东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
东易日盛家居装饰集团股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
东易日盛家居装饰集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司” ）是以原
北京东易日盛装饰有限责任公司全体股东作为发起人，于2007年9月30日由北京东易日
盛装饰有限责任公司采取整体变更方式设立的股份有限公司。
根据公司2013年第4次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[2014] 42号文《关于核准东易日盛家居装饰集团股份有限公司首次公开发行股票的批
复》，公司分别于2014年2月13日采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股
（A股）672.5619万股，2014年2月11日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A
股）2,448.45万股，共计公开发行人民币普通股（A股）3,121.0119万股（其中：公开
发行新股数量为24,120,476股、公司股东公开发售股份数量为7,089,643股），每股发
行价格为人民币21.00元。本次发行后公司的注册资本为人民币124,840,476.00元。
根据 2014 年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司于 2015 年 5 月 8 日以
资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，金额 124,840,476.00 元。本次转增股本完成
后，公司的股份总数增加至 249,680,952.00 股，注册资本增加至 249,680,952.00 元人
民币。
根据公司 2016 年第 3 次临时股东大会审议通过的《关于<东易日盛家居装饰集团
股份有限公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》以及《关于调
整限制性股票激励计划授予数量和授予对象人数的公告》相关规定，公司申请通过定
向增发的方式向在公司任职的董事、高级管理人员、中层管理人员、核心业务（技术）
人员等共计 75 人限制性股票合计 428.92 万股，每股面值 1 元，每股授予价格每股人
民币 14.33 元。实际由在公司任职的董事、高级管理人员、中层管理人员、核心业务
（技术）人员等共计 72 人位激励对象认缴限制性股票合计 4,177,100.00 股，增加注册
资本（股本）人民币 4,177,100.00 元，变更后的注册资本（股本）人民币 253,858,052.00
元。
公司注册地址：北京市房山区长沟镇房易路西侧。法定代表人：陈辉；公司法人
营业执照注册号：110111002462074。于2015年10月30日换发了加载统一社会信用代
码的营业执照，统一社会信用代码为：911100006330023135，公司所属行业性质：建
筑装饰业。
公司经营范围：建筑装修装饰工程专业承包；室内装饰设计服务；工程咨询；技
术咨询；零售家具。
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本公司及子公司的主要业务是向个人客户和住宅开发商提供家居装饰设计与施工
服务；全国性家装品牌的特许经营业务；加工木门、柜体、厨卫系列；销售建筑材料、
装饰材料、家具；货物进出口、技术进出口。
本公司的主要办公场所位于中国北京市朝阳区东大桥路8号尚都国际中心A座20
层。
本公司分支机构包括：北京朝阳分公司、北京木宜造分公司、北京第二分公司、
北京第一分公司、北京第十三分公司、北京第五分公司、北京第十分公司、北京第十
二分公司、北京第十一分公司、北京分公司、北京第二十分公司、南京第一分公司、
南京分公司、扬州分公司、镇江分公司、马鞍山分公司、乐清分公司、龙港分公司、
瑞安分公司、温州分公司、苏州分公司、吴江分公司、昆山分公司、常熟分公司、太
仓分公司、大连分公司、宁波分公司、慈溪分公司、余姚分公司、宁波北仑分公司、
台州分公司、石家庄分公司、石家庄建和分公司、邯郸分公司、保定分公司、武汉分
公司、武昌分公司、长沙分公司、株洲分公司、湘潭分公司、岳阳分公司、成都分公
司、成都高新分公司、泸州分公司、沈阳奉天店、沈阳分公司、江阴分公司、无锡崇
安分公司、无锡分公司、宜兴分公司、无锡新区分公司、青岛分公司、胶州分公司、
天津分公司、秦皇岛分公司、天津第二分公司、天津第三分公司、义乌分公司、金华
分公司、衢州分公司、杭州分公司、杭州萧山分公司、嘉兴分公司、杭州钱江新城分
公司、绍兴分公司、廊坊分公司、唐山分公司、唐山居然分公司、郑州分公司、郑州
花园路分公司、郑州长江路分公司、兰州分公司、兰州安宁分公司、昆明分公司、云
南财智分公司、上海分公司、上海虹桥分公司、上海静安分公司、南宁分公司、南宁
民主路分公司、佛山分公司、东莞分公司、深圳分公司、深圳海岸城分公司、原创国
际深圳分公司、西安分公司、咸阳分公司、宝鸡分公司、西安第二分公司、西安第三
分公司、西安第四分公司、汉中分公司、上海普陀分公司。
本公司2016年度纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注七“合并范围的变更”
和附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加3户，减少1户，
详见本附注七“合并范围的变更”。
本财务报表业经董事会于 2017 年 3 月 8 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
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一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司的主要业务是向个人客户和住宅开发商提供家居装饰设计与施工
服务；全国性家装品牌的特许经营业务；加工木门、柜体、厨卫系列；销售建筑材料、
装饰材料、家具；货物进出口、技术进出口。本公司及各子公司根据实际生产经营特
点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和
事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断
和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
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时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
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描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
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行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
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现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益
类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
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失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
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策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
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为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
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该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
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9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
本公司对同一控制下的各公司之间的应收款项不计提减值准备。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将期末余额大于 100 万元（含 100 万元）的应收账款、期末余额大于 50
万元（含 50 万元）的其他应收款，确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 根据应收款项的不同账龄划分
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
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账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
3-4 年 40.00 40.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征如：应收关联方款项；与对方存
在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、在产品、发出商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按移动加权平均法计价。工程施工成本按照单个项目为核算对象，项目
未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本，期末按完工百分比法结转工程施工成
本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
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低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日
之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
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的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
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属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
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资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 3.00 1.94-4.85
机器设备 年限平均法 10 3.00 9.70
电子设备 年限平均法 5 3.00 19.40
运输设备 年限平均法 10 3.00 9.70
其他 年限平均法 5 3.00 19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
本公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程成本按
实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为
固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
摊销期
项目 备注
限
样品 2年
装修费（500 平方米<面积=<1000 平方米) 2年
装修费（1000 平方米<面积=<2000 平方米) 3年
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
装修费（2000 平方米<面积=<4000 平方米) 4年
装修费（4000 平方米<面积) 5年
公司长期待摊费用主要项目为样品、装修费。样品摊销期限为 24 个月，如出现在
24 个月以内样品处理、损毁等情况，在发生当月一次性摊销完毕；店面及办公装修费
根据装修面积分别摊销 2-5 年，分摊期限 1 年的不在“长期待摊费用”科目核算。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本
或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
具体确认方法：
销售合同约定公司无安装义务的，以收货验收单作为确认收入的依据，本公司于
每月末结转销售收入；销售合同约定公司应承担安装义务的，本公司以安装竣工单为
依据，于每月末结转销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本
不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果
不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收
入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
具体确认方法：
对于个人家装客户，本公司每期按已发生成本占预计总成本的比例确认完工进度。
根据历年经验，对于同一类工程的收入成本比基本保持不变（即已完工总成本/合同总
收入），因此预计总成本以合同总收入乘以同类工程收入成本比来确定。已发生成本主
要分为材料成本和人工成本。累计收入以合同总收入乘以完工进度确认。
对于大型工程客户，本公司每期按已发生成本占预计总成本的比例确认完工进度。
预计总成本以项目预算部编制的项目总预算来确定。累计收入以合同总收入乘以完工
进度确认。累计收入减去以前会计期间累计已确认收入后的金额确认为本期收入。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
对于公装设计客户，本公司将设计合同细分为现场勘查及概念设计阶段、设计方
案确定阶段、扩初设计阶段、施工图设计阶段、施工配合阶段等，每期根据达到各设
计阶段所完成工作量占预计总工作量的比例来确定收入完工进度，此完工进度以甲方
确认进度为依据。累计收入以合同总收入乘以完工进度确认。累计收入减去以前会计
期间累计已确认收入后的金额为当期收入。
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（4）使用费收入
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
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26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称及金额
将合并利润表及母公司利润表中的“营业
税金及附加”项目调整为“税金及附加” 税金及附加
项目。
自 2016 年 5 月 1 日起，房产税、印花税、
调增合并利润表税金及附加本年金额 3,143,591.11 元，
车船使用税、土地使用税从“管理费用”
调减合并利润表管理费用本年金额 3,143,591.11 元。调
项目重分类至“税金及附加”项目，2016
增母公司利润表税金及附加本年金额 1,343,048.35 元，
年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整，比
调减母公司利润表管理费用本年金额 1,343,048.35 元。
较数据不予调整。
（2）会计估计变更
公司本年度未发生会计估计的变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认
合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入确认方法”所述方法进行确认
的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可
回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预
计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间
的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
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的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%、11%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税 的进项税额后的差额计缴增值税；或按照应税收入的3%、5%计缴增值
税。
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。
根据《财政部、国家税务总局关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服
务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012] 71 号）、《关于全面推开营业税改征增
值税试点的通知》（财税[2016]36 号）等相关规定，本公司从事家装设计业务的收入，
自 2012 年 9 月 1 日起，陆续改为征收增值税，增值税税率 3%、6%；本公司从事的建
筑装饰收入，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，增值税税率 3%、 11%；本公司
从事的不动产租赁业务收入，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，增值税税率 5%；
本公司从事的特许加盟收入及其他服务收入，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，
增值税税率 6%
2、税收优惠及批文
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号）和《高新技术企业
认定管理工作指引》（国科发火[2008]362 号）有关规定，北京市科学技术委员会、北
京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发《高新技术企业证书》，认定
母公司为高新技术企业，证书编号为GR201511000514，2015年至2017年企业所得税
税率减按15%执行。
认定控股子公司上海创域实业有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201631001447，2016年至2018年企业所得税税率减按15%执行。
3、其他说明
本公司企业所得税税率为 15%，征收方式为查账征收。根据国家税务总局国税发
[2012]57 号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的文件规定，在中国境
内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所，即跨地区从事生产经营活动，总机
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
构为汇总纳税企业。总机构采用汇总计算、分配纳税的方式，总机构和分支机构分期
预缴和年度汇算清缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊缴纳，50%由总机构缴
纳。各分支机构分摊比例按分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素的 3.5：
3.5：3 的比例进行。
控股子公司上海创域实业有限公司企业所得税税率为 15%，征收方式为查账征收。
其他子公司均执行 25%的企业所得税税率，各自独立向主管税务机关申报缴纳。
征收方式为查账征收。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1
月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 1,020,530.76 177,211.81
银行存款 1,030,726,258.84 711,647,196.59
其他货币资金 4,636,659.03 9,917,469.24
合 计 1,036,383,448.63 721,741,877.64
其中：存放在境外的款项总额
注：其他货币资金主要为工资保证金、工程项目履约保函和信用保证金，受限金
额 4,636,659.03 元。
2、应收票据
项 目 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 1,939,530.00
合 计 1,939,530.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
255,752,799.05 100.00 40,214,345.93 15.72 215,538,453.12
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
准备的应收款项
合 计 255,752,799.05 100.00 40,214,345.93 15.72 215,538,453.12
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
182,248,009.98 100.00 32,238,982.82 17.69 150,009,027.16
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 182,248,009.98 100.00 32,238,982.82 17.69 150,009,027.16
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 140,701,822.72 7,035,091.14 5.00
1至2年 57,914,829.19 5,791,482.92 10.00
2至3年 28,575,285.44 5,715,057.09 20.00
3至4年 7,989,555.15 3,195,822.06 40.00
4至5年 10,472,069.16 8,377,655.33 80.00
5 年以上 10,099,237.39 10,099,237.39 100.00
合 计 255,752,799.05 40,214,345.93 15.72
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 7,453,996.11 元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
75,341,992.56 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 29.46%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 7,988,412.89 元。
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 60,307,401.23 85.73 46,005,817.53 94.46
1至2年 9,149,395.45 13.01 2,283,067.46 4.69
2至3年 516,793.58 0.73 410,796.00 0.84
3 年以上 370,132.00 0.53 3,339.00 0.01
合 计 70,343,722.26 100.00 48,703,019.99 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 7,149,579.12
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 10.16%。
5、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款及理财产品 7,590,957.82
合 计 7,590,957.82
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
31,715,587.58 100.00 4,968,446.35 15.67 26,747,141.23
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 31,715,587.58 100.00 4,968,446.35 15.67 26,747,141.23
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
22,621,544.23 100.00 3,626,566.41 16.03 18,994,977.82
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 22,621,544.23 100.00 3,626,566.41 16.03 18,994,977.82
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 19,334,589.27 966,729.50 5.00
1至2年 4,861,194.53 486,119.45 10.00
2至3年 3,921,130.99 784,226.20 20.00
3至4年 1,086,963.85 434,785.54 40.00
4至5年 1,075,616.40 860,493.12 80.00
5 年以上 1,436,092.54 1,436,092.54 100.00
合 计 31,715,587.58 4,968,446.35 15.67
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 916,550.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、保证金 19,921,445.14 17,423,240.74
备用金 4,769,119.89 2,610,787.65
其他 7,025,022.55 2,587,515.84
合 计 31,715,587.58 22,621,544.23
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
廊坊龙河高新技术产
业区管理委员会农村 保证金 1,884,093.04 4 年以内 5.94 553,637.22
财务监督管理中心
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
上海市第一中级人民
代收款项 1,045,109.36 1 年以内 3.30 52,255.47
法院
北京华夏君天商贸有
押金 1,000,000.00 1-2 年 3.15 100,000.00
限公司
青岛国际轻纺城有限
保证金 800,000.00 1-2 年 2.52 80,000.00
公司
利群集团股份有限公
保证金 600,000.00 2 年以内 1.89 40,000.00
司
合 计 — 5,329,202.40 — 16.80 825,892.69
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 91,679,155.75 5,946,941.01 85732214.74
在产品 4,785,450.36 4,785,450.36
库存商品 59,750,700.15 6,056,818.86 53,693,881.29
周转材料 142,007.69 142,007.69
半成品 3,960,463.04 3,960,463.04
建造合同形成的已完工未结算资产 34,722,042.51 34,722,042.51
合 计 195,039,819.50 12,003,759.87 183,036,059.63
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 61,670,903.14 4,917,669.37 56,753,233.77
在产品 5,386,126.99 5,386,126.99
库存商品 64,640,263.97 6,782,095.82 57,858,168.15
周转材料 125,952.48 125,952.48
半成品 3,499,533.15 3,499,533.15
发出商品 3,594,208.98 3,594,208.98
建造合同形成的已完工未结算资产 34,722,042.51 34,722,042.51
合 计 173,639,031.22 11,699,765.19 161,939,266.03
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,917,669.37 1,029,271.64 5,946,941.01
库存商品 6,782,095.82 725,276.96 6,056,818.86
合 计 11,699,765.19 1,029,271.64 725,276.96 12,003,759.87
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的 本年转销存货跌
项 目 本年转回存货跌价准备的原因
具体依据 价准备的原因
原材料的可变现净值
原材料
低于账面价值
库存商品的可变现净 以前减记存货价值的影响因素已经消失，
库存商品
值低于账面价值 导致存货的可变现净值高于其账面价值
8、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预缴及留抵税款 443,786.88 1,069,235.53
保本型银行理财产品 50,000,000.00 221,000,000.00
合 计 50,443,786.88 222,069,235.53
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 165,684,380.00 165,684,380.00 111,684,380.00 111,684,380.00
其中：按成本计量的 165,684,380.00 165,684,380.00 111,684,380.00 111,684,380.00
合 计 165,684,380.00 165,684,380.00 111,684,380.00 111,684,380.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被
投资
本 本 本 本年
单位
被投资单位 年 年 年 年 现金
年初 本年增加 年末 年初 持股
减 增 减 末 红利
比例
少 加 少
（%）
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
账面余额 减值准备 在被
投资
本 本 本 本年
单位
被投资单位 年 年 年 年 现金
年初 本年增加 年末 年初 持股
减 增 减 末 红利
比例
少 加 少
（%）
MEILELE.INC 81,684,380.00 81,684,380.00 2.25
上海汇付互联网
金融信息服务创
25,000,000.00 25,000,000.00 50,000,000.00 16.13
业股权投资中心
（有限合伙）
苏州维新仲华创
业投资合伙企业 5,000,000.00 5,000,000.00 10,000,000.00 1.00
（有限合伙）
上海霸景投资中
10,000,000.00 10,000,000.00 99.90
心（有限合伙）
北京汉新成长投
资中心（有限合 4,000,000.00 4,000,000.00 2.00
伙）
微贷（杭州）金
融信息服务有限 10,000,000.00 10,000,000.00 0.20
公司
合 计 111,684,380.00 54,000,000.00 165,684,380.00 —
注：截至 2016 年 12 月 31 日,上海霸景投资中心(有限合伙)实收资本 1,001 万元,
其中本公司之子公司文景易盛投资有限公司出资 1,000 万元(占比 99.90%),雨汇投资管
理(上海)有限公司出资 1 万元(占比 0.10%)。文景易盛投资有限公司作为上海霸景有限
合伙人，仅就出资获取相应的收益权力，不参与上海霸景财务和经营政策的决策和制
定，也未向上海霸景派驻相关人员，不对其构成控制、共同控制或重大影响，因此作
为可供出售金融资产列示。
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
联营企业
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
上海易日升金融
13,772,278.48 80,000,000.00 -4,987,384.41
服务有限公司
合 计 13,772,278.48 80,000,000.00 -4,987,384.41
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
联营企业
上海易日升金融服
88,784,894.07
务有限公司
合 计 88,784,894.07
11、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 198,445,224.44 98,868,297.16 10,024,904.81 34,761,926.23 791,759.91 342,892,112.55
2、本年增加金额 71,151,489.85 16,252,556.61 2,857,261.61 6,332,860.44 1,156,622.15 97,750,790.66
（1）购置 3,444,638.67 2,685,522.30 4,249,478.31 759,606.92 11,139,246.20
（2）在建工程转入 71,151,489.85 12,807,917.94 146,239.31 171,275.63 397,015.23 84,673,937.96
（3）企业合并增加 25,500.00 1,912,106.50 1,937,606.50
3、本年减少金额 106,743.90 1,564,851.50 1,956,831.19 4,844.62 3,633,271.21
处置或报废 106,743.90 1,564,851.50 1,956,831.19 4,844.62 3,633,271.21
4、年末余额 269,596,714.29 115,014,109.87 11,317,314.92 39,137,955.48 1,943,537.44 437,009,632.00
二、累计折旧
1、年初余额 38,063,203.87 59,231,066.77 4,698,133.13 21,624,433.42 164,324.31 123,781,161.50
2、本年增加金额 6,752,858.98 10,271,183.59 1,170,208.31 5,332,679.10 447,752.45 23,974,682.43
（1）计提 6,752,858.98 10,271,183.59 1,170,208.31 4,382,465.61 447,752.45 23,024,468.94
（2）企业合并增加 950,213.49 950,213.49
3、本年减少金额 103,773.90 1,382,781.20 1,504,798.50 1,488.11 2,992,841.71
处置或报废 103,773.90 1,382,781.20 1,504,798.50 1,488.11 2,992,841.71
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合 计
4、年末余额 44,816,062.85 69,398,476.46 4,485,560.24 25,452,314.02 610,588.65 144,763,002.22
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 224,780,651.44 45,615,633.41 6,831,754.68 13,685,641.46 1,332,948.79 292,246,629.78
2、年初账面价值 160,382,020.57 39,637,230.39 5,326,771.68 13,137,492.81 627,435.60 219,110,951.05
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
家居建材创意中心建设项目
193,256,527.24 办理中
主体工程
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
家居建材创意中心
3,346,535.46 3,346,535.46 39,937,771.75 39,937,771.75
建设项目配套工程
合 计 3,346,535.46 3,346,535.46 39,937,771.75 39,937,771.75
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 减少金额 年末余额
家居建材创 意
中心建设项 目 245,410,807.20 39,937,771.75 48,082,701.67 84,673,937.96 3,346,535.46
配套工程
合 计 245,410,807.20 39,937,771.75 48,082,701.67 84,673,937.96 3,346,535.46
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
家居建材创意
85.57 85.57% 自有资金
中心建设项目
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
配套工程
合 计
13、无形资产
项 目 土地使用权 软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 74,351,275.00 35,665,211.31 110,016,486.31
2、本年增加金额 17,311,593.58 17,311,593.58
（1）购置 9,409,416.46 9,409,416.46
（2）内部研发 7,892,177.12 7,892,177.12
（3）企业合并增加 10,000.00 10,000.00
3、本年减少金额
处置
4、年末余额 74,351,275.00 52,976,804.89 127,328,079.89
二、累计摊销
1、年初余额 5,686,934.04 18,057,450.22 23,744,384.26
2、本年增加金额 1,530,995.60 7,357,751.12 8,888,746.72
（1）计提 1,530,995.60 7,347,751.12 8,878,746.72
（2）企业合并增加 10,000.00 10,000.00
3、本年减少金额
处置
4、年末余额 7,217,929.64 25,415,201.34 32,633,130.98
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 67,133,345.36 27,561,603.55 94,694,948.91
2、年初账面价值 68,664,340.96 17,607,761.09 86,272,102.05
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14、开发支出
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 内部开发支 其 确认为无形资 转入当期 年末余额
出 他 产 损益
OpenCRM 客户关系管理系统 3,697,154.49 112,875.73 3,810,030.22
DIM 技术管理平台 1,472,617.88 1,848,490.75 3,321,108.63
速美平台在线客服项目 1,080,435.34 1,080,435.34
速美电商平台二期项目 916,261.69 916,261.69
速美平台在线监理项目 286,825.65 286,825.65
家装行业云 CRM 系统 471,630.39 471,630.39
家居在线网站 266,079.55 266,079.55
家装精品案例 97,219.20 97,219.20
家居在线 Ios 版 23,015.78 23,015.78
家居在线 Android 版 18,860.22 18,860.22
家装行业云网站系统 PC 1,902,601.19 1,902,601.19
装饰设计 APP-安卓版 30,719.00 30,719.00
装饰设计 APP-IOS 版 41,157.60 41,157.60
速美超级家网站 696,736.14 696,736.14
装修宝 APP-IOS 190,075.58 190,075.58
装修宝 APP-安卓 100,844.70 100,844.70
装修图库 APP-Android 版 108,537.04 108,537.04
装修图库 APP-IOS 版 138,550.33 138,550.33
装修案例 APP-IOS 版 10,225.49 10,225.49
装修案例 APP-Android 版 9,008.13 9,008.13
家装行业移动版云网站系统-H5 745,051.80 745,051.80
装修建材-APP 108,639.90 108,639.90
合 计 5,169,772.37 9,203,841.20 7,892,177.12 6,481,436.45
15、商誉
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 企业合并 年末余额
处置
形成的
集艾室内设计（上海）有限公司 217,846,715.70 217,846,715.70
山西东易园装饰工程有限公司 23,613,000.00 23,613,000.00
南通东易通盛装饰工程有限公司 8,134,500.00 8,134,500.00
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
长春东易富盛德装饰有限公司 11,875,369.22 11,875,369.22
上海创域实业有限公司 96,294,795.61 96,294,795.61
合 计 249,594,215.70 108,170,164.83 357,764,380.53
16、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
装修费 23,074,289.74 16,991,409.07 17,061,967.72 23,003,731.09
样品 1,713,086.87 1,993,039.53 1,998,101.97 1,708,024.43
合 计 24,787,376.61 18,984,448.60 19,060,069.69 24,711,755.52
17、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 52,434,940.85 9,615,740.44 33,869,326.93 5,725,364.94
预计负债 3,564,470.66 534,670.60 211,514.17 31,727.13
股权激励 13,791,391.83 2,068,708.77
未支付业绩承诺实现
9,083,036.92 1,942,629.80
款
合 计 78,873,840.26 14,161,749.61 34,080,841.10 5,757,092.07
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 4,751,611.30 13,695,987.49
可抵扣亏损 108,620,686.14 87,152,460.10
合 计 113,372,297.44 100,848,447.59
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2016 年 201,053.97
2017 年 721,821.22
2018 年 1,903,652.23
2019 年 15,835,944.76 18,613,272.95
2020 年 40,968,804.02 65,712,659.73
2021 年 51,815,937.36
合 计 108,620,686.14 87,152,460.10
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
18、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付管理软件等长期资产 26,465,694.69 30,033,981.25
合 计 26,465,694.69 30,033,981.25
19、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 20,000,000.00
合 计 20,000,000.00
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
货款、工程款 557,339,463.26 291,399,236.79
合 计 557,339,463.26 291,399,236.79
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
邯郸市日新建筑劳务有限公司北京第二
10,553,870.40 尚未结算
分公司
北京瑞迪恒泰工程技术有限公司 1,993,138.30 尚未结算
九江市信加鑫建筑材料有限公司 1,263,309.00 尚未结算
北京世纪之旅机电设备安装有限公司 1,030,256.24 尚未结算
合 计 14,840,573.94
21、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
装修工程款 517,975,625.60 480,045,469.93
产品销售款 4,380,781.89 2,914,481.11
特许权使用费 3,090,484.17 4,578,526.79
合 计 525,446,891.66 487,538,477.83
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
天津永盛岩土技术有限公司 864,357.03 尚未完工
刘俊 600,000.00 尚未完工
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项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
王晓梅 590,869.71 尚未完工
刘瑜平 553,712.55 尚未完工
马辉 479,627.74 尚未完工
合 计 3,088,567.03
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 8,857,154.85 583,090,578.70 573,028,592.59 18,919,140.96
二、离职后福利-设定提存计划 107,184.80 33,771,177.59 33,826,384.51 51,977.88
三、辞退福利 281,830.32 281,830.32
合 计 8,964,339.65 617,143,586.61 607,136,807.42 18,971,118.84
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,292,511.69 541,007,103.94 531,391,755.55 14,907,860.08
2、职工福利费
3、社会保险费 58,037.40 20,347,168.57 20,384,609.42 20,596.55
其中：医疗保险费 41,974.00 16,760,135.48 16,787,038.96 15,070.52
工伤保险费 11,089.44 1,868,656.73 1,875,054.03 4,692.14
生育保险费 4,973.96 1,718,376.36 1,722,516.43 833.89
4、住房公积金 276,818.00 12,637,425.41 12,562,940.41 351,303.00
5、工会经费和职工教育经费 3,224,105.90 8,115,106.56 7,705,512.99 3,633,699.47
6、其他 5,681.86 983,774.22 983,774.22 5,681.86
合 计 8,857,154.85 583,090,578.70 573,028,592.59 18,919,140.96
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 97,440.80 31,790,871.56 31,845,924.46 42,387.90
2、失业保险费 9,744.00 1,980,306.03 1,980,460.05 9,589.98
合 计 107,184.80 33,771,177.59 33,826,384.51 51,977.88
注 1：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司总部分别按员工基本工资的 20%、1%每月向该等计划缴存费用；其余分子
公司分别按照各分子公司注册所在地政府机构规定比例在 10%-20%、0.4%-2%内每月
向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
注 2：根据公司与收购标的资产原始股东双方签订股权转让协议约定，公司本年对
标的资产实际净利润在补偿期限内超过承诺净利润计提将给予标的资产股东基于经营
管理团队身份的激励共计 9,083,036.92 元。
23、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 19,216,416.37 7,434,025.43
营业税 2,417,030.01 7,935,328.71
企业所得税 44,343,510.28 25,416,776.89
个人所得税 12,789,956.39 33,704,941.02
城市维护建设税 1,370,449.00 1,041,163.33
教育费附加 652,452.82 560,156.68
地方教育费附加 413,564.83 337,744.12
其他 1,682,559.71 221,038.94
合 计 82,885,939.41 76,651,175.12
24、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
押金、保证金、质保金 61,045,263.62 49,315,744.16
代收代付辅材款 16,491,711.85 8,041,766.25
应付股权购买款 183,082,440.00 166,236,000.00
股权激励款 59,857,843.00
其他 26,449,208.83 20,087,755.74
合 计 346,926,467.30 243,681,266.15
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
资阳市吉泰建筑劳务有限公司 4,725,532.85 未到结算期
杭州赢天下建筑有限公司 1,555,871.10 未到结算期
陕西秦渝建筑劳务有限公司 1,209,980.00 未到结算期
河北永和建筑工程劳务分包有限公司 1,076,072.73 未到结算期
河北博越建筑劳务分包有限公司 860,000.00 未到结算期
合 计 9,427,456.68
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25、预计负债
项 目 年初余额 年末余额
未决诉讼 1,259,660.81 3,564,470.66
合 计 1,259,660.81 3,564,470.66
注：（1）原设计师张栋勋向朝阳区劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求公司给付
解除劳动合同补偿金、拖欠工资、工伤待遇等共计 652,135.14 元。2013 年 6 月 20 日
仲裁委员会作出裁决，要求公司给付 81,250.00 元，目前发回重审，确认预计负债
81,250.00 元。
（2）上海悠唐网络科技有限公司向上海仲裁委员会申请仲裁，2016 年 5 月 2 日
上海仲裁委员会进行终局裁决，公司退还工程款及经济损失费等共计 1,032,385.50 元，
确认预计负债 1,032,385.50 元。
（3）王啸彤向海淀区人民法院上诉， 请求解除装修合同， 赔偿地板损失费
186,028.00 元，违约金 20,956.00 元，房租损失 32,211.00 元，鉴定费 1,000.00 元。
2016 年 12 月 9 日，法院作出判决，公司支付地板损失 20,000.00 元，鉴定费 1,000.00，
案件受理费 408.00 元，确认预计负债 21,408.00 元。
（4）李中启向南京市浦口区人民法院上诉，请求支付医疗费、务工费、护理费以
及营养费等，法院 2016 年 12 月 20 日作出判决，支付被告各项损失 59,542.00 元，支
付案件受理费、鉴定费 1,857.00 元，目前等待二审开庭，确认预计负债 61,399.00 元。
（5）魏海翠向宝鸡市渭滨区人民法院上诉，请求支付各项损失 171,303.21 元，
赔偿价值 6,000.00 元瓷砖，支付违约金 324,250.00 元。目前此案正在进一步审理之中，
确认预计负债 501,553.21 元。
（6）刘旭、雷宁、陈鑫、陈钧、刘硕分别向天津市河西区劳动人事争议仲裁委员
申请仲裁，请求支付加班费奖金等款项。公司不服裁决书内容，向天津市河西区人民
法院提起上诉，法院对刘旭、雷宁、陈鑫案作出判决，要求支付刘旭 28,709.12 元、雷
宁 51,760.91 元 陈鑫 66,335.47 元。另陈钧一审判决支付 88,382.46 元，刘硕一审判
决支付 32,240.42 元，此两案目前正在进一步审理之中，此五案件共确认预计负债
267,428.38 元。
（7）武汉驰行商贸有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，要求支付应付款
项，一审判决支付 57,757.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一步审理之中，确认
预计负债 57,757.00 元。
（8）武汉鼎牌阳光工贸有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，要求支付应
付款项，一审判决支付 33,312.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一步审理之中，
确认预计负债 33,312.00 元。
（9）武汉绿园暖通工程有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，要求支付应
61
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付款项，一审判决支付 77,550.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一步审理之中，
确认预计负债 77,550.00 元。
（10）武汉市武昌区东方嘉仪办公家居金鑫经营部向湖北省武汉市中级人民法院
上诉，要求支付应付款项，一审判决支付 32,684.00 元，公司提起上诉，目前此案正在
进一步审理之中，确认预计负债 32,684.00 元。
（11）武汉市硚口区丽家上品软装艺术配置工作室向湖北省武汉市中级人民法院
上诉，要求支付应付款项，一审判决支付 83,634.00 元，公司提起上诉，目前此案正在
进一步审理之中，确认预计负债 83,634.00 元。
（12）武汉立烨建筑环境工程有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，要求
支付应付款项，一审判决支付 75,838.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一步审理
之中，确认预计负债 75,838.00 元。
（13）武汉华夏五洲实业有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，要求支付
应付款项，一审判决支付 84,799.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一步审理之中，
确认预计负债 84,799.00 元。
（14）武汉东明风生石材装饰工程有限公司向湖北省武汉市中级人民法院上诉，
要求支付应付款项，一审判决支付 167,900.00 元，公司提起上诉，目前此案正在进一
步审理之中，确认预计负债 167,900.00 元。
（15）高翔、王飞、李志新向北京市朝阳区人事争议仲裁委员申请仲裁，申请支
付加班费工资等，目前此三案尚未开庭，确认预计负债 148,148.76 元。
（16）刘辛瑜向河北省固安县人民法院起诉，一审判决退还原告刘辛瑜中期款
96,400.00 元，目前双方均不服一审判决，提出上诉，确认预计负债 96,400.00 元。
（17）陈贵熙向北京市朝阳区人事争议仲裁委员申请仲裁，申请支付工资等
543,741.38 元，目前等待裁决书，确认预计负债 543,741.38 元。
（18）李嗣山向北京市东城区人民法院起诉，申请支付施工工程款 108,526.43 元，
一审受理中，确认预计负债 108,526.43 元。
（19）杰森海洋工程（中国）有限公司向武汉市武昌区人民法院起诉，一审判决
赔偿杰森海洋工程（中国）有限公司损失 88,028.00 元及一审受理费 728 元，确认预
计负债 88,756.00 元。
26、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 4,166,000.00 1,641,815.31 2,524,184.69
合 计 4,166,000.00 1,641,815.31 2,524,184.69
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其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业 其他变 与资产相关/
负债项目 年初余额 年末余额
金额 外收入金额 动 与收益相关
北京市科学技术
委员会 2016 年
2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
高新技术成果转
化项目
北京市房山区科
476,000.00 476,000.00 与资产相关
学技术委员会款
互联网家居装饰
应用服务中心项 1,690,000.00 1,641,815.31 48,184.69 与收益相关
目
合 计 4,166,000.00 1,641,815.31 2,524,184.69
27、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 249,680,952.00 4,177,100.00 253,858,052.00
注 1：根据本公司 2016 年 7 月 18 日第三次临时股东大会决议通过的《关于<
东易日盛家居装饰集团股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》
规定，公司以定向增发的方式向公司激励对象授予限制性人民币普通股 4,177,100.00
股，每股面值 1 元，每股授予价格为人民币 14.33 元，其中，计入股本人民币
4,177,100.00 元，计入资本公积 55,680,743.00 元，已由瑞华会计师事务所（特殊普通
合伙）出具瑞华验字[2016] 02090004 号验资报告。
注 2：截至 2016 年 12 月 31 日，本公司实施的股权激励未发生回购公司股份的情
况。
28、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 392,889,803.40 55,680,743.00 448,570,546.40
其他资本公积 17,909,316.25 17,909,316.25
合 计 392,889,803.40 73,590,059.25 466,479,862.65
注 1：本期资本公积（资本溢价）变动详见附注六、27。
注 2：本期其他资本公积增加 17,909,316.25 元，主要为按照授予日限制性股票的
公允价值，将当期取得职工提供的服务计入相关成本费用和资本公积所致。
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29、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
限制性股票激励计划 59,857,843.00 59,857,843.00
合 计 59,857,843.00 59,857,843.00
注 1：本公司以非公开发行的方式授予激励对象一定数量的股票，并规定锁定期和
解锁条件，如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司将按照授予价
回购股票。截至 2016 年 8 月 2 日，本次激励对象已认缴全部资金总额共计人民币
59,857,843.00 元，同时，公司就回购义务确认负债 59,857,843.00 元。
注 2：截至 2016 年 12 月 31 日，本公司实施的股权激励未发生回购公司股份的情
况。
30、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 68,201,371.09 16,642,397.61 84,843,768.70
合 计 68,201,371.09 16,642,397.61 84,843,768.70
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 242,461,259.48 233,565,165.53
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 242,461,259.48 233,565,165.53
加：本年归属于母公司股东的净利润 172,870,785.70 98,366,260.31
减：提取法定盈余公积 16,642,397.61 14,565,880.76
应付普通股股利 99,872,380.80 74,904,285.60
年末未分配利润 298,817,266.77 242,461,259.48
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,972,034,321.16 1,882,744,267.55 2,236,221,930.58 1,374,093,052.99
其他业务 26,871,611.95 21,103,543.14
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 2,998,905,933.11 1,882,744,267.55 2,257,325,473.72 1,374,093,052.99
注：其他业务收入主要系商户店面管理费用收入、加盟商辅材代采服务费及资料
费收入。
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
家装收入 2,729,161,985.31 1,814,028,699.01 2,123,938,039.33 1,368,528,536.75
精工装收入 14,957,831.91 14,533,716.28 11,480,927.13 8,455,866.47
公装收入 202,082,783.22 119,107,161.83 68,454,464.98 35,778,030.47
特许收入 7,015,713.60 11,124,305.92
销售商品 233,363,493.43 146,773,134.97 207,982,965.89 147,011,216.45
小 计 3,186,581,807.47 2,094,442,712.09 2,422,980,703.25 1,559,773,650.14
减：内部抵销数 214,547,486.31 211,698,444.54 186,758,772.67 185,680,597.15
合 计 2,972,034,321.16 1,882,744,267.55 2,236,221,930.58 1,374,093,052.99
注 1:家装指对家庭住宅进行装饰、装修。
注 2:精工装是指直接面对房地产商集中对住宅楼盘室内进行装饰、装修。
注 3:公装指对公共建筑进行装饰、装修，公共建筑包含办公建筑（如写字楼、政
府部门办公室等），商业建筑（如商场、金融建筑等），旅游建筑（如旅馆饭店、娱乐
场所等），科教文卫建筑（如文化、教育、科研、医疗、卫生、体育建筑等），通信建
筑（如邮电、通讯、广播用房）以及交通运输类建筑（如机场、车站建筑、桥梁等）。
（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工程收入 2,635,206,219.66 1,828,301,410.85 1,977,575,617.04 1,351,025,650.28
设计收入 310,996,380.78 119,368,166.27 226,297,814.40 61,736,783.41
特许收入 7,015,713.60 11,124,305.92
销售商品 233,363,493.43 146,773,134.97 207,982,965.89 147,011,216.45
小 计 3,186,581,807.47 2,094,442,712.09 2,422,980,703.25 1,559,773,650.14
减：内部抵销数 214,547,486.31 211,698,444.54 186,758,772.67 185,680,597.15
合 计 2,972,034,321.16 1,882,744,267.55 2,236,221,930.58 1,374,093,052.99
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（4）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华北地区 1,145,993,374.38 735,263,470.44 842,723,088.25 553,281,745.26
东北地区 102,985,502.55 66,042,016.47 83,860,963.29 57,468,364.77
华东地区 959,121,524.39 632,126,302.20 735,052,785.59 461,097,426.80
华南地区 174,639,765.82 118,665,561.88 88,752,596.89 51,675,849.24
西北地区 177,680,993.52 113,226,231.78 196,296,700.09 124,373,262.56
华中地区 457,600,318.08 300,767,505.59 301,032,609.41 192,408,221.28
西南地区 168,560,328.73 128,351,623.73 175,261,959.73 119,468,780.23
国内小计 3,186,581,807.47 2,094,442,712.09 2,422,980,703.25 1,559,773,650.14
其他
小 计 3,186,581,807.47 2,094,442,712.09 2,422,980,703.25 1,559,773,650.14
减：内部抵销数 214,547,486.31 211,698,444.54 186,758,772.67 185,680,597.15
合 计 2,972,034,321.16 1,882,744,267.55 2,236,221,930.58 1,374,093,052.99
（5）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2016 年 72,446,188.61 2.42
2015 年 32,975,828.80 1.46
33、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 28,404,415.79 57,231,024.36
城市维护建设税 7,298,830.28 4,467,454.76
教育费附加 3,402,474.67 2,312,614.94
地方教育附加 2,320,733.79 1,541,223.11
印花税 961,786.47
车船税 20,869.00
房产税 1,371,948.63
土地使用税 788,987.01
合 计 44,570,045.64 65,552,317.17
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
宣传费用 85,800,164.28 64,273,901.61
风险赔付基金 7,804,604.07 6,553,250.44
员工工资 183,835,173.83 143,406,683.96
房租、物业费用 105,328,308.85 97,900,655.00
办公费用 36,405,142.12 28,669,870.64
社会保险费 25,569,183.59 20,467,894.14
水电、供暖费 4,567,372.25 3,958,271.63
交通差旅费 6,818,842.60 3,831,481.76
店面及办公装修费用 18,192,303.79 19,857,538.90
运费、安装费 10,425,944.13 8,881,283.46
其他 28,309,125.76 26,054,025.53
合 计 513,056,165.27 423,854,857.07
35、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研发费用 87,260,528.00 69,346,794.87
员工工资 100,841,461.48 74,546,782.99
办公费用 34,311,591.96 29,345,593.20
房租、物业费用 15,275,068.72 14,949,311.70
社会保险费 10,572,646.90 9,952,504.80
招聘培训费 5,722,872.91 4,920,926.61
交通差旅费 7,197,296.28 4,697,722.83
地方性规费 1,322,098.28 3,976,672.66
中介服务费 12,757,585.86 11,213,869.70
折旧费用 4,990,282.55 3,536,805.75
店面及办公装修费用 3,508,377.93 3,224,888.65
其他 33,521,861.66 34,525,411.51
合 计 317,281,672.53 264,237,285.27
36、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 115,486.89 159,862.50
减：利息收入 2,388,815.80 2,525,967.08
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项 目 本年发生额 上年发生额
其他 2,525,042.86 1,154,387.91
合 计 251,713.95 -1,211,716.67
37、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 8,370,546.11 -1,774,243.00
存货跌价损失 303,994.68 -569,734.19
合 计 8,674,540.79 -2,343,977.19
38、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
保本型银行理财产品在持有期间的投资收益 22,911,018.84 31,967,600.53
权益法核算的长期股权投资收益 -4,987,384.41 -3,477,721.52
处置长期股权投资产生的投资收益 121,990.81
合 计 17,923,634.43 28,611,869.82
39、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 27,475.80 114,240.43 27,475.80
其中：固定资产处置利得 27,475.80 114,240.43 27,475.80
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 6,079,295.03 2,695,325.97 6,079,295.03
其他 3,206,183.26 2,715,457.53 3,206,183.26
合 计 9,312,954.09 5,525,023.93 9,312,954.09
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
北京市房山区长沟镇企业挖潜改造资金 3,780,852.90 2,334,156.55 与收益相关
杭州市西湖区灵隐街道办事处财政支助 200,000.00 190,000.00 与收益相关
2015 年度首都设计提升计划 150,000.00 与收益相关
成都市锦江区财政局营改增补贴 19,669.42 与收益相关
国家知识产权局专利局专利补助金 2,850.00 1,500.00 与收益相关
互联网家居装饰应用服务中心项目 1,641,815.31 与收益相关
上海市嘉定区财政扶持金 338,000.00 与收益相关
稳岗补贴 115,776.82 与收益相关
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与资产相关/与收益
补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
合 计 6,079,295.03 2,695,325.97
40、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 177,053.11 15,454,103.04 177,053.11
其中：固定资产处置损失 177,053.11 15,454,103.04 177,053.11
违约支出 133,134.00 1,804,157.20 133,134.00
罚款支出 279,683.32 26,155.34 279,683.32
其他 3,713,895.80 82,735.09 3,713,895.80
合 计 4,303,766.23 17,367,150.67 4,303,766.23
41、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 60,384,333.94 30,671,581.98
递延所得税费用 -8,257,675.16 3,531,171.07
合 计 52,126,658.78 34,202,753.05
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 255,260,349.67
按法定/适用税率计算的所得税费用 38,289,052.45
子公司适用不同税率的影响 6,215,001.94
调整以前期间所得税的影响 82,738.41
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,442,952.20
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -7,309,289.44
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 15,034,982.46
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -2,120,832.60
额外可扣除费用的影响 -507,946.64
所得税费用 52,126,658.78
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42、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收押金、质保金 18,717,695.97 21,279,885.30
收利息 2,388,815.80 2,525,967.08
地方财政补贴收入 8,603,479.72 2,695,325.97
保函 5,628,210.21 1,826,016.50
房屋租金 23,017,483.23 13,791,921.67
收罚款、赔付 4,837,014.25 2,699,562.08
收外单位往来款 22,900,096.21 3,160,357.03
代收个人股权转让款 55,863,308.19
代收代付往来款项及其他 7,732,479.96 8,110,584.03
合 计 93,825,275.35 111,952,927.85
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
付房租、物业费用 128,925,111.81 109,941,771.42
付办公费用 114,682,391.56 87,072,309.82
付广告宣传费 88,929,100.80 64,743,526.50
付装修费用 13,655,299.17 13,835,724.58
付押金、质保金 7,222,239.31 9,491,739.18
付水电暖费用 13,858,406.40 11,421,012.38
付中介服务费 12,975,240.05 16,091,772.37
付交通差旅费 13,858,627.13 8,636,527.30
付业务招待费 7,387,009.62 6,422,963.11
付安装运费 11,164,633.03 8,929,212.28
保函 347,400.00 4,436,255.74
付通讯费用 4,398,691.20 4,304,734.96
付风险赔付基金 6,578,057.62 4,777,972.95
付外单位往来款 6,791,359.97 3,266,251.57
付促销费用 4,154,564.44 3,243,144.90
付培训招聘 5,499,100.91 4,559,383.98
付车辆费用 3,068,477.33 4,567,812.22
付保安保洁费用 4,763,483.42 4,157,785.14
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
付部门活动经费 2,134,780.81 1,803,077.26
付银行手续费 2,669,664.89 1,154,387.91
付设备维护费 1,098,152.62 879,176.83
代收代付往来款项及其他 19,735,734.52 43,607,244.63
合 计 473,897,526.61 417,343,787.03
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额负数重分类 14,761.55
合 计 14,761.55
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付以前年度投资款 31,267,500.00
合 计 31,267,500.00
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 203,133,690.89 115,710,645.11
加：资产减值准备 8,674,540.79 -2,343,977.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,024,468.94 19,703,040.76
无形资产摊销 8,878,746.72 7,385,381.44
长期待摊费用摊销 19,060,069.69 11,471,436.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
149,577.31 -83,070.69
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 15,422,933.30
财务费用（收益以“－”号填列） 115,486.89 159,862.50
投资损失（收益以“－”号填列） -17,923,634.43 -28,611,869.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,257,675.16 3,531,171.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -20,828,498.28 -47,298,705.16
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -92,714,401.17 56,062,689.24
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 300,206,749.46 158,279,365.38
71
东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
其他 23,190,126.46 -2,610,239.24
经营活动产生的现金流量净额 446,709,248.11 306,778,663.61
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,031,746,789.60 711,824,408.40
减：现金的期初余额 711,824,408.40 752,723,187.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 319,922,381.20 -40,898,779.00
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 76,720,260.00
其中：上海创域实业有限公司 72,930,000.00
长春东易富盛德装饰有限公司 3,790,260.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 22,692,079.56
其中：上海创域实业有限公司 20,892,962.06
长春东易富盛德装饰有限公司 1,799,117.50
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
其中：上海创域实业有限公司
长春东易富盛德装饰有限公司
取得子公司支付的现金净额 54,028,180.44
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 1,031,746,789.60 711,824,408.40
其中：库存现金 1,020,530.76 177,211.81
可随时用于支付的银行存款 1,030,726,258.84 711,647,196.59
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,031,746,789.60 711,824,408.40
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
44、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
其他原因造成所有权或使用权
4,636,659.03
受限制的资产小计：
工资保证金 500,000.00 工资保证金
工程项目履约保函 1,838,292.80 工程项目担保
信用保证金 2,298,366.23 材料采购担保
合 计 4,636,659.03
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至年 购买日至年
股权取 股权取得成 股权取 购买日的确
被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方 末被购买方
得时点 本 得方式 定依据
（%） 的收入 的净利润
上海创域实业有 取得实际控制
2016-8-1 112,200,000.00 51% 购买 2016-8-1 61,301,054.11 6,427,922.09
权
限公司
长春东易富盛德 取得实际控制
2016-1-1 12,634,200.00 51% 购买 2016-1-1 19,174,624.99 2,612,765.00
权
装饰有限公司
（2）合并成本及商誉
长春东易富盛德装饰有
项 目 上海创域实业有限公司
限公司
合并成本 112,200,000.00 12,634,200.00
合并成本合计 112,200,000.00 12,634,200.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 15,905,204.39 758,830.78
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产
96,294,795.61 11,875,369.22
公允价值份额的金额
① 合并成本公允价值的确定
经同致信德（北京）资产评估有限公司对上海创域实业有限公司截至 2016 年 4 月
30 日的 51%股东权益进行评估（同致信德评报字【2016】第 200 号《资产评估报告》），
以收益法确定的股东权益评估价值为 225,270,400.00 元，在此基础上，交易各方协商
确定上海创域实业有限公司 51% 的股东权益作价为 112,200,000.00 元。
经北京海峡资产评估有限公司对长春东易富盛德装饰有限公司截至 2015 年 12 月
73
东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
31 日的 51%股东权益进行评估（海峡评报字【2016】第 003 号《资产评估报告》），
以收益法确定的股东权益评估价值为 24,976,800.00 元，在此基础上，交易各方协商确
定长春东易富盛德装饰有限公司 51% 的股东权益作价为 12,634,200.00 元。
② 大额商誉形成的主要原因
本公司以购买方式分别取得了上海创域实业有限公司、长春东易富盛德装饰有限
公司 51%、51%股权，分别形成商誉 96,294,795.61 元、11,875,369.22 元。上述股权
经资产评估机构采用未来收益法评估，实际支付的对价与可辨认资产公允价值的差额，
形成商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海创域实业有限公司 长春东易富盛德装饰有限公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产： 33,142,925.43 33,142,925.43 3,773,786.10 3,773,786.10
货币资金 20,892,962.06 20,892,962.06 1,799,117.50 1,799,117.50
应收账款 3,519,163.00 3,519,163.00
预付账款 70,000.00 70,000.00 668,718.60 668,718.60
其他应收款 8,260,084.98 8,260,084.98
存货 572,290.00 572,290.00
固定资产 253,733.01 253,733.01 733,660.00 733,660.00
长期待摊费用
递延所得税资产 146,982.38 146,982.38
负债： 1,956,250.15 1,956,250.15 2,285,882.60 2,285,882.60
短期借款
应付账款 62,480.00 62,480.00 1,300,000.00 1,300,000.00
预收账款 260,300.00 260,300.00 729,244.00 729,244.00
应付职工薪酬 17,648.72 17,648.72
应交税费 839,321.43 839,321.43
应付股利
其他应付款 276,500.00 276,500.00 256,638.60 256,638.60
递延收益 500,000.00 500,000.00
净资产 31,186,675.28 31,186,675.28 1,487,903.50 1,487,903.50
减：少数股东权益 15,281,470.89 15,281,470.89 729,072.72 729,072.72
取得的净资产 15,905,204.39 15,905,204.39 758,830.78 758,830.78
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2、其他原因的合并范围变动
本公司于 2014 年 4 月 17 日召开第三届董事会第二次会议审议通过注销天津创艺
饰家装饰咨询服务有限公司。截止 2016 年 6 月 3 日，与天津创艺饰家装饰咨询服务有
限公司相关的清算工作及银行基本账户注销工作已经完成。自注销之日起不纳入合并
范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京意德法家经贸有限
北京市朝阳区 北京市房山区 商业 100.00 设立
公司
北京意德法家木业有限
北京市通州区 北京市通州区 加工业 100.00 设立
公司
重庆东易日盛装饰工程
重庆市渝北区 重庆市渝北区 服务业 100.00 设立
有限责任公司
东易日盛家俱有限公司 河北省廊坊市 河北省廊坊市 商业 100.00 设立
速美集家装饰有限责任
北京市朝阳区 北京市朝阳区 服务业 100.00 设立
公司
北京睿筑国际工程设计
北京市朝阳区 北京市朝阳区 服务业 100.00 设立
有限公司
北京东易饰家装饰设计
北京市朝阳区 北京市朝阳区 服务业 100.00 设立
有限公司
文景易盛投资有限公司 北京市朝阳区 北京市朝阳区 服务业 100.00 设立
软件开发、
网家科技有限责任公司 北京市朝阳区 北京市朝阳区 100.00 设立
技术服务
集艾室内设计（上海）有
上海市徐汇区 上海市徐汇区 设计 60.00 购买
限公司
南通东易通盛装饰工程
江苏省南通市 江苏省南通市 服务业 51.00 购买
有限公司
山西东易园装饰工程有
山西省太原市 山西省太原市 服务业 51.00 购买
限公司
上海创域实业有限公司 上海市崇明县 上海市崇明县 服务业 51.00 购买
长春东易富盛德装饰有 吉林省长春市 吉林省长春市 设计 51.00 购买
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
限公司
持股比例（%） 取得
孙公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
易日升投资有限公司 上海市徐汇区 上海市徐汇区 金融业 100.00 设立
创域智慧科技（上海）有限公司 上海市青浦区 上海市青浦区 服务业 51.00 购买
上海利迅建筑装饰有限公司 上海市嘉定区 上海市嘉定区 服务业 60.00 购买
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
山西东易园装饰工程有限公司 49.00 8,135,407.28 3,320,615.28 10,317,364.53
南通东易通盛装饰工程有限公司 49.00 1,110,285.79 418,670.69 1,729,453.47
集艾室内设计（上海）有限公司 40.00 16,587,275.45 44,487,605.55
上海创域实业有限公司 49.00 3,149,681.82 18,431,152.71
长春东易富盛德装饰有限公司 49.00 1,280,254.85 2,009,327.57
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山西东易园装饰工
55,225,054.42 8,183,803.61 63,408,858.03 42,353,012.03 42,353,012.03
程有限公司
南通东易通盛装饰
12,240,217.02 461,946.40 12,702,163.42 9,172,666.55 9,172,666.55
工程有限公司
集艾室内设计（上
139,816,910.37 5,425,487.40 145,242,397.77 34,023,383.89 34,023,383.89
海）有限公司
上海创域实业有限
85,681,723.17 730,837.26 86,412,560.43 48,749,778.37 48,184.69 48,797,963.06
公司
长春东易富盛德装
16,593,634.10 621,619.89 17,215,253.99 13,114,585.49 13,114,585.49
饰有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
76
东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山西东易园装饰工
39,352,543.09 3,861,625.49 43,214,168.58 31,984,428.73 31,984,428.73
程有限公司
南通东易通盛装饰
8,290,663.34 705,062.91 8,995,726.25 6,877,688.76 6,877,688.76
工程有限公司
集艾室内设计（上
134,497,097.82 2,034,208.43 136,531,306.25 66,780,480.99 66,780,480.99
海）有限公司
上海创域实业有限
公司
长春东易富盛德装
饰有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 总额 现金流量
山西东易园装饰
90,700,521.65 16,602,872.01 16,602,872.01 12,852,485.95 40,042,357.15 7,529,739.85 7,529,739.85 26,321,591.24
工程有限公司
南通东易通盛装
18,340,048.42 2,265,889.36 2,265,889.36 4,666,284.59 8,117,173.63 1,068,037.49 1,068,037.49 5,035,836.00
饰工程有限公司
集艾室内设计（上
118,908,067.81 41,468,188.62 41,468,188.62 -4,248,653.47 30,734,878.28 32,828,684.76 32,828,684.76 95,129,958.14
海）有限公司
上海创域实业有
61,301,054.11 6,427,922.09 6,427,922.09 54,498,934.47
限公司
长春东易富盛德
19,174,624.99 2,612,765.00 2,612,765.00 12,116,356.02
装饰有限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经
联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
营地 直接 间接
计处理方法
上海易日升金融服务 上 海 市 上 海 市 徐 金融设备运营管理维
33.33 8.63 权益法
有限公司 徐汇区 汇区 护、技术咨询服务等
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 88,784,894.07 13,772,278.48
下列各项按持股比例计算的合计数 -4,987,384.41 -3,477,721.52
—净利润 -4,987,384.41 -3,477,721.52
—其他综合收益
—综合收益总额 -4,987,384.41 -3,477,721.52
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并
执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负
债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
78
东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
2、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
十、公允价值的披露
无。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
北 京 市 投资管理、资产管
北京东易天正投资有限公司 1,000 万元 63.74 63.74
房山区 理、经济信息咨询
注：本公司的最终控制方是陈辉、杨劲。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
上海易日升金融服务有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈辉 董事长
杨劲 董事、总经理
毛智慧 董事、执行总经理
徐建安 董事、副总经理
张平 董事、副总经理
马庆泉 独立董事
许定波 独立董事
白涛 独立董事
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
李永红 监事
郑顺利 监事
杨增福 监事
李双侠 副总经理、财务总监
王薇 副总经理、董事会秘书
刘勇 副总经理
孔毓 副总经理
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
上海易日升金融服务有限公司 贴息 2,510,314.28 1,960,394.33
（2）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 1,311.00 万元 1,162.30 万元
关键管理人员人数 14 人 17 人
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 61,403,370.00
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价-授予价格
可行权权益工具数量的确定依据 管理层的最佳估计
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 17,909,316.25
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 17,909,316.25
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
根据公司于 2015 年 11 月 13 日与集艾室内设计（上海）有限公司之股权转让协议
第八条“交割后事项及承诺”第二项，各方同意，若目标公司 2017 年度经审计并扣除
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
非经常性损益后净利润超过人民 5,000 万元，则投资方受让转让方持有的目标公司 20%
股权，受让价格按以下方式计算：
（1）若目标公司 2017 年度净利润为人民币 5,000 万元至人民币 5,760 万元之间，
则目标公司估值将以 2017 年度净利润为基础，按 10 倍 PE 值计算，即受让价格=2017
年度净利润*10*20%；
（2）若目标公司 2017 年度净利润高于人民 5,760 万元，则目标公司估值以人民
币 5,760 万元为基础，按 10 倍 PE 值计算，即受让价格为人民币 11,520 万元。
各方同意，若目标公司 2017 年度净利润超过人民币 5,000 万元，则投资方应在目
标公司 2017 年度审计报告出具之日起两个月内，根据上述计算方式向转让方支付股权
转让款，并完成受让转让方持有的目标公司 20%股权的工商变更登记。
上述事项涉及公司未来支付的投资款的具体金额尚需根据集艾室内设计（上海）
有限公司 2017 年度经审计的净利润确定。
2、或有事项
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
无。
十五、其他重要事项
本公司截至2016年末，公司主要业务为家居装饰业务，除此之外不存在跨行业生
产经营，也不对外提供其他劳务，经营业务类型单一，公司自有资产主要集中在北京，
无需披露的分部信息。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
131,214,599.54 100.00 26,182,456.26 19.95 105,032,143.28
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
81
东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
准备的应收款项
合 计 131,214,599.54 100.00 26,182,456.26 19.95 105,032,143.28
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
84,952,250.70 100.00 21,259,423.44 25.03 63,692,827.26
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 84,952,250.70 100.00 21,259,423.44 25.03 63,692,827.26
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 69,952,642.75 3,497,632.14 5.00
1至2年 27,007,167.65 2,700,716.77 10.00
2至3年 14,301,817.10 2,860,363.42 20.00
3至4年 1,702,180.44 680,872.18 40.00
4至5年 9,039,599.24 7,231,679.39 80.00
5 年以上 9,211,192.36 9,211,192.36 100.00
合 计 131,214,599.54 26,182,456.26 19.95
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 4,923,032.82 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 75,341,992.56
元，占应收账款年末余额合计数的比例 57.42%，相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 7,988,412.89。
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
291,566,581.70 93.08 291,566,581.70
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
21,669,282.75 6.92 3,783,717.91 17.46 17,885,564.84
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 313,235,864.45 100.00 3,783,717.91 1.21 309,452,146.54
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
300,446,249.14 94.50 300,446,249.14
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
17,473,491.82 5.50 2,977,634.14 17.04 14,495,857.68
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 317,919,740.96 100.00 2,977,634.14 0.94 314,942,106.82
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 12,345,579.19 617,278.99 5.00
1至2年 4,002,434.11 400,243.41 10.00
2至3年 2,772,785.21 554,557.04 20.00
3至4年 202,870.81 81,148.32 40.00
4至5年 1,075,616.40 860,493.12 80.00
5 年以上 1,269,997.03 1,269,997.03 100.00
合 计 21,669,282.75 3,783,717.91 17.46
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 825,483.77 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
集团内往来款 291,566,581.70 300,446,249.14
备用金 3,931,419.44 2,302,419.24
押金、质保金 16,387,670.34 13,464,825.82
其他 1,350,192.97 1,706,246.76
合 计 313,235,864.45 317,919,740.96
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
上海市第一中级人民
代收款项 1,045,109.36 1 年以内 0.33 52,255.47
法院
北京华夏君天商贸有
押金 1,000,000.00 1-2 年 0.32 100,000.00
限公司
青岛国际轻纺城有限
保证金 800,000.00 1-2 年 0.26 80,000.00
公司
利群集团股份有限公
保证金 600,000.00 2 年以内 0.19 40,000.00
司
陵水大溪地农旅业开
保证金 500,000.00 1 年以内 0.16 25,000.00
发有限公司
合 计 — 3,945,109.36 — 1.26 297,255.47
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 844,204,200.00 200,000.00 844,004,200.00 720,227,640.49 200,000.00 720,027,640.49
对联营企业投资 76,581,435.25 76,581,435.25
合 计 920,785,635.25 200,000.00 920,585,635.25 720,227,640.49 200,000.00 720,027,640.49
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
北京意德法家经贸
45,000,000.00 45,000,000.00
有限公司
东易日盛家俱有限
100,000,000.00 100,000,000.00
公司
重庆东易日盛装饰
200,000.00 200,000.00 200,000.00
工程有限责任公司
天津创艺饰家装饰
857,640.49 857,640.49
咨询服务有限公司
速美集家装饰有限
20,000,000.00 20,000,000.00
责任公司
北京睿筑国际工程
10,000,000.00 10,000,000.00
设计有限公司
北京东易饰家装饰
20,000,000.00 20,000,000.00
设计有限公司
文景易盛投资有限
200,000,000.00 200,000,000.00
公司
网家科技有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
山西东易园装饰工
25,500,000.00 25,500,000.00
程有限公司
南通东易通盛装饰
8,670,000.00 8,670,000.00
工程有限公司
集艾室内设计（上
240,000,000.00 240,000,000.00
海）有限公司
长春东易富盛德装
12,634,200.00 12,634,200.00
饰有限公司
上海创域实业有限
112,200,000.00 112,200,000.00
公司
合 计 720,227,640.49 124,834,200.00 857,640.49 844,204,200.00 200,000.00
（3）对联营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
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上海易日升金融服
80,000,000.00 -3,418,564.75
务有限公司
合 计 80,000,000.00 -3,418,564.75
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
上海易日升金融服
76,581,435.25
务有限公司
合 计 76,581,435.25
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,593,994,459.57 1,739,979,521.70 2,087,404,358.04 1,349,983,494.31
其他业务 19,244,215.98 18,517,844.65
合 计 2,613,238,675.55 1,739,979,521.70 2,105,922,202.69 1,349,983,494.31
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
家装收入 2,489,363,594.66 1,653,506,449.73 2,027,079,538.29 1,310,401,582.30
精工装收入 14,957,831.91 14,533,716.28 11,480,927.13 8,455,866.47
公装收入 83,174,715.41 71,939,355.69 37,719,586.70 31,126,045.54
特许收入 6,498,317.59 11,124,305.92
合 计 2,593,994,459.57 1,739,979,521.70 2,087,404,358.04 1,349,983,494.31
（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工程收入 2,411,099,412.33 1,671,394,082.34 1,892,276,754.95 1,295,558,154.34
设计收入 176,396,729.65 68,585,439.36 184,003,297.17 54,425,339.97
特许收入 6,498,317.59 11,124,305.92
合 计 2,593,994,459.57 1,739,979,521.70 2,087,404,358.04 1,349,983,494.31
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华北地区 905,031,257.93 582,071,230.52 733,989,709.52 472,921,178.42
东北地区 76,067,678.74 51,620,559.65 75,301,733.50 51,206,470.13
华东地区 783,078,474.10 528,744,417.43 658,298,614.28 415,831,890.33
华南地区 167,434,509.58 114,438,510.43 80,339,129.84 50,614,185.15
西北地区 156,287,447.11 101,671,373.15 139,305,660.30 93,215,746.79
华中地区 373,582,185.57 256,995,518.36 268,001,895.23 173,477,972.98
西南地区 132,512,906.54 104,437,912.16 132,167,615.37 92,716,050.51
国内小计 2,593,994,459.57 1,739,979,521.70 2,087,404,358.04 1,349,983,494.31
合 计 2,593,994,459.57 1,739,979,521.70 2,087,404,358.04 1,349,983,494.31
（5）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2016 年 72,446,188.61 2.77
2015 年 32,975,828.80 1.57
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
保本型银行理财产品在持有期间的投资收益 20,191,214.77 28,983,557.81
权益法核算的长期股权投资收益 -3,418,564.75
处置长期股权投资产生的投资收益 3,074,239.89
成本法核算的长期股权投资收益 3,891,909.87
合 计 23,738,799.78 28,983,557.81
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东易日盛家居装饰集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 2016 年度 2015 年度
非流动性资产处置损益 -149,577.31 -15,339,862.61
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
6,079,295.03 2,695,325.97
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -920,529.86 802,409.90
小 计 5,009,187.86 -11,842,126.74
所得税影响额 952,337.15 960,096.32
少数股东权益影响额（税后） 669,232.13 203,633.97
合 计 3,387,618.58 -13,005,857.03
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 报告期间
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
2016 年度 17.46 0.69 0.69
归 属于 公司 普通 股
股东的净利润
2015 年度 10.52 0.39 0.39
扣 除非 经常 损益 后
2016 年度 17.11 0.68 0.68
归 属于 普通 股股 东
的净利润 2015 年度 11.91 0.45 0.45
3、境内外会计准则下会计数据差异
无。
4、会计政策变更和重大前期差错更正相关补充资料
无。
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