奥马电器：关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-02-27
证券代码：002668 证券简称：奥马电器 公告编号：2019-017
广东奥马电器股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东奥马电器股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年2月25日召开了
第四届董事会第二十一次会议及第四届监事会第九次会议，审议通过了《关于
2018年度计提资产减值准备的议案》。根据相关规定，现将具体情况公告如下：
一、 本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》
相关规定的要求，为了更加真实、准确地反映公司截止2018年12月31日的资产状
况和财务状况，公司及子公司于2018年度末对存货、应收款项、可供出售金融资
产、长期股权投资、固定资产、无形资产、开发支出、商誉等资产进行了全面清
查。在清查的基础上，对各类存货的可变现净值、应收款项回收可能性等进行了
充分的分析和评估，对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
经过公司及子公司对 2018 年度末存在可能发生减值迹象的资产，范围包括
存货、应收款项、固定资产、长期股权投资、商誉等，进行全面清查和资产减值
测试后，拟计提 2018 年年度各项资产减值准备 204,482.05 万元，明细如下表：
年初至年末计提资产减值 占 2017 年度经审计归属
资产名称
准备金额（万元） 于母公司所有者的净利润
绝对值的比例
应收款项 142,822.60 374.38%
存货 6,599.30 17.30%
长期股权投资 275.00 0.72%
商誉 54,785.14 143.61%
合计 204,482.05 536.01%
3、公司对本次计提资产减值准备事项履行的审批程序
本次计提资产减值准备事项已经公司第四届董事会第二十一次会议及第四
届监事会第九次会议审议通过，独立董事对该事项发表独立意见，同意本次计提
资产减值准备。
二、本次计提减值准备对公司的影响
2018年年度公司计提资产减值准备金额合计204,482.05万元，占公司2017
年年度归属于母公司所有者净利润绝对值的比例为536.01%。考虑所得税的影响
后，本次计提资产减值准备将减少 2018年年度归属于母公司所有者净利润
162,082.17万元，减少2018年年度归属于母公司所有者权益162,082.17万元。。
公司本次计提的资产减值准备未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事
务所审计的财务数据为准。
三、减值准备计提情况说明
（一）应收款项坏账准备计提情况说明
公司应收款项包括应收账款和其他应收款，具体计提应收款项坏账准备的方
法如下：
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：金额在100万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计
提坏账准备。
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
（1）小贷类贷款减值准备的确认标准和计提方法：
对已发放贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、
担保人的支持力度和企业内部信贷管理等因素，分析发放贷款可回收性的风险程
度，将贷款分为如下五类：
正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时足
额偿还。关注类：尽管借款人目前有能力偿还信贷资产本息，但存在一些可能对
偿还产生不利影响的因素。次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠
其正常经营收入无法及时、足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也可能会造
成一定损失。可疑类：借款人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也肯
定要造成较大损失。损失类：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，本
息仍然无法收回，或只能收回极少部分。根据贷款风险类别按比例计提贷款损失
准备，计提比例如下：
风险分类 计提比例(%)
正常类贷款 1.50
关注类贷款 3.00
次级类贷款 30.00
可疑类贷款 60.00
损失类贷款 100.00
(2) 金融科技服务类资产减值准备的确认标准和计提方法
风险分类 计提比例(%)
30天以内 1.00
30天-60天 10.00
60天-90天 50.00
风险分类 计提比例(%)
90天-180天 80.00
180天以上 100.00
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
1）信用风险特征组合的确定依据：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账
准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
合并范围内
不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
关联方组合
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括
无风险组合 不计提坏账准备 员工的公积金、社保、预支工资、备用金、房
租押金
金融科技服务 信息及技术平台服务及其他服务类应收款
账龄分析法
组合 项，按照实际账龄的信用风险组合分类
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根
据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最
账龄分析组合 账龄分析法
佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组
合分类
贷款组合 未来现金流折现法 本公司之子公司发放保理贷款及垫款
2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
采用未来现金流折现法计提坏账准备的：
本公司在资产负债表日对贷款或贷款组合是否存在减值的客观证据进行评
估。当有客观证据表明因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值，
且这些损失事件对该项或该组贷款的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计
时，本公司认定该项或该组贷款已发生减值并确认减值损失。
贷款发生减值时，本公司将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚
未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入利润表。
预计未来现金流量现值按照该贷款的原实际利率折现确定。原实际利率是初始确
认该贷款时计算确定的实际利率。对于以浮动利率计息的贷款，在计算未来现金
流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
在以组合方式进行减值评估时，本公司基于类似信用风险特征对贷款进行分
组。这些信用风险特征表明了债务人按照该等金融资产的合同条款偿还所有到期
金额的能力，与被评估资产的预计未来现金流量相关。
对于以组合方式进行减值评估的贷款组合，本公司基于与该组合中的资产具
有相似信用风险特征的资产的历史损失经验，估计其未来现金流量。为反映该组
贷款的实际情况，以上历史损失经验将根据当期数据进行调整，包括反映历史损
失期间不存在的现实情况及从历史损失经验数据中剔除当期已不存在事项的影
响。
当某贷款不可回收，待所有必要的程序执行完毕，在冲减其相应的减值准备
后进行核销。核销后又收回的金额，计入利润表。
如有客观证据表明该贷款价值已恢复，且客观上与确认原减值损失后发生的
事项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失予以转回，计入利
润表中的“资产减值损失”项目。但是，转回后的账面价值不应超过假定不计提
减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本。
采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 30 30
4－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。
2、具体情况如下：
2018年年度公司计提的坏账准备金额占公司2017年度经审计的归属于母公
司所有者的净利润比例为374.38%，列表说明如下：
资产名称 应收款项
账面价值 434,392.21 万元
资产可回收金额 291,569.61 万元
资产可回收金额的计算过程 详见上述内容
本次计提资产价值的依据 根据企业会计准则，公司应收款项坏账
准备的确认标准和计提办法（详细内容
见上述内容）
计提数额 142,822.60 万元
计提原因 公司判断该项资产存在减值的情形，公
司按相关会计政策计提应收款项坏账准
备。
（二）存货减值准备计提情况说明
2018年年度公司计提的存货跌价准备金额占公司2017年度经审计的归属于
母公司所有者的净利润比例为17.30%，列表说明如下：
资产名称 存货
账面价值 85,453.11 万元
资产可回收金额 78,853.81 万元
资产可回收金额的计算过程 期末对存货进行全面清查后，按存货的
成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌
价准备。产成品、库存商品和用于出售的材
料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正
常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合
同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价
准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同
或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，则合并计提存货跌价准
备。
以前减记存货价值的影响因素已经消
失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提
的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计
入当期损益。
本次计提资产价值的依据 根据公司存货可变现净值的确定依据进
行计提。
计提数额 6,599.30 万元
计提原因 公司判断该项资产存在减值的情形，公
司存货期末可变现净值低于账面成本
的，按差额计提存货跌价准备。
（三）长期股权投资减值准备计提情况说明
2018年年度公司计提的长期股权投资减值准备金额占公司2017年度经审计
的归属于母公司所有者的净利润比例为0.72%，列表说明如下：
资产名称 长期股权投资
账面价值 42,976.54 万元
资产可回收金额 42,701.54 万元
资产可回收金额的计算过程 资产存在减值迹象的，应当估计其可收
回金额。可收回金额应当根据资产的公
允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。可收回金额低于其账面价值的，
应当将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。同时计提相应的资产减
值准备，资产减值损失一经确认，在以
后会计期间不得转回。
本次计提资产价值的依据 根据《企业会计准则第2号—长期股权投
资》及《企业会计准则第8号—资产减值》
等相关规定，对长期股权投资进行减值
测试，在期末时按账面价值与可收回金
额孰低的原则来计量，对可收回金额低
于账面价值的差额计提长期股权投资减
值准备
计提数额 275.00 万元
计提原因 根据《企业会计准则》及公司会计政策
的相关规定，基于谨慎性原则，公允反
映公司及子公司的财务状况以及经营成
果，公司对长期股权投资进行了减值测
试，估计其可收回价值。经测试，其可
收回价值低于账面价值，公司计提减值
准备。
（四）商誉减值准备计提情况说明
2018年年度公司计提的商誉减值准备金额占公司2017年度经审计的归属于
母公司所有者的净利润比例为143.61%，列表说明如下：
资产名称 商誉
账面价值 54,789.09 万元
资产可回收金额 3.95 万元
资产可回收金额的计算过程 首先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试计算可收回金额并与
相关的资产组或者资产组组合账面价值
相比较确认相应的资产减值损失；然后
再对包含所分摊商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些资产组
或者资产组组合（包含所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如果
相关的资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值，应确认为商誉减
值。确认的资产组或者资产组组合的商
誉减值损失不应当超过其分摊的金额。
对于超出的部分应归属于该资产组或者
资产组组合的减值损失。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收
回金额。可收回金额应当根据资产的公
允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。商誉减值一经确认的资产减值损
失不得转回
本次计提资产价值的依据 根据企业会计准则，在财务报表中单独
列示的商誉至少在每年年终进行减值测
试。减值测试时，商誉的账面价值依据
相关的资产组或者资产组组合能够从企
业合并的协同效应中受益的情况分摊至
受益的资产组或资产组组合
计提数额 54,785.14 万元
计提原因 公司综合考虑宏观国内经济环境、金融
政策和行业市场环境变化，并基于公司
期末财务报表判断，预计金融板块部分
企业经营业绩低于预期。根据《企业会
计准则》及公司会计政策的相关规定，
资产存在减值迹象，应当估计其可收回
价值，按可收回价值低于账面价值的金
额，计提减值准备。公司聘请同致信德
（北京）资产评估事务所对中融金（北
京）科技有限公司截止2018年12月31日
的股东权益公允价值重新评估，评估结
果显示商誉存在减值情况。公司计提商
誉减值准备。
四、董事会关于计提资产减值准备的说明
经对公司计提资产减值准备的有关事项认真审核，公司本次计提各项资产减
值准备符合《企业会计准则》及公司制度的有关规定，依据充分，计提减值后能
更加公允地反映公司资产状况，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益
的情况，同意公司关于计提资产减值准备的有关事项。
五、独立董事关于计提资产减值准备的独立意见
经核查，独立董事认为：
1、公司本次计提资产减值准备事项基于谨慎性原则，依据充分，符合《企
业会计准则》和公司有关会计政策等相关规定，计提资产减值准备后，公司2018
年度财务报表能够更加公允地反映公司截止2018年12月31日的财务状况、资产价
值及经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。
2、本次计提资产减值准备的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》
的规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。
因此，同意本次计提资产减值准备。
六、监事会意见
经审核，监事会认为公司本次计提资产减值准备依据充分，符合《企业会计
准则》和公司相关制度的规定,符合公司实际情况，公允地反映了公司的资产价
值和经营成果，相关决策程序符合相关法律法规及《公司章程》等规定，同意本
次计提资产减值准备。
七、备查文件目录
1、公司第四届董事会第二十一次会议决议；
2、公司第四届监事会第九次会议决议；
3、《独立董事关于第四届董事会第二十一次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
广东奥马电器股份有限公司
董事会
2019 年 2 月 26 日
