广州珠江钢琴集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二二年度
广州珠江钢琴集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-95
审计报告
信会师报字[2023]第 ZC10092 号
广州珠江钢琴集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广州珠江钢琴集团股份有限公司（以下简称珠江钢
琴）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了珠江钢琴 2022 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于珠江钢琴，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计
了解和评价管理层于收入确认相关的关
政策及会计估计”（二十五）所述的会计
键内部控制的设计和运行有效性；
政策及“五、合并财务报表项目注释”（三
选取样本检查销售合同，识别与商品控
十九）
制权转移相关的条款，评价珠江钢琴的收入
珠江钢琴对于国内销售收入，在客户
确认是否符合企业会计准则的要求；
取得相关商品控制权时确认收入，根据销
通过公开渠道查询重要客户的工商登记
售合同各方已批准该合同并承诺将履行各
资料；
自义务，通常按客户要求将产品发运、客
对本年记录的收入交易选取样本，核对
户已收到货物并签收，销售收入金额已确
发票、销售合同、出库单、签收单、出口报
定并已收讫货款或预计可以收回货款、开
关单、出口装运单及第三方物流单据等支持
具销售发票、销售商品的成本能够可靠地
性文件，评价相关收入确认是否符合珠江钢
计量时作为国内销售收入的确认时点。
琴收入确认的会计政策；
珠江钢琴对于境外销售收入，在取得
就资产负债表日前后记录的收入交易，
出口报关单、出口装运单、销售收入金额
选取样本，核对发票、销售合同、出库单、
已经确定并已收讫货款或预计可以收回货
签收单、出口报关单、出口装运单及第三方
款、开具出口销售发票、销售商品的成本
物流单据等支持性文件，以评价收入是否被
能够可靠地计量时作为境外销售收入的确
记录于恰当的会计期间；
认时点。
对重要客户的销售情况进行询证；
由于收入是珠江钢琴关键业绩指标之
对重要客户执行期后收款测试，检查客
一，从而存在管理层为了达到特定目标或
户的期后回款情况及其真实性；
期望而操纵收入确认时点的固有风险，我
核查资产负债表日后的退货情况，核查
们将珠江钢琴收入确认识别为关键审计事
其退货原因及其合理性。
项。
四、 其他信息
珠江钢琴管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信
息包括珠江钢琴 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告 第 2 页
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估珠江钢琴的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除
非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督珠江钢琴的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审
计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相
关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，
根据获取的审计证据，就可能导致对珠江钢琴持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
审计报告 第 3 页
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致珠江钢琴不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，
并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就珠江钢琴中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、
监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告 第 4 页
（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：徐 聃
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：郭华赛
中国上海 二〇二三年三月二十九日
审计报告 第 5 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 1,480,230,488.15 1,636,443,819.67
结算备付金 0.00 0.00
拆出资金 0.00 0.00
交易性金融资产 五、（二） 621,811,933.37 405,588,752.60
衍生金融资产 0.00 0.00
应收票据 0.00 0.00
应收账款 五、（三） 54,449,423.87 64,862,443.77
应收款项融资 0.00 0.00
预付款项 五、（四） 15,513,302.90 21,541,334.75
应收保费 0.00 0.00
应收分保账款 0.00 0.00
应收分保合同准备金 0.00 0.00
其他应收款 五、（五） 25,923,698.66 18,164,762.84
买入返售金融资产 0.00 0.00
存货 五、（六） 1,145,340,507.74 1,029,990,653.13
合同资产 0.00 0.00
持有待售资产 0.00 0.00
一年内到期的非流动资产 0.00 0.00
其他流动资产 五、（七） 15,461,147.58 13,945,812.27
流动资产合计 3,358,730,502.27 3,190,537,579.03
非流动资产：
发放贷款和垫款 0.00 0.00
债权投资 0.00 0.00
其他债权投资 0.00 0.00
长期应收款 0.00 0.00
长期股权投资 五、（八） 61,946,940.37 63,457,888.08
其他权益工具投资 0.00 0.00
其他非流动金融资产 五、（九） 250,932,462.00 247,096,000.00
投资性房地产 五、（十） 340,360,547.79 363,497,871.72
固定资产 五、（十一） 817,391,482.99 873,191,949.37
在建工程 五、（十二） 15,390,707.73 8,329,441.39
生产性生物资产 0.00 0.00
油气资产 0.00 0.00
使用权资产 五、（十三） 26,680,795.42 24,839,323.46
无形资产 五、（十四） 158,395,918.76 164,701,195.75
开发支出 0.00 0.00
商誉 五、（十五） 17,149,095.58 16,679,643.45
长期待摊费用 五、（十六） 887,000.22 943,320.32
递延所得税资产 五、（十七） 66,281,656.72 64,339,266.75
其他非流动资产 五、（十八） 3,535,490.83 3,125,506.99
非流动资产合计 1,758,952,098.41 1,830,201,407.28
资产总计 5,117,682,600.68 5,020,738,986.31
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 五、（十九） 500,908,743.57 358,430,235.20
向中央银行借款 0.00 0.00
拆入资金 0.00 0.00
交易性金融负债 0.00 0.00
衍生金融负债 0.00 0.00
应付票据 五、（二十） 276,972,350.09 250,013,411.42
应付账款 五、（二十一） 195,515,219.20 195,055,750.97
预收款项 0.00 0.00
合同负债 五、（二十二） 110,700,015.74 159,838,397.74
卖出回购金融资产款 0.00 0.00
吸收存款及同业存放 0.00 0.00
代理买卖证券款 0.00 0.00
代理承销证券款 0.00 0.00
应付职工薪酬 五、（二十三） 60,317,017.50 72,108,659.74
应交税费 五、（二十四） 6,458,521.59 16,795,472.31
其他应付款 五、（二十五） 78,648,101.09 150,079,335.01
应付手续费及佣金 0.00 0.00
应付分保账款 0.00 0.00
持有待售负债 0.00 0.00
一年内到期的非流动负债 五、（二十六） 7,738,752.67 6,462,310.14
其他流动负债 五、（二十七） 2,477,202.39 3,910,074.20
流动负债合计 1,239,735,923.84 1,212,693,646.73
非流动负债： 0.00 0.00
保险合同准备金 0.00 0.00
长期借款 五、（二十八） 50,000,000.00 50,000,000.00
应付债券 0.00 0.00
其中：优先股 0.00 0.00
永续债 0.00 0.00
租赁负债 五、（二十九） 19,194,976.97 18,214,846.76
长期应付款 0.00 0.00
长期应付职工薪酬 五、（三十） 21,668,085.93 20,720,386.17
预计负债 五、（三十一） 1,175,879.18 393,390.37
递延收益 五、（三十二） 34,543,800.46 36,876,022.80
递延所得税负债 5,094,324.35 5,314,529.30
其他非流动负债 0.00 0.00
非流动负债合计 131,677,066.89 131,519,175.40
负债合计 1,371,412,990.73 1,344,212,822.13
所有者权益： 0.00 0.00
股本 五、（三十三） 1,363,410,323.00 1,358,320,323.00
其他权益工具 0.00 0.00
其中：优先股 0.00 0.00
永续债 0.00 0.00
资本公积 五、（三十四） 994,022,437.17 981,284,324.46
减：库存股 五、（三十五） 17,290,730.00 0.00
其他综合收益 五、（三十六） 25,283,508.26 21,222,952.49
专项储备 0.00 0.00
盈余公积 五、（三十七） 171,166,974.22 171,166,974.22
一般风险准备 0.00 0.00
未分配利润 五、（三十八） 1,177,411,743.48 1,112,571,742.35
归属于母公司所有者权益合计 3,714,004,256.13 3,644,566,316.52
少数股东权益 32,265,353.82 31,959,847.66
所有者权益合计 3,746,269,609.95 3,676,526,164.18
负债和所有者权益总计 5,117,682,600.68 5,020,738,986.31
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 605,226,389.95 618,703,744.64
交易性金融资产 287,293,200.00 104,099,792.82
衍生金融资产 0.00 0.00
应收票据 十五、（一） 0.00 2,000,000.00
应收账款 十五、（二） 4,553,873.71 17,578,839.09
应收款项融资 0.00 0.00
预付款项 103,980.00 657,915.70
其他应收款 十五、（三） 99,533,732.08 95,983,528.65
存货 591,375.24 2,537,843.25
合同资产 0.00 0.00
持有待售资产 0.00 0.00
一年内到期的非流动资产 0.00 0.00
其他流动资产 3,342,775.77 3,431,090.27
流动资产合计 1,000,645,326.75 844,992,754.42
非流动资产：
债权投资 0.00 0.00
其他债权投资 0.00 0.00
长期应收款 0.00 0.00
长期股权投资 十五、（四） 1,963,743,414.81 1,963,266,480.51
其他权益工具投资 0.00 0.00
其他非流动金融资产 243,132,462.00 238,000,000.00
投资性房地产 305,927,250.37 330,326,071.56
固定资产 62,694,156.26 64,635,491.33
在建工程 2,524,783.19 4,258,836.09
生产性生物资产 0.00 0.00
油气资产 0.00 0.00
使用权资产 22,391,559.15 23,997,192.01
无形资产 6,728,533.92 6,914,989.65
开发支出 0.00 0.00
商誉 0.00 0.00
长期待摊费用 0.00 0.00
递延所得税资产 32,725,592.84 30,633,283.23
其他非流动资产 2,389,090.00 1,874,504.03
非流动资产合计 2,642,256,842.54 2,663,906,848.41
资产总计 3,642,902,169.29 3,508,899,602.83
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 200,216,500.00 0.00
交易性金融负债 0.00 0.00
衍生金融负债 0.00 0.00
应付票据 0.00 0.00
应付账款 42,347,363.87 58,528,676.97
预收款项 0.00 0.00
合同负债 5,340,997.79 1,288,248.55
应付职工薪酬 22,609,943.38 30,485,919.27
应交税费 1,244,292.70 1,613,138.78
其他应付款 35,872,850.57 17,108,313.62
持有待售负债 0.00 0.00
一年内到期的非流动负债 5,572,941.50 5,436,577.31
其他流动负债 266,905.51 100,508.72
流动负债合计 313,471,795.32 114,561,383.22
非流动负债：
长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
应付债券 0.00 0.00
其中：优先股 0.00 0.00
永续债 0.00 0.00
租赁负债 17,615,707.64 18,952,254.91
长期应付款 0.00 0.00
长期应付职工薪酬 15,088,546.91 14,731,329.92
预计负债 0.00 0.00
递延收益 503,243.39 517,346.41
递延所得税负债 0.00 331,506.96
其他非流动负债 0.00 0.00
非流动负债合计 83,207,497.94 84,532,438.20
负债合计 396,679,293.26 199,093,821.42
所有者权益：
股本 1,363,410,323.00 1,358,320,323.00
其他权益工具 0.00 0.00
其中：优先股 0.00 0.00
永续债 0.00 0.00
资本公积 989,857,277.52 977,005,409.27
减：库存股 17,290,730.00 0.00
其他综合收益 30,893,903.09 31,958,695.85
专项储备 0.00 0.00
盈余公积 171,166,974.22 171,166,974.22
未分配利润 708,185,128.20 771,354,379.07
所有者权益合计 3,246,222,876.03 3,309,805,781.41
负债和所有者权益总计 3,642,902,169.29 3,508,899,602.83
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 五、（三十九） 1,660,157,075.23 2,020,173,465.25
其中：营业收入 五、（三十九） 1,660,157,075.23 2,020,173,465.25
利息收入 0.00 0.00
已赚保费 0.00 0.00
手续费及佣金收入 0.00 0.00
二、营业总成本 1,549,862,960.87 1,815,917,364.50
其中：营业成本 五、（三十九） 1,261,409,745.81 1,507,590,559.60
利息支出 0.00 0.00
手续费及佣金支出 0.00 0.00
退保金 0.00 0.00
赔付支出净额 0.00 0.00
提取保险责任准备金净额 0.00 0.00
保单红利支出 0.00 0.00
分保费用 0.00 0.00
税金及附加 五、（四十） 22,519,022.58 25,676,095.49
销售费用 五、（四十一） 68,146,771.27 66,236,664.60
管理费用 五、（四十二） 129,003,336.82 144,381,690.87
研发费用 五、（四十三） 84,415,232.97 97,218,552.71
财务费用 五、（四十四） -15,631,148.58 -25,186,198.77
其中：利息费用 19,709,288.01 16,618,622.36
利息收入 33,703,246.09 46,553,552.32
加：其他收益 五、（四十五） 14,039,723.07 17,014,990.03
投资收益（损失以“-”号填列） 五、（四十六） 18,018,543.61 4,116,415.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -66,438.08 -17,499,488.47
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0.00 0.00
汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、（四十七） 5,648,395.37 6,900,413.44
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（四十八） -6,395,667.64 -688,289.61
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（四十九） -3,282,048.23 -7,382,774.17
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（五十 ） 114,324.12 183,342.47
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 138,437,384.66 224,400,198.24
加：营业外收入 五、（五十一） 934,980.44 341,512.23
减：营业外支出 五、（五十二） 3,842,615.52 2,766,241.02
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 135,529,749.58 221,975,469.45
减：所得税费用 五、（五十三） 10,293,803.35 31,221,741.44
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 125,235,946.23 190,753,728.01
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 125,235,946.23 190,753,728.01
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0.00 0.00
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 123,247,775.02 186,070,099.94
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,988,171.21 4,683,628.07
六、其他综合收益的税后净额 4,080,231.18 -15,122,548.28
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 4,060,555.77 -15,368,453.05
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,270,318.10 -558,854.85
1．重新计量设定受益计划变动额 -1,270,318.10 -558,854.85
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 0.00 0.00
3．其他权益工具投资公允价值变动 0.00 0.00
4．企业自身信用风险公允价值变动 0.00 0.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 5,330,873.87 -14,809,598.20
1．权益法下可转损益的其他综合收益 0.00 0.00
2．其他债权投资公允价值变动 0.00 0.00
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0.00 0.00
4．其他债权投资信用减值准备 0.00 0.00
5．现金流量套期储备 0.00 0.00
6．外币财务报表折算差额 5,330,873.87 -14,809,598.20
7．其他 0.00 0.00
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 19,675.41 245,904.77
七、综合收益总额 129,316,177.41 175,631,179.73
归属于母公司所有者的综合收益总额 127,308,330.79 170,701,646.89
归属于少数股东的综合收益总额 2,007,846.62 4,929,532.84
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 五、（五十四） 0.09 0.14
（二）稀释每股收益（元/股） 0.09 0.14
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广州珠江钢琴集团股份有限公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十五、（五） 88,745,722.12 116,755,864.28
减：营业成本 十五、（五） 71,430,095.26 73,514,414.69
税金及附加 5,846,511.55 6,004,110.98
销售费用 4,033,275.28 2,356,442.78
管理费用 35,888,478.59 40,030,289.42
研发费用 7,680,051.47 6,943,821.34
财务费用 -6,235,432.82 -17,357,217.59
其中：利息费用 5,782,735.82 4,995,054.04
利息收入 13,187,258.41 24,594,285.58
加：其他收益 3,634,101.49 2,464,504.37
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、（六） 16,435,338.82 -32,913.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -79,540.49 -16,665,638.67
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -5,442,488.08 -8,261,546.50
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 5,425,662.00 1,555,453.66
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,190,643.73 -890,554.99
资产减值损失（损失以“-”号填列） -74,506.88 58,765.89
资产处置收益（损失以“-”号填列） 84,867.25 120,884.50
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -5,582,438.26 8,540,143.05
加：营业外收入 654,601.76 82,944.60
减：营业外支出 2,257,457.05 1,019,892.38
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -7,185,293.55 7,603,195.27
减：所得税费用 -2,423,816.57 5,783,825.95
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -4,761,476.98 1,819,369.32
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -4,761,476.98 1,819,369.32
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0.00 0.00
五、其他综合收益的税后净额 -1,064,792.76 -631,703.81
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,064,792.76 -631,703.81
1．重新计量设定受益计划变动额 -1,064,792.76 -631,703.81
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 0.00 0.00
3．其他权益工具投资公允价值变动 0.00 0.00
4．企业自身信用风险公允价值变动 0.00 0.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00
1．权益法下可转损益的其他综合收益 0.00 0.00
2．其他债权投资公允价值变动 0.00 0.00
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0.00 0.00
4．其他债权投资信用减值准备 0.00 0.00
5．现金流量套期储备 0.00 0.00
6．外币财务报表折算差额 0.00 0.00
7．其他 0.00 0.00
六、综合收益总额 -5,826,269.74 1,187,665.51
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广州珠江钢琴集团股份有限公司
合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,803,438,032.70 2,311,632,783.14
客户存款和同业存放款项净增加额 0.00 0.00
向中央银行借款净增加额 0.00 0.00
向其他金融机构拆入资金净增加额 0.00 0.00
收到原保险合同保费取得的现金 0.00 0.00
收到再保业务现金净额 0.00 0.00
保户储金及投资款净增加额 0.00 0.00
收取利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00
拆入资金净增加额 0.00 0.00
回购业务资金净增加额 0.00 0.00
代理买卖证券收到的现金净额 0.00 0.00
收到的税费返还 11,035,007.94 3,825,257.81
收到其他与经营活动有关的现金 五、（五十五） 78,413,018.41 106,354,719.32
经营活动现金流入小计 1,892,886,059.05 2,421,812,760.27
购买商品、接受劳务支付的现金 1,134,490,682.29 1,393,952,570.72
客户贷款及垫款净增加额 0.00 0.00
存放中央银行和同业款项净增加额 0.00 0.00
支付原保险合同赔付款项的现金 0.00 0.00
拆出资金净增加额 0.00 0.00
支付利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00
支付保单红利的现金 0.00 0.00
支付给职工以及为职工支付的现金 408,671,144.66 434,169,344.87
支付的各项税费 96,737,394.44 136,740,836.60
支付其他与经营活动有关的现金 五、（五十五） 158,079,092.39 145,886,702.65
经营活动现金流出小计 1,797,978,313.78 2,110,749,454.84
经营活动产生的现金流量净额 94,907,745.27 311,063,305.43
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,112,000,000.00 277,817,713.50
取得投资收益收到的现金 21,673,734.29 23,709,185.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
40,794.02 643,740.00
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 1,133,714,528.31 302,170,639.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 123,388,560.89 76,167,550.60
投资支付的现金 1,330,000,001.00 729,000,000.00
质押贷款净增加额 0.00 0.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 1,453,388,561.89 805,167,550.60
投资活动产生的现金流量净额 -319,674,033.58 -502,996,911.53
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 17,290,730.00 0.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0.00 0.00
取得借款收到的现金 499,495,550.00 449,136,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 516,786,280.00 449,136,000.00
偿还债务支付的现金 360,984,500.00 469,136,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 81,376,289.63 67,128,366.28
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,477,386.57 1,665,492.00
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（五十五） 11,909,782.47 11,161,029.90
筹资活动现金流出小计 454,270,572.10 547,425,396.18
筹资活动产生的现金流量净额 62,515,707.90 -98,289,396.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,038,249.28 -1,189,421.00
五、现金及现金等价物净增加额 -156,212,331.13 -291,412,423.28
加：期初现金及现金等价物余额 1,636,392,819.28 1,927,805,242.56
六、期末现金及现金等价物余额 1,480,180,488.15 1,636,392,819.28
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广州珠江钢琴集团股份有限公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 65,222,707.33 86,864,641.11
收到的税费返还 0.00 0.00
收到其他与经营活动有关的现金 292,392,481.26 280,813,004.40
经营活动现金流入小计 357,615,188.59 367,677,645.51
购买商品、接受劳务支付的现金 9,465,907.00 13,872,745.03
支付给职工以及为职工支付的现金 53,890,000.79 56,601,334.15
支付的各项税费 8,578,442.47 11,835,281.07
支付其他与经营活动有关的现金 252,117,991.60 157,427,598.57
经营活动现金流出小计 324,052,341.86 239,736,958.82
经营活动产生的现金流量净额 33,562,846.73 127,940,686.69
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 283,000,000.00 57,817,713.50
取得投资收益收到的现金 23,057,160.21 26,987,553.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
392,949.91 193,994.72
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 306,450,110.12 84,999,262.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
22,338,872.29 61,582,574.58
现金
投资支付的现金 467,000,001.00 210,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 489,338,873.29 271,582,574.58
投资活动产生的现金流量净额 -182,888,763.17 -186,583,312.46
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 17,290,730.00 0.00
取得借款收到的现金 200,000,000.00 50,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 217,290,730.00 50,000,000.00
偿还债务支付的现金 0.00 155,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 73,164,520.55 58,584,059.38
支付其他与筹资活动有关的现金 8,709,065.71 7,989,719.82
筹资活动现金流出小计 81,873,586.26 221,573,779.20
筹资活动产生的现金流量净额 135,417,143.74 -171,573,779.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 431,418.01 -286,937.10
五、现金及现金等价物净增加额 -13,477,354.69 -230,503,342.07
加：期初现金及现金等价物余额 618,703,744.64 849,207,086.71
六、期末现金及现金等价物余额 605,226,389.95 618,703,744.64
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权
其他综合收 专项 一般风 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 益
其他 益 储备 险准备
股 债
一、上年年末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 981,284,324.46 0.00 21,222,952.49 171,166,974.22 1,112,571,742.35 3,644,566,316.52 31,959,847.66 3,676,526,164.18
加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
同一控制下企业合并 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 981,284,324.46 0.00 21,222,952.49 0.00 171,166,974.22 1,112,571,742.35 3,644,566,316.52 31,959,847.66 3,676,526,164.18
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,738,112.71 17,290,730.00 4,060,555.77 0.00 0.00 0.00 64,840,001.13 69,437,939.61 305,506.16 69,743,445.77
（一）综合收益总额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,060,555.77 0.00 0.00 0.00 123,247,775.02 127,308,330.79 2,007,846.62 129,316,177.41
（二）所有者投入和减少资本 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,738,112.71 17,290,730.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 537,382.71 113,754.54 651,137.25
1．所有者投入的普通股 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,200,730.00 17,290,730.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．其他权益工具持有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 644,738.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 644,738.79 6,399.46 651,138.25
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 -107,356.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -107,356.08 107,355.08 -1.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -58,407,773.89 -58,407,773.89 -1,816,095.00 -60,223,868.89
1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -58,407,773.89 -58,407,773.89 -1,816,095.00 -60,223,868.89
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5．其他综合收益结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 1,363,410,323.00 0.00 0.00 0.00 994,022,437.17 17,290,730.00 25,283,508.26 0.00 171,166,974.22 0.00 1,177,411,743.48 3,714,004,256.13 32,265,353.82 3,746,269,609.95
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合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 一般 少数股东权
减：库 专项 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 小计 益
其他 存股 储备
股 债 准备
一、上年年末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 981,284,324.46 0.00 36,591,405.54 170,985,037.29 976,941,431.29 3,524,122,521.58 28,695,806.86 3,552,818,328.44
加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
同一控制下企业合并 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 981,284,324.46 0.00 36,591,405.54 0.00 170,985,037.29 0.00 976,941,431.29 3,524,122,521.58 28,695,806.86 3,552,818,328.44
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -15,368,453.05 0.00 181,936.93 0.00 135,630,311.06 120,443,794.94 3,264,040.80 123,707,835.74
（一）综合收益总额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -15,368,453.05 0.00 0.00 0.00 186,070,099.94 170,701,646.89 4,929,532.84 175,631,179.73
（二）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．所有者投入的普通股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．其他权益工具持有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 181,936.93 0.00 -50,439,788.88 -50,257,851.95 -1,665,492.04 -51,923,343.99
1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 181,936.93 0.00 -181,936.93 0.00 0.00 0.00
2．提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50,257,851.95 -50,257,851.95 -1,665,492.04 -51,923,343.99
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5．其他综合收益结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 981,284,324.46 0.00 21,222,952.49 0.00 171,166,974.22 0.00 1,112,571,742.35 3,644,566,316.52 31,959,847.66 3,676,526,164.18
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母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 专项
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 储备
一、上年年末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 977,005,409.27 0.00 31,958,695.85 171,166,974.22 771,354,379.07 3,309,805,781.41
加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 977,005,409.27 0.00 31,958,695.85 0.00 171,166,974.22 771,354,379.07 3,309,805,781.41
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,851,868.25 17,290,730.00 -1,064,792.76 0.00 0.00 -63,169,250.87 -63,582,905.38
（一）综合收益总额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,064,792.76 0.00 0.00 -4,761,476.98 -5,826,269.74
（二）所有者投入和减少资本 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,851,868.25 17,290,730.00 0.00 0.00 0.00 0.00 651,138.25
1．所有者投入的普通股 5,090,000.00 0.00 0.00 0.00 12,200,730.00 17,290,730.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．其他权益工具持有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 651,138.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 651,138.25
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -58,407,773.89 -58,407,773.89
1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -58,407,773.89 -58,407,773.89
3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5．其他综合收益结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 1,363,410,323.00 0.00 0.00 0.00 989,857,277.52 17,290,730.00 30,893,903.09 0.00 171,166,974.22 708,185,128.20 3,246,222,876.03
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母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
其他权益工具 减：
项目
股本 资本公积 库存 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
股
一、上年年末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 977,005,409.27 0.00 32,590,399.66 0.00 170,985,037.29 819,974,798.63 3,358,875,967.85
加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 977,005,409.27 32,590,399.66 0.00 170,985,037.29 819,974,798.63 3,358,875,967.85
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -631,703.81 0.00 181,936.93 -48,620,419.56 -49,070,186.44
（一）综合收益总额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -631,703.81 0.00 0.00 1,819,369.32 1,187,665.51
（二）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．所有者投入的普通股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．其他权益工具持有者投入资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 181,936.93 -50,439,788.88 -50,257,851.95
1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 181,936.93 -181,936.93 0.00
2．对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50,257,851.95 -50,257,851.95
3．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5．其他综合收益结转留存收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 977,005,409.27 0.00 31,958,695.85 0.00 171,166,974.22 771,354,379.07 3,309,805,781.41
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
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二〇二二年度
财务报表附注
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二〇二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
广州珠江钢琴集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系于 2008 年 6 月经广
州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“广州市国资委”）以穗国资批
[2008]90 号文批准，由广州市国资委和广州无线电集团有限公司（以下简称无线电
集团）作为发起人设立的股份有限公司，总股本为 400,000,000 股，注册资本为
400,000,000.00 元。2009 年 10 月 25 日，本公司股东大会决议通过了《广州珠江钢
琴集团股份有限公司增资扩股方案》。2009 年 11 月 12 日，广州市国资委以穗国资
批[2009]117 号文《关于广州珠江钢琴集团股份有限公司增资扩股方案的批复》，
同意本公司向特定对象增加发行面值为人民币每股 1 元的 3,000 万股普通股股票，
以 2008 年 12 月 31 日本公司每股净资产评估值作为定价基础并经上述特定对象询
价后的结果（人民币 1.95 元/股）作为发行价格。本次增资扩股完成后，本公司总
股本变更为 43,000 万股，注册资本为人民币 430,000,000.00 元，已于 2009 年 12 月
29 日办理工商变更手续。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]472 号文核准，公司以公开发行股票的
方式发行人民币普通股（A 股）4,800 万股，发行后公司总股本为 47,800 万股。
经深圳证券交易所深证上[2012]144 号文批准，本公司公开发行的人民币普通股
4,800 万股于 2012 年 5 月 30 日在深圳证券交易所上市，所属行业为文教体育用品
制造业。本公司的母公司为广州市国资委，本公司的实际控制人为广州市国资委。
公司的企业法人营业执照注册号：440101000048506。股票代码为 002678。
本公司于 2013 年 5 月 16 日召开 2012 年年度股东大会，审议通过《2012 年年度权
益分派方案》，以公司现有总股本 47,800 万股为基数，向全体股东每 10 股派 1.2
元人民币现金（含税）；同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，共计
转增 47,800 万股，并于 2013 年 7 月实施。转增后，注册资本增至人民币 95,600 万
元。
本公司于 2016 年 10 月 9 日取得广州市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为
91440101190432444P《营业执照》。
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
于 2017 年 4 月 21 日，中国证监会以证监许可[2017]562 号文《关于核准广州珠江
钢琴集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准本公司非公开发行人民币普通
股股票。本公司已于 2017 年 8 月完成向广州新华城市发展产业投资企业（有限合
伙）、广州国寿城市发展产业投资企业（有限合伙）非公开发行人民币普通股合计
88,861,787 股(每股面值 1 元)。
本公司于 2018 年 5 月 14 日召开 2017 年年度股东大会，审议通过《2017 年度利润
分配及资本公积金转增股本预案》，以公司现有总股本 1,044,861,787 股为基数，
向全体股东每 10 股派 0.8 元人民币现金（含税）；同时，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 3 股，共计转增 313,458,536 股，并于 2018 年 7 月实施。转增后，注
册资本增至人民币 1,358,320,323 元，并于 2018 年 8 月 2 日办理工商变更手续。
根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“广州市国资委”）印发的
《广州市国资委关于拟转让广州珠江钢琴集团股份有限公司股份的告知函》（穗国
资函〔2021〕43 号）。广州市国资委拟将其直接持有的公司 51.00%股份以无偿划
拨方式转至广州市城市建设投资集团有限公司（以下简称“广州城投”）；将持有的
公司 16.40%股份以协议转让方式转至广州国资发展控股有限公司。
根据广州市国资委印发的《广州市国资委关于拟转让广州珠江钢琴集团股份有限公
司股份有关事项的告知函》（穗国资函〔2021〕 54 号），广州市国资委与广州产
业投资控股集团有限公司（原“广州国资发展控股有限公司”，以下简称“广州产
投”）已签署《股份转让协议》。广州市国资委以非公开协议方式将其持有公司的
16.40%股份转至广州产投。公司国有股权无偿划转广州城投事项已于 2022 年 3 月
10 日完成过户登记手续。公司国有股权协议转让广州产投事项已于 2022 年 5 月 18
日完成过户登记手续。截止至 2022 年 12 月 31 日，广州城投直接持有公司股份数
量为 692,743,365 股，占公司总股本的 50.81%；广州产投直接持有公司股份数量为
222,776,955 股，占公司总股本 16.34%。
本公司 2022 年 9 月 1 日完成 2022 年限制性股票激励计划，限制性股票的授予数量
合计 509 万股，其中首次授予数量为 484 万股，预留部分授予数量为 25 万股。限
制性股票的首次和预留授予价格均为 3.397 元/股。出资方式均为货币资金，已全部
到位。致同会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所于 2022 年 10 月 12 日出具了
《广州珠江钢琴集团股份有限公司验资报告》（致同验字(2022)第 440CO00583
号）。经审验，截至 2022 年 9 月 10 日止，公司已收到 160 名激励对象缴纳的限制
财务报表附注 第 2 页
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性 股 票 计 划 款 项 合 计 人 民 币 17,290,730.00 元 ， 其 中 新 增 注 册 资 本 （ 股 本 ）
5,090,000.00 元，资本公积 12,200,730.00 元。本次授予登记完成后,公司股份总数由
1,358,320,323 股增加至 1,363,410,323 股。截至 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发
行股本总数 1,363,410,323 股，公司注册资本为 1,363,410,323 元。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：花画工艺品制造;天然植物纤维编
织工艺品制造;人造纤维编织工艺品制造;音响设备制造;舞台灯光、音响设备安装服
务;民间工艺品制造(象牙及其制品除外);西乐器制造;乐器批发;电子产品批发;工艺品
批发(象牙及其制品除外);其他文化娱乐用品批发;乐器零售;电子产品零售;工艺美术
品零售(象牙及其制品除外);木制、塑料、皮革日用品零售;货物进出口（专营专控
商品除外）;技术进出口;文化艺术咨询服务;工程和技术基础科学研究服务;其他乐器
及零件制造;工程和技术研究和试验发展;乐器维修、调试;锯材加工;木片加工;单板
加工;其他木材加工;胶合板制造;纤维板制造;刨花板制造;其他人造板制造;木制容器
制造;软木制品及其他木制品制造;音乐辅导服务;表演艺术辅导服务;网络音乐服务;
网上视频服务;网上电影服务。
公司注册地及总部办公地: 广州市增城区永宁街香山大道 38 号 1 号楼、厂房（自编
号 3 号楼）
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 29 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
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三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，包括应收款项坏账
准备的计提方法、存货的计价方法、投资性房地产的计量模式、固定资产折旧和无
形资产摊销、收入的确认时点，详见附注三（十）、（十一）、（十四）、（十
五）、（十八）、（二十五）。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本集团营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境中的货币确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。
控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，
反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，
全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在
编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并
资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目
下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当
期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表
的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开
始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制
权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之
日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分
别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以
后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买
日所属当期投资收益。
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（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核
算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多
次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅰ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅰ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅰ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理
方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
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共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本集团单独所持有的资产，以及按本集团份额确认共同持有的资产；
（2）确认本集团单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（十三）长期股权投
资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项
目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于
初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
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财务报表附注
他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工
具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本集团可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投
资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应分类
为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤
销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融
负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基
础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
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2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含
重大融资成分的应收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，
以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项
融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金
额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的
利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益
工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融
资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入
当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融
资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期
损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融
负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公
允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本集团终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；
－ 金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不
终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足
终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务
工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
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应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入
当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关
资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可
观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使
用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本集团以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进
行估计。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的
信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
财务报表附注 第 11 页
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量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值
损失或利得计入当期损益。
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本集团即认为该
金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该
金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量其损失准备。
本集团依据信用风险特征将金融资产分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据和计提方法如下：
A、应收账款
组合一：应收境内客户
组合二： 应收境外客户
组合三：应收集团合并范围内关联方
B、其他应收款
组合一：应收押金、保证金及备用金
组合二： 应收租赁款项
组合三：应收其他款项
组合四：应收集团合并范围内关联方款项
对于划分为组合的应收账款和应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率
计算预期信用损失。
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本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托
加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目
前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变
现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净
值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(十二) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取
决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权
利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融
资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团与其他合营方一同对被投
资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本集团的合
营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团能够对被投资单位施加重大
影响的，被投资单位为本集团联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，
调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的
长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制
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下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之
和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策
及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算
归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构
成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，
全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股
权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减
记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核
算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相
应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终
止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之
前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比
例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩
余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位
控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各
项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，
在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本集团固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
财务报表附注 第 16 页
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(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他
后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计
净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准
备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿
命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别
计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物（注） 年限平均法 10-40 年 5 2.38-9.50
机器设备 年限平均法 10 年 5 9.50
运输设备 年限平均法 6年 5 15.83
办公及电子设备 年限平均法 5年 5 19
固定资产装修 年限平均法 5-10 年 0 10-20
注：部分房屋及建筑物折旧年限小于 20 年，为简易构筑物，及证载权利年限小于
20 年的房屋及建筑物。
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
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(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开
始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实
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际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率
计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资
本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生
的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 50 年 直线法 购置时土地使用权证剩余使用年限
专有技术及商标权 合同规定或 10 年 直线法 专有技术及商标权有效年限
电脑软件 3-5 年 直线法 估计使用年限
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日
预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价
值全部转入当期损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
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迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本集团进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期限平均摊销。
(二十一) 合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
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合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
本集团为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工
教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例
计算确定相应的职工薪酬金额。
本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本集团按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本集
团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本集团以设定受益
计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个
月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债
或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其
他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益
范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者
的差额，确认结算利得或损失。
财务报表附注 第 21 页
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3、 辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、 其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于
设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益
计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和
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以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业
绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据对可
行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本集团对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本
公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几
乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本集
团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本集团根据合同条款，结合其
以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本集团以不超过在相
关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对
价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服
务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率
法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品或服务的性质，采用产出法
或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得
到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款
义务。
本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2、 具体方法
本集团主要从事钢琴及数码乐器产品的研发、制造、销售与服务，以及艺术教育、
文化 传媒等文化相关业务。本集团各业务收入确认的具体方法如下：
（1） 钢琴、数码乐器及配件销售收入
境内销售收入
对于线下销售模式，本集团向经销商销售或通过自营门店等方式直接销售商品的，
在客 户已收到货物并签收时确认收入。
对于线上销售模式，本集团通过线上平台销售商品，根据订单发货，将商品运至约
定交货地点，同时满足以下两个情况：①在客户签收后加上 7 天无理由退货期间，
商品的控制权转移给客户；②客户在线上平台确认订单完成后，按预期有权收取的
对价金额确认收入。
出口销售收入
本集团主要采用 EXW 和 FOB 销售方式，在货物已经发出并交付承运人，通过海关
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报关 出口，取得出口报关单及出口装运单时确认境外销售收入。
（2） 调律等技术服务
本集团向客户提供调律等技术服务，在完成相关技术服务时确认收入。
（3） 艺术教育与培训业务收入
本集团向客户提供音乐、艺术教育培训服务，在提供艺术教育与培训服务的过程中，
根据课程进度在一段时间内确认收入。
（4） 电视剧销售收入
本集团于电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过，取得《电视剧发行
许可证》，且电视剧母带转移并已取得收款权利时确认收入。
（5） 出租物业收入
本集团根据合同约定，在租赁期内各个期间按照直线法确认出租物业收入。
（6） 数字音频收入
根据系统平台和合同约定的分成方法确认收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本集团为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本集团在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本集团
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。
2、 确认时点
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本集团
日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本集团日常
活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减
相关成本费用或损失；用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，
计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括
其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得
税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
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商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本集团对所有租赁选择采用简化方法不评估是否发
生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
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减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 本集团作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本集团对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资
产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
本集团发生的初始直接费用；
本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本集团对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。
租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选
择权。
本集团采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采
用本集团的增量借款利率作为折现率。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使
用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的
实际行权情况与原评估结果不一致的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现
率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的
现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订
后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租
赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。公司转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率
计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更
导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本集团不评估是否发生租赁变更，
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按
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照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本集团将减
免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折
现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延
期支付租金的，本集团在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租
金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本集团将减免的租金作为可变租赁
付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本集团在原支付
期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
2、 本集团作为出租人
在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为转租出租人时，基
于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本集团将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁
进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的
入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：
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假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更
生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照本附注
“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本集团继续按照与减
让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本集团将减免的
租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本集团在
原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收
款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本集团继续按照与减
让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本集团将减免的
租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或
减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同
时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本集团在实际收到时冲减前期确认
的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转
让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租
回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出
租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司
作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融
负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，
并根据前述“2、本集团作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交
易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与
转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
财务报表附注 第 31 页
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(三十) 回购本公司股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。发行、回购、出售或注
销自身权益工具，作为权益的变动处理。
(三十一) 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常
活动中产生收入、发生费用；(2) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本集团能够取得该组成部分的财务状
况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特
征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销
成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，
对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，应
当进行追溯调整。执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成
本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金
额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完
所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关
的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本集团财务状况
和经营成果产生重大影响。
（2）执行《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的通知》
财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处
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理规定>相关问题的通知》（财会〔2022〕13 号），再次对允许采用简化方法的新
冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对 2022 年 6 月 30
日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于由新冠肺炎疫情直
接引发的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续
选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处
理，其他适用条件不变。
本集团对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处
理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，
并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不
调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至该通知施行日之间发生的未按
照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
（3）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政
策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的
所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相
一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收
益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之间的，
按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月
1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本集团财务状况和经营
成果产生重大影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为
以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按
照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的
服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，
两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照该规定
进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当
进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关项目，不
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调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大
影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 收入类别 税率
销售收入 13%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
入为基础计算销项税额，在扣除当期允许 运费收入 9%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值 培训收入、商标
6%
税。出口产品按国家关于增值税“免、抵、 使用费收入
增值税 退”税的规定处理。按税法规定计算的销售 租金收入 5%
货物和应税劳务收入计算销项税额
调律收入 6%
文化服务收入 3%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
入计算销项税额 广告收入、广播
6%
影视服务收入
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及出口免抵税额计征 - 5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税及出口免抵税额计征 - 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税及出口免抵税额计征 - 2%
提供增值税应税服务（广告业）取得的销
文化事业建设费 - 3%
售额计缴
合并范围内各公司报告期内执行的企业所得税税率
公司 计税依据 税率
本集团及境内子公司 应纳税所得额 25%
香港音乐贸易有限公司 应课税盈利 16.5%
15%，另按所得税额再交团结
欧洲钢琴 应纳税所得额
税，税率5.5%。
舒密尔管理公司、舒密尔威廉钢琴制造工厂 应纳税所得额 31.58%
美国舒密尔 应纳税所得额 超额累进税率15%-35%
波兰舒密尔 应纳税所得额 19%
(二) 税收优惠
1、广州珠江恺撒堡钢琴有限公司于 2020 年被认定为高新技术企业（证书编号：
GR202044007498，发证日期：2020 年 12 月 9 日），有效期为 3 年。公司自获得高
新技术企业认定后三年内（2020 年-2022 年）享受高新技术企业税收优惠，企业所
得税减按 15%税率征收。
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2、广州珠江艾茉森数码乐器股份有限公司于 2020 年被认定为高新技术企业（证书
编号：GR202044006719，发证日期：2020 年 12 月 9 日），有效期为 3 年。公司自
获得高新技术企业认定后的三年内（2020 年-2022 年）享受高新技术企业税收优惠，
企业所得税减按 15%税率征收。
3、北京珠江钢琴制造有限公司于 2022 年被认定为高新技术企业（证书编号：
GR202211002270，发证日期：2022 年 11 月 2 日），有效期为 3 年。公司自获得高
新技术企业认定后的三年内（2022 年-2024 年）享受高新技术企业税收优惠，企业
所得税减按 15%税率征收。
4、根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕
100 号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率
征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。广州珠江
艾茉森数码乐器股份有限公司已于 2020 年 7 月 22 日向主管税务机关办理备案并享
受该项税收优惠。
5、本集团子公司广州珠江钢琴制造有限公司、浙江珠江德华钢琴有限公司、广州
珠江钢琴集团音乐制品有限公司、广州珠广传媒股份有限公司、广东琴趣网络科技
有限公司、广州恒声检测有限公司按照《国家税务总局关于落实支持小型微利企业
和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务局公告 2021 年第
8 号）相关规定，适用小型微利企业优惠，对年应纳税所得额低于 100 万元的部分，
减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，年应纳税所得额超
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税。上述规定自 2021 年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日终止。
按照《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告
2022 年第 13 号，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
6、本集团子公司广州恒声检测有限公司为小规模纳税人。根据《国家税务总局关
于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》 （国家税务总局公告 2022 年
第 6 号）“三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超
过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增
值税”。
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7、本集团子公司广州恒声检测有限公司、广州珠江钢琴文化艺术发展有限公司、
广州珠江钢琴文化园区运营管理有限公司、浙江珠江德华钢琴有限公司、广州珠江
钢琴制造有限公司、广州珠江钢琴集团音乐制品有限公司、广东琴趣网络科技有限
公司根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2022 年第 10 号）的规定，对从事国家非限制和禁止行业，
且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额
不超过 5000 万元等三个条件的小型微利企业，（1）自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年
12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控
需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额
幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证
券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（2）增值税小规模
纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策
的，可叠加享受财政部 税务总局公告 2022 年第 10 号公告的第（1）条规定的优惠
政策。
五、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 14,132.70 22,969.55
银行存款 1,478,467,233.62 1,635,409,719.27
其他货币资金 1,749,121.83 1,011,130.85
合计 1,480,230,488.15 1,636,443,819.67
其中：存放在境外的款项总额 42,235,248.24 20,315,316.72
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境
外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
支付宝保证金 50,000.00 51,000.39
合计 50,000.00 51,000.39
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
621,811,933.37 405,588,752.60
融资产
财务报表附注 第 36 页
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项目 期末余额 上年年末余额
其中：理财产品和结构性存款 621,811,933.37 405,588,752.60
合计 621,811,933.37 405,588,752.60
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 59,464,837.47 66,139,724.10
1至2年 2,060,709.71 1,879,219.05
2至3年 1,761,021.81 948,206.58
3 年以上 1,680,801.72 1,277,904.60
小计 64,967,370.71 70,245,054.33
减：坏账准备 10,517,946.84 5,382,610.56
合计 54,449,423.87 64,862,443.77
财务报表附注 第 37 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露应收账款
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
比例 比例
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 5,127,481.77 7.89 5,127,481.77 100.00 0.00 668,621.26 0.95 668,621.26 100.00 0.00
按组合计提坏账准备 59,839,888.94 92.11 5,390,465.07 9.01 54,449,423.87 69,576,433.07 99.05 4,713,989.30 6.78 64,862,443.77
合计 64,967,370.71 100.00 10,517,946.84 －－ 54,449,423.87 70,245,054.33 100.00 5,382,610.56 －－ 64,862,443.77
财务报表附注 第 38 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
客户一 3,898,532.00 3,898,532.00 100.00 预计无法收回
客户二 394,000.00 394,000.00 100.00 预计无法收回
客户三 246,090.00 246,090.00 100.00 预计无法收回
客户四 230,076.18 230,076.18 100.00 预计无法收回
客户五 194,127.00 194,127.00 100.00 预计无法收回
客户六 133,490.00 133,490.00 100.00 预计无法收回
客户七 31,166.59 31,166.59 100.00 预计无法收回
合计 5,127,481.77 5,127,481.77 －－ －－
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
应收境内客户 49,698,049.52 4,765,009.12 9.59
应收境外客户 10,141,839.42 625,455.95 6.17
合计 59,839,888.94 5,390,465.07 －－
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末余
类别 转销或核 期末余额
额 计提 收回或转回
销
按单项计提坏账准备 668,621.26 4,458,860.51 0.00 0.00 5,127,481.77
按组合计提坏账准备 4,713,989.30 676,475.77 0.00 0.00 5,390,465.07
合计 5,382,610.56 5,135,336.28 0.00 0.00 10,517,946.84
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
第一名 3,922,370.00 6.04 179,644.55
第二名 3,898,532.00 6.00 3,898,532.00
第三名 2,346,018.00 3.61 107,447.62
第四名 2,068,200.09 3.18 94,723.56
第五名 1,748,697.19 2.69 80,090.33
合计 13,983,817.28 21.52 4,360,438.06
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(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 15,421,642.76 98.37 21,308,738.62 98.92
1至2年 84,960.14 0.54 6,700.00 0.03
2至3年 6,700.00 0.04 6,500.00 0.03
3 年以上 165,408.99 1.05 219,396.13 1.02
小计 15,678,711.89 100.00 21,541,334.75 100.00
减：坏账准备 165,408.99 — 0.00 —
合计 15,513,302.90 100.00 21,541,334.75 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 11,792,848.08 元，占预
付款项期末余额合计数的比例 75.22%。
(五) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 25,923,698.66 18,164,762.84
合计 25,923,698.66 18,164,762.84
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 25,579,678.06 17,701,059.98
1至2年 2,008,756.37 1,069,756.93
2至3年 259,954.58 885,278.22
3 年以上 1,149,354.97 574,607.81
小计 28,997,743.98 20,230,702.94
减：坏账准备 3,074,045.32 2,065,940.10
合计 25,923,698.66 18,164,762.84
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（2）按坏账计提方法分类披露其他应收款项
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
比例 比例
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 161,100.00 0.56 161,100.00 100.00 0.00 161,100.00 0.80 161,100.00 100.00 0.00
按组合计提坏账准备 28,836,643.98 99.44 2,912,945.32 10.10 25,923,698.66 20,069,602.94 99.20 1,904,840.10 9.49 18,164,762.84
合计 28,997,743.98 100.00 3,074,045.32 －－ 25,923,698.66 20,230,702.94 100.00 2,065,940.10 －－ 18,164,762.84
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
押金、备用金等 161,100.00 161,100.00 100.00 预计无法收回
合计 161,100.00 161,100.00 －－ －－
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
应收押金、保证金及
2,836,999.96 974,481.02 34.35
备用金
应收租赁款项 18,863,140.63 1,317,262.64 6.98
应收其他款项 7,136,503.39 621,201.66 8.70
合计 28,836,643.98 2,912,945.32 －－
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 用损失(已发生信
期信用损失
发生信用减值) 用减值)
上年年末余额 1,904,840.10 0.00 161,100.00 2,065,940.10
本期计提 1,008,105.22 0.00 0.00 1,008,105.22
期末余额 2,912,945.32 0.00 161,100.00 3,074,045.32
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提
回 销
按单项计提坏账准备 161,100.00 0.00 0.00 0.00 161,100.00
按组合计提坏账准备 1,904,840.10 1,008,105.22 0.00 0.00 2,912,945.32
合计 2,065,940.10 1,008,105.22 0.00 0.00 3,074,045.32
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
项期末余额合 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例 余额
(%)
1 年以内、
第一名 租赁款、 12,822,639.25 44.22 710,064.61
1-2 年
租赁款、押 1 年以内、
第二名 3,772,377.53 13.01 282,077.33
金及保证金 1-2 年
第三名 租赁款 800,992.54 1-2 年 2.76 240,297.76
财务报表附注 第 42 页
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占其他应收款
项期末余额合 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例 余额
(%)
押金及保证 1 年以内,3
第四名 771,690.00 2.66 41,434.50
金 年以上
1 年以内、
第五名 租赁款 594,257.43 2.05 41,179.24
1-2 年
合计 －－ 18,761,956.75 －－ 64.70 1,315,053.44
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 390,677,105.62 6,835,668.56 383,841,437.06 365,908,956.03 7,698,602.28 358,210,353.75
在途物资 7,802,797.87 0.00 7,802,797.87 386,187.06 0.00 386,187.06
周转材料 5,291,690.93 205,668.86 5,086,022.07 5,666,520.66 246,188.68 5,420,331.98
委托加工物资 31,225,974.82 0.00 31,225,974.82 46,062,064.43 0.00 46,062,064.43
在产品 300,617,146.85 2,684,607.38 297,932,539.47 282,148,337.19 5,795,001.35 276,353,335.84
库存商品 421,431,352.90 5,007,510.65 416,423,842.25 338,377,079.40 6,466,654.34 331,910,425.06
发出商品 3,027,894.20 0.00 3,027,894.20 11,647,955.01 0.00 11,647,955.01
合计 1,160,073,963.19 14,733,455.45 1,145,340,507.74 1,050,197,099.78 20,206,446.65 1,029,990,653.13
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 转回 转销
原材料 7,698,602.28 -609,539.51 0.00 253,394.21 6,835,668.56
周转材料 246,188.68 -40,519.82 0.00 0.00 205,668.86
在产品 5,795,001.35 -2,768,836.63 0.00 341,557.34 2,684,607.38
库存商品 6,466,654.34 4,766,154.56 0.00 6,225,298.25 5,007,510.65
合计 20,206,446.65 1,347,258.60 0.00 6,820,249.80 14,733,455.45
(七) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额 7,375,098.04 8,864,282.63
待抵扣和待认证的进项税 6,637,633.29 4,275,566.90
预缴税款 653,112.46 230,624.45
其他 795,303.79 575,338.29
合计 15,461,147.58 13,945,812.27
财务报表附注 第 43 页
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(八) 长期股权投资
本期增减变动
上年年末余 上年年末减 权益法下确 其他综 其他 宣告发放现 本期计提 减值准备
被投资单位 追加 减少 期末余额
额 值准备余额 认的投资损 合收益 权益 金股利或利 其他 减值准备 期末余额
投资 投资
益 调整 变动 润
1．合营企业
珠海市广证珠江壹号文
化教育投资企业（有限 490,758.10 0.00 0.00 0.00 -5,095.66 0.00 0.00 0.00 0.00 485,662.44 0.00 0.00
合伙）
广州市广证珠广传媒投
4,757,501.06 4,757,501.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,757,501.06 0.00 4,757,501.06
资企业（有限合伙）
小计 5,248,259.16 4,757,501.06 0.00 0.00 -5,095.66 0.00 0.00 0.00 0.00 5,243,163.50 0.00 4,757,501.06
2．联营企业
惠州市力创五金制品有
7,393,633.11 0.00 0.00 0.00 -204,238.30 0.00 0.00 0.00 0.00 7,189,394.81 0.00 0.00
限公司
广州珠江小额贷款股份
52,697,183.21 0.00 0.00 0.00 124,697.81 0.00 0.00 0.00 0.00 52,821,881.02 0.00 0.00
有限公司
福建珠江埃诺教育管理
1,444,509.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,444,509.63 1,444,509.63 1,444,509.63
有限公司
珠海市广证珠江文化投
1,431,804.03 0.00 0.00 0.00 18,198.07 0.00 0.00 0.00 0.00 1,450,002.10 0.00 0.00
资有限公司
小计 62,967,129.98 0.00 0.00 0.00 -61,342.42 0.00 0.00 0.00 0.00 62,905,787.56 1,444,509.63 1,444,509.63
合计 68,215,389.14 4,757,501.06 0.00 0.00 -66,438.08 0.00 0.00 0.00 0.00 68,148,951.06 1,444,509.63 6,202,010.69
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(九) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
250,932,462.00 247,096,000.00
金融资产
其中：权益工具投资 250,932,462.00 247,096,000.00
合计 250,932,462.00 247,096,000.00
(十) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 535,812,172.61 28,338,975.16 564,151,147.77
（2）本期增加金额 2,030,376.32 189,306.29 2,219,682.61
—在建工程、无形资产转入 1,056,022.41 189,306.29 1,245,328.70
—汇率变动 974,353.91 0.00 974,353.91
（3）本期减少金额 0.00 0.000 0.00
（4）期末余额 537,842,548.93 28,528,281.45 566,370,830.38
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 183,102,883.58 11,479,128.83 194,582,012.41
（2）本期增加金额 24,609,804.79 747,201.75 25,357,006.54
—计提或摊销 24,567,159.25 747,201.75 25,314,361.00
—汇率变动 42,645.54 0.00 42,645.54
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 207,712,688.37 12,226,330.58 219,939,018.95
3．减值准备
（1）上年年末余额 6,071,263.64 0.00 6,071,263.64
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 6,071,263.64 0.00 6,071,263.64
4．账面价值
（1）期末账面价值 324,058,596.92 16,301,950.87 340,360,547.79
（2）上年年末账面价值 346,638,025.39 16,859,846.33 363,497,871.72
(十一) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 817,391,482.99 873,191,949.37
合计 817,391,482.99 873,191,949.37
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 固定资产装修 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 896,900,940.49 573,438,086.50 20,245,492.45 40,549,320.93 33,514,149.19 1,564,647,989.56
（2）本期增加金额 3,244,437.95 20,684,570.29 415,066.49 1,694,591.85 1,354,963.77 27,393,630.35
—购置 0.00 798,415.11 54,292.03 283,833.27 0.00 1,136,540.41
—在建工程转入 1,641,732.63 17,375,046.12 332,827.99 821,905.18 1,354,963.77 21,526,475.69
—汇率变动 1,602,705.32 2,511,109.06 27,946.47 588,853.40 0.00 4,730,614.25
（3）本期减少金额 0.00 7,143,874.08 2,665,273.88 439,371.17 0.00 10,248,519.13
—处置或报废 0.00 7,143,874.08 2,665,273.88 439,371.17 0.00 10,248,519.13
（4）期末余额 900,145,378.44 586,978,782.71 17,995,285.06 41,804,541.61 34,869,112.96 1,581,793,100.78
2．累计折旧
（1）上年年末余额 215,224,147.31 398,521,568.89 17,012,316.48 33,918,269.50 26,088,844.01 690,765,146.19
（2）本期增加金额 39,915,728.35 35,817,503.51 621,432.01 2,360,209.45 3,737,484.29 82,452,357.61
—计提 39,659,658.96 33,383,525.56 594,841.22 1,809,022.75 3,737,484.29 79,184,532.78
—汇率变动 256,069.39 2,433,977.95 26,590.79 551,186.70 0.00 3,267,824.83
（3）本期减少金额 0.00 6,638,110.86 2,556,112.75 312,556.40 0.00 9,506,780.01
—处置或报废 0.00 6,638,110.86 2,556,112.75 312,556.40 0.00 9,506,780.01
（4）期末余额 255,139,875.66 427,700,961.54 15,077,635.74 35,965,922.55 29,826,328.30 763,710,723.79
3．减值准备
（1）上年年末余额 12,771.00 57,761.55 0.00 2,588.54 617,772.91 690,894.00
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
财务报表附注 第 46 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 固定资产装修 合计
（4）期末余额 12,771.00 57,761.55 0.00 2,588.54 617,772.91 690,894.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 644,992,731.78 159,220,059.62 2,917,649.32 5,836,030.52 4,425,011.75 817,391,482.99
（2）上年年末账面价值 681,664,022.18 174,858,756.06 3,233,175.97 6,628,462.89 6,807,532.27 873,191,949.37
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3、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
增城产业基地文化中心项目 35,290,939.12
办理中
国家文化产业基地项目（二期） 303,575,618.80
(十二) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 15,390,707.73 8,329,441.39
合计 15,390,707.73 8,329,441.39
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装及
15,390,707.73 0.00 15,390,707.73 8,329,441.39 0.00 8,329,441.39
其他工程
合计 15,390,707.73 0.00 15,390,707.73 8,329,441.39 0.00 8,329,441.39
财务报表附注 第 48 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计投 利息资本 其中：本 本期利息
本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 工程进度 化累计金 期利息资 资本化率 资金来源
定资产金额 减少金额
例(%) 额 本化金额 (%)
WSP 暖气工 自有流动
11,134,350.00 500,016.34 9,199,560.65 0.00 0.00 9,699,576.99 87.11 85.00 0.00 0.00 0.00
程项目 资金
合计 11,134,350.00 500,016.34 9,199,560.65 0.00 0.00 9,699,576.99 － 85.00 0.00 0.00 0.00 －
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(十三) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 9,458,276.94 25,708,831.62 35,167,108.56
（2）本期增加金额 14,135,906.76 0.00 14,135,906.76
—新增租赁 14,135,906.76 0.00 14,135,906.76
（3）本期减少金额 5,849,771.37 716,937.80 6,566,709.17
—到期 5,849,771.37 716,937.80 6,566,709.17
（4）期末余额 17,744,412.33 24,991,893.82 42,736,306.15
2．累计折旧
（1）上年年末余额 5,233,432.90 5,094,352.20 10,327,785.10
（2）本期增加金额 6,972,661.63 5,094,353.24 12,067,014.87
—计提 6,972,661.63 5,094,353.24 12,067,014.87
（3）本期减少金额 5,622,351.44 716,937.80 6,339,289.24
—到期 5,622,351.44 716,937.80 6,339,289.24
（4）期末余额 6,583,743.09 9,471,767.64 16,055,510.73
3．减值准备
（1）上年年末余额 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 11,160,669.24 15,520,126.18 26,680,795.42
（2）上年年末账面价值 4,224,844.04 20,614,479.42 24,839,323.46
(十四) 无形资产
1、 无形资产情况
专有技术及
项目 土地使用权 电脑软件 其他 合计
商标权
1．账面原值
（1）上年年末余额 189,267,146.60 19,649,075.28 19,795,543.48 0.00 228,711,765.36
（2）本期增加金额 0.00 536138.56 1,730,996.69 30,000.00 2,297,135.25
—购置 0.00 0.00 1,506,808.63 30,000.00 1,536,808.63
—汇率变动 0.00 536,138.56 224,188.06 0.00 760,326.62
（3）本期减少金额 189,306.29 0.00 0.00 0.00 189,306.29
—转入投资性房地产 189,306.29 0.00 0.00 0.00 189,306.29
（4）期末余额 189,077,840.31 20,185,213.84 21,526,540.17 30,000.00 230,819,594.32
2．累计摊销
（1）上年年末余额 34,941,838.25 12,061,753.13 16,226,568.09 0.00 63,230,159.47
财务报表附注 第 50 页
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专有技术及
项目 土地使用权 电脑软件 其他 合计
商标权
（2）本期增加金额 3,815,145.86 2,479,975.78 2,099,650.96 18,333.35 8,413,105.95
—计提 3,815,145.86 2,058,950.60 1,886,467.02 18,333.35 7,778,896.83
—汇率变动 0.00 421,025.18 213,183.94 0.00 634,209.12
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 38,756,984.11 14,541,728.91 18,326,219.05 18,333.35 71,643,265.42
3．减值准备
（1）上年年末余额 0.00 0.00 780,410.14 0.00 780,410.14
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 780,410.14 0.00 780,410.14
4．账面价值
（1）期末账面价值 150,320,856.20 5,643,484.93 2,419,910.98 11,666.65 158,395,918.76
（2）上年年末账面价值 154,325,308.35 7,587,322.15 2,788,565.25 0.00 164,701,195.75
(十五) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
上年年末余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成
汇率变动 处置 其他
的
账面原值
舒密尔管理公司 16,679,643.45 0.00 469,452.13 0.00 0.00 17,149,095.58
小计 16,679,643.45 0.00 469,452.13 0.00 0.00 17,149,095.58
减值准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账面价值 16,679,643.45 0.00 469,452.13 0.00 0.00 17,149,095.58
2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
舒密尔管理公司:本集团并购舒密尔管理公司形成商誉相关的资产组，该资产组与
购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
3、 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本集团根据舒密尔管理公司历史年度的经营状况及其对未来战略规划的预期，综合
考虑商誉涉及的资产组综合产能及其未来对市场的整体分析，预计未来 5 年内现金
流量，现金流量在第 6 年及以后年度均保持稳定,不会超过资产组经营业务的长期平
均增长率。
②本集团采用预计未来现金流现值的方法计算舒密尔管理公司的可收回金额，计算
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未来现金流现值所采用的税前折现率为 6.73%，取自德国的加权平均资本成本
WACC。
4、 商誉减值测试的影响
根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值。
(十六) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
租入固定资产
913,582.44 296,607.32 361,412.44 0.00 848,777.32
装修支出
软件服务费 29,737.88 190,749.19 182,264.17 0.00 38,222.90
合计 943,320.32 487,356.51 543,676.61 0.00 887,000.22
(十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
信用减值准备 7,611,038.45 1,534,594.62 5,464,050.60 1,049,388.66
资产减值准备 20,048,743.77 3,756,501.32 25,102,294.74 5,136,844.24
职工薪酬 72,680,434.03 18,747,717.52 62,129,638.04 15,502,295.36
递延收益 34,543,800.46 5,231,894.41 36,876,022.80 5,583,138.06
预提费用 59,115,071.96 9,015,303.40 54,627,832.24 10,358,212.92
可抵扣亏损 66,356,844.14 14,372,383.05 40,966,269.69 10,778,507.46
内部交易未实现利润 17,591,592.54 3,353,784.37 32,058,925.91 5,963,600.46
固定资产折旧 39,423,262.11 5,933,148.55 37,331,837.69 5,599,775.65
按权益法核算的长期
17,345,317.93 4,336,329.48 17,470,015.74 4,367,503.94
股权投资损益调整
合计 334,716,105.39 66,281,656.72 312,026,887.45 64,339,266.75
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
非同一控制企业合并
22,640,666.49 3,396,099.97 27,571,189.13 4,135,678.37
资产评估增值
交易性金融资产公允
1,177,561.05 265,108.88 3,814,987.60 704,850.93
价值变动
其他非流动金融资产
5,732,462.00 1,433,115.50 1,896,000.00 474,000.00
公允价值变动
合计 29,550,689.54 5,094,324.35 33,282,176.73 5,314,529.30
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3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 33,858,921.03 42,217,651.30
可抵扣亏损 67,038,826.52 91,257,359.62
合计 100,897,747.55 133,475,010.92
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2022 —— 22,060,433.96
2023 16,095,036.00 20,092,370.80
2024 22,157,448.86 25,682,781.13
2025 10,429,320.32 14,392,442.78
2026 7,220,703.84 9,029,330.95
2027 11,136,317.50 0.00
合计 67,038,826.52 91,257,359.62
(十八) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
预付设备款 3,535,490.83 0.00 3,535,490.83 2,776,679.27 0.00 2,776,679.27
无形资产预
0.00 0.00 0.00 348,827.72 0.00 348,827.72
付款
合计 3,535,490.83 0.00 3,535,490.83 3,125,506.99 0.00 3,125,506.99
(十九) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款 9,510,885.41 0.00
保证借款 67,110,602.20 72,197,000.00
信用借款 424,287,255.96 286,233,235.20
合计 500,908,743.57 358,430,235.20
(二十) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 276,972,350.09 250,013,411.42
合计 276,972,350.09 250,013,411.42
财务报表附注 第 53 页
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(二十一) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
货款、设备款 195,515,219.20 195,055,750.97
合计 195,515,219.20 195,055,750.97
(二十二) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收款项 59,127,906.87 104,034,339.35
调律服务 51,572,108.87 55,804,058.39
合 计 110,700,015.74 159,838,397.74
(二十三) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 54,144,390.60 365,300,019.58 374,606,249.67 44,838,160.51
离职后福利-设定提存计划 4,422.00 33,066,179.84 33,066,728.28 3,873.56
辞退福利 17,959,847.14 22,467.88 2,507,331.59 15,474,983.43
合计 72,108,659.74 398,388,667.30 410,180,309.54 60,317,017.50
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
49,899,671.29 301,439,370.60 310,786,478.52 40,552,563.37
补贴
（2）职工福利费 157,580.22 11,868,592.16 12,026,172.38 0.00
（3）社会保险费 3,597,753.55 29,540,491.09 29,193,432.80 3,944,811.84
其中：医疗保险费 1,791,674.73 22,342,946.49 22,153,235.93 1,981,385.29
工伤保险费 1,806,078.82 6,364,968.56 6,207,620.83 1,963,426.55
生育保险费 0.00 832,576.04 832,576.04 0.00
（4）住房公积金 0.00 17,493,447.51 17,493,447.51 0.00
（5）工会经费和职工教育
489,385.54 4,957,824.22 5,106,424.46 340,785.30
经费
（6）非货币性福利 0.00 294.00 294.00 0.00
合计 54,144,390.60 365,300,019.58 374,606,249.67 44,838,160.51
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3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,288.00 32,151,167.75 32,151,699.59 3,756.16
失业保险费 134.00 915,012.09 915,028.69 117.40
合计 4,422.00 33,066,179.84 33,066,728.28 3,873.56
4、 辞退福利
本集团于 2017 年 7 月开始将渔尾桥厂区相关部门逐步搬迁至增城厂区，为了妥善
地做好人员安置工作，制定出《广州珠江钢琴集团股份有限公司人员安置方案》，
辞退福利主要用于核算该安置方案所产生的人力成本费用。其内容主要分为三部
分:
（1）用于核算本集团与没有随迁至增城厂区工作的员工依法解除劳动关系所产生
的经济补偿费用。
（2）用于核算离岗退养员工薪酬及医疗费用。本集团对于没有随迁至增城厂区且
符合离岗退养条件的员工，公司按广州市最低工资标准支付每月工资，且依法缴纳
社会保险和住房公积金，员工可在离岗退养期间按照公司的相关医疗报销制度报销
医疗费用。本集团以当下工资标准、社保费用和公积金费用作为标准,根据现有的
离岗退养人员的数量、离退休剩余年限等指标，预测未来期间需要支付的离岗退养
员工的薪酬，以 2022 年度离岗退养人员医疗费用报销情况预提未来 5 年所需支付
的医疗费用。
（3）用于核算本集团组织架构调整，将部分劳动关系归属于公司本部的员工转签
至子公司预计所产生的经济补偿费用。本集团以该员工个人上年度平均工资作为标
准，根据子公司现有架构下的员工人数，预测未来因组织架构调整可能会产生的经
济补偿费用。
(二十四) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 3,513,540.15 4,088,154.41
企业所得税 874,112.57 9,256,966.50
个人所得税 1,017,991.81 981,815.33
城市维护建设税 218,793.81 389,936.66
教育费附加 99,304.68 174,768.29
地方教育附加 66,379.11 116,512.20
房产税 356,834.75 1,218,410.33
印花税 217,415.80 403,852.97
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税费项目 期末余额 上年年末余额
其他 94,148.91 165,055.62
合计 6,458,521.59 16,795,472.31
(二十五) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付股利 0.00 3,763,805.76
其他应付款项 78,648,101.09 146,315,529.25
合计 78,648,101.09 150,079,335.01
1、 应付股利
项目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 0.00 3,763,805.76
合计 0.00 3,763,805.76
2、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
调律费 5,631,039.55 6,445,515.52
工程款 9,370,059.85 78,704,107.04
押金、保证金、往来款及其他 46,356,271.69 61,165,906.69
限制性股票回购义务 17,290,730.00 0.00
合计 78,648,101.09 146,315,529.25
(二十六) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 37,500.00 0.00
一年内到期的租赁负债 7,701,252.67 6,462,310.14
合计 7,738,752.67 6,462,310.14
(二十七) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 2,477,202.39 3,910,074.20
合计 2,477,202.39 3,910,074.20
财务报表附注 第 56 页
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(二十八) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 50,000,000.00 50,000,000.00
(二十九) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 28,949,025.50 27,326,151.79
减：未确认的融资费用 2,052,795.86 2,648,994.89
小计 26,896,229.64 24,677,156.90
减：一年内到期的租赁负债 7,701,252.67 6,462,310.14
合计 19,194,976.97 18,214,846.76
(三十) 长期应付职工薪酬
1、 长期应付职工薪酬明细表
项目 期末余额 上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 21,668,085.93 20,720,386.17
合计 21,668,085.93 20,720,386.17
2、 设定受益计划变动情况
（1）设定受益计划义务现值
项目 本期金额 上期金额
1．上年年末余额 20,720,386.17 20,029,824.21
2．计入当期损益的设定受益成本 1,730,941.21 1,695,605.98
（1）当期服务成本 819,244.22 814,293.72
（2）过去服务成本 0.00 0.00
（3）结算利得（损失以“－”表示） 0.00 0.00
（4）利息净额 911,696.99 881,312.26
3．计入其他综合收益的设定受益成本 1,270,318.10 558,854.85
（1）精算利得（损失以“－”表示） 1,270,318.10 558,854.85
4．其他变动 -2,053,559.55 -1,563,898.87
（1）结算时支付的对价 0.00 0.00
（2）已支付的福利 -2,053,559.55 -1,563,898.87
（3）其他 0.00 0.00
5．期末余额 21,668,085.93 20,720,386.17
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3、 设定受益计划变动情况
项目 截至 2022 年 12 月 31 日
一年以内 2,929,685.70
二至五年 7,122,078.26
五至十年 8,092,085.27
十年以上 10,707,115.79
预支支付总额 28,850,965.02
注：上述数据为预计未来应支付金额，未进行贴现。
4、 设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
（1）精算假设说明
精算假设包括人口统计假设和财务假设。人口统计假设包括死亡率、职工的离职率、
伤残率、提前退休率等。财务假设包括折现率、福利水平和未来薪酬等。人口统计
假设方面本报告考虑四个主要指标——死亡率、职工的离职率、移交比率与转移交
比率。财务假设方面，本报告考虑折现率、医疗费用基准、医疗费用增长率。
①死亡率
本报告使用保险行业的通用生命表：中国人寿保险业经验生命表(2000～2003)。
②离职率
2016 年员工整体离职率达到 20.1%，且近年来离职率由 2014 年的 17.4%逐年上升。
而且，应届毕业或刚入职员工的离职率始终在高位徘徊，随入职时间的增长而下降。
因此，使用 22%作为刚入职员工的离职率假设。
根据行业和公司的背景资料，在职员工依年龄段划分为三类，如表 1 所示
表 1 在职员工离职率
18 岁-30 岁 离职率从 22%逐步降低到 10%，反应年青职工的稳定程度较差的情况
30 岁-40 岁 离职率从 10%逐步降低到 3%，该年龄段的职工较少离职
40 岁-45 岁 离职率从 3%逐步降低到 0%，该人群整体波动率较小
45 岁以上 默认离职率为 0
为了使计算更为精确，根据上述年龄段的离职率设置，利用线性插值法对每个年龄
层的离职率进行设置。
③利率
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》要求折现率要与设定受益计划义务期限相匹
配，设定受益计划义务期限因退休年龄的不同而不同。分别计算各个退休年龄的整
值平均余寿，再根据 2022 年在职员工的各个退休年龄（男 60 岁，女 55 岁，女 50
岁）的比例即可算出在职员工的平均设定受益计划义务期限。
根据上述规定，本精算参照相应期限国债和市场上优质公司债收益率来确定利率进
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行折现，利率设为 4.4%。
④医疗费用基数和增长率
基于 2011-2020 年的各年参与报销退休人员的人均医疗费用，参考报销人数以及报
销金额的比重，由于医疗报销费用变化大，数据量少，2019 年人均医疗报销水平
的假设采用近三年最高的人均医疗费水平，为 1358.78 元/人。2022 年的医疗按照
假设的医疗费用增长率增长。
参考文献《人口老龄化对社会医疗保险基金影响的实证分析———以广东省珠海市
为例》，将医疗费用的增长率定为 8%。
（2）敏感性分析结果说明
①死亡率敏感性分析
死亡率上升时，未来的补贴发放减少，从而在每年的总负债额减少。当死亡率下降
时，未来的补贴发放增加，总负债增加。从百分比来看死亡率对负债的影响很小,
死亡率在原来基础上上升(或下降)10%,负债下降(或上升)大概 0.0212%,死亡率不是
影响负债的主要因素。
②离职率敏感性分析
当离职率上升时，生存年金的精算现值减少，因而负债下降。因为离职的这部分人
在工作的时候积累的权益没有带走，因而公司的负债将减少。当离职率上升 10%,
即变为原来的 1.1 倍时,公司负债下降大概 0.0045%;当离职率下降 10%，公司负债上
升大概 0.0047%，离职率的变动对负债的影响同样较小。
③利率敏感性分析
当其他因素不变，利率高于基准水平时，每年的总负债额都降低;当利率低于基准
水平时，每年的总负债额上升。假设当年利率上升到 4.80%时，对于基准水平而言，
公司年底总负债下降 1.11%;而利率下降到 4.00%时，公司年底总负债上升 1.15%。
这是因为，利率越高，累计到员工退休时相同的权益所需要的资金越少。对比离职
率和死亡率，利率对负债的影响很大，利率是影响负债变动最重要的因素。
(三十一) 预计负债
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
产品质量保证 393,390.37 782,488.81 0.00 1,175,879.18
合计 393,390.37 782,488.81 0.00 1,175,879.18
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(三十二) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 36,876,022.80 9,178,555.04 11,510,777.38 34,543,800.46
合计 36,876,022.80 9,178,555.04 11,510,777.38 34,543,800.46
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、（五十九）政府补助。
(三十三) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行 公积金
送股 其他 小计
新股 转股
注
股份总额 1,358,320,323.00 0.00 0.00 0.00 5,090,000.00 5,090,000.00 1,363,410,323.00
注：本公司 2022 年 9 月 1 日完成 2022 年限制性股票激励计划，限制性股票的授予
数量合计 509 万股，其中首次授予数量为 484 万股，预留部分授予数量为 25 万股。
限制性股票的首次和预留授予价格均为 3.397 元/股。本次授予登记完成后,公司股
份总数由 1,358,320,323 股增加至 1,363,410,323 股。
(三十四) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本
注 981,284,324.46 12,200,730.00 107,356.08 993,377,698.38
溢价） 1
注2
其他资本公积 0.00 644,738.79 0.00 644,738.79
合计 981,284,324.46 12,845,468.79 107,356.08 994,022,437.17
注 1、（1）本期本公司向职工授予限制性股票，相应增加资本溢价（股本溢价）
12,200,730.00 元。
（2）本公司 2022 年 12 月 9 日与子公司广东琴趣网络科技有限公司（以下简称“琴
趣公司”）少数股东杭州银杏数股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州银
杏数公司”）签订股权转让协议，约定本公司向杭州银杏数公司以 1 元的价格收购
其持有的琴趣公司 3%的股权产生的资本公积-107,356.08 元。
注 2、本 期对 员工 实施股 权 激励 ，股 份支 付计入 所 有者权 益的 金额 相应 增 加
644,738.79 元。
(三十五) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 0.00 17,290,730.00 0.00 17,290,730.00
合计 0.00 17,290,730.00 0.00 17,290,730.00
本期变动情况详见附注五、（三十三）
财务报表附注 第 60 页
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(三十六) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入
项目 上年年末余额 减：前期计入 期末余额
本期所得税前 其他综合收益 减：所得税 税后归属于母 税后归属于
其他综合收益
发生额 当期转入留存 费用 公司 少数股东
当期转入损益
收益
1．不能重分类进损益的其
25,665,155.08 -1,270,318.10 0.00 0.00 0.00 -1,270,318.10 0.00 24,394,836.98
他综合收益
其中：重新计量设定受益计
25,665,155.08 -1,270,318.10 0.00 0.00 0.00 -1,270,318.10 0.00 24,394,836.98
划变动额
2．将重分类进损益的其他
-4,442,202.59 5,350,549.28 0.00 0.00 0.00 5,330,873.87 19,675.41 888,671.28
综合收益
其中：外币财务报表折算差
-8,684,127.59 5,350,549.28 0.00 0.00 0.00 5,330,873.87 19,675.41 -3,353,253.72
额
其他 4,241,925.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,241,925.00
其他综合收益合计 21,222,952.49 4,080,231.18 0.00 0.00 0.00 4,060,555.77 19,675.41 25,283,508.26
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(三十七) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 171,166,974.22 171,166,974.22 0.00 0.00 171,166,974.22
合计 171,166,974.22 171,166,974.22 0.00 0.00 171,166,974.22
(三十八) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 1,112,571,742.35 976,941,431.29
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
0.00 0.00
－）
调整后年初未分配利润 1,112,571,742.35 976,941,431.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 123,247,775.02 186,070,099.94
减：提取法定盈余公积 0.00 181,936.93
注
应付普通股股利 58,407,773.89 50,257,851.95
期末未分配利润 1,177,411,743.48 1,112,571,742.35
注：2022年4月20日，公司召开2021年度股东大会审议通过《2021年度利润分配预
案》：以截止2021年12月31日公司总股本1,358,320,323股为基数，向全体股东每10
股派发现金0.43元人民币（含税），不送红股，不以公积金转增股本，上述股利已
分配完毕。
(三十九) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,631,095,415.66 1,231,409,603.43 1,982,482,264.04 1,481,461,879.05
其他业务 29,061,659.57 30,000,142.38 37,691,201.21 26,128,680.55
合计 1,660,157,075.23 1,261,409,745.81 2,020,173,465.25 1,507,590,559.60
2、 营业收入、营业成本按产品类型划分
项目 本期金额 上期金额
主营业务： 1,631,095,415.66 1,982,482,264.04
乐器销售及售后服务 1,575,932,548.38 1,923,501,668.54
教育、传媒及其他 55,162,867.28 58,980,595.50
其他业务 29,061,659.57 37,691,201.21
合计 1,660,157,075.23 2,020,173,465.25
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(四十) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 4,410,222.98 6,550,695.71
教育费附加 1,917,001.24 2,841,643.38
地方教育附加 1,277,986.11 1,894,308.75
房产税 12,337,560.35 11,358,920.66
土地使用税 1,437,031.30 1,456,218.77
其他税费 1,139,220.60 1,574,308.22
合计 22,519,022.58 25,676,095.49
(四十一) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
广告宣传费 20,997,166.58 21,613,508.78
事务经费 23,668,158.04 19,506,768.17
职工薪酬 17,455,562.34 16,775,477.70
其他 6,025,884.31 8,340,909.95
合计 68,146,771.27 66,236,664.60
(四十二) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 70,290,882.02 75,598,844.69
事务经费 23,059,903.61 24,327,086.01
折旧和摊销 18,315,875.42 20,628,057.97
咨询聘请费 7,377,988.93 7,375,245.67
其他 9,958,686.84 16,452,456.53
合计 129,003,336.82 144,381,690.87
(四十三) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 61,158,874.89 59,458,317.98
材料耗用 11,999,072.51 28,807,451.66
折旧和摊销 4,720,331.27 5,441,744.86
专利费用 622,239.25 259,738.38
其他 5,914,715.05 3,251,299.83
合计 84,415,232.97 97,218,552.71
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(四十四) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 19,709,288.01 16,618,622.36
其中：租赁负债利息费用 1,338,462.41 1,260,079.94
减：利息收入 33,703,246.09 46,553,552.32
汇兑损益 -4,214,773.96 1,975,155.86
手续费及其他 2,577,583.46 2,773,575.33
合计 -15,631,148.58 -25,186,198.77
(四十五) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 11,510,777.38 15,133,383.63
即征即退增值税 2,024,594.96 1,789,513.56
减免增值税 375,000.00 8,987.25
进项税加计抵减 75,289.27 8,988.66
代扣个人所得税手续费返还 54,061.46 74,116.93
合计 14,039,723.07 17,014,990.03
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、（五十九）政府补助。
(四十六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -66,438.08 -17,499,488.47
交易性金融资产在持有期间的投资收益 3,584,981.69 2,597,127.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 0.00 -245,223.48
其他非流动金融资产在持有期间的投资收
14,500,000.00 19,264,000.00
益
合计 18,018,543.61 4,116,415.33
(四十七) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 1,811,933.37 4,044,413.44
其他非流动金融资产 3,836,462.00 2,856,000.00
合计 5,648,395.37 6,900,413.44
(四十八) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -5,122,659.71 259,270.91
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项目 本期金额 上期金额
其他应收款坏账损失 -1,107,598.94 -947,560.52
预付款坏账损失 -165,408.99 0.00
合计 -6,395,667.64 -688,289.61
(四十九) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -1,347,258.60 -6,922,494.17
长期股权投资减值损失 -1,444,509.63 0.00
项目投资损失 -490,280.00 -460,280.00
合计 -3,282,048.23 -7,382,774.17
(五十) 资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
固定资产处置利得 114,324.12 183,342.47 114,324.12
合计 114,324.12 183,342.47 114,324.12
(五十一) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 14,017.42 700.00 14,017.42
盘盈利得 0.00 0.50 0.00
罚款违约赔偿 167,852.75 120,195.60 167,852.75
其他 753,110.27 220,616.13 753,110.27
合计 934,980.44 341,512.23 934,980.44
(五十二) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 2,602,599.45 2,213,511.50 2,602,599.45
非流动资产毁损报废损失 222,862.86 404,433.48 222,862.86
罚款、滞纳金 49,825.06 0.00 49,825.06
其他 967,328.15 148,296.04 967,328.15
合计 3,842,615.52 2,766,241.02 3,842,615.52
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(五十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 12,456,398.27 21,617,538.45
递延所得税费用 -2,162,594.92 9,604,202.99
合计 10,293,803.35 31,221,741.44
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 135,529,749.58
按适用税率计算的所得税费用 33,882,437.40
子公司适用不同税率的影响 -15,047,606.21
调整以前期间所得税的影响 -526,625.32
非应税收入的影响 -42,216.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 406,803.25
加计扣除对所得税的影响 -10,824,940.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -540,138.34
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,986,088.90
所得税费用 10,293,803.35
(五十四) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股
的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 123,247,775.02 186,070,099.94
本集团发行在外普通股的加权平均数 1,359,592,823 1,358,320,323
基本每股收益 0.09 0.14
其中：持续经营基本每股收益 0.09 0.14
终止经营基本每股收益 0.00 0.00
其中，普通股的加权平均数计算过程如下：
序号 项目 本期金额 上期金额
1 期初股份总数 S0 1,358,320,323 1,358,320,323
2 本期发行股份 S1 1,272,500 0.00
期末发行在外的普通股加权平均数
3 1,359,592,823 1,358,320,323
S=S0+S1
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2、 稀释每股收益
本集团不存在发行可转换债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股情况，因
此其稀释每股收益和基本每股收益一致。
(五十五) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入 33,703,246.09 46,553,552.32
政府补助 11,510,777.38 13,462,740.10
租金收入 18,870,871.84 18,457,708.73
其他 14,328,123.10 27,880,718.17
合计 78,413,018.41 106,354,719.32
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
付现费用 121,189,520.58 119,394,208.95
捐赠支出 2,602,599.45 1,990,299.30
其他 34,286,972.36 24,502,194.40
合计 158,079,092.39 145,886,702.65
3、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付租赁付款额 11,909,782.47 11,161,029.90
合计 11,909,782.47 11,161,029.90
(五十六) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 125,235,946.23 190,753,728.01
加：信用减值损失 6,395,667.64 688,289.61
资产减值准备 3,282,048.23 7,382,774.17
固定资产折旧 107,809,364.15 101,558,919.71
油气资产折耗 0.00 0.00
使用权资产折旧 12,067,014.87 10,394,554.88
无形资产摊销 8,413,105.95 7,494,139.14
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补充资料 本期金额 上期金额
长期待摊费用摊销 543,676.61 895,577.42
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-114,324.12 -183,342.47
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 208,845.44 403,733.48
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -5,648,395.37 -6,900,413.44
财务费用（收益以“－”号填列） 19,709,288.01 16,618,622.36
投资损失（收益以“－”号填列） -18,018,543.61 -4,116,415.33
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-1,942,389.97 10,578,818.59
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
-220,204.95 -974,615.60
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -109,876,863.41 -54,701,474.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
857,930.13 -17,811,898.68
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-53,794,420.56 48,982,308.50
列）
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 94,907,745.27 311,063,305.43
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
当期新增的使用权资产 14,135,906.76 3,690,713.55
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,480,180,488.15 1,636,392,819.28
减：现金的期初余额 1,636,392,819.28 1,927,805,242.56
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 -156,212,331.13 -291,412,423.28
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,480,180,488.15 1,636,392,819.28
其中：库存现金 14,123.86 22,969.55
可随时用于支付的银行存款 1,478,467,242.46 1,635,409,719.27
可随时用于支付的其他货币资金 1,699,121.83 960,130.46
二、现金等价物 0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、期末现金及现金等价物余额 1,480,180,488.15 1,636,392,819.28
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(五十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 50,000.00 平台保证金
合计 50,000.00
(五十八) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 110,958,311.74
其中：美元 3,766,458.48 6.9646 26,231,876.73
欧元 11,160,321.34 7.4229 82,841,949.27
港币 1,880,034.84 0.8933 1,679,435.12
兹罗提 325,580.53 0.6298 205,050.62
应收账款 19,735,712.66
其中：美元 1,117,100.75 6.9646 7,780,159.88
欧元 1,610,630.99 7.4229 11,955,552.78
其他应收款 5,095,188.72
其中：欧元 686,414.84 7.4229 5,095,188.72
应付账款 32,790,882.10
其中：欧元 4,417,529.82 7.4229 32,790,882.10
其他应付款 2,389,646.97
其中：欧元 319,798.98 7.4229 2,373,835.85
港币 17,699.68 0.8933 15,811.12
短期借款 67,110,602.20
其中：欧元 9,041,022.00 7.4229 67,110,602.20
(五十九) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相 计入当期损益或冲
种类 金额 表列报项 关成本费用损失的金额 减相关成本费用损
目 本期金额 上期金额 失的项目
高档琴音质和音板振
23,690.82 递延收益 6,968.22 16,722.60 其他收益
动模态
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资产负债 计入当期损益或冲减相 计入当期损益或冲
种类 金额 表列报项 关成本费用损失的金额 减相关成本费用损
目 本期金额 上期金额 失的项目
战略性主导产业发展
17,512.99 递延收益 7,134.80 10,378.19 其他收益
金
2013 年产业化发展专
600,000.00 递延收益 300,000.00 300,000.00 其他收益
项资金
2015 年广州市工业转
160,000.44 递延收益 80,000.04 80,000.40 其他收益
型升级专项资金项目
2016 年增城经济技术
开发区发展改革扶持 1,531,851.44 递延收益 765,925.92 765,925.52 其他收益
资金
2017 年工业企业技术
改造事后奖补（普惠 527,447.76 递延收益 263,723.88 263,723.88 其他收益
性）专题资金
2018 年增城区工业企
业技术改造事后奖补 894,157.20 递延收益 447,078.60 447,078.60 其他收益
项目
2019 年广东省省级促
进经济发展专项（企
业技术改造用途）资 154,286.64 递延收益 77,143.32 77,143.32 其他收益
金（新一轮企业技术
改造政策支持）
增城区服务企业二十
181,928.64 递延收益 90,964.32 90,964.32 其他收益
条专项资金
2019 年省级普惠性事
1,317,760.08 递延收益 658,880.04 658,880.04 其他收益
后奖
2019 年工业企业技术
改造事后奖补（普惠 433,593.12 递延收益 216,796.56 216,796.56 其他收益
性）专题资金
2019 年加大工业企业
技术改造奖励力度资 309,818.16 递延收益 154,909.08 154,909.08 其他收益
金
增城经济技术开发区
扶持重点企业扩大内 112,149.60 递延收益 56,074.80 56,074.80 其他收益
需市场工作实施方案
2020 年广州市促进工
业和信息化产业高质
量 发 展 资金 专 题—— 295,720.75 递延收益 186,771.00 108,949.75 其他收益
技术改造（第三批）
资金拟扶持项目
2021 年老字号扶持发
138,307.26 递延收益 127,668.24 10,639.02 其他收益
展资金支持补助资金
2022 年老字号发展扶
64,851.81 递延收益 64,851.81 0.00 其他收益
持资金
合计 6,763,076.71 3,504,890.63 3,258,186.08
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
种类 金额 用损失的金额 减相关成本费用损
本期金额 上期金额 失的项目
广州市文化旅游产业
发展专项资金扶持项 3,800,000.00 2,400,000.00 1,400,000.00 其他收益
目
财务报表附注 第 70 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
种类 金额 用损失的金额 减相关成本费用损
本期金额 上期金额 失的项目
2020 年度高新技术企
1,200,000.00 1,200,000.00 0.00 其他收益
业认定奖励
留工补助 1,081,165.00 1,081,165.00 0.00 其他收益
适岗培训补贴 2,409,000.00 950,747.55 1,458,252.45 其他收益
稳岗补贴 949,624.26 931,461.46 18,162.80 其他收益
珠江钢琴科普基地 350,000.00 350,000.00 0.00 其他收益
广州市外国专家引进
500,000.00 300,000.00 200,000.00 其他收益
项目经费
德清县市场监督局浙
200,000.00 200,000.00 0.00 其他收益
江制造补贴款
德清县经济和信息化
100,000.00 100,000.00 0.00 其他收益
局绿色工厂补贴款
新型公共文化空间展
80,000.00 80,000.00 0.00 其他收益
示
欧洲政府补助 67,053.31 67,053.31 0.00 其他收益
德清县市场监督管理
局知识产权体系认证 50,000.00 50,000.00 0.00 其他收益
补贴款
扩岗补助 39,247.30 39,247.30 0.00 其他收益
标准战略项目资助费 38,000.00 38,000.00 0.00 其他收益
2020 年岗位补贴 35,200.00 35,200.00 0.00 其他收益
中国共产党广州市增
城区委员会组织部人
30,000.00 30,000.00 0.00 其他收益
才（音乐）会客厅支
持经费
广州市增城区鼓励用
人单位招用类社会保
21,951.78 21,951.78 0.00 其他收益
险补贴及岗位补贴
（脱贫人口）
2021 年度新认定省科
20,000.00 20,000.00 0.00 其他收益
技型企业奖励资金
2022 年增城区商务发
展专项资金外贸转型
18,000.00 18,000.00 0.00 其他收益
升级事项（第一批）
补助
失业待遇补贴 12,525.17 12,525.17 0.00 其他收益
广州市增城区就业服
务中心鼓励用人单位 11,820.27 11,820.27 0.00 其他收益
款
广州市增城区吸纳脱
10,000.00 10,000.00 0.00 其他收益
贫人口就业补助
以工代训补贴 5,202,000.00 0.00 5,202,000.00 其他收益
广州市非居民家庭太
阳能光伏装机容量补 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 其他收益
贴资金申请
2021 年度广州市增城
区科技创新资金计划
1,000,000.00 0.00 1,000,000.00 其他收益
项目（第一批）扶持
资金
财务报表附注 第 71 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
种类 金额 用损失的金额 减相关成本费用损
本期金额 上期金额 失的项目
广州市外国专家引进
200,000.00 0.00 200,000.00 其他收益
项目经费
2021 年市创新环境计
200,000.00 0.00 200,000.00 其他收益
划科普专题补助结果
其他 255,497.21 58,714.91 196,782.30 其他收益
合计 19,881,084.30 8,005,886.75 11,875,197.55
(六十) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 1,338,462.41 1,260,079.94
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期
5,550,006.60 1,428,105.37
租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价
值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除 0.00 0.00
外）
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债
0.00 0.00
计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分 0.00 0.00
转租使用权资产取得的收入 0.00 0.00
与租赁相关的总现金流出 18,709,250.51 11,161,029.90
售后租回交易产生的相关损益 0.00 0.00
售后租回交易现金流入 0.00 0.00
售后租回交易现金流出 0.00 0.00
本集团未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未
开始的租赁。
2、 作为出租人
（1）经营租赁
项目 本期金额 上期金额
经营租赁收入 21,277,484.19 28,960,672.92
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相
0.00 0.00
关的收入
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期 本期金额 上期金额
1 年以内 37,890,314.63 27,316,079.05
1至2年 42,533,671.16 31,763,928.28
财务报表附注 第 72 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
剩余租赁期 本期金额 上期金额
2至3年 41,763,862.00 36,333,074.10
3至4年 38,863,695.24 33,841,785.46
4至5年 39,811,893.91 30,214,656.92
5 年以上 162,405,199.66 172,361,603.22
合计 363,268,636.60 331,831,127.03
六、 合并范围的变更
本年本集团合并范围未发生变更。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
广州珠江艾茉森数
研发、生产、销
码乐器股份有限公 广东广州 广东广州 72.50 0.00 投资设立
售数码乐器
司
浙江珠江德华钢琴
浙江德清 浙江德清 生产、销售钢琴 55.00 0.00 投资设立
有限公司
北京珠江钢琴制造 研发、生产、销
北京 北京 100.00 0.00 投资设立
有限公司 售钢琴
广州珠江恺撒堡钢 研发、生产、销
广东广州 广东广州 100.00 0.00 投资设立
琴有限公司 售钢琴
销售钢琴、个性
化定制；销售管
广州珠江钢琴集团
广东广州 广东广州 乐、民乐；销售 100.00 0.00 投资设立
音乐制品有限公司
乐器饰品、音乐
文化教材
广播、电视、电
广州珠广传媒股份
广东广州 广东广州 影和影视录音制 98.00 0.00 投资设立
有限公司
作
广州珠江钢琴文化
广东广州 广东广州 艺术教育投资 100.00 0.00 投资设立
教育投资有限公司
广州珠江钢琴文化 销售钢琴、音乐
广东广州 广东广州 0.00 100.00 投资设立
艺术发展有限公司 辅导服务等
济南珠江钢琴文化 销售钢琴、文化
山东济南 山东济南 0.00 51.00 投资设立
艺术发展有限公司 艺术交流活动等
北京珠江钢琴文化 销售钢琴、艺术
北京 北京 0.00 100.00 投资设立
艺术有限公司 培训等
乐器专业物流，
钢琴调律、维
广东琴趣网络科技 修、租赁，二手
注 广东广州 广东广州 58.00 0.00 投资设立
有限公司 钢琴买卖，钢琴
演奏教学、认证
等
财务报表附注 第 73 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
钢琴制造；房屋 非同一控制
广州珠江钢琴制造
广东广州 广东广州 租赁，场地租赁 100.00 0.00 下的企业合
有限公司
等 并
教育咨询服务；
广州珠江钢琴文化
物业管理；房屋
园区运营管理有限 广东广州 广东广州 100.00 0.00 投资设立
租赁；场地租赁
公司
等
广州恒声检测有限
广东广州 广东广州 专业技术服务 90.00 10.00 投资设立
公司
香港音乐贸易有限
中国香港 中国香港 贸易 100.00 0.00 投资设立
公司
珠江钢琴集团欧洲
德国 德国 销售钢琴 100.00 0.00 投资设立
有限公司
舒 密 尔 管理 有限 责
任公司 非同一控制
（ Schimmel- 德国 德国 销售乐器等 0.00 90.00 下的企业合
Verwaltungsgesells
并
chaftmitbeschrnkte
rHaftung（SVG）.
舒 密 尔 威廉 钢琴 制
造工厂
（ WilhelmSchimmel 非同一控制
,Pianofortefabrik,Ges 德国 德国 生产、销售钢琴 0.00 90.00 下的企业合
ellschaftmitbeschrn 并
kterHaftung
（WSP））
舒 密 尔 钢琴 美国 公
非同一控制
司
美国 美国 销售钢琴 0.00 90.00 下的企业合
（ SchimmelPianoCo
并
rporation（SPC））
波 兰 舒 密尔 钢琴 有
限公司 非同一控制
（ SchimmelFabryka 波兰 波兰 生产、销售钢琴 0.00 90.00 下的企业合
FortepianówSp.zo.o. 并
（SFF））
非同一控制
舒密尔钢琴（中
广东广州 广东广州 销售钢琴 0.00 90.00 下的企业合
国）有限公司
并
注：公司于 2022 年 12 月 1 日召开总经理办公会审议通过了《关于收购琴趣公司
3%股东权益的议案》，该股权转让工作已于 2022 年 12 月 27 日完成。完成后公司
持有琴趣公司的股比由 55%变更为 58%。
(二) 在合营及联营企业中的权益
1、 重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企
对本集团活
主要经 业投资的
联营企业名称 注册地 业务性质 动是否具有
营地 直接 间接 会计处理
战略性
方法
广州珠江小额贷款 广东省 广东省
小额贷款 30.00 0.00 权益法 否
股份有限公司 广州市 广州市
财务报表附注 第 74 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
广州珠江小额贷款 广州珠江小额贷款
流动资产 162,422,157.55 160,144,823.02
其中：现金和现金等价物 0.00 0.00
非流动资产 14,699,843.24 16,030,816.38
资产合计 177,122,000.79 176,175,639.40
流动负债 490,962.45 518,362.04
非流动负债 558,101.61 0.00
负债合计 1,049,064.06 518,362.04
少数股东权益 0.00 0.00
归属于母公司股东权益 176,072,936.73 175,657,277.36
按持股比例计算的净资产份额 52,821,881.02 52,697,183.21
调整事项 0.00 0.00
对联营企业权益投资的账面价值 52,821,881.02 52,697,183.21
营业收入 4,203,201.09 3,719,410.91
净利润 415,659.37 -58,233,385.81
其他综合收益 0.00 0.00
综合收益总额 415,659.37 -58,233,385.81
本期收到的来自联营企业的股利 0.00 0.00
3、 不重要的合营及联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
合营企业：
投资账面价值合计 485,662.44 490,758.10
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -5,095.66 -6,253.83
—其他综合收益 0.00 0.00
—综合收益总额 -5,095.66 -6,253.83
联营企业：
投资账面价值合计 8,639,396.91 10,269,946.77
财务报表附注 第 75 页
广州珠江钢琴集团股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -186,040.23 -23,218.90
—其他综合收益 0.00 0.00
—综合收益总额 -186,040.23 -23,218.90
八、 与金融工具相关的风险
本集团在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本集
团的整体风险管理计划专注于财务市场的难预测性，并寻求尽量减低对本集团财务
表现的潜在不利影响。
根据公司管理层批准的政策，风险管理由母公司的财务部负责。财务部与公司的经
营单位密切合作，确认及评估财务风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团发生财务损失的风险。
财务报表中所载列的定期存款、现金及现金等价物、应收账款及其他应收款、可供
出售金融资产的账面值代表本集团所面临的与财务风险有关的最高信用风险。
本集团货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
公司主要面临赊销导致的客户信用风险，在签订新合同之前，本集团会对新客户的
信用风险进行评估。按信用特征对客户进行分级管理，对不同级别的客户分别设置
了赊销限额。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月
度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本集团的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来
12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金
偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供
足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
财务报表附注 第 76 页
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二〇二二年度
财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 500,908,743.57 0.00 500,908,743.57
长期借款 37,500.00 50,000,000.00 50,037,500.00
应付票据 276,972,350.09 0.00 276,972,350.09
应付账款 195,515,219.20 0.00 195,515,219.20
其他应付款 78,648,101.09 0.00 78,648,101.09
租赁负债 10,457,224.90 18,491,800.60 28,949,025.50
小计 1,062,539,138.85 68,491,800.60 1,131,030,939.45
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团的借款每年到期后展期时会根据市场利率重新调整利率，因市场利率变
动而发生波动的风险较小。
2、 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本集团的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本集团面临
的汇率风险主要来源于三个方面。一是外币借款，公司外币借款主要是欧元借款，
汇率波动会导致财务费用出现波动；二是境外收购形成的商誉，公司收购舒密尔管
理公司形成的商誉受到外币汇率变动影响产生增减变动；三是境外收入和成本，境
外业务主要来自欧洲、美国、香港，以当地货币结算，汇率波动会影响公司境外收
入和成本。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团持续监控集团外币交易
和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
3、 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，
无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与
市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价
财务报表附注 第 77 页
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二〇二二年度
财务报表附注
格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化本集团持有的分类为交
易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市权益工具投资在资
产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。
本集团密切关注价格变动对本集团权益证券投资价格风险的影响。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计
量
◆交易性金融资产 0.00 611,786,933.37 10,025,000.00 621,811,933.37
1.以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 0.00 611,786,933.37 10,025,000.00 621,811,933.37
资产
（1）理财产品及结构性
0.00 611,786,933.37 10,025,000.00 621,811,933.37
存款
◆其他非流动金融资产 0.00 0.00 250,932,462.00 250,932,462.00
1.以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 0.00 0.00 250,932,462.00 250,932,462.00
资产
（1）非上市公司股权 0.00 0.00 250,932,462.00 250,932,462.00
持续以公允价值计量的
0.00 611,786,933.37 260,957,462.00 872,744,395.37
资产总额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
重要参数
项目 期末公允价值 估值技术
定性信息 定量信息
理财产品期
理财产品 611,786,933.37 市场法 银行产品报告
末净值
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
结构性存款 10,025,000.00 市场法 银行产品说明书最低收益
非上市公司股权 250,932,462.00 市场法 净资产及市净率
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
(四) 持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
1、 持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 对于在报告期末
转入第三层 转出第 计入其 持有的资产，计
项目 上年年末余额 期末余额
次 三层次 计入损益 他综合 购买 发行 出售 结算 入损益的当期未
收益 实现利得或变动
◆交易性金融资产 0.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,025,000.00 25,000.00
以公允价值计量且
其变动计入当期损 0.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,025,000.00 25,000.00
益的金融资产
—结构性存款 0.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,025,000.00 25,000.00
◆其他非流动金融
238,000,000.00 9,096,000.00 0.00 3,836,462.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 250,932,462.00 3,836,462.00
资产
以公允价值计量且
其变动计入当期损 238,000,000.00 9,096,000.00 0.00 3,836,462.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 250,932,462.00 3,836,462.00
益的金融资产
—非上市公司股权 238,000,000.00 9,096,000.00 0.00 3,836,462.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 250,932,462.00 3,836,462.00
合计 238,000,000.00 9,096,000.00 0.00 3,861,462.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 260,957,462.00 3,861,462.00
其中：与金融资产
0.00 0.00 0.00 3,861,462.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,861,462.00
有关的损益
财务报表附注 第 80 页
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十、 关联方及关联交易
(一) 本集团的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 集团的持股 集团的表决
比例(%) 权比例(%)
广州市城市建设投 1,752,424.2473
广东省广州市 商务服务 50.81 50.81
资集团有限公司 万人民币
根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“广州市国资委”）印发的
《广州市国资委关于拟转让广州珠江钢琴集团股份有限公司股份的告知函》（穗国
资函〔2021〕43 号）。广州市国资委拟将其直接持有的公司 51.00%股份以无偿划
拨方式转至广州市城市建设投资集团有限公司（以下简称“广州城投”）；将持有的
公司 16.40%股份以协议转让方式转至广州国资发展控股有限公司。
根据广州市国资委印发的《广州市国资委关于拟转让广州珠江钢琴集团股份有限公
司股份有关事项的告知函》（穗国资函〔2021〕 54 号），广州市国资委与广州产
业投资控股集团有限公司（原“广州国资发展控股有限公司”，以下简称“广州产
投”）已签署《股份转让协议》。广州市国资委以非公开协议方式将其持有公司的
16.40%股份转至广州产投。
公司国有股权无偿划转广州城投事项已于 2022 年 3 月 10 日完成过户登记手续。公
司国有股权协议转让广州产投事项已于 2022 年 5 月 18 日完成过户登记手续。
截止至 2022 年 12 月 31 日，广州城投直接持有公司股份数量为 692,743,365 股，占
公司总股本的 50.81%；广州产投直接持有公司股份数量为 222,776,955 股，占公司
总股本 16.34%。
(二) 本集团的子公司情况
本集团子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本集团关系
惠州市力创五金制品有限公司 联营企业
福建珠江埃诺教育管理有限公司 联营企业
财务报表附注 第 81 页
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(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团的关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
广州市城达房地产开发有限公司 同一母公司控制
广州城投住房租赁发展投资有限公司 同一母公司控制
广州空港城锦房地产开发有限公司 母公司联营企业
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
惠州市力创五金制品有限公司 接受劳务 26,904,486.61 33,607,634.73
福建珠江埃诺教育管理有限公司 采购商品 89,563.72 49,671.12
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
福建珠江埃诺教育管理有限公司 出售商品 11,021,295.53 23,336,694.16
广州市城达房地产开发有限公司 出售商品 57,964.60 0.00
广州空港城锦房地产开发有限公司 出售商品 52,123.89 0.00
2、 关联担保情况
本集团作为担保方：
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
珠江钢琴集团欧洲有限公
1,003 万欧元 2021年5月21日 2022年5月21日 是
司
珠江钢琴集团欧洲有限公
905 万欧元 2022年4月29日 2023年5月16日 否
司
3、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 1,050.83 万元 734.87 万元
财务报表附注 第 82 页
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(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
惠州市力创五金制品
28,191.65 11,051.13 28,191.65 4,132.30
有限公司
福建珠江埃诺教育管
3,898,532.00 3,898,532.00 39,380.00 1,898.12
理有限公司
预付款项
福建珠江埃诺教育管
165,408.99 165,408.99 204,788.99 0.00
理有限公司
其他应收款
惠州市力创五金制品
0.00 0.00 5,000.00 217.50
有限公司
广州城投住房租赁发
11,457.60 572.88 0.00 0.00
展投资有限公司
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
惠州市力创五金制品有限公司 2,994,902.77 1,510,547.50
福建珠江埃诺教育管理有限公司 28,928.00 37,415.56
应付票据
惠州市力创五金制品有限公司 7,524,170.61 6,401,013.02
其他应付款
惠州市力创五金制品有限公司 25,857.40 0.00
合同负债
福建珠江埃诺教育管理有限公司 1,346.02 51,061.94
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：本集团 2022 年 9 月 1 日完成 2022 年限制性股
票激励计划，限制性股票的授予数量合计 509 万股，其中首次授予数量为 484 万股，
预留部分授予数量为 25 万股。限制性股票的首次和预留授予价格均为:3.397 元/股。
本次授予登记完成后,公司股份总数由 1,358,320,323 股增加至 1,363,410,323 股。
公司本期行权的各项权益工具总额：0.00 元。
公司本期失效的各项权益工具总额：0.00 元。
财务报表附注 第 83 页
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(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：根据公司 2022 年 1 月 27 日通过的《广州珠
江钢琴集团股份有限公司 2022 年限制性股票激励计划（草案）》：本次激励计划
通过定向增发方式授予限制性股票的（预留授予的限制性股票在授予前，须另行召
开董事会审议通过相关议），首次授予价格不低于公平市场价的 50%，公平市场价
格按以下价格的孰高值确定:
(一）本激励计划草案公布前 1 个交易日的公司标的股票交易均价;
(二）本激励计划草案公布前 20 个交易日、60 个交易日或者 120 个交易日的公司标
的股票交易均价之一。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：等待期内每个资产负债表日，根据
最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益
工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应
确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金
额。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：644,738.79 元。
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：644,738.79 元。
(三) 股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 资产负债表日存在的重要承诺
与租赁相关的承诺详见本附注“五、（六十）租赁”。
(二) 或有事项
1、 资产负债表日存在的重要或有事项
（1）截止至 2022 年 12 月 31 日，本集团提供的对集团子公司的财务担保详见本附
注“十（五）2、关联担保情况”的披露。
（2）截止至 2022 年 12 月 31 日，本集团未对独立第三方提供财务担保。
财务报表附注 第 84 页
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十三、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
（1）2023 年 1 月 13 日本集团召开第四届董事会第十五次会议，审议通过《关于开
展远期结售汇业务的议案》,2023 年度公司（含子公司）预计远期结售汇业务累计
总额不超过等值 3,000 万美元。
（2）2023 年 3 月 6 日本集团召开第四届董事会第十六次会议，审议通过《关于对
全资子公司珠江钢琴集团欧洲有限公司增资的议案》。同意公司向欧洲公司增资
1,000 万欧元。
(二) 利润分配情况
根据 2023 年 3 月 29 日第四届董事会第十七次会议决议，公司拟以未来实施 2022
年度利润分配方案时所确定的股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派
发现金 0.28 元人民币（含税），不送红股，不以公积金转增股本。现金分红总额暂
以公司截至 2022 年 12 月 31 日公司总股本 1,363,410,323 股为基数进行测算，预计
现金分红总额为 38,175,489.04 元（含税）。实际现金分红总额以利润分配实施公告
确定的股权登记日当日的可参与分配的股本数量计算金额为准。
本次利润分配预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因回购注销限制性
股票导致公司总股本发生变动的，公司拟按照现分配比例不变的原则对现金分红总
额进行调整，公司回购专用证券账户中的股份不参与本次利润分配。该预案尚需提
交公司 2022 年度股东大会批准后实施。
十四、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二) 其他
1、 土地收储
本集团于 2022 年 4 月 20 日收到广州市海珠区人民政府征用土地中心（广州市海珠
区土地开发中心）发来的《广州市海珠区人民政府征用土地中心关于加快推进广一
电商园地块（珠江钢琴厂地块）收储工作的函》（海征地函〔2022〕51 号），拟
财务报表附注 第 85 页
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收储广——电商园地块（珠江钢琴厂地块：位于海珠区敦和路 100 号，面积共
2,947.53 平方米）。截止至本报告出具日，收储补偿协议尚未签署。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 0.00 2,000,000.00
合计 0.00 2,000,000.00
2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 226,109,500.00 0.00
合计 226,109,500.00 0.00
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 4,674,517.56 17,419,362.94
1至2年 22,080.00 66,694.35
2至3年 4,081.54 224,513.79
3 年以上 484,450.78 380,922.28
小计 5,185,129.88 18,091,493.36
减：坏账准备 631,256.17 512,654.27
合计 4,553,873.71 17,578,839.09
财务报表附注 第 86 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露应收账款
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
比例 比例
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账
126,968.60 2.45 126,968.60 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
准备
按组合计提坏账
5,058,161.28 97.55 504,287.57 9.97 4,553,873.71 18,091,493.36 100.00 512,654.27 2.83 17,578,839.09
准备
合计 5,185,129.88 100.00 631,256.17 －－ 4,553,873.71 18,091,493.36 100.00 512,654.27 －－ 17,578,839.09
财务报表附注 第 87 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 126,968.60 126,968.60 100.00 预计无法收回
合计 126,968.60 126,968.60 －－ －－
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款项 坏账准备 计提比例（%）
应收境内客户 3,333,405.33 504,287.57 15.13
应收关联方 1,724,755.95 0.00 0.00
合计 5,058,161.28 504,287.57 －－
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 收回或转 期末余额
计提 转销或核销
回
按单项计提坏账准
0.00 126,968.60 0.00 0.00 126,968.60
备
按组合计提坏账准
512,654.27 0.00 8,366.70 0.00 504,287.57
备
合计 512,654.27 126,968.60 8,366.70 0.00 631,256.17
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
第一名 1,724,755.95 33.26 0.00
第二名 1,516,800.00 29.25 69,469.44
第三名 778,261.33 15.01 35,644.37
第四名 591,427.97 11.41 27,087.40
第五名 178,256.75 3.44 178,256.75
合计 4,789,502.00 92.37 310,457.96
(三) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 99,533,732.08 95,983,528.65
合计 99,533,732.08 95,983,528.65
财务报表附注 第 88 页
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1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 99,153,985.07 10,798,454.14
1至2年 1,710,946.36 85,315,155.79
2至3年 120,172.12 742,200.46
3 年以上 654,052.10 161,100.00
小计 101,639,155.65 97,016,910.39
减：坏账准备 2,105,423.57 1,033,381.74
合计 99,533,732.08 95,983,528.65
财务报表附注 第 89 页
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按坏账计提方法分类披露其他应收款项
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
比例 比例
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 161,100.00 0.16 161,100.00 100.00 0.00 161,100.00 0.17 161,100.00 100.00 0.00
按组合计提坏账准备 101,478,055.65 99.84 1,944,323.57 1.92 99,533,732.08 96,855,810.39 99.83 872,281.74 0.90 95,983,528.65
合计 101,639,155.65 100.00 2,105,423.57 －－ 99,533,732.08 97,016,910.39 100.00 1,033,381.74 －－ 95,983,528.65
财务报表附注 第 90 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
押金、保证金等 161,100.00 161,100.00 100.00 预计无法收回
合计 161,100.00 161,100.00 －－ －－
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
关联方往来 81,555,240.67 0.00 0.00
应收押金、保证金及员
780,810.03 521,540.26 66.79
工备用金
应收租赁款 18,863,140.63 1,317,262.64 6.98
应收其他款项 278,864.32 105,520.67 37.84
合计 101,478,055.65 1,944,323.57 －－
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
坏账准备 整个存续期预 合计
未来 12 个月预 预期信用损
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 872,281.74 0.00 161,100.00 1,033,381.74
本期计提 1,072,041.83 0.00 0.00 1,072,041.83
期末余额 1,944,323.57 0.00 161,100.00 2,105,423.57
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
161,100.00 0.00 0.00 0.00 161,100.00
账准备
按组合计提坏
872,281.74 1,072,041.83 0.00 0.00 1,944,323.57
账准备
合计 1,033,381.74 1,072,041.83 0.00 0.00 2,105,423.57
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
第一名 关联方往来 80,993,125.90 1 年以内 79.69 0.00
财务报表附注 第 91 页
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财务报表附注
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
第二名 租赁款 12,822,639.25 1 年以内，1-2 年 12.62 710,064.61
第三名 租赁款 3,767,377.53 1 年以内，1-2 年 3.71 281,827.33
第四名 租赁款 800,992.54 1-2 年 0.79 240,297.76
第五名 租赁款 594,257.43 1 年以内，1-2 年 0.58 41,179.24
合计 98,978,392.65 97.39 1,273,368.94
(四) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 1,903,732,138.98 0.00 1,903,732,138.98 1,903,175,664.19 0.00 1,903,175,664.19
对联营、合营
60,011,275.83 0.00 60,011,275.83 60,090,816.32 0.00 60,090,816.32
企业投资
合计 1,963,743,414.81 0.00 1,963,743,414.81 1,963,266,480.51 0.00 1,963,266,480.51
1、 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
香 港 音 乐 贸 易 有限
3,785,542.95 0.00 0.00 3,785,542.95 0.00 0.00
公司
广 州 珠 江 艾 茉 森数
码 乐 器 股 份 有 限公 25,541,000.00 10,873.63 0.00 25,551,873.63 0.00 0.00
司
珠 江 钢 琴 集 团 欧洲
178,926,982.96 3,198.13 0.00 178,930,181.09 0.00 0.00
有限公司
浙 江 珠 江 德 华 钢琴
5,500,000.00 3,198.13 0.00 5,503,198.13 0.00 0.00
有限公司
广 州 珠 江 钢 琴 制造
9,242,138.28 0.00 0.00 9,242,138.28 0.00 0.00
有限公司
北 京 珠 江 钢 琴 制造
88,500,000.00 14,071.75 0.00 88,514,071.75 0.00 0.00
有限公司
广 州 珠 江 凯 撒 堡钢
1,312,530,000.00 508,501.88 0.00 1,313,038,501.88 0.00 0.00
琴有限公司
广 州 珠 江 钢 琴 集团
10,000,000.00 0.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00
音乐制品有限公司
广 州 珠 广 传 媒 股份
98,000,000.00 4,477.38 0.00 98,004,477.38 0.00 0.00
有限公司
广 州 珠 江 钢 琴 文化
152,000,000.00 4,477.38 0.00 152,004,477.38 0.00 0.00
教育投资有限公司
广 东 琴 趣 网 络 科技
8,250,000.00 4,478.38 0.00 8,254,478.38 0.00 0.00
有限公司
广 州 珠 江 钢 琴 文化
园 区 运 营 管 理 有限 10,000,000.00 3,198.13 0.00 10,003,198.13 0.00 0.00
公司
广 州 恒 声 检 测 有限
900,000.00 0.00 0.00 900,000.00 0.00 0.00
公司
合计 1,903,175,664.19 556,474.79 0.00 1,903,732,138.98 0.00 0.00
注：本期增加为按照公司股权激励计划确认对子公司的投资。
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
权益法下确 宣告发放 减值准备
被投资单位 上年年末余额 其他综合 其他权 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 认的投资损 现金股利 其他 期末余额
收益调整 益变动 准备
益 或利润
联营企业
惠州市力创五金制
7,393,633.11 0.00 0.00 -204,238.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,189,394.81 0.00
品有限公司
广州珠江小额贷款
52,697,183.21 0.00 0.00 124,697.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 52,821,881.02 0.00
股份有限公司
小计 60,090,816.32 0.00 0.00 -79,540.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,011,275.83 0.00
合计 60,090,816.32 0.00 0.00 -79,540.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,011,275.83 0.00
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(五) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 26,546,609.67 27,159,479.48 36,091,192.02 23,551,897.76
其他业务 62,199,112.45 44,270,615.78 80,664,672.26 49,962,516.93
合计 88,745,722.12 71,430,095.26 116,755,864.28 73,514,414.69
2、 营业收入、营业成本按产品类型划分
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 68,623,328.69 89,769,592.04
租赁收入 20,122,393.43 26,986,272.24
合计 88,745,722.12 116,755,864.28
(六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 6,987,959.50 6,190,909.20
权益法核算的长期股权投资收益 -79,540.49 -16,665,638.67
交易性金融资产在持有期间的投资收益 0.00 308,586.41
处置交易性金融资产取得的投资收益 829,407.89 -245,223.48
其他非流动金融资产在持有期间的投资收
14,140,000.00 18,640,000.00
益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -5,442,488.08 -8,261,546.50
合计 16,435,338.82 -32,913.04
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益 -94,521.32
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
注 11,510,777.38
额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
9,233,377.06
动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,698,789.64
注
其他符合非经常性损益定义的损益项目 504,350.73
小计 18,455,194.21
减：所得税影响额 3,730,726.07
减：少数股东损益影响额（税后） 462,605.01
合计 14,261,863.13
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(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.36 0.09 0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通
2.97 0.08 0.08
股股东的净利润
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（加盖公章）
二〇二三年三月二十九日
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