江苏南方轴承股份有限公司

  2018 年度财务报表审计报告

      天衡审字(2019)00500 号




天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
                                    审计报告

                                                             天衡审字(2019)00500 号



江苏南方轴承股份有限公司全体股东：

       一、 审计意见

       我们审计了江苏南方轴承股份有限公司（以下简称南方轴承）财务报表，包括2018年12

月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流

量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

       我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

南方轴承2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果

和现金流量。

       二、形成审计意见的基础

       我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于南方轴承，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获

取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

       三、关键审计事项

       关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。

  （一）收入确认

       1、事项描述

       南方轴承的产品销售包括国内销售和出口销售，其中：国内销售在取得客户签署的发货

单据时确认销售收入；出口销售根据买卖协议以取得船运公司签发的提单日期确认货权转移，

在商品装船后，确认销售收入，详见财务报表附注“三、24收入”所述。如财务报表附注“五、

26营业收入”所述，南方轴承2018年度营业收入39,306.28万元，主要为轴承、离合器、皮

带轮等产品收入，由于收入为公司重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重

大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
    2、审计应对

    （1）对销售预算、客户信用等级、授信限额、销售执行、收入确认、开具发票和收款

管理等销售业务的内控主要环节及其控制点进行充分的了解，并根据情况进行了控制测试；

    （2）选取样本销售合同，并对合同中约定的交付货物、收取资金等关键条款进行分析，

评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）分产品执行分析性程序，就客户构成、销售单价和毛利率与历史数据、同行业数

据、公开市场信息进行比对，识别异常的客户与交易；

    （4）对于国内销售：选取样本，检查交易过程中的相关单据，包括销售合同、出库单、

收货回执、销售发票、资金收款凭证等，确认交易是否真实；

    （5）对于出口销售：选取样本，将销售记录与出口报关单、装箱单、提货单、销售发

票、海关出口货物清单等出口销售单据进行了核对，将账面出口销售额与国家外汇管理局网

上服务平台进行了核对；

    （6）结合对应收账款的审计，将账面应收账款的借方入账金额与营业收入进行核对，

检查是否存在异常交易；

    （7）选择重要客户函证本期销售额；

    （8） 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，

评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    四、其他信息

    南方轴承管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南方轴承2018年年

度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估南方轴承的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南方轴承、终止运营或别无其

他现实的选择。

    治理层负责监督南方轴承的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准

则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为

错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，

我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重

大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的

有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就

可能导致对南方轴承持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出

结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表

使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的

结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南方轴承不能持

续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允

反映相关交易和事项。

    （6）就南方轴承中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通

我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能

被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构

成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，

或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




天衡会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                                        (项目合伙人)
           中国南京
                                       中国注册会计师：
        2019 年 4 月 25 日