中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于深圳证券交易所《关于对广东奥马电器股份有限公司
2020 年年报的问询函》之核查意见
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京
二〇二一年五月
中 勤 万 信会 计 师事 务 所
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电话：（86-10）68360123
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中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于深圳证券交易所《关于对广东奥马电器股份有限公司
2020 年年报的问询函》之核查意见
深圳证券交易所：
2021 年 5 月 18 日，贵所下发《关于对广东奥马电器股份有限公司 2020 年年
报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第 118 号]（以下简称“《问询函》”），
就广东奥马电器股份有限公司（以下简称“奥马电器”或“公司”）就 2020 年
年度报告的相关事项，要求公司做出说明、年审会计师进行核查并发表意见。我
们按《问询函》的要求对相关事项进行了认真核查，核查情况如下：
事项 1、根据年报，你公司报告期内实现营业收入 83.45 亿元，同比增长
12.89%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-5.40 亿元，
同比下降-1112.86%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以
下简称“扣非后净利润”）-5.10 亿元，同比下降 3037.03%；实现经营活动产生
的现金流量净额 23.78 亿元，同比增长 100.43%。请说明以下事项：
（1）请结合你公司所属行业特点、公司生产经营模式、主要采购及销售政
策、毛利率水平、费用发生情况、可比公司业绩等，说明在营业收入增长基本
稳定的情况下，经营活动产生的现金流量净额大幅增长的合理性，以及净利润、
扣非后净利润同比大幅下降的具体原因。
（2）你公司第四季度实现净利润-7.29 亿元，实现经营活动产生的现金流量
净额 14.55 亿元，占全年的 135.04%、61.18%。请结合历史业绩、同行业公司情况，
说明第四季度净利润及经营活动产生的现金流量净额占比较高的合理性。
（3）根据年报，你公司出租智能 POS 机仅有营业成本、发放贷款业务仅有
营业收入，请说明具体原因。
（4）根据年报，你公司境外业务收入占比 86.97%，同比增长 26.04%。请按
1
销售区域列示主要境外客户的名称、关联关系、销售金额，并结合重要合同、
海关数据、出口退税、出库单等数据，说明境外销售的真实性，境外销售未受
疫情及国际贸易环境影响的合理性。
（5）你公司境外及境内毛利率分别为 19.18%、22.88%。根据年报，你公司
境内主要采用 OBM 经营模式、境外主要采用 ODM 经营模式。请说明 ODM 经营
模式毛利率高于 OBM 经营模式的合理性。
（6）请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见，并说明就海外收入真
实性所执行的审计程序及获取的审计证据。
【公司回复】
（1）请结合你公司所属行业特点、公司生产经营模式、主要采购及销售政
策、毛利率水平、费用发生情况、可比公司业绩等，说明在营业收入增长基本
稳定的情况下，经营活动产生的现金流量净额大幅增长的合理性，以及净利润、
扣非后净利润同比大幅下降的具体原因。
报告期内，公司主要从事冰箱业务、金融科技业务。冰箱业务采取 ODM 业
务与 OBM 业务协同发展的模式，国外市场采用 ODM 经营模式，国内市场主要采
取 OBM 经营模式；金融科技业务受金融政策和金融行业整体环境的影响，无新
增业务，因此业务收入持续下滑。
2020 年度，公司营业收入和经营性现金流增长主要来源于冰箱业务。冰箱业
务实现营业收入 833,657.20 万元，较上年同期增长 16.09%；经营活动产生的现金
流量净额 160,456.74 万元，较上年同期增长 13.76%；冰箱业务营业收入和经营活
动产生的现金流量净额的同比增长幅度保持一致。
2020 年度，金融科技业务实现营业收入 856.17 万元，较上年同期下降 95.96%；
经营活动产生的现金流量净额 77,312.45 万元，较上年同期上升 444.92%，是由于
收回中融金（北京）科技有限公司（以下简称“中融金”）其他应收款 72,080.37 万
元导致。
净利润、扣非后净利润同比大幅下降主要系公司考虑到金融科技板块面临的
宏观环境影响和自身经营风险以及公司战略的调整，从谨慎性原则出发，对部分
应收账款、其他应收款计提了预期信用风险损失准备 57,150.71 万元，对固定资
产、无形资产计提了资产减值损失准备 4,752.54 万元，对担保损失计提了预计负
债 15,743.37 万 元，上 述多项 因素 影响致 使本 年金融 科技 板块归 母净 利润为
-99,782.23 万元，较上年同期下降 96.16%；扣非后净利润-88,641.64 万元，较上年
2
同期下降 80.39%。
（2）你公司第四季度实现净利润-7.29 亿元，实现经营活动产生的现金流量
净额 14.55 亿元，占全年的 135.04%、61.18%。请结合历史业绩、同行业公司情况，
说明第四季度净利润及经营活动产生的现金流量净额占比较高的合理性。
公司历年各季度净利润情况如下：
单位：万元
2020 年 2019 年 2018 年
项目
净利润 占比 净利润 占比 净利润 占比
第一季度 4,614.65 -46.03% 9,113.50 215.98% 8,587.69 -4.49%
第二季度 18,732.51 -186.83% 20,633.18 488.99% 17,870.43 -9.33%
第三季度 28,221.17 -281.47% 139.02 3.29% 229.05 -0.12%
第四季度 -61,594.74 614.33% -25,666.16 -608.27% -218,142.12 113.94%
公司第四季度净利润亏损占比较高系由于公司根据企业会计准则的相关规
定，在期末对应收款项进行减值测试，计提了大额的信用风险减值损失，对固定
资产与无形资产计提资产减值损失以及确认了担保损失导致。
根据企业会计准则的相关规定，期末公司对应收款项的信用风险进行评估，
以预期信用损失为基础，按照其适用的预期信用损失计量方法，确认信用减值损
失；对长期资产进行减值测试，对存在减值迹象的，计提减值准备；对担保形成
的风险损失计提了预计负债。上述多项因素导致亏损-77,614.69 万元，致使第四
季度净利润亏损占比较高。同时第四季度收回中融金（北京）科技有限公司其他
应收款 72,080.37 万元，导致第四季度经营活动产生的现金流量净额大幅增长，
占比较大。
（3）根据年报，你公司出租智能 POS 机仅有营业成本、发放贷款业务仅有
营业收入，请说明具体原因
钱包智能（平潭）科技有限公司经营智能 POS 机出租业务，2019 年未新增
投放量，以存量 POS 机出租和维护为主，2020 年 POS 机租赁业务到期，客户不
再续租，未产生营业收入，公司将 POS 机余值计提的累计折旧作为营业成本列
示。
山西汇通恒丰科技有限公司（原钱包汇通（平潭）商业保理有限公司）贷款
业务收入系以前年度存量业务产生的营业收入，贷款业务的成本主要为资金成
本，本期无资金成本。
3
（4）根据年报，你公司境外业务收入占比 86.97%，同比增长 26.04%。请按
销售区域列示主要境外客户的名称、关联关系、销售金额，并结合重要合同、
海关数据、 出库单等数据，说明境外销售的真实性，境外销售未受疫情及国际
贸易环境影响的合理性。
公司境外业务收入主要来源于奥马冰箱，奥马冰箱主要境外客户如下：
单位：万元
客户 关联关系 销售金额
客户一 非关联方 73,722.80
客户二 非关联方 40,247.35
客户三 非关联方 27,311.87
客户四 非关联方 24,388.41
客户五 非关联方 16,798.29
客户六 非关联方 14,778.34
客户七 非关联方 13,678.26
客户八 非关联方 13,121.09
客户九 非关联方 13,019.35
客户十 非关联方 10,970.11
报告期受疫情影响，从第二季度国外疫情爆发，导致国外产能开工不足，冰
箱冷柜业务进一步向国内转移，冰箱冷柜行业出口量达 6,586 万台，同比增长 32%。
公司国外业务的增幅与行业增幅一致，增幅合理。
出口报关单、出库单、销售业务数据情况如下：
项目 出库 销售 出库与销售差异 出口报关 销售与报关差异
出口数量
1,014.95 1,016.96 -2.01 1,010.63 6.33
（万台）
出口金额
724,336.60 725,794.70 -1,458.10 722,855.69 2,939.00
（万元）
从上表分析可见，出口与销售、销售与报关数据存在细微差异，主要是由于
货物出库以及在途运输过程中产生的记账时间性差异所致。出口销售业务真实、
合理、准确。
（5）你公司境外及境内毛利率分别为 19.18%、22.88%。根据年报，你公司
境内主要采用 OBM 经营模式、境外主要采用 ODM 经营模式。请说明 ODM 经营
模式毛利率高于 OBM 经营模式的合理性。
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公司的境外业务主要为冰箱业务，2020 年度毛利率为 22.88%。公司境内业务
综合毛利率 19.18%，其中包括冰箱业务和金融科技业务。各业务的具体毛利率情
况如下：
项目 2020 年度毛利率 2019 年度毛利率 2018 年度毛利率
境外 22.88% 19.51% 20.36%
境内 19.18% 46.39% 51.02%
其中：金融科技板块 -648.27% 51.21% 79.17%
冰箱板块 24.57% 45.66% 34.13%
本期境外冰箱 ODM 业务毛利率相比以前年度略有增长，主要是本期境外受
疫情影响，冰箱业务向国内转移导致收入增长较大，同时国内原材料价格略有下
降所致。境内冰箱业务包括 OBM 和自主品牌销售，本期境内冰箱业务毛利率为
24.57%，同比下降较大，主要是受国内疫情影响，收入同比下降 24.82%，而人员
工资、固定资产折旧等费用没有同比下降所致。
综上，公司境外冰箱业务和境内冰箱业务毛利率及其变动是合理的。
（6）请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见，并说明就海外收入真
实性所执行的审计程序及获取的审计证据。
【会计师核查意见】
我们在对公司营业收入及成本、经营性现金流量执行审计程序时，关注并评
估了收入确认和列报对财务报表的重要影响，将营业收入确认识别为关键审计事
项，同时对公司主营业务毛利率变动的合理性、经营性现金流量增长的合理性，
执行了充分恰当的审计程序。
针对海外收入的真实性，我们获取了销售订单、销售出库单、出口报关单、
提单、海关报关数据查询明细表等相关资料进行审核，主要执行了以下审计程序：
1）了解、测试奥马电器与海外收入确认相关的关键内部控制设计和运行的
有效性；
2）选择样本检查签订的销售合同和订单，识别与商品控制权转移相关的合
同条款和条件，评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的规定；
3）将本期的国外销售收入与上期进行比较，分析产品销售的结构和价格变
动是否异常，并分析异常变动的原因；
4）计算本期重要产品的毛利率与上期进行比较，检查是否存在异常，各期
5
间是否存在重大波动，查明波动原因是否合理；
5）检查各月各类产品销售收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是
否符合疫情影响的情况；
6）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证海外销售额。对回函不符的
原因进行分析，判断有无异常，必要时执行进一步审计程序。对未回函的客户执
行替代测试程序，检查销售订单、销售出库单、出口报关单、提单、收款凭证、
期后回款等原始单据是否真实、合法、有效；
7）对海外销售业务进行细节测试，检查收入记账凭证及原始单据，关注入
账日期、编号、数量、单价、金额等与发票、销售出库单等原始单据是否一致，
以验证海外销售业务收入和应收账款、预收账款的真实性、完整性；
8）根据增值税纳税申报表，与出口业务收入进行比较，以验证收入确认是
否真实、准确；
9）执行截止测试程序，通过抽取测试资产负债表日前后一定期间的原始单
据，与应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账抽取测
试资产负债表日前后一定期间的凭证，与原始单据核对，以确定海外销售收入是
否存在跨期确认情形；检查资产负债表日后是否存在销售退回；
10）检查海外销售业务期后回款情况，对截止审计报告日前的期后回款情况
进行检查，以进一步验证销售收入的真实性、完整性。
综上所述，基于所实施的审计程序以及获取的审计证据，我们认为，公司收
入、成本、毛利率、经营性现金流量的确认真实、准确、完整。境外销售收入增
长合理，符合海外疫情及国际市场需求变动的影响。
事项 2、根据年报，你公司非经常性损益为-2,963.65 万元，其中计入当期损
益的政府补助 4,703.46 万元，与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益为
-1.57 亿元，投资收益为 1.32 亿元。请说明以下事项。
（1）你公司政府补助金额同比增长 267.95%。请说明本期政府补助大幅增长
的合理性，是否对政府补助存在重大依赖及其可持续性，并结合具体项目说明
政府补助相关会计处理的准确性、合规性。
（2）根据年报，公司正常经营业务无关的或有事项产生损益主要因原子公
司福州钱包好车电子商务有限公司（以下简称“钱包好车”）贷款逾期未偿还，
你公司需为 1.5 亿元借款、利息及罚息承担连带担保责任。请列表说明逾期贷款
6
的具体情况，包括不限于相关贷款发生时间、贷款用途、逾期原因、逾期时间
等，并结合钱包好车财务状况说明全额计提预计负债的合理性。
（3）你公司交易性金融资产在持有期间的投资收益为 1.26 亿元。请说明交
易性金融资产购买资金来源、取得方式、持有期间、投资目的、相关投资收益
的具体计算过程。
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）你公司政府补助金额同比增长 267.95%。请说明本期政府补助大幅增长
的合理性，是否对政府补助存在重大依赖及其可持续性，并结合具体项目说明
政府补助相关会计处理的准确性、合规性。
公司本期政府补助主要来源于冰箱业务。奥马冰箱是当地重要纳税大户，为
当地经济发展发挥了积极作用，得到了各级政府的大力支持，每年都会收到政府
数目不等的专项资金，2020 年获得的政府补助明细如下：
单位：万元
项目 本期发生额
工业发展专项资金 3,394.25
商务发展类专项资金 1,228.92
稳岗补贴 40.79
科技发展创新类专项资金 18.59
知识产权专项资金 0.70
其他 20.21
合计 4,703.46
本期政府补助主要项目工业发展专项资金 3,394.25 万元（包括集装箱运输扶
持资金 1,000.00 万元、总部经济发展补贴款 1,557.07 万元、高质量发展技术改造
资金 184.00 万元、促进外贸发展事项资金 271.18 万元、企业技术改造资金 374.75
万元），商务发展类专项资金 1,228.92 万元（包括受国外贸易战影响补贴款 823.23
万元、出口信用保险专项资金 287.60 万元）。上述政府补助均与收益相关，具有
一次性补助的性质，公司按实际收到的政府补助金额确认和计量，借记银行存款，
贷记其他收益，会计处理正确，符合政府补助会计准则的相关规定。
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奥 马 冰 箱 2020 年 度 实现 净 利 润 89,820.62 万 元 ， 经营 性 现 金流 量 净 额
160,456.74 万元，政府补助仅占净利润的 5.21%、占经营性现金流量净额的 2.92%，
公司对政府补助不存在重大依赖。
（2）根据年报，公司正常经营业务无关的或有事项产生损益主要因原子公
司福州钱包好车电子商务有限公司（以下简称“钱包好车”）贷款逾期未偿还，你
公司需为 1.5 亿元借款、利息及罚息承担连带担保责任。请列表说明逾期贷款的
具体情况，包括不限于相关贷款发生时间、贷款用途、逾期原因、逾期时间等，
并结合钱包好车财务状况说明全额计提预计负债的合理性。
钱包好车系公司原子公司中融金（北京）科技有限公司的全资子公司，公司
于 2019 年 4 月 10 日与渤海国际信托股份有限公司签订保证合同，为钱包好车向
渤海国际信托股份有限公司的借款 1.5 亿元提供连带责任保证，担保期限为自主
合同项下的借款期限届满之次日起两年。该担保事项已经第四届董事会第二十四
次会议以及公司 2019 年第二次临时股东大会审议通过，详见公司于 2019 年 4 月
9 日、2019 年 4 月 26 日在巨潮资讯网披露的《关于为公司全资孙公司提供担保
的公告》（公告编号：2019-036）以及《2019 年第二次临时股东大会会议决议公
告》（公告编号：2019-042）。
因国内宏观经济形势、金融政策和金融行业整体环境等方面因素，中融金经
营业绩自 2018 年下半年至今未达预期，为优化公司资产结构及资源配置，降低
企业经营风险，公司于 2019 年 12 月 13 日召开了第四届董事会第三十次会议，
会议审议通过了《关于出售公司子公司股权暨关联交易的议案》，公司将中融金
100%股权出售给赵国栋先生（时任公司董事长）及权益宝（北京）科技有限公司
（实际控制人为赵国栋先生）。因此前述公司为钱包好车提供的 1.5 亿元担保自
此形成关联担保，公司就该担保事项在《关于出售全资子公司股权暨关联交易的
公告》（公告编号：2019-096）进行了充分披露，具体如下：
因生产经营所需，公司为中融金全资子公司福州钱包好车电子商务有限公司
（以下简称“钱包好车”）向渤海国际信托股份有限公司申请总额不超过 20,000 万
元的综合授信额度，由公司为钱包好车申请上述授信额度提供 15,000 万元连带责
任担保，在该担保完成后，公司将不再为其提供新的担保。
2020 年 12 月 22 日公司完成了中融金股权转让的工商变更，详见公司于 2020
年 12 月 26 日在巨潮资讯网披露的《关于出售全资子公司股权暨关联交易的标的
公司完成工商变更的公告》（公告编号：2020-100）。
贷款的具体情况如下：
8
单位：万元
发生时间 贷款金额 贷款用途 逾期时间 逾期原因
2019 年 4 月 10 日 15,000.00 补充流动资金 2020 年 12 月 20 日 资金紧缺
该借款已于 2020 年 12 月 20 日到期，钱包好车逾期未还。2020 年 12 月 21
日，公司收到渤海国际信托股份有限公司发送的编号为【bitc2018(t)-6165-4】的债
权转让通知书，将上述担保合同下的担保权利转让给晋中银行股份有限公司（以
下简称“晋中银行”）。2021 年钱包好车与晋中银行签订编号为 bitc2021(lr) -0330-02
号《“好车项目贷款单-资金信托”延期还款协议》，将编号为 bitc2018(lr) -6166 的信
托借款合同项下壹亿伍仟万元信托贷款延期至 2022 年 9 月 30 日，利率 8%/年，
按季结息，利随本清。截至 2021 年 3 月 20 日，钱包好车欠付晋中银行贷款本金
15,000.00 万元，欠息 591.70 万元及罚息 151.67 万元。
公司根据钱包好车的财务状况分析，钱包好车截止 2020 年 12 月 31 日净资
产为-46,779.37 万元，2020 年度净利润为-6,572.50 万元，由于钱包好车资不抵债且
连续亏损，公司认为钱包好车无偿还能力，从谨慎性原则出发，将承担连带责任
的 15,000.00 万元借款、利息及罚息等共计 15,743.37 万元确认为担保损失，公司
全额计提预计负债是合理的。若公司未来履行担保责任，公司将依合同及相关法
律法规向钱包好车行使追偿权。
（3）你公司交易性金融资产在持有期间的投资收益为 1.26 亿元。请说明交
易性金融资产购买资金来源、取得方式、持有期间、投资目的、相关投资收益
的具体计算过程。
公司投资收益主要是子公司奥马冰箱远期外汇合同到期交割产生的损益。具
体说明如下：
远期结售汇业务是公司与银行签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售
汇的外汇币种、金额、汇率和期限，到期再按照该远期结售汇合同约定的币种、
金额、汇率办理结汇或售汇的业务。目前，奥马冰箱大部分产品出口欧美等国外
市场，主要采用美元、欧元等外币进行结算，当汇率出现较大波动时，对经营业
绩会造成较大影响。为降低汇率波动对经营业绩的影响，公司在银行开展了远期
结售汇业务。公司开展的远期结售汇业务，限于公司销售业务主要结算货币——
美元及欧元，交割期与预测回款期相匹配，且约定的交割金额与预测回款金额相
匹配。
投资收益的具体计算公式如下：
9
单位：万元
签订合约 交割日市 人民币即 实际交割日
业务项 交割期间 约定汇率 约定金额
日期 场汇率 期汇率 损益影响
卖美元买人民币 2019/11/22 20.01.15--20.01.31 7.0442 6.9058 2,000.00 276.80
卖欧元买人民币 2019/5/13 20.01.13--20.01.31 7.8586 7.6741 1,000.00 184.50
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.01.07--20.01.31 7.9209 7.7411 1,000.00 179.81
卖美元买人民币 2019/11/22 20.02.17--20.02.28 7.0505 6.9921 2,000.00 116.80
卖美元买人民币 2019/11/5 20.01.07--20.04.03 6.999 6.9719 1,300.00 35.23
卖美元买人民币 2019/11/5 20.01.07--20.04.03 6.999 6.9963 700.00 1.89
卖美元买人民币 2019/11/5 20.02.07--20.05.04 7.0025 7.0271 2,000.00 -49.20
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.02.04--20.02.28 7.9391 7.5501 1,000.00 388.95
卖欧元买人民币 2019/5/13 20.02.10--20.02.28 7.8809 7.5501 1,000.00 330.80
卖美元买港币 2020/3/27 2020.03.27 7.7515 7.7514 998.94 0.9114 0.09
卖美元买欧元 2019/12/24 20.03.26 0.8996 0.9063 2,300.00 7.7181 -118.25
卖人民币买美元 2019/9/19 2020.03.18 0.1407 0.1419 2,010.68 6.9998 -16.90
卖美元买人民币 2019/11/22 20.03.16--20.03.30 7.052 7.1003 900.00 -43.47
卖美元买人民币 2019/11/22 20.03.16--20.03.30 7.052 7.1003 1,100.00 -53.13
卖美元买人民币 2019/11/5 20.03.09--20.06.05 7.0054 7.0087 1,200.00 -3.96
卖美元买人民币 2020/2/28 20.03.13 7.0484 7.0087 400.00 15.88
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.03.12--20.03.27 7.9633 7.854 1,000.00 109.34
卖欧元买人民币 2019/5/13 20.03.09--20.03.31 7.8991 7.8639 1,000.00 35.20
卖欧元买人民币 2020/3/26 2020.03.26 7.7399 7.9032 220.00 -35.93
卖欧元买人民币 2020/3/26 2020.03.26 7.7394 7.7382 280.00 0.32
卖人民币买欧元 2019/8/9 2020.04.10 0.1242 0.1301 8,049.50 7.6707 -361.42
卖人民币买欧元 2019/8/14 2020.04.24 0.1247 0.1305 16,041.00 7.5957 -705.19
卖美元买人民币 2020/2/13 20.04.01--20.04.30 6.9816 7.0775 1,000.00 -95.90
卖美元买人民币 2020/2/13 20.04.01--20.04.30 6.9836 7.0457 500.00 -31.05
卖美元买人民币 2020/2/18 20.04.01--20.04.30 6.9972 7.0429 1,000.00 -45.70
卖美元买人民币 2019/11/5 20.03.09--20.06.05 7.0054 7.0457 800.00 -32.24
卖美元买人民币 2020/2/13 20.04.01--20.06.24 6.9851 7.0796 1,500.00 -141.75
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.04.07--20.04.30 7.9827 7.6707 1,000.00 311.95
卖欧元买人民币 2019/5/13 20.04.13--20.04.30 7.9204 7.6707 1,000.00 249.70
卖欧元买人民币 2020/4/13 20.04.14 7.6792 7.6808 1,000.00 -1.60
卖欧元买人民币 2020/4/27 20.04.28 7.6525 7.6472 1,500.00 7.95
10
签订合约 交割日市 人民币即 实际交割日
业务项 交割期间 约定汇率 约定金额
日期 场汇率 期汇率 损益影响
卖美元买港币 2020/5/22 20.05.22 7.7501 7.7564 2,192.60 0.9161 -12.65
卖人民币买欧元 2019/9/26 20.05.08 0.1257 0.1304 10,195.34 7.649 -369.09
卖欧元买美元 2020/5/22 20.05.22 1.0963 1.09 2,000.00 7.1026 89.49
卖美元买人民币 2020/2/13 20.05.06--20.05.29 6.985 7.0989 1,000.00 -113.90
卖美元买人民币 2020/2/13 20.05.06--20.05.29 6.9873 7.0822 1,000.00 -94.90
卖美元买人民币 2020/2/18 20.05.06--20.05.29 7 7.1356 2,000.00 -271.20
卖美元买人民币 2020/2/13 20.05.06--20.06.24 6.9885 7.0827 800.00 -75.36
卖美元买人民币 2020/2/13 20.05.06--20.06.24 6.9885 7.1095 400.00 -48.40
卖美元买人民币 2020/2/13 20.05.06--20.06.24 6.9885 7.099 800.00 -88.40
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.05.05--20.05.29 8.0021 7.6658 1,000.00 336.32
卖欧元买人民币 2019/5/13 20.05.11--20.05.29 7.9402 7.672 1,000.00 268.20
卖美元买欧元 2019/12/24 20.06.28 0.8944 0.889 1,200.00 7.9238 51.41
卖美元买人民币 2020/2/13 20.06.01--20.06.24 6.9913 7.0905 1,500.00 -148.80
卖美元买人民币 2020/2/13 20.06.01--20.06.30 6.988 7.0716 1,000.00 -83.60
卖美元买人民币 2020/2/13 20.06.01--20.06.30 6.9898 7.7077 500.00 -358.97
卖美元买人民币 2020/2/18 20.06.01--20.06.30 7.0033 7.0782 2,000.00 -149.80
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.06.09--20.06.26 8.0278 8.0229 150.00 0.73
卖欧元买人民币 2019/6/4 20.06.09--20.06.26 8.0278 7.9627 850.00 55.33
卖欧元买人民币 2020/6/11 20.06.29 8.047 7.9627 800.00 67.44
卖美元买人民币 2020/5/7 20.07.01--20.07.31 7.1041 7.0008 2,000.00 206.60
卖美元买人民币 2020/5/12 20.07.01--20.07.31 7.1007 7.0189 1,200.00 98.16
卖美元买人民币 2020/5/12 20.07.01--20.07.31 7.1007 7.0088 800.00 73.52
卖美元买人民币 2020/5/7 20.07.01--20.09.25 7.106 6.9889 1,500.00 175.65
卖美元买人民币 2020/5/12 20.07.01--20.09.25 7.1 6.9943 1,500.00 158.55
卖美元买人民币 2020/5/12 20.08.03--20.08.31 7.104 6.9158 1,000.00 188.20
卖美元买人民币 2020/5/7 20.08.03--20.08.31 7.1065 6.8654 1,000.00 241.10
卖美元买人民币 2020/5/7 20.08.03--20.08.31 7.1065 6.8485 950.00 245.10
卖美元买人民币 2020/7/24 20.08.03--20.08.31 7.0223 6.9535 700.00 48.16
卖美元买人民币 2020/7/24 20.08.03--20.08.31 7.0223 6.9618 300.00 18.15
卖美元买人民币 2020/7/24 20.08.10--20.08.31 7.0226 6.9128 1,000.00 109.80
卖美元买人民币 2020/5/7 20.08.03--20.09.25 7.1082 6.9372 1,000.00 171.00
卖美元买人民币 2020/5/12 20.08.03--20.09.25 7.104 6.9448 1,000.00 159.20
11
签订合约 交割日市 人民币即 实际交割日
业务项 交割期间 约定汇率 约定金额
日期 场汇率 期汇率 损益影响
卖人民币买欧元 2020/3/26 20.09.18 0.1281 0.1245 2,185.22 7.9742 63.55
卖人民币买欧元 2020/3/26 20.09.18 0.1281 0.1245 1,717.08 7.9742 49.81
卖港币买美元 2020/3/27 20.09.28 0.1286 0.1285 7,838.84 6.7398 8.77
卖美元买人民币 2020/5/7 20.08.03--20.08.31 7.1065 6.8282 50.00 13.92
卖美元买人民币 2020/3/6 20.09.10 1.13 1.182 2,654.87 -98.71
卖美元买人民币 2020/3/6 20.09.10 7.116 6.8344 3,000.00
卖美元买人民币 2020/5/12 20.08.03--20.09.25 7.104 6.8105 1,000.00 293.50
卖美元买人民币 2020/5/12 20.09.01--20.09.25 7.108 6.7692 500.00 169.40
卖美元买人民币 2020/5/7 20.09.01--20.09.30 7.11 6.816 1,500.00 441.00
卖美元买人民币 2020/5/12 20.09.01--20.09.30 7.108 6.8053 1,000.00 302.70
卖美元买人民币 2020/7/24 20.09.01--20.09.30 7.0344 6.8333 1,000.00 201.10
卖美元买人民币 2020/7/24 20.09.10--20.09.30 7.0349 6.8053 1,000.00 229.60
卖欧元买人民币 2019/12/4 20.09.07--20.09.30 8.0021 8.0522 1,000.00 -50.10
卖美元买港币 2020/10/27 20.10.27 7.7464 7.7497 2,230.00 0.8638 -6.36
卖人民币买欧元 2020/4/13 20.10.15 0.1288 0.1272 7,765.50 7.8646 99.10
卖美元买人民币 2020/7/24 20.10.09--20.10.30 7.0483 6.7459 2,500.00 756.00
卖美元买人民币 2020/7/24 20.10.09--20.10.30 7.0483 6.7254 500.00 161.45
卖美元买人民币 2020/7/24 20.10.09--20.10.30 7.0462 6.6767 1,200.00 443.40
卖美元买人民币 2020/7/24 20.10.09--20.10.30 7.0462 6.651 400.00 158.08
卖美元买人民币 2020/7/24 20.10.09--20.10.30 7.0462 6.6915 1,400.00 496.58
卖欧元买人民币 2019/12/4 20.10.08--20.10.30 8.0181 7.9208 1,000.00 97.30
卖欧元买人民币 2020/3/10 20.10.13--20.12.24 8.0113 7.9208 500.00 45.25
卖人民币买欧元 2020/4/27 20.11.30 0.129 0.1264 11,625.00 7.8519 237.95
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.02--20.11.30 7.0577 6.6125 1,600.00 712.32
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.02--20.11.30 7.0577 6.5838 700.00 331.73
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.02--20.11.30 7.0577 6.5781 700.00 335.72
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.10--20.11.30 7.0577 6.6164 900.00 397.17
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.10--20.11.30 7.0577 6.5915 700.00 326.34
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.10--20.11.30 7.0577 6.5806 550.00 262.41
卖欧元买人民币 2019/11/21 20.11.16--20.11.30 8.005 7.7738 1,000.00 231.20
卖欧元买人民币 2020/3/10 20.11.12--20.12.24 8.0274 7.8031 500.00 112.15
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.10 1.2089 1.2014 1,000.00 6.5337 48.87
12
签订合约 交割日市 人民币即 实际交割日
业务项 交割期间 约定汇率 约定金额
日期 场汇率 期汇率 损益影响
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.10 1.2089 1.2014 1,000.00 6.5337 48.87
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.10 1.2089 1.2014 1,000.00 6.5337 48.87
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.11 1.2072 1.2089 1,000.00 6.5257 -10.79
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.16 1.2131 1.2085 1,000.00 6.5302 30.26
卖欧元买美元 2020/12/10 20.12.18 1.218 1.2186 1,000.00 6.5232 -3.99
卖美元买欧元 2020/5/22 20.12.15 0.9081 0.8271 2,205.93 7.938 1,418.63
卖港币买美元 2020/5/22 20.12.15 0.1288 0.1295 17,131.44 6.5377 -81.80
卖美元买人民币 2020/7/24 20.11.10--20.11.30 7.0577 6.5429 850.00 437.58
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.01--20.12.31 7.0681 6.5332 600.00 320.94
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.01--20.12.31 7.0681 6.5463 500.00 260.90
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.01--20.12.31 7.0681 6.5394 300.00 158.61
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.01--20.12.31 7.0681 6.54 430.00 227.08
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.01--20.12.31 7.0681 6.5407 1,170.00 617.06
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.10--20.12.31 7.0684 6.5394 300.00 158.70
卖美元买人民币 2020/7/24 20.12.10--20.12.31 7.0684 6.54 950.00 501.98
卖欧元买人民币 2020/3/10 20.12.11--20.12.24 8.041 7.923 500.00 59.00
卖欧元买人民币 2019/11/19 20.12.31 8.022 7.9657 1,000.00 56.30
期权费 3.89
合计 193,291.93 12,579.87
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
我们检查了公司各项政府补助的政策文件，复核了政府补助收入的性质、金
额以及入账时间是否正确；
了解和评价公司担保事项的决策权限和程序实施的合理性以及审批的合规
性，分析了钱包好车的财务状况、判断发生担保损失的预期风险，获得律师关于
关联方担保事项的法律意见书，复核公司全额计提担保损失的恰当性和充分性；
了解管理层开展远期结售汇业务的意图，获取公司远期结售汇合同，检查远
期结售汇合同的交割期间、约定汇率等内容，复核测算实际交割日产生的投资收
益。
13
经核查，我们认为，公司本期政府补助增长合理，不存在重大依赖，相关会
计处理准确、合规；根据钱包好车财务状况，全额计提预计负债依据充分、合理；
公司交易性金融资产在持有期间的投资收益计算正确，信息披露充分、财务报表
列报准确。
事项 4、你公司于 2017 年 4 月 7 日以现金方式收购中融金（北京）科技有限
公司（以下简称“中融金”）49%股权，你公司与交易对方赵国栋、尹宏伟、杨
鹏等人签署了《股权转让协议》、《业绩补偿协议》。中融金 2018 年度实现扣
非后净利润-8.53 亿元，未实现业绩承诺。报告期内，你公司收到其他交易对方
业绩补偿款 2.08 亿元，尹宏伟未支付业绩补偿款，剩余 8,113.77 万元待补偿。请
说明以下事项：
（1）请说明将业绩补偿款确认为交易性金融资产的合理性，是否符合会计
准则的规定，以及你公司收到的业绩补偿款与交易性金融资产“中融金业绩补
偿款”余额 2.07 亿存在差异的具体原因。
（2）请结合尹宏伟履约能力说明其未支付业绩补偿款的具体原因，上述业
绩补偿款的可回收性、实施安排及进度，你公司维护上市公司利益已采取或拟
采取的措施及有效性，相关会计处理及其合规性。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请说明将业绩补偿款确认为交易性金融资产的合理性，是否符合会计
准则的规定，以及你公司收到的业绩补偿款与交易性金融资产“中融金业绩补
偿款”余额 2.07 亿存在差异的具体原因。
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十九条规定：按照
本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业
应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。业绩对赌的
补偿款属于以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，在“交易性金融资产”
科目中列报。
根据中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《中融金（北京）科技
有限公司 2017 年度、2018 年度业绩承诺实现情况的专项审核报告》（勤信专字
【2019】第 0405 号），赵国栋、尹宏伟、杨鹏应向公司支付业绩补偿款总额 78,400.00
万元，与公司未向其支付的股权转让款 47,040.00 万元抵消后，赵国栋、尹宏伟、
14
杨鹏还应向公司支付业绩补偿款 31,360.00 万元。截止 2019 年 12 月 31 日，公司
收到业绩补偿款 2,400.00 万元，并对剩余未偿还部分计提公允价值变动损失
8,296.52 万元，故截止 2019 年 12 月 31 日，“中融金业绩补偿款”的账面价值为
20,663.48 万元。截止 2020 年 12 月 31 日，公司已收到赵国栋、杨鹏归还的业绩对
赌补偿款 23,246.23 万元，其中 2019 年收到 2,400.00 万元，2020 年收到 20,846.23
万元，剩余尹宏伟未偿还金额为 8,113.77 万元，已全额计提公允价值变动损失。
（2）请结合尹宏伟履约能力说明其未支付业绩补偿款的具体原因，上述业
绩补偿款的可回收性、实施安排及进度，你公司维护上市公司利益已采取或拟
采取的措施及有效性，相关会计处理及其合规性。
根据公司与赵国栋、尹宏伟、杨鹏等人于 2017 年 4 月 7 日签署的《股权
转让协议》、《业绩补偿协议》以及中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）于
2019 年 4 月 25 日出具的《中融金（北京）科技有限公司 2017 年度、2018 年
度业绩承诺实现情况的专项审核报告》（勤信专字[2019]第 0405 号），赵国栋、
尹宏伟、杨鹏自 2019 年 4 月 25 日起触发了向公司履行业绩补偿的义务。
经过公司与业绩承诺方沟通，赵国栋先生及杨鹏先生已分别于 2020 年 3 月
26 日、2020 年 6 月 17 日履行完成全部补偿义务，具体内容详见公司于 2020
年 3 月 28 日、2020 年 6 月 19 日在巨潮资讯网披露的《关于公司 2018 年度业
绩补偿相关事项的进展公告》（公告编号：2020-015、038）。截至本问询函回复
日，业绩承诺方尹宏伟先生仍未履行补偿义务且未向公司回复补偿计划，自尹宏
伟先生触发业绩补偿义务后，公司已尝试通过多种方式、渠道与尹宏伟联系，并
通过向尹宏伟先生户籍所在地发送律师函的方式进行维权，上述方式未果后，公
司又于 2020 年 12 月初启动民事诉讼的法律救济手段。目前，法院已通过公告送
达方式向其送达了诉讼通知，将于 2021 年 6 月 8 日于山西省大同市中级人民法
院开庭。对于尹宏伟的业绩补偿的债务定性及其相应的债务金额尚需法院判决。
根据国家企业信用信息公示系统显示，截至目前，尹宏伟先生仍持有西藏融
通众金投资有限公司（以下简称“融通众金”）28%股权，融通众金于 2017 年通过
非公开发行的方式认购公司股份 28,343,403 股（公司于 2017 年、2018 年实施了权
益分派，权益分派后为 134,914,597 股，占公司总股本 12.44%），该股份自上市之
日起 36 个月内不得转让。2019 年 12 月 28 日，融通众金因未按照合同约定向厦
门国际信托有限公司（以下简称“厦门信托”）及时履行给付义务，其质押给厦门
信托的 134,914,584 股被司法冻结，该部分股权又于 2021 年 1 月被司法拍卖并于
2021 年 3 月 5 日完成过户。截至目前，融通众金仍持有公司股份 13 股。此外，
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根据国家企业信用信息公示系统查询，尹宏伟名下仍持有其他公司股权等资产。
公司将继续采取法律手段，行使追讨权利。
综上，公司预期对尹宏伟的业绩补偿款可收回性较低，全额计提公允价值变
动损失。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
针对公司业绩补偿款事项，我们执行了以下主要审计程序：
1）了解并评估管理层用于识别、计量交易性金融资产相关的内部控制流程
的有效性；
2）评价管理层划分交易性金融资产的合理性、会计核算的合规性；
3）复核业绩补偿款的确认是否与《股权转让协议》、《业绩补偿协议》的
条款内容相符；
4）检查业绩补偿款的金额和相关收款凭证，确定会计处理是否正确；
5）检查评价与业绩补偿款信息披露的完整性、充分性和会计列报的准确性。
经核查，我们认为，公司按企业会计准则的规定将业绩补偿款确认为交易性
金融资产是合理的，业绩补偿款的金额核算正确，公司已按规定履行业绩补偿款
相关信息披露义务。
事项 5、根据年报，你公司货币资金期末余额为 41.18 亿元，同比增长 54.81%，
其中非受限货币资金 23.41 亿元；你公司短期借款余额为 6.68 亿元，一年内到期
的非流动负债余额为 4.45 亿元，流动负债合计 53.83 亿元，流动负债占总负债比
例为 91.22%；你公司发生利息支出 1.45 亿元，利息收入 5,107.79 万元。请说明以
下事项：
（1）请结合你公司业绩情况、资产处置情况等说明货币资金余额同比增幅
较大的具体原因，货币资金的存放地点、存放类型，是否存在与控股股东或其
他关联方联合或共管账户的情况，是否存在资金被其他方实际使用的情况。
（2）你公司受限货币资金主要为定期存款 11.81 亿元，占受限货币资金总额
的 66.48%。请结合日常经营需求、银行利率、未来货币资金支出安排、偿债计
划等说明你公司定期存款余额较高的具体原因。
（3）请结合日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及使用
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情况、具体核算过程等，说明利息收入与货币资金规模的匹配性。
（4）上年度你公司流动负债占总负债比例为 78.89%，本报告期增幅达 19.26
个百分点。请说明流动负债占比提高的原因，并结合未受限货币资金、可支配
银行票据、借款利息支付金额、借款和应付账款到期情况，说明公司是否存在
流动性风险。
（5）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请结合你公司业绩情况、资产处置情况等说明货币资金余额同比增幅
较大的具体原因，货币资金的存放地点、存放类型，是否存在与控股股东或其
他关联方联合或共管账户的情况，是否存在资金被其他方实际使用的情况。
本期货币资金增加幅度较大的原因一是本期冰箱业务营业收入增加，净利润
增加导致本期货币资金增加；二是本期金融科技业务收回关联方中融金（北京）
科技有限公司偿还的其他应收款 72,080.37 万元所致。
截止报告期末，公司货币资金具体情况如下：
单位：万元
项目 2020 年 12 月 31 日余额 存放地点
库存现金 2.40 保险柜
银行存款 234,024.61
其他货币资金 177,748.05
合计 411,775.06
公司账面货币资金均为日常经营生产所需资金，公司建立并持续完善内部财
务管理体系，对货币资金的管理高度重视，建立了健全的货币资金管理办法。公
司银行存款均存放于公司名下各银行账户中，不存在与控股股东或其他关联方联
合或共管账户的情况，不存在资金被其他方实际使用的情况。
（2）你公司受限货币资金主要为定期存款 11.81 亿元，占受限货币资金总额
的 66.48%。请结合日常经营需求、银行利率、未来货币资金支出安排、偿债计
划等说明你公司定期存款余额较高的具体原因。
公司受限定期存款主要为奥马冰箱存单。为提高资金的使用效率，奥马冰箱
与供应商的结算主要采取承兑汇票的方式。2020 年 12 月 31 日奥马冰箱的应
付票据余额为 26 亿，银行为奥马冰箱提供的银行承兑汇票授信额度约为 15 亿，
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开票缺口为 11 亿元。11 亿缺口需要全部用自有资金 100%质押开票，因此奥马冰
箱通过存定期存单再质押，增加开票额度。由于定期存单也有一定收益能达到盘
活资金的目的，所以公司在满足日常经营的前提下有计划的存入定期存单，导致
定期存款较高。
（3）请结合日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及使用
情况、具体核算过程等，说明利息收入与货币资金规模的匹配性。
公司期末货币资金余额为 411,775.06 万元，其中奥马冰箱 2020 年月均货币资
金余额 30.33 亿元，在保证资金能满足日常生产经营所需的前期下，公司会通过
购买短期理财产品、存结算户获取活期存款利息、存定期存单、结构性存款等方
式来盘活资金，充分发挥资金的效益。2020 年度产生利息收入 5,408.29 万元，按
2020 年月均货币资金余额折算的利息收益率约为 1.78%，收益率在合理范围。因
此，冰箱业务板块 2020 年度利息收入与货币资金规模相匹配。
金融科技板块 2020 年度经营业务处于萎缩和停滞状态，货币资金处于紧张
短缺状态，由于关联方中融金（北京）科技有限公司于 2020 年第四季度归还其
他应收款 72,080.37 万元，导致期末货币余额较大。
（4）上年度你公司流动负债占总负债比例为 78.89%，本报告期增幅达 19.26
个百分点。请说明流动负债占比提高的原因，并结合未受限货币资金、可支配
银行票据、借款利息支付金额、借款和应付账款到期情况，说明公司是否存在
流动性风险。
截止 2020 年 12 月 31 日公司负债情况如下：
单位：万元
项目 期末 期初 增长额 增长率
流动负债：
短期借款 66,800.43 110,021.48 -43,221.06 -39.28%
应付票据 259,522.17 201,324.11 58,198.06 28.91%
应付账款 126,011.73 96,278.96 29,732.77 30.88%
预收款项 59.37 4,857.63 -4,798.26 -98.78%
合同负债 8,907.99 8,907.99 100.00%
应付职工薪酬 11,663.93 7,797.97 3,865.96 49.58%
应交税费 7,309.66 5,928.75 1,380.91 23.29%
其他应付款 13,261.95 45,672.47 -32,410.52 -70.96%
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项目 期末 期初 增长额 增长率
一年内到期的非流动负债 44,492.79 18,690.92 25,801.86 138.04%
其他流动负债 317.22 317.22 100.00%
流动负债合计 538,347.23 490,572.30 47,774.93 9.74%
非流动负债：
长期借款 34,905.50 129,772.55 -94,867.05 -73.10%
预计负债 16,878.78 1,416.88 15,461.90 1091.26%
递延所得税负债 36.07 84.17 -48.10 -57.14%
非流动负债合计 51,820.36 131,273.60 -79,453.24 -60.52%
负债合计 590,167.58 621,845.90 -31,678.31 -5.09%
流动负债占总负债比例 91.22% 78.89% 12.33%
本报告期，公司流动负债占总负债的比例提高 12.33%，主要是由于公司流动
负债增长了 47,774.93 万元，增长了 9.74%，其中，短期借款减少 43,221.06 万元，
减少 39.28%，应付票据增长了 58,198.06 万元，增长 28.91%，主要是由于公司利
用票据结算，减少资金占用，应付账款增长了 29,732.77 万元，增长 30.88%，主
要是由于公司信誉良好，客户给予较长的信用期；一年内到期的非流动负债增长
25,801.86 万元，增长 138.04%；流动负债大幅增加主要是由于销售业务规模扩大，
相应的增加了采购规模，导致应付票据和应付账款同比大幅增长。
非流动负债减少 79,453.24 万元，减少 60.52%，其中，长期借款减少 94,867.05
万元，减少 73.10%，预计负债增加 15,461.90 万元，增加 1091.26%。
公司流动比率、速动比率情况如下：
项目 本期 上期
流动比率 1.38 1.27
速动比率 1.24 1.11
综上，公司虽然流动负债占比提高，但本期公司流动比率与速动比率与上期
相比，呈上升趋势，公司总体流动性风险仍处于可控范围内。此外，针对公司的
流动性短缺，控股股东 TCL 家电集团拟在未来三年内向公司提供 8.2 亿元的股东
借款（该事项经公司第五届董事会第二次会议审议通过，尚待公司 2020 年年度
股东大会审议）。因此，公司有能力应对流动性风险。
（5）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
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我们在对公司货币资金进行审计时，对货币资金的真实性、完整性进行了审
核，将货币资金审计确定为重大风险领域。针对上述事项，我们执行了以下主要
审计程序：
1）访谈公司管理层和财务、业务部门负责人，了解货币资金相关业务流程，
对货币资金及银行借款内部控制进行了解和测试；
2）获取公司现金及银行存款日记账，以及银行借款明细账，并核对总账、
明细账是否一致；
3）监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，并倒扎至资产
负债表日；
4）获取公司各银行账户对账单及余额调节表，与账面核对，核实是否有未
达账项；
5）获取公司《已开立银行结算账户清单》，核对银行存款的存在性和完整
性，是否存在与控股股东或其他关联方共用及共管账户的情形；
6）取得公司报告期内全部已销户银行账户的银行对账单及销户证明文件；
7）对包括并不限于银行存款和银行借款在内的所有银行账户信息独立实施
了函证程序，专人跟踪回函并编制银行函证控制表；对于取得的银行函证回函，
核对公司账面余额与银行函证结果是否一致，核查银行存款是否存在被质押或限
制使用的情况，核实银行存单是否为公司所有；
8）对应付票据和应付账款进行函证，同时执行细节性测试，检查相关负债
入账的真实性；
9）取得公司的《企业信用报告》，核对《企业信用报告》中列示的担保、
融资情况是否与账面记录相符；
10）对货币资金实施截止性测试，通过检查资产负债表日前后 31 天的货币
资金收支，检查是否存在跨期事项；
11）抽查大额货币资金收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证
与原始凭证是否相符，关注是否存在控股股东占用资金的情况；
12）获取期后银行借款偿还凭证，检查期后还款情况；
13）检查评价货币资金及银行借款期末列报是否恰当、完整。
经核查，我们认为，公司货币资金及银行借款余额真实、准确，披露充分、
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完整，货币资金余额同比增长合理，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管
账户的情形；公司定期存款余额较高的原因与公司业务板块和经营状况相符，利
息收入与货币资金规模相匹配；公司流动负债占总负债比例提高的原因合理，流
动比率和速动比率同比增长，短期偿债能力提高，不存在流动性风险。
事项 6、根据年报，你公司应收账款余额为 25.78 亿元，计提坏账准备 10.71
亿元，其中按单项计提金额为 5.37 亿元，计提比例为 54.38%，按组合计提中贷
款组合计提金额为 4.90 亿元，计提比例为 100%。请说明以下事项：
（1）单项计提中对北京达信通供应链管理有限公司、安金资产管理有限公
司、福州中凯融资租赁有限公司计提比例分别为 33.50%、51%、51%，对其他计
提比例为 100%。请说明上述计提比例的确定依据，合理性及充分性。请年审会
计师核查并发表明确意见。
（2）年报显示，你公司按五级分类结果计提贷款组合的坏账准备。请详细
说明上述分级的具体情况，包括但不限于分级确定依据、各分级本报告期内变
动情况、本报告期全部归为损失级的具体原因、你公司执行的风险防范措施及
其有效性等。
（3）请结合你公司经营情况、行业特点、同行业可比公司情况，说明你公
司应收账款坏账准备计提比例同比增幅较大的原因、计算过程、计提的合理性
及充分性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的
情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）单项计提中对北京达信通供应链管理有限公司、安金资产管理有限公
司、福州中凯融资租赁有限公司计提比例分别为 33.50%、51%、51%，对其他计
提比例为 100%。请说明上述计提比例的确定依据，合理性及充分性。请年审会
计师核查并发表明确意见。
2021 年 4 月 19 日，公司第四届董事会第四十七次会议，审议通过了关于《关
于成立金融科技业务板块终止经营及资产处置工作小组的议案》。根据公司聚焦
冰箱制造业主业的整体发展战略，为着手推进《公司终止经营金融科技业务板块
及处置相关资产原则性方案》相关工作，公司拟在 2021 年内完成金融科技业务
板块终止经营及资产处置相关工作。
按照《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关
规定的要求，结合公司战略调整的契机，公司及合并范围内子公司对截至 2020
21
年 12 月 31 日的资产状况和财务状况进行了全面清查和减值测试。根据测试结
果，基于谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的资产补充计提相应减值准备。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司单项认定计提坏账准备的应收款项明细如下：
单位：万元
2020 年 12 月 31 日余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例
北京达信通供应链管理有限公司 34,832.01 11,668.72 33.50%
安金资产管理有限公司 31,733.07 16,183.87 51.00%
福州中凯融资租赁有限公司 13,000.00 6,630.00 51.00%
上海银生宝电子支付服务有限公司 18,450.00 18,450.00 100.00%
星旅数金（北京）科技有限公司 802.82 802.82 100.00%
合计 98,817.90 53,735.41 ——
①应收北京达信通供应链管理有限公司款项
截止 2020 年 12 月 31 日，公司对北京达信通供应链管理有限公司的应收账
款余额为 34,832.01 万元，根据其合同约定，该款项于 2021 年 11 月 3 日，一次性
到期还本。该应收款项的底层资产为公司为银行提供的车贷和助贷服务，为借款
人未履行还款义务垫付的款项，考虑到应收款项收回的不确定性，公司按照会计
政策贷款组合减值准备的确认标准和计提方法对回收的可能性进行了估值风险
损失额估计，根据市场经验，结合相关资产的市场流通性，确定变现折扣率，采
用的变现系数率为 0.7，公司按照单项认定计提 33.5%的坏账准备。
②应收安金资产管理有限公司款项
截止 2020 年 12 月 31 日，公司对安金资产管理有限公司的应收账款余额为
31,733.07 万元，根据其合同约定，应于 2020 年 12 月 31 日还款 8,350.81 万元、2021
年 6 月 30 日还款 10,020.97 万元。安金资产未按照合同约定还款。该款项底层资
产为车贷业务借款人借款本金。基于上述原因，公司认为应收账款的预期风险损
失上升，无法收回风险较大，考虑到应收款项收回的不确定性，公司按照会计政
策贷款组合减值准备的确认标准和计提方法对回收的可能性进行了估值风险损
失额估计，根据市场经验，结合相关资产的市场流通性，确定变现折扣率，采用
的变现系数率为 0.7，公司按照单项认定计提 51%的坏账准备。
③应收福州中凯融资租赁有限公司款项
截止 2020 年 12 月 31 日，公司对福州中凯融资租赁有限公司的应收账款余
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额为 13,000.00 万元，根据合同约定，按期付息，应于 2022 年 12 月 16 日到期还
本。福州中凯未按照合同约定支付利息。该款项底层资产为公司为银行提供车贷
业务服务，因借款人未履行还款义务而垫付的款项。公司认为应收账款的预期风
险损失上升，无法收回风险较大，考虑到应收款项收回的不确定性，公司按照会
计政策贷款组合减值准备的确认标准和计提方法对回收的可能性进行了估值风
险损失额估计，根据市场经验，结合相关资产的市场流通性，确定变现折扣率，
采用的变现系数率为 0.7，公司按照单项认定计提 51%的坏账准备。
上述 1-3 应收款项预期风险损失估算明细表如下：
单位：万元
单位 账面原值 估值损失 账面净值 公允价值
安金资产管理有限公司 31,733.07 9,519.92 22,213.15 15,549.20
福州中凯融资租赁有限公司 13,000.00 3,900.00 9,100.00 6,370.00
北京达信通供应链管理有限公司 34,832.01 1,741.60 33,090.41 23,163.29
合计 79,565.08 15,161.52 64,403.56 45,082.49
④应收上海银生宝电子支付服务有限公司款项
截止 2020 年 12 月 31 日，公司对上海银生宝电子支付服务有限公司的应收
账款余额为 18,450.00 万元，为山西汇通恒丰科技有限公司（原钱包汇通（平潭）
商业保理有限公司）2018 年购买的保理业务债权余额，已逾期未还。2020 年上
海银生宝出具了还款承诺书，承诺于 2020 年 12 月 31 日前还款 6,000.00 万元，2021
年将剩余欠款 12,450.00 万元全部还清。截止年报披露日，上海银生宝未按承诺
还款，且 2020 年上海银生宝收到中国人民银行上海分行下发的《中国人民银行
上海分行关于责令上海银生宝电子支付服务有限公司停止拓展网络新商户并予
以整改的通知》（上海银发【2019】224 号），上海银生宝支付业务处于停止状
态，经营状况恶化，公司经多次催收，无法收回。公司认为上海银生宝无法偿还
上述欠款，按单项认定对其应收款项全额计提坏账准备。
⑤应收星旅数金（北京）科技有限公司款项
截止 2020 年 12 月 31 日，公司对星旅数金（北京）科技有限公司的应收账
款余额为 802.82 万元。截止 2020 年 12 月 31 日，星旅数金（北京）科技有限公
司资不抵债，且经营不善，本期无营业收入，公司认为星旅数金（北京）科技有
限公司应收账款的预期风险损失上升，无法收回风险较大，按单项认定对剩余款
项全额计提减值准备。
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（3）请结合你公司经营情况、行业特点、同行业可比公司情况，说明你公
司应收账款坏账准备计提比例同比增幅较大的原因、计算过程、计提的合理性
及充分性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的
情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司应收款项坏账准备计提比例同比增幅较大，其计算过程、计提的合理性
及充分性详见前述事项 6（1）回复。
公司金融科技板块所处互联网金融行业自 2018 年下半年以来，面临着整顿
出清的宏观环境，公司互联网助贷业务和车贷业务经营持续萎缩恶化，从业人员
大范围离职，特别是 2020 年 1 月受到国内新冠肺炎疫情的持续性影响，众多小
商户和个人借款人经营难以为继，并借此纷纷逃债。借款人因为疫情导致的失业、
收入大幅下滑致使租金、利息出现延期支付，同时，在疫情期间各贷后管理手段
均难以开展，在法律诉讼方面又因部分法院无法开庭审理诉讼案件，律师团队也
无法出差处理案件，致使整个互联网金融行业的逾期率大幅上升，导致行业内的
多个知名金融企业因受到上述行业冲击已经濒临倒闭或产生巨额亏损。
根据国家对互联网金融整顿的环境，互联网助贷和车贷业务应收款项催收难
度加大，已计提的坏账准备后续转回的可能性需根据处置催收的情况而定，不存
在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
【会计师核查意见】
我们在对公司应收款项坏账准备执行审计程序时，关注并评估了应收款项的
可收回性对于财务报表具有的重要性，将应收款项减值确定为关键审计事项。针
对上述事项，我们执行了以下主要审计程序：
1）对奥马电器与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计
及运行有效性进行了解、评估及测试；
2）获取奥马电器应收款项预期风险损失测试报告，复核管理层在评估应收
款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项
目；
3）评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比例）；
测试管理层使用测试数据的准确性和完整性（包括对于以账龄为信用风险特征的
应收款项组合，以抽样方式检查应收款项账龄的准确性）以及对应计提信用风险
损失的计算是否准确；
4）对金融科技板块应收款项计提的信用风险损失，评估管理层采用的参数
24
和假设是否合理；
5）检查应收款项期后回款情况，评价管理层计提应收款项信用风险损失的
合理性；
6）检查评价与应收款项及其坏账准备信息披露的完整性和会计列报的准确
性。
经核查，我们认为，公司信用风险损失的计提符合《企业会计准则》的相关
规定，符合谨慎性原则，计提依据充分、合理，计提金额准确；应收账款坏账准
备计提比例同比增幅较大符合公司实际经营情况和财务状况，不存在对本期业绩
进行“大洗澡”的情形。
事项 7、根据年报，你公司其他应收款期末余额为 5,937.34 万元，同比减少
79.06%。请说明以下事项：
（1）其他单位往来款余额为 1,001.20 万元，请说明往来款项的性质、交易
或资金往来的背景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财
务资助或资金占用的情形。
（2）经营押金余额 3,777.73 万元，保证金余额为 185.72，同比分别增加 155
倍及减少 24 倍。请结合你公司业务开展情况说明上述金额同比大幅变化的具体
原因。
（3）你公司前期计提的中融金（北京）科技有限公司其他应收款坏账准备
7.21 亿元，本期全部转回。请说明上述其他应收款形成原因、账龄、回款方式、
资金来源、到账时间，并说明相关坏账准备转回的依据及合理性。
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）其他单位往来款余额为 1,001.20 万元，请说明往来款项的性质、交易
或资金往来的背景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财
务资助或资金占用的情形。
其他单位往来款余额 1,001.20 万元，往来款项的性质、交易或资金往来的背
景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财务资助或资金占用
的情形等情况如下：
单位：万元
25
2020 年 是否存在违规提
欠款单位 交易或资金往来 预计收回
债权单位 12 月 31 往来款性质 履行的审议程序 供财务资助或资
名称 的背景 计划
日余额 金占用的情形
乾坤鑫融
广东奥马 湖南钱包易行信 2018 年 7 月，总经
（福州）电 拟加紧催
电器股份 510.00 股权处置款 息科技有限公司 理办公会决议，钱 否
子商务有限 收或处置
有限公司 股权处置款 包易行股东会决议
公司
中国石油化
广东奥马 工股份有限
公司用车预付加
冰箱有限 公司广东中 10.00 油费 不适用 不适用 否
油费
公司 山石油分公
司
钱包金服
融创裕海
（北京） 处置电子设 2020 年 5 月，总经
（北京）贸 11.20 处置废旧电脑 已收回 否
科技有限 备款 理办公会决议
易有限公司
公司
数字钱包原为数
数字乾元 数字钱包
字乾元子公司， 拟加紧催
科技有限 （北京）科 270.00 往来款 不适用 否
发生的日常经营 收或处置
公司 技有限公司
资金往来
西藏网金 深圳市海潮
创新投资 资本投资有 200.00 往来款 投资退回款项 股东会决议 已收回 否
有限公司 限公司
合计 1,001.20
（2）经营押金余额 3,777.73 万元，保证金余额为 185.72，同比分别增加 155
倍及减少 24 倍。请结合你公司业务开展情况说明上述金额同比大幅变化的具体
原因。
报告期经营押金的增加及保证金的减少主要是由于财务报表附注分类调整
所致。2018 年为开展车贷及助贷业务向第三方福建海沅投标担保有限公司支付保
证金 3,300.00 万元，截止 2019 年 12 月 31 日，保证金余额为 3,283.03 万元。2019
年度财务报表附注作为业务保证金列示，2019 年 12 月公司转让中融金（北京）
科技有限公司的 100%股权，公司的车贷及助贷业务随之剥离，2020 年度财务报
表附注将其作为经营押金列示，上述调整不影响会计报表列报。
（3）你公司前期计提的中融金（北京）科技有限公司其他应收款坏账准备
7.21 亿元，本期全部转回。请说明上述其他应收款形成原因、账龄、回款方式、
资金来源、到账时间，并说明相关坏账准备转回的依据及合理性。
因国内宏观经济形势、金融政策和金融行业整体环境等方面因素，中融金经
营业绩自 2018 年下半年至今未达预期，为优化公司资产结构及资源配置，降低
企业经营风险，公司于 2019 年 12 月 13 日召开了第四届董事会第三十次会议，
会议审议通过了《关于出售公司子公司股权暨关联交易的议案》，公司将中融金
100%股权出售给赵国栋先生（时任公司董事长）及权益宝（北京）科技有限公司
（实际控制人为赵国栋先生），本次交易形成公司对中融金的关联方往来款
72,080.37 万元，该款项为转让中融金股权前发生，主要用于中融金及其下属公司
的日常经营活动。
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截至 2019 年 12 月 31 日，该款项的账龄为： 年内 4,030.94 万元，1-2 年 61,311.62
万元，2-3 年 4,516.67 万元，3-4 年 2,221.14 万元。由于中融金严重资不抵债，无
力偿还上述欠款，中融金于 2020 年 10 月 13 日、14 日委托公司原控股股东和实
质控制人赵国栋控股的子公司权益宝（北京）科技有限公司，以银行转账的方式
代为偿付给公司全资孙公司山西汇通恒丰科技有限公司 72,080.37 万元，公司将
该款项计提的坏账准备予以转回并计入资本公积。上述会计处理合理，符合企业
会计准则的相关规定。
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见
【会计师核查意见】
我们对公司的其他应收款项实施了以下主要审计程序：
1）了解和评价公司其他应收款管理、信用减值损失计提、坏账准备转回的
相关内部控制设计的合理性及有效性；
2）了解公司与关联方关系及其交易相关的内部控制，了解关联方中融金及
其控股子公司的名称和特征，关联方自上期以来发生的变化，公司和关联方之间
关系的性质，获取公司关联方书面声明，对关联方关系及其交易进行查证识别；
3）获取其他应收款明细表，了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，
进行类别分析，重点关注是否存在违规提供财务资助、资金被关联方（或实际控
制人）占用等情形；
4）了解其他应收款形成的原因及背景，获取押金、保证金对应的合同，检
查合同约定条款，约定缴纳的金额是否与公司账面支付金额一致；
5）对其他应收款借方发生额、贷方发生额与银行对账单、银行收付款单据
和其他原始凭证进行核对，检查其是否真实支付和收回；
6）抽取样本实施其他应收款的函证程序，检查期后回款凭证；
7）对转回的中融金关联方款项的银行进账单进行核查，检查资金来源、还
款单位、回款账户的真实性及合理性；
8）针对中融金还款事项，我们执行了以下特别程序：
了解并评价汇通恒丰与开立银行账户相关的内部控制的设计和执行。了解汇
通恒丰公司开立账户的数量及分布，与汇通恒丰公司实际经营的需要进行比较，
判断其合理性；
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对管理层进行访谈，询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性；
询问货币资金业务的资金经理，了解账户的开立、使用、注销等情况；
获取汇通恒丰公司的银行账户开立清单、征信报告等资料，检查汇通恒丰公
司账面记录的银行人民币结算账户是否完整。
获取汇通恒丰收款银行的对账单，检查对账单发生额及余额是否与汇通恒丰
财务账面金额一致，业务性质是否一致；
监盘定期存款开户证实书原件，并实地观察被审计单位登录网银系统查询定
期存款信息；
对汇通恒丰收款银行实施函证程序，确认收回款项的真实性，确认收到款项
的款项性质、银行账户余额等情况，确认收款银行账户是否属于共管账户，并对
银行工作人员进行访谈，确认函证过程中的环节控制有效；
对付款单位权益宝（北京）科技有限公司实施函证程序，确认汇通恒丰收到
款项的性质及真实性。
经核查，我们认为，公司其他应收款期末余额真实、完整、准确，不存在违
规提供财务资助或资金占用的情形，中融金往来款项计提的坏账准备转回依据充
分、合理。
事项 8、根据年报，你公司存货账面余额为 7.93 亿元，计提存货跌价准备或
合同履约成本减值准备 7,475.81 万元。报告期内你公司转回或转销存货跌价准备
和合同履约成本减值准备 7,134.03 万元。请说明以下事项：
（1）请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可
变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
（2）请结合已计提跌价准备存货实现销售及期后回款情况，说明本期转回
或转销存货跌价准备的会计处理是否合规，前期计提跌价准备的判断是否谨慎、
客观。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可
变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
公司存货主要涉及冰箱业务板块，截止 2020 年 12 月 31 日，奥马冰箱存货
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具体情况如下：
单位：万元
转销存货跌
期初存货 期初跌价 转销 期末存货 期末跌价
项目 价准备对应 转销金额 本期计提 库龄
账面余额 准备金额 原因 账面余额 准备金额
账面余额
生产
原材料 14,682.28 1,178.82 14,682.28 1,178.82 21,647.50 1,185.03 1,185.03 1 年内
领用
1 年内：39,461.99 万元
库存商品 51,868.78 3,555.69 48,406.75 2,535.91 销售 41,191.33 1,973.31 2,993.10 1-2 年：137.71 万元
2-3 年及以上：1,591.63 万元
发出商品 17,096.51 3,419.30 17,096.51 3,419.30 销售 16,488.44 3,297.69 3,297.69 1 年内
合计 83,647.57 8,153.82 80,185.54 7,134.04 — 79,327.27 6,456.03 7,475.81 —
根据企业会计准则的相关规定，公司在资产负债表日，应对期末存货按照成
本与可变现净值孰低进行计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
公司期末测算存货跌价准备主要考虑存货持有目的、库存状态，以及为实现
销售预计会产生的相关费用、税金等因素，存货可变现净值按照存货的重置成本
或预计售价减去预计销售费用以及相关税费后的净值确定，符合企业会计准则的
相关规定，存货跌价准备计提充分、合理。
（2）请结合已计提跌价准备存货实现销售及期后回款情况，说明本期转回
或转销存货跌价准备的会计处理是否合规，前期计提跌价准备的判断是否谨慎、
客观。
从上表可以看出，期初结存的原材料和发出商品已在本期领用或销售，其对
应的销售款项截止到本回复日已收回，故期初跌价准备金额在本期全部转回或转
销。期初结存的库存商品在本期未全部实现销售，其对应的销售款项截止到本回
复日已收回，仅转回已实现销售的库存商品对应的跌价准备。会计处理符合企业
会计准则的相关规定，前期计提跌价准备的判断是谨慎、客观的。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
我们针对存货跌价准备执行了以下主要的审计程序：
1）了解与评价管理层对存货计提跌价准备的相关内部控制设计的合理性、
有效性；
2）对期末存货执行监盘程序，检查和观察存货的数量、状况等情况；
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3）对发出商品实施函证程序，抽查发出商品的发货单据，对发出商品期后
确认收入的情况进行了检查；
4）分析库存商品账龄，判断存货跌价准备计提的充分性、合理性；
5）获取存货跌价准备计提明细表，复核可变现净值确定依据是否合理，测
算期末计提存货跌价准备的准确性；
6）检查存货跌价准备转回或转销是否与实际情况相符，转回与转销的原因
是否合理、依据是否充分，会计核算是否符合企业会计准则的规定。
经核查，我们认为，公司报告期存货跌价准备的计提依据充分、合理，本期
转回或转销存货跌价准备的会计处理合规，前期计提存货跌价准备的判断符合谨
慎客观性原则。
事项 9、根据年报，你公司其他权益工具投资余额为 5.94 亿元，同比下降
53.92%，均采用第三层次公允价值计量。请说明以下事项：
（1）请说明将其他权益工具投资归类为第三层次的原因，第三层次公允价
值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性。
（2）请逐项说明上述其他权益工具投资的具体情况，包括但不限于标的简
介、投资目的、期限、业绩情况、截至目前投资进展、是否存在进展不及预期
情形、是否构成关联交易等，并请说明期末余额变动较大的具体原因（如适用）。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请说明将其他权益工具投资归类为第三层次的原因，第三层次公允价
值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司其他权益工具投资明细如下：
单位：万元
公允价值变 账面公允
项目 投资成本 备注
动金额 价值
上海星红安数据科技有限公司 2,000.00 1,789.77 210.23 拟处置
北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙） 1,000.00 301.36 698.64 拟处置
北京大账房网络科技股份有限公司 1,567.65 1,028.32 539.33 拟处置
苏州猿来如此信息科技有限公司 300.00 273.82 26.18 拟处置
横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙） 19,950.00 9,672.44 10,277.56 拟处置
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公允价值变 账面公允
项目 投资成本 备注
动金额 价值
平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙） 59,426.00 35,012.74 24,413.26 拟处置
深圳市海潮资本投资有限公司 800.00 240.00 560.00 拟处置
中山金投创业投资有限公司 1,000.00 1,000.00 继续持有
长治银行股份有限公司 47,817.00 26,185.50 21,631.50 继续持有
合计 133,860.65 74,503.95 59,356.70
①其他权益工具投资归类为第三层次的原因
公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于财务报
告日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使
用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：第 1 层次：
是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第 2 层
次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
价；除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和
收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；市场验证的输入值等。第 3 层次：是相
关资产或负债的不可观察输入值。
公司其他权益工具投资主要为对其他企业的权益性投资，一般持股比例偏
低，被投资对象的公允价值无活跃市场交易价格或类似资产的交易价格作为参考
案例，其股权的公允价值具有不可观察输入值的特性，故归类为第三层次，采取
聘用专业机构评估的方法进行估值。
②第三层次公允价值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性
1）估值程序及方法
对于长治银行长治银行股份有限公司、中山金投创业投资有限公司的权益工
具投资，公司拟继续持有，其他权益工具投资的公允价值为其市场价值。
对于拟处置的其他权益工具投资，按照清算价值进行估值。
其他权益工具投资清算价值=市场价值× 变现系数
（I）其他权益工具投资市场价值的确定
对其他权益工具投资，估值人员向企业了解其他权益工具投资的核算方法和
被投资单位的经营状况，重点关注是否能够取得被投资单位的详实的估值资料，
采用以下估值方法：
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（i）能够取得被投资单位详实估值资料的其他权益工具投资
采用同一估值基准日对被投资单位进行整体估算，以被投资单位整体估算后
的股东全部权益价值乘以持股比例确定市场价值。合伙协议中约定依据实缴出资
比例分配权益的，以被投资单位的报表净资产乘以实缴出资比例确定市场价值。
采用上述估值方法的被投资单位包括平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限
合伙）、横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙）、长治银行股份有限
公司。
（ii）无法取得被投资单位详实估值资料的其他权益工具投资
对参股且被投资单位正常经营的其他权益工具投资，因被估值单位持股比例
较低，对被投资单位无控制权，无法对被估值单位进行企业价值估值。因此，本
次估值以被投资单位的报表净资产乘以持股比例确定估值；合伙协议中约定依据
实缴出资比例分配权益的，以被投资单位的报表净资产乘以实缴出资比例确定市
场价值。
采用上述估值方法的被投资单位包括上海星红安数据科技有限公司、北京中
泽沃德创业投资中心（有限合伙）、北京大账房网络科技股份有限公司、苏州猿
来如此信息科技有限公司、深圳市海潮资本投资有限公司、中山金投创业投资有
限公司。
（II）变现系数的确定
估值人员根据估值经验，结合相关资产的市场流通性，最终确定变现折扣率，
本次估值采用的变现系数率为 0.7。
2）估值过程说明
（I）市场价值的确定
（i）平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙）
平潭钱包成立于 2017 年 4 月 19 日，西藏网金创新投资有限公司投资持有
99.83%股权。经营范围包括在法律法规许可的范围内，运用本基金资产对未上市
企业或股权投资企业进行投资，投资管理，资产管理。平潭钱包在估值基准日净
资产估值为 34,876.09 万元，西藏网金创新投资有限公司持有的股权的比例为
99.83%，实缴出资比例为 100%，则其他权益工具投资估值为 34,876.09 万元。
（ii）横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙）
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横琴钱包壹号成立于 2016 年 7 月 11 日，西藏网金创新投资有限公司投资持
有 19.95%股权。经营范围包括合伙协议记载的经营范围：项目投资、投资管理、
投资咨询。横琴钱包壹号在估值基准日净资产估值为 14,669.03 万元，根据被估
值单位提供的累计亏损分担协议，西藏网金创新投资有限公司承担横琴钱包壹号
的比例为 399/400，横琴钱包壹号其他权益工具投资估值为：
19,950.00-（19,950.00-14,669.03)*399/400= 14,682.24 万元。
（iii）上海星红安数据科技有限公司
上海星红安成立于 2012 年 12 月 30 日，西藏网金创新投资有限公司投资持
有 10%股权。根据上海星红安提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有
限公司持有的股权的比例为 10%，则上海星红安其他权益工具投资估值为：
(2,706.07+(1,250.00-952.75))× 10%-(125.00-125.00)= 300.33 万元。
（iv）北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙）
中泽沃德成立于 2015 年 10 月 21 日，西藏网金创新投资有限公司投资持有
24.10%股权。根据中泽沃德的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有限公司
实缴出资比例为 1,000.00 / 5,750.00 =17.39%，则中泽沃德其他权益工具投资估值为
1,000.00 / 5,750.00× 5,741.93 = 998.60 万元。
（v）北京大账房网络科技股份有限公司
北京大账房成立于 2013 年 5 月 28 日，西藏网金创新投资有限公司投资持有
4.07%股权。根据北京大账房提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有
限公司持有的股权的比例为 4.07%，则北京大账房其他权益工具投资估值为：
(18,930.43+(5,219.61-5,219.61))× 4.07%-(204.51-204.51)= 770.47 万元。
（vi）苏州猿来如此信息科技有限公司
苏州猿来如此成立于 2016 年 12 月 27 日，西藏网金创新投资有限公司投资
持有 5%股权。根据苏州猿来如此提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投
资有限公司持有的股权的比例为 5%，则苏州猿来如此其他权益工具投资估值为：
(748.13+( 168.54-168.54))× 5%-(8.43-8.43)= 37.41 万元。
（vii）深圳市海潮资本投资有限公司
深圳海潮成立于 2016 年 3 月 10 日，西藏网金创新投资有限公司投资持有 8%
股权。因无法取得对方相关财务资料，长期股权投资以投资成本确定估值，则深
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圳市海潮资本投资有限公司估值为 800.00 万元。
（viii）长治银行股份有限公司
长治银行成立于 1990 年 1 月 8 号，由奥马电器投资持有 10%股权。长治银
行在估值基准日净资产估值为 219,570.25 万元，根据《长治银行股份有限公司 2020
年不良资产处置方案》，如长治银行完成不良资产处置后，基于模拟的资产负债
表，长治银行资产评估后的净资产为 212,670.25 万元，扣减评估增值的所得税影
响后净资产值为人民币 205,725.08 万元，在此基础上计算每股净资产为 0.95 元，
奥马电器持有长治银行 22,770.00 万股，则长治银行其他权益工具投资估值为：
22,770.00× 0.95= 21,631.50 万元。
（ix）中山金投创业投资有限公司
中山金投成立于 2018 年 5 月 17 日，由公司子公司奥马冰箱投资持有 7.03%
股权。根据中山金投提供的估值基准日财务报表，奥马冰箱持有的股权的比例为
7.03%，所持份额的净资产为 1,119.81 万元，账面价值基本可以反映其公允价值，
故中山金投其他权益工具投资的公允价值为 1,000.00 万元。
综上所述，公司其他权益工具投资于估值基准日 2020 年 12 月 31 日的市场
价值结果如下：
单位：万元
序号 被投资单位名称 投资成本 市场价值
1 上海星红安数据科技有限公司 2,000.00 300.33
2 北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙） 1,000.00 998.06
3 北京大账房网络科技股份有限公司 1,567.65 770.47
4 苏州猿来如此信息科技有限公司 300.00 37.41
5 横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙） 19,950.00 14,682.24
6 平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙） 59,426.00 34,876.09
7 深圳市海潮资本投资有限公司 800.00 800.00
8 长治银行股份有限公司 47,817.00 21,631.50
9 中山金投创业投资有限公司 1,000.00 1,000.00
合 计 133,860.65 75,096.10
（II）清算价值的确定
公司及合并范围内子公司对于拟处置的其他权益工具投资进行了全面清查
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估值。根据估值结果，基于谨慎性原则，对其他权益工具投资公允价值变动进行
了确认。
由于本次估值的变现系数率为 0.7，则西藏网金创新投资有限公司持有的其
他权益工具投资于估值基准日 2020 年 12 月 31 日的清算价值结果如下：
单位：万元
序号 被投资单位名称 投资成本 市场价值 清算价值
1 上海星红安数据科技有限公司 2,000.00 300.33 210.23
2 北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙） 1,000.00 998.06 698.64
3 北京大账房网络科技股份有限公司 1,567.65 770.47 539.33
4 苏州猿来如此信息科技有限公司 300.00 37.41 26.18
5 横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙） 19,950.00 14,682.24 10,277.56
6 平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙） 59,426.00 34,876.09 24,413.26
7 深圳市海潮资本投资有限公司 800.00 800.00 560.00
合 计 85,043.65 52,464.60 36,725.20
（2）请逐项说明上述其他权益工具投资的具体情况，包括但不限于标的简
介、投资目的、期限、业绩情况、截至目前投资进展、是否存在进展不及预期
情形、是否构成关联交易等，并请说明期末余额变动较大的具体原因（如适用）
其他权益工具投资的具体情况如下：
标的名称 项目情况 具体情况
上海星红安是一家电视媒体数据服务公司，公司
通过其搭建的大数据平台整合电视网络运营商的
标的简介
家庭收视行为数据以及 DPI 上网流量数据，形成
DMP 数据平台。
该股权投资主要作为金融科技领域的长期布局之
投资目的
一，旨在通过电视媒介触达海量潜在用户资源。
上海星红安数 拟处置，目前正在积极寻求投资人进行股权转让，
投资期限
据科技有限公 但暂时没有明确意向。
司（以下简称 上海星红安公司主要收入来自于广电新媒体和广
“上海星红安”） 电网络运营商的大数据平台建设、维护及数据运
营服务。2020 年，受疫情及行业发展情况影响，
经营业绩及变动原因
公司实现收入 876.71 万元，同比下降 69.69%，净
利润-886.00 万元，同比下降 1176.88%，均大幅度
下降。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
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标的名称 项目情况 具体情况
中泽沃德是一家股权投资基金，由北京中泽沃德
标的简介 投资管理有限公司作为基金管理人，有限合伙人
包括西藏网金创新投资有限公司等。
该股权投资旨在与合伙人共同布局智慧城市领
投资目的
域。
北京中泽沃德 西藏网金创投于 2016 年 7 月签署北京中泽沃德创
创业投资中心 业投资中心（有限合伙）的合伙协议，约定合伙
（有限合伙） 投资期限
期限为 5 年。目前拟处置，目前正在积极寻求投
（以下简称“中 资人进行股权转让，但暂时没有明确意向。
泽沃德”） 中泽沃德作为一家股权投资基金，目前已经进入
经营业绩及变动原因 退出期，在无项目退出的情况下，2020 年未实现
收入，净利润为-1.63 万元。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
大账房是国内财税领域创业企业，通过在全国多
标的简介 个省份和城市建立自营网点的方式，为中小微企
业提供票、财、税、人资、社保服务。
该股权投资旨在帮助金融科技业务建立更广泛的
投资目的
市场渠道。
北京大账房网 股权投资，没有明确期限。拟处置，目前正在积
络科技股份有 投资期限 极寻求投资人进行股权转让，但暂时没有明确意
限公司（以下 向。
简称“大账房”） 2020 年，由于受疫情影响，大账房期初预定的计
划受到较大影响。2020 年度大账房营业收入为
经营业绩及变动原因
10,436.93 万元,同比下降 52.16%，净利润-7,227.34
万元,同比下降 8.4%，均大幅下降。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
猿来如此是一家为企业客户提供差旅预订、会展
标的简介
会奖、年会团建等商旅业务的新型服务提供商。
投资目的 该股权投资旨在布局全新复合型商旅模式。
股权投资，没有明确期限。拟处置，目前正在积
苏州猿来如此 投资期限 极寻求投资人进行股权转让，但暂时没有明确意
信息科技有限 向。
公司（以下简 自疫情爆发以来，猿来如此的业务情况受到较大
称“猿来如此”） 影响。2020 年度，猿来如此实现收入 1,738.72 万
经营业绩及变动原因
元，同比下降 14.90%,净利润 2.80 万元，同比下降
50.66%，均大幅度下降。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
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标的名称 项目情况 具体情况
横琴壹号基金是一家股权投资基金，管理人为钱
标的简介 包投资管理（横琴）有限公司，有限合伙人包括
西藏网金创新投资有限公司等。
该股权投资旨在进行金融科技领域的投资与布
投资目的
横琴钱包壹号 局。
产业投资基金 投资期限为 2016 年 7 月 11 日至 2021 年 7 月 11 日。
合伙企业（有 投资期限 目前拟处置，目前正在积极寻求投资人进行股权
限合伙）（以 转让，但暂时没有明确意向。
下简称“横琴壹 受宏观经济和行业景气度影响，横琴壹号基金投
号基金”） 资的部分企业并未能如期开展业务，其他企业的
经营业绩及变动原因
发展也受到一定冲击。2020 年未实现收入，净利
润为-2,158.91 万元。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
股权投资基金是一家股权投资基金，管理人为平
标的简介 潭融创天益投资合伙企业（有限合伙），有限合
伙人为西藏网金创新投资有限公司。
该股权投资旨在进行金融科技领域的项目投资，
投资目的
平潭钱包股权 同时考虑参与出资行业投资基金。
投资基金合伙 投资期限为 30 年，从 2017 年 4 月 19 日至 2047 年
企业（有限合 投资期限 4 月 18 日。目前拟处置，目前正在积极寻求投资
伙）（以下简 人进行股权转让，但暂时没有明确意向。
称“股权投资基 平潭钱包参与投资的基金与项目整体表现不及预
金”） 期，部分从事餐饮服务、供应链金融业务的项目
经营业绩及变动原因
面临着清算风险。2020 年未实现收入，净利润为
-11,943.72 万元。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
海潮资本是一家资产管理公司，专注于股权市场
标的简介 资产管理业务，精于在中国的股权市场找寻投资
机会，为高端客户提供资产管理服务。
该股权投资旨在进行资产管理服务领域的投资与
投资目的
深圳市海潮资 布局。
本投资有限公 股权投资，没有明确期限。拟处置，目前正在积
司（以下简称 投资期限 极寻求投资人进行股权转让，但暂时没有明确意
“海潮资本”） 向。
受疫情等大环境影响，海潮资本投资的部分项目
经营业绩及变动原因
未能获得预期收益，个别项目未能如期开展业务。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
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标的名称 项目情况 具体情况
中山金投创业投资有限公司（以下简称“中山金
投”）成立于 2018 年 5 月，注册资本 13,966.24 万元，
标的简介
奥马冰箱投资持有中山金投 7.03%股权，中山金投
是市属国有投资公司。经营期限为长期。
中山金投部分潜在投资项目可与奥马冰箱产业链
中山金投创业 投资目的 上下游产生业务协同效益，有利于增加奥马冰箱
投资有限公司 投资收益。
（以下简称“中 投资期限 经营期限为长期。
山金投”
2020 年度中山金投实现净利润 1,358.40 万元，中
经营业绩及变动原因
山金投经营状况良好。
公司已完成投资，中山金投的业务开展及经营情
投资进展及预期
况符合公司对其投资预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
长治银行是一家地方性商业银行。2021 年 4 月，
经中国银保监会批准，长治银行与其他几家商业
标的简介
银行，通过新设合并方式变更为省级法人城市商
业银行——山西银行。
长治银行股份 投资目的 该股权投资旨在布局传统金融业务。
有限公司（以
投资期限 股权投资，没有明确期限，继续持有。
下简称“长治银
山西银行旨在打造一家治理优良、内控严密、运
行”）
经营业绩及变动原因 营安全、服务和效益良好、具有核心竞争力的省
级法人城市商业银行。
投资进展及预期 公司已完成投资，目标公司发展不及预期。
是否构成关联交易 本次投资不构成关联交易。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
我们对公司其他权益工具执行了以下主要审计程序：
1）了解并评估管理层用于识别、计量和管理其他权益工具投资估值风险相
关的内部控制流程的有效性；
2）获取公司管理层指定为其他权益工具投资的相关文件，了解管理层持有
该项投资的目的，评价管理层对其他权益工具投资初始认定的合理性；
3）复核管理层评估其他权益工具投资公允价值所采用的关键假设、重大估
计和判断的合理性；
4）取得其他权益工具投资公允价值评估报告，与评估机构进行沟通，了解
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其评估方法和评估参数的选取依据，对评估过程和结论是否公允进行分析；
5）复核其他权益工具投资公允价值计算的准确性，会计核算方法的正确性；
6）获取公司关联方书面声明，对其他权益工具投资构成关联方关系及其交
易进行查证识别；
7）评价与其他权益工具投资公允价值信息披露的完整性和会计列报的准确
性。
经核查，我们认为，公司其他权益工具投资类别划分准确，公允价值变动估
值合理，其他权益工具投资项目不构成关联交易。
事项 11、根据年报，你公司无形资产期末账面价值为 9,900.61 万元，同比下
降 38.45%，主要因软件本期计提减值准备 4,365.24 万元。请说明对软件计提大额
减值准备的依据、相关参数及选取的合理性、减值测算的具体过程、减值准备
计提的合理性、前期计提减值准备的充分性、会计处理是否符合《企业会计准
则》的规定、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。请年审会计师核查
并发表明确意见。
【公司回复】
公司本期计提无形资产减值准备 4,365.24 万元，为金融科技板块业务信息系
统软件减值损失，计提明细情况如下：
单位：万元
项目 购入日期 原值 累计摊销 减值准备 净值
基于通用的数
据管理信息系 2018 年 7 月 5,534.86 2,767.43 2,767.43 0.00
统建设项目
商业智能 2018 年 7 月 1,940.01 970.00 970.00 0.00
信息系统项目 2018 年 7 月 1,255.61 627.81 627.81 0.00
合计 8,730.48 4,365.24 4,365.24 0.00
公司金融科技板块所处互联网金融行业自 2018 年下半年以来，面临着整顿
出清的宏观环境，公司金融板块业务经营持续萎缩恶化，金融科技板块 2020 年
营业收入同比下降 95.96%，公司金融业务信息系统软件已无法产生经营效益。上
述业务信息系统软件属于已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置的资
产，存在减值的迹象。根据《企业会计准则》的规定，资产存在减值迹象的，应
当估计其可收回金额，确认资产减值损失。报告期末，公司判断金融科技板块业
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务信息系统软件可收回金额为零，因此全额计提了减值准备，将资产账面金额减
记至零。公司会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，不存在对本期业绩进
行“大洗澡”的情形。
【会计师核查意见】
我们对公司无形资产减值准备的计提执行了以下主要审计程序：
1）了解并评价管理层对无形资产减值准备计提相关的内部控制设计的合理
性、有效性；
2）了解公司金融科技板块近年来经营情况，结合金融科技板块财务状况，
分析判断管理层计提无形资产减值准备的充分性、合理性；
3）获取管理层关于无形资产减值准备的情况说明，复核无形资产减值准备
金额的准确性；
4）检查与评价管理层在财务报表中对无形资产减值的相关列报和披露。
经核查，我们认为，公司对金融科技板块信息系统软件计提大额减值准备符
合实际经营情况，减值准备计提依据充分、合理，会计处理符合《企业会计准则》
的相关规定，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
事项 12、根据年报，你公司其他应付款期末余额为 1.25 亿元，同比下降
71.34%，其中促销费、往来款项、预提费用等金额较大且变化幅度较大。请说明
上述项目同比变动幅度较大的具体原因。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
公司其他应付款中促销费、预提费用、往来款项的具体情况如下：
单位：万元
项目 年末 年初 增减额 变动率
促销费 2,328.07 4,773.40 -2,445.33 -51.23%
预提费用 4,245.04 2,652.16 1,592.88 60.06%
往来款项 1,144.23 29,462.46 -28,318.23 -96.12%
促销费主要为奥马冰箱国内销售业务产生，本期同比下降 51.23%。下降的原
因主要是受国内疫情影响，冰箱国内销售收入同比下降了 24.82%，同时，公司调
整经营方针，加强对相关费用开支的控制，导致促销费大幅减少。
预提费用主要为奥马冰箱海外销售业务预提的进出口相关费用，本期同比增
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长 60.06%。2020 年度，冰箱国外销售收入 725,794.70 万元，同比增长 26.04%。报
告期末，公司对于已实现销售但尚未收到发票的待支付进出口费用，按照权责发
生制原则预提相关费用。预提费用增加与海外销售收入的增长相匹配。
往来款项减少 28,318.23 万元，同比下降 96.12%，主要为公司金融科技板块
往来款项减少 27,832.00 万元所致。2019 年 12 月公司因转让中融金 100%股权，形
成对中融金子公司钱包好车的关联方其他应付款 27,832.00 万元。报告期内，公
司与中融金及其子公司进行债权债务清理偿付。
【会计师核查意见】
我们在对公司的年报审计过程中，对公司的其他应付款情况实施了以下主要
审计程序：
1）了解并评价公司其他应付款核算涉及的相关内部控制循环设计的合理性、
有效性；
2）核实公司其他应付款的明细情况，账表核算情况，分析核实公司其他应
付款的款项性质、账龄及余额构成、形成原因等情况；
3）对公司本期其他应付款的增减变动及相关应付关联方的款项，结合对应
科目的审计检查至公司决议、合同、协议、发票等相关支持性文件，确定会计处
理是否正确；
4）获取公司其他应付款账龄，检查其他应付款长期挂账的原因及合理性；
5）对公司其他应付款情况实施函证程序，对报告期内已经清偿的关联方往
来进行核查；
6）检查评价其他应付款期末列报是否恰当、完整。
经核查，我们认为，公司期末其他应付款中促销费、预提费用、往来款项同
比变动幅度较大，符合公司实际经营情况。
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（此页无正文，为《中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券
交易所<关于对广东奥马电器股份有限公司 2020 年年报的问询函>之核查意见》
之签字盖章页）
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张国华
（合伙人）
二〇二一年五月二十六日 中国注册会计师：崔静洁
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