龙洲股份：《内部审计制度》（2022年12月）2022-12-29
内部审计制度
龙洲集团股份有限公司
内部审计制度
二○二二年十二月
内部审计制度
目 录
目 录. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2
第一章 总 则. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . .3
第二章 审计机构与审计人员 . . . . . . . . . . . . . . . .4
第三章 审计机构的职责与权限 . . . . ..... . . . . . . . .6
第四章 审计工作程序 . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .10
第五章 具体实施. . . . . .. . . . . ..... .... . . .11
第六章 审计结果运用 . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .16
第七章 审计档案管理 . . .. . . . . ..... . . . . . . . .17
第八章 奖惩办法 . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . .17
第九章 附 则. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . 18
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第一章 总则
第一条 为进一步加强龙洲集团股份有限公司（以下简称“公司”）
的内部管理和内部审计监督工作，防范和控制公司风险，增强公司信息披
露的可靠性，保护投资者合法权益，提高内部审计工作质量，根据《中华
人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所
股票上市规则（2022年修订）》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引》
等有关法律、法规、规章和有关规范性文件，结合公司实际情况，制定本
制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关
法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司、分公司、控股子
公司等的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监
督、评价和建议，以促进其完善治理、实现目标的活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理
人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 本制度主要适用于对如下主体的审计（以下简称“被审计单
位”或“经济责任人”）：
（一）公司、分公司、控股子公司，以及公司、分公司、控股子公
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司相关职能部门及相关经济责任人；
（二）公司、分公司、控股子公司相关项目；
（三）公司对外投资并在协议或章程中明确按一定的程序可以进行审
计的非控股子公司或项目；
（三）经授权，需要审计的内部独立核算的经济实体；
（四）经授权，需要审计的其他各类项目、企业、人员或事项（含公
司控股子公司再出资的二级项目、企业等）。
第二章 审计机构与审计人员
第五条 公司在董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并
予以披露。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上并
担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士。
第六条 公司设立审计部，作为公司内部审计部门，是公司董事会审
计委员会的执行机构，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度
的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对董事会审计委员会负责，向
董事会审计委员会报告工作。
第七条 根据内部审计工作需要，审计部专职人员不少于五人，子公
司根据业务需要设置审计专员。内部审计人员应具有与审计工作相适应的
审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第八条 公司内部审计部门设专职审计负责人一名，由审计委员会提
名，董事会任免。
支持和保障内部审计部通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人
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员的职业胜任能力。
公司应当审查审计负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东
及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第九条 内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格
遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、
客观、公正、保密。
内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计
职责的工作。内部审计人员与办理的审计事项或被审计单位有利害关系
的，应当回避。
第十条 内部审计机构的宗旨
（一）通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方
法，对公司经营管理、内部控制进行评价，从而提高公司运作效率，帮助
公司实现其目标。
（二）以公司战略目标为指导、经营目标为工作中心，以事实为依据，
以国家法律、法规和公司各项规章制度为准绳，客观、公正地监督和评价
“被审计单位”的经营活动，作出正确的审计结论，提出恰当的审计意见
和建议。
（三）内部审计机构和内部审计人员负责查实问题，不负责后续的问
题处理等。内审跟踪问题的后续处理情况，问题的最终处理结果需交内部
审计机构备案，以形成该问题项的终结。
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第三章 审计机构的职责与权限
第十一条 审计部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济
活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于下列事
项：
1.与财务收支有关的一切经济活动和经济效益；
2.资金、财产的安全、完整和管理情况；
3.对固定资产投资、工程新建、扩建、改建、装饰改造项目、在建工
程投资项目的实施情况；
4.物资采购的实施情况；
5.经济合同的签订及履行情况；
6.每季度检查对外投资、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、
购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金存放与使用等重大事项
的实施情况及信息披露情况，并对募集资金存放与使用出具内部审计专项
报告；
7.财务报告、业绩快报等;
8.领导干部的经济责任离任审计工作。
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节
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和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解
公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其
关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，
应当及时提请公司董事会采取相应措施；
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审
计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十二条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员
会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向
审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内
容。
第十三条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际
情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施
的有效性进行评价。
第十四条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信
息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付
款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管
理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业
及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和
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可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等
信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复
核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整
理并归档。审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的
规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相
关资料的保存时间。
第十七条 审计部的具体职责：
（一）制定公司内部审计工作制度草案，编制公司年度审计工作计划；
（二）对各单位的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及
其他有关的经济活动进行审计监督；
（三）对各单位的经营管理和经营绩效进行审计监督；
（四）对各单位的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）
进行审计监督；
（五）对各单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计
监督；
（六）对各单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作
项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审
计监督；
（七）对各单位执行国家财经法规和股份公司及各有关公司、单位规
章制度的情况进行审计监督；
（八）协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；
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（九）完成公司董事会交办的其他事项。
第十八条 审计机构的审计权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求公司各内部机构、子公司按时
报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查；
（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，
查阅有关文件和资料；
（四）盘点被审单位实物资产和其他资产等；
（五）参加公司有关经营管理会议，或召开与审计事项有关的会议；
（六）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证
明材料；
（七）要求被审单位有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关
审计事项写出书面说明材料；
（八）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成重大损失或浪费的
行为，经公司董事会同意，做出临时制止决定，并提出追究有关人员责任
的建议；
（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报
表以及与经济活动有关的资料，经公司董事会批准，有权予以暂时封存；
（十）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经公司
董事会批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（十一）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规
行为的意见；
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（十二）对公司颁布的内控制度有权检查和监督执行情况，对操作不
合理或不执行的单位和个人提出整改意见和建议，造成严重后果的提出惩
罚措施；
（十三）根据工作需要，经公司董事会审计委员会同意后，内部审计
部可以委托或聘请外部专家、外部专业机构来完成特殊或重大内部审计项
目。
第四章 审计工作程序
第十九条 制定内部审计项目计划
审计部每年年初根据董事会工作部署和公司经营计划,制定年度审计
工作计划,报董事长批准后实施。
第二十条 审计工作程序
（一）签发内部审计通知书
审计部填制内部审计通知书，审计通知书的主要内容:
1.被审计单位名称；
2.审计依据、范围、内容、方式和时间；
3.审计组长及成员名单；
4.被审计单位应配合审计工作的具体要求。
（二）成立审计小组
审计部根据内部审计项目计划，选派审计人员组成审计小组，并指定
主审人员，审计小组实行主审负责制。必要时，可申请其他专业人员参与
审计或提供专业建议。
（三）确定审计方式
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审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安
排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报
送月、季、年度财务报表及相关资料。
（四）实施内部审计
审计小组依据内部审计项目计划，由主审人员负责安排相关人员具体
审计。
（五）提交审计报告
审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提
出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，作出审计报告，征求被审
计单位意见后，报送董事会审计委员会;对可预期影响审计判断准确性的
潜在审计风险,应在审计报告中据实披露,或单独直接向董事长报告并提
出其他审计授权的建议。
（六）作出审计意见书
审计部根据审计报告提出审计意见书，报审计委员会批准后送达被审
计单位，被审计单位应当签收审计意见书，被审计单位必须执行审计意见
书。
（七）后续审计
对主要项目进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳及执
行的情况和效果。
第五章 具体实施
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第二十一条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价
公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价
报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对
改善内部控制的建议。
第二十二条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披
露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
公司审计部应在审计委员会的督导下，至少每季度对关联交易、对外
担保、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、购买或出售资产、对外
投资等重大事项实施情况、公司大额资金往来以及关联方资金往来情况进
行一次检查，出具检查报告并提交公司董事会。
第二十三条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督
整改措施的落实情况。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年
度内部审计工作计划。
第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
重大风险，应当及时向审计委员会报告。
审计委员会如认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会
应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露；公司应当在公告中披露内部
控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或
拟采取的措施。
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第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审
计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的
可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予
公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况
是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专
门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有
资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提
供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，
下同）是否发表意见。
第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进
行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，
是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
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第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审
计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经
营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审
计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关
联股东或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见
（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任
是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，
是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行
审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
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第二十九条 审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情
况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计
募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是
否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资
金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金
用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用
闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照
有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否
按照有关规定发表意见（如适用）。
第三十条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审
计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第三十一条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和
实施情况时，应当重点关注以下内容：
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（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制
度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披
露事务管理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、
审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的
范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实
际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否
指派专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第六章 审计结果运用
第三十二条 被审单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被
审单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，
被审单位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计部。
第三十三条 被审单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问
题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措
施。
第三十四条 内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干
部和相关决策的重要依据。
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第三十五条 单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按
照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第七章 审计档案管理
第三十六条 审计终结，审计部应在三十个工作日内对办理的审计事
项建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的责任制度。
第八章 奖惩办法
第三十七条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下
列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司
批准后执行。
（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相、不完整的审计工作资料的；
（四）拒不执行审计意见书的；
（五）打击、报复审计人员和检举人员的；
（六）借故设置障碍延误审计工作正常进行的;
（七）违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度的其他情形。
第三十八条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下
列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应
处分、处罚。
（一）利用职权、谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
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（三）玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
（四）未能保守公司秘密的；
（五）违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度的其他情形。
第三十九条 内部审计人员在正当行使授权审计职权时，下列情况应
免除内部审计人员的责任。
（一）内部审计手段、内部审计职能无法实施审计取证的事项；
（二）委托、授权审计目的、内容要求界定不清晰的事项；
（三）被审计单位和经济责任人未承担诚信责任的事项。
第四十条 奖励办法。
审计人员通过审计及时制止违规违法行为的发生,或提出合理化建议
为公司挽回财产损失,报请公司批准后，可给予适当的奖励。
第九章 附则
第四十一条 本制度所称公司控股子公司是指：
（一）公司直接或间接持股比例在 50%以上的企业；
（二）公司持股比例虽然不足 50%，但可以决定其董事会半数以上成
员、或者能通过协议或其他安排实际控制的企业。
第四十二条 本制度经公司董事会审议通过之日起生效，2013 年 4
月修订施行的《内部审计制度》同时废止。
第四十三条 本制度由公司董事会负责解释。
龙洲集团股份有限公司董事会
2022 年 12 月 27 日
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