证券代码：002716 证券简称：*ST 金贵 公告编号：2020-158
郴州市金贵银业股份有限公司
关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
郴州市金贵银业股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年10月30日召开
的第四届董事会第四十四次会议及第四届监事会第三十二次会议，审议通过了
《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的议案》，基于谨慎性原则，为
了更加真实、准确地反映公司的资产与财务状况，依据《企业会计准则》及公司
会计政策相关规定，公司针对截至2020年9月30日可能存在回收风险的预付账款
计提坏账准备、相关的诉讼计提预计负债以及计提存货跌价准备。现将相关情况
公告如下：
一、计提坏账准备
（一）本次计提坏账准备的范围和总金额
截至 2020 年 9 月 30 日，公司对郴州市北湖区联晟贸易有限公司、郴州拓维
贸易有限公司、郴州峻金矿业有限公司、郴州市竹源实业有限公司、临武县金源
矿业有限公司、郴州市三曦矿业有限公司、郴州市乾舟贸易有限公司 7 家供应商
的预付账款转至其他应收款合计为 32,284.99 万元，及前期预付账款已转至其他
应收款的永兴县长鑫铋业有限责任公司、永兴县富恒贵金属有限责任公司、永兴
县富兴贵金属有限责任公司、郴州市锦荣贸易有限责任公司、郴州市旺祥贸易有
限责任公司、郴州市联祥贸易有限责任公司、郴州市祥荣凯贸易有限责任公司、
郴州市富智汇贸易有限责任公司 8 家供应商预付账款余额共计提坏账准备金额
85,824.23 万元，其中 2020 年 1-6 月已计提坏账准备 40,634.06 万元，具体内容详
见公司于 2020 年 8 月 31 日披露的《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准
备的公告》（公告编号：2020-136），本次 7-9 月计提坏账准备金额 45,190.17
万元。
（二）本次计提坏账准备的计提方法和确认标准
根据《企业会计准则》的相关规定，鉴于上述供应商与公司的购销业务已经
停顿，或处诉讼状态，预计上述供应商继续供货及预付款项回收存在较大的难度，
出于谨慎性原则，考虑到可能会对 2020 年 1-9 月净利润产生影响，相应计提坏
账准备。经公司组织人员进行清查，2020 年 1-9 月计提坏账准备金额 85,824.23
万元，其中 7-9 月计提坏账准备金额 45,190.17 万元，具体情况如下表：
供应商预付账款坏账准备计提明细表
单位：人民币元
其他应收款期末 2020 年 1-6 月计 2020 年 7-9 月补
序号 供应商名称 计提比例 应计提坏账 2019 年计提坏账
余额 提坏账 提坏账
永兴县长鑫铋业有限
1 责任公司 278,983,100.10 100.00% 278,983,100.10 167,389,860.06 111,593,240.04 0.00
郴州市北湖区联晟贸
2 易有限公司 35,034,073.34 100.00% 35,034,073.34 35,034,073.34 0.00
郴州峻金矿业有限公
3 司 46,532,446.14 100.00% 46,532,446.14 40,646,615.81 5,885,830.33
郴州市锦荣贸易有限
4 责任公司 976,675,567.33 35.16% 343,442,340.80 331,549,007.80 11,893,333.00
郴州市旺祥贸易有限
5 责任公司 537,019,226.69 30.66% 164,626,147.64 162,746,147.64 1,880,000.00
郴州市联祥贸易有限
6 责任公司 86,368,924.13 100.00% 86,368,924.13 21,821,354.48 64,547,569.65
永兴县富恒贵金属有
7 限责任公司 454,195,395.15 100.00% 454,195,395.15 272,517,237.09 181,678,158.06 0.00
永兴县富兴贵金属有
8 限责任公司 380,564,306.46 100.00% 380,564,306.46 228,338,583.88 152,225,722.58
郴州市祥荣凯贸易有
9 限责任公司 557,860,449.78 14.11% 78,708,727.29 48,704,077.28 30,004,650.01
郴州市富智汇贸易有
10 限责任公司 881,880,964.96 16.62% 146,573,609.45 142,073,609.45 4,500,000.00
郴州拓维贸易有限公
11 司 49,491,737.93 100.00% 49,491,737.93 37,388,476.53 12,103,261.40
郴州市竹源实业有限
12 公司 103,737,047.86 100.00% 103,737,047.86 103,737,047.86
临武县金源矿业有限
13 公司 30,824,075.20 60.00% 18,494,445.12 18,494,445.12
郴州市三曦矿业有限
14 公司 26,501,542.81 60.00% 15,900,925.69 15,900,925.69
郴州市乾舟贸易有限
15 公司 30,728,937.56 100.00% 30,728,937.56 30,728,937.56
合计 4,476,397,795.44 2,233,382,164.66 1,375,139,877.68 406,340,563.78 451,901,723.20
二、对非标保理业务确认预计负债
（一）本次预计负债的范围和总金额
截至 2020 年 9 月 30 日，公司因资金周转困难，经营陷入困境，导致出现债
券违约、借款逾期、应付供应商货款逾期等案件，同时由于涉及到为供应商保理
提供保证亦被保理公司起诉需要承担连带清偿责任，及部分涉诉事项已经判决但
公司无力偿还需计提逾期利息，共计提预计负债 33,513.08 万元。其中 2020 年
1-6 月已计提预计负债 7,731.32 万元，具体内容详见公司于 2020 年 8 月 31 日披
露的《关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告》（公告编号：
2020-136），本次 7-9 月计提预计负债 25,781.76 万元。
（二）本次确认预计负债的方法和标准
根据《企业会计准则》的相关规定，鉴于公司与部分供应商非标保理业务均
已被资金方起诉，公司将承担清偿责任，目前上述诉讼均未判决，考虑到可能会
对 2020 年 1-9 月净利润产生影响,出于谨慎原则考虑对上述涉诉非标保理业务可
能承担的清偿责任，公司对非标保理业务诉讼不同阶段适当调整计提预计负债比
例，对已经判决的案件根据判决结果计提逾期利息及费用；对法院受理还未判决
的案件根据公司认可的本金、违约金和利息等金额按照总额的 60%计提；
截至 2020 年 9 月 30 日，公司计提的预计负债明细如下：
单位：人民币元
截至 2020-9-30 逾 计提比 截至 2020-9-30 预 2020 年 1-6 月 2020 年 7-9 月计
序号 起诉方 未归还本金
期利息及费用 例 计负债计提金额 计提金额 提金额
雪松国际信托股份有限公
1 司 59,432,920.00 11,232,850.05 100% 70,665,770.05 70,665,770.05
重庆海尔小额贷款有限公
2 司 7,992,032.00 100% 7,992,032.00 7,992,032.00
重庆市金科商业保理有限
3 公司 1,044,768.74 100% 1,044,768.74 693,970.48 350,798.26
4 保利融资租赁有限公司 25,614,197.32 100% 25,614,197.32 17,013,809.90 8,600,387.42
5 中原商业保理有限公司 5,033,209.68 100% 5,033,209.68 3,033,333.34 1,999,876.34
安升（天津）商业保理有
6 限公司 14,400,000.00 2,998,800.00 100% 17,398,800.00 17,398,800.00
7 长城资产管理公司 48,842,152.73 100% 48,842,152.73 32,442,597.80 16,399,554.93
郑州中熔冶金科技有限公
8 司 129,502.00 100% 129,502.00 129,502.00
济南市鲁盐小额贷款有限
9 公司 40,000,000.00 6,810,374.43 100% 46,810,374.43 24,000,000.00 22,810,374.43
深圳中小企业信用融资担
10 保集团有限公司 60,000,000.00 60% 36,000,000.00 36,000,000.00
浙江物产融资租赁有限公
11 司 126,000,000.00 60% 75,600,000.00 75,600,000.00
合计 299,832,920.00 109,697,886.95 335,130,806.95 77,313,213.52 257,817,593.43
三、计提存货跌价准备
（一）本次计提存货跌价准备的范围和总金额
截至 2020 年 9 月 30 日，公司对原材料、在产品、库存商品、半成品、委托
加工物质出现的减值迹象进行了全面的盘点、清查、分析和评估，基于谨慎性原
则，对可能发生的存货减值损失计提减值准备。2020 年 1-9 月公司共计提存货跌
价准备 14,655.01 万元，其中 2020 年 1-6 月已计提存货跌价准备 10,224.09 万元，
具体内容详见公司于 2020 年 8 月 31 日披露的《关于计提坏账准备和预计负债及
存货跌价准备的公告》（公告编号：2020-136），本次 7-9 月计提存货减值损失
4,430.92 万元。
（二）本次存货跌价准备计提方法和确认标准
公司 2020 年 9 月 30 日对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值
孰低提取或调整存货跌价准备。直接用于销售的库存商品，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额,确定其可变现净值。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数
量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值
的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金
额内转回，转回的金额计入当期损益。本次计提资产减值准备的依据：《企业会
计准则》、根据公司存货可变现净值的确定依据进行计提。
2020 年 1-9 月存货跌价准备计提数额为 14,655.01 万元，原因是受公司诸多
不利因素影响，公司生产处于低负荷状态，开工严重不足，产量下降，投入产出
比较低，加工成本增加，导致公司自产粗铅、电铅等材成本过高，公司判断该项
资产存在减值的情形，公司存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存
货跌价准备。具体情况如下表：
截至 2020 年 9 月 30 日，公司存货跌价准备计提情况如下：
单位：人民币元
本期增加 本期减少
项 目 期初数 转回或转销[注 期末数
计提 其他 其他
1]
原材料 54,643,907.51 64,581,167.88 97,686,266.37 21,538,809.02
在产品 279,138,233.18 1,579,782.37 264,639,347.71 16,078,667.84
库存商品 4,168,885.31 26,637,030.14 21,511,529.34 9,294,386.11
半成品 199,416,291.77 53,752,128.04 197,711,981.04 55,456,438.77
小 计 537,367,317.77 146,550,108.43 581,549,124.46 102,368,301.74
注 1：报告期存货跌价准备转销系上年末计提存货跌价准备的原材料、在产
品、库存商品、半成品在报告期内销售，或领用进入成本环节，按准则予以转销，
金额为 58,154.91 万元。
四、本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的审批程序和对公司的
影响
本次计提坏账准备金额为 45,190.17 万元、预计负债 25,781.76 万元，存货跌
价准备 4,430.92 万元，将减少公司 2020 年第三季度归属于母公司所有者净利润
人民币约 75,402.85 万元，将减少公司 2020 年第三季度归属于母公司所有者权益
约 75,402.85 万元。
本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备事项已经公司董事会及监事会
审议通过。
五、董事会关于本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的合理性说明
董事会认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备依据充分，能够
公允地反映公司资产及财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实、准
确、可靠，更具合理性。因此，同意公司本次计提坏账准备、预计负债及存货跌
价准备事项。
六、独立董事独立意见
独立董事认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备是基于会计谨
慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司制度等相关规定，并履行了
相应的审批程序。本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备后，财务报表能
够更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司整体利益，不存在损害
公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。因此一致同意公司本次计提坏
账准备和预计负债及存货跌价准备事项。
七、监事会意见
监事会认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备符合《企业会计
准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定；计提坏账准备、预计负债及存货
跌价准备后能客观公允地反映符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计
的相关规定的资产和盈利情况。该事项的决策程序合法合规，同意本次计提坏账
准备、预计负债及存货跌价准备事项。
特此公告。
郴州市金贵银业股份有限公司董事会
2020 年 10 月 31 日
