沈阳远大新能源有限公司
2020 年度
审计报告
CAC 审字[2021]0519 号
目录 页码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1、资产负债表 3-4
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、所有者权益变动表 7-8
三、财务报表附注 9-57
四、审计机构营业执照及执业许可证复印件
审 计 报 告
CAC 审字[2021]0519 号
沈阳远大新能源有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了沈阳远大新能源有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2020 年 12 月
31 日的资产负债表，2020 年度利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并
运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
1
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导
致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的
相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中审华会计师事务所 中国注册会计师
(特殊普通合伙) 项目合伙人
中国注册会计师
中国 天津 2021 年 4 月 22 日
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资产负债表
2020年12月31日
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 622,576.57 3,012,574.89
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、（二） 6,660,000.00
应收账款 五、（三） 7,999,647.90 20,044,722.90
预付款项 五、（四） 137,382.08 974,570.00
其他应收款 五、（五） 46,250,882.14 46,240,500.00
存 货 五、（六） 198,211.22 200,771.35
合同资产 五、（七） 4,305,262.50 5,535,337.50
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（八） 897,571.99 1,364,240.27
流动资产合计 67,071,534.40 77,372,716.91
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、（九） 7,375,845.02 9,152,386.25
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、（十） 920,598.79 571,196.44
其他非流动资产
非流动资产合计 8,296,443.81 9,723,582.69
资产总计 75,367,978.21 87,096,299.60
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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资产负债表（续）
2020年12月31日
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（十一） 18,710,067.23 24,527,793.98
预收款项 -
合同负债 五、（十二） 884,955.75
应付职工薪酬 五、（十三）
应交税费 五、（十四） 823.92 256.69
其他应付款 五、（十五） 57,705.65 220,040.66
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、（十六） 115,044.25
流动负债合计 19,768,596.80 24,748,091.33
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、（十七） 291,113.64 866,450.88
递延收益 五、（十八） 6,396,840.00 7,996,050.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 6,687,953.64 8,862,500.88
负债合计 26,456,550.44 33,610,592.21
所有者权益：
实收资本 五、（十九） 67,000,000.00 67,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 五、（二十） -18,088,572.23 -13,514,292.61
所有者权益合计 48,911,427.77 53,485,707.39
负债和所有者权益总计 75,367,978.21 87,096,299.60
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公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2020年
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 五、（二十一） 1,412,264.15 1,112,252.06
减：营业成本 五、（二十一） 1,248,752.09 1,075,520.95
税金及附加 五、（二十二） 2,201.48 4,142.59
销售费用 五、（二十三） 570,889.43 3,113,238.80
管理费用 五、（二十四） 3,208,183.12 8,257,775.64
研发费用 五、（二十五） 475,835.79 3,402,111.09
财务费用 五、（二十六） -1,770.69 2,351.80
其中：利息费用
利息收入 3,519.29 3,575.36
加：其他收益 五、（二十七） 2,054,550.12 1,599,210.00
投资收益(损失以"－"号填列) -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -
公允价值变动收益(损失以"－"号填列) -
信用减值损失(损失以"－"号填列) 五、（二十八） -2,904,686.21
资产减值损失(损失以"－"号填列) 1,291,644.81
资产处置收益（损失以“-”号填列） -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -4,941,963.16 -11,852,034.00
加：营业外收入 五、（二十九） 18,281.19 103,377.15
减：营业外支出 五、（三十） - 45.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -4,923,681.97 -11,748,701.85
减：所得税费用 五、（三十一） -349,402.35 976,975.04
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -4,574,279.62 -12,725,676.89
（一）持续经营净利润 (净亏损以“－”号填列) -4,574,279.62 -12,725,676.89
（二）终止经营净利润 (净亏损以“－”号填列)
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 -4,574,279.62 -12,725,676.89
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
2020年
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 6,207,463.79 10,310,413.14
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十二） 1,076,159.94 7,869,175.98
经营活动现金流入小计 7,283,623.73 18,179,589.12
购买商品、接受劳务支付的现金 6,003,914.89 15,983,652.73
支付给职工以及为职工支付的现金 2,460,934.85 7,085,328.57
支付的各项税费 92,826.07 4,213,166.91
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十二） 1,104,581.40 2,279,231.62
经营活动现金流出小计 9,662,257.21 29,561,379.83
经营活动产生的现金流量净额 五、（三十三） -2,378,633.48 -11,381,790.71
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 11,364.84
投资支付的现金 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 11,364.84 -
投资活动产生的现金流量净额 -11,364.84 -
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 -
发行债券收到的现金 -
收到其他与筹资活动有关的现金 1,932,975.00
筹资活动现金流入小计 - 1,932,975.00
偿还债务支付的现金 -
分配利润或偿付利息支付的现金 -
支付其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - 1,932,975.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -
五、现金及现金等价物净增加额 -2,389,998.32 -9,448,815.71
加：期初现金及现金等价物余额 3,012,574.89 12,461,390.60
六、期末现金及现金等价物余额 622,576.57 3,012,574.89
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
2020年
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
本期金额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额： 67,000,000.00 - -13,514,292.61 53,485,707.39
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 67,000,000.00 - - - - - - - - -13,514,292.61 53,485,707.39
三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - - - -4,574,279.62 -4,574,279.62
（一）综合收益总额 -4,574,279.62 -4,574,279.62
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．所有者投入资本 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
(三)利润分配 - - - - - - - - - - -
1、提取盈余公积 -
2、对所有者的分配 -
3、其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增实收资本 -
2、盈余公积转增实收资本 -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、设定受益计划变动额结转留存收益 -
5、其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年期末余额 67,000,000.00 - - - - - - - - -18,088,572.23 48,911,427.77
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表（续）
2020年
编制单位：沈阳远大新能源有限公司 单位：元 币种：人民币
上期金额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额： 67,000,000.00 - - -788,615.72 66,211,384.28
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 67,000,000.00 - - - - - - - - -788,615.72 66,211,384.28
三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - - - -12,725,676.89 -12,725,676.89
（一）综合收益总额 -12,725,676.89 -12,725,676.89
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1．所有者投入资本 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
(三)利润分配 - - - - - - - - - - -
1、提取盈余公积 -
2、对所有者的分配 -
3、其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增实收资本 -
2、盈余公积转增实收资本 -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、设定受益计划变动额结转留存收益 -
5、其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年期末余额 67,000,000.00 - - - - - - - - -13,514,292.61 53,485,707.39
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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沈阳远大新能源有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
一、公司基本情况
（一） 公司简介
公司名称： 沈阳远大新能源有限公司
注册地址：辽宁省沈阳经济技术开发区十六号街6号-5
营业期限：2010年04月16日至2025年03月10日
注册资本：人民币6,700万元
法定代表人：康宝华
统一社会信用代码：91211303552584366D
（二） 经营范围
公司经营范围：风能及太阳能发电应用技术研发、技术转让；风能及太阳能发电设备制造。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三） 公司历史沿革
沈阳远大新能源有限公司（原朝阳远大新能源有限公司）（以下简称公司或本公司）成立于2010
年4月16日，是由沈阳远大机电装备有限公司独资设立，初始注册资本5,000万元人民币，业经辽宁
中普天会计师事务所有限责任公司审验，并出具的辽中普天会验字[2010]第015号《验资报告》。
2010 年 4 月 24 日，根据股东会决议和修改后的公司章程，公司增加注册资本 5,000 万元人民币，
由沈阳远大机电装备有限公司全额认缴。增资后，公司注册资本为 10,000 万元人民币。该增资业经
辽宁中普天会计师事务所有限责任公司审验，并出具的辽中普天会验字[2010]第 016 号《验资报告》。
2011 年 11 月 24 日，原股东沈阳远大机电装备有限公司与沈阳远大科技电工有限公司签订股权
转让协议，沈阳远大机电装备有限公司将持有本公司 100%的股权全部转让给沈阳远大科技电工有限
公司。股东变更后，本公司的注册资本仍为 10,000 万元人民币。该项出资业经辽宁中普天会计师事
务所有限责任公司审验，并出具了辽中普天会验字[2011]第 042 号《验资报告》。
2017 年 8 月 11 日，本公司进行了分立，分立后注册资本 6,700 万元人民币。该分立已获得朝阳
市龙城区市场监督管理局批准，并下发了（龙工商）工商核变通内字[2017]第 2017008366 号《变更
登记核准通知书》。
2018 年 11 月 20 日，原股东沈阳远大科技电工有限公司与沈阳远大智能工业集团有限公司签订
股权转让协议，沈阳远大科技电工有限公司将持有本公司 100%的股权全部转让给沈阳远大智能工业
集团有限公司。股东变更后，本公司的注册资本仍为 6,700 万元人民币。
2019 年 1 月 8 日，本公司名称由原朝阳远大新能源有限公司变更为沈阳远大新能源有限公司。
该名称变更已获得沈阳市铁西区市场监督管理局批准，并核发了（沈 06）市监登记内变字[2019]第
2019000868 号《准予变更登记通知书》。
（四） 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
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本公司财务报告由本公司董事会 2021 年 4 月 22 日批准报出
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规
定》（2014年修订）及其他相关规定编制财务报表。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二） 持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可
预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2020年12月31日止
的2020年度财务报表。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进行
调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益
性证券的公允价值为合并成本，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的
负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值
计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的被购
买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能
够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计
量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决
权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：
1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权
的分散程度。
2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。
3、其他合同安排产生的权利。
11
4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，
并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利
是否足够使其拥有对被投资方的权力。
本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本公
司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资
方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项：
1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。
2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人
手中获得代理权。
4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关
系。
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时，应
当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前
任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是以本公
司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决
权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决
策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满
足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）
视为被投资方可分割的部分(单独主体)，进而判断是否控制该部分(单独主体)。
1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的
被投资方的其他负债；
2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产
剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如果
子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政策、
12
会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资
料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净
利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并
资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体
的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，
同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递
延所得税除外。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股
东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数，并
将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以
及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数，
将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合
收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期
投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业
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务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余
股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认
净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本
公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“权益法核算的长期股权投资”中所述
的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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（八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有
的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
（九）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计
量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当
期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大
融资成分的应收账款，本公司按照根据附注【二、（二十七）】的会计政策确定的交易价格进行初
始计量。
2、金融资产的分类
本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金
融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模
式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
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为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角
度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将
其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如
果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公
司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客
观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融
资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同
现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初
始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以
及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间
分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
3、金融资产的后续计量
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股
利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(2) 以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任
何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计
入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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(4) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损
失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
4、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量
的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得
或损失(包括利息费用)计入当期损益。
（2）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
5、金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条件的以
相互抵消后的净额在资产负债表内列示：
- 本公司具有抵消已确认金额的法定权力，且该种法定权力是当前可执行的；
- 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的转移及终止确认
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：
（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2） 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；
（3） 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
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- 被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
- 因转移金融资产而收到的对价；
金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债 (或该部分金融
负债) 。
7、金融资产的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以下项目进行减值会计处理并确认损失准备：
-以摊余成本计量的金融资产；
-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量
且其变动计入当期损益的权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具投资，以及衍生金融资产。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括
考虑续约选择权)。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致
的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计存续期少
于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期
预期信用损失的一部分。
对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本
公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据
资产负债表日应收对象的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
除应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备：○该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或○该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
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1）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合同现金流量义务
的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以
确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：○债务人未能按合同
到期日支付本金和利息的情况；○已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有) 的严
重恶化；○已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；○现存的或预期的技术、市场、经济或
法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增
加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类。
（2）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预
期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：○发行方或债务人发生重大财务困难；
○债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；○本公司出于与债务人财务困难有关的经济
或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；○债务人很可能破产或进行其他财
务重组；○发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（3）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以
摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
（4）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产
的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有
资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的
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程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
8、权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的
对价和交易费用，减少股东权益。
（十）应收票据及应收款项
1、 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也
未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账
款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
2、 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中
的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。应收账款在组
合基础上采用减值矩阵确定信用损失。本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风
险特征将应收账款分为不同组别。
作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账款的预
期信用损失。 应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：
账 龄 预期平均损失率%
1 年以内 5
1至2年 10
2至3年 30
3至4年 50
4至5年 80
5 年以上 100
对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账
款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，本公司将该应收账款作为已
发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
纳入合并范围的子公司、内部职工借款及关联方的应收款项不计提坏账准备。
（十一）应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的【应收票据和应收账款】，自取得起期限
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在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权
投资。其相关会计政策参见附注三、（十）1、2、3、7。
（十二）其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。信用损失准备的增加
或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收
款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等，本公司将该其他应收款作
为已发生信用减值的其他应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于其他性质的其他应收款，作为具有类似信用风险特征的组合，本公司基于历史实际信用损
失率计算预期信用损失，并考虑历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与未来经济状况预
测。信用风险与预期信用损失率与应收账款相同。
（十三）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生的
汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益
按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项
目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性
项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入到
公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公司境
外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会
计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务
报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产
负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期
汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折
算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算
差额”项目列示。
21
（十四）存货核算方法
1、存货的分类
本公司存货分为：原材料、低值易耗品、库存商品、发出商品、在产品、开发成本等种类；
2、存货的计价方法
存货取得时按实际成本核算；原材料发出按加权平均法计价，库存商品的发出按个别计价法计
价，低值易耗品采用一次摊销法；
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存
货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料
存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期
末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。
（十五）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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本公司对合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。本公司采用减值
矩阵确定合同资产的预期信用损失准备。于 2020 年 12 月 31 日，本公司已重新评估历史可观察
的逾期比例并考虑了前瞻性信息的变化。
该预期信用损失准备的金额将随本公司的估计而发生变化。
（十六）终止经营及持有待售
1、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和
编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营
地区。②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。③该
组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并
在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益
列报。
2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资
产或处置组划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易
中转让的与这些资产直接相关的负债。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
- 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可
立即出售；
- 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束
力的购买协议，预计出售将在一年内完成。
3、持有待售资产的会计处理方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净
残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的
原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产或处置组，比照上述原则处理，但不包括递延
所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量
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的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的划分条件或非流动资
产从持有待售的处置组中移除时，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较
低者计量：○被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②决定不再出售之日的可收回金额。
（十七）长期股权投资核算方法
1、投资成本的初始计量
①企业合并中形成的长期股权投资
A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用
等，于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资本溢价
或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；购买
方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次交易是
否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。
①属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。通过
多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项交易的发生取决于至少一项其
他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：
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a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享
有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资
成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。
c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结
转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并
成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性
证券的公允价值之和。
购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权投资
的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不构
成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲
25
减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产的
公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相关税
费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资产的账
面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组债
权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的，应当
先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
2、后续计量及损益确认
①后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股
权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资符
合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的
成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权
益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收
益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
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影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投
资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照
持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其
他资本公积）。
②损益调整
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配是属
于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。
投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资
单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考虑
以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间
对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交
易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其
他权益变动为基础核算。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的
安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑本公司和其
他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。本公司能够
对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资
是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账
面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减
值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该
资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置
时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十八）投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地
产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产
进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的核算方法
一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致。当投资性房地
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产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房
地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，本公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应
当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（十九）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的计价方法
①购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及为
使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
②自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
③投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
④固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，
确定是否将其予以资本化；
⑤盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价
值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的
预计未来现金流量现值，作为入账价值；
⑥接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠固
定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5-10%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确
定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益，则选择
不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁
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期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
固定资产类别 折旧年限(年) 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 4.75-4.5
机器设备（工具类） 3-5 31.67-18
机器设备（设备类） 10 9
运输设备 4 23.75-22.5
办公设备 3 31.67-30
4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费
用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（二十）在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按
照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但
不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：
①长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的
不确定性；
30
③其他足以证明在建工程已发生减值的情形；
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本
公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用
后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账
面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再
转回。
（二十一）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化：
①、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②、借款费用已经发生；
③、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该
资产整体完工时停止借款费用资本化。
31
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借
款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化
条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作
为财务费用，计入当期损益。
（二十二）无形资产计价和摊销方法
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能
够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账
价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产
的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。
32
2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计
项目 预计使用寿命(年) 依据
土地使用权 50 土地使用权证书所载期限
软件 2-10 预期为公司带来经济利益期限
3、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括
以下情形：
①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用
后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以使
该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十三）商誉
1、商誉的确认
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额。
2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法
本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允
价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产
组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组
组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，
并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值
测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。
（二十四）长期待摊费用
1、长期待摊费用的定义和计价方法
长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用按实际成本计价。
2、摊销方法
长期待摊费用在受益期限内平均摊销。不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。租
入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建
费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
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3、摊销年限
项目 摊销年限 依据
租赁期限与租赁资产
租入固定资产改良支出 受益期
尚可使用年限两者孰短的期限
（二十五）合同负债
合同负债的确认方法
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十六）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子
女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1、短期薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、
医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的
职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期
间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：○因过去事项导致现在
具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；○因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够
可靠估计。
属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报出之前本公司已
确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。③ 过去
的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。
2、离职后福利 - 设定提存计划
本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束
后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3、离职后福利 - 设定受益计划
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本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的
现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活
跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现
值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设
定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：○修改设定受益计划时；○本
公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
4、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：○本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。○本公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定，合理预
计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完
全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付
的，适用其他长期职工福利的有关规定。
5、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划的
有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
○服务成本；○其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；○重新计量其他长期职工福利净负
债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
（二十七）预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其
金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准：
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
a．该义务是本公司承担的现时义务；
b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
c．该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法：
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本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
（二十八）股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
37
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此
之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具
的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十九）收入确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或
服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取
的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。
非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照承诺向客户转让商品或提供服务的单独售价间
接确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资
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成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计
客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成
分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
2） 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
3） 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不
能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
2）本公司已将该商品的实物转移给客户；
3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
4）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素) 作为合同资产列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列
示。
具体确认原则：
根据销售合同本公司不负有安装义务的，于电梯发出给客户，并经其签收后确认销售收入。
根据销售合同本公司负有安装义务的，于电梯安装调试完成，经当地具有检验资质的机构验收
合格并取得验收合格证时确认销售收入。
公司提供安装劳务的，于电梯安装调试完成，经当地具有检验资质的机构验收合格并取得验收
合格证时确认安装收入。
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（三十）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本[(如销售佣金等)]。该成
本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除
预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本
公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似
费用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。[摊销期限不超过
一年则在发生时计入当期损益。]
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
（三十一）政府补助的会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有
者投入的资本。政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。政府补助为货
币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。政府
补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司取得的、用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本公司取得的与资产相关之外的其他政府补
助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内按照合理、系统的方法分期计其他收益。与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以
后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入其他收益或营业外
收入；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府
补助需要返还的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；当存在相关递延收益
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时，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，则区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨
付给本公司两种情况，按照《企业会计准则第16号——政府补助》第13条及第14条规定办理。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异
确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成
的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资
产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所
得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回的，不予确认。
（三十三）经营租赁
1、经营租赁的会计处理
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初始
直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中
扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初
始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确
认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中
扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
（三十四）安全生产费
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本公司按照财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管
理办法》（财企[2012]16 号）提取安全生产费，计入当期损益和专项储备。使用提取的安全生产费时，
属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”
科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成
固定资产成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（三十五）公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价
格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出
估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技
术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允
价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准
则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况
下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
（三十六）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共
同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联
方关系的公司之间不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、 本公司的母公司；
2、 本公司的子公司；
3、 与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、 对本公司实施共同控制的投资方；
5、 对本公司施加重大影响的投资方；
6、 本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
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7、 本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业。
（三十七）主要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
本公司于 2020 年度执行了财政部颁布的以下企业会计准则修订及企业会计准则相关规定，对
会计政策相关内容进行调整：
《企业会计准则第 14 号——收入(2017 修订)》(“新收入准则”)
《企业会计准则解释第 13 号》(财会 [2019] 21 号) ( “解释第 13 号”)相关列报调整影响
如下：
2019 年 12 月 31 日受影响的资产负债表项目：
资产负债表项目 2019 年 12 月 31 日 新收入准则调整影响 2020 年 1 月 1 日
资产：
应收账款 12,304,910.40 -4,305,262.50 7,999,647.90
合同资产 4,305,262.50 4,305,262.50
负债：
预收款项 1,000,000.00 -1,000,000.00
合同负债 884,955.75 884,955.75
其他流动负债 115,044.25 115,044.25
各项目调整情况说明：
本公司根据新收入准则将已收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务确认为合同负债，将
已向客户转让商品而有权收取对价的权利且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的资产确认为合
同资产。
解释第 13 号：
解释第 13 号修订了业务构成的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企业合并
的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集中度测试”的选择。
此外，解释第 13 号进一步明确了关联方的定义。
解释第 13 号自 2020 年 1 月 1 日起施行，本公司采用未来适用法对上述会计政策变更进行会计
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处理。
（2）其他会计政策变更
本报告期公司无其他会计政策变更。
2、会计估计变更
本报告期公司会计估计未发生变更。
（三十八）前期会计差错更正
无
四、税项
主要税种及税率
税项 计税基础 税率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 3%、5%、6%、9%、10%、13%
企业所得税 应纳税所得额 15%
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
五、财务报表项目附注
本附注期末指 2020 年 12 月 31 日，期初指 2020 年 1 月 1 日，本期指 2020 年度，上期指 2019
年度，金额单位若未特别注明者均为人民币元。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
银行存款 - -
其他货币资金 622,576.57 3,012,574.89
合 计 622,576.57 3,012,574.89
（二） 应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 7,400,000.00
小 计 7,400,000.00
减：坏账准备 740,000.00
合 计 6,660,000.00
（三） 应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
11,160,747.00 100.00 3,161,099.10 28.32 7,999,647.90
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合 计 11,160,747.00 100.00 3,161,099.10 28.32 7,999,647.90
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
22,271,210.79 100.00 2,226,487.89 10.00 20,044,722.90
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合 计 22,271,210.79 100.00 2,226,487.89 10.00 20,044,722.90
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 748,500.00 37,425.00 5.00
1至2年
2至3年 10,412,247.00 3,123,674.10 30.00
3至4年
4至5年
合 计 11,160,747.00 3,161,099.10
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
债务人名称 金额 占应收账款总额的比例（%） 坏账准备
中电投东北新能源朝阳风电有限公司 10,412,247.00 93.29 3,123,674.10
沈阳科正建筑工程检测有限公司 748,500.00 6.71 37,425.00
合 计 11,160,747.00 100.00 3,161,099.10
（3）应收账款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款。
（四） 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 19,740.00 14.37 680,340.00 69.81
1至2年 0.00 280,700.00 28.80
2至3年 108,212.08 78.77 4,100.00 0.42
3 年以上 9,430.00 6.86 9,430.00 0.97
合 计 137,382.08 100.00 974,570.00 100
45
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称 金额 占预付款项总额比例（%）
北京瑞和旭泰科技有限公司 71,112.07 52.72
新华威尔液压系统（上海）有限公司 33,000.00 24.47
大连宜顺机电有限公司 19,740.00 14.63
固安县金瑞克过滤器材有限公司 6,930.00 5.14
沈阳瑞港科技有限公司 4,100.00 3.04
合 计 134,882.07 100.00
3、预付款项中无预付持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位款项。
（五） 其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款项 46,350,882.14 46,240,500.00
合 计 46,350,882.14 46,240,500.00
（1）分类披露：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
46,250,882.14 99.78 46,250,882.14
准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
100,000.00 0.22 100,000.00 100.00 0.00
账准备的其他应收款项
合 计 46,350,882.14 100.00 100,000.00 100.00 46,250,882.14
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
46,240,500.00 100.00 46,240,500.00
准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
100,000.00 100,000.00 100.00 0.00
账准备的其他应收款项
合 计 46,340,500.00 100.00 100,000.00 100.00 46,240,500.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 46,250,882.14
1至2年
46
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 100,000.00 100,000.00 100.00
合 计 46,350,882.14 100,000.00 100.00
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况：
占其他应收款项期末 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 余额
沈阳远大智能工业集团股
单位借款 46,250,882.14 1 年以内 99.78 0.00
份有限公司
朝阳县财政会计核算中心 保障金 100,000.00 5 年以上 0.22 100,000.00
合 计 46,350,882.14 100.00 100,000.00
注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的其他应收款项的期末余额及占其他应
收款项期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。
（六） 存货
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 187,990.91 187,990.91 190,551.04 190,551.04
在产品 10,220.31 10,220.31 10,220.31 10,220.31
合 计 198,211.22 198,211.22 200,771.35 200,771.35
（七） 合同资产
1、合同资产情况
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 6,150,375.00 1,845,112.50 4,305,262.50 6,150,375.00 615,037.50 5,535,337.50
合 计 6,150,375.00 1,845,112.50 4,305,262.50 6,150,375.00 615,037.50 5,535,337.50
2、本期合同资产计提减值准备情况
2020 年 1 月 本期变动金额 2020 年 12 月
项 目 原因
1日 计提 转回 转销或核销 31 日
应收质保金 615,037.50 1,230,075.00 1,845,112.50
合 计 615,037.50 1,230,075.00 0.00 0.00 1,845,112.50
（八） 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 897,571.99 1,364,240.27
合 计 897,571.99 1,364,240.27
（九） 固定资产
项 目 期末余额 期初余额
47
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 7,375,845.02 9,152,386.25
合 计 7,375,845.02 9,152,386.25
1、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 16,193,000.85 154,879.31 7,179.49 16,355,059.65
2.本期增加金额 10,057.37 10,057.37
（1）购置 10,057.37 10,057.37
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 16,193,000.85 154,879.31 17,236.86 16,365,117.02
二、累计折旧
1.期初余额 7,146,787.13 49,065.76 6,820.51 7,202,673.40
2.本期增加金额 1,748,737.20 36,799.32 1,062.08 1,786,598.60
（1）计提 1,748,737.20 36,799.32 1,062.08 1,786,598.60
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 8,895,524.33 85,865.08 7,882.59 8,989,272.00
三、账面价值
1.期末账面价值 7,297,476.52 69,014.23 9,354.27 7,375,845.02
2.期初账面价值 9,046,213.72 105,813.55 358.98 9,152,386.25
（十） 递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,846,211.60 876,931.74 2,941,525.39 441,228.81
预计负债 291,113.64 43,667.05 866,450.88 129,967.63
合 计 6,137,325.24 920,598.79 3,807,976.27 571,196.44
（十一） 应付账款
（1）应付账款列示：
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 17,940,474.98 23,463,966.23
应付其他款 769,592.25 1,063,827.75
合 计 18,710,067.23 24,527,793.98
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 12,509,443.00 材料款
48
第二名 2,005,267.51 材料款
第三名 892,585.00 材料款
第四名 611,550.00 材料款
第五名 472,654.21 材料款
合 计 16,491,499.72
（3）应付账款中无应付持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位款项。
（十二） 合同负债
合同负债情况
项 目 2020 年 12 月 31 日
预收货款 884,955.75
合 计 884,955.75
（十三） 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示：
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
一、短期薪酬 2,283,239.07 2,283,239.07
二、离职后福利-设定提存计划 39,606.13 39,606.13
三、辞退福利 93,635.75 93,635.75
合 计 2,416,480.95 2,416,480.95
2、短期薪酬列示：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,867,800.20 1,867,800.20
2、职工福利费 34,912.50 34,912.50
3、社会保险费 202,464.28 202,464.28
其中： 医疗保险费 199,905.55 199,905.55
工伤保险费 2,558.73 2,558.73
生育保险费
4、住房公积金 139,930.92 139,930.92
5、工会经费和职工教育经费 38,131.17 38,131.17
合 计 2,283,239.07 2,283,239.07
3、设定提存计划列示：
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 37,217.81 37,217.81
2、失业保险费 2,388.32 2,388.32
3、企业年金缴费
合 计 39,606.13 39,606.13
4、辞退福利：
辞退福利系本公司因实施人力资源优化政策向原职工一次性支付的辞退补偿金。
49
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
因解除劳动关系给予的补偿 93,635.75 93,635.75
预计内退人员支出
合 计 93,635.75 93,635.75
（十四） 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税
印花税
企业所得税
代扣代缴个人所得税 823.92 256.69
城市维护建设税
房产税
教育费附加
合 计 823.92 256.69
（十五） 其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
其他应付款项 57,705.65 220,040.66
合 计 57,705.65 220,040.66
（1）按款项性质列示其他应付款项
项 目 期末余额 期初余额
单位往来
保证金 189,000.00
其他 57,705.65 31,040.66
合 计 57,705.65 220,040.66
（十六） 其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税额 115,044.25
合 计 115,044.25
（十七） 预计负债
项 目 期初余额 期末余额 形成原因
产品质量保证 866,450.88 291,113.64 计提无偿维保费用
合 计 866,450.88 291,113.64
（十八） 递延收益
项 目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 形成原因
朝阳市龙城区财政
政府补助 7,996,050.00 1,599,210.00 6,396,840.00
局科技扶持资金
合 计 7,996,050.00 0.00 1,599,210.00 6,396,840.00
50
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入其他 与资产相关/
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 收益金额 与收益相关
科技扶持资金 7,996,050.00 1,599,210.00 6,396,840.00 与资产相关
合 计 7,996,050.00 1,599,210.00 6,396,840.00
注：朝阳市龙城区财政局下发的《关于下达科技扶持资金的通知》（朝龙财非【2011】1 号），
本公司将收到的“区财政局科技扶持资金”9,595,260.00 元确认为递延收益，本公司按项目收益期分
期确认收入，本年度确认其他收益 1,599,210.00 元，上年度确认其他收益-政府补助 1,599,210.00 元。
（十九） 实收资本
股东名称 期初余额 本期增加 本期減少 期末余额
沈阳远大智能工业集团股份有限公司 67,000,000.00 67,000,000.00
（二十） 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -13,514,292.61 -788,615.72
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -13,514,292.61 -788,615.72
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -4,574,279.62 -12,725,676.89
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -18,088,572.23 -13,514,292.61
（二十一） 营业收入及营业成本
1、按类别列示
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,412,264.15 1,248,752.09 1,112,252.06 1,075,520.95
其他业务收入
合 计 1,412,264.15 1,248,752.09 1,112,252.06 1,075,520.95
2、主营业务按产品（业务类型）分类列示
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
风力发电机 1,412,264.15 1,248,752.09 1,112,252.06 1,075,520.95
合 计 1,412,264.15 1,248,752.09 1,112,252.06 1,075,520.95
51
3、本期营业收入前五名客户情况
单位名称 金 额 占公司全部营业收入的比例（%）
沈阳科正建筑工程检测有限公司 1,412,264.15 100.00
合 计 1,412,264.15 100.00
（二十二） 税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城市维护建设税
教育费附加
房产税
土地使用税
印花税 2,030.50 3,971.61
车船税 170.98 170.98
合 计 2,201.48 4,142.59
（二十三） 销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 247,739.63 1,189,907.31
差旅费 5,819.32 36,357.07
办公费 3,041.10 15,294.76
车辆费用 12,995.50 59,738.40
招投标费用 500.00
业务招待费 60,674.40 130,165.10
展览费 9,905.66
劳务派遣费 427,153.00
售后服务费 240,619.48 1,244,217.50
合 计 570,889.43 3,113,238.80
（二十四） 管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 529,150.97 2,761,787.44
差旅费 21,133.31 218,394.71
办公费 54,882.32 264,137.79
税金 2,640.00
其他保险费 10,760.41
电费 1,577.90
通讯费用 11,743.71
财产保险费 25,069.57
行业及政府收费 45,866.23 1,748.19
车辆费用 61,359.68 52,226.93
中介机构费用 100,280.22
劳务派遣费 26,696.46 611,647.63
计提折旧费 36,799.32 36,799.32
52
租赁费 53,510.03 207,432.91
诉讼费 78,675.92 28,861.89
停工损失 2,175,746.64 4,047,029.26
合 计 3,208,183.12 8,257,775.64
（二十五） 研发费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 431,626.86 2,530,627.71
差旅费 6,099.36 236,816.81
办公费 37,047.49 19,408.28
劳务派遣费 551,650.00
租赁费 49,757.29
车辆费用 13,851.00
计提折旧费 1,062.08
合 计 475,835.79 3,402,111.09
（二十六） 财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出
减：利息收入 3,519.29 3,575.36
手续费 1,748.60 5,927.16
合 计 -1,770.69 2,351.80
（二十七） 其他收益
项 目 本期金额 上期金额
代扣个人所得税手续费 3,940.12
政府补助：
与资产相关的政府补助 1,599,210.00 1,599,210.00
与收益相关的政府补助 451,400.00
合 计 2,054,550.12 1,599,210.00
注：（1）朝阳市龙城区财政局下发的《关于下达科技扶持资金的通知》（朝龙财非【2011】1
号），本公司将收到的“区财政局科技扶持资金”9,595,260.00 元确认为递延收益，本公司按项目收益
期分期确认收入，本年度确认其他收益 1,599,210.00 元，上年度确认其他收益-政府补助 1,599,210.00
元；
（2）根据沈阳市科学技术局文件沈科发〔2020〕11 号《沈阳市科学技术局关于下达 2020 年沈
阳市科学技术计划高新技术企业奖励专项补助项目的通知》，本公司子公司沈阳远大新能源有限公
司于 2020 年 4 月 26 日收到沈阳市科学技术局拨付的高新技术企业补助奖励专项补助款 200,000.00
元，全部计入其他收益；
（3）根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省税务局、辽宁省统计局辽科发〔2020〕40
号文件《关于下达 2020 年度辽宁省企业研发投入后补助资金的通知》，本公司子公司沈阳远大新能
53
源有限公司于 2020 年 12 月 16 日收到收辽宁省科学技术厅行政经费专户拨付的 2020 年辽宁省企业
研发投入后补助资金 200,000.00 元，全部计入其他收益。
（二十八） 信用减值损失
项 目 本期发生额
应收票据 -740,000.00
应收账款 -2,164,686.21
应收款项融资
其他应收款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
合 计 -2,904,686.21
（二十九） 营业外收入
1、营业外收入分项目列示：
项 目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
无法支付的款项 100,000.02
其他 18,281.19 3,377.13 18,281.19
合 计 18,281.19 103,377.15 18,281.19
（三十） 营业外支出
项 目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
违约金、赔偿金及罚款支出 45.00
其他
合 计 45.00
（三十一） 所得税费用
项 目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整 -349,402.35 750,178.61
汇算清缴差异调整 226,796.43
合 计 -349,402.35 976,975.04
（三十二） 现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到保证金 80,000.00
收到往来款及利息收入 1,076,159.94 7,789,175.98
政府补助
收银行贴现款
分子公司转款
员工借款返还
54
合 计 1,076,159.94 7,869,175.98
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
支付保证金 80,000.00
往来款及现付手续费 273,573.52 839,438.85
差旅费 584,084.43 625,892.21
办公费 208,619.37 529,665.77
业务招待费 4,319.50 116,715.54
租赁费 19,456.00 54,181.65
员工借款
其他支出 14,528.58 33,337.60
合 计 1,104,581.40 2,279,231.62
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
无
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
无
（三十三） 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -4,574,279.62 -12,725,676.89
加：资产减值准备 2,904,686.21 -1,291,644.81
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,786,598.60 1,766,618.25
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
预计负债增加（减：减少） -575,337.24 -183,549.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -349,402.35 750,178.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 2,560.13 104,308.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,537,269.57 19,925,022.67
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,511,518.78 -18,127,837.45
其他 -1,599,210.00 -1,599,210.00
经营活动产生的现金流量净额 -2,378,633.48 -11,381,790.71
2．现金及现金等价物净变动情况：
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现金的期末余额 622,576.57 3,012,574.89
减：现金的期初余额 3,012,574.89 12,461,390.60
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -2,389,998.32 -9,448,815.71
3、现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 622,576.57 3,012,574.89
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 622,576.57 3,012,574.89
二、期末现金及现金等价物余额 622,576.57 3,012,574.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、关联方及关联交易
（一）本公司的控股股东情况
关 注册资本 对本公 本公
法定
控股股 联 企业 统一社会信用 司持股 司最
代表
东全称 关 类型 代码/注册号 期初金额 期末金额 比例 终控
人
系 （%） 制方
沈阳远 沈阳
大智能 远大
母 股份
工业集 康宝 912101007310 铝业
公 有限 1,043,310,725.00 元 1,043,310,725.00 元 100.00
团股份 华 057103 集团
司 公司
有限公 有限
司 公司
（二） 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
内蒙古远大风电设备有限公司 同一实际控制人控制的企业
朝阳思派德供应链有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大房地产开发有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大环境工程有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大科技电工有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大电力电子科技有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大铝业集团有限公司 同一实际控制人控制的企业
沈阳远大绿色能源有限公司 同一实际控制人控制的企业
（三） 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
沈阳远大电力电子科技有限公司 材料采购
沈阳远大绿色能源有限公司 接受劳务 1,766,185.96
沈阳远大智能工业集团股份有限公司 软件技术服务费 5,000.00
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合 计 - 1,771,185.96
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
沈阳远大电力电子科技有限公司 出售材料 - -
合 计 - -
3、关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
沈阳远大科技电工有限公司 M3 厂房部分 151,706.40 1,050,000.00
沈阳远大智能工业集团股份
办公楼 53,510.03 127,588.50
有限公司
合 计 205,216.43 1,177,588.50
4、其他关联交易
无
（四） 关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
沈阳远大智能工业
其他应收 46,250,882.14 46,240,500.00
集团股份有限公司
合 计 46,250,882.14 46,240,500.00
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付 沈阳远大科技电工有限公司
其他应付 沈阳远大绿色能源有限公司
应付帐款 沈阳远大电力电子科技有限公司
应付帐款 沈阳远大科技电工有限公司 963,302.75
应付帐款暂估款 沈阳远大电力电子科技有限公司
合 计 - 963,302.75
七、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无
（二）或有事项
无
八、资产负债表日后事项
无
九、补充资料
无
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沈阳远大新能源有限公司
2021 年 4 月 22 日
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