美盛文化创意股份有限公司
董事会关于 2021 年度财务报告非标准审计意见涉及事项的
                             专项说明


     大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”或“大
 信”） 对美盛文化创意股份有限公司（以下简称“公司”或“美盛文化”）
 2021 年度财务报告进行了审计，并于 2021 年 4 月 29 日出具了保留意见的审
 计报告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定的要求，公司董
 事会对该审计意见涉及事项说明如下：
     一、关于保留意见及强调事项的详细情况说明
     （一）控股股东及其关联方违规占用资金事项
     截至 2021 年 12 月 31 日，公司控股股东美盛控股集团有限公司（以下简
 称“美盛控股”）及关联方资金占用余额 63,268.26 万元，已计提坏账准备
 6,326.83 万元。截至本报告日止，美盛控股及关联方违规占用资金的还款存
 在重大不确定性。年审会计师无法就该项应收款项预期可收回性获取充分、
 适当的审计证据，无法合理估计上述应收款项计提坏账准备金额的恰当性，
 以及对财务报表的影响。
     （二）收购景德镇鑫银投资发展有限公司股权事项
     2021 年 4 月 26 日，公司子公司浙江美盛文旅发展有限公司（以下简称“美
 盛文旅”）与李玉、深圳市小八府网络科技有限公司就收购其持有的景德镇
 鑫银投资发展有限公司（以下简称“景德镇鑫银”）100%股权签订股权转让
 协议，作价为税后 18,000.00 万元，景德镇鑫银名下主要资产为处于法院查
 封状态的 102.504 亩商服用地，该项资产占景德镇鑫银总资产的 100%。美盛
 文旅于 2021 年 4 月 28 日办理了对应 99%股权的工商变更手续，并于 2021 年
 11 月 23 日将 14,000.00 万元股权转让款支付给南昌恒泰君智科技创新服务有
 限公司，虽然年审会计师执行了问询、检查等审计程序，但受限于访谈、流
 水核查等重要的审计程序未得到有效执行，年审会计师无法就该交易的商业
 合理性及实际资金流向获取充分、适当的审计证据，不能确定该交易事项列
报于合并报表中的无形资产是否恰当。若该交易不具有商业实质，已支付股
权转让款应予收回，年审会计师无法确定该款项的可收回性及是否需要计提
相应减值准备。
    （三）资金管理及对外担保等内部控制失效
    由于公司资金管理及对外担保等相关内部控制运行失效，年审会计师无
法获取充分、适当的审计证据，以确定贵公司为控股股东及其关联方提供资
金及担保、质押等事项披露的完整性，及对财务报表可能产生的影响。
    二、公司董事会对相关事项的意见
    对年审会计师出具保留意见的审计报告，公司董事会予以理解和认可。
董事会同意大信会计师事务所出具的保留意见审计报告，针对保留意见涉及
的事项董事会和管理层已制定相关有效措施，以消除不利影响，维护公司和
股东的合法权益。
    三、消除相关事项及其影响的具体措施
    公司董事会高度重视本次大信会计师事务所提出的保留意见及强调事项
内容，针对审计报告中的上述事项，公司董事会和管理层采取以下措施：
    1、公司本着对全体股东高度负责的态度，督促美盛控股和实际控制人积
极筹措资金尽快偿还占用资金，以消除对公司的影响。同时，公司认真落实
内部控制整改措施，进一步完善资金管理等内部控制存在缺陷的环节，强化
执行力度，杜绝有关违规行为的再次发生，保证上市公司的规范运作，切实
维护全体股东特别是中小股东的利益。
    2、公司将加强内控，分别定期或不定期检查公司与大股东及关联方非经
营性资金往来情况，杜绝大股东及关联方的非经营性资金占用情况的发生。
    3、公司将不定期组织董事、监事、高级管理人员、财务负责人和相关部
门 负责人等管理人员对《公司法》、《证券法》、《上市公司监管指引第 8
号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《上市公司信息披露管
理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司
自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等相关法律法规、规范性
文件进行学习，强化风险责任意识，提高规范运作水平，切实按照监管规则
和公司制度规范运作，更好的维护和保障投资者权益。
     公司董事会将根据上述事项的进展情况，严格按照相关信息披露准则，
及时履行信息披露义务，并提醒广大投资者谨慎投资，注意投资风险。




                                    美盛文化创意股份有限公司董事会
                                                   2022 年 4 月 29 日