证券代码：002699 证券简称：美盛文化 公告编号：2019-031
美盛文化创意股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及监事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
一、计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》以及公司有关会计政策的规定，基于谨慎性原则，为
更加真实、准确地反映公司截至 2018 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，
公司及下属子公司对存在减值迹象的相关资产进行减值测试，公司 2018 年度拟
对商誉、应收账款/预付款核销/其他应收款坏账、存货等资产计提资产减值准备
金额为 30,988.14 万元。
计提金额如下：
项目 金额（万元）
商誉减值准备 229,637,264.08
应收账款/预付款核销/其他应收款坏账准备 25,460,962.57
存货跌价准备 24,897,228.82
其他资产减值准备 29,885,984.64
合 计 309,881,440.11
二、计提资产减值准备的具体说明
（一）商誉的减值测试过程
1．商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 荷兰公司资产组 真趣网络资产组 杭州业盛资产组 天津酷米资产组 美盛游戏资产组
资产组或资产组组合的账面 35,271,924.84 83,021,839.95 37,661,224.81 335,648.44 5,063,343.04
价值
分摊至本资产组或资产组组 44,312,524.36 953,585,391.20 29,791,975.14 67,195,662.02 9,551,471.73
合的商誉账面价值
包含商誉的资产组或资产组
79,584,449.20 1,036,607,231.15 67,453,199.95 67,531,310.46 14,614,814.77
组合的账面价值
资产组或资产组组合是否与
购买日、以前年度商誉减值测试时
是 是 是 是 是
所确定的资产组或资产组组合一
致
2．商誉减值测试的过程与方法、结论
荷兰公司资产组、真趣网络资产组、天津酷米资产组及美盛游戏资产组商誉
的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据 5 年期现
金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率：荷兰公司 10.04% 、真趣网络
15.60%、天津酷米 11.41%、美盛游戏 11.41%（2017 年：荷兰公司 11% 、真趣网
络 13.46%、天津酷米 10%、美盛游戏 10%），5 年预测期以后的现金流量，基于谨
慎性原则假设增长率 0%（2017 年：同上）推断得出。
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计销售收入、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是
反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
杭州业盛资产组的可收回金额按照公允价值减处置费用后的净额计算。公允
价值系根据资产的重置价格及资产成新率为基础测算。
上述对可收回金额的预计表明荷兰公司、天津酷米、杭州业盛及美盛游戏商
誉存在减值情况，分别计提商誉减值准备 8,339,193.56 元、26,945,460.47 元、
15,193,907.32 元和 9,551,471.73 元。
根据公司聘请的坤元资产评估管理有限公司公司出具的《评估报告》（坤元
评报〔2019〕212 号），真趣网络包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为
867,000,000 元，低于账面价值 1,036,607,231.00 元，本期应确认商誉减值损
失 169,607,231.00 元 ， 其 中 归 属 于 本 公 司 应 确 认 的 商 誉 减 值 损 失
169,607,231.00 元。
3．业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
真趣网络公司 2018 年度经审计的扣除非经常性损益（依法取得的财政补贴
除外）后归属于母公司股东的净利润 11,530.60 万元，承诺金额为 11,800 万元，
未完成本年度业绩承诺。真趣网络公司未完成本年度业绩承诺的原因系收入增长
未达预期，对本期商誉减值测试公司更为谨慎地预计了真趣网络公司未来五年的
盈利能力。
（二）应收账款/预付款核销/其他应收款坏账准备
应收账款/预付款核销/其他应收款依照下述方法进行坏账准备的计提：
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据 金额 100.00 万元以上（含）且占应收款项
或金额标准 账面余额 10%以上的款项
单项金额重大并单项计提 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现
坏账准备的计提方法 值低于其账面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄 计提比例 计提比例
(%) (%)
1 年以内（含，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
3-5 年 80 80
5 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
其未来现金流量现值与以账龄为信用风险
单项计提坏账准备的理由 特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在
显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现
坏账准备的计提方法
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
本期计提应收账款坏账准备 17,487,958.56 元；核销预付账款 1,834,269.72
元；计提其他应收账款坏账准备 6,138,734.29 元。
（三）存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
本 期 存 货 跌 价 计 提 合 计 24,897,228.82 元 ， 其 中 库 存 商 品 跌 价 计 提
6,781,149.19 元；开发商品跌价计提 18,052,990.67 元；发出商品 63,088.96
元。
三、 本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备计入 2018 年度财务报表，考虑所得税的影响，将减
少公司 2018 年度归属于母公司所有者的净利润 30,988.14 万元，相应减少归属
于母公司所有者权益 30,988.14 万元。 本次计提减值准备不会对公司的正常经
营产生重大影响。
四、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司董事会认为：本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，按照谨慎性原则及公司资产实际情况，计提资产减值
准备
能够公允地反映截至 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况及经营成果。
五、独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见
独立董事认为：公司本次计提资产减值准备是基于谨慎性原则，符合《企业
会计准则》等相关规定和公司资产实际情况，不存在损害公司及全体股东、特别
是中小股东利益的情形。本次计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允
地反映公司的财务状况，我们同意本次计提资产减值准备。
六、 监事会关于本次计提资产减值准备的审核意见
监事会认为：公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定计提资
产减值准备，按照谨慎性原则及公司资产实际情况，经过资产减值计提后更加能
够公允地反映公司资产状况、财务状况及经营成果，不存在损害公司及全体股东、
特别是中小股东利益的情形，同意本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1.第三届董事会第三十三次会议决议
2.第三届监事会第二十一次会议决议
特此公告。
美盛文化创意股份有限公司董事会
2019 年 4 月 29 日
