福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
福建省闽发铝业股份有限公司
2023 年半年度报告
【2023 年 8 月】
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人江宇、主管会计工作负责人吴赵晶及会计机构负责人(会计主
管人员)黄炳煌声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
本报告涉及的未来发展规划和经营目标等前瞻性陈述，属于公司计划性
事务，不构成对投资者的实质承诺，请投资者及相关人士对此保持足够的风
险认识，理解计划、预测与承诺之间的差异，注意投资风险。
公司在本报告第三节“管理层讨论与分析”中“十、公司面临的风险和
应对措施”部分，描述了公司经营中可能存在的风险，敬请投资者关注相关
内容。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 ......................................................... 2
第二节 公司简介和主要财务指标 ...................................................... 6
第三节 管理层讨论与分析 ............................................................. 9
第四节 公司治理 ...................................................................... 19
第五节 环境和社会责任 ............................................................... 20
第六节 重要事项 ...................................................................... 24
第七节 股份变动及股东情况 ........................................................... 29
第八节 优先股相关情况 ............................................................... 33
第九节 债券相关情况.................................................................. 34
第十节 财务报告 ...................................................................... 35
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备查文件目录
1、载有公司法定代表人江宇先生签名的 2023 年半年度报告文本；
2、载有公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表；
3、报告期内在中国证监会指定报刊《证券时报》、《证券日报》和指定信息披露网站巨潮资讯网
（http://www.cninfo.com.cn ）上公开披露过的所有文件的正本及公告的原稿；
4、上述文件置备于公司证券部备查。
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释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、本企业 指 福建省闽发铝业股份有限公司
上饶市城市建设投资开发集团有限公
控股股东 指
司
实际控制人 指 上饶市国有资产监督管理委员会
闽发智铝、智铝科技 指 福建省闽发智铝科技有限公司
江西闽发 指 江西省闽发新材料有限责任公司
报告期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 闽发铝业 股票代码 002578
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 福建省闽发铝业股份有限公司
公司的中文简称（如有） 闽发铝业
公司的外文名称（如有） FUJIAN MINFA ALUMINIUM INC.
公司的外文名称缩写（如
MINFA ALUMINIUM
有）
公司的法定代表人 江宇
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 傅孙明 陈春金
福建省南安市南美综合开发区南洪路 福建省南安市南美综合开发区南洪路
联系地址
24 号 24 号
电话 0595-86279713 0595-86279713
传真 0595-86279731 0595-86279731
电子信箱 minfaly@126.com 2685151664@qq.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年
年报。
3、其他有关资料
其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 不适用
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四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 1,303,302,387.22 1,188,007,347.85 9.70%
归属于上市公司股东的净利
23,101,983.36 34,597,507.46 -33.23%
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 17,680,143.58 31,740,214.82 -44.30%
（元）
经营活动产生的现金流量净
-7,051,262.43 -181,653,293.10 96.12%
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.02 0.04 -50.00%
稀释每股收益（元/股） 0.02 0.04 -50.00%
加权平均净资产收益率 1.51% 2.33% -0.82%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,090,492,792.13 2,382,905,413.48 -12.27%
归属于上市公司股东的净资
1,539,708,857.54 1,516,606,874.18 1.52%
产（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资
17,674.78 报废固定资产收益
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
875,006.02 政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 1,944,330.99 银行理财产品收益
除同公司正常经营业务相关的有效套
主要系期货损益和远期结汇合约公允
期保值业务外，持有交易性金融资 391,347.91
价值变动
产、交易性金融负债产生的公允价值
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变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准
3,081,261.67
备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和
75,800.68
支出
减：所得税影响额 963,937.72
少数股东权益影响额（税后） -355.45
合计 5,421,839.78
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
公司的主营业务和产品主要是建筑铝型材、工业铝型材和建筑铝模板的研发、生产、销售。公司是
国内行业中较早涉足工业型材领域的企业之一，公司管理层顺应市场变化，积极调整产品结构，在开拓
高端工业铝型材市场的同时，对原有建筑铝型材市场不断深挖需求，募投建设节能环保高性能铝合金建
筑模板项目。公司建筑铝型材主要用于房地产开发、建筑工程、民用建筑、厂房、大型门窗、幕墙装饰
公司、门店销售、零星门窗加工等。工业铝型材主要用于电子电器、太阳能、交通运输、家具、卫浴用
品、体育用品等。
公司是集研发、生产、销售建筑铝型材、工业铝型材、建筑铝模板为一体的企业，受地区经济发展
程度影响，铝合金型材生产和销售存在明显的区域特征。公司所在的厦门、漳州、泉州即闽南金三角地
区是福建省最大的工业型材需求市场，所处地域拥有众多的应用工业型材和建筑铝型材企业，具有得天
独厚的地理优势和市场优势，同时紧抓国家“一带一路”、自贸区、泉州“海丝”核心区建设等机遇，
凭借品牌的美誉度和忠诚度以及良好技术和优质服务，建立立足福建，辐射浙江、上海、江西、安徽、
湖北、江苏、天津、北京、广东等发达省份的营销网络，并开拓东南亚、南美、东欧及中东地区等国外
市场。公司具体的研发、生产、销售模式如下：
1、研发模式
公司企业技术中心下属的研发部主要负责外观及结构的研发，技术部主要进行铝型材生产技术的开
发。公司在主动优化产品结构的基础上，更加注重产品的功能和质量，使之更加符合客户的实际需求和
个性化要求。截止至 2023 年 6 月 30 日，公司在标准制修订领域，先后参加国际、国家、行业标准修订
47 项，拥有国家专利 137 项，其中发明专利 29 项，实用新型专利 94 项，外观专利 14 项。
2、生产模式
公司的生产模式主要是以销定产。计划部门根据下单情况安排生产指令，生产部门根据生产指令组
织生产工作。在生产过程中采购部门加强了对供应商的筛选和考核，严控原材料质量关；品管部建立了
以生产前的预控、生产中精细关键点的控制为主，生产后严格检验为辅的质量控制体系；设备部门加强
对生产设备的维修、维护和保养，保证生产开机需求。各个部门相辅相成，严密合作，保证生产顺利进
行。
3、销售模式
公司产品的销售市场包括国内、国外，采取了直销、经销商等多种经营形式，建立从大中城市到城
镇完整的销售网络。销售区域覆盖华东、华北、华南，并出口到欧盟、南美洲、东南亚、中东地区等
30 余个国家和地区。公司在销售中根据产能、资金、营销渠道等现有资源的实际情况、对市场进行合
理布局，目前已经形成了以 500 公里最佳销售半径为主（即以福建为中心），出口市场和华东发达地区
（主要指上海、浙江、江苏）并举的良性市场格局。公司的直销模式，直接面对“大客户、大工程”，
针对此类客户，公司派出专门的技术团队，发挥公司技术研发优势，充分满足客户需求，在铝型材高端
领域建立起自己的品牌。针对其他一些大中城市客户，公司一般采用经销商模式。而出口业务方面则主
要通过参加国内外的展览会、侨亲人脉、网站宣传及进出口贸易公司介绍等方式，取得客户订单，销售。
公司产品的主要业绩驱动因素
1、公司铝型材产品主要通过“铝锭价格+加工费”的定价方式进行销售。铝锭成本占生产成本的比
重很高，铝锭价格参考上海长江或广东南海灵通现货市场价格确定，公司通过期货套期保值方式可以适
当对冲铝价波动风险，但铝锭价格的大幅波动仍可能对公司的经营业绩产生影响。铝型材生产行业是充
分竞争的行业，加工费可能会随着竞争的加剧而降低，企业要提高业绩水平一是要增加研发投入，开发
新产品以提高产品附加值，二是开发新市场拓展新领域，充分释放生产能力降低生产成本，三是加强创
新能力，提高客户满意度，提升品牌知名度提高市场竞争力。
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2、公司铝模板产品主要营销方式租赁铝模板给建筑施工企业获取营业收入，铝模板出租面积越多，
周转速度越快，营业收入就越多。由于建筑业市场的疲软，对建筑铝模板的需求减少，同时应收周期延
长，资金回收等情况在一定程度上也会影响铝模板的租赁业绩。公司利用自身优势，加大对大型开发商
的合作力度，提高服务水平和能力，扩大市场占有率，增加铝模板的业务收入。
二、核心竞争力分析
1、地域、地缘优势
受地区经济发展程度及运输成本因素的影响，铝合金型材生产和销售存在明显的区域特征。公司是
海西铝型材行业的龙头企业，福建省内名列前茅的铝型材产品的生产和服务提供商，同时福建省也是公
司最大的销售和客户集散地。
福建以其优越的地理优势和经济优势成为我国东南部地区最具活力的经济区域之一。公司所在的厦
门、漳州、泉州即闽南金三角地区是福建省最大的工业型材需求市场，所处地域拥有众多的应用工业型
材的企业，其中泉州是国内箱包的主要集散地之一、南安是中国的“建材之乡”，厦门拥有最为完整的
五金配件产业链，公司地处闽南金三角的中心，具有得天独厚的地理优势和市场优势，能够为上述客户
提供个性化的产品和服务。
公司控股股东已变更为上饶城投，公司将利用这种地域优势，积极拓展江西市场。上饶市有大型太
阳能企业晶科、展宇等，汽车有吉利、长城等企业，公司将积极开展与这些企业的合作，拓展太阳能和
汽车用铝型材业务，同时深入拓展江西的建材和铝模板市场并辐射到浙江、安徽等周边省份。
公司将充分利用区位竞争优势，在海西经济区市场上占据主导地位，并向全国延伸，大力扩展产能，
并及时优化公司的产品结构，继续保持并扩大区域领先地位，不断扩大公司的市场份额。
2、研发优势
公司经过培养和引进拥有一支整体素质较高的研发团队，具备行业领先的科研能力。是公司技术创
新和产品创新的主力军，是公司发展的骨干力量。其中有 4 人为有色金属国家相关标准的起草者，主要
科研人员担任国内行业核心期刊《轻合金加工技术》编委。公司是 GB5237《铝合金建筑型材》的主编
单位之一，是已发布的 GB/T26494-2011《轨道列车车辆结构用铝合金挤压型材》等国家标准起草单位
之一，是 YS/T694.4-2012 变形铝及铝合金单位产品能源消耗限额第 4 部分《一般工业用挤压型材、管
材》和 YS/T780-2011《电机外売用铝合金挤压型材》等行业标准的主要起草单位之一，是已发布国际
标准 ISO/DIS28340《铝及铝合金阳极氧化复合膜》的主要起草单位之一，截止至 2023 年 6 月 30 日，
公司在标准制修订领域，先后参加国际、国家、行业标准修订 47 项，拥有国家专利 137 项，其中发明
专利 29 项，实用新型专利 94 项，外观专利 14 项。
公司设有福建省铝型材星火行业技术创新中心、国家企业技术中心、福建省级企业技术中心和国家
级中心实验室，并被全国有色金属标准化技术委员会授予“GB5237《铝合金建筑型材》国家标准研制创
新示范基地”和“ISO/DIS28340《铝及铝合金阳极氧化复合膜》》国际标准研制创新示范基地”称号。
随着交通运输业的轻量化、电子、电力和机械制造业的发展，工业铝型材的需求正快速增长，公司是国
内行业中较早涉足工业型材领域的少数企业之一，公司管理层通过产品结构调整，在巩固建筑铝型材领
域的基础上，积极开拓高端工业铝型材市场。公司通过不断提高研发实力及制造工艺水平，逐步向应用
领域更广阔、技术含量及毛利率更高的工业型材领域拓展。公司始终致力于各类铝型材的设计、研发，
在铝合金建筑型材和工业型材加工技术方面处于行业领先地位。
3、营销渠道优势
公司产品的销售市场包括国内、国外，国内采取了直销、经销商等主要销售模式，建立从大中城市
到城镇完整的销售网络，配合齐全的产品规格，使销售品种、销售区域、营销渠道单一的企业更加多元
化，抗风险能力更强。国外主要采用直销和经销商销售的方式。
（1）国内销售
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公司主要采用直销模式，直接面对“大客户、大工程”。针对此类客户，公司派出专门的技术团队，
发挥公司技术研发优势，充分满足客户需求，在铝型材高端领域建立起自己的品牌。通过与知名企业开
展战略合作，并先后承接了北京金源时代购物中心、北京世纪金源大饭店、北京世纪城、天津梅江会展
中心、上海广东发展银行大厦、重庆金源大饭店、杭州星耀城、合肥禹洲中央广场、中骏惠州雍祥台、
中骏南昌雍景湾、贵州安峡时代广场、温州龙湾奥林匹克体育中心、厦门国际会展中心、厦门高铁火车
站、泉州高铁火车站、泉州公共文化中心、厦门翔安隧道、厦门海峡明珠、龙岩会展中心、漳州五馆一
歌（博物馆、艺术馆、规划展示馆、图书馆、科技馆、歌剧院）、连江中庚香海世界、福清中庚香汇融
江、宁德会展中心、三明城投广场、福州世茂璀璨天城以及上海万达广场、福州万达广场、武汉万达、
莆田福建海峡商贸城等重点工程。
针对其他一些大中城市客户，公司一般采用经销商模式。经销商在当地有丰富的资源和人脉，配合
公司营销人员通过售前、售中及售后的服务拓展市场，有效的打开当地市场，并向周边市场辐射。通过
这种方式，公司可有效降低直销模式下垫资风险，维持较低的坏账率，而且这种模式下销售费用更低。
（2）国外销售
公司出口业务主要通过参加国内外的展览会、侨亲人脉、网站宣传及进出口贸易公司介绍等方式，
取得客户订单，销售采用直接销售给客户以及由经销商销售的方式。
（3）主要客户群
国内市场方面，公司建筑铝型材顾客包括房地产开发、建筑工程、民用建筑、厂房、大型门窗、幕
墙装饰公司、门店销售、零星门窗加工点等各种顾客群体。工业铝型材顾客包括电子电器、太阳能、汽
车、摩托车、家具、卫浴用品、体育用品等工业企业。国外市场方面，公司主要目标市场定位于欧盟、
南美、东南亚、澳洲等国家。
目前企业完整的销售网络已经建成并在不断完善，在此网络中企业各种规格产品均可在不同渠道得
到销售。
4、质量优势
公司拥有一支经验丰富的质量控制队伍，确保公司的产品质量从原材料到各个生产环节，直到成品
检验，都得到了严格控制。公司对上游原材料供应商的品质实行严格控制，主要原材料供应商均选用行
业内的领先企业。
公司配备了完善的检测设备，建立了国家级铝型材中心实验室，可以检测所有的铝型材产品。公司
是全国仅有的四家建筑铝型材国家标准试验研制基地之一，并获得中国合格评定国家认可委员会（CNAS）
“试验室认定证书”（NO.CNAS L2824），CNAS 是国际实验室认可大会 ILAC 和亚太地区实验室认可合
作组织（APLAC）多边互认协议成员，与亚太 50 多个国家签署了《检测报告互相认可协议》，检测或校
准证书受到世界 50 多个国家认可。
公司建立完善的质量管理体系，先后通过了 GB/T 19001-2016 管理体系认证和产品认证、测量管理
体系认证等多项国际标准管理体系和产品质量认证，福建省质量管理先进企业，公司的产品连续被中国
有色金属工业委员会评为“中国有色金属产品实物质量金杯奖”；公司铝材表面浅黄色无磷、无铬预处
理膜关键技术及产业化荣获中国有色技金属工业科学技术一等奖；铝合金建筑型材（六项）荣获全国有
色金属标准化技术委员会技术标准优秀奖一等奖；绿色环保铝合金表面先进加工关键技术及应用荣获中
国有色金属工业科学技术奖二等奖。
5、品牌优势
长期以来，公司坚守诚信，以优异的产品质量和良好的售后服务赢得顾客的信任，逐渐形成了优良
的口碑及品牌效应。公司近年来加快了品牌的培育，通过优异的产品质量和良好的售后服务推动品牌建
设，品牌效应逐渐体现。公司品牌及产品相继获得多项国家、省部级、市级及各专业机构的荣誉称号，
如：中国驰名商标、全国有色金属工业卓越品牌、福建省名牌产品、福建省著名商标、福建省重点培育
和发展出口品牌、福建省工商信用优异企业（AAA 级）、第三届泉州市政府质量奖、首届南安市市长质
量奖、海关 AEO 高级认证和第三届中国建筑铝型材十强企业等。品牌的优势使公司在行业中树立了良好
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的形象，也促进了公司销售的持续增长。“闽发”品牌已成为公司重要且宝贵的无形资产，成为公司的
核心竞争力。
6、客户优势
公司经过 30 年的发展，凭借着技术优势和质量优势，已经与一大批国内外知名企业建立了稳定的
业务联系。客户通常规模较大，对产品质量、交货时间及公司管理水平的要求较高，在选择供应商时更
加注重供应商的规模、产品品质、售后服务等可持续性方面，从而对供应商的考察期较长，一旦确定供
应商后不会轻易变动，具有业务关系和需求稳定的特点。公司将进一步巩固和扩大与客户的业务合作关
系，为公司的规模扩张奠定坚实的客户基础。另外，我司在国内建立并形成了从大中城市到城镇完整的
销售网络，同时布局海外市场，采取直销、经销商等灵活多样的销售形式，能快速有效地满足各类顾客
的需求。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 1,303,302,387.22 1,188,007,347.85 9.70%
营业成本 1,222,627,835.85 1,101,448,514.48 11.00%
销售费用 10,812,931.65 9,747,118.77 10.93%
管理费用 23,944,975.89 20,063,277.01 19.35%
主要系本期利息收入
财务费用 -3,619,929.03 -2,333,749.17 -55.11%
增加所致。
所得税费用 5,083,753.95 5,610,066.05 -9.38%
研发投入 37,364,665.47 33,447,226.54 11.71%
经营活动产生的现金 主要系到期应收账款
-7,051,262.43 -181,653,293.10 96.12%
流量净额 的回笼所致。
投资活动产生的现金 主要系本期投资银行
64,397,330.11 -122,992,530.86 152.36%
流量净额 理财产品减少所致。
筹资活动产生的现金 主要系本期偿还到期
-241,439,693.02 386,978,243.15 -162.39%
流量净额 应付票据所致。
现金及现金等价物净 主要系本期偿还到期
-183,968,651.09 83,089,215.83 -321.41%
增加额 应付票据所致。
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
营业收入构成
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
1,303,302,387.2 1,188,007,347.8
营业收入合计 100% 100% 9.70%
2 5
分行业
有色金属加工 1,249,803,689.3 95.90% 1,109,566,437.9 93.40% 12.64%
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0 7
有色金属贸易 167,062.84 0.01% 1,669,443.95 0.14% -89.99%
铝合金模板行业 43,400,232.95 3.33% 65,745,567.81 5.53% -33.99%
其他业务 9,931,402.13 0.76% 11,025,898.12 0.93% -9.93%
分产品
1,249,803,689.3 1,109,566,437.9
铝型材销售 95.90% 93.40% 12.64%
0 7
铝锭、铝棒销售 167,062.84 0.01% 1,669,443.95 0.14% -89.99%
铝模板销售 2,234,285.79 0.17% 5,082,702.87 0.43% -56.04%
铝模板租赁 41,165,947.16 3.16% 59,013,320.22 4.97% -30.24%
铝模板安装 0.00% 1,649,544.72 0.14% -100.00%
其他业务 9,931,402.13 0.76% 11,025,898.12 0.93% -9.93%
分地区
1,213,879,844.3 1,113,202,239.1
国内 93.14% 93.70% 9.04%
3 4
国外 89,422,542.89 6.86% 74,805,108.71 6.30% 19.54%
占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分行业
1,249,803,68 1,194,927,03
有色金属加工 4.39% 12.64% 13.50% -0.72%
9.30 9.95
铝合金模板行 43,400,232.9 26,343,286.0
39.30% -32.29% -39.13% 6.82%
业 5 5
分产品
1,249,803,68 1,194,927,03
铝型材销售 4.39% 12.64% 13.50% -0.72%
9.30 9.95
铝模板销售 2,234,285.79 1,511,060.59 32.37% -56.04% -65.91% 19.57%
41,165,947.1 24,832,225.4
铝模板租赁 39.68% -30.24% -36.08% 5.51%
6 6
分地区
1,203,781,37 1,143,014,78
国内 5.05% 9.55% 11.53% -1.68%
9.36 3.65
89,422,542.8 78,255,542.3
国外 12.49% 19.54% 9.83% 7.74%
9 5
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
四、非主营业务分析
适用 □不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
主要系期货投资收
益、期货投资收益和
投资收益 673,763.69 2.38% 是
银行理财产品投资收
益。
公允价值变动损益 -112,846.84 -0.40% 主要系银行远期结售 否
13
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
汇期末持仓损益。
主要系客户违约收入
营业外收入 84,706.34 0.30% 及无需支付小额款 否
项。
主要系固定资产报废
营业外支出 8,905.66 0.03% 否
损失。
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
比重增减 重大变动说明
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例
主要系本期偿
234,862,567. 456,290,266. 付到期的银行
货币资金 11.23% 19.15% -7.92%
78 57 承兑汇票所
致。
563,903,557. 584,392,443.
应收账款 26.97% 24.52% 2.45%
93 26
主要系本期半
391,042,797. 325,064,324.
存货 18.71% 13.64% 5.07% 成品和发出商
71 55
品增加所致。
主要系本期将
部分用于对外
10,245,842.1
投资性房地产 7,123,955.28 0.34% 0.43% -0.09% 出租的投资性
0
房地产转换为
自用所致。
30,530,199.4 30,328,527.0
长期股权投资 1.46% 1.27% 0.19%
0 9
主要系处置报
废已达到使用
501,846,360. 529,742,641.
固定资产 24.01% 22.23% 1.78% 次数的旧铝模
56 00
板固定资产所
致。
主要系本期增
21,268,638.9 14,811,088.1
在建工程 1.02% 0.62% 0.40% 加在建工程投
7 9
入所致。
主要系本期偿
249,766,146. 573,492,331.
短期借款 11.95% 24.07% -12.12% 付已到期应付
91 82
票据所致。
主要系预收铝
36,600,335.7 29,291,473.7
合同负债 1.75% 1.23% 0.52% 型材货款增加
3 4
所致。
因本期新增银
18,800,000.0
长期借款 0.90% 0.90% 行长期借款所
0
致。
2、主要境外资产情况
□适用 不适用
14
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允
的累计公 本期计提 本期购买 本期出售
项目 期初数 价值变动 其他变动 期末数
允价值变 的减值 金额 金额
损益
动
金融资产
1.交易性
金融资产
149,000,0 117,000,0 194,000,0 72,000,00
（不含衍
00.00 00.00 00.00 0.00
生金融资
产）
金融资产 149,000,0 117,000,0 194,000,0 72,000,00
小计 00.00 00.00 00.00 0.00
149,000,0 117,000,0 194,000,0 72,000,00
上述合计
00.00 00.00 00.00 0.00
112,846.8 112,846.8
金融负债 0.00
4 4
其他变动的内容
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
4、截至报告期末的资产权利受限情况
项目 2023 年 6 月 30 日账面价值 受限原因
货币资金 79,811,368.97 定期存款、保证金
合计 79,811,368.97
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用 不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
15
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、金融资产投资
（1 ） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2 ） 衍生品投资情况
适用 □不适用
1） 报告期内以套期保值为目的的衍生品投资
适用 □不适用
单位：万元
期末投资金
计入权益的
衍生品投资类 初始投资 本期公允价 报告期内购 报告期内售 额占公司报
累计公允价 期末金额
型 金额 值变动损益 入金额 出金额 告期末净资
值变动
产比例
期货合约-铝 0.65 0 0 995.21 1,044.74 351.07 0.23%
合计 0.65 0 0 995.21 1,044.74 351.07 0.23%
报告期内套期
保值业务的会
计政策、会计
核算具体原
否
则，以及与上
一报告期相比
是否发生重大
变化的说明
公司主要原材料铝棒，由铝锭价和加工费构成，铝锭的价格及走势变化对公司的生产经营影响深远。
为了更好的满足客户的订单需求、库存与原材料采购需求，通过期货对原材料铝棒进行套保。实际操
报告期实际损 作中，根据客户订单交货期 1-3 月不等，结合对应的铝棒采购需求，在期货市场进行建仓，客户点价
益情况的说明 时点确定铝锭价同时确认销售价格，公司平仓期货合约结转期货平仓损益。公司严格控制期货量与客
户采购量和原材料铝棒采购相匹配，但期货合约与现货采购难以一一对应合并计算损益，期货业务本
期收益 50.42 万元。
套期保值效果
公司开展的套期保值达到了套保目的，未出现意外风险。
的说明
衍生品投资资
自有资金
金来源
一、期货套期保值业务的风险分析：1、价格波动风险：期货行情变动较大，可能产生价格波动风险，
造成期货交易的损失。2、资金风险：期货交易采取保证金和逐日盯市制度，可能带来相应的资金风
报告期衍生品
险；在期货价格波动巨大时，公司可能存在未及时补充保证金而被强制平仓带来实际损失的风险。3、
持仓的风险分
内部控制风险：期货交易专业性较强，复杂程度较高，可能会产生由于内控体系不完善造成的风险。
析及控制措施
4、客户违约风险：在产品交付周期内，由于铝价格的大幅波动，客户主动违约而造成公司期货交易上
说明（包括但
的损失。5、技术风险：可能因为计算机系统不完备导致技术风险。
不限于市场风
二、公司拟采取的风险控制措施：1、将套期保值业务与公司经营业务相匹配，最大程度对冲价格波动
险、流动性风
风险。公司期货套期保值业务只限于在境内期货交易、且与公司经营业务所需的材料相同的商品期货
险、信用风
品种。2、严格控制套期保值的资金规模，合理计划和使用保证金。公司 2023 年度期货套期保值投入
险、操作风
保证金不超过 1500 万元，如拟投入超过 1500 万元额度，则须上报公司董事会，根据公司章程及有
险、法律风险
关内控制度规定，由公司董事会或股东大会进行审批授权后，方可进行操作。公司将合理调度自有资
等）
金用于套期保值业务，不使用募集资金直接或间接进行套期保值。3、公司将重点关注期货交易情况，
合理选择合约月份，避免市场流动性风险。4、公司将严格按照相关内控制度安排和使用专业人员，建
16
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
立严格的授权和岗位牵制制度，加强相关人员的职业道德教育及业务培训，提高相关人员的综合素
质。5、设立符合要求的计算机系统及相关设施，确保交易工作正常开展。当发生故障时，及时采取相
应的处理措施以减少损失。
已投资衍生品
报告期内市场
价格或产品公
允价值变动的
公司套期保值业务的相关会计政策及核算原则将严格按照财政部发布的《企业会计准则第 22 号——
情况，对衍生
金融工具确认和计量》及《企业会计准则第 24 号——套期会计》相关规定执行，合理进行会计处理
品公允价值的
工作。
分析应披露具
体使用的方法
及相关假设与
参数的设定
涉诉情况（如
无
适用）
衍生品投资审
批董事会公告
2023 年 04 月 07 日
披露日期（如
有)
公司开展期货套期保值业务以正常生产经营为基础，以降低原材料价格波动对公司经营利润的影响为
独立董事对公
目的，不以投机、盈利为目的的套期保值交易，不存在损害公司和全体股东利益的情形。公司已制定
司衍生品投资
了《期货套期保值业务内部控制管理制度》，建立健全了套期保值业务的组织机构、工作机制、业务流
及风险控制情
程及风险控制措施，形成了较为完整的风险管理体系。综上，我们同意公司开展与生产经营相关原材
况的专项意见
料的期货套期保值业务。
2） 报告期内以投机为目的的衍生品投资
□适用 不适用
公司报告期不存在以投机为目的的衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
□适用 不适用
公司报告期内无应当披露的重要控股参股公司信息。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
（一）可能面临的风险
1、宏观政策风险：公司所属行业的发展水平与国内外经济的发展情况密切相关，宏观经济发展的
波动对整个行业的发展和对公司的经营业绩产生一定的影响，国际上由于俄乌战争和美元加息等因素，
导致世界经济下行压力加大，国外需求不足，外贸增长乏力，国内由于房地产市场疲软，需求下降，进
而影响公司的建筑铝型材销售。
2、行业竞争加剧风险：受当前铝型材行业产能过剩，产品同质化程度高，公司将会面临更加激烈
的市场竞争。如果管理层决策失误、成本控制不到位、市场拓展不力，不能保持技术、生产工艺水平的
先进性，或者市场供求状况发生了重大不利变化，公司将面临不利的市场竞争局面。
3、原材料价格波动风险：公司定价模式为“铝锭+加工费”，而铝锭价格波动与订单定价之间并
不能做到实时匹配，因此若铝锭价格发生大幅下降，则会对公司经营业绩产生负面影响。而产品加工费
主要是根据生产工艺和加工程序的复杂程度来确定的。如果产品生产工艺或加工程序复杂程度提升，而
加工费没有同步提高，可能导致劳动成本和管理成本的增加，将对公司盈利水平产生负面影响。
4、安环风险：社会目前高度重视安全生产、环境保护，在日常生产经营过程中可能存在一定的安
全、环保风险。国家已经修订工业单位的排放指标，监控方式也由传统的定期检查变为在线监控，加大
了公司的环保压力。公司已经持续加大环保投入，按照最新、最严格的环保标准对现有生产设备及工艺
流程进行了改造，确保达标排放和高效运行。但可能会给公司运营带来额外的成本压力。
（二）应对措施
为确保上述发展经营战略的顺利开展、经营目标顺利实现，公司拟采取以下措施：
1、关注国家政策动向、紧抓供给侧改革机遇和一带一路政策的实施，在锁定主营业务发展方向的
同时，及时制定调整经营策略，促进公司持续稳步健康发展。
2、充分利用地缘优势和技术优势，通过技术创新、产品开发、引进先进设备等措施，提升产品技
术含量、保证产品质量、优化产品结构、扩大业务规模。
3、加大引进人才和培养人才的力度，加强与专业技术院校合作，注重干部储备，为公司建设一支
高效有力的综合人才队伍，以适应公司快速发展对人才的需要。
4、密切关注原材料价格行情变化，科学合理组织采购，合理使用套保手段，同时关注库存产品的
存量，最大限度规避原材料市场波动影响。
5、强化安全管理，以安全生产推动绿色发展，始终把安全生产放在各项工作首位，把住安全生产
各环节，推动安全生产各项工作措施落实到位，确保安全生产监管全覆盖，营造持续稳定生产经营环境。
坚持生产过程节能减排，降低能源消耗，落实清洁生产，环境治理全程管控。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
投资者参
会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 会议决议
与比例
2023 年
2023 年第一次临 临时股东大 2023 年 01 审议通过了《关于补选公司第五届董事会非
48.48% 01 月 12
时股东大会 会 月 13 日 独立董事》的议案
日
（一）审议通过了《2022 年度报告及其摘
要》（二）审议通过了《2022 年度董事会工
作报告》并听取独立董事述职报告（三）审
2023 年 议通过了《2022 年度监事会工作报告》
2022 年度股东大 年度股东大 2023 年 04
48.37% 04 月 27 （四）审议通过了《2022 年度财务决算报
会 会 月 28 日
日 告》（五）审议通过了《2022 年度利润分配
预案》（六）审议通过了《关于续聘会计师
事务所》的议案（七）审议通过了《关于补
选公司第五届董事会非独立董事》的议案
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
经股东大会选举，担
江宇 董事长 被选举 2023 年 01 月 12 日
任公司董事职务
经股东大会选举，担
陈水生 副董事长 被选举 2023 年 04 月 27 日
任公司董事职务
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
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第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
是 □否
环境保护相关政策和行业标准
（一）相关法律法规
《建设项目环境保护管理条例》2017 年 7 月 16 日修订
《排污放可证管理条例》2021 年 3 月 1 日颁布实施
《企业事业单位环境信息公开办法》2015 年 1 月 1 日实施
《企业环境信息依法披露管理办法》2022 年 2 月 8 日实施
《中华人民共和国大气污染防治法》2016 年 1 月 1 日实施
《中华人民共和国固体废物汛染环境防治法》2020 年 9 月 1 日实施
《中华人民共和国环境保护法》2015 年 1 月 1 日实施
（二）行业标准
《污水综合排放标准》GB8978-1996
《电镀污染物排放标准》GB21900—2008.01
《铸造行业大气污染物排放限值》QT-030802-2-2020
《工业炉窑大气污染物排放标准》GB9078-1996
《大气污染物综合排放标准》GB16297-1996
《工业涂装工序挥发性有机物排放标准》DB-35/1783-2018
环境保护行政许可情况
公司东田厂区排污许可证有效期为 2021 年 10 月 11 日至 2026 年 10 月 10 日，美林厂区排污许可证有效期为 2020 年 8 月
24 日至 2023 年 8 月 23 日，泉州分公司排污许可证有效期为 2021 年 6 月 28 日至 2026 年 6 月 27 日。
行业排放标准及生产经营活动中涉及的污染物排放的具体情况
主要污 主要污 排
排 排放 执行的
公司或 染物及 染物及 放 超标
放 口分 污染物 核定的排放
子公司 特征污 特征污 口 排放浓度/强度 排放总量 排放
方 布情 排放标 总量
名称 染物的 染物的 数 情况
式 况 准
种类 名称 量
PH、 Ph:6-9；氨氮
COD、 ≦15mg/L；
福建省 GB8978-
BOD、 COD≦100mg/L；
闽发铝 1996综 废水排放 废水排放量
SS、氨 BOD≦30mg/L；
业股份 分 合废水 量：1.53 万 ≦3.187 万
氮﹑石 厂区 SS≦70mg/L；石 达标
有限公 废水 流 1 排放标 吨/半年； 吨/年；
油类﹑ 外 油类≦10mg/L； 排放
司（美 制 准一级 COD:0.175 吨 COD≦2.73t
阴离子 阳离子表面活性
林厂 排放标 （半年） /a
表面活 剂≦5.0mg/L；
区） 准
性剂， 磷酸盐
磷酸盐 ≦0.5mg/L
福建省 PH、 Ph:6-9；氨氮 《电镀 废水排放 废水排放量
合
闽发铝 COD、 厂区 ≦15mg/L； 污染物 量：5.2811 ≦9.597 万 达标
废水 流 1
业股份 BOD、 外 COD≦80mg/L； 排放标 万吨/半年； 吨/年； 排放
制
有限公 SS、氨 BOD≦20mg/L； 准》 COD：1.08 吨 COD≦4.7t/
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
司（东 氮、总 SS≦50mg/L；阳 GB21900 （半年）； a；NH3-
田厂 镍﹑阴 离子表面活性剂 — NH3-N： N≦1.4395
区、泉 离子表 ≦5.0mg/L 2008.01 0.007 吨（半 吨/年；总
州分公 面活性 年）；总氮： 氮≦1.9194
司） 剂﹑总 0.01 吨（半 吨/年；总
氮 年）；总镍 镍
≦0.00005 吨 ≦0.000101
（半年） 吨/年
对污染物的处理
公司工艺生产过程中，产生两类废水，依据废水特性，污水处理站共有两套污水处理系统（酸碱综合废水处理系统及含
镍废水处理系统），其中酸碱综合废水处理系统采用“酸碱中和+混凝沉淀”工艺对废水进行处理，处理完实现达标排放；
含镍废水处理系统采用“酸碱中和+混凝沉淀+超滤+反渗透”处理工艺，处理完废水，70%回用于封孔工序，30%回用于
氧化前处理工工序。厂区排污口设立水质在线监测站房，配置有 COD,氨氮，PH,总镍，流量等在线监测设备，与各级生
态环境局实现联网对接。另对于氟碳车间有机废气（VOCS）排放,公司在原来基础上对有机废气处理设施进行改造升级，
采用“旋流塔+干式高纤维过滤器（五级）+沸石分子筛转轮+RTO 蓄热式燃烧脱附系统”治理工艺对喷涂过程中产生的有
机废气进行处理，并按环保要求建立废气在线监测站房与各级生态环境部门实现联网对接。处理前非甲烷总烃浓度为
300-500mg/m3,处理后非甲烷总烃浓度为≤60mg/m3,实现达标排放。
突发环境事件应急预案
公司编制了《福建省闽发铝业股份有限公司（东田厂区）突发环境事件应急预案》及《福建省闽发铝业股份有限公司
（美林厂区）突发环境事件应急预案》，并在南安市环保局进行备案。
环境治理和保护的投入及缴纳环境保护税的相关情况
公司严格遵守环保相关法律法规，设立环安部，全部负责环保相关工作。公司建立环保巡查及监督管理制度，加强对各
环保设施运行情况进行巡查监督，确保环保设施正常运行，确保废水及废气经处理后实现达标排放。依据环保要求，厂
区排污口及有机废气处理设施分别安装了水质在线及废气在线监控设施，与环保局实现联网对接。固废管理方面，公司
按环保要求进行管理，建立危废仓库，加强对危废贮存及处置进行全程监督。公司依照环保要求，按时缴纳环境保护税。
环境自行监测方案
公司美林厂区 PH 、氨氮、COD、BOD、SS 月度检测；硫酸雾季度检测。
公司东田厂区（含泉州分公司） PH、氨氮、COD、烟尘月度检测； 氟化物、总镍、硫酸雾、喷砂废气、厂界无组织排放
季度检测；挥发性有机物年度检测。
美林厂区自行监测方案
检测 监测 监测 监测 监测
类别 点位 项目 天数 频次
有组织 DA001、 1 天/年
硫酸雾 3 次/天
废气 DA002、DA003 年度监测
SS、BOD、阴离子表面活性 4 天/年
废水 1 个点位 3 次/天
剂、磷酸盐、石油类 季度监测
无组织 氨、硫化氢、苯、甲苯、 1 天/年
4 个点位 4 次/天
废气 二甲苯、非甲烷总烃 年度监测
环境 2 天/年
3 个点位 非甲烷总烃 4 次/天
空气 半年监测
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
东田厂区（含泉州分公司）自行检测方案
检测 监测 监测 监测 监测
类别 点位 项目 天数 频次
氮氧化物、氟化物、二氧化
DA039 1 天/年 3 次/天
硫、颗粒物
氮氧化物、二氧化硫、颗粒
DA040 1 天/年 3 次/天
物
DA041、DA042、
DA048、DA049、 氮氧化物、二氧化硫、颗粒 2 天/年
3 次/天
DA050、DA053、 物、非甲烷总烃 半年监测
DA054、DA056
DA043、DA044、
DA052、DA055、 2 天/年
有组织 颗粒物 3 次/天
DA057、DA058、 半年监测
废气
DA060、DA061
DA045、DA046、
颗粒物 1 天/年 3 次/天
DA047
氮氧化物、二氧化硫、甲
4 天/年
DA051 苯、二甲苯、乙酸乙酯、颗 3 次/天
季度监测
粒物、苯系物
2 天/年
DA059、DA062 硫酸雾 3 次/天
半年监测
2 天/年
DA063 硫酸雾、氯化氢 3 次/天
半年监测
SS、BOD、LAS、总氮、石油 12 天/年
废水 1 个点位 3 次/天
类 按月监测
氨、氮氧化物、氟化物、氯
化氢、二氧化硫、硫化氢、
2 天/年
3 个点位 甲苯、二甲苯、乙酸乙酯、 3 次/天
半年监测
无组织 硫酸雾、非甲烷总烃、臭气
废气 浓度
2 天/年
4 个点位 颗粒物 4 次/天
半年监测
4 天/年
3 个点位 非甲烷总烃 3 次/天
季度监测
环境
空气
3 个点位 颗粒物 1 天/年 4 次/天
雨水 1 个点位 pH、SS、COD 甲方企业下雨天送检
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
无 无 无 无 无 无
其他应当公开的环境信息
无
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
适用 □不适用
公司通过淘汰落后产能、选用高效节能设备等系列措施，减少了企业的用电消耗。公司坚持不断地向员工宣传环保知识，
提高员工的环保意识，通过全员的共同努力，实现企业与环境和谐共存的可持续发展目标。
其他环保相关信息
无
二、社会责任情况
公司始终坚持“福利员工、回馈社会”的社会责任方针，公司在促进持续经营、稳健发展的
同时，不忘初心积极地履行企业公民义务，公司将根据企业盈利情况，每年拨出一定的资金用于
脱贫攻坚，着力维护各相关方利益，做好扶贫工作，更好地与社会共享企业经营成果，全面推进
企业和社会的和谐发展。
(1)保障就业是企业重要的社会责任之一，公司一直关注贫困地区的发展，每年春节期间都会
组织人员到贫困地区进行专场招聘会，2023 年上半年公司对云南、贵州、甘肃等贫困地区招工转
移就业四百多人。
(2)公司内部持续开展困难职工慰问送温暖工作，资助困难员工、重病员工，2023 年上半年共
进行慰问送温暖二十多人/次，慰问总金额 34,500 元。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用 不适用
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
九、处罚及整改情况
□适用 不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1 ） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2 ） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3 ） 租赁情况
□适用 不适用
公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
适用 □不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
江西省
闽发新 2021 年 2022 年
连带责
材料有 11 月 02 10,000 03 月 10 800 一年 是 否
任担保
限责任 日 日
公司
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 10,000 担保实际发生额合 800
（B1） 计（B2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 10,000 实际担保余额合计 0
合计（B3） （B4）
子公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保 报告期内担保实际
额度合计 10,000 发生额合计 800
（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）
报告期末已审批的 报告期末实际担保
担保额度合计 10,000 余额合计 0
（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资
0.00%
产的比例
其中：
直接或间接为资产负债率超过 70%的被担
0
保对象提供的债务担保余额（E）
上述三项担保金额合计（D+E+F） 0
采用复合方式担保的具体情况说明
3、委托理财
适用 □不适用
单位：万元
委托理财的资金 逾期未收回的金 逾期未收回理财
具体类型 委托理财发生额 未到期余额
来源 额 已计提减值金额
银行理财产品 自有资金 11,700 7,200 0 0
合计 11,700 7,200 0 0
单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 不适用
委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
□适用 不适用
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
适用 □不适用
公司于 2022 年 11 月 18 日召开第五届董事会 2022 年第一次临时会议、于 2022 年 12 月 6 日召开
2022 年第二次临时股东大会审议通过了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章程〉》
的议案，同意将存放于股票回购专用账户的 49,463,113 股予以注销，并相应减少公司注册资本。注销
回购专用证券账户股份事宜已于 2023 年 2 月 1 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完
成，公司总股本由 988,093,296 股减少至 938,630,183 股。具体内容详见公司于 2022 年 11 月 19 日在
巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章程〉》
的公告》(公告编号：2022-033)，于 2023 年 2 月 3 日披露的《关于回购股份注销完成暨股份变动的公
告》(公告编号：2023-004)。
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十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公
发
积
行 送
数量 比例 金 其他 小计 数量 比例
新 股
转
股
股
一、有限售
77,467,622 7.84% 0 0 77,467,622 8.25%
条件股份
1、国家持股 0 0.00% 0 0 0 0.00%
2、国有法人
0 0.00% 0 0 0 0.00%
持股
3、其他内资
77,467,622 7.84% 0 0 77,467,622 8.25%
持股
其中：境内
0 0.00% 0 0 0 0.00%
法人持股
境内自然人
77,467,622 7.84% 0 0 77,467,622 8.25%
持股
4、外资持股 0 0.00% 0 0 0 0.00%
其中：境外
0 0.00% 0 0 0 0.00%
法人持股
境外自然人
0 0.00% 0 0 0 0.00%
持股
二、无限售
910,625,674 92.16% -49,463,113 -49,463,113 861,162,561 91.75%
条件股份
1、人民币普
910,625,674 92.16% -49,463,113 -49,463,113 861,162,561 91.75%
通股
2、境内上市
0 0.00% 0 0 0 0.00%
的外资股
3、境外上市
0 0.00% 0 0 0 0.00%
的外资股
4、其他 0 0.00% 0 0 0 0.00%
三、股份总
988,093,296 100.00% -49,463,113 -49,463,113 938,630,183 100.00%
数
股份变动的原因
适用 □不适用
公司于 2022 年 11 月 18 日召开第五届董事会 2022 年第一次临时会议、于 2022 年 12 月 6 日召开
2022 年第二次临时股东大会审议通过了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章程〉》
的议案，同意将存放于股票回购专用账户的 49,463,113 股予以注销，并相应减少公司注册资本。注销
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
回购专用证券账户股份事宜已于 2023 年 2 月 1 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完
成，公司总股本由 988,093,296 股减少至 938,630,183 股。具体内容详见公司于 2022 年 11 月 19 日在
巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章程〉》
的公告》(公告编号：2022-033)，于 2023 年 2 月 3 日披露的《关于回购股份注销完成暨股份变动的公
告》(公告编号：2023-004)。
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
□适用 不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先股股东总
42,033 0
数 数（如有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
报告期末持 报告期内 持有有限售 持有无限售条 质押、标记或冻结情况
股东性 持股比
股东名称 有的普通股 增减变动 条件的普通 件的普通股数 股份
质 例 数量
数量 情况 股数量 量 状态
上饶市城
市建设投
国有法
资开发集 31.57% 296,329,179 0 0 296,329,179 质押 148,164,589
人
团有限公
司
境内自
黄天火 5.71% 53,566,804 0 0 53,566,804
然人
境内自
黄文乐 4.25% 39,901,163 0 29,925,872 9,975,291.00
然人
境内自
黄印电 3.38% 31,720,500 0 23,790,375 7,930,125.00
然人
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
境内自
黄长远 3.37% 31,662,500 0 23,746,875 7,915,625.00
然人
境内自
朱强 0.47% 4,409,800 617400 0 4,409,800
然人
境内自
铁霁 0.41% 3,810,000 1410000 0 3,810,000
然人
境内自
杨克 0.28% 2,670,000 2670000 0 2,670,000
然人
高华－汇
丰－
境外法
GOLDMAN, 0.28% 2,645,489 649497 0 2,645,489
人
SACHS &
CO.LLC
阿布达比 境外法
0.23% 2,126,200 2126200 0 2,126,200
投资局 人
战略投资者或一般法
人因配售新股成为前
10 名普通股股东的情 无
况（如有）（参见注
3）
1、本公司第二大股东为黄天火，股东黄文乐为黄天火之子，股东黄长远为黄天火之妹夫，股东
上述股东关联关系或 黄印电为黄天火之弟，构成关联关系。2、本公司未知上述其他股东之间是否存在关联关系，也
一致行动的说明 未知上述其他股东之间是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行
动人。
上述股东涉及委托/受
托表决权、放弃表决 无
权情况的说明
前 10 名股东中存在回
购专户的特别说明
无
（如有）（参见注
11）
前 10 名无限售条件普通股股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量
股份种类 数量
上饶市城市建设投资开
296,329,179 人民币普通股 296,329,179
发集团有限公司
黄天火 53,566,804 人民币普通股 53,566,804
黄文乐 9,975,291 人民币普通股 9,975,291
黄印电 7,930,125 人民币普通股 7,930,125
黄长远 7,915,625 人民币普通股 7,915,625
朱强 4,409,800 人民币普通股 4,409,800
铁霁 3,810,000 人民币普通股 3,810,000
杨克 2,670,000 人民币普通股 2,670,000
高华－汇丰－GOLDMAN,
2,645,489 人民币普通股 2,645,489
SACHS & CO.LLC
阿布达比投资局 2,126,200 人民币普通股 2,126,200
前 10 名无限售条件普通
股股东之间，以及前 10 1、本公司第二大股东为黄天火，股东黄文乐为黄天火之子，股东黄长远为黄天火之妹夫，
名无限售条件普通股股 股东黄印电为黄天火之弟，构成关联关系。2、本公司未知上述其他股东之间是否存在关联
东和前 10 名普通股股东 关系，也未知上述其他股东之间是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规
之间关联关系或一致行 定的一致行动人。
动的说明
前 10 名普通股股东参与
无
融资融券业务情况说明
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（如有）（参见注 4）
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2022 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第九节 债券相关情况
□适用 不适用
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：福建省闽发铝业股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 234,862,567.78 456,290,266.57
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 72,000,000.00 149,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 68,317,206.39 107,499,124.20
应收账款 563,903,557.93 584,392,443.26
应收款项融资 2,948,843.90 8,061,487.18
预付款项 41,861,622.21 20,213,088.96
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 3,614,455.07 4,510,932.65
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 391,042,797.71 325,064,324.55
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,709,118.05 1,219,483.57
流动资产合计 1,385,260,169.04 1,656,251,150.94
非流动资产：
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 30,530,199.40 30,328,527.09
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 30,600,000.00 30,600,000.00
投资性房地产 7,123,955.28 10,245,842.10
固定资产 501,846,360.56 529,742,641.00
在建工程 21,268,638.97 14,811,088.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 91,912,820.00 93,290,228.24
开发支出
商誉
长期待摊费用 106,992.90 109,690.20
递延所得税资产 10,225,542.27 10,422,968.22
其他非流动资产 11,618,113.71 7,103,277.50
非流动资产合计 705,232,623.09 726,654,262.54
资产总计 2,090,492,792.13 2,382,905,413.48
流动负债：
短期借款 249,766,146.91 573,492,331.82
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 112,846.84
衍生金融负债
应付票据 19,000,000.00 36,875,245.00
应付账款 108,686,453.88 80,956,525.85
预收款项 3,792,513.46 4,410,237.73
合同负债 36,600,335.73 29,291,473.74
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 16,877,307.99 28,192,977.78
应交税费 13,135,335.30 19,532,372.91
其他应付款 27,514,325.99 31,690,228.78
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
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持有待售负债
一年内到期的非流动负债 217,983.33
其他流动负债 42,393,447.31 48,119,060.82
流动负债合计 518,096,696.74 852,560,454.43
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 18,800,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,302,713.88 4,053,719.90
递延所得税负债 7,227,198.34 7,503,677.03
其他非流动负债
非流动负债合计 30,329,912.22 11,557,396.93
负债合计 548,426,608.96 864,117,851.36
所有者权益：
股本 938,630,183.00 988,093,296.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 95,908,578.04 221,243,750.59
减：库存股 174,798,285.55
其他综合收益
专项储备
盈余公积 63,557,319.48 63,557,319.48
一般风险准备
未分配利润 441,612,777.02 418,510,793.66
归属于母公司所有者权益合计 1,539,708,857.54 1,516,606,874.18
少数股东权益 2,357,325.63 2,180,687.94
所有者权益合计 1,542,066,183.17 1,518,787,562.12
负债和所有者权益总计 2,090,492,792.13 2,382,905,413.48
法定代表人：江宇 主管会计工作负责人：吴赵晶 会计机构负责人：黄炳煌
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 168,736,618.38 423,780,490.33
交易性金融资产 50,000,000.00 149,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 51,242,020.78 61,475,013.16
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应收账款 498,852,169.49 478,279,427.04
应收款项融资 2,948,843.90 8,061,487.18
预付款项 47,943,612.84 24,970,897.51
其他应收款 3,450,165.33 4,296,520.38
其中：应收利息
应收股利
存货 389,257,906.75 323,418,340.14
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 90,709,118.05 97,873,615.56
流动资产合计 1,303,140,455.52 1,571,155,791.30
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 58,030,199.40 57,828,527.09
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 30,600,000.00 30,600,000.00
投资性房地产 7,561,935.96 10,700,935.44
固定资产 499,452,198.79 527,177,485.74
在建工程 21,268,638.97 14,811,088.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 91,735,981.71 93,117,391.11
开发支出
商誉
长期待摊费用 106,992.90 109,690.20
递延所得税资产 8,270,077.22 8,309,921.12
其他非流动资产 11,618,113.71 7,103,277.50
非流动资产合计 728,644,138.66 749,758,316.39
资产总计 2,031,784,594.18 2,320,914,107.69
流动负债：
短期借款 18,650,928.73
交易性金融负债 112,846.84
衍生金融负债
应付票据 253,500,000.00 571,375,245.00
应付账款 75,010,228.08 78,101,998.22
预收款项 3,792,513.46 4,410,237.73
合同负债 34,124,096.26 27,383,049.29
应付职工薪酬 16,383,099.01 27,328,986.88
38
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应交税费 9,743,821.11 14,240,527.28
其他应付款 26,541,090.55 30,414,499.86
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 217,983.33
其他流动负债 33,969,478.87 44,410,669.64
流动负债合计 472,046,086.24 797,665,213.90
非流动负债：
长期借款 18,800,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,302,713.88 4,053,719.90
递延所得税负债 7,043,881.82 7,267,954.55
其他非流动负债
非流动负债合计 30,146,595.70 11,321,674.45
负债合计 502,192,681.94 808,986,888.35
所有者权益：
股本 938,630,183.00 988,093,296.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 95,987,504.33 221,322,676.88
减：库存股 174,798,285.55
其他综合收益
专项储备
盈余公积 63,473,938.01 63,473,938.01
未分配利润 431,500,286.90 413,835,594.00
所有者权益合计 1,529,591,912.24 1,511,927,219.34
负债和所有者权益总计 2,031,784,594.18 2,320,914,107.69
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 1,303,302,387.22 1,188,007,347.85
其中：营业收入 1,303,302,387.22 1,188,007,347.85
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,279,811,664.00 1,151,347,639.80
39
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其中：营业成本 1,222,627,835.85 1,101,448,514.48
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,628,835.19 5,466,343.69
销售费用 10,812,931.65 9,747,118.77
管理费用 23,944,975.89 20,063,277.01
研发费用 20,417,014.45 16,956,135.02
财务费用 -3,619,929.03 -2,333,749.17
其中：利息费用 2,943,963.79 2,612,108.87
利息收入 5,016,956.22 3,571,354.40
加：其他收益 938,644.05 2,238,270.85
投资收益（损失以“－”号填
673,763.69 1,384,976.78
列）
其中：对联营企业和合营
391,672.31 117,115.38
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-112,846.84 -2,672,757.81
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
3,278,615.42 4,903,115.73
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
17,674.78 8,288.55
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
28,286,574.32 42,521,602.15
列）
加：营业外收入 84,706.34 117,409.88
减：营业外支出 8,905.66 2,311,133.77
四、利润总额（亏损总额以“－”号
28,362,375.00 40,327,878.26
填列）
减：所得税费用 5,083,753.95 5,610,066.05
五、净利润（净亏损以“－”号填
23,278,621.05 34,717,812.21
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
23,278,621.05 34,717,812.21
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
40
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
23,101,983.36 34,597,507.46
（净亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”
176,637.69 120,304.75
号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 23,278,621.05 34,717,812.21
归属于母公司所有者的综合收益总
23,101,983.36 34,597,507.46
额
归属于少数股东的综合收益总额 176,637.69 120,304.75
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.02 0.04
（二）稀释每股收益 0.02 0.04
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：江宇 主管会计工作负责人：吴赵晶 会计机构负责人：黄炳煌
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 1,092,087,002.20 1,022,526,678.29
减：营业成本 1,025,612,432.49 947,133,064.67
税金及附加 5,333,399.18 5,215,996.32
销售费用 9,115,833.27 8,207,254.66
管理费用 23,295,239.49 19,262,716.05
研发费用 20,253,625.12 16,956,135.02
41
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
财务费用 -6,320,429.16 -4,956,563.89
其中：利息费用 38,030.64 235,655.06
利息收入 4,801,646.68 3,483,925.67
加：其他收益 887,845.67 2,177,818.27
投资收益（损失以“－”号填
2,369,519.92 2,108,684.50
列）
其中：对联营企业和合营企
391,672.31 117,115.38
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-112,846.84 -2,672,757.81
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
2,975,485.37 4,695,580.03
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
17,674.78 8,288.55
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
20,934,580.71 37,025,689.00
列）
加：营业外收入 84,701.66 115,159.34
减：营业外支出 7,480.34 2,310,777.85
三、利润总额（亏损总额以“－”号
21,011,802.03 34,830,070.49
填列）
减：所得税费用 3,347,109.13 5,235,375.73
四、净利润（净亏损以“－”号填
17,664,692.90 29,594,694.76
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
17,664,692.90 29,594,694.76
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
42
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 17,664,692.90 29,594,694.76
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,355,704,488.06 1,208,647,475.66
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,888,555.00 6,786,704.47
收到其他与经营活动有关的现金 68,551,312.54 15,369,682.80
经营活动现金流入小计 1,427,144,355.60 1,230,803,862.93
购买商品、接受劳务支付的现金 1,267,257,954.52 1,246,439,613.47
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 89,173,591.23 81,950,123.83
支付的各项税费 25,804,024.63 30,142,731.85
支付其他与经营活动有关的现金 51,960,047.65 53,924,686.88
经营活动现金流出小计 1,434,195,618.03 1,412,457,156.03
经营活动产生的现金流量净额 -7,051,262.43 -181,653,293.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 349,000,000.00 623,800,000.00
取得投资收益收到的现金 2,134,330.99 3,377,621.64
处置固定资产、无形资产和其他长
7,766.99
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 351,142,097.98 627,177,621.64
购建固定资产、无形资产和其他长 15,744,767.87 13,170,152.50
43
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期资产支付的现金
投资支付的现金 271,000,000.00 737,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 286,744,767.87 750,170,152.50
投资活动产生的现金流量净额 64,397,330.11 -122,992,530.86
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 32,181,786.33 6,290,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 258,878,520.65 418,216,954.26
筹资活动现金流入小计 291,060,306.98 424,506,954.26
偿还债务支付的现金 36,730,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
798,711.11
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 532,500,000.00
筹资活动现金流出小计 532,500,000.00 37,528,711.11
筹资活动产生的现金流量净额 -241,439,693.02 386,978,243.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的
124,974.25 756,796.64
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -183,968,651.09 83,089,215.83
加：期初现金及现金等价物余额 339,019,849.90 97,377,299.02
六、期末现金及现金等价物余额 155,051,198.81 180,466,514.85
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,068,298,341.71 1,103,181,504.37
收到的税费返还 2,888,555.00 6,786,704.47
收到其他与经营活动有关的现金 68,183,770.29 35,207,166.89
经营活动现金流入小计 1,139,370,667.00 1,145,175,375.73
购买商品、接受劳务支付的现金 1,347,058,997.55 744,464,285.76
支付给职工以及为职工支付的现金 86,931,301.97 80,287,977.69
支付的各项税费 20,567,960.05 29,079,542.64
支付其他与经营活动有关的现金 51,368,202.32 47,965,316.24
经营活动现金流出小计 1,505,926,461.89 901,797,122.33
经营活动产生的现金流量净额 -366,555,794.89 243,378,253.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 334,000,000.00 623,800,000.00
取得投资收益收到的现金 2,125,230.02 3,377,621.64
处置固定资产、无形资产和其他长
7,766.99
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 336,132,997.01 627,177,621.64
购建固定资产、无形资产和其他长
15,704,041.08 13,000,216.66
期资产支付的现金
44
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
投资支付的现金 228,000,000.00 727,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 243,704,041.08 740,000,216.66
投资活动产生的现金流量净额 92,428,955.93 -112,822,595.02
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 32,181,786.33 6,290,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 21,335,254.13
筹资活动现金流入小计 53,517,040.46 6,290,000.00
偿还债务支付的现金 36,730,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
798,711.11
现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 37,528,711.11
筹资活动产生的现金流量净额 53,517,040.46 -31,238,711.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的
124,974.25 756,796.64
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -220,484,824.25 100,073,743.91
加：期初现金及现金等价物余额 309,410,073.66 73,832,976.35
六、期末现金及现金等价物余额 88,925,249.41 173,906,720.26
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
库 配 东
本 其 公 合 储 公 险 他 计 益
先 续 存 利 权
他 积 收 备 积 准 合
股 债 股 润 益
益 备 计
1,5 1,5
988 221 174 63, 418
16, 2,1 18,
,09 ,24 ,79 557 ,51
一、上年期 606 80, 787
3,2 3,7 8,2 ,31 0,7
末余额 ,87 687 ,56
96. 50. 85. 9.4 93.
4.1 .94 2.1
00 59 55 8 66
8 2
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
988 221 174 63, 418 1,5 2,1 1,5
二、本年期
,09 ,24 ,79 557 ,51 16, 80, 18,
初余额
3,2 3,7 8,2 ,31 0,7 606 687 787
45
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
96. 50. 85. 9.4 93. ,87 .94 ,56
00 59 55 8 66 4.1 2.1
8 2
- - -
三、本期增 23, 23, 23,
49, 125 174 176
减变动金额 101 101 278
463 ,33 ,79 ,63
（减少以 ,98 ,98 ,62
,11 5,1 8,2 7.6
“－”号填 3.3 3.3 1.0
3.0 72. 85. 9
列） 6 6 5
0 55 55
23, 23, 23,
176
101 101 278
（一）综合 ,63
,98 ,98 ,62
收益总额 7.6
3.3 3.3 1.0
9
6 6 5
- - -
49, 125 174
（二）所有
463 ,33 ,79
者投入和减
,11 5,1 8,2
少资本
3.0 72. 85.
0 55 55
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
- - -
49, 125 174
463 ,33 ,79
4．其他
,11 5,1 8,2
3.0 72. 85.
0 55 55
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
46
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1,5 1,5
938 95, 63, 441
39, 2,3 42,
,63 908 557 ,61
四、本期期 708 57, 066
0,1 ,57 ,31 2,7
末余额 ,85 325 ,18
83. 8.0 9.4 77.
7.5 .63 3.1
00 4 8 02
4 7
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,4 1,4
988 221 174 59, 372
66, 1,0 67,
,09 ,24 ,79 415 ,73
一、上年期 685 57, 743
3,2 3,7 8,2 ,68 1,4
末余额 ,88 193 ,07
96. 50. 85. 4.9 36.
2.2 .44 5.6
00 59 55 2 28
4 8
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
988 221 174 59, 372 1,4 1,0 1,4
二、本年期
,09 ,24 ,79 415 ,73 66, 57, 67,
47
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
初余额 3,2 3,7 8,2 ,68 1,4 685 193 743
96. 50. 85. 4.9 36. ,88 .44 ,07
00 59 55 2 28 2.2 5.6
4 8
三、本期增 34, 34, 34,
120
减变动金额 597 597 717
,30
（减少以 ,50 ,50 ,81
4.7
“－”号填 7.4 7.4 2.2
5
列） 6 6 1
34, 34, 34,
120
597 597 717
（一）综合 ,30
,50 ,50 ,81
收益总额 4.7
7.4 7.4 2.2
5
6 6 1
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
48
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1,5 1,5
988 221 174 59, 407
01, 1,1 02,
,09 ,24 ,79 415 ,32
四、本期期 283 77, 460
3,2 3,7 8,2 ,68 8,9
末余额 ,38 498 ,88
96. 50. 85. 4.9 43.
9.7 .19 7.8
00 59 55 2 74
0 9
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,511
988,0 221,3 174,7 63,47 413,8
一、上年期 ,927,
93,29 22,67 98,28 3,938 35,59
末余额 219.3
6.00 6.88 5.55 .01 4.00
4
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,511
988,0 221,3 174,7 63,47 413,8
二、本年期 ,927,
93,29 22,67 98,28 3,938 35,59
初余额 219.3
6.00 6.88 5.55 .01 4.00
4
三、本期增
- - -
减变动金额 17,66 17,66
49,46 125,3 174,7
（减少以 4,692 4,692
3,113 35,17 98,28
“－”号填 .90 .90
.00 2.55 5.55
列）
17,66 17,66
（一）综合
4,692 4,692
收益总额
.90 .90
（二）所有 - - -
49
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
者投入和减 49,46 125,3 174,7
少资本 3,113 35,17 98,28
.00 2.55 5.55
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
- - -
49,46 125,3 174,7
4．其他
3,113 35,17 98,28
.00 2.55 5.55
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
50
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1,529
938,6 95,98 63,47 431,5
四、本期期 ,591,
30,18 7,504 3,938 00,28
末余额 912.2
3.00 .33 .01 6.90
4
上年金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,470
988,0 221,3 174,7 59,33 376,5
一、上年期 ,510,
93,29 22,67 98,28 2,303 60,88
末余额 873.7
6.00 6.88 5.55 .45 2.97
5
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,470
988,0 221,3 174,7 59,33 376,5
二、本年期 ,510,
93,29 22,67 98,28 2,303 60,88
初余额 873.7
6.00 6.88 5.55 .45 2.97
5
三、本期增
减变动金额 29,59 29,59
（减少以 4,694 4,694
“－”号填 .76 .76
列）
29,59 29,59
（一）综合
4,694 4,694
收益总额
.76 .76
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
51
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1,500
988,0 221,3 174,7 59,33 406,1
四、本期期 ,105,
93,29 22,67 98,28 2,303 55,57
末余额 568.5
6.00 6.88 5.55 .45 7.73
1
三、公司基本情况
福建省闽发铝业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由黄天火、黄印电、黄长远和黄秀兰
4 位自然人根据 2007 年 12 月 8 日共同签署的《发起人协议书》发起设立，在原福建闽发铝业有限公司
的基础上整体变更为股份有限公司，并经福建省工商行政管理局核准登记。
2011 年 4 月，根据本公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可字[2011]521
号”《关于核准福建省闽发铝业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向股票
配售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向社会公开发行 4,300 万股人民币普
52
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
通股（A 股）。经深圳证券交易所《关于福建省闽发铝业股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》
【深证上[2011]131 号】同意，本公司公开发行之股票于 2011 年 4 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。
2022 年 11 月 18 日召开了第五届董事会 2022 年第一次临时会议、2022 年 12 月 6 日召开 2022
年第二次临时股东大会审议通过了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章程〉》的议案，
同意公司注销回购专用证券账户股份 49,463,113 股以减少注册资本。本次回购股份注销完成后，公司
总股本由 988,093,296 股变更为 938,630,183 股。2023 年 2 月 1 日，公司在中国证券登记结算有限
责任公司深圳分公司完成回购注销手续，公司总股本由 988,093,296 股减少至 938,630,183 股。
经历次发行新股和资本公积转增股本及回购注销后，截止 2023 年 6 月 30 日，本公司注册资本为
人民币 938,630,183 元，股本总数 938,630,183 股。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：913500001563372595；注册地址：福建省泉州市南安市
东田镇蓝溪村（一期）11 幢 1-3 层；本公司法定代表人为江宇。
本公司属有色金属压延加工业。本公司主要经营活动为铝合金型材、铝合金模板的研发、生产和
销售，铝合金模板的租赁。产品主要有铝合金型材、铝制品、铝模板。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 8 月 28 日决议批准报出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 福建省闽发智铝科技有限公司 智铝科技 75 －
2 江西省闽发新材料有限责任公司 闽发新材 100 －
上述子公司具体情况详见“本附注九、在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围未发生变化
53
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解
释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，
本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相
关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
54
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则
统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合
并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“本附注五、6（6）”。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，
对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本
公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并
中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨
认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“本附注五、6（6）”。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或
者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
55
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或
类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并
范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入
合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置
子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变
日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易
对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减
值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
56
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调
整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合
并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权
投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
57
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留
存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的
份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体
的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时
调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税
除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者
的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分
配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所
发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，
其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期
股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权
投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价
或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
58
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的
调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合
并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/
资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并
方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本
之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合
并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在
购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失
的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
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与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交
易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之
间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失
控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损
益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子
交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在
合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与
增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价
或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日
起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交
易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项
目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入
当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负
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债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一
项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按
照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入
或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，
所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产
在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定
义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业
务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此
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类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转
入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金
融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价
值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款
的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他
综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷
款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本
公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则
所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续
计量。
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③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务
符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公
司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行
方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，
则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负
债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当
期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产
分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进
行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件
相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工
具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整
体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、
合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是
指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该
金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的
预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于
12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期
信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融
工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本
公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显
著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的
账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备
后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
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对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款
或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、
应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2 应收合并范围外关联方货款
应收账款组合 3 应收非关联方货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方往来款
其他应收款组合 2 应收合并范围外关联方往来款
其他应收款组合 3 应收非关联方往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便
较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，
该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确
定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工
具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予
免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信
息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无
需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信
用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件
发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人
出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务
人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅
折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用
损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成
本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的
账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或
收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
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金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收
取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方
能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则
公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移
日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制
的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，
并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融
资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以
相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利
市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考
虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具
不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或
者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
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本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或
取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入
值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能
从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设
的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用
第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在
活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察
的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收票据
参照“本附注五、10、金融工具”。
12、应收账款
参照“本附注五、10、金融工具”。
13、应收款项融资
参照“本附注五、10、金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
参照“本附注五、10、金融工具”。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转
材料等。
（2）发出存货的计价方法
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本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，
计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，
超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现
净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成
品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成
本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公
司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为
合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“本附注五、10、金融工具”。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，
净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额
的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负
债不能相互抵销。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于
合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
资产在转回日的账面价值。
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确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”
项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流
动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目
中列示。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权
益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是
否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为
所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控
制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成
共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或
间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
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投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公
司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，
一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营
决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企
业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投
资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资
产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的
账面价值和相关税费作为初始投资成本。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等
其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告
分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收
益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会
计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，
应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有
的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投
资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利
得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见“本附注五、31”。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见“本附注五、31”。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类
别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-30 5.00 4.75-3.17
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期
损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00% 4.75%-3.17%
机器设备 年限平均法 10 5.00% 9.50%
运输设备 年限平均法 5 5.00% 19.00%
办公及电子设备 年限平均法 5 5.00% 19.00%
①平均年限法
除铝模板及其配件外，本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如上：
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数
与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
②工作量法
本公司铝模板及其配件采用工作量法计提折旧。铝模板及其配件自实际投入使用时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。
对于租赁铝模板项目使用新铝模板，铝模板及其配件预计使用次数为 120 次（层），预计残值率
5.00%。已使用未报废的铝模板及其配件，则转入旧铝模板库，并按加权平均法重新计算在库铝模板账
面可使用次（层）数。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数
与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
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25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价
值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资
产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本
公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使
用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工
程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办
理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件
时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资
本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确
定为专门借款利息费用的资本化金额。
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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
①无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
② 无形资产使用寿命及摊销
A.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期
末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
B.无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿
命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重
新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
C.无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统
合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计
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提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其
残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活
跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命
进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合
理摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
①划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
A.本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶
段的支出在发生时计入当期损益。
B.在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
②开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉、探明石油
天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金
融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收
回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状
态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入
是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期
间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
33、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公
司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为
合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“本附注五、10、金融工具”。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，
净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额
的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负
债不能相互抵销。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育
经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按
规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比
例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职
工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认
与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴
存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债
或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工
薪酬。
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②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做
出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益
计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求
或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息
费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增
加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会
计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
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（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负
债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）
将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后
的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
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②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确
凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总
流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控
制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服
务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格
计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的
款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价
的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入
交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制
权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进
度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合
理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户
是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与
其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期
将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，
确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转
成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向
客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类
质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，
将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在
向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要
求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本
公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本
公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的
佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后
的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公
司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减
当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时
再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将
有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认
为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转
为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务
单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
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②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务
之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新
合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务
之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确
认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①国内销售：本公司已根据合同约定将产品交付给购货方，取得收取货款权利且货款已收或预计
可以收回后确认收入；
②国外销售：本公司已根据合同约定将产品报关离港，取得收取货款权利且货款已收或预计可以
收回后确认收入；
③铝模板租赁：按租赁产品实际施工进度与合同约定租赁单价确认当期租赁产品收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与
资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发
生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收
到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在
相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计
入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产
负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债
或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预
计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件
的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响
额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额
一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或
递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时
性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综
合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收
益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照
税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在
预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应
纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认
条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存
在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的
账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项
及企业合并相关的递延所得税除外。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让
渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因
使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该
资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或
高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产
的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权
资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
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承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详
见 “本附注五 、36”。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有
权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合
理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，
根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以
下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量
借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发
生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价
值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以
资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关
的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，
本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部
分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行
折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作
为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完
全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁
有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行
处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始
将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同
的规定进行会计处理。
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（6）售后租回
本公司按照“本附注五、39”的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债，并按照“本附注五、10”对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本
公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等
额的金融资产，并按照“本附注五、10”对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司
根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
（2） 融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
（一）套期会计
（1）套期的分类
本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允
价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负
债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
③境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期
中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。
（2）套期工具和被套期项目
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套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目
的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包
括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未
分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融
负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够
可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：
①已确认资产或负债。
②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资
源、具有法律约束力的协议。
③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
④境外经营净投资。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部
分或其组合被指定为被套期项目：
①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变
动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险
成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
②一项或多项选定的合同现金流量。
③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例
部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价
值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的
公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
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（3）套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风
险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对
套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起
的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效
性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作
为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者
被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，
信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套
期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没
有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
（4）确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
①公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合
收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确
认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易
性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值
已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整
日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或
损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
98
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起
的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得
资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累
计变动额。
②现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属
于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储
备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失。②被套期
项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期
交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，
计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，
如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
③境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他
综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述
在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
（二）回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，
购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲
减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公
积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成
本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股
成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
99
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
44、重要会计政策和会计估计变更
（1 ） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2 ） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3 ） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、5%、3%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
教育费附加 应纳流转税及增值税免抵额 3%
地方教育费附加 应纳流转税及增值税免抵额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
福建省闽发智铝科技有限公司 25%
江西省闽发新材料有限责任公司 25%
2、税收优惠
（1）高新技术企业所得税税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，
对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。本公司经福建省科学技术厅、
福建省财政厅、国家税务总局联合认定为福建省 2021 年第一批新申请高新技术企业，于 2021 年 12 月
15 日获得高新技术企业资格认证，证书编号 GR202135000725，有效期三年，本公司 2023 年度享受国家
需要重点扶持的高新技术企业适用 15%的企业所得税优惠税率。
（2）研究开发费用加计扣除税收优惠
100
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总
局公告 2021 年第 13 号）和《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》
（国家税务总局公告 2021 年第 28 号）的有关规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发
生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税
前摊销。公司可依法就其支出的研发费用进行税前加计扣除。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 70,369.46 181,956.98
银行存款 181,902,652.79 348,811,826.54
其他货币资金 52,889,545.53 107,296,483.05
合计 234,862,567.78 456,290,266.57
其他说明
项目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
汇票、借款、信用证及远
49,136,577.30 107,000,000.00
期结售汇保证金
支付宝余额 12,297.48 260,007.05
保函保证金 230,000.00 30,000.00
期货账户资金 3,510,670.75 6,476.00
合计 52,889,545.53 107,296,483.05
期末受限制货币资金余额 79,811,368.97 元，包括银行存款中的定期存款及相应利息，其他货币资金中
用于开具承兑汇票、取得借款及远期结售汇而存入的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、
质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
72,000,000.00 149,000,000.00
益的金融资产
101
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其中：
理财产品 72,000,000.00 149,000,000.00
其中：
合计 72,000,000.00 149,000,000.00
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 66,987,206.39 107,499,124.20
商业承兑票据 1,330,000.00
合计 68,317,206.39 107,499,124.20
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
68,387, 70,000. 68,317, 107,499 107,499
账准备 100.00% 0.10% 100.00%
206.39 00 206.39 ,124.20 ,124.20
的应收
票据
其
中：
商业承 1,400,0 70,000. 1,330,0
2.09% 5.00%
兑汇票 00.00 00 00.00
银行承 66,987, 66,987, 107,499 107,499
100.00% 100.00%
兑汇票 206.39 206.39 ,124.20 ,124.20
68,387, 70,000. 68,317, 107,499 107,499
合计 100.00% 0.10% 100.00%
206.39 00 206.39 ,124.20 ,124.20
按组合计提坏账准备：
单位：元
名称 期末余额
102
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 1,400,000.00 70,000.00 5.00%
合计 1,400,000.00 70,000.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、 10
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
商业承兑汇票 70,000.00 70,000.00
合计 70,000.00 70,000.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 53,555,133.13
合计 53,555,133.13
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
103
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
2,500,1 2,500,1 5,459,3 5,459,3
账准备 0.48% 100.00% 0.88% 100.00%
68.22 68.22 99.69 99.69
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
594,619 30,716, 563,903 615,499 31,106, 584,392
账准备 99.58% 5.17% 99.12% 5.05%
,892.10 334.17 ,557.93 ,203.24 759.98 ,443.26
的应收
账款
其
中：
其中：
应收合
并范围
内关联
方货款
应收合
并范围 3,791,9 189,595 3,602,3 3,992,0 199,604 3,792,4
0.72% 5.00% 0.64% 5.00%
外关联 12.37 .62 16.75 87.26 .36 82.90
方货款
应收非
590,827 30,526, 560,301 611,507 30,907, 580,599
关联方 98.95% 5.17% 98.48% 5.05%
,979.73 738.55 ,241.18 ,115.98 155.62 ,960.36
货款
597,120 33,216, 563,903 620,958 36,566, 584,392
合计 100.00% 5.56% 100.00% 5.89%
,060.32 502.39 ,557.93 ,602.93 159.67 ,443.26
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
常州市耀华装饰有限 400,000.96 400,000.96 100.00% 诉讼，预计无法收回
104
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司
中铁天丰建筑工程有
2,100,167.26 2,100,167.26 100.00% 诉讼，预计无法收回
限公司
合计 2,500,168.22 2,500,168.22
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收合并范围外关联方货款 3,791,912.37 189,595.62 5.00%
应收非关联方货款 590,827,979.73 30,526,738.55 5.17%
合计 597,120,060.32 33,216,502.39
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 549,073,855.25
1至2年 42,835,782.83
2至3年 2,811,858.19
3 年以上 2,398,564.05
3至4年 1,857,327.67
4至5年 141,235.42
5 年以上 400,000.96
合计 597,120,060.32
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
5,459,399.69 122,030.20 3,081,261.67 2,500,168.22
账准备
按组合计提坏 31,106,759.9 30,716,334.1
-390,425.81
账准备 8 7
36,566,159.6 33,216,502.3
合计 -268,395.61 3,081,261.67
7 9
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
广东龙越建筑工程有限公司 394,160.09 已收回欠款
成都建工集团有限公司 702,887.11 已收回欠款
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中铁天丰建筑工程有限公司 1,984,214.47 已收回欠款
合计 3,081,261.67
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 97,428,449.90 16.32% 4,871,422.50
第二名 23,443,546.58 3.93% 1,172,177.33
第三名 13,142,861.91 2.20% 657,143.10
第四名 10,628,344.70 1.78% 531,417.24
第五名 10,469,929.61 1.75% 569,729.17
合计 155,113,132.70 25.98%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 2,948,843.90 8,061,487.18
合计 2,948,843.90 8,061,487.18
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
106
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□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
（1）期末本公司无已质押的应收票据。
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 293,422,270.57
说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票
据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 41,788,882.38 99.82% 20,130,369.03 99.58%
1至2年 31,058.52 0.07% 48,077.07 0.24%
2至3年 24,417.41 0.06% 19,229.66 0.10%
3 年以上 17,263.90 0.04% 15,413.20 0.08%
合计 41,861,622.21 20,213,088.96
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
① 本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
② 预付款项期末余额主要系铝棒供应商要求预付货款。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
单位名称 2023 年 6 月 30 日余额
合计数的比例(%)
第一名 19,700,637.47 47.06%
第二名 19,000,000.00 45.39%
第三名 1,160,515.55 2.77%
第四名 427,242.10 1.02%
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第五名 204,327.02 0.49%
合计 40,492,722.14 96.73%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 3,614,455.07 4,510,932.65
合计 3,614,455.07 4,510,932.65
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
108
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3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
房租租金 442,191.76 1,274,439.24
代垫工伤理赔款 1,484,095.49 1,517,298.29
保证金 973,435.00 1,200,983.00
代垫员工社保公积金 513,609.82 437,930.60
备用金 26,732.70 6,732.70
其他 279,281.74 220,545.42
代收代付款项 85,343.04 90,420.90
合计 3,804,689.55 4,748,350.15
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 237,417.50 237,417.50
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -47,183.02 -47,183.02
2023 年 6 月 30 日余
190,234.48 190,234.48
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,171,536.34
1至2年 520,028.21
3 年以上 113,125.00
3至4年 6,400.00
5 年以上 106,725.00
合计 3,804,689.55
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3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款 237,417.50 -47,183.02 190,234.48
合计 237,417.50 -47,183.02 190,234.48
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 代垫工伤理赔款 1,484,095.49 1 年以内 39.01% 74,204.77
第二名 保证金 834,000.00 1至2年 21.92% 41,700.00
代垫员工社保公
第三名 362,507.28 1 年以内 9.53% 18,125.36
积金
第四名 房租租金 238,254.24 1 年以内 6.26% 11,912.71
代垫员工社保公
第五名 130,199.78 1 年以内 3.42% 6,509.99
积金
合计 3,049,056.79 80.14% 152,452.83
110
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6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
81,740,631.1 81,740,631.1 76,858,594.8 76,858,594.8
原材料
6 6 7 7
28,939,524.9 28,939,524.9 37,683,099.3 37,683,099.3
在产品
8 8 9 9
162,700,576. 162,700,576. 162,448,618. 162,448,618.
库存商品
75 75 04 04
周转材料 3,172,776.20 3,172,776.20 3,547,402.70 3,547,402.70
65,566,826.5 65,566,826.5
发出商品 8,866,605.65 8,866,605.65
7 7
48,922,462.0 48,922,462.0 35,660,003.9 35,660,003.9
半成品
5 5 0 0
391,042,797. 391,042,797. 325,064,324. 325,064,324.
合计
71 71 55 55
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
111
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
112
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
债权投资 6,000,000.00
债权投资应收利息 692,688.69 857,429.25
增值税借方余额重分类 16,429.36 362,054.32
合计 6,709,118.05 1,219,483.57
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
113
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
114
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
福建柳
湖汇投 18,088 18,088
资股份 ,409.3 ,409.3
有限公 0 0
司
福建南
安汇通
12,240 12,441
村镇银 201,67
,117.7 ,790.1
行股份 2.31
9 0
有限公
司
30,328 30,530
201,67
小计 ,527.0 ,199.4
2.31
9 0
30,328 30,530
201,67
合计 ,527.0 ,199.4
2.31
9 0
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
115
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项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 30,600,000.00 30,600,000.00
合计 30,600,000.00 30,600,000.00
其他说明：
20、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 19,222,517.66 19,222,517.66
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额 4,721,583.20 4,721,583.20
（1）处置
（2）其他转
4,721,583.20 4,721,583.20
出
4.期末余额 14,500,934.46 14,500,934.46
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 8,976,675.56 8,976,675.56
2.本期增加金额 245,203.86 245,203.86
（1）计提或
245,203.86 245,203.86
摊销
3.本期减少金额 1,844,900.24 1,844,900.24
（1）处置
（2）其他转
1,844,900.24 1,844,900.24
出
4.期末余额 7,376,979.18 7,376,979.18
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
116
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（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,123,955.28 7,123,955.28
2.期初账面价值 10,245,842.10 10,245,842.10
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 501,846,360.56 529,742,641.00
合计 501,846,360.56 529,742,641.00
（1） 固定资产情况
单位：元
办公及电子设
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 铝模板及配件 合计
备
一、账面原
值：
1.期初余 445,358,028. 570,815,580. 13,512,716.4 15,300,014.2 168,440,838. 1,213,427,17
额 97 74 5 3 25 8.64
2.本期增 12,212,768.6 20,871,842.5
6,731,054.97 914,203.54 287,610.62 726,204.72
加金额 7 2
（1
914,203.54 287,610.62 726,204.72 1,928,018.88
）购置
（2
）在建工程转 2,009,471.77 2,009,471.77
入
（3
117
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
）企业合并增
加
（4） 12,212,768.6 16,934,351.8
4,721,583.20
其他增加 7 7
3.本期减 20,602,136.4 20,764,767.4
153,155.27 1,953.60 7,522.13
少金额 4 4
（1 19,087,732.7 19,250,363.7
153,155.27 1,953.60 7,522.13
）处置或报废 7 7
（2）
1,514,403.67 1,514,403.67
其他减少
4.期末余 452,089,083. 571,576,629. 13,798,373.4 16,018,696.8 160,051,470. 1,213,534,25
额 94 01 7 2 48 3.72
二、累计折旧
1.期初余 181,679,198. 390,950,830. 11,055,504.4 90,636,640.6 683,634,243.
9,312,068.79
额 94 42 5 0 20
2.本期增 11,497,291.1 20,176,377.0 10,000,046.3 42,844,888.2
448,343.03 722,830.73
加金额 0 4 1 1
（1 20,176,377.0 10,000,046.3 40,999,987.9
9,652,390.86 448,343.03 722,830.73
）计提 4 1 7
（2）
1,844,900.24 1,844,900.24
其他增加
3.本期减 14,714,072.4 14,841,532.6
122,118.50 1,855.92 3,485.80
少金额 7 9
（1 13,640,509.6 13,767,969.8
122,118.50 1,855.92 3,485.80
）处置或报废 4 6
（2）
1,073,562.83 1,073,562.83
其他减少
4.期末余
额
三、减值准备
1.期初余
50,294.44 50,294.44
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置或报废
4.期末余
50,294.44 50,294.44
额
四、账面价值
1.期末账 258,912,593. 160,521,245. 74,128,856.0 501,846,360.
2,296,381.91 5,987,283.10
面价值 90 61 4 56
2.期初账 263,678,830. 179,814,455. 77,804,197.6 529,742,641.
2,457,212.00 5,987,945.44
面价值 03 88 5 00
118
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
租出铝模板 57,148,161.04
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
挤压 3 车间 22,523,033.91 产权资料未齐全
管材车间 16,650,386.02 产权资料未齐全
深加工铝模板车间工程（三） 4,237,486.60 产权资料未齐全
模具储藏间（二） 3,045,098.40 产权资料未齐全
挤压车间附属用房 4,089,538.05 产权资料未齐全
模具储藏间（一） 2,076,911.67 产权资料未齐全
立式电泳附属用房 1,047,208.27 产权资料未齐全
合计 53,669,662.92
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 21,268,638.97 14,811,088.19
合计 21,268,638.97 14,811,088.19
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装工程 2,034,921.85 2,034,921.85 243,967.99 243,967.99
土建工程 19,233,717.1 19,233,717.1 14,567,120.2 14,567,120.2
119
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2 2 0 0
21,268,638.9 21,268,638.9 14,811,088.1 14,811,088.1
合计
7 7 9 9
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
铝模
8,650 4,587 1,757 6,344
板仓 73.35
,000. ,155. ,429. ,585. 其他
库工 %
00 96 53 49
程
其他
土建
10,22 6,709 2,009 14,92
和设
3,932 ,593. ,471. 4,053 其他
备安
.23 02 77 .48
装工
程
8,650 14,81 8,467 2,009 21,26
合计 ,000. 1,088 ,022. ,471. 8,638
00 .19 55 77 .97
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
120
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（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值
其他说明：
121
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26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 125,022,540.80 2,353,334.29 127,375,875.09
2.本期增加
66,886.79 66,886.79
金额
（1）购
66,886.79 66,886.79
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 125,022,540.80 2,420,221.08 127,442,761.88
二、累计摊销
1.期初余额 33,396,677.24 688,969.61 34,085,646.85
2.本期增加
1,273,382.52 170,912.51 1,444,295.03
金额
（1）计
1,273,382.52 170,912.51 1,444,295.03
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 34,670,059.76 859,882.12 35,529,941.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
122
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4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
90,352,481.04 1,560,338.96 91,912,820.00
价值
2.期初账面
91,625,863.56 1,664,364.68 93,290,228.24
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
123
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说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预
测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
水电站相关费用 109,690.20 2,697.30 106,992.90
合计 109,690.20 2,697.30 106,992.90
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 50,294.44 7,544.17 50,294.44 7,544.17
内部交易未实现利润 1,777,376.42 267,149.51 2,319,837.01 348,949.05
信用减值准备 33,476,736.87 5,696,836.75 36,803,577.17 6,226,175.80
铝模板预提费用 23,944,518.22 3,591,677.73 21,548,274.70 3,232,241.21
计入递延收益的政府
4,302,713.88 645,407.08 4,053,719.90 608,057.99
补贴
交易性金融工具、衍
生金融工具的公允价 112,846.84 16,927.03
值变动
合计 63,664,486.67 10,225,542.27 64,775,703.22 10,422,968.22
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
不超过 500 万元固定
46,514,420.49 6,977,163.07 48,212,613.70 7,231,892.05
资产一次性税前扣除
内部交易损益 1,222,110.12 183,316.52 1,571,483.22 235,722.48
已计提未收到的定期
444,791.67 66,718.75 240,416.67 36,062.50
存款利息
124
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合计 48,181,322.28 7,227,198.34 50,024,513.59 7,503,677.03
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 10,225,542.27 10,422,968.22
递延所得税负债 7,227,198.34 7,503,677.03
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
11,618,113.7 11,618,113.7
预付工程款 7,103,277.50 7,103,277.50
1 1
11,618,113.7 11,618,113.7
合计 7,103,277.50 7,103,277.50
1 1
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 235,343,923.52 530,928,516.78
已贴现未到期的银行承兑汇票 14,422,223.39 42,563,815.04
合计 249,766,146.91 573,492,331.82
短期借款分类的说明：
125
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入
112,846.84
当期损益的金融负债
其中：
银行远期结售汇 112,846.84
合计 112,846.84
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,000,000.00 36,875,245.00
合计 19,000,000.00 36,875,245.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1 ） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款 104,997,132.03 75,971,995.60
应付设备及工程款 3,689,321.85 4,984,530.25
126
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
合计 108,686,453.88 80,956,525.85
（2 ） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1 ） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收租赁款 3,792,513.46 4,410,237.73
合计 3,792,513.46 4,410,237.73
（2 ） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收商品款 36,600,335.73 29,291,473.74
合计 36,600,335.73 29,291,473.74
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 28,192,977.78 81,059,103.26 92,374,773.05 16,877,307.99
二、离职后福利-设定
4,559,776.86 4,559,776.86
提存计划
127
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合计 28,192,977.78 85,618,880.12 96,934,549.91 16,877,307.99
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
27,397,467.46 74,776,737.94 85,990,464.17 16,183,741.23
和补贴
2、职工福利费 1,283,148.69 1,283,148.69
3、社会保险费 2,227,892.61 2,227,892.61
其中：医疗保险
1,878,925.82 1,878,925.82
费
工伤保险
247,526.61 247,526.61
费
生育保险
101,440.18 101,440.18
费
4、住房公积金 470.00 949,414.00 949,884.00
5、工会经费和职工教
795,040.32 1,821,910.02 1,923,383.58 693,566.76
育经费
合计 28,192,977.78 81,059,103.26 92,374,773.05 16,877,307.99
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 4,379,554.84 4,379,554.84
2、失业保险费 180,222.02 180,222.02
合计 4,559,776.86 4,559,776.86
其他说明
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 6,508,913.70 13,199,016.59
企业所得税 4,744,487.74 4,254,962.92
个人所得税 124,827.55 392,448.31
城市维护建设税 409,845.18 301,086.61
教育费附加 249,943.71 184,307.90
地方教育附加 149,809.97 107,638.84
房产税 541,923.99 547,336.38
城镇土地使用税 193,108.13 193,108.13
印花税 190,358.68 249,578.25
其他税种 22,116.65 102,888.98
合计 13,135,335.30 19,532,372.91
128
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 27,514,325.99 31,690,228.78
合计 27,514,325.99 31,690,228.78
（1 ） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2 ） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3 ） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
铝模板预提费用 23,944,518.22 21,548,274.70
其他预提费用 2,615,099.57 5,726,873.53
保证金 83,812.00 143,812.00
应付运费 529,438.51 3,991,954.68
其他 126,554.10 156,550.23
代收代付款 214,903.59 122,763.64
合计 27,514,325.99 31,690,228.78
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
129
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其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 217,983.33
合计 217,983.33
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已背书未到期的应收票据对应负债 39,132,909.74 45,618,494.14
待转销项税额 3,260,537.57 2,500,566.68
合计 42,393,447.31 48,119,060.82
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1 ） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 18,800,000.00
合计 18,800,000.00
130
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长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
131
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1 ） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2 ） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1 ） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2 ） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
132
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
资产相关政府补
政府补助 4,053,719.90 600,000.00 351,006.02 4,302,713.88
助
合计 4,053,719.90 600,000.00 351,006.02 4,302,713.88
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
2020 年市
级技术改
1,141,332 1,077,330 与资产相
造项目专 64,002.00
.96 .96 关
项补助资
金
创新平台
1,037,500 962,500.0 与资产相
建设补助 75,000.00
.00 0 关
资金
2019 年省
级切块
（第三
691,675.0 641,677.0 与资产相
批）节能 49,998.00
0 0 关
与循环经
济专项资
金
2015 年省
级企业技 300,416.6 248,916.6 与资产相
51,500.00
术改造专 7 7 关
项
2019 年高
水平科技
207,500.0 192,500.0 与资产相
研发创新 15,000.00
0 0 关
平台补助
经费
加快机械
195,813.0 170,811.0 与资产相
产业和两 25,002.00
0 0 关
化融合专
133
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项补助
2019 年服
务型制造
138,312.9 128,310.9 与资产相
认定类项 10,002.00
6 6 关
目市级奖
励资金
新一轮技
与资产相
改设备补 91,649.00 10,002.00 81,647.00
关
助
2015 年区
与资产相
域协调发 87,500.00 15,000.00 72,500.00
关
展专项
商学院筹
与资产相
建经费补 64,999.81 10,000.02 54,999.79
关
助
二次创业
优惠政策 与资产相
41,743.00 8,945.00 32,798.00
购置设置 关
补助
企业购置 与资产相
40,527.50 5,655.00 34,872.50
设备补助 关
重大技术
与资产相
改造专项 14,750.00 5,900.00 8,850.00
关
贴息
2023 年度
泉州市级
加快机械
装备产业 600,000.0 595,000.0 与资产相
5,000.00
发展专项 0 0 关
（首台套
和智能制
造）
4,053,719 600,000.0 351,006.0 4,302,713
合计
.90 0 2 .88
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
- -
988,093,29 938,630,18
股份总数 49,463,113 49,463,113
6.00 3.00
.00 .00
134
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其他说明：
54、其他权益工具
（1 ） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2 ） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
221,243,750.59 125,335,172.55 95,908,578.04
价）
合计 221,243,750.59 125,335,172.55 95,908,578.04
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 174,798,285.55 174,798,285.55
合计 174,798,285.55 174,798,285.55
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
项目 期初余额 本期所得 减：前期 减：前期 减：所得 税后归属 税后归属 期末余额
税前发生 计入其他 计入其他 税费用 于母公司 于少数股
135
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额 综合收益 综合收益 东
当期转入 当期转入
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 63,557,319.48 63,557,319.48
合计 63,557,319.48 63,557,319.48
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 418,510,793.66 372,731,436.28
调整后期初未分配利润 418,510,793.66 372,731,436.28
加：本期归属于母公司所有者的净利
23,101,983.36 34,597,507.46
润
期末未分配利润 441,612,777.02 407,328,943.74
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,294,118,799.01 1,222,233,486.53 1,177,476,829.12 1,099,854,670.44
其他业务 9,183,588.21 394,349.32 10,530,518.73 1,593,844.04
136
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合计 1,303,302,387.22 1,222,627,835.85 1,188,007,347.85 1,101,448,514.48
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交
易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的合同价款通常 2-3 月
内到期，不存在重大融资成分。
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 974,668.95 920,865.68
137
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教育费附加 570,344.01 543,533.75
房产税 2,106,464.12 2,037,285.00
土地使用税 772,332.78 772,332.78
车船使用税 14,092.39 14,092.39
印花税 768,979.99 771,723.97
环境保护税 41,723.60 39,324.57
地方教育费附加 380,229.35 367,185.55
合计 5,628,835.19 5,466,343.69
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,097,987.60 6,934,959.40
其他 1,675,251.67 1,158,861.17
差旅费 644,675.90 556,735.47
广告宣传费 182,736.48 503,834.73
保险费 212,280.00 592,728.00
合计 10,812,931.65 9,747,118.77
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 13,098,799.49 11,109,834.50
折旧和摊销 4,407,598.36 3,952,043.05
其他 1,031,772.80 1,305,578.32
维修费 538,705.32 524,520.04
办公费 1,045,929.38 1,000,200.87
审计咨询顾问费 1,195,498.19 616,266.21
水电费 660,826.61 460,384.96
差旅费 265,585.22 85,875.89
业务招待费 682,018.79 372,332.32
环保费用 1,018,241.73 636,240.85
合计 23,944,975.89 20,063,277.01
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 9,793,357.41 8,078,456.90
138
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材料费 6,763,915.52 5,634,530.24
水电燃气费 1,205,079.54 959,793.89
折旧费用与长期待摊费用 2,179,971.11 1,932,556.43
其他费用 474,690.87 350,797.56
合计 20,417,014.45 16,956,135.02
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,943,963.79 2,953,765.95
减：利息收入 5,016,956.22 3,588,014.49
利息净支出 -2,072,992.43 -634,248.54
汇兑净损益 -1,689,946.39 -1,962,243.81
银行手续费 143,009.79 262,743.18
合计 -3,619,929.03 -2,333,749.17
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 875,006.02 2,201,706.01
其中：与递延收益相关的政府补助 351,006.02 355,226.02
直接计入当期损益的政府补助 524,000.00 1,846,479.99
小计 875,006.02 2,201,706.01
二、其他与日常活动相关且计入其他
63,638.03 36,564.84
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 63,638.03 36,564.84
小计 63,638.03 36,564.84
合计 938,644.05 2,238,270.85
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 391,672.31 117,115.38
期货投资收益 504,194.75 -3,150.00
银行理财产品投资收益 1,944,330.99 1,461,238.13
远期外汇结售汇投资收益 745,819.08
处置应收款项融资取得的投资收益 -2,166,434.36 -936,045.81
合计 673,763.69 1,384,976.78
其他说明
139
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69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -112,846.84 -2,808,932.81
衍生金融工具产生的公允价值变动收
136,175.00
益
合计 -112,846.84 -2,672,757.81
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 47,183.02 18,625.63
应收账款坏账损失 3,301,432.40 4,924,490.10
应收票据坏账损失 -70,000.00 -40,000.00
合计 3,278,615.42 4,903,115.73
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资 17,674.78 8,288.55
产的处置利得或损失
其中：固定资产 17,674.78 8,288.55
140
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74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
无须支付的应付款项 2,676.38 2.06 -298.62
法院判罚利息 80,000.00 111,115.10
违约扣款收入 2,025.00 2,000.00 85,000.00
其他 4.96 4,292.72 610.73
合计 84,706.34 117,409.88 85,312.11
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 2,025,924.00
非流动资产毁损报废损失 4,370.61 284,500.00 4,370.61
罚款支出 1,425.64 595.49 1,425.64
其他 3,109.41 114.28 3,109.41
合计 8,905.66 2,311,133.77 8,905.66
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 5,162,806.69 6,444,212.72
递延所得税费用 -79,052.74 -834,146.67
合计 5,083,753.95 5,610,066.05
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 28,362,375.00
141
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按法定/适用税率计算的所得税费用 4,254,356.25
子公司适用不同税率的影响 586,947.34
调整以前期间所得税的影响 199,105.89
非应税收入的影响 -28,500.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 113,378.49
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -30,250.85
其他 -11,283.17
所得税费用 5,083,753.95
其他说明
77、其他综合收益
详见附注详见附注第十节、第七小节（57）。
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 4,942,659.93 1,478,111.00
补贴收入 1,129,234.88 1,947,044.83
收到其他代收款及保证金等 62,415,779.70 11,907,962.13
个税手续费返还 63,638.03 36,564.84
合计 68,551,312.54 15,369,682.80
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付往来款、保证金、定金等 24,032,086.94 18,552,113.89
经营管理费用付现 27,777,120.65 33,037,581.93
银行手续费支出 150,840.06 325,067.06
对外捐赠 2,009,924.00
合计 51,960,047.65 53,924,686.88
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
142
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现收款 258,878,520.65 418,216,954.26
合计 258,878,520.65 418,216,954.26
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付到期票据 532,500,000.00
合计 532,500,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 23,278,621.05 34,717,812.21
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折
238,968,958.97 149,576,388.47
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,444,295.03 1,370,503.80
长期待摊费用摊销 2,697.30 2,697.30
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 17,674.78 8,288.55
填列）
143
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
固定资产报废损失（收益以
-3,396.38 284,500.00
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
112,846.84 2,672,757.81
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
1,197,371.78 845,877.76
列）
投资损失（收益以“－”号填
-5,153,242.57 -1,384,976.78
列）
递延所得税资产减少（增加以
197,425.95 -289,983.19
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-276,478.69 -544,163.48
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-65,978,473.16 -82,880,007.89
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-145,408,886.26 -123,994,214.72
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-52,172,061.65 -157,135,657.21
以“－”号填列）
其他 -3,278,615.42 -4,903,115.73
经营活动产生的现金流量净额 -7,051,262.43 -181,653,293.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 155,051,198.81 180,466,514.85
减：现金的期初余额 339,019,849.90 97,377,299.02
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -183,968,651.09 83,089,215.83
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
144
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其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 155,051,198.81 339,019,849.90
其中：库存现金 70,369.46 181,956.98
可随时用于支付的银行存款 151,457,861.12 338,571,409.87
可随时用于支付的其他货币资
3,522,968.23 266,483.05
金
三、期末现金及现金等价物余额 155,051,198.81 339,019,849.90
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 79,811,368.97 定期存款、保证金
合计 79,811,368.97
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 65,114.78 7.2258 470,506.38
欧元
港币
澳元 1,043,700.00 4.7992 5,008,925.04
145
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新加坡元 13,432.74 5.3442 71,787.25
应收账款
其中：美元 5,610,103.81 7.2258 40,537,488.10
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
2020 年市级技术改造项目
1,077,330.96 其他收益 64,002.00
专项补助资金
创新平台建设补助资金 962,500.00 其他收益 75,000.00
2019 年省级切块（第三
批）节能与循环经济专项资 641,677.00 其他收益 49,998.00
金
2015 年省级企业技术改造
248,916.67 其他收益 51,500.00
专项
2019 年高水平科技研发创
192,500.00 其他收益 15,000.00
新平台补助经费
加快机械产业和两化融合专
170,811.00 其他收益 25,002.00
项补助
2019 年服务型制造认定类
128,310.96 其他收益 10,002.00
项目市级奖励资金
新一轮技改设备补助 81,647.00 其他收益 10,002.00
2015 年区域协调发展专项 72,500.00 其他收益 15,000.00
商学院筹建经费补助 54,999.79 其他收益 10,000.02
二次创业优惠政策购置设置
32,798.00 其他收益 8,945.00
补助
企业购置设备补助 34,872.50 其他收益 5,655.00
146
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重大技术改造专项贴息 8,850.00 其他收益 5,900.00
2023 年度泉州市级加快机
械装备产业发展专项（首台 595,000.00 其他收益 5,000.00
套和智能制造）
一次性扩岗 1,500.00 其他收益 1,500.00
知识产权奖励金 50,000.00 其他收益 50,000.00
知识产权保护资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
2022 年下半年外汇避险奖
7,500.00 其他收益 7,500.00
励
一次性省际劳务合作补助
5,000.00 其他收益 5,000.00
（云南省）
高价值专利培育和专利导航
250,000.00 其他收益 250,000.00
补助资金
标准化工作补助经费 50,000.00 其他收益 50,000.00
企业一次性省际劳务合作补
10,000.00 其他收益 10,000.00
助
商务部 2021 年新增入统补
50,000.00 其他收益 50,000.00
助资金
合计 4,826,713.88 875,006.02
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2 ） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
147
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--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3 ） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
148
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（4 ） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5 ） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6 ） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2 ） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3 ） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
149
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合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
150
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九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1 ） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
福建省闽发智
铝科技有限公 福建 福建 批发零售业 75.00% 直接投资
司
江西省闽发新
材料有限责任 江西 江西 金属制品业 100.00% 直接投资
公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2 ） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
福建省闽发智铝科技
25.00% 176,637.69 2,357,325.63
有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3 ） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
福建 63,47 1,879 65,34 54,32 54,32 30,73 1,987 32,72 22,31 22,31
151
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
省闽 0,183 ,338. 9,522 9,230 9,230 3,065 ,232. 0,298 2,281 2,281
发智 .97 21 .18 .39 .39 .29 78 .07 .01 .01
铝科
技有
限公
司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
福建省闽
发智铝科 233,042,3 612,274.7 612,274.7 8,750,596 349,268,1 1,802,720 1,802,720 1,455,363
技有限公 41.85 3 3 .74 75.35 .93 .93 .45
司
其他说明：
（4 ） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5 ） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1 ） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2 ） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
152
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
联营企业
福建柳湖汇投
其他资本市场
资股份有限公 福建 福建 10.00% 权益法
服务
司
福建南安汇通
村镇银行股份 福建 福建 银行业 9.50% 权益法
有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等
价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权
益
按持股比例计算的净
资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利
润
153
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
--其他
对合营企业权益投资
的账面价值
存在公开报价的合营
企业权益投资的公允
价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合
营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
柳湖汇投资公司 汇通村镇银行公司 柳湖汇投资公司 汇通村镇银行公司
流动资产 161,698,551.49 455,440,153.92 162,536,998.01 451,819,578.43
非流动资产 58,701,563.35 18,752,017.01 58,717,702.93 19,054,903.85
资产合计 220,400,114.84 474,192,170.93 221,254,700.94 470,874,482.28
流动负债 548,780.82 343,225,959.37 564,266.20 342,031,137.11
非流动负债
负债合计 548,780.82 343,225,959.37 564,266.20 342,031,137.11
少数股东权益
归属于母公司股东权
219,851,334.02 130,966,211.56 161,972,731.81 128,843,345.17
益
按持股比例计算的净
21,985,133.40 12,441,790.10 22,069,043.47 12,240,117.79
资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利
润
--其他 -3,980,634.17
对联营企业权益投资
18,088,409.30 12,441,790.10 18,088,409.30 12,240,117.79
的账面价值
存在公开报价的联营
企业权益投资的公允
价值
154
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营业收入 54,000.00 8,638,275.03 1,530,178.68 8,428,295.92
净利润 -839,100.72 4,156,839.05 561,930.31 3,642,502.66
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -839,100.72 4,156,839.05 561,930.31 3,642,502.66
本年度收到的来自联
190,000.00
营企业的股利
其他说明
福建省闽发铝业股份有限公司收到联营企业南安市天邦小额贷款股份有限公司的通知，其对企业名称、经营范围、联
络人备案、章程备案、其他变更进行了变更，并已完成工商变更登记手续， 取得了福建省泉州市市场监督管理局换发的
《营业执照》。具体变更情况如下：
序号 变更事项 变更前 变更后
在南安市区域内办理各项小额贷款、 一般项目：以自有资金从事
银行业机构委托贷款、其他经批准的 投资活动。（除依法须经批
1 经营范围变更
业务。（依法须经批准的项目，经相 准的项目外，凭营业执照依
关部门批准后方可开展经营活动） 法自主开展经营活动）
福建柳湖汇投资股份有限公
2 企业名称变更 南安市天邦小额贷款股份有限公司
司
3 联络人备案 李木荣 傅明丽
4 章程备案 旧章程 章程修正案
监事：傅明丽、总经理：黄
5 其他变更 监事：黄晓红、总经理：李木荣
建全
除上表变更外，福建省闽发铝业股份有限公司对原联营企业南安市天邦小额贷款股份有限公
司（现变更为福建柳湖汇投资股份有限公司）的原持股比例 10%保持不变。
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
155
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：
信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通
过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。
156
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告
给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类
与金融工具相关风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信
用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资以及长期应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产
状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资及长期应收款，本公司设定相
关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进
行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定
信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理
且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本
公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定
量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营
或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
157
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理
目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考
虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方
或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映
了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月
或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率
和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)
的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的
方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的
百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的
金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行
历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任
何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本 公司 应收 账款中 ，前 五大 客户的 应收 账款占 本公 司应 收账款 总额的 25.98% （比较 期：
27.03%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的
80.14%（比较期：70.80%）。
2、流动性风险
158
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计
现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确
保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：万元
2023 年 6 月 30 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 24,976.61 24,976.61
应付票据 1,900.00 1,900.00
应付账款 10,868.65 10,868.65
其他应付款 2,751.43 2,751.43
一年内到期的非流
21.8 21.80
动负债
长期借款 20.00 1,860.00 1,880.00
合计 40,518.49 20.00 1,860.00 42,398.49
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 57,349.23 57,349.23
应付票据 3,687.52 3,687.52
应付账款 8,095.65 8,095.65
其他应付款 3,169.02 3,169.02
合计 72,301.42 72,301.42
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。
本公司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款有关，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2023 年 6 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，
风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2023 年 6 月 30 日
项 目
美元 澳元 新加坡币
159
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
外币金
融资
产：
货币资
65,114.78 470,506.38 1,043,700.00 5,008,925.04 13,432.74 71,787.25
金
应收账
5,610,103.81 40,537,488.10
款
小计 5,675,218.59 41,007,994.48 1,043,700.00 5,008,925.04 13,432.74 71,787.25
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项目名
美元 欧元 新加坡币
称
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
外币金
融资
产：
货币资
458,365.61 3,192,333.13 0.02 0.15
金
应收账
2,945,245.23 20,512,454.93
款
小计 3,403,610.84 23,704,788.06 0.02 0.15
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。
但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2023 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值 10%，
那么本公司当年的净利润将增加或减少 348.57 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使
本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时
的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚
未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层
会依据最新的市场状况及时做出调整。
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福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
截止 2023 年 6 月 30 日为止，公司的借款利率均为固定利率，在其他风险变量保持不
变的情况下，浮动利率对公司当年净利润无影响。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
72,000,000.00 72,000,000.00
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 72,000,000.00 72,000,000.00
的金融资产
（4）理财产品 72,000,000.00 72,000,000.00
（二）其他债权投资 2,948,843.90 2,948,843.90
（三）其他权益工具
30,600,000.00 30,600,000.00
投资
（七）指定为以公允
价值计量且变动计入 112,846.84 112,846.84
当期损益的金融负债
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
161
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
上饶市城市建设
投资开发集团有 江西 商务服务业 300,000 万元 31.57% 31.57%
限公司
本企业的母公司情况的说明
① 本公司的母公司情况的说明：本公司的母公司的经营范围主要：基础设施项目建设；土地开发；
房地产开发；房屋租赁；公路建设运营；公务用车服务及社会化运营；普通道路货物运输；仓储服务；
建材销售；对医疗产业、养老产业、能源产业、电力产业、公共交通产业、水务产业、环保产业投资；
以下项目限分支机构经营:餐饮服务。
② 本公司于 2022 年 11 月 18 日召开了第五届董事会 2022 年第一次临时会议、2022 年 12 月 6
日召开 2022 年第二次临时股东大会审议通过了《关于注销公司回购专用证券账户股份暨修订〈公司章
程〉》的议案，同意公司注销回购专用证券账户股份 49,463,113 股以减少注册资本。回购股份后，母
公司的持股比例为 31.57%，对本公司的表决权比例为 31.57%。
本企业最终控制方是上饶市国有资产监督管理委员会。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
162
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
公司关键管理人员的直系亲属持有 90%股权，且担任执行
泉州市十上铝业发展有限公司
董事
上饶市城投贸易有限公司 与本公司同一控股股东
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
泉州市十上铝业
委托加工费 26,327.43 否 53,186.00
发展有限公司
泉州市十上铝业
采购铝门窗 32,831.86 2950 万元 否
发展有限公司
泉州市十上铝业 购入铝型材边角
632,852.21 否 970,967.72
发展有限公司 料
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
泉州市十上铝业发展有限公
出售铝型材 2,992,722.22 7,223,970.04
司
泉州市十上铝业发展有限公
出售模具 12,345.13 4,050.00
司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
163
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托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
泉州市十上铝业发展有限公
厂房租赁 193,665.23 211,637.00
司
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
164
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（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,135,450.00 1,092,000.00
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
泉州市十上铝业
应收账款 3,791,912.37 189,595.62 3,992,087.26 199,604.36
发展有限公司
泉州市十上铝业
其他应收款 238,254.24 11,912.71 36,477.24 1,823.86
发展有限公司
上饶市城投贸易
其他应收款 50,000.00 2,500.00
有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
泉州市十上铝业发展有限公
应付账款 65,800.00 0.00
司
7、关联方承诺
165
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8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
166
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
167
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
168
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
2,500,1 2,500,1 5,459,3 5,459,3
账准备 0.48% 100.00% 1.08% 100.00%
68.22 68.22 99.69 99.69
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
522,823 23,971, 498,852 502,341 24,061, 478,279
账准备 99.52% 4.59% 98.92% 4.79%
,888.34 718.85 ,169.49 ,079.67 652.63 ,427.04
的应收
账款
其
中：
其中：
应收合
62,989, 62,989, 27,675, 27,675,
并范围 11.99% 5.45%
291.71 291.71 112.16 112.16
内关联
方货款
应收合
并范围 3,791,9 189,595 3,602,3 3,992,0 199,604 3,792,4
0.72% 5.00% 0.79% 5.00%
外关联 12.37 .62 16.75 87.26 .36 82.90
方货款
应收非
456,042 23,782, 432,260 470,673 23,862, 446,811
关联方 86.81% 5.21% 92.68% 5.07%
,684.26 123.23 ,561.03 ,880.25 048.27 ,831.98
货款
525,324 26,471, 498,852 507,800 29,521, 478,279
合计 100.00% 5.04% 100.00% 5.81%
,056.56 887.07 ,169.49 ,479.36 052.32 ,427.04
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
常州市耀华装饰有限
400,000.96 400,000.96 100.00% 诉讼，预计无法收回
公司
中铁天丰建筑工程有
2,100,167.26 2,100,167.26 100.00% 诉讼，预计无法收回
限公司
合计 2,500,168.22 2,500,168.22
按组合计提坏账准备：
单位：元
169
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收合并范围内关联方货款 62,989,291.71
应收合并范围外关联方货款 3,791,912.37 189,595.62 5.00%
应收非关联方货款 456,042,684.26 23,782,123.23 5.21%
合计 522,823,888.34 23,971,718.85
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 479,250,804.56
1至2年 40,862,829.76
2至3年 2,811,858.19
3 年以上 2,398,564.05
3至4年 1,857,327.67
4至5年 141,235.42
5 年以上 400,000.96
合计 525,324,056.56
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
5,459,399.69 122,030.20 3,081,261.67 2,500,168.22
账准备
按组合计提坏 24,061,652.6 23,971,718.8
-89,933.78
账准备 3 5
29,521,052.3 26,471,887.0
合计 32,096.42 3,081,261.67
2 7
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
广东龙越建筑工程有限公司 394,160.09 已收回欠款
成都建工集团有限公司 702,887.11 已收回欠款
中铁天丰建筑工程有限公司 1,984,214.47 已收回欠款
合计 3,081,261.67
170
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（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 61,007,664.33 11.61%
第二名 23,443,546.58 4.46% 1,172,177.33
第三名 13,142,861.91 2.50% 657,143.10
第四名 10,628,344.70 2.02% 531,417.24
第五名 10,469,929.61 1.99% 569,729.17
合计 118,692,347.13 22.58%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 3,450,165.33 4,296,520.38
合计 3,450,165.33 4,296,520.38
（1 ） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
171
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2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2 ） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3 ） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
房租租金 442,191.76 1,274,439.24
代垫工伤理赔款 1,484,095.49 1,517,298.29
保证金 937,725.00 1,107,725.00
代垫员工社保公积金 492,707.06 413,488.08
备用金 20,000.00
其他 217,919.82 207,715.42
代收代付款项 37,113.85 1,987.00
合计 3,631,752.98 4,522,653.03
172
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 226,132.65 226,132.65
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -44,545.00 -44,545.00
2023 年 6 月 30 日余
181,587.65 181,587.65
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,024,027.98
1至2年 504,000.00
3 年以上 103,725.00
5 年以上 103,725.00
合计 3,631,752.98
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款 226,132.65 -44,545.00 181,587.65
合计 226,132.65 -44,545.00 181,587.65
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
173
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 代垫工伤理赔款 1,484,095.49 1 年以内 40.86% 74,204.77
第二名 保证金 834,000.00 1至2年 22.96% 41,700.00
代垫员工社保公
第三名 362,507.28 1 年以内 9.98% 18,125.36
积金
第四名 房租租金 238,254.24 1 年以内 6.56% 11,912.71
代垫员工社保公
第五名 130,199.78 1 年以内 3.59% 6,509.99
积金
合计 3,049,056.79 83.95% 152,452.83
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
27,500,000.0 27,500,000.0 27,500,000.0 27,500,000.0
对子公司投资
0 0 0 0
对联营、合营 30,530,199.4 30,530,199.4 30,328,527.0 30,328,527.0
企业投资 0 0 9 9
58,030,199.4 58,030,199.4 57,828,527.0 57,828,527.0
合计
0 0 9 9
174
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
福建省闽发
7,500,000. 7,500,000.
智铝科技有
00 00
限公司
江西省闽发
20,000,000 20,000,000
新材料有限
.00 .00
责任公司
27,500,000 27,500,000
合计
.00 .00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
福建柳
湖汇投 18,088 18,088
资股份 ,409.3 ,409.3
有限公 0 0
司
福建南
安汇通
12,240 12,441
村镇银 201,67
,117.7 ,790.1
行股份 2.31
9 0
有限公
司
30,328 30,530
201,67
小计 ,527.0 ,199.4
2.31
9 0
30,328 30,530
201,67
合计 ,527.0 ,199.4
2.31
9 0
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
175
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收入 成本 收入 成本
主营业务 1,082,785,819.13 1,021,072,313.28 1,011,928,818.11 941,546,583.20
其他业务 9,301,183.07 4,540,119.21 10,597,860.18 5,586,481.47
合计 1,092,087,002.20 1,025,612,432.49 1,022,526,678.29 947,133,064.67
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确
认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 391,672.31 117,115.38
176
福建省闽发铝业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期货投资收益 504,194.75 -3,150.00
银行理财产品投资收益 1,935,230.02 1,461,238.13
远期外汇结售汇投资收益 745,819.08
处置应收款项融资取得的投资收益 -461,577.16 -212,338.09
合计 2,369,519.92 2,108,684.50
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资
17,674.78 报废固定资产收益
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
875,006.02 政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 1,944,330.99 银行理财产品收益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值 主要系期货损益和远期结汇合约公允
391,347.91
变动损益，以及处置交易性金融资 价值变动
产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准
3,081,261.67
备转回
除上述各项之外的其他营业外收入和
75,800.68
支出
减：所得税影响额 963,937.72
少数股东权益影响额 -355.45
合计 5,421,839.78 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 每股收益
177
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基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
1.51% 0.02 0.02
利润
扣除非经常性损益后归属于
1.16% 0.02 0.02
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
178