立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于深圳证券交易所《关于对浙江众成包装材料股份有限公司
2019 年年报的问询函》之专项说明
信会师函字[2020]第 ZF261 号
深圳证券交易所中小板公司管理部：
浙江众成包装材料股份有限公司（以下简称“浙江众成”或“公司”）于 2020
年 4 月 28 日披露了《浙江众成包装材料股份有限公司 2019 年年度报告》（以下
简称“年度报告”），并于 2020 年 7 月 13 日收到贵所下发的《关于对浙江众成包
装材料股份有限公司 2019 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第 410
号，以下简称“问询函”），我们对于问询函中提到的需要会计师说明或发表意见
的问题进行了认真分析与核查，现根据问询函所涉问题进行说明和答复，具体内
容如下：
问询函问题 2、报告期末，你公司货币资金的账面余额为 7.2 亿元，有息负债（短
期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债）的账面余额为 8.97 亿元，货币
资金、有息负债余额占总资产比例分别为 21.81%、27.17%。报告期内，你公司
财务费用为 0.46 亿元，购买理财产品实现的投资收益为 0.15 亿元。（1）请你公
司说明有息负债的借款本金、利率区间、期限以及购买理财产品的金额、收益
率、期限、理财产品项目等信息，并结合理财收益和财务费用的金额进一步论
证同时拥有大额银行存款和有息负债的原因及合理性。（2）请你公司说明货币
资金的存放地点、存放类型、是否存在权利受限情形。请年审会计师核查并发
表明确意见。（3）请年审会计师说明未将货币资金项目列为关键审计事项的原
因，并说明对货币资金项目执行的审计程序、获取的审计证据以及审计结论。
（一）有息负债及理财产品具体情况及合理性
公司回复：
1、2019 年末公司货币资金、理财产品、有息负债具体明细如下：
单位：万元
截止 2019 年末合并范围内各主体母子公司货币资金、理财产品及有息借款余额
项目 浙江众成 众立合成材料 上海泽泰 美国众成 众磊 众立置业 合计
货币资金（不含应计利息收入） 64,555.18 2,872.04 1.66 4,460.93 5.20 30.29 71,925.30
其中：受限资金 17,800.00 17,800.00
应计利息收入 30.62 30.62
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截止 2019 年末合并范围内各主体母子公司货币资金、理财产品及有息借款余额
项目 浙江众成 众立合成材料 上海泽泰 美国众成 众磊 众立置业 合计
理财产品 15,900.00 118.50 16,018.50
小计 80,485.80 2,872.04 120.16 4,460.93 5.20 30.29 87,974.42
短期借款 6,196.36 51,550.00 57,746.36
一年内到期的长期借款 3,707.67 3,707.67
长期借款 20,000.00 20,000.00
应计利息费用 13.72 103.11 116.83
小计 6,210.08 75,360.78 81,570.86
2019 年末，公司货币资金（不含应计利息收入）余额 71,925.30 万元，其中
浙江众成母公司 64,555.18 万元，占比 89.75%，公司有息借款余额 81,454.03 万
元，其中众立合成材料 75,257.67 万元，占比 92.39%，公司有息借款大部分为子
公司众立合成材料借款，而货币资金、理财产品大部分为浙江众成母公司所持有，
有息借款与货币资金分别属于经营不同的业务的不同核算主体。
浙江众成期末尚有未使用的募集资金 24,741.19 万元，这部分资金因有专项
用途，在未使用之前，公司一般通过购买理财产品提供资金收益。
由于公司 2019 年 12 月临近月末时有约 2.5 亿元理财产品到期，未在当月续
购理财产品，导致 2019 年末理财产品余额较低，货币资金余额较高，相关资金
已于 2020 年 1 月初继续购买理财产品，属于可以自由支配的流动资金。
众立合成材料由于“年产 12 万吨热塑性弹性体材料生产项目”的持续投入
导致资金需求较大，其作为控股子公司，独立核算自负盈亏，除了股东股本投入
和财务资助以外，资金主要来源于银行借款、融资租赁等有息借款，故为保障正
常生产经营，众立合成材料通过银行借款、融资租赁等渠道筹集资金。因此，浙
江众成母公司拥有大额银行存款的同时，子公司众立合成材料报表存在大额有息
负债是符合公司经营实际情况的，具有合理性。
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2、2019 年度理财产品与理财收益核对
单位：万元
公司 产品类型 产品名称 理财金额 起始日期 终止日期 收益 预期收益率
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 21,900.00 2019/1/3 2019/3/26 159.90 3.25%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 22,000.00 2019/3/27 2019/6/24 174.34 3.25%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 22,000.00 2019/6/27 2019/9/27 192.64 3.40%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 16,000.00 2019/9/29 2019/12/31 137.12 3.30%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 3,800.00 2019/10/10 2019/12/31 28.17 3.30%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向山东）2017 年第 2 期 1,600.00 2019/10/11 2019/12/26 10.49 3.15%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向山东）2017 年第 2 期 300.00 2019/10/12 2019/12/26 1.94 3.15%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 500.00 2019/10/17 2019/12/24 3.07 3.30%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 500.00 2019/12/24 2020/3/26 未到期 3.05%
浙江众成 保本浮动收益型 工银理财保本型"随心 E"（定向）2017 年第 3 期 2,000.00 2019/12/26 2020/3/26 未到期 2.95%
浙江众成 非保本浮动收益型 工银理财法人“添利宝”净值型理财产品(TLB1801) 522.81 注1 17.88 3.42%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 22021 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2018/9/28 2019/1/14 14.81 3.85%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 23154 期人民币结构性理财产品 3,000.00 2018/12/3 2019/3/4 30.67 4.10%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 23160 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2018/12/7 2019/3/20 14.49 3.95%
浙江众成 非保本浮动收益型 中信理财之共赢稳健周期 91 天理财产品 3,000.00 2018/12/20 2019/3/21 32.16 4.30%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 24092 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2019/1/18 2019/5/6 15.58 4.05%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 24844 期人民币结构性理财产品 2,500.00 2019/2/20 2019/5/21 24.35 3.95%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 25038 期人民币结构性理财产品 3,000.00 2019/3/7 2019/6/6 29.17 3.90%
第3页
公司 产品类型 产品名称 理财金额 起始日期 终止日期 收益 预期收益率
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 25225 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2019/3/22 2019/7/3 13.76 3.75%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 25488 期人民币结构性理财产品 3,000.00 2019/4/1 2019/6/27 27.89 3.90%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 25892 期人民币结构性理财产品 1,400.00 2019/5/10 2019/8/21 14.82 3.75%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 27392 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2019/7/5 2019/10/17 14.08 3.80%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 27742 期人民币结构性理财产品 3,000.00 2019/7/15 2019/10/14 29.54 3.95%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 28678 期人民币结构性理财产品 1,400.00 2019/8/29 2019/11/29 13.41 3.80%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 29855 期人民币结构性理财产品 1,300.00 2019/10/21 2020/1/20 未到期 3.85%
浙江众成 保本浮动收益型 中信理财之共赢利率结构 30810 期人民币结构性理财产品 1,400.00 2019/12/5 2020/6/1 未到期 3.90%
浙江众成 非保本浮动收益型 共赢稳健天天利 50.69 注1 1.47 2.90%
浙江众成 非保本浮动收益型 财富班车进取 3 号 90 天-2301137337 2,500.00 2018/11/16 2019/2/14 26.20 4.25%
浙江众成 非保本浮动收益型 财富班车进取 3 号 90 天-2301137337 3,000.00 2018/12/21 2019/3/21 30.33 4.10%
浙江众成 非保本浮动收益型 财富班车进取 2 号 60 天-2301137336 3,000.00 2019/4/2 2019/6/3 20.13 3.95%
浙江众成 非保本浮动收益型 财富班车进取 3 号 90 天-2301137337 3,000.00 2019/7/10 2019/10/8 29.59 4.00%
浙江众成 非保本浮动收益型 京华尊享第 109 期 4,000.00 2018/12/3 2019/6/11 84.13 4.00%
浙江众成 非保本浮动收益型 金鹿理财-乐尊享 4,000.00 2018/11/27 2019/3/1 46.36 4.50%
浙江众成 非保本浮动收益型 金鹿理财-乐尊享 3,000.00 2019/3/6 2019/6/26 40.04 4.35%
浙江众成 非保本浮动收益型 金鹿理财-乐尊享 5,000.00 2019/7/12 2019/10/15 53.36 4.10%
浙江众成 非保本浮动收益型 广发多添富 3 号集合资产管理计划资产管理 5,000.00 2019/1/8 2019/6/26 123.86 5.35%
浙江众成 非保本浮动收益型 广发乾利债券 C 份额 500.00 2019/11/8 2020/11/7 未到期 6.50%
浙江众成 非保本浮动收益型 招商银行朝招金（多元稳健性）理财计划 211.98 注1 5.13 2.42%
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公司 产品类型 产品名称 理财金额 起始日期 终止日期 收益 预期收益率
浙江众成 非保本浮动收益型 步步增盈安心版理财产品 2,000.00 2019/9/29 2020/1/3 未到期 4.10%
浙江众成 非保本浮动收益型 国泰泰康信托涌泓 1 号证券投资集合资金信托计划 2,000.00 2019/9/19 2019/12/19 21.94 4.40%
浙江众成 非保本浮动收益型 国投泰康黄雀 4 号 2,000.00 2019/12/20 2020/6/17 未到期 5.80%
浙江众成 非保本浮动收益型 中银日积月累-日计划 431.03 注1 12.50 2.90%
上海泽泰 非保本浮动收益型 工银理财法人“添利宝”净值型理财产品(TLB1801) 96.78 注1 3.31 3.42%
众立合成材料 非保本浮动收益型 工银理财法人“添利宝”净值型理财产品(TLB1801) 636.84 注1 21.78 3.42%
161,050.13 1,520.38
投资收益-理财产品收益 1,520.38
核对一致
注 1：该产品可根据公司资金需求随时赎回或追加，交易笔数较多，理财金额按年化加权平均余额计算。
3、2019 年度有息借款与利息费用核对
单位：万元
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
浙江众成 中信银行 4,000.00 5.00% 2019/2/18 2020/2/17 2019/6/27 129 71.70
浙江众成 中信银行 1,500.00 5.00% 2019/5/23 2020/5/22 2019/6/27 34 7.09
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/4/8 2019/4/28 2019/4/28 20 2.28
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/4/8 2019/4/28 2019/4/28 20 2.28
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/4/8 2019/4/28 2019/4/28 20 2.28
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/4/8 2019/4/28 2019/4/28 20 2.28
浙江众成 浙商银行 400.00 4.57% 2019/4/8 2019/4/28 2019/4/28 20 1.02
第5页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/5/13 2019/5/29 2019/5/29 16 1.83
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/5/13 2019/5/29 2019/5/29 16 1.83
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/5/13 2019/5/29 2019/5/29 16 1.83
浙江众成 浙商银行 900.00 4.57% 2019/5/13 2019/5/29 2019/5/29 16 1.83
浙江众成 浙商银行 400.00 4.57% 2019/5/13 2019/5/29 2019/5/29 16 0.81
浙江众成 中国银行 5,000.00 5.00% 2019/6/26 2019/6/27 2019/6/27 1 0.69
浙江众成 中信银行 3,000.00 5.44% 2019/10/24 2020/4/23 未到期 67 30.36
浙江众成 招商银行 203.84 3.71% 2018/12/28 2019/3/28 2019/3/7 69 1.45
浙江众成 招商银行 242.37 3.70% 2019/1/14 2019/4/12 2019/3/7 53 1.32
浙江众成 招商银行 188.34 3.48% 2019/5/5 2019/8/2 2019/7/19 74 1.35
浙江众成 招商银行 188.34 3.48% 2019/5/5 2019/8/2 2019/7/19 74 1.35
浙江众成 招商银行 188.34 3.48% 2019/5/5 2019/8/2 2019/7/19 74 1.35
浙江众成 招商银行 188.34 3.48% 2019/5/5 2019/8/2 2019/7/19 74 1.35
浙江众成 招商银行 195.01 3.42% 2019/5/29 2019/8/26 2019/8/8 69 1.28
浙江众成 招商银行 195.01 3.42% 2019/5/29 2019/8/26 2019/8/8 69 1.28
浙江众成 招商银行 182.57 3.02% 2019/8/30 2019/11/15 2019/11/7 67 1.03
浙江众成 招商银行 194.51 3.02% 2019/8/30 2019/11/15 2019/11/7 67 1.09
浙江众成 招商银行 38.90 3.02% 2019/8/30 2019/11/15 2019/11/7 67 0.22
浙江众成 招商银行 200.00 3.03% 2019/9/12 2019/11/15 2019/11/7 55 0.93
浙江众成 招商银行 160.00 3.04% 2019/9/19 2019/11/15 2019/11/7 48 0.65
第6页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
浙江众成 招商银行 80.00 3.03% 2019/9/23 2019/11/15 2019/11/7 44 0.30
浙江众成 招商银行 200.00 3.03% 2019/9/23 2019/11/15 2019/11/7 44 0.74
浙江众成 招商银行 200.00 2.99% 2019/9/26 2019/11/15 2019/11/7 41 0.68
浙江众成 招商银行 200.00 2.99% 2019/9/29 2019/11/15 2019/11/7 38 0.63
浙江众成 招商银行 80.00 2.99% 2019/9/30 2019/11/15 2019/11/7 37 0.25
浙江众成 招商银行 191.76 2.82% 2019/11/27 2020/2/25 未到期 34 0.51
浙江众成 招商银行 200.48 2.81% 2019/11/28 2020/2/26 未到期 33 0.52
浙江众成 招商银行 191.76 2.81% 2019/11/29 2020/2/27 未到期 32 0.48
浙江众成 招商银行 143.99 2.81% 2019/12/2 2020/2/28 未到期 29 0.33
浙江众成 招商银行 191.29 2.79% 2019/12/9 2020/3/6 未到期 22 0.33
浙江众成 招商银行 94.95 2.79% 2019/12/9 2020/3/6 未到期 22 0.16
浙江众成 中信银行 455.27 3.71% 2019/1/17 2019/4/17 2019/3/11 54 2.54
浙江众成 中信银行 618.94 3.70% 2019/2/11 2019/5/10 2019/3/22 41 2.61
浙江众成 中信银行 116.05 3.48% 2019/2/11 2019/5/10 2019/3/22 41 0.46
浙江众成 中信银行 386.84 3.48% 2019/2/11 2019/5/10 2019/3/22 41 1.53
浙江众成 中信银行 451.42 3.48% 2019/5/22 2019/8/20 2019/8/6 74 3.22
浙江众成 中信银行 508.28 3.48% 2019/7/10 2019/10/8 2019/8/19 39 1.91
浙江众成 中信银行 288.61 3.42% 2019/9/16 2019/12/13 2019/12/5 79 2.17
浙江众成 中信银行 314.38 3.42% 2019/9/26 2019/12/25 2019/12/5 69 2.06
浙江众成 中信银行 336.84 3.02% 2019/9/30 2019/12/27 2019/12/13 73 2.07
第7页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
浙江众成 中信银行 427.75 3.02% 2019/10/21 2020/1/17 未到期 70 2.52
浙江众成 中信银行 160.69 3.02% 2019/10/21 2020/1/17 未到期 70 0.94
浙江众成 中信银行 278.04 3.03% 2019/10/21 2020/1/17 未到期 70 1.64
浙江众成 中信银行 358.23 3.04% 2019/12/23 2020/3/20 未到期 8 0.24
浙江众成 中信银行 179.12 3.03% 2019/12/23 2020/3/20 未到期 8 0.12
浙江众成 中信银行 173.90 3.03% 2019/12/24 2020/3/23 未到期 7 0.10
浙江众成 中信银行 276.21 2.99% 2019/12/24 2020/3/23 未到期 7 0.16
浙江众成 中信银行 358.23 2.99% 2019/12/25 2020/3/24 未到期 6 0.18
浙江众成 工商银行 162.31 3.40% 2019/4/18 2019/7/12 2019/5/14 26 0.40
浙江众成 工商银行 161.81 3.40% 2019/4/19 2019/7/12 2019/5/14 25 0.38
浙江众成 工商银行 201.23 3.38% 2019/4/25 2019/7/19 2019/5/14 19 0.36
浙江众成 工商银行 92.46 3.38% 2019/4/25 2019/7/23 2019/7/4 69 0.60
浙江众成 工商银行 92.46 3.38% 2019/4/25 2019/7/23 2019/7/4 69 0.60
浙江众成 工商银行 208.04 3.38% 2019/4/29 2019/7/23 2019/7/11 71 1.39
浙江众成 工商银行 201.23 3.38% 2019/4/30 2019/7/23 2019/7/4 64 1.21
浙江众成 工商银行 46.23 3.38% 2019/4/30 2019/7/23 2019/7/11 71 0.31
浙江众成 工商银行 172.95 3.38% 2019/4/30 2019/7/23 2019/7/11 71 1.15
浙江众成 工商银行 38.47 3.32% 2019/5/23 2019/8/20 2019/8/1 68 0.24
浙江众成 工商银行 173.34 3.32% 2019/5/29 2019/8/20 2019/8/1 62 0.99
众立合成材料 中信银行 3,000.00 5.44% 2018/5/17 2019/3/16 2019/3/16 75 33.98
第8页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
众立合成材料 中信银行 940.00 5.44% 2018/9/11 2019/3/29 2019/3/29 88 12.49
众立合成材料 中信银行 490.00 5.44% 2018/9/17 2019/3/29 2019/3/29 88 6.51
众立合成材料 中信银行 1,500.00 5.44% 2018/7/10 2019/1/9 2019/1/9 8 1.81
众立合成材料 中信银行 480.00 5.44% 2018/9/20 2019/3/19 2019/3/19 78 5.66
众立合成材料 中信银行 1,850.00 5.44% 2018/9/25 2019/3/24 2019/3/24 83 23.19
众立合成材料 中信银行 460.00 5.44% 2018/9/28 2019/3/27 2019/3/27 86 5.98
众立合成材料 中信银行 200.00 5.44% 2019/1/28 2020/1/27 未到期 333 10.06
众立合成材料 中信银行 940.00 5.22% 2019/3/19 2020/2/5 未到期 282 38.44
众立合成材料 中信银行 1,860.00 5.11% 2019/3/25 2020/3/24 未到期 276 72.87
众立合成材料 中信银行 2,000.00 5.00% 2018/11/23 2019/11/21 2019/11/21 320 88.93
众立合成材料 中信银行 1,000.00 5.09% 2018/12/17 2019/12/12 2019/12/12 341 48.21
众立合成材料 中信银行 1,500.00 5.44% 2019/1/11 2020/1/10 未到期 350 79.30
众立合成材料 中信银行 550.00 5.44% 2019/1/28 2020/1/27 未到期 333 27.66
众立合成材料 中信银行 500.00 5.22% 2019/3/5 2020/3/3 未到期 296 21.46
众立合成材料 中信银行 1,000.00 5.22% 2019/3/6 2020/3/5 未到期 295 42.78
众立合成材料 中信银行 1,000.00 5.22% 2019/3/13 2020/2/11 未到期 288 41.76
众立合成材料 中信银行 1,000.00 5.22% 2019/3/15 2020/2/25 未到期 286 41.47
众立合成材料 中信银行 1,450.00 5.11% 2019/4/8 2020/4/7 未到期 263 54.13
众立合成材料 中信银行 2,000.00 5.22% 2019/11/8 2020/5/7 未到期 53 15.37
众立合成材料 招商银行 1,800.00 6.09% 2018/7/3 2019/1/2 2019/1/2 1 0.30
第9页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
众立合成材料 招商银行 2,200.00 5.87% 2018/10/31 2019/10/30 2019/10/30 299 107.30
众立合成材料 招商银行 1,800.00 5.87% 2019/1/7 2019/11/14 2019/11/14 307 90.14
众立合成材料 招商银行 2,000.00 2.19% 2019/1/8 2019/7/9 2019/7/9 181 22.00
众立合成材料 招商银行 2,000.00 2.19% 2019/7/10 2019/10/15 2019/10/15 95 11.55
众立合成材料 招商银行 4,000.00 5.87% 2018/12/27 2019/10/15 2019/10/15 284 185.31
众立合成材料 招商银行 4,000.00 5.87% 2019/10/15 2019/11/14 2019/11/14 29 18.92
众立合成材料 招商银行 2,000.00 2.19% 2019/10/16 2019/11/12 2019/11/12 26 3.16
众立合成材料 招商银行 2,000.00 2.19% 2019/11/12 2020/4/20 未到期 49 5.95
众立合成材料 招商银行 2,200.00 5.90% 2019/10/30 2020/10/20 未到期 60 21.63
众立合成材料 招商银行 5,800.00 5.90% 2019/11/13 2020/10/20 未到期 48 45.63
众立合成材料 民生银行 3,000.00 6.53% 2018/10/10 2019/10/10 2019/10/10 279 151.71
众立合成材料 民生银行 2,500.00 5.96% 2019/10/16 2020/10/16 未到期 75 31.04
众立合成材料 北京银行 10,000.00 5.22% 2018/10/26 2019/10/25 2019/10/25 294 426.30
众立合成材料 北京银行 3,800.00 4.35% 2019/8/15 2019/11/15 2019/11/15 90 41.33
众立合成材料 北京银行 10,000.00 5.22% 2019/12/2 2020/11/28 未到期 29 42.05
众立合成材料 中国银行 5,750.00 3.92% 2019/12/23 2020/12/19 未到期 8 5.00
众立合成材料 中国银行 5,750.00 3.92% 2019/12/23 2020/12/19 未到期 8 5.00
众立合成材料 中国银行 5,550.00 3.92% 2019/12/23 2020/12/19 未到期 8 4.83
众立合成材料 浙商银行 4,600.00 4.35% 2019/6/28 2019/7/28 2019/7/28 30 16.68
众立合成材料 工商银行 6,403.35 4.75% 2016/9/6 2021/9/2 未到期 360 304.16
第 10 页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
众立合成材料 工商银行 4,000.00 4.75% 2016/9/19 2021/9/2 未到期 360 190.00
众立合成材料 工商银行 1,400.00 4.65% 2016/10/25 2021/3/2 未到期 360 65.10
众立合成材料 工商银行 1,900.00 4.75% 2016/12/8 2021/3/2 未到期 360 90.25
众立合成材料 工商银行 450.00 4.75% 2016/12/12 2021/3/2 未到期 360 21.38
众立合成材料 工商银行 480.00 4.76% 2016/12/16 2021/3/2 未到期 360 22.85
众立合成材料 工商银行 480.00 4.76% 2016/12/21 2021/3/2 未到期 360 22.85
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2016/12/27 2021/3/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 1,694.32 4.76% 2016/1/16 2021/3/2 未到期 360 80.65
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/1/22 2021/3/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/2/3 2021/3/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/2/14 2021/3/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/2/17 2021/3/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 1,200.00 4.76% 2017/3/6 2021/3/2 未到期 360 57.12
众立合成材料 工商银行 742.33 4.76% 2017/3/8 2021/3/2 未到期 360 35.33
众立合成材料 工商银行 57.67 4.76% 2017/3/7 2021/9/2 未到期 360 2.75
众立合成材料 工商银行 294.00 4.76% 2017/3/10 2021/3/2 未到期 360 13.99
众立合成材料 工商银行 196.00 4.76% 2017/3/13 2021/3/2 未到期 360 9.33
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/3/17 2020/9/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/4/7 2020/9/2 未到期 360 23.32
众立合成材料 工商银行 490.00 4.76% 2017/4/13 2020/9/2 未到期 360 23.32
第 11 页
公司 贷款单位 借款本金 年利率 借款开始日 合同还款日 实际还款日 计息天数 利息费用
众立合成材料 工商银行 294.00 4.76% 2017/4/25 2020/9/2 未到期 360 13.99
众立合成材料 工商银行 196.00 4.76% 2017/4/26 2020/9/2 未到期 360 9.33
合计 3,213.31
银行借款 3,213.31
财务费用-利息费用 融资租赁 1,679.15
其他 27.29
核对一致
（二）货币资金的存放地点、存放类型及权利受限情形
公司回复：
1、2019 年末公司货币资金余额具体明细如下：
单位：万元
公司 现金 银行存款 其他货币资金 合计 存放地点 存放类型 受限情况
浙江众成 4.47 4.47 公司财务室保险柜 现金 无
众磊 2.03 2.03 公司财务室保险柜 现金 无
众立合成材料 3.38 3.38 公司财务室保险柜 现金 无
众立置业 0.30 0.30 公司财务室保险柜 现金 无
浙江众成 0.38 0.38 嘉善农村商业银行股份有限公司 活期存款 无
浙江众成 1,302.65 1,302.65 嘉善农村商业银行股份有限公司新城区支行 活期存款 无
浙江众成 1.52 1.52 嘉善农村商业银行股份有限公司罗星支行 活期存款 无
浙江众成 38.24 38.24 中国农业银行股份有限公司嘉善支行 活期存款 无
第 12 页
公司 现金 银行存款 其他货币资金 合计 存放地点 存放类型 受限情况
浙江众成 3.34 3.34 华夏银行股份有限公司嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 0.01 0.01 宁波银行股份有限公司嘉兴分行营业部 活期存款 无
浙江众成 0.72 0.72 上海浦发银行嘉兴嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 2.52 2.52 浙商银行嘉兴嘉善小微企业专营支行 活期存款 无
浙江众成 0.42 0.42 中国邮政储蓄银行股份有限公司嘉善县支行 活期存款 无
浙江众成 5,607.92 5,607.92 中信银行嘉兴分行营业部 活期存款 无
浙江众成 2,149.55 2,149.55 招商银行股份有限公司嘉兴分行营业部 活期存款 无
浙江众成 143.32 143.32 中国建设银行股份有限公司嘉善支行营业部 活期存款 无
浙江众成 30,398.92 30,398.92 中国工商银行股份有限公司嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 9.57 9.57 兴业银行股份有限公司嘉兴嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 2.55 2.55 民生银行嘉兴嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 2,000.00 2,000.00 民生银行嘉兴嘉善支行 定期存单 无
浙江众成 5,001.43 5,001.43 温州银行股份有限公司杭州分行 活期存款 无
浙江众成 22.39 22.39 北京银行股份有限公司杭州分行 活期存款 无
浙江众成 33.80 0.04 33.85 中国银行嘉善县支行 活期存款 无
浙江众成 9.37 9.37 绍兴银行股份有限公司嘉兴嘉善支行 活期存款 无
浙江众成 17,800.00 17,800.00 中国银行嘉善县支行 定期存单 质押
浙江众成 22.00 22.00 安信证券股份有限公司平湖东湖大道证券营业部 存出投资款 无
浙江众成 0.06 0.06 广发证券杭州学院路证券营业部 存出投资款 无
众立合成材料 2,425.83 2,425.83 中国工商银行股份有限公司嘉善支行 活期存款 无
众立合成材料 320.46 320.46 中国工商银行股份有限公司平湖独山港支行 活期存款 无
第 13 页
公司 现金 银行存款 其他货币资金 合计 存放地点 存放类型 受限情况
众立合成材料 12.06 12.06 中国工商银行股份有限公司嘉善城南支行 活期存款 无
众立合成材料 58.52 58.52 中信银行嘉兴南湖支行 活期存款 无
众立合成材料 19.88 19.88 招商银行股份有限公司嘉兴分行 活期存款 无
众立合成材料 1.06 1.06 上海浦发银行股份有限公司嘉兴嘉善支行 活期存款 无
众立合成材料 2.79 2.79 浙商银行嘉善小微企业专营支行 活期存款 无
众立合成材料 18.06 18.06 北京银行股份有限公司杭州分行 活期存款 无
众立合成材料 7.72 7.72 中国民生银行股份有限公司嘉兴嘉善支行 活期存款 无
众立合成材料 0.00 0.00 宁波银行股份有限公司嘉兴分行 活期存款 无
众立合成材料 0.07 0.07 上海银行股份有限公司松江支行 活期存款 无
众立合成材料 0.16 0.16 中国银行平湖黄姑支行 活期存款 无
众立合成材料 2.05 2.05 中国银行嘉善支行 活期存款 无
美国众成 696.77 696.77 Commerce Bank（美国） 活期存款 无
美国众成 3,764.16 3,764.16 CrossFirst Bank（美国） 活期存款 无
上海泽泰 1.66 1.66 中国工商银行上海市川沙第二支行 活期存款 无
众立置业 29.88 29.88 中国工商银行股份有限公司平湖独山港支行 活期存款 无
众立置业 0.11 0.11 中信银行嘉兴南湖支行 活期存款 无
众磊 2.86 2.86 中国工商银行股份有限公司嘉善支行 活期存款 无
众磊 0.32 0.32 嘉善农村商业银行股份有限公司新城区支行 活期存款 无
合计 10.18 71,893.03 22.10 71,925.30
第 14 页
年审会计师回复：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
①了解和评价管理层与货币资金相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
②核对货币资金明细账、总账与报表的金额是否相符，检查非记账本位币货
币资金的折算汇率及折算金额是否正确；
③监盘库存现金；
④取得并检查已开立结算账户清单，核对开户数量；
⑤对所有银行账户（包括余额为零和本期销户）实施函证，并取得全部银行
回函，发出函证前核对函证银行地址，核实被函证银行的信息无误；
⑥检查定期存款开户证实书，与账面记录金额的核对一致，确认存单所有权
属于公司；
⑦获取企业信用报告，检查货币资金是否存在质押或冻结等情况；
⑧检查银行存款余额调节表，抽查资产负债日前后发生的收付款交易的原始
凭证。
基于实施的审计程序，我们认为，上述公司说明的情况与我们执行审计程序
时了解的情况没有重大不一致。
（三）未将货币资金项目列为关键审计事项的原因，及货币资金项目执行的审
计程序、获取的审计证据以及审计结论
年审会计师回复：
1、未将货币资金项目列为关键审计事项的原因
（1）审计重点关注的事项的确定
通过风险评估程序以及与治理层的沟通，我们确定在执行审计工作时重点关
注的事项主要考虑下列方面：①评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别
风险；②与财务报表中涉及重大管理层判断（包括被认为具有高度估计不确定性
的会计估计）的领域相关的重大审计判断；③本期重大交易或事项对审计的影响。
（2）关键审计事项的确定
关键审计事项，是指注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为
重要的事项。关键审计事项从注册会计师与治理层沟通过的事项中选取。
我们评估认为公司的货币资金并非特别风险领域，货币资金的期末余额不涉
及复杂或主观的判断，实施的审计程序不需要特殊的技能，我们也未将其作为与
治理层（审计委员会）沟通的事项。综合上述因素，我们未将货币资金列为关键
审计事项。
15 / 23
2、货币资金项目执行的审计程序、获取的审计证据以及审计结论
针对货币资金，除“问询函问题 2（二）之年审会计师回复”所述的审计程
序外，我们实施的审计程序还包括但不限于：
①执行银行日记账和银行对账单双向核对，抽查大额银行存款收支的原始凭
证，将保证金户对账单与相应的交易进行核对，检查保证金与相关债务的比例和
合同约定的一致性；
②匡算银行存款应收利息收入，分析比较公司银行存款应收利息收入与实际
利息收入。
基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司 2019
年度财务报表及附注中对货币资金相关披露在所有重大方面符合企业会计准则
的相关规定。
问询函问题 3、报告期末，你公司其他应付款余额中存在预先收回投资款 6,000
万元，该笔款项主要为嘉善众成小额贷款有限公司（以下简称“嘉善众成”）计
划逐步停止经营，你公司预先收回对其投资款。请你公司结合被投资单位的章
程或合同约定条款、后续安排等情况，说明收回对嘉善众成投资款但未终止确
认长期股权投资的原因及合理性，后续是否存在其他付款义务。请年审会计师
核查并发表明确意见。
公司回复：
（一）嘉善众成基本情况
嘉善众成小额贷款有限公司（以下简称“嘉善众成”）成立于 2012 年 12 月，
注册资本为 2 亿元，其中公司出资 6,000 万元，占注册资本的 30%，为发起人和
单一最大股东。嘉善众成于 2012 年底注册成立并开始运营，但在后续的实际经
营中，公司及嘉善众成的其他股东发现，农村小额贷款风险与管理的难度大，同
时小额贷款公司的闲置资金使用也受各种政策限制，无法取得预期的回报。公司
有意退出农村小额贷款市场，并与其他股东协商后，2013 年 5 月 24 日，经嘉善
众成股东会决议，决定申请解散清算。同日，嘉善县工商行政管理局出具（善工
商）登记内备字【2013】第 000684 号《备案通知书》，对嘉善众成清算组予以
备案。由于嘉善众成原发放的部分贷款未到期，清算工作尚无法完成，为维护全
体股东利益，经嘉善众成股东会决议，决定预留用于支付可能产生的清算费用、
职工工资、社会保险费用和法定补偿金以及税款等各项费用 200 万元后，对账面
留存的剩余现金资产按照出资比例通过借款方式先行借支给各股东。
16 / 23
嘉善众成《公司章程》第三十九条规定如下：
“有下列情形之一的，公司应当解散：
（一）本章程规定的营业期限届满或者本章程规定的其他解散事由出现，但
公司通过修改章程而存续的除外；
（二）股东会决议解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；
（五）人民法院依法予以解散。
（六）公司被依法宣告破产。
（七）出现法律、法规规定的其他解散情形。
出现除第三项外的解散事由时，公司应当在解散事由出现之日起 15 日内成
立清算组，开始清算。并自公司清算结束之日起 30 日内向原公司登记机关申请
注销登记。”
因此，嘉善众成经股东会做出决议解散，并成立清算组，但由于存在未收回
债权导致清算工作未实际开展并进而尚未向公司登记机关申请注销登记的情形
符合公司章程的有关规定。
自 2013 年 5 月起，嘉善众成对陆续收回贷款形成的现金资产陆续以借支的
方式返还给各股东，截至 2017 年 1 月，浙江众成收到嘉善众成的借款 6,000 万
元。
（二）尚未终止确认长期股权投资的原因
嘉善众成自决议解散后未再发放新的贷款，但此前发放的贷款到期后有部分
贷款的借款人未按时归还，担保人未及时履行担保义务，抵押物处置所需时间较
长，诉讼及后续的司法执行均需要较长的时间周期，因此，相关债权的回收工作
尚未完成。
截至 2019 年末，嘉善众成绝大部分债权均已收回，尚未收回部分债权的本
金合计 537 万元，占其资产的比重较小。嘉善众成对相关债权的催收及督促法院
执行机关对案件的执行进度工作均仍在持续进行，因此，嘉善众成尚未办理清算
及登记注销工作。
经公司与嘉善众成其他股东初步沟通，计划于近期内推进嘉善众成的清算与
工商登记注销工作。
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嘉善众成最近三年的财务数据如下：
单位：万元
2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日/ 2019 年 12 月 31 日/
项目
/2017 年 1-12 月 2018 年 1-12 月 2019 年 1-12 月
货币资金 749.63 555.13 509.15
应收利息 7.10 7.10 7.10
其他应收款 20,016.56 20,015.17 20,016.37
短期贷款及垫款 520.89 520.89 520.89
流动资产合计 21,294.18 21,098.29 21,053.51
非流动资产合计 0.70 0.70 0.70
资产合计 21,294.87 21,098.98 21,054.21
其他应付款 861.47 851.43 851.30
流动负债合计 1,020.14 872.11 864.48
负债合计 1,020.14 872.11 864.48
所有者权益合计 20,274.73 20,226.87 20,189.72
营业收入 249.26 16.32 12.72
净利润 191.44 -47.86 -37.15
截至 2019 年 12 月 31 日，嘉善众成账面资产主要是其他应收款（占比 95.07%）、
货币资金（占比 2.42%）以及短期贷款及垫款（占比 2.47%）。嘉善众成除以其
为原告对债务人提起的诉讼外，无作为被告被起诉的诉讼情形，已多年未再继续
开展除了清理债权以外的其他业务。因此，预计除在清算注销过程中可能产生的
清算费用、职工工资、社会保险费用和法定补偿金以及税款等各项费用外，无其
他预计付款义务，嘉善众成账面有充足自有资金可以偿付。
公司已收到的借款金额等于对嘉善众成的出资金额，但由于其系在未完成全
部清算手续前借支给股东的借款，其清算注销工作并未完成，因此，公司将相关
款项计入“其他应付款”科目，未终止确认长期股权投资是合理的。
年审会计师回复：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、核查了嘉善众成的公司章程、清算相关股东会决议、清算组备案通知书，
核实嘉善众成目前已经处于清算状态。
2、查阅了 2017 年至 2019 年嘉善众成审计报告，取得了 2019 年末贷款余额
清单及相关诉讼资料，核实嘉善众成未再继续开展除了清理债权以外的其他业务。
3、检索了公开网络信息，未发现嘉善众成的被起诉事项。
基于实施的审计程序，我们认为，上述公司说明的情况与我们执行审计程序
时了解的情况没有重大不一致。
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问询函问题 4、报告期末，你公司存货账面余额为 5.45 亿元，计提存货跌价准
备 0.44 亿元，主要是对控股子公司众立合成材料之全资子公司众立置业所从事
开发的“房地产开发项目”可销售房产商铺等存货项目计提了资产减值准备所致。
请你公司补充披露众立置业开发房地产项目的名称、所在区域、项目进展、销
售情况等情况，说明存货跌价准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明
确意见。
公司回复：
（一）房地产项目情况
2017 年，公司控股子公司众立合成材料以 1,200.00 万元（实际交易价格以
交易时众立置业的实缴到位出资为准，按照出资价格 1：1 确定）通过收购顾敏
超先生所拟设立的平湖众立置业有限公司 100%股权的方式取得位于平湖市独山
港区虎啸路东侧、港城路南侧地块面积为 12,984.7 平方米的批发零售、城镇住宅
用地的土地使用权，用于商品房建设。该项目规模具体为：用地面积 12984.7 平
方米，建筑容积率为 2，总建筑面积 34907.5 平方米，其中：地上建筑面积 25969.4
平方米，地下建筑面积 8938.1 平方米，共计 3 幢主楼，层高 13 层。目前已完成
主体结构验收，计划近期申请楼盘预售。
（二）存货跌价准备计提情况
报告期末，公司存货账面价值为 5.01 亿元，按照行业主要分为塑料制品、
合成橡胶制造、房地产及其他四类，具体金额列示如下：
单位：万元
项目 塑料制品 合成橡胶制造 房地产 其他 合计
原材料 11,526.94 3,658.04 15,184.98
在途物资 1,933.13 1,933.13
在产品 2,462.33 1,135.28 4.81 3,602.42
库存商品 2,284.17 4,186.15 6,470.31
开发成本 27,292.70 27,292.70
存货余额合计 18,206.56 8,979.46 27,292.70 4.81 54,483.53
存货跌价准备 1,003.27 3,394.85 4,398.12
存货净值 18,206.56 7,976.19 23,897.85 4.81 50,085.42
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公司报告期末计提的存货跌价准备 0.44 亿元，由两部分构成：
（1）房地产行业
公司的房地产行业开发成本发生减值的主要原因为当前平湖房地产市场销
售价格较前期高点时有所下降，尤其是该开发项目所在的独山港区域，因其地段
位置及周边配套相对较差，周边房产的销售价格有下降趋势，同时，该项目的建
设周期较预期延长，导致建造成本增加。
资产负债表日，公司按照存货的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价
准备。公司以采用收益法评估的预计未来现金流量现值作为该房地产开发项目的
可收回价值。预期收益采用企业自由现金流，根据公司的经营历史、目前经营状
况、未来发展规划、市场状况、宏观经济及行业发展概况等，预测公司未来经营
期内的各项经营收入和成本费用，确定各期企业自由现金流量。具体测算过程如
下：
单位：万元
项目 2020 年 2021 年
一、现金流入 25,656.79 6,084.34
二、现金流出 5,459.99 768.35
1、开发成本 4,654.60 517.18
2、销售费用 513.14 121.69
3、管理费用 40.00 60.00
4、税金及附加 252.25 69.49
三、净现金流量 20,196.80 5,315.99
折现率 9.78% 9.78%
累计净现值(评估值） 23,897.85
开发成本 27,292.70
评估增减值 -3,394.85
注：现金流入=房地产项目可售面积*申报的预售价（公司预计分两期销售）；
开发成本为房地产项目预计达到可销售状态需要支付的金额；
销售费用为公司预计将房地产项目销售交由销售公司全权负责所需要的销售代理费；
管理费用为办公、差旅工资等费用；
税金及附加为销售房地产项目相关的城建税、教育费附加等；
折现率选取与众立置业同行业的上市公司，按照加权平均资本成本（WACC）计算确定
折现率。
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（2）合成橡胶制造行业
报告期内，公司控股子公司众立合成材料主要从事热塑性弹性体的研发、生
产和销售。众立合成材料本期主要生产三类产品，热塑性丁苯橡胶、半氢化苯乙
烯类热塑性弹性体和氢化苯乙烯类热塑性弹性体，其中以生产热塑性丁苯橡胶为
主。三类产品中热塑性丁苯橡胶为热塑性弹性体普通型基础性产品，销售单价较
低，毛利率为负数，产品存在减值迹象；另两类产品半氢化苯乙烯类热塑性弹性
体和氢化苯乙烯类热塑性弹性体虽然毛利较高，但由于其生产工艺的特殊性，产
量较低，占比较少。
报告期内，众立合成材料对原材料、在产品和库存商品计提了存货跌价准备，
具体情况如下：
①对库存商品计提存货跌价准备
在资产负债表日，根据存货全面清查的结果，按照存货的成本高于其可变现
净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在正常生产经营过程中，以存
货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税金后的金额。对于可变现净值高于
存货成本的存货，不计提存货跌价准备。
单位：万元
库存商品 账面余额 可变现净值 计提跌价准备 账面价值
存在减值 2,759.08 2,181.45 577.63 2,181.45
不存在减值 1,427.07 2,500.12 - 1,427.07
合计 4,186.15 577.63 3,608.52
②对原材料和在产品计提存货跌价准备
在资产负债表日，原材料和在产品均为正常生产产成品过程中所持有，需要
经过进一步加工方可出售，因此以该材料所生产的产成品的估计售价减去估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。公司
测算时，假设原材料和在产品继续加工，将在产品按照产品配方折算为原材料，
并按照 2019 年实际生产耗用成本估计进一步加工所需成本。
众立合成材料的原材料和在产品金额合计为 4,793.32 万元，其具体构成明细
列示如下：
单位：万元
原材料及在产品 金额 占比
苯乙烯 593.08 12.37%
丁二烯 952.27 19.87%
异戊二烯 279.77 5.84%
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原材料及在产品 金额 占比
环己烷(正己烷） 1,864.29 38.89%
助剂 597.20 12.46%
其他 506.71 10.57%
合计 4,793.32 100.00%
众立合成材料的主要原材料为苯乙烯和丁二烯，是构成热塑性弹性体产品的
主要成分。根据估计将要发生的成本、销售费用和相关税费，测算跌价准备过程
如下：
单位：万元
产成品 销售费用
原材料 账面余额 进一步加工的成本 可变现净值 计提跌价准备 账面价值
售价 及税费
苯乙烯、丁二烯 1,545.34 1,135.96 2,271.14 15.48 1,119.70 425.64 1,119.70
原材料中的异戊二烯主要用于生产部分型号的氢化苯乙烯类热塑性弹性体
产品，该产品毛利率较高，可变现净值明显高于继续加工后的成本，不计提减值
准备。
除苯乙烯、丁二烯、异戊二烯以外的其他原材料主要为环己烷、助剂和其他
包装物等，其不是构成产品成本的主要成分。环己烷主要作为溶剂，在整个生产
装置中循环利用，生产过程中消耗较少，且市场价格稳定；助剂主要用于优化生
产过程、提高生产效率、赋予产品特定性能，生产过程中用量较少，因此，其他
原材料不需要单独计提减值准备。
年审会计师回复：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解公司关于存货跌价准备的计提政策、测算过程，检查公司存货可
变现净值的确认和跌价准备的计提方法，是否符合企业会计准则的规定，前后期
是否保持一致；
（2）获取监理公司的监理月报表，并结合实地查看工程进度进行复核；
（3）了解公司房地产项目的施工计划及销售计划，复核公司房地产销售价
格的假设依据及合理性；
（4）评价管理层采用的减值测试方法，复核公司对房地产行业的未来现金
流的预测情况，将存货的可变现净值与账面价值进行比较，判断存货是否存在减
值迹象；
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（5）执行存货监盘程序，在盘点过程中关注及了解资产的外观状态及呆滞
情况等，分析存货是否存在减值迹象以判断减值准备计提的合理性和充分性。
基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司对存
货跌价准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
特此说明。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二〇年八月五日
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