報 告 書
REPORT
烟台东诚药业集团股份有限公司
审 计 报 告
中天运[2022]审字第 90282 号
二○二二年四月二十八日
中天运会计师事务所
（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
烟台东诚药业集团股份有限公司
2021 年度
审计报告
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
报 告 书
R E P O R T
目 录
一、审计报告
二、报告附件
1、 合并资产负债表
2、 合并利润表
3、 合并现金流量表
4、 合并股东权益变动表
5、 资产负债表
6、 利润表
7、 现金流量表
8、 股东权益变动表
9、 财务报表附注
10、 事务所营业执照复印件
11、 事务所执业证书复印件
12、 签字注册会计师证书复印件
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审 计 报 告
中天运[2022]审字第 90282 号
烟台东诚药业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称“东诚药业”）财务报表，包括 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东
诚药业 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于东诚药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项如下:
（一）商誉的减值
1、事项描述
关于商誉详见附注“五、注释 21、商誉”。截至 2021 年 12 月 31 日，东诚药业公司合并
财务报表中商誉账面价值为 2,373,472,664.85 元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测
试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要管理
层做出重大判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假
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设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，
我们将商誉减值列为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）对东诚药业公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测
试；
（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；
（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，
检查相关假设和方法的合理性；
（4）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（5）复核外部评估专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；
（6）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；
（7）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。
（8）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准
则的要求。
（二）营业收入确认
1、事项描述
如附注“五、注释 44、营业收入、营业成本”描述，2021 年度东诚药业营业收入 39.12
亿元，较上年同期增长 14.42%。营业收入为公司业绩关键指标之一，且公司存在境内及境外
销售业务，我们确定营业收入的真实、准确性为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入的真实、准确性，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试与销售、收款有关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况；
（2）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性；
（3）针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，抽样检查及核对客户的签收记录或确认
单、海关的出口报关记录与财务入账记录等，确认营业收入的准确性；
（4）抽样选取主要客户发函询证确认应收账款余额真实性及准确性；
（5）对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及期后回款情况等，以确认应
收账款的真实性；
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（6）实施截止性测试，以确认营业收入是否在恰当的期间确认；
（7）检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性。
四、其他信息
东诚药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东诚药业 2021 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东诚药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东诚药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东诚药业、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督东诚药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
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串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对东诚药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东诚药业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就东诚药业集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
此页无正文，为《烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度审计报告》【中天运[2022]
审字第 90282 号】之签字盖章页。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国北京
二○二二年四月二十八日 中国注册会计师：
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合并资产负债表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 826,611,196.06 715,790,408.28
交易性金融资产 五、2 129,273,266.94 118,036,180.82
衍生金融资产
应收票据 五、3 15,383,985.71 18,066,415.38
应收账款 五、4 858,219,453.02 971,725,715.28
应收款项融资 五、5 853,800.00 12,188,888.56
预付款项 五、6 13,188,484.98 38,077,941.54
其他应收款 五、7 13,913,821.34 11,127,673.79
其中：应收利息
应收股利 2,781,600.00
存货 五、8 952,527,907.65 974,026,852.86
合同资产 五、9 1,024,857.34 2,829,432.60
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五、10 5,150,000.00 2,400,000.00
其他流动资产 五、11 83,621,806.82 80,838,134.18
流动资产合计 2,899,768,579.86 2,945,107,643.29
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五、12 1,196,984.37 5,769,985.80
长期股权投资 五、13 130,475,459.66 25,787,062.82
其他权益工具投资 五、14 112,893,430.92 98,924,494.81
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、15 96,119.13 96,119.13
固定资产 五、16 1,048,187,899.37 876,312,148.43
在建工程 五、17 561,049,293.60 409,586,195.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、18 6,835,538.65
无形资产 五、19 191,414,420.02 192,882,185.82
开发支出 五、20 117,556,662.47 86,542,618.68
商誉 五、21 2,373,472,664.85 2,599,981,541.04
长期待摊费用 五、22 59,472,161.18 56,274,008.26
递延所得税资产 五、23 58,614,831.53 54,279,060.18
其他非流动资产 五、24 95,247,182.21 41,663,135.26
非流动资产合计 4,756,512,647.96 4,448,098,555.35
资产总计 7,656,281,227.82 7,393,206,198.64
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并资产负债表（续）
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动负债：
短期借款 五、25 306,399,779.79 457,062,451.31
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、26 772,705,984.65 534,251,155.38
应付账款 五、27 279,520,477.64 184,830,823.34
预收款项 五、28 36,399.90 46,799.90
合同负债 五、29 68,431,771.05 56,341,428.94
应付职工薪酬 五、30 87,724,218.66 74,069,220.59
应交税费 五、31 66,625,443.80 42,206,174.70
其他应付款 五、32 290,607,206.55 465,259,737.46
其中：应付利息 4,787,438.08 5,120,785.22
应付股利 50,159,778.76 73,342,821.58
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、33 160,062,786.74 71,191,817.78
其他流动负债 五、34 10,835,039.05 11,743,784.55
流动负债合计 2,042,949,107.83 1,897,003,393.95
非流动负债：
长期借款 五、35 520,364,277.76 448,532,879.32
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、36 2,889,575.66
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、37 2,219,888.25 2,219,888.25
递延收益 五、38 47,328,309.05 61,073,809.62
递延所得税负债 五、23 16,760,306.68 18,719,269.62
其他非流动负债
非流动负债合计 589,562,357.40 530,545,846.81
负债合计 2,632,511,465.23 2,427,549,240.76
股东权益：
股本 五、39 802,214,326.00 802,214,326.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、40 2,316,884,247.16 2,320,709,380.19
减：库存股
其他综合收益 五、41 -11,783,701.89 13,107,324.79
专项储备
盈余公积 五、42 181,780,226.07 181,780,226.07
未分配利润 五、43 1,108,320,045.20 1,150,512,223.16
归属于母公司股东权益合计 4,397,415,142.54 4,468,323,480.21
少数股东权益 626,354,620.05 497,333,477.67
股东权益合计 5,023,769,762.59 4,965,656,957.88
负债和股东权益总计 7,656,281,227.82 7,393,206,198.64
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合 并 利 润 表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业总收入 3,912,049,996.56 3,418,977,548.62
其中：营业收入 五、44 3,912,049,996.56 3,418,977,548.62
二、营业总成本 3,349,519,525.32 2,836,582,866.26
其中：营业成本 五、44 2,309,876,366.13 1,752,035,617.28
税金及附加 五、45 33,336,154.45 30,947,190.92
销售费用 五、46 592,283,725.40 710,159,816.75
管理费用 五、47 218,475,317.86 182,425,154.81
研发费用 五、48 137,557,617.87 109,386,883.22
财务费用 五、49 57,990,343.61 51,628,203.28
其中：利息费用 56,453,968.86 47,795,207.22
利息收入 5,120,532.88 3,527,336.48
加：其他收益 五、50 25,492,328.86 27,185,316.36
投资收益（损失以“-”号填列） 五、51 -13,325,005.13 8,722,158.43
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -19,961,576.89 1,326,281.41
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）*
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五、52 1,171,294.34 1,047,222.37
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、53 -1,465,896.64 -8,916,481.13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、54 -217,320,806.74
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、55 -150,544.39 -1,288,078.71
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 356,931,841.54 609,144,819.68
加：营业外收入 五、56 1,022,747.91 4,518,091.62
减：营业外支出 五、57 1,855,658.84 2,288,177.52
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 356,098,930.61 611,374,733.78
减：所得税费用 五、58 95,249,071.11 93,901,515.30
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 260,849,859.50 517,473,218.48
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润 260,849,859.50 517,473,218.48
2.终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号
151,561,403.54 417,765,795.21
填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 109,288,455.96 99,707,423.27
六、其他综合收益的税后净额 -31,406,251.62 -42,629,686.19
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -24,891,026.68 -39,882,746.10
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益 -24,891,026.68 -39,882,746.10
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额 -24,891,026.68 -39,882,746.10
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -6,515,224.94 -2,746,940.09
七、综合收益总额 229,443,607.88 474,843,532.29
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 126,670,376.86 377,883,049.11
（二）归属于少数股东的综合收益总额 102,773,231.02 96,960,483.18
八、每股收益：
（一）基本每股收益 五、59 0.1889 0.5208
（二）稀释每股收益 五、59 0.1889 0.5208
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并现金流量表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,028,678,572.29 3,316,381,476.58
收到的税费返还 188,988,541.58 137,234,064.73
收到其他与经营活动有关的现金 五、60 41,242,088.62 68,122,579.05
经营活动现金流入小计 4,258,909,202.49 3,521,738,120.36
购买商品、接受劳务支付的现金 1,934,363,569.67 1,556,922,620.01
支付给职工以及为职工支付的现金 308,032,805.50 285,668,002.19
支付的各项税费 230,622,222.90 260,213,845.80
支付其他与经营活动有关的现金 五、61 842,309,398.56 846,356,939.71
经营活动现金流出小计 3,315,327,996.63 2,949,161,407.71
经营活动产生的现金流量净额 943,581,205.86 572,576,712.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,175,530,000.00 1,894,260,000.00
取得投资收益收到的现金 5,408,288.26 10,843,012.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 286,669.76 13,611,395.49
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、62 6,020,320.00
投资活动现金流入小计 1,187,245,278.02 1,918,714,408.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 530,157,526.00 262,187,195.80
投资支付的现金 1,390,314,009.93 2,088,135,850.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 99,111,235.10
支付其他与投资活动有关的现金 五、63 6,020,000.00
投资活动现金流出小计 1,926,491,535.93 2,449,434,280.90
投资活动产生的现金流量净额 -739,246,257.91 -530,719,872.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 65,275,000.00 17,100,000.00
取得借款收到的现金 583,003,019.95 1,785,556,715.90
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、64 5,550,000.00 37,522,000.00
筹资活动现金流入小计 653,828,019.95 1,840,178,715.90
偿还债务支付的现金 521,183,331.85 1,630,372,437.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 302,475,152.38 347,608,045.89
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、65 18,851,545.99 3,685,000.00
筹资活动现金流出小计 842,510,030.22 1,981,665,483.78
筹资活动产生的现金流量净额 -188,682,010.27 -141,486,767.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,749,138.83 -3,317,882.76
五、现金及现金等价物净增加额 22,402,076.51 -102,947,810.62
加：期初现金及现金等价物余额 713,522,353.64 816,470,164.26
六、期末现金及现金等价物余额 735,924,430.15 713,522,353.64
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并股东权益变动表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
2021年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 802,214,326.00 2,320,709,380.19 13,107,324.79 181,780,226.07 1,150,512,223.16 4,468,323,480.21 497,333,477.67 4,965,656,957.88
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 802,214,326.00 2,320,709,380.19 13,107,324.79 181,780,226.07 1,150,512,223.16 4,468,323,480.21 497,333,477.67 4,965,656,957.88
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,825,133.03 -24,891,026.68 -42,192,177.96 -70,908,337.67 129,021,142.38 58,112,804.71
（一）综合收益总额 -24,891,026.68 151,561,403.54 126,670,376.86 109,288,455.96 235,958,832.82
（二）所有者投入和减少资本 69,100,133.44 69,100,133.44
1.所有者投入的普通股 69,100,133.44 69,100,133.44
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50 -42,852,222.06 -243,405,803.56
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50 -42,852,222.06 -243,405,803.56
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -3,825,133.03 6,800,000.00 2,974,866.97 -6,515,224.96 -3,540,357.99
四、本期期末余额 802,214,326.00 2,316,884,247.16 -11,783,701.89 181,780,226.07 1,108,320,045.20 4,397,415,142.54 626,354,620.05 5,023,769,762.59
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
2020年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 802,214,326.00 2,322,428,730.19 52,990,070.89 138,283,862.38 976,796,373.14 4,292,713,362.60 486,203,247.77 4,778,916,610.37
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 802,214,326.00 2,322,428,730.19 52,990,070.89 138,283,862.38 976,796,373.14 4,292,713,362.60 486,203,247.77 4,778,916,610.37
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -1,719,350.00 -39,882,746.10 43,496,363.69 173,715,850.02 175,610,117.61 11,130,229.90 186,740,347.51
（一）综合收益总额 -39,882,746.10 417,765,795.21 377,883,049.11 99,707,423.27 477,590,472.38
（二）所有者投入和减少资本 10,749,633.55 10,749,633.55
1.所有者投入的普通股 10,749,633.55 10,749,633.55
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 43,496,363.69 -244,049,945.19 -200,553,581.50 -121,717,690.87 -322,271,272.37
1．提取盈余公积 43,496,363.69 -43,496,363.69
2．对所有者（或股东）的分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50 -121,717,690.87 -322,271,272.37
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -1,719,350.00 -1,719,350.00 22,390,863.95 20,671,513.95
四、本期期末余额 802,214,326.00 2,320,709,380.19 13,107,324.79 181,780,226.07 1,150,512,223.16 4,468,323,480.21 497,333,477.67 4,965,656,957.88
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司资产负债表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产：
货币资金 171,301,746.35 237,978,907.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 十五、1 2,384,000.00 62,380,763.46
应收账款 十五、2 202,666,397.25 181,056,575.85
应收款项融资
预付款项 8,437,150.84 952,838.06
其他应收款 十五、3 769,978,777.21 601,549,420.78
其中：应收利息
应收股利 44,626,326.94
买入返售金融资产
存货 742,598,020.11 760,044,115.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 3,350,000.00
其他流动资产 十五、4 60,993,912.14 47,438,233.61
流动资产合计 1,961,710,003.90 1,891,400,854.16
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 3,045,454.55
长期股权投资 十五、5 3,375,907,049.44 3,472,501,551.75
其他权益工具投资 81,578,447.17 68,924,494.81
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 190,764,649.31 193,617,702.58
在建工程 897,027.90
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 876,223.53
无形资产 15,468,292.57 17,517,993.84
开发支出 34,809,978.15 34,809,978.15
商誉
长期待摊费用 1,738,784.17 35,527.64
递延所得税资产 9,229,125.28 9,677,981.63
其他非流动资产 10,881,167.23 3,280,325.62
非流动资产合计 3,722,150,744.75 3,803,411,010.57
资产总计 5,683,860,748.65 5,694,811,864.73
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司资产负债表（续）
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动负债：
短期借款 300,339,299.57 449,913,469.49
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 756,175,604.72 534,251,155.38
应付账款 206,018,565.48 136,759,294.69
预收款项
合同负债 5,809,921.86 9,495,880.88
应付职工薪酬 17,095,355.82 13,247,680.53
应交税费 9,697,897.43 2,021,770.33
其他应付款 65,753,150.36 62,245,678.82
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 146,037,149.73 69,782,959.31
其他流动负债 2,384,247.46 1,461,712.99
流动负债合计 1,509,311,192.43 1,279,179,602.42
非流动负债：
长期借款 455,648,182.55 445,174,617.25
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 179,116.98
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 14,346,015.98 21,288,350.99
递延所得税负债 4,395,536.02 3,963,611.02
其他非流动负债
非流动负债合计 474,568,851.53 470,426,579.26
负债合计 1,983,880,043.96 1,749,606,181.68
股东权益：
股本 802,214,326.00 802,214,326.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,387,275,575.69 2,387,275,575.69
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 181,780,226.07 181,780,226.07
未分配利润 328,710,576.93 573,935,555.29
股东权益合计 3,699,980,704.69 3,945,205,683.05
负债和股东权益总计 5,683,860,748.65 5,694,811,864.73
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母 公 司 利 润 表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 十五、6 2,178,225,992.16 1,696,556,343.71
减：营业成本 十五、6 1,839,812,446.19 1,351,826,252.44
税金及附加 11,593,787.65 9,926,709.31
销售费用 11,067,676.37 12,509,132.35
管理费用 48,120,772.27 49,333,584.85
研发费用 70,424,969.64 61,565,037.13
财务费用 59,959,331.97 44,889,342.84
其中：利息费用 56,267,794.98 47,352,112.71
利息收入 10,805,127.37 8,492,266.66
加：其他收益 12,610,241.76 13,068,037.14
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、7 25,548,689.66 131,416,036.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -18,805,879.80 1,150,736.55
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,488,470.74 -3,471,685.63
资产减值损失（损失以“-”号填列） -211,257,666.70
资产处置收益（损失以“－”号填列） -315.76 2,806,666.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -38,340,513.71 310,325,339.01
加：营业外收入 33,480.25 658,619.06
减：营业外支出 59,464.35 261,810.12
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -38,366,497.81 310,722,147.95
减：所得税费用 13,104,899.05 20,746,390.02
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -51,471,396.86 289,975,757.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -51,471,396.86 289,975,757.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
六、综合收益总额 -51,471,396.86 289,975,757.93
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司现金流量表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,106,701,539.96 1,490,561,313.26
收到的税费返还 188,292,638.13 137,205,757.17
收到其他与经营活动有关的现金 6,298,199.54 15,922,216.35
经营活动现金流入小计 2,301,292,377.63 1,643,689,286.78
购买商品、接受劳务支付的现金 1,681,926,181.24 1,312,549,170.61
支付给职工以及为职工支付的现金 73,006,098.28 76,258,134.84
支付的各项税费 19,290,735.50 23,466,470.25
支付其他与经营活动有关的现金 73,339,925.88 75,007,908.34
经营活动现金流出小计 1,847,562,940.90 1,487,281,684.04
经营活动产生的现金流量净额 453,729,436.73 156,407,602.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 25,000,000.00
取得投资收益收到的现金 5,750,600.47 132,110,496.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 77,550.49 3,060,003.81
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 40,637,270.50 17,010,000.00
投资活动现金流入小计 71,465,421.46 152,180,500.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,980,868.65 23,276,594.24
投资支付的现金 166,122,996.55 318,634,850.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 162,700,850.00 109,637,270.50
投资活动现金流出小计 353,804,715.20 451,548,714.74
投资活动产生的现金流量净额 -282,339,293.74 -299,368,214.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 504,553,019.95 1,779,556,715.90
收到其他与筹资活动有关的现金 10,060,000.00 7,950,000.00
筹资活动现金流入小计 514,613,019.95 1,787,506,715.90
偿还债务支付的现金 512,546,180.90 1,615,119,214.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 238,473,041.41 233,020,407.12
支付其他与筹资活动有关的现金 3,432,650.63
筹资活动现金流出小计 754,451,872.94 1,848,139,621.52
筹资活动产生的现金流量净额 -239,838,852.99 -60,632,905.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -450.96 -232.52
五、现金及现金等价物净增加额 -68,449,160.96 -203,593,749.44
加：期初现金及现金等价物余额 237,978,907.32 441,572,656.76
六、期末现金及现金等价物余额 169,529,746.36 237,978,907.32
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司股东权益变动表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
2021年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 181,780,226.07 573,935,555.29 3,945,205,683.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 181,780,226.07 573,935,555.29 3,945,205,683.05
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -245,224,978.36 -245,224,978.36
（一）综合收益总额 -51,471,396.86 -51,471,396.86
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 6,800,000.00 6,800,000.00
四、本期期末余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 181,780,226.07 328,710,576.93 3,699,980,704.69
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
单位名称：烟台东诚药业集团股份有限公司 单位：人民币元
2020年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 138,283,862.38 528,009,742.55 3,855,783,506.62
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 138,283,862.38 528,009,742.55 3,855,783,506.62
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 43,496,363.69 45,925,812.74 89,422,176.43
（一）综合收益总额 289,975,757.93 289,975,757.93
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 43,496,363.69 -244,049,945.19 -200,553,581.50
1．提取盈余公积 43,496,363.69 -43,496,363.69
2．对所有者（或股东）的分配 -200,553,581.50 -200,553,581.50
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 802,214,326.00 2,387,275,575.69 181,780,226.07 573,935,555.29 3,945,205,683.05
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
烟台东诚药业集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年 1 月 1 日-2021 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
（一） 公司概况
烟台东诚药业集团股份有限公司（原名烟台东诚生化股份有限公司，以下简称“东诚药业”
或“公司”、“本公司”）是由烟台东诚生化有限公司整体变更设立的。烟台东诚生化有限公司成
立于 1998 年 12 月 31 日，取得了烟台市工商行政管理局颁发的企合鲁烟总副字第 003916 号《企业
法人营业执照》。
2012 年 5 月 15 日，根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]355 号”文《关于核准烟
台东诚生化股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司向社会公开发行人民币普通股 2,700
万股，发行后总股本为 10,800 万股。
2013 年 7 月 3 日，经开发区管委会增资批复，以公司股本溢价形成的资本公积 5,400 万元及
2012 年税后利润 1,080 万元出资，共计增资 6,480 万元。转增完成后，公司注册资本由 10,800 万
元 增 加 至 17,280 万 元 ， 并 换 发 了 《 中 华 人 民 共 和 国 外 商 投 资 企 业 批 准 证 书 》 及 编 号 为
370600400006926 的《企业法人营业执照》。
2015 年 9 月 8 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准烟台东诚药业集团股份有限公司向
由守谊等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2015】2077 号）文件核准，公
司向由守谊、厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）、西藏中核新材料股份有限公司合
计发行 43,776,436 股股票，购买其合计持有的成都云克药业有限责任公司 52.1061%股权，同时
向徐纪学非公开发行 4,030,226 股股票募集配套资金。本次发行的股票已于 2015 年 10 月 20 日
在深圳证券交易所上市，公司的总股本由 172,800,000 股变更为 220,606,662 股。
2016 年 8 月，公司实施 2016 年半年度权益分派。以总股本 220,606,662 股为基数，以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 20 股。权益分派前本公司总股本为 220,606,662 股，权益分派股本增
加 441,213,324 股。
2016 年 9 月 5 日，经中国证券监督管理委员会下发的《关于核准烟台东诚药业集团股份有限
公司向辛德芳等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（文号为“证监许可【2016】2017 号”）
核准，非公开发行股份及支付现金相结合的方式购买辛德芳、辛立坤等 8 名自然人合计持有的 SINO
SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.（中泰生物制品有限公司）70%的股权，以及浙江星鹏铜材集团有限
公司持有的上海益泰医药科技有限公司 83.5%的股权，共计发行股份数量 20,068,764 股，向 5 名
特定对象合计发行 21,714,285 股募集配套资金，合计增加股本 41,783,049 股。
1
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
2018 年 3 月 7 日，公司收到中国证券监督管理委员会通知，经中国证券监督管理委员会上市
公司并购重组审核委员会于 2018 年 3 月 7 日召开的 2018 年第 11 次并购重组委工作会议审核，公
司支付现金及发行股份购买资产并募集配套资金事项获得无条件审核通过。2018 年 3 月 30 日，公
司收到中国证券监督管理委员会《关于核准烟台东诚药业集团股份有限公司向由守谊等发行股份购
买资产并募集配套资金的批复》（证监 许可【2018】558 号），向由守谊、南京世嘉融企业管理
合伙企业（有限合伙）、天津玲华企业管理合伙企业（有限合伙）等 16 名对象合计发行 71,895,606
股份购买其持有的南京江原安迪科正电子研究发展有限公司 51.4503%股权。2018 年 4 月 4 日，南
京市江宁区市场监督管理局核准了安迪科的股东变更。2018 年 5 月 30 日，中国证券登记结算有限
责任公司深圳分公司出具《股份登记申请受理确认书》，公司本次交易中发行的 71,895,606 股人
民币普通股股票已办理完毕股份登记手续。本次交易中新增股份的性质为有限售条件流通股，新增
股份上市日为 2018 年 6 月 14 日。
2018 年 9 月公司向中国北方工业有限公司、上海国鑫投资发展有限公司、九泰基金管理有限
公司非公开发行合计 26,715,685 股股票募集配套资金，此次发行后，公司注册资本变更为人民币
802,214,326.00 元。本次交易的新增股份已于 2018 年 10 月 22 日在中国证券登记结算有限责任公
司深圳分公司办理股份登记。本次交易发行新增股份的性质为有限售条件流通股，本次交易发行新
增股份上市日期为 2018 年 11 月 1 日。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司总股本为 802,214,326 股。其中有限售条件股份限 64,454,852
股，无限售条件股份 737,759,474 股。
公司注册地址为烟台经济技术开发区长白山路 7 号，法定代表人由守谊。烟台东益生物工程
有限公司为公司的控股股东，实际控制人为由守谊先生。
（二） 经营范围
经营范围：原料药（肝素钠、肝素钙、硫酸软骨素钠、硫酸软骨素钠（供注射用）、那屈肝
素钙、依诺肝素钠、达肝素钠）的生产、加工和销售；硫酸软骨素、胶原蛋白、透明质酸、细胞色
素 C（冻干）、鲨鱼骨粉、盐酸氨基葡萄糖的生产、加工和销售；货物及技术进出口；医药技术和
产品的研发及成果转让、相关技术咨询及服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动，有效期以许可证为准)。
（三） 公司业务性质和主要经营活动
本公司所处的行业属于医药制造行业；公司的主要产品为肝素钠原料药、硫酸软骨素、核素
药物等，报告期内主业未发生变更。
（四） 财务报表批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 28 日批准报出。
（五） 合并财务报表范围
2
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。本期纳入合并财务报表范围包括本公司及
13 家子公司和子公司东诚国际（香港）有限公司控制的 9 家法人公司及子公司南京江原安迪科正
电子研究发展有限公司控制的 29 家法人公司。
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比变动情况及子公司相关情况详见本附注“七、
在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事原料药、各类制剂及核素药物的生产与销售。本公司及各子公司
根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具
体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十七）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（三十三）“重大会计判断和估计”。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露
要求。
（二）会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2、同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资
产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，
调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与
达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采
用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法
核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变
动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公
积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接
相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权
益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取
得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综
合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调
整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可
能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影
响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权
益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关
其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的
公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值
之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买
方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期
投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表
期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以
及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在
丧失控制权时转为当期投资收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划
分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为
共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的
6
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
支持。
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的
资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认
该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不
属于现金。
现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差
额计入其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报告
期间的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计
算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
1、金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售
该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，
可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下三类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债；（2）财务担保合同负债；（3）以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负
债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认
金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融
资成分的，按照交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计
入当期损益。
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2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当
期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其
他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非
该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风
险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入
其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失
（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负
债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承
诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定
的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负
债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产
终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分
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金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产
生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中
产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入
所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金
融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益
的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足
终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照
转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分
的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融
资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包
括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外
的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
5、金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融
资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行
减值处理并确认损失准备。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量
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且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项，公司运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项包括应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等。公司对应收款项，无论是
否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形
成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。如果有客观证据表明某项应
收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
①应收票据
公司对应收票据，无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个续存期内预期信用损失的
金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
分类 信用减值损失计提方法
由于银行承兑汇票信用风险较低，考虑历史违约率为零的
情况下，本公司对银行承兑汇票类应收票据一般不计提坏
银行承兑汇票 账准备。如果有客观证据表明此类应收票据已经发生信用
减值，则本公司对该类应收票据单项计提坏账准备并确认
预期信用损失。
商业承兑汇票 单独进行减值测试，确认预期信用损失。
②应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当
期损益。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有
依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
1、单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 年末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单
坏账准备的计提方法
独进行减值测试，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
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确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
账龄组合 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
③其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为
减值损失或利得计入当期损益。
公司将其他应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据
的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合依据如下：
1、单项计提坏账准备的其他应收款：
期末如果有客观证据表明其他应收款发生减
单项计提坏账准备的理由
值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
坏账准备的计提方法
差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备其他应收款项：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关联方组 合并范围内低风险的其
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
合 他应收款
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
以其他应收款的账龄作 或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
账龄组合
为信用风险特征 用损失
④应收款项融资
应收款项融资的预期信用损失确定方法及会计处理方法同“a、应收票据”及“b、应收账款”。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
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工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其损
失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以
相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算， 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（十一）存货
1、存货分类：原材料、在产品、半成品、库存商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。
2、存货计价：购入存货按实际成本计价，发出存货采用月末一次加权平均法核算。3、存货
的盘存制度：实行永续盘存制。
4、低值易耗品摊销方法：采用“一次摊销法”进行核算。
5、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成本与可变
现净值孰低计价。如果有证据证明某项存货实质上已经发生减值，则按单个存货可变现净值低于成
本的差额计提存货跌价准备；如果有证据足以证明某项存货已无使用价值和转让价值，则对该项存
货全额计提跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必
需的估计费用后的价值确定。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算。持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前
减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当
期损益。
（十二）合同资产
公司将客户尚未支付合同对价，但公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅
取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和
合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定
方法和会计处理方法参见附注三、（十）“金融工具”。
（十三）合同成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是如
果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业
会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
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件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括
直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的
其他成本；②该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
（十四）持有待售资产
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1)根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2)出售极可能发生，即公司已经就出售计
划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条
件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分
为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承
诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1)买方或其他方
意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条 件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出
售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置
组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有
待售类别的划分条件。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的 净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持
有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合
并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为
初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
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后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额
予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入
当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产
账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或
非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：a.划分为持有待售类别前的账
面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
b.可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（十五）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见（十）“金融工
具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东
权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资
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产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
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公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期
股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资
产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号一一企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义
务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，
本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按（六）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关
会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
动按比例结转当期损益。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制
时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益
按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入
当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每
一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十六）投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建
筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，按购置或建造的实际支出对其进行确认。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按
照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房
地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进
行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价
值之间的差额计入当期损益。
当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
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（十七）固定资产
1、 确认条件：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、折旧方法：
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3 2.425-4.85
机器设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
运输工具 年限平均法 5 3 19.40
电子设备 年限平均法 5 3 19.40
其他设备 年限平均法 5 3 19.40
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）““长期资产减值”。
（十八）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使
用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定
资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）“长期资产减值”。
（十九）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（二十）无形资产
1、 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十一）“长期资产减值”。
2、 内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十一）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,按受益期限
平均摊销。
（二十三）职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的
应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当
期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十四）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在公司向客户转让商
品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到
期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十五）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的
现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十六）股份支付的核算方法
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权
定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换
取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3） 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相
应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权
条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了
可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
金额。
（二十七）收入
1、收入确认的一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。合同
中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始时，按照每个单项履约义务所承诺商品或服务的单
独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计
量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取
的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本
公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格
与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商
品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照产出
法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
③本公司已将该商品的实物转移给客户。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
⑤客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信
用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已
收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
2、收入确认的具体原则
本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：
（1）客户现款提货，于收款发货后确认销售收入；
（2）预付款结算的，于收款发货后确认销售收入；
（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销
售收入。
（4）核素药物销售：将产品交付给购货方，并经对方签收后确认收入。
（5）设备销售：需要安装的，将设备交付给购货方，完成安装调试取得验收报告后确认收入；
不需要安装的，将设备交付给购货方后确认收入。
（6）药物生产服务：提供服务完毕，并经双方确认无误后确认收入。
（7）设计安装服务：在客户现场完成并经客户确认后确认收入。
（8）维修保养服务：定期维保服务，根据合同约定，在提供服务的期间分期确认收入；其他
维修服务，服务已提供并经对方确认后确认收入。
境外销售商品收入具体原则如下：出口销售依据单据为出库单、出厂证明单、货运单据、出口
发票、出口报关单等，并根据出口货物报关单的日期作为出口货物销售收入的实现时间，按照出口
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发票金额记账。
（二十八）政府补助
公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满足政府补助所附
条件，以及能够收到政府补助时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
1、与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收
益余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企
业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
4、与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
5、企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给企业两种情况。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，企业可以选
择以下方法之一进行会计处理，选择之后应当一致地运用，不得随意变更：一是以实际收到的借款
金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；二是以借款的公
允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间
的差额确认为递延收益，递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
如果已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处
理：
（1） 初始确认时冲减相关资产账目价值的，调整资产账目价值
（2） 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账目余额，超出部分计入当期损益
属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十九）递延所得税资产及递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
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该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征
的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税
资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控
制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1、租赁合同的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条
款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
—合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时
隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分
但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如
果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
—承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
— 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权
资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租
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赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租
赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期限在一年以内（含一年）的房屋租赁
低价值租赁 单位价值较低的办公及机器设备租赁
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
③本公司发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（3）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增
量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择
权需支付的款项；
⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（4）租赁变更
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
—该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
—增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进
行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含
利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率
作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
—租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或
完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
—其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
3、本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产
所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指
除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内
含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁
选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的
担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同
的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款
额，在实际发生时计入当期损益。
（4）租赁变更
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日
开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账
面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
4、售后租回业务的会计处理
（1）承租人和出租人应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租
回交易中的资产转让是否属于销售。
（2）售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失；出租人应当根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产
出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业
应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租
人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失，
出租人按市场价格调整租金收入。
在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产
公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。
（3）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但应当确认一项与转让收入等额的金融资产，
并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（三十一）主要会计政策、会计估计变更
1、 主要会计政策变更
（1）新租赁准则实施：财政部于 2018 年颁布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，
要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务
报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行。其他执行企业会计准则的企业（含 A 股上市）自 2021
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
年 1 月 1 日起施行。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调
整。变更后的会计政策参见附注三、（三十）。执行新租赁准则对本公司的影响如下：
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此
方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留
存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的经营租赁根据每项租赁选
择使用权资产计量方法和采用相关简化处理。具体如下：对首次执行日前的除短期租赁和低价值资
产租赁以外的经营租赁，在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率
（4.75%、5.7%）折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额（并根据
预付租金进行必要调整）计量使用权资产。
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接
规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，
不对短期租赁和低价值资产租赁进行追溯调整。
（2）运输成本列报调整
2021 年 11 月 2 日，财政部会计司发布了关于企业会计准则相关实施问答，明确规定：“通常
情况下，企业商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同而发生的运输活动不构成单
项履约义务，相关运输成本应当作为合同履约成本，采用与商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销计入当期损益。该合同履约成本应当在确认商品或服务收入时结转计入“主营业务成本” 或“其
他业务成本”科目，并在在利润表“营业成本”项目中列示。根据该文件要求，公司决定将为履行
销售合同而发生的运输成本列报进行调整，从原来计入“销售费用”调整至“营业成本”。本次会
计政策调整方法本次会计政策变更采用追溯调整，将调整 2020 年度利润表及现金流量表。
（3）执行新租赁准则对本期财务报表相关项目的影响列示如下：
1）对合并资产负债表影响
项 目 2020 年 12 月 31 日 重分类/调整 2021 年 1 月 1 日
预付账款 38,077,941.54 -207,127.09 37,870,814.45
使用权资产 12,636,954.27 12,636,954.27
其他应付款 465,259,737.46 364,623.85 465,624,361.31
一年内到期的非流动负债 71,191,817.78 5,492,024.23 76,683,842.01
租赁负债 6,573,199.10 6,573,199.10
2）对母公司资产负债表影响
项 目 2020 年 12 月 31 日 重分类/调整 2021 年 1 月 1 日
使用权资产 3,955,509.96 3,955,509.96
一年内到期的非流动负债 69,782,959.31 3,104,263.98 72,887,223.29
租赁负债 851,245.98 851,245.98
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内。
（4）运输成本列报调整对上期财务报表相关项目的影响列示如下：
1）对合并利润表及现金流量影响
项 目 2020 年度 重分类/调整 2020 年度
营业成本 1,718,778,366.47 33,257,250.81 1,752,035,617.28
销售费用 743,417,067.56 - 33,257,250.81 710,159,816.75
购买商品、接受劳务支付
1,520,685,015.37 36,237,604.64 1,556,922,620.01
的现金
支付其他与经营活动有关
882,594,544.35 - 36,237,604.64 846,356,939.71
的现金
2）对母公司及现金流量影响
项 目 2020 年度 重分类/调整 2020 年度
营业成本 1,351,132,557.21 693,695.23 1,351,826,252.44
销售费用 13,202,827.58 -693,695.23 12,509,132.35
购买商品、接受劳务支付
1,311,805,841.55 743,329.06 1,312,549,170.61
的现金
支付其他与经营活动有关
75,751,237.40 -743,329.06 75,007,908.34
的现金
2、重要会计估计变更
本公司本年度无重要会计估计变更
3、首次执行租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 715,790,408.28 715,790,408.28
交易性金融资产 118,036,180.82 118,036,180.82
衍生金融资产
应收票据 18,066,415.38 18,066,415.38
应收账款 971,725,715.28 971,725,715.28
应收款项融资 12,188,888.56 12,188,888.56
预付款项 38,077,941.54 37,870,814.45 -207,127.09
其他应收款 11,127,673.79 11,127,673.79
其中：应收利息
应收股利
存货 974,026,852.86 974,026,852.86
合同资产 2,829,432.60 2,829,432.60
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 2,400,000.00 2,400,000.00
其他流动资产 80,838,134.18 80,838,134.18
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
流动资产合计 2,945,107,643.29 2,944,900,516.20 -207,127.09
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 5,769,985.80 5,769,985.80
长期股权投资 25,787,062.82 25,787,062.82
其他权益工具投资 98,924,494.81 98,924,494.81
其他非流动金融资产
投资性房地产 96,119.13 96,119.13
固定资产 876,312,148.43 876,312,148.43
在建工程 409,586,195.12 409,586,195.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 12,636,974.27 12,636,974.27
无形资产 192,882,185.82 192,882,185.82
开发支出 86,542,618.68 86,542,618.68
商誉 2,599,981,541.04 2,599,981,541.04
长期待摊费用 56,274,008.26 56,274,008.26
递延所得税资产 54,279,060.18 54,279,060.18
其他非流动资产 41,663,135.26 41,663,135.26
非流动资产合计 4,448,098,555.35 4,460,735,529.62 12,636,974.27
资产总计 7,393,206,198.64 7,405,636,045.82 12,429,847.18
流动负债：
短期借款 457,062,451.31 457,062,451.31
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 534,251,155.38 534,251,155.38
应付账款 184,830,823.34 184,830,823.34
预收款项 46,799.90 46,799.90
合同负债 56,341,428.94 56,341,428.94
应付职工薪酬 74,069,220.59 74,069,220.59
应交税费 42,206,174.70 42,206,174.70
其他应付款 465,259,737.46 465,624,361.31 364,623.85
其中：应付利息 5,120,785.22 5,120,785.22
应付股利 73,342,821.58 73,342,821.58
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 71,191,817.78 76,683,842.01 5,492,024.23
其他流动负债 11,743,784.55 11,743,784.55
流动负债合计 1,897,003,393.95 1,902,860,042.03 5,856,648.08
非流动负债：
32
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
长期借款 448,532,879.32 448,532,879.32
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 6,573,199.10 6,573,199.10
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 2,219,888.25 2,219,888.25
递延收益 61,073,809.62 61,073,809.62
递延所得税负债 18,719,269.62 18,719,269.62
其他非流动负债
非流动负债合计 530,545,846.81 537,119,045.91 6,573,199.10
负债合计 2,427,549,240.76 2,439,979,087.94 12,429,847.18
股东权益：
股本 802,214,326.00 802,214,326.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,320,709,380.19 2,320,709,380.19
减：库存股
其他综合收益 13,107,324.79 13,107,324.79 -
专项储备
盈余公积 181,780,226.07 181,780,226.07
未分配利润 1,150,512,223.16 1,150,512,223.16
归属于母公司股东权益合
4,468,323,480.21 4,468,323,480.21
计
少数股东权益 497,333,477.67 497,333,477.67
股东权益合计 4,965,656,957.88 4,965,656,957.88
负债和股东权益总计 7,393,206,198.64 7,405,636,045.82 12,429,847.18
母公司资产负债表
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 237,978,907.32 237,978,907.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 62,380,763.46 62,380,763.46
应收账款 181,056,575.85 181,056,575.85
应收款项融资
预付款项 952,838.06 952,838.06
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
其他应收款 601,549,420.78 601,549,420.78
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 760,044,115.08 760,044,115.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 47,438,233.61 47,438,233.61
流动资产合计 1,891,400,854.16 1,891,400,854.16
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 3,045,454.55 3,045,454.55
长期股权投资 3,472,501,551.75 3,472,501,551.75
其他权益工具投资 68,924,494.81 68,924,494.81
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 193,617,702.58 193,617,702.58
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,955,509.96 3,955,509.96
无形资产 17,517,993.84 17,517,993.84
开发支出 34,809,978.15 34,809,978.15
商誉
长期待摊费用 35,527.64 35,527.64
递延所得税资产 9,677,981.63 9,677,981.63
其他非流动资产 3,280,325.62 3,280,325.62
非流动资产合计 3,803,411,010.57 3,807,366,520.53 3,955,509.96
资产总计 5,694,811,864.73 5,698,767,374.69 3,955,509.96
流动负债：
短期借款 449,913,469.49 449,913,469.49
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 534,251,155.38 534,251,155.38
应付账款 136,759,294.69 136,759,294.69
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
预收款项
合同负债 9,495,880.88 9,495,880.88
应付职工薪酬 13,247,680.53 13,247,680.53
应交税费 2,021,770.33 2,021,770.33
其他应付款 62,245,678.82 62,245,678.82
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 69,782,959.31 72,887,223.29 3,104,263.98
其他流动负债 1,461,712.99 1,461,712.99
流动负债合计 1,279,179,602.42 1,282,283,866.40 3,104,263.98
非流动负债：
长期借款 445,174,617.25 445,174,617.25
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 851,245.98 851,245.98
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 21,288,350.99 21,288,350.99
递延所得税负债 3,963,611.02 3,963,611.02
其他非流动负债
非流动负债合计 470,426,579.26 471,277,825.24 851,245.98
负债合计 1,749,606,181.68 1,753,561,691.64 3,955,509.96
股东权益：
股本 802,214,326.00 802,214,326.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,387,275,575.69 2,387,275,575.69
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 181,780,226.07 181,780,226.07
未分配利润 573,935,555.29 573,935,555.29
股东权益合计 3,945,205,683.05 3,945,205,683.05
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
负债和股东权益总计 5,694,811,864.73 5,698,767,374.69 3,955,509.96
（三十二）前期会计差错更正
本公司本报告期无重大会计差错更正事项。
（三十三）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（6）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设
条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和
假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验
值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税 13%、9%、6%、3%
的增值额
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、20%、25%
城市维护建设税 应缴的流转税税额 7%、5%
教育费附加（含地方） 应缴的流转税税额 5%
水利建设基金 应缴的流转税税额 0.5%
2、公司及子公司的所得税税率情况
纳税主体名称 所得税税率 备注/简称
东诚药业或公司、本
烟台东诚药业集团股份有限公司 15%
公司
临沂东诚东源生物工程有限公司 25% 东源生物
烟台东诚北方制药有限公司 25% 北方制药
DongChengBiochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司） 东诚美国[注 1]
烟台东诚大洋制药有限公司 15% 大洋制药
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
成都云克药业有限责任公司 15% 云克药业
东诚国际(香港)有限公司 16.5% 东诚国际(香港)
上海益泰医药科技有限公司 25% 上海益泰
DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司) (原
东诚国际
Global Medical Solutions, Ltd(英属维尔京群岛公司) )
SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.( 中泰生物制品有限公
20% 中泰生物
司)
上海欣科医药有限公司 15% 上海欣科
广东希埃医药有限公司 25% 广东希埃
上海中同吉美硕医疗器械有限公司 25% 上海中同
北京欣科思达医药科技有限公司 25% 北京欣科思达
北京森科医药有限公司 15% 北京森科
森科（南京）医药技术有限公司 15% 森科（南京）
安迪科或南京江原
南京江原安迪科正电子研究发展有限公司 15%
安迪科
HK AMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司） 16.50% 香港安迪科
北京安迪科电子有限责任公司 25% 北京安迪科
上海江原安迪科药业有限公司 25% 上海江原安迪科
上海安迪科正电子技术有限公司 25% 上海安迪科
河北安迪科正电子技术有限公司 15% 河北安迪科
浙江安迪科正电子技术有限公司 25% 浙江安迪科
西安江原安迪科正电子技术有限公司 15% 西安江原安迪科
贵阳江原安迪科正电子技术有限公司 小微 贵阳江原安迪科
广东安迪科正电子技术有限公司 15% 广东安迪科
青岛安迪科正电子技术有限公司 25% 青岛安迪科
厦门安迪科正电子技术有限公司 25% 厦门安迪科
福建安迪科正电子技术有限公司 25% 福建安迪科
湖北安迪科正电子技术有限公司 25% 湖北安迪科
安迪科药业（福建）有限公司 25% 安迪科药业（福建）
湖南安迪科药业有限公司 25% 湖南安迪科
吉林省安迪科药业有限公司 小微 吉林省安迪科
重庆东诚安迪科药业有限公司 25% 重庆东诚安迪科
安徽安迪科药业有限公司 25% 安徽安迪科
广东回旋医药科技股份有限公司 15% 广东回旋
湖南省回旋医药科技有限公司 25% 湖南回旋
四川省回旋医药科技有限公司 25% 四川回旋
昆明回旋医药科技有限公司 25% 昆明回旋
旌创生物医药科技(上海)有限公司 25% 旌创生物
江西安迪科药业有限公司 25% 江西安迪科
山西安迪科药业有限公司 25% 山西安迪科
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
烟台东诚鼎睿健康产业有限公司 小微 东诚鼎睿
天津安迪科药业有限公司 25% 天津安迪科
米度（南京）生物技术有限公司 15% 米度生物
南京米度临床医学研究有限公司 小微 米度临床
无锡米度生物技术有限公司 小微 无锡米度
烟台东诚国仁生物制药有限公司 小微 东诚国仁
上海蓝纳成生物技术有限公司 小微 上海蓝纳成
[注 1]子公司 Dong Cheng Biochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）企业所得税包括联
邦企业所得税和加州企业所得税，联邦企业所得税采用浮动税率，本年度该子公司税率为 21%；加
州企业所得税税率为 8.84%。
3、减免税及优惠税率批文
（1）增值税
公司出口销售实行“免、抵、退”政策，根据财政部、国家税务总局（财税[2009]88 号）《关
于进一步提高部分商品出口退税率的通知》，自 2009 年 6 月 1 日起肝素钠、硫酸软骨素等退税率
为 15%；根据财政部、国家税务总局（财税[2018]123 号）《关于调整部分产品出口退税率的通知》，
自 2018 年 11 月 1 日起肝素钠、硫酸软骨素等退税率由 15%提高至 16%；根据财政部 税务总局 海
关总署公告（2019 年第 39 号）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公
告》，自 2019 年 4 月 1 日起肝素钠、硫酸软骨素等税率由 16%率调整为 13%。
子公司东诚国际(香港)有限公司控股公司 SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.（中泰生物制
品有限公司）产品硫酸软骨素产品出口销售属于奖励项目，增值税税率为零，实行免、抵、退税政
策；公司产品在泰国国内销售按销售收入的 7%计提销项税额，采购原材料适用 7%税率抵扣进项税。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局海关
总署公告 2019 年第 39 号，以下简称“39 号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。子公司
米度生物属于生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额，即加计
抵减政策。政策执行期间 2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。
（2）企业所得税
本公司根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示山东省 2020 年
第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司已于 2020 年 12 月 8 日取得高新企业技术证
书，编号为 GR202037002622，有效期为三年，2020-2022 年度所得税税率为 15%。
子公司烟台东诚大洋制药有限公司于 2019 年 11 月 28 日取得山东省科学技术厅、山东省财
政厅、山东省国家税务局和省地方税务局下发的《关于公布山东省 2019 年第一批和第二批高新技
术企业认定名单的通知》（鲁科字[2020]19 号）文件，公司被重新认定为高新技术企业，证书编
号为 GR201937000079，按照《企业所得税法》等相关规定，烟台东诚大洋制药有限公司自 2019
年起三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
子公司成都云克药业有限责任公司根据《财政部海关总署国家税务局关于深入实施西部大开发
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58 号第二条的精神，2011 年-2020 年度企业所得税 15%
的优惠税率计缴。2020 年国家将次此政策再次延长，公司继续实行西部大开发政策，企业所得税
15%的优惠税率。
子公司上海欣科医药有限公司于 2021 年 9 月 24 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政
局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，公司被重新认定为高新技术企业，
证书编号为 GR202131000098，按照《企业所得税法》等相关规定，公司自 2021 年起三年内享受高
新技术企业 15%的所得税优惠税率。
子公司南京江原安迪科正电子研究发展有限公司于 2020 年 12 月 2 日取得了 GR2020320011858
号高新技术企业证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2019 至 2021 年度。
子公司森科（南京） 医药技术有限公司于 2019 年 12 月 2 日取得了 GR201932004177 号高新技
术企业证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2019 至 2021 年度。
子公司北京森科医药有限公司于 2019 年 12 月 2 日取得了 GR201911004788 号高新技术企业证
书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2019 至 2021 年度。
子公司广东安迪科正电子技术有限公司于 2020 年 12 月 9 日取得了 GR202044008623 号高新企
业技术证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2020 至 2022 年度。
子公司西安江原安迪科正电子技术有限公司，根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实
施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58 号）规定、财政部公告 2020 年第
23 号、《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》之规定，自 2019 年起至 2030 年度企业所得税 15%
的优惠税率计缴。
子公司米度（南京）生物技术有限公司于 2019 年 12 月公司通过了高新技术企业复审认定，并
取得了高新企业技术证书（证书编号 GR201932010047），三年内享受高新技术企业 15%的所得税优
惠税率，期限为 2019 至 2021 年度。
子公司河北安迪科正电子技术有限公司于 2021 年 12 月 1 日取得了 GR202113003464 号高新
企业技术证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2021 至 2023 年度。
子公司广东回旋医药科技股份有限公司于 2021 年 12 月 20 日取得了 GR202144006953 号高新
企业技术证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为 2021 至 2023 年度。
子公司贵阳江原安迪科正电子技术有限公司、吉林省安迪科药业有限公司、南京米度临床医学
研究有限公司、无锡米度生物技术有限公司、烟台东诚鼎睿健康产业有限公司、烟台东诚国仁生物
制药有限公司等公司符合小型微利企业标准，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）、国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得
税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）的规定，自 2019 年 1 月 1 日至
2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，
减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于落实支持小
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8
号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表项目注释
下列被注释的资产负债表项目除特别注明时间的，年初余额均系 2020 年 12 月 31 日的余额，
年末余额均系 2021 年 12 月 31 日的余额，未注明货币单位的均为人民币元。
注释 1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 232,312.51 277,457.47
银行存款 735,979,376.76 713,244,896.17
其他货币资金 90,399,506.79 2,268,054.64
合 计 826,611,196.06 715,790,408.28
其中：存放在境外的款项总额 38,768,547.12 61,313,541.69
1、截至 2021 年 12 月 31 日，本公司货币资金质押情况详见“注释 67、所有权或使用权受到
限制的资产”，公司无抵押、冻结或有潜在收回风险的款项。
2、存放在境外的款项明细如下：
DongChengBiochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）期末货币资金余额 186,011.29 美
元，其中存放在境外 1,894.70 美元，折算为人民币 12,080.04 元；东诚国际（香港）有限公司期
末货币资金余额 2,844,767.94 美元、17,649.01 欧元、人民币 4,194.57 元，存放在境外的款项折
算为人民币共 18,269,002.12 元；SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.（中泰生物制品有限公司）
期末货币资金余额 9,597,638.40 泰铢、1,571.97 美元，存放在境外的款项折算为人民币共
1,844,850.91 元；HK AMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司）期末银行存款 722,832.52 美元、
228,822.27 港币、 1,048,308.16 人民币，期末其他货币资金 2,006,600.00 美元，存放在境外的
款项折算为人民币共 18,637,436.17 元；DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司)
期末银行存款 5,177.88 人民币存放在境外。
3、其他货币资金中 70,054,246.58 元系公司子公司成都云克药业有限责任公司 2021 年 1 月 5
日认购的招商银行 3 年期的大额存单，计息类型是固定利率型，不允许提前支取不允许赎回，投资
者可自主发起转让。
注释 2、交易性金融资产
种 类 年末余额 年初余额
以公允价值计量且变动计入当期损益的金
融资产
银行理财产品 129,273,266.94 118,036,180.82
其中：银行理财产品-本金 128,950,000.00 118,000,000.00
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
银行理财产品-收益 323,266.94 36,180.82
合 计 129,273,266.94 118,036,180.82
注释 3、应收票据
1、按类别列示应收票据明细情况
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,383,985.71 17,591,415.38
商业承兑汇票 475,000.00
合 计 15,383,985.71 18,066,415.38
2、 按类别列示应收票据计提坏账准备情况
年末余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
(%)
按组合计提预期信
15,383,985.71 100.00 15,383,985.71
用损失的应收账款
其中：银行承兑汇票 15,383,985.71 100.00 15,383,985.71
商业承兑汇票
合 计 15,383,985.71 100.00 15,383,985.71
年初余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
(%)
按组合计提预期信
18,091,415.38 100.00 25,000.00 0.14 18,066,415.38
用损失的应收账款
其中：银行承兑汇票 17,591,415.38 97.24 17,591,415.38
商业承兑汇票 500,000.00 2.76 25,000.00 5.00 475,000.00
合 计 18,091,415.38 100.00 25,000.00 0.14 18,066,415.38
3、期末公司已质押的应收票据情况
期末公司无质押的应收票据。
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 17,370,995.74 6,976,000.00
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
注释 4、应收账款
1、按账龄披露应收账款
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 822,377,769.89 917,881,445.88
1-2 年 59,994,413.12 89,321,553.80
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
2-3 年 25,950,656.42 18,501,986.46
3-4 年 8,348,155.63 8,362,703.76
4-5 年 4,624,143.60 11,265,924.75
5 年以上 16,648,768.26 5,977,002.67
小 计 937,943,906.92 1,051,310,617.32
减：坏账准备 79,724,453.90 79,584,902.04
合 计 858,219,453.02 971,725,715.28
2、按类别列示应收账款明细情况
年末余额
提取
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 比例 账面价值
(%)
单 项预期信用损失的应收
账款
65,050.00 0.01 65,050.00 100.00
按 组合计提预期信用损失
的应收账款
937,878,856.92 99.99 79,659,403.90 8.49 858,219,453.02
合 计 937,943,906.92 100.00 79,724,453.90 8.50 858,219,453.02
年初余额
提取
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 比例 账面价值
(%)
单 项预期信用损失的应收
账款
267,295.27 0.03 267,295.27 100.00
按 组合计提预期信用损失
的应收账款
1,051,043,322.05 99.97 79,317,606.77 7.55 971,725,715.28
合 计 1,051,310,617.32 100.00 79,584,902.04 7.57 971,725,715.28
应收账款的分类标准详见 “三、重要会计政策及会计估计：（十）金融工具”。
3、 按账龄分析法预期信用损失的应收账款
年末余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 822,377,769.89 4.91 40,399,351.90
1-2 年 59,994,413.12 10.37 6,222,601.68
2-3 年 25,950,656.42 34.36 8,917,506.64
3-4 年 8,313,105.63 49.04 4,077,031.82
4-5 年 4,594,143.60 73.88 3,394,143.60
5 年以上 16,648,768.26 100.00 16,648,768.26
合 计 937,878,856.92 79,659,403.90
年初余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 917,881,445.88 5.05 46,321,465.73
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
1-2 年 89,321,553.80 12.31 10,997,265.05
2-3 年 18,466,936.46 26.31 4,859,267.43
3-4 年 8,332,703.76 41.21 3,433,729.94
4-5 年 11,153,679.48 70.10 7,818,875.95
5 年以上 5,887,002.67 100.00 5,887,002.67
合 计 1,051,043,322.05 79,317,606.77
确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分
的具有类似信用风险特征的应收账款组合，在该组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前
瞻性信息）计算预期信用损失率。
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 323,085.16 元。
4、本期实际核销的应收账款情况：
项 目 2021 年度核销金额
实际核销的应收账款 183,533.30
5、2021 年 12 月 31 日应收账款欠款前五名明细情况
单位名称 金 额 占应收款比例（%） 坏账准备余额
第一名 35,618,666.94 3.80 1,780,933.35
第二名 30,361,212.95 3.24 1,518,060.65
第三名 29,181,534.02 3.11 1,459,076.70
第四名 27,597,217.45 2.94 1,379,860.87
第五名 25,490,016.72 2.72 1,274,500.84
合 计 148,248,648.08 15.81 7,412,432.41
注释 5、应收款项融资
1、应收款项融资分类列式
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 853,800.00 12,188,888.56
应收账款
合 计 853,800.00 12,188,888.56
2、应收款项融资--应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 853,800.00 12,188,888.56
商业承兑汇票
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
合 计 853,800.00 12,188,888.56
（2）公司报告期内无实际核销的应收票据。
注释 6、预付款项
（一）预付款项的账龄分析列示如下：
年末余额 年初余额
账 龄
金 额 比 例(%) 金 额 比 例(%)
1 年以内 12,540,011.43 95.08 36,661,035.13 96.81
1-2 年 409,034.79 3.10 818,246.56 2.16
2-3 年 3,400.00 0.03 140,000.00 0.37
3-4 年 251,532.76 0.66
4-5 年 236,038.76 1.79
合 计 13,188,484.98 100.00 37,870,814.45 100.00
（二）截至 2021 年 12 月 31 日，预付款项前五名明细情况列示如下：
单位名称 金 额 账 龄 占预付款比例（%） 未结算原因
第一名 729,015.00 1 年以内 5.53 按合同结算
第二名 551,250.63 1 年以内 4.18 按合同结算
第三名 515,704.00 1 年以内 3.91 按合同结算
第四名 436,000.00 1 年以内 3.31 按合同结算
第五名 300,000.00 1 年以内 2.27 按合同结算
合 计 2,531,969.63 19.20
注释 7、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利 2,781,600.00
其他应收款 11,132,221.34 11,127,673.79
合 计 13,913,821.34 11,127,673.79
（一） 应收股利
项 目 年末余额 年初余额
北京亦度正康健康科技有限公司 2,781,600.00
合 计 2,781,600.00
（二） 其他应收款
1、按账龄披露其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 7,852,492.34 7,928,223.22
1-2 年 1,608,092.57 4,150,696.90
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
2-3 年 3,906,585.62 768,639.57
3-4 年 570,743.88 622,816.21
4-5 年 393,092.24 669,893.95
5 年以上 12,780,643.60 12,143,878.08
小 计 27,111,650.25 26,284,147.93
减：坏账准备 15,979,428.91 15,156,474.14
合 计 11,132,221.34 11,127,673.79
2、按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
（%）
单项计提预期信用损失
的其他应收款
11,838,689.48 43.67 11,838,689.48 100.00
按组合计提预期信用损
失的其他应收款
15,272,960.77 56.33 4,140,739.43 27.11 11,132,221.34
（1）账龄组合 15,272,960.77 56.33 4,140,739.43 27.11 11,132,221.34
（2）关联方组合
合 计 27,111,650.25 100.00 15,979,428.91 58.94 11,132,221.34
年初余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
（%）
单项计提预期信用损失
的其他应收款
11,838,689.48 45.04 11,838,689.48 100.00
按组合计提预期信用损
失的其他应收款
14,445,458.45 54.96 3,317,784.66 22.97 11,127,673.79
（1）账龄组合 14,445,458.45 54.96 3,317,784.66 22.97 11,127,673.79
（2）关联方组合
合 计 26,284,147.93 100.00 15,156,474.14 57.66 11,127,673.79
其他应收款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十）金融工具”。
3、按账龄组合计提预期信用损失的其他应收款
年末余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 7,845,892.34 4.55 356,913.67
1-2 年 1,614,692.57 12.33 199,103.01
2-3 年 2,658,585.62 29.55 785,577.15
3-4 年 570,743.88 56.94 325,000.75
4-5 年 393,092.24 72.30 284,190.73
5 年以上 2,189,954.12 100.00 2,189,954.12
合 计 15,272,960.77 4,140,739.43
年初余额
46
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 7,928,223.22 4.64 367,972.45
1-2 年 2,902,696.90 15.60 452,773.13
2-3 年 768,639.57 24.93 191,584.15
3-4 年 622,816.21 44.32 276,025.37
4-5 年 669,893.95 71.09 476,240.96
5 年以上 1,553,188.60 100.00 1,553,188.60
合 计 14,445,458.45 3,317,784.66
4、单项计提预期信用损失的其他应收款
年末余额
其他应收款
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
非关联方一 1,248,000.00 1,248,000.00 100.00 预计可回收金额
非关联方二 5,789,960.09 5,789,960.09 100.00 预计可回收金额
非关联方三 3,846,722.07 3,846,722.07 100.00 预计可回收金额
非关联方四 954,007.32 954,007.32 100.00 预计可回收金额
合计 11,838,689.48 11,838,689.48
注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款系预付货款无法收回转入其他应收款，并
根据可回收金额全额计提坏账。
5、其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 用损失(已发生信
期信用损失
信用减值) 用减值)
期初余额 3,317,784.66 11,838,689.48 15,156,474.14
本期计提 822,954.77 822,954.77
本期收回或转回
本期核销
本期其他变动
期末余额 4,140,739.43 11,838,689.48 15,979,428.91
6、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 822,954.77 元。
7、本期实际核销的其他应收款情况
项 目 2021 年度核销金额
实际核销的其他应收款 0.00
8、其他应收款按款项性质分类情况
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金 10,660,050.05 12,587,458.21
个人社保 737,566.04 437,970.11
备用金 699,547.99 812,919.59
其他往来款 15,014,486.17 12,445,800.02
合 计 27,111,650.25 26,284,147.93
9、截至 2021 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
占其他应收 坏账准备期
单位名称 性 质 金 额 账 龄
款比例（%） 末余额
第一名 其他 5,789,960.09 5 年以上 21.36 5,789,960.09
第二名 其他 3,846,722.07 5 年以上 14.19 3,846,722.07
第三名 其他 3,000,000.00 1 年以内 11.07 150,000.00
第四名 押金、保证金 1,248,000.00 5 年以上 4.60 1,248,000.00
第五名 押金、保证金 1,186,000.00 1-2 年 4.37 11,860.00
合 计 15,070,682.16 55.59 11,046,542.16
注释 8、存货及存货跌价准备
（一）明细情况
年末余额 年初余额
项 目
跌价
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
原材料 556,467,895.10 556,467,895.10 457,999,215.56 457,999,215.56
在产品 131,490,803.02 131,490,803.02 129,208,093.38 129,208,093.38
库存商品 223,726,343.25 6,063,140.04 217,663,203.21 364,164,096.86 364,164,096.86
发出商品 46,906,006.32 46,906,006.32 22,655,447.06 22,655,447.06
合 计 958,591,047.69 6,063,140.04 952,527,907.65 974,026,852.86 974,026,852.86
（二）存货跌价准备：期末除已计提存货跌价准备的存货外，未发现其他存货存在减值迹象，
未计提存货跌价准备。
注释 9、合同资产
1、合同资产分类
年末余额
账面余额 减值准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
合同资产
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
按组合计提预期信用损失
1,078,797.20 100.00 53,939.86 5.00 1,024,857.34
的合同资产
其中：账龄组合 1,078,797.20 100.00 53,939.86 5.00 1,024,857.34
合计 1,078,797.20 100.00 53,939.86 5.00 1,024,857.34
续：
年初余额
类别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
合同资产
按组合计提预期信用损失
2,978,350.11 100.00 148,917.51 5 2,829,432.60
的合同资产
其中：账龄组合 2,978,350.11 100.00 148,917.51 5 2,829,432.60
合计 2,978,350.11 100.00 148,917.51 5 2,829,432.60
3、 按账龄组合计提预期信用损失的合同资产
年末余额
账 龄
合同资产 减值准备 计提比例（%）
1 年以内 1,078,797.20 53,939.86 5.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上
合计 1,078,797.20 53,939.86 5.00
年初余额
账 龄
合同资产 减值准备 计提比例（%）
1 年以内 2,978,350.11 148,917.51 5.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上
合计 2,978,350.11 148,917.51 5.00
3、本期合同资产计提减值准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信用
损失的合同资产
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按组合计提预期信
148,917.51 94,977.65 53,939.86
用损失的合同资产
其中：账龄组合 148,917.51 94,977.65 53,939.86
合计 148,917.51 94,977.65 53,939.86
4、按合同归集的期末余额前五名合同资产
占合同资产期末余
合同 期末余额 已计提减值准备
额的比例(%)
合同一 390,880.50 36.24 19,544.02
合同二 241,250.00 22.36 12,062.50
合同三 163,333.36 15.14 8,166.67
合同四 283,333.34 26.26 14,166.67
合计 1,078,797.20 100.00 53,939.86
注释 10、一年内到期的非流动资产
年末余额 年初余额
项 目 折现率
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
一年内到期
的长期应收
款（北京安信 3,517,500.00 167,500.00 3,350,000.00 10%
怀德生物技
术有限公司）
一年内到期
的长期应收
款（成都慈爱 1,800,000.00 1,800,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00
医院有限责
任公司）
合 计 5,317,500.00 167,500.00 5,150,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00
2018 年 12 月 28 日公司与北京安信怀德生物技术有限公司、沙虹（北京安信怀德生物技术有
限公司原股东）签署解除协议，各方经充分友好协商，一致同意解除增资协议，公司已付的增资款
人民币 1,000.00 万元转为北京安信怀德生物技术有限公司对公司的借款，北京安信怀德生物技术
有限公司应分三次返还给公司，约定还款期限为在协议生效后 24 个月期满归还。2020 年 12 月 28
日公司与北京安信怀德生物技术有限公司、沙虹（北京安信怀德生物技术有限公司原股东）签署补
充协议，约定第三笔还款 335.00 万元自 2020 年 12 月 28 日起展期两年。截至 2021 年 12 月 31 日，
北京安信怀德生物技术有限公司尚欠公司股权款 335.00 万元。其利息按照 5%年利率计算，预计信
用减值损失折现率采用 10%，期末坏账准备余额为 167,500.00 元。期末由长期应收款重分到一年
内到期的非流动资产。
注释 11、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 81,103,695.29 70,287,840.31
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预缴企业所得税 2,518,111.53 10,456,289.38
待处理财产损益 94,004.49
合 计 83,621,806.82 80,838,134.18
注释 12、长期应收款
折现
年末余额 年初余额
项 目 率
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
成都慈爱医
院有限责任 1,616,682.81 419,698.44 1,196,984.37 3,416,682.81 692,151.56 2,724,531.25 10%
公司
北京安信怀
德生物技术 3,350,000.00 304,545.45 3,045,454.55 10%
有限公司
合 计 1,616,682.81 419,698.44 1,196,984.37 6,766,682.81 996,697.01 5,769,985.80
根据 2014 年 11 月 28 日，公司子公司云克药业与成都善正医院管理有限公司签订的《授权经
营协议》，自 2015 年 3 月 1 日起，成都善正医院管理有限公司分 8 年向云克药业支付 1,100.00 万
元。具体支付计划：第 1 年 30.00 万元，第 2 年 60.00 万元，第 3 年 110.00 万元，第 4 年 200.00
万元，第 5 年 170.00 万元，第 6 年 170.00 万元，第 7 年 180.00 万元，第 8 年 180.00 万元，截至
2021 年 12 月 31 日，已收回 740.00 万元。预计信用减值损失折现率采用 10%，期末坏账准备余额
为 419,698.44 元。年末账面余额中一年以内待收回的 180.00 万元重分类到一年内到期的非流动资
产。
注释 13、长期股权投资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
联营企业 130,475,459.66 130,475,459.66 25,787,062.82 25,787,062.82
合 计 130,475,459.66 130,475,459.66 25,787,062.82 25,787,062.82
（一） 对联营企业投资
其 宣
他 其 告 计
综 他 发 提
权益法确认
项 目 年初余额 追加 减少 合 权 放 减 年末余额
投资收益
收 益 现 值
益 变 金 准
调 动 股 备
整 利
APRINOIA
Therapeutics 146,945,104.84 -20,143,450.18 126,801,654.66
Inc.
51
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
南京云米企业
管理合伙企业 3,673,805.00 3,673,805.00
（有限合伙）
成都欣科医药
25,787,062.82 25,968,936.11 181,873.29
有限公司
合 计 25,787,062.82 150,618,909.84 25,968,936.11 -19,961,576.89 130,475,459.66
公司投资情况见“七、在其他主体中的权益”。 成都欣科医药有限公司管理层发生变化，自
2021 年 4 月公司对成都欣科医药有限公司不再有重大影响，由权益法核算变为其他权益工具投资
核算。
注释 14、其他权益工具投资
（一）其他权益工具投资的情况
项 目 年末余额 年初余额
指定为公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具投资
非交易性权益工具投资-非上市公司 112,893,430.92 98,924,494.81
合 计 112,893,430.92 98,924,494.81
（二）期末重要的其他权益工具情况表
指定为以公
累计计入其
允价值计量
他综合收益
项 目 投资成本 期末公允价值 且其变动计
的公允价值
入其他综合
变动金额
收益的原因
上海宇研生物技术有限公司 21,000,000.00 21,000,000.00
南京中硼联康医疗科技有限公司 公司以非交
33,200,000.00 33,200,000.00
江苏金陆生物科技有限公司 2,724,494.81 2,724,494.81 易为目的持
北京亦度正康健康科技有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 有该投资
成都欣科医药有限公司 25,968,936.11 25,968,936.11
上海诺恺莘康投资管理合伙企业 注1
（有限合伙）
合 计 112,893,430.92 112,893,430.92
（三）报告期内其他权益工具投资减值的变动情况
其他权益工具投资分类 其他权益工具投资 合计
期初已计提减值余额
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值金余额
52
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
注 1、2016 年 1 月 5 日，公司与上海诺恺资产管理有限公司签署了《诺恺东诚核医药产业投资
基金框架协议》，公司计划现金出资 5,000 万元，以有限合伙人的身份投资入伙上海诺恺莘康投资
管理合伙企业（有限合伙），成为其有限合伙人。2017 年 11 月公司根据合伙协议履行首次认缴首
期出资人民币 2,000 万元，上海诺恺莘康投资管理合伙企业（有限合伙）于 2017 年 9 月 11 日
完成了合伙人的工商变更登记手续，并取得了中国（上海）自由贸易试验区市场监督管理局核发的
新的营业执照。2021 年 12 月，公司与上海九和云在企业管理有限公司签署合伙份额转让协议，将
其持有的诺恺莘康合伙企业 31.746%全部份额转让给上海九和云在企业管理有限公司，转让价格
2800 万元，转让收益计入留存收益。
公司分别于 2017 年 12 月、2018 年 4 月、2019 年 9 月、2019 年 10 月以自有资金 900 万、900
万、360 万、360 万共计 2520 万元，对南京中硼联康医疗科技有限公司进行增资，增资后的持股比
例为 12.35%。2021 年 12 月公司以自有资金 800 万元，再次对南京中硼联康医疗科技有限公司进行
增资，增资后持股比例不变。
2019 年 1 月，公司以固定资产 3 套自动毛肠清洗线（H+H120SD6）认购江苏金陆生物科技有限
公司 200 万元的新增注册资本，占增资后的持股比例为 10.00%。增资协议约定，增资后江苏金陆
生物科技有限公司所生产的肝素钠粗品需优先保证本公司需求，本公司按市场价收购肝素钠产品。
2019 年 2 月，公司出资 3000 万元认购了北京亦度正康健康科技有限公司 81.08 万元注册资本，
占北京亦度正康健康科技有限公司 7.5%的股权，并于 2019 年 5 月 24 日把这部分权益原价转让给
其子公司烟台东诚北方制药有限公司。
公司对成都成都欣科医药有限公司成都欣科医药有限公司管理层发生变化，自 2021 年 4 月公
司对成都欣科医药有限公司不再有重大影响，由权益法核算变为其他权益工具投资核算。
注释 15、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.年初余额 3,203,971.09 3,203,971.09
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\
在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 3,203,971.09 3,203,971.09
二、累计折旧和累计摊销
53
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
1.年初余额 3,107,851.96 3,107,851.96
2.本期增加金额
（1）计提或摊销
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 3,107,851.96 3,107,851.96
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 96,119.13 96,119.13
2.年初账面价值 96,119.13 96,119.13
注释 16、固定资产
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.年初金额 672,575,251.99 589,740,530.30 21,914,784.81 36,614,477.92 47,557,482.99 1,368,402,528.01
2.本期增加 202,608,757.99 51,321,025.56 1,976,028.66 2,453,551.28 3,348,326.26 261,707,689.75
(1)购置 130,295,244.71 16,266,500.80 1,976,028.66 2,453,551.28 3,348,326.26 154,339,651.71
(2)在建工程转入 72,313,513.28 35,054,524.76 107,368,038.04
(3)企业合并
3.本期减少 5,864,887.36 4,334,026.83 889,708.92 280,934.85 145,115.06 11,514,673.02
(1)处置或报废等 61,308.08 4,039,646.83 889,708.92 280,934.85 145,115.06 5,416,713.74
(2)转入在建工程 5,803,579.28 294,380.00 6,097,959.28
4.年末金额 869,319,122.62 636,727,529.03 23,001,104.55 38,787,094.35 50,760,694.19 1,618,595,544.74
二、累计折旧
1.年初金额 143,616,557.35 266,081,835.37 16,116,986.82 25,859,524.43 38,943,550.48 490,618,454.45
2.本期增加 28,787,599.83 51,271,045.83 1,492,086.69 2,899,964.21 3,452,934.29 87,903,630.85
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
(1)计提 28,787,599.83 51,271,045.83 1,492,086.69 2,899,964.21 3,452,934.29 87,903,630.85
(2)企业合并
3.本期减少 4,608,419.41 3,718,365.20 863,622.98 271,867.60 124,089.87 9,586,365.06
(1)处置或报废 50,087.86 3,432,816.60 863,622.98 271,867.60 124,089.87 4,742,484.91
(2)转入在建工程 4,558,331.55 285,548.60 4,843,880.15
4.年末金额 167,795,737.77 313,634,516.00 16,745,450.53 28,487,621.04 42,272,394.90 568,935,720.24
三、减值准备
1.年初金额 1,471,925.13 1,471,925.13
2.本期增加
(1)计提
(2)企业合并
3.本期减少
(1)处置或报废
4.年末金额 1,471,925.13 1,471,925.13
四、账面价值
1.年末账面价值 701,523,384.85 321,621,087.90 6,255,654.02 10,299,473.31 8,488,299.29 1,048,187,899.37
2.年初账面价值 528,958,694.64 322,186,769.80 5,797,797.99 10,754,953.49 8,613,932.51 876,312,148.43
1、累计折旧本期计提 87,903,630.85 元。
2、期末对所有固定资产进行检查，对存在减值迹象的固定资产计提了固定资产减值准备。
3、固定资产抵押情况详见“注释 67、所有权或使用权受到限制的资产”。
4、未办妥产权证书的情况：
项 目 账面价值 备注
东源生物房屋建筑物 9,516,038.28 尚未办理完毕过户手续
云克药业房屋建筑物 2,397,894.14 正在办理过程中
西安安迪科房屋建筑物 16,561,113.93 尚未办理完毕过户手续
山西安迪科房屋建筑物 17,415,779.82 正在办理过程中
安徽安迪科房屋建筑物 18,348,066.97 尚未办理完毕过户手续
福建安迪科房屋建筑物 41,891,289.10 正在办理过程中
合 计 106,130,182.24
注释 17、在建工程
（一） 在建工程明细情况
年末余额 年初余额
工程名称 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
生物医药工业园项目 2,497,810.79 2,497,810.79 3,645,356.97 3,645,356.97
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
云克药业办公楼项目 142,026,645.53 142,026,645.53 32,679,294.35 32,679,294.35
肝素钠粗品车间 15,284,137.68 15,284,137.68
南京江宁核药房项目 13,802,934.74 13,802,934.74 16,618,510.76 16,618,510.76
湖南长沙核药房项目 18,085,555.09 18,085,555.09 22,350,548.89 22,350,548.89
山东青岛核药房项目 43,631,319.10 43,631,319.10
辽宁核药房项目 41,916,757.92 41,916,757.92 35,856,721.59 35,856,721.59
福建核药房项目 51,673,421.59 51,673,421.59 28,002,816.40 28,002,816.40
重庆核药房项目 45,921,297.08 45,921,297.08 36,895,080.04 36,895,080.04
湖南回旋核药房项目 24,078,041.51 24,078,041.51
河南核药房项目 36,516,955.97 36,516,955.97 20,772,036.59 20,772,036.59
湖北核药房项目 45,245,396.72 45,245,396.72 27,513,950.42 27,513,950.42
安徽核药房项目 31,378,803.00 31,378,803.00 18,602,292.99 18,602,292.99
山西核药房项目 17,606,407.32 17,606,407.32 17,499,081.51 17,499,081.51
四川回旋核药房项目 58,945,380.50 58,945,380.50 39,572,766.53 39,572,766.53
昆明回旋核药房项目 14,211,076.02 14,211,076.02 34,397,523.22 34,397,523.22
其他项目 25,936,713.65 25,936,713.65 7,470,854.25 7,470,854.25
合 计 561,049,293.60 561,049,293.60 409,586,195.12 409,586,195.12
（二） 重大在建工程项目变动情况
本期减少
工程名称 预算数 年初余额 本期增加 年末余额
转固定资产 其他减少
云克药业办公楼项目 420,000,000.00 32,679,294.35 109,347,351.18 142,026,645.53
四川回旋核药房项目 100,000,000.00 39,572,766.53 19,372,613.97 58,945,380.50
福建核药房项目 42,000,000.00 28,002,816.40 23,670,605.19 51,673,421.59
湖南回旋核药房项目 150,000,000.00 24,078,041.51 1,377,396.53 25,455,438.04
昆明回旋核药房项目 120,000,000.00 34,397,523.22 4,747,211.57 24,933,658.77 14,211,076.02
山东青岛核药房项目 46,000,000.00 43,631,319.10 8,394,660.18 52,025,979.28
（续下表）
工程投入占 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息
工程名称 预算比例 工程进度 资金来源
计金额 资本化金额 资本化率
（%）
云克药业办公楼项目 33.82 项目建设中 自有资金
四川回旋核药房项目 58.95 项目建设中 自筹
福建核药房项目 123.03 项目建设中 自筹加募集资金
湖南回旋核药房项目 已完工 自筹
昆明回旋核药房项目 11.84 项目建设中 自筹
山东青岛核药房项目 已完工 自筹加募集资金
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
在建工程抵押情况详见“注释 67、所有权或使用权受到限制的资产”。
注释 18、使用权资产
项 目 2021-1-1 本期增加 本期减少 2021-12-31
一、账面原值合计： 12,636,974.27 12,636,974.27
其中：房屋及建筑物 12,636,974.27 12,636,974.27
机器设备
二、累计折旧合计： 5,801,435.62 5,801,435.62
其中：房屋及建筑物 5,801,435.62 5,801,435.62
机器设备
三、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
四、使用权资产账面价值合计 12,636,974.27 -5,801,435.62 6,835,538.65
其中：房屋及建筑物 12,636,974.27 -5,801,435.62 6,835,538.65
机器设备
注释 19、无形资产
项 目 土地使用权 专利权 办公软件 非专利技术 合 计
一、账面原值
1 年初余额 156,774,009.53 64,070,270.40 10,019,379.71 40,103,685.93 270,967,345.57
2.本期增加 13,558,063.56 156,445.71 23,272.91 13,737,782.18
(1)购置 13,558,063.56 156,445.71 23,272.91 13,737,782.18
(2)合并增加
(3)开发转资
3.本期减少
(1)报废或处置
4.年末余额 170,332,073.09 64,226,716.11 10,042,652.62 40,103,685.93 284,705,127.75
二、累计摊销
1.年初余额 20,076,758.07 46,562,256.76 5,596,051.75 5,850,093.17 78,085,159.75
2.本期增加 2,656,641.90 8,884,795.26 1,240,400.95 2,423,709.87 15,205,547.98
(1)计提 2,656,641.90 8,884,795.26 1,240,400.95 2,423,709.87 15,205,547.98
(2)合并增加
3.本期减少
(1)报废或处置
4.年末余额 22,733,399.97 55,447,052.02 6,836,452.70 8,273,803.04 93,290,707.73
三、账面价值
1.年末账面价值 147,598,673.12 8,779,664.09 3,206,199.92 31,829,882.89 191,414,420.02
2.年初账面价值 127,671,800.26 31,171,428.18 4,265,150.99 29,773,806.39 192,882,185.82
1、无形资产质押、抵押情况详见“注释 67、所有权或使用权受到限制的资产”。
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2、未办妥产权证书的情况：
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
东源生物土地使用权 6,132,881.52 尚未办理完毕过户手续
云克药业土地使用权 925,120.00 正在办理过程中
3、本期末通过企业内部研发形成的无形资产 0.00 元。
注释 20、开发支出
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 确认无形资 计入当期 年末余额
产 损益
那屈肝素钙产品研发 34,809,978.15 34,809,978.15
铼 [188Re]- 依 替 膦 酸 盐
44,442,586.21 10,492,503.10 54,935,089.31
注射液项目
放 射性核素标记的特异
性 前哨淋巴结显像剂及 800,000.00 800,000.00
其制备方法技术
A118F 标记的 PSMA 靶向
抑 制剂及其制备方法及 2,000,000.00 2,000,000.00 4,000,000.00
应用
氟化钠（18F-NaFl）临床
4,490,054.32 14,066,095.14 18,556,149.46
试验项目
前 列腺特异性膜抗原靶
向 化合物及其制备方法 1,485,148.52 1,485,148.52
和应用
成 纤维细胞活化蛋白抑
制 剂及其制备方法和应 2,970,297.03 2,970,297.03
用
合 计 86,542,618.68 31,014,043.79 117,556,662.47
1、那屈肝素钙产品研发项目：公司于 2015 年取得那屈肝素钙药品注册批件，研发费用自 2015
年开始计入开发支出，目前原料药已完成 BE 试验，提交一致性评价，目前处于审评阶段。
2、铼[188Re]-依替膦酸盐注射液项目：Ⅱb 期临床试验全面实施推进中。
3、放射性核素标记的特异性前哨淋巴结显像剂及其制备方法技术：公司向北京肿瘤医院购买
专利技术，并于 2020 年 12 月首批支付 80 万元。
4、A118F 标记的 PSMA 靶向抑制剂及其制备方法及应用技术转让：公司向北京肿瘤医院购买专
利技术，并于 2020 年 9 月首批支付 200 万元，2021 年 6 月第二次支付 200 万元。
5、氟化钠（18F-NaFl）临床试验项目：公司于 2019 年 7 月获得氟【18F】化钠注射液药品临
床批准，于 2020 年 4 月进行方案设计，2020 年 9 月开始进行 III 期临床试验。
6、子公司蓝纳成受让两项发明专利申请权益及授权后的专利权，发明名称为一种长循环半衰
期的前列腺特异性膜抗原靶向化合物及其制备方法和应用、一种截短型伊文思蓝修饰的成纤维细胞
活化蛋白抑制剂及其制备方法和应用，并于 2021 年度分别支付 150 万元和 300 万元。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
注释 21、商誉
（一） 商誉明细情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称 年初余额 企业 其他 年末余额
外币折算差额 处置
合并 减少
烟台东诚大洋制药有
124,667,305.62 124,667,305.62
限公司
成都云克药业有限责
583,806,629.35 583,806,629.35
任公司
上海益泰医药科技有
52,595,600.43 52,595,600.43
限公司
DongChengInternatio
nal Limited( 东 诚 国 401,951,927.02 -9,191,133.58 392,760,793.44
际有限公司)
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE CO.,
265,022,716.56 -6,060,075.91 258,962,640.65
LTD.(中泰生物制品有
限公司)
南京江原安迪科正电
1,234,931,500.54 1,234,931,500.54
子研究发展有限公司
回旋医药资产组（注 1） 30,619,962.21 30,619,962.21
米度（南京）生物技术
78,758,178.88 78,758,178.88
有限公司
合 计 2,772,353,820.61 -15,251,209.49 2,757,102,611.12
（注 1）广东回旋医药科技股份有限公司、湖南省回旋医药科技有限公司、昆明回旋医药科技
有限公司及四川省回旋医药科技有限公司资产组合简称回旋医药资产组。
（二）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称 年初余额 其他 其他 年末余额
计提 处置
增加 减少
烟台东诚大洋制药
106,049,737.90 18,617,567.72 124,667,305.62
有限公司
成都云克药业有限
责任公司
上海益泰医药科技
有限公司
DongChengInternat
ional Limited(东诚
国际有限公司)
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE CO.,
66,322,541.67 192,640,098.98 258,962,640.65
LTD.(中泰生物制品
有限公司)
南京江原安迪科正
电子研究发展有限
公司
59
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
合 计 172,372,279.57 211,257,666.70 383,629,946.27
（三）商誉减值测试情况
DongChengIntern
烟台东诚大洋制 成都云克药业有 上海益泰医药科 ational
项 目
药有限公司 限责任公司 技有限公司 Limited(东诚国
际有限公司)
商誉账面余额① 124,667,305.62 583,806,629.35 52,595,600.43 392,760,793.43
商誉减值准备余额② 106,049,737.90
商誉的账面价值③＝①-② 18,617,567.72 583,806,629.35 52,595,600.43 392,760,793.43
未确认归属于少数股东权益的商誉
536,528,487.42 5,601,467.82
价值④
包含未确认归属于少数股东权益的
18,617,567.72 1,120,335,116.77 58,197,068.25 392,760,793.43
商誉价值⑤=④+③
资产组有形资产的公允价值⑥ -2,040,530.13 565,387,084.02 54,989,069.40 227,576,175.99
包含整体商誉的资产组的公允价值
16,577,037.59 1,685,722,200.79 113,186,137.65 620,336,969.42
⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量的现值
-8,525,900.00 2,112,395,100.00 224,725,100.00 722,868,100.00
（可回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-
18,617,567.72
⑧
公司持有的股权比例⑩ 100% 52.11% 90.375% 100%
公司应计提的商誉减值损失 18,617,567.72
（续表）
SINOSIAMBIOTECH
南京江原安迪科正
NIQUECO.,LTD.(
项 目 电子研究发展有限 回旋资产组 米度生物资产组
中泰生物制品有
公司
限公司)
商誉账面余额① 258,962,640.65 1,234,931,500.54 30,619,962.22 78,758,178.88
商誉减值准备余额② 66,322,541.67
商誉的账面价值③＝①-② 192,640,098.98 1,234,931,500.54 30,619,962.22 78,758,178.88
未确认归属于少数股东权益的商
82,560,042.42 37,424,398.26 86,111,015.20
誉价值④
包含未确认归属于少数股东权益
275,200,141.41 1,234,931,500.54 68,044,360.48 164,869,194.08
的商誉价值⑤=④+③
资产组有形资产的公允价值⑥ 166,504,467.41 845,850,866.68 264,618,219.99 51,312,848.49
包含整体商誉的资产组的公允价
441,704,608.82 2,080,782,367.22 332,662,580.47 216,182,042.57
值⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量的现值
164,435,100.00 2,515,840,200.00 443,575,200.00 299,175,200.00
（可回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦
275,200,141.41
-⑧
公司持有的股权比例⑩ 70% 100% 45% 47.7701%
60
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
公司应计提的商誉减值损失 192,640,098.98
1、资产组或资产组组合的构成：上述公司商誉减值测试时以收购的公司整体资产及业务作为
资产组进行减值测试，主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日、
以前年度商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。
2、资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）参考利用北京中天华资产评估有限责任公
司出具的针对上述各公司的《烟台东诚药业集团股份有限公司以财务报告商誉减值测试为目的确定
资产组可收回价值》的资产评估报告。
3、可收回金额的确定方法及依据
（1）重要假设及依据
①针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营。
②假设评估基准日后被评估单位的现金流入为均匀流入，现金流出为均匀流出。
③假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。
④有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
（2）关键参数
关键参数
单位名称 折现率（加权
预测期 稳定期
预测期 利润率 平均资本成
增长率 增长率
本 WACC）
5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 13.10%
烟台东诚大洋制药有限公司 注1 0
年），后续为稳定期 本、费用等计算
5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 10.50%
成都云克药业有限责任公司 注2 0
年），后续为稳定期 本、费用等计算
7 年（即 2022 年-2028 21.60%
上海益泰医药科技有限公司 注3 0 根据可研报告预测
年），后续为稳定期
DongChengInternational 5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 10.50%
注4 0
Limited(东诚国际有限公司) 年），后续为稳定期 本、费用等计算 11.90%
SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., 5 年（即 2022 年-2026 11.06%
根据预测的收入、成
LTD.(中泰生物制品有限公 年），后续为稳定期 注5 0
本、费用等计算
司)
南京江原安迪科正电子研究 5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 10.30%
注6 0
发展有限公司 年），后续为稳定期 本、费用等计算
5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 12.20%
回旋医药资产组 注7 0
年），后续为稳定期 本、费用等计算
米度（南京）生物技术有限 5 年（即 2022 年-2026 根据预测的收入、成 14.50%
注8 0
公司 年），后续为稳定期 本、费用等计算
（3）折现率（加权平均资本成本 WACC）（税前）确认依据（由于企业预测的所得税税率不同，
折现率也不同。）：
采用加权平均资本成本模型 WACC（税前）确定折现率 r
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
式中： T：所得税率
Re：股权资本成本，按资本资产定价模型（CAPM）确定股权资本成本；
式中：rf：无风险报酬率；
rm：市场预期报酬率；
ε：评估对象的特性风险调整系数；
βe：评估对象股权资本的预期市场风险系数。
注 1：大洋制药：大洋制药的主要业务收入分为胶囊类、颗粒剂、片剂、滴丸剂收入四大部分。
2022 年预计收入增长率 194.86%，2023 年至 2026 年预计销售收入综合增长率分别为 16.04%，
15.58%，15.49%、14.97%，永续年与 2026 年持平。
注 2：云克药业：云克药业主要业务收入分为“云克”、MDP、籽源产品收入三大部分。2022
年度预计收入增长比例为 5%，云克生产新建基地建成后，替代原有生产线的产能，2023 年度销售
收入较上期有较大幅度提升，预计增长比例为 17.48%，2024-2025 年仍将保持以往年度的增长势头，
预计增长率 5%，2026 年及以后持平，参照 2021 年实际售价确定预测期的各类产品售价。
注 3：上海益泰医药科技有限公司：上海益泰公司主要研发产品为铼 188-HEDP。基于对产品疗
效的确定，上海益泰公司预计 2023 年实现有条件批准上市，为上海及周边医院提供产品。预测期
考虑 188Re－HEDP 上市后目标患者数、临床使用率、人均使用数量及上市后销售单价进行销售收入
预测。
注 4：DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司)主要资产组包括上海欣科医药有
限公司、北京森科医药有限公司、森科（南京）医药技术有限公司以及北京欣科思达医药技术有限
公司四家公司。
（1）上海欣科医药有限公司：上海欣科的生产方式主要为以销定产，公司主要产品为锝标记
药物、高锝[99mTc]酸钠注射液、碘[131I]口服溶液、尿素[14C]胶囊、碘[125I]密封籽源等几类核
素药物。2022-2026 年度销售收入预计综合增长率分别为 14.36%、10%、6.06%、5.17%、5%，永续
年与 2026 年度持平。预测期按 2021 年平均售价进行预测。
（2）北京森科医药有限公司：北京森科的生产方式为以销定产，公司主要产品为锝[99mTc]
亚甲基二膦酸盐注射液、碘[131I]化钠口服溶液等核素药物。2022-2025 年度销售收入预计综合增
长率分别为 10%，2026 年及永续年与 2025 年度持平。预测期按 2021 年平均售价进行预测。
（3）森科（南京）医药技术有限公司：森科（南京）的生产方式为以销定产，公司主要产品
为锝标记药物、碘化钠口服溶液。2022-2025 年度销售收入预计综合增长率分别为 16.68%、13.31%、
11.23%、11.06%，2026 年及永续年与 2025 年度持平。预测期按 2021 年平均售价进行预测。
（4）北京欣科思达医药技术有限公司的生产方式主要为以销定产，公司主要产品为冻干品药
62
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
盒。2022-2025 年度销售收入预计综合增长率分别为 12.00%、10.00%、10.00%、6.00%，2026 年及
永续年与 2025 年度持平。预测期按 2021 年平均售价进行预测。
注 5：中泰生物制品有限公司：中泰生物主要产品为硫酸软骨素及蛋白粉。因软骨素国际市场
价格持续处于低迷，中泰生物决定不再新增硫酸软骨素生产线，2022 年预计销售收入增长率为
-18.35%，2023-2025 年预收销售收入增长率为 0.83%，2026 年及永续期与 2025 年持平。蛋白粉的
预测销量根据与硫酸软骨素的一定比例预测。
注 6：南京江原安迪科正电子研究发展有限公司：安迪科预测期主营业务收入主要包括 18F-FDG
注射液销售收入、药物生产服务收入和设备服务收入。
18F-FDG 注射液销售收入（母公司口径）：安迪科（母公司口径）包含安迪科本部和石家庄、
武汉、郑州、聊城、沈阳、福州、燕郊、厦门、柳州、赣州、辽宁、河南等分公司。2022-2025 年
度销售收入预计综合增长率分别为 12.45%、12.29%、6.77%、5.28%， 2026 年度及永续年与 2025
年度持平。预测期按 2021 年平均售价进行预测。
公司子公司上海江原药业、北京安迪科、河北安迪科、浙江安迪科、西安安迪科、贵阳安迪科、
广东安迪科、厦门安迪科、香港安迪科、吉林省安迪科、安徽安迪科药业、江西安迪科等公司纳入
南京安迪科商誉资产组合并范围。
注 7：回旋医药资产组：
（1）广东回旋：广东回旋的生产方式为以销定产，公司主要产品为 18F-FDG。广东回旋
2022-2026 年销售收入预计综合增长率分别为 29.83%、25.00%、20.00%、15.00%、10.00%，永续期
与 2026 年持平。预测售价未来几年相对平稳，不会出现大幅波动，预测期按 2021 年平均售价进行
预测。
（2）湖南回旋：湖南回旋的生产方式为以销定产，公司主要产品为 18F-FDG。2021 年 11 月拿
到《放射性药品生产、经营许可证》并通过 GMP 审核。从 2021 年 11 月开始生产销售。湖南回旋
2022-2026 年销售收入预计综合增长率分别为 1165.82%、125.00%、77.78%、40.63%、33.33%，永
续期与 2026 年持平。预测售价未来几年相对平稳，不会出现大幅波动，预测期按 2021 年平均售价
进行预测。
注 8：米度（南京）生物技术有限公司： 米度生物主营业务收入主要包括临床前药理研究、
核药工艺开发、临床试验及其他收入（影像分析、试剂盒、PMOD 等等）。2022-2025 年销售收入预
计综合增长率分别为 47.47%、42.51%、37.55%、32.60%，2026 年及永续期与 2025 年持平。
4、形成商誉时的并购重组业绩承诺完成情况：
（1）烟台东诚大洋制药有限公司
项目\年度 2013-2015 年度
业绩承诺金额 2013 年、2014 年和 2015 年三年经审计的净利润之和不低于 7,300 万元
2013-2015 年度累计实现的净利润之和为 70,222,443.17 元，大洋制药股
实际完成情况 权转让方未完成对公司的业绩承诺，差额 2,777,556.83 元，已由况代武、
况海滨以现金方式补足。
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（2）成都云克药业有限责任公司
项目\年度 2015 年度 2016 年度 2017 年度
业绩承诺金额 1.00 亿元 1.22 亿元 1.46 亿元
实际完成情况 10,420.01 万元 13,447.62 万元 14,636.94 万元
（3）南京江原安迪科正电子研究发展有限公司
项目\年度 2017 年度 2018 年度 2019 年度 2020 年度 合计
业绩承诺金额 7,800.00 万元 9,500.00 万元 11,750.00 万元 14,450.00 万元 43,500.00 万元
实际完成情况 8,263.25 万元 10,299.94 万元 12,877.15 万元 12,463.98 万元 43,904.32 万元
注 1：成都云克及南京江原安迪科业绩承诺金额与实际完成情况为扣除非经常性损益后归属于
母公司股东的净利润。
注 2：烟台东诚大洋制药 2013-2015 年未完成当时的业绩承诺， 2019 年末经测试对收购大洋
制 药 形 成 的 商 誉 计 提 减 值 准 备 106,049,737.90 元 ， 2021 年 末 经 测 试 计 提 商 誉 减 值 准 备
18,617,567.72 元,合计计提商誉减值准备 124,667,305.62 元。
注 3：成都云克药业有限责任公司及南京江原安迪科正电子研究发展有限公司都完成了累积业
绩承诺金额，期末经测试收购成都云克及南京江原安迪科形成的商誉不存在减值。
注释 22、长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 年末余额
装修改造费用等 24,947,982.98 6,370,261.56 3,556,635.88 27,761,608.66
南京江宁核药房
31,326,025.28 1,353,825.59 969,298.35 31,710,552.52
及办公楼项目
合 计 56,274,008.26 7,724,087.15 4,525,934.23 59,472,161.18
注释 23、递延所得税资产及递延所得税负债
（一）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 87,061,234.02 14,387,361.13 87,908,223.88 14,867,143.48
应付利息 11,560,428.58 2,700,942.29 13,918,722.44 2,978,355.69
应付职工薪酬 40,946,502.27 7,253,785.99 34,881,390.03 6,374,677.66
应付费用 110,395,872.59 18,726,671.79 94,846,715.18 16,461,681.03
内部交易未实现利润 38,160,536.70 8,326,646.74 40,632,594.32 8,663,956.95
递延收益 24,476,915.84 3,671,537.38 32,774,791.36 4,916,218.71
未弥补亏损 23,278,835.17 3,547,886.21 68,106.62 17,026.66
合 计 335,880,325.17 58,614,831.53 305,030,543.83 54,279,060.18
（二）未经抵销的递延所得税负债
项 目 年末余额 年初余额
64
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产及无
形资产折旧摊 92,849,144.50 15,871,796.82 83,898,376.51 14,324,972.08
销与税法差异
存货结转与税
4,329,506.85 865,901.37 21,944,352.10 4,388,870.42
法差异
未到期理财产
150,723.29 22,608.49 36,180.82 5,427.12
品收益
合 计 97,329,374.64 16,760,306.68 105,878,909.43 18,719,269.62
（三）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 58,614,831.53 54,279,060.18
递延所得税负债 16,760,306.68 18,719,269.62
（四）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 3,710,878.96 2,496,934.56
可抵扣亏损 17,696,659.71 12,073,264.88
合 计 21,407,538.67 14,570,199.44
（五）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 年末余额 年初余额
2021 年 4,192,103.00
2022 年 6,381,242.74 6,381,242.74
2023 年 8,564,876.86 8,564,876.86
2024 年 16,113,598.25 16,113,598.25
2025 年 21,913,231.17 21,976,374.32
2026 年 42,724,994.22
合 计 95,697,943.24 57,228,195.17
注释 24、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
已认证进项税（短期内无销项税
26,958,261.69 21,851,392.75
进行抵扣）
预付工程设备款 29,788,920.52 19,811,742.51
预付江宁厂房房款 38,500,000.00
合 计 95,247,182.21 41,663,135.26
注释 25、短期借款
短期借款分类
65
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
借款条件 年末余额 年初余额
信用借款 226,752,413.55 389,218,800.00
质押借款 73,320,550.00 1,139,309.12
抵押借款 6,000,000.00 6,000,000.00
票据贴现 60,000,000.00
短期借款应付利息 326,816.24 704,342.19
合 计 306,399,779.79 457,062,451.31
（1）信用借款
公司于 2021 年 01 月 11 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
22,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 01 月 11 日到 2022 年 01 月 11 日。
公司于 2021 年 01 月 27 日与平安银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
35,600,000.00 元，借款期限从 2021 年 01 月 27 日到 2022 年 01 月 27 日。
公司于 2021 年 03 月 17 日与招商银行烟台分行签订人民币借款合同，取得借款人民币
22,600,000.00 元，借款期限从 2021 年 03 月 17 日到 2022 年 03 月 16 日。
公司于 2021 年 04 月 20 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
18,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 04 月 20 日到 2022 年 04 月 20 日。
公司于 2021 年 07 月 15 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
13,300,000.00 元，借款期限从 2021 年 07 月 15 日到 2022 年 07 月 15 日。
公司于 2021 年 09 月 17 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
48,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 09 月 17 日到 2022 年 09 月 17 日。
公司于 2021 年 11 月 26 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
16,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 11 月 26 日到 2022 年 11 月 26 日。
公司于 2021 年 11 月 26 日与青岛银行烟台分行签订人民币借款合同，取得借款人民币
10,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 11 月 26 日到 2022 年 11 月 26 日。
公司于 2021 年 12 月 24 日与中国银行烟台开发区支行签订人民币借款合同，取得借款人民币
41,200,000.00 元，借款期限从 2021 年 12 月 24 日到 2022 年 12 月 24 日。
公司子公司 DongChengBiochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）截止 2021 年 12 月 31
日透支具有信用卡功能的储蓄卡借款美元 8220.83 元。
（2）抵押借款
根据浙江安迪科正电子技术有限公司与中国农业银行股份有限公司金华金东支行于 2019 年 1
月 9 日签订的抵押合同约定，将公司持有的金义都市新区正涵街以西，待出让用地以南土地及房屋
抵押给中国农业银行股份有限公司金华金东支行，借款人民币 6,000,000.00 元。截止 2021 年 12
月 31 日，借款余额 6,000,000.00 元。
（3）质押借款
公司于 2021 年 10 月 15 日与中国银行烟台开发区支行签订美元押汇借款合同，取得借款美元
3,500,000.00 元，借款期限从 2021 年 10 月 15 日到 2022 年 3 月 23 日。
公司于 2021 年 11 月 17 日与中国建设银行烟台开发支行签订美元押汇借款合同，取得借款美
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
元 8,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 11 月 17 日到 2022 年 5 月 6 日。
注释 26、应付票据
票据类型 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 151,450,379.93
商业承兑汇票 11,992,500.00
信用证 609,263,104.72 534,251,155.38
合 计 772,705,984.65 534,251,155.38
本期末不存在已到期未支付的应付票据。
注释 27、应付账款
项 目 年末余额 年初余额
应付货款 279,520,477.64 184,830,823.34
合 计 279,520,477.64 184,830,823.34
年末余额中，无账龄超过 1 年的重大应付账款。
注释 28、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
预收租金 36,399.90 46,799.90
合 计 36,399.90 46,799.90
注释 29、合同负债
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 68,431,771.05 56,341,428.94
合 计 68,431,771.05 56,341,428.94
本期合同负债账面价值的重大变动
项 目 变动金额 变动原因
项目一 -9,734,513.27 发货确认收入
项目二 12,389,380.53 预收加速器货款
项目三 10,332,280.93 预收加速器货款
项目四 5,159,426.86 预收加速器货款
合 计 18,146,575.05
注释 30、应付职工薪酬
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
一、短期薪酬 66,227,826.40 313,568,785.72 300,015,605.43 79,781,006.69
二、离职后福利-设定提存计划 6,267,526.51 27,691,151.91 27,476,049.67 6,482,628.75
三、辞退福利 1,573,867.68 1,615,402.56 1,728,687.02 1,460,583.22
四、一年内到期的其他福利
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
合 计 74,069,220.59 342,875,340.19 329,220,342.12 87,724,218.66
其中，短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 35,893,131.44 266,571,869.03 258,395,883.58 44,069,116.89
二、职工福利费 2,525,518.43 10,985,876.64 10,985,876.64 2,525,518.43
三、社会保险费 172,115.91 12,460,613.90 12,455,364.19 177,365.62
其中：医疗保险 171,764.94 11,327,131.79 11,323,881.43 175,015.30
工伤保险 350.97 838,268.26 836,778.06 1,841.17
生育保险 295,213.85 294,704.70 509.15
四、住房公积金 180,252.20 14,313,593.46 14,275,326.46 218,519.20
五、工会经费 11,133,682.82 4,003,929.78 2,505,273.61 12,632,338.99
六、职工教育经费 16,323,125.60 5,232,902.91 1,397,880.95 20,158,147.56
合 计 66,227,826.40 313,568,785.72 300,015,605.43 79,781,006.69
职工福利费余额系以前年度从税后利润中提取的职工奖励及福利基金。
设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
1、基本养老保险 6,265,325.57 26,949,198.80 26,736,953.06 6,477,571.31
2、失业保险费 2,200.94 741,953.11 739,096.61 5,057.44
合 计 6,267,526.51 27,691,151.91 27,476,049.67 6,482,628.75
注释 31、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
应交增值税 23,338,437.02 15,012,418.13
企业所得税 36,136,938.70 20,956,174.52
土地使用税 434,608.94 448,339.21
房产税 1,088,428.08 1,014,594.70
地方水利建设基金 21,079.51 48,078.23
印花税 333,930.57 236,605.43
个人所得税 2,057,177.20 2,152,726.89
城建税 1,816,548.96 1,333,193.07
教育费附加 1,381,785.75 909,742.25
代扣代缴税金等 16,509.07 94,302.27
合 计 66,625,443.80 42,206,174.70
注释 32、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 4,787,438.08 5,120,785.22
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
应付股利 50,159,778.76 73,342,821.58
其他应付款 235,659,989.71 387,160,754.51
合 计 290,607,206.55 465,624,361.31
（一）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
拆借款应付利息 4,787,438.08 5,120,785.22
合 计 4,787,438.08 5,120,785.22
（二）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
收 购 前 Global Medical
Solutions, Ltd（英属维尔京群 3,070,457.33 3,070,457.33
岛公司）老股东
中国同辐股份有限公司 2,579,083.95 2,579,083.95
上海团康投资管理有限公司 3,077,063.83 3,077,063.83
医学之星（上海）租赁有限公司 1,508,704.69
西安和美医疗器械有限公司 290,170.57 290,170.57
中国核动力研究设计院 41,018,751.06 62,693,089.19
况代武 89,252.02 89,252.02
况海滨 35,000.00 35,000.00
合 计 50,159,778.76 73,342,821.58
（三）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付工程款 38,044,747.20 34,950,847.46
应付费用 96,061,297.32 237,837,963.73
保证金、押金等 41,995,228.69 57,086,317.32
暂借款 59,558,716.50 57,285,626.00
合 计 235,659,989.71 387,160,754.51
年末余额中，账龄超过 1 年的大额其他应付款明细如下：
未偿还或结
单位名称 期末余额 1 年以内 1 年以上
转的原因
重庆中吕核科医疗设备有限公
3,850,000.00 1,550,000.00 2,300,000.00 未偿还
司
石家庄法安商贸有限公司 5,058,000.00 5,058,000.00 未偿还
广东高尚医药科技有限公司 33,470,000.00 4,000,000.00 29,470,000.00 未偿还
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
合 计 42,378,000.00 5,550,000.00 36,828,000.00
注释 33、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 154,795,305.20 69,647,260.14
长期借款应付利息 1,572,899.03 1,544,557.64
一年内到期的租赁负债 3,694,582.51 5,492,024.23
合 计 160,062,786.74 76,683,842.01
（1）一年内到期的长期借款分类抵押、信用借款、质押具体描述见“注释 35、长期借款”。
（2）长期借款利息调整余额 1,572,899.03 元分类到一年内到期的非流动负债
注释 34、其他流动负债
借款类别 年末余额 年初余额
已背书未终止确认票据 6,976,000.00 6,780,363.46
待转销项税 3,859,039.05 4,963,421.09
合计 10,835,039.05 11,743,784.55
注释 35、长期借款
借款条件 年末余额 年初余额
质押借款 218,628,182.55 345,174,617.25
信用借款 240,980,000.00 100,000,000.00
抵押借款 60,756,095.21 3,358,262.07
合 计 520,364,277.76 448,532,879.32
（1）质押借款：
公司与平安银行烟台分行签订质押借款合同，将公司持有的南京江原安迪科正电子研究发展
有限公司 100%股权质押给平安银行烟台分行：
2020 年 6 月借款金额 39,270,000.00 美元，截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 29,452,500.00
美元，折算人民币 187,780,304.25 元，其中 112,668,182.55 元分类到长期借款，75,112,121.70
元分类到一年内到期的非流动负债。
2020 年 7 月借款金额 100,000,000.00 人民币，截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 90,000,000.00
人民币，其中 60,000,000.00 人民币分类到长期借款，30,000,000.00 人民币分类到一年内到期的
非流动负债。
2020 年 8 月借款金额 70,000,000.00 人民币，截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额
63,000,000.00 人民币，其中 42,000,000.00 人民币分类到长期借款，21,000,000.00 人民币分类
到一年内到期的非流动负债。
广东回旋医药科技股份有限公司于 2021 年 06 月与中国银行股份有限公司广州城北支行签订
2 年期质押借款合同，将公司持有的“正电子断层显像诊断放射性药物及其制备方法”发明专利 100%
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
质押给中国银行广州城北支行，借款金额人民币 4,500,000.00 元，截止 2021 年 12 月 31 日，借款
余额人民币 4,500,000.00 元。其中 3,960,000.00 人民币分类到长期借款， 540,000.00 人民币分
类到一年内到期的非流动负债。
（2）信用借款：
公司于 2020 年 5 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 25,930,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 25,930,000.00 人民币分类到长期借款。
公司于 2020 年 6 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 26,800,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 26,800,000.00 人民币分类到长期借款。
公司于 2020 年 6 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 47,270,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 47,270,000.00 人民币分类到长期借款。
公司于 2021 年 5 月与民生银行烟台分行签订借款合同，借款金额 60,300,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 54,270,000.00 人民币，其中 42,210,000.00 人民币分类到长期
借款，人民币 12,060,000.00 人民币分类到一年内到期的非流动负债。
公司于 2021 年 6 月与民生银行烟台分行签订借款合同，借款金额 17,100,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 15,390,000.00 人民币，其中 11,970,000.00 人民币分类到长期
借款，3,420,000.00 人民币分类到一年内到期的非流动负债。
公司于 2021 年 6 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 12,300,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 12,300,000.00 人民币分类到长期借款。
公司于 2021 年 6 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 44,500,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 44,500,000.00 人民币分类到长期借款。
公司于 2021 年 8 月与民生银行烟台分行签订借款合同，借款金额 11,000,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 8,800,000.00 人民币分类到长期借款，2,200,000.00 人民币分
类到一年内到期的非流动负债。
公司于 2021 年 10 月与光大银行烟台分行签订借款合同，借款金额 21,200,000.00 人民币，截
止 2021 年 12 月 31 日，借款余额 21,200,000.00 人民币分类到长期借款。
（3）抵押借款
湖南安迪科药业有限公司于 2019 年 01 月 29 日与中国邮政储蓄银行股份有限公司长沙县中
南支行签订固定资产借款合同，借款金额 7，370,000.00 元，借款期限从 2019 年 01 月 29 日到 2023
年 12 月 16 日。该笔贷款由南京江原安迪科正电子研究发展有限公司提供担保，由湖南安迪科药业
有限公司房产作为抵押。截止 2021 年 12 月 31 日借款余额为 3,269,278.71 元，其中 1,684,963.53
人民币分类到长期借款，1,584,315.18 人民币分类到一年内到期的非流动负债。
湖南回旋医药科技有限公司于 2021 年 09 月 16 日与长沙银行梅溪湖支行签订 3 年期抵押借
款合同，借款金额人民币 4,950,000.00 元，借款期限从 2021 年 09 月 18 日到 2024 年 09 月 18 日，
这笔贷款由湖南回旋医药科技有限公司房产作为抵押，截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额人民币
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
4,950,000.00 元。其中 3,950,000.00 人民币分类到长期借款，1,000,000.00 人民币分类到一年内
到期的非流动负债。
广东回旋医药科技股份有限公司于 2021 年 12 月与浦发银行广州分行签订 10 年期抵押借款合
同，借款金额人民币 63,000,000.00 元，借款期限从 2021 年 12 月 29 日到 2031 年 12 月 29 日，这
笔贷款由广东回旋医药科技股份有限公司房产作为抵押。截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额人民
币 63,000,000.00 元。其中 55,121,131.68 人民币分类到长期借款，7,878,868.32 人民币分类到
一年内到期的非流动负债。
注释 36、租赁负债
剩余租赁年限 年末余额 2021 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日余额
1 年以内 3,927,279.26 5,922,457.23
1-2 年 2,564,040.78 3,927,279.26
2-3 年 218,095.24 2,564,040.78
3-4 年 218,095.23 218,095.24
4-5 年 218,095.23
5 年以上
租赁收款额总额小计 6,927,510.51 12,849,967.74
减：未确认融资费用 343,352.34 784,744.41
租赁收款额现值小计 6,584,158.17 12,065,223.33
减：1 年内到期的租赁负债 3,694,582.51 5,492,024.23
合 计 2,889,575.66 6,573,199.10
注释 37、预计负债
项 目 年末余额 年初余额
子公司云克药业合并报表确认的成都慈爱医院有限
2,219,888.25 2,219,888.25
责任公司超额亏损
由于成都慈爱医院有限责任公司自 2014 年 11 月 28 日不再纳入子公司云克药业的合并范围，
以前期间纳入合并报表的超额亏损在预计负债科目列示。
注释 38、递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 形成原因
政府补助 61,073,809.62 13,745,500.57 47,328,309.05 政府拨付专项资金
合 计 61,073,809.62 13,745,500.57 47,328,309.05
涉及政府补助的项目：
与资产相关/与收
项 目 年初余额 本期新增 本期计入损益 其他变动 年末余额
益相关
两区建设专项资金 3,189,763.68 1,159,913.88 2,029,849.80 与资产相关
山东省生物多糖类药物工程
实验室 330,000.00 60,000.00 270,000.00 与资产相关
泰山学者蓝色产业领军人才
项目 5,708,012.63 1,048,553.42 4,659,459.21 与资产/收益相关
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
泰山产业领军人才工程 33,153.07 33,153.07 与收益相关
重点研发计划（创新型产业
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
集群）
重大科技项目匹配资金 2,000,000.00 422,673.60 1,577,326.40 与资产相关
2016 年战略新兴产业发展
资金 5,607,421.61 756,716.20 4,850,705.41 与资产相关
复杂多糖药物的国际化项目 1,000,000.00 416,324.84 583,675.16 与资产相关
创新团队及领军人才扶持资
金 420,000.00 45,000.00 375,000.00 与资产/收益相关
北方制药年产 5 亿粒盐酸氨
基葡萄糖硫酸软骨素保健品 11,462,724.93 2,135,049.00 9,327,675.93 与资产相关
北方制药海洋专项资金 10,083,333.33 2,199,999.96 7,883,333.37 与资产相关
云克药业新生产线技术改造 307,037.38 246,137.52 60,899.86 与资产相关
云克药业清洁生产补助 24,000.00 24,000.00 与资产相关
云克药业放射性钇树脂微球
研发补贴 330,000.00 60,000.00 270,000.00 与资产相关
安迪科技改设备项目补贴款 57,760.00 9,120.00 48,640.00 与资产相关
上海益泰科技发展基金 1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关
烟台市"十三五"海洋经济创
新发展示范项目 925,402.99 94,459.08 830,943.91 与资产相关
中共四川省委军民融合发展
委员会办公室拨款 9,800,000.00 9,800,000.00 与资产相关
上海欣科小巨人项目等专项
834,400.00 834,400.00 与资产相关
补贴
中央应急物质保障体系建设
补助资金 4,530,800.00 4,530,800.00 与资产相关
固定资产投资补助资金 230,000.00 230,000.00 与资产相关
合 计 61,073,809.62 13,745,500.57 47,328,309.05
注释 39、股本
本次变动增减（+-）
项 目 年初余额 发行新 转送 年末余额
其他 小计
股 股
一、限售流通股（或
119,958,034.00 -55,503,182.00 -55,503,182.00 64,454,852.00
非流通股）
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 119,958,034.00 -55,503,182.00 -55,503,182.00 64,454,852.00
其中：境内法人持股 35,252,676.00 -35,252,676.00 -35,252,676.00 -
境内自然人持股 84,705,358.00 -20,250,506.00 -20,250,506.00 64,454,852.00
4、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 682,256,292.00 55,503,182.00 55,503,182.00 737,759,474.00
境内上市的人民币
682,256,292.00 55,503,182.00 55,503,182.00 737,759,474.00
普通股
三、股份总数 802,214,326.00 802,214,326.00
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
注释 40、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
其中：股本溢价 2,320,709,380.19 3,825,133.03 2,316,884,247.16
其他资本公积
合 计 2,320,709,380.19 3,825,133.03 2,316,884,247.16
资本公积本期减少主要系本公司对子公司上海益泰医药科技有限公司，对上海江原安迪科药业
有限公司，湖南省回旋医药科技有限公司单方增加投资调整资本公积所致。
注释 41、其他综合收益
本期发生金额
减：前期
计入其他 减：所
项 目 年初余额 本期所得税前 税后归属于 税后归属于 年末余额
综合收益 得税费
发生额 母公司 少数股东
当期转入 用
损益
一、以后不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益
计划变动额
权益法下不能转损益的
其他综合收益
二、以后将重分类进损益
13,107,324.79 -31,406,251.62 -24,891,026.68 -6,515,224.94 -11,783,701.89
的其他综合收益
其中：权益法下可转损益
的其他综合收益
其他债权投资公允价值
变动
金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 13,107,324.79 -31,406,251.62 -24,891,026.68 -6,515,224.94 -11,783,701.89
其他综合收益合计 13,107,324.79 -31,406,251.62 -24,891,026.68 -6,515,224.94 -11,783,701.89
注释 42、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
储备基金 121,164,859.20 121,164,859.20
企业发展基金 60,615,366.87 60,615,366.87
合 计 181,780,226.07 181,780,226.07
注释 43、未分配利润
提取或分
项 目 本年金额 上年金额
配比例
调整前上年末未分配利润 1,150,512,223.16 976,796,373.14
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,150,512,223.16 976,796,373.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 151,561,403.54 417,765,795.21
处置其他权益投资工具 6,800,000.00
减：提取储备基金 28,997,575.79 10%
提取企业发展基金 14,498,787.90 5%
提取职工奖励及福利基金
分配普通股股利 200,553,581.50 200,553,581.50
其他转出
年末未分配利润 1,108,320,045.20 1,150,512,223.16
2021 年 5 月 25 日，公司 2020 年度股东大会审议通过了《2020 年度利润分配预案》,以 2020
年 12 月 31 日的总股本 802,214,326 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 2.5 元
（含税），共计派发现金人民币 200,553,581.50 元。
注释 44、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,897,030,275.59 2,303,648,841.27 3,402,125,686.44 1,737,118,470.70
其他业务 15,019,720.97 6,227,524.86 16,851,862.18 14,917,146.58
合 计 3,912,049,996.56 2,309,876,366.13 3,418,977,548.62 1,752,035,617.28
注释 45、税金及附加
项 目 本年金额 上年金额
城建税 12,113,261.90 11,292,622.33
教育费附加（含附加） 8,964,042.06 8,334,053.78
水利基金 14,922.73 385,053.26
印花税 2,283,910.43 2,016,097.71
房产税 5,799,619.39 5,051,833.41
土地使用税 2,386,223.38 2,086,625.30
车船税 43,337.02 37,538.57
残疾人保障金 1,725,824.99 1,739,733.75
环境保护税 5,012.55 3,632.81
合 计 33,336,154.45 30,947,190.92
注释 46、销售费用
项 目 本年金额 上年金额
职工薪酬费用 75,498,156.40 70,746,131.60
保险费 3,866,253.38 4,133,155.93
折旧费 1,015,266.69 712,034.89
差旅费 11,362,937.19 7,185,839.06
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
办公费 14,072,670.80 12,385,156.39
业务宣传及市场推广费 471,867,602.34 600,154,487.59
其他 14,600,838.60 14,843,011.29
合 计 592,283,725.40 710,159,816.75
注释 47、管理费用
项 目 本年金额 上年金额
职工薪酬费用 97,501,533.46 87,237,432.33
办公费 2,745,758.72 2,015,785.05
修理费 8,352,550.33 3,544,913.96
低值易耗品摊销 411,869.84 801,225.74
差旅费 2,491,600.44 1,848,849.25
租赁费 7,226,043.05 10,814,685.52
保险费 1,529,143.48 972,511.81
折旧费 15,878,629.34 13,115,508.45
业务招待费 15,141,849.11 11,849,061.87
中介机构费用 6,878,799.32 3,188,262.27
业务宣传费 292,241.67 149,866.99
无形资产摊销 11,877,726.36 10,131,352.51
水电费 2,520,733.73 2,306,946.49
劳动保护费 1,754,171.87 1,156,565.33
会务费 257,132.89 413,831.32
财产损耗、盘亏及毁损损失 9,878,076.09
其他 33,737,458.16 32,878,355.92
合 计 218,475,317.86 182,425,154.81
注释 48、研发费用
项 目 本年金额 上年金额
工资薪酬 46,473,265.31 34,574,470.97
材料 30,861,304.53 29,921,974.48
摊销及折旧 13,964,825.36 13,655,552.41
技术服务费 45,201,044.33 31,234,885.36
其他 1,057,178.34
合 计 137,557,617.87 109,386,883.22
注释 49、财务费用
项 目 本年金额 上年金额
利息支出 56,453,968.86 47,795,207.22
减:利息收入 5,120,532.88 3,527,336.48
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
汇兑损益 4,081,178.56 3,673,137.78
手续费等 2,575,729.07 3,687,194.76
合 计 57,990,343.61 51,628,203.28
注释 50、其他收益
（一） 分类明细
项 目 本年金额 上年金额
政府补助 25,492,328.86 27,185,316.36
合 计 25,492,328.86 27,185,316.36
（二） 政府补助明细
与资产相关/
项 目 本年金额 上年金额 备注
与收益相关
两区建设专项资金 1,159,913.88 1,159,913.88 与资产相关
山东省生物多糖类药物工程实验室 60,000.00 60,000.00 与资产相关
泰山学者蓝色产业领军人才项目 1,048,553.42 570,633.12 与收益相关
泰山产业领军人才工程 33,153.07 361,855.68 与收益相关
稳岗及就业补贴 502,023.38 1,072,063.89 与收益相关
技术改造专项扶持资金 9,120.00 9,120.00 与资产相关
年产 5 亿粒盐酸氨基葡萄糖硫酸软骨素保
2,135,049.00 2,135,048.98 与资产相关
健品
云克药业新生产线技术改造 246,137.52 246,137.52 与资产相关
云克药业清洁生产补助 24,000.00 48,000.00 与资产相关
成果转化项目财政补贴 634,400.00 1,370,000.00 与收益相关
上海欣科职工教育费培训补贴 97,090.00 与收益相关
2016 年战略新兴产业发展资金 756,716.20 274,592.52 与收益相关
重点研发计划（创新型产业集群） 3,000,000.00 与收益相关
重大科技项目匹配资金 422,673.60 与收益相关
复杂多糖药物的国际化项目 416,324.84 与收益相关
创新团队及领军人才扶持资金 45,000.00 与收益相关
北方制药海洋专项资金 2,199,999.96 与收益相关
铼 188 注射液项目 1,200,000.00 与收益相关
个税手续费及税费返还 752,547.27 883,626.47 与收益相关
上海欣科小巨人项目等专项补贴 834,400.00 与收益相关
2020 年度外贸高质量发展资金 2,023,630.00 与收益相关
知识产权补助 371,800.00 与收益相关
企业研发费补助区级配套 1,023,540.00 与收益相关
烟台市"十三五"海洋经济创新发展示范
94,459.08 985,194.72 与收益相关
项目
2020 市工业企业技术装备投入普惠性奖
803,000.00 与资产相关
补资金项目及资金计划（第二批）
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
烟台市科学技术局企业研发费补助 438,660.00 与收益相关
省级国际市场开招资金企业补贴 60,000.00 60,000.00 与收益相关
2016 重点研发计划资金（CS-E） 600,000.00 与收益相关
创新型开发区建设 600,000.00 与收益相关
高端注射剂国际化及共性关键技术开发
600,000.00 与收益相关
补助
2018 年度创新团队及领军人才扶持资金 30,000.00 与收益相关
资本市场和基金产业扶持政策补助资金 500,000.00 与收益相关
商贸发展专项资金 298,228.00 650,420.00 与收益相关
收“走出去”风险保障平台保费补助资金 30,695.00 32,802.00 与收益相关
开发区创新驱动发展专项资金（科技保险
297,000.00 与收益相关
补贴）
2019 年度市级资本市场和基金产业补助
资金（183.98 万元）、区级配套资金 3,066,400.00 与收益相关
（122.66 万元）
2020 年度医药健康创新发展 200,000.00 与收益相关
2019 年度制造业专项资金补贴（省级技术
200,000.00 与收益相关
创新示范企业）
2019 年度先进制造业专项资金补贴（财税
930,000.00 与收益相关
贡献突出企业）
山东省科学技术厅 2020 年研发补助 1,462,200.00 与收益相关
外贸高质量发展资金 590,373.00 451,447.58 与收益相关
经发科创局,制造业专项资金 250,000.00 与收益相关
创新研发补贴 330,500.00 554,500.00 与收益相关
服务业引导资金 2,400,000.00 与收益相关
2019 年创新驱动发展专项资金 2,090,000.00 与收益相关
南京江原安迪科省双创人才-企业创新类 700,000.00 与收益相关
收成都高新科技局 019 专项经费 500,000.00 与收益相关
收成都高新高质量发展资金补助 450,000.00 与收益相关
成都云克项目经费 145,760.00 与收益相关
生物医药保费补贴履约 18,750.00 与收益相关
收到江宁科学园 2020 准博站区补助 50,000.00 与收益相关
物流补助 100,960.00 与收益相关
收到 2019 年江宁区工业投资及重点项目
140,000.00 与收益相关
扶持金
收到江宁区工业和信息化局工业投资及
110,000.00 与收益相关
重点项目激励资金
南京安迪科项目研究经费 350,000.00 与收益相关
复杂多糖药物依诺肝素钠注射液的国际
400,000.00 与收益相关
化补助
其他补贴 3,919,231.64 与收益相关
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
合 计 25,492,328.86 27,185,316.36
注释 51、投资收益
项 目 本年金额 上年金额
其他权益工具投资的投资收益 2,781,600.00
权益法核算的长期股权投资收益 -19,974,844.37 1,326,281.41
理财产品 3,868,239.24 7,395,877.02
合 计 -13,325,005.13 8,722,158.43
注释 52、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年金额 上年金额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 1,171,294.34 1,047,222.37
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债
合 计 1,171,294.34 1,047,222.37
注释 53、信用减值损失
项 目 本年金额 上年金额
坏账准备 -1,465,896.64 -8,916,481.13
注释 54、资产减值损失
项 目 本年金额 上年金额
商誉减值准备 -211,257,666.70
存货跌价减值准备 -6,063,140.04
合计 -217,320,806.74
注释 55、资产处置收益
资产处置收益的来源 本年金额 上年金额
处置固定资产 -150,544.39 -1,288,078.71
合 计 -150,544.39 -1,288,078.71
注释 56、营业外收入
（一）分类明细
计入当期非经常性
项 目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产报废利得合计 9,357.71
其中：固定资产报废利得 9,357.71
政府补助 255,000.00 3,114,900.00 255,000.00
其他 767,747.91 1,393,833.91 767,747.91
合 计 1,022,747.91 4,518,091.62 1,022,747.91
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（二）政府补助明细
与资产相关/
项 目 本年金额 上年金额 备注
与收益相关
江宁高新区突出贡献奖金 1,132,000.00 与收益相关
市科学技术局 2019 年创赛区配套补助 50,000.00 与收益相关
企业吸纳高校毕业生补贴 5,000.00 与收益相关
广州市工信局市级小升规项目奖励资金 200,000.00 与收益相关
南京江宁高新技术产业开发区管理委员会
200,000.00 与收益相关
有功单位奖励
2019 科技型瞪羚企业认定奖励园区配比 600,000.00 与收益相关
2020 年广州市科技型中小企业技术创新专
100,000.00 与收益相关
题申报
2017 年国家高新技术企业认定 350,000.00 与收益相关
高企培育入库奖励金 500,000.00 与收益相关
创业二十年优秀企业奖 229,900.00 与收益相关
两新组织补助 3,000.00 与收益相关
合 计 255,000.00 3,114,900.00
注释 57、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年金额 上年金额
益的金额
非流动资产报废损失合计 164,576.29 334,253.69 164,576.29
其中：固定资产报废损失 164,576.29 334,253.69 164,576.29
对外捐赠 228,000.00 1,704,928.61 228,000.00
其他 1,463,082.55 248,995.22 1,463,082.55
合 计 1,855,658.84 2,288,177.52 1,855,658.84
注释 58、所得税费用
（一）所得税费用表
项 目 本年金额 上年金额
本期所得税费用 101,167,447.70 93,658,635.79
递延所得税费用 -5,918,376.59 242,879.51
合 计 95,249,071.11 93,901,515.30
（二）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年金额
利润总额 356,098,930.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 53,414,839.59
子公司适用不同税率的影响 6,295,131.17
调整以前期间所得税的影响 2,914,050.61
非应税收入的影响 2,104,689.72
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 35,383,208.17
加计扣除 -15,685,302.19
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,444,855.40
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 12,267,309.44
所得税费用 95,249,071.11
注释 59、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益计算过程：
项 目 序号 本年金额 上年金额 备注
归属于公司普通股股东的净利润 1 151,561,403.54 417,765,795.21
非经常性损益 2 21,527,451.54 24,225,763.16
扣除非经常性损益后归属于公司普
3=1-2 130,033,952.00 393,540,032.05
通股股东的净利润
期初股份总数 4 802,214,326.00 802,214,326.00
因公积金转增股本或股票股利分配
5
等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数 1 6-1
增加股份次月起至报告期期末的累
7-1
计月数 1
发行新股或债转股等增加股份数 2 6-2
增加股份次月起至报告期期末的累
7-2
计月数 2
因回购等减少股份数 8
减少股份次月起至报告期期末的累
9
计月数
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 12.00 12
12=4+5+6*7/11-8
发行在外的普通股加权平均数 802,214,326.00 802,214,326.00
*9/11-10
基本每股收益 13=1/12 0.1889 0.5208
扣除非经常性损益后基本每股收益 14=3/12 0.1621 0.4906
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。2021 年度、2020 年度，公司不存
在稀释性潜在普通股，因此稀释每股收益等于基本每股收益。
注释 60、收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
收到的往来款 10,201,714.36 28,920,507.59
收到的政府补贴 12,001,828.29 34,438,919.94
收到的利息收入 4,962,514.01 3,369,317.61
收到的其他 767,747.91 1,393,833.91
81
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
收到的留抵进项税返还 13,308,284.05
合 计 41,242,088.62 68,122,579.05
注释 61、支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
支付的往来款 22,095,462.61 50,137,310.97
支付的管理费用、销售费用、研
815,947,124.33 790,578,510.14
发费用
支付的手续费 2,575,729.07 3,687,194.77
支付的其他 1,691,082.55 1,953,923.83
合 计 842,309,398.56 846,356,939.71
注释 62、收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
收到的建设项目投标保证金 6,020,320.00
合 计 6,020,320.00
注释 63、支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
支付的建设项目投标保证金 6,020,000.00
合 计 6,020,000.00
注释 64、收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
收到的拆借款 5,550,000.00 37,512,000.00
收到的贷款保证金 10,000.00
合 计 5,550,000.00 37,522,000.00
注释 65、支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
支付租金 5,993,919.99
支付借款 12,857,626.00 3,685,000.00
合 计 18,851,545.99 3,685,000.00
注释 66、现金流量表补充资料
（一）现金流量表补充资料
项 目 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 260,849,859.50 517,473,218.48
加：资产减值准备 218,786,703.38 8,916,481.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 99,715,962.63 90,310,993.07
82
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
产折旧
无形资产摊销 15,215,156.11 12,429,405.71
长期待摊费用摊销 4,525,934.23 3,397,309.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
150,544.39 1,288,078.71
失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 164,576.29 324,895.98
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -1,171,294.34 -1,047,222.37
财务费用（收益以“-”号填列） 37,595,437.94 25,492,354.83
投资损失（收益以“-”号填列） 13,325,005.13 -8,722,158.43
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -4,463,168.71 383,484.81
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -1,455,207.88 -140,606.20
存货的减少（增加以“-”号填列） 10,509,182.42 -94,722,233.82
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 129,889,813.37 -20,061,744.87
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 176,683,534.33 32,144,181.37
其他 -16,740,832.93 5,110,274.81
经营活动产生的现金流量净额 943,581,205.86 572,576,712.65
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 735,924,430.15 713,522,353.64
减：现金的期初余额 713,522,353.64 816,470,164.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 22,402,076.51 -102,947,810.62
（二）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本年金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现
金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现
金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额
（三）现金和现金等价物的构成
项 目 本年金额 上年金额
一、现金 735,924,430.15 713,522,353.64
其中：库存现金 232,312.51 277,457.47
可随时用于支付的银行存款 735,692,117.64 713,244,896.17
83
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 735,924,430.15 713,522,353.64
注释 67、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 90,686,765.91 保证金及保函 注 1
长期股权投资 34,0780,300.00 注2
固定资产 180,037,523.93 注3
无形资产 1,783,993.95 注3
合 计 613,288,583.79
注 1：截至报告期末，东诚药业母公司货币资金受限金额人民币 1,772,000.00 元，为平安银行
烟台分行银行承兑汇票保证金。子公司安迪科货币资金受限金额人民币 13,080,738.74 元，其中
287,259.12 元为安迪科的银行受限资金、12,793,479.62 元为安迪科的子公司 HK AMS LIMITED（香
港安迪科电子有限公司）在中国银行（香港）有限公司开出的信用证保证金美元 200.66 万元，折
人民币 12,793,479.62 元。成都云克药业有限责任公司货币资金受限金额 75,834,027.17 元，其中
5,779,780.59 元为银行承兑汇票保证金、70,054,246.58 元为购买的银行 3 年期定期存单。
注 2：根据公司与平安银行烟台分行签订股权质押合同约定，将公司持有的南京江原安迪科正
电子研究发展有限公司 100%股权全部质押给平安银行烟台分行，借款美元 3927 万、人民币 17000
万，截至 2021 年 12 月 31 日，借款余额美元 2945.25 万、人民币 15300 万。合并报表中长期股权
投资已抵消。
注 3：（1）根据浙江安迪科正电子技术有限公司与中国农业银行股份有限公司金华金东支行
于 2019 年 1 月 9 日签订的抵押合同约定，将公司持有的金义都市新区正涵街以西，待出让用地以
南土地及房屋抵押给中国农业银行股份有限公司金华金东支行，借款人民币 600.00 万元。
（2）湖南回旋医药科技有限公司于 2021 年 09 月 16 日与长沙银行梅溪湖支行签订 3 年期抵押
借款合同，借款金额人民币 495 万元，借款期限从 2021 年 09 月 18 日到 2024 年 09 月 18 日，这笔
贷款由湖南回旋医药科技有限公司房产作为抵押，截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额人民币 495
万元。
（3）广东回旋医药科技股份有限公司于 2021 年 12 月与浦发银行广州分行签订 10 年期抵押借
款合同，借款金额人民币 6300 万元，借款期限从 2021 年 12 月 29 日到 2031 年 12 月 29 日，这笔
贷款由广东回旋医药科技股份有限公司房产作为抵押。截止 2021 年 12 月 31 日，借款余额人民币
84
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
6300 万元。
注释 68、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 200,198,025.43
其中：美元 29,483,014.91 6.3757 187,974,858.14
泰铢 9,604,638.40 0.191175 1,836,166.92
欧元 1,411,718.31 7.2197 10,192,182.72
港币 228,822.27 0.8176 187,085.09
卢布 2,000.00 0.0855 171.00
法郎 283.00 6.9776 1,974.66
新元 1,090.30 4.7179 5,143.93
突尼斯第纳尔 200.00 2.21486 442.97
应收账款 261,593,809.57
其中：美元 40,838,819.29 6.3757 260,376,060.15
泰铢 6,369,815.20 0.191175 1,217,749.42
其他应收款 434,831.36
其中：泰铢 2,274,520.00 0.191175 434,831.36
短期借款 73,320,550.00
其中：美元 11,500,000.00 6.3757 73,320,550.00
一年内到期的非流动负债 75,112,121.70
其中：美元 11,781,000.00 6.3757 75,112,121.70
应付账款 45,764,022.50
其中：泰铢 10,305,323.41 0.191175 1,970,120.20
美元 1,340,101.79 6.3757 8,544,086.99
欧元 4,882,447.94 7.2197 35,249,815.32
其他应付款 910,098.35
其中：美元 37,912.74 6.3757 241,720.26
泰铢 3,359,303.73 0.191175 642,214.89
港币 32,000.00 0.8176 26,163.20
长期借款 112,668,182.55
其中：美元 17,671,500.00 6.3757 112,668,182.55
公司子公司DongCheng Biochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）主要经营地为美国洛
杉矶，记账本位币为美元。子公司东诚国际(香港)有限公司主要经营地为中国香港，业务来源境外，
记账本位币为美元。东诚国际(香港)有限公司的子公司SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.(中泰
生物制品有限公司)，主要经营地为泰国，记账本位币为泰铢，孙公司HK AMS LIMITED（香港安迪
科电子有限公司）主要经营地为中国香港，记账本位币为港币。
85
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
六、 合并范围的变更
（一）非同一控制下的企业合并
公司本报告期内未发生非同一控制下的企业合并。
（二）同一控制下的企业合并
公司本报告期内未发生同一控制下的企业合并。
（三）其他原因的合并范围变动
本期纳入合并范围增加了新设投资成立的控股子公司烟台东诚国仁生物制药有限公司和上海
蓝纳成生物技术有限公司，新设投资成立的全资子公司烟台东诚鼎诺生物制药有限公司。
七、 在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
临沂东诚东源生物工程有 临沂市沂 生化药原
沂南县城工业园区 100.00 投资设立
限公司 南县 料制造
烟台经济
烟台东诚北方制药有限公 同一控制下
技术开发 烟台开发区天津北路 22 号 医药制造 100.00
司 的企业合并
区
DongChengBiochemicals
19901 Harrison Ave, City of
（USA）.INC（东诚药业美 美国洛杉 贸易 100.00 投资设立
矶 Industry , CA 91789, USA
国公司）
烟台东诚大洋制药有限公 烟台开发 非同一控制
烟台开发区天津北路 22-1 号 医药制造 100.00
司 区 下企业合并
成都云克药业有限责任公 四川省成都市府城大道西段 505 非同一控制
四川成都 医药制造 52.11
司 号仁和新城广场 A 座 2302 号 下企业合并
UNIT 1015 10/F BLOCK A
NEW,MANDARIN PLAZA NO.14
东诚国际(香港)有限公司 中国香港 贸易 100.00 投资设立
SCIENCE MUSEUM ROAD TSIM SHA
TSUI EAST KL
上海益泰医药科技有限公 上海市普陀区中江路 879 弄 4 号 非同一控制
上海 医药技术 90.375
司 楼 403 室 下企业合并
CitcoBuilding, Wickhams Cay,
DongChengInternational
P.O. Box 662,Road Town, 非同一控制
Limited(东诚国际有限公 国内 控股公司 100.00
Tortola, British Virgin 下企业合并
司)
Islands
SINO SIAM BIOTECHNIQUE
泰王国华富里府帕塔纳尼空县充 非同一控制
CO., LTD.( 中泰生物制品 泰国 医药制造 70.00
萨利伽镇 1 村 69/5 号 下企业合并
有限公司)
上海市闵行区莘庄工业区春东路 非同一控制
上海欣科医药有限公司 上海 医药制造 51.00
528 号 下企业合并
广州市天河区高新技术开发区工 非同一控制
广东希埃医药有限公司 广州 医药制造 51.00
业园建工路 12 号 601 房 下企业合并
上海中同吉美硕医疗器械 上海 上海市闵行区春东路 528 号 2 幢 2 医疗器械 51.00 非同一控制
86
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
有限公司 楼 下企业合并
北京欣科思达医药科技有 北京市海淀区文慧园北路 8 号庆 非同一控制
北京 医药制造 100.00
限公司 亚大厦 B 座 605 下企业合并
北京市大兴区经济开发区金科巷 非同一控制
北京森科医药有限公司 北京 医药制造 100.00
10 号 下企业合并
南京市鼓楼区幕府东路 199 号紫
森科（南京）医药技术有 非同一控制
南京 金（下关）科技创业特别社区 D10 医药制造 100.00
限公司 下企业合并
栋
南京江原安迪科正电子研 南京市江宁区科学园乾德路 5 号 8 非同一控制
南京 医药制造 100.00
究发展有限公司 号楼（紫金方山） 下企业合并
HK AMS LIMITED（香港安 香港中环砵甸乍街 16 号太富商业 非同一控制
香港 医疗器械 100.00
迪科电子有限公司） 大厦 3 楼 下企业合并
北京安迪科电子有限责任 北京市朝阳区东三环北路 38 号院 非同一控制
北京 医疗器械 100.00
公司 3 号楼 下企业合并
上海江原安迪科药业有限 上海市徐汇区宜山路 508 号 11 楼 非同一控制
上海 医药制造 80.00
公司 D 座-1 下企业合并
上海安迪科正电子技术有 上海市松江区石湖荡镇长塔路 非同一控制
上海 医药制造 80.00
限公司 465 号 23 幢 下企业合并
河北安迪科正电子技术有 石家庄市鹿泉经济开发区碧水街 非同一控制
石家庄市 医药制造 82.00
限公司 81 号军鼎科技园 下企业合并
浙江安迪科正电子技术有 浙江省金华市金义都市新区正涵 非同一控制
金华市 医药制造 80.00
限公司 北街 69 号 下企业合并
西安江原安迪科正电子技 陕西省西安市经开区草滩十路 非同一控制
西安 医药制造 60.30
术有限公司 1155 号智巢创新空间 9 号楼 2 层 下企业合并
贵阳江原安迪科正电子技 贵州省贵阳市南明区富源北路 3 非同一控制
贵阳 医药制造 60.00
术有限公司 号锦绣家园二期 7 号 下企业合并
广东安迪科正电子技术有 东莞市松山湖高新技术产业开发 非同一控制
东莞市 医药制造 100.00
限公司 区花莲路 11 号 下企业合并
青岛安迪科正电子技术有 山东省青岛市高新区锦汇路 1 号 非同一控制
青岛市 医药制造 100.00
限公司 E2 号楼西侧一层至四层 下企业合并
厦门安迪科正电子技术有 厦门市集美区金龙路 98 号办公楼 非同一控制
厦门 医药制造 100.00
限公司 四楼 10 单元 下企业合并
福建安迪科正电子技术有 福建省福州市长乐区湖南镇湖滨 非同一控制
长乐市 医药制造 100.00
限公司 村鹏程路 57 号 下企业合并
湖北安迪科正电子技术有 武汉市蔡甸区大集街花园湾二街 非同一控制
武汉 医药制造 100.00
限公司 59 号 下企业合并
安迪科药业（福建）有限 福建省漳州市长泰县经济开发区 非同一控制
漳州市 医药制造 100.00
公司 兴泰工业园 下企业合并
长沙经济技术开发区东六路南段
非同一控制
湖南安迪科药业有限公司 长沙 77 号金科亿达科技城 C1 栋一层 医药制造 100.00
下企业合并
（集群注册）
吉林省安迪科药业有限公 非同一控制
公主岭 公主岭市岭东街黄龙委 医药制造 70.00
司 下企业合并
重庆东诚安迪科药业有限 重庆市荣昌区昌州街道统升路 9 非同一控制
重庆 医药制造 80.00
公司 号 下企业合并
合肥市包河经济开发区繁华大道
非同一控制
安徽安迪科药业有限公司 合肥市 与吉林路交口联东 U 谷一期 51 号 医药制造 100.00
下企业合并
楼
广东回旋医药科技股份有 广州 广州经济技术开发区东旋路 1 号 医药技术 45.00 非同一控制
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
限公司 （临编） 下企业合并
湖南省回旋医药科技有限 非同一控制
长沙 长沙高新开发区长乐路 12 号 医药技术 69.75
公司 下企业合并
四川省回旋医药科技有限 四川省彭州工业开发区西河东路 非同一控制
彭州 医药技术 45.00
公司 29 号 下企业合并
昆明回旋医药科技有限公 云南省昆明市高新区东区马金铺 非同一控制
昆明市 医药技术 45.00
司 街道办事处新丰路 53 号 下企业合并
中国（上海）自由贸易试验区盛
旌创生物医药科技(上海)
上海 夏路 666 号、银冬路 122 号 4 幢 2 医药技术 100.00 投资设立
有限公司
层 05 单元
东诚鼎睿健康产业有限公 中国（山东）自由贸易试验区烟
烟台 贸易 100.00 投资设立
司 台片区天津北路 22-1 号
天津市武清区京津科技谷产业园 非同一控制
天津安迪科药业有限公司 天津 医药制造 100.00
福达路 76 号祥园道与福达路交叉 下企业合并
江西省宜春市奉新县高新园区园 非同一控制
江西安迪科药业有限公司 宜春 医药制造 100.00
区五路 79 号 下企业合并
山西省晋中市山西示范区晋中开
非同一控制
山西安迪科药业有限公司 太原 发区大学城产业园区山西智慧科 医药制造 100.00
下企业合并
技城 B1 整栋
米度（南京）生物技术有 南京市江宁区科学园乾德路 5 号 8 生物技术 非同一控制
南京 47.7701
限公司 号楼 服务推广 下企业合并
南京市江宁区乾德路 2 号 7 号楼 医学研究
南京米度临床医学研究有 非同一控制
南京 (江宁高新园) 和试验发 47.7701
限公司 下企业合并
展
无锡勤新科技创业园钱荣路 108 医学研究
无锡米度生物技术有限公 非同一控制
无锡 号-A16 和试验发 47.7701
司 下企业合并
展
上海市奉贤区奉城镇南奉公路
上海东诚药业有限公司 上海 医药制造 100.00 投资成立
686 号 4 幢
贵州安迪科药业有限公 贵州省贵州市白云区大山洞街道 非同一控制
贵州 医药制造 100.00
司 白云北路 5-11 号 3 层 1 号 下企业合并
中国(山东)自由贸易试验区烟台 技 术 服
烟台东诚国仁生物制药有
烟台 片区开发区天津北路 22 号 务 、 技术 85.00 投资设立
限公司
开发等
中国（上海）自由贸易试验区临 技 术 服
上海蓝纳成生物技术有限
上海 港新片区新杨公路 860 号 10 幢 务 、 技术 65.00 投资设立
公司
开发等
烟台东诚鼎诺生物制药有 中国（山东）自 由贸易试验区烟
烟台 医药制造 100.00 投资设立
限公司 台片区天津北路 22 号
（1）公司在子公司的持股比例与表决权比例一致；
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况；
公司通过全资子公司南京江原安迪科正电子研究发展有限公司间接持有米度（南京）生物技
术有限公司 47.7701%股权比例、间接持有广东回旋医药科技股份有限公司 45.00%股权比例，虽持
有半数以下股权比例，公司实质控制，故纳入合并范围。
（3）无纳入合并范围的结构化主体。
2、重要的非全资子公司
88
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
本期向少数股
少数股东持 本期归属于少 期末少数股东权
子公司名称 东宣告分派的
股比例(%) 数股东的损益 益余额
股利
成都云克药业有限责任公司 47.894 77,311,819.98 41,018,751.06 270,785,812.73
上海益泰医药科技有限公司 9.625 -18,672.23 5,407,845.45
上海欣科医药有限公司 49.00 26,761,517.90 108,735,514.30
SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO.,
30.00 5,885,049.28 1,833,471.00 40,211,951.67
LTD.(中泰生物制品有限公司)
3、重要非全资子公司的主要财务信息
（1）成都云克药业有限责任公司
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
成都云克药业
551,813,362.64 194,245,193.55 746,058,556.19 168,251,965.99 12,373,396.60 180,625,362.59
有限责任公司
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
成都云克药业
537,487,372.95 94,042,145.66 631,529,518.61 129,234,174.52 12,686,352.75 141,920,527.27
有限责任公司
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
成都云克药业有限
361,483,494.34 161,469,280.26 161,469,280.26 189,198,046.44
责任公司
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
成都云克药业有限
344,452,598.89 154,979,467.58 154,979,467.58 188,377,179.68
责任公司
（2）上海欣科医药有限公司（法人合并）
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海欣科医药
285,022,643.35 28,641,144.34 313,663,787.69 107,993,473.49 835,831.67 108,829,305.16
有限公司
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海欣科医药
231,386,933.42 21,548,028.32 252,934,961.74 103,297,435.84 834,400.00 104,131,835.84
有限公司
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
89
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
上海欣科医药有限
264,858,889.37 56,031,356.63 56,031,356.63 68,176,755.80
公司
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海欣科医药有限
235,488,129.82 47,996,023.19 47,996,023.19 48,676,778.09
公司
（3）SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO., LTD.(中泰生物制品有限公司)
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE
CO., LTD. (中泰 115,056,482.45 63,136,771.98 178,193,254.43 8,506,197.21 3,182,589.81 11,688,787.02
生物制品有限公
司)
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE
CO., LTD. (中泰 106,631,768.44 74,739,601.89 181,371,370.33 6,056,371.62 4,388,870.42 10,445,242.04
生物制品有限公
司)
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE CO.,
112,278,653.67 23,407,325.58 23,407,325.58 -2,563,345.91
LTD.( 中 泰 生 物 制 品 有
限公司)
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
SINO SIAM
BIOTECHNIQUE CO.,
100,655,308.78 18,589,222.46 18,589,222.46 8,513,688.29
LTD.( 中 泰 生 物 制 品 有
限公司)
（4）上海益泰医药科技有限公司
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海益泰医药
350,505.53 59,351,922.34 59,702,427.87 3,073,066.93 443,953.69 3,517,020.62
科技有限公司
子公司名称 年初余额
90
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上 海益泰医药科
451,804.02 47,099,418.74 47,551,222.76 1,051,818.31 1,200,000.00 2,251,818.31
技有限公司
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海益泰医药科技
-193,997.20 -193,997.20 -763,807.74
有限公司
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海益泰医药科技
-1,404,185.95 -1,404,185.95 -1,270,099.61
有限公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业
主要经 或联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 投资的会计
处理方法
成都欣科医药
成都 成都双流县 医药行业 20.00 3.051 注1
有限公司
APRINOIA 台湾、日
Therapeutics 本、香 Cayman Islands 医药行业 21.35 2.34 注2
Inc. 港、苏州
南京云米企业
管理合伙企业 南京 南京市江宁区 现代服务业 22.5 注3
（有限合伙）
注 1、成都欣科医药有限公司成立于 1999 年 1 月 10 日，主要从事应用同位素、核辐射技术的
研制，生产、销售放射性诊断试剂、治疗药物及核医学仪器设备，并提供相关技术服务、咨询（以
上项目不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证及批准文件经营）。因原法定代表人李明起病故，
成都欣科医药有限公司管理层发生变化，公司对成都欣科医药有限公司不再有重大影响，自 2021
年 4 月由权益法核算变为其他权益工具投资核算。
注 2、APRINOIA Therapeutics Inc.成立于 2012 年 1 月 4 日，针对神经退行性疾病，建立药
物研发平台，进行对不同变异蛋白质有选择性的小分子化合物的药品开发。目前已有多项诊断与治
疗性的放射性核素标记的化合物正在研发中。
2021 年 2 月 5 日，烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称 “公司”）与 APRINOIA
Therapeutics Inc.（以下简称 “目标公司”）签署了《C 系列优先股认购协议》，以现金 1,807.29
万美元认购目标公司增发的 1,348.72 万股 C 系列优先股，占此次增发股份的 86%；同时在本轮
投资交割前，按照公司可接受的条件购买其原有股东部分股权，数量不低于 385.43 万股。 截至
2021 年 6 月 8 日，本次交易的各方均已经根据相关约定完成了其在交割前应尽的义务与工作，
91
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
本次对外投资标的资产的交割手续已履行完毕，待目标公司 C 轮股份和员工期权发放完成后，公
司在目标公司的持股比例将为 16%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司持股比例为 21.35%；公司之子
公司东诚香港于 2021 年 10 月 14 日新增持有开曼新旭 C 轮优先股 1,898,735 股，占比为 2.34% 。
注 3、南京云米企业管理合伙企业(有限合伙)成立于 2016 年 07 月 07 日，注册地位于南京市
江宁区龙眠大道 568 号，执行事务合伙人：南京平康商业管理有限公司。经营范围包括企业管理咨
询；商务信息咨询；财务咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2021 年 10 月，南京江原安迪科正电子研究发展有限公司以人民币 367.3805 万元的价格受让有限
合伙人王良持有合伙企业的全部份额，即人民币 73.4761 万元，为新有限合伙人。上述事项变更后，
南京江原安迪科正电子研究发展有限公司以合伙人身份认缴出资额 73.4761 万元，认缴出资比例
20.59%，享有的权益比例 22.50%。
2、重要联营企业的主要财务信息
（1）成都欣科医药有限公司
年末余额（2021.3.31）/ 本年发
年初余额/ 上年发生额
项 目 生额（2021 年 1-3 月）
成都欣科医药有限公司 成都欣科医药有限公司
流动资产 106,509,902.24 104,211,863.87
非流动资产 33,376,721.32 33,841,367.08
资产合计 139,886,623.56 138,053,230.95
流动负债 40,835,594.40 36,961,866.68
非流动负债 2,829,339.00
负债合计 40,835,594.40 39,791,205.68
少数股东权益
归属于母公司股东权益 99,051,029.16 98,262,025.27
净利润 789,003.89 5,753,682.73
综合收益总额 789,003.89 5,753,682.73
（2）APRINOIA Therapeutics Inc.
年末余额/ 本年发生额（2021 年 年初余额（2021.5.31）/ 上年
项 目 6-12 月） 发生额
APRINOIA Therapeutics Inc. APRINOIA Therapeutics Inc.
流动资产 75,823,098.26 45,703,520.14
非流动资产 4,219,246.80 2,716,248.98
资产合计 80,042,345.06 48,419,769.12
流动负债 11,200,493.38 74,528,220.68
非流动负债 147,657.07 147,483.37
负债合计 11,348,150.45 74,675,704.05
少数股东权益
92
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
归属于母公司股东权益 68,694,194.61 -26,255,934.94
净利润 -88,822,859.87
综合收益总额 -88,822,859.87
（3）南京云米企业管理合伙企业（有限合伙）
年末余额/ 本年发生额（2021 年 年初余额（2021.9.30）/ 上年
项 目 10-12 月） 发生额
流动资产 21,092.54 21,076.85
非流动资产 3,265,606.00 3,265,606.00
资产合计 3,286,698.54 3,286,682.85
流动负债 26,072.00 26,072.00
非流动负债
负债合计 26,072.00 26,072.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 3,260,626.54 3,260,610.85
净利润 15.69
综合收益总额 15.69
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司
管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险
管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险
管理政策，具体内容如下
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要
面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下，
本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于客户的赊销信用风险，公司主营业务主要为订单定制生产，收取部分预收款后再安排采
购及生产，并通过以下管理制度降低赊销信用风险。对于大部分客户收款后发货，仅对具有一定规
模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额
度和短期信用期限。并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的
范围内。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查清收管理，
确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。
（二）市场风险
93
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公
司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。
在现有经济环境下，货币政策相对宽松，利率大幅上升使公司面临较大利率风险的可能性较
小。
同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短期融资需求，通过做好资金预算，根
据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司销售国外客户以美元结算，公司根据美元兑人民币汇率的变化情况，和银行灵活签订
远期结汇合同，以防止汇率波动较大对公司带来不利影响。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策
是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部管理和控制，综合运用债权信用
管理、各种融资途径、争取供应商较长的信用期限和信用额度，保证公司在所有合理运营的情况下
拥有充足的资金偿还债务，防止发生流动性风险。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量列示如下：
项 目 年末余额 年初余额
短期借款 306,399,779.79 457,062,451.31
一年内到期的非流动负债 160,062,786.74 71,191,817.78
应付票据 772,705,984.65 534,251,155.38
应付账款 279,520,477.64 184,830,823.34
预收账款 36,399.90 46,799.90
合同负债 68,431,771.05 56,341,428.94
其他流动负债 10,835,039.05 11,743,784.55
其他应付款 290,607,206.55 465,259,737.46
九、 公允价值的披露
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，公允价值计量结果所属层次取决于对
公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
94
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层 第二层
第三层次公允价
次公允价 次公允价 合计
值计量
值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 129,273,266.94 129,273,266.94
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
----理财产品 128,950,000.00 128,950,000.00
----期末理财产品公允价值变动
323,266.94 323,266.94
收益
（二）应收款项融资 853,800.00 853,800.00
----银行承兑汇票 853,800.00 853,800.00
（三）其他权益工具投资 112,893,430.92 112,893,430.92
持续以公允价值计量的资产总额 243,020,497.86 243,020,497.86
（二）持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息
当期利得或者损失 投资、购买及出售
金额
项 目 年初余额 计入其 年末余额
计入损益 他综合 投资 购买 出售
收益
一、持续的公
允价值计量
（一）交易性
118,036,180.82 4,427,082.84 1,161,480,000.00 1,154,669,996.72 129,273,266.94
金融资产
以公允价值
计量且其变
动计入当期
损益的金融
资产
---- 银 行 理
118,036,180.82 4,427,082.84 1,161,480,000.00 1,154,669,996.72 129,273,266.94
财产品
（二）应收款
12,188,888.56 853,800.00 12,188,888.56 853,800.00
项融资
---- 银 行 承
12,188,888.56 853,800.00 12,188,888.56 853,800.00
兑汇票
（三）其他权
98,924,494.81 8,000,000.00 33,968,936.11 28,000,000.00 112,893,430.92
益工具投资
上海宇研生
物技术有限 21,000,000.00 21,000,000.00
公司
南京中硼联
康医疗科技 25,200,000.00 8,000,000.00 33,200,000.00
有限公司
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
上海诺恺莘
康投资管理
20,000,000.00 8,000,000.00 28,000,000.00
合伙企业（有
限合伙）
江苏金陆生
物科技有限 2,724,494.81 2,724,494.81
公司
北京亦度正
康健康科技 30,000,000.00 30,000,000.00
有限公司
成都欣科医
25,968,936.11 25,968,936.11
药有限公司
合计 229,149,564.19 12,427,082.84 34,822,736.11 1,161,480,000.00 1,194,858,885.28 243,020,497.86
（三）持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目系银行理财产品、应收款项融资及其他权益工具投资中的
非上市股权。对于理财产品以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。对于
公司持有的应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其
公允价值。对其他权益工作投资中的非上市股权，本公司采用估值技术确定其公允价值，重要参数
包括被投资单位的经营情况，投资成本等。公司认为目前投资的企业处于初创期或者投资时间较短，
公司认为初始投资成本能够代表期末公允价值。
（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。不以公允价值计量的
金融资产和负债的账面价值与公允价值差异较小。
十、 关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
比例(%) 权比例(%)
生物工程产品的研发，以
自有资金投资（未经金融
烟台开发区 监管部门批准，不得从事
烟台东益生物 华新国际商 吸收存款、融资担保、代
500 万元 15.57 15.57
工程有限公司 务大厦 11 层 客理财等金融业务）。（依
07 室 法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经
营活动）
截至 2021 年 12 月 31 日，烟台东益生物工程有限公司注册资本 500 万元。其中，由守谊持有
股权比例为 51%，宋淑玲（由守谊先生的配偶）持有股权比例为 25%，由赛（由守谊先生的女儿）
持有股权比例为 24%。
96
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
本公司最终控制方是由守谊先生。
（二）本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七（一）在子公司中的权益
（三）本公司合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营企业或联营企业中的权益
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营
企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
成都欣科医药有限公司 联营企业
（四）本公司的其他关联方情况
单位名称 与本企业的关系 统一社会信用代码 备注
厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙
实际控制人控制的企业 91350203303144511M 1
企业（有限合伙）
厦门鲁鼎志诚股权投资管理合伙
实际控制人控制的企业 91350200MA2Y92JB7Y 2
企业（有限合伙）
公司持股 12.35%及安迪
南京中硼联康医疗科技有限公司 91320115310541363L
科高管持股企业
北京亦度正康健康科技有限公司 公司持股 7.50%企业 91110302553062770C
南京中硼联康医疗科技有
中硼(厦门)生物医药有限公司 91350206MA8RMHB96A
限公司全资子公司
联营企业 APRINOIA
苏州新旭医药有限公司 91320594MA1PX9K38W
Therapeutics Inc 子公司
1、厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）成立于 2014 年 11 月 25 日，主要从事
受托管理非证券类股权投资及相关咨询服务。执行事务合伙人：由守谊。
2、厦门鲁鼎志诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）成立于 2017 年 05 月 22 日，主要从事
受托管理股权投资，提供相关咨询服务。执行事务合伙人：由守谊。
（五）关联交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 性质 本年发生额 上年发生额
成都欣科医药有限公司 采购商品 716,814.16 457,035.40
北京亦度正康健康科技有限公司 技术服务费 195,566.03 1,925,943.34
合计 912,380.19 2,382,978.74
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 性质 本年发生额 上年发生额
97
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
成都欣科医药有限公司 销售商品 430,353.98 743,362.83
南京中硼联康医疗科技有限公司 技术服务费 463,584.91 2,187,735.85
中硼(厦门)生物医药有限公司 技术服务费 206,226.42
苏州新旭医药有限公司 技术服务费 4,084,433.96
合计 5,184,599.27 2,931,098.68
2、关联方租赁情况
本公司作为出租方的租赁费
关联方名称 性质 本年发生额 上年发生额
南京中硼联康医疗科技有限公司 房屋 279,948.11 1,059,999.96
3、关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
由守谊 34,078.03 2020 年 06 月 01 日 2024 年 06 月 01 日 否
由守谊与平安银行烟台分行签订担保合同，为公司与平安银行烟台分行签订的 3927 万美元借
款提供担保，截至 2021 年 12 月 31 日，借款余额为 2945.25 万美元。
由守谊与平安银行烟台分行签订担保合同，为平安银行烟台分行签订的 17000 万人民币借款提
供担保，截至 2021 年 12 月 31 日，借款余额为 15300 万人民币。
4、关联往来
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
南京中硼联康医疗科技有限
应收账款 1,420,345.00 71,017.25 1,123,600.00 56,180.00
公司
应收账款 成都欣科医药有限公司 3,846.84 192.34 154,000.00 7,700.00
应收账款 苏州新旭医药有限公司 175,000.00 8,750.00
小计 1,599,191.84 79,959.59
其他应收款 成都欣科医药有限公司 108,353.16 5,417.66
北京亦度正康健康科技有限
应收股利 2,781,600.00
公司
其他应收款成都欣科医药有限公司 108,353.16 元系公司之子公司成都云克药业有限责任公司
代垫成都欣科医药有限公司院属的两个员工的保险费，2022 年 1 月已收回。
应收北京亦度正康健康科技有限公司分配股利，公司于 2022 年 1 月收到该股利。
（2）应付项目
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
应付账款 成都欣科医药有限公司 180,000.00 180,000.00
98
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
十一、 股份支付
公司报告期内不存在股份支付情况。
十二、 承诺及或有事项
截至本期期末，公司无对外重要承诺及或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）2022 年 1 月，公司之全资子公司南京江原安迪科正电子研究发展有限公司（以下简称“安
迪科”）与 ImaginAb, Inc.（以下简称 “ImaginAb”）签署了《非约束性合作意向书》，达成了
初步合作意向。ImaginAb 是一家开创性的生物技术公司，专注于开发下一代免疫肿瘤学显像剂和
放射性药物治疗（或 RPT）。其主要产品“zirconium Zr 89 crefmirlimab berdoxam”是以 CD8 T
细胞为靶点，标记微型抗体的 PET 示踪剂，可实现全身范围内 CD8 T 细胞的无创成像，目前处于
临床二期。安迪科将在签署最终许可协议后向 ImaginAb 支付预付款，并在达到里程碑时支付后续
相关费用；安迪科将根据每个季度的净销售额按季度支付特许权使用费。
（2）2022 年 4 月 7 日，公司下属公司烟台安迪科药业有限公司收到烟台市牟平区财政局
拨付的政府补助资金人民币 1 亿元，用于固定资产投资、技术引进、企业搬迁以及用于研发补助
等补助项目。
2、利润分配情况 单位：人民币元
拟分配的利润或股利 120,332,148.90
经审议批准宣告发放的利润或股利 尚需提交 2021 年度股东大会审议通过
公司于 2022 年 4 月 28 日召开了第五届董事会第九次董事会会议，会议通过了 2021 年度利润
分配预案：以 2021 年 12 月 31 日的总股本 802,214,326 股为基数，拟向全体股东按每 10 股派发现
金股利人民币 1.5 元（含税），共计派发现金人民币 120,332,148.90 元。利润分配后，剩余未分
配利润（合并 ）987,987,896.30 元结转下一年度。
该议案尚需提交 2021 年度股东大会审议通过。
十四、 其他重要事项
（一）年金计划
1、年金计划的主要内容
无。
2、年金计划重要变化
无。
（二）租赁
本公司作为承租人
项 目 2021 年度金额
99
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用
租赁负债的利息费用 398,397.64
计入当期当期损益未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 5,993,919.99
售后租回交易产生的相关损益
十五、 母公司财务报表主要项目注释
注释 1、应收票据
1、按类别列示应收票据明细情况
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,384,000.00 2,380,763.46
商业承兑汇票 60,000,000.00
合 计 2,384,000.00 62,380,763.46
2、期末公司已质押的应收票据情况
期末公司无质押的应收票据
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据情况
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 10,304,895.74 2,384,000.00
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
注释 2、应收账款
1、按类别列示应收账款明细情况
年末余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
（%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按组合计提预期信用损
213,419,917.97 100.00 10,753,520.72 5.04 202,666,397.25
失的应收账款
合 计 213,419,917.97 100.00 10,753,520.72 5.04 202,666,397.25
年初余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
（%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按组合计提预期信用损
190,662,617.72 100.00 9,606,041.87 5.04 181,056,575.85
失的应收账款
合 计 190,662,617.72 100.00 9,606,041.87 5.04 181,056,575.85
100
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
应收账款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十）金融工具”。
2、按组合计提预期信用损失的应收账款
年末余额
账 龄 金 额 提取比例（%） 坏账准备
1 年以内 213,069,072.52 4.99 10,637,588.43
1-2 年 25,932.73 18.60 4,823.59
2-3 年 324,912.72 34.20 111,108.70
3-4 年
合 计 213,419,917.97 10,753,520.72
年初余额
账 龄 金 额 提取比例（%） 坏账准备
1 年以内 190,178,683.90 4.96 9,438,835.34
1-2 年 354,641.16 13.48 47,793.55
2-3 年 15,013.90 34.20 5,134.22
3-4 年 114,278.76 100.00 114,278.76
合 计 190,662,617.72 9,606,041.87
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,147,478.85 元。
4、2021 年 12 月 31 日应收账款欠款前五名明细情况
占应收账款比
单 位 名 称 与本公司关系 金 额 坏账准备余额
例（%）
第一名 非关联方 35,618,666.94 16.69 1,780,933.35
第二名 非关联方 30,361,212.95 14.23 1,518,060.65
第三名 非关联方 29,181,534.02 13.67 1,459,076.70
第四名 非关联方 25,490,016.72 11.94 1,274,500.84
第五名 子公司 24,049,044.76 11.27 1,202,452.24
合 计 144,700,475.39 67.80 7,235,023.78
注释 3、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收股利 44,626,326.94
其他应收款 725,352,450.27 601,549,420.78
合 计 769,978,777.21 601,549,420.78
（一）应收股利
项 目 年末余额 年初余额
101
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
成都云克药业有限责任公司 44,626,326.94
合 计 44,626,326.94
（二）其他应收款
1、按账龄披露其他应收款
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 732,366,503.79 606,903,629.05
1-2 年 2,000.00 636,000.00
2-3 年 600,000.00 201,357.71
3-4 年 53,549.80 25,185.50
4-5 年 25,185.50
5 年以上 11,178,905.88 11,178,905.88
小 计 744,226,144.97 618,945,078.14
减：坏账准备 18,873,694.70 17,395,657.36
合 计 725,352,450.27 601,549,420.78
2、按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
（%）
单项计提预期信用损
10,590,689.48 1.42 10,590,689.48 100.00
失的其他应收款
按组合计提预期信用
733,635,455.49 98.58 8,283,005.22 1.13 725,352,450.27
损失的其他应收款
（1）账龄组合 4,868,963.69 0.65 995,340.30 20.44 3,873,623.39
（2）关联方组合 728,766,491.80 97.92 7,287,664.92 1.00 721,478,826.88
合 计 744,226,144.97 100.00 18,873,694.70 2.54 725,352,450.27
年初余额
提取比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
（%）
单项计提预期信用损
10,590,689.48 1.71 10,590,689.48 100.00
失的其他应收款
按组合计提预期信用
608,354,388.66 98.29 6,804,967.88 1.12 601,549,420.78
损失的其他应收款
（1）账龄组合 1,728,637.78 0.28 738,710.37 42.73 989,927.41
（2）关联方组合 606,625,750.88 98.01 6,066,257.51 1.00 600,559,493.37
合 计 618,945,078.14 100.00 17,395,657.36 2.81 601,549,420.78
其他应收款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十）金融工具”。
3、按组合计提预期信用损失的其他应收款
102
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
年末余额
账 龄 金 额 提取比例(%) 坏账准备
1 年以内 3,600,011.99 5.04 181,354.56
1-2 年 2,000.00 10.24 204.70
2-3 年 600,000.00 30.86 185,154.59
3-4 年 53,549.80 51.01 27,313.59
4-5 年 25,185.50 52.00 13,096.46
5 年以上 588,216.40 100.00 588,216.40
合 计 4,868,963.69 995,340.30
年初余额
账 龄 金 额 提取比例(%) 坏账准备
1 年以内 277,878.17 5.12 14,225.54
1-2 年 636,000.00 10.46 66,530.19
2-3 年 201,357.71 28.08 56,532.03
3-4 年 25,185.50 52.44 13,206.21
4-5 年 56.00
5 年以上 588,216.40 100.00 588,216.40
合 计 1,728,637.78 738,710.37
4、其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信用 用损失(已发生信
用损失 减值) 用减值)
期初余额 6,804,967.88 10,590,689.48 17,395,657.36
本期计提 1,478,037.34 1,478,037.34
本期收回或转回
本期核销
本期其他变动
期末余额 8,283,005.22 10,590,689.48 18,873,694.70
5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,478,037.34 元。
6、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金 1,417,781.70 1,411,205.70
备用金 451,181.99 317,432.08
内部往来 728,766,491.80 606,625,750.88
往来款 13,590,689.48 10,590,689.48
合 计 744,226,144.97 618,945,078.14
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
7、2021 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
与本公司 占其他应 坏账准备余
单位名称 性 质 金 额 账 龄
关系 收款比例% 额
第一名 暂借款 子公司 417,099,850.00 1 年以内 56.04 4,170,998.50
第二名 暂借款 子公司 218,823,870.95 1 年以内 29.40 2,188,238.71
第三名 暂借款 子公司 86,842,770.85 1 年以内 11.67 868,427.71
第四名 往来款 非关联方 5,789,960.09 5 年以上 0.78 5,789,960.09
第五名 暂借款 子公司 4,000,000.00 1 年以内 0.54 40,000.00
合 计 732,556,451.89 98.43 13,057,625.01
8、单项计提预期信用损失的其他应收款：
年末余额
其他应收款
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
非关联方一 5,789,960.09 5,789,960.09 100.00 预计可回收金额
非关联方二 3,846,722.07 3,846,722.07 100.00 预计可回收金额
非关联方三 954,007.32 954,007.32 100.00 预计可回收金额
合计 10,590,689.48 10,590,689.48
注释 4、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 60,993,912.14 41,900,123.52
预付所得税 5,538,110.09
合 计 60,993,912.14 47,438,233.61
注释 5、长期股权投资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,650,682,679.74 383,629,946.27 3,267,052,733.47 3,620,377,679.74 172,372,279.57 3,448,005,400.17
对联营、合营
108,854,315.97 108,854,315.97 24,496,151.58 24,496,151.58
企业投资
合 计 3,759,536,995.71 383,629,946.27 3,375,907,049.44 3,644,873,831.32 172,372,279.57 3,472,501,551.75
（一）对子公司的投资
（1）对子公司长期股权投资成本
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
临沂东诚东源生物工程有限公司 87,322,650.00 87,322,650.00
DONGCHENG INTERNATIONAL
(HONGKONG) LIMITED 东诚国际（香 631,660,005.00 631,660,005.00
港）有限公司
DONGCHENG BIOCHEMICALS(USA) 7,379,760.00 7,379,760.00
104
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
INC.东诚药业美国公司
烟台东诚北方制药有限公司 202,592,105.97 202,592,105.97
烟台东诚大洋制药有限公司 213,000,000.00 213,000,000.00
成都云克药业有限责任公司 750,328,141.00 750,328,141.00
上海益泰医药科技有限公司 102,990,313.87 11,080,000.00 114,070,313.87
旌创生物医药科技(上海)有限公司 4,782,190.00 4,782,190.00
南京江原安迪科正电子研究发展有
1,620,193,513.90 1,620,193,513.90
限公司
烟台东诚鼎睿健康产业有限公司 129,000.00 129,000.00
烟台东诚国仁生物制药有限公司 425,000.00 425,000.00
上海蓝纳成生物技术有限公司 18,800,000.00 18,800,000.00
合 计 3,620,377,679.74 30,305,000.00 3,650,682,679.74
（2）对子公司长期股权投资减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
临沂东诚东源生物工程有限公司
DONGCHENG INTERNATIONAL
(HONGKONG) LIMITED 东诚国际（香港） 66,322,541.67 192,640,098.98 258,962,640.65
有限公司
DONGCHENG BIOCHEMICALS(USA)
INC.东诚药业美国公司
烟台东诚北方制药有限公司
烟台东诚大洋制药有限公司 106,049,737.90 18,617,567.72 124,667,305.62
成都云克药业有限责任公司
上海益泰医药科技有限公司
旌创生物医药科技(上海)有限公
司
南京江原安迪科正电子研究发展
有限公司
烟台东诚鼎睿健康产业有限公司
合 计 172,372,279.57 211,257,666.70 383,629,946.27
（二）对联营、合营企业投资
宣告
权益法确 其他综 其他 计提
发放
项 目 年初余额 追加 减少 认投资收 合收益 权益 减值 年末余额
现金
益 调整 变动 准备
股利
APRINOIA
127,817,996.55 -18,963,680.58 108,854,315.97
Therapeutics Inc
成都欣科医药有限公
24,496,151.58 24,653,952.36 157,800.78
司
合 计 24,496,151.58 127,817,996.55 24,653,952.36 -18,805,879.80 108,854,315.97
105
烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
注释 6、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,174,000,022.68 1,836,547,302.48 1,685,866,070.08 1,344,963,800.69
其他业务 4,225,969.48 3,265,143.71 10,690,273.63 6,862,451.75
合 计 2,178,225,992.16 1,839,812,446.19 1,696,556,343.71 1,351,826,252.44
注释 7、投资收益
项 目 本年金额 上年金额
成本法核算的长期股权投资收益 44,626,326.94 130,265,299.48
权益法核算的长期股权投资收益 -18,805,879.80 1,150,736.55
其他 -271,757.48
合 计 25,548,689.66 131,416,036.03
十六、 补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 本年金额 上年金额
非流动资产处置损益 -315,120.68 -1,612,974.69
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
25,747,328.86 30,300,216.36
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
5,039,533.58 8,618,644.25
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
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烟台东诚药业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -923,334.64 -560,089.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 29,548,407.12 36,745,796.00
减：非经常性损益的所得税影响数 4,753,958.48 6,395,893.98
非经常性损益净额 24,794,448.64 30,349,902.02
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 3,266,997.10 6,124,138.86
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 21,527,451.54 24,225,763.16
（二）净资产收益率及每股收益
本年金额
报告期利润 加权平均净资产收益 每股收益
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.43 0.1889 0.1889
扣除非经常性损益后归属于公司普
2.95 0.1621 0.1621
通股股东的净利润
上年金额
报告期利润 加权平均净资产收益 每股收益
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.57 0.5208 0.5208
扣除非经常性损益后归属于公司普
9.02 0.4906 0.4906
通股股东的净利润
烟台东诚药业集团股份有限公司
二〇二二年四月二十八日
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