关于奥佳华智能健康科技集团股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的鉴证报告 信会师报字[2021]第 ZA15823 号 奥佳华智能健康科技集团股份有限公司全体股东: 我们接受委托,对后附的奥佳华智能健康科技集团股份有限公司 (以下简称“奥佳华”)前期会计差错更正专项说明(以下简称“专 项说明”)执行了合理保证的鉴证业务。 一、 管理层的责任 奥佳华管理层的责任是根据中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》 及《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 2 号——定期报告披露 相关事宜》的相关规定编制专项说明,并确保其真实、准确、完整。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结 论。 三、 工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史 财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准 则要求我们遵守职业道德规范,计划和执行鉴证工作,以对专项说明 是否在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》及 《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 2 号——定期报告披露 相关事宜》的相关规定编制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中, 我们实施了包括询问、检查合同或协议及相关文件资料、检查会计记 录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信,我们的鉴证工作 为发表鉴证结论提供了合理的基础。 鉴证报告 第 1 页 四、 鉴证结论 我们认为,后附的奥佳华智能健康科技集团股份有限公司前期会 计差错更正专项说明在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更 正及相关披露》及《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 2 号— —定期报告披露相关事宜》的相规定编制,如实反映了奥佳华前期会 计差错的更正情况。 五、 报告使用限制 本报告仅供奥佳华为披露前期会计差错更正之目的使用,不得用 作任何其他目的。 立信会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国上海 二 O 二一年十一月十八日 鉴证报告 第 2 页 奥佳华智能健康科技集团股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 一、前期会计差错更正的原因及内容 奥佳华智能健康科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”) 在复核前期财务数据过程中,经充分对照《企业会计准则》相关规定 并复核校对财务数据,发现前期财务报表存在需更正的会计差错。根 据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 19 号—财务信息的更正及相关披露》及《深圳证券交易所上市公 司业务办理指南第 2 号——定期报告披露相关事宜》的规定,公司对 其作出如下调整: 1、运输费用 公司将销售商品发生的运输费用确认为合同履约成本,调整至营 业成本科目中列示。公司 2020 年度合并报表财务数据调整如下:营 业成本调增 116,443,502.89 元,销售费用调减 116,443,502.89 元。母 公司 2020 年度报表财务数据调整如下:营业成本调增 29,552,699.93 元,销售费用调减 29,552,699.93 元。 2、非经营性资金占用 公司支付的工程款项最终流向公司控股股东控制的关联方厦门 永年达科技有限公司,上述情形构成控股股东非经营性资金占用 6,150.00 万元。截至目前,上述款项已全部退回公司。公司 2019 年 度合并报表财务数据调整如下:在建工程调减 56,422,018.35 元,其 他流动资产调减 5,077,981.65 元,其他应收款调增 61,500,000.00 元。 公 司 2020 年 度 合 并 报 表 财 务 数 据 调 整 如 下 : 在 建 工 程 调 减 9,174,311.93 元,固定资产调减 46,427,752.29 元,其他流动资产调减 5,077,981.65 元,营业成本调减 819,954.13 元,递延所得税资产调减 204,988.53 元,未分配利润调增 614,965.60 元,其他应收款调增 61,500,000.00 元,所得税费用调增 204,988.53 元。 专项说明 第 1 页 3、同一控制下企业合并 公司 2017 年收购深圳美蝶康智能科技有限公司、2019 年收购厦 门奥佳华皕爱品牌营销有限公司为同一控制下企业合并。公司 2017 年度合并报表财务数据调整如下:商誉调减 18,829,469.11 元,未分 配利润调减 10,309,469.11 元,资本公积调减 8,520,000.00 元。公司 2018 年度合并报表财务数据调整如下:商誉调减 18,829,469.11 元, 未分配利润调减 10,309,469.11 元,资本公积调减 8,520,000.00 元。公 司 2019 年度合并报表财务数据调整如下:商誉调减 38,260,256.24 元, 无形资产调减 16,490,956.04 元,未分配利润调减 30,611,212.28 元, 资本公积调减 24,140,000.00 元。公司 2020 年度合并报表财务数据调 整如下:商誉调减 19,430,787.13 元,无形资产调减 13,192,764.83 元, 未分配利润调减 9,308,099.76 元,资本公积调减 24,140,000.00 元,递 延所得税资产调减 824,547.80 元,资产减值损失调减 18,829,469.11 元,管理费用调减 3,298,191.21 元,所得税费用调增 824,547.80 元。 母公司 2017 年至 2020 年度报表财务数据调整如下:长期股权投资 调减 18,520,000.00 元,资本公积调减 18,520,000.00 元。 4、存货跌价准备 公司子公司漳州蒙发利实业有限公司 2020 年度少计提存货跌价 准备。公司 2020 年度合并报表财务数据调整如下:资产减值损失调 增 3,618,962.27 元,存货调减 3,618,962.27 元,递延所得税资产调增 542,844.34 元,所得税费用调减 542,844.34 元,未分配利润调减 3,076,117.93 元。 5、控股股东代垫材料款 公司子公司漳州蒙发利实业有限公司 2020 年度收到控股股东代 垫材料款。公司 2020 年度合并报表财务数据调整如下:营业成本调 增 2,608,013.26 元,资本公积调增 2,608,013.26 元,未分配利润调减 2,608,013.26 元。 6、信用减值损失 公司子公司奥佳华品牌营销有限公司 2019 年度少计提信用减值 损失。公司 2019 年度合并报表财务数据调整如下:信用减值损失增 专项说明 第 2 页 加 10,000,000.00 元,应收账款减少 10,000,000.00 元,递延所得税资 产增加 2,500,000.00 元,所得税费用减少 2,500,000.00 元,未分配利 润减少 7,500,000.00 元。公司 2020 年度合并报表财务数据调整如下: 信用减值损失增加 10,000,000.00 元,应收账款减少 20,000,000.00 元, 递延所得税资产增加 5,000,000.00 元,所得税费用减少 2,500,000.00 元,未分配利润减少 15,000,000.00 元。 二、前期会计差错更正的影响 (一)更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响 本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述,影响财务报表项目 及金额如下: 1、 合并财务报表 (1) 合并资产负债表项目 项目 2017 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 商誉 184,303,536.42 -18,829,469.11 165,474,067.31 资本公积 1,184,655,221.91 -8,520,000.00 1,176,135,221.91 未分配利润 1,149,212,124.81 -10,309,469.11 1,138,902,655.70 项目 2018 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 商誉 184,744,111.82 -18,829,469.11 165,914,642.71 资本公积 1,200,495,232.49 -8,520,000.00 1,191,975,232.49 未分配利润 1,508,487,319.29 -10,309,469.11 1,498,177,850.18 项目 2019 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 应收账款 936,902,639.73 -10,000,000.00 926,902,639.73 其他应收款 210,150,467.67 61,500,000.00 271,650,467.67 其他流动资产 81,880,693.87 -5,077,981.65 76,802,712.22 在建工程 467,157,924.66 -56,422,018.35 410,735,906.31 无形资产 582,248,890.56 -16,490,956.04 565,757,934.52 专项说明 第 3 页 商誉 215,906,731.87 -38,260,256.24 177,646,475.63 递延所得税资产 64,800,953.60 2,500,000.00 67,300,953.60 资本公积 1,142,839,912.97 -24,140,000.00 1,118,699,912.97 未分配利润 1,727,708,883.00 -38,111,212.28 1,689,597,670.72 项目 2020 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 应收账款 1,299,597,673.94 -20,000,000.00 1,279,597,673.94 其他应收款 218,511,925.00 61,500,000.00 280,011,925.00 存货 1,266,464,699.48 -3,618,962.27 1,262,845,737.21 其他流动资产 102,665,919.64 -5,077,981.65 97,587,937.99 固定资产 1,307,623,504.16 -46,427,752.29 1,261,195,751.87 在建工程 177,313,460.71 -9,174,311.93 168,139,148.78 无形资产 563,004,209.70 -13,192,764.83 549,811,444.87 商誉 174,241,569.55 -19,430,787.13 154,810,782.42 递延所得税资产 105,494,929.27 4,513,308.01 110,008,237.28 资本公积 1,752,377,522.92 -21,531,986.74 1,730,845,536.18 未分配利润 2,063,641,118.46 -29,377,265.35 2,034,263,853.11 (2) 合并利润表项目 项目 2019 年度 更正前 更正金额 更正后 信用减值 损失 (损失以 1,005,601.13 -10,000,000.00 -8,994,398.87 “-”号填列) 所得税费用 67,974,338.65 -2,500,000.00 65,474,338.65 净利润(净亏损以“-” 287,640,048.70 -7,500,000.00 280,140,048.70 号填列) 项目 2020 年度 更正前 更正金额 更正后 营业成本 4,513,122,175.99 118,231,562.02 4,631,353,738.01 销售费用 1,111,434,441.49 -116,443,502.89 994,990,938.60 专项说明 第 4 页 管理费用 459,390,852.67 -3,298,191.21 456,092,661.46 信用减值损失(损 失以 -54,937,452.32 -10,000,000.00 -64,937,452.32 “-”号填列) 资产减值损失(损 失以 -39,806,957.49 15,210,506.84 -24,596,450.65 “-”号填列) 所得税费用 76,695,029.07 -2,013,308.01 74,681,721.06 净利润(净亏损以“-” 433,905,712.57 8,733,946.93 442,639,659.50 号填列) (3) 合并现金流量表项目 项目 2019 年度 更正前 更正金额 更正后 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付 1,092,001,572.66 -61,500,000.00 1,030,501,572.66 的现金 支付其他与投资活动有 147,802,512.98 61,500,000.00 209,302,512.98 关的现金 2、母公司财务报表 (1)资产负债表项目 项目 2017 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 长期股权投资 1,006,697,827.91 -18,520,000.00 988,177,827.91 资本公积 1,189,590,292.48 -18,520,000.00 1,171,070,292.48 项目 2018 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 长期股权投资 1,029,963,691.14 -18,520,000.00 1,011,443,691.14 资本公积 1,246,466,274.33 -18,520,000.00 1,227,946,274.33 专项说明 第 5 页 项目 2019 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 长期股权投资 1,109,212,331.99 -18,520,000.00 1,090,692,331.99 资本公积 1,256,325,165.16 -18,520,000.00 1,237,805,165.16 项目 2020 年 12 月 31 日 更正前 更正金额 更正后 长期股权投资 1,721,891,942.28 -18,520,000.00 1,703,371,942.28 资本公积 1,829,121,502.08 -18,520,000.00 1,810,601,502.08 (2)利润表项目 项目 2020 年度 更正前 更正金额 更正后 营业成本 3,002,316,513.91 29,552,699.93 3,031,869,213.84 销售费用 66,206,090.08 -29,552,699.93 36,653,390.15 奥佳华智能健康科技集团股份有限公司 二〇二一年十一月十八日 专项说明 第 6 页