山东仙坛股份有限公司
审计报告
和信审字（2023）第 000621 号
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一、审计报告 1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 6-9
2、合并及公司利润表 10-11
3、合并及公司现金流量表 12-13
4、合并及公司股东权益变动表 14-17
5、财务报表附注 18-99
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二三年四月二十二日
山东仙坛股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字（2023）第 000621 号
山东仙坛股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东仙坛股份有限公司（以下简称仙坛公司）财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2022 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了仙坛公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仙坛公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项：
（一）收入的确认
1、事项描述
如附注五、36 所述,2022 年度公司营业收入为人民币 510,219.71 万元，其中
鸡肉产品收入 486,649.57 万元，占总收入比例为 95.38%。如附注三、（三十四）
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所述，公司鸡肉产品、商品代肉鸡、商品代鸡苗及其他产品销售收入，以公司根
据与客户签订的销售合同或订单的发货，在将商品移交给客户单位，客户取得相
关商品控制权时确认收入。由于收入为公司利润关键指标，仙坛公司管理层（以
下简称管理层）在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入的确认
识别为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们对仙坛公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发
票、出库单、销售列表、客户对账单等；
（4）对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，与
同行业毛利率进行对比；
（5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的
发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对
主要客户进行期后回款测试。
（二）存货盘点
1、事项描述
截至 2022 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、6 所述，仙坛公司存货账面价
值 80,004.77 万元，为仙坛公司合并资产负债表重要组成项目。如附注三（十五）
所述，存货的盘存制度采用永续盘存制，公司定期对存货进行盘点，盘点的损失
和利得计入当期损益。公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半年全面盘
点一次；对原材料（玉米、饲料等）、库存商品（鸡肉产品）等每半年全面盘点
一次，不定期对原辅料等进行抽盘。由于公司的原材料及商品代肉鸡的盘点比较
复杂，在盘点过程中测量计算数量时需要盘点人员做出判断，该项目涉及金额重
大且需要作出判断，因此我们将存货盘点识别为关键审计事项。
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2、审计中的应对
我们对仙坛公司存货盘点关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）评价管理层对与存货盘点相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；
（2）与管理层进行沟通，并获取仙坛公司的存货盘点计划，关注盘点时间的
安排、盘点范围和场所的确定、盘点人员的分工及胜任能力、存货的整理和排列
及毁损、残次等存货的区分、特殊存货的计量方法、存货收发截止控制和盘点期
间存货移动的控制等，从而评价仙坛公司存货盘点计划的合理性；
（3）获取仙坛公司期末存货明细表，了解存货的内容、性质、各存货项目的
重要程度及存放场所；
（4）我们对仙坛公司的存货实施了监盘程序，检查存货的数量及状况，并重
点对长库龄的存货进行了检查，同时选取各存货项目价值较高的样本进行抽盘，
检查了盘点记录的准确性及完整性。
四、其他信息
仙坛公司管理层对其他信息负责。其他信息包括仙坛公司 2022 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估仙坛公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仙坛公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
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仙坛公司治理层（以下简称治理层）负责监督仙坛公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对仙坛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致仙坛公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就仙坛公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
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包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:迟慰
（项目合伙人）
中国济南
中国注册会计师:于丛林
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
山东仙坛股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东仙坛股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由山东仙坛集团有限公司整体变
更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码：91370600729262478P。公司法定代表人为王寿纯，
住所为牟平工业园区（城东）。
2015 年 2 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2015]189 号文《关于核准山东仙坛股份
有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,985 万股，同年 2
月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币 159,350,000.00 元。2015 年 4 月 9
日完成工商变更。
2016 年 6 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2016]1326 号文《关于核准山东仙坛股份
有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向第一创业证券股份有限公司、申万菱信基金管理有
限公司、信诚基金管理有限公司、嘉实基金管理有限公司和财通基金管理有限公司 5 名投资者非公
开发行 22,490,201 股，公司股本总额变更为 181,840,201.00 元，2016 年 10 月 20 日完成工商变更。
2018 年 5 月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每 10 股转增 7 股），转增后公司
总股本变更为 309,128,341.00 元；2019 年 5 月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每
10 股转增 5 股），转增后公司总股本变更为 463,692,511.00 元。
2020 年 12 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东仙坛股份有限公司非公开发行股票
的批复》（证监许可[2020]2138 号）核准，公司向张小东、现代种业发展基金有限公司、烟台北方
安 德 利 果 汁 股 份 有 限 公 司 等 10 名 投 资 者 非 公 开 发 行 109,999,974 股 ， 公 司 的 股 本 增 加
109,999,974.00 元，公司股本总额变更为 573,692,485.00 元。
2021 年 4 月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每 10 股转增 5 股），转增后公司
总股本变更为 860,538,727.00 元。
公司的经营范围为：饲料生产；粮食收购；家禽饲养；活禽销售；家禽屠宰；食品生产；食品
经营；货物进出口；技术进出口；道路货物运输（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
公司主营业务：父母代种鸡养殖、雏鸡孵化、饲料生产、商品代肉鸡养殖、屠宰加工与销售。
公司所属行业：农副食品加工业。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
本财务报表由本公司董事会于 2023 年 4 月 22 日批准报出。
（二）合并财务报表范围
本报告期范围内，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
合并范围内子公司名称 地址 持股比例
山东仙坛食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街 288 号 100.00%
山东仙坛鸿食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街 288 号 100.00%
山东仙坛仙食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街 288 号 100.00%
山东仙坛禽业有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园 52.00%
山东仙坛生物科技有限公司 山东省烟台市牟平区玉林店镇尺坎村 95.00%
山东仙坛清食品有限公司 山东省烟台市牟平区沁水工业园崔山大街 288 号 100.00%
山东仙坛诸城食品有限公司 山东省潍坊市诸城市昌城镇仙坛路 1 号 92.86%
烟台市牟平区仙坛职业技能培训学校有限公司 山东省烟台市牟平区崔山大街 288 号 100.00%
烟台市牟平区仙坛农业科技专业合作社 烟台市牟平区玉林店镇驻地（原玉林店粮所） 90.00%
（三）本期合并财务报表范围发生变更的情况
烟台市牟平区仙坛农业科技专业合作社成立于 2022 年 8 月 22 日，自成立之日起纳入合并报表
范围。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、
会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基
础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，
不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
三、重要的会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的 2022 年 12
月 31 日财务状况、2022 年度经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合
并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。支付的合
并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并
对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合
并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认
金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价
值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该
回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易
不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准
则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，本公司与子公司、子公司相互之间所有重
大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主
体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务
状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合
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并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股
东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公
司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商
誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其
他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控
制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公
司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发
生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十九）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时
或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑
差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合
收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转
入处置当期损益。
（十）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现
金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进
行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货
币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日
起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在
一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)
到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权
投资列示为其他流动资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示
为其他非流动金融资产。
权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其
他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相
关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、
借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际
利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负
债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收
到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认
预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金
融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信
用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经
发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项
融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（十一）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，
具体组合及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
票据类型 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 损失率，计算预期信用损失
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（十二）应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年）
5
1－2 年（含 2 年）
10
2－3 年（含 3 年）
20
3-5 年（含 5 年）
50
5 年以上
100
（十三）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，账龄对照表参照应收账款执行。
（十四）应收款项融资
公司对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融
资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、
减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
（十五）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品、包装物、低
值易耗品、消耗性生物资产（种蛋、雏鸡、商品代肉鸡）等。
2、存货计价方法
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（1）公司的原材料、低值易耗品、包装物等取得时按实际成本记账，发出时采用月末一次加权
平均法核算。
（2）低值易耗品采用一次摊销法摊销。
（3）公司的消耗性生物资产包括种蛋、雏鸡和商品代肉鸡。本公司自行养殖或繁殖的生物资产
的成本，按其出栏前发生的人工费、饲料费及其他费用等确定。外购消耗性生物资产按采购成本确
定。
自行养殖或繁殖的种蛋成本包括成熟性生物资产种鸡在产蛋后的折旧、人工费、饲料费及其他
费用。种蛋发出时采用月末一次加权平均法核算。
雏鸡成本包括种蛋成本及孵化过程的人工、电费及其他费用。雏鸡成本按批次直接转入商品代
肉鸡的成本。
商品代肉鸡成本包括雏鸡成本及饲养过程中的人工、饲料费及其他费用。商品代肉鸡出库时按
实际成本核算。
（4）公司的库存商品主要为鸡肉产品等，其按照商品代肉鸡的采购成本及屠宰过程中的人工及
其他费用等归集库存商品的成本。库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。
3、存货的盘存制度采用永续盘存制。
公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。
公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半年全面盘点一次。公司对原材料、库存商品等
每半年全面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低
于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，
减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于
数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资
产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款
项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
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（十七）合同成本
1、合同履约成本是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规
范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
2、本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，
但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该
资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发
生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支
出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担
的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
（1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产
或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易
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中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资
产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经
就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权
益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司
投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价
值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金
额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比
例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，
本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待
售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
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本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待
售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的
非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值
损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起
作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表
中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（十九）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。
1、初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的
合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资
成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性
证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第
12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确
定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长
期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，
本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
（2）权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权
投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权
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投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会
计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失
的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制
或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例
上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融
工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，
作为改按权益法核算的初始投资成本。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营
企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业
合并形成的长期股权投资进行会计处理。
（3）权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权
投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资
单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加
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重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安
排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首
先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必
须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控
制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑
直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定
转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份
期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，
一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产
经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合
考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土
地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分
相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，
具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
期损益。
本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁
的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有
证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑
物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十一）固定资产
1、固定资产的确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部
分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及
为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费
等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之
和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号—
—借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他。采用直线
法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 5%），确定其折旧率，固定
资产分类折旧率如下
固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-30 5 9.5-3.17
机器设备 5-10 5 19-9.5
运输工具 10 5 9.5
电子设备及其他 3-5 5 31.67-19
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产的使用
寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，
在以后会计期间不再转回。
4、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（二十二）在建工程
1、在建工程类别
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本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标
准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，
或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调
整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，
在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者孰高确定。
（二十三）借款费用
1、借款费用资本化的原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本
化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额的计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的
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期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者
生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）
借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当
暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般
借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计
算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每
一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十四）生物资产
1、生产性生物资产的确认和初始计量
公司的生产性生物资产全部为外购父母代种鸡鸡苗并自行养殖至成龄的父母代种鸡。公司根据
是否达到预定生产经营目的（成龄）将生产性生物资产分为未成熟种鸡和成熟产蛋种鸡。
未成熟种鸡成本的确认和初始计量,包括鸡苗购买价格、达到预定生产经营目的前发生的饲料费、
人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等支出。
未成熟种鸡达到预定生产经营目的时，将其归集的成本转入成熟产蛋种鸡核算。
2、生产性生物资产的后续计量
（1）公司对成熟产蛋种鸡计提折旧，折旧方法采用年限平均法。
本公司生产性生物资产预计寿命、残值率及月折旧率如下
类别 预计使用寿命 残值率 月折旧率
成熟产蛋种鸡 7-8 个月 10% 11.25%-12.86%
（2）公司对生产性生物资产按账面价值与可收回金额孰低计量。公司至少于每年年度终了对生
产性生物资产进行检查，如果有确凿证据表明公司生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，
公司按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物
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资产的减值一经确认，以后年度不再转回。
3、生产性生物资产的收获和处置
（1）公司成熟产蛋种鸡收获的种蛋成本按照成熟产蛋种鸡的折旧费用、成熟产蛋种鸡发生的人
工费用、饲料费用、固定资产折旧、分摊的间接费用等支出计算确定，结转为种蛋成本。
（2）公司生产性生物资产的处置，包括产蛋期过后淘汰出售、损毁、死亡、盘亏几种情况。
成熟产蛋种鸡产蛋期过后淘汰出售时，按收到的处置收入计入营业收入，按其账面余额计入营
业成本。
生产性生物资产发生损毁、死亡、盘亏时，公司将处置收入扣除账面价值和相关税费后的余额，
根据不同情况分别计入当期管理费用、营业外支出。
（二十五）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本
公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并
对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面
价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十六）无形资产
1、无形资产的计价方法
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本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发
生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使
用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用
寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使
用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无
明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的
期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具
体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和
开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，
该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某
项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该
阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
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售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行
减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，
在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者孰高确定。
（二十七）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待
摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚
未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十八）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的
账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收
回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
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进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部
分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的
减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十九）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期
薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职
工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职
工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生
制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定
提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的
提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位
法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成
本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提
供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以
前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重
新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，
本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至
损益。
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（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十一）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允
价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经
济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或
资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，
重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指
数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，
使用修订后的折现率。
（三十二）预计负债
1、预计负债的确认原则
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，
同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在
一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；
如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
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映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十三）股份支付
公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负
债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是否达到
规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负
债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，
以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权
益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工
具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待
期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权
条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
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（三十四）收入确认原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约
进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履
约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度
根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务
的交易价格确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商
品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所
有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接
受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
公司鸡肉产品、商品代肉鸡、商品代鸡苗及其他产品销售收入，以公司根据与客户签订的销售
合同或订单发货，在将商品移交给客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。
公司的销售模式包括：直销、经销。同类业务采用不同销售模式，收入确认会计政策不存在差
异。
（三十五）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资
产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益（与本公
司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助会计处理
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司
对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；
与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生
的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公
司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补
助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与
收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策
规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（三十六）递延所得税资产、递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：
1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获
得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应
纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得
额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始
确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，本公
司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得
税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
（三十七）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除
非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（1） 本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指
在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项
租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租
赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合
同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁
负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租
赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发
生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的
基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁
收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产
公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未
担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁
发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独
租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或
损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见金融工具。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前
述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的
会计处理详见金融工具。
（三十八）重要会计政策、会计估计变更
1. 2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号），
要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的
会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行；“关于资金集中管理相关列
报”内容自公布之日起施行。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
2.2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号），
要求“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容，
自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会
计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自
公布之日起施行。”
本公司执行上述规定未对本公司的财务状况及经营成果产生重大影响，不影响公司财务报表科
目列示。
2、重要会计估计变更
公司报告期内重要会计估计未发生变更。
（三十九）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
（四十）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
商品代肉鸡、鸡肉产品、饲料、租赁
增值税 等产品增值额 3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
房产税 计税房产原值扣除 30%或租金收入 1.2%、12%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）税收优惠及批文
1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，公司生产的商品代肉鸡、雏鸡等为初级
农产品免征增值税。根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税
[2001]121 号），本公司销售的饲料产品免征增值税。
2、企业所得税：按《中华人民共和国企业所得税实施条例》及财政部国家税务总局《关于发布
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149 号）的规定，
本公司从事家禽饲养、农产品初加工的所得免征企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 1 月 1 日，期末数系指 2022 年 12 月 31 日；
未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 224,107.31 318,823.01
银行存款 855,425,829.83 504,905,867.01
其他货币资金 500,000.00
合计 855,649,937.14 505,724,690.02
（2）其他货币资金按明细列示如下
项目 期末余额 期初余额
票据保证金 500,000.00
合计 500,000.00
（3）截至 2022 年 12 月 31 日，受限资金明细如下：
单位名称 受限金额 受限原因
山东仙坛食品有限公司 10,000,000.00 借款质押
山东仙坛仙食品有限公司 20,000,000.00 票据质押
合计 30,000,000.00
（4）截至 2022 年 12 月 31 日，本公司除上述受限资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在
收回风险的款项。
2、交易性金融资产
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 2,292,300,101.22 2,567,475,063.07
其中：理财类产品 2,292,300,101.22 2,567,475,063.07
指定以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
合计 2,292,300,101.22 2,567,475,063.07
（2）理财类产品包括通过银行购买的理财产品和通过证券公司购买的资产管理计划产品等。
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 101,984,725.60
1 至 2 年（含 2 年） 107,726.35
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 102,092,451.95
（2）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收款项 102,092,451.95 100.00 5,110,008.93 5.01 96,982,443.02
合计 102,092,451.95 100.00 5,110,008.93 5.01 96,982,443.02
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收款项 57,952,713.82 100.00 2,897,635.69 5.00 55,055,078.13
合计 57,952,713.82 100.00 2,897,635.69 5.00 55,055,078.13
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①期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 101,984,725.60 5,099,236.29 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 107,726.35 10,772.64 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 20.00
3 至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 102,092,451.95 5,110,008.93
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,897,635.69 2,212,373.24 5,110,008.93
合计 2,897,635.69 2,212,373.24 5,110,008.93
（4）报告期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例（%）
第一名 27,680,777.60 27.11 1,384,038.88
第二名 6,654,428.24 6.52 332,721.41
第三名 4,904,270.46 4.80 245,213.52
第四名 4,889,234.00 4.79 244,461.70
第五名 2,486,453.00 2.44 124,322.65
合计 46,615,163.30 45.66 2,330,758.16
（6）应收款项中无应收关联方款项。
（7）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易情况。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
4、预付款项
（1）预付款项账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 5,955,646.65 100.00 114,594,130.08 99.97
1 至 2 年（含 2 年） 38,559.30 0.03
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 5,955,646.65 100.00 114,632,689.38 100.00
（2）期末预付款项中金额前五名的单位明细情况如下
占预付款项总额
单位名称 与本公司的关系 金额 年限 的比例(%) 未结算原因
第一名 非关联方 2,804,479.72 1 年以内 47.09 未到结算期
第二名 非关联方 850,000.00 1 年以内 14.27 预存电费
第三名 非关联方 573,405.06 1 年以内 9.63 预存燃气费
第四名 非关联方 474,994.96 1 年以内 7.98 预存燃气费
第五名 非关联方 229,978.98 1 年以内 3.86 预存燃气费
合计 4,932,858.72 82.83
（3）预付款项中无预付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
5、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款（净额） 24,224,859.38 19,734,172.66
合计 24,224,859.38 19,734,172.66
（2）其他应收款
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①按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 15,295,450.22
1 至 2 年（含 2 年） 10,680,330.09
2 至 3 年（含 3 年） 23,145.73
3 至 5 年（含 5 年） 126,736.00
5 年以上 155,723.30
合计 26,281,385.34
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 1,410,915.00 1,385,915.00
备用金 66,374.71 107,461.40
往来款 24,804,095.63 5,513,264.77
合计 26,281,385.34 7,006,641.17
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,516,794.96 1,516,794.96
2022 年 1 月 1 日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 539,731.00 539,731.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 2,056,525.96 2,056,525.96
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
第一名 土地转让款 9,832,936.00 1-2 年 37.41 983,293.60
第二名 往来款 2,775,041.40 1 年以内 10.56 138,752.07
第三名 养殖费欠款 1,125,553.17 1 年以内 4.28 56,277.66
第四名 工伤赔付款 1,000,000.00 1 年以内 3.80 50,000.00
第五名 养殖费欠款 946,959.17 1 年以内 3.60 47,347.96
合计 15,680,489.74 59.65 1,275,671.29
⑤期末其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
⑥报告期内公司无以其他应收款进行证券化的交易情况。
6、存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 356,212,825.26 356,212,825.26 222,386,925.84 222,386,925.84
库存商品 211,519,866.37 7,364,978.67 204,154,887.70 168,646,092.80 6,333,311.49 162,312,781.31
消耗性生
物资产 239,680,019.87 239,680,019.87 183,052,558.80 183,052,558.80
合计 807,412,711.50 7,364,978.67 800,047,732.83 574,085,577.44 6,333,311.49 567,752,265.95
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
库存商品 6,333,311.49 7,364,978.67 6,333,311.49 7,364,978.67
合计 6,333,311.49 7,364,978.67 6,333,311.49 7,364,978.67
（3）存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转销存货跌价准备的原因
原材料继续生产库存商品成本
原材料 高于可变现价值 本期无转回
库存商品的可变现净值低于库
库存商品 存商品成本 本期无转回 本期产品已销售
57
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（4）库存商品主要产品类型
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
鸡 肉
产品 199,590,564.00 6,528,569.64 193,061,994.36 156,731,198.61 6,135,089.46 150,596,109.15
预 制
菜品 8,259,414.66 8,259,414.66 10,906,976.08 198,222.03 10,708,754.05
有 机
肥 3,669,887.71 836,409.03 2,833,478.68 1,007,918.11 1,007,918.11
合计 211,519,866.37 7,364,978.67 204,154,887.70 168,646,092.80 6,333,311.49 162,312,781.31
（5）存货期末余额中无利息资本化金额。
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付污水处理费 47,169.78
未抵扣进项税 28,728,304.99 51,089,794.20
合计 28,728,304.99 51,136,963.98
8、长期股权投资
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益 其他权益
追加投资 减少投资 投资收益（损失） 调整 变动
联营企业：
山东益仙种禽有
限公司 48,403,064.29 -11,076,114.41
合计 48,403,064.29 -11,076,114.41
（续）
本期增减变动
本期计提减值准
被投资单位 期末余额 减值准备期末余额
宣告发放现金 备
股利或利润 其他
联营企业：
山东益仙种禽有限公司 37,326,949.88
58
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
合计 37,326,949.88
（2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
9、其他权益工具投资
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
公允价值变 公允价值变
其他 其他
动 动
牟平胶东村镇
银行股份有限
公司 8,309,607.91 105,143.67 8,204,464.24
合计 8,309,607.91 105,143.67 8,204,464.24
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 4,168,827.84 555,044.32 4,723,872.16
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产及无形资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 1,531,631.20 1,531,631.20
（1）处置 1,531,631.20 1,531,631.20
（2）其他转出
4.期末余额 2,637,196.64 555,044.32 3,192,240.96
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,522,633.51 156,362.86 2,678,996.37
2.本期增加金额 173,768.48 11,726.28 185,494.76
（1）计提折旧或摊销 173,768.48 11,726.28 185,494.76
（2）固定资产及无形资产转入
3.本期减少金额 1,072,108.96 1,072,108.96
（1）处置 1,072,108.96 1,072,108.96
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（2）其他转出
4.期末余额 1,624,293.03 168,089.14 1,792,382.17
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,012,903.61 386,955.18 1,399,858.79
2.期初账面价值 1,646,194.33 398,681.46 2,044,875.79
（2）报告期无未办妥产权证书的投资性房地产。
（3）报告期内投资性房地产未发生减值情况，故未计提减值准备。
11、固定资产
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,523,334,269.90 1,273,880,979.51
固定资产清理
合计 1,523,334,269.90 1,273,880,979.51
（1）固定资产明细项目
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
一、账面原值：
1.期初余额 826,909,910.18 1,039,281,255.58 12,163,868.05 46,226,985.49 1,924,582,019.30
2.本期增加金额 192,400,289.03 226,510,968.05 3,041,595.72 9,397,094.09 431,349,946.89
（1）购置 72,915,163.28 3,041,595.72 7,249,222.29 83,205,981.29
（2）在建工程转入 192,400,289.03 153,595,804.77 2,147,871.80 348,143,965.60
60
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（3）企业合并增加
（4）投资性房地产转入
3.本期减少金额 35,189,130.35 26,732,659.62 195,175.00 2,973,608.80 65,090,573.77
（1）处置或报废 35,189,130.35 26,732,659.62 195,175.00 2,973,608.80 65,090,573.77
（2）转入投资性房地产
4.期末余额 984,121,068.86 1,239,059,564.01 15,010,288.77 52,650,470.78 2,290,841,392.42
二、累计折旧
1.期初余额 226,199,622.12 388,351,396.36 3,946,697.29 32,203,324.02 650,701,039.79
2.本期增加金额 40,564,279.73 102,647,667.26 1,221,970.88 5,661,140.92 150,095,058.79
（1）计提 40,564,279.73 102,647,667.26 1,221,970.88 5,661,140.92 150,095,058.79
（2）企业合并增加
（3）投资性房地产转入
3.本期减少金额 14,423,968.98 16,328,710.83 185,416.25 2,350,880.00 33,288,976.06
（1）处置或报废 14,423,968.98 16,328,710.83 185,416.25 2,350,880.00 33,288,976.06
（2）转入投资性房地产
4.期末余额 252,339,932.87 474,670,352.79 4,983,251.92 35,513,584.94 767,507,122.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 731,781,135.99 764,389,211.22 10,027,036.85 17,136,885.84 1,523,334,269.90
2.期初账面价值 600,710,288.06 650,929,859.22 8,217,170.76 14,023,661.47 1,273,880,979.51
（2）报告期内公司固定资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）公司 2022 年度在建工程转资增加固定资产原值为 348,143,965.60 元。
（4）报告期内公司无暂时闲置的固定资产情况。
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（5）报告期末公司固定资产设定抵押原值为 152,256,661.83 元。
（6）报告期内公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（7）报告期末公司通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
机器设备 418,451.56
合计 418,451.56
（8）报告期内公司未办妥产权证书固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
仙坛清生鸡屠宰加工项目车间、
宿舍楼等 67,669,867.56 正在办理中
诸城食品年产 1.2 亿羽肉鸡产
业生态项目-食品厂一期车间、
办公楼等 96,762,337.49 正在办理中
12、在建工程
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 90,874,797.69 270,380,244.04
工程物资 195,322.45 322,277.40
合计 91,070,120.14 270,702,521.44
（2）在建工程明细项目
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
有机肥加工项目 10,626,975.00 10,626,975.00
年产 1.2 亿羽肉鸡产
业生态项目-食品厂 60,057,484.67 60,057,484.67 63,425,181.37 63,425,181.37
年产 1.2 亿羽肉鸡产
业生态项目-饲料厂 324,660.11 324,660.11 54,632,456.89 54,632,456.89
年产 1.2 亿羽肉鸡产
业生态项目-商品鸡
场 27,999,571.39 27,999,571.39 140,648,632.28 140,648,632.28
仙坛鸿-二期工程 541,138.97 541,138.97
其他零星工程 1,951,942.55 1,951,942.55 1,046,998.50 1,046,998.50
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合计 90,874,797.69 90,874,797.69 270,380,244.04 270,380,244.04
①在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
有机肥加工项目 6,741.50 万元 10,626,975.00 22,351.25 10,649,326.25
年产 1.2 亿羽肉鸡
产业生态项目-食
品厂 28,991.81 万元 63,425,181.37 7,911,397.22 11,279,093.92
年产 1.2 亿羽肉鸡
产业生态项目-饲
料厂 7,922.75 万元 54,632,456.89 1,708,594.52 56,016,391.30
年产 1.2 亿羽肉鸡
产业生态项目-商
品鸡场 35,289.69 万元 140,648,632.28 131,723,623.29 244,372,684.18
仙坛鸿-二期工程 13,000.00 万元 541,138.97
其他零星工程 1,046,998.50 26,731,414.00 25,826,469.95
合计 270,380,244.04 168,638,519.25 348,143,965.60
（续上表）
本期
工程投
工程 利息 达到预计
项目 入占预 利息资本化累 其中：本期利 资金 期末余额
进度 资本 可使用状
算比例 计金额 息资本化金额 来源
（%） 化率 态的时间
（%）
（%）
有机肥加工
项目 82.55 82.55 2022/3/1 自筹
年产 1.2 亿
羽肉鸡产业
生态项目-食
品厂 83.76 83.76 2023/6/1 募集 60,057,484.67
年产 1.2 亿
羽肉鸡产业
生态项目-饲
料厂 71.43 71.43 2022/1/1 募集 324,660.11
年产 1.2 亿
羽肉鸡产业 自筹
生态项目-商 /募
品鸡场 85.52 85.52 4,996,736.13 4,996,736.13 4.75 2022/7/1 集 27,999,571.39
自筹
仙坛鸿-二期 /募
工程 0.42 0.42 2023/12/31 集 541,138.97
其他零星工
程 自筹 1,951,942.55
合计 4,996,736.13 4,996,736.13 90,874,797.69
②报告期内在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）工程物资明细项目
63
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 195,322.45 195,322.45 322,277.40 322,277.40
合计 195,322.45 195,322.45 322,277.40 322,277.40
13、生产性生物资产
采用成本计量模式的生产性生物资产
项目 畜牧养殖业-种鸡
一、账面原值
1.期初余额 107,508,104.52
2.本期增加金额 153,097,989.89
（1）外购 31,454,779.37
（2）自行培育 121,643,210.52
（3）其他
3.本期减少金额 141,929,998.89
（1）处置 122,776,328.11
（2）其他 19,153,670.78
4.期末余额 118,676,095.52
二、累计折旧
1.期初余额 33,115,921.16
2.本期增加金额 110,145,098.76
（1）计提 110,145,098.76
（2）其他
3.本期减少金额 109,081,901.95
（1）处置 109,081,901.95
（2）其他
4.期末余额 34,179,117.97
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 84,496,977.55
2.期初账面价值 74,392,183.36
14、使用权资产
项目 土地租赁 鸡舍租赁 合计
一、账面原值：
1.期初余额 44,990,653.31 5,008,784.60 49,999,437.91
2.本期增加金额 5,466,626.19 5,466,626.19
（1）新增租赁 5,466,626.19 5,466,626.19
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.期末余额 50,457,279.50 5,008,784.60 55,466,064.10
二、累计折旧
1.期初余额 5,718,906.59 800,018.30 6,518,924.89
2.本期增加金额 620,389.10 261,684.96 882,074.06
（1）计提 620,389.10 261,684.96 882,074.06
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.期末余额 6,339,295.69 1,061,703.26 7,400,998.95
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
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3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 44,117,983.81 3,947,081.34 48,065,065.15
2.期初账面价值 39,271,746.72 4,208,766.30 43,480,513.02
15、无形资产
（1）明细项目
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 145,596,802.46 1,168,148.39 146,764,950.85
2.本期增加金额 2,355,725.25 164,613.86 2,520,339.11
（1）购置 2,355,725.25 164,613.86 2,520,339.11
（2）企业合并增加
（3）投资性房地产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房地产
4.期末余额 147,952,527.71 1,332,762.25 149,285,289.96
二、累计摊销
1.期初余额 17,093,622.17 793,859.41 17,887,481.58
2.本期增加金额 2,968,259.73 81,864.99 3,050,124.72
（1）计提 2,968,259.73 81,864.99 3,050,124.72
（2）投资性房地产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房地产
4.期末余额 20,061,881.90 875,724.40 20,937,606.30
三、减值准备
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1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 127,890,645.81 457,037.85 128,347,683.66
2.期初账面价值 128,503,180.29 374,288.98 128,877,469.27
（2）报告期无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）报告期末公司无形资产设定抵押原值为 27,674,010.00 元
16、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他变动 期末余额
办公楼及厂区维修改造 212,941.24 13,045.68 199,895.56
合计 212,941.24 13,045.68 199,895.56
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
存货跌价准备 649,035.11 162,258.78 574,416.61 143,604.15
可抵扣亏损 126,632,311.43 31,658,077.86 61,530,619.51 15,382,654.88
坏账准备 685,622.92 171,405.74 120,402.28 30,100.57
交易性金融资产公允
价值变动 569,916.70 142,479.17
合计 128,536,886.16 32,134,221.55 62,225,438.40 15,556,359.60
（2）未经抵销的递延所得税负债。
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
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交易性金融资产公允价
值变动 10,707,671.76 2,676,917.93 48,527,821.88 12,131,955.48
其他权益工具公允价值
变动 1,204,464.24 301,116.06
合计 11,912,136.00 2,978,033.99 48,527,821.88 12,131,955.48
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 117,935.52 18,154.67
存货跌价准备 836,409.03
可抵扣亏损 4,749,263.64 3,790,427.41
合计 5,703,608.19 3,808,582.08
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2023 年 51,067.96
2024 年 34,336.67
2025 年 455,546.16 807,174.08
2026 年 2,829,598.40 2,897,848.70
2027 年 1,464,119.08
合计 4,749,263.64 3,790,427.41
18、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 12,536,071.03 11,792,959.26
预付土地款 2,355,210.00
合计 12,536,071.03 14,148,169.26
19、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 285,000,000.00 235,000,000.00
质押借款 10,000,000.00 45,000,000.00
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
票据融资 50,500,000.00 50,000,000.00
信用借款 50,000,000.00 90,000,000.00
未到期应付利息 387,131.95 420,750.00
合计 395,887,131.95 420,420,750.00
（2）子公司山东仙坛食品有限公司借款 3,000.00 万元；子公司山东仙坛仙食品有限公司借款
23,500.00 万元；子公司山东仙坛诸城食品有限公司借款 2,000.00 万元。以上借款共计 28,500.00
万元均由母公司山东仙坛股份有限公司提供担保。
（3）本期无已逾期未偿还的短期借款。
20、应付票据
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
（2）应付票据期末余额全部将于 2023 年到期。
21、应付账款
（1）账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 311,051,350.50 87.44 285,209,826.37 91.58
1 至 2 年（含 2 年） 26,646,586.36 7.49 13,011,953.95 4.18
2 至 3 年（含 3 年） 9,611,128.68 2.70 3,939,267.77 1.26
3 年以上 8,422,700.47 2.37 9,282,617.78 2.98
合计 355,731,766.01 100.00 311,443,665.87 100.00
（2）期末应付账款中账龄超过 1 年的大额应付账款
项目 期末余额（注） 未偿还或结转的原因
烟台德恩建筑工程有限公司 20,837,331.41 未到结算期
山东中裕建信生物技术有限公司 7,456,354.00 未到结算期
山东友成生物科技有限公司 4,889,177.00 未到结算期
69
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诸城市中裕机电设备有限公司 3,096,063.02 未到结算期
合计 36,278,925.43
注：期末余额包括欠款额在 1 年以内的部分。
（3）应付账款中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
22、预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收租金 277,748.17
合计 277,748.17
23、合同负债
（1）合同负债列示
类别 期末余额 期初余额
预收货款 12,594,774.57 10,944,471.15
合计 12,594,774.57 10,944,471.15
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 85,733,055.74 497,433,490.49 486,337,268.18 96,829,278.05
二、离职后福利-设定提
存计划 14,666,150.35 10,012,503.68 4,653,646.67
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
合计 85,733,055.74 512,099,640.84 496,349,771.86 101,482,924.72
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴
和补贴 43,524,159.05 442,043,103.72 430,949,571.39 54,617,691.38
70
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
二、职工福利费 47,675,110.07 47,675,110.07
三、社会保险费 7,651,925.22 7,403,657.95 248,267.27
其中：医疗保险费 6,814,625.72 6,814,625.72
工伤保险费 837,299.50 589,032.23 248,267.27
生育保险费
大额救助和残联
基金
四、住房公积金 710,640.00 710,640.00
五、工会经费和职工教
育经费 41,498,256.69 63,351.48 308,928.77 41,252,679.40
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、辞退福利
九、其他短期薪酬
合计 85,733,055.74 497,433,490.49 486,337,268.18 96,829,278.05
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 14,053,567.09 9,594,579.21 4,458,987.88
二、失业保险费 612,583.26 417,924.47 194,658.79
三、企业年金缴费
合计 14,666,150.35 10,012,503.68 4,653,646.67
（4）应付职工薪酬中无拖欠职工工资。
25、应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 167,257.24 228,910.46
水资源税 71,373.50 234.00
房产税 1,777,954.39 1,396,178.99
城镇土地使用税 906,202.73 873,802.86
城市维护建设税 2,729.57 16,023.73
教育费附加 1,169.82 6,867.31
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地方教育费附加 779.87 4,578.21
印花税 555,106.66 230,910.90
环境保护税 991.22 991.22
企业所得税 33,199.56 7,874,721.53
个人所得税 235,891.45 183,435.78
合计 3,752,656.01 10,816,654.99
26、其他应付款
（1）按明细列示
类别 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 403,014,287.54 308,626,895.56
合计 403,014,287.54 308,626,895.56
（2）应付利息：无
（3）应付股利：无
（4）其他应付款列示
①按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 144,302,398.92 35.81 84,738,569.27 27.46
1 至 2 年（含 2 年） 73,968,613.86 18.35 66,179,650.70 21.44
2 至 3 年（含 3 年） 42,169,757.37 10.46 58,772,363.25 19.04
3 年以上 142,573,517.39 35.38 98,936,312.34 32.06
合计 403,014,287.54 100.00 308,626,895.56 100.00
②按款项性质列示其他应付款
性质 期末余额 期初余额
商品鸡饲养风险抵押金 334,985,787.48 261,363,210.78
72
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资产抵押金 17,707,550.00 5,993,012.72
其他押金类 9,733,382.08 5,844,146.10
质保金 27,394,197.87 21,859,762.98
其他 13,193,370.11 13,566,762.98
合计 403,014,287.54 308,626,895.56
③其他应付款中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
④其他应付款中大额欠款时间一年以上的其他应付款项为公司向养殖户收取的商品鸡饲养风险
押金、资产抵押金、质保金。
27、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 6,610,000.00
一年内到期的租赁负债 849,561.21 870,626.01
一年内到期的长期借款利息 203,194.44
合计 1,052,755.65 7,480,626.01
28、其他流动负债
类别 期末余额 期初余额
待转销项税 977,393.35 969,425.42
合计 977,393.35 969,425.42
29、长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 140,000,000.00
合计 140,000,000.00
30、租赁负债
项目 期末余额 期初余额
土地租赁 33,420,575.02 29,206,978.78
房屋租赁 3,684,578.83 3,875,257.18
73
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合计 37,105,153.85 33,082,235.96
31、递延收益
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助项目 2,142,914.47 718,249.72 1,424,664.75 政府补助
以免税农产品为原材料加工
预期可抵扣的 的产品销售后，可以计算抵
进项税 9,138,959.60 9,813,873.62 9,138,959.60 9,813,873.62 扣进项税。
合计 11,281,874.07 9,813,873.62 9,857,209.32 11,238,538.37
（2）政府补助项目
与资产
本期转入
本期新增 其他变 相关/与 说
项目 初始金额 期初余额 其他收益 期末余额
补助金额 动 收益相 明
金额
关
绿色肉鸡产业化
集成技术开发项 与资产相
目 3,040,000.00 303,999.76 303,999.76 关 ①
畜禽标准化养殖 与资产相
项目 500,000.00 201,680.71 50,420.16 151,260.55 关 ②
绿色畜牧业示范 与资产相
县项目 3,100,000.00 1,637,234.00 363,829.80 1,273,404.20 关 ③
合计 6,640,000.00 2,142,914.47 718,249.72 1,424,664.75
①根据烟财教指【2010】 48 号文件《关于下达 2010 年科技富民强县专项行动计划资金预算
指标的通知》的规定，公司 2011 年收到补助 304 万元，此项补助专项用于牟平区绿色肉鸡产业化
集成技术开发，该项目 2012 年 12 月建成。按资产摊销期限（10 年）分期转入当期损益。截止 2022
年 12 月 31 日，该项递延收益已累计摊销 3,040,000 元，已摊销完毕。
②根据烟台市 2015 年畜禽标准化养殖项目指导意见，公司 2016 年收到政府补助 50 万元，
此项补助专项用于养殖场标准化改扩建，按资产剩年限（119 月）分期转入当期损益，截至 2022 年
12 月 31 日，该项递延收益已累计摊销 348,739.45 元。
③ 根据牟财农指【2016】 54 号文件《关于下达 2016 年涉农资金管理改革资金整合平台预算
指标的通知》的规定，公司 2017 年收到补助 260 万元，此项补助专项用于涉农资金管理改革资金
整合平台项目实施（绿色畜牧业），该项目 2017 年 11 月建成。按资产剩余摊销期限 104 个月分
期转入当期损益。公司 2018 年 9 月继续收到该项补助 50 万元，按照剩余摊销期限 94 个月分期转入
当期收益，截止 2022 年 12 月 31 日，该项递延收益已累计摊销 1,826,595.80 元。
31、股本
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本次变动增减（+、—）
期初余额
项目 期末余额
送
发行新股 公积金转股 其他 小计
股
1．有限售条件
股份
(1).国家持股
(2).国有法人
持股
(3).其他内资
持股 150,862,500.00 150,862,500.00
其中：
境内法人持股
境内自然人持
股 150,862,500.00 150,862,500.00
(4).外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持
股
有限售条件股
份合计 150,862,500.00 150,862,500.00
2．无限售条件
流通股份
(1).人民币普
通股 709,676,227.00 709,676,227.00
(2).境内上市
的外资股
(3).境外上市
的外资股
(4).其他
无限售条件流
通股份合计 709,676,227.00 709,676,227.00
合计 860,538,727.00 860,538,727.00
32、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,529,576,730.64 1,529,576,730.64
其他资本公积 9,501,004.47 9,501,004.47
合计 1,539,077,735.11 1,539,077,735.11
33、其他综合收益
项目 期初余额 本期发生额 期末余额
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
减：前期计
税后归
本期所得税前 入其他综合 减：所得税 税后归属于母
属于少
发生额 收益当期转 费用 公司
数股东
入损益
一、不能重分类进损益的其
他综合收益 1,309,607.91 -105,143.67 301,116.06 -406,259.73 903,348.18
其中：重新计量设定受益计
划变动额
其他权益工具投资公允价
值变动 1,309,607.91 -105,143.67 301,116.06 -406,259.73 903,348.18
二、将重分类进损益的其他
综合收益
其中：权益法下可转损益的
其他综合收益
其他综合收益合计 1,309,607.91 -105,143.67 301,116.06 -406,259.73 903,348.18
34、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 207,580,324.22 21,816,975.42 229,397,299.64
合计 207,580,324.22 21,816,975.42 229,397,299.64
35、未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 1,795,001,834.89 1,890,056,664.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,795,001,834.89 1,890,056,664.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 128,355,270.02 82,144,694.57
减：提取法定盈余公积 21,816,975.42 5,091,778.82
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 86,053,872.70 172,107,745.50
其他
期末未分配利润 1,815,486,256.79 1,795,001,834.89
36、营业收入及营业成本
（1）总体列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
76
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主营业务 5,087,814,065.26 4,947,760,232.60 3,301,701,397.19 3,251,937,465.75
其他业务 14,383,054.51 6,541,069.93 10,074,323.55 4,576,439.39
合计 5,102,197,119.77 4,954,301,302.53 3,311,775,720.74 3,256,513,905.14
（2）合同产生的收入情况
合同分类 2022 年度
商品类型：
鸡肉产品 4,866,495,707.06
商品代肉鸡 121,344,846.21
雏鸡、种鸡及其他 114,356,566.50
合计 5,102,197,119.77
收入分地区：
国内 5,102,197,119.77
国外
合计 5,102,197,119.77
（3）公司前五名客户的营业收入总额，以及占公司全部营业收入的比例
客户名称 本期发生额 占公司全部营业收入的比例（%）
第一名 545,148,883.11 10.68
第二名 482,050,058.29 9.45
第三名 171,309,302.76 3.36
第四名 182,662,786.54 3.58
第五名 73,298,742.17 1.44
合计 1,454,469,772.87 28.51
37、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 23,908.36 25,365.94
教育费附加 10,246.45 10,871.10
地方教育费附加 6,830.93 7,247.43
房产税 6,671,321.30 5,130,982.42
77
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城镇土地使用税 3,566,190.39 3,494,959.44
印花税 1,688,059.88 1,179,411.74
车船使用税 420.00 315.00
水资源税 188,670.50 234.00
环境保护税 1,982.44 10,023.17
合计 12,157,630.25 9,859,410.24
38、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及福利 7,988,061.65 5,811,223.32
业务宣传费 265,384.80 450,913.43
差旅费 1,437,032.92 1,452,708.18
其他费用 1,568,705.91 765,389.35
合计 11,259,185.28 8,480,234.28
39、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及福利 35,308,826.49 32,691,313.05
折旧费 8,231,713.65 6,364,708.31
业务招待费 5,514,294.68 4,169,417.94
无形资产摊销 3,051,972.51 2,737,031.68
中介费 2,278,160.84 2,517,293.48
水电燃料 4,611,349.83 4,099,672.00
办公费 5,568,089.26 5,158,508.56
其他费用 6,053,636.05 4,502,180.66
合计 70,618,043.31 62,240,125.68
40、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 4,121,944.25 1,577,514.35
物料消耗 2,781,332.10 284,116.10
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其他 1,323,915.37 543,552.40
合计 8,227,191.72 2,405,182.85
41、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 14,921,360.51 8,250,681.02
其中：租赁负债利息费用 1,202,998.10 1,553,351.86
减：利息收入 12,231,410.82 10,541,413.18
汇兑损益
手续费及其他 128,975.19 277,130.11
合计 2,818,924.88 -2,013,602.05
42、其他收益
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
绿色肉鸡产业化集成技术开发项目 303,999.76 304,000.08 与资产相关
畜禽标准化养殖项目资金 50,420.16 50,420.16 与资产相关
绿色畜牧业示范县项目 363,829.80 363,829.80 与资产相关
稳岗、社保补贴 41,493.36 616,178.12 与收益相关
烟台市工业和信息化局企业增产奖
励 70,000.00 与收益相关
收 2021 年种养循环农业试点项目补
助款 1,963,260.00 与收益相关
以工代训补贴 65,000.00 与收益相关
收烟台市工业和信息化局款（2022 年
制造业强市战略奖补-新上和技术改
造） 1,070,000.00 与收益相关
收 2022 年一季度二季度制造业企业
增产奖励 340,000.00 与收益相关
收烟台市农业技术推广中心 2022 年
市级统筹涉农项目款 285,000.00 与收益相关
科学技术发展专项补助款 100,000.00 与收益相关
收新上和技术改造项目奖补 240,000.00 与收益相关
烟台市牟平区总工会会员认证补贴 1,720.00 与收益相关
规模养殖场动物疫病强制免疫“先打
后补”经费补贴 258,761.00 与收益相关
民族团结进步示范单位补助资金 7,000.00 与收益相关
疫苗补贴 154,984.00 905,091.00 与收益相关
79
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
2021 年度生态文明建设财政奖补资
金 2,000,000.00 与收益相关
2020 年省级工业转型发展资金 10,000.00 与收益相关
合计 5,206,748.08 4,358,239.16
43、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
其他权益工具投资在持有期间的股利 350,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -11,076,114.41 -11,300,756.14
理财产品收益 113,838,870.26 107,016,307.89
合计 102,762,755.85 96,065,551.75
44、公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产-公允价值变动 -38,390,066.82 29,540,357.84
合计 -38,390,066.82 29,540,357.84
45、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,752,104.24 -1,122,760.78
合计 -2,752,104.24 -1,122,760.78
46、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -7,364,978.67 -6,333,311.49
合计 -7,364,978.67 -6,333,311.49
47、资产处置收益
计入当期非经常性
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 23,737,328.26
其中：固定资产处置利得 23,737,328.26
合计 23,737,328.26
80
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
48、营业外收入
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
卫生清理费及其他 345,069.97 351,190.23 345,069.97
合计 345,069.97 351,190.23 345,069.97
49、营业外支出
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 29,903,312.01 4,381,318.46 29,903,312.01
捐赠 20,000.00 20,000.00 20,000.00
补偿及其他 280,576.52 832,968.36 280,576.52
合计 30,203,888.53 5,234,286.82 30,203,888.53
50、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -594,968.10 7,874,721.53
递延所得税费用 -26,032,899.50 -3,424,404.12
合计 -26,627,867.60 4,450,317.41
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 96,155,705.70 91,915,444.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 24,038,926.43 22,978,861.13
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 -625,540.31 7,246,553.87
非应税收入的影响 -51,291,598.05 -21,819,832.42
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 931,450.38 119,499.70
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响 743,324.17 -4,064,535.53
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -271,608.80 190,344.27
技术开发费加计扣除的影响 -152,821.42 -200,573.61
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
所得税费用 -26,627,867.60 4,450,317.41
51、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 4,488,498.36 3,639,989.12
利息收入 12,231,410.82 10,541,413.18
往来款项及其他 91,218,001.53 20,123,801.06
合计 107,937,910.71 34,305,203.36
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用中现金支出 3,275,023.57 2,649,920.01
管理费用及研发费用中现金支出 24,116,569.81 20,665,797.13
往来款项及其他 4,778,576.04 17,433,780.46
合计 32,170,169.42 40,749,497.60
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付给少数股东减资款 7,200,000.00
借款融资受限资金 30,000,000.00
土地租赁 9,581,458.00 6,717,617.50
合计 39,581,458.00 13,917,617.50
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 122,783,573.30 87,465,127.08
加：资产减值准备 10,117,082.91 7,456,072.27
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧 254,446,220.13 220,631,916.42
82
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
无形资产摊销 3,050,124.72 2,931,928.01
长期待摊费用摊销 13,045.68 19,540.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -23,737,328.26 19,744.61
固定资产报废损失 29,903,312.01 4,361,573.85
公允价值变动损失 38,390,066.82 -29,540,357.84
财务费用 14,921,360.51 8,250,681.02
投资损失 -102,762,755.85 -96,065,551.75
递延所得税资产减少 -16,577,861.95 -15,556,359.60
递延所得税负债增加 -9,455,037.55 12,131,955.48
存货的减少 -239,660,445.55 -212,704,312.68
经营性应收项目的减少 118,380,074.73 -113,927,551.78
经营性应付项目的增加 149,997,505.19 36,486,442.57
其他
经营活动产生的现金流量净额 349,808,936.84 -88,039,151.62
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 825,649,937.14 505,224,690.02
减：现金的期初余额 505,224,690.02 1,177,549,730.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 320,425,247.12 -672,325,040.25
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 825,649,937.14 505,224,690.02
其中：库存现金 224,107.31 318,823.01
可随时用于支付的银行存款 825,425,829.83 504,905,867.01
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 825,649,937.14 505,224,690.02
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
（3）现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异 30,000,000.00 元，明细如下：
① 银行存单 10,000,000.00 元质押，用于办理借款；
② 银行存单 20,000,000.00 元质押，用于办理票据。
53、所有权或使用权受限的资产
项目 账面价值 受限原因
货币资金 10,000,000.00 借款质押
货币资金 20,000,000.00 票据质押
固定资产 147,311,143.31 借款抵押
无形资产 26,705,419.65 借款抵押
54、政府补助
（1）政府补助的基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助 递延收益 718,249.72
计入其他收益的政府补助 4,488,498.36 其他收益 4,488,498.36
合计 4,488,498.36 5,206,748.08
（2）本期无政府补助退回的情况。
六、合并范围的变更
合并范围的变更见附注一、（三）报告期内合并财务报表范围发生变更的情况。
七、在其他主体中的权益
84
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
表决权比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
(%)
直接 间接
山东省烟台市 山东省烟台市
山东仙坛食品 牟平区沁水工 牟平区沁水工
食品加工 100.00 100.00 设立
有限公司 业园崔山大街 业园崔山大街
288 号 288 号
山东省烟台市 山东省烟台市
山东仙坛鸿食 牟平区沁水工 牟平区沁水工
食品加工 100.00 100.00 设立
品有限公司 业园崔山大街 业园崔山大街
288 号 288 号
山东省烟台市 山东省烟台市
山东仙坛仙食 牟平区沁水工 牟平区沁水工
食品加工 100.00 100.00 设立
品有限公司 业园崔山大街 业园崔山大街
288 号 288 号
有机肥的研
山东省烟台市 山东省烟台市
山东仙坛生物 发、生产、
牟平区玉林店 牟平区玉林店 95.00 95.00 设立
科技有限公司 技术转让及
镇尺坎村 镇尺坎村
销售
种鸡饲养；
山东省蓬莱市 山东省烟台市 种蛋、鸡苗
山东仙坛禽业
刘家沟镇刘家 牟平区沁水工 销售；商品 52.00 52.00 设立
有限公司
沟村 业园 鸡饲养、销
售
山东省烟台市 山东省烟台市
山东仙坛清食 牟平区沁水工 牟平区沁水工
食品加工 100.00 100.00 设立
品有限公司 业园崔山大街 业园崔山大街
288 号 288 号
种鸡繁育、
山东省潍坊市 山东省潍坊市 家禽饲养、
山东仙坛诸城
诸城市昌城镇 诸城市昌城镇 肉制品及副 92.86 92.86 设立
食品有限公司
仙坛路 1 号 仙坛路 1 号 产品加工销
售
烟台市牟平区
山东省烟台市 山东省烟台市 营利性民办
仙坛职业技能
牟平区崔山大 牟平区崔山大 职业技能培 100.00 100.00 设立
培训学校有限
街 288 号 街 288 号 训机构
公司
烟台市牟平区 有机肥的研
烟台市牟平区 山东省烟台市
玉林店镇驻地 发、生产、
仙坛农业科技 牟平区玉林店 90.00 90.00 设立
（原玉林店粮 技术转让及
专业合作社 镇尺坎村
所） 销售
仙坛股份对山东仙坛诸城食品有限公司的认缴出资额为 65,000.00 万元，认缴出资比例为
92.86%，实缴出资额为 49,910.00 万元，实缴出资比例为 90.89%。
仙坛股份对山东仙坛生物科技有限公司的认缴出资额为 7,220.00 万元，认缴出资比例为 95.00%，
实缴出资额为 5,530.00 万元，实缴出资比例为 72.76%。
仙坛股份对烟台市牟平区仙坛职业技能培训学校有限公司的认缴出资额为 30.00 万元，认缴出
资比例为 100.00%，尚未出资。
85
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
仙坛股份子公司山东仙坛生物科技有限公司对烟台市牟平区仙坛农业科技专业合作社的认缴出
资额为 90.00 万元，认缴出资比例为 90.00%，尚未出资。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 少数股东的表决 本期归属于少数 本期向少数股 期末少数股东权益
子公司名称
股比例（%） 权比例（%） 股东的损益 东支付的股利 余额
山东仙坛禽业有限
公司 48.00 48.00 5,871,991.87 96,017,140.93
山东仙坛生物科技
有限公司 5.00 5.00 -275,787.83 3,113,366.59
山东仙坛诸城食品
有限公司 7.14 7.14 -324,190.98 51,221,274.04
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
A、资产负债表项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东仙坛禽业有限
公司 84,679,876.69 128,902,930.26 213,582,806.95 7,594,029.82 5,953,066.87 13,547,096.69
山东仙坛生物科技
有限公司 14,020,634.36 64,188,935.19 78,209,569.55 25,084,248.29 25,084,248.29
山东仙坛诸城食品
有限公司 981,454,843.72 694,776,291.52 1,676,231,135.24 964,989,096.44 168,010,656.15 1,132,999,752.59
续上表
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东仙坛禽业有限公
司 142,063,295.77 57,564,937.74 199,628,233.51 5,650,000.18 6,175,839.46 11,825,839.64
山东仙坛生物科技有
限公司 2,284,658.78 57,257,736.29 59,542,395.07 25,373,669.11 25,373,669.11
山东仙坛诸城食品有
限公司 884,375,768.63 534,200,152.06 1,418,575,920.69 845,601,553.85 26,184,356.58 871,785,910.43
B、损益表项目
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
山东仙坛禽业有限公司 69,542,156.95 12,233,316.39 12,233,316.39 93,515,669.40
山东仙坛生物科技有限公司 12,066,278.80 -2,143,404.70 -2,143,404.70 -10,270,691.98
山东仙坛诸城食品有限公司 865,364,385.23 -3,558,627.61 -3,558,627.61 4,315,467.51
86
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
续上表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
山东仙坛禽业有限公司 73,342,091.77 13,544,828.98 13,544,828.98 48,150,214.74
山东仙坛生物科技有限公司 6,916,468.80 -2,921,530.09 -2,921,530.09 9,961,727.89
山东仙坛诸城食品有限公司 254,301,903.33 -9,757,764.99 -9,757,764.99 112,012,458.07
2、在联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
山东仙祥 电气 山东省烟台市牟平区大 电器生产与
有限公司 山东省烟台市 窑街道蛤堆后村南 销售 33.33 权益法
山东益仙 种禽 山东省潍坊市 山东省潍坊市诸城市林
有限公司 诸城市 家村镇三皇庙村西北 种畜禽经营 30.00 权益法
山东仙乐 生物 烟台市牟平区崔山大街
科技有限公司 山东省烟台市 288 号 饲料经营 50.00 权益法
注：山东仙祥电气有限公司、山东仙乐生物科技有限公司成立后公司未注资，也无业务发生。
山东仙乐生物科技有限公司于 2022 年 8 月 29 日注销。
八、与金融工具有关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全
面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标
是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，包括
外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程序以确保
采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于应收账款、其他应收款、应收票据等，这些金融资产的信用风险源
自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
87
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司报告期期末外币余额为零，无外汇风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司报告期内短期借款利率均为固定利率，故利率风险较低。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中
控制。财务部门通过监控现金余额等以确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次公 第二层次公允价值 第三层次公允价
合计
允价值计量 计量 值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 2,292,300,101.22 2,292,300,101.22
1.交易性金融资产 2,292,300,101.22 2,292,300,101.22
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）理财类产品 2,292,300,101.22 2,292,300,101.22
2.指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
（三）其他权益工具投资 8,204,464.24 8,204,464.24
持续以公允价值计量的资产总
额 2,292,300,101.22 8,204,464.24 2,300,504,565.46
（一）交易性金融负债
1.发行的交易性债券
2.衍生金融负债
（二）指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总
额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
相关资产或负债的不可观察输入值。采用第三层次公允价值计量的资产系公司持有的非交易性
权益工具投资，其期末公允价值以被投资单位的期末净资产作为重要依据。
十、关联方及关联方交易
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司，王寿纯、曲立荣夫妇为本公司的控股股东。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注七、1、在子公司中的权益”。
3、本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、2、在联营企业中的权益。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王寿纯 控股股东
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
曲立荣 公司股东
山东仙润控股有限公司 关联自然人直系亲属控制的企业
山东仙润文旅发展有限公司（原烟台高尔夫有限公司） 关联自然人直系亲属控制的企业
烟台仙润置业有限公司 关联自然人直系亲属控制的企业
山东仙润实业有限公司 关联自然人直系亲属控制的企业
烟台市牟平区牟盛股权投资中心（有限合伙） 关联自然人直系亲属控制的企业
山东王小仙食品有限公司 关联自然人直系亲属控制的企业
烟台仙丰包装彩印有限公司 曲立荣之妹控制的企业
烟台仙鹏塑料制品有限公司 曲立荣之弟媳控制的企业
公司原披露关联方烟台高尔夫有限公司于 2022 年 12 月 12 日更名为山东仙润文旅发展有限公司。
5、关联方交易
（1）采购商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
烟台仙丰包装彩印
有限公司 包装物 27,432,546.39 35,000,000.00 否 22,279,390.61
烟台仙鹏塑料制品
有限公司 包装袋 19,197,415.38 22,000,000.00 否 15,508,175.29
（2）销售商品、提供劳务的关联交易
关联交易 本期发生额 上期发生额
关联
关联交 定价方式
关联方 交易 占同类交易 占同类交易
易内容 及决策程
类型 金额 金额的比例 金额 金额的比例
序
（%） （%）
山东王小 仙食 市场价格
销售 鸡产品
品有限公司 定价 313,076.11
烟台高尔 夫有 市场价格
销售 鸡产品
限公司 定价 3,601.49
（3）关联担保情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 35,000,000.00 2022/2/11 2023/2/10 否
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 100,000,000.00 2022/5/31 2023/5/30 否
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 100,000,000.00 2022/8/22 2023/8/21 否
山东仙坛股份有 山东仙坛诸城食品有限
限公司 公司 60,000,000.00 2022/3/8 2027/2/16 否
山东仙坛股份有 山东仙坛诸城食品有限
限公司 公司 70,000,000.00 2022/4/22 2027/2/16 否
90
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
山东仙坛股份有 山东仙坛诸城食品有限
限公司 公司 10,000,000.00 2022/5/31 2027/2/16 否
山东仙坛股份有 山东仙坛诸城食品有限
限公司 公司 20,000,000.00 2022/9/9 2023/9/8 否
山东仙坛股份有
山东仙坛食品有限公司
限公司 20,000,000.00 2022/7/7 2023/6/30 否
山东仙坛股份有
山东仙坛食品有限公司
限公司 30,000,000.00 2022/08/19 2023/8/18 否
山东仙坛股份有 山东仙坛鸿食品有限公
限公司 司 10,000,000.00 2022/12/27 2023/3/26 否
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 35,000,000.00 2021/3/4 2022/2/28 是
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 100,000,000.00 2021/5/26 2022/5/25 是
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 45,000,000.00 2021/5/28 2022/5/26 是
山东仙坛股份有 山东仙坛仙食品有限公
限公司 司 100,000,000.00 2021/8/5 2022/8/4 是
（4）关联方资产转让、债务重组情况
本期无其他关联方资产转让、债务重组的情况。
（5）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 226.73 221.03
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 烟台仙丰包装彩印有限公司 2,771,157.10 2,486,134.35
应付账款 烟台仙鹏塑料制品有限公司 1,603,692.60 1,731,216.77
其他应付款 山东益仙种禽有限公司 5,389,295.55 5,438,820.55
（2）应收项目：无
十一、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，公司无其他影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
91
山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
公司 2022 年度利润分配预案为：以截至 2022 年 12 月 31 日公司总股本 860,538,727 为基数，
向在股权登记日登记在册的全体股东进行利润分配，按每 10 股派发现金红利人民币 1.00 元（含税），
合计派发现金红利人民币 86,053,872.70 元（含税）。本次分配不送红股，不以资本公积金转增股
本。经过本次分配后未分配利润剩余部分结转以后年度分配。本次利润分配预案尚需提交股东大会
审议。
除上述事项外，公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。
十四、其他重要信息
（一）分部信息
公司系集种鸡养殖、雏鸡孵化、饲料加工、肉鸡饲养、屠宰加工与销售为一体的企业，公司的
主要产品为商品代肉鸡及鸡肉产品，生产经营主体在国内，无分部报告。
（二）对外担保
公司为委托养殖户提供建设鸡棚贷款连带责任担保，截至 2022 年 12 月 31 日，养殖户贷款余
额 2,673.69 万元。
（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 01 月 01 日，期末数系指 2022 年 12 月 31
日；未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 1,841,689,713.94
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
合计 1,841,689,713.94
（2）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收款项 1,841,689,713.94 100.00 92,084,485.70 5.00 1,749,605,228.24
合计 1,841,689,713.94 100.00 92,084,485.70 5.00 1,749,605,228.24
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收款项 845,114,920.55 100.00 42,255,746.03 5.00 802,859,174.52
合计 845,114,920.55 100.00 42,255,746.03 5.00 802,859,174.52
①期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 1,841,689,713.94 92,084,485.70 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 20.00
3 至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 1,841,689,713.94 92,084,485.70
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备 42,255,746.03 49,828,739.67 92,084,485.70
合计 42,255,746.03 49,828,739.67 92,084,485.70
（4）报告期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（5）按欠款方归集的期末余额重大的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例（%）
第一名 598,492,517.15 32.50 29,924,625.86
第二名 537,579,995.62 29.19 26,878,999.78
第三名 477,900,114.84 25.94 23,895,005.74
第四名 227,249,979.73 12.34 11,362,498.99
第五名 467,106.60 0.03 23,355.33
合计 1,841,689,713.94 100.00 92,084,485.70
2、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款（净额） 365,265,885.53 1,012,940,942.06
合计 365,265,885.53 1,012,940,942.06
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 339,131,649.14
1 至 2 年（含 2 年） 27,158,769.09
2 至 3 年（含 3 年） 20,230.73
3 至 5 年（含 5 年） 37,263,484.19
5 年以上 155,723.30
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
账龄 账面余额
合计 403,729,856.45
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 100,000.00 1,100,000.00
备用金 38,343.52 85,551.21
往来款 403,591,512.93 1,091,230,972.31
合计 403,729,856.45 1,092,416,523.52
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 79,475,581.46 79,475,581.46
2021 年 1 月 1 日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 41,011,610.54 41,011,610.54
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 38,463,970.92 38,463,970.92
④报告期内无单独计提坏账准备的其他应收款。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备
余额合计
期末余额
数的比例
(%)
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
第一名 往来款 231,999,500.00 1 年以内 57.46 11,599,975.00
1 年以内，1-2 年，
第二名 往来款 163,305,748.19 3-4 年 40.45 26,264,874.10
第三名 往来款 2,775,041.40 1 年以内 0.69 138,752.07
第四名 养殖费欠款 946,959.17 1 年以内 0.23 47,347.96
第五名 养殖费欠款 946,000.00 1 年以内 0.23 47,300.00
合计 399,973,248.76 99.06 38,098,249.13
⑥期末其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
⑦报告期内公司无以其他应收款进行证券化的交易情况。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
资 835,000,000.00 835,000,000.00 813,900,000.00 813,900,000.00
对联营、合
营企业投资 48,403,064.29 48,403,064.29
合计 835,000,000.00 835,000,000.00 862,303,064.29 862,303,064.29
（2）对子公司的投资
本期 减值准
本期 本期 计提 备
被投资单位名称 投资成本 期初余额 期末余额
增加 减少 减值 期末余
准备 额
山东仙坛食品
有限公司 38,000,000.00 38,000,000.00 38,000,000.00
山东仙坛鸿食
品有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
山东仙坛仙食
品有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
山东仙坛禽业
有限公司 2,600,000.00 2,600,000.00 2,600,000.00
山东仙坛生物
科技有限公司 55,300,000.00 34,200,000.00 21,100,000.00 55,300,000.00
山东仙坛诸城
食品有限公司 499,100,000.00 499,100,000.00 499,100,000.00
山东仙坛清食
品有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
合计 835,000,000.00 813,900,000.00 21,100,000.00 835,000,000.00
（3）对联营、合营企业投资
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的投 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
资损益 收益调整 益变动
联营企业：
山东益仙种禽有限公司 48,403,064.29 37,408,937.96 -10,994,126.33
合计 48,403,064.29 37,408,937.96 -10,994,126.33
（续）
本年增减变动
被投资单位 减值准备年末余
宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 额
利或利润
联营企业：
山东益仙种禽有限公司
合计
（4）期末长期股权投资未发生减值情况，故未计提减值准备。
4、营业收入及营业成本
（1）总体列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,214,259,202.95 3,963,587,857.57 3,153,217,395.90 3,033,899,885.09
其他业务 10,160,494.91 4,740,066.38 7,087,058.32 3,093,704.81
合计 4,224,419,697.86 3,968,327,923.95 3,160,304,454.22 3,036,993,589.90
（2）合同产生的收入情况
合同分类 2022 年度
商品类型：
商品代肉鸡 4,149,671,683.77
雏鸡、种鸡及其他 74,748,014.09
合计 4,224,419,697.86
收入分地区：
国内 4,224,419,697.86
国外
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
合计 4,224,419,697.86
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -10,994,126.33 -11,300,756.14
其他权益工具投资在持有期间取得的
股利收入 350,000.00
理财产品收益 4,283,538.62 13,365,015.70
处置长期股权投资产生的投资收益 22,591,062.04 8,101,945.20
子公司分红 4,160,000.00
合计 15,880,474.33 14,676,204.76
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性
损益（2008）》的规定，本公司报告期非经常性损益发生额情况如下：
单位：人民币元
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 -6,165,983.75
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外） 5,206,748.08
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 75,448,803.44
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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山东仙坛股份有限公司 财务报表附注
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 44,493.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目
少数股东权益影响额 -1,974,117.81
所得税影响额 -18,201,608.12
合计 54,358,335.29
2、公司净资产收益率和每股收益指标
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股
收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开发行
证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告
[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）本年度
每股收益
项目 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 2.90 0.15 0.15
扣除非经常性损益后的净利润 1.67 0.09 0.09
（2）上年度
每股收益
项目 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 1.85 0.10 0.10
扣除非经常性损益后的净利润 -0.71 -0.04 -0.04
山东仙坛股份有限公司
2023 年 4 月 22 日
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