深圳文科园林股份有限公司
2020 年度财务报表
审 计 报 告
中喜审字[2021]第 00458 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A座11 层
邮编：100062
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一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表 6-7
合并利润表 8
合并现金流量表 9
合并股东权益变动表 10 - 11
资产负债表 12 - 13
利润表 14
现金流量表 15
股东权益变动表 16 - 17
三、财务报表附注 18 - 146
四、会计师事务所营业执照及资质证书
中喜会计师事务所（特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审 计 报 告
中喜审字[2021]第 00458 号
深圳文科园林股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳文科园林股份有限公司（以下简称“文科园林”）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了文科园林 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于文科园林，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们
不对这些事项单独发表意见。
（一）建造合同收入确认
1、事项描述
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文科园林收入主要来自于根据履约进度在一段时间内确认的建造合同。2020
年 度 文 科 园 林 营 业 收 入 为 2,520,203,789.55 元 ， 其 中 建 造 合 同 收 入
2,373,935,649.32 元，占 2020 年度营业收入的 94.20%，由于建造合同收入对文
科园林财务报表的重要性，文科园林管理层需要对合同履约进度进行判断，包括
合同交付范围、尚未完工成本、剩余工程成本和合同风险，以及资产负债表日已
完工未结算的工程成本的可收回性。因此我们将建造合同收入确认确定为关键审
计事项。关于建造合同收入确认的会计政策和披露信息见财务报表“附注四、30”、
“附注四、35、（1）”和“附注六、40”。
2、审计应对
我们针对建造合同收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估并测试与建造合同收入及成本确认相关的内部控制；
（2）检查建造合同收入确认的会计政策，检查并复核重大建造合同的关键合
同条款，获取重大建造合同的进度确认单或结算资料，验证履约进度；
（3）检查并复核重大建造合同的预计总收入、预计总成本所依据的成本预算
资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否充分；
（4）选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、
结算单等支持性文件，以评估实际成本的认定；
（5）对主要的工程项目进行现场走访，了解工程的完工进度，并与账面记录
进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序；
（6）选取建造合同样本，对甲方进行函证，向甲方获取工程的形象进度；
（7）对重大建造合同项目以及异常项目的毛利率执行分析性复核程序。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
文科园林按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额对应收账款计提坏账
准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，文科
园林依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，文科园林根据历史坏账情况及未来风险的预测，编
制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。由于
涉及运用重大会计估计和判断，且应收款项的坏账准备对于财务报表整体具有重
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要性。因此我们将应收款项坏账准备认定为关键审计事项。应收账款坏账准备会
计政策及披露信息见财务报表“附注四、11”、“附注四、35、（2）”和“附
注六、4”。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括：
（1）了解并测试管理层对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内
部控制；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理
层是否充分识别应收账款的信用风险并充分预计信用损失；
（3）通过检查客户明细账及交付证据、测试应收账款账龄的准确性；
（4）对于单项计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可
获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（5）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合
划分的合理性，检查坏账准备计提的准确性；
（6）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；
（7）选择样本发出应收账款函证，并将结果与管理层记录的金额进行核对。
四、其他信息
文科园林管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2020
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
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设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估文科园林的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算文科园
林、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督文科园林的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对文科园林持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致文科园林不能持续经营。
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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就文科园林中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中喜会计师事务所 中国注册会计师：
（项目合伙人）
（特殊普通合伙） 沈建平
中国注册会计师：
徐大为
中国北京 二〇二一年四月十五日
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合并资产负债表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注六 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 1 1,364,435,157.60 947,323,378.45
交易性金融资产 2 51,348,328.84
衍生金融资产
应收票据 3 454,794,987.91 663,839,796.98
应收账款 4 833,906,011.77 797,815,368.69
应收款项融资 5 11,672,603.02
预付款项 6 5,009,319.71 10,131,707.81
其他应收款 7 78,552,724.11 103,440,455.26
存货 8 379,829,201.31 838,215,112.11
合同资产 9 665,363,598.35
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10 25,756,514.79 33,281,555.86
流动资产合计 3,807,647,515.55 3,457,068,307.02
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 11 143,326,290.04 701,796,521.75
长期股权投资 12 29,379,987.06 36,113,765.72
其他权益工具投资 13 32,512,000.00 32,512,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 14 20,240,481.59 21,441,584.32
在建工程 15 263,571,495.77 166,473,656.20
生产性生物资产
油气资产
无形资产 16 100,163,189.91 103,870,045.13
开发支出
商誉 17 51,539,988.95 54,325,054.36
长期待摊费用 18 68,590,212.02 6,777,189.49
递延所得税资产 19 36,534,794.88 29,013,541.77
其他非流动资产 20 840,562,649.71
非流动资产合计 1,586,421,089.93 1,152,323,358.74
资产总计 5,394,068,605.48 4,609,391,665.76
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表(续)
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注六 2020年12月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 21 361,247,010.76 261,974,276.77
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 22 340,055,657.68 529,981,790.51
应付账款 23 867,859,892.05 622,694,507.87
预收款项 57,972,740.03
合同负债 24 54,675,644.92
应付职工薪酬 25 22,612,089.03 25,141,079.72
应交税费 26 16,772,924.72 35,826,938.71
其他应付款 27 67,468,978.96 67,782,315.13
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 28 17,000,000.00 150,000,000.00
其他流动负债 29 49,828,042.92 41,972,033.71
流动负债合计 1,797,520,241.04 1,793,345,682.45
非流动负债：
长期借款 30 233,396,458.34 200,000,000.00
应付债券 31 833,925,105.87
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债 32 181,206.38 1,579,043.00
递延收益 33 604,194.50 875,830.00
递延所得税负债 19 23,360.89 139,058.91
其他非流动负债
非流动负债合计 1,068,130,325.98 202,593,931.91
负债合计 2,865,650,567.02 1,995,939,614.36
股东权益：
股本 34 512,760,300.00 512,760,300.00
其他权益工具 35 110,067,960.17
其中：优先股
永续债
资本公积 36 1,095,009,699.71 1,095,009,699.71
减：库存股 37 65,296,056.89 65,296,056.89
其他综合收益
专项储备
盈余公积 38 147,912,423.45 129,686,481.59
未分配利润 39 666,038,163.84 879,438,581.99
归属于母公司股东权益合计 2,466,492,490.28 2,551,599,006.40
少数股东权益 61,925,548.18 61,853,045.00
股东权益合计 2,528,418,038.46 2,613,452,051.40
负债和股东权益总计 5,394,068,605.48 4,609,391,665.76
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
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合并利润表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注六 2020年度 2019年度
一、营业总收入 2,520,203,789.55 2,898,628,461.74
其中：营业收入 40 2,520,203,789.55 2,898,628,461.74
二、营业总成本 2,297,751,763.76 2,576,219,281.58
其中：营业成本 40 1,968,380,876.09 2,328,079,946.45
税金及附加 41 17,154,654.39 18,930,476.38
销售费用 42 14,869,402.48
管理费用 43 158,466,378.06 124,253,724.58
研发费用 44 79,316,028.34 23,089,940.63
财务费用 45 59,564,424.40 81,865,193.54
其中：利息费用 25,100,186.39 23,828,437.07
利息收入 12,327,271.51 5,239,794.38
加：其他收益 46 4,340,889.46 3,986,478.60
投资收益（损失以“－”号填列） 47 1,503,962.88 1,498,169.78
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 175,716.34 442,279.33
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 48 -591,616.47 591,616.47
信用减值损失（损失以“－”号填列） 49 -41,470,161.97 -36,991,640.79
资产减值损失（损失以“－”号填列） 50 -8,603,242.64 -4,202,923.61
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 177,631,857.05 287,290,880.61
加：营业外收入 51 2,685,311.60 44,037.68
减：营业外支出 52 3,195,534.24 1,540,315.49
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 177,121,634.41 285,794,602.80
减：所得税费用 53 21,690,322.59 40,714,601.73
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 155,431,311.82 245,080,001.07
（一）按经营持续性分类：
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 155,431,311.82 245,080,001.07
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 159,908,808.64 245,119,772.61
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -4,477,496.82 -39,771.54
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 155,431,311.82 245,080,001.07
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 159,908,808.64 245,119,772.61
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -4,477,496.82 -39,771.54
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.31 0.48
（二）稀释每股收益 0.26 0.48
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合并现金流量表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注六 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,309,784,218.68 2,258,954,331.24
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 54 101,567,768.55 76,247,201.43
经营活动现金流入小计 2,411,351,987.23 2,335,201,532.67
购买商品、接受劳务支付的现金 1,784,305,425.39 1,252,356,772.43
支付给职工及为职工支付的现金 135,736,728.90 122,620,773.86
支付的各项税费 162,419,430.15 184,431,411.59
支付其他与经营活动有关的现金 54 287,330,146.96 353,429,072.31
经营活动现金流出小计 2,369,791,731.40 1,912,838,030.19
经营活动产生的现金流量净额 41,560,255.83 422,363,502.48
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 86,909,495.00
取得投资收益收到的现金 1,328,246.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 955.85 12,913.21
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 54 121,414,614.74 122,016,669.22
投资活动现金流入小计 209,653,312.13 122,029,582.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 154,048,866.26 92,498,915.99
投资支付的现金 80,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 54 256,431,278.04 123,500,924.37
投资活动现金流出小计 410,480,144.30 295,999,840.36
投资活动产生的现金流量净额 -200,826,832.17 -173,970,257.93
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 4,550,000.00 3,120,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,550,000.00 3,120,000.00
发行债券收到的现金 932,140,590.00
取得借款收到的现金 440,650,000.00 489,974,276.77
收到其他与筹资活动有关的现金 54 96,228,459.01
筹资活动现金流入小计 1,473,569,049.01 493,094,276.77
偿还债务支付的现金 428,350,000.00 438,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 386,109,838.35 227,407,511.52
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 54 26,190,987.13 96,500,391.78
筹资活动现金流出小计 840,650,825.48 761,907,903.30
筹资活动产生的现金流量净额 632,918,223.53 -268,813,626.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,494.13
五、现金及现金等价物净增加额 473,650,153.06 -20,420,381.98
加：期初现金及现金等价物余额 828,813,659.41 849,234,041.39
六、期末现金及现金等价物余额 1,302,463,812.47 828,813,659.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
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合并股东权益变动表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
2020年度
归属于母公司股东权益
项 目 股东权益
其他权益工具 其他综合 少数股东权益
股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 合计
电话：010-67085873
收益
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 512,760,300.00 1,095,009,699.71 65,296,056.89 129,686,481.59 879,438,581.99 2,551,599,006.40 61,853,045.00 2,613,452,051.40
加：会计政策变更 -192,110.49 -2,669,046.84 -2,861,157.33 -2,861,157.33
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 512,760,300.00 1,095,009,699.71 65,296,056.89 129,494,371.10 876,769,535.15 2,548,737,849.07 61,853,045.00 2,610,590,894.07
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 110,067,960.17 18,418,052.35 -210,731,371.31 -82,245,358.79 72,503.18 -82,172,855.61
（一）综合收益总额 159,908,808.64 159,908,808.64 -4,477,496.82 155,431,311.82
（二）股东投入和减少资本 110,067,960.17 110,067,960.17 4,550,000.00 114,617,960.17
1、股东投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
第 10 页
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 110,067,960.17 110,067,960.17 110,067,960.17
传真：010-67084147
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
（三）利润分配 18,418,052.35 -370,640,179.95 -352,222,127.60 -352,222,127.60
1、提取盈余公积 18,418,052.35 -18,418,052.35
2、对股东的分配 -352,222,127.60 -352,222,127.60 -352,222,127.60
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、股本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本年年末余额 512,760,300.00 110,067,960.17 1,095,009,699.71 65,296,056.89 147,912,423.45 666,038,163.84 2,466,492,490.28 61,925,548.18 2,528,418,038.46
邮政编码：100062
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ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
2019年度
归属于母公司股东权益
项 目 股东权益
其他权益工具 其他综合 少数股东权益
股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 合计
电话：010-67085873
收益
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 512,826,860.00 1,094,376,835.71 72,748,337.93 105,203,294.69 860,085,095.48 2,499,743,747.95 2,499,743,747.95
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 512,826,860.00 1,094,376,835.71 72,748,337.93 105,203,294.69 860,085,095.48 2,499,743,747.95 2,499,743,747.95
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -66,560.00 632,864.00 -7,452,281.04 24,483,186.90 19,353,486.51 51,855,258.45 61,853,045.00 113,708,303.45
（一）综合收益总额 245,119,772.61 245,119,772.61 -39,771.54 245,080,001.07
（二）股东投入和减少资本 -66,560.00 632,864.00 -7,452,281.04 8,018,585.04 61,892,816.54 69,911,401.58
1、股东投入的资本 60,620,000.00 60,620,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
第 11 页
3、股份支付计入股东权益的金额 936,800.00 -15,832,712.80 16,769,512.80 16,769,512.80
4、其他 -66,560.00 -303,936.00 8,380,431.76 -8,750,927.76 1,272,816.54 -7,478,111.22
传真：010-67084147
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
（三）利润分配 24,483,186.90 -225,766,286.10 -201,283,099.20 -201,283,099.20
1、提取盈余公积 24,483,186.90 -24,483,186.90
2、对股东的分配 -201,283,099.20 -201,283,099.20 -201,283,099.20
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、股本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本年年末余额 512,760,300.00 1,095,009,699.71 65,296,056.89 129,686,481.59 879,438,581.99 2,551,599,006.40 61,853,045.00 2,613,452,051.40
邮政编码：100062
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资产负债表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十五 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 1,241,734,213.30 657,333,803.10
交易性金融资产 51,348,328.84
衍生金融资产
应收票据 444,204,549.82 649,840,205.53
应收账款 1 815,825,679.54 775,461,328.92
应收款项融资 11,672,603.02
预付款项 1,720,809.11 7,416,081.43
其他应收款 2 420,947,889.17 351,322,034.47
存货 376,651,673.73 839,905,396.54
合同资产 659,963,730.83
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 30,299,178.08
流动资产合计 3,961,048,545.50 3,374,598,959.93
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 71,684,564.45 361,647,401.53
长期股权投资 3 404,015,972.57 391,027,012.85
其他权益工具投资 15,050,000.00 15,050,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 19,054,440.47 20,348,262.60
在建工程 99,794,577.73 36,975,159.06
生产性生物资产
油气资产
无形资产 88,925,060.45 94,434,425.70
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,788,224.92 6,777,189.49
递延所得税资产 35,558,519.90 28,431,645.01
其他非流动资产 521,978,563.91
非流动资产合计 1,261,849,924.40 954,691,096.24
资产总计 5,222,898,469.90 4,329,290,056.17
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资产负债表(续)
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十五 2020年12月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 356,240,364.93 252,274,276.77
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 340,055,657.68 529,981,790.51
应付账款 835,353,925.02 588,577,367.73
预收款项 52,221,671.27
合同负债 53,177,900.87
应付职工薪酬 16,081,810.02 17,511,286.75
应交税费 14,131,133.46 32,377,830.44
其他应付款 234,156,834.24 120,962,477.09
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 150,000,000.00
其他流动负债 49,104,851.94 41,201,096.03
流动负债合计 1,898,302,478.16 1,785,107,796.59
非流动负债：
长期借款
应付债券 833,925,105.87
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债 181,206.38 1,579,043.00
递延收益 604,194.50 875,830.00
递延所得税负债 88,742.47
其他非流动负债 8,167,645.71
非流动负债合计 842,878,152.46 2,543,615.47
负债合计 2,741,180,630.62 1,787,651,412.06
股东权益：
股本 512,760,300.00 512,760,300.00
其他权益工具 110,067,960.17
其中：优先股
永续债
资本公积 1,095,831,887.18 1,095,831,887.18
减：库存股 65,296,056.89 65,296,056.89
其他综合收益
专项储备
盈余公积 147,912,423.45 129,686,481.59
未分配利润 680,441,325.37 868,656,032.23
股东权益合计 2,481,717,839.28 2,541,638,644.11
负债和股东权益总计 5,222,898,469.90 4,329,290,056.17
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地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
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利润表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十五 2020年度 2019年度
一、营业收入 4 2,435,022,730.61 2,886,136,705.29
减：营业成本 4 1,886,954,068.95 2,318,168,614.85
税金及附加 16,982,475.28 18,692,054.82
销售费用
管理费用 142,257,301.96 120,884,601.30
研发费用 78,791,919.86 22,987,326.85
财务费用 60,104,399.01 82,471,955.17
其中：利息费用 24,915,217.19 23,339,678.32
利息收入 11,569,357.74 4,002,804.28
加：其他收益 3,722,205.87 3,986,478.60
投资收益（损失以“－”号填列） 5 1,587,206.26 523,044.10
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 258,959.72 -532,846.35
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -591,616.47 591,616.47
信用减值损失（损失以“－”号填列） -39,694,924.18 -36,850,580.62
资产减值损失（损失以“－”号填列） -5,798,432.96 -4,202,923.61
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 209,157,004.07 286,979,787.24
加：营业外收入 160.00 36,363.67
减：营业外支出 2,900,537.56 1,538,207.62
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 206,256,626.51 285,477,943.29
减：所得税费用 22,076,103.01 40,646,074.29
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 184,180,523.50 244,831,869.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 184,180,523.50 244,831,869.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 184,180,523.50 244,831,869.00
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
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中喜会计师事务所（特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
现金流量表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注十五 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,279,949,525.06 2,205,552,438.15
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 354,691,985.67 540,086,150.42
经营活动现金流入小计 2,634,641,510.73 2,745,638,588.57
购买商品、接受劳务支付的现金 1,757,184,129.13 1,246,679,803.44
支付给职工以及为职工支付的现金 110,415,797.11 116,834,439.84
支付的各项税费 161,432,788.91 182,535,191.29
支付其他与经营活动有关的现金 495,701,707.16 659,906,500.78
经营活动现金流出小计 2,524,734,422.31 2,205,955,935.35
经营活动产生的现金流量净额 109,907,088.42 539,682,653.22
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 80,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,328,246.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 955.85 12,913.21
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 162,613,815.02 141,815,936.50
投资活动现金流入小计 243,943,017.41 141,828,849.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 61,075,406.16 31,255,628.66
投资支付的现金 10,730,000.00 138,280,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 231,232,876.82 122,483,840.82
投资活动现金流出小计 305,038,282.98 292,019,469.48
投资活动产生的现金流量净额 -61,095,265.57 -150,190,619.77
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金 932,140,590.00
取得借款收到的现金 385,650,000.00 280,274,276.77
收到其他与筹资活动有关的现金 93,668,459.01
筹资活动现金流入小计 1,411,459,049.01 280,274,276.77
偿还债务支付的现金 418,650,000.00 438,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 374,461,053.31 226,608,703.23
支付其他与筹资活动有关的现金 26,190,987.13 96,500,391.78
筹资活动现金流出小计 819,302,040.44 761,109,095.01
筹资活动产生的现金流量净额 592,157,008.57 -480,834,818.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 640,968,831.42 -91,342,784.79
加：期初现金及现金等价物余额 538,824,084.06 630,166,868.85
六、期末现金及现金等价物余额 1,179,792,915.48 538,824,084.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
第 15 页
股东权益变动表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
2020年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
电话：010-67085873
一、上年年末余额 512,760,300.00 1,095,831,887.18 65,296,056.89 129,686,481.59 868,656,032.23 2,541,638,644.11
加：会计政策变更 -192,110.49 -1,755,050.41 -1,947,160.90
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 512,760,300.00 1,095,831,887.18 65,296,056.89 129,494,371.10 866,900,981.82 2,539,691,483.21
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 110,067,960.17 18,418,052.35 -186,459,656.45 -57,973,643.93
（一）综合收益总额 184,180,523.50 184,180,523.50
（二）股东投入和减少资本 110,067,960.17 110,067,960.17
1、股东投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
第 16 页
4、其他 110,067,960.17 110,067,960.17
（三）利润分配
传真：010-67084147
18,418,052.35 -370,640,179.95 -352,222,127.60
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
1、提取盈余公积 18,418,052.35 -18,418,052.35
2、对股东的分配 -352,222,127.60 -352,222,127.60
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、股本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本年年末余额 512,760,300.00 110,067,960.17 1,095,831,887.18 65,296,056.89 147,912,423.45 680,441,325.37 2,481,717,839.28
邮政编码：100062
中喜会计师事务所（特殊普通合伙)
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
股东权益变动表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司 金额单位：人民币元
2019年度
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
电话：010-67085873
一、上年年末余额 512,826,860.00 1,095,199,023.18 72,748,337.93 105,203,294.69 849,590,449.33 2,490,071,289.27
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 512,826,860.00 1,095,199,023.18 72,748,337.93 105,203,294.69 849,590,449.33 2,490,071,289.27
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -66,560.00 632,864.00 -7,452,281.04 24,483,186.90 19,065,582.90 51,567,354.84
（一）综合收益总额 244,831,869.00 244,831,869.00
（二）股东投入和减少资本 -66,560.00 632,864.00 -7,452,281.04 8,018,585.04
1、股东投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 936,800.00 -15,832,712.80 16,769,512.80
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4、其他 -66,560.00 -303,936.00 8,380,431.76 -8,750,927.76
传真：010-67084147
（三）利润分配 24,483,186.90 -225,766,286.10 -201,283,099.20
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
1、提取盈余公积 24,483,186.90 -24,483,186.90
2、对股东的分配 -201,283,099.20 -201,283,099.20
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、股本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
四、本年年末余额 512,760,300.00 1,095,831,887.18 65,296,056.89 129,686,481.59 868,656,032.23 2,541,638,644.11
邮政编码：100062
中喜会计师事务所（特殊普通合伙)
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
深圳文科园林股份有限公司
财务报表附注
（除有特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
1、公司概况
深圳文科园林股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）是由原深圳市文
科园艺实业有限公司依法整体变更设立，于 2011 年 7 月 18 日在深圳市市场监督
管理局完成变更登记的股份有限公司。公司股本 51,276.03 万股（每股面值人民币
1 元），统一信用代码：91440300279296274G，法定代表人：李从文。
2、公司历史沿革
公司前身为深圳市文科财务软件有限公司，于 1996 年 12 月 5 日经深圳市工
商行政管理局核准，由李从文、深圳市爱丽登酒店管理咨询有限公司共同出资设
立，注册资本人民币 50 万元，各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
李从文 30 60.000
深圳市爱丽登酒店管理咨询有限公司 20 40.000
合计 50 100.000
（本次出资业经深圳市重信会计师事务所深信验字（1996）第 261 号验资报
告验证。）
1997 年 4 月 2 日股东会决议，公司更名为深圳市文科园林花艺有限公司，1997
年 6 月 18 日完成工商登记变更。
1998 年 12 月 1 日，公司股东深圳市爱丽登酒店管理咨询有限公司更名为深
圳市方科实业发展有限公司。
1999 年 5 月 28 日股东会决议，同意公司更名为深圳市文科园艺实业有限公
司，1999 年 8 月 20 日完成工商登记变更。
1999 年 7 月 28 日股东会决议，同意各股东增加注册资本 310 万元，1999 年
8 月 20 日完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
第 18 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市方科实业发展有限公司 320 88.889
李从文 40 11.111
合计 360 100.000
（本次出资业经深圳华鹏会计师事务所深华资验字（1999）第 217 号验资报
告验证）
2003 年 11 月 24 日公司股东会决议，同意深圳市方科实业发展有限公司将所
持公司 88.889%的股份转让给赵文凤，2003 年 12 月 19 日完成工商登记变更，变
更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
赵文凤 320 88.889
李从文 40 11.111
合计 360 100.000
2004 年 6 月 1 日公司股东会决议增加注册资本 160 万元，2004 年 6 月 16 日
完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
赵文凤 364 70.000
李从文 156 30.000
合计 520 100.000
（本次出资业经深圳中鹏会计师事务所深鹏会验字（2004）第 468 号验资报
告验证）
2006 年 7 月 6 日公司股东会决议增加注册资本 500 万元，2006 年 7 月 14 日
完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
赵文凤 520 50.980
李从文 500 49.020
合计 1,020 100.000
（本次增资业经深圳佳和会计师事务所深佳和验字（2006）第 439 号验资报
告验证）
2008 年 1 月 10 日公司股东会决议，由东莞市创景园艺绿化有限公司认缴新
第 19 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
增注册资本 500 万元，2008 年 1 月 30 日完成工商登记变更，变更后各股东持股
情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
赵文凤 520 34.210
李从文 500 32.895
东莞市创景园艺绿化有限公司 500 32.895
合计 1,520 100.000
（本次增资业经深圳天信达会计师事务所深天信达验字（2008）第 4 号验资
报告验证）
2008 年 2 月 18 日公司股东会决议，由深圳市万润实业有限公司认缴新增注册资
本 500 万元，2008 年 3 月 6 日完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
赵文凤 520 25.744
李从文 500 24.752
东莞市创景园艺绿化有限公司 500 24.752
深圳市万润实业有限公司 500 24.752
合计 2,020 100.000
（本次增资业经深圳天信达会计师事务所深天信达验字（2008）第 7 号验资
报告验证）
2008 年 10 月 30 日公司股东会决议，同意东莞市创景园艺绿化有限公司将所
持公司 24.7525%的股份转让给股东李从文，同时增加注册资本 980 万元，2008
年 12 月 1 日完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,480 49.334
李从文 1,000 33.333
赵文凤 520 17.333
合计 3,000 100.000
（本次增资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字（2008）第 177
号验资报告验证）
2010 年 6 月 10 日公司股东会决议，同意深圳市泽广投资有限公司、田守能、
第 20 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
毕建航、高育慧、黄振源和彭雪林认缴新增注册资本 500 万元，2010 年 7 月 7 日
完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,480 42.286
李从文 1,000 28.572
赵文凤 520 14.857
深圳市泽广投资有限公司 300 8.572
田守能 130 3.714
毕建航 20 0.571
高育慧 20 0.571
黄振源 20 0.571
彭雪林 10 0.286
合计 3,500 100.000
（本次增资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[2010]236 号
验资报告验证）
2010 年 8 月 30 日公司股东会决议，同意股东赵文凤将其持有的 4.3714%的股
份转让给孙潜、吴文雯、鄢春梅、黄亮、占吉雨，2010 年 9 月 6 日完成工商登记
变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,480 42.286
李从文 1,000 28.572
赵文凤 367 10.486
深圳市泽广投资有限公司 300 8.572
田守能 130 3.714
孙潜 80 2.286
毕建航 20 0.571
高育慧 20 0.571
黄振源 20 0.571
吴文雯 20 0.571
鄢春梅 20 0.571
黄亮 18 0.514
占吉雨 15 0.429
第 21 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
股东名称 金额（万元） 比例（%）
彭雪林 10 0.286
合计 3,500 100.000
2010 年 9 月 5 日公司股东会决议，同意深圳市万润实业有限公司将其持有的
5.7143%的股份转让给天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙），2010
年 9 月 16 日完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,280 36.572
李从文 1,000 28.572
赵文凤 367 10.486
深圳市泽广投资有限公司 300 8.572
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 200 5.714
田守能 130 3.714
孙潜 80 2.286
毕建航 20 0.571
高育慧 20 0.571
黄振源 20 0.571
吴文雯 20 0.571
鄢春梅 20 0.571
黄亮 18 0.514
占吉雨 15 0.429
彭雪林 10 0.286
合计 3,500 100.000
2010 年 9 月 15 日股东会决议，由南海成长（天津）股权投资基金合伙企业
（有限合伙）认缴新增注册资本 200 万元，2010 年 9 月 29 日完成工商登记变更，
变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,280 34.594
李从文 1,000 27.027
赵文凤 367 9.919
深圳市泽广投资有限公司 300 8.108
第 22 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
股东名称 金额（万元） 比例（%）
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 200 5.405
南海成长（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙） 200 5.405
田守能 130 3.514
孙潜 80 2.162
毕建航 20 0.541
高育慧 20 0.541
黄振源 20 0.541
吴文雯 20 0.541
鄢春梅 20 0.541
黄亮 18 0.486
占吉雨 15 0.405
彭雪林 10 0.270
合计 3,700 100.000
（本次增资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[2010]334 号
验资报告验证）
2010 年 12 月 13 日公司股东会决议，同意北京天诚恒立投资有限公司认缴新
增注册资本 400 万元，2010 年 12 月 24 日完成工商登记变更，变更后各股东持股
情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 1,280 31.219
李从文 1,000 24.390
北京天诚恒立投资有限公司 400 9.756
赵文凤 367 8.951
深圳市泽广投资有限公司 300 7.317
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 200 4.878
南海成长（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙） 200 4.878
田守能 130 3.171
孙潜 80 1.951
毕建航 20 0.488
高育慧 20 0.488
黄振源 20 0.488
第 23 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
股东名称 金额（万元） 比例（%）
吴文雯 20 0.488
鄢春梅 20 0.488
黄亮 18 0.439
占吉雨 15 0.366
彭雪林 10 0.244
合计 4,100 100.000
（本次验资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[2010]463 号
验资报告验证）
2011 年 7 月 6 日深圳文科园林股份有限公司创立大会暨第一次股东大会通过
决议：以深圳市文科园艺实业有限公司全体股东为发起人，按照深圳市文科园艺
实业有限公司截止 2011 年 4 月 30 日经审计的净资产 161,871,119.30 元折股 8,200
万股，依法整体变更设立为股份有限公司。2011 年 7 月 18 日，深圳文科园林股
份有限公司在深圳市市场监督管理局完成工商登记变更，变更后各股东持股情况
如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 2,560 31.219
李从文 2,000 24.390
北京天诚恒立投资有限公司 800 9.756
赵文凤 734 8.951
深圳市泽广投资有限公司 600 7.317
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 400 4.878
南海成长（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙） 400 4.878
田守能 260 3.171
孙潜 160 1.951
毕建航 40 0.488
高育慧 40 0.488
黄振源 40 0.488
吴文雯 40 0.488
鄢春梅 40 0.488
黄亮 36 0.439
第 24 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
股东名称 金额（万元） 比例（%）
占吉雨 30 0.366
彭雪林 20 0.244
合计 8,200 100.000
（本次股改业经中喜会计师事务所有限责任公司中喜验字（2011）第 04001
号验资报告验证）
2011 年 7 月 26 日公司股东大会决议，同意南海成长（天津）股权投资基金
合伙企业（有限合伙）、天津瀚锦股权投资基金合伙企业（有限合伙）、东方富
海（芜湖）股权投资基金（有限合伙）和向盈认缴新增注册资本 800 万元，2011
年 7 月 26 日完成工商登记变更，变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 2,560 28.445
李从文 2,000 22.222
北京天诚恒立投资有限公司 800 8.889
赵文凤 734 8.156
深圳市泽广投资有限公司 600 6.667
南海成长（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙） 600 6.667
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 400 4.445
天津瀚锦股权投资基金合伙企业（有限合伙） 370 4.112
田守能 260 2.889
东方富海（芜湖）股权投资基金（有限合伙） 200 2.222
孙潜 160 1.778
毕建航 40 0.444
高育慧 40 0.444
黄振源 40 0.444
吴文雯 40 0.444
鄢春梅 40 0.444
黄亮 36 0.400
占吉雨 30 0.333
向盈 30 0.333
彭雪林 20 0.222
合计 9,000 100.000
第 25 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（本次增资业经中喜会计师事务所有限责任公司深圳分所中喜深验字（2011）
039 号验资报告验证）
2015 年 6 月 24 日，根据公司于 2014 年 4 月 11 日召开的 2014 年第一次临时
股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]1178 号文”的核准以及
公司章程规定，公司向社会公开发行人民币普通股股票 30,000,000.00 股（每股面
值 1 元），增加股本人民币 30,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民币
120,000,000.00 元。变更后各股东持股情况如下：
股东名称 金额（万元） 比例（%）
深圳市万润实业有限公司 2,560 21.333
李从文 2,000 16.667
北京天诚恒立投资有限公司 800 6.667
赵文凤 734 6.117
深圳市泽广投资有限公司 600 5.000
南海成长（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙） 600 5.000
天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 400 3.333
天津瀚锦股权投资基金合伙企业（有限合伙） 370 3.083
田守能 260 2.167
东方富海（芜湖）股权投资基金（有限合伙） 200 1.667
孙潜 160 1.333
毕建航 40 0.333
高育慧 40 0.333
黄振源 40 0.333
吴文雯 40 0.333
鄢春梅 40 0.333
黄亮 36 0.300
占吉雨 30 0.250
向盈 30 0.250
彭雪林 20 0.167
社会公众股 3,000 25.000
合计 12,000 100.000
（本次增资业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2015]第 0270
号验资报告验证）
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
根据修改后的章程规定和公司 2016 年 5 月 6 日通过的 2015 年年度股东大会
决议，公司申请新增的注册资本为人民币 120,000,000.00 元，公司按每 10 股转增
10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 120,000,000.00 股，每股面值
1 元，增加股本 120,000,000.00 元，业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜
验字[2016]第 0307 号验资报告验证。
根据公司于 2016 年 6 月 15 日召开的 2016 年第一次临时股东大会决议并通过
的《关于<深圳文科园林股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的
议案》以及 2016 年 7 月 8 日第二届董事会第二十次会议审议并通过的《关于调整
限制性股票激励计划授予数量、授予价格及回购价格的议案》、《关于调整限制
性股票激励对象名单的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》的规
定 ， 公 司 本 次 向 管 理 层 核 心 员 工 等 212 位 自 然 人 定 向 发 行 人 民 币 普 通 股
8,000,000.00 股（发行价格 9.44 元/股），合计金额 75,520,000.00 元，其中增加公
司注册资本人民币 8,000,000.00 元，增加资本公积人民币 67,520,000.00 元，变更
后注册资本为人民币 248,000,000.00 元，业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
中喜验字[2016]第 0308 号验资报告验证。
根据公司 2017 年 7 月 14 日召开的第二届董事会第二十九次会议审议并通过
的《关于对<限制性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》规定。公司对
原激励对象曹莉、夏树林已获授但尚未解锁的 20,000 股限制性股票按 9.34 元/股
予以回购注销。减少注册资本 20,000.00 元，变更后的注册资本为 247,980,000.00
元。业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2017]第 0188 号验资报告
验证。
根据公司 2017 年 12 月 22 日召开的第三届董事会第六次会议审议并通过的
《关于对<限制性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》规定。公司对原
激励对象杨连柱、张瀚宇等共十三个自然人股东已获授但尚未解锁的 485,000 股
限制性股票按 9.34 元/股予以回购注销。减少注册资本 485,000.00 元，变更后的注
册资本为 247,495,000.00 元。业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字
[2017]第 0263 号验资报告验证。
本公司股东深圳市万润实业有限公司于 2017 年 10 月 27 日经工商变更登记。
名称变更为深圳市文科控股有限公司。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2018 年 4 月 9 日，根据公司第二届董事会第二十六次会议决议、第三届董事
会第三次会议决议、2016 年年度股东大会决议以及中国证券监督管理委员会“证
监许可[2017]2377 号”的核准文件和配股发行公告的规定，公司向原股东配售人民
币普通股（A 股）73,097,028 股，募集资金净额为人民币 822,103,775.08 元，其中：
增加注册资本人民币 73,097,028.00 元，增加资本公积人民币 749,006,747.08 元，
变更后的注册资本为人民币 320,592,028.00 元。业经中喜会计师事务所（特殊普
通合伙）中喜验字[2018]第 0053 号验资报告验证。
根据公司第三届董事会第七次会议决议、2017 年年度股东大会决议及修改后
的章程规定，公司于 2018 年 7 月 9 日实施 2017 年年度权益分派，以 2018 年 7 月
6 日公司总股本 320,592,028 股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 6 股，
共计转增 192,355,216 股，变更后的注册资本为人民币 512,947,244.00 元。业经中
喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2018]第 0126 号验资报告验证。根据
公司 2018 年 7 月 13 日召开的第三届董事会第九次会议审议通过的《关于对<限制
性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》规定，公司对原激励对象詹美锦、
郭宗强已获授但尚未解锁的 48,000 股限制性股票按 5.34 元/股予以回购注销。减
少注册资本 48,000.00 元，变更后的注册资本为 512,899,244.00 元。业经中喜会计
师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2018]第 0127 号验资报告验证。
根据公司 2018 年 12 月 19 日召开的第三届董事会第十五次会议审议通过的
《关于对<限制性股票激励计划>部分激励股份及相应配股股份回购注销的议案》
规定。公司对原激励对象高敏、胡双艳等 6 人已获授但尚未解锁的限制性股票
55,680 股及相应配股股份 16,704 股予以回购注销，其中限制性股票回购价格为
5.34 元/股，相应配股股份回购价格为 7.1875 元/股，全部回购股份的价值为人民
币 417,391.20 元，其中减少股本 72,384.00 元，减少资本公积 345,007.20 元。变更
后的注册资本为 512,826,860.00 元。业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中
喜验字[2019]第 0026 号验资报告验证。
根据公司 2019 年 7 月 15 日召开的第三届董事会第二十一次会议《关于对<
限制性股票激励计划>部分激励股份及相应配股股份回购注销的议案》的规定，公
司对原激励对象唐堃等 7 人因个人原因离职而失去激励资格，以及 1 名激励对象
因 2018 年度个人绩效考核结果不符合解锁要求，公司对其已获授但尚未解锁的限
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制性股票 51,200 股及相应配股股份 15,360 股予以回购注销，其中限制性股票回购
价格为 5.14 元/股，相应配股股份回购价格为 6.9875 元/股，全部回购股份的价值
为人民币 370,496.00 元，其中减少股本 66,560.00 元，减少资本公积 303,936.00 元。
变更后的注册资本为 512,760,300.00 元。业经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
中喜验字[2019]第 0159 号验资报告验证。
3、公司行业性质
园林绿化行业。
4、经营范围及主营业务
一般经营项目是：风景园林的规划设计，旅游规划设计，园林绿化的施工与
养护，植树造林的规划设计与施工，园林古建工程施工，河湖整治工程施工，环
保工程施工，建筑工程施工总承包，市政公用工程施工总承包，城乡规划编制、
建设工程项目规划选址的可行性研究（以上需取得建设行政主管部门颁发的资质
证书后方可经营）；废水、固体废物以及污染修复等环境污染防治；林业有害生
物防治；投资兴办实业（具体项目另行申报）、投资文化旅游项目（具体项目另
行申报），生态环保技术咨询；花卉盆景的购销、租赁（不含专营、专控、专卖
商品及其它限制项目）；花卉苗木种植和新品种开发；企业形象策划。（以上内
容法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可
经营），许可经营项目是：废水、固体废物以及污染修复环境污染防治。
公司主营生态工程施工、景观设计、科教文旅、园林养护、绿化苗木种植和销
售。
5、公司住所
深圳市福田区深南大道 1006 号深圳国际创新中心（福田科技广场）A 栋 35、
36 层。
6、公司最终控制人
截至 2020 年 12 月 31 日，公司控股股东和实际控制人为自然人李从文和赵文
凤夫妇。
7、公司基本组织架构
公司根据《中华人民共和国公司法》和公司章程的相关规定，建立了股东大
会、董事会、监事会的法人治理结构和总经理负责制的组织架构，设有董事九名，
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监事三名；股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公
司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。
8、财务报告批准报出
本报告于 2021 年 4 月 15 日经公司董事会批准对外报出。
9、合并范围
本公司报告期纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。本公司报告期内纳入合并范围子公司增加 3 户，减少 1 户，详见本附注
七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。根据
企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的
重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2020 年度合并及母公司的经
营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中
国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事生态工程施工、园林景观设计、科教文旅服务、园林
养护、绿化苗木种植和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相
关企业会计准则的规定，对消耗性生物资产郁闭度的确定、收入确认、建造合同
履约进度的确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附
注四、14“存货”、附注四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于工程施工的资产起至实现现金或现金等
价物的期间。本公司从事园林工程施工行业，正常营业周期不能确定，故本公司
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的
新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合
并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表
明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
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本部分前面各段描述及本附注四、19“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽
子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
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制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数
股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子
公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司
期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本
附注四、19“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
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结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、19、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根
据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、19（2）②“权益
法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公
司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该
交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业
会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同
经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购
买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
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司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币，该即期
近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行
处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处
理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折
算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权
益项目下单独列示。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息
费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，
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折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利
率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权
或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额
扣除己偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于
金融资产）。
（1）金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生
的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，
按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接
计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业
务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金
流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司
分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应
收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续
计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下
列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
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①对于购入或源生的己发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按
照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为己发生信用减值的
金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定
其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减
值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金
流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损
失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金
融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收
款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一
年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内
的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认
时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金
融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权
利己经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠
计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具
投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于
集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在
短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的
利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资
产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为
基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，
本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包
含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余
成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的
利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资
产项目列报。
（2）金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
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形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部
分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍
生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要
是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定
且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融
负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的
金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以
此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期
损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会
造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险
变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类
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金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的
利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的
以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初
始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余
额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负
债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产己转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务己经解除的，则终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部
分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金
融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的
差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日
各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的
负债）之间的差额，应当计入当期损益。
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（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬
的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本
条 1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下
列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或
保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继
续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，
是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变
动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金
融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，
除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融
资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上
出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于
且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相
关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其
公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在
估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进
行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的己发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、
债权投资、其他债权投资、合同资产和长期应收款。对由收入准则规范的交易形
成的应收账款、合同资产以及包含融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方
法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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对于购买或源生的己发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债
表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损
益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计
现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减
值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的己发生信用减值以外的其他金融资
产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否
己显著増加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著増加，处于第一阶段，
则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并
按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后己显著増加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
如果该金融工具自初始确认后己经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按
照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的増加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损
失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间己经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失
的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具己不再属于自初始
确认后信用风险显著増加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备
的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著増加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
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负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否己显著増加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工
具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著増加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用増级质量是否发生
显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响
违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司
假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著増加。如果金融工具的违约风
险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时
期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金
流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）己发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为己发生信用减值的金融资产。金融资产己发生信用减值的证据包括
下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独
识别的事件所致。
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3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失
时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用
的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金
融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值。
②对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向
其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他
方收取的金额之间差额的现值。
③对于资产负债表日己发生信用减值但并非购买或源生己发生信用减值的金
融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流
量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接
减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
四、9、（6）“金融工具减值”。
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本公司对单项金额重大且在初始确认后己经发生信用减值的应收票据单独确
定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承兑 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风 参考历史信用损失经
汇票组合 险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 验不计提坏账准备
未逾期商业承兑 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，且未逾期承 参考历史信用损失经
汇票组合 兑 验不计提坏账准备
存在逾期的商业 出票人的信用评级不高，或历史上发生过票据违约，存在逾期承兑 参考历史信用损失经
承兑汇票组合 的 验计提坏账准备
11、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
四、9、（6）“金融工具减值”。
本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生
信用损失的应收款项，均单独进行预期信用损失测试。按应收取的合同现金流量
与预期收取现金流量之间差额的现值计提损失准备，计入当期损益。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
单项测试未发生减值的不
其他组合 纳入合并范围内关联方应收账款组合
计提信用减值损失
包括除上述组合之外的应收账款，本公司根据以往的历史经验
按账龄与整个存续期预期
账龄组合 对应收账款计提比例作出最佳估计，参考应收账款的账龄进行
信用损失率对照表计提
信用风险组合分类
组合中，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的情况如
下：
账龄 预期损失率
1 年以内 5%
1-2 年 10%
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账龄 预期损失率
2-3 年 15%
3-4 年 20%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
12、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的
业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账
款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附
注四、9、（6）“金融工具减值”。
13、其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
四、9、（6）“金融工具减值”。
本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生
信用损失的其他应收款，均单独进行预期信用损失测试。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
单项测试未发生减值的不
其他组合 纳入合并范围内关联方、项目部备用金、投标保证金等组合
计提信用减值损失
包括除上述组合之外的其他应收款，本公司根据以往的历史经
按账龄与整个存续期预期
账龄组合 验对其他应收款计提比例作出最佳估计，参考其他应收款的账
信用损失率对照表计提
龄进行信用风险组合分类
组合中，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的情况如
下：
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账龄 预期损失率
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 15%
3-4 年 20%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
14、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、消耗性生物资产等，
其中“消耗性生物资产”为苗木成本。
（2）发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值，是指根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本及销售所必需的估计费用后的价值。
存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行
全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存
货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可
变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现
净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考
虑未来事项的影响。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销；
包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。
（6）消耗性生物资产郁闭度的确定
依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、
棕榈科植物三个类型进行郁闭度设定。
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乔木类：植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地 130CM
处的直径）的计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量指标主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物；植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅
增长幅度相对较小。
消耗性林木郁闭度的设定及计量办法：
A、园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指
标。
量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达
到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的维护费用及
生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。
B、在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因
素，合理配给植株生长空间。按历往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达
到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
乔木类：株行距约 350cm×350cm，胸径 8cm，冠径约 320cm 时
郁闭度：3.14×160×160 ÷（350×350）＝ 0.656
灌木类：株行距约 25cm×25cm，冠径约 24cm 时
郁闭度：3.14×12×12 ÷（25×25）＝ 0.723
棕榈科类：株行距约 350cm×350cm，冠径约 300cm 时
郁闭度：3.14×150×150 ÷（350×350）＝ 0.576
消耗性生物资产郁闭前的相关支出资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用。
15、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损
益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则
的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
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制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本；
②该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服
务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该
资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该
资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的
资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
16、合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产
或合同负债。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作
为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
四、9、（6）“金融工具减值”。
本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生
信用损失的合同资产，均单独进行预期信用损失测试。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
已完工未 建造合同形成的已完 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
结算资产 工未结算资产 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
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17、持有待售
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售的资产：①
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②
出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完
成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划
分为持有待售类别：①买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这
些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利
化解延期因素；②因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在
一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满
足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
①初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流
动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较
假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后
的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流
动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差
额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处
置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提
折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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②资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值
损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉
外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
③不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为
持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计
量：A、划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； B、可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
18、长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
四、9、（6）“金融工具减值”。
19、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日
按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的
股权投资因采用权益法核算或作为其他权益工具而确认的其他综合收益，暂不进
行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购
买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持
有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权
投资为其他权益工具的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
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采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资
产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的
公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营
企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
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在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结
转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比
例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有
者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
20、投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司采用成本法计量，按照后述“固定资产”、“无形资产”所述的方法计提
折旧或者摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、26“长期资产
减值”。
在满足下列条件之一时，公司将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产
转换为投资性房地产：
（1）投资性房地产开始自用。
（2）作为存货的房地产改为出租。
（3）自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
（4）自用建筑物停止自用，改为出租。
投资性房地产转换按账面价值作为转换后的入账价值。
21、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。本公司在固定资产满足下列条件时予以确认：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠
地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率确定的折旧年限和年折旧率
如下：
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类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 年 5 4.75
施工设施 5年 5 19.00
运输设备 4年 5 23.75
试验设备及仪器 5年 5 19.00
电子及办公设备 5年 5 19.00
苗场设施 5、10 年 5 19.00、9.50
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、26“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认
定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租
赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。租入固
定资产按租赁期和估计净残值确定折旧率，计提折旧。
22、在建工程
（1）在建工程的核算方法
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造
工程和大修理工程等。在建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到
预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有关的借款费用（包括借款利息、
溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程成本，
在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。
（2）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、26“长期资
产减值”。
23、借款费用
（1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
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a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
b、借款费用已经发生；
c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（2）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
24、无形资产
（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包
括土地使用权、专利权、商标权、软件、特许经营权等。
（2）无形资产在取得时按照实际成本计价。
（3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内
采用直线法摊销，计入当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于
年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以
前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、26“长期资产减
值”。
25、长期待摊费用
（1）长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
（2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损
益；经营性租赁固定资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平
均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无
法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入
当期损益。
26、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
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资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
27、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利为设定提存计划，设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
28、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条
件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确
认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
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29、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
股份支付是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。按结算方式的不同，分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确认方法
对于授予职工的股份，按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业股份
未公开交易，按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行
调整。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确认其
公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型确
认其公允价值。
（3）相关会计处理
A：授予日
除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股
份支付，在授予日均不做会计处理。
B：等待期内每个资产负债表日
在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本
费用，同时确认所有者权益或负债。对于附有市场条件的股份支付，只要职工满
足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金
结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计
量，确定成本费用和应付职工薪酬。
C：可行权日之后
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有
者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转
等待期内确认的资本公积。
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对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债公
允价值的变动计入当期损益。
30、收入
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权
时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为
负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得
商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同
对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计
客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存
在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于
在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，并采用产出法或投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司
已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
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1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本公司已将该商品实物转移给客户。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务。
6）其他表明客户已取得商品或服务控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
本公司主营业务为生态工程施工、景观设计、科教文旅、园林养护等。
1）生态工程施工
本公司生态工程施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，
在合同期内确认收入，本公司根据第三方确认的已经完成的合同工作量占合同预
计总工作量的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经
发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
2）景观设计
本公司景观设计业务一般分为概念设计阶段、方案设计阶段、扩初设计阶段、
施工图阶段和施工配合阶段五个阶段，合同中对合同金额和各阶段工作成果、劳
务报酬约定明确，公司在向客户提交阶段工作成果，并获得客户签署的工作成果
确认函，或在合同约定的工作成果确认期届满日后，确认该阶段的景观设计收入。
对于资产负债表日尚未完工的阶段设计劳务，由于公司尚未取得客户对该设
计阶段劳务成果的最终认可，公司无法取得明确证据证明已发生的劳务成本能够
得到补偿，因此对尚未完工的设计服务劳务已发生的设计成本结转至营业成本，
不确认设计服务业务收入。
3）科教文旅
本公司科教文旅业务主要包括旅游服务、景区门票及其他配套服务收入。旅
游服务收入在旅游活动结束时确认收入，景区门票收入在游客进入景区后确认收
入，其他配套服务收入在完成相关服务已收到现金或取得收款权利时确认收入。
4）园林养护
本公司园林养护业务，根据与客户签订的绿化养护合同约定的价格、服务期
限以及绿化养护的工作量确认收入。
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31、政府补助
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助同
时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非
货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量。
①与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延
收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
②与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与公司日常活
动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相
关成本费用或损失；用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入
营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
③政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司
提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政
策性优惠利率计算相关借款费用。或者以借款的公允价值作为借款的入账价值并
按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认
为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
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32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调
整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之
间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延
所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税
和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调
整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或
是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列报。
33、经营租赁、融资租赁
（1）融资租赁的认定标准
在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。此种情况通常是指在租
赁合同中已经约定、或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断，租赁期届满
时出租人能够将资产的所有权转移给承租人。
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。其中“大
部分”，通常掌握在租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）。
承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始
日租赁资产公允价值。
（2）融资租赁中出租人的初始确认
在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
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之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、
初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。出
租人在租赁期开始日按照上述规定转出租赁资产，租赁资产公允价值与其账面价
值如有差额，应当计入当期损益。
（3）融资租赁中实际利率法的应用
A、未确认融资费用的分摊
未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利
率法计算确认当期的融资费用。
承租人采用实际利率法分摊未确认融资费用时，应当根据租赁期开始日租入
资产入账价值的不同情况，对未确认融资费用采用不同的分摊率：
a、以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作
为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
b．以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资
产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
c．以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租
入资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
d、以租赁资产公允价值作为入账价值的，应当重新计算分摊率。
该分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。
B、未实现融资收益的分配
未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配。出租人应当采用实际利
率法计算确认当期的融资收入。
出租人采用实际利率法分配未实现融资收益时，应当将租赁内含利率作为未
实现融资收益的分配率。
（4）经营租赁的认定标准
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。经营租赁资产的所有权不转移，
租赁期届满后，承租人有退租或续租的选择权，而不存在优惠购买选择权。
34、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、
在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立
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的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一
个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得
的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、17“持有待售”相关描述。
35、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）收入确认——确定履约进度
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，并采用产出法或投入法确定履约进度。
在确定履约进度、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同
可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判
断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期
或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影
响。
（2）坏账准备计提
本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额对应收款项和其他应收
款计提坏账准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证
据时，依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。
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对于划分为组合的应收账款，根据历史坏账情况及未来风险的预测，编制应收账
款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
36、主要会计政策、会计估计的变更
（1）报告期内公司重大会计政策变更
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14
号——收入》（以下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期
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间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留
存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
a 合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 累计影响金额 2020 年 1 月 1 日
存货 838,215,112.11 -552,088,147.90 286,126,964.21
合同资产 552,690,300.05 552,690,300.05
长期应收款 701,796,521.75 -665,381,721.75 36,414,800.00
递延所得税资产 29,013,541.77 350,038.02 29,363,579.79
其他非流动资产 663,666,830.23 663,666,830.23
预收款项 57,972,740.03 -57,972,740.03 -
合同负债 56,808,024.19 56,808,024.19
其他流动负债 41,972,033.71 3,263,171.82 45,235,205.53
其他非流动负债 - -
盈余公积 129,686,481.59 -192,110.49 129,494,371.10
未分配利润 879,438,581.99 -2,669,046.84 876,769,535.15
b 母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 累计影响金额 2020 年 1 月 1 日
存货 839,905,396.54 -542,726,485.60 297,178,910.94
合同资产 543,202,812.90 543,202,812.90
长期应收款 361,647,401.53 -325,232,601.53 36,414,800.00
递延所得税资产 28,431,645.01 343,616.63 28,775,261.64
其他非流动资产 333,179,245.41 333,179,245.41
预收款项 52,221,671.27 -52,221,671.27 -
合同负债 51,124,078.39 51,124,078.39
其他流动负债 41,201,096.03 3,044,538.44 44,245,634.47
其他非流动负债 8,766,803.15 8,766,803.15
盈余公积 129,686,481.59 -192,110.49 129,494,371.10
未分配利润 868,656,032.23 -1,755,050.41 866,900,981.82
（2）报告期内公司未发生重大会计估计变更。
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37、其他
利润分配：根据公司章程规定，本公司当年实现的净利润按以下顺序分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）按弥补亏损后净利润的 10%提取法定盈余公积；
（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；
（4）根据股东大会决议分配股东股利。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 3%、6%、9%
城市维护建设税 应纳增值税税额 1%、5%、7%
教育费附加 应纳增值税税额 2%、3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
（1）增值税
2011 年 12 月 20 日深国税福认正[2011]6217 号认定通知书认定，从 2012 年 1
月 1 日起公司为增值税一般纳税人。
根据财税[2012]71 号《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务
业营业税改征增值税试点的通知》的规定，自 2012 年 11 月 1 日起公司园林设计
收入按 6%税率计征增值税。
根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部、税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，本公司自 2019 年
4 月 1 日起，对按 10%的税率进行一般征收增值税的项目，原适用 10%税率调整
为 9%。
（2）城市维护建设税
公司总部所在地收入按 7%税率计征；异地工程项目收入根据项目所在地的规
定，分别按 1%、5%和 7%的税率计征。
（3）企业所得税
根据国税函〔2010〕156 号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题
的通知》的规定，公司开具《外出经营活动税收管理证明》的工程项目，按实际
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经营收入的 0.2%向项目所在地预缴企业所得税，公司汇总计算后，按扣除预缴的
企业所得税后的余额向公司住所所在地缴纳；未开具《外出经营活动税收管理证
明》的工程项目，由项目所在地主管税务机关按当地规定核定带征，公司扣除相
应的收入、成本、税费后再进行汇算清缴。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税[1995]52 号《关于印发<农业
产品征税范围注释>的通知》的规定，公司种植销售的林业产品免征增值税。
根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财
政部税务总局公告 2020 年第 8 号）的规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生
活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
本公司从事旅游服务业务的子公司，属“提供生活服务”范围，免征增值税。
（2）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》的规定，公司苗木培育和种植所得免征企业所得税。
2018 年 11 月 9 日公司取得 GR201844203561 号高新技术企业证书，根据《中
华人民共和国企业所得税法》：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％
的税率征收企业所得税”的规定，公司自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日享
受 15%税率的企业所得税优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下附注如无特别说明，期初是指 2020 年 1 月 1 日（已按新收入准则调整），
期末是指 2020 年 12 月 31 日；上期是指 2019 年度，本期是指 2020 年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 42,994.60 523,435.70
银行存款 1,336,727,658.14 844,164,018.89
其他货币资金 27,664,504.86 102,635,923.86
合计 1,364,435,157.60 947,323,378.45
银行存款中，37,786,367.87 元因诉讼被冻结、3,000.00 为 ETC 保证金，其使
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用权受到限制；其他货币资金中 24,181,977.26 元保证金因银行承兑汇票及保函质
押，其使用权受到限制。详见附注六、56、所有权或使用权受限制的资产。
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 51,348,328.84
其中：结构性存款 51,348,328.84
合计 51,348,328.84
3、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,387,350.92 451,029.60
商业承兑汇票 451,407,636.99 663,388,767.38
合计 454,794,987.91 663,839,796.98
（2）本公司认为无需对应收票据计提预期信用减值准备。
（3）期末无已质押的应收票据情况。
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 990,995,063.18
合计 990,995,063.18
（5）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 562,562,503.27 558,604,698.75
1-2 年 185,590,498.85 141,312,694.92
2-3 年 74,440,224.92 88,656,447.88
3-4 年 71,009,338.92 59,355,453.07
4-5 年 53,234,283.42 38,856,058.22
5 年以上 111,413,856.29 94,458,096.05
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账龄 期末余额 期初余额
小计 1,058,250,705.67 981,243,448.89
减：坏账准备 224,344,693.90 183,428,080.20
合计 833,906,011.77 797,815,368.69
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的应收账款 48,309,029.52 4.56% 48,309,029.52 100.00%
按组合计提坏账准备的应收账
1,009,941,676.15 95.44% 176,035,664.38 17.43% 833,906,011.77
款
其中：账龄组合 1,009,941,676.15 95.44% 176,035,664.38 17.43% 833,906,011.77
其他组合
合计 1,058,250,705.67 100.00% 224,344,693.90 21.20% 833,906,011.77
期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的应收账款 29,392,013.14 3.00% 29,392,013.14 100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款 951,851,435.75 97.00% 154,036,067.06 16.18% 797,815,368.69
其中：账龄组合 951,851,435.75 97.00% 154,036,067.06 16.18% 797,815,368.69
其他组合
合计 981,243,448.89 100.00% 183,428,080.20 18.69% 797,815,368.69
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位） 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
湖北天屿湖生态文旅有限公司 13,398,609.17 13,398,609.17 100.00% 债务人经营困难延迟付款
广州市合富投资有限公司 10,066,977.14 10,066,977.14 100.00% 债务人经营困难延迟付款
黄山五福置业有限公司 6,694,603.00 6,694,603.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
哈密秋天商贸有限公司 4,741,000.00 4,741,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
荣成市鼎杰房地产开发有限公司 4,716,812.01 4,716,812.01 100.00% 债务人经营困难延迟付款
腾冲奥宸房地产开发有限公司 4,085,410.05 4,085,410.05 100.00% 债务人经营困难延迟付款
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期末余额
应收账款（按单位） 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
哈密春天房地产开发有限公司 2,255,659.16 2,255,659.16 100.00% 债务人经营困难延迟付款
石家庄联邦伟业房地产开发集团有
1,100,088.85 1,100,088.85 100.00% 债务人经营困难延迟付款
限公司
威海嘉恒房地产开发有限公司 679,459.20 679,459.20 100.00% 债务人经营困难延迟付款
山东水泊梁山影视基地股份有限公
570,410.94 570,410.94 100.00% 债务人经营困难延迟付款
司
合计 48,309,029.52 48,309,029.52
注：债务人经营困难延迟付款的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
②按组合计提坏账准备的应收账款中，账龄组合情况
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内 548,802,790.54 54.34% 27,440,139.52 558,604,698.75 58.69% 27,930,234.94
1-2 年 185,382,725.40 18.36% 18,538,272.55 141,312,694.92 14.85% 14,131,269.50
2-3 年 74,440,224.92 7.37% 11,166,033.74 88,086,036.94 9.25% 13,212,905.54
3-4 年 69,759,468.78 6.91% 13,951,893.76 59,355,453.07 6.24% 11,871,090.61
4-5 年 53,234,283.42 5.27% 26,617,141.72 35,203,971.21 3.70% 17,601,985.61
5 年以上 78,322,183.09 7.75% 78,322,183.09 69,288,580.86 7.27% 69,288,580.86
合计 1,009,941,676.15 100.00% 176,035,664.38 951,851,435.75 100.00% 154,036,067.06
（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况。
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
29,392,013.14 19,919,157.22 1,002,140.84 48,309,029.52
账准备
按组合计提
154,036,067.06 42,925,178.85 20,925,581.53 176,035,664.38
坏账准备
合计 183,428,080.20 62,844,336.07 21,927,722.37 224,344,693.90
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况。
（5）本期收回或转回比例较大的应收账款如下：
单位名称 收回或转回金额 收回或转回方式 备注
哈密春天房地产开发有限公司 1,002,140.84 结算调整应收账款余额
合计 1,002,140.84
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（6）本报告期无通过重组等其他方式收回的应收款项金额。
（7）截至 2020 年 12 月 31 日止应收账款中应收持有公司 5%（含 5%）以上
表决权股份的股东单位及其他关联方欠款情况见附注十一、6、关联方应收应付款
项。
（8）应收账款金额前五名单位情况
与本公司 占应收账款
单位名称 金额 年限
关系 总额的比例
1 年以内、3-4 年、
大连普兰店市城乡规划建设局 非关联方 47,262,627.76 4.47%
5 年以上
1 年以内、1-2 年、
深圳市前海开发投资控股有限公司 非关联方 34,208,439.01 3.23%
2-3 年
云南省建设投资控股集团有限公司安
非关联方 21,292,204.35 2-3 年、3-4 年 2.01%
龙分公司
深圳市万科发展有限公司 非关联方 17,028,852.16 1-2 年 1.61%
大连普湾工程项目管理有限公司 非关联方 14,550,700.00 4-5 年、5 年以上 1.37%
合计 134,342,823.28 12.69%
（9）因金融资产转移而终止确认的应收账款：
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理 75,819,664.38 -2,845,625.85
合计 75,819,664.38 -2,845,625.85
注：2020 年本公司向深圳市前海一方商业保理有限公司等公司以不附追索权
的方式转让了应收账款 75,819,664.38 元。
（10）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情形。
（11）本报告期无以应收款项为标的进行证券化的情形。
5、应收款项融资
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收账款保理 11,672,603.02
合计 11,672,603.02
1）应收账款保理
按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 12,286,950.55
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账龄 期末余额 期初余额
小计 12,286,950.55
减：坏账准备 614,347.53
合计 11,672,603.02
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 4,356,814.91 86.97% 7,685,087.18 75.85%
1-2 年 420,690.84 8.40% 1,371,760.66 13.54%
2-3 年 59,999.99 1.20% 684,563.97 6.76%
3 年以上 171,813.97 3.43% 390,296.00 3.85%
合计 5,009,319.71 100.00% 10,131,707.81 100.00%
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
陕西合为混凝土有限公司 181,725.06 未办理结算
新乐市卓景园林工程有限公司 100,000.00 未办理结算
深圳市双玺尚宴餐饮有限公司 50,000.00 未办理结算
深圳市金鑫混凝土有限公司 50,000.00 未办理结算
深圳市自由飞翔服饰有限公司 39,300.00 未办理结算
合计 421,025.06
（3）预付款项金额前五名单位情况：
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
湖北长江电气有限公司 非关联方 1,577,436.00 1 年以内 分包款
武汉名牛科技发展股份有限公司 非关联方 1,164,904.25 1 年以内 分包款
曲阳强雨雕塑品销售有限公司 非关联方 444,701.36 1 年以内 材料款
惠州市汇里建筑工程有限公司 非关联方 194,000.00 1 年以内 材料款
重庆岩投生态环境科技有限公司 非关联方 187,305.71 1 年以内 材料款
合计 3,568,347.32
（4）截至 2020 年 12 月 31 日止预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
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7、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 78,552,724.11 103,440,455.26
合计 78,552,724.11 103,440,455.26
（1）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 28,469,816.86 50,575,830.26
1-2 年 16,166,174.11 20,568,163.32
2-3 年 13,659,083.82 10,447,938.11
3-4 年 9,418,364.69 11,186,054.90
4-5 年 10,291,092.37 1,015,866.97
5 年以上 3,332,222.89 11,262,736.53
小计 81,336,754.74 105,056,590.09
减：坏账准备 2,784,030.63 1,616,134.83
合计 78,552,724.11 103,440,455.26
2）按款项性质分类披露
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 36,037,685.76 46,400,980.87
备用金 38,335,704.84 50,933,922.20
往来款 3,030,128.84 3,728,807.39
押金 3,933,235.30 3,992,879.63
合计 81,336,754.74 105,056,590.09
3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的其他应收款 530,173.00 0.65% 530,173.00 100.00%
按组合计提坏账准备的其他应收款 80,806,581.74 99.35% 2,253,857.63 2.79% 78,552,724.11
其中：账龄组合 6,963,364.14 8.56% 2,253,857.63 32.37% 4,709,506.51
其他组合 73,843,217.60 90.79% 73,843,217.60
合计 81,336,754.74 100.00% 2,784,030.63 3.42% 78,552,724.11
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期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的其他应收款 100,000.00 0.10% 100,000.00 100.00%
按组合计提坏账准备的其他应收款 104,956,590.09 99.90% 1,516,134.83 1.44% 103,440,455.26
其中：账龄组合 7,721,687.02 7.35% 1,516,134.83 19.63% 6,205,552.19
其他组合 97,234,903.07 92.55% 97,234,903.07
合计 105,056,590.09 100.00% 1,616,134.83 1.54% 103,440,455.26
①期末单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
东莞市百川融资担保有限公司 230,173.00 230,173.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
湖北天屿湖生态文旅有限公司 200,000.00 200,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
荣成市鼎杰房地产开发有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 530,173.00 530,173.00
注：债务人经营困难延迟付款的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
②按组合计提坏账准备的其他应收款中，账龄组合情况
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内 972,322.13 13.96% 48,592.55 3,483,530.33 45.11% 174,176.51
1-2 年 2,252,347.48 32.35% 225,222.25 556,745.84 7.21% 55,674.59
2-3 年 115,522.68 1.66% 17,328.40 749,911.90 9.71% 112,486.79
3-4 年 733,645.40 10.54% 146,729.08 2,174,582.20 28.16% 434,916.44
4-5 年 2,147,082.20 30.83% 1,073,541.10 36,072.50 0.47% 18,036.25
5 年以上 742,444.25 10.66% 742,444.25 720,844.25 9.34% 720,844.25
合计 6,963,364.14 100.00% 2,253,857.63 7,721,687.02 100.00% 1,516,134.83
4）其他应收款坏账准备计提情况
第二阶段 第三阶段
第一阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
项目 未来 12 个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初数 1,516,134.83 100,000.00 1,616,134.83
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第二阶段 第三阶段
第一阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
项目 未来 12 个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 776,068.99 430,173.00 1,206,241.99
本期收回
本期转回 38,346.19 38,346.19
本期核销
其他变动
期末数 2,253,857.63 530,173.00 2,784,030.63
5）本报告期核销的其他应收款金额 310,800.68 元。
6）本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在
本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
7）本报告期无实际核销的其他应收款情况。
8）截至 2020 年 12 月 31 日止其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位及其他关联方欠款情况。
9）其他应收款金额前五名单位情况：
与本公司 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
关系 额的比例
苍溪县城乡建设投资有限公司 非关联方 7,282,800.00 2-3 年 8.93%
安顺市西秀区文化旅游发展投资有限公司 非关联方 6,000,000.00 4-5 年 7.36%
遵义市红花岗区药业工业投资开发有限责任公司 非关联方 5,000,000.00 3-4 年 6.13%
通城县人力资源和社会保障局 非关联方 2,000,000.00 1-2 年 2.45%
1 年以内、
前海结算商业保理（深圳）有限公司 非关联方 1,813,983.93 2.23%
1-2 年
合计 22,096,783.93 27.10%
10）本报告期内无其他终止确认的应收款项情况。
11）本报告期内无以应收款项为标的进行证券化的情形。
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8、存货
（1）存货分类：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
低值易耗品 1,550.00 1,550.00 151,078.29 151,078.29
库存商品 847,302.15 847,302.15 707,724.39 707,724.39
消耗性生物资产 54,410,294.74 1,607,051.75 52,803,242.99 60,351,519.84 60,351,519.84
合同履约成本 330,801,185.08 4,624,078.91 326,177,106.17 227,042,720.64 2,126,078.95 224,916,641.69
合计 386,060,331.97 6,231,130.66 379,829,201.31 288,253,043.16 2,126,078.95 286,126,964.21
（2）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
低值易耗品
库存商品
消耗性生物资产 1,607,051.75 1,607,051.75
合同履约成本 2,126,078.95 2,497,999.96 4,624,078.91
合计 2,126,078.95 4,105,051.71 6,231,130.66
期末合同履约成本计提存货跌价准备情况
期末余额
项目 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
荣成会所前后院景观工程 2,126,078.95 2,126,078.95 100.00% 工程成本预计损失
哈密春天红星建国饭店园林景观项目 149,999.29 149,999.29 100.00% 工程成本预计损失
西城御景名邸商住小区景观绿化工程 2,348,000.67 2,348,000.67 100.00% 工程成本预计损失
合计 4,624,078.91 4,624,078.91
注：工程成本预计损失的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
（3）截至 2020 年 12 月 31 日止，存货余额中无借款费用资本化金额。
（4）截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无用于债务担保的存货。
9、合同资产
（1）合同资产分类：
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建造合同形
成的已完工 671,219,298.75 5,855,700.40 665,363,598.35 556,263,448.54 3,573,148.49 552,690,300.05
未结算资产
合计 671,219,298.75 5,855,700.40 665,363,598.35 556,263,448.54 3,573,148.49 552,690,300.05
（2）合同资产减值准备计提情况：
1）按计提方法分类
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
单项计提 2,076,844.66 1,843,689.32 3,920,533.98
按组合计提 1,496,303.83 438,862.59 1,935,166.42
合计 3,573,148.49 2,282,551.91 5,855,700.40
2）期末单项计提减值准备的合同资产
期末余额
项目 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
荣成会所前后院景观工程 2,076,844.66 2,076,844.66 100.00% 已完工未结算资产预计损失
哈密春天红星建国饭店园林
1,843,689.32 1,843,689.32 100.00% 已完工未结算资产预计损失
景观项目
合计 3,920,533.98 3,920,533.98
注：已完工未结算资产预计损失的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
3）采用组合计提减值准备的合同资产
期末余额 期初余额
项目 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
建造合同形成的已
667,298,764.77 0.29% 1,935,166.42 554,186,603.88 0.27% 1,496,303.83
完工未结算资产
合计 667,298,764.77 0.29% 1,935,166.42 554,186,603.88 0.27% 1,496,303.83
10、其他流动资产
类别 期末余额 期初余额
定期存单 103,843.75 30,299,178.08
待抵扣及预缴增值税 25,377,573.00 2,982,377.78
预缴其他税费 275,098.04
合计 25,756,514.79 33,281,555.86
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11、长期应收款
（1）长期应收款情况：
期末余额 期初余额 折现
项目 坏账 坏账 率区
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 间
准备 准备
公共市政融资建设工程 143,326,290.04 143,326,290.04 36,414,800.00 36,414,800.00
其中：未实现融资收益 76,493.27 76,493.27
合计 143,326,290.04 143,326,290.04 36,414,800.00 36,414,800.00
（2）期末长期应收款按建设工程项目列示如下：
项目 款项 未实现融
客户名称 项目名称 账面金额 账面价值
类型 性质 资收益
仁怀市坛鲁（坛厂至鲁班）农 EP 回购
仁怀市林业局 1,834,959.35 76,493.27 1,758,466.08
旅一体化道路景观绿化工程 C 款
安顺市西秀区文 贵州省安顺市西秀区龙兴村
EP 回购
化旅游发展投资 美丽乡村建设项目 EPC 投资 24,651,070.98 24,651,070.98
C 款
有限公司 建设
哈密市伊州区住 哈密市伊州区西区道路建设 回购
PPP 70,734,376.37 70,734,376.37
房和城乡建设局 PPP 项目（三标段） 款
巴东县神农投资 巴东县城高铁新区城中村棚 EP 融资
46,182,376.61 46,182,376.61
开发有限公司 户区改造项目（F+EPC） C 款
合计 143,402,783.31 76,493.27 143,326,290.04
截至 2020 年 12 月 31 日止未发现长期应收款减值迹象，故未计提预期信用损
失。
12、长期股权投资
（1）长期股权投资分类：
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营、合营企业
29,379,987.06 29,379,987.06 36,113,765.72 36,113,765.72
投资
合计 29,379,987.06 29,379,987.06 36,113,765.72 36,113,765.72
（2）对联营、合营企业投资
现 计提 减
核算 本期投资 金 的减 持股比 值
被投资单位 投资成本 期初余额 投资增减变动 期末余额
方法 收益 股 值准 例 准
利 备 备
广东花博
权益
生态产业 11,999,100.00 12,232,057.65 258,959.72 12,491,017.37 24.00%
法
有限公司
深圳研源
权益
环境科技 4,000,000.00 6,995,425.38 -6,909,495.00 -85,930.38 - 28.57%
法
有限公司
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现 计提 减
核算 本期投资 金 的减 持股比 值
被投资单位 投资成本 期初余额 投资增减变动 期末余额
方法 收益 股 值准 例 准
利 备 备
青岛中建
科融投财
权益
富管理有 15,000,000.00 15,000,084.89 2,629.22 15,002,714.11 30.00%
法
限责任公
司
贵州百花
权益
谷实业有 1,900,001.00 1,886,197.80 57.78 1,886,255.58 19.00%
法
限公司
合计 32,899,101.00 36,113,765.72 -6,909,495.00 175,716.34 29,379,987.06
注：本期长期股权投资减少 6,909,495.00 元系本公司的子公司深圳文科生态
投资有限公司转让联营企业深圳研源环境科技有限公司所致。
13、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况：
项目 期末余额 期初余额
深圳园林股份有限公司 2,600,000.00 2,600,000.00
江西贝融循环材料股份有限公司 11,712,000.00 11,712,000.00
上海建为历保科技股份有限公司 15,050,000.00 15,050,000.00
湖北新民教育研究院 3,150,000.00 3,150,000.00
合计 32,512,000.00 32,512,000.00
（2）非交易性权益工具投资的情况：
本期确 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计 累计
项目 认的股 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得 损失
利收入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
深圳园林股份有限公司 非交易性
江西贝融循环材料股份有限公司 非交易性
上海建为历保科技股份有限公司 非交易性
湖北新民教育研究院 非交易性
合计
注 1：本公司的子公司武汉学知悟达国际旅行社有限公司对湖北新民教育研
究院投资 315 万元，因湖北新民教育研究院属于民间非营利组织，其章程规定不
以盈利为目的，不进行利润分配，因此不纳入本公司合并范围。
注 2：上述被投资单位为非上市公司，本公司不参与被投资单位的日常管理，
不具有控制、不构成重大影响，公司按照新金融工具准则规定，指定为“以公允价
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值计量且其变动计入其他综合收益”的非交易权益工具投资，报表在“其他权益工
具投资”项目列报。
14、固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 20,240,481.59 21,441,584.32
固定资产清理
合计 20,240,481.59 21,441,584.32
（1）固定资产
1）固定资产情况：
房屋及建筑 试验设备 电子及办公
项目 施工设施 运输设备 苗场设施 合计
物 及仪器 设备
一、账面原值：
1.期初余额 21,734,147.19 6,469,826.03 10,276,971.82 1,828,907.39 10,296,996.85 2,836,484.01 53,443,333.29
2.本期增加金额 24,955.75 900,614.97 578,035.42 616,123.18 2,119,729.32
（1）购置 24,955.75 900,614.97 578,035.42 616,123.18 2,119,729.32
（2）在建工程转
入
（3）企业合并增
加
3.本期减少金额 1,438.00 530,592.00 1,200,951.81 1,732,981.81
（1）处置或报废 1,438.00 530,592.00 1,200,951.81 1,732,981.81
4.期末余额 21,734,147.19 6,493,343.78 10,646,994.79 2,406,942.81 9,712,168.22 2,836,484.01 53,830,080.80
二、累计折旧 -
1.期初余额 7,673,356.17 5,506,874.09 8,466,069.80 985,585.32 7,479,052.08 1,890,811.51 32,001,748.97
2.本期增加金额 1,032,432.47 404,480.27 431,200.18 304,167.24 859,922.49 187,578.25 3,219,780.90
（1）计提 1,032,432.47 404,480.27 431,200.18 304,167.24 859,922.49 187,578.25 3,219,780.90
（2）企业合并增
加
3.本期减少金额 484.85 500,753.60 1,130,692.21 1,631,930.66
（1）处置或报废 484.85 500,753.60 1,130,692.21 1,631,930.66
4.期末余额 8,705,788.64 5,910,869.51 8,396,516.38 1,289,752.56 7,208,282.36 2,078,389.76 33,589,599.21
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
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房屋及建筑 试验设备 电子及办公
项目 施工设施 运输设备 苗场设施 合计
物 及仪器 设备
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 13,028,358.55 582,474.27 2,250,478.41 1,117,190.25 2,503,885.86 758,094.25 20,240,481.59
2.期初账面价值 14,060,791.02 962,951.94 1,810,902.02 843,322.07 2,817,944.77 945,672.50 21,441,584.32
2）未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
福田区侨香路一冶广场 1 栋 B 座
259,011.82 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
1102 房
福田区侨香路一冶广场 1 栋 B 座
286,741.54 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
2102 房
平湖坤宜福苑 3 栋 2407 452,988.56 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1004 388,768.16 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1003 266,710.60 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1005 260,529.24 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1006 260,529.24 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 6 栋 2308 278,584.76 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 6 栋 2307 448,715.44 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2410 419,991.92 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2409 419,895.80 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2408 281,238.32 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
通山苗场综合房屋 729,162.08 苗场自建自用房屋
岳阳苗场综合房屋 396,088.50 苗场自建自用房屋
合计 5,148,955.98
3）截至 2020 年 12 月 31 日止无暂时闲置的固定资产。
4）截至 2020 年 12 月 31 日止无通过融资租赁租入的固定资产。
5）截至 2020 年 12 月 31 日止无通过经营租赁租出的固定资产。
6）截至 2020 年 12 月 31 日止无持有待售的固定资产。
7）截至 2020 年 12 月 31 日止无抵押的固定资产。
8）截至 2020 年 12 月 31 日止未发现固定资产减值迹象，故未计提减值准备。
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15、在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 263,571,495.77 166,473,656.20
工程物资
合计 263,571,495.77 166,473,656.20
（1）在建工程
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
文科生态技术与景观设
163,776,918.04 163,776,918.04 74,839,622.25 74,839,622.25
计研发中心
九龙文科生态湿地公园 54,824,164.65 54,824,164.65
平湖基建项目 99,794,577.73 99,794,577.73 36,809,869.30 36,809,869.30
合计 263,571,495.77 263,571,495.77 166,473,656.20 166,473,656.20
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期
本期转入长
其他
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 期待摊费用 期末余额
减少
金额
金额
文科生态技术与景
379,508,500.00 74,839,622.25 88,937,295.79 163,776,918.04
观设计研发中心
九龙文科生态湿地
60,000,000.00 54,824,164.65 9,195,603.67 64,019,768.32 -
公园
平湖基建项目 348,000,000.00 36,809,869.30 62,984,708.43 99,794,577.73
合计 787,508,500.00 166,473,656.20 161,117,607.89 64,019,768.32 263,571,495.77
（续）
工程累计 利息资本 其中：本期 本期利
工程进
项目名称 投入占预 化累计金 利息资本化 息资本 资金来源
度
算比例 额 金额 化率
文科生态技术与景观设
43.16% 43.16% 自筹、募集资金
计研发中心
九龙文科生态湿地公园 100.00% 100.00% 自筹
自筹、可转债募
平湖基建项目 28.68% 28.68% 3,383,885.11 3,255,348.63 4.33%
集资金
合计 3,383,885.11 3,255,348.63
截至 2020 年 12 月 31 日止未发现在建工程减值迹象，故未计提减值准备。
16、无形资产
（1）无形资产情况：
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项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 特许经营权 合计
一、账面原值
1.期初余额 118,033,016.00 142,348.15 70,350.00 4,240,474.73 122,486,188.88
2.本期增加金额 441,068.13 2,000,000.00 2,441,068.13
（1）购置 441,068.13 2,000,000.00 2,441,068.13
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 118,033,016.00 142,348.15 70,350.00 4,681,542.86 2,000,000.00 124,927,257.01
二、累计摊销
1.期初余额 15,610,613.25 88,648.72 70,350.00 2,846,531.78 18,616,143.75
2.本期增加金额 5,610,507.95 16,617.82 520,797.58 6,147,923.35
（1）计提 5,610,507.95 16,617.82 520,797.58 6,147,923.35
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 21,221,121.20 105,266.54 70,350.00 3,367,329.36 24,764,067.10
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 96,811,894.80 37,081.61 1,314,213.50 2,000,000.00 100,163,189.91
2.期初账面价值 102,422,402.75 53,699.43 1,393,942.95 103,870,045.13
（2）土地使用权主要为本公司以出让形式取得位于龙岗区平湖街道土地，面
积 4,226.59 平方米，使用期限 20 年。截至 2020 年 12 月 31 日止已用于借款抵押，
详见附注六、56、所有权或使用权受限制的资产。
（3）本期新增特许经营权系本公司于 2020 年 8 月以人民币 200 万元受让自
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
然人邓志军持有的深圳国桦建工集团有限公司 100%股权，并将该公司更名为深圳
文科建工集团有限公司。该公司拥有“市政公用工程施工总承包壹级”资质。
（4）截至 2020 年 12 月 31 日止未发现无形资产减值迹象，故未计提减值准
备。
17、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期合并增加 本期处置减少 期末余额
武汉学知悟达国际旅行社有限公司 54,325,054.36 54,325,054.36
合计 54,325,054.36 54,325,054.36
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期计提增加 本期处置减少 期末余额
武汉学知悟达国际旅行社有限公司 2,785,065.41 2,785,065.41
合计 2,785,065.41 2,785,065.41
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于
少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资
产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生
了减值。
商誉减值测试情况如下：
项目 武汉学知悟达国际旅行社有限公司
商誉账面余额① 54,325,054.36
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 54,325,054.36
未确认的归属于少数股东的商誉价值④
商誉合计金额⑤=④+③ 54,325,054.36
资产组账面价值⑥ 991,021.49
包含整体商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥ 55,316,075.85
资产组可收回金额⑧ 52,531,010.44
商誉减值金额（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ 2,785,065.41
公司应确认商誉减值损失⑩ 2,785,065.41
2020 年末商誉账面价值=①-⑩ 51,539,988.95
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
武汉学知悟达国际旅行社有限公司（以下简称“学知悟达”）于评估基准日的
评估范围是公司并购学知悟达形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围包括组成资产组的固定资产、
无形资产（不含期初营运资本、溢余资产、非经营性资产及有息负债）。
（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
根据北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）2021 年 4 月 6 日出具的
北方亚事评报字[2021]第 01-230 号《深圳文科园林股份有限公司拟对合并武汉学
知悟达国际旅行社有限公司形成的商誉进行减值测试项目涉及的学知悟达业务资
产组可收回金额资产评估报告》，采用资产组的公允价值减去处置费用后净额与
资产组的预计未来净现金流量现值孰高原则确定资产组的可回收金额。
截止 2020 年 12 月 31 日，经评估，学知悟达旅游业务资产组预计未来净现金
流量的现值为 5,121.17 万元，公允价值减去处置费用后的净额为 5,253.10 万元，
根据孰高原则，确定资产组的可回收金额为 5,253.10 万元。
经评估，财务预算预计未来 5 年内现金流量，五年以后的永续现金流量按照
详细预测期最后一年的水平确定。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编
制上述财务预算。计算公允价值减处置费用所采用的税前折现率为 13.35%。
税前折现率选取加权平均资本成本（WACC）。
公式：
式中：Re：权益资本成本
Rd：债务资本成本
T：所得税率
E/(D+E)：股权占总资本比率
D/(D+E)：债务占总资本比率
其中：Re=Rf+β×ERP+Rs
Rf：无风险回报率
β：风险系数
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
ERP：市场风险超额回报率
Rs：公司特有风险超额回报率
根据评估结果，截止评估基准日 2020 年 12 月 31 日，学知悟达旅游业务资产
组的可回收金额为 52,531,010.44 元，学知悟达包含商誉的旅游业务资产组账面价
值为 55,316,075.85 元，因此计提商誉减值准备 2,785,065.41 元。
18、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少 期末余额
装修费 840,056.42 648,532.47 191,523.95
土地承包费 3,631,169.07 188,360.05 3,442,809.02
土地平整费 1,461,889.20 81,836.34 1,380,052.86
道路修缮 844,074.80 70,235.71 773,839.09
九龙文科生态湿地公园 64,019,768.32 1,233,925.68 62,785,842.64
服务器租赁费 16,498.87 354.41 16,144.46
合计 6,777,189.49 64,036,267.19 2,223,244.66 68,590,212.02
19、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 226,829,020.96 34,413,292.62 185,572,289.06 28,068,602.06
资产减值准备 13,528,683.72 2,030,873.08 7,740,231.16 1,163,603.23
递延收益 604,194.50 90,629.18 875,830.00 131,374.50
合计 240,961,899.18 36,534,794.88 194,188,350.22 29,363,579.79
（2）递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差 递延所得 应纳税暂时性差 递延所得
异 税负债 异 税负债
交易性金融资产公允价值变动的影响 591,616.47 88,742.47
非同一控制下企业合并的资产评估增
93,443.54 23,360.89 201,265.75 50,316.44
值
合计 93,443.54 23,360.89 792,882.22 139,058.91
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,224,160.50 981,005.76
可抵扣亏损 23,650,709.90 10,326,433.23
合计 24,874,870.40 11,307,438.99
注：由于无法确认未来是否能够获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额，所以公司对亏损子公司不计提递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年度 期末余额 期初余额 备注
2020 年度 1,522,223.70 2015 年可抵扣亏损情况
2021 年度 2,751,884.39 2,751,884.39 2016 年可抵扣亏损情况
2022 年度 4,099,627.02 4,099,627.02 2017 年可抵扣亏损情况
2023 年度 122,675.09 122,675.09 2018 年可抵扣亏损情况
2024 年度 1,830,023.03 1,830,023.03 2019 年可抵扣亏损情况
2025 年度 14,846,500.37 2020 年可抵扣亏损情况
合计 23,650,709.90 10,326,433.23
20、其他非流动资产
（1）其他非流动资产分类
项目 期末余额 期初余额
预付开发费 216,000.00
定期存单 514,291.16
合同履约成本 26,229,842.73 30,236,712.92
合同资产 813,602,515.82 633,430,117.31
合计 840,562,649.71 663,666,830.23
（2）合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建造合同形
成的已完工 815,968,825.41 2,366,309.59 813,602,515.82 635,145,008.83 1,714,891.52 633,430,117.31
未结算资产
合计 815,968,825.41 2,366,309.59 813,602,515.82 635,145,008.83 1,714,891.52 633,430,117.31
（3）合同资产减值准备：
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1）按计提方法分类
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
单项计提
按组合计提 1,714,891.52 651,418.07 2,366,309.59
合计 1,714,891.52 651,418.07 2,366,309.59
2）采用组合计提减值准备的合同资产
期末余额 期末余额
项目 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
建造合同形成的已
815,968,825.41 0.29% 2,366,309.59 635,145,008.83 0.27% 1,714,891.52
完工未结算资产
合计 815,968,825.41 0.29% 2,366,309.59 635,145,008.83 0.27% 1,714,891.52
21、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 285,650,000.00 133,650,000.00
保证借款 5,000,000.00 65,000,000.00
抵押借款 30,000,000.00 30,000,000.00
质押保证借款 40,000,000.00 19,700,000.00
应收账款保理 13,624,276.77
未到期应付利息 597,010.76
合计 361,247,010.76 261,974,276.77
（2）信用借款分类说明：
① 截至 2020 年 12 月 31 日止中国光大银行股份有限公司深圳分行人民币借
款余额 75,650,000.00 元。
② 截至 2020 年 12 月 31 日止平安银行股份有限公司深圳分行人民币借款余
额 70,000,000.00 元。
③ 截至 2020 年 12 月 31 日止中国银行股份有限公司深圳福田支行人民币借
款余额 140,000,000.00 元。
（3）保证借款分类说明：
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
① 截至 2020 年 12 月 31 日止中信银行股份有限公司武汉分行人民币借款余
额 5,000,000.00 元，由深圳文科园林股份有限公司提供保证担保。
（4）抵押借款分类说明：
① 截至 2020 年 12 月 31 日止交通银行股份有限公司深圳分行人民币借款余
额 30,000,000.00 元，由公司土地使用权证[粤(2017)深圳市不动产权第 0186565 号]
提供抵押担保。
（5）质押保证借款分类说明：
① 截至 2020 年 12 月 31 日止深圳市高新投小额贷款有限公司人民币借款余
额 40,000,000.00 元，由公司实用新型专利：一种黑臭水体治理用垃圾分离装置公
司实用新型专利（ZL201820667318.9）、一种基于水体溶解氧控制的黑臭水体治
理 设 备 （ ZL201820813804.7 ） 、 一 种 矿 山 酸 性 掺 土 场 边 坡 植 被 恢 复 结 构
（ZL201820943442.3）提供质押担保、深圳市高新投融资担保有限公司提供保证
担保。
（6）本期末无已逾期未偿还的短期借款。
22、应付票据
1）分类列示
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 43,497,580.58 167,197,200.15
商业承兑汇票 296,558,077.10 362,784,590.36
合计 340,055,657.68 529,981,790.51
2）本期末无已到期未支付的应付票据。
23、应付账款
1）按账龄列示：
种类 期末余额 期初余额
应付采购及材料款 867,859,892.05 622,694,507.87
合计 867,859,892.05 622,694,507.87
2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
巴东泰鑫混凝土有限公司 5,857,250.09 余款未结算
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
巴东县林敏商贸有限公司 5,601,425.50 余款未结算
巴东县兴欣实业有限公司 5,039,518.50 余款未结算
绍兴市柯桥区漓渚言成园艺场 4,916,471.12 余款未结算
山东辰浩市政工程有限公司 4,095,115.17 余款未结算
合计 25,509,780.38
3）截至 2020 年 12 月 31 日止应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上
表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
24、合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 749,438.73 3,807,883.74
已结算未完工项目 53,926,206.19 53,000,140.45
合计 54,675,644.92 56,808,024.19
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 25,141,079.72 130,853,492.73 133,382,483.42 22,612,089.03
二、离职后福利-设定提存计划 4,676,064.28 4,676,064.28
三、辞退福利 376,235.00 376,235.00
四、一年内到期的其他福利 54,705.50 54,705.50
合计 25,141,079.72 135,960,497.51 138,489,488.20 22,612,089.03
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 25,141,079.72 121,126,761.53 123,655,752.22 22,612,089.03
2、职工福利费 1,384,328.48 1,384,328.48
3、社会保险费 2,388,652.12 2,388,652.12
其中：医疗保险费 2,077,073.93 2,077,073.93
工伤保险费 76,121.67 76,121.67
生育保险费 235,456.52 235,456.52
4、住房公积金 4,321,444.47 4,321,444.47
5、工会经费和职工教育经费 1,577,600.63 1,577,600.63
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 54,705.50 54,705.50
合计 25,141,079.72 130,853,492.73 133,382,483.42 22,612,089.03
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
1、基本养老保险 4,514,067.81 4,514,067.81
2、失业保险费 161,996.47 161,996.47
3、企业年金缴费
合计 4,676,064.28 4,676,064.28
（4）应付职工薪酬中无拖欠性质的金额。
（5）职工工资当月计提，下月发放。
26、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,866,399.50 11,015,866.90
城市维护建设税 201,462.43 767,655.24
教育费附加 144,049.41 547,583.33
企业所得税 12,599,199.10 22,215,986.43
个人所得税 924,922.46 1,242,846.76
土地使用税 20,572.23 20,572.23
其他 16,319.59 16,427.82
合计 16,772,924.72 35,826,938.71
27、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 991,187.05
应付股利 499,268.05 499,268.05
其他应付款 66,969,710.91 66,291,860.03
合计 67,468,978.96 67,782,315.13
（1）应付利息
1）分类列示
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项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本长期借款利息 563,000.00
短期借款应付利息 428,187.05
合计 991,187.05
2）截至 2020 年 12 月 31 日止，无重要的已逾期未支付的利息情况。
（2）应付股利
项目 期末余额 期初余额
应付子公司武汉学知悟达国际旅行社有限公司
499,268.05 499,268.05
的少数股东股利
合计 499,268.05 499,268.05
（3）其他应付款
1）按账龄列示：
种类 期末余额 期初余额
押金保证金 30,382,493.05 33,297,653.83
往来款及其他 34,027,217.86 32,994,206.20
拆借款 2,560,000.00
合计 66,969,710.91 66,291,860.03
2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
桂湾片区景观工程（一期） 7,571,928.00 保证金
迎改革开放 40 周年绿化品质提升项目 I 标段 4,720,000.00 保证金
山东辰浩市政工程有限公司 1,176,000.00 保证金
烟台恒大御景半岛项目园建工程 1,157,184.87 保证金
天屿湖国际休闲社区度假酒店项目 1,000,000.00 保证金
合计 15,625,112.87
3）截至 2020 年 12 月 31 日止其他应付款中无应付持有公司 5%（含 5%）以
上表决权股份的股东单位或其他关联方的款项情况。
28、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 17,000,000.00 150,000,000.00
一年内到期的应付债券
合计 17,000,000.00 150,000,000.00
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2）一年内到期的长期借款余额明细情况
借款单位 借款起始日 借款终止日 期末余额 借款性质
质押及保证借
中国农业发展银行通城县支行 2019 年 11 月 29 日 2033 年 10 月 20 日 17,000,000.00
款
合计 17,000,000.00
29、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 49,828,042.92 45,235,205.53
合计 49,828,042.92 45,235,205.53
30、长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押保证借款 233,396,458.34 200,000,000.00
合计 233,396,458.34 200,000,000.00
（2）长期借款余额明细情况
借款单位 借款起始日 借款终止日 期末余额 借款性质
质押保证借
中国农业发展银行通城县支行 2019 年 11 月 29 日 2033 年 10 月 20 日 250,000,000.00
款
未到期应付利息 396,458.34
减：一年内到期的长期借款 17,000,000.00
合计 233,396,458.34
截至 2020 年 12 月 31 日止中国农业发展银行通城县支行的借款余额人民币
25,000 万元，由《通城县城区河道生态治理 PPP 项目合同》提供质押担保、深圳
文科园林股份有限公司提供连带责任保证担保。
31、应付债券
（1）应付债券分类
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 832,181,270.25
未到期应付利息 1,743,835.62
减：一年内到期的应付债券
合计 833,925,105.87
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（2）应付债券余额明细情况
本期
债券 债券 期初 按面值计提 本期
面值 发行日期 发行金额 本期发行 溢折价摊销 转股 期末余额
名称 期限 余额 利息 偿还
面值
文科
950,000,000.00 2020-8-20 6 年 950,000,000.00 821,380,709.63 1,743,835.62 9,056,725.00 832,181,270.25
转债
合计 950,000,000.00 950,000,000.00 821,380,709.63 1,743,835.62 9,056,725.00 832,181,270.25
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳文科园林股份有限公司公开发行
可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]1069 号）核准，本公司于 2020 年 8 月
20 日发行票面金额为 100 元的可转换公司债券 9,500,000 张，募集资金总额为人
民币 950,000,000.00 元，扣除发行费用后实际募集资金净额为 931,448,669.80 元。
债券票面年利率分别为第一年为 0.5%，第二年为 0.8%，第三年为 1.0%，第四年
为 1.5%，第五年为 2.5%，第六年为 3.5%，每年的付息日为本次发行的可转换公
司债券发行首日起每满一年的当日，到期一次还本。
本次公开发行的可转换公司债券初始转股价格为 5.76 元/股，转股期限为 2021
年 3 月 1 日至 2026 年 8 月 19 日止。
32、预计负债
借款单位 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 181,206.38 1,579,043.00
合计 181,206.38 1,579,043.00
报告期末本公司未决诉讼形成原因详见附注十四、2、重大诉讼诉讼事项
33、递延收益
项目 期末余额 期初余额
政府补助-黑臭体复合处理与生态修复技术研发资金 604,194.50 875,830.00
合计 604,194.50 875,830.00
34、股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 512,760,300.00 512,760,300.00
合计 512,760,300.00 512,760,300.00
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35、其他权益工具
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
可转换公司债券权益成分[注] 110,067,960.17 110,067,960.17
合计 110,067,960.17 110,067,960.17
注：本公司于本期发行的可转换公司债券“文科转债”募集资金总额为人民币
950,000,000.00 元，在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，其中
权益成分的公允价值确认为其他权益工具。
36、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,095,009,699.71 1,095,009,699.71
其他资本公积
合计 1,095,009,699.71 1,095,009,699.71
37、库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
二级市场回购股份 65,296,056.89 65,296,056.89
合计 65,296,056.89 65,296,056.89
38、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 129,494,371.10 18,418,052.35 147,912,423.45
任意盈余公积
合计 129,494,371.10 18,418,052.35 147,912,423.45
公司按弥补亏损后净利润的 10%计提法定盈余公积。
39、未分配利润
项目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 879,438,581.99 860,085,095.48
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -2,669,046.84
调整后期初未分配利润 876,769,535.15 860,085,095.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润 159,908,808.64 245,119,772.61
减：提取法定盈余公积 18,418,052.35 24,483,186.90
提取任意盈余公积
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项目 期末余额 期初余额
提取一般风险准备
应付普通股股利 352,222,127.60 201,283,099.20
净资产折股
其他
期末未分配利润 666,038,163.84 879,438,581.99
40、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,490,213,525.39 1,968,380,876.09 2,898,533,425.34 2,328,079,946.45
其他业务 29,990,264.16 95,036.40
合计 2,520,203,789.55 1,968,380,876.09 2,898,628,461.74 2,328,079,946.45
（2）合同产生的收入情况
合同分类 生态工程 景观设计 园林养护 科教文旅 其他业务收入
收入确认的时间
在某一时点确认 14,851,684.96 1,866.30
在某一时段内确认 2,373,935,649.32 72,838,487.50 28,587,703.61 29,988,397.86
合计 2,373,935,649.32 72,838,487.50 28,587,703.61 14,851,684.96 29,990,264.16
41、税金及附加
（1）分类列示
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 6,679,080.78 7,376,260.86
教育费附加 4,979,788.98 5,455,271.40
房产税 89,938.16 100,456.01
车船使用税 360.00 17,009.58
土地使用税 54,380.81 82,288.92
印花税 779,250.28 1,057,960.24
其他 4,571,855.38 4,841,229.37
合计 17,154,654.39 18,930,476.38
（2）计税标准见附注五。
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（3）“其他”为代征的个人所得税、养老保险和地方税费等工程综合税费。
42、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,829,576.10
租赁费 1,111,291.57
广告宣传费 510,919.54
业务招待费 475,235.03
办公费 406,100.71
差旅费 237,844.44
水电费 10,489.83
会议费 61,630.21
市内交通费 19,420.90
车辆经费 129,638.79
通讯费 51,329.01
促销活动费 25,926.35
合计 14,869,402.48
43、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 49,041,770.76 55,257,224.53
维修费 91,038.12 309,155.83
移交工程维修费 68,198,321.05 23,024,613.38
固定资产折旧 1,852,221.75 1,792,475.51
长期资产摊销 588,068.33 933,833.40
无形资产摊销 425,713.27 544,784.03
业务招待费 1,918,174.74 1,314,124.97
差旅费 8,918,626.84 15,152,251.11
市内交通费 417,627.60 407,789.68
办公费 10,262,921.94 9,424,778.20
水电费 1,132,007.13 1,106,224.09
中介服务咨询费 5,682,469.06 2,074,692.77
广告费用 435,845.24
招标费用 915,609.87 1,204,614.06
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项目 本期发生额 上期发生额
通讯费 852,582.31 1,017,961.21
车辆经费 3,036,041.14 3,274,797.67
会议费 68,605.88 226,026.28
股权激励成本摊销 936,800.00
租赁费 4,718,982.91 5,300,951.62
其他 345,595.36 514,781.00
合计 158,466,378.06 124,253,724.58
44、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,001,516.03 2,873,090.85
物料消耗 48,990,166.16 16,662,417.13
折旧与摊销 354,852.58 231,488.28
试验开发费 14,746.50 75,940.40
咨询服务费 468,480.99 793,492.03
委托开发费 310,000.00
办公费 219,661.98 434,940.51
差旅费 322,967.43 1,111,491.65
租赁费 568,544.10 724,620.50
其他费用 65,092.57 182,459.28
合计 79,316,028.34 23,089,940.63
45、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 25,100,186.39 25,428,337.07
减：利息收入 12,327,271.51 5,239,794.38
减：财政贴息 1,599,900.00
减：汇兑损益 -1,494.13
贴现利息 42,899,726.06 52,818,068.23
手续费及其他 3,890,289.33 10,458,482.62
合计 59,564,424.40 81,865,193.54
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46、其他收益
（1）分类列示
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 4,195,870.53 3,641,610.95 全部
代扣个人所得税手续费返还 145,018.93 344,867.65 全部
合计 4,340,889.46 3,986,478.60
（2）政府补助基本情况
项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 4,195,870.53 4,195,870.53
合计 4,195,870.53 4,195,870.53
（3）政府补助明细：
项目 本期发生额 上期发生额
大学生实习基地补贴 102,000.00 63,600.00
专利申请资助经费 15,000.00 28,000.00
稳岗补贴 344,572.30 179,260.95
深圳市福田区产业发展专项资金 2,899,700.00 695,000.00
黑臭体复合处理与生态修复技术研发研发资金 271,635.50 831,750.00
深圳市科创委研究开发资助计划资金 873,000.00
建筑装饰设计行业奖金 700,000.00
深圳市福田区高新技术企业认定支持款项 230,000.00
武汉市旅游企业奖励资助 400,000.00
疫情防控支持资金 80,400.00
武汉市洪山区发改局服务业小进规奖励 50,000.00
其他 32,562.73 41,000.00
合计 4,195,870.53 3,641,610.95
47、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 175,716.34 442,279.33
理财产品的投资收益 1,328,246.54 1,055,890.45
合计 1,503,962.88 1,498,169.78
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48、公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产公允价值变动收益 -591,616.47 591,616.47
合计 -591,616.47 591,616.47
49、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -40,916,613.70 -34,840,827.67
应收款项融资坏账损失 614,347.53 -614,347.53
其他应收款坏账损失 -1,167,895.80 -315,621.13
长期应收款坏账损失 -1,220,844.46
合计 -41,470,161.97 -36,991,640.79
50、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货减值损失 -4,105,051.71 -4,202,923.61
合同资产减值损失 -1,713,125.52
商誉减值损失 -2,785,065.41
合计 -8,603,242.64 -4,202,923.61
51、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废利得 160.00 6,353.65 全部
赔偿收入 42,358.37 30,000.00 全部
拆迁补偿收入 461,740.00 全部
无法支付的应付款项 2,179,537.99 全部
其他 1,515.24 7,684.03 全部
合计 2,685,311.60 44,037.68
52、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失 100,255.30 15,882.49 全部
对外捐赠 1,114,600.00 3,000.00 全部
赔偿支出 1,666,578.26 1,521,433.00 全部
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项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
罚款支出 3,300.00 全部
无法收回的应收款项 310,800.68 全部
合计 3,195,534.24 1,540,315.49
53、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 28,979,818.13 45,883,847.55
递延所得税费用 -7,289,495.54 -5,169,245.82
合计 21,690,322.59 40,714,601.73
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 177,121,634.41 285,794,602.80
按法定/适用税率计算的所得税费用 26,568,245.16 42,869,190.42
子公司适用不同税率的影响 -3,120,901.87 -57,082.64
调整以前期间所得税的影响 -151,040.04
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 926,069.08 122,806.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
6,218,717.60 113,959.14
抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产-负债余额的变化
所得税减免优惠的影响
研发费加计扣除的影响 -8,750,767.34 -2,334,271.72
残疾人工资加计扣除的影响
非同一控制下企业合并的影响
所得税费用 21,690,322.59 40,714,601.73
54、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入收到的现金 13,775,507.52 5,239,794.38
政府补助 3,924,235.03 4,754,628.60
保证金、往来收到的现金 83,390,073.83 65,652,778.45
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项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他现金 477,952.17 600,000.00
合计 101,567,768.55 76,247,201.43
（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 112,787,349.29 101,916,703.34
保证金、往来支付的现金 147,455,199.92 222,723,539.23
支付的其他现金 27,087,597.75 28,788,829.74
合计 287,330,146.96 353,429,072.31
（3）收到的其他与投资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额 13,344,602.72
收到公共市政项目投资回购款 45,629,814.74 108,672,066.50
收到公共市政项目工程融资款 75,784,800.00
合计 121,414,614.74 122,016,669.22
（4）支付的其他与投资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
支付的公共市政项目工程投资款 172,841,278.04 123,500,924.37
支付的公共市政项目工程融资款 83,590,000.00
合计 256,431,278.04 123,500,924.37
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑与保函保证金 93,668,459.01
拆借款 2,560,000.00
合计 96,228,459.01
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
支付担保服务费 400,000.00
支付可转债发行费用 1,805,000.00
从二级市场回购公司股票 8,750,927.76
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支付限制性股票回购款 370,496.00
银行承兑与保函保证金 23,985,987.13 87,378,968.02
合计 26,190,987.13 96,500,391.78
55、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
项目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 155,431,311.82 245,080,001.07
加：信用损失准备 41,470,161.97 36,991,640.79
资产减值准备 8,603,242.64 4,202,923.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,219,780.90 3,432,423.68
无形资产摊销 816,312.56 545,617.35
长期待摊费用摊销 2,223,244.66 1,533,580.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 100,095.30 9,528.84
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 591,616.47 -591,616.47
财务费用（收益以“－”号填列） 25,101,680.52 23,828,437.07
投资损失（收益以“－”号填列） -1,503,962.88 -1,498,169.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,171,215.09 -5,315,403.48
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -115,698.02 139,058.91
存货的减少（增加以“－”号填列） -97,807,288.81 2,977,994.50
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 57,596,528.55 -482,812,512.86
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -146,995,554.76 593,833,873.49
其他 6,125.00
经营活动产生的现金流量净额 41,560,255.83 422,363,502.48
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,302,463,812.47 828,813,659.41
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项目 本期发生额 上期发生额
减：现金的期初余额 828,813,659.41 849,234,041.39
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 473,650,153.06 -20,420,381.98
（2）现金和现金等价物的构成：
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 1,302,463,812.47 828,813,659.41
其中：库存现金 42,994.60 523,435.70
可随时用于支付的银行存款 1,298,938,290.27 819,518,748.99
可随时用于支付的其他货币资金 3,482,527.60 8,771,474.72
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二 、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,302,463,812.47 828,813,659.41
56、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
银行存款 37,786,367.87 因诉讼被冻结
银行存款 3,000.00 ETC 保证金
其他货币资金 24,181,977.26 银行承兑及保函保证金
无形资产 87,926,329.75 银行借款抵押
合计 149,897,674.88
银行存款因诉讼被冻结情况如下：
（1）成都华阳建筑股份有限公司起诉深圳文科园林股份有限公司建设工程分
包合同纠纷案，向法院申请财产保全。广东省深圳市福田区人民法院于 2020 年 4
月 15 日作出（2020）粤 0304 财保 369 号民事裁定书，冻结被告名下价值
20,956,296.37 元的财产。本公司民生银行股份有限公司深圳分行基本户因本案件
被冻结，截止 2020 年 12 月 31 日该账户被冻结金额为 20,956,296.37 元。
（2）四川志达欣砼实业有限公司因买卖合同纠纷起诉深圳文科园林股份有限
第 111 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
公司，向法院提交民事起诉状。该起诉状请求法院判令本公司及其他两位被告（杨
宗武、杨宗霖）共同支付四川志达欣砼实业有限公司货款本金 144,622 元及资金
占用利息 24,007.85 元，两项共计 168,629.85 元。本公司民生银行股份有限公司深
圳分行基本户因本案件被冻结，截止 2020 年 12 月 31 日该账户被冻结金额为
168,629.85 元。
（3）河南畅享建筑工程有限公司起诉深圳文科园林股份有限公司建设买卖合
同纠纷案，向法院申请财产保全。河南省郑州航空港经济综合实验区人民法院于
2020 年 12 月 21 日作出（2020）豫 0192 民初 4554 号民事裁定书，冻结被告名下
价值 536,124.44 元的财产。本公司浦发银行股份有限公司深圳福田支行募集资金
户因本案件被冻结，截止 2020 年 12 月 31 日该账户被冻结金额为 536,124.44 元。
（4）赵亮亮起诉深圳文科园林股份有限公司建设工程施工合同纠纷案，向法
院申请财产保全。山东省济南市莱芜区人民法院于 2020 年 12 月 10 日作出（2019）
鲁 0116 执保 1677 号之一执行裁定书，冻结被告名下价值 13,345,269.90 元的财产，
本公司兴业银行股份有限公司深圳新安支行一般户因本案件被冻结，截止 2020 年
12 月 31 日该账户被冻结金额 13,345,269.90 元。
（5）哈密市华海建筑工程有限责任公司起诉深圳文科园林股份有限公司建设
工程合同纠纷案，向法院申请财产保全。新疆维吾尔自治区哈密市伊州区人民法
院于 2020 年 10 月 28 日作出（2020）新 2201 民初 3674 号民事裁定书，冻结被告
名下价值 2,750,000.00 元的财产。本公司招商银行股份有限公司深圳国创支行募
集资金户因本案件被冻结，截止 2020 年 12 月 31 日该账户被冻结金额为
2,750,000.00 元。
（6）广州市番禺区石壁源生石材经营部因买卖合同纠纷起诉东莞市创景园艺
绿化有限公司，向法院提交民事起诉状。该起诉状请求法院判令本公司支付广州
市番禺区石壁源生石材经营部货款本金 400,000 及资金占用利息 49411.00 元，两
项共计 449,411.00 元。本公司的子公司东莞市创景园艺绿化有限公司建设银行股
份有限公司东莞银城支行基本户因本案件被冻结，截止 2020 年 12 月 31 日该账户
被冻结金额为 30,047.31 元。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
第 112 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至 购买日至
股权 购买日
股权取 股权取得比 期末被购 期末被购
被购买方名称 股权取得成本 取得 购买日 的确定
得时点 例（%） 买方的收 买方的净
方式 依据
入 利润
深圳 文科建工 集 2020 年 8 股权 2020 年 8 股权交
2,000,000.00 100.00% - -
团有限公司（注） 月 7 日 转让 月 7 日 割完成
注：深圳文科建工集团有限公司（以下简称“文科建工”）成立于 2020 年 5
月 12 日，2020 年 8 月 7 日，本公司与自然人邓志军签订股权转让协议，并支付
股权收购价款人民币 200 万元，取得深圳国桦建工集团有限公司 100%股权，并将
该公司更名为深圳文科建工集团有限公司，同日办理完成工商变更登记。由于文
科建工与本公司在合并前并不受同一最终控制方控制，故该交易属于非同一控制
下企业合并。
2、同一控制下企业合并
报告期内公司未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
报告期内公司未发生反向购买。
4、处置子公司
报告期内公司无因处置对子公司投资而丧失控制权的情况。
5、其他原因的合并范围变动
（1）新设子公司
青岛文科生态建设开发有限公司于 2020 年 7 月 23 日设立，本公司持有其
100%的股权，自成立之日起纳入合并范围。
学知修远武汉教育发展有限公司于 2020 年 9 月 29 日设立，本公司的子公司
武汉文科生态环境有限公司持有其 100%的股权，自成立之日起纳入合并范围。
（2）注销子公司
2020 年 10 月 12 日，子公司安顺文苑工程建设管理有限公司注销。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
第 113 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
持股比例 表决
主要
注册 （%） 权比 取得
子公司名称 经营 业务性质
地 直 例 方式
地 间接
接 （%）
生态环境与节能环保领域内的技术开发、技术咨询、技
术服务；生态环保工程的规划设计与施工；对外承接园
林绿化工程的规划设计与施工；土壤环境治理和修复，
水体环境的治理和修复；矿山生态修复；花卉苗木科研
与经营；生物技术的开发；旅游项目开发；旅游景区运
营管理；旅游信息咨询；游乐园运营管理；游乐设施设
武汉文科生 湖北 湖北 计安装；餐饮管理（不含餐饮服务）；酒店管理（不含
出资
态环境有限 省武 省武 住宿、餐饮服务）；初级农产品、工艺品（不含文物、 80 80
设立
公司 汉市 汉市 象牙及其制品）的销售；自有房屋租赁；房屋出租（租
赁）中介服务；文化艺术活动交流组织与策划（不含营
业性演出）；体育赛事活动组织与策划；户外拓展活动
组织与策划；汽车租赁；道路客运；户外产品的设计、
销售；展览展示服务；广告设计、制作、代理、发布；
物业管理；商务信息咨询（不含商务调查）。（涉及许
可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
水环境治理技术，污水处理技术，污泥资源化技术，土
深圳文科生 广东 广东 壤修复技术，生态修复技术的研究开发，技术推广；水
出资
态投资有限 省深 省深 处理，土壤修复等生态领域工程项目的投资、运营、管 100 100
设立
公司 圳市 圳市 理（具体项目另行申报）；生态领域的公司投资。环保
节能项目的投资和运营。
哈密市文科 新疆 新疆
基础建设项目的承接。（依法须经批准的项目，经相关 出资设
基础建设有 哈密 哈密 100 100
部门批准后方可开展经营活动） 立
限公司 市 市
东莞市创景 广东 广东 同一控
园艺绿化有 省东 省东 园林绿化工程设计、施工、养护及苗木种植等 100 100 制下企
限公司 莞市 莞市 业合并
旅游产业投资；为旅游景区提供管理服务；旅游景区项
深圳文科文 广东 广东 目投资；旅游基础设施项目投资、规划设计；游乐项目
出资
旅产业有限 省深 省深 投资；为酒店提供管理服务；会议及展览服务；旅游产 100 100
设立
公司 圳市 圳市 品的研发、设计、销售；文化活动策划。^提供住宿服务；
餐饮服务；旅游信息咨询。
负责通城县城区河道生态治理 PPP 项目之 PPP 项目合同
湖北 湖北
项下的投资、融资、建设、运营、维护服务；对河道治
通城文隽生 省咸 省咸
理、拦河建筑物及穿提涵闸（含水电站）、旅游公路等 出资
态投资建设 宁市 宁市 90 90
项目的投资、建设、管理、运营、维护和维修；湿地公 设立
有限公司 通城 通城
园、公路景观配套工程及附属设施的开发、建设、运营。
县 县
（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
承接：生态环境工程、园林古建工程、河湖整治工程、
福建 福建 环保工程、建筑工程、市政公用工程施工总承包；园林
惠安文惠生 省泉 省泉 绿化工程的施工与养护；风景园林的规划设计；水污染
出资
态环境工程 州市 州市 治理；生态环境修复；环境污染防治；林业有害生物的 100 100
设立
有限公司 惠安 惠安 防治；花卉盆景的销售、租赁；花卉苗木的种植和新品
县 县 种开发；企业形象策划。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）
许可项目：各类工程建设活动；建设工程设计；旅游业
务；国土空间规划编制；住宅室内装饰装修。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，
青岛文科生 山东 山东 具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一
出资
态建设开发 省青 省青 般项目：园林绿化工程施工；林业有害生物防治服务； 100 100
设立
有限公司 岛市 岛市 规划设计管理；旅行社服务网点旅游招徕、咨询服务；
土地整治服务；水环境污染防治服务；土壤环境污染防
治服务；林业产品销售；企业形象策划。（除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
第 114 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
持股比例 表决
主要
注册 （%） 权比 取得
子公司名称 经营 业务性质
地 直 例 方式
地 间接
接 （%）
一般经营项目是：城市园林绿化工程；土地复垦、整理
工程；建筑工程技术咨询；公路养护；土石方工程；房
屋建筑工程；水利水电工程；市政公用工程；公路工程；
桥梁工程；隧道工程；公路路面工程；公路路基工程； 非同一
深圳文科建 广东 广东
公路交通工程；地基与基础工程；建筑装修装饰工程； 控制下
工集团有限 省深 省深 100 100
园林古建筑工程；电子工程；建筑智能化工程；机电设 企业合
公司 圳市 圳市
备安装工程；电力工程；通信工程；消防设施工程；钢 并
结构工程；城市及道路照明工程；防水防腐保温工程；
建筑幕墙工程；环保工程；河湖整治工程；化工石油工
程。，许可经营项目是：
国内旅游业务和入境旅游业务；出境旅游业务；工艺美 非同一
武汉学知悟 湖北 湖北
术品、文化用品销售；飞机票、火车票、船票、汽车票 控制下
达国际旅行 省武 省武 80 80
代理及销售。（（依法须经审批的项目，经相关部门审 企业合
社有限公司 汉市 汉市
批后方可开展经营活动） 并
非同一
武汉珞珈会 湖北 湖北
会议服务，礼仪服务，礼品配送服务（依法须经批准的 控制下
议服务有限 省武 省武 48 48
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 企业合
公司 汉市 汉市
并
非同一
武汉学知研 湖北 湖北 国内、出入境旅游业务；文化艺术交流活动策划；会务
控制下
学旅行服务 省武 省武 服务。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可 80 80
企业合
有限公司 汉市 汉市 开展经营活动）
并
技术推广服务；软件开发；组织文化艺术交流；教育咨
中少童行 询（不含中介服务）；企业管理咨询；企业策划；会议 非同一
（北京）教 北京 北京 服务；承办展览展示；计算机技术培训。（企业依法自 控制下
52 52
育科技有限 市 市 主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目， 企业合
公司 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从 并
事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
境内旅游业务、入境旅游业务；承办展览展示；接受委
中少童行 非同一
托代售门票。（企业依法自主选择经营项目，开展经营
（北京）国 北京 北京 控制下
活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准 80 80
际旅行社有 市 市 企业合
的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限
限公司 并
制类项目的经营活动。）
武汉知行合 非同一
湖北 湖北 素质拓展服务；文化交流活动的组织与策划；会展服务。
一教育素质 控制下
省武 省武 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经 80 80
拓展有限公 企业合
汉市 汉市 营活动）
司 并
教育软件、教学产品研发；教育咨询（不含教育培训）；
学知修远武 湖北 湖北 文化艺术活动交流组织与策划（不含营业性演出）；企
出资设
汉教育发展 省武 省武 业管理咨询；市场营销策划；会议会展服务；户外活动 80 80
立
有限公司 汉市 汉市 组织与策划。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许
可后方可经营）
2、在合营企业、联营企业中的权益
主要 持股比例 表决
公司名 注册 （%） 取得
经营 业务性质 权比
称 地 方式
地 直接 间接 例（%）
其他旅行社相关服务（旅游项目策划）；会议及展览服务；
广东花
游览景区管理（其他旅游景区管理服务、旅游资源开发）；
博生态 佛山 佛山
物业管理；对房地产进行投资；对农业项目投资；国内贸易； 24 24 增资
产业有 市 市
货物进出口；种植：花卉；场地租赁；农业温室工程设计及
限公司
施工；花卉博览园项目开发、管理；鱼苗及鱼种场活动；内
第 115 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
主要 持股比例 表决
公司名 注册 （%） 取得
经营 业务性质 权比
称 地 方式
地 直接 间接 例（%）
陆养殖；海水养殖；互联网批发（不含工商登记前置审批项
目）；农、林、牧、渔产品批发；互联网零售（不含工商登
记前置审批项目）；生物技术推广服务；其他技术推广服务；
健康咨询；社会经济咨询；供应链管理服务；绿化管理；林
木育苗；种子种苗培育活动；其他农业专业及辅助性活动；
农作物病虫害防治活动。（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动。）（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
青岛中
建科融 投资咨询（非证券类业务）（未经金融监管部门依法批准,
投财富 青岛 青岛 不得从事向公众吸款、融资担保、代客理财等金融服务）。 投资
30 30
管理有 市 市 （依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活 设立
限责任 动）。
公司
农业项目开发、农产品加工销售、畜牧产品加工销售、货物
贵州百
及技术的进出口贸易、大数据信息咨询及信息技术服务（以
花谷实 贵阳 贵阳 购买
上国家限制或禁止的除外）、物业管理、文化旅游、非金融 19 19
业有限 市 市 股权
项目投资、生物科技研发与应用、会务会展服务。（依法须
公司
经批准的项目,经有关部门批准后方可开展经营活动）
3、本公司无重要的共同经营。
4、本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注四相关项目。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险。公司经营管理层
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风
险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程
序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临应收工程款导致的客户信用风险。
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用
评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核
第 116 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客
户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，
并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内与其签订施工合同。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流
动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变
现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测
的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调
整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的
输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的
输入值所属的最低层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）应收款项融资
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资 32,512,000.00 32,512,000.00
（五）其他非流动金融资产
（六）投资性房地产
（七）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 32,512,000.00 32,512,000.00
第 117 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
持续第三层次公允价值的其他权益工具投资为本公司持有的被投资企业的股
权投资。因被投资企业均无可参考市场估值，所以公司以按持股比例享有的本投
资公司所有者权益作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
1、本公司控股股东情况
（1）存在控制关系的本公司股东：
投资总额 持有本公司 对本公司
股东名称 与本公司关系
（万元） 股份比例 表决权比例
李从文 15,508.95 16.45% 16.45% 实际控制人
赵文凤 5,689.40 6.04% 6.04% 实际控制人
实际控制人控制的
深圳市文科控股有限公司（注） 18,944.00 20.77% 20.77%
公司
合计 40,142.35 43.26% 43.26%
注：深圳市文科控股有限公司原名为深圳市万润实业有限公司，其股本结构
是李从文持股 45%、赵文凤持股 55%；李从文、赵文凤系夫妻关系。
（2）存在控制关系股东所持本公司股份及其变化：
股东名称 期初余额（万股） 本期增加 本期减少 期末余额（万股）
李从文 8,434.40 8,434.40
赵文凤 3,095.04 3,095.04
深圳市文科控股有限公司 10,649.60 10,649.60
合计 22,179.04 22,179.04
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
3、本公司重要的合营或联营企业
本公司的重要的合营或联营企业详见“附注八、在其他主体中的权益”。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳市泽广投资有限公司 本公司的主要股东
5、关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易：
采购商品、接受劳务的情况：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖北新民教育研究院 项目课题研究 200,000.00
销售商品、提供劳务的情况：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东花博生态产业有限公司 南海花卉博览园环境景观设计费 377,358.49
旅游服务 1,126,935.48
湖北新民教育研究院
租赁服务 170,360.54
（2）关联租赁情况：
本公司作为出租方：
租赁资产 租赁资产涉及 本期确认 上期确认
出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
情况 金额 租赁收入 租赁收入
深圳文科园林 深圳市泽广投 写字
1,271,414.85 2020/1/1 2022/12/31 93,600.00 93,600.00
股份有限公司 资有限公司 楼
本公司作为承租方：
租赁资 租赁资产涉及 本期确认 上期确认
出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
产情况 金额 租赁费用 租赁费用
李从文、赵文 深圳文科园林股份
写字楼 9,400,871.00 2019/12/31 2020/12/31 685,872.00 685,872.00
凤 有限公司
（3）关联担保情况：
1）本公司作为担保方：
债务或授信 债务或授信到 担保到期 担保是否已
担保人 债权人 担保金额
起始日 期日 日 经履行完毕
深圳文科园林股份有限 中国农业发展银 债务届满
400,000,000.00 2019/10/21 2033/10/20 否
公司[注 1] 行通城县支行 后两年
深圳文科园林股份有限 海南银行股份有 债务届满
9,700,000.00 2019/3/29 2020/3/29 否
公司[注 2] 限公司 后两年
武汉学知悟达国际旅行 中信银行股份有 4,900,000.00 2020/9/30 2021/9/30 债务届满
否
社有限公司[注 3] 限公司武汉分行 100,000.00 2020/10/12 2021/10/12 后两年
注 1：本公司为子公司通城文隽生态投资建设有限公司取得银行授信额度提
供连带责任保证。
第 119 页
深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
注 2：海口市融资担保有限公司为子公司东莞市创景园艺绿化有限公司取得
海南银行股份有限公司流动资金贷款提供连带责任保证，本公司为海口市融资担
保有限公司提供反担保。
注 3：本公司为子公司武汉学知悟达国际旅行社有限公司取得银行借款提供
连带责任保证。
2）本公司作为被担保方：
担保是否
债务或授信 债务或授信到
担保人 债权人 担保金额 担保到期日 已经履行
起始日 期日
完毕
深圳市文科控股有 平安银行股份有限公司 债务届满后两
100,000,000.00 2018/1/22 2019/1/22 否
限公司[注 1] 深圳分行 年
深圳市文科控股有 中国建设银行股份有限 债务届满后三
550,000,000.00 2018/1/22 2020/1/21 否
限公司[注 2] 公司深圳市分行 年
东莞市创景园艺绿 北京银行股份有限公司 债务届满后两
150,000,000.00 2019/1/21 2020/1/20 否
化有限公司[注 3] 深圳分行 年
东莞市创景园艺绿 北京银行股份有限公司 债务届满后两
150,000,000.00 2020/01/17 2021/01/16 否
化有限公司[注 4] 深圳分行 年
东莞市创景园艺绿 中国建设银行股份有限 债务届满后三 否
300,000,000.00 2020/1/7 2020/9/26
化有限公司[注 5] 公司深圳市分行 年
注 1、注 2：股东深圳市文科控股有限公司为公司取得银行授信额度提供最高
额连带责任保证。
注 3、注 4、注 5：子公司东莞市创景园艺绿化有限公司为公司取得银行授信
额度提供最高额连带责任保证。
6、关联方应收应付款项
项目 关联方名称 期末余额 期初余额
应收账款 贵州百花谷实业有限公司 198,000.00 198,000.00
应收账款 广东花博生态产业有限公司 180,000.00
应收账款 湖北新民教育研究院 170,360.54
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司未决诉讼或仲裁事项详见本附注十四、2“重
大诉讼事项”。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司为其他单位提供债务担保事项详见本附注十
一、5（3）“关联担保情况”
（3）其他或有负债及其财务影响
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司未到期保函担保金额 136,443,134.85 元。
十三、资产负债表日后事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无需要披露的重大的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、截至 2020 年 12 月 31 日止，公司共获得银行有效授信额度 3,364,000,000.00 元：
2、重大诉讼事项
①广州市合富投资有限公司因经营困难欠付本公司工程款，截至 2014 年 12
月 31 日止欠款金额为 10,066,977.14 元。本公司于 2014 年 9 月 3 日向广州市南沙
区人民法院提起诉讼，要求对方支付本公司工程款。2015 年 1 月 20 日，广州市
南沙区人民法院出具财产保全通知书，轮候查封了广州市合富投资有限公司的 4
个地下车位，轮候冻结了三个银行账户。2015 年 2 月 3 日，广州市南沙区人民法
院出具民事判决书，判决广州市合富投资有限公司自判决发生法律效力之日起十
日内向本公司支付工程款及违约金。至 2020 年 12 月 31 日，本案件无其他新的进
展。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收广州市合富投
资有限公司工程款 10,066,977.14 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
10,066,977.14 元。
②哈密春天房地产开发有限公司起诉本公司建设工程施工合同纠纷案，新疆
生产建设兵团第十三师中级人民法院判决解除施工合同，本公司返还对方工程款
881,086.69 元并支付逾期违约金 130,000.00 元。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收哈密春天房地
产开发有限公司工程款 2,255,659.16 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
2,255,659.16 元。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
③黄山五福置业有限公司因经营困难欠付本公司设计费及工程款，截至 2020
年 12 月 31 日止已欠款金额为 6,694,603.00 元。2016 年 10 月 31 日，本公司向人
民法院提起诉讼，要求对方支付本公司工程款。2016 年 12 月 2 日，根据安徽省
休宁县人民法院（2016）皖 1022 民初 1107 号/（2016）皖 1022 民初 1108 号民事
调解书，黄山五福置业有限公司应于 2017 年分期支付本公司设计费 622,224.00 元、
工程款 6,072,379.00 元。根据安徽省休宁县人民法院 2017 年 5 月 4 日（2017）皖
1022 执 169 号/（2017）皖 1022 执 170 号、2017 年 8 月 17 日（2017）皖 1022 执
270 号/（2017）皖 1022 执 271 号受理执行案件通知书，决定对黄山五福置业有限
公司立案执行。根据黄山五福置业有限公司 2018 年 3 月 3 日承诺书，承诺 2018
年 8 月前支付全部欠款的 50%，余款在 2018 年 12 月底前支付完毕。截至 2020
年 12 月 31 日止，上述欠款均未支付。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收黄山五福置业
有限公司设计费及工程款 6,694,603.00 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
6,694,603.00 元。
④本公司起诉腾冲奥宸房地产开发有限公司建设工程施工合同纠纷案，要求
对方支付 2,285,410.05 元及相应利息，执行过程中查明腾冲奥宸房地产开发有限
公司银行余额不足，因涉多个案件，已被查封待处置，暂不具备执行条件。2018
年 10 月 8 日云南省腾冲市人民法院裁定终结本次执行程序，申请执行人发现被执
行人有可供执行财产的，可以再次申请执行。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收腾冲奥宸房地
产开发有限公司工程款 4,085,410.05 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
4,085,410.05 元。
⑤本公司起诉荣成市鼎杰房地产开发有限公司建设工程施工合同纠纷，山东
省荣成市人民法院判决对方支付工程款 6,499,626.88 元及相应利息，但至今未收
到相关款项。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收荣成市鼎杰房
地产开发有限公司工程款 4,716,812.01 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
4,716,812.01 元；对应收荣成市鼎杰房地产开发有限公司保证金 100,000.00 元，按
100%的比例单项计提预期信用损失 100,000.00 元；对“荣成会所前后院景观工程”
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目合同履约成本余额 2,126,078.95 元和合同资产余额 2,076,844.66 元，按 100%
的比例单项计提资产减值损失 4,202,923.61 元。
⑥山东水泊梁山影视基地股份有限公司起诉本公司建设工程施工合同纠纷
案，山东省梁山县人民法院判决对方与本公司签订的水浒影视文化体验园（一期）
建设项目设计采购施工（EPC）总承包合同解除，向原告支付赔偿款项 1,521,433.00
元，相关赔偿款项已支付。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收山东水泊梁山
影视基地股份有限公司设计费 570,410.94 元，按 100%的比例单项计提预期信用损
失 570,410.94 元；
⑦本公司起诉湖北天屿湖生态文旅有限公司建设工程施工合同纠纷案，湖北
省汉川市人民法院判决对方支付工程 13,398,609.17 元及相应利息。对方不服，申
请上诉。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收湖北天屿湖生
态文旅有限公司工程款 13,398,609.17 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
13,398,609.17 元；对应收湖北天屿湖生态文旅有限公司保证金 200,000.00 元，按
100%的比例单项计提预期信用损失 200,000.00 元；
⑧本公司起诉威海嘉恒房地产开发有限公司建设工程设计合同纠纷案，山东
省威海市文登区人民法院判决对方支付设计费 679,459.20 元及相应利息。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收威海嘉恒房地
产开发有限公司设计款 679,459.20 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
679,459.20 元；
⑨哈密秋天商贸有限公司因经营困难导致破产清算，截至 2020 年 12 月 31 日
止欠款金额为 4,741,000.00 元。已向管理人申报债权，目前处于鉴定中。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收哈密秋天商贸
有限公司工程款 4,580,000.00 元、设计款 161,000.00 元，按 100%的比例单项计提
预期信用损失 4,741,000.00 元；对合同履约成本余额 149,999.29 元和合同资产余
额 1,843,689.32 元，按 100%的比例单项计提资产减值损失 1,993,688.61 元。
⑩石家庄联邦伟业房地产开发集团有限公司因经营困难导致破产清算，截至
2020 年 12 月 31 日止欠款金额为 1,100,088.85 元。已向管理人申报债权，目前收
到重整计划。
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收石家庄联邦伟
业房地产开发集团有限公司工程款 1,100,088.85 元，按 100%的比例单项计提预期
信用损失 1,100,088.85 元；
本公司起诉东莞市百川非融资性担保有限公司保证合同纠纷案，广东省东
莞市第一人民法院判决对方支付赔偿金 230,173.00 元及相应利息。对方不服，申
请上诉。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对应收东莞市百川非
融资性担保有限公司保证金 230,173.00 元，按 100%的比例单项计提预期信用损失
230,173.00 元。
赵亮亮起诉本公司建设工程施工合同纠纷案，要求本公司支付工程款、违
约金及利息，并承担诉讼费。根据 2021 年 2 月 2 日山东省济南市莱芜区人民法院
（2019）鲁 0116 民初 6713 号民事判决书，判决本公司支付原告赵亮亮工程款
3,523,103.00 元及利息（以 3,523,103.00 元为基数，自 2019 年 12 月 19 日起，按
照全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率计算至实际给付之日
止）；案件受理费减半收取计 50,936.00 元，保全费 5,000.00 元，共计 55,936.00
元。由原告赵亮亮负担 33,443.00 元，由被告深圳文科园林股份有限公司负担
22,493.00 元。本公司不服判决，已上诉。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对（2019）鲁 0116
民初 6713 号民事判决书中判决 3,523,103.00 元工程款计算截止 2020 年 12 月 31
日利息 158,713.38 元和诉讼费 22,493.00 元计提预计负债。
青海茂祥房地产开发有限公司起诉本公司建设工程施工合同纠纷案，根据
2020 年 12 月 24 日青海省西宁市中级人民法院(2020)青 01 民终 2425 号民事判决
书，判决本公司支付原告赔偿款项 474,364.88 元，违约金 20 万元，相关赔偿款项
已支付。
本公司在编制 2020 年度财务报表时，本着谨慎性原则，对本案涉及的西城御
景名邸商住小区景观绿化工程合同履约成本余额 2,348,000.67 元，按 100%的比例
单项计提资产减值损失 2,348,000.67 元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
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（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 557,222,896.91 540,711,911.40
1-2 年 175,132,164.55 139,558,054.56
2-3 年 72,955,843.88 88,224,251.10
3-4 年 70,677,858.83 55,117,986.56
4-5 年 49,061,383.41 38,792,308.22
5 年以上 111,158,855.95 94,266,845.58
小计 1,036,209,003.53 956,671,357.42
减：坏账准备 220,383,323.99 181,210,028.50
合计 815,825,679.54 775,461,328.92
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的应收账款 48,309,029.52 4.66% 48,309,029.52 100.00%
按组合计提坏账准备的应收账
987,899,974.01 95.34% 172,074,294.47 17.42% 815,825,679.54
款
其中：账龄组合 987,536,921.49 95.30% 172,074,294.47 17.42% 815,462,627.02
其他组合 363,052.52 0.04% 363,052.52
合计 1,036,209,003.53 100.00% 220,383,323.99 21.27% 815,825,679.54
期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的应收账款 29,392,013.14 3.07% 29,392,013.14 100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款 927,279,344.28 96.93% 151,818,015.36 16.37% 775,461,328.92
其中：账龄组合 927,029,344.28 96.90% 151,818,015.36 16.38% 775,211,328.92
其他组合 250,000.00 0.03% 250,000.00
合计 956,671,357.42 100.00% 181,210,028.50 18.94% 775,461,328.92
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位） 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
湖北天屿湖生态文旅有限公司 13,398,609.17 13,398,609.17 100.00% 债务人经营困难延迟付款
广州市合富投资有限公司 10,066,977.14 10,066,977.14 100.00% 债务人经营困难延迟付款
黄山五福置业有限公司 6,694,603.00 6,694,603.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
哈密秋天商贸有限公司 4,741,000.00 4,741,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
荣成市鼎杰房地产开发有限公司 4,716,812.01 4,716,812.01 100.00% 债务人经营困难延迟付款
腾冲奥宸房地产开发有限公司 4,085,410.05 4,085,410.05 100.00% 债务人经营困难延迟付款
哈密春天房地产开发有限公司 2,255,659.16 2,255,659.16 100.00% 债务人经营困难延迟付款
石家庄联邦伟业房地产开发集团有
1,100,088.85 1,100,088.85 100.00% 债务人经营困难延迟付款
限公司
威海嘉恒房地产开发有限公司 679,459.20 679,459.20 100.00% 债务人经营困难延迟付款
山东水泊梁山影视基地股份有限公
570,410.94 570,410.94 100.00% 债务人经营困难延迟付款
司
合计 48,309,029.52 48,309,029.52
注：债务人经营困难延迟付款的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
②按组合计提坏账准备的应收账款中，账龄组合情况
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内 543,100,131.66 55.00% 27,155,006.58 540,461,911.40 58.30% 27,023,095.57
1-2 年 174,924,391.10 17.71% 17,492,439.11 139,558,054.56 15.05% 13,955,805.46
2-3 年 72,955,843.88 7.39% 10,943,376.58 87,653,840.16 9.46% 13,148,076.02
3-4 年 69,427,988.69 7.03% 13,885,597.74 55,117,986.56 5.95% 11,023,597.31
4-5 年 49,061,383.41 4.97% 24,530,691.71 35,140,221.21 3.79% 17,570,110.61
5 年以上 78,067,182.75 7.91% 78,067,182.75 69,097,330.39 7.45% 69,097,330.39
合计 987,536,921.49 100.00% 172,074,294.47 927,029,344.28 100.00% 151,818,015.36
（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况。
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
29,392,013.14 19,919,157.22 1,002,140.84 48,309,029.52
账准备
按组合计提
151,818,015.36 41,399,622.70 21,143,343.59 172,074,294.47
坏账准备
合计 181,210,028.50 61,318,779.92 22,145,484.43 220,383,323.99
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深圳文科园林股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况。
（5）本期收回或转回比例较大的应收账款如下：
单位名称 收回或转回金额 收回或转回方式 备注
哈密春天房地产开发有限公司 1,002,140.84 结算调整应收账款余额
合计 1,002,140.84
（6）本报告期无通过重组等其他方式收回的应收款项金额。
（7）截至 2020 年 12 月 31 日止应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位欠款。
（8）应收账款金额前五名单位情况：
占应收账
与本公司
单位名称 金额 年限 款总额的
关系
比例
1 年以内、3-4 年、5
大连普兰店市城乡规划建设局 非关联方 47,262,627.76 4.56%
年以上
1 年以内、1-2 年、
深圳市前海开发投资控股有限公司 非关联方 34,208,439.01 3.30%
2-3 年
云南省建设投资控股集团有限公司安龙分
非关联方 21,292,204.35 2-3 年、3-4 年 2.05%
公司
深圳市万科发展有限公司 非关联方 17,028,852.16 1-2 年 1.64%
大连普湾工程项目管理有限公司 非关联方 14,550,700.00 4-5 年、5 年以上 1.40%
合计 134,342,823.28 12.96%
（9）因金融资产转移而终止确认的应收账款：
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理 75,819,664.38 -2,845,625.85
合计 75,819,664.38 -2,845,625.85
注：2020 年本公司向深圳市前海一方商业保理有限公司等公司以不附追索权
的方式转让了应收账款 75,819,664.38 元。
（10）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情形。
（11）本报告期无以应收款项为标的进行证券化的情形。
2、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 420,947,889.17 351,322,034.47
合计 420,947,889.17 351,322,034.47
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（1）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 134,329,871.14 56,813,458.93
1-2 年 11,570,681.47 262,516,327.88
2-3 年 254,950,364.62 10,258,457.68
3-4 年 9,322,812.75 11,095,018.49
4-5 年 10,208,444.53 878,566.97
5 年以上 3,122,016.87 11,180,530.51
小计 423,504,191.38 352,742,360.46
减：坏账准备 2,556,302.21 1,420,325.99
合计 420,947,889.17 351,322,034.47
2）按款项性质分类披露
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 32,556,416.53 48,038,298.10
备用金 36,591,502.56 42,214,319.82
往来款 860,245.02 860,349.57
押金 3,837,725.30 3,968,619.63
内部往来 349,658,301.97 257,660,773.34
合计 423,504,191.38 352,742,360.46
3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的其他应收款 530,173.00 0.13% 530,173.00 100.00%
按组合计提坏账准备的其他应收款 422,974,018.38 99.87% 2,026,129.21 0.48% 420,947,889.17
其中：账龄组合 4,697,970.32 1.11% 2,026,129.21 43.13% 2,671,841.11
其他组合 418,276,048.06 98.77% 418,276,048.06
合计 423,504,191.38 100.00% 2,556,302.21 0.60% 420,947,889.17
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期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项计提坏账准备的其他应收款 100,000.00 0.03% 100,000.00 100.00%
按组合计提坏账准备的其他应收款 352,642,360.46 99.97% 1,320,325.99 0.37% 351,322,034.47
其中：账龄组合 4,828,969.20 1.37% 1,320,325.99 27.34% 3,508,643.21
其他组合 347,813,391.26 98.60% 347,813,391.26
合计 352,742,360.46 100.00% 1,420,325.99 0.40% 351,322,034.47
①期末单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例
东莞市百川融资担保有限公司 230,173.00 230,173.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
湖北天屿湖生态文旅有限公司 200,000.00 200,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
荣成市鼎杰房地产开发有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 530,173.00 530,173.00
注：债务人经营困难延迟付款的原因详见附注十四、2“重大诉讼事项”。
②按组合计提坏账准备的其他应收款中，账龄组合情况
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内 317,612.67 6.76% 15,844.58 850,122.86 17.60% 42,506.14
1-2 年 690,774.80 14.70% 69,077.48 359,425.57 7.44% 35,942.56
2-3 年 108,562.68 2.31% 16,284.40 739,373.50 15.31% 110,906.03
3-4 年 733,645.40 15.62% 146,729.08 2,165,862.20 44.85% 433,172.44
4-5 年 2,138,362.20 45.52% 1,069,181.10 32,772.50 0.68% 16,386.25
5 年以上 709,012.57 15.09% 709,012.57 681,412.57 14.12% 681,412.57
合计 4,697,970.32 100.00% 2,026,129.21 4,828,969.20 100.00% 1,320,325.99
4）其他应收款坏账准备计提情况
第二阶段 第三阶段
第一阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
项目 未来 12 个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初数 1,320,325.99 100,000.00 1,420,325.99
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第二阶段 第三阶段
第一阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
项目 未来 12 个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 725,461.38 430,173.00 1,155,634.38
本期收回
本期转回 19,658.16 19,658.16
本期核销
其他变动
期末数 2,026,129.21 530,173.00 2,556,302.21
5）本报告期核销的其他应收款坏账准备金额 193,400.00 元。
6）本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在
本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
7）本报告期无实际核销的其他应收款情况。
8）截至 2020 年 12 月 31 日止其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东单位欠款。
9）其他应收款金额前五名单位情况：
与本公 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
司关系 额的比例
1 年以内、1-2
哈密市文科基础建设有限公司 关联方 242,599,849.75 57.28%
年、2-3 年
武汉文科生态环境有限公司 关联方 97,831,943.19 1 年以内 23.10%
非关联
苍溪县城乡建设投资有限公司 7,282,800.00 2-3 年 1.72%
方
深圳文科生态投资有限公司 关联方 6,427,820.77 1 年以内 1.52%
非关联
安顺市西秀区文化旅游发展投资有限公司 6,000,000.00 4-5 年 1.42%
方
合计 360,142,413.71 85.04%
10）本报告期内无其他终止确认的应收款项情况。
11）本报告期内无以应收款项为标的进行证券化的情形。
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3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类：
期末余额 期初余额
项目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
对子公司投资 391,524,955.20 391,524,955.20 378,794,955.20 378,794,955.20
对联营、合营
12,491,017.37 12,491,017.37 12,232,057.65 12,232,057.65
企业投资
合计 404,015,972.57 404,015,972.57 391,027,012.85 391,027,012.85
（2）对子公司投资：
本年 减值
表决
核算 计提 准备 持股
被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 权比
方法 减值 期末 比例
例
准备 余额
东莞市创景园
成本
艺绿化有限公 8,400,000.00 7,614,955.20 7,614,955.20 100.00% 100.00%
法
司
武汉文科生态 成本
230,000,000.00 230,000,000.00 230,000,000.00 80.00% 80.00%
环境有限公司 法
深圳文科生态 成本
20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 100.00% 100.00%
投资有限公司 法
哈密市文科基础 成本
61,000,000.00 61,000,000.00 61,000,000.00 100.00% 100.00%
建设有限公司 法
深圳文科文旅 成本
1,900,000.00 1,900,000.00 1,900,000.00 100.00% 100.00%
产业有限公司 法
通城文隽生态
成本
投资建设有限 58,280,000.00 58,280,000.00 10,730,000.00 69,010,000.00 90.00% 90.00%
法
公司
深圳文科建工 成本
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00% 100.00%
集团有限公司 法
合计 381,580,000.00 378,794,955.20 12,730,000.00 391,524,955.20
注：本公司对子公司惠安文惠生态环境工程有限公司未实际出资。
（3）对联营、合营企业投资
投资 计提的
核算 本期投资收 现金 持股比 减值
被投资单位 投资成本 期初余额 增减 减值准 期末余额
方法 益 股利 例 准备
变动 备
广 东 花博 生 态产 业 权益
11,999,100.00 12,232,057.65 258,959.72 12,491,017.37 24.00%
有限公司 法
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,405,203,692.99 1,886,954,068.95 2,886,041,668.89 2,318,168,614.85
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 29,819,037.62 95,036.40
合计 2,435,022,730.61 1,886,954,068.95 2,886,136,705.29 2,318,168,614.85
（2）合同产生的收入情况
合同分类 生态工程 景观设计 园林养护 苗木销售 其他业务收入
收入确认的时间
在某一时点确认 219,479.72 1,000.30
在某一时段内确认 2,305,946,480.29 70,450,029.37 28,587,703.61 29,818,037.32
合计 2,305,946,480.29 70,450,029.37 28,587,703.61 219,479.72 29,819,037.62
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 258,959.72 -532,846.35
理财产品的投资收益 1,328,246.54 1,055,890.45
合计 1,587,206.26 523,044.10
6、现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 184,180,523.50 244,831,869.00
加：信用损失准备 39,694,924.18 36,850,580.62
资产减值准备 5,798,432.96 4,202,923.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,120,762.27 3,315,756.52
无形资产摊销 571,152.69 534,784.06
长期待摊费用摊销 988,964.83 1,533,580.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 82,899.30 7,420.97
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 591,616.47 -591,616.47
财务费用（收益以“－”号填列） 24,915,217.19 23,339,678.32
投资损失（收益以“－”号填列） -1,587,206.26 -523,044.10
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,783,258.26 -5,243,108.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -88,742.47 88,742.47
存货的减少（增加以“－”号填列） -91,099,817.81 -8,227,990.71
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项目 本期发生额 上期发生额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -46,349,396.23 -189,695,089.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,128,983.94 429,252,040.31
其他 6,125.00
经营活动产生的现金流量净额 109,907,088.42 539,682,653.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,179,792,915.48 538,824,084.06
减：现金的期初余额 538,824,084.06 630,166,868.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 640,968,831.42 -91,342,784.79
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 -100,095.30 -9,528.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
4,340,889.46 5,586,378.60
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 736,630.07 591,616.47
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
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项目 本期发生额 上期发生额
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,002,140.84
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -410,127.34 -1,486,748.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 5,569,437.73 4,681,717.26
所得税影响额 -384,089.88 -702,814.20
少数股东权益影响额 -602,467.70
合计 4,582,880.15 3,978,903.06
2、净资产收益率及每股收益
（1）加权平均净资产收益率：
报告期利润 本期发生额 上期发生额
归属于公司普通股股东的净利润 6.29% 9.68%
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.11% 9.53%
（2）每股收益：
本期发生额 上期发生额
报告期利润 基本每股 稀释每股 基本每股 稀释每股
收益 收益 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.31 0.26 0.48 0.48
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.30 0.26 0.47 0.47
深圳文科园林股份有限公司
二〇二一年四月十五日
主管会计工 会计机构
法定代表人： 作负责人： 负责人：
日 期： 日 期： 日 期：
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