美盛文化创意股份有限公司
控股股东及其他关联方占用
资金情况审核报告
大信专审字[2022]第 17-00061 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101412022204013892
美盛文化创意股份有限公司 2021 年度控股
报告名称：
股东及其他关联方占用资金情况审核报告
报告文号： 大信专审字[2022]第 17-00061 号
被审（验）单位名称： 美盛文化创意股份有限公司
会计师事务所名称： 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 专项审计
报告日期： 2022 年 04 月 29 日
报备日期： 2022 年 04 月 29 日
郭东星(340100030075),
签字人员：
李嘉宁(110101410553)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing, China, 100083
控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告
大信专审字[2022]第 17-00061 号
美盛文化创意股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了美盛文化股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表、2021 年度合并及母公司利润表、股东权
益变动表、现金流量表以及财务报表附注，并于 2022 年 4 月 29 日出具大信审字[2022]第
17-00128 号保留意见审计报告。在对上述财务报表审计基础上，我们审核了贵公司编制的
《2021 年度控股股东及其他关联方占用资金的情况汇总表》（以下简称“占用资金的情况汇
总表”）。
一、管理层和治理层的责任
按照中国证券监督管理委员会及国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与
关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，编制占用资金的情况汇总表，
确保其真实、准确、完整是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督贵公司占用资金的情况汇总表编制过程。
二、注册会计师的责任
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以
外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对贵公司
编制的占用资金的情况汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中，我们实施了包括询问、核对有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为
必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
- 1 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing, China, 100083
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外， 贵公司编制的 2021
年度控股股东及其他关联方占用资金情况表符合相关规定，在所有重大方面公允反映了贵公
司与控股股东及其他关联方资金往来情况。
四、形成保留意见的基础
（一）控股股东及其关联方违规占用资金及重大期后事项
2021 年度，贵公司控股股东美盛控股集团有限公司（以下简称“美盛控股”）及其关联
方由贵公司间接划转款项方式违规占用资金，2021 年累计转出资金 233,417.56 万元，累计
转入资金 181,140.47 万元，余额为 63,268.26 万元，已计提坏账准备 6,326.83 万元。。
2022 年 1 月 1 日至本报告日，贵公司累计收到美盛控股及关联方转入资金 48,165.90
万元, 其中 2022 年 1 月收到转入资金 1,165.90 万元，2022 年 4 月 13 日收到转入资金
14,100.00 万元，2022 年 4 月 14 日收到转入资金 32,900.00 万元。贵公司子公司杭州真趣
网络科技有限公司因购买北京天马星途企业管理有限公司、北京湫禾企业管理有限公司、张
永辉和王鹏肖持有的太逗科技集团有限公司 100%股权，于 2022 年 4 月 13 日、2022 年 4 月
14 日分别向北京天马星途企业管理有限公司支付 14,100.00 万元、32,900.00 万元，合计
47,000.00 万元股权转让款，并于 2022 年 4 月 14 日完成工商变更登记。虽然我们执行了访
谈、检查等审计程序，但受限于流水核查等重要的审计程序未得到有效执行，我们无法就资
金转入当日又转出的商业合理性及实际资金流向获取充分、适当的审计证据，我们无法确定
该转出款项是否构成期后非经营性占用。
（二）收购景德镇鑫银投资发展有限公司股权事项
2021 年 4 月 26 日，贵公司子公司浙江美盛文旅发展有限公司（以下简称“美盛文旅”）
与李玉、深圳市小八府网络科技有限公司就收购其持有的景德镇鑫银投资发展有限公司（以
下简称“景德镇鑫银”）100%股权签订股权转让协议，作价为税后 18,000.00 万元，景德镇
鑫银名下主要资产为处于法院查封状态的 102.504 亩商服用地（如财务报表附注十一、
（二）.3），该项资产占景德镇鑫银总资产的 100%。美盛文旅于 2021 年 4 月 28 日办理了对
- 2 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing, China, 100083
应 99%股权的工商变更手续，并于 2021 年 11 月 23 日将 14,000.00 万元股权转让款支付给
南昌恒泰君智科技创新服务有限公司，虽然我们执行了问询、检查等审计程序，但受限于访
谈、流水核查等重要的审计程序未得到有效执行，我们无法就该交易的商业合理性及实际资
金流向获取充分、适当的审计证据，不能确定该交易事项列报于合并报表中的无形资产是否
恰当，我们无法确定该款项是否构成非经营性资金占用。
（三）资金管理及对外担保等内部控制失效
由于贵公司资金管理及对外担保等相关内部控制运行失效，我们无法获取充分、适当的
审计证据，以确定贵公司为控股股东及其关联方提供资金及担保、质押等事项披露的完整性，
及对财务报表可能产生的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审核报告的“注册会计师的
责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我
们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
五、其他说明事项
为了更好地理解贵公司 2021 年度与控股股东及其他关联方占用的资金情况，后附的占
用资金的情况汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
本报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作其它目的。我们同意将本报告作为
贵公司年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。
- 3 -
1年 度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表
单位 ;人 民 币万 元
吖虹 』ˉ
、\
角方与上
、 厂、
, 2021年 度 占
← 金占用方最rl
筵 鼐 2021年 度 占用累 2021年 度偿
公司的关 2021年 期末 占 占川 形 成
⒈
瘀 `资 萨联 系
关
上 市公 司 2021年 期初
计 发生金 额
用 资金 的利
·崽
还 累计发 生
用 设金余额 原囚
占用 性质
丿月 ` t〖 ‘ 核算 的会计科 目 |与 用资金 余额 (不 含利 息 )
(如 有 )
金额
h丿
′· 63.268,26
控股 股东资
非经 营性 占用
莲′饔雪骢 嵊 曝「甥泖 控股股东 其 他应 收款 101991.17 233,417,56 181.140,47
金紧张
属企 业 ●— ■口口
10.99117 233)417,56 181,14047 63,26826
小 计
10.991,17 233.41756 181.440,47 63,268,26
总 计
2021年 度往
占用 7J与 ~卜 2021年 度往来 累 2021年 度 偿
其它关联 资金往 L市 公司 2021年 期初 来 资金 的利 2021年 期末往 往来形成
资金往来 方名称 ll公 司 的关 计 发生 金 帛
,t 还 累计发生 往 来 旺质
来 核算 的会计科 目 往来 资金余 额 息 来 资金 余额 原因
联关 系 (不 含利 息 ) 金额
(如 有 )
经 营性住 未
大股东及其 附属
企业 经 营 廿 往来
杭州 美盛 爱彼 文化 发展 有 限 5.45000 31,081,66 非 经 营 性往 来
子 公司 其 他应 收款 6,897,93 29,633,73
公司
杭州 关盛动 漫有 限 公司 子 公司 其他应 收款 2.175,18 2,47518 非经背 陈往来
上 市公 nl的 子 公 杭州真趣 |到 络 科技有 限 公司 子 公司 其 他应 收款 1110000 2.500.00 8,60000 非经 营 性往 来
口J及 其 附属企业 嵊州市美源饰 品有 限公司 子 公司 其 他应 收款 2,423,43 154,02 2.189,11 38834 非经营性往来
杭州关盛 电子商 务有 限公 冂」 子 公司 其 他应 收款 48.94 1.48310 200 1,530,04 非 经 营 性往 来
同道大叔 (厦 门 )网 络 科技 640,00 4,947,50 非经 营 性 往来
子公司 共 他应 收 款 5,587,50
有 限公 司
浙江艾游 (*]络 科 技狗 限 公司 11.49935 11,499.35 非经营性在来
浙江关盛文旅发展有 限 公司 子 公司 其 他应收款 1,11000 1.11000 非经营性往来
小 计 17,132,98 54.980,20 10,781,11 61.33207
丬1-经 营 陛往 来
大 联 自然人 次共
控制 的法 人 非经营性往来
其他 关联 人及其 非经营 性往 来
蜊属 企业 非经营 忆|;往 来
/
合 计 17132,98 54.980刀 10.78111 61,332,07
法 定代 表 人 :
‘
主 管会 词工作 负责人 :
菠\' 会计 机构 负 责 人 :
'仁'′天 -3-
(V
仅供出具报告使用
仅供出具报告使用
仅供于出具报告使用