南京新联股份有限公司 关于 2016 年年报问询函的回复 中 天运[2017]审字第 90034 号 附 2 号 中天运会计师事务所(特殊普通合伙) JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 南京新联电子股份有限公司 关于 2016 年年报问询函的回复 深圳证券交易交易所: 南京新联电子股份有限公司(以下简称“新联电子”或“公司”)于近日收到深圳证券交 易所中小板公司管理部《关于对南京新联电子股份有限公司 2016 年年报的问询函》(中小板 年报问询函【2017】第 220 号)。我们就问询函所提问题进行了认真核查,现将问询情况回 复如下: 一、报告期末,公司应收账款周转率为 1.31,较上年下降 30%。请结合你公司销售政 策、信用政策、结算方式等方面,分析周转率下降的原因,并说明相关应收账款坏账准备 的计提是否充分。请年审会计师发表专业意见。 回复: 1、分析周转率下降的原因 公司近两年营业收入、应收账款情况如下: 销售收入 应收账款(万元) 应收账款 年度 (万元) 期初余额 期末余额 平均余额 周转率 2015 年度 77,701.02 35,281.20 47,747.96 41,514.58 1.87 2016 年度 58,396.55 47,747.96 41,410.04 44,579.00 1.31 2016 年比 2015 年增减 -24.84% 35.34% -13.27% 7.38% -30% 由于公司主导产品用电信息采集系统市场竞争激烈,报告期内公司新增订单同比减少, 而期末结转下一年度执行的订单金额比上年末结转金额增加,使得公司 2016 年营业总收入 同比下降 24.84%;2016 年末应收账款比年初下降 13.27%,而 2015 年末应收账款比年初上 升 35.34%,主要原因系主要客户国家电网公司合同质保金调整,在 2014 年年底将质保金 10% (12 个月)调整为 30%(24 个月),因此,造成 2016 年平均应收账款余额比 2015 年上升 7.38%, 应收账款周转率下降 30%。 2、说明相关应收账款坏账准备的计提是否充分 (1)应收款会计政策及会计估计 ○1 对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 根据公司的实际情况,确定期末余额达到 100.00 万 单项金额重大的判断依据或金额标准 元以上(含 100.00 万元)的应收款项定义为单项金 额重大的应收款项。 单独进行减值测试,对有客观证据表明发生了减值的 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 应收款项根据其预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 ○按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例 1 年以内(含 1 年) 5.00% 1-2 年 10.00% 2-3 年 30.00% 3-4 年 50.00% 4-5 年 80.00% 5 年以上 100.00% ○3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 期末单项金额未达到上述○标准的,但依据公司搜集的信息证明 单项计提坏账准备的理由 该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组、兼并收购等 情形的,影响该债务人正常履行信用义务的应收款项。 单独进行减值测试,对有客观证据表明发生了减值的应收款项根 坏账准备的计提方法 据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损 失,计提坏账准备。 (2)应收账款坏账准备的具体计提情况 单位:元 2016 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 4,000,000.00 0.97 4,000,000.00 100.00 - 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 409,281,627.77 98.83 29,465,200.35 7.20 379,816,427.42 备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账 818,761.68 0.20 818,761.68 100.00 - 准备的应收账款 合计 414,100,389.45 100.00 34,283,962.03 8.28 379,816,427.42 (续) 类别 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 4,000,000.00 0.84 4,000,000.00 100.00 - 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 472,695,035.73 99.00 29,102,879.52 6.16 443,592,156.21 备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账 784,594.68 0.16 784,594.68 100.00 - 准备的应收账款 合计 477,479,630.41 100.00 33,887,474.20 7.10 443,592,156.21 报告期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 江苏泰成实业有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00 100.00% 债务人无法归还 合计 4,000,000.00 4,000,000.00 报告期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 应收货款 818,761.68 818,761.68 100.00% 债务人无法归还 合计 818,761.68 818,761.68 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比 账面余额 坏账准备 计提比 例 例 1 年以内 335,521,302.11 16,776,065.10 5.00% 423,461,143.21 21,173,057.15 5.00% 1至2年 59,108,363.39 5,910,836.34 10.00% 43,967,617.48 4,396,761.75 10.00% 2至3年 10,401,363.61 3,120,409.08 30.00% 1,495,266.28 448,579.89 30.00% 3至4年 895,950.62 447,975.31 50.00% 871,027.32 435,513.67 50.00% 4至5年 723,667.61 578,934.09 80.00% 1,255,071.92 1,004,057.54 80.00% 5 年以上 2,630,980.43 2,630,980.43 100.00% 1,644,909.52 1,644,909.52 100.00% 合计 409,281,627.77 29,465,200.35 7.20% 472,695,035.73 29,102,879.52 6.16% 公司报告期末已对应收账款进行了充分的评估与测试,并按照披露的会计政策进行了坏 账准备的计提。 综上所述,我们认为公司应收账款坏账准备计提充分。 (本页无正文) 中天运会计师事务所(特殊普通合伙) 二○一七年六月五日