福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度财务报告
福建省闽发铝业股份有限公司
2022 年半年度财务报告
2022 年 08 月
1
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：福建省闽发铝业股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 258,280,760.55 168,730,211.91
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 182,000,000.00 45,094,174.59
衍生金融资产
应收票据 93,608,309.79 59,576,693.70
应收账款 451,037,734.88 483,406,363.87
应收款项融资 18,904,542.01 5,500,929.46
预付款项 56,296,504.40 44,256,869.96
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6,138,169.12 6,416,694.52
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 401,268,659.97 318,388,652.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 12,954.72 51,530,209.56
流动资产合计 1,467,547,635.44 1,182,900,799.65
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
2
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长期应收款
长期股权投资 34,294,897.15 34,177,781.77
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 30,600,000.00 30,600,000.00
投资性房地产 10,589,986.57 11,151,017.21
固定资产 536,199,293.09 585,408,272.92
在建工程 36,747,912.87 39,311,557.41
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 93,886,434.44 95,028,487.68
开发支出
商誉
长期待摊费用 112,387.50 115,084.80
递延所得税资产 11,456,944.73 11,166,961.54
其他非流动资产 1,699,090.65 2,797,366.93
非流动资产合计 755,586,947.00 809,756,530.26
资产总计 2,223,134,582.44 1,992,657,329.91
流动负债：
短期借款 428,203,231.54 221,857,461.39
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 1,514,758.22
衍生金融负债
应付票据 33,676,598.97 18,792,609.27
应付账款 78,402,674.67 100,001,589.83
预收款项 4,666,609.75 11,069,229.42
合同负债 36,438,855.88 31,901,323.24
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 15,306,827.91 25,577,489.34
应交税费 13,082,307.31 20,071,165.00
其他应付款 41,448,415.40 46,574,174.34
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 56,417,254.97 36,653,662.97
3
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流动负债合计 709,157,534.62 512,498,704.80
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,408,945.92 4,764,171.94
递延所得税负债 7,107,214.01 7,651,377.49
其他非流动负债
非流动负债合计 11,516,159.93 12,415,549.43
负债合计 720,673,694.55 524,914,254.23
所有者权益：
股本 988,093,296.00 988,093,296.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 221,243,750.59 221,243,750.59
减：库存股 174,798,285.55 174,798,285.55
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,415,684.92 59,415,684.92
一般风险准备
未分配利润 407,328,943.74 372,731,436.28
归属于母公司所有者权益合计 1,501,283,389.70 1,466,685,882.24
少数股东权益 1,177,498.19 1,057,193.44
所有者权益合计 1,502,460,887.89 1,467,743,075.68
负债和所有者权益总计 2,223,134,582.44 1,992,657,329.91
法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：吴赵晶 会计机构负责人：黄炳煌
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 246,720,965.96 145,185,889.24
交易性金融资产 172,000,000.00 45,094,174.59
衍生金融资产
4
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应收票据 46,365,384.49 46,520,294.70
应收账款 379,508,764.96 406,284,477.97
应收款项融资 17,804,542.01 5,500,929.46
预付款项 51,488,003.61 44,162,503.52
其他应收款 5,910,523.49 25,938,707.18
其中：应收利息
应收股利
存货 401,821,602.91 317,777,234.33
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 75,012,944.65 101,530,209.56
流动资产合计 1,396,632,732.08 1,137,994,420.55
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 60,439,236.99 60,322,121.61
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 30,600,000.00 30,600,000.00
投资性房地产 11,062,192.57 11,640,335.87
固定资产 533,455,039.33 582,484,807.67
在建工程 36,747,912.87 39,311,557.41
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 93,686,396.67 94,967,649.27
开发支出
商誉
长期待摊费用 112,387.50 115,084.80
递延所得税资产 9,904,942.68 9,833,129.30
其他非流动资产 1,699,090.65 2,797,366.93
非流动资产合计 777,707,199.26 832,072,052.86
资产总计 2,174,339,931.34 1,970,066,473.41
流动负债：
短期借款 9,986,277.28 38,865,863.01
交易性金融负债 1,514,758.22
衍生金融负债
应付票据 447,176,598.97 203,292,609.27
应付账款 67,173,972.83 90,476,867.99
预收款项 4,666,609.75 11,069,229.42
合同负债 37,708,783.15 31,612,678.56
5
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应付职工薪酬 15,057,438.69 25,175,039.30
应交税费 10,719,539.69 17,267,974.05
其他应付款 40,891,058.31 45,946,308.71
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 27,939,362.63 23,659,740.16
流动负债合计 662,834,399.52 487,366,310.47
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,408,945.92 4,764,171.94
递延所得税负债 6,991,017.39 7,425,117.25
其他非流动负债
非流动负债合计 11,399,963.31 12,189,289.19
负债合计 674,234,362.83 499,555,599.66
所有者权益：
股本 988,093,296.00 988,093,296.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 221,322,676.88 221,322,676.88
减：库存股 174,798,285.55 174,798,285.55
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,332,303.45 59,332,303.45
未分配利润 406,155,577.73 376,560,882.97
所有者权益合计 1,500,105,568.51 1,470,510,873.75
负债和所有者权益总计 2,174,339,931.34 1,970,066,473.41
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 1,188,007,347.85 775,781,729.57
其中：营业收入 1,188,007,347.85 775,781,729.57
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利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,151,347,639.80 753,101,384.28
其中：营业成本 1,101,448,514.48 706,579,742.53
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,466,343.69 5,039,847.94
销售费用 9,747,118.77 7,254,146.92
管理费用 20,063,277.01 21,541,610.98
研发费用 16,956,135.02 12,070,561.81
财务费用 -2,333,749.17 615,474.10
其中：利息费用 2,612,108.87 438,462.25
利息收入 3,571,354.40 1,042,320.08
加：其他收益 2,238,270.85 3,399,332.38
投资收益（损失以“－”号填列） 1,384,976.78 2,989,956.42
其中：对联营企业和合营企
117,115.38 21,290.34
业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”
-2,672,757.81 131,046.66
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
4,903,115.73 6,361,870.82
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
8,288.55
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 42,521,602.15 35,562,551.57
加：营业外收入 117,409.88 1,030,907.62
减：营业外支出 2,311,133.77 389,649.94
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
40,327,878.26 36,203,809.25
列）
减：所得税费用 5,610,066.05 6,035,255.90
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 34,717,812.21 30,168,553.35
（一）按经营持续性分类
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1.持续经营净利润（净亏损以“－”
34,717,812.21 30,168,553.35
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 34,597,507.46 30,365,036.53
2.少数股东损益 120,304.75 -196,483.18
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 34,717,812.21 30,168,553.35
归属于母公司所有者的综合收益总
34,597,507.46 30,365,036.53
额
归属于少数股东的综合收益总额 120,304.75 -196,483.18
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.04 0.03
（二）稀释每股收益 0.04 0.03
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：吴赵晶 会计机构负责人：黄炳煌
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4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 1,022,526,678.29 776,428,880.09
减：营业成本 947,133,064.67 706,681,162.22
税金及附加 5,215,996.32 5,039,708.64
销售费用 8,207,254.66 6,705,162.27
管理费用 19,262,716.05 20,760,642.95
研发费用 16,956,135.02 12,070,561.81
财务费用 -4,956,563.89 618,150.04
其中：利息费用 235,655.06 438,462.25
利息收入 3,483,925.67 1,042,839.84
加：其他收益 2,177,818.27 3,399,332.38
投资收益（损失以“－”号填列） 2,108,684.50 2,989,956.42
其中：对联营企业和合营企业
117,115.38 21,290.34
的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”
-2,672,757.81 131,046.66
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
4,695,580.03 6,884,003.76
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
8,288.55
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 37,025,689.00 37,957,831.38
加：营业外收入 115,159.34 1,030,369.92
减：营业外支出 2,310,777.85 389,649.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
34,830,070.49 38,598,551.36
列）
减：所得税费用 5,235,375.73 6,035,255.90
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 29,594,694.76 32,563,295.46
（一）持续经营净利润（净亏损以
29,594,694.76 32,563,295.46
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
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2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 29,594,694.76 32,563,295.46
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,208,647,475.66 823,535,598.69
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 6,786,704.47 2,277,144.52
收到其他与经营活动有关的现金 15,369,682.80 20,472,995.92
经营活动现金流入小计 1,230,803,862.93 846,285,739.13
购买商品、接受劳务支付的现金 1,246,439,613.47 815,680,511.97
客户贷款及垫款净增加额
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存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 81,950,123.83 76,346,221.95
支付的各项税费 30,142,731.85 17,275,518.72
支付其他与经营活动有关的现金 53,924,686.88 60,674,854.65
经营活动现金流出小计 1,412,457,156.03 969,977,107.29
经营活动产生的现金流量净额 -181,653,293.10 -123,691,368.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 623,800,000.00 711,300,000.00
取得投资收益收到的现金 3,377,621.64 5,130,386.71
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 627,177,621.64 716,430,386.71
购建固定资产、无形资产和其他长期
13,170,152.50 12,744,739.42
资产支付的现金
投资支付的现金 737,000,000.00 621,300,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 750,170,152.50 634,044,739.42
投资活动产生的现金流量净额 -122,992,530.86 82,385,647.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金 6,290,000.00 32,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 418,216,954.26
筹资活动现金流入小计 424,506,954.26 32,000,000.00
偿还债务支付的现金 36,730,000.00 32,594,043.36
分配股利、利润或偿付利息支付的现
798,711.11 28,692,495.68
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 37,528,711.11 61,286,539.04
筹资活动产生的现金流量净额 386,978,243.15 -29,286,539.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 756,796.64 -1,583,621.05
11
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
响
五、现金及现金等价物净增加额 83,089,215.83 -72,175,880.96
加：期初现金及现金等价物余额 97,377,299.02 139,881,840.00
六、期末现金及现金等价物余额 180,466,514.85 67,705,959.04
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,103,181,504.37 821,708,497.87
收到的税费返还 6,786,704.47 2,277,144.52
收到其他与经营活动有关的现金 35,207,166.89 20,192,188.48
经营活动现金流入小计 1,145,175,375.73 844,177,830.87
购买商品、接受劳务支付的现金 744,464,285.76 816,080,403.55
支付给职工以及为职工支付的现金 80,287,977.69 75,107,770.35
支付的各项税费 29,079,542.64 17,274,788.82
支付其他与经营活动有关的现金 47,965,316.24 59,424,558.20
经营活动现金流出小计 901,797,122.33 967,887,520.92
经营活动产生的现金流量净额 243,378,253.40 -123,709,690.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 623,800,000.00 711,300,000.00
取得投资收益收到的现金 3,377,621.64 5,130,386.71
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 627,177,621.64 716,430,386.71
购建固定资产、无形资产和其他长期
13,000,216.66 12,704,439.43
资产支付的现金
投资支付的现金 727,000,000.00 621,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 740,000,216.66 634,004,439.43
投资活动产生的现金流量净额 -112,822,595.02 82,425,947.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 6,290,000.00 32,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 6,290,000.00 32,000,000.00
偿还债务支付的现金 36,730,000.00 32,594,043.36
分配股利、利润或偿付利息支付的现 798,711.11 28,692,495.68
12
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 37,528,711.11 61,286,539.04
筹资活动产生的现金流量净额 -31,238,711.11 -29,286,539.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
756,796.64 -1,583,621.05
响
五、现金及现金等价物净增加额 100,073,743.91 -72,153,902.86
加：期初现金及现金等价物余额 73,832,976.35 136,942,911.71
六、期末现金及现金等价物余额 173,906,720.26 64,789,008.85
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 少 所
其他权益工具 其 一 数 有
未 者
项目 资 减： 他 专 盈 般 股
分 权
股 优 永 本 库 综 项 余 风 其 小
其 配 东
本 先 续 公 存 合 储 公 险 他 计 益
他 利 权 合
股 债 积 股 收 备 积 准
润 计
益 备 益
1,4 1,4
988 221 174 59, 372
66, 1,0 67,
,09 ,24 ,79 415 ,73
一、上年期 685 57, 743
3,2 3,7 8,2 ,68 1,4
末余额 ,88 193 ,07
96. 50. 85. 4.9 36.
2.2 .44 5.6
00 59 55 2 28
4 8
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,4 1,4
988 221 174 59, 372
66, 1,0 67,
,09 ,24 ,79 415 ,73
二、本年期 685 57, 743
3,2 3,7 8,2 ,68 1,4
初余额 ,88 193 ,07
96. 50. 85. 4.9 36.
2.2 .44 5.6
00 59 55 2 28
4 8
三、本期增 34, 34, 34,
120
减变动金额 597 597 717
,30
（ 减 少 以 ,50 ,50 ,81
4.7
“－”号填 7.4 7.4 2.2
5
列） 6 6 1
（一）综合 34, 34, 120 34,
13
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
收益总额 597 597 ,30 717
,50 ,50 4.7 ,81
7.4 7.4 5 2.2
6 6 1
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
14
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
1,5 1,5
988 221 174 59, 407
01, 1,1 02,
,09 ,24 ,79 415 ,32
四、本期期 283 77, 460
3,2 3,7 8,2 ,68 8,9
末余额 ,38 498 ,88
96. 50. 85. 4.9 43.
9.7 .19 7.8
00 59 55 2 74
0 9
上年金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
未 数
项目 资 减： 他 专 盈 般 者
分 股
股 优 永 本 库 综 项 余 风 其 小 权
其 配 东
本 先 续 公 存 合 储 公 险 他 计 益
他 利 权
股 债 积 股 收 备 积 准 合
润 益
益 备 计
1,4 1,4
988 221 174 53, 348
36, 1,1 37,
,09 ,24 ,79 508 ,56
一、上年期 608 40, 749
3,2 3,7 8,2 ,95 1,1
末余额 ,87 379 ,25
96. 50. 85. 1.2 59.
1.9 .34 1.3
00 59 55 0 72
6 0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,4 1,4
988 221 174 53, 348
36, 1,1 37,
,09 ,24 ,79 508 ,56
二、本年期 608 40, 749
3,2 3,7 8,2 ,95 1,1
初余额 ,87 379 ,25
96. 50. 85. 1.2 59.
1.9 .34 1.3
00 59 55 0 72
6 0
三、本期增
2,2 2,2 -19 2,0
减变动金额
07, 07, 6,4 10,
（ 减 少 以
054 054 83. 571
“－”号填
.43 .43 18 .25
列）
30, 30, 30,
-19
365 365 168
（一）综合 6,4
,03 ,03 ,55
收益总额 83.
6.5 6.5 3.3
18
3 3 5
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
15
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-28 -28 -28
,15 ,15 ,15
（三）利润
7,9 7,9 7,9
分配
82. 82. 82.
10 10 10
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-28 -28 -28
3．对所有者 ,15 ,15 ,15
（或股东） 7,9 7,9 7,9
的分配 82. 82. 82.
10 10 10
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
988 221 174 53, 350 1,4 1,4
943
四、本期期 ,09 ,24 ,79 508 ,76 38, 39,
,89
末余额 3,2 3,7 8,2 ,95 8,2 815 759
6.1
96. 50. 85. 1.2 14. ,92 ,82
16
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
00 59 55 0 15 6.3 6 2.5
9 5
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
1,470
988,0 221,3 174,7 59,33 376,5
一、上年期 ,510,
93,29 22,67 98,28 2,303 60,88
末余额 873.7
6.00 6.88 5.55 .45 2.97
5
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,470
988,0 221,3 174,7 59,33 376,5
二、本年期 ,510,
93,29 22,67 98,28 2,303 60,88
初余额 873.7
6.00 6.88 5.55 .45 2.97
5
三、本期增
减变动金额 29,59 29,59
（ 减 少 以 4,694 4,694
“－”号填 .76 .76
列）
29,59 29,59
（一）综合
4,694 4,694
收益总额
.76 .76
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
17
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
2．对所有者
（或股东）
的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,500
988,0 221,3 174,7 59,33 406,1
四、本期期 ,105,
93,29 22,67 98,28 2,303 55,57
末余额 568.5
6.00 6.88 5.55 .45 7.73
1
上年金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
1,439
988,0 221,3 174,7 53,42 351,5
一、上年期 ,601,
93,29 22,67 98,28 5,569 58,26
末余额 518.6
6.00 6.88 5.55 .73 1.56
2
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
18
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
1,439
988,0 221,3 174,7 53,42 351,5
二、本年期 ,601,
93,29 22,67 98,28 5,569 58,26
初余额 518.6
6.00 6.88 5.55 .73 1.56
2
三、本期增
减变动金额 4,405 4,405
（ 减 少 以 ,313. ,313.
“－”号填 36 36
列）
32,56 32,56
（一）综合
3,295 3,295
收益总额
.46 .46
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-28,1 -28,1
（三）利润
57,98 57,98
分配
2.10 2.10
1．提取盈余
公积
2．对所有者 -28,1 -28,1
（或股东） 57,98 57,98
的分配 2.10 2.10
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
19
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,444
988,0 221,3 174,7 53,42 355,9
四、本期期 ,006,
93,29 22,67 98,28 5,569 63,57
末余额 831.9
6.00 6.88 5.55 .73 4.92
8
三、公司基本情况
福建省闽发铝业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由黄天火、黄印电、黄长远
和黄秀兰 4 位自然人根据 2007 年 12 月 8 日共同签署的《发起人协议书》发起设立，在原福
建闽发铝业有限公司的基础上整体变更为股份有限公司，并经福建省工商行政管理局核准登
记。
2011 年 4 月，根据本公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可字
[2011]521 号”《关于核准福建省闽发铝业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本
公司采用网下向股票配售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向
社会公开发行 4,300 万股人民币普通股（A 股）。经深圳证券交易所《关于福建省闽发铝业
股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》【深证上[2011]131 号】同意，闽发铝业公司
公开发行之股票于 2011 年 4 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。
经历次发行新股和资本公积转增股本后，截止 2022 年 6 月 30 日，本公司注册资本为人
民币 988,093,296.00 元，股本总数 988,093,296 股。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：913500001563372595；注册地址：福建省泉州
市南安市东田镇蓝溪村(一期）11 幢 1-3 层；本公司法定代表人为黄海。
本公司属有色金属压延加工业。本公司主要经营活动为铝合金型材、铝合金模板的研发、
生产和销售，铝合金模板的租赁。产品主要有铝合金型材、铝制品、铝模板。
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 8 月 23 日决议批准报出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例%
直接 间接
1 福建省闽发智铝科技有限公司 智铝科技 75 －
2 江西省闽发新材料有限责任公司 闽发新材 100 －
上述子公司具体情况详见附注第十节 九 “在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围未发生变化
20
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和
准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修
订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能
力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值
进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差
额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余
额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
21
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注第十节 五、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注第十节 五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确
定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊
目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司
纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合
并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司
于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值
视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
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（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经
营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产
发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属
于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所
属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或
递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或
事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司
的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与
达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有
投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的
差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
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在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增
投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购
买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其
他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各
项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价
值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧
失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的
股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
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（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资
产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之
间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从
购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位
币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
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且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融
资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报
告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始
确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应
收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生
的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值
损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法
计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类
金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
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本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场
利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后
续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公
司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起
的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款
的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依
据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定
的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其
变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧
密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具
从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资
产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生
信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本
公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
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时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资
产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2 应收合并范围外关联方货款
应收账款组合 3 应收非关联方货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方往来款
其他应收款组合 2 应收合并范围外关联方往来款
其他应收款组合 3 应收非关联方往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境
是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的
事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
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面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能
力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此
项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部
分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬
的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或
负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
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本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资
产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
11、应收票据
参照附注第十节、第五小节（10）。
12、应收账款
参照附注第十节、第五小节（10）。
13、应收款项融资
参照附注第十节、第五小节（10）。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
参照附注第十节、第五小节（10）。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、自制半成品、
库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
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的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准
备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品在领用时采用一次转销法。
16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务
的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注第十节 五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同
下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资
产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
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时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可
执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的
当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成
本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具
备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减
值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注第十节 五、31。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
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③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注第十节
五、31。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房
地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-30 5.00 4.75-3.17
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损
益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 4.75-3.17
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
办公及电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00
①平均年限法
除铝模板及其配件外，本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计
提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如上：
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
②工作量法
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本公司铝模板及其配件采用工作量法计提折旧。铝模板及其配件自实际投入使用时开始
计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。
对于租赁铝模板项目使用新铝模板，在不考虑减值准备的情况下，铝模板及其配件预计
使用次数为 120 次（层），预计残值率 5.00%。
已使用未报废的铝模板及其配件，则转入旧铝模板库，并按加权平均法重新计算在库铝
模板账面可使用次（层）数。
对于租赁铝模板项目使用旧库铝模板及其配件，则按账面可使用次（层）数，预计残值
率 5.00%计提折旧。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发
生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及
占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在
建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额
按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计
残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
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使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用
寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产
使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预
计使用年限内系统合理摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
（1）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按
以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
33、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服
务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注第十节 五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同
下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成
本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
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利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限
和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额。
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上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且
在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中
确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
35、租赁负债
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账
面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估
计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
38、优先股、永续债等其他金融工具
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39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①国内销售：本公司已根据合同约定将产品交付给购货方，取得收取货款权利且货款已
收或预计可以收回后确认收入；
②国外销售：本公司已根据合同约定将产品报关离港，取得收取货款权利且货款已收或
预计可以收回后确认收入；
③铝模板租赁：按租赁产品实际施工进度与合同约定租赁单价确认当期租赁产品收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进
行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影
响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公
司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值
变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正
差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确
认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
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的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资
产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负
债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与
直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费
用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由
此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可
税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得
税影响应直接计入所有者权益。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的
客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该
使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租
人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的
其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注第十节 五、36。前述成本属于为
生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定
折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租
赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接
费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
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在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付
款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关
利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租
赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注第十节 五、39 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于
销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照附注第十节 五、10 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后
租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注第十节 五、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出
租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直
线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不
扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用
及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后
的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出
租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合
理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按
该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确
认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收
益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期
间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租
赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够
取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录
未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作
为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
（2） 融资租赁的会计处理方法
53
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
43、其他重要的会计政策和会计估计
Ａ.套期会计
（1）套期的分类
本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部
分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损
益或其他综合收益。
②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认
资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企
业的损益。
③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净
投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差
额。
（2）套期工具和被套期项目
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被
套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入
期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌
入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入
其他综合收益的金融负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象
的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项
目：
①已确认资产或负债。
②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特
定数量资源、具有法律约束力的协议。
③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
④境外经营净投资。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项
目组成部分或其组合被指定为被套期项目：
①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或
现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独
识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特
定价格或其他变量的部分。
54
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
②一项或多项选定的合同现金流量。
③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的
一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该
提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套
期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
（3）套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理
目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的
性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流
量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始
指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或
替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足
风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期
工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套
期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管
理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
（4）确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
①公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得
或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同
时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险
敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期
项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。
该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。
被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，
按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融
资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当
履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已
确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
②现金流量套期
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合
收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损
益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开
始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负
债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金
流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的
预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量
套期储备转出，计入当期损益。
③境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认
为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置
境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
B.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，
购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲
减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公
积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低
于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、5%、3%
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
城市维护建设税 应纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
教育费附加 应纳流转税及增值税免抵额 3%
地方教育费附加 应纳流转税及增值税免抵额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
福建省闽发智铝科技有限公司 25%
江西省闽发新材料有限责任公司 25%
2、税收优惠
（1）高新技术企业所得税税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的
相关规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。本公司
经福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局联合认定为福建省 2021 年第一批新申
请 高 新 技 术 企 业 ， 于 2021 年 12 月 15 日 获 得 高 新 技 术 企 业 资 格 认 证 ， 证 书 编 号
GR202135000725，有效期三年，本公司 2022 年度享受国家需要重点扶持的高新技术企业适
用 15%的企业所得税优惠税率。
（2）研究开发费用加计扣除税收优惠
根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》
（财税[2015]119 号）及《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99
号）的相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益
的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实
际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%
在税前摊销。
根据财政部、税务总局发布的《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣
除政策的公告》（2021 年第 13 号）的相关规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研
发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1
日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。
3、其他
本公司货物销售收入、铝模板租赁收入适用增值税税率为 13%；房屋租赁收入适用增值税税
率为 5%，铝模板安装收入适用增值税税率为 3%。本公司出口货物增值税采用“免、抵、退”
的方法办理。本年度铝型材加工产品出口退税率均为 13%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
57
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
库存现金 67,911.70 52,012.72
银行存款 190,463,742.04 97,325,286.30
其他货币资金 67,749,106.81 71,352,912.89
合计 258,280,760.55 168,730,211.91
其他说明
其他货币资金期末余额明细如下：
项 目 2022 年 6 月 30 日 备注
承兑汇票保证
62,930,726.24 －
金
远期结售汇-保
4,818,380.57 －
证金
合 计 67,749,106.81 －
上述其他货币资金期末余额系用于开具承兑汇票、远期结售汇而存入的保证金。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
182,000,000.00 45,094,174.59
益的金融资产
其中：
理财产品 182,000,000.00 43,800,000.00
银行远期结售汇 1,294,174.59
其中：
合计 182,000,000.00 45,094,174.59
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
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4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 92,373,309.79 59,101,693.70
商业承兑票据 1,235,000.00 475,000.00
合计 93,608,309.79 59,576,693.70
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组 合
计提 坏
93,673, 65,000. 93,608, 59,601, 25,000. 59,576,
账准 备 100.00% 0.07% 100.00% 0.04%
309.79 00 309.79 693.70 00 693.70
的应 收
票据
其中：
商业承 1,300,0 65,000. 1,235,0 500,000 25,000. 475,000
1.39% 5.00% 0.84% 5.00%
兑汇票 00.00 00 00.00 .00 00 .00
银行承 92,373, 92,373, 59,101, 59,101,
98.61% 99.16%
兑汇票 309.79 309.79 693.70 693.70
93,673, 65,000. 93,608, 59,601, 25,000. 59,576,
合计 100.00% 0.07% 100.00% 0.04%
309.79 00 309.79 693.70 00 693.70
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 1,300,000.00 65,000.00 5.00%
合计 1,300,000.00 65,000.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注第十节 五、10。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
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商业承兑汇票 25,000.00 40,000.00 65,000.00
合计 25,000.00 40,000.00 65,000.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 55,994,277.54
合计 55,994,277.54
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
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按单 项
计提 坏
4,316,7 3,453,5 863,207 11,831, 7,095,5 4,736,3
账准 备 0.90% 80.00% 2.29% 59.97%
83.39 76.19 .20 966.20 76.83 89.37
的应 收
账款
其中：
按组 合
计提 坏
474,229 24,054, 450,174 504,007 25,337, 478,669
账准 备 99.10% 5.07% 97.71% 5.03%
,409.30 881.62 ,527.68 ,345.58 371.08 ,974.50
的应 收
账款
其中：
应收合
并范围 7,100,7 355,035 6,745,6 3,248,4 162,421 3,086,0
1.48% 5.00% 0.63% 5.00%
外关联 00.49 .02 65.47 35.63 .78 13.85
方货款
应收非
467,128 23,699, 443,428 500,758 25,174, 475,583
关联方 97.61% 5.07% 97.08% 5.03%
,708.81 846.60 ,862.21 ,909.95 949.30 ,960.65
货款
478,546 27,508, 451,037 515,839 32,432, 483,406
合计 100.00% 5.75% 100.00% 6.29%
,192.69 457.81 ,734.88 ,311.78 947.91 ,363.87
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
常州市耀华装饰有限 诉讼，可收回性不确
400,000.96 400,000.96 100.00%
公司 定。
中铁天丰建筑工程有 部分款项涉诉，款项可
3,499,554.29 2,636,347.09 75.33%
限公司 收回性不确定。
福建省合鑫金属制品 诉讼，可收回性不确
417,228.14 417,228.14 100.00%
有限公司 定。
合计 4,316,783.39 3,453,576.19
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收合并范围外关联方货款 7,100,700.49 355,035.02 5.00%
应收非关联方货款 467,128,708.81 23,699,846.60 5.07%
合计 474,229,409.30 24,054,881.62
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
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单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 464,194,562.40
1至2年 9,998,576.53
2至3年 3,809,813.04
3 年以上 543,240.72
3至4年 142,014.21
4至5年 1,225.55
5 年以上 400,000.96
合计 478,546,192.69
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
7,095,576.83 396,087.87 4,038,088.51 3,453,576.19
账准备
按组合计提坏 25,337,371.0 -1,282,489.4 24,054,881.6
账准备 8 6 2
32,432,947.9 27,508,457.8
合计 -886,401.59 4,038,088.51
1 1
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
沈阳腾越建筑工程有限公司 2,101,803.19 收到货款
黑龙江省建工集团有限责任公司 1,541,843.85 收到货款
中建海峡建设发展有限公司 394,441.47 收到货款
合计 4,038,088.51
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
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（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 53,368,827.79 11.15% 2,668,441.39
第二名 22,065,542.67 4.61% 1,103,277.13
第三名 21,691,092.74 4.53% 1,084,554.64
第四名 19,175,128.48 4.01% 958,756.42
第五名 13,059,483.34 2.73% 652,974.17
合计 129,360,075.02 27.03%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 18,904,542.01 5,500,929.46
合计 18,904,542.01 5,500,929.46
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 122,543,979.24 －
63
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很
小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经
转移，故终止确认。
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 56,233,789.72 99.89% 44,208,711.68 99.89%
1至2年 40,448.46 0.07% 21,050.90 0.05%
2至3年 13,544.00 0.02% 18,617.00 0.04%
3 年以上 8,722.22 0.02% 8,490.38 0.02%
合计 56,296,504.40 44,256,869.96
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
① 本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
② 预付款项期末余额主要系铝棒供应商要求预付货款。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
单位名称 2022 年 6 月 30 日余额
合计数的比例(%)
第一名 34,391,630.64 61.09%
第二名 19,000,000.00 33.75%
第三名 1,251,922.14 2.22%
第四名 423,901.22 0.75%
第五名 122,133.72 0.22%
合计 55,189,587.72 98.03%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
64
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其他应收款 6,138,169.12 6,416,694.52
合计 6,138,169.12 6,416,694.52
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
65
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
房租租金 1,294,146.60 1,513,851.70
代垫工伤理赔款 728,114.25 885,879.22
保证金 2,972,910.00 2,973,060.00
代垫员工社保公积金 402,434.63 494,443.23
备用金 37,732.70 31,181.02
其他 782,544.37 337,760.11
代收代付款项 239,381.70 518,240.00
合计 6,457,264.25 6,754,415.28
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 337,720.76 337,720.76
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -18,625.63 -18,625.63
2022 年 6 月 30 日余额 319,095.13 319,095.13
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 5,644,414.25
1至2年 689,725.00
2至3年 16,400.00
3 年以上 106,725.00
3至4年 3,000.00
5 年以上 103,725.00
合计 6,457,264.25
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款 337,720.76 -18,625.63 319,095.13
合计 337,720.76 -18,625.63 319,095.13
66
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其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 保证金 1,872,975.00 1至2年 29.01% 93,648.75
第二名 保证金 854,000.00 1至2年 13.23% 42,700.00
第三名 应收工伤理赔费 709,004.26 1 年以内 10.98% 35,450.21
第四名 房租租金 650,893.60 1至2年 10.08% 32,544.68
第五名 房租租金 485,109.00 1 年以内 7.51% 24,255.45
合计 4,571,981.86 70.80% 228,599.09
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
67
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8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
68,414,538.0 68,414,538.0 57,236,943.7 57,236,943.7
原材料
9 9 9 9
37,796,382.0 37,796,382.0 35,171,998.7 35,171,998.7
在产品
3 3 9 9
191,425,640. 191,425,640. 177,186,129. 177,186,129.
库存商品
97 97 09 09
周转材料 3,336,325.22 3,336,325.22 3,210,555.71 3,210,555.71
59,378,565.3 59,378,565.3
发出商品 6,580,255.43 6,580,255.43
4 4
40,917,208.3 40,917,208.3 38,992,095.5 38,992,095.5
自制半成品
2 2 1 1
委托加工物资 10,673.76 10,673.76
401,268,659. 401,268,659. 318,388,652. 318,388,652.
合计
97 97 08 08
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
68
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（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
结构性存款 51,513,972.60
69
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
增值税借方余额重分类 12,954.72 16,236.96
合计 12,954.72 51,530,209.56
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
70
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元
期初余 本期增减变动 期末余
减值准
被投资 额（账 权益法 其他综 宣告发 额（账
追加投 减少投 其他权 计提减 备期末
单位 面价 下确认 合收益 放现金 其他 面价
资 资 益变动 值准备 余额
值） 的投资 调整 股利或 值）
71
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损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
南安市
天邦小 20,002 20,002
额贷款 ,948.7 ,948.7
股份有 7 7
限公司
福建南
安汇通
11,861 12,211
村镇银 350,31
,100.3 ,419.4
行股份 9.11
8 9
有限公
司
江西闽
发科技 2,313, -233,2 2,080,
有限公 732.62 03.73 528.89
司
34,177 34,294
117,11
小计 ,781.7 ,897.1
5.38
7 5
34,177 34,294
117,11
合计 ,781.7 ,897.1
5.38
7 5
其他说明
本期权益法下确认的投资收益按照企业享有被投资单位期末净资产的份额进行调整。
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 30,600,000.00 30,600,000.00
合计 30,600,000.00 30,600,000.00
72
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其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 19,869,333.03 19,869,333.03
2.本期增加金额 62,370.22 62,370.22
（1）外购
（ 2） 存货 \
固定资产\在建工程转 62,370.22 62,370.22
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额 800,000.00 800,000.00
（1）处置
（2）其他转
800,000.00 800,000.00
出
4.期末余额 19,131,703.25 19,131,703.25
二、累计折旧和累计摊
销
1.期初余额 8,718,315.82 8,718,315.82
2.本期增加金额 306,845.38 306,845.38
（1）计提或
306,845.38 306,845.38
摊销
3.本期减少金额 483,444.52 483,444.52
（1）处置
（2）其他转
483,444.52 483,444.52
出
4.期末余额 8,541,716.68 8,541,716.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
73
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（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 10,589,986.57 10,589,986.57
2.期初账面价值 11,151,017.21 11,151,017.21
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
管材车间 3,055,830.16 产权资料未齐全
挤压车间附属用房 1,659,567.09 产权资料未齐全
模具综合楼 1,825,584.75 产权资料未齐全
宿舍楼 5# 332,798.30 产权资料未齐全
宿舍楼 6# 1,035,664.07 产权资料未齐全
合计 7,909,444.38
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 536,199,293.09 585,408,272.92
合计 536,199,293.09 585,408,272.92
（1） 固定资产情况
单位：元
办公及电子设
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 铝模板及配件 合计
备
一、账面原值：
1. 期 初 余 413,986,728. 564,782,421. 13,705,453.6 11,862,107.0 199,424,057. 1,203,760,76
额 36 32 3 4 23 7.58
2. 本 期 增 10,048,448.5 20,264,962.9
1,430,275.22 21,500.00 195,195.69 8,569,543.49
加金额 0 0
（1）
1,137,398.27 21,500.00 195,195.69 1,354,093.96
购置
74
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（2）
630,275.22 8,911,050.23 9,541,325.45
在建工程转入
（3）
企业合并增加
（4）其他增加 800,000.00 8,569,543.49 9,369,543.49
3. 本 期 减 -1,113,629.7 19,897,574.8 25,909,235.6
7,217,149.00 0.00 -91,858.40
少金额 8 4 6
（1） 18,978,950.8 24,538,241.4
5,559,290.60
处置或报废 2 2
-1,113,629.7
（2）其他减少 1,657,858.40 -91,858.40 918,624.02 1,370,994.24
8
4. 期 末 余 416,530,633. 567,613,720. 13,726,953.6 12,149,161.1 188,096,025. 1,198,116,49
额 36 82 3 3 88 4.82
二、累计折旧
1. 期 初 余 163,280,112. 354,367,424. 10,480,619.7 81,826,542.6 618,302,200.
8,347,500.84
额 35 67 1 5 22
2. 本 期 增 21,101,406.7 25,097,112.0 56,647,510.6
9,515,917.67 476,532.51 456,541.66
加金额 0 9 3
（1） 21,101,406.7 23,844,458.4 54,911,412.4
9,032,473.15 476,532.51 456,541.66
计提 0 3 5
（2）其他增加 483,444.52 1,252,653.66 1,736,098.18
3. 本 期 减 13,082,803.5
0.00 5,515,488.96 78,923.08 0.00 7,488,391.52
少金额 6
（1） 12,592,168.7
5,144,988.96 78,923.08 7,368,256.66
处置或报废 0
（2）其他减少 370,500.00 120,134.86 490,634.86
4. 期 末 余 172,796,030. 369,953,342. 10,878,229.1 99,435,263.2 661,866,907.
8,804,042.50
额 02 41 4 2 29
三、减值准备
1. 期 初 余
50,294.44
额
2. 本 期 增
加金额
（1）
计提
3. 本 期 减
少金额
（1）
处置或报废
4. 期 末 余
50,294.44
额
四、账面价值
1. 期 末 账 243,734,603. 197,610,083. 88,660,762.6 536,199,293.
2,848,724.49 3,345,118.63
面价值 34 97 6 09
2. 期 初 账 250,706,616. 210,364,702. 117,597,514. 585,408,272.
3,224,833.92 3,514,606.20
面价值 01 21 58 92
75
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（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
铝模板及配件 65,849,215.53
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
东田喷涂车间及走道 4,008,682.89 产权资料未齐全
东田氧化电泳车间 3,016,035.22 产权资料未齐全
出口型材仓储库（宿舍楼 3A 加盖） 2,509,974.50 产权资料未齐全
2#宿舍楼 2,718,708.64 产权资料未齐全
自动化立体仓库钢结构厂房 3,839,734.97 产权资料未齐全
挤压 3 车间 24,308,222.34 产权资料未齐全
模具储藏间（二） 3,287,684.88 产权资料未齐全
立式氧化电泳生产车间 9,022,670.65 产权资料未齐全
立式氧化分料区 7,970,570.22 产权资料未齐全
立式氧化废水处理车间 1,722,853.89 产权资料未齐全
立式电泳附属用房 1,127,953.51 产权资料未齐全
模具储藏间（一） 2,235,953.55 产权资料未齐全
深加工铝模板车间工程（一） 6,497,999.71 产权资料未齐全
深加工铝模板车间工程（二）（三连跨） 9,711,407.58 产权资料未齐全
深加工铝模板车间工程（三） 4,493,487.40 产权资料未齐全
新地磅顶棚（2#立体仓库） 32,599.26 产权资料未齐全
旧模板处理车间 999,510.80 产权资料未齐全
宿舍楼 5# 1,501,859.02 产权资料未齐全
宿舍楼 6# 9,029,887.60 产权资料未齐全
挤压车间附属用房 2,753,496.00 产权资料未齐全
管材车间 14,866,490.33 产权资料未齐全
合计 115,655,782.95
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
76
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其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 36,747,912.87 39,311,557.41
合计 36,747,912.87 39,311,557.41
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装工程 334,908.82 334,908.82 6,931,389.28 6,931,389.28
36,413,004.0 36,413,004.0 32,380,168.1 32,380,168.1
土建工程
5 5 3 3
36,747,912.8 36,747,912.8 39,311,557.4 39,311,557.4
合计
7 7 1 1
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程 其中：
本期 利息
本期 累计 本期 本期
本期 转入 资本
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 利息 资金
增加 固定 化累
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 资本 来源
金额 资产 计金
金额 算比 化金 化率
金额 额
例 额
铝 合
金 建
筑 模 266,3 10,78 8,911 1,877
55.99 尚 未 募 股
板 生 57,60 8,410 ,050. ,360.
% 完工 资金
产 建 0.00 .76 23 53
设 项
目
其 他
28,52 6,347 34,87
设 备
3,146 ,405. 0,552 其他
安 装
.65 69 .34
工程
266,3 39,31 6,347 8,911 36,74
合计 57,60 1,557 ,405. ,050. 7,912
0.00 .41 69 23 .87
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
77
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其他说明
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
78
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 125,022,540.80 0.00 0.00 1,312,288.13 126,334,828.93
2. 本 期 增 加
0.00 0.00 0.00 228,450.56 228,450.56
金额
（1）购
228,450.56 228,450.56
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
3. 本 期 减 少
金额
（1）处
置
4.期末余额 125,022,540.80 0.00 0.00 1,540,738.69 126,563,279.49
二、累计摊销
1.期初余额 30,849,912.20 0.00 0.00 456,429.05 31,306,341.25
2. 本 期 增 加
1,273,382.52 0.00 0.00 97,121.28 1,370,503.80
金额
（1）计
1,273,382.52 97,121.28 1,370,503.80
提
79
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3. 本 期 减 少
金额
（1）处
置
4.期末余额 32,123,294.72 0.00 0.00 553,550.33 32,676,845.05
三、减值准备
1.期初余额
2. 本 期 增 加
金额
（1）计
提
3. 本 期 减 少
金额
（1）处
置
4.期末余额
四、账面价值
1. 期 末 账 面
92,899,246.08 0.00 0.00 987,188.36 93,886,434.44
价值
2. 期 初 账 面
94,172,628.60 0.00 0.00 855,859.08 95,028,487.68
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
80
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测
期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
水电站相关费用 115,084.80 2,697.30 112,387.50
合计 115,084.80 2,697.30 112,387.50
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
81
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可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 50,294.44 7,544.17 50,294.44 7,544.17
内部交易未实现利润 2,471,605.62 370,740.84 683,718.71 102,557.81
信用减值准备 27,882,697.15 4,654,909.05 32,778,330.02 5,409,259.27
交易性金融工具、衍生
金融工具的公允价值 1,938,583.22 290,787.48 560,000.00 84,000.00
变动
计入递延收益的政府
4,408,945.92 661,341.89 4,764,171.94 714,625.79
补贴
铝模板预提费用 36,477,475.30 5,471,621.30 32,326,496.69 4,848,974.50
合计 73,229,601.65 11,456,944.73 71,163,011.80 11,166,961.54
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
已计提未收到的定期
65,138.89 9,770.83 1,513,972.60 227,095.89
存款利息
不超过 500 万元固定
46,541,643.72 6,981,246.56 46,692,634.48 7,003,895.17
资产一次性税前扣除
交易性金融工具、衍生
金融工具的公允价值 1,294,174.59 194,126.19
变动
内部交易损益 774,644.12 116,196.62 1,508,401.62 226,260.24
合计 47,381,426.73 7,107,214.01 51,009,183.29 7,651,377.49
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 11,456,944.73 11,166,961.54
递延所得税负债 7,107,214.01 7,651,377.49
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 1,390,453.20 3,092,424.21
合计 1,390,453.20 3,092,424.21
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
82
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2024 年 1,390,768.31
2025 年 1,390,453.20 1,701,655.90
合计 1,390,453.20 3,092,424.21
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程款 1,699,090.65 1,699,090.65 2,797,366.93 2,797,366.93
合计 1,699,090.65 1,699,090.65 2,797,366.93 2,797,366.93
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 419,782,037.26 215,657,461.39
已贴现未到期的银行承兑汇票 8,421,194.28 6,200,000.00
合计 428,203,231.54 221,857,461.39
短期借款分类的说明：
本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入
1,514,758.22
当期损益的金融负债
83
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其中：
银行远期结售汇 1,514,758.22
合计 1,514,758.22
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 1,676,598.97 2,088,145.99
银行承兑汇票 32,000,000.00 16,704,463.28
合计 33,676,598.97 18,792,609.27
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款 73,921,754.16 89,553,799.33
应付设备及工程款 4,480,920.51 10,447,790.50
合计 78,402,674.67 100,001,589.83
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
84
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
项目 期末余额 期初余额
预收租赁款 4,666,609.75 11,069,229.42
合计 4,666,609.75 11,069,229.42
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收商品款 36,438,855.88 31,901,323.24
合计 36,438,855.88 31,901,323.24
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 24,693,443.14 72,737,132.21 82,123,747.44 15,306,827.91
二、离职后福利-设定
884,046.20 3,998,587.77 4,882,633.97 0.00
提存计划
合计 25,577,489.34 76,735,719.98 87,006,381.41 15,306,827.91
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
22,907,026.89 68,587,215.37 76,451,389.60 15,042,852.66
和补贴
2、职工福利费 207,462.65 207,462.65
3、社会保险费 1,799,279.11 1,799,263.41 15.70
其中：医疗保险费 1,529,015.34 1,529,015.34
工伤保险
187,576.25 187,560.55 15.70
费
生育保险
82,687.52 82,687.52
费
4、住房公积金 610,343.00 610,343.00
85
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5、工会经费和职工教
1,786,416.25 1,532,832.08 3,055,288.78 263,959.55
育经费
合计 24,693,443.14 72,737,132.21 82,123,747.44 15,306,827.91
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 849,140.16 3,840,949.20 4,690,089.36 0.00
2、失业保险费 34,906.04 157,638.57 192,544.61 0.00
合计 884,046.20 3,998,587.77 4,882,633.97 0.00
其他说明
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 5,404,446.63 10,399,187.05
企业所得税 5,886,689.22 7,718,760.81
个人所得税 139,050.15 265,377.66
城市维护建设税 358,669.99 343,573.18
教育费附加 219,759.75 201,092.70
地方教育附加 130,842.88 134,061.80
房产税 531,166.10 519,822.82
城镇土地使用税 193,108.13 193,108.13
印花税 198,476.23 199,509.11
其他税种 20,098.23 96,671.74
合计 13,082,307.31 20,071,165.00
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 41,448,415.40 46,574,174.34
合计 41,448,415.40 46,574,174.34
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
86
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单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
铝模板预提费用 36,477,475.30 32,326,496.69
其他预提费用 2,676,775.74 6,295,360.08
保证金 83,812.00 2,166,502.31
应付运费 1,863,303.96 5,530,828.73
其他 339,157.14 35,267.57
代收代付款 7,891.26 219,718.96
合计 41,448,415.40 46,574,174.34
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
87
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已背书未到期的应收票据对应负债 47,573,083.26 33,991,129.06
待转销项税额 8,844,171.71 2,662,533.91
合计 56,417,254.97 36,653,662.97
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
88
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
合计 ——
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 4,764,171.94 355,226.02 4,408,945.92 政府补助
合计 4,764,171.94 355,226.02 4,408,945.92
涉及政府补助的项目：
90
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单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
2012 年 购
与资产相
置机械设 18,440.00 9,220.00 9,220.00
关
备补助款
重大技术
与资产相
改造专项 26,550.00 5,900.00 20,650.00
关
贴息
二次创业
优惠政策 与资产相
59,633.00 8,945.00 50,688.00
购置设置 关
补助
2015 年 省
级企业技 403,416.6 351,916.6 与资产相
51,500.00
术改造专 7 7 关
项
2015 年 区
117,500.0 102,500.0 与资产相
域协调发 15,000.00
0 0 关
展专项
商学院筹
与资产相
建经费补 84,999.77 10,000.02 74,999.75
关
助
企业购置 与资产相
51,837.50 5,655.00 46,182.50
设备补助 关
加快机械
产业和两 245,813.0 220,811.0 与资产相
25,002.00
化融合专 0 0 关
项补助
新一轮技
111,649.0 101,647.0 与资产相
改设备补 10,002.00
0 0 关
助
2019 年 省
级切块（第
三批）节能 791,675.0 741,677.0 与资产相
49,998.00
与循环经 0 0 关
济专项资
金
创新平台
1,187,500 1,112,500 与资产相
建设补助 75,000.00
.00 .00 关
资金
2019 年 服
务型制造
158,325.0 148,323.0 与资产相
认定项目 10,002.00
0 0 关
市级奖励
资金
2019 年 高
水平科技
237,500.0 222,500.0 与资产相
研发创新 15,000.00
0 0 关
平台补助
经费
91
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2020 年 市
级技术改
1,269,333 1,205,331 与资产相
造项目专 64,002.00
.00 .00 关
项补助资
金
4,764,171 355,226.0 4,408,945
合计 0.00 0.00 0.00 0.00
.94 2 .92
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
988,093,29 988,093,29
股份总数
6.00 6.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
92
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 221,243,750.59 221,243,750.59
合计 221,243,750.59 221,243,750.59
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 174,798,285.55 174,798,285.55
合计 174,798,285.55 174,798,285.55
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期计 减：前期计
项目 期初余额 本期所得 入其他综 入其他综 税后归属 期末余额
减：所得税 税后归属
税前发生 合收益当 合收益当 于少数股
费用 于母公司
额 期转入损 期转入留 东
益 存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 59,415,684.92 59,415,684.92
合计 59,415,684.92 59,415,684.92
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
93
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60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 372,731,436.28 348,561,159.72
调整后期初未分配利润 372,731,436.28 348,561,159.72
加：本期归属于母公司所有者的净利润 34,597,507.46 30,365,036.53
应付普通股股利 28,157,982.10
期末未分配利润 407,328,943.74 350,768,214.15
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,177,476,829.12 1,099,854,670.44 766,535,839.34 702,255,444.02
其他业务 10,530,518.73 1,593,844.04 9,245,890.23 4,324,298.51
合计 1,188,007,347.85 1,101,448,514.48 775,781,729.57 706,579,742.53
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
94
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供
服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的
合同价款通常 2-3 月内到期，不存在重大融资成分。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 920,865.68 883,429.91
教育费附加 543,533.75 530,057.95
房产税 2,037,285.00 1,990,716.32
土地使用税 772,332.78 772,332.78
车船使用税 14,092.39 17,236.75
印花税 771,723.97 449,922.80
环境保护税 39,324.57 42,779.47
地方教育费附加 367,185.55 353,371.96
合计 5,466,343.69 5,039,847.94
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,934,959.40 5,295,508.18
其他 1,158,861.17 1,239,827.68
差旅费 556,735.47 518,882.64
广告宣传费 503,834.73 5,420.42
保险费 592,728.00 194,508.00
95
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合计 9,747,118.77 7,254,146.92
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 11,109,834.50 10,434,136.82
折旧和摊销 3,952,043.05 3,909,274.32
其他 1,305,578.32 621,249.63
维修费 524,520.04 1,684,776.81
办公费 1,000,200.87 1,125,673.79
审计咨询顾问费 616,266.21 2,045,992.02
水电费 460,384.96 472,237.75
差旅费 85,875.89 182,546.13
业务招待费 372,332.32 686,317.31
环保费用 636,240.85 379,406.40
合计 20,063,277.01 21,541,610.98
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 8,078,456.90 5,966,054.54
材料费 5,634,530.24 3,010,017.87
水电燃气费 959,793.89 998,047.60
折旧费用与长期待摊费用 1,932,556.43 1,952,468.40
其他费用 350,797.56 143,973.40
合计 16,956,135.02 12,070,561.81
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,853,471.88 438,462.25
利息收入 -3,588,014.49 -1,046,835.28
汇兑损益 -1,962,243.81 1,096,733.11
手续费及其他 262,743.18 26,120.72
96
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
贴现利息 100,294.07 100,993.30
合计 -2,333,749.17 615,474.10
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与递延收益相关的政府补助（与资产相
355,226.02 466,224.02
关）
直接计入当期损益的政府补助（与收益
1,883,044.83 2,933,108.36
相关）
合计 2,238,270.85 3,399,332.38
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 117,115.38 21,290.34
期货投资收益 -3,150.00 -6,205.50
银行理财产品投资收益 1,461,238.13 2,974,871.58
远期外汇结售汇投资收益 745,819.08
处置应收款项融资取得的投资收益 -936,045.81
合计 1,384,976.78 2,989,956.42
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -2,808,932.81 131,046.66
衍生金融工具产生的公允价值变动收
136,175.00
益
合计 -2,672,757.81 131,046.66
其他说明：
97
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71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 18,625.63 64,884.09
应收账款坏账损失 4,924,490.10 4,042,994.31
应收票据坏账损失 -40,000.00 2,253,992.42
合计 4,903,115.73 6,361,870.82
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在
建工程、生产性生物资产及无形资产的 8,288.55
处置利得或损失
其中：固定资产 8,288.55
合计 8,288.55
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
货款利息及迟延履约金 111,115.10 1,020,288.90 111,115.10
其他 6,294.78 10,618.72 6,294.78
合计 117,409.88 1,030,907.62 117,409.88
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
98
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75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 2,025,924.00 15,000.00 2,025,924.00
罚款支出 595.49 2,320.00 595.49
其他 114.28 73,702.11 114.28
非流动资产毁损报废损失 284,500.00 298,627.83 284,500.00
合计 2,311,133.77 389,649.94 2,311,133.77
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,444,212.72 6,418,914.36
递延所得税费用 -834,146.67 -383,658.46
合计 5,610,066.05 6,035,255.90
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 40,327,878.26
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,049,181.74
子公司适用不同税率的影响 651,105.07
调整以前期间所得税的影响 -690,004.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 68,182.69
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -450,831.52
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -17,567.31
所得税费用 5,610,066.05
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注第十节、第七小节（57）。
99
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78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,478,111.00 1,046,835.28
收到其他代收款 3,340,720.89 4,415,357.78
收到退回保证金、定期存款 8,603,806.08 12,077,694.50
政府补助 1,947,044.83 2,933,108.36
合计 15,369,682.80 20,472,995.92
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
代垫运杂费 4,569,641.99 1,945,483.03
捐赠支出 2,009,924.00 15,000.00
经营管理费用付现 27,924,407.16 22,029,056.19
银行手续费支出 325,067.06 565,576.27
支付或返还其他定金、保证金等 18,552,113.89 34,362,865.69
支付往来款 543,532.78 1,756,873.47
合计 53,924,686.88 60,674,854.65
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
100
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（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现收款 418,216,954.26
合计 418,216,954.26
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 34,717,812.21 30,168,553.35
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、
149,576,388.47 51,349,920.21
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,370,503.80 1,323,664.10
长期待摊费用摊销 2,697.30 12,113.76
处置固定资产、无形资产和其他
8,288.55
长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”
284,500.00 298,627.83
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
2,672,757.81 -131,046.66
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 845,877.76 1,535,195.36
投资损失（收益以“－”号填列） -1,384,976.78 -2,989,956.42
递延所得税资产减少（增加以
-289,983.19 185,882.31
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-544,163.48 -569,540.77
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
-82,880,007.89 -63,937,419.91
列）
经营性应收项目的减少（增加以 -123,994,214.72 -74,642,907.44
101
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-157,135,657.21 -59,930,576.36
“－”号填列）
其他 -4,903,115.73 -6,363,877.52
经营活动产生的现金流量净额 -181,653,293.10 -123,691,368.16
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 180,466,514.85 67,705,959.04
减：现金的期初余额 97,377,299.02 139,881,840.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 83,089,215.83 -72,175,880.96
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 180,466,514.85 97,377,299.02
102
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其中：库存现金 67,911.70 52,012.72
可随时用于支付的银行存款 180,398,603.15 97,325,286.30
三、期末现金及现金等价物余额 180,466,514.85 97,377,299.02
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
开票保证金、远期结售汇保证金、定期
货币资金 77,814,245.70
存款质押
合计 77,814,245.70
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 11,777,146.86
其中：美元 952,549.92 6.7114 6,392,943.54
欧元 513,047.31 7.0084 3,595,640.77
港币
新加坡元 371,302.17 4.8170 1,788,562.55
应收账款 30,806,671.80
其中：美元 4,590,200.52 6.7114 30,806,671.80
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
103
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（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位
币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
2012 年购置机械设备补助款 9,220.00 其他收益 9,220.00
重大技术改造专项贴息 20,650.00 其他收益 5,900.00
二次创业优惠政策购置设置
50,688.00 其他收益 8,945.00
补助
2015 年省级企业技术改造专
351,916.67 其他收益 51,500.00
项
2015 年区域协调发展专项 102,500.00 其他收益 15,000.00
商学院筹建经费补助 74,999.75 其他收益 10,000.02
企业购置设备补助 46,182.50 其他收益 5,655.00
加快机械产业和两化融合专
220,811.00 其他收益 25,002.00
项补助
新一轮技改设备补助 101,647.00 其他收益 10,002.00
2019 年省级切块（第三批）
741,677.00 其他收益 49,998.00
节能与循环经济专项资金
创新平台建设补助资金 1,112,500.00 其他收益 75,000.00
2019 年服务型制造认定类项
148,323.00 其他收益 10,002.00
目市级奖励资金
2019 年高水平科技研发创新
222,500.00 其他收益 15,000.00
平台补助经费
2020 年市级技术改造项目专
1,205,331.00 其他收益 64,002.00
项补助资金
2020 年度福建省科技奖奖金
100,000.00 其他收益 100,000.00
级市级配套奖金
2020 年福建省科技奖南安级
50,000.00 其他收益 50,000.00
奖励资金
2021 年第三季度省市级出口
49,600.00 其他收益 49,600.00
信保扶持资金
2021 年高新技术企业奖补资
100,000.00 其他收益 100,000.00
金（南安级）
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2021 年下半年外汇避险产品
28,375.00 其他收益 28,375.00
奖励
科技局付 2020 年度企业研
416,104.00 其他收益 416,104.00
发经费补助资金（第二批）
2021 年省级规上企业奖励金 50,000.00 其他收益 50,000.00
泉财指标《2022》187 号 2021
100,000.00 其他收益 100,000.00
年第一二批高企奖补资金
人才工作直接联系点补助费 50,000.00 其他收益 50,000.00
省级两化融合管理体系贯标
500,000.00 其他收益 500,000.00
奖补资金
市监局付高价值专利培育补
300,000.00 其他收益 300,000.00
助资金
其他 138,965.83 其他收益 138,965.83
合计 6,291,990.75 2,238,270.85
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
105
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
106
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
107
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
108
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
福建省闽发智
铝科技有限公 福建 福建 批发零售业 75.00% 直接投资
司
江西省闽发新
材料有限责任 江西 江西 金属制品业 100.00% 直接投资
公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
福建省闽发智铝科技
25.00% 120,304.75 0.00 1,177,498.19
有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
109
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福 建
省 闽
发 智 38,77 2,128 40,90 34,36 34,36 4,466 2,107 6,574 1,832 1,832
铝 科 6,833 ,488. 5,321 1,180 0.00 1,180 ,700. ,453. ,154. ,733. 0.00 ,733.
技 有 .35 27 .62 .11 .11 63 69 32 74 74
限 公
司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
福建省闽
发智铝科 349,268,1 1,802,720 1,802,720 1,455,363 116,249.9 -785,932. -785,932. -1,227,28
技有限公 75.35 .93 .93 .45 4 72 72 2.11
司
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
110
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
联营企业
南安市天邦小
额贷款股份有 福建 福建 小额贷款业 10.00% 权益法
限公司
福建南安汇通
村镇银行股份 福建 福建 银行业 9.50% 权益法
有限公司
江西闽发科技
江西 江西 金属加工销售 10.00% 权益法
有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
111
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
汇通村镇银行 汇通村镇银行
天邦小贷公司 江西闽发公司 天邦小贷公司 江西闽发公司
公司 公司
208,507,038. 413,380,521. 37,792,558.1 196,377,197. 428,606,826. 37,249,771.0
流动资产
33 65 9 14 41 9
47,233,905.6 19,403,932.1 99,088,593.7 59,420,280.1 18,976,023.1 99,434,050.1
非流动资产
0 2 2 5 6 7
255,740,943. 432,784,453. 136,881,151. 255,797,477. 447,582,849. 136,683,821.
资产合计
93 77 91 29 57 26
304,243,195. 59,745,664.6 322,729,161. 57,216,296.6
流动负债 562,596.15 1,181,059.82
97 2 32 9
69,886,800.0 69,886,800.0
非流动负债 0.00 0.00
0 0
304,243,195. 129,632,464. 322,729,161. 127,103,096.
负债合计 562,596.15 1,181,059.82
97 62 32 69
少数股东权益
归属于母公司 255,178,347. 128,541,257. 254,616,417. 124,853,688.
7,248,687.29 9,580,724.57
股东权益 78 80 47 25
按持股比例计
25,517,834.7 12,211,419.4 25,461,641.7 11,861,100.3
算的净资产份 724,868.73 958,072.46
8 9 5 8
额
调整事项
--商誉
-- 内部交易未
实现利润
112
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-1,042,998.0
--其他
1
对联营企业权
24,418,643.7 12,211,419.4 24,418,643.7 11,861,100.3
益投资的账面 724,868.73 958,072.46
4 9 4 8
价值
存在公开报价
的联营企业权
益投资的公允
价值
营业收入 1,530,178.68 8,428,295.92 827,402.72 7,625,374.47
-2,332,142.6 -2,111,039.8
净利润 561,930.31 3,642,502.66 -59,616.69 2,858,433.40
0 1
终止经营的净
利润
其他综合收益
-2,332,142.6 -2,111,039.8
综合收益总额 561,930.31 3,642,502.66 -59,616.69 2,858,433.40
0 1
本年度收到的
来自联营企业
的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
113
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（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营
管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进
行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常
监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款以
114
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工
具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因
素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记
录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期
等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工
具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标
准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困
难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能
破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大
幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约
概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式
及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违
约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能
性。
115
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违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类
型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约
发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信
息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 27.03%（比较期：
32.44%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总
额的 70.80%（比较：82.81%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和
筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及
是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止 2022 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：万元
项目名称 2022 年 6 月 30 日
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 42,820.32 － － － 42,820.32
应付票据 3,367.66 － － － 3,367.66
应付账款 7,840.27 － － － 7,840.27
其他应付款 4,144.84 － － － 4,144.84
合计 58,173.09 － － － 58,173.09
（续上表）
项目名称 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 22,185.75 － － － 22,185.75
应付票据 1,879.26 － － － 1,879.26
应付账款 10,000.16 － － － 10,000.16
其他应付款 4,657.42 － － － 4,657.42
合计 38,722.58 － － － 38,722.58
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币
资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，
本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2022 年 6 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于
列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
项目名称 2022 年 6 月 30 日
美元 欧元 新加坡币
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
外币金融资产：
货币资金 952,549.92 6,392,943.54 513,047.31 3,595,640.77 371,302.17 1,788,562.55
应收账款 4,590,200.52 30,806,671.80 － － － －
小计 5,542,750.44 37,199,615.34 513,047.31 3,595,640.77 371,302.17 1,788,562.55
外币金融负债：
短期借款 － － － － － －
小计 － － － － － －
（续上表）
项目名称 2021 年 12 月 31 日
美元 欧元 新加坡币
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
外币金融资产：
货币资金 5,746,489.19 36,637,891.30 265,955.10 1,920,116.03 711,250.65 3,355,609.44
应收账款 8,132,085.03 51,847,734.53 － － － －
小计 13,878,574.22 88,485,625.83 265,955.10 1,920,116.03 711,250.65 3,355,609.44
外币金融负债：
短期借款 － － － － － －
小计 － － － － － －
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2022 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或
贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 316.20 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风
险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
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截止 2022 年 6 月 30 日为止，公司的借款利率均为固定利率，在其他风险变量保持不
变的情况下，浮动利率对公司当年净利润无影响。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
（一）交易性金融资产 182,000,000.00 182,000,000.00
（1）债务工具投资 182,000,000.00 182,000,000.00
（二）其他债权投资 18,904,542.01 18,904,542.01
（三）其他权益工具投
30,600,000.00 30,600,000.00
资
（六）交易性金融负债 1,514,758.22 1,514,758.22
衍生金融负债 1,514,758.22 1,514,758.22
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重
要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重
要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调
节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换
的原因及确定转换时点的政策
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福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
上饶市城市建设
投资开发集团有 江西 商务服务业 300,000 万元 29.99% 29.99%
限公司
本企业的母公司情况的说明
本公司的母公司的经营范围主要：基础设施项目建设；土地开发；房地产开发；房屋租
赁；公路建设运营；公务用车服务及社会化运营；普通道路货物运输；仓储服务；建材销售；
对医疗产业、养老产业、能源产业、电力产业、公共交通产业、水务产业、环保产业投资；
以下项目限分支机构经营：餐饮服务。
本企业最终控制方是上饶市国有资产监督管理委员会。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节、九（1）小节、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节、九（1）小节、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
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董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
公司关键管理人员的直系亲属持有 90%股权，且担任执行董
泉州市十上铝业发展有限公司
事
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
泉州市十上铝业
采购铝门窗 否 345,877.21
发展有限公司
泉州市十上铝业
委托加工费 53,186.00 否
发展有限公司
泉州市十上铝业 购入铝型材边角
970,967.72 否
发展有限公司 料
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
泉州市十上铝业发展有限公
出售铝型材 7,223,970.04 4,763,222.22
司
泉州市十上铝业发展有限公
出售模具 4,050.00 2,400.00
司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
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关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
泉州市十上铝业发展有限公
厂房租赁 211,637.00 151,680.00
司
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期
未纳入租赁负债
租赁和低价值资 承担的租赁负债 增加的使用权资
计量的可变租赁 支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 利息支出 产
付款额（如适用）
名称 产种类 用（如适用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,092,000.00 1,092,000.00
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
泉州市十上铝业
应收账款 发 7,100,700.49 355,035.02 3,248,435.63 162,421.78
展有限公司
泉州市十上铝业
其他应收款 650,893.60 32,544.68 439,256.60 21,962.83
发展有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
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3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
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4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
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6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单 项
计提 坏
4,316,7 3,453,5 863,207 11,831, 7,095,5 4,736,3
账准 备 1.07% 80.00% 2.73% 59.97%
83.39 76.19 .20 966.20 76.83 89.37
的应 收
账款
其中：
按组合
397,977 19,331, 378,645 421,957 20,409, 401,548
计提坏 98.93% 4.86% 97.27% 4.84%
,520.08 962.32 ,557.76 ,437.80 349.20 ,088.60
账准备
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的应收
账款
其中：
应收合
并范围 18,357, 18,357, 16,510, 16,510,
4.56% 3.81%
内关联 872.86 872.86 529.80 529.80
方货款
应收合
并范围 7,100,7 355,035 6,745,6 3,248,4 162,421 3,086,0
1.77% 5.00% 0.75% 5.00%
外关联 00.49 .02 65.47 35.63 .78 13.85
方货款
应收非
372,518 18,976, 353,542 402,198 20,246, 381,951
关联方 92.60% 5.09% 92.71% 5.03%
,946.73 927.30 ,019.43 ,472.37 927.42 ,544.95
货款
402,294 22,785, 379,508 433,789 27,504, 406,284
合计 100.00% 5.66% 100.00% 6.34%
,303.47 538.51 ,764.96 ,404.00 926.03 ,477.97
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
常州市耀华装饰有限
400,000.96 400,000.96 100.00% 诉讼，可收回性不确定
公司
中铁天丰建筑工程有 部分款项涉诉，款项可
3,499,554.29 2,636,347.09 75.33%
限公司 收回性不确定
福建省合鑫金属制品
417,228.14 417,228.14 100.00% 诉讼，可收回性不确定
有限公司
合计 4,316,783.39 3,453,576.19
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收合并范围内关联方货款 18,357,872.86
应收合并范围外关联方货款 7,100,700.49 355,035.02 5.00%
应收非关联方货款 372,518,946.73 18,976,927.30 5.09%
合计 397,977,520.08 19,331,962.32
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 387,942,673.18
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1至2年 9,998,576.53
2至3年 3,809,813.04
3 年以上 543,240.72
3至4年 142,014.21
4至5年 1,225.55
5 年以上 400,000.96
合计 402,294,303.47
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
7,095,576.83 396,087.87 4,038,088.51 3,453,576.19
账准备
按组合计提坏 20,409,349.2 -1,077,386.8 19,331,962.3
账准备 0 8 2
27,504,926.0 22,785,538.5
合计 -681,299.01 4,038,088.51
3 1
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
中建海峡建设发展有限公司 394,441.47 收到货款
沈阳腾越建筑工程有限公司 2,101,803.19 收到货款
黑龙江省建工集团有限责任公司 1,541,843.85 收到货款
合计 4,038,088.51
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
127
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（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 22,065,542.67 5.48% 1,103,277.13
第二名 19,175,128.48 4.77% 958,756.42
第三名 13,059,483.34 3.25% 652,974.17
第四名 11,779,639.65 2.93% 588,981.98
第五名 10,887,470.92 2.71% 544,373.55
合计 76,967,265.06 19.14%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 5,910,523.49 25,938,707.18
合计 5,910,523.49 25,938,707.18
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
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3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
房租租金 1,294,146.60 1,513,851.70
代垫工伤理赔款 728,114.25 885,879.22
保证金 2,830,700.00 2,860,850.00
代垫员工社保公积金 384,849.81 465,654.59
备用金 31,000.00 31,000.00
其他 712,784.91 190,650.38
代收代付款项 236,041.70 518,240.00
关联方往来款 19,795,887.58
合计 6,217,637.27 26,262,013.47
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
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2022 年 1 月 1 日余额 323,306.29 323,306.29
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -16,192.51 -16,192.51
2022 年 6 月 30 日余额 307,113.78 307,113.78
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 5,424,187.27
1至2年 689,725.00
3 年以上 103,725.00
5 年以上 103,725.00
合计 6,217,637.27
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 323,306.29 -16,192.51 307,113.78
合计 323,306.29 -16,192.51 307,113.78
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
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5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 保证金 1,872,975.00 1至2年 30.12% 93,648.75
第二名 保证金 854,000.00 1至2年 13.74% 42,700.00
第三名 应收工伤理赔费 709,004.26 1 年以内 11.40% 35,450.21
第四名 房租租金 650,893.60 1至2年 10.47% 32,544.68
第五名 房租租金 485,109.00 1 年以内 7.80% 24,255.45
合计 4,571,981.86 73.53% 228,599.09
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
27,500,000.0 27,500,000.0 27,500,000.0 27,500,000.0
对子公司投资
0 0 0 0
对联营、合营 32,939,236.9 32,939,236.9 32,822,121.6 32,822,121.6
企业投资 9 9 1 1
60,439,236.9 60,439,236.9 60,322,121.6 60,322,121.6
合计
9 9 1 1
（1） 对子公司投资
单位：元
被投资单位 期初余额 本期增减变动 期末余额 减值准备期
131
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（账面价 计提减值准 （账面价 末余额
值） 追加投资 减少投资 其他 值）
备
福建省闽发
智
7,500,000. 7,500,000.
铝科技有限
00 00
公
司
上饶市闽发
20,000,000 20,000,000
贸
.00 .00
易有限公司
27,500,000 27,500,000
合计
.00 .00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
南安市
天
邦小额 20,002 20,002
贷 ,948.7 ,948.7
款股份 7 7
有
限公司
福建南
安
汇通村
11,861 12,211
镇 350,31
,100.3 ,419.4
银行股 9.11
8 9
份
有限公
司
江西闽
发
958,07 -233,2 724,86
科技有
2.46 03.73 8.73
限
公司
32,822 32,939
117,11
小计 ,121.6 ,236.9
5.38
1 9
32,822 32,939
117,11
合计 ,121.6 ,236.9
5.38
1 9
132
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,011,928,818.11 941,546,583.20 767,200,348.43 702,372,019.01
其他业务 10,597,860.18 5,586,481.47 9,228,531.66 4,309,143.21
合计 1,022,526,678.29 947,133,064.67 776,428,880.09 706,681,162.22
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
133
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 117,115.38 21,290.34
期货投资收益 -3,150.00 -6,205.50
银行理财产品投资收益 1,461,238.13 2,974,871.58
远期外汇结售汇投资收益 745,819.08
处置应收款项融资取得的投资收益 -212,338.09
合计 2,108,684.50 2,989,956.42
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 8,288.55 报废固定资产收益
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规
2,201,706.01 政府补助
定、按照一定标准定额或定量持续享受
的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 1,461,238.13 银行理财产品收益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
-1,930,088.73 主要系银行远期结售汇期末持仓损益
损益，以及处置交易性金融资产交易性
金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准
3,833,124.17
备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和
-2,193,723.89 主要系捐赠支出
支出
减：所得税影响额 513,305.04
少数股东权益影响额 9,946.56
合计 2,857,292.64 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
134
福建省闽发铝业股份有限公司 2022 年半年度报告全文
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
2.33% 0.04 0.04
利润
扣除非经常性损益后归属于
2.14% 0.03 0.03
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的
名称
4、其他
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