海联金汇：关于公司2018年度计提资产减值准备的公告2019-02-28
证券代码：002537 证券简称：海联金汇 公告编号：2019-014
海联金汇科技股份有限公司
关于公司 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
海联金汇科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于 2019 年 2 月
27 日召开了第四届董事会第三次（临时）会议和第四届监事会第三次（临时）
会议，会议审议通过《关于公司 2018 年度计提资产减值准备的议案》，公司 2018
年度拟计提资产减值准备总额为 31,969.79 万元。根据相关规定，现将具体情况
公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
项目 金额（万元）
应收款项 146.75
其他流动资产 2,288.22
存货 477.22
商誉 29,057.60
合计 31,969.79
本次拟计提资产减值准备计入的报告期间为 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12
月 31 日。
以上资产减值计提数据仅为初步核算数据，最终以会计师事务所出具的年度
审计报告为准。
（一）应收款项
1、计提原因、依据及方法
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、
资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间
内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，
计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，
经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
期末对于本公司内部及合并报表范围内的子公司相互之间的应收款项单独
进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值的，
则不计提坏账准备。
1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额超过占应收款项总额的 10%以上或
标准 者金额位列前五名的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
备的计提方法 差额，计提坏账准备
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对于公司支付给中国移动通信集团有限公司的用于保证业务持续运
行的结算头寸，本公司单独将其作为备付金组合。
组合 2：除组合 1 之外的应收款项，对单项金额重大单独测试未发生减值的
应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组
合。
按组合计提坏账准备的计提方法：组合 1 采用单独认定法，组合 2 采用账龄
分析法。
组合 1：由于备付金是第三方支付业务转账非实时导致的公司预先支付给中
国移动通信集团有限公司用于其实时垫付资金的保障，在报表日公司具有相应的
待转账款项尚未支付给中国移动通信集团有限公司，待转账款项金额与备付金金
额相差不大，因此该组合不计提坏账准备。
组合 2：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结
合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年
应计提的坏账准备。
本公司及子公司（除联动优势科技有限公司及其子公司）应收账款和其他应
收款在各账龄段计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3.00 3.00
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-2 年（含 2 年） 20.00 20.00
2-3 年（含 3 年） 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
联动优势科技有限公司及其子公司应收账款和其他应收款在各账龄段计提
坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00 10.00
2-3 年（含 3 年） 30.00 30.00
3-4 年（含 4 年） 50.00 50.00
4-5 年（含 5 年） 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
2、本期计提金额
公司依据《企业会计准则第 8 号-资产减值》和公司的相关坏账计提政策规
定，基于谨慎性原则，对应收账款、其他应收款计提坏账准备 40.94 万元；同时，
对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇
票结算的，公司按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备 105.81 万元。
（二）其他流动资产
1、计提原因、依据及方法
其他流动资产中理财产品、结构性存款、租赁费、待退及预缴纳税金等金额
19,095.25 万元，经单独测试未发现减值，不计提坏账准备；发放贷款及垫款的
资产原值金额为 19,785.96 万元，资产净值为 17,497.74 万元，计提资产减值准备
金额为 2,288.22 万元。
采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、
关注、次级、可疑和损失五类，五级分类如下：
1）正常：借款人经营正常并按时还本付息，或逾期 10 天之内或欠息 3 个工
作日（不含）之内，在没有足够理由怀疑贷款本息不能足额偿还情况下，可认定
为正常类。
2）关注：若贷款出现逾期 10 天(含）以上 1 个月（不含）之内，或欠息 3
个工作日（含）以上 10 个工作日（不含）以下，预计贷款无损失的，可认定为
关注类；
3）次级：若贷款出现逾期 1 个月（含）以上 3 个月以下（不含），或欠息
10 个工作日（含）1 个月（不含）以下，可以认定为次级类；
4）可疑：若贷款出现逾期 3 个月（含）以上 6 个月（不含）以下，或欠息
1 个月（含）以上 2 个月（不含）以下，认定为可疑类；
5）损失：若贷款出现逾期 6 个月（含）以上，或欠息 2 个月（含）以上，
认定为损失类。
结合现时情况确定以下计提的比例：
类别 计提比例（%）
正常类贷款 1.50
关注类贷款 3.00
次级类贷款 30.00
可疑类贷款 60.00
损失类贷款 100.00
2、本期计提金额
联动优势科技有限公司（以下简称“联动优势”）以不超过 2 亿元人民币的
自有资金，委托云南国际信托有限公司（以下简称“云南信托”）对联动优势自
有业务平台进行消费金融服务时发生的消费分期购物及信用卡账单分期场景下
指定的合格借款人提供贷款。当触发风险预警事件时，云南信托停止向借款人发
放个人贷款（含已审批通过待放款的项目）。发生贷款逾期、贷款坏账等违约情
形时，联动优势配合云南信托催收逾期贷款。联动优势将该等逾期贷款主要作为
其他流动资产核算。根据公司对同行业及历史数据的统计，借款时间越长相应应
收款项的实际回款率越低，且由于借款时间预期较长、借款人还款意愿较低导致
催收成本较高。因此公司依据《企业会计准则第 8 号-资产减值》和公司的相关
坏账计提政策规定，基于谨慎性原则，对发放贷款及垫款计提损失准备 2,288.22
万元。
（三）存货
1、计提原因、依据及方法
公司期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全
部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提
取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本
高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取
存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现
净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生
产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
2、本期计提金额
公司依据《企业会计准则第 8 号-资产减值》和公司的相关跌价计提政策规
定，基于谨慎性原则，对存货进行减值测试，对原材料、在产品、库存商品等计
提跌价准备 477.22 万元。
（四）商誉
1、计提原因、依据及方法
商誉每年均进行减值测。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价
值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在
资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产
活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括
与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所
发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和
最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金
额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
2、本期计提金额
单位：万元
资产名称 商誉
资产组 联动优势电子商务有限公司
账面价值 87,097.59
可收回金额 58,039.99
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，在对商
誉进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或资产组组合存
在减值迹象的，应先对不包含商誉的资产组或资产组组合进
行减值测试，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组
资产可收回金额 或资产组组合进行减值测试。若包含商誉的资产组或资产组
的计算过程 组合存在减值，应先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉
的账面价值；再按比例抵减其他各项资产的账面价值。其中，
资产组或资产组组合的可收回金额的估计，应根据其公允价
值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者
之间较高者确定。
本次计提资产减
《企业会计准则第 8 号——资产减值》
值准备的依据
计提金额 29,057.60
报告期内，联动优势电子商务有限公司对子战略进行了调整，
以合规运营为前提、以快速发展补充公司服务供给侧场景为
目的，进一步优化第三方支付产业及客户结构，将第三方支
付业务的部分非主要方向业务全面关停，同时聚焦拓展“交通
出行、B2B 产业互联网、金融业、线下实体经济场景”等领域。
前述战略调整给公司带来一定成本、业务影响，而新布局业
计提原因
务在 2018 年度尚未实现明显收益，导致联动优势电子商务有
限公司 2018 年度整体业绩同比下滑，未能完成 2018 年业绩
目标。根据《企业会计准则》以及中国证监会《会计监管风
险提示第 8 号——商誉减值》等相关规定，结合联动优势电
子商务有限公司实际经营情况以及未来行业政策、市场格局、
客户结构、技术变化、毛利率波动等综合因素，公司对收购
联动优势电子商务有限公司产生的有关商誉进行了减值测
试，发现存在减值情形。
二、本次计提减值对公司经营成果的影响
经公司财务部门初步测算，本次拟计提资产减值准备 31,969.79 万元，上述
计提资产减值准备计入公司 2018 年损益，预计相应减少公司 2018 年归属于上市
公司股东的净利润 31,583.91 万元，相应减少 2018 年末归属于上市公司股东所
有者权益 31,583.91 万元。最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
三、董事会关于公司计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规
定，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，本次计提资产减值准备公允地
反映了公司资产情况和经营成果，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可
靠，具有合理性。
四、监事会意见
监事会认为：公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值
准备，符合公司实际情况，本次计提资产减值准备后，能更加真实、准确地反映
公司资产情况和经营成果。公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规
以及《公司章程》有关规定，监事会同意公司本次计提资产减值准备。
五、独立董事意见
独立董事认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相
关会计政策的规定，并履行了相应的审批程序，计提资产减值准备后，财务报表
能够更加公允地反映公司的资产情况和经营成果，有助于向投资者提供更加真
实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东利益的情形。独立董事
一致同意公司本次计提资产减值准备。
六、备查文件
1、海联金汇科技股份有限公司第四届董事会第三次（临时）会议决议；
2、海联金汇科技股份有限公司第四届监事会第三次（临时）会议决议；
3、海联金汇科技股份有限公司独立董事关于公司第四届董事会第三次（临
时）会议相关事项的独立意见。
特此公告。
海联金汇科技股份有限公司董事会
2019 年 2 月 27 日
