广州珠江钢琴集团股份有限公司 (Guangzhou Pearl River Piano Group Co.,Ltd) 2022 年半年度财务报告 2022 年 8 月 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为:元 1、合并资产负债表 编制单位:广州珠江钢琴集团股份有限公司 2022 年 06 月 30 日 单位:元 项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日 流动资产: 货币资金 1,417,710,030.14 1,636,443,819.67 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 637,184,759.82 405,588,752.60 衍生金融资产 应收票据 应收账款 239,342,146.75 64,862,443.77 应收款项融资 预付款项 30,839,948.06 21,541,334.75 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 24,384,784.11 18,164,762.84 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 1,082,585,797.81 1,029,990,653.13 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 8,851,498.67 13,945,812.27 流动资产合计 3,440,898,965.36 3,190,537,579.03 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 2 长期股权投资 61,189,123.44 63,457,888.08 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 245,200,000.00 247,096,000.00 投资性房地产 349,562,387.93 363,497,871.72 固定资产 835,829,541.36 873,191,949.37 在建工程 15,224,798.89 8,329,441.39 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 28,206,587.05 24,839,323.46 无形资产 161,698,198.08 164,701,195.75 开发支出 商誉 16,682,535.14 16,679,643.45 长期待摊费用 704,143.29 943,320.32 递延所得税资产 62,178,541.78 64,339,266.75 其他非流动资产 3,459,728.19 3,125,506.99 非流动资产合计 1,779,935,585.15 1,830,201,407.28 资产总计 5,220,834,550.51 5,020,738,986.31 流动负债: 短期借款 485,067,624.24 358,430,235.20 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 403,893,131.92 250,013,411.42 应付账款 189,508,771.18 195,055,750.97 预收款项 合同负债 110,448,487.05 159,838,397.74 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 49,527,301.49 72,108,659.74 应交税费 22,653,007.74 16,795,472.31 其他应付款 133,645,320.63 150,079,335.01 其中:应付利息 应付股利 3,763,805.76 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 6,719,627.23 6,462,310.14 其他流动负债 8,790,570.44 3,910,074.20 流动负债合计 1,410,253,841.92 1,212,693,646.73 3 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 21,482,905.03 18,214,846.76 长期应付款 长期应付职工薪酬 19,492,493.81 20,720,386.17 预计负债 676,242.41 393,390.37 递延收益 34,447,393.42 36,876,022.80 递延所得税负债 5,152,419.46 5,314,529.30 其他非流动负债 非流动负债合计 131,251,454.13 131,519,175.40 负债合计 1,541,505,296.05 1,344,212,822.13 所有者权益: 股本 1,358,320,323.00 1,358,320,323.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 981,284,324.46 981,284,324.46 减:库存股 其他综合收益 18,231,087.42 21,222,952.49 专项储备 盈余公积 171,166,974.22 171,166,974.22 一般风险准备 未分配利润 1,118,327,827.26 1,112,571,742.35 归属于母公司所有者权益合计 3,647,330,536.36 3,644,566,316.52 少数股东权益 31,998,718.10 31,959,847.66 所有者权益合计 3,679,329,254.46 3,676,526,164.18 负债和所有者权益总计 5,220,834,550.51 5,020,738,986.31 法定代表人:李建宁 主管会计工作负责人:林建青 会计机构负责人:林建青 2、母公司资产负债表 单位:元 项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日 流动资产: 货币资金 574,379,209.44 618,703,744.64 交易性金融资产 291,607,933.34 104,099,792.82 衍生金融资产 应收票据 2,000,000.00 应收账款 8,862,770.65 17,578,839.09 4 应收款项融资 预付款项 526,175.70 657,915.70 其他应收款 18,534,098.34 95,983,528.65 其中:应收利息 应收股利 存货 2,540,883.51 2,537,843.25 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,660,725.48 3,431,090.27 流动资产合计 902,111,796.46 844,992,754.42 非流动资产: 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 1,962,309,999.34 1,963,266,480.51 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 238,000,000.00 238,000,000.00 投资性房地产 318,049,135.24 330,326,071.56 固定资产 61,739,378.80 64,635,491.33 在建工程 4,955,635.16 4,258,836.09 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 26,075,620.61 23,997,192.01 无形资产 7,069,040.36 6,914,989.65 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 30,633,283.23 30,633,283.23 其他非流动资产 2,215,824.03 1,874,504.03 非流动资产合计 2,651,047,916.77 2,663,906,848.41 资产总计 3,553,159,713.23 3,508,899,602.83 流动负债: 短期借款 100,075,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 48,299,189.99 58,528,676.97 预收款项 合同负债 1,189,306.46 1,288,248.55 应付职工薪酬 21,539,502.56 30,485,919.27 应交税费 3,651,935.72 1,613,138.78 5 其他应付款 32,103,711.40 17,108,313.62 其中:应付利息 应付股利 3,763,805.76 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 7,428,083.95 5,436,577.31 其他流动负债 95,443.18 100,508.72 流动负债合计 214,382,173.26 114,561,383.22 非流动负债: 长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 19,388,785.58 18,952,254.91 长期应付款 长期应付职工薪酬 13,678,983.56 14,731,329.92 预计负债 递延收益 506,810.59 517,346.41 递延所得税负债 1,151,983.34 331,506.96 其他非流动负债 非流动负债合计 84,726,563.07 84,532,438.20 负债合计 299,108,736.33 199,093,821.42 所有者权益: 股本 1,358,320,323.00 1,358,320,323.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 977,005,409.27 977,005,409.27 减:库存股 其他综合收益 31,958,695.85 31,958,695.85 专项储备 盈余公积 171,166,974.22 171,166,974.22 未分配利润 715,599,574.56 771,354,379.07 所有者权益合计 3,254,050,976.90 3,309,805,781.41 负债和所有者权益总计 3,553,159,713.23 3,508,899,602.83 3、合并利润表 单位:元 项目 2022 年半年度 2021 年半年度 一、营业总收入 848,593,629.42 1,049,026,079.09 其中:营业收入 848,593,629.42 1,049,026,079.09 利息收入 已赚保费 6 手续费及佣金收入 二、营业总成本 769,455,706.63 905,146,190.30 其中:营业成本 630,673,220.72 751,289,396.97 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 10,908,661.61 13,818,965.57 销售费用 28,225,889.25 30,539,866.72 管理费用 58,758,109.02 71,070,963.43 研发费用 46,182,663.27 50,237,694.98 财务费用 -5,292,837.24 -11,810,697.37 其中:利息费用 5,369,116.08 2,290,653.72 利息收入 16,590,259.45 22,880,112.18 加:其他收益 8,820,006.35 6,834,813.41 投资收益(损失以“-”号填 851,488.08 -1,284,388.22 列) 其中:对联营企业和合营 -2,268,764.64 -2,071,323.22 企业的投资收益 以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-” 号填列) 公允价值变动收益(损失以 5,288,759.82 -1,651,930.61 “-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填 -9,582,739.81 -12,161,693.15 列) 资产减值损失(损失以“-”号填 -819,940.85 -1,301,818.12 列) 资产处置收益(损失以“-”号填 11,695.69 150,639.51 列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 83,707,192.07 134,465,511.61 加:营业外收入 51,221.45 117,187.62 减:营业外支出 1,581,700.79 265,701.84 四、利润总额(亏损总额以“-”号填 82,176,712.73 134,316,997.39 列) 减:所得税费用 16,223,105.29 21,799,017.71 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 65,953,607.44 112,517,979.68 (一)按经营持续性分类 1.持续经营净利润(净亏损以“-” 65,953,607.44 112,517,979.68 号填列) 7 2.终止经营净利润(净亏损以“-” 号填列) (二)按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润 64,163,858.80 110,495,201.38 2.少数股东损益 1,789,748.64 2,022,778.30 六、其他综合收益的税后净额 -3,235,646.49 -4,989,558.27 归属母公司所有者的其他综合收益 -2,991,865.07 -4,757,916.54 的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 3.其他权益工具投资公允价值 变动 4.企业自身信用风险公允价值 变动 5.其他 (二)将重分类进损益的其他综 -2,991,865.07 -4,757,916.54 合收益 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 -2,991,865.07 -4,757,916.54 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 -243,781.42 -231,641.73 税后净额 七、综合收益总额 62,717,960.95 107,528,421.41 归属于母公司所有者的综合收益总 61,171,993.73 105,737,284.84 额 归属于少数股东的综合收益总额 1,545,967.22 1,791,136.57 八、每股收益: (一)基本每股收益 0.05 0.08 (二)稀释每股收益 0.05 0.08 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:元,上期被合并方实现的净利润为:元。 法定代表人:李建宁 主管会计工作负责人:林建青 会计机构负责人:林建青 4、母公司利润表 单位:元 项目 2022 年半年度 2021 年半年度 8 一、营业收入 51,704,507.95 56,933,765.80 减:营业成本 33,495,129.94 29,967,225.43 税金及附加 3,146,250.26 2,720,437.42 销售费用 922,051.30 1,474,208.91 管理费用 18,208,448.44 19,369,607.92 研发费用 4,064,456.19 4,859,145.69 财务费用 -2,631,156.66 -8,682,970.42 其中:利息费用 1,984,449.69 2,162,950.02 利息收入 5,677,276.04 12,286,180.87 加:其他收益 3,243,034.29 221,376.02 投资收益(损失以“-”号填 2,783,398.14 -3,085,602.65 列) 其中:对联营企业和合营企 -956,481.17 -1,351,372.96 业的投资收益 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益(损失以“-”号填 列) 净敞口套期收益(损失以“-” 号填列) 公允价值变动收益(损失以 4,607,933.34 172,069.39 “-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填 -513,296.61 -440,277.21 列) 资产减值损失(损失以“-”号填 列) 资产处置收益(损失以“-”号填 119,468.57 列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 4,620,397.64 4,213,144.97 加:营业外收入 18,059.00 16,003.34 减:营业外支出 1,165,010.88 133,109.87 三、利润总额(亏损总额以“-”号填 3,473,445.76 4,096,038.44 列) 减:所得税费用 820,476.38 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 2,652,969.38 4,096,038.44 (一)持续经营净利润(净亏损以 2,652,969.38 4,096,038.44 “-”号填列) (二)终止经营净利润(净亏损以 “-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 3.其他权益工具投资公允价值 变动 9 4.企业自身信用风险公允价值 变动 5.其他 (二)将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 2,652,969.38 4,096,038.44 七、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位:元 项目 2022 年半年度 2021 年半年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 727,877,352.81 966,395,723.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 5,618,575.92 4,028,247.07 收到其他与经营活动有关的现金 47,386,977.60 43,708,834.09 经营活动现金流入小计 780,882,906.33 1,014,132,804.37 购买商品、接受劳务支付的现金 463,229,908.89 732,617,884.59 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 10 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 206,409,849.00 235,013,529.16 支付的各项税费 44,303,851.84 82,675,534.80 支付其他与经营活动有关的现金 96,808,104.39 80,946,717.09 经营活动现金流出小计 810,751,714.12 1,131,253,665.64 经营活动产生的现金流量净额 -29,868,807.79 -117,120,861.27 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 835,588,752.60 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金 2,160,989.81 786,916.67 处置固定资产、无形资产和其他长 -58,615.98 513,940.00 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 837,691,126.43 51,300,856.67 购建固定资产、无形资产和其他长 21,476,400.55 45,714,691.01 期资产支付的现金 投资支付的现金 1,060,000,000.00 70,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,081,476,400.55 115,714,691.01 投资活动产生的现金流量净额 -243,785,274.12 -64,413,834.34 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 398,729,100.00 317,814,313.60 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 398,729,100.00 317,814,313.60 偿还债务支付的现金 270,009,710.96 282,832,200.00 分配股利、利润或偿付利息支付的 74,588,064.10 18,873,693.11 现金 其中:子公司支付给少数股东的股 利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 344,597,775.06 301,705,893.11 筹资活动产生的现金流量净额 54,131,324.94 16,108,420.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的 788,967.43 -3,845,594.96 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -218,733,789.54 -169,271,870.08 加:期初现金及现金等价物余额 1,636,392,819.68 1,927,805,242.56 六、期末现金及现金等价物余额 1,417,659,030.14 1,758,533,372.48 11 6、母公司现金流量表 单位:元 项目 2022 年半年度 2021 年半年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 251,642,060.34 214,537,250.86 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 20,351,120.22 20,405,802.36 经营活动现金流入小计 271,993,180.56 234,943,053.22 购买商品、接受劳务支付的现金 3,575,859.46 83,042,905.12 支付给职工以及为职工支付的现金 32,136,795.68 31,170,362.11 支付的各项税费 2,322,965.43 6,040,159.22 支付其他与经营活动有关的现金 120,912,942.70 22,049,802.53 经营活动现金流出小计 158,948,563.27 142,303,228.98 经营活动产生的现金流量净额 113,044,617.29 92,639,824.24 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 284,099,792.82 取得投资收益收到的现金 7,817,367.39 4,390,909.20 处置固定资产、无形资产和其他长 54.08 25,000.00 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 291,917,214.29 4,415,909.20 购建固定资产、无形资产和其他长 13,273,249.68 42,099,875.03 期资产支付的现金 投资支付的现金 467,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 480,273,249.68 42,099,875.03 投资活动产生的现金流量净额 -188,356,035.39 -37,683,965.83 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 69,184,951.40 16,645,581.31 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 69,184,951.40 16,645,581.31 筹资活动产生的现金流量净额 30,815,048.60 -16,645,581.31 四、汇率变动对现金及现金等价物的 171,834.30 -125,240.87 12 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -44,324,535.20 38,185,036.23 加:期初现金及现金等价物余额 618,703,744.64 849,207,086.71 六、期末现金及现金等价物余额 574,379,209.44 887,392,122.94 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位:元 2022 年半年度 归属于母公司所有者权益 所 少 其他权益工 一 有 减 数 项目 具 专 般 者 : 其他 股 资本公 项 盈余 风 未分配 其 权 股本 库 综合 小计 东 优 永 积 储 公积 险 利润 他 益 其 存 收益 权 先 续 备 准 合 他 股 益 股 债 备 计 3,644 31,9 3,67 21,222 171,1 1,112,5 一、上年期 1,358,320 981,284 ,566, 59,8 6,52 ,952.4 66,97 71,742. 末余额 ,323.00 ,324.46 316.5 47.6 6,16 9 4.22 35 2 6 4.18 加:会 计政策变更 前 期差错更正 同 一控制下企 业合并 其 他 3,644 31,9 3,67 21,222 171,1 1,112,5 二、本年期 1,358,320 981,284 ,566, 59,8 6,52 ,952.4 66,97 71,742. 初余额 ,323.00 ,324.46 316.5 47.6 6,16 9 4.22 35 2 6 4.18 三、本期增 减变动金额 - 2,764 38,8 2,80 5,756,0 (减少以 2,991, ,219. 70.4 3,09 84.91 “-”号填 865.07 84 4 0.28 列) 62,7 - 61,17 1,54 (一)综合 64,163, 17,9 2,991, 1,993 5,96 收益总额 858.80 60.9 865.07 .73 7.22 5 (二)所有 308, 308, 者投入和减 998. 998. 少资本 22 22 1.所有者 投入的普通 股 2.其他权 13 益工具持有 者投入资本 3.股份支 付计入所有 者权益的金 额 308, 308, 4.其他 998. 998. 22 22 - - - - 60,2 (三)利润 58,40 1,81 58,407, 23,8 分配 7,773 6,09 773.89 68.8 .89 5.00 9 1.提取盈 余公积 2.提取一 般风险准备 - - - 3.对所有 - 60,2 58,40 1,81 者(或股 58,407, 23,8 7,773 6,09 东)的分配 773.89 68.8 .89 5.00 9 4.其他 (四)所有 者权益内部 结转 1.资本公 积转增资本 (或股本) 2.盈余公 积转增资本 (或股本) 3.盈余公 积弥补亏损 4.设定受 益计划变动 额结转留存 收益 5.其他综 合收益结转 留存收益 6.其他 (五)专项 储备 1.本期提 取 2.本期使 用 (六)其他 四、本期期 1,358,320 981,284 18,231 171,1 1,118,3 3,647 31,9 3,67 14 末余额 ,323.00 ,324.46 ,087.4 66,97 27,827. ,330, 98,7 9,32 2 4.22 26 536.3 18.1 9,25 6 0 4.46 上年金额 单位:元 2021 年半年度 归属于母公司所有者权益 所 少 其他权益工具 其 一 有 减 未 数 项目 资 他 专 盈 般 者 : 分 股 股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权 其 库 配 东 本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益 他 存 利 权 股 债 积 收 备 积 准 合 股 润 益 益 备 计 1,35 981, 36,5 170, 976, 3,52 28,6 3,55 一、上年期 8,32 284, 91,4 985, 941, 4,12 95,8 2,81 末余额 0,32 324. 05.5 037. 431. 2,52 06.8 8,32 3.00 46 4 29 29 1.58 6 8.44 加:会 计政策变更 前 期差错更正 同 一控制下企 业合并 其 他 1,35 981, 36,5 170, 976, 3,52 28,6 3,55 二、本年期 8,32 284, 91,4 985, 941, 4,12 95,8 2,81 初余额 0,32 324. 05.5 037. 431. 2,52 06.8 8,32 3.00 46 4 29 29 1.58 6 8.44 三、本期增 - 60,2 55,4 55,7 减变动金额 311, 4,75 37,3 79,4 90,9 (减少以 552. 7,91 49.4 32.8 85.3 “-”号填 41 6.54 3 9 0 列) - 110, 105, 107, 1,79 (一)综合 4,75 495, 737, 528, 1,13 收益总额 7,91 201. 284. 421. 6.57 6.54 38 84 41 (二)所有 185, 185, 者投入和减 926. 926. 少资本 17 17 1.所有者 投入的普通 股 2.其他权 益工具持有 者投入资本 3.股份支 付计入所有 者权益的金 15 额 185, 185, 4.其他 926. 926. 17 17 - - - - 50,2 50,2 51,9 (三)利润 1,66 57,8 57,8 23,3 分配 5,51 51.9 51.9 62.2 0.33 5 5 8 1.提取盈 余公积 2.提取一 般风险准备 - - - - 3.对所有 50,2 50,2 51,9 1,66 者(或股 57,8 57,8 23,3 5,51 东)的分配 51.9 51.9 62.2 0.33 5 5 8 4.其他 (四)所有 者权益内部 结转 1.资本公 积转增资本 (或股本) 2.盈余公 积转增资本 (或股本) 3.盈余公 积弥补亏损 4.设定受 益计划变动 额结转留存 收益 5.其他综 合收益结转 留存收益 6.其他 (五)专项 储备 1.本期提 取 2.本期使 用 (六)其他 1,35 981, 31,8 170, 1,03 3,57 29,0 3,60 四、本期期 8,32 284, 33,4 985, 7,17 9,60 07,3 8,60 末余额 0,32 324. 89.0 037. 8,78 1,95 59.2 9,31 3.00 46 0 29 0.72 4.47 7 3.74 16 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位:元 2022 年半年度 其他权益工具 减 专 项目 : 优 永 资本公 其他综 项 盈余公 未分配利 其 所有者权益 股本 其 库 先 续 积 合收益 储 积 润 他 合计 他 存 股 债 备 股 一、上年期 1,358,320,3 977,005 31,958, 171,166 771,354,37 3,309,805,7 末余额 23.00 ,409.27 695.85 ,974.22 9.07 81.41 加:会 计政策变更 前 期差错更正 其 他 二、本年期 1,358,320,3 977,005 31,958, 171,166 771,354,37 3,309,805,7 初余额 23.00 ,409.27 695.85 ,974.22 9.07 81.41 三、本期增 减变动金额 - - (减少以 55,754,804 55,754,804. “-”号填 .51 51 列) (一)综合 2,652,969. 2,652,969.3 收益总额 38 8 (二)所有 者投入和减 少资本 1.所有者 投入的普通 股 2.其他权 益工具持有 者投入资本 3.股份支 付计入所有 者权益的金 额 4.其他 - - (三)利润 58,407,773 58,407,773. 分配 .89 89 1.提取盈 余公积 2.对所有 - - 者(或股 58,407,773 58,407,773. 东)的分配 .89 89 3.其他 17 (四)所有 者权益内部 结转 1.资本公 积转增资本 (或股本) 2.盈余公 积转增资本 (或股本) 3.盈余公 积弥补亏损 4.设定受 益计划变动 额结转留存 收益 5.其他综 合收益结转 留存收益 6.其他 (五)专项 储备 1.本期提 取 2.本期使 用 (六)其他 四、本期期 1,358,320,3 977,005 31,958, 171,166 715,599,57 3,254,050,9 末余额 23.00 ,409.27 695.85 ,974.22 4.56 76.90 上年金额 单位:元 2021 年半年度 其他权益 减 工具 专 项目 : 资本公 其他综 项 未分配利 所有者权益 股本 优 永 库 盈余公积 其他 其 积 合收益 储 润 合计 先 续 存 他 备 股 债 股 一、上年期 1,358,320 977,005, 32,590, 170,985,0 819,974,7 3,358,875,9 末余额 ,323.00 409.27 399.66 37.29 98.63 67.85 加:会 计政策变更 前 期差错更正 其 他 二、本年期 1,358,320 977,005, 32,590, 170,985,0 819,974,7 3,358,875,9 初余额 ,323.00 409.27 399.66 37.29 98.63 67.85 三、本期增 - - 减变动金额 46,161,81 46,161,813. (减少以 3.51 51 18 “-”号填 列) (一)综合 4,096,038 4,096,038.4 收益总额 .44 4 (二)所有 者投入和减 少资本 1.所有者 投入的普通 股 2.其他权 益工具持有 者投入资本 3.股份支 付计入所有 者权益的金 额 4.其他 - - (三)利润 50,257,85 50,257,851. 分配 1.95 95 1.提取盈 余公积 2.对所有 - - 者(或股 50,257,85 50,257,851. 东)的分配 1.95 95 3.其他 (四)所有 者权益内部 结转 1.资本公 积转增资本 (或股本) 2.盈余公 积转增资本 (或股本) 3.盈余公 积弥补亏损 4.设定受 益计划变动 额结转留存 收益 5.其他综 合收益结转 留存收益 6.其他 (五)专项 储备 1.本期提 取 2.本期使 19 用 (六)其他 四、本期期 1,358,320 977,005, 32,590, 170,985,0 773,812,9 3,312,714,1 末余额 ,323.00 409.27 399.66 37.29 85.12 54.34 三、公司基本情况 广州珠江钢琴集团股份有限公司(以下简称“本公司”)系于 2008 年 6 月经广州市人民政府国有资产监督管理委员会 (以下简称“广州市国资委”)以穗国资批[2008]90 号文批准,由广州市国资委和广州无线电集团有限公司(以下简称“无 线电集团”)作为发起人设立的股份有限公司,总股本为 400,000,000 股,注册资本为 400,000,000.00 元。2009 年 10 月 25 日,本公司股东大会决议通过了《广州珠江钢琴集团股份有限公司增资扩股方案》。2009 年 11 月 12 日,广州市国资委 以穗国资批[2009]117 号文《关于广州珠江钢琴集团股份有限公司增资扩股方案的批复》,同意本公司向特定对象增加发 行面值为人民币每股 1 元的 3,000 万股普通股股票,以 2008 年 12 月 31 日本公司每股净资产评估值作为定价基础并经上 述特定对象询价后的结果(人民币 1.95 元/股)作为发行价格。本次增资扩股完成后,本公司总股本变更为 43,000 万股, 注册资本为人民币 430,000,000.00 元,业经立信羊城会计师事务所有限公司出具 2009 年羊验字第 17720 号《验资报告》 验证。已于 2009 年 12 月 29 日办理工商变更手续。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]472 号文核准,本公司以公开发行股票的方式发行人民币普通股(A 股) 4,800 万股,发行后本公司总股本为 47,800 万股。 经深圳证券交易所深证上[2012]144 号文批准,本公司公开发行的人民币普通股 4,800 万股于 2012 年 5 月 30 日在深 圳证券交易所上市,股票代码为 002678,所属行业为文教体育用品制造业。 本公司于 2013 年 5 月 16 日召开 2012 年年度股东大会,审议通过《2012 年年度权益分派方案》,以本公司现有总股 本 47,800 万股为基数,向全体股东每 10 股派 1.2 元人民币现金(含税);同时,以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股,共计转增 47,800 万股,并于 2013 年 7 月实施。转增后,注册资本增至人民币 95,600 万元。上述资金到位情况已 经立信会计师事务所(特殊普通合伙)广东分所审验,并出具了信会师粤报字[2013]第 00529 号《验资报告》。 2017 年 4 月 21 日,中国证监会以证监许可[2017]562 号文《关于核准广州珠江钢琴集团股份有限公司非公开发行股 票的批复》核准本公司非公开发行人民币普通股股票。本公司已于 2017 年 8 月完成向广州新华城市发展产业投资企业 (有限合伙)、广州国寿城市发展产业投资企业(有限合伙)非公开发行人民币普通股合计 88,861,787 股(每股面值 1 元)。 本公司于 2018 年 5 月 14 日召开 2017 年年度股东大会,审议通过《2017 年度利润分配及资本公积金转增股本预案》, 以本公司现有总股本 1,044,861,787 股为基数,向全体股东每 10 股派 0.8 元人民币现金(含税);同时,以资本公积金向 全体股东每 10 股转增 3 股,共计转增 313,458,536 股,并于 2018 年 7 月实施。转增后,注册资本增至人民币 1,358,320,323 元,并于 2018 年 8 月 2 日办理工商变更手续。上述新增股本业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具 信会师报字[2018]第 ZC10517 号《验资报告》验证。 本公司的企业法人统一社会信用代码为 91440101190432444P,注册地址为广州市增城区永宁街香山大道 38 号 1 号 楼、厂房(自编号 3 号楼)。截至 2021 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 1,358,320,323 股,注册资本为 1,358,320,323 元。 本公司控股股东于 2022 年 3 月 10 日变更为广州城投,实际控制人仍为广州市国资委。 本公司及其子公司主要从事钢琴及数码乐器产品的研发、制造、销售与服务,以及艺术教育、文化传媒、文化产业 等文化相关业务。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设党政办公室、战略投资部、运营管理部、法律事 务部、审计部、财务管理部、信息管理部和全质办等部门。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十二次会议于 2022 年 8 月 25 日批准。 20 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并范围,详见本节“八、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。此 外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订) 披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减 值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示: 本公司根据自身生产经营特点,确定应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、投资性房地产的计量模式、 固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策,具体会计政策详见“五、重要会计政策及会计估计”之 10、11、14、15、 19 和 24。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2022 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2022 年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其 记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 21 对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外, 按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值 的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值 之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并 日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和, 与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方 控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日 之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,按成本扣除累计减值准备 进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资 的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益 不作处理,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期 损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时 转入留存收益。 在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之 和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价 值之间的差额计入当期收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买 日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作 为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表的编制方法 (1)合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本公司拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单 位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本公司控制的主 体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 (2)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制。在编制合并财务报表时, 本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 22 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳 入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表 中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示; 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分 担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。 (3)购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本 公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (4)丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计 算的净资产账面价值的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定收益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 (1)共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: A、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; B、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; E、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2)合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 23 本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者 前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交 易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额,根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 (2)外币财务报表的折算 资产负债表日,对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即 期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目,按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。 现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 (1)金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签 订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认 现存金融负债,并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。 (2)金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分为以下三类:以 摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。 1)以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计 量的金融资产: 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标; 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分 的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产: 24 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标; 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损 益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出,计入当期损益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司将部分 本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损 益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式,是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现 金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对 金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息包括对货币时 间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本公司对可 能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特 征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的 第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直 接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包 含或不考虑重大融资成分的应收账款,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (3)金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金 融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及 与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 2)以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 3)金融负债与权益工具的区分 金融负债,是指符合下列条件之一的负债: 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或 其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 25 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是 作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果 是前者,该工具是本公司的金融负债;如果是后者,该工具是本公司的权益工具。 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值 为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期 会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。 如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主 合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入 衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (5)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见详见 28、公允价值计量。 (6)金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备: 以摊余成本计量的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资; 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产; 租赁应收款。 1)预期信用损失的计量 预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实 际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重, 计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的, 处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但 尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确 认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未 来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月,则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时,本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利 率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息 收入。 应收票据、应收账款和合同资产 对于应收票据、应收账款、合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用 损失的金额计量其损失准备。 26 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分 组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下: A、应收票据 应收票据组合 1:银行承兑汇票 应收票据组合 2:商业承兑汇票 B、应收账款 应收账款组合 1:应收境内客户 应收账款组合 2:应收境外客户 应收账款组合 3:应收集团合并范围内关联方 对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约 风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收 账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下: 其他应收款组合 1:应收押金、保证金及备用金 其他应收款组合 2:应收租赁款项 其他应收款组合 3:应收其他款项 其他应收款组合 4:应收集团合并范围内关联方款项 对划分为组合的其他应收款,本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信 用损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口 和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 2)信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存 续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有 依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括: 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况; 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化; 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化; 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合 为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 3)已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是 否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信 用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息: 发行方或债务人发生重大财务困难; 27 债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等; 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步; 债务人很可能破产或进行其他财务重组; 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 4)预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的 损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减 该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其 他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。 5)核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减 记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以 偿还将被减记的金额。但是,按照本公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (7)金融资产转移 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资 产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结 算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以 外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 11、存货 (1)存货的分类 本公司存货分为原材料、在途物资、周转材料、在产品、库存商品、发出商品及委托加工物资。 (2)发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准 备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 (5)周转材料的摊销方法 本公司周转材料领用时采用一次转销法摊销。 28 12、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的, 本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出 于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,本公司将其作为合同履 约成本确认为一项资产: (1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由 客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本; (2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源; (3)该成本预期能够收回。 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商 品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值 损失: (1)本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价; (2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确 认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示, 初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本 公司的联营企业。 (1)初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成 本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本; 发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 对子公司的投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件;对联营企业和合营企业的投资,采用权益法核 算。 采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调 整长期股权投资的投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投 资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。 29 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和 其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相 应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被 投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整 后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,在转换日,按照原股权的公允 价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的非交易性权益工具投资的,与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存 收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权在丧失共同控制或重 大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理,公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施 加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应 的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进 行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础 上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排,其次再判断 该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排;如果存在两个或两个以上的参与方 组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份 以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位 发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,一般认为对被投 资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响;本公司 拥有被投资单位 20%(不含)以下的表决权股份时,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见 20、长期资产减值。 30 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并按照固定资产或无形资产的有关规定,按期计提折旧或摊 销。对按照成本模式计量的投资性房地产,出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按 与无形资产相同的摊销政策执行。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,计提资产减值方法见 20、长期资产减值。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 15、固定资产 (1) 确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成 本;不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用,在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资 产的成本。对于被替换的部分,终止确认其账面价值。 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 10-40(注) 5 9.50-2.38 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 6 5 15.83 办公及电子设备 年限平均法 5 5 19 固定资产装修 年限平均法 5-10 0 20-10 注:部分房屋及建筑物折旧年限小于 20 年,为简易构筑物,及证载权利年限小于 20 年的房屋及建筑物。 其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见 20、长期资产减值。 (4)每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整 预计净残值。 (5)固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 31 16、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的 应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见 20、长期资产减值。 17、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本; 其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化: 1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出; 2)借款费用已经发生; 3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损 益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资 本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。 (3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 18、使用权资产 (1)使用权资产确认条件 使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或 之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;本公司作为承租人发生的初始直接费用; 本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的 成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负 债的任何重新计量作出调整。 (2)使用权资产的折旧方法 本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩 余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两 者孰短的期间内计提折旧。 (3)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见 20、长期资产减值。 32 19、无形资产 (1) 计价方法、使用寿命、减值测试 本公司无形资产包括土地使用权、专有技术及商标权、电脑软件。 无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的,自无形资产可供 使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预 期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下: 类 别 使用寿命 摊销方法 依据 土地使用权 50 年 直线法 购置时土地使用权证剩余使用年限 专有技术及商标权 合同规定或 10 年 直线法 专有技术及商标权有效年限 电脑软件 3-5 年 直线法 估计使用年限 本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原 先估计数,并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损 益。 无形资产计提资产减值方法详见 20、长期资产减值。 20、长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工 程、使用权资产、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外) 的资产减值,按以下方法确定: 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值 测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹 象,每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公 司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损 益,同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组; 难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效 应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较 其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 33 21、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊 费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、 工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期 在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计 量。 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企 业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 1)设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。 在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 2)设定受益计划 对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。 本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分: ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务 所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的 设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上 限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第①和②项计入当期损益;第③项计入其 他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全 部结转至未分配利润。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本公司不 能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 或费用时。 实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止提供服务日至正常退休日期 间,拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退 休金),按照离职后福利处理。 34 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处 理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定 性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时, 作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 24、收入 收入确认和计量所采用的会计政策 (1)一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相 对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时,本公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务: 1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部 分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本公 司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得 商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象: 1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。 2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。 3)本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。 4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5)客户已接受该商品或服务。 6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产, 合同资产以预期信用损失为基础计提减值(见 10、金融工具(6)金融资产减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时 35 间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为 合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 (2)具体方法 本公司主要从事钢琴及数码乐器产品的研发、制造、销售与服务,以及艺术教育、文化传媒等文化相关业务。本公 司各业务收入确认的具体方法如下: 1)钢琴、数码乐器及配件销售收入 境内销售收入 对于线下销售模式,本公司向经销商销售或通过自营门店等方式直接销售商品的,在客户已收到货物并签收时确认 收入。 对于线上销售模式,本公司通过线上平台销售商品,根据订单发货,将商品运至约定交货地点,同时满足以下两个 情况:①在客户签收后加上 7 天无理由退货期间,商品的控制权转移给客户;②客户在线上平台确认订单完成后,按预 期有权收取的对价金额确认收入。 出口销售收入 本公司主要采用 EXW 和 FOB 销售方式,在货物已经发出并交付承运人,通过海关报关出口,取得出口报关单及出 口装运单时确认境外销售收入。 2)调律等技术服务 本公司向客户提供调律等技术服务,在完成相关技术服务时确认收入。 3)艺术教育与培训业务收入 本公司向客户提供音乐、艺术教育培训服务,在提供艺术教育与培训服务的过程中,根据课程进度在一段时间内确 认收入。 4)电视剧销售收入 本公司于电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过,取得《电视剧发行许可证》,且电视剧母带转移并 已取得收款权利时确认收入。 5)出租物业收入 本公司根据合同约定,在租赁期内各个期间按照直线法确认出租物业收入。 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 25、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公 允价值不能够可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;除此之外,作为与 收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的 政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相 关的政府补助,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益;用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的, 36 则计入递延收益,于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 本公司对相同或类似的政府补助业务,采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额 的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项 相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延 所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的: (1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易 发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该 暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是 在以下交易中产生的: (1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所 得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率 计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得 额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金 额予以转回。 27、租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 1)租赁的识别 在合同开始日,本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生 的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多 项已识别资产使用的权利以换取对价,则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 2)本公司作为承租人 在租赁期开始日,本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债,简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见 18、使用权资产。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量,无法确定租赁内含 利率的,采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁 激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付款额;购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权; 37 行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;以及根据承租人提供的担保余 值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳 入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ①短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超过 12 个月的租赁,包含购买选择权的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于短期租赁,本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。 房屋 运输设备 办公及电子设备 ②低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁,本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。 ③租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该租赁变更通过增 加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后 的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司重新分摊变更后合同的对价,重新确定 租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租 赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。 3)本公司作为出租人 本公司作为出租人时,将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之 外的其他租赁确认为经营租赁。 ①融资租赁 融资租赁中,在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值,租赁投资净额为未担保余值 和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计 算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发 生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 ②经营租赁 经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用 应当资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计 入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。 ③租赁变更 经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收 租赁收款额视为新租赁的收款额。 38 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该变更通过增加一 项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金 额相当。 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:①假如变 更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理, 并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;②假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融 资租赁的,本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 28、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行; 不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计 量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给 能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只 有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值, 确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第 二层次输入值,是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,是相关资产或负 债的不可观察输入值。 每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在 公允价值计量层次之间发生转换。 29、其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评 价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下: 金融资产的分类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。 本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资 产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主要判断:本金是否可能因提前还 款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动;利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险 以及与成本和利润的对价。例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以及因 提前终止合同而支付的合理补偿。 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失,并基于违约概率和违约损失率确 定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时,本公司使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信 39 息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客 户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 商誉减值 本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时,本 公司需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管 理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的 金额。 设定受益计划负债 本公司已对原有离退休人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支 付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性,上述估计具有较大不确定 性。 30、重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 □适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 □适用 不适用 31、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 13%、9%、6%、5%、3% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加 应纳流转税额 2% 文化事业建设费 应税服务销售额 3% 存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 广州珠江钢琴集团股份有限公司 25% 香港音乐贸易有限公司 16.5% 广州珠江艾茉森数码乐器股份有限公司 25% 浙江珠江德华钢琴有限公司 25% 北京珠江钢琴制造有限公司 25% 40 广州珠江恺撒堡钢琴有限公司 25% 广州珠江钢琴集团音乐制品有限公司 25% 广州珠广传媒股份有限公司 25% 广州珠江钢琴文化教育投资有限公司 25% 广州珠江钢琴文化艺术发展有限公司 25% 济南珠江钢琴文化艺术发展有限公司 25% 北京珠江钢琴文化艺术有限公司 25% 广东琴趣网络科技有限公司 25% 广州珠江钢琴制造有限公司 25% 广州珠江钢琴文化园区运营管理有限公司 25% 广州恒声检测有限公司 25% 珠江钢琴集团欧洲有限公司 15%(另按所得税额再交团结税,税率 5.5%) 舒密尔管理有限责任公司 31.58% 舒密尔威廉钢琴制造工厂 31.58% 舒密尔钢琴美国公司 15%-35%(超额累进税率) 波兰舒密尔钢琴有限公司 19% 舒密尔钢琴(中国)有限公司 25% 2、税收优惠 (1)广州珠江恺撒堡钢琴有限公司于 2020 年被认定为高新技术企业(证书编号:GR202044007498,发证日期: 2020 年 12 月 9 日),有效期为 3 年。公司自获得高新技术企业认定后三年内(2020 年-2022 年)享受高新技术企业税收 优惠,企业所得税减按 15%税率征收。 (2)广州珠江艾茉森数码乐器股份有限公司于 2020 年被认定为高新技术企业(证书编号:GR202044006719,发证 日期:2020 年 12 月 9 日),有效期为 3 年。公司自获得高新技术企业认定后的三年内(2020 年-2022 年)享受高新技术 企业税收优惠,企业所得税减按 15%税率征收。 (3)根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100 号)的规定,增值税一般 纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按 17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退 政策。广州珠江艾茉森数码乐器股份有限公司已于 2020 年 7 月 22 日向主管税务机关办理备案并享受该项税收优惠。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位:元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 82,119.11 22,969.55 银行存款 1,415,566,789.84 1,635,409,719.27 其他货币资金 2,061,121.19 1,011,130.85 合计 1,417,710,030.14 1,636,443,819.67 其中:存放在境外的款项总额 43,395,715.92 20,315,316.72 因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 51,000.00 51,000.39 其他说明 41 2、交易性金融资产 单位:元 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 637,184,759.82 405,588,752.60 其中: 理财产品 637,184,759.82 405,588,752.60 其中: 合计 637,184,759.82 405,588,752.60 其他说明 3、应收账款 (1) 应收账款分类披露 单位:元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价 账面价 计提比 值 计提比 值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 例 例 按单项计 提坏账准 670,123 670,123. 668,621. 668,621. 0.26% 100.00% 0.95% 100.00% 备的应收 .52 52 26 26 账款 其中: 按组合计 提坏账准 253,232 99.74 13,890,6 239,342, 69,576,4 4,713,98 64,862,4 5.49% 99.05% 6.78% 备的应收 ,754.56 % 07.81 146.75 33.07 9.30 43.77 账款 其中: 应收境内 238,646 94.00 13,029,8 225,616, 57,361,9 4,095,31 53,266,6 5.46% 81.66% 7.14% 客户 ,522.82 % 69.40 653.42 58.60 0.74 47.86 应收境外 14,586, 860,738. 13,725,4 12,214,4 618,678. 11,595,7 5.74% 5.90% 17.39% 5.07% 客户 231.74 41 93.33 74.47 56 95.91 253,902 100.00 14,560,7 239,342, 70,245,0 5,382,61 64,862,4 合计 5.73% 100.00% 7.66% ,878.08 % 31.33 146.75 54.33 0.56 43.77 按单项计提坏账准备: 单位:元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备: 单位:元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明: 42 按组合计提坏账准备: 单位:元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明: 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备,请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息: □适用 不适用 按账龄披露 单位:元 账龄 期末余额 1 年以内(含 1 年) 248,962,726.90 1至2年 1,055,138.47 2至3年 2,181,098.95 3 年以上 1,703,913.76 3至4年 1,703,913.76 合计 253,902,878.08 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 本期计提坏账准备 5,382,610.56 9,178,120.77 14,560,731.33 合计 5,382,610.56 9,178,120.77 14,560,731.33 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:无 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位:元 占应收账款期末余额合计数 单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额 的比例 第一名 9,267,254.00 3.90% 446,763.70 第二名 9,127,475.00 3.84% 439,944.30 第三名 7,979,891.00 3.36% 386,268.43 第四名 5,683,505.00 2.39% 273,944.94 第五名 5,603,170.00 2.36% 270,072.79 合计 37,661,295.00 15.85% 43 4、预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 单位:元 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内 30,607,351.93 99.25% 21,308,738.62 98.92% 1至2年 6,700.00 0.02% 6,700.00 0.03% 2至3年 6,500.00 0.02% 6,500.00 0.03% 3 年以上 219,396.13 0.71% 219,396.13 1.02% 合计 30,839,948.06 21,541,334.75 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明: (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 12,958,812.83 元,占预付款项期末余额合计数的比例 42.02%。 其他说明: 5、其他应收款 单位:元 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 24,384,784.11 18,164,762.84 合计 24,384,784.11 18,164,762.84 (1) 其他应收款 1) 其他应收款按款项性质分类情况 单位:元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金、保证金及员工备用金 4,614,694.09 7,588,681.13 租赁款 18,459,165.13 10,577,995.22 其他款项 3,799,921.75 2,064,026.59 合计 26,873,780.97 20,230,702.94 2) 坏账准备计提情况 单位:元 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损 合计 信用损失 损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值) 2022 年 1 月 1 日余额 1,904,840.10 161,100.00 2,065,940.10 2022 年 1 月 1 日余额在本期 44 本期计提 423,056.76 423,056.76 2022 年 6 月 30 日余额 2,327,896.86 161,100.00 2,488,996.86 损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况 □适用 不适用 按账龄披露 单位:元 账龄 期末余额 1 年以内(含 1 年) 24,643,681.44 1至2年 829,325.28 2至3年 727,587.31 3 年以上 673,186.94 3至4年 673,186.94 合计 26,873,780.97 3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 坏账准备 2,065,940.10 423,056.76 2,488,996.86 合计 2,065,940.10 423,056.76 2,488,996.86 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:无 4) 按欠款方归的期末余额前五名的其他应收款情况 单位:元 占其他应收款期末余 坏账准备期末余 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的比例 额 第一名 租赁款 12,223,192.67 1 年以内 61.77% 531,708.88 第二名 租赁款 1,992,910.77 1 年以内 10.07% 86,691.62 第三名 租赁款 1,958,717.78 1 年以内 9.90% 85,204.22 第四名 租赁款 831,034.04 1 年以内 4.20% 36,149.98 第五名 租赁款 573,213.75 1 年以内 2.90% 24,934.80 合计 17,579,069.01 88.84% 764,689.50 6、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 (1) 存货分类 单位:元 45 期末余额 期初余额 项目 存货跌价准备 存货跌价准备 账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值 本减值准备 本减值准备 原材料 356,085,094.84 7,344,528.68 348,740,566.16 365,908,956.03 7,698,602.28 358,210,353.75 在产品 299,896,222.71 4,219,569.58 295,676,653.13 282,148,337.19 5,795,001.35 276,353,335.84 库存商品 390,940,381.32 4,997,317.65 385,943,063.67 338,377,079.40 6,466,654.34 331,910,425.06 周转材料 5,525,358.64 250,681.02 5,274,677.62 5,666,520.66 246,188.68 5,420,331.98 发出商品 3,056,563.49 3,056,563.49 11,647,955.01 11,647,955.01 在途物资 585,140.00 585,140.00 386,187.06 386,187.06 委托加工物资 43,309,133.74 43,309,133.74 46,062,064.43 46,062,064.43 合计 1,099,397,894.74 16,812,096.93 1,082,585,797.81 1,050,197,099.78 20,206,446.65 1,029,990,653.13 (2) 存货跌价准备和合同履约成本减值准备 单位:元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 7,698,602.28 785,512.17 1,250,161.24 7,344,528.68 在产品 5,795,001.35 105,000.02 1,542,746.86 4,219,569.58 库存商品 6,466,654.34 131,209.68 489,247.03 1,138,408.80 4,997,317.65 周转材料 246,188.68 52,075.73 47,583.39 250,681.02 合计 20,206,446.65 1,073,797.60 3,329,738.52 1,138,408.80 16,812,096.93 7、其他流动资产 单位:元 项目 期末余额 期初余额 项目款 631,240.95 575,338.29 预缴税款 331,894.45 230,624.45 待抵扣和待认证的进项税 7,888,363.27 13,139,849.53 合计 8,851,498.67 13,945,812.27 其他说明: 8、长期股权投资 单位:元 期初余 本期增减变动 期末余 减值准 额(账 权益法下 其他综 其他 宣告发放 计提 额(账 被投资单位 追加 减少 其 备期末 面价 确认的投 合收益 权益 现金股利 减值 面价 投资 投资 他 余额 值) 资损益 调整 变动 或利润 准备 值) 一、合营企业 珠海市广证珠江壹 490,758. 491,51 号文化教育投资企 752.60 10 0.70 业(有限合伙) 46 广州市广证珠广传 4,757,50 4,757,5 4,757,5 媒投资企业(有限 1.06 01.06 01.06 合伙) 5,248,25 5,249,0 4,757,5 小计 752.60 9.16 11.76 01.06 二、联营企业 - 惠州市力创五金制 7,393,63 6,314,1 1,079,448 品有限公司 3.11 .29 84.82 广州珠江小额贷款 52,697,1 122,967.1 52,820, 股份有限公司 83.21 2 150.33 - 福建珠江埃诺教育 1,444,50 117,57 1,326,937 管理有限公司 9.63 .79 1.84 珠海市广证珠江文 1,431,80 1,445,7 13,901.72 化投资有限公司 4.03 05.75 - 62,967,1 60,697, 小计 2,269,517 29.98 612.74 .24 - 68,215,3 65,946, 4,757,5 合计 2,268,764 89.14 624.50 01.06 .64 其他说明 9、其他非流动金融资产 单位:元 项目 期末余额 期初余额 权益工具投资 245,200,000.00 247,096,000.00 合计 245,200,000.00 247,096,000.00 其他说明: 10、投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 适用 □不适用 单位:元 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1.期初余额 535,812,172.61 28,338,975.16 564,151,147.77 2.本期增加金额 (1)外购 (2)存货\固定资 产\在建工程转入 (3)企业合并增 加 汇率变动 3.本期减少金额 958,519.26 958,519.26 47 (1)处置 (2)其他转出 汇率变动 958,519.26 958,519.26 4.期末余额 534,853,653.35 28,338,975.16 563,192,628.51 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 183,102,883.58 11,479,128.83 194,582,012.41 2.本期增加金额 12,720,373.12 356,473.45 13,076,846.57 (1)计提或摊销 12,720,373.12 356,473.45 13,076,846.57 3.本期减少金额 99,882.04 99,882.04 (1)处置 (2)其他转出 汇率变动 99,882.04 99,882.04 4.期末余额 195,723,374.66 11,835,602.28 207,558,976.94 三、减值准备 1.期初余额 6,071,263.64 6,071,263.64 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置 (2)其他转出 4.期末余额 6,071,263.64 6,071,263.64 四、账面价值 1.期末账面价值 333,059,015.05 16,503,372.88 349,562,387.93 2.期初账面价值 346,638,025.39 16,859,846.33 363,497,871.72 11、固定资产 单位:元 项目 期末余额 期初余额 固定资产 835,829,541.36 873,191,949.37 合计 835,829,541.36 873,191,949.37 (1) 固定资产情况 单位:元 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 固定资产装修 合计 一、账面原 值: 1.期初余 20,245,492.4 896,900,940.49 573,438,086.50 40,549,320.93 33,514,149.19 1,564,647,989.56 额 5 2.本期增 1,666,085.81 43,141.59 418,351.78 2,127,579.18 加金额 48 (1 610,265.16 43,141.59 124,127.60 777,534.35 )购置 (2 )在建工程转 1,055,820.65 294,224.18 1,350,044.83 入 (3 )企业合并增 加 3.本期减 2,133,846.94 3,098,561.47 31,397.71 901,177.58 6,233,887.90 少金额 (1 187,047.04 291,131.53 478,178.57 )处置或报废 汇率变动 2,133,846.94 2,911,514.43 31,397.71 678,950.25 5,755,709.33 其他 4.期末余 20,257,236.3 894,767,093.55 572,005,610.84 40,066,495.13 33,514,149.19 1,560,541,680.84 额 3 二、累计折旧 1.期初余 17,012,316.4 215,224,147.31 398,521,568.89 33,918,269.50 26,088,844.01 690,765,146.19 额 8 2.本期增 18,110,198.29 16,028,260.11 438,575.38 791,336.04 1,734,749.20 37,103,119.02 加金额 (1 18,110,198.29 16,028,260.11 438,575.38 791,336.04 1,734,749.20 37,103,119.02 )计提 3.本期减 266,094.17 2,771,950.80 28,956.82 780,017.94 3,847,019.73 少金额 (1 141,975.27 182,671.67 324,646.94 )处置或报废 汇率变动 266,094.17 2,629,975.53 28,956.82 597,346.27 3,522,372.79 4.期末余 17,421,935.0 233,068,251.43 411,777,878.20 33,929,587.60 27,823,593.21 724,021,245.48 额 4 三、减值准备 1.期初余 12,771.00 57,761.55 2,588.54 617,772.91 690,894.00 额 2.本期增 加金额 (1 )计提 3.本期减 少金额 (1 )处置或报废 4.期末余 12,771.00 57,761.55 2,588.54 617,772.91 690,894.00 额 四、账面价值 49 1.期末账 661,686,071.12 160,167,111.21 2,835,301.29 6,065,414.79 5,075,642.95 835,829,541.36 面价值 2.期初账 681,664,022.18 174,858,756.06 3,233,175.97 6,628,462.89 6,807,532.27 873,191,949.37 面价值 (2) 未办妥产权证书的固定资产情况 单位:元 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 产权证由广州一建建设集团有限公司代办理,未办妥主要是因 国家文化产业基地项目(二期) 249,437,469.61 为未于建设局的联合备案系统备案 其他说明 12、在建工程 单位:元 项目 期末余额 期初余额 在建工程 15,224,798.89 8,329,441.39 合计 15,224,798.89 8,329,441.39 (1) 在建工程情况 单位:元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 设备安装及其他工程 15,224,798.89 15,224,798.89 8,329,441.39 8,329,441.39 合计 15,224,798.89 15,224,798.89 8,329,441.39 8,329,441.39 13、使用权资产 单位:元 项目 房屋及建筑物 土地 合计 一、账面原值 1.期初余额 9,458,276.94 25,708,831.62 35,167,108.56 2.本期增加金额 10,337,532.26 10,337,532.26 租入 10,337,532.26 10,337,532.26 3.本期减少金额 1,648,485.81 1,648,485.81 其他 1,648,485.81 1,648,485.81 4.期末余额 18,147,323.39 25,708,831.62 46,938,873.63 二、累计折旧 1.期初余额 5,233,432.90 5,094,352.20 10,327,785.10 2.本期增加金额 4,423,092.57 2,547,176.10 6,970,268.67 (1)计提 4,423,092.57 2,547,176.10 6,970,268.67 3.本期减少金额 1,648,485.81 1,648,485.81 (1)处置 50 其他 1,648,485.81 1,648,485.81 4.期末余额 8,008,039.66 7,641,528.30 15,649,567.96 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 10,139,283.73 18,067,303.32 28,206,587.05 2.期初账面价值 4,224,844.04 20,614,479.42 24,839,323.46 其他说明: 14、无形资产 (1) 无形资产情况 单位:元 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 电脑软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 189,267,146.60 19,649,075.28 19,795,543.48 228,711,765.36 2.本期增加金额 30,000.00 987,635.78 1,017,635.78 (1)购置 30,000.00 987,635.78 1,017,635.78 (2)内部 研发 (3)企业 合并增加 3.本期减少金额 557,747.97 362,008.26 919,756.23 (1)处置 129,136.52 129,136.52 汇率变动 557,747.97 232,871.74 790,619.71 4.期末余额 189,267,146.60 19,121,327.31 20,421,171.00 228,809,644.91 二、累计摊销 1.期初余额 34,941,838.25 12,061,753.13 16,226,568.09 63,230,159.47 2.本期增加金额 1,914,075.90 208,835.65 1,662,014.04 3,784,925.59 (1)计提 1,914,075.90 208,835.65 1,662,014.04 3,784,925.59 3.本期减少金额 212,215.58 471,832.79 684,048.37 (1)处置 129,136.52 129,136.52 汇率变动 212,215.58 342,696.27 554,911.85 4.期末余额 36,855,914.15 12,058,373.20 17,416,749.34 67,231,065.51 三、减值准备 51 1.期初余额 780,410.14 780,410.14 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 780,410.14 780,410.14 四、账面价值 1.期末账面价值 152,411,232.45 7,062,954.11 2,224,011.52 161,698,198.08 2.期初账面价值 154,325,308.35 7,587,322.15 2,788,565.25 164,701,195.75 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 15、商誉 (1) 商誉账面原值 单位:元 被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少 期初余额 期末余额 誉的事项 企业合并形成的 汇率变动 处置 舒密尔管理公司合并商誉 16,679,643.45 2,891.69 16,682,535.14 合计 16,679,643.45 2,891.69 16,682,535.14 (2) 商誉减值准备 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 舒密尔管理公司:本公司并购舒密尔管理公司形成商誉相关的资产组,该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试 时所确定的资产组一致。 说明商誉减值测试过程、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预 测期等)及商誉减值损失的确认方法: 1)本公司根据舒密尔管理公司历史年度的经营状况及其对未来战略规划的预期,综合考虑商誉涉及的资产组综合产 能及其未来对市场的整体分析,预计未来 5 年内现金流量,现金流量在第 6 年及以后年度均保持稳定,不会超过资产组 经营业务的长期平均增长率。 2)本公司采用预计未来现金流现值的方法计算舒密尔管理公司的可收回金额,计算未来现金流现值所采用的税前折 现率为 6.10%,取自德国的加权平均资本成本 WACC。 商誉减值测试的影响 其他说明 16、长期待摊费用 单位:元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 租入固定资产装修支出 913,582.44 85,920.53 413,792.52 585,710.45 软件服务费 29,737.88 185,094.33 96,399.37 118,432.84 52 合计 943,320.32 271,014.86 510,191.89 704,143.29 其他说明 17、递延所得税资产/递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 单位:元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 25,562,156.32 5,212,768.32 25,102,294.74 5,136,844.24 内部交易未实现利润 22,129,575.94 4,121,024.80 32,058,925.91 5,963,600.46 可抵扣亏损 39,648,055.76 10,362,269.72 40,966,269.69 10,778,507.46 职工薪酬 62,129,638.04 15,502,295.36 62,129,638.04 15,502,295.36 递延收益 38,354,816.72 5,952,836.54 36,876,022.80 5,583,138.06 预提费用 53,310,860.32 10,012,787.73 54,627,832.24 10,358,212.92 固定资产折旧 37,331,837.69 5,599,775.65 37,331,837.69 5,599,775.65 按权益法核算的长期股权投资损益调整 17,470,015.74 4,367,503.94 17,470,015.74 4,367,503.94 信用减值准备 5,464,050.60 1,047,279.72 5,464,050.60 1,049,388.66 合计 301,401,007.13 62,178,541.78 312,026,887.45 64,339,266.75 (2) 未经抵销的递延所得税负债 单位:元 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 非同一控制企业合并资产评估增值 24,180,614.33 3,627,092.15 27,571,189.13 4,135,678.37 交易性金融资产公允价值变动 7,096,893.12 1,525,327.31 3,814,987.60 704,850.93 其他非流动金融资产公允价值变动 1,896,000.00 474,000.00 合计 31,277,507.45 5,152,419.46 33,282,176.73 5,314,529.30 (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位:元 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 项目 债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额 递延所得税资产 62,178,541.78 64,339,266.75 递延所得税负债 5,152,419.46 5,314,529.30 (4) 未确认递延所得税资产明细 单位:元 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 42,217,651.30 42,217,651.30 可抵扣亏损 91,257,359.62 91,257,359.62 53 合计 133,475,010.92 133,475,010.92 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位:元 年份 期末金额 期初金额 备注 2022 年 22,060,433.96 22,060,433.96 2023 年 20,092,370.80 20,092,370.80 2024 年 25,682,781.13 25,682,781.13 2025 年 14,392,442.78 14,392,442.78 2026 年 9,029,330.95 9,029,330.95 合计 91,257,359.62 91,257,359.62 其他说明 18、其他非流动资产 单位:元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付设备款 3,047,983.96 3,047,983.96 2,776,679.27 2,776,679.27 无形资产预付款 411,744.23 411,744.23 348,827.72 348,827.72 合计 3,459,728.19 3,459,728.19 3,125,506.99 3,125,506.99 其他说明: 19、短期借款 (1) 短期借款分类 单位:元 项目 期末余额 期初余额 保证借款 63,149,889.04 72,197,000.00 信用借款 421,917,735.20 286,233,235.20 合计 485,067,624.24 358,430,235.20 短期借款分类的说明: 20、应付票据 单位:元 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 403,893,131.92 250,013,411.42 合计 403,893,131.92 250,013,411.42 本期末已到期未支付的应付票据总额为元。 54 21、应付账款 (1) 应付账款列示 单位:元 项目 期末余额 期初余额 货款、设备款 189,508,771.18 195,055,750.97 合计 189,508,771.18 195,055,750.97 22、合同负债 单位:元 项目 期末余额 期初余额 预收货款 56,618,503.10 104,034,339.35 调律服务 53,829,983.95 55,804,058.39 合计 110,448,487.05 159,838,397.74 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 单位:元 项目 变动金额 变动原因 23、应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 54,144,390.60 171,030,256.47 192,420,619.22 32,754,027.85 二、离职后福利-设定提存计划 4,422.00 15,462,266.61 15,466,688.61 三、辞退福利 17,959,847.14 22,380.00 1,208,953.50 16,773,273.64 合计 72,108,659.74 186,514,903.08 209,096,261.33 49,527,301.49 (2) 短期薪酬列示 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 49,899,671.29 141,574,182.54 162,498,625.61 28,975,228.22 2、职工福利费 157,580.22 4,437,652.64 4,242,771.14 352,461.72 3、社会保险费 3,597,753.55 14,604,303.39 15,086,841.05 3,115,215.89 其中:医疗保险费 1,791,674.73 12,499,006.23 13,053,397.05 1,237,283.91 工伤保险费 1,806,078.82 354,799.48 282,946.32 1,877,931.98 生育保险费 1,750,497.68 1,750,497.68 4、住房公积金 7,779,123.00 7,779,123.00 5、工会经费和职工教育经费 489,385.54 2,634,994.90 2,813,258.42 311,122.02 合计 54,144,390.60 171,030,256.47 192,420,619.22 32,754,027.85 55 (3) 设定提存计划列示 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 4,288.00 15,039,590.68 15,043,878.68 2、失业保险费 134.00 422,675.93 422,809.93 合计 4,422.00 15,462,266.61 15,466,688.61 其他说明 本公司于 2017 年 7 月开始将渔尾桥厂区相关部门逐步搬迁至增城厂区,为了妥善地做好人员安置工作,制定出《广 州珠江钢琴集团股份有限公司人员安置方案》,辞退福利主要用于核算该安置方案所产生的人力成本费用。其内容主要 分为三部分: 1)用于核算本公司与没有随迁至增城厂区工作的员工依法解除劳动关系所产生的经济补偿费用。 2)用于核算离岗退养员工薪酬及医疗费用。本公司对于没有随迁至增城厂区且符合离岗退养条件的员工,公司按广 州市最低工资标准支付每月工资,且依法缴纳社会保险和住房公积金,员工可在离岗退养期间按照公司的相关医疗报销 制度报销医疗费用。本公司以当下工资标准、社保费用和公积金费用作为标准,根据现有的离岗退养人员的数量、离退 休剩余年限等指标,预测未来期间需要支付的离岗退养员工的薪酬,以 2020 年度离岗退养人员医疗费用报销情况预提未 来 5 年所需支付的医疗费用。 3)用于核算本公司组织架构调整,将部分劳动关系归属于公司本部的员工转签至子公司预计所产生的经济补偿费用。 本公司以该员工个人上年度平均工资作为标准,根据子公司现有架构下的员工人数,预测未来因组织架构调整可能会产 生的经济补偿费用。 24、应交税费 单位:元 项目 期末余额 期初余额 增值税 5,865,575.21 4,088,154.41 企业所得税 9,087,603.31 9,256,966.50 个人所得税 723,339.60 981,815.33 城市维护建设税 515,025.29 389,936.66 房产税 5,122,226.71 1,218,410.33 教育费附加 268,476.01 174,768.29 印花税 201,211.45 403,852.97 地方教育附加 117,311.50 116,512.20 环境保护税 3,065.52 其他 752,238.66 161,990.10 合计 22,653,007.74 16,795,472.31 其他说明 25、其他应付款 单位:元 项目 期末余额 期初余额 应付股利 3,763,805.76 其他应付款 133,645,320.63 146,315,529.25 56 合计 133,645,320.63 150,079,335.01 (1) 应付股利 单位:元 项目 期末余额 期初余额 普通股股利 0.00 3,763,805.76 其他 0.00 合计 3,763,805.76 其他说明,包括重要的超过 1 年未支付的应付股利,应披露未支付原因: (2) 其他应付款 1) 按款项性质列示其他应付款 单位:元 项目 期末余额 期初余额 调律费 5,882,031.93 6,445,515.52 工程款 71,823,590.96 78,704,107.04 押金、保证金、往来款及其他 55,939,697.74 61,165,906.69 合计 133,645,320.63 146,315,529.25 26、一年内到期的非流动负债 单位:元 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 33,750.00 一年内到期的租赁负债 6,685,877.23 6,462,310.14 合计 6,719,627.23 6,462,310.14 其他说明: 27、其他流动负债 单位:元 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 8,790,570.44 3,910,074.20 合计 8,790,570.44 3,910,074.20 短期应付债券的增减变动:无 其他说明: 28、长期借款 (1) 长期借款分类 单位:元 57 项目 期末余额 期初余额 信用借款 50,000,000.00 50,000,000.00 合计 50,000,000.00 50,000,000.00 长期借款分类的说明: 其他说明,包括利率区间: 29、租赁负债 单位:元 项目 期末余额 期初余额 租赁付款额 32,078,217.70 27,326,151.79 减:未确认的融资费用 -3,909,435.44 -2,648,994.89 一年内到期的租赁负债 -6,685,877.23 -6,462,310.14 合计 21,482,905.03 18,214,846.76 其他说明: 30、长期应付职工薪酬 (1) 长期应付职工薪酬表 单位:元 项目 期末余额 期初余额 一、离职后福利-设定受益计划净负债 19,492,493.81 20,720,386.17 合计 19,492,493.81 20,720,386.17 (2) 设定受益计划变动情况 设定受益计划义务现值: 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、期初余额 20,720,386.17 20,029,824.21 二、计入当期损益的设定受益成本 0.00 1.当期服务成本 0.00 4.利息净额 0.00 三、计入其他综合收益的设定收益成本 0.00 1.精算利得(损失以“-”表示) 0.00 四、其他变动 -1,227,892.36 -288,410.14 1.结算时支付的对价 -1,227,892.36 -288,410.14 五、期末余额 19,492,493.81 19,741,414.07 计划资产:无 设定受益计划净负债(净资产):无 设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明:无 设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明: 58 精算假设包括人口统计假设和财务假设。人口统计假设包括死亡率、职工的离职率、伤残率、提前退休率等。财务 假设包括折现率、福利水平和未来薪酬等。人口统计假设方面本报告考虑四个主要指标——死亡率、职工的离职率、移 交比率与转移交比率。财务假设方面,本报告考虑折现率、医疗费用基准、医疗费用增长率。 1)死亡率 本报告使用保险行业的通用生命表:中国人寿保险业经验生命表(2000~2003) 2)离职率 据猎头公司的调查显示,2016 年员工整体离职率达到 20.1%,且近年来离职率由 2014 的 17.4%逐年上升。而且,应 届毕业或刚入职员工的离职率始终在高位徘徊,随入职时间的增长而下降。因此,使用 22%作为刚入职员工的离职率假 设。 根据行业和公司的背景资料,在职员工依年龄段划分为三类,如表 1 所示 表 1 在职员工离职率 18 岁-30 岁 离职率从 22%逐步降低到 10%,反应年青职工的稳定程度较差的情况 30 岁-40 岁 离职率从 10%逐步降低到 3%,该年龄段的职工较少离职 40 岁-45 岁 离职率从 3%逐步降低到 0%,该人群整体波动率较小 45 岁以上 默认离职率为 0 为了使计算更为精确,根据上述年龄段的离职率设置,利用线性插值法对每个年龄层的离职率进行设置。 3)利率 《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》第十五条关于折现率的相关规定如下: 第十五条企业应当对所有设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月 内支付的义务。折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场 上的高质量公司债券的市场收益率确定。 准则要求折现率要与设定受益计划义务期限相匹配,设定受益计划义务期限因退休年龄的不同而不同。分别计算各 个退休年龄的整值平均余寿,再根据 2021 年在职员工的各个退休年龄(男 60 岁,女 55 岁,女 50 岁)的比例即可算出 在职员工的平均设定受益计划义务期限。 根据十五条的规定,本报告参照相应期限国债和市场上优质公司债收益率来确定利率进行折现,本报告的利率为 4.40%。 4)医疗费用假设 基于 2011-2020 年广州珠江钢琴集团股份有限公司和恺撒堡分公司的各年参与报销退休人员的人均医疗费用,参考 报销人数以及报销金额的比重,由于医疗报销费用变化大,数据量少,2021 年医疗费在 2019 年医疗费 1,358.78 元/人的 基础上按照假设的医疗费用增长率增长。 表 2 2011-2020 年的各年参与报销退休人员的人均医疗费用 年份 参与报销退休人数 报销金额 人均医疗费 2011 42 69,243.00 1,648.64 2012 42 64,880.00 1,544.76 2013 44 84,624.00 1,923.27 2014 56 65,282.00 1,165.75 2015 80 77,694.00 971.18 2016 72 111,864.00 1,553.67 2017 71 108,752.00 1,531.71 2018 76 50,755.00 667.83 2019 84 114,138.00 1,358.78 59 2020 79 78,698.86 996.18 参考文献《人口老龄化对社会医疗保险基金影响的实证分析———以广东省珠海市为例》,本报告将医疗费用的增 长率定为 8%。 其他说明: 1)死亡率敏感性分析结果 死亡率上升时,未来的补贴发放减少,从而在每年的总负债额减少。当死亡率下降时,未来的补贴发放增加,总负 债增加。从百分比来看死亡率对负债的影响很小,死亡率在原来基础上上升(或下降)10%负债下降(或上升)大概 0.0181%,死亡率不是影响负债的主要因素。 2)离职率敏感性分析结果 当离职率上升时,生存年金的精算现值减少,因而负债下降。因为离职的这部分人在工作的时候积累的权益没有带 走,因而公司的负债将减少。当离职率上升 10%,即变为原来的 1.1 倍时,公司负债下降大概 0.0074%;当离职率下降 10%,公司负债上升大概 0.0074%,离职率的变动对负债的影响同样较小。 3)利率敏感性分析结果 当其他因素不变,利率高于基准水平时,每年的总负债额都降低;当利率低于基准水平时,每年的总负债额上升。 假设当年利率上升到 4.80%时,对于基准水平而言,公司年底总负债下降 1.30%;而利率下降到 4.00%时,公司年底总负 债上升 1.35%。这是因为,利率越高,累计到员工退休时相同的权益所需要的资金越少。对比离职率和死亡率,利率对 负债的影响很大,利率是影响负债变动最重要的因素。 设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明: 其他说明: 31、预计负债 项目 期末余额 期初余额 形成原因 产品质量保证 676,242.41 393,390.37 合计 676,242.41 393,390.37 单位:元 其他说明,包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明: 32、递延收益 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 36,876,022.80 5,702,590.03 8,131,219.41 34,447,393.42 合计 36,876,022.80 5,702,590.03 8,131,219.41 34,447,393.42 涉及政府补助的项目: 单位:元 本期新增 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成 其他 期末 与资产相关/ 负债项目 期初余额 补助金额 外收入金额 收益金额 本费用金额 变动 余额 与收益相关 其他说明: 计入递延收益的政府补助详见 58、政府补助。 60 33、股本 单位:元 本次变动增减(+、-) 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 1,358,320,323.00 1,358,320,323.00 其他说明: 34、资本公积 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价(股本溢价) 981,284,324.46 981,284,324.46 合计 981,284,324.46 981,284,324.46 其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明: 35、其他综合收益 单位:元 本期发生额 减:前 减:前 期计入 期计入 减: 项目 期初余额 其他综 税后归属 期末余额 本期所得税 其他综 所得 税后归属于 合收益 于少数股 前发生额 合收益 税费 母公司 当期转 东 当期转 用 入留存 入损益 收益 一、不能重 分类进损益 25,665,155.08 25,665,155.08 的其他综合 收益 其中:重新 计量设定受 25,665,155.08 25,665,155.08 益计划变动 额 二、将重分 类进损益的 -4,442,202.59 -2,991,865.07 -2,991,865.07 -243,781.42 -7,434,067.66 其他综合收 益 外币财 务报表折算 -8,684,127.59 -2,991,865.07 -2,991,865.07 -243,781.42 -11,675,992.66 差额 其他 4,241,925.00 4,241,925.00 其他综合收 21,222,952.49 -2,991,865.07 -2,991,865.07 -243,781.42 18,231,087.42 益合计 其他说明,包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整: 61 36、盈余公积 单位:元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 171,166,974.22 171,166,974.22 合计 171,166,974.22 171,166,974.22 盈余公积说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明: 37、未分配利润 单位:元 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 1,112,571,742.35 976,941,431.29 调整后期初未分配利润 1,112,571,742.35 976,941,431.29 加:本期归属于母公司所有者的净利润 73,126,078.37 110,495,201.38 减:提取法定盈余公积 0.00 应付普通股股利 58,407,773.89 50,257,851.95 期末未分配利润 1,118,327,827.26 1,037,178,780.72 调整期初未分配利润明细: 1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润 0.00 元。 2)、由于会计政策变更,影响期初未分配利润 0.00 元。 3)、由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润 0.00 元。 4)、由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润 0.00 元。 5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。 38、营业收入和营业成本 单位:元 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 824,622,895.54 615,237,242.51 1,032,219,018.93 743,682,579.74 其他业务 23,970,733.88 15,435,978.21 16,807,060.16 7,606,817.23 合计 848,593,629.42 630,673,220.72 1,049,026,079.09 751,289,396.97 与履约义务相关的信息:无 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息: 本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 110,488,487.05 元,其中, 88,806,977.62 元预计将于 2022 年度确认收入,15,984,000.00 元预计将于 2023 年度确认收入,5,697,509.43 元预计将于 2024 年度确认收入。 其他说明 39、税金及附加 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 2,211,497.15 3,959,850.14 教育费附加 959,203.94 1,713,747.95 62 房产税 5,855,032.20 5,574,699.73 土地使用税 745,623.71 760,013.44 车船使用税 9,085.00 10,605.00 印花税 435,138.19 646,813.83 地方教育附加 639,469.77 1,143,099.42 其他税金 53,611.65 10,136.06 合计 10,908,661.61 13,818,965.57 其他说明: 40、销售费用 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 事务经费 7,383,424.66 11,791,452.20 广告宣传费 8,494,707.00 8,801,179.19 其他 4,591,453.04 1,252,795.64 工资及员工福利 7,756,304.55 8,694,439.69 合计 28,225,889.25 30,539,866.72 其他说明: 41、管理费用 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 工资及员工福利 31,244,474.27 33,380,357.67 折旧和摊销 10,187,984.11 7,529,537.63 事务经费 13,097,940.12 15,470,861.73 咨询费 1,297,414.56 3,323,759.10 其他费用 2,930,295.96 11,366,447.30 合计 58,758,109.02 71,070,963.43 其他说明 42、研发费用 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 材料耗用 7,000,470.18 15,395,494.13 其它 3,282,553.12 800,746.19 专家薪酬 745,911.07 702,916.50 专家费用 98,742.69 6,947.30 工资 32,399,696.96 30,477,461.31 专利费 98,742.69 203,992.36 研发设备折旧 2,531,346.56 2,639,512.75 无形资产摊销 25,200.00 10,624.44 63 合计 46,182,663.27 50,237,694.98 其他说明 43、财务费用 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 11,534,029.14 9,369,938.33 减: 利息收入 16,593,490.40 23,561,605.40 汇兑损益 -1,352,520.22 909,729.13 手续费和其他 1,100,435.22 1,471,240.57 合计 -5,292,837.24 -11,810,697.37 其他说明 44、其他收益 单位:元 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 8,820,006.35 6,834,813.41 45、投资收益 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -2,268,744.65 -2,071,323.22 交易性金融资产在持有期间的投资收益 3,120,232.73 处置交易性金融资产取得的投资收益 786,935.00 其他 合计 851,488.08 -1,284,388.22 其他说明 46、公允价值变动收益 单位:元 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 5,288,759.82 -1,651,930.61 合计 5,288,759.82 -1,651,930.61 其他说明: 47、信用减值损失 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 其他应收款坏账损失 -6,976,863.94 -938,094.76 应收账款坏账损失 -2,605,875.87 -11,223,598.39 64 合计 -9,582,739.81 -12,161,693.15 其他说明 48、资产减值损失 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -819,940.85 -1,301,818.12 合计 -819,940.85 -1,301,818.12 其他说明: 49、资产处置收益 单位:元 资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置 150,639.51 50、营业外收入 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 其他 51,221.45 117,187.62 合计 51,221.45 117,187.62 计入当期损益的政府补助: 其他说明: 51、营业外支出 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 对外捐赠 1,405,639.13 148,098.80 固定资产处置损失 14,911.08 45,821.46 赔偿金、 违约金及罚款支出 其他 161,150.58 72,120.50 合计 1,581,700.79 265,701.84 其他说明: 52、所得税费用 (1) 所得税费用表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 14,524,719.50 20,361,882.34 递延所得税费用 1,698,385.79 1,437,135.37 65 合计 16,223,105.29 21,799,017.71 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 单位:元 项目 本期发生额 利润总额 82,176,712.73 按法定/适用税率计算的所得税费用 22,782,928.29 子公司适用不同税率的影响 -7,757,806.47 调整以前期间所得税的影响 -43,082.40 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,241,065.87 所得税费用 16,223,105.29 其他说明: 53、其他综合收益 详见附注 35。 54、现金流量表项目 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 16,593,490.40 22,960,947.87 政府补助 4,762,177.88 6,565,188.09 租金收入 12,606,189.86 8,872,882.63 项目款项 其他 13,425,119.46 5,309,815.50 合计 47,386,977.60 43,708,834.09 收到的其他与经营活动有关的现金说明: (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 付现费用 60,768,189.94 45,934,887.64 捐赠支出 1,003,577.16 402,680.00 其他 35,036,337.29 34,609,149.45 合计 96,808,104.39 80,946,717.09 支付的其他与经营活动有关的现金说明: 66 55、现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 单位:元 补充资料 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 65,953,607.44 112,517,979.68 加:资产减值准备 10,402,680.66 13,463,511.27 固定资产折旧、油气资产折耗、 50,179,965.59 51,944,352.96 生产性生物资产折旧 使用权资产折旧 6,970,268.67 5,127,245.93 无形资产摊销 3,784,925.59 4,329,326.40 长期待摊费用摊销 510,191.89 691,183.51 处置固定资产、无形资产和其他 -11,695.69 -150,639.51 长期资产的损失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-” 14,911.08 45,482.54 号填列) 公允价值变动损失(收益以“-” -5,288,759.82 1,651,930.61 号填列) 财务费用(收益以“-”号填列) 4,577,256.96 6,136,248.68 投资损失(收益以“-”号填列) -851,488.08 1,284,388.22 递延所得税资产减少(增加以 2,160,724.97 2,022,378.99 “-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以 -162,109.84 -1,052,998.94 “-”号填列) 存货的减少(增加以“-”号填 -52,595,144.68 21,251,681.25 列) 经营性应收项目的减少(增加以 -193,101,105.76 -233,313,546.78 “-”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以 77,586,963.23 -103,069,386.08 “-”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 -29,868,807.79 -117,120,861.27 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 1,417,710,030.14 1,758,584,372.48 减:现金的期初余额 1,636,443,819.68 1,927,856,242.56 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -218,733,789.54 -169,271,870.08 67 (2) 现金和现金等价物的构成 单位:元 项目 期末余额 期初余额 一、现金 1,417,710,030.14 1,636,443,819.68 其中:库存现金 22,969.55 可随时用于支付的银行存款 1,635,409,719.27 可随时用于支付的其他货币资金 960,130.46 三、期末现金及现金等价物余额 1,417,659,030.14 1,636,392,819.68 其他说明: 56、所有权或使用权受到限制的资产 单位:元 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 51,000.00 平台保证金 合计 51,000.00 其他说明: 57、外币货币性项目 (1) 外币货币性项目 单位:元 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中:美元 5,341,862.94 6.7114 35,851,378.95 欧元 5,849,122.55 7.0084 40,992,990.48 港币 1,878,533.75 0.8552 1,606,522.07 应收账款 其中:美元 欧元 港币 长期借款 其中:美元 欧元 港币 其他说明: (2) 境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体,应披露其境外主要经营地、记账本位币及选 择依据,记账本位币发生变化的还应披露原因。 适用 □不适用 68 58、政府补助 (1) 政府补助基本情况 单位:元 计入当期损益 种类 金额 列报项目 的金额 2013 年产业化发展专项资金 475,000.00 其他收益 150,000.00 2015 年广州市工业转型升级专项资金项目 336,666.50 其他收益 40,000.02 2016 年增城经济技术开发区发展改革扶持资金 10,659,753.00 其他收益 382,962.96 2017 年工业企业技术改造事后奖补(普惠性)专题资金 3,298,426.00 其他收益 131,861.94 2018 年增城区工业企业技术改造事后奖补项目 5,373,538.00 其他收益 223,539.30 2019 年工业企业技术改造事后奖补(普惠性)专题资金 2,377,808.00 其他收益 108,398.28 2019 年广东省省级促进经济发展专项(企业技术改造用途)资金 539,998.90 其他收益 38,571.66 (新一轮企业技术改造政策支持) 2019 年加大工业企业技术改造奖励力度资金 1,084,364.00 其他收益 77,454.54 2019 年省级普惠性事后奖 7,306,107.00 其他收益 329,440.02 2020 年技术改造第三期项目资金(钢琴关键部件加工及装配) 1,601,050.00 其他收益 93,385.50 2021 年市属国企老字号专项扶持资金 1,119,361.00 其他收益 0.00 北京市残疾人岗位补贴 30,800.00 其他收益 30,800.00 标准战略项目资助费 38,000.00 其他收益 38,000.00 高层次人才合作共建经费 30,000.00 其他收益 高档琴音质和音板振动模态 6,968.22 其他收益 6,968.22 其他 82,854.63 其他收益 82,854.63 广州市文化旅游产业发展专项资金扶持项目 2,400,000.00 其他收益 2,400,000.00 广州市增城区 2022 年第 1 季度鼓励用人单位招用类社会保险补贴 10,954.05 其他收益 10,954.05 广州市增城区人力资源和社会保障局适岗培训补贴 950,747.60 其他收益 950,747.55 广州市知识产权局专利局专利资助 3,000.00 其他收益 3,000.00 即征即退退税款 898,618.70 其他收益 898,618.69 老旧汽车淘汰更新补贴款 5,000.00 其他收益 5,000.00 南方人才市场管理委员会办公室高层次人才专项资金 500,000.00 其他收益 失业补助 389,386.30 其他收益 240,337.80 退税 146,322.57 其他收益 74,702.33 稳岗补贴 520,266.20 其他收益 382,562.96 一次性留工补助 1,064,375.00 其他收益 1,064,375.00 增城经济技术开发区扶持重点企业扩大内需市场工作实施方案 392,523.30 其他收益 28,037.40 增城区服务企业二十条专项资金 636,749.90 其他收益 45,482.16 战略性主导产业发展金 10,378.19 其他收益 3,567.60 珠江钢琴科普基地 350,000.00 其他收益 350,000.00 专项资金批发业新增限额以上企业奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00 69 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 主要经营 持股比例 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 地 直接 间接 广州珠江艾茉森数码乐器股份有限 研发、生产、销售 广东广州 广东广州 72.50% 投资设立 公司 数码乐器 浙江珠江德华钢琴有限公司 浙江德清 浙江德清 生产、销售钢琴 55.00% 投资设立 研发、生产、销售 北京珠江钢琴制造有限公司 北京 北京 100.00% 投资设立 钢琴 研发、生产、销售 广州珠江恺撒堡钢琴有限公司 广东广州 广东广州 100.00% 投资设立 钢琴 销售钢琴、个性化 广州珠江钢琴集团音乐制品有限公 定制;销售管乐、 广东广州 广东广州 100.00% 投资设立 司 民乐;销售乐器饰 品、音乐文化教材 广播、电视、电影 广州珠广传媒股份有限公司 广东广州 广东广州 98.00% 投资设立 和影视录音制作 广州珠江钢琴文化教育投资有限公 广东广州 广东广州 艺术教育投资 100.00% 投资设立 司 广州珠江钢琴文化艺术发展有限公 销售钢琴、音乐辅 广东广州 广东广州 100.00% 投资设立 司 导服务等 济南珠江钢琴文化艺术发展有限公 销售钢琴、文化艺 山东济南 山东济南 51.00% 投资设立 司 术交流活动等 销售钢琴、艺术培 北京珠江钢琴文化艺术有限公司 北京 北京 100.00% 投资设立 训等 乐器专业物流,钢 琴调律、维修、租 广东琴趣网络科技有限公司 广东广州 广东广州 赁,二手钢琴买 55.00% 投资设立 卖,钢琴演奏教 学、认证等 非同一控 钢琴制造;房屋租 广州珠江钢琴制造有限公司 广东广州 广东广州 100.00% 制下的企 赁,场地租赁等 业合并 教育咨询服务;物 广州珠江钢琴文化园区运营管理有 广东广州 广东广州 业管理;房屋租 100.00% 投资设立 限公司 赁;场地租赁等 广州恒声检测有限公司 广东广州 广东广州 专业技术服务 100.00% 投资设立 香港音乐贸易有限公司 中国香港 中国香港 贸易 100.00% 投资设立 珠江钢琴集团欧洲有限公司 德国 德国 销售钢琴 100.00% 投资设立 非同一控 舒密尔管理有限责任公司 德国 德国 销售乐器等 90.00% 制下的企 业合并 非同一控 舒密尔威廉钢琴制造工厂 德国 德国 生产、销售钢琴 90.00% 制下的企 业合并 舒密尔钢琴美国公司 美国 美国 销售钢琴 90.00% 非同一控 70 制下的企 业合并 非同一控 波兰舒密尔钢琴有限公司 波兰 波兰 生产、销售钢琴 90.00% 制下的企 业合并 非同一控 舒密尔钢琴(中国)有限公司 广东广州 广东广州 销售钢琴 90.00% 制下的企 业合并 在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明: 持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据: 对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据: 确定公司是代理人还是委托人的依据: 其他说明: 2、在合营安排或联营企业中的权益 (1) 重要的合营企业或联营企业 持股比例 对合营企业或联 合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 间 营企业投资的会 直接 计处理方法 接 广州珠江小额贷款股份有限公司 广东省广州市 广东省广州市 小额贷款 30.00% 权益法 在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明: 持有 20%以下表决权但具有重大影响,或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据: (2) 重要联营企业的主要财务信息 单位:元 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 广州珠江小额贷款股份有限公司 流动资产 160,510,536.82 160,144,823.02 非流动资产 16,459,697.85 16,030,816.38 资产合计 176,970,234.67 176,175,639.40 流动负债 218,535.01 518,362.04 非流动负债 684,531.90 负债合计 903,066.91 518,362.04 少数股东权益 归属于母公司股东权益 176,067,167.76 175,657,277.36 按持股比例计算的净资产份额 52,820,150.33 52,697,183.21 调整事项 --商誉 --内部交易未实现利润 --其他 对联营企业权益投资的账面价值 52,820,150.33 52,697,183.21 71 存在公开报价的联营企业权益投资的 公允价值 营业收入 2,952,270.47 2,555,275.35 净利润 409,890.40 -3,269,862.00 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 409,890.40 -3,269,862.00 本年度收到的来自联营企业的股利 其他说明 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、其他 非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款及租赁负债。各 项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管 理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 (一)风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。 基于该风险管理目标,本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险,设定适当的风险可接受水平并设 计相应的内部控制程序,以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,以适应 市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政 策。 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。 1、信用风险 信用风险,是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。 本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构,本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。 对于应收票据、应收账款、其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、 信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监 控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风 险在可控的范围内。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公 司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 15.85%(2021 年:31.99%);本公司其他应 收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 88.84%(2021 年:53.11%)。 2、流动性风险 流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。 管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本公司经营需要,并降 低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得 提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。 本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2022 年 6 月 30 日,本公司尚未使用的银行 借款额度为 64,800 万元(2021 年 12 月 31 日:98,578.96 万元)。 72 3、市场风险 金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括利率风险、 汇率风险和其他价格风险。 (1)利率风险 利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的 计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。 本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负 债使本公司面临公允价值利率风险。 本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司的借款均为一年期到期的银行借款,借款利率为固定利 率,每年借款到期后展期时会根据市场利率重新调整利率,因市场利率变动而发生波动的风险较小。 (2)汇率风险 汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本 位币之外的外币进行计价的金融工具。 汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司面临的汇率风险主要来源于三个方面。 一是外币借款,公司外币借款主要是欧元借款,汇率波动会导致财务费用出现波动;二是境外收购形成的商誉,公司收 购舒密尔管理公司形成的商誉受到外币汇率变动影响产生增减变动;三是境外收入和成本,境外业务主要来自欧洲、美 国、香港,以当地货币结算,汇率波动会影响公司境外收入和成本。 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模,以最 大程度降低面临的外汇风险。 (3)其他价格风险 其他价格风险,是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,无论这些变动是由于与单项金融 工具或其发行方有关的因素而引起的,还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险 可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化 本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市权益工具投资在资产负债表 日以公允价值计量。因此,本公司承担着证券市场变动的风险。 本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。 (二)资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同 时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构,本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股 与其他权益工具或出售资产以减低债务。 本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2022 年 6 月 30 日,本公司的资产负 债率为 29.53%(2021 年 12 月 31 日:26.77%)。 十、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 单位:元 期末公允价值 项目 第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计 一、持续的公允价值 -- -- -- -- 73 计量 (一)交易性金融资 637,184,759.82 637,184,759.82 产 理财产品 637,184,759.82 637,184,759.82 2.指定以公允价值计 量且其变动计入当期 7,200,000.00 238,000,000.00 245,200,000.00 损益的金融资产 (2)权益工具投资 7,200,000.00 238,000,000.00 245,200,000.00 持续以公允价值计量 644,384,759.82 238,000,000.00 882,384,759.82 的资产总额 二、非持续的公允价 -- -- -- -- 值计量 2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度,本公司的金融资产及金融负债 的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换,亦无转入或转出第三层次的情况。 对于在活跃市场上交易的金融工具,本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。 若金融工具的报价能够定期且频繁地从交易所、经销商、经纪人、行业协会、定价服务机构等处获得,且该报价代 表了在公平交易中实际发生的市场价格,则视为该金融工具存在活跃市场。本公司持有的划分为公允价值第一层次的金 融工具均以当前交易价格作为市场报价。在第一层次的工具是本公司持有的上市公司股票。 3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 本公司净值型银行理财产品、结构性存款以及持有的上海知音音乐文化股份有限公司股权纳入第二层次公允价值计 量。净值型银行理财产品和结构性存款为银行公开发售,能够通过银行及相关机构官方网站查询公开的产品净值信息或 有关指标基准,上海知音股权存在公开的市场价格信息,是能够直接或间接地使用的除第一层次中的资产或负债的市场 报价之外的可观察输入值。 4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的理财产品,其公允价值是依据现金流量折现法按折现率 计算确定。 2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的其他非流动金融资产主要为本公司持有的非上市公司股 权投资。该类非上市公司股权的公允价值,根据可获得的被投资方业绩和经营的所有信息判断,其公允价值近似于获得 权益的成本。 十一、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 母公司对本企业 母公司对本企业 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股比例 的表决权比例 广州市城市建设投资 广东省广州市 资产管理等 1,752,424.2473 万元 51.00% 51.00% 集团有限公司 本企业的母公司情况的说明 74 广州市国资委将其直接持有的公司 51.00%股份无偿划拨方式转至广州城投,于 2022 年 3 月 10 日完成过户登记手续。公 司控股股东由广州市国资委变更为广州城投,实际控制人仍为广州市国资委。 本企业最终控制方是广州市人民政府。 其他说明: 2、本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注八、1。 3、本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注八、2。 本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下: 合营或联营企业名称 与本企业关系 惠州市力创五金制品有限公司 联营企业 福建珠江埃诺教育管理有限公司 联营企业 其他说明 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员 其他说明 5、关联交易情况 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 单位:元 是否超过 关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额 交易额度 14,451,560.4 惠州市力创五金制品有限公司 接受加工劳务 40,000,000.00 否 18,703,134.10 5 广州产权及其控制的公司 接受服务 95,207.42 200,000.00 否 广州城投及其控制的公司 购买商品 22,042.89 500,000.00 否 156,551.73 广州产权及其控制的公司 购买天然气及动力 1,751,227.64 6,500,000.00 否 出售商品/提供劳务情况表 单位:元 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 福建珠江埃诺教育管理有限公司 销售乐器 7,566,142.59 13,744,690.14 广州产权及其控制的公司 销售乐器 18,308.91 广州城投及其控制的公司 销售乐器 57,964.60 购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明 75 (2) 关联担保情况 本公司作为担保方 单位:元 担保是否已经履 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 行完毕 珠江钢琴集团欧洲有限公司 72,413,591.00 2021 年 05 月 21 日 2022 年 05 月 21 日 是 珠江钢琴集团欧洲有限公司 63,426,020.00 2022 年 04 月 29 日 2023 年 05 月 16 日 否 本公司作为被担保方 单位:元 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 关联担保情况说明 (一) 本公司为全资子公司珠江钢琴集团欧洲有限公司向中国银行广州荔湾支行申请开立涉外保函/备用信用证协 议,于 2021 年 5 月 21 日开立保函,金额为 1003 万欧元。于 2022 年 5 月 21 日,担保已经履行完毕。 (二) 本公司为全资子公司珠江钢琴集团欧洲有限公司向中国银行广州荔湾支行申请开立涉外保函/备用信用证协 议,于 2022 年 4 月 29 日开立保函,金额为 905 万欧元。预计于 2023 年 5 月 16 日担保完毕,现担保尚在履行中。 6、关联方应收应付款项 (1) 应收项目 单位:元 期末余额 期初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 惠州市力创五金制品有限公司 28,191.65 4,132.30 28,191.65 4,132.30 应收账款 福建珠江埃诺教育管理有限公司 3,976,996.00 39,380.00 1,898.12 应收账款 广州市城达房地产开发有限公司 65,500.00 其他应收款 惠州市力创五金制品有限公司 5,000.00 217.50 其他应收款 广州发展新能源股份有限公司 26,190.00 (2) 应付项目 单位:元 项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额 应付账款 惠州市力创五金制品有限公司 4,693,419.16 1,510,547.50 应付账款 福建珠江埃诺教育管理有限公司 37,415.56 应付账款 广州广府通信息科技有限公司 21,847.00 应付账款 广州市国际工程咨询有限公司 50,400.00 合同负债 福建珠江埃诺教育管理有限公司 51,061.94 76 十二、承诺及或有事项 1、或有事项 (1) 资产负债表日存在的重要或有事项 1)为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响截止至 2022 年 6 月 30 日,本公司提供的对子公司的财务 担保详见“十一、关联方及关联交易之 5(2)关联担保情况”的披露。 2)截止至 2022 年 6 月 30 日,本公司未对独立第三方提供财务担保。 十三、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 (1) 应收账款分类披露 单位:元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价 账面价 计提 值 计提 值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 比例 比例 其中: 按组合计 提坏账准 100.00 681,800. 7.14 8,862,77 18,091,49 100.00 512,654 17,578,8 9,544,571.17 2.83% 备的应收 % 52 % 0.65 3.36 % .27 39.09 账款 其中: 应收境内 681,800. 35.56 1,235,42 703,917.6 512,654 72.83 191,263. 1,917,228.26 20.09% 3.89% 客户 52 % 7.74 5 .27 % 38 应收集团 7,627,34 17,387,57 17,387,5 合并范围 7,627,342.91 79.91% 96.11% 2.91 5.71 75.71 内 100.00 681,800. 7.14 8,862,77 18,091,49 100.00 512,654 17,578,8 合计 9,544,571.17 2.83% % 52 % 0.65 3.36 % .27 39.09 按组合计提坏账准备: 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 应收境内客户 1,917,228.26 688,520.99 35.91% 应收集团合并范围内 7,627,342.91 合计 9,544,571.17 688,520.99 单位:元 确定该组合依据的说明: 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备,请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息: □适用 不适用 77 按账龄披露 单位:元 账龄 期末余额 1 年以内(含 1 年) 8,885,342.91 1至2年 22,370.60 2至3年 31,421.59 3 年以上 605,436.07 3至4年 605,436.07 合计 9,544,571.17 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 按组合计提坏账准备 512,654.27 169,146.25 681,800.52 合计 512,654.27 169,146.25 681,800.52 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的: 单位:元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位:元 单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额合计数的比例 坏账准备期末余额 第一名 1,258,000.00 13.18% 54,723.00 第二名 178,256.75 1.87% 178,256.75 第三名 126,968.60 1.33% 126,968.60 第四名 79,244.25 0.83% 79,244.25 第五名 56,000.00 0.59% 56,000.00 合计 1,698,469.60 17.80% 2、其他应收款 单位:元 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 18,534,098.34 95,983,528.65 合计 18,534,098.34 95,983,528.65 78 (1) 其他应收款 1) 其他应收款按款项性质分类情况 单位:元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方往来 84,749.76 85,267,212.86 押金、保证金及员工备用金 864,162.79 570,270.68 租赁款 18,409,165.13 10,567,695.22 其他款项 553,552.76 611,731.63 合计 19,911,630.44 97,016,910.39 2) 坏账准备计提情况 单位:元 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计 用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值) 2022 年 1 月 1 日余额 872,281.74 161,100.00 1,033,381.74 2022 年 1 月 1 日余额在本期 本期计提 344,150.36 344,150.36 2022 年 6 月 30 日余额 1,216,432.10 161,100.00 1,377,532.10 损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况 □适用 不适用 按账龄披露 单位:元 账龄 期末余额 1 年以内(含 1 年) 18,955,913.92 1至2年 290,400.28 2至3年 504,216.24 3 年以上 161,100.00 3至4年 161,100.00 合计 19,911,630.44 3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 其他应收款坏账准备 1,033,381.71 344,150.36 1,377,532.10 合计 1,033,381.71 344,150.36 1,377,532.10 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的: 79 单位:元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位:元 占其他应收款期末余 坏账准备期末余 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的比例 额 第一名 租赁款 12,223,192.67 1 年以内 61.39% 531,708.88 第二名 租赁款 1,992,910.77 1 年以内 10.01% 86,691.62 第三名 租赁款 1,958,717.78 1 年以内 9.84% 85,204.22 第四名 租赁款 831,034.04 1 年以内 4.17% 36,149.98 第五名 租赁款 573,213.75 1 年以内 2.88% 24,934.80 合计 17,579,069.01 88.29% 764,689.50 3、长期股权投资 单位:元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 1,903,175,664.19 1,903,175,664.19 1,903,175,664.19 1,903,175,664.19 对联营、合营企 59,134,335.15 59,134,335.15 60,090,816.32 60,090,816.32 业投资 合计 1,962,309,999.34 1,962,309,999.34 1,963,266,480.51 1,963,266,480.51 (1) 对子公司投资 单位:元 本期增减变动 减值准 期初余额(账面 期末余额(账面 被投资单位 追加 减少 计提减 其 备期末 价值) 价值) 投资 投资 值准备 他 余额 珠江钢琴集团欧洲有限公司 178,926,982.96 178,926,982.96 广州珠江恺撒堡钢琴有限公司 1,312,530,000.00 1,312,530,000.00 北京珠江钢琴制造有限公司 88,500,000.00 88,500,000.00 浙江珠江德华钢琴有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00 广州珠江钢琴制造有限公司 9,242,138.28 9,242,138.28 香港音乐贸易有限公司 3,785,542.95 3,785,542.95 广州珠江钢琴文化园区运营管理有限 10,000,000.00 10,000,000.00 公司 广州珠江钢琴集团音乐制品有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 广东琴趣网络科技有限公司 8,250,000.00 8,250,000.00 广州珠江艾茉森数码乐器股份有限公 25,541,000.00 25,541,000.00 司 广州珠江钢琴文化教育投资有限公司 152,000,000.00 152,000,000.00 广州珠广传媒股份有限公司 98,000,000.00 98,000,000.00 80 广州恒声检测有限公司 900,000.00 900,000.00 合计 1,903,175,664.19 1,903,175,664.19 (2) 对联营、合营企业投资 单位:元 本期增减变动 减值 期初余额 追 减 其他 宣告发 期末余额 权益法下确 其他 计提 准备 投资单位 (账面价 加 少 综合 放现金 其 (账面价 认的投资损 权益 减值 期末 值) 投 投 收益 股利或 他 值) 益 变动 准备 余额 资 资 调整 利润 一、合营企业 二、联营企业 惠州市力创 6,314,184.8 五金制品有 7,393,633.11 -1,079,448.29 2 限公司 广州珠江小 52,697,183.2 52,820,150. 额贷款股份 122,967.12 1 33 有限公司 60,090,816.3 59,134,335. 小计 -956,481.17 2 15 60,090,816.3 59,134,335. 合计 -956,481.17 2 15 4、营业收入和营业成本 单位:元 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 14,454,180.05 11,973,977.82 16,393,606.32 12,610,871.53 其他业务 37,250,327.90 21,521,152.12 40,540,159.48 17,356,353.90 合计 51,704,507.95 33,495,129.94 56,933,765.80 29,967,225.43 与履约义务相关的信息:无 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息: 本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 1,284,749.64 元,其中,880,191.30 元预计将于 2022 年度确认收入,50,569.80 元预计将于 2023 年度确认收入,50,569.80 元预计将于 2024 年度确认收入。 其他说明: 5、投资收益 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 6,987,959.50 4,390,909.20 权益法核算的长期股权投资收益 -956,481.17 -1,351,372.96 交易性金融资产在持有期间的投资收益 829,407.89 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -4,077,488.08 -6,125,138.89 合计 2,783,398.14 -3,085,602.65 81 十四、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 适用 □不适用 单位:元 项目 金额 说明 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照 8,820,006.35 一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,530,479.34 减:所得税影响额 1,093,429.05 合计 6,196,097.96 -- 其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况: □适用 不适用 公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。 将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益 项目的情况说明 □适用 不适用 2、净资产收益率及每股收益 加权平均净资 每股收益 报告期利润 产收益率 基本每股收益(元/股) 稀释每股收益(元/股) 归属于公司普通股股东的净利润 2.03% 0.05 0.05 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 1.86% 0.05 0.05 股东的净利润 82