報 告 書
REPORT
关于对烟台东诚药业集团股份有限公司 2018
年度财务报告会计政策变更事项的专项说明
中天运[2019]普字第 90011 号
二○一九年一月三十一日
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
关于对烟台东诚药业集团股份有限公司 2018 年度
财务报告会计政策变更事项的专项说明
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
关于对烟台东诚药业集团股份有限公司 2018 年度
财务报告会计政策变更事项的专项说明
中天运[2019]普字第 90011 号
烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称“东诚药业”）根据财政部 2018
年 6 月发布《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕
15 号），对企业财务报表格式进行相应调整。
（1）本公司执行上述规定的主要影响如下：将原“应收票据”及“应收账款”
行项目归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及“其
他应收款”行项目归并至“其他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”
行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在
建工程”；将原“应付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付账
款”；将原“应付利息”、“应付股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应
付款”；将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”；利
润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；利润表
中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报；股东权益
变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
（2）公司对该项会计政策变更采用追溯调整法，对 2017 年度的财务报表列报
项目主要影响如下：
2017.12.31/2017 年度 调整前 调整后 变动额
应收票据及应收账款 647,357,366.04 647,357,366.04
应收票据 9,449,615.86 -9,449,615.86
应收账款 637,907,750.18 -637,907,750.18
应收利息 556,354.16 -556,354.16
其他应收款 23,571,351.26 24,127,705.42 556,354.16
应付票据及应付账款 201,960,174.16 201,960,174.16
应付票据 135,760,079.94 -135,760,079.94
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
应付账款 66,200,094.22 -66,200,094.22
应付利息 2,157,861.54 -2,157,861.54
应付股利 6,035,775.06 -6,035,775.06
其他应付款 208,648,577.90 216,842,214.50 8,193,636.60
管理费用 145,470,479.14 105,650,595.21 -39,819,883.93
研发费用 39,819,883.93 39,819,883.93
我们认为东诚药业本次会计政策变更是根据国家政策的变化调整，符合《公司
法》、《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》等有关规定，不
影响公司 2017 年度损益及净资产。
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国北京
二○一九年一月三十一日 中国注册会计师：
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