审计报告
太平洋制罐（北京）有限公司
容诚审字[2022]361Z0281 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-4
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 67
审 计 报 告
容诚审字[2022]361Z0281 号
太平洋制罐（北京）有限公司：
一、审计意见
我们审计了太平洋制罐（北京）有限公司（以下简称太平洋北京公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日及 2022 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2021 年度及 2022 年 1-3 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了太平洋北京公司 2021 年 12 月 31 日及 2022 年 3 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2021 年度、2022 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太平洋北京公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
太平洋北京公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估太平洋北京公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算太
平洋北京公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督太平洋北京公司的财务报告过程。
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四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对太平洋北京公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致太平洋北京公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就太平洋北京公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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合并资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 项 目 附注 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 41,208,839.89 63,607,765.31 短期借款 五、15 30,047,666.67 20,031,166.67
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、2 14,925,000.00 17,313,000.00 应付票据 五、16 110,000,000.00 118,712,293.19
应收账款 五、3 120,787,839.10 132,194,762.43 应付账款 五、17 116,226,455.72 125,670,677.70
应收款项融资 - - 预收款项 五、18 42,000.00 12,000.00
预付款项 五、4 1,909,926.84 1,880,567.27 合同负债 五、19 9,023,620.21 8,181,377.09
其他应收款 五、5 9,614,807.36 9,645,894.07 应付职工薪酬 五、20 2,486,659.67 4,302,254.15
存货 五、6 81,833,328.09 74,745,021.77 应交税费 五、21 565,939.69 429,891.41
合同资产 其他应付款 五、22 3,242,650.80 4,704,053.01
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 五、23 2,232,995.27 2,146,126.70
其他流动资产 五、7 57,495,396.57 35,873,998.92 其他流动负债 五、24 5,057,903.79 7,055,454.09
流动资产合计 327,775,137.85 335,261,009.77 流动负债合计 278,925,891.82 291,245,294.01
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
可供出售金融资产 应付债券
其他债权投资 其中：优先股
长期应收款 永续债
长期股权投资 租赁负债 五、25 12,301,723.13 12,853,150.91
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 五、8 12,000.00 12,000.00 预计负债
固定资产 五、9 143,514,959.83 148,312,036.22 递延收益 五、26 804,277.99
在建工程 五、10 5,616,314.97 5,228,516.73 递延所得税负债
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 13,106,001.12 12,853,150.91
使用权资产 五、11 14,106,471.55 14,719,796.40 负债合计 292,031,892.94 304,098,444.92
无形资产 五、12 1,277,964.75 1,289,077.50 所有者权益：
开发支出 实收资本 五、27 218,005,429.94 218,005,429.94
商誉 其他权益工具
长期待摊费用 - - 其中：优先股
递延所得税资产 五、13 11,768,614.30 11,893,664.94 永续债
其他非流动资产 五、14 1,167,415.75 534,640.09 资本公积 五、28 65,334,452.91 65,334,452.91
非流动资产合计 177,463,741.15 181,989,731.88 减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、29 67,317,200.00 67,317,200.00
未分配利润 五、30 -137,450,096.79 -137,504,786.12
归属于母公司所有者权益合计 213,206,986.06 213,152,296.73
少数股东权益
所有者权益合计 213,206,986.06 213,152,296.73
资产总计 505,238,879.00 517,250,741.65 负债和所有者权益总计 505,238,879.00 517,250,741.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 1-3 月 2021 年度
一、营业总收入 114,667,776.56 524,219,803.45
其中：营业收入 五、31 114,667,776.56 524,219,803.45
二、营业总成本 113,845,561.75 527,873,452.43
其中：营业成本 五、31 108,083,706.83 496,688,512.32
税金及附加 五、32 211,846.82 1,357,682.37
销售费用 五、33 474,738.50 1,969,634.73
管理费用 五、34 4,056,364.04 22,260,250.01
研发费用 五、35 81,969.75 2,691,822.77
财务费用 五、36 936,935.81 2,905,550.23
其中:利息费用 532,281.95 1,981,070.77
利息收入 186,974.38 733,570.74
加：其他收益 五、37 65,808.70 84,268.64
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、38 65,793.49 -195,359.05
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、39 -774,077.03 -2,853,190.05
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、40 - -75,218.37
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 179,739.97 -6,693,147.81
加：营业外收入 五、41 - 4,696.62
减：营业外支出 五、42 - 64,476.42
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 179,739.97 -6,752,927.61
减：所得税费用 五、43 125,050.64 -1,753,626.07
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 54,689.33 -4,999,301.54
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 54,689.33 -4,999,301.54
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 54,689.33 -4,999,301.54
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 54,689.33 -4,999,301.54
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 54,689.33 -4,999,301.54
（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并现金流量表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 1-3 月 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 133,715,659.88 535,186,126.79
收到的税费返还 332,117.71 986,856.71
收到其他与经营活动有关的现金 36,277,061.07 186,710,621.68
经营活动现金流入小计 170,324,838.66 722,883,605.18
购买商品、接受劳务支付的现金 128,970,203.15 544,464,021.65
支付给职工以及为职工支付的现金 10,911,086.32 39,258,799.87
支付的各项税费 101,719.61 5,143,802.87
支付其他与经营活动有关的现金 49,962,199.24 92,194,450.65
经营活动现金流出小计 189,945,208.32 681,061,075.04
经营活动产生的现金流量净额 -19,620,369.66 41,822,530.14
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 437,304.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - 437,304.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,421,014.80 12,035,292.22
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 1,421,014.80 12,035,292.22
投资活动产生的现金流量净额 -1,421,014.80 -11,597,987.94
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
- -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00 29,100,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
- -
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 29,100,000.00
偿还债务支付的现金 - 39,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 335,833.33 1,216,090.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1,412,632.50 2,065,030.00
筹资活动现金流出小计 1,748,465.83 42,381,120.00
筹资活动产生的现金流量净额 8,251,534.17 -13,281,120.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -19,075.13 -25,616.94
五、现金及现金等价物净增加额 -12,808,925.42 16,917,805.26
加：期初现金及现金等价物余额 31,967,765.31 15,049,960.05
六、期末现金及现金等价物余额 19,158,839.89 31,967,765.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
2022 年 1-3 月
归属于母公司所有者权益
项 目 少数
其他权益工具 减：库 其他综 专项 股东 所有者权益合计
实收资产 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计 权益
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年年末余额 218,005,429.94 65,334,452.91 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73 213,152,296.73
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73 - 213,152,296.73
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - 54,689.33 54,689.33 - 54,689.33
（一）综合收益总额 - 54,689.33 54,689.33 - 54,689.33
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者的分配 - -
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 - -
2．盈余公积转增资本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,450,096.79 213,206,986.06 - 213,206,986.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
归属于母公司所有者权益 少数
项 目
其他权益工具 减：库 其他综 专项 股东 所有者权益合计
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计 权益
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年年末余额 218,005,429.94 65,334,452.91 67,317,200.00 -132,505,484.58 218,151,598.27 218,151,598.27
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -132,505,484.58 218,151,598.27 - 218,151,598.27
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - -4,999,301.54 -4,999,301.54 - -4,999,301.54
（一）综合收益总额 - -4,999,301.54 -4,999,301.54 - -4,999,301.54
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者的分配 - -
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本 - -
2．盈余公积转增资本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73 - 213,152,296.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 41,208,839.89 63,607,765.31 短期借款 30,047,666.67 20,031,166.67
交易性金融资产 - - 交易性金融负债
衍生金融资产 - - 衍生金融负债
应收票据 14,925,000.00 17,313,000.00 应付票据 110,000,000.00 118,712,293.19
应收账款 十一、 120,787,839.10 132,194,762.43 应付账款 116,226,455.72 125,670,677.70
应收款项融资 - - 预收款项 42,000.00 12,000.00
预付款项 1,909,926.84 1,880,567.27 合同负债 9,023,620.21 8,181,377.09
其他应收款 十一、 9,614,807.36 9,645,894.07 应付职工薪酬 2,486,659.67 4,302,254.15
存货 81,833,328.09 74,745,021.77 应交税费 565,939.69 429,891.41
合同资产 其他应付款 3,242,650.80 4,704,053.01
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 2,232,995.27 2,146,126.70
其他流动资产 57,495,396.57 35,873,998.92 其他流动负债 5,057,903.79 7,055,454.09
流动资产合计 327,775,137.85 335,261,009.77 流动负债合计 278,925,891.82 291,245,294.01
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
可供出售金融资产 应付债券
其他债权投资 其中：优先股
长期应收款 永续债
长期股权投资 十一、 租赁负债 12,301,723.13 12,853,150.91
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 12,000.00 12,000.00 预计负债
固定资产 143,514,959.83 148,312,036.22 递延收益 804,277.99
在建工程 5,616,314.97 5,228,516.73 递延所得税负债
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 13,106,001.12 12,853,150.91
使用权资产 14,106,471.55 14,719,796.40 负债合计 292,031,892.94 304,098,444.92
无形资产 1,277,964.75 1,289,077.50 所有者权益：
开发支出 实收资本 218,005,429.94 218,005,429.94
商誉 其他权益工具
长期待摊费用 - - 其中：优先股
递延所得税资产 11,768,614.30 11,893,664.94 永续债
其他非流动资产 1,167,415.75 534,640.09 资本公积 65,334,452.91 65,334,452.91
非流动资产合计 177,463,741.15 181,989,731.88 减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 67,317,200.00 67,317,200.00
未分配利润 -137,450,096.79 -137,504,786.12
所有者权益合计 213,206,986.06 213,152,296.73
资产总计 505,238,879.00 517,250,741.65 负债和所有者权益总计 505,238,879.00 517,250,741.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司利润表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 1-3 月 2021 年度
一、营业收入 十一、4 114,667,776.56 524,219,803.45
减：营业成本 十一、4 108,083,706.83 496,688,512.32
税金及附加 211,846.82 1,357,682.37
销售费用 474,738.50 1,969,634.73
管理费用 4,056,364.04 22,260,250.01
研发费用 81,969.75 2,691,822.77
财务费用 936,935.81 2,905,550.23
其中：利息费用 532,281.95 1,981,070.77
利息收入 186,974.38 733,570.74
加：其他收益 65,808.70 84,268.64
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 65,793.49 -195,359.05
资产减值损失（损失以“-”号填列） -774,077.03 -2,853,190.05
资产处置收益（损失以“-”号填列） - -75,218.37
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 179,739.97 -6,693,147.81
加：营业外收入 - 4,696.62
减：营业外支出 - 64,476.42
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 179,739.97 -6,752,927.61
减：所得税费用 125,050.64 -1,753,626.07
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 54,689.33 -4,999,301.54
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 54,689.33 -4,999,301.54
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 54,689.33 -4,999,301.54
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司现金流量表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022 年 1-3 月 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 133,715,659.88 535,186,126.79
收到的税费返还 332,117.71 986,856.71
收到其他与经营活动有关的现金 36,277,061.07 186,710,621.68
经营活动现金流入小计 170,324,838.66 722,883,605.18
购买商品、接受劳务支付的现金 128,970,203.15 544,464,021.65
支付给职工以及为职工支付的现金 10,911,086.32 39,258,799.87
支付的各项税费 101,719.61 5,143,802.87
支付其他与经营活动有关的现金 49,962,199.24 92,194,450.65
经营活动现金流出小计 189,945,208.32 681,061,075.04
经营活动产生的现金流量净额 -19,620,369.66 41,822,530.14
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 437,304.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - 437,304.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,421,014.80 12,035,292.22
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 1,421,014.80 12,035,292.22
投资活动产生的现金流量净额 -1,421,014.80 -11,597,987.94
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 10,000,000.00 29,100,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 29,100,000.00
偿还债务支付的现金 - 39,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 335,833.33 1,216,090.00
支付其他与筹资活动有关的现金 1,412,632.50 2,065,030.00
筹资活动现金流出小计 1,748,465.83 42,381,120.00
筹资活动产生的现金流量净额 8,251,534.17 -13,281,120.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -19,075.13 -25,616.94
五、现金及现金等价物净增加额 -12,808,925.42 16,917,805.26
加：期初现金及现金等价物余额 31,967,765.31 15,049,960.05
六、期末现金及现金等价物余额 19,158,839.89 31,967,765.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
2022 年 1-3 月
项目 实收资本 其他权益工具 减：库 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年年末余额 218,005,429.94 65,334,452.91 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - 54,689.33 54,689.33
（一）综合收益总额 - 54,689.33 54,689.33
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,450,096.79 213,206,986.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：太平洋制罐（北京）有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
项目 实收资本 其他权益工具 减：库 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年年末余额 218,005,429.94 65,334,452.91 67,317,200.00 -132,505,484.58 218,151,598.27
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -132,505,484.58 218,151,598.27
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - -4,999,301.54 -4,999,301.54
（一）综合收益总额 - -4,999,301.54 -4,999,301.54
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 218,005,429.94 - - - 65,334,452.91 - - - 67,317,200.00 -137,504,786.12 213,152,296.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
太平洋制罐（北京）有限公司
财务报表附注
2021 年至 2022 年 1-3 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
太平洋制罐（北京）有限公司（以下简称“太平洋北京公司”、“本公司”、“公司”）
系由怀柔县乡镇企业总公司、广东健力宝集团有限公司、香港太平洋制罐有限公司发起
设立的合资企业。1993 年 8 月经北京市对外经济贸易委员会“外经贸京字[1993]1760 号
批准证书予以设立。设立时公司的名称为“北京健力宝太平洋包装制品有限公司”，注册
资本 1,800.00 万美元。经历次变更后，截至 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本及实收
资本均为 2,200.00 万美元，股东为太平洋制罐（香港）发展有限公司。公司注册地址为
北京市怀柔区雁栖镇，法定代表人为余灼强。
2017 年 1 月，法定代表人由余灼强变更为沈吴佶。2017 年 8 月经股东太平洋制罐
（香港）发展有限公司决定，将注册资本由 2,200.00 万美元变更为 2,675.80 万美元。2017
年 10 月股东太平洋制罐（香港）发展有限公司将持有的全部股权转让给福州兴瑞丰投
资合伙企业（有限合伙）及福州源丰投资管理有限公司，同时公司注册资本由 2,675.80
万美元变更为 16,633.8381 万元人民币，其中：福州兴瑞丰投资合伙企业（有限合伙）
出资 16,550.6689 万元，持股比例为 99.50%；福州源丰投资管理有限公司出资 83.1692
万元，持股比例为 0.50%。公司类型由外商合资企业变为内资企业。2019 年 5 月股东福
州兴瑞丰投资合伙企业（有限合伙）、福州源丰投资管理有限公司将其持有公司 99.50%
和 0.50%的股权转让给太平洋制罐（福州）集团有限公司，并于 2019 年 7 月 15 日完成
工商变更。2020 年 5 月，经股东会决议，同意将公司注册资本变更为 31,633.8381 万元，
其中增加的部分由太平洋制罐（福州）集团有限公司投入 15,000.00 万元，并于 2020 年
5 月 13 日完成工商变更。2022 年 4 月，法定代表人由沈吴佶变更为吴武良。
11
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
公司主要的经营活动为生产及销售新型大缩颈易开罐及其它包装制品，注册地址为
北京市怀柔区雁栖镇，法定代表人为吴武良，母公司为太平洋制罐（福州）集团有限公
司，实际控制股东为昇兴控股有限公司，最终实际控制人为林永贤、林永保、林永龙。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 太平洋制罐（雅安）有限公司 太平洋雅安公司 100.00 －
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
12
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
13
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
14
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8. 外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
15
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收关联方客户货款
应收账款组合 2 应收其他客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收关联方款项
其他应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
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是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
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金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、周
转材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
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14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
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投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
15. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要为已出
租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
19。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20 3.00 4.85
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
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产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20.00 3.00 4.85
机器设备 10.00-15.00 3.00 6.47-9.70
运输工具 5.00 3.00 19.40
电子设备 5.00 3.00 19.40
其他设备 5.00 3.00 19.40
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
19. 长期资产减值
对子公司长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下
方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
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当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
21. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
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①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
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①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
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证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
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新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬
已转移，商品的法定所有权已转移。
23. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
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益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
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响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
25. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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对于短期租赁中的所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按
照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、23 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
① 本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
② 本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
26. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13.00
城市维护建设税 应纳流转税额 5.00
教育费附加 应纳流转税额 3.00
地方教育费附加 应纳税所得额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 4,100.00 －
银行存款 19,154,739.89 31,967,765.31
其他货币资金 22,050,000.00 31,640,000.00
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 41,208,839.89 63,607,765.31
说明 1：其他货币资金期末余额 22,050,000.00 元系银行承兑汇票保证金。因使用权
受到限制，本公司期末其他货币资金在现金流量表中不作为现金及现金等价物；
说明 2：截至 2022 年 3 月 31 日，除上述保证金外，本公司不存在因诉讼事项被冻
结的银行存款、无其他质押、冻结或者有潜在收回风险的款项。
2. 应收票据
（1）分类列示
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 15,000,000.00 75,000.00 14,925,000.00 17,400,000.00 87,000.00 17,313,000.00
（2）期末本公司已背书但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 － 15,000,000.00
（3）按坏账计提方法分类披露
2022 年 3 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备
组合 1：银行承兑汇票 15,000,000.00 100.00 75,000.00 0.50 14,925,000.00
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备
组合 1：银行承兑汇票 17,400,000.00 100.00 87,000.00 0.50 17,313,000.00
（4）本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 3 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 3 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
组合 1：银行承兑汇票 87,000.00 － 12,000.00 － 75,000.00
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 121,354,306.27 132,816,939.61
1至2年 19,866.67 19,866.67
2至3年 52,795.38 56,001.70
小计 121,426,968.32 132,892,807.98
减：坏账准备 639,129.22 698,045.55
合计 120,787,839.10 132,194,762.43
（2）按坏账计提方法分类披露
①2022 年 3 月 31 日（按简化模型计提）
2022 年 3 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
其中：组合 2 应收其他
121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
客户货款
合计 121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
②2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
其中：组合 2 应收其他
132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
客户货款
合计 132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
（3）本期坏账准备变动情况
类 别 2021 年 12 月 31 日 本期变动金额 2022 年 3 月 31 日
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 698,045.55 112,803.24 171,719.57 － 639,129.22
（4）本期无核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
截 至 2022 年 3 月 31 日 按 欠款 方 归集 的期 末 余 额前 五 名应 收 账款 汇 总金 额
62,691,281.80 元，占应收账款期末余额合计数的比例 51.63%，相应计提的坏账准备期
末余额汇总金额 313,456.41 元。
4. 预付款项
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,339,036.35 70.11 1,691,169.17 89.93
1至2年 434,357.87 22.74 64,728.78 3.44
2至3年 30,341.30 1.59 17,119.80 0.91
3 年以上 106,191.32 5.56 107,549.52 5.72
合计 1,909,926.84 100.00 1,880,567.27 100.00
5. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 9,614,807.36 9,645,894.07
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 91,280.31 108,315.19
1至2年 32,665.81 －
2至3年 － 10,085,989.28
3 年以上 10,104,508.28 60,113.80
小计 10,228,454.40 10,254,418.27
减：坏账准备 613,647.04 608,524.20
合计 9,614,807.36 9,645,894.07
②按款项性质分类情况
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
款项性质 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
备用金（含借款） 44,942.09 41,192.21
保证金、押金 10,025,500.00 10,033,019.00
代收代付、代垫 － 1,300.00
其他 158,012.31 178,907.06
小计 10,228,454.40 10,254,418.27
减：坏账准备 613,647.04 608,524.20
合计 9,614,807.36 9,645,894.07
③坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 3 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 608,524.20 5,122.84 － － 613,647.04
6. 存货
（1）存货分类
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 41,090,464.34 2,584,052.45 38,506,411.89 45,218,400.93 2,125,836.30 43,092,564.63
库存商品 42,983,136.51 458,871.90 42,524,264.61 30,525,010.89 367,108.78 30,157,902.11
周转材料 532,361.94 － 532,361.94 1,020,031.66 － 1,020,031.66
发出商品 270,289.65 － 270,289.65 474,523.37 － 474,523.37
合计 84,876,252.44 3,042,924.35 81,833,328.09 77,237,966.85 2,492,945.08 74,745,021.77
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 3 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,125,836.30 602,950.05 － 144,733.90 － 2,584,052.45
库存商品 367,108.78 171,126.98 － 79,363.86 － 458,871.90
合计 2,492,945.08 774,077.03 － 224,097.76 － 3,042,924.35
7. 其他流动资产
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 3,145,719.08 5,174,746.54
关联方往来余额 54,349,677.49 30,699,252.38
合 计 57,495,396.57 35,873,998.92
8. 投资性房地产
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 400,000.00
2.本期增加金额 －
3.本期减少金额 －
4.2022 年 3 月 31 日 400,000.00
二、累计折旧和累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 388,000.00
2.本期增加金额 －
3.本期减少金额 －
4.2022 年 3 月 31 日 388,000.00
三、减值准备 －
四、账面价值
1.2022 年 3 月 31 日账面价值 12,000.00
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 12,000.00
9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 132,548,519.47 137,109,274.25
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月
48,640,945.93 394,978,797.20 5,030,009.57 4,265,302.48 9,601,601.38 462,516,656.56
31 日
2.本期增加金额 － － － － 57,499.71 57,499.71
（1）购置 － － － － 57,499.71 57,499.71
3.本期减少金额 － － － － － －
4.2022 年 3 月 31
48,640,945.93 394,978,797.20 5,030,009.57 4,265,302.48 9,659,101.09 462,574,156.27
日
二、累计折旧
1.2021 年 12 月
43,516,311.24 248,498,983.88 4,514,124.10 3,768,296.74 5,679,523.22 305,977,239.18
31 日
2.本期增加金额 164,474.12 4,184,339.38 48,404.40 30,323.22 427,034.98 4,854,576.10
（1）计提 164,474.12 4,184,339.38 48,404.40 30,323.22 427,034.98 4,854,576.10
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
3.本期减少金额 － － － － － －
4.2022 年 3 月 31
43,680,785.36 252,683,323.26 4,562,528.50 3,798,619.96 6,106,558.20 310,831,815.28
日
三、减值准备
1.2021 年 12 月
－ 8,227,381.16 － － － 8,227,381.16
31 日
2.本期增加金额 － － － － － －
3.本期减少金额 － － － － － －
4.2022 年 3 月 31
－ 8,227,381.16 － － － 8,227,381.16
日
四、固定资产账
面价值
1.2022 年 3 月 31
4,960,160.57 134,068,092.78 467,481.07 466,682.52 3,552,542.89 143,514,959.83
日账面价值
2. 2021 年 12 月
5,124,634.69 138,252,432.16 515,885.47 497,005.74 3,922,078.16 148,312,036.22
31 日账面价值
②期末抵押、担保的固定资产见附注五、45。
③本期无重要的未办妥产权证书的固定资产。
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 5,616,314.97 5,228,516.73
（2）在建工程
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装
37,918,057.99 32,301,743.02 5,616,314.97 37,530,259.75 32,301,743.02 5,228,516.73
工程
11. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 17,173,095.80
2.本期增加金额 －
3.本期减少金额 －
4.2022 年 3 月 31 日 17,173,095.80
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 2,453,299.40
52
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物
2.本期增加金额 613,324.85
（1）计提 613,324.85
3.本期减少金额 －
4.2022 年 3 月 31 日 3,066,624.25
三、减值准备 －
四、账面价值
1.2022 年 3 月 31 日账面价值 14,106,471.55
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 14,719,796.40
12. 无形资产
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 2,222,548.50 1,675,998.56 3,898,547.06
2.本期增加金额 － － －
3.本期减少金额 － － －
4.2022 年 3 月 31 日 2,222,548.50 1,675,998.56 3,898,547.06
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 933,471.00 1,675,998.56 2,609,469.56
2.本期增加金额 11,112.75 － 11,112.75
3.本期减少金额 － － －
4.2022 年 3 月 31 日 944,583.75 1,675,998.56 2,620,582.31
三、减值准备 － － －
四、账面价值
1.2022 年 3 月 31 日账面价值 1,277,964.75 － 1,277,964.75
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 1,289,077.50 － 1,289,077.50
13. 递延所得税资产
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,042,924.35 760,731.09 2,492,945.08 623,236.27
信用减值准备 1,327,776.26 331,944.07 1,393,569.75 348,392.44
可抵扣亏损 41,899,478.55 10,474,869.64 43,688,144.93 10,922,036.23
递延收益 804,277.99 201,069.50 － －
合计 47,074,457.15 11,768,614.30 47,574,659.76 11,893,664.94
14. 其他非流动资产
53
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付工程设备款 1,167,415.75 534,640.09
15. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
抵押借款 30,047,666.67 20,031,166.67
说明 1：本公司将同一笔借款既有抵押又有保证的，归类为抵押借款。
说明 2：本公司自有资产抵押情况详见附注五、45
16. 应付票据
种 类 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 110,000,000.00 118,712,293.19
17. 应付账款
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付货款 109,718,737.89 116,492,155.69
应付工程款 765,573.59 2,218,446.10
应付运费 5,742,144.24 6,960,075.91
合计 116,226,455.72 125,670,677.70
说明：期末不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
18. 预收账款
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收租金 42,000.00 12,000.00
19. 合同负债
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收商品款 9,023,620.21 8,181,377.09
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 4,133,333.75 8,538,444.10 10,361,060.00 2,310,717.85
二、离职后福利-设定提存计划 168,920.40 613,685.72 606,664.30 175,941.82
54
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 2022 年 3 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
合计 4,302,254.15 9,152,129.82 10,967,724.30 2,486,659.67
（2）短期薪酬列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日
一、工资、奖金、津
3,941,980.35 7,328,128.39 9,154,372.08 2,115,736.66
贴和补贴
二、职工福利费 － 302,840.00 302,840.00 －
三、社会保险费 104,935.40 609,870.12 605,508.33 109,297.19
其中：医疗保险费 100,328.48 594,381.94 590,211.64 104,498.78
工伤保险费 4,606.92 15,488.18 15,296.69 4,798.41
四、住房公积金 86,418.00 176,480.00 177,214.00 85,684.00
五、工会经费和职工
－ 121,125.59 121,125.59 －
教育经费
合计 4,133,333.75 8,538,444.10 10,361,060.00 2,310,717.85
（3）设定提存计划列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日
1.基本养老保险 163,801.60 594,381.94 587,573.30 170,610.24
2.失业保险费 5,118.80 19,303.78 19,091.00 5,331.58
合计 168,920.40 613,685.72 606,664.30 175,941.82
21. 应交税费
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
个人所得税 354,092.87 328,171.80
房产税 116,906.40 －
城镇土地使用税 15,998.74 －
印花税 63,401.80 87,461.60
环保税 15,539.88 14,258.01
合计 565,939.69 429,891.41
22. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 3,242,650.80 4,704,053.01
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
55
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金及质保金 2,348,186.00 2,325,770.00
往来款 445,602.19 1,830,823.59
预提费用 420,442.88 388,540.48
其他 28,419.73 158,918.94
合计 3,242,650.80 4,704,053.01
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 2,232,995.27 2,146,126.70
24. 其他流动负债
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税额 5,057,903.79 3,223,996.54
关联方往来款 － 3,831,457.55
合计 5,057,903.79 7,055,454.09
25. 租赁负债
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 16,648,740.11 17,293,247.94
减：未确认融资费用 2,114,021.71 2,293,970.33
小计 14,534,718.40 14,999,277.61
减：一年内到期的租赁负债 2,232,995.27 2,146,126.70
合计 12,301,723.13 12,853,150.91
26. 递延收益
（1）递延收益情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日
政府补助 － 843,000.00 38,722.01 804,277.99
（2）涉及政府补助的项目
2021 年 本期计入 本期计入
本期新增 2022 年 3 月 与资产相关/
补助项目 12 月 31 营业外收 其他收益 其他变动
补助金额 31 日 与收益相关
日 入金额 金额
技改升级
投资项目 － 843,000.00 － 38,722.01 － 804,277.99 与资产相关
支持资金
27. 实收资本
56
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额
太平洋制罐（福州）集团
100.00 218,005,429.94 100.00 218,005,429.94
有限公司
28. 资本公积
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日
其他资本公积 65,334,452.91 － － 65,334,452.91
29. 盈余公积
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 3 月 31 日
企业发展基金 67,317,200.00 － － 67,317,200.00
30. 未分配利润
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
调整前上期末未分配利润 -137,504,786.12 -132,505,484.58
调整期初未分配利润合计数
－ －
（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 -137,504,786.12 -132,505,484.58
加：本期归属于母公司所有者
54,689.33 -4,999,301.54
的净利润
减：提取法定盈余公积 － －
期末未分配利润 -137,450,096.79 -137,504,786.12
31. 营业收入及营业成本
2022 年 1-3 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 104,263,910.26 97,933,130.37 483,067,515.84 456,842,425.44
其他业务 10,403,866.30 10,150,576.46 41,152,287.61 39,846,086.88
合计 114,667,776.56 108,083,706.83 524,219,803.45 496,688,512.32
32. 税金及附加
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
城市维护建设税 － 226,875.23
教育费附加 － 136,125.13
地方教育附加 － 90,750.09
房产税 116,906.40 465,960.65
城镇土地使用税 15,998.74 63,994.96
印花税 63,401.80 305,502.90
57
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
环保税 15,539.88 68,473.41
合计 211,846.82 1,357,682.37
33. 销售费用
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
工资 283,934.40 1,070,827.23
差旅费 7,309.31 65,796.56
业务招待费 36,407.41 154,458.89
其他 147,087.38 678,552.05
合计 474,738.50 1,969,634.73
34. 管理费用
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
工资 3,334,014.73 17,304,147.08
折旧费 207,153.12 830,632.27
无形资产及其他资产摊销 11,112.75 44,451.00
办公费 221,738.42 1,358,245.88
差旅费 147,773.81 990,480.14
中介机构费用 － 188,571.86
其他 134,571.21 1,543,721.78
合计 4,056,364.04 22,260,250.01
35. 研发费用
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
人工费 81,969.75 643,083.68
材料费 － 2,048,739.09
合计 81,969.75 2,691,822.77
36. 财务费用
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
利息支出 532,281.95 1,981,070.77
其中：租赁负债利息支出 179,948.62 783,314.10
减：利息收入 186,974.38 733,570.74
利息净支出 345,307.57 1,247,500.03
汇兑损益 -18,633.57 -1,312.90
银行手续费及其他 610,261.81 1,659,363.10
58
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
合计 936,935.81 2,905,550.23
37. 其他收益
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 65,808.70 22,181.54 －
其中：与递延收益相关的政府补
38,722.01 － 与资产相关
助（与资产相关）
直接计入当期损益的政府补助 27,086.69 22,181.54 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入
－ 62,087.10 －
其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 － 62,087.10 －
合 计 65,808.70 84,268.64 －
38. 信用减值损失
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
应收票据坏账损失 12,000.00 -71,000.00
应收账款坏账损失 58,916.33 -130,455.19
其他应收款坏账损失 -5,122.84 6,096.14
合计 65,793.49 -195,359.05
39. 资产减值损失
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
存货跌价损失 -774,077.03 -1,195,652.32
固定资产减值损失 － -1,657,537.73
合计 -774,077.03 -2,853,190.05
40. 资产处置收益
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
处置固定资产处置利得或损失 － -75,218.37
41. 营业外收入
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
其他 － 4,696.62
42. 营业外支出
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
罚款及滞纳金支出 － 64,476.42
43. 所得税费用
59
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-3 月 2021 年度
递延所得税费用 125,050.64 -1,753,626.07
44. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-3 月 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 54,689.33 -4,999,301.54
加：资产减值准备 774,077.03 2,853,190.05
信用减值损失 -65,793.49 195,359.05
固定资产折旧、投资性房地产折旧 4,854,576.10 18,151,741.09
使用权资产折旧 613,324.85 2,453,299.40
无形资产摊销 11,112.75 44,451.00
长期待摊费用摊销 － 141,441.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
－ 75,218.37
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） － －
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） － －
财务费用（收益以“－”号填列） 513,206.82 1,172,139.73
投资损失（收益以“－”号填列） － －
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 125,050.64 -1,753,626.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） － －
存货的减少（增加以“－”号填列） -8,250,201.07 -16,867,159.05
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,831,046.31 93,565,222.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -20,081,458.93 -53,209,446.41
其他 － －
经营活动产生的现金流量净额 -19,620,369.66 41,822,530.14
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： － －
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
融资租入固定资产 － －
3．现金及现金等价物净变动情况： － －
现金的期末余额 19,158,839.89 31,967,765.31
减：现金的期初余额 31,967,765.31 15,049,960.05
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
60
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年 1-3 月 2021 年度
现金及现金等价物净增加额 -12,808,925.42 16,917,805.26
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金 4,100.00 -
可随时用于支付的银行存款 19,154,739.89 31,967,765.31
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2022 年 3 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 22,050,000.00 说明 1
应收票据 15,000,000.00 说明 2
固定资产 41,061,925.24 说明 3
无形资产 1,277,964.75 说明 3
合计 79,389,889.99
说明 1：本公司期末使用权受到限制的货币资金合计 22,050,000.00 元，其中：其他
货币资金 22,050,000.00 元；
说明 2：本公司应收票据期末余额合计 15,000,000.00 元，因已背书但不满足终止确
认条件而使用权受限；
说 明 3 ： 太 平 洋 北 京 公 司 固 定 资 产 房 屋 建 筑 物 3,002,949.83 元 、 机 器 设 备
38,058,975.41 元、无形资产土地使用权 1,277,964.75 元作为盘谷银行(中国)有限公司北
京分行授予太平洋北京公司 14,000.00 万元融资额度的抵押担保物，担保期限自 2019 年
12 月 5 日至 2022 年 12 月 5 日。
46. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用 计入当期损益或
资产负债表列报 损失的金额 冲减相关成本费
项 目
项目 用损失的列报项
2022 年 1-3 月 2021 年度
目
技改升级投资项目支持
递延收益 38,722.01 － 其他收益
资金
（2）与收益相关的政府补助
61
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的 计入当期损益或冲减
项 目 金额 相关成本费用损失的
2022 年 1-3 月 2021 年度 列报项目
残疾人就业奖励 27,086.69 6,941.54 其他收益
稳岗补贴 － 15,240.00 其他收益
合计 27,086.69 22,181.54
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
太平洋制罐（雅安） 尚 未 开 展 经 尚未开展经
四川雅安 100.00 － 投资设立
有限公司 营活动 营活动
七、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
2022 年 3 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 － － － －
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
八、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
62
太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
母公司对公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 司的表决权比
例(%) 例(%)
金属包装
太平洋制罐（福州）集团 60,000.00 万
福州 容器及材 100.00 100.00
有限公司 元
料制造等
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
太平洋制罐（福州）集团有限公司（简称：福州太平洋） 母公司
昇兴集团股份有限公司（简称：昇兴股份） 受同一实际控制人控制
昇兴太平洋（武汉）包装有限公司 昇兴股份子公司
昇兴（青岛）包装有限公司 昇兴股份子公司
昇兴（沈阳）包装有限公司 昇兴股份子公司
昇兴（安徽）包装有限公司 昇兴股份子公司
太平洋制罐（肇庆）有限公司 福州太平洋子公司
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关 联 方 2022 年 1-3 月 2021 年度
昇兴集团股份有限公司 66,783,123.86 155,146,100.66
昇兴太平洋（武汉）包装有限公司 70,250.02 4,442,799.68
太平洋制罐（福州）集团有限公司 15,589,374.23 71,831,420.51
昇兴（青岛）包装有限公司 119,026.55 1,275,880.11
昇兴（沈阳）包装有限公司 853,500.36 6,602,992.82
昇兴（安徽）包装有限公司 － 1,310.92
太平洋制罐（肇庆）有限公司 － 353,389.67
出售商品、提供劳务情况表
关 联 方 2022 年 1-3 月 2021 年度
昇兴（沈阳）包装有限公司 735,375.40 6,397,963.31
昇兴（青岛）包装有限公司 － 591,810.41
昇兴（安徽）包装有限公司 470,568.13 －
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
太平洋制罐（肇庆）有限
5,000 万元 2021-12-17 2024-12-16 否
公司
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
太平洋制罐（福州）集团
14,000.00 万元 2019-12-15 2029-12-5 否
有限公司
（5）关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称 关联方 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收账款 昇兴（安徽）包装有限公司 531,741.99 －
预付账款 太平洋制罐（福州）集团有限公司 32,086.58 －
预付账款 昇兴（沈阳）包装有限公司 185,963.50 246,225.62
其他流动资产 太平洋制罐（福州）集团有限公司 54,349,677.49 30,699,252.38
（2）应付项目
项目名称 关联方 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 昇兴集团股份有限公司 59,699,521.25 55,219,687.02
应付账款 昇兴太平洋（武汉）包装有限公司 79,382.52 －
应付账款 昇兴（沈阳）包装有限公司 677,482.29 －
应付票据 昇兴集团股份有限公司 73,174,047.11 59,948,660.89
应付票据 昇兴（沈阳）包装有限公司 3,322,762.82 3,322,762.82
应付票据 太平洋制罐（福州）集团有限公司 14,953,221.86 4,468,348.46
其他流动负债 太平洋制罐（肇庆）有限公司 － 3,831,457.55
九、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
十、资产负债表日后事项
截至本财务报告日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 121,354,306.27 132,816,939.61
1至2年 19,866.67 19,866.67
2至3年 52,795.38 56,001.70
小计 121,426,968.32 132,892,807.98
减：坏账准备 639,129.22 698,045.55
合计 120,787,839.10 132,194,762.43
（2）按坏账计提方法分类披露
①2022 年 3 月 31 日（按简化模型计提）
2022 年 3 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
其中：组合 2 应收其
121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
他客户货款
合计 121,426,968.32 100.00 639,129.22 0.53 120,787,839.10
②2021 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
其中：组合 2 应收其
132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
他客户货款
合计 132,892,807.98 100.00 698,045.55 0.53 132,194,762.43
（3）本期坏账准备变动情况
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 3 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 698,045.55 112,803.24 171,719.57 － 639,129.22
（4）本期无核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
截至 2022 年 3 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额
62,691,281.80 元，占应收账款期末余额合计数的比例 51.63%，相应计提的坏账准备期
末余额汇总金额 313,456.41 元。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 114,807.36 5,145,894.07
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 91,280.31 108,315.19
1至2年 32,665.81 －
2至3年 － 10,085,989.28
3 年以上 10,104,508.28 60,113.80
小计 10,228,454.40 10,254,418.27
减：坏账准备 613,647.04 608,524.20
合计 9,614,807.36 9,645,894.07
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
备用金（含借款） 44,942.09 41,192.21
保证金、押金 10,025,500.00 10,033,019.00
代收代付、代垫 － 1,300.00
其他 158,012.31 178,907.06
小计 10,228,454.40 10,254,418.27
减：坏账准备 613,647.04 608,524.20
合计 9,614,807.36 9,645,894.07
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太平洋制罐（北京）有限公司 财务报表附注
③坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 3 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 608,524.20 5,122.84 － － 613,647.04
3. 长期股权投资
2022 年 3 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 － － － － － －
（1）对子公司投资
2022 年 1-3 2022 年 3 月
2021 年 12 2022 年 3 月
被投资单位 本期增加 本期减少 月计提减值 31 日减值
月 31 日 31 日
准备 准备余额
太平洋制罐（雅安）
－ － － － － －
有限公司
说明：截至本报告日，本公司尚未完成对子公司太平洋制罐（雅安）有限公司的
出资。
4. 营业收入和营业成本
2022 年 1-3 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 104,263,910.26 97,933,130.37 483,067,515.84 456,842,425.44
其他业务 10,403,866.30 10,150,576.46 41,152,287.61 39,846,086.88
合计 114,667,776.56 108,083,706.83 524,219,803.45 496,688,512.32
公司名称：太平洋制罐（北京）有限公司
日期：2022 年 7 月 29 日
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