浙江日发精密机械股份有限公司
2022 年度
备考合并财务报表
审阅报告
毕马威华振专字第 2301175 号
浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江日发精密机械股份有限公司 (以下简称“日发精机”) 按照备考合并
财务报表附注二所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的备考合
并资产负债表，2022 年度的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。按照备考合并
财务报表附注二所述的编制基础编制备考合并财务报表 (包括确定财务报表附注二所述的编制
基础对于在具体情况下编制备考合并财务报表的可接受性) 是日发精机管理层的责任，我们的
责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业
务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有
限保证。审阅主要限于询问日发精机有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低
于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
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审阅报告 (续)
毕马威华振专字第 2301175 号
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信日发精机备考合并财务报表没有在
所有重大方面按照备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制。
我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基础的说明。备考
合并财务报表仅供日发精机为后附备考合并财务报表附注一所述的交易之目的向中国证券监督
管理委员会及深圳证券交易所提交申请文件之目的而编制，因此该备考合并财务报表可能不适
用于其他用途。本审阅报告仅供上述目的使用，未经本所书面同意，本审阅报告不得用于任何
其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。
毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师
徐敏
中国 北京 泮锋
日期：2023 年 4 月 27 日
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并资产负债表
2022 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
资产
流动资产：
货币资金 五、1 1,107,910,718.02
交易性金融资产 五、2 41,000,000.00
衍生金融资产 五、3 6,270,532.02
应收票据 五、4 115,431,106.61
应收账款 五、5 324,228,237.83
应收款项融资 五、6 8,530,873.66
预付款项 五、7 16,796,837.98
其他应收款 五、8 24,718,973.77
存货 五、9 1,155,093,904.91
合同资产 五、10 74,899,668.48
其他流动资产 五、11 21,612,134.63
流动资产合计 2,896,492,987.91
非流动资产：
长期股权投资 五、12 4,088,254.18
其他权益工具投资 五、13 271,923.10
其他非流动金融资产 五、14 85,316,301.53
投资性房地产 五、15 75,041,693.85
固定资产 五、16 1,986,304,100.95
在建工程 五、17 354,567,118.01
使用权资产 五、54 136,063,361.86
无形资产 五、18 105,717,149.32
商誉 五、19 26,255,602.30
递延所得税资产 五、20 287,528,285.95
其他非流动资产 五、21 186,573.25
非流动资产合计 3,061,340,364.30
资产总计 5,957,833,352.21
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并资产负债表 (续)
2022 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
负债和股东权益
流动负债：
短期借款 五、22 330,601,040.09
衍生金融负债 五、23 3,873,779.35
应付票据 五、24 34,153,462.97
应付账款 五、25 374,899,559.34
预收款项 五、26 18,478,030.55
合同负债 五、27 527,352,181.98
应付职工薪酬 五、28 74,749,299.09
应交税费 五、29 37,543,313.26
其他应付款 五、30 75,507,900.32
一年内到期的非流动负债 五、31 752,430,739.17
其他流动负债 五、32 99,111,439.51
流动负债合计 2,328,700,745.63
非流动负债：
长期借款 五、33 898,157,035.56
租赁负债 五、54 78,205,352.47
长期应付职工薪酬 五、34 55,485,031.77
递延收益 五、35 45,308,490.00
递延所得税负债 五、20 4,863,988.84
其他非流动负债 五、36 56,580.40
非流动负债合计 1,082,076,479.04
负债合计 3,410,777,224.67
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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备考合并资产负债表 (续)
2022 年 12 月 31 日
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
负债和股东权益 (续)
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 2,546,097,423.29
少数股东权益 958,704.25
股东权益合计 2,547,056,127.54
负债和股东权益总计 5,957,833,352.21
此备考财务报表已于 2023 年 4 月 27 日获董事会批准。
吴捷 苗佳 苗佳 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人
公司负责人
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并利润表
2022 年度
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
一、营业收入 五、37 2,139,159,734.13
减：营业成本 五、37 (1,571,456,172.24)
税金及附加 五、38 (7,778,500.57)
销售费用 五、39 (85,248,403.64)
管理费用 五、40 (312,344,411.05)
研发费用 五、41 (62,166,569.58)
财务费用 五、42 (61,769,540.38)
其中：利息费用 84,721,716.64
利息收入 12,596,453.92
加：其他收益 五、43 26,079,244.36
投资损失 五、44 (288,320,289.30)
其中：对合营企业的投资收益 8,205,058.68
信用减值转回 五、45 5,921,187.11
资产减值损失 五、46 (1,564,183,908.05)
资产处置损失 五、47 (2,161,419.71)
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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备考合并利润表 (续)
2022 年度
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
二、营业亏损 (1,784,269,048.92)
加：营业外收入 五、48 3,074,186.82
减：营业外支出 五、48 (506,162.87)
三、亏损总额 (1,781,701,024.97)
加：所得税收益 五、49 288,933,992.70
四、净亏损 (1,492,767,032.27)
(一) 按经营持续性分类：
1. 持续经营净亏损 (1,209,403,866.95)
2. 终止经营净亏损 (283,363,165.32)
(二) 按所有权归属分类：
1. 归属于母公司股东的净亏损 (1,493,369,033.25)
2. 少数股东损益 602,000.98
五、其他综合收益的税后净额 229,750,506.85
(一) 归属于母公司所有者的
229,750,506.85
其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的
-
其他综合收益
2. 将重分类进损益的
229,750,506.85
其他综合收益
(1) 现金流量套期储备 77,520,127.77
(2) 外币报表折算差额 154,440,445.02
(3) 其他 (2,210,065.94)
(二) 归属于少数股东的
-
其他综合收益的税后净额
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并利润表 (续)
2022 年度
(金额单位：人民币元)
附注 2022 年
六、综合收益总额 (1,263,016,525.42)
(一) 归属于母公司股东的
(1,263,618,526.40)
综合收益总额
(二) 归属于少数股东的
602,000.98
综合收益总额
此备考财务报表已于 2023 年 4 月 27 日获董事会批准。
吴捷 苗佳 苗佳 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人
公司负责人
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 7 页至第 95 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况及拟实施的交易方案概述
1. 公司基本情况
浙江日发精密机械股份有限公司 (以下简称“本公司”) 系经浙江省人民政府企业上市工作领导
小组浙上市 [2000] 60 号文批准，由浙江日发控股集团有限公司 (以下简称“日发集团公司”)
和吴捷等 6 位自然人在原浙江新昌日发精密机械有限公司基础上采用整体变更方式设立的股份
有限公司，于 2000 年 12 月 28 日在浙江省工商行政管理局登记注册。本公司现持有统一社会
信用代码为 91330000726586776L 的营业执照，总部位于浙江省绍兴市，最终控制人为吴
捷、吴楠及吴良定。本公司股票于 2010 年 12 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司及子公司 (以下简称“本集团”) 主要从事数控机床、机械产品的研发、生产、销售，航
空零部件的研发、加工、销售，航天、航空器及设备的研发、生产、销售，计算机软硬件的研
发、销售，飞机租赁等运营服务，经营进出口业务。
2. 拟实施的交易方案概述
本公司拟向国家制造业转型升级基金股份有限公司 (以下简称“国家制造业转型升级基金”) 发
行股份购买其持有的浙江日发精密机床有限公司 (以下简称“日发机床公司”) 24.52%股权。
同时，本公司拟以向特定对象发行股份的方式募集配套资金，募集配套资金总额为不超过人民
币 8,400.00 万元，用于支付交易税费、中介机构费用及补充上市公司流动资金等。本次交易完
成后，本公司将由持有日发机床 75.48%股权变更为持有日发机床 100%股权，同时，国家制
造业转型升级基金及配套融资对象将持有本公司股权。本次交易预案已于 2023 年 4 月 27 日
经本公司第八届董事会第八次会议审议通过。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度财务报表
3. 标的公司的基本情况
日发机床公司是是于 2018 年 12 月 29 日在浙江绍兴新昌注册成立的有限责任公司，总部位于
浙江绍兴。日发机床公司的母公司是本公司，实际控制人为为吴捷、吴楠及吴良定。
日发机床公司主要从事数控机床、机械设备及配件的研发、生产、销售，智能装备、工业自动
化设备的生产、销售以及计算机软硬件的研发、销售，货物进出口。
二、 备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表以持续经营为基础编制。
本备考合并财务报表是根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》和
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组 (2022 年
修订) 》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注一所述之交易事项而使
用。因此，本备考合并财务报表不适用于其他用途。
本备考合并财务报表仅包括 2022 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表和 2022 年度的备考合
并利润表，不包括 2022 年度的备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表、与金融工具
相关的风险、承诺事项、资本管理、公允价值的披露及分部报告等财务报表附注，也不包括比
较财务报表，本公司个别财务报表及相关财务报表附注。本备考合并财务报表不是一份完整的
财务报表，也不包含一份完整财务报表所应披露的所有会计政策及附注。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度财务报表
本公司根据下述方法编制本备考合并财务报表：
1、 在编制本备考合并财务报表时，本备考合并财务报表的编制系假设如附注一所述的本次
交易后所形成的本集团股权架构于 2022 年年度持续存在，假设日发机床公司自 2022 年
1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止期间一直为本公司持股 100%的子公司，且本集团 100%
享有日发机床公司净资产份额、净利润及综合收益总额。同时，本集团假设国家制造业
转型升级基金持有的其对于日发机床公司的卖出期权并不存在，因此本集团不承担以现
金或其他金融资产回购自身权益工具的义务，不确认该义务对应的一项金融负债，亦不
确认与之相关的利息费用。如果备考合并财务报表的使用者需要更全面了解本公司和标
的公司的财务状况、经营成果和现金流量，应同时阅读本公司或标的公司的合并财务报
表。
2、 本备考合并财务报表假设募集配套资金尚未实施，本备考合并财务报表不考虑本次交易
中募集配套资金的影响。
3、 本备考合并财务报表并未考虑本次交易过程中可能发生的交易费用支出以及所涉及的各
项税费。
4、 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的股东权益按“归属于母
公司股东的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“其
他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
本次交易尚待中国证监会和其他相关监管部门审批，以及本公司董事会和股东大会批准，最终
经批准的发行股份购买资产及募集配套资金议案或实际生效执行的交易协议，都可能与编制本
合并财务报表所采用的假设存在差异。这些差异对本集团相关资产、负债和净资产的影响将在
本次交易完成后进行实际账务处理时予以反映。
本备考合并财务报表的编制基础具有可能影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映假设上述
附注一中交易于 2022 年 1 月 1 日完成的情况下本集团于 2022 年 12 月 31 日的合并财务状况
以及 2022 年度的合并经营成果。
除上述事项外，本备考合并财务报表根据附注三所述的会计政策编制。这些会计政策符合中华
人民共和国财政部 (以下简称“财务部”) 颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的
要求。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度财务报表
三、 公司重要会计政策、会计估计
本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、采用成本模式计量的投资性房地产
及固定资产及的折旧、无形资产的摊销以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相
关业务经营特点制定的，具体政策参见相关附注。
1、 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
本公司将从购买用于加工、销售或提供服务的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常
营业周期。本公司主要业务的营业周期通常小于 12 个月。
3、 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账
本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币
以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照附注三、
7 进行了折算。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团取得对另一个或多个企业 (或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事
项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否
选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业
务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。
当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认
资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。
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(1) 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面
值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
(2) 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购
买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并
中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉 (参见
附注三、16)；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生
的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损
益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债
及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
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5、 合并财务报表的编制方法
(1) 总体原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，
是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集
团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权
利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财
务报表中。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并
利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或
会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内
部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损
失的，则全额确认该损失。
(2) 合并取得子公司
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的
各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终
控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报
表进行相应调整。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的
被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司
合并范围。
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(3) 处置子公司
本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的
投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽
子交易：
- 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
- 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
- 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
- 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控
制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理 (参见附注三、5(4)) 。
如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易
进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持
续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(4) 少数股东权益变动
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净
资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积 (股本溢价)，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。
6、 现金及现金等价物的确定标准
现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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7、 外币业务和外币报表折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认
时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有
关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注三、14) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历
史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当
期损益。
对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即
期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即
期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外
经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。
8、 金融工具
本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注三、10) 以外的股权投资、应收款
项、应付款项、借款及股本等。
(1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合
同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、21 的会计政策确定的交易价格进行初始
计量。
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(2) 金融资产的分类和后续计量
(a) 本集团金融资产的分类
本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认
时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
- 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关
投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
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除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
(b) 本集团金融资产的后续计量
- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括
利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
- 以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分
类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
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- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他
利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
(3) 金融负债的分类和后续计量
本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保负债及
以摊余成本计量的金融负债。
- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的
利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。
- 财务担保负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
初始确认后，财务担保合同相关收益依据附注三、21 所述会计政策的规定分摊计入当期损
益。财务担保负债以按照依据金融工具的减值原则 (参见附注三、8(6)) 所确定的损失准备金
额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计
量。
- 以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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(4) 抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
- 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
- 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(5) 金融资产和金融负债的终止确认
满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：
- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
- 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
- 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：
- 被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
- 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资) 之和。
金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债 (或该部分金融负
债) 。
(6) 减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
- 以摊余成本计量的金融资产；
- 合同资产；
- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；
- 租赁应收款；及
- 非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
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本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量
且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金
流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括
考虑续约选择权) 。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致
的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计存续期少
于 12 个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存
续期预期信用损失的一部分。
对于应收账款、租赁应收款和合同资产，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期
信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状
况预测的评估进行调整。
除应收账款、租赁应收款和合同资产外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备：
- 该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或
- 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义
务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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信用风险显著增加
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以
评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
- 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
- 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有) 的严重恶化；
- 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
- 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产
生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增
加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分
类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项
或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：
- 发行方或债务人发生重大财务困难；
- 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
- 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
- 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对
于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损
失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产
的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人
没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产
仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(7) 权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的
对价和交易费用，减少股东权益。
回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时
进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。
库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减
资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的
部分增加资本公积 (股本溢价) 。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价) ；低于库存股成本
的部分，依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。
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(8) 可转换工具
- 含权益成分的可转换工具
对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转
换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。
在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值 (包括
其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负
债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费
用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实
际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。
当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工
具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和
交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益
和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损
益。
- 不含权益成分的其他可转换工具
对于本集团发行的不含权益成分的其他可转换工具，在初始确认时，可转换工具的衍生工
具成分以公允价值计量，剩余部分作为主债务工具的初始确认金额。
初始确认后，衍生工具成分以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损
益。对于主债务工具，采用实际利率法按摊余成本计量。
当可转换工具进行转换时，本集团将主债务工具和衍生工具成分转至权益相关科目。当可
转换工具被赎回时，赎回支付的价款与主债务工具和衍生工具成分账面价值的差异计入损
益。
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9、 存货
(1) 存货的分类和成本
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品及委托加工物资。
存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所
发生的其他支出。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配
的生产制造费用。
(2) 发出存货的计价方法
对于飞机零部件，发出存货的实际成本采用个别计价法计量；对于其他材料，发出存货的实际
成本采用加权平均法计量。
低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损
益。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品
的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同
价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值
以一般销售价格为基础计算。
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。
(4) 存货的盘存制度
本集团存货盘存制度为永续盘存制。
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10、 长期股权投资
(1) 长期股权投资投资成本确定
(a) 通过企业合并形成的长期股权投资
- 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得
的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，
调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。通
过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投
资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权
投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积中的资本溢价，资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。
- 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制
下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所
持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
(b) 其他方式取得的长期股权投资
- 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付
现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于
发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
(2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法
(a) 对子公司的投资
在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除
非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、26) 。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润
由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的
已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。
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对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。
对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、17。
在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、5 进行处理。
(b) 对合营企业和联营企业的投资
合营企业指本集团与其他合营方共同控制 (参见附注三、10(3)) 且仅对其净资产享有权利
的一项安排。
联营企业指本集团能够对其施加重大影响 (参见附注三、10(3)) 的企业。
后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持
有待售的条件 (参见附注三、26) 。
本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：
- 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的
成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。
- 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投
资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照
应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。
- 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益
变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照
本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集
团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属
于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表
明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
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- 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权
益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补
未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、
17。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 (即对安排的回报
产生重大影响的活动) 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：
- 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；
- 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。
重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。
(4) 共同经营
共同经营是指本集团与其他合营方共同控制且本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负
债的一项安排。
本集团主要按照下述原则确认与共同经营中利益份额相关的项目：
- 确认单独所持有的资产，以及按份额确认共同持有的资产；
- 确认单独所承担的负债，以及按份额确认共同承担的负债；
- 确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；
- 按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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11、 投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采
用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备后在资产负债表内列
示。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均
法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件 (参见附注三、26) 。减值测试
方法及减值准备计提方法参见附注三、17。
各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：
项目 使用寿命 (年) 残值率 (%) 年折旧率 (%)
土地使用权 50 - 2
房屋、建筑物 10 - 33 0、5 2.88 - 10.00
12、 固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产指本集团为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生
的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、13 确定初始成本。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经
济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济
利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固
定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。
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(2) 固定资产的折旧方法
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提
折旧，除非固定资产符合持有待售的条件 (参见附注三、26) 。
各类固定资产的折旧方法、使用寿命、残值率和年折旧率分别为：
类别 折旧方法 使用寿命 (年) 残值率 (%) 年折旧率 (%)
房屋及建筑物 年限平均法 10 - 33 0、5 2.88 - 10.00
通用设备 年限平均法 3 - 10 0、5 9.50 - 33.33
飞机资产
年限平均法 5 - 20 0、5 4.75 - 20.00
- 机身及高价周转件等
飞机资产-发动机、热检部件等 按至下次大修时的飞行次数或飞行小时，平均分摊
专用设备 年限平均法 5 - 15 0、5 6.33 - 20.00
其他设备 年限平均法 3 - 10 0、5 9.50 - 33.33
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
(3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、17。
(4) 固定资产处置
固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。
- 固定资产处于处置状态；
- 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于
报废或处置日在损益中确认。
13、 在建工程
自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用 (参见附
注三、14) 和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折
旧。
在建工程以成本减减值准备 (参见附注三、17) 在资产负债表内列示。
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本集团将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则
第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进
行会计处理，计入当期损益。
14、 借款费用
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关
资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括折价或溢价
的摊销)：
- 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算
的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。
- 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。
本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流
量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件
的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财
务费用，计入当期损益。
资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必
要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、
且中断时间连续超过 3 个月的，本集团暂停借款费用的资本化。
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15、 无形资产
无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备 (参见附注三、17)
后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净
残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条
件 (参见附注三、26) 。
各项无形资产的摊销年限为：
项目 摊销年限 (年)
土地使用权 50
非专利技术 3 - 10
资质证书 3 - 10
商品化软件 5 - 10
本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无
形资产不予摊销。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序
等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能
够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备 (参见附
注三、17) 在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。
本集团对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第 14 号——收
入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计
入当期损益。
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16、 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额。
本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备 (参见附注三、17) 在资产负债表内列示。商誉在
其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
17、 除存货及金融资产外的其他资产减值
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：
- 固定资产
- 在建工程
- 使用权资产
- 无形资产
- 采用成本模式计量的投资性房地产
- 长期股权投资
- 商誉等
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减
值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组
组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值
测试。
可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注三、18) 减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本
上独立于其他资产或者资产组。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现
金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
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可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至
可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉
的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和
零三者之中最高者。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
18、 公允价值的计量
除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征
(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有
足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本
法。
19、 预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益
流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响
重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合
考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范
围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其
他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
- 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
- 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
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本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值
进行调整。
20、 股份支付
(1) 股份支付的种类
本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2) 实施股份支付计划的相关会计处理
- 以权益结算的股份支付
本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予
日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根
据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此
基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入资本公积。
当本集团接受服务但没有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控制方或其控制的除本
集团外的子公司的权益工具时，本集团将此股份支付计划作为权益结算的股份支付处理。
- 以现金结算的股份支付
对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金
或其他资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
量换取服务的价格。授予后立即可行权的股份支付交易，本集团按在授予日承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债日，本集团以对可行权情
况的最佳估计数为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成
本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日和结算日，对负债的
公允价值重新计量，其变动计入损益。
当本集团接受服务且有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控制方或其控制的除本集
团外的子公司的权益工具时，本集团将此股份支付计划作为现金结算的股份支付处理。
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(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本
集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工
具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 (因未满足可行权
条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内
确认的金额。
21、 收入
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或
服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或提供服务的价格。单独售
价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察
的输入值估计单独售价。
附有质量保证条款的合同，本集团对其所提供的质量保证的性质进行分析，如果质量保证在向
客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本集团将其作为单项履约义
务。否则，本集团按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定进行会计处理。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取
的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：
- 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
- 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；
- 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不
能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
- 本集团就该商品或服务享有现时收款权利；
- 本集团已将该商品的实物转移给客户；
- 本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
- 客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素) 作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值 (参见附注三、8(6)) 。本
集团拥有的、无条件 (仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已
收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
(1) 销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线
根据与客户签订的设备销售合同条款和业务安排的不同，对于境内子公司国内销售，本
集团在将设备运至购货方指定交货地点，完成销售合同中有关设备的安装调试并取得验
收凭证后, 认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入；对于境内子公司
外销境外客户或境外子公司销售，本集团在对出口产品按规定办理出口报关手续，即货
物在装运港越过船舷，并取得提单后，或将设备运至购货方并完成销售合同中有关设备
调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入。
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(2) 航空工程业务及航空航天零部件加工业务
本集团根据合同将提供劳务的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能
够可靠估计的 (同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，确认劳务收入。
22、 职工薪酬
(1) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖
金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
(2) 离职后福利 - 设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管
理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计
算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
(3) 离职后福利 - 设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设
定受益计划负债。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受
益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产
生的变动计入其他综合收益。
(3) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
- 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或
已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的
合理预期时。
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(4) 其他长期职工福利
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会
计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理。
23、 政府补助
政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份
向本集团投入的资本。
政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量。
本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府
补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费
用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收
益、营业外收入；否则直接计入其他收益、营业外收入。
24、 所得税
除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本
集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年
度应付所得税的调整。
资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿
负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时
性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣
亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。
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如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏
损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差
异也不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面
金额。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列
示：
- 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
- 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清
偿负债。
25、 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：
- 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用
时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理
上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几
乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该
资产不属于已识别资产；
- 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
- 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
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合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分
拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的
单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注三、21 所述会计政策中关于交易价格分
摊的规定分摊合同对价。
(1) 本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计
量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额 (扣除已享受的
租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场
地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使
用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、17 所述的会计政策计提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利
率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或
相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
- 根据担保余值预计的应付金额发生变动；
- 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
- 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权
或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价
值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
本集团已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁不确认使用权资产
和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。
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(2) 本集团作为出租人
在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转
移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租
赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本
集团将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折
现的现值之和。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终
止确认和减值按附注三、8 所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关
的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入
当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
26、 持有待售和终止经营
(1) 持有待售
本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资
产或处置组划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易
中转让的与这些资产直接相关的负债。
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本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
- 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即
可立即出售；
- 出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约
束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。
本集团按账面价值与公允价值 (参见附注三、18) 减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非
流动资产 (不包括金融资产 (参见附注三、8) 、递延所得税资产 (参见附注三、24) 进行初始计
量和后续计量，账面价值高于公允价值 (参见附注三、18) 减去出售费用后净额的差额确认为资
产减值损失，计入当期损益。
(2) 终止经营
本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本集团处置或划
分为持有待售类别的界定为终止经营：
- 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
- 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；
- 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并
在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营
损益列报。
27、 套期会计
套期会计方法，是指将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益
(或其他综合收益) 以反映风险管理活动影响的方法。
被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可
靠计量的项目。本集团指定为被套期项目有使本集团面临现金流量变动风险的浮动利率借款、
面临外汇风险的以固定外币金额进行的购买或销售的确定承诺等。
套期工具是本集团为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的
公允价值或现金流量变动的金融工具。
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本集团在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期同
时满足下列条件时，本集团认定套期关系符合套期有效性要求：
- 被套期项目和套期工具之间存在经济关系；
- 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；
- 套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工
具实际数量之比。
套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标
没有改变的，本集团进行套期关系再平衡，对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的
数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。
发生下列情形之一的，本集团终止运用套期会计：
- 因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标；
- 套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使；
- 被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生
的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位；
- 套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。
(1) 现金流量套期
现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。套期工具产生的利得或损失中属于套
期有效的部分，本集团将其作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的
金额为下列两项的绝对额中较低者：
- 套期工具自套期开始的累计利得或损失；
- 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或
者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本集
团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金
额。
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对于不属于上述情况的现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，
将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储
备金额，按照下列会计政策进行处理：
- 被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额予以保留，并按
照上述现金流量套期的会计政策进行会计处理；
- 被套期的未来现金流量预期不再发生的，累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中
转出，计入当期损益。
(2) 公允价值套期
公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价
值变动风险敞口进行的套期。
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计
入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具 (或其组成部分) 的，本集团对被套期项目账面价值所
作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。
(3) 境外经营净投资套期
境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。套期工具形成的利得或
损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益，并于全部或部分处置境外经营时相应转出，
计入当期损益。套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
28、 股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日
的负债，在附注中单独披露。
29、 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共
同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系
的企业，不构成关联方。
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此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关
联方。
30、 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营
分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客
户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具
有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确
定报告分部。
本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用
的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。
31、 主要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及
资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估
计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来
期间予以确认。
(1) 主要会计估计
除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销 (参见附注三、12 和 15) 和各类资产减值 (参见附
注五、4、5、8、9、10、16、17、18 和 19 涉及的会计估计外，其他主要的会计估计如下：
(a) 附注五、20 - 递延所得税资产的确认；
(2) 主要会计判断
本集团在运用会计政策过程中做出的重要判断如下：
(i) 附注七、1(1) 和 2 披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设。
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32、 主要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更的内容及原因
本集团于 2022 年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引，主要包括：
- 《企业会计准则解释第 15 号》(财会 [2021] 35 号) (“解释第 15 号”) 中“关于企业将固定
资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”
(“试运行销售的会计处理”) 的规定；
- 解释第 15 号中“关于亏损合同的判断“的规定；
- 《企业会计准则解释第 16 号》(财会〔2022〕31 号) (“解释第 16 号”) 中“关于发行方分
类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理“的规定；及
- 解释第 16 号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理“的规定。
采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。
四、 税项
1、 主要税种及税率
(1) 增值税
本集团适用的与销售产品和提供服务相关的主要税费为增值税。
增值税计缴按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入的一定比例计算销项税额，在扣除当期
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应缴增值税。
本集团在各个组成部分适用的增值税税率如下：
所在地区 税率 所在地区 税率
新西兰 12.5% 德国 19%
澳大利亚 10% 法国 19.6%
意大利 22% 中国 13%、9%、6%、5%
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(2) 所得税
本集团在各个组成部分适用的所得税税率如下：
所在地区 税率 所在地区 税率
意大利 24% 法国 28%
德国 15% 南非 28%
爱尔兰 12.5% 加拿大 38%
新西兰 28% 澳大利亚 30%
中国 25% 中国香港 16.5% (注)
美国 联邦企业所得税税率为 21%
注： 于 2022 年按两级利得税课税，即应评税利润未超过 200 万元港币部分，适用的香港企
业利得税税率为 8.25%，其后超过 200 万元港币的部分适用利得税税率为 16.5% 。
(3) 其他税项
税种 计税依据 税率
从价计征的，按房产原值一次
房产税 减 除 30%后 余 值 的 1.2%计 缴 ； 1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计征 5%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计征 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税计征 2%
2、 税收优惠
(1) 根据《中华人民共和国企业所得税税法》，对经认定的高新技术企业减按 15%的税率征收企业
所得税。于 2020 年 12 月 1 日，本公司取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙
江省科学技术厅批复的编号为 GR202033006142 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所
得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。因此，本公司 2022 年度享受高新技术
企业 15%所得税率的优惠政策。
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(2) 根据《中华人民共和国企业所得税税法》，对经认定的高新技术企业减按 15%的税率征收企业
所得税。于 2020 年 12 月 1 日，本公司之子公司日发机床公司取得了浙江省财政厅、国家税务
总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为 GR202033007527 的高新技术企业证
书，有效期三年，企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。因此，日发
机床公司 2022 年度享受高新技术企业 15%所得税率的优惠政策。
(3) 根据《中华人民共和国企业所得税税法》，对经认定的高新技术企业减按 15%的税率征收企业
所得税。于 2021 年 12 月 16 日，本公司之子公司浙江日发航空数字装备有限责任公司 (以下简
称“日发航空公司”) 取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅
批复的编号为 GR202133001246 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为
2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。因此，日发航空公司 2022 年度享受高新技术企业
15%所得税率的优惠政策。
本公司子公司银川市中轴小镇日发智造科技有限公司 (以下简称“银川日发公司”) 、上海麦创
姆实业有限公司 (以下简称“上海麦创姆公司”) 、浙江玛西姆精密机床有限责任公司 (以下简
称“浙江玛西姆公司”) 在 2022 年度被认定为小型微利企业。2019 年 1 月 17 日，财政部、国
家税务总局颁布 [2019] 13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，自 2019 年 1
月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过人民币 100 万元的部
分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过人
民币 100 万元但不超过人民币 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税 [2021] 12 号，
在《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税 [2019] 13 号第二条规定的优惠政策
基础上，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，再减半征收企业所得税，即
减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2022 年 3 月 14 日，财政部、
国家税务总局颁布 [2022] 13 号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自 2022
年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过人民币 100 万元但不
超过人民币 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
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五、 备考合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项目 2022 年
库存现金 71,806.90
银行存款 1,061,840,309.24
其他货币资金 45,998,601.88
合计 1,107,910,718.02
其中：存放在境外的款项总额 555,677,112.31
于 2022 年 12 月 31 日，其他货币资金中使用受限制的系银行承兑汇票保证金人民币
12,965,638.50 元 、 保 函 保 证 金 人 民 币 31,471,445.22 元 、 买 方 融 资 担 保 保 证 金 人 民 币
1,450,548.00 元、ETC 使用保证金人民币 5,000.00 元以及冻结账户余额人民币 105,970.16
元，详见附注五、50 所有权或使用权受到限制的资产。除上述保证金外的使用不受限制的其他
货币资金为证券账户余额，本年末该账户余额为零。
2、 交易性金融资产
种类 2022 年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 41,000,000.00
其中：银行理财产品 41,000,000.00
于 2022 年 12 月 31 日，银行理财产品主要为年末购入的保本浮动收益理财产品。
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3、 衍生金融资产
种类 2022 年
套期工具
其中：利率互换合同 (注) 6,090,137.79
远期外汇合同 180,394.23
合计 6,270,532.02
注： 本集团采用利率互换合同以降低银行浮动利率借款额现金流量风险，即将部分浮动利率
借款转换成固定利率。于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有的利率互换合约名义金额为美
元 200,000,000.00 元 及 新 西 兰 元 30,000,000.00 元 ， 年 末 其 公 允 价 值 为 人 民 币
88,389,428.51 元。其中，1 年以上交割的部分人民币 82,299,290.72 元计入其他非流动
金融资产。
4、 应收票据
(1) 应收票据分类
种类 2022 年
银行承兑汇票 112,144,106.61
商业承兑汇票 3,460,000.00
小计 115,604,106.61
减：坏账准备 (173,000.00)
合计 115,431,106.61
上述应收票据均为一年内到期。
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(2) 年末本集团已质押的应收票据：
种类 年末已质押金额
银行承兑汇票 12,125,000.00
(3) 年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
2022 年末
种类
未终止确认金额
银行承兑汇票 82,485,309.51
(4) 于 2022 年 12 月 31 日，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5) 应收票据按坏账准备计提方法分类披露
2022 年
账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值
金额 比例 (%) 金额
比例(%)
按组合计提坏账准备
- 银行承兑汇票组合 112,144,106.61 97.01 - - 112,144,106.61
- 商业承兑汇票组合 3,460,000.00 2.99 (173,000.00) 5.00 3,287,000.00
合计 115,604,106.61 100.00 (173,000.00) 0.15 115,431,106.61
于 2022 年 12 月 31 日，本集团认为所持有的银行承兑汇票主要由信用良好的银行承兑，管理
层认为其不存在重大的信用风险。
(6) 坏账准备的变动情况
2022 年
年初余额 3,752,803.88
本年计提 -
本年转回 (3,579,803.88)
年末余额 173,000.00
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5、 应收账款
(1) 应收账款按客户类别分析如下：
客户类别 2022 年
关联方 15,006,429.62
第三方 404,999,571.20
小计 420,006,000.82
减：坏账准备 (95,777,762.99)
合计 324,228,237.83
(2) 应收账款按账龄分析如下：
账龄 2022 年
1 年以内 (含 1 年) 289,940,404.85
1 年至 2 年 (含 2 年) 88,437,990.50
2 年至 3 年 (含 3 年) 13,031,655.69
3 年至 4 年 (含 4 年) 4,576,451.27
4 年至 5 年 (含 5 年) 2,878,113.19
5 年以上 21,141,385.32
小计 420,006,000.82
减：坏账准备 (95,777,762.99)
合计 324,228,237.83
账龄自应收账款确认日起开始计算。
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(3) 应收账款按坏账准备计提方法分类披露
2022 年
账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值
金额 比例 (%) 金额
比例(%)
按单项计提坏账准备 50,278,311.18 11.97 (49,052,351.18) 97.56 1,225,960.00
按组合计提坏账准备 369,727,689.64 88.03 (46,725,411.81) 12.64 323,002,277.83
合计 420,006,000.82 100.00 (95,777,762.99) 22.80 324,228,237.83
(a) 按单项计提坏账准备的计提理由：
2022 年 12 月 31 日期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 A 34,699,764.19 (34,699,764.19) 100.00% 预计无法收回
客户 C 6,090,699.17 (5,037,541.09) 82.71% 预计无法全额收回
客户 D 4,473,850.83 (4,473,850.83) 100.00% 预计无法收回
客户 E 1,837,207.38 (1,837,207.38) 100.00% 预计无法收回
客户 F 2,134,217.77 (2,134,217.77) 100.00% 预计无法收回
其他单位汇总 1,042,571.84 (869,769.92) 83.43% 预计无法全额收回
合计 50,278,311.18 (49,052,351.18) 97.56%
(b) 2022 年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：
根据客户对应的产品及服务类型，将应收账款客户类型分类为机床行业客户和航空行业
客户。本集团对上述组合分别执行不同的预期信用损失率进行测算。
(c) 应收账款预期信用损失的评估：
本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并
以账龄与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本集团的历史经验，
不同细分客户群体发生损失的情况具有显著差异，因此在根据账龄信息计算减值准备时
进一步区分不同的客户群体。
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机床行业客户
2022 年
预期信用损失率 年末账面余额 年末减值准备
1 年以内 (含 1 年) 5% 165,237,913.20 (8,261,895.66)
1 年至 2 年 (含 2 年) 15% 82,347,291.32 (12,352,093.70)
2 年至 3 年 (含 3 年) 30% 13,031,655.69 (3,909,496.71)
3 年至 4 年 (含 4 年) 50% 4,576,451.27 (2,288,225.63)
4 年至 5 年 (含 5 年) 70% 2,878,113.19 (2,014,679.23)
5 年以上 100% 13,490,744.88 (13,490,744.88)
合计 281,562,169.55 (42,317,135.81)
航空行业客户
2022 年
预期信用损失率 年末账面余额 年末减值准备
1 年以内 (含 1 年) 5% 88,165,520.09 (4,408,276.00)
预期信用损失率基于过去的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状
况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调
整。
(4) 坏账准备的变动情况：
注 2022 年
年初余额 105,893,705.29
本年计提 157,710.15
本年收回或转回 (3,315,156.05)
本年核销 (a) (7,524,988.64)
汇率变动 566,492.24
年末余额 95,777,762.99
(a) 本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 7,524,988.64
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其中重要的应收账款核销情况
应收 履行的 款项是否由
单位名称 核销金额 核销原因
账款性质 核销程序 关联交易产生
客户 B 第三方 6,410,176.10 确认无法收回 经董事会批准 否
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团年末余额前五名的应收账款合计人民币 180,597,036.79 元，占应收账款年末余额合计数
的 43.00%，相应计提的坏账准备年末余额合计人民币 41,994,627.82 元。
6、 应收款项融资
(1) 应收款项融资明细如下：
项目 年末余额
银行承兑汇票 8,530,873.66
(2) 年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
2022 年末
种类
终止确认金额
银行承兑汇票 74,373,569.04
2021 年末
种类
终止确认金额
银行承兑汇票 -
本集团为结算部分应付款项及其他应付款而将等额的未到期应收票据背书至供应商，本集团管
理层认为某些未到期票据所有权上几乎所有的风险及报酬已转移，同时相关应付款项的现时义
务已满足全部解除的条件，所以终止确认相关应收票据及应付款项。
本集团将部分未到期应收票据向银行进行贴现，本集团管理层认为某些未到期票据所有权上几
乎所有的风险及报酬已转移，所以终止确认相关应收票据。
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本集团存在将应收票据背书至供应商或进行贴现的情形。本集团考虑到银行承兑汇票的背书或
贴现金额和频率，判断此种业务模式的目标为同时收取合同现金流量及出售该应收票据，故将
此类应收票据分类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融
资。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团认为所持有的银行承兑汇票主要由信用良好的银行承兑，管理
层认为其不存在重大的信用风险。
7、 预付款项
(1) 预付款项分类列示如下：
项目 2022 年
预付货款及其他 16,796,837.98
(2) 预付款项按账龄列示如下：
2022 年
账龄
金额 比例 (%)
1 年以内 (含 1 年) 15,544,039.94 92.54
1 至 2 年 (含 2 年) 1,000,319.89 5.96
2 至 3 年 (含 3 年) 56,648.59 0.34
3 年以上 195,829.56 1.16
合计 16,796,837.98 100.00
账龄自预付款项确认日起开始计算。
(3) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
于 2022 年 12 月 31 日，本集团年末余额前五名的预付款项合计人民币 7,176,572.81 元，占预
付款项年末余额合计数的 42.73% 。
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8、 其他应收款
(1) 按客户类别分析如下：
客户类别 2022 年
关联方 100,000.00
第三方 27,200,036.87
小计 27,300,036.87
减：坏账准备 (2,581,063.10)
合计 24,718,973.77
(2) 按账龄分析如下：
账龄 2022 年
1 年以内 (含 1 年) 15,663,447.92
1 年至 2 年 (含 2 年) 9,727,555.95
2 年至 3 年 (含 3 年) 671,400.74
3 年以上 1,237,632.26
小计 27,300,036.87
减：坏账准备 (2,581,063.10)
合计 24,718,973.77
账龄自其他应收款确认日起开始计算。
(3) 按坏账准备计提方法分类披露：
2022 年
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 (%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备
- 组合 1 10,504,457.91 38.48 - - 10,504,457.91
- 组合 2 16,795,578.96 61.52 (2,581,063.10) 15.37 14,214,515.86
合计 27,300,036.87 100.00 (2,581,063.10) 9.45 24,718,973.77
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(a) 按组合计提坏账准备的确认标准及说明：
对于单项测试未发生减值的其他应收款，本集团会将其包括在具有类似信用风险特征的
其他应收款组合中再进行减值测试。
确认组合依据 按其他应收款项性质划分
组合 1 应收政府款项
组合 2 除应收政府款项以外的其他应收款
(4) 坏账准备的变动情况：
2022 年
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备
未来 12 个月预期 信用损失 信用损失 合计
信用损失 -未发生 -已发生
信用减值 信用减值
年初余额 520,053.33 236,203.85 952,277.81 1,708,534.99
转回第一阶段 1,188,481.66 (236,203.85) (952,277.81) -
本年计提 816,062.67 - - 816,062.67
汇率影响 56,465.44 - - 56,465.44
年末余额 2,581,063.10 - - 2,581,063.10
(5) 按款项性质分类情况：
款项性质 2022 年
押金保证金 22,542,885.20
应收暂付款 4,757,151.67
小计 27,300,036.87
减：坏账准备 (2,581,063.10)
合计 24,718,973.77
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(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的情况
占年末余额合计数的 坏账准备
单位名称 款项的性质 年末余额 账龄
比例 (%) 年末余额
新昌县财政局 押金保证金 7,093,524.00 1 年至 2 年 25.98 -
Rostrum Leasing 1 Designated Activity Company 押金保证金 4,600,934.49 1 年以内 16.85 230,046.72
ASL Aircraft Investment Designated Activity Company 押金保证金 2,300,467.25 1 年以内 8.43 115,023.36
浙江钱潮供应链有限公司 押金保证金 990,000.00 1 年以内 3.63 49,500.00
洛阳 LYC 轴承有限公司 押金保证金 820,000.00 1 年以内 3.00 41,000.00
合计 15,804,925.74 57.89 435,570.08
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9、 存货
(1) 存货分类
2022 年
存货种类
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 414,357,693.10 (27,495,406.25) 386,862,286.85
在产品 252,777,626.09 (5,010,182.16) 247,767,443.93
库存商品 523,050,527.79 (2,610,742.36) 520,439,785.43
委托加工物资 24,388.70 - 24,388.70
合计 1,190,210,235.68 (35,116,330.77) 1,155,093,904.91
本集团年末存货余额中无借款费用资本化的金额。
本集团年末无用于担保的存货 。
(2) 存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额 处置
存货种类 年初余额 汇率影响 年末余额
计提 转回或转销 子公司的影响
原材料 23,395,279.05 11,927,790.84 (8,529,886.57) 702,222.93 - 27,495,406.25
在产品 4,589,890.65 1,864,856.01 (1,444,564.50) - - 5,010,182.16
库存商品 10,233,061.14 1,344,353.32 (2,027,813.91) (177,333.77) (6,761,524.42) 2,610,742.36
合计 38,218,230.84 15,137,000.17 (12,002,264.98) 524,889.16 (6,761,524.42) 35,116,330.77
原材料及在产品的可变现净值系根据估计售价减去完工时估计将要发生的成本，估计的销售费
用以及相关税费后的金额确定。库存商品可变现净值系根据估计售价减去将要发生的销售费用
以及相关税费后的金额确定。
2022 年，本集团存货跌价准备转销是因为存货销售或报废而相应转销存货跌价准备。
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10、 合同资产
(1) 合同资产情况
2022 年
项目
账面余额 减值准备 账面价值
质量保证金 82,919,882.50 (8,020,214.02) 74,899,668.48
(2) 合同资产计提减值准备情况
本年转销
项目 年初余额 本年计提 本年转回 年末余额
或核销
质量保证金 - 8,020,214.02 - - 8,020,214.02
11、 其他流动资产
项目 2022 年
待抵扣增值税进项税及其他 21,612,134.63
12、 长期股权投资
(1) 长期股权投资分类如下：
项目 2022 年
对合营企业的投资 4,088,254.18
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(2) 长期股权投资本年变动情况分析如下：
本年增减变动
减值准备
被投资单位 年初余额 权益法下确认 宣告发放现金 年末余额
追加投资 减少投资 其他综合收益 其他权益变动 计提减值准备 其他 年末余额
的投资收益 股利或利润
合营企业
Allway Logistics Limited 12,037,057.54 - (12,263,574.37) 461,049.70 (234,532.87) - - - - - -
Parcelair Limited 3,969,197.69 - - 7,744,008.98 58,028.08 - (7,682,980.57) - - 4,088,254.18 -
合计 16,006,255.23 - (12,263,574.37) 8,205,058.68 (176,504.79) - (7,682,980.57) - - 4,088,254.18 -
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13、 其他权益工具投资
项目 2022 年
零星股权投资 271,923.10
14、 其他非流动金融资产
种类 2022 年
套期工具
其中：利率互换合同 (附注五、3) 82,299,290.72
远期外汇合同 3,017,010.81
合计 85,316,301.53
15、 投资性房地产
房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
年初余额及年末余额 50,096,282.78 56,283,523.69 106,379,806.47
二、累计折旧和累计摊销
年初余额 (19,310,442.42) (8,045,891.69) (27,356,334.11)
本年计提或摊销 (3,732,917.11) (248,861.40) (3,981,778.51)
年末余额 (23,043,359.53) (8,294,753.09) (31,338,112.62)
三、账面价值
年末账面价值 27,052,923.25 47,988,770.60 75,041,693.85
年初账面价值 30,785,840.36 48,237,632.00 79,023,472.36
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无未办理产权证书的投资性房地产。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的投资性房地产受限情况详见附注五、50 所有权或使用权受限
制的资产。
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16、 固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 通用设备 飞机资产 专用设备 其他设备 合计
原值
年初余额 442,626,004.14 199,582,625.45 3,602,986,257.13 311,733,432.82 14,709,511.98 4,571,637,831.52
本年增加 94,682,300.13 41,505,711.34 267,200,754.61 15,700,444.44 7,244,567.99 426,333,778.51
- 购置 1,122,452.20 8,855,704.74 45,962,457.28 661,813.06 1,686,792.26 58,289,219.54
- 在建工程转入 75,348,559.42 2,335,927.82 221,238,297.33 14,663,166.74 738,938.05 314,324,889.36
- 其他增加 18,211,288.51 30,314,078.78 - 375,464.64 4,818,837.68 53,719,669.61
本年减少 (39,958,941.98) (95,520,841.86) (876,702,876.74) (15,454,915.49) (5,043,682.43) (1,032,681,258.50)
- 处置或报废 - (4,035,782.74) (18,925,961.96) - (5,043,682.43) (28,005,427.13)
- 处置子公司 (39,958,941.98) (88,333,384.96) (579,500,120.62) - - (707,792,447.56)
- 其他减少 - (3,151,674.16) (278,276,794.16) (15,454,915.49) - (296,883,383.81)
汇率影响 4,556,668.31 3,236,605.04 360,923,748.46 2,559,302.19 88,840.58 371,365,164.58
年末余额 501,906,030.60 148,804,099.97 3,354,407,883.46 314,538,263.96 16,999,238.12 4,336,655,516.11
累计折旧
年初余额 (216,622,530.29) (104,982,812.67) (890,408,429.74) (213,077,635.23) (11,226,148.52) (1,436,317,556.45)
本年计提 (17,713,237.81) (10,085,974.58) (237,396,606.76) (19,111,453.54) (752,038.77) (285,059,311.46)
本年减少 17,459,495.41 41,959,187.97 247,626,865.69 - 4,451,160.38 311,496,709.45
- 处置或报废 - 3,809,251.46 11,315,338.78 - 4,451,160.38 19,575,750.62
- 处置子公司 17,459,495.41 38,149,936.51 186,045,156.94 - - 241,654,588.86
- 其他减少 - - 50,266,369.97 - - 50,266,369.97
汇率影响 (2,004,014.29) (1,398,745.95) (81,967,513.45) (454,681.52) (721,454.59) (86,546,409.80)
年末余额 (218,880,286.98) (74,508,345.23) (962,145,684.26) (232,643,770.29) (8,248,481.50) (1,496,426,568.26)
减值准备
年初余额 - - - - - -
本年计提 (注) - - (897,242,877.17) - - (897,242,877.17)
其他减少 - - 110,346,168.43 - - 110,346,168.43
汇率影响 - - (67,028,138.16) - - (67,028,138.16)
年末余额 - - (853,924,846.90) - - (853,924,846.90)
账面价值
年末账面价值 283,025,743.62 74,295,754.74 1,538,337,352.30 81,894,493.67 8,750,756.62 1,986,304,100.95
年初账面价值 226,003,473.85 94,599,812.78 2,712,577,827.39 98,655,797.59 3,483,363.46 3,135,320,275.07
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的固定资产受限情况详见附注五、50 所有权或使用权受限制的
资产。
注： 2022 年，由于西方地缘政治冲突、部分飞机资产原承租人违约或提前结束租约导致可收
回金额低于其飞机账面价值。于 2022 年本集团对相关飞机资产的可收回金额作出评价并
根据评价结果确认人民币 897,242,877.17 元资产减值损失。估计可收回金额是基于该飞
机资产的公允价值减去处置费用。该公允价值是利用市场法、合同现金流量折现等综合
确定。
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(2) 未办妥产权证书的固定资产情况
未办妥产权
项目 账面价值
证书原因
房屋及建筑物 127,501,807.00 正在办理中
17、 在建工程
注 2022 年
在建工程 (1) 354,567,118.01
(1) 在建工程情况
2022 年
项目
账面余额 减值准备 账面价值
飞机资产改造 398,871,538.09 (67,712,876.06) 331,158,662.03
零星工程 23,408,455.98 - 23,408,455.98
合计 422,279,994.07 (67,712,876.06) 354,567,118.01
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的在建工程受限情况详见附注五、50 所有权或使用权受限制的
资产。
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(a) 重大在建工程项目变动情况
本年转入 工程累计投入占 利息资本化 其中：本年利息 本年利息
项目 预算数 年初余额 本年增加 其他增加 年末余额 工程进度 资金来源
固定资产 预算比例 (%) 累计金额 资本化金额 资本化率 (%)
募集资金 /
飞机资产改造 2,125,399,700.00 165,202,507.00 319,443,413.00 (103,059,696.58) 17,285,314.67 398,871,538.09 82.38% 在建 41,134,597.95 8,185,664.51 4.19% 自有资金 /
银行借款
高精度镗铣加工
中心及 30 条柔性 169,880,000.00 54,811,115.42 77,053,580.90 (131,864,696.32) - - 77.62% 已完工 1,326,049.82 - - 自有资金
自动生产线
合计 2,295,279,700.00 220,013,622.42 396,496,993.90 (234,924,392.90) 17,285,314.67 398,871,538.09 - - 42,460,647.77 8,185,664.51 - -
(b) 在建工程项目减值准备
项目 本年计提金额 计提原因
飞机资产改造 (67,712,876.06) 部分飞机资产改造项目终止
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18、 无形资产
(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 资质证书 商品化软件 合计
账面原值
年初余额 109,720,807.00 31,320,426.58 28,664,056.05 49,608,382.67 219,313,672.30
本年增加金额 - 1,910,076.60 10,008,491.24 3,413,527.72 15,332,095.56
- 购置 - 1,672,570.51 10,008,491.24 1,756,779.29 13,437,841.04
- 其他增加 - 237,506.09 - 1,656,748.43 1,894,254.52
本年减少金额 - - (33,867,148.62) - (33,867,148.62)
- 处置 - - (33,867,148.62) - (33,867,148.62)
汇率影响 - (184,754.39) 43,191.94 1,091,453.92 949,891.47
年末余额 109,720,807.00 33,045,748.79 4,848,590.61 54,113,364.31 201,728,510.71
累计摊销
年初余额 (17,104,672.48) (22,383,710.04) (11,660,684.80) (39,910,160.12) (91,059,227.44)
本年增加金额 (2,248,927.44) (3,304,717.30) (15,431,698.78) (5,557,817.19) (26,543,160.71)
- 计提 (2,248,927.44) (3,304,717.30) (15,431,698.78) (5,557,817.19) (26,543,160.71)
本年减少金额 - - 22,586,746.76 - 22,586,746.76
- 处置 - - 22,586,746.76 - 22,586,746.76
汇率影响 - (40,672.10) 41,567.99 (996,615.89) (995,720.00)
年末余额 (19,353,599.92) (25,729,099.44) (4,464,068.83) (46,464,593.20) (96,011,361.39)
账面价值
年末账面价值 90,367,207.08 7,316,649.35 384,521.78 7,648,771.11 105,717,149.32
年初账面价值 92,616,134.52 8,936,716.54 17,003,371.25 9,698,222.55 128,254,444.86
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的无形资产受限情况详见附注五、50 所有权或使用权受限制的
资产。
19、 商誉
(1) 商誉变动情况
被投资单位名称或形成商誉的事项 注 年初余额 本年增加 本年处置 年末余额
账面原值
MACHINING CENTERS
MANUFACTURING S.P.A. (a) 26,255,602.30 - - 26,255,602.30
(“意大利 MCM 公司”)
Airwork Holdings Limited
(a) 668,256,563.34 - - 668,256,563.34
(“Airwork 公司”)
小计 694,512,165.64 - - 694,512,165.64
减值准备
Airwork 公司 (92,185,622.71) (576,070,940.63) - (668,256,563.34)
账面价值 602,326,542.93 (576,070,940.63) - 26,255,602.30
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(a) 本集团于 2014 年及 2018 年分别收购意大利 MCM 公司及 Airwork 公司，形成相关商誉
分别为人民币 26,255,602.30 元及人民币 668,256,563.34 元。上述商誉已分配至相关资
产组或资产组组合进行减值测试，这些构成资产组或资产组组合的业务板块为本集团基
于内部管理目的对商誉进行监控的最低水平，且各自产生的现金流入基本独立于其他资
产或资产组。
(2) 商誉减值准备
本集团已将上述商誉分配至相关资产组或资产组组合进行减值测试。
资产组的可收回金额以预计未来现金流量现值的方法确定。本集团根据管理层批准的最近未来
5 年财务预算假设编制未来 5 年的现金流量预测，并推算 5 年之后的现金流量。意大利 MCM
公司及 Airwork 公司计算可收回金额所用的税前折现率为 15.40% 和 12.08% 。主要假设是相
关子公司的年度收入增长率，增长率根据每个子公司增长预测及相关行业的长期平均增长率而
定。其他有关主要假设预算毛利率是根据各个子公司过往表现及其对市场发展的预期而决定。
年末根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的《浙江日发精密机械股份有限公司拟以财
务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的 Airwork Holdings Limited 相关资产组可收回金额项目
资产评估报告》(国融兴华评报字〔2023〕010246 号) 以及《浙江日发精密机械股份有限公司
拟以财务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的 Machining Centers Manufacturing S.p.A 相关
资产组可收回金额项目资产评估报告》(国融兴华评报字〔2023〕010245 号) ，于 2022 年 12
月 31 日，Airwork 公司商誉全额计提减值准备人民币 668,256,563.34 元，2022 年计提商誉减
值损失人民币 576,070,940.63 元，意大利 MCM 公司商誉未发生减值损失 。
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20、 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 递延所得税资产和递延所得税负债
2022 年
可抵扣或应纳税 递延所得税
项目 暂时性差异 资产 / 负债
(应纳税暂时性差异 (负债以“( )”号
以“( )”号填列) 填列)
递延所得税资产：
资产减值准备 131,727,874.86 31,204,472.43
相关收入、费用调整 184,653,851.59 51,494,054.99
内部交易未实现利润 5,863,139.94 1,465,784.99
可抵扣亏损 534,681,252.61 148,273,323.05
固定资产 191,439,425.69 53,603,039.19
递延收益 11,000,000.00 1,650,000.00
租赁负债 15,380,864.90 3,691,407.58
小计 1,074,746,409.59 291,382,082.23
互抵金额 (16,057,484.50) (3,853,796.28)
互抵后的金额 1,058,688,925.09 287,528,285.95
递延所得税负债：
使用权资产 (16,057,484.50) (3,853,796.28)
折旧调整 (10,352,696.36) (2,865,651.05)
其他费用调整 (7,618,211.34) (1,998,337.79)
小计 (34,028,392.20) (8,717,785.12)
互抵金额 16,057,484.50 3,853,796.28
互抵后的金额 (17,970,907.70) (4,863,988.84)
(2) 未确认递延所得税资产明细
项目 2022 年
可抵扣暂时性差异 63,600,766.85
可抵扣亏损 51,860,587.63
合计 115,461,354.48
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(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期情况
年份 2022 年
2023 年 89,155.38
2024 年 764,423.10
2025 年 24,354,769.90
2026 年 11,873,446.34
2027 年 14,778,792.91
合计 51,860,587.63
注： 在现行中国税法下，一般企业可抵扣亏损可以在产生之年起五年内进行抵扣；在现行新
西兰及意大利税法下，可抵扣亏损可以无限期进行抵扣。
21、 其他非流动资产
2022 年
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产款 186,573.25 - 186,573.25
22、 短期借款
(1) 短期借款分类：
项目 2022 年
银行承兑汇票贴现 10,000,000.00
抵押借款 (i) 149,000,000.00
信用借款 (ii) 96,345,990.77
抵押及保证借款 (iii) 75,000,000.00
应计利息 255,049.32
合计 330,601,040.09
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(i) 本 集团的 抵押借 款主要 是为采 购原材 料用途 ，2022 年 借款年 利率区 间为 3.40% -
3.95% 。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团分别向交通银行股份有限公司绍兴新昌支行借入抵押借
款 人 民 币 70,000,000.00 元 及 向 中 国 银 行 股 份 有 限 公 司 新 昌 支 行 借 入 借 款 人 民 币
79,000,000.00 元，由本集团自有土地及房屋作为抵押物，详见附注五、50 所有权或使
用权受到限制的资产。
(ii) 本集团的信用借款主要是为流动资金周转用途，2022 年借款年利率区间为 1.70% -
2.42% 。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团分别向意大利国民劳动银行、意大利联合信贷银行、米兰
人民银行、法国农业信贷银行、意大利西雅那银行、意大利埃米利亚诺信贷银行共借入
信用借款 12,979,562.00 欧元 (折合人民币 96,345,990.77 元) 。
(iii) 本集团的抵押及保证借款主要是为采购原材料用途，2022 年借款年利率为 3.95% 。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团向中国银行股份有限公司新昌支行借入抵押及保证借款人
民币 75,000,000.00 元，由本集团自有土地、厂房为抵押物，详见附注五、50 所有权或
使用权受到限制的资产。同时，由本集团关联方万丰奥特控股集团有限公司，作为担保
人，在人民币 1.1 亿元额度内承担无限连带责任，详见附注八、关联方及关联交易。
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况：
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无已逾期未偿还的短期借款。
23、 衍生金融负债
种类 2022 年
远期外汇合同 (注) 3,873,779.35
注： 本集团签订若干远期外汇合同，以消除汇率波动产生的不确定性。于 2022 年 12 月 31
日，本集团持有远期外汇合同名义金额为美元 13,650,000.00 元 (卖出美元 / 买入新西兰
元)，年末衍生金融负债中远期外汇合同公允价值为人民币 3,930,359.75 元。其中，1 年
以上交割的部分人民币 56,580.40 元计入其他非流动负债。
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24、 应付票据
项目 2022 年
商业承兑汇票 11,602,325.85
银行承兑汇票 22,551,137.12
合计 34,153,462.97
上述金额均为一年内到期的应付票据。
25、 应付账款
项目 2022 年
货款及服务费 358,567,352.81
设备及工程款 16,332,206.53
合计 374,899,559.34
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过 1 年的重要应付账款。
26、 预收款项
项目 2022 年
预收租金 18,478,030.55
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过 1 年的单项金额重大预收款项。
27、 合同负债
项目 2022 年
预收货款 527,352,181.98
合同负债主要涉及本集团设备销售合同中收取的预收款。该合同的相关收入将在本集团履行履
约义务后确认。
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28、 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示：
附注 年初余额 本年增加 本年减少 汇率影响 年末余额
短期薪酬 (2) 53,147,035.12 412,684,416.50 (416,310,251.42) 1,038,537.86 50,559,738.06
离职后福利 - 设定提存计划 (3) 9,633,766.10 20,032,239.68 (6,421,806.16) 945,361.41 24,189,561.03
合计 62,780,801.22 432,716,656.18 (422,732,057.58) 1,983,899.27 74,749,299.09
(2) 短期薪酬：
年初余额 本年增加 本年减少 汇率影响 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 32,834,012.47 396,487,421.16 (407,280,330.06) 132,160.84 22,173,264.41
职工福利费 - 2,208,649.86 (2,208,649.86) - -
社会保险费 382,352.01 2,569,332.63 (2,951,684.64) - -
医疗保险费 382,352.01 2,435,979.82 (2,818,331.83) - -
工伤保险费 - 133,352.81 (133,352.81) - -
生育保险费 - - - - -
住房公积金 106,387.93 2,634,191.00 (2,740,578.93) - -
工会经费和职工教育经费 948,974.42 1,222,282.82 (1,129,007.93) - 1,042,249.31
短期带薪缺勤 18,875,308.29 7,562,539.03 - 906,377.02 27,344,224.34
合计 53,147,035.12 412,684,416.50 (416,310,251.42) 1,038,537.86 50,559,738.06
(3) 离职后福利 - 设定提存计划：
年初余额 本年增加 本年减少 汇率影响 年末余额
基本养老保险 9,633,766.10 19,844,801.45 (6,234,367.93) 945,361.41 24,189,561.03
失业保险费 - 187,438.23 (187,438.23) - -
合计 9,633,766.10 20,032,239.68 (6,421,806.16) 945,361.41 24,189,561.03
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29、 应交税费
项目 2022 年
增值税 3,001,153.05
企业所得税 21,279,319.08
个人所得税 12,121,360.76
其他 1,141,480.37
合计 37,543,313.26
30、 其他应付款
项目 2022 年
押金保证金 43,842,568.49
应付未付的费用 29,786,977.26
其他 1,878,354.57
合计 75,507,900.32
31、 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年
一年内到期的长期借款 (附注五、33) 711,738,100.56
- 本金 711,135,722.04
- 应计利息 602,378.52
一年内到期的租赁负债 (附注五、54) 40,692,638.61
合计 752,430,739.17
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32、 其他流动负债
项目 2022 年
待转销项税额 26,626,130.00
已背书未终止确认的票据 72,485,309.51
合计 99,111,439.51
33、 长期借款
(1) 长期借款分类
项目 2022 年
抵押借款 (注 1) 1,536,133,287.33
保证借款 (注 2) 50,000,000.00
信用借款 (注 3) 23,159,470.27
应计利息 602,378.52
减：一年内到期的长期借款 (711,738,100.56)
合计 898,157,035.56
注 1： 2019 年 4 月，Airwork 公司及其 15 家控股公司以其全部现有及未来 (即 2019 年 4 月及
以后) 持有的资产作为抵押范围签订银团贷款合同，牵头行为新西兰银行，贷款行为澳
大利亚联邦银行新西兰分行、中国银行（奥克兰）有限公司、新西兰银行和中国工商银
行（新西兰）有限公司、巴罗达银行。于 2022 年 12 月 31 日，该笔借款余额为
37,745,457.00 新西兰元及 196,445,219.96 美元，合计等值人民币 1,536,133,287.33
元。
注 2： 本集团的保证借款主要是为日常生产经营周转用途。于 2022 年 12 月 31 日，本集团向
中国建设银行股份有限公司新昌支行借入保证借款人民币 50,000,000.00 元，由本集团
关联方万丰奥特控股集团有限公司作为担保人，详见附注八、关联方及关联交易。
注 3： 本集团的信用借款主要是为研发及投资用途。于 2022 年 12 月 31 日，本集团向意大利
联合信贷银行、意大利埃米利亚诺信贷银行、意大利联合圣保罗银行、意大利西雅那银
行合计借入信用借款 3,120,003.00 欧元 (等值人民币 23,159,470.27 元) 。
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按借款条件分类列示的长期借款年利率区间如下：
项目 年末余额 年利率区间
抵押借款 1,536,133,287.33 5.65% - 5.90%
保证借款 50,000,000.00 3.40%
信用借款 23,159,470.27 0.65% - 1.00%
34、 长期应付职工薪酬
项目 2022 年
职工遣散保障基金 (TFR) 31,749,754.90
服务假福利 23,735,276.87
合计 55,485,031.77
35、 递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 37,271,586.18 11,000,000.00 (2,963,096.18) 45,308,490.00 政府拨款
涉及政府补助的项目：
本年新增 本年计入 本年计入 与资产相关 /
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 营业外收入金额 其他收益金额 与收益相关
重型数控金切机床技术改造项目
4,890,000.00 - - 1,630,000.00 - 3,260,000.00 与资产相关
补助
振兴实体经济补助 6,503,540.00 - - 935,050.00 - 5,568,490.00 与资产相关
增强制造业核心竞争力专项补助 25,480,000.00 - - - - 25,480,000.00 与资产相关
高档数控系统研发项目补助 398,046.18 - - 398,046.18 - - 与收益相关
五轴龙门及精密卧加的研制四类
- 11,000,000.00 - - - 11,000,000.00 与资产相关
关键机床示范项目补助
合计 37,271,586.18 11,000,000.00 - 2,963,096.18 - 45,308,490.00
36、 其他非流动负债
项目 2022 年
衍生金融工具 56,580.40
合计 56,580.40
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37、 营业收入、营业成本
(1) 营业收入、营业成本
2022 年
项目 附注
收入 成本
主营业务 2,093,443,492.26 1,537,473,248.82
其他业务 45,716,241.87 33,982,923.42
合计 2,139,159,734.13 1,571,456,172.24
其中：合同产生的收入 五、37(2) 1,211,542,223.88 833,866,885.66
租赁收入 927,617,510.25 737,589,286.58
(2) 合同产生的收入的情况
合同分类 2022 年
商品/服务类型
- 数字化智能机床及产线 980,991,414.17
- 航空航天智能装备及产线 7,456,564.85
- 航空航天零部件加工 18,946,146.25
- 固定翼工程、运营及租售 26,063,503.45
- 直升机工程、运营及租售 142,888,536.60
- 其他 35,196,058.56
合计 1,211,542,223.88
按经营地区分类
- 境内 520,041,922.61
- 境外 691,500,301.27
合计 1,211,542,223.88
按商品转让的时间分类
- 在某一时点确认收入 1,211,542,223.88
本集团对于原预计合同期限不超过一年的商品、服务合同采用了简化实务操作，因此无需披露
分摊至各报告期末尚未履行 (或部分履行) 的该等履约义务的交易价格等信息。
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(3) 主营业务收入
商品/服务类型 2022 年
- 数字化智能机床及产线 980,991,414.17
- 航空航天智能装备及产线 7,456,564.85
- 航空航天零部件加工 18,946,146.25
- 固定翼工程、运营及租售 785,216,129.90
- 直升机工程、运营及租售 300,833,237.09
合计 2,093,443,492.26
38、 税金及附加
项目 2022 年
房产税 4,668,888.77
印花税 670,410.36
城市维护建设税 1,157,328.66
教育费附加 694,385.12
地方教育费附加 462,932.70
土地使用税 120,000.00
环保税 4,554.96
合计 7,778,500.57
39、 销售费用
项目 2022 年
职工薪酬 36,296,312.37
差旅费 15,369,513.41
销售业务费 15,827,771.65
三包费用 9,440,455.99
业务招待费用 3,241,036.37
其他 5,073,313.85
合计 85,248,403.64
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40、 管理费用
项目 2022 年
职工薪酬 145,413,833.92
折旧费及资产摊销费 30,082,615.69
办公费 43,656,759.24
中介咨询服务费 59,036,232.33
保险及租赁费 13,203,982.66
差旅费 7,108,028.46
其他 13,842,958.75
合计 312,344,411.05
41、 研发费用
项目 2022 年
职工薪酬 43,374,081.72
物料消耗 16,296,781.80
其他 2,495,706.06
合计 62,166,569.58
42、 财务费用
项目 2022 年
贷款及应付款项的利息支出 85,555,583.36
租赁负债的利息支出 7,351,797.79
减：资本化的利息支出 (8,185,664.51)
存款及应收款项的利息收入 (12,596,453.92)
净汇兑亏损 (12,085,286.48)
其他财务费用 1,729,564.14
合计 61,769,540.38
本集团本期间用于确定借款费用资本化金额的资本化率为 4.19% 。
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43、 其他收益
项目 2022 年
与资产相关的政府补助 2,565,050.00
与收益相关的政府补助 23,468,601.38
个税手续费返还 45,592.98
合计 26,079,244.36
44、 投资损失
项目 2022 年
权益法核算的长期股权投资收益 8,205,058.68
处置长期股权投资产生的投资净损失 (注) (301,488,016.77)
处置交易性金融资产的投资收益 4,962,668.79
合计 (288,320,289.30)
注： 如附注六、1(1) 所述，2022 年本集团投资损失主要系处置子公司所产生的投资损失人民
币 303,174,478.72 元。
45、 信用减值转回
项目 2022 年
应收账款 (3,157,445.90)
应收票据 (3,579,803.88)
其他应收款 816,062.67
合计 (5,921,187.11)
46、 资产减值损失
项目 2022 年
存货 15,137,000.17
合同资产 8,020,214.02
固定资产 897,242,877.17
在建工程 67,712,876.06
商誉 576,070,940.63
合计 1,564,183,908.05
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47、 资产处置损失
项目 2022 年
固定资产及使用权资产处置损失 (2,161,419.71)
48、 营业外收支
(1) 营业外收入分项目情况如下：
2022 年计入
项目 2022 年
非经常性损益的金额
违约金收入 2,472,000.00 2,472,000.00
罚款 294,475.17 294,475.17
其他 307,711.65 307,711.65
合计 3,074,186.82 3,074,186.82
(2) 营业外支出
2022 年计入
项目 2022 年
非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 274,279.67 274,279.67
赔款支出 139,953.04 139,953.04
其他 91,930.16 91,930.16
合计 506,162.87 506,162.87
49、 所得税费用
项目 注 2022 年
按税法及相关规定计算的当年所得税 41,374,316.87
汇算清缴差异的调整 (12,686,244.27)
递延所得税的变动 (1) (317,622,065.30)
合计 (288,933,992.70)
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(1) 递延所得税的变动分析如下：
项目 2022 年
暂时性差异的产生和转回 (317,622,065.30)
(2) 所得税费用与会计(亏损) /利润的关系如下：
项目 2022 年
税前亏损 (1,781,701,024.97)
按税率 25%计算的预期所得税 (445,425,256.24)
子公司适用不同税率的影响 (50,643,359.08)
调整以前年度所得税的影响 (12,686,244.27)
非应税收入的影响 (2,168,322.51)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 227,914,860.00
使用前期未确认递延所得税资产的
(5,036,054.29)
可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的
3,119,530.55
可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响 (4,692,123.04)
其他 682,976.18
本年所得税费用 (288,933,992.70)
50、 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 国内资产所有权或使用权受限情况：
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 受限原因
货币资金 22,740,207.41 75,487,829.03 (52,229,434.56) 45,998,601.88 保证金及久悬户
应收票据 17,862,000.00 29,068,956.88 (34,805,956.88) 12,125,000.00 质押
固定资产 5,967,864.44 - (1,147,656.00) 4,820,208.44 抵押
无形资产 34,319,195.84 - (23,426,802.93) 10,892,392.91 抵押
投资性房地产 4,671,934.73 - (653,778.79) 4,018,155.94 抵押
合计 85,561,202.42 104,556,785.91 (112,263,629.16) 77,854,359.17
用 于 抵 押 的 固 定 资 产 、 无 形 资 产 、 投 资 性 房 地 产 本 年 折 旧/摊 销 金 额 分 别 为 人 民 币
1,147,656.00 元、人民币 337,816.80 元和人民币 653,778.79 元。
(2) 国外资产所有权或使用权受限情况参见附注五、33。
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51、 外币折算
本集团的境外公司意大利 MCM 公司及其子公司主要生产及经营地在意大利，其根据主要业务
收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为欧元。
本集团的境外公司 Airwork 公司及其子公司主要生产及经营地在新西兰及澳大利亚，其根据主
要业务收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为新西兰元及美元。
52、 套期
本集团持有的现金流量套期工具系利率互换合同和远期外汇合同。
(a) 利率互换合同
本集团采用利率互换合同以降低其浮动利率银行借款的现金流量风险，即将部分浮动利
率借款转换成固定利率。本集团将购入的利率互换合同指定为套期工具，该等利率互换
合同与相应的银行借款的条款相同性。
利 率 互 换 合 同符 合 套 期会 计 的 运用 条 件 的部 分公 允 价 值 变 动产 生 的 净收 益 人 民币
77,520,127.77 元计入其他综合收益。
(b) 远期外汇合同
本集团通过远期外汇合同来降低航空业务板块支付新西兰元采购的汇率波动风险。
远期外汇合同符合套期会计的运用条件的部分公允价值无净变动计入其他综合收益。
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53、 政府补助
(1) 政府补助的基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
重型数控金切机床技术改造项目补助 16,300,000.00 递延收益 / 其他收益 1,630,000.00
振兴实体经济补助 9,350,500.00 递延收益 / 其他收益 935,050.00
增强制造业核心竞争力专项补助 25,480,000.00 递延收益 -
五轴龙门及精密卧加的研制四类关键机床示范
11,000,000.00 递延收益 -
项目补助
高档数控系统研发项目补助 500,000.00 递延收益 / 其他收益 398,046.18
软件产品即征即退增值税 11,280,335.93 其他收益 11,280,335.93
军民融合发展专项资金 4,720,000.00 其他收益 4,720,000.00
意大利 MCM 研发及技术创新税收抵免补助 3,611,084.98 其他收益 3,611,084.98
新昌县加快推动制造业高质量发展补助 1,771,700.00 其他收益 1,771,700.00
新昌县研发经费补助 567,807.00 其他收益 567,807.00
稳岗就业补贴 561,827.29 其他收益 561,827.29
市级企业技术中心补助 523,300.00 其他收益 523,300.00
退伍士兵增值税减免税金 18,000.00 其他收益 18,000.00
知识产权项目补助 10,000.00 其他收益 10,000.00
留工培训补贴 4,500.00 其他收益 4,500.00
失业动态和块状精机检测经费 2,000.00 其他收益 2,000.00
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54、 租赁
(1) 本集团作为承租人的租赁情况
使用权资产
厂房、
项目 运输工具 合计
飞机引擎租赁
原值
年初余额 88,268,043.43 - 88,268,043.43
本年增加 87,265,755.04 5,400,799.64 92,666,554.68
本年减少 (12,151,733.53) - (12,151,733.53)
- 处置子公司 (10,186,647.12) - (10,186,647.12)
- 其他 (1,965,086.41) - (1,965,086.41)
汇率影响 10,290,437.07 11,030.43 10,301,467.50
年末余额 173,672,502.01 5,411,830.07 179,084,332.08
累计折旧
年初余额 (9,137,614.52) - (9,137,614.52)
本年计提 (33,745,597.26) (2,299,210.43) (36,044,807.69)
本年减少 3,624,563.53 - 3,624,563.53
- 处置子公司 1,691,017.48 - 1,691,017.48
- 其他 1,933,546.05 - 1,933,546.05
汇率影响 (1,349,062.95) (114,048.59) (1,463,111.54)
年末余额 (40,607,711.20) (2,413,259.02) (43,020,970.22)
账面价值
年末账面价值 133,064,790.81 2,998,571.05 136,063,361.86
年初账面价值 79,130,428.91 - 79,130,428.91
租赁负债
项目 附注 2022 年
长期租赁负债 118,897,991.08
减：一年内到期的租赁负债 五、31 40,692,638.61
合计 78,205,352.47
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项目 2022 年
选择简化处理方法租赁费用或未纳入租赁负债
8,332,816.16
计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入 107,120.87
与租赁相关的总现金流出 36,113,795.93
(2) 本集团作为出租人的租赁情况
(3) 项目 2022 年
租赁收入 927,617,510.25
其中：与未计入租赁收款额的
128,498,138.92
可变租赁付款额相关的收入
本集团于 2022 年将部分房屋、飞机资产用于出租，租赁期为 1 - 10 年不等。
本集团于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
项目 2022 年
1 年以内 (含 1 年) 186,397,757.52
1 年至 2 年 (含 2 年) 103,121,838.47
2 年至 3 年 (含 3 年) 59,202,486.50
3 年至 4 年 (含 4 年) 47,234,408.31
4 年至 5 年 (含 5 年) 35,443,634.98
5 年以上 71,081,481.66
合计 502,481,607.44
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六、 合并范围的变更
1、 处置子公司
(1) 单次处置对子公司投资即丧失控制权
处置价款与处置 与原子公司
丧失控制 按照公允价值 丧失控制权之日
股权 丧失控制权 投资对应的合并 丧失控制权 丧失控制权 股权投资相关
股权 股权 丧失控制权 权之日剩 重新计量剩余 剩余股权公允
单位名称 处置比例 时点的 财务报表层面 之日剩余 之日剩余股权 的其他综合
处置价款 处置方式 的时点 余股权的 股权产生的 价值的确定
(%) 确定依据 享有该子公司 股权的比例 的账面价值 收益转入投资
公允价值 利得或损失 方法及主要假设
净资产份额的差额 损失的金额
Airwork Trading Limited
Airwork (NZ) Limited
Airwork Africa Pty Limited
Airwork Heli Engineering Pty
Limited
Airwork Heli Services (Canada)
Limited
305,309,001.10 100.00 转让 2022 年 12 月 22 日 实质控制权转移 300,606,171.80 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 2,568,306.92
Airwork (USA) LLC
Airwork (USA) Limited
Baxolex Pty Limited
Heli Holdings Limited
Heli Holdings Pty Limited
Helibip Pty Limited
Helilink Limited
于 2022 年 12 月，本集团全资子公司 Airwork Holdings Limited 与 Salus Aviation Limited (以下简称“Salus 航空公司”) 签署《股权转让协议》，
约定 Salus 航空公司支付现金购买本集团持有的直升机业务的所有全资子公司 Airwork (NZ)Limited、Helilink Limited、Heli Holdings Limited、
Baxolex Pty Limited 及其下属公司 (上述所涉直升机业务公司简称“直升机公司”) 100%股权。2022 年 12 月 22 日，本公司 2022 年第四次临时
股东大会审议通过本次交易，并于 2022 年 12 月 22 日完成交割。直升机公司自 2022 年 12 月 22 日不再纳入本公司合并财务报表范围。
本集团由于丧失对直升机公司的控制权而产生的损失为人民币 303,174,478.72 元，列示在合并财务报表的投资损失项目中。
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2、 其它原因的合并范围变动
(1) 清算子公司
本集团分别于 2022 年 3 月 3 日和 2022 年 12 月 15 日注销了浙江日发纽兰德机床有限责任公
司 (以下简称“日发纽兰德公司”) 和银川日发公司。日发纽兰德公司和银川日发公司本年末不
再纳入资产负债表合并范围，其年初至注销日的利润表，现金流量表纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例 (%)
注册地及
子公司名称 业务性质 (或类似权益比例) 取得方式
主要经营地
直接 间接
上海日发数字化系统有限公司 上海 制造业 100.00 同一控制下的企业合并
日发航空公司 新昌 制造业 100.00 投资设立
上海麦创姆公司 上海 制造业 100.00 投资设立
日发机床公司 新昌 制造业 75.48 投资设立
浙江玛西姆公司 新昌 制造业 100.00 投资设立
MACHINING CENTERS MANUFACTURING
意大利 制造业 100.00 非同一控制下的企业合并
S.P.A.
M.C.E.S.r.l. 意大利 软件开发 70.00 非同一控制下的企业合并
MCM FRANCE S.a.r.l. 法国 销售 100.00 非同一控制下的企业合并
MCM DEUTSCH.G.m.b.h. 德国 销售 100.00 非同一控制下的企业合并
MCM U.S.A. Inc. 美国 销售 100.00 非同一控制下的企业合并
COLGAR ENGINEERING SOCIETA' A
意大利 制造业 85.00 非同一控制下的企业合并
RESPONSABILITA'
日发精机 (香港) 有限公司 香港 投资 100.00 投资设立
Rifa Europe R&D Center S.r.l. 意大利 研发 100.00 投资设立
日发捷航投资有限公司 杭州 商务服务业 100.00 同一控制下的企业合并
日发捷航装备制造有限公司 上海 商务服务业 100.00 同一控制下的企业合并
Rifa Jair Holding Company Limited 香港 商务服务业 100.00 同一控制下的企业合并
Rifa Jair Company Limited 香港 商务服务业 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Holdings Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
AFO Aircraft (Aus) Pty Limited 澳大利亚 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
AFO Aircraft (NZ) Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
AFO Aircraft (RUS) Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Ireland Limited 爱尔兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Fixed Wing Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Flight Operations Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Flight Operations Pty Limited 澳大利亚 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Airwork Personnel Pty Limited 澳大利亚 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Capital Aviation Investments Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
Contract Aviation Industries Limited 新西兰 通用航空 100.00 同一控制下的企业合并
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2、 在合营企业中的权益
项目 2022 年
合营企业
- 不重要的合营企业 4,088,254.18
合计 4,088,254.18
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八、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 本公司最终控制方
持股比例 (%) 表决权比例 (%)
日发集团公司 杭州市 投资 190,000,000.00 27.18% 27.18% 吴捷、吴良定、吴楠
2、 本公司的子公司情况
本集团子公司的情况详见附注七、1。
3、 本公司的合营企业情况
本集团重要的合营企业详见附注七、2。本年或上年与本集团发生关联方交易的其他合营企业情况如下：
单位名称 与本企业关系
Allway Logistics Limited 于 2022 年 11 月 30 日前，本公司的合营企业
Parcelair Limited 本公司的合营企业
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4、 其他关联方情况
其他关联方名称 关联关系
山东日发纺织机械有限公司 同受控股股东控制
浙江日发纺机技术有限公司 同受控股股东控制
安徽日发纺织机械有限公司 同受控股股东控制
广东万丰摩轮有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰精密制造有限公司 同受实际控制人控制
威海万丰奥威汽轮有限公司 同受实际控制人控制
宁波奥威尔轮毂有限公司 同受实际控制人控制
威海万丰镁业科技发展有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰摩轮有限公司 同受实际控制人控制
浙江自力机械有限公司 同受实际控制人控制
重庆万丰奥威铝轮有限公司 同受实际控制人控制
万丰铝轮 (印度) 私人有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰科技开发股份有限公司 同受实际控制人控制
万丰奥特控股集团有限公司 同受实际控制人控制
浙江罗坑山休闲旅游开发有限公司 同受实际控制人控制
吉林万丰奥威汽轮有限公司 同受实际控制人控制
5、 关联交易情况
(1) 采购商品 / 接受劳务 (不含关键管理人员薪酬)
关联方 关联交易内容 2022 年
浙江罗坑山休闲旅游开发有限公司 采购商品 90,000.00
浙江自力机械有限公司 采购商品 817,108.60
合计 907,108.60
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(2) 出售商品 / 提供劳务
关联方 关联交易内容 2022 年
广东万丰摩轮有限公司 出售商品 / 提供劳务 506,897.34
宁波奥威尔轮毂有限公司 出售商品 346,995.57
山东日发纺织机械有限公司 出售商品 / 提供劳务 26,672.57
威海万丰奥威汽轮有限公司 出售商品 103,685.83
威海万丰镁业科技发展有限公司 出售商品 13,399.13
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 出售商品 242,111.78
浙江万丰科技开发股份有限公司 出售商品 / 提供劳务 1,001,653.99
浙江万丰摩轮有限公司 出售商品 / 提供劳务 1,678,667.23
浙江自力机械有限公司 出售商品 / 提供劳务 706,490.22
重庆万丰奥威铝轮有限公司 出售商品 72,288.49
浙江日发纺机技术有限公司 出售商品 / 提供劳务 41,455.79
万丰铝轮 (印度) 私人有限公司 出售商品 136,728.99
浙江万丰精密制造有限公司 出售商品 / 提供劳务 910,840.71
安徽日发纺织机械有限公司 出售商品 / 提供劳务 105,570.80
吉林万丰奥威汽轮有限公司 出售商品 5,132.74
Allway Logistics Limited 直升机工程 3,383,611.26
Parcelair Limited 固定翼飞机租赁 89,230,762.56
合计 98,512,965.00
(3) 关联担保
本集团作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
万丰奥特控股集团有限公司 50,000,000.00 2022 年 10 月 12 日 2024 年 06 月 11 日 否
万丰奥特控股集团有限公司 [注] 40,000,000.00 2022 年 04 月 01 日 2023 年 03 月 23 日 否
万丰奥特控股集团有限公司 [注] 35,000,000.00 2022 年 05 月 25 日 2023 年 05 月 17 日 否
注：该借款同时由本集团部分土地和房产提供抵押。
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(4) 关键管理人员报酬
项目 2022 年
关键管理人员报酬 4,594,885.12
6、 关联方应收应付款项
应收关联方款项
项目名称 关联方 2022 年
账面余额 坏账准备
应收账款
浙江万丰摩轮有限公司 428,390.00 21,419.50
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 75,605.00 3,780.25
威海万丰镁业科技发展有限公司 6,891.00 779.55
威海万丰奥威汽轮有限公司 48,170.00 2,408.50
重庆万丰奥威铝轮有限公司 23,700.00 1,185.00
宁波奥威尔轮毂有限公司 82,394.00 24,718.20
浙江自力机械有限公司 96,350.00 4,817.50
浙江万丰科技开发股份有限公司 371,369.20 46,014.88
吉林万丰奥威汽轮有限公司 5,800.00 290.00
Parcelair Limited 13,867,760.42 280,358.87
小计 15,006,429.62 385,772.25
其他应收款
山东日发纺织机械有限公司 100,000.00 15,000.00
浙江万丰科技开发股份有限公司 - -
小计 100,000.00 15,000.00
合同资产
山东日发纺织机械有限公司 449,000.00 66,565.00
浙江万丰科技开发股份有限公司 323,496.40 48,524.46
万丰铝轮 (印度) 私人有限公司 220,580.03 11,029.00
浙江万丰摩轮有限公司 189,000.00 9,450.00
安徽日发纺织机械有限公司 165,200.00 12,850.50
威海万丰奥威汽轮有限公司 96,000.00 7,500.50
威海万丰镁业科技发展有限公司 87,600.00 11,880.00
浙江自力机械有限公司 68,000.00 3,400.00
广东万丰摩轮有限公司 57,279.40 2,863.97
宁波奥威尔轮毂有限公司 140,000.00 42,000.00
浙江万丰精密制造有限公司 - -
小计 1,796,155.83 216,063.43
应收票据
威海万丰奥威汽轮有限公司 60,000.00 -
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应付关联方款项
项目名称 关联方 2022 年
其他应付款
Parcelair Limited 8,527,832.08
合同负债
山东日发纺织机械有限公司 3,146,061.95
宁波奥威尔轮毂有限公司 32,650.44
浙江万丰精密制造有限公司 588,105.49
Allway Logistics Limited 5,016,487.92
小计 8,783,305.80
应付账款
浙江自力机械有限公司 243,804.02
九、 财务担保
根据 2022 年 4 月浙江日发精密机械股份有限公司第七届董事会第十九次会议审议通过的《关于向
银行申请买方信贷授信额度并承担担保责任的议案》，本集团为客户提供的买方信贷业务保证金担
保总额度不超过人民币 90,000,000.00 元。在该授信额度内本集团对部分客户采用按揭贷款方式销
售设备，本集团为客户按揭贷款承担担保责任，客户以所购设备为本集团提供反担保。于 2022 年
12 月 31 日，本集团为客户向银行申请按揭贷款提供融资担保的债务余额为人民币 2,179,800.00 元。
十、 资产负债表日后事项
1、 资产负债表日后利润分配情况说明
根据公司 2023 年 4 月 26 日第八届董事会第七次会议审议，公司计划 2022 年度不派发现金红
利，不送红股，不以公积金转增股本。
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十一、 其他重要事项
1、 终止经营
由于本集团经营战略调整聚焦主业，已于 2022 年 12 月 22 日将直升机公司进行整体处置。本
集团在合并利润表中已将直升机公司列报为终止经营，并对比较数据进行了重述。该已处置部
分的终止经营损益分析如下：
直升机公司
2022 年
收入 300,833,875.80
费用 (273,207,364.40)
利润总额 27,626,511.40
经营活动相关所得税费用 (7,815,198.00)
经营活动损益小计 19,811,313.40
处置损益总额 (303,174,478.72)
处置净损益 (303,174,478.72)
净利润 19,811,313.40
归属于母公司股东的终止经营损益 (283,363,165.32)
经营活动现金流量净额 101,226,031.80
投资活动现金流量净额 (25,025,716.00)
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十二、 2022 年非经常性损益明细表
序号 项目 2022 年 说明
(1) 非流动资产处置损失 (2,161,419.71)
计入当期损益的政府补助 (与企业业务密切
(2) 相关，按照国家统一标准定额或定量享受 14,753,315.45
的政府补助除外)
受西方地缘政治冲突、双边制裁等客观因素影
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的
(3) (716,964,956.88) 响，本集团预计无法收回被扣留在俄罗斯境内的 5
各项资产减值准备
架 757 飞机，对其全额计提减值准备。
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
(4) 的公允价值变动损益，以及处置交易性金 4,962,668.79
融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的
投资收益
处置其持有的直升机公司所产生的投资损失
(5) 其他符合非经常性损益定义的损益项目 (303,174,478.72)
人民币 303,174,478.72 元。
(6) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,568,023.95
小计 (1,000,016,847.12)
所得税影响额 196,960,658.08
合计 (803,056,189.04)
注：上述 (1) - (6) 项各非经常性损益项目按税前金额列示。
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