深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
深圳文科园林股份有限公司
2023 年半年度报告
2023 年 8 月
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人李从文、主管会计工作负责人聂勇及会计机构负责人(会计主
管人员)李洋声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
公司在本报告期第三节“管理层讨论与分析”中“十、公司面临的风险
和应对措施”部分，详细描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施，敬
请投资者关注相关内容。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 ...................................................................................................... 2
第二节 公司简介和主要财务指标 .................................................................................................. 6
第三节 管理层讨论与分析 .............................................................................................................. 8
第四节 公司治理............................................................................................................................... 19
第五节 环境和社会责任 .................................................................................................................. 20
第六节 重要事项............................................................................................................................... 21
第七节 股份变动及股东情况 .......................................................................................................... 26
第八节 优先股相关情况 .................................................................................................................. 30
第九节 债券相关情况 ...................................................................................................................... 31
第十节 财务报告............................................................................................................................... 33
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备查文件目录
一、载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名、盖章的财务报表；
二、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；
三、其他有关资料；
四、以上备查文件的备置地点：公司董秘办公室。
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释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、文科园林 指 深圳文科园林股份有限公司
报告期、本报告期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
章程 指 《深圳文科园林股份有限公司章程》
元、万元 指 人民币元、人民币万元
佛山建发 指 佛山市建设发展集团有限公司
建晟绿能 指 广东建晟绿色能源有限公司
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 文科园林 股票代码 002775
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 深圳文科园林股份有限公司
公司的中文简称（如有） 文科园林
公司的法定代表人 李从文
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 程玉姣 覃袤邦
深圳市福田区深南大道 1006 号深圳国 深圳市福田区深南大道 1006 号深圳国
联系地址
际创新中心 A 栋 36 层 际创新中心 A 栋 36 层
电话 0755-33052661 0755-33052661
传真 0755-83148398 0755-83148398
电子信箱 investor@wkyy.com investor@wkyy.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年
年报。
3、其他有关资料
其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 不适用
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
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本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 501,678,272.94 301,666,692.46 66.30%
归属于上市公司股东的净利润（元） 6,229,137.89 -68,890,208.03 109.04%
归属于上市公司股东的扣除非经常性
6,109,211.57 -59,988,251.60 110.18%
损益的净利润（元）
经营活动产生的现金流量净额（元） -51,379,229.04 -288,997,568.16 82.22%
基本每股收益（元/股） 0.01 -0.13 107.69%
稀释每股收益（元/股） 0.01 -0.13 107.69%
加权平均净资产收益率 1.69% -13.46% 15.15%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 5,480,234,322.62 5,011,553,319.55 9.35%
归属于上市公司股东的净资产（元） 466,607,089.94 175,621,556.84 165.69%
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -433,493.15
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
3,799.54
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 480,272.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 56,706.76
少数股东权益影响额（税后） -12,641.17
合计 119,926.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
公司所属行业为景观及生态环保行业。公司目前主要业务有生态工程施工、景观设计、科教文旅、光伏储能、园林
养护、绿化苗木种植等，其中生态工程施工业务是公司营业收入的主要来源。
传统主业方面，公司拥有国家风景园林工程专项设计甲级资质、市政公用工程施工总承包壹级等相关企业资质。未
来，公司计划将相对比较单一的生态环境主营业务，向生态环境、生态研学旅游、绿色能源业务等绿色产业转变，将公
司打造成为多元的综合型绿色产业集团。
（一）公司主营业务所属行业的发展情况
2023 年上半年，在地方政府债券靠前发力的背景下，地方基建投资增速仍有所下行。受土地出让收入下降、地方偿
债压力加大等影响，地方财政压力较大，资金配套难以跟进，以致短期内影响对基建项目的投资；房地产行业方面，今
年以来，各地区、各部门因城施策，支持刚性和改善性合理住房需求，积极做好保交楼、保民生、保稳定工作，一季度
前期积压的购房需求集中释放，带动房地产市场有所改善，二季度，购房者置业情绪快速下滑，房地产政策力度不及预
期，市场未能延续回暖态势。受基建投资及房地产行业的影响，景观及生态环保行业发展受挫。
科教文旅方面，2023 年上半年，伴随出行的正常化，文旅市场逐步复苏， 2023 年文旅行业更加注重生态旅游和文
化体验的融合。在景区规划和设计中，更加注重保护自然生态环境，打造独具特色和丰富多样的生态景观，通过结合当
地的历史文化和民俗风情，为游客提供更加深入的文化体验。下半年，亲子游、研学游、避暑游等主题游需求旺盛，结
合各地政府政策保障与消费促进，下半年国内旅游市场有望全面复苏。
绿色能源方面，十四五期间，在双碳目标的催化下，绿色能源的发展备受关注。2022 年 5 月，发改委和能源局联合
发布《关于促进新时代新能源高质量发展的实施方案》，到 2025 年，公共机构新建建筑屋顶光伏覆盖率力争达到 50%；
2022 年 9 月，佛山市人民政府办公室印发《佛山市能源发展“十四五”规划》，力争到 2025 年全市光伏发电装机容量达
200 万千瓦，在各类园区、工商居设施等推进分布式光伏、储能等多能互补、综合利用；2023 年 5 月，广东省发展改革
委印发《广东省推进碳达峰碳中和 2023 年工作要点》，提出要大力发展新能源，推动光伏发电项目建设，全年新增光伏
装机超 400 万千瓦。在国家及地方政策的支持下，分布式光伏电站、储能设施的投资建设将产生巨大的发展空间。
（二）公司所属行业的市场竞争格局、公司的市场地位及竞争优劣势
1.市场竞争格局
目前，我国景观及生态环保行业企业众多，但以中小企业居多，缺乏能够主导国内市场格局的大型企业。大多数企
业主要是在各自的区域内竞争，只有个别大型企业基本完成了业务的全国布局。
从行业层面来看，目前我国对生态环保技术的研发相对不足，行业内的大部分企业规模较小。在 A 股上市公司中，
从事环保行业的公司较多，但综合性环境治理公司较少，且大多重工程、轻治理。目前从园林行业向水环境治理方向发
展的公司较多，并在逐渐形成优势，行业格局有进一步演化的可能。我国生态环保行业市场空间依然较大，长期看，行
业内企业具有一定的发展空间，但受限于短期地方财政压力，短期内竞争压力较大。
2.公司的市场地位
公司在景观设计、施工与生态治理行业具有良好口碑，在资质、品牌、业务实施能力和服务质量方面均处于行业较
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高水平，是行业内少数综合竞争力较强、在全国范围内具备品牌知名度和市场影响力的企业。自 2015 年上市以来，公司
综合实力和业务规模不断发展，在行业内影响力不断提升，公司业务覆盖全国，除西藏、港澳台地区外，在全国各地均
有项目建设或业务团队，为公司业务的开展打下了良好的基础。近年来，公司在原有生态景观业务基础上，逐步向河道
等水环境治理、生态环境建设修复和科教文旅、生态农业的设计建设方向拓展，并取得了不错的进展。
未来，公司将按照既定战略，发挥公司市场基因优势，在泛生态环保、文化旅游、光伏储能等领域继续通过内增和
外延等方式扩展自身设计建设及运营能力，持续提高创新能力，为建设美丽中国和实现碳中和的美好前景作出更大贡献。
（三）公司工程项目的主要业务模式
公司主要从事园林绿化及市政工程施工业务和园林景观设计业务，业务模式基本上可分为工程物资材料采购、业务
承接、组建项目团队与项目实施、项目结算等几个阶段。
1.采购模式
本公司在原材料采购环节实行集中采购、就近采购及零星采购相结合的模式。公司建立了《招标采购管理制度》，通
过明确采购流程和审批权限、建立供应商管理制度等内部控制手段对公司的采购行为进行规范管理，以保证原材料采购
的质量、价格、数量和时间均能符合公司要求。
集中采购方式：针对石材、通用苗木等大宗材料，各项目部根据工程进度的实际需求，提前对所需原材料制作需求
计划，并向公司招标采购部提交采购申请。公司招标采购部综合各项目采购需求申请，进行询价比价，按公司流程报批，
进行统一采购，并调配到各项目部使用。集中采购模式下，公司易于与供应商建立战略合作关系，通过大量采购和长期
采购获得相对优惠的采购价格和稳定的供货，以及更为有利的付款信用期限。
就近采购方式：考虑到工程施工项目进度的紧迫性、运输的经济性等因素，以及部分原材料具有一定的区域特性，
公司对于钢材、水泥、混凝土等部分工程材料采取就近采购方式，由各项目部采购人员在工程项目当地通过询价比价并
报公司审批后完成采购。
零星采购方式：对于金额在 1 万元以下的采购项目，公司实行简易采购流程，由项目部根据项目需要在获得请购审
批表后于项目现场实施采购。低价值、零星的简易采购可以不经过供应商评审，但是须收取增值税专用发票。
在具体执行采购时，物料需求部门或招标采购部原则上至少应向 3 家或以上供应商询价，对比市场价格，并与供应
商议价，按合理低价原则确定材料供应商。对于采购金额大于等于 10 万元的采购业务，公司采用竞争性招标形式确定价
格。
2.业务承接模式
公司主要通过参与项目投标、直接接受客户业务委托等方式承接各类地产与市政工程施工及景观设计项目。公司通
过与客户签订战略合作协议、精品项目的广告示范效应以及主动搜集和跟踪市场信息等方式获得各类潜在业务机会。
公司大营销中心负责业务信息的收集、整理和筛选，以及与客户进行沟通和谈判。大营销中心相关负责人员会对业
务信息进行初步分析判断，决定是否跟踪。部分金额较大的项目需提交公司评审委员会讨论是否承接。
对于投标的项目，由大营销中心下属项目管理中心根据客户招标文件要求组织实施。设计施工一体化项目或重大、
复杂项目，需要与公司工程管理部、招标采购部等部门进行合作，共同完成标书的编制。
公司制定的《项目管理中心工作指导手册》中，对公司业务承接的投标备案等相关流程进行了规范。
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3.组建项目团队和实施
（1）工程施工业务模式
公司的工程施工项目由工程管理部统筹管理，项目部负责项目的具体实施，包括组织劳务外包队伍进行项目施工，
材料和机械的组织管理，施工进度安排，工程资料记录，施工现场的安全管理和质量管理，与建设方、设计方、监理方
的现场协调等。
（2）设计业务模式
规划设计研究院负责公司园林景观设计项目的管理和实施。项目合同签署后，规划设计研究院成立项目设计小组，
由项目设计小组完成具体的设计工作，项目设计小组中的设计总监作为项目负责人负责项目协调与管理。
在设计项目实施的流程中，项目设计小组严格执行公司制定的《设计管理制度》，保证了设计项目的服务质量和工作
效率。
4.结算模式
公司主要业务为工程施工和景观设计业务，两项业务结算模式如下：
（1）工程施工业务
公司签订的地产项目工程施工合同约定的一般付款方式如下：合同生效后，客户向公司支付合同总价 10%左右的预
付款；工程施工过程中，客户一般按月或分阶段支付工程进度款，支付比例通常为工程完工量的 70%左右；工程竣工验
收合格后，客户向公司累计支付至合同总价的 80%-85%；办理工程竣工结算手续后，客户向公司累计支付至工程结算总
价的 90%-95%；余下的 5%-10%工程款作为工程质保金，在工程质保期（一般为 1-2 年）结束后收回。
公司签订的市政项目根据项目类型分别有不同的付款方式。一般而言，EPC 项目在建设期间不进行支付；竣工验收
合格后，客户于 2-3 年内分期支付工程价款；PPP 项目一般由社会资本与政府融资平台共同出资组建项目公司，由项目
公司具体负责所实施 PPP 项目的管理。PPP 项目的合作期限一般为 10 年以上，项目分为建设期和运营期，项目公司一般
按照合同约定的支付比例于运营期开始至合作期限结束每年接受客户支付的可用性服务费及相关利息。市政项目的工程
款支付具体进度因项目而异。
（2）景观设计业务
公司签订的园林景观设计合同约定的一般付款方式如下：合同生效后，客户向公司支付设计费定金或预付款，占设
计合同总额的 10%-20%；公司完成方案设计并经过客户确认后，客户向公司支付方案设计阶段的费用，占设计合同总额
的 20%-30%；公司完成扩初设计并经过客户确认后，客户向公司支付扩初阶段设计费，占设计合同总额的 20%；公司完成
施工图设计并经过客户确认后，客户向公司支付施工图阶段设计费，占设计合同总额的 35%；工程竣工验收结算后，客
户向公司支付剩余的设计费，占设计合同总额的 5%。
（四）主要经营情况
报告期内，宏观政策环境的变化导致行业景气度下滑，固定资产投资及基建投资增速持续低增长甚至下滑，导致公
司工程项目类订单不及预期。报告期内，公司实现营业收入 50,167.83 万元，较上年同期增长 66.30%；营业成本为
41,694.01 万元，较上年同期增长 88.42%；实现营业利润 1,287.48 万元，较上年同期增长 119.08%；实现归属上市公司
股东净利润 622.91 万元，较上年同期增长 109.04%；实现经营活动净现金流-5,137.92 万元，资产负债率为 90.44%。
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随着公司战略规划的调整，公司今年将在逐步恢复生态、环保、科教文旅业务的同时，加大光伏储能等领域的投资。
公司于今年 3 月底成立子公司建晟绿能，开拓光伏、储能等可再生能源业务。
二、核心竞争力分析
1.多类型业务技术管理积累及品牌优势、科教文旅新赋能，为业务拓展创造条件
除传统景观设计、施工外，公司近年来在河道改造、河湖生态景观治理、基础设施建设等领域进行了诸多业务积累，
为公司更多地开拓河湖治理、生态修复、海绵城市等市政项目奠定了坚实的业务技术基础。与此同时，公司在行业内多
年的精耕细作形成了较强的品牌优势，多次被评为行业优秀企业，公司承接的大量项目亦被评为行业内优秀示范项目。
上述优势为公司向生态修复、市政基础设施建设等领域实现规模化扩展创造了坚实条件。
2.国资控股股东优势
佛山市是广东省第三大经济强市，工业发达，经济繁荣，是粤港澳大湾区重要中心城市。深圳与佛山隔珠江口相望，
两地交通便利，商务往来十分密切。佛山建发是佛山市属一级国企，资产规模近 450 亿元，年营收规模超过 200 亿元，
主体信用评级为 AA+，为佛山市城市建设平台参与交通沿线土地资源综合开发，强化产业集聚区建设功能，聚焦主营业
务，以投资建设、联合开发、运营管理等多种方式，与各区国有企业开展合资合作，高质量共建佛山重大产业园区，为
招商项目落地提供聚集空间，拥有成员企业 80 多家，主要从事产业园区建设运营、城市更新、建筑建材以及智慧城市服
务等方面的业务。公司作为佛山建发控股的上市公司，佛山建发在财务以及业务上对公司赋能，公司的金融信用和资金
实力持续改善，这将进一步激发企业经营活力、发展动力和市场竞争力，并拓宽公司业务范围。
3.管理及业务模式的自我改进能力，推动公司不断适应形势发展
公司具有顺应经济和行业发展趋势，适时进行管理、经营模式改进的传统和能力。公司经营管理层时刻把握经济、
行业大环境及业务发展情况，并根据业务特点制定改进策略，为引领公司规范化、长效化发展起到了很好的作用。针对
目前基础设施建设领域依然具有较大提升空间的趋势，公司将加强业务开拓，加强与实力强的供应商的合作，促进公司
在新形势下稳健、积极、顺畅发展。
4.扎实的业务专业能力，保证业务质量和规模的可持续性
公司经过多年的应用技术研究和经验积累，在专业施工方面形成了很强的能力和专业的质量控制体系。目前，公司
已拥有市政公用工程施工总承包壹级、风景园林工程设计专项甲级、污染修复/固体废物/废水甲级、旅行社 AAAAA 级等
一系列资质。同时，公司十分重视设计、原材料采购、工程施工各环节的质量控制，秉将质量控制、高端服务作为打造
高品质精品工程领导者的基本前提。公司已通过 GB/T19001-2016/ISO9001:2015;GB/T50430-2017 质量管理体系认证，并
采取各项措施确保质量管理体系的有效运行。在此基础上，公司在大项目施工管理、跨区域经营协调、设计施工一体化
等多方面表现卓著，在全国范围内打造了一系列精品工程，这些均为公司业务的可持续发展打下了良好的基础。
5.人才集聚优势，促进公司持续进步
公司在行业内各方面优势的体现和成功上市，使公司成为人才集聚的平台。公司在技术研发、施工建设、市场开拓、
质量控制、运营管理、新业务引入等各个方面均配备了专业人才，并且在保持稳定的情况下不断进行人才的引进和更新。
此外，公司还与外部专业人士和机构建立了良好的沟通渠道，这使公司充满活力，并打通了新观念输入和交流的渠道，
为公司的持续进步奠定了良好的人才和信息基础。
6.资本平台具有的优势，助力公司高效发展
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上市以来，公司扎实进行资本平台运用的探讨和尝试，与诸多银行及非银行金融机构保持良好的业务合作，并通过
资本市场成功融资，通过投资并购实现业务及资金协同，借助外部专业资源力量，为公司实现规模发展和业务转型提供
高效的资金和资源保障。在国资赋能后，公司资本平台将发挥出更大作用，成为国资资本运营的重要扩张平台。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 501,678,272.94 301,666,692.46 66.30% 业务规模上升所致
营业成本 416,940,088.30 221,277,550.08 88.42% 业务规模上升所致
销售费用 1,722,643.12 709,060.05 142.95% 业务规模上升，费用增加所致
管理费用 53,729,246.14 51,061,084.30 5.23%
财务费用 51,138,091.78 33,168,858.73 54.18% 借款利息增加所致
所得税费用 7,718,688.77 -7,673,417.50 200.59% 减值损失转回所致
研发投入 12,317,944.07 13,432,533.13 -8.30%
经营活动产生的现金流量净额 -51,379,229.04 -288,997,568.16 82.22% 主要系本期支付工程款减少所致
投资活动产生的现金流量净额 -19,735,684.21 -18,936,008.91 4.22%
筹资活动产生的现金流量净额 131,273,053.36 271,188,421.32 -51.59% 主要系本期偿还借款增加所致
现金及现金等价物净增加额 60,158,140.11 -36,745,155.75 263.72% 主要系本期支付工程款减少所致
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
营业收入构成
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
营业收入合计 501,678,272.94 100% 301,666,692.46 100% 66.30%
分行业
生态景观 491,305,326.20 97.93% 299,497,983.27 99.28% 64.04%
科教文旅 10,372,946.74 2.07% 2,168,709.19 0.72% 378.30%
分产品
生态工程 466,870,914.01 93.06% 269,112,644.33 89.21% 73.49%
景观设计 11,480,571.76 2.29% 11,687,274.76 3.87% -1.77%
园林养护 12,925,610.43 2.58% 18,593,984.18 6.16% -30.48%
苗木销售 28,230.00 0.01% 104,080.00 0.04% -72.88%
科教文旅 10,372,946.74 2.06% 2,168,709.19 0.72% 378.30%
分地区
华东地区 250,408,232.37 49.91% 65,649,553.66 21.76% 281.43%
华南地区 154,096,288.91 30.72% 100,343,200.35 33.27% 53.57%
华中地区 39,235,675.55 7.82% 20,038,494.05 6.64% 95.80%
西南地区 36,720,792.88 7.32% 27,816,030.15 9.22% 32.01%
其他地区 21,217,283.23 4.23% 87,819,414.25 29.11% -75.84%
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占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 年同期增减
分行业
生态景观 491,305,326.20 407,768,886.23 17.00% 64.04% 87.38% -10.34%
分产品
生态工程 466,870,914.01 373,233,069.25 20.06% 73.49% 99.19% -10.31%
分地区
华东地区 250,408,232.37 227,315,493.07 9.22% 281.43% 354.40% -14.58%
华南地区 154,096,288.91 147,982,763.43 3.97% 53.57% 60.37% -4.07%
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
四、非主营业务分析
适用 □不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
资产减值 45,233,310.61 363.65% 主要系资产减值转回所致 否
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末 比重增 重大变动
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例 减 说明
货币资金 370,113,140.76 6.75% 220,721,256.36 4.40% 2.35%
应收账款 1,172,579,162.67 21.40% 1,066,341,926.73 21.28% 0.12%
合同资产 758,594,441.68 13.84% 766,417,895.12 15.29% -1.45%
存货 296,210,154.17 5.41% 272,618,401.25 5.44% -0.03%
长期股权投资 30,151,358.82 0.55% 29,974,766.91 0.60% -0.05%
固定资产 14,970,949.64 0.27% 16,241,296.27 0.32% -0.05%
在建工程 507,440,824.02 9.26% 492,488,269.90 9.83% -0.57%
使用权资产 11,651,469.36 0.21% 15,381,401.64 0.31% -0.10%
短期借款 651,688,008.83 11.89% 683,253,943.53 13.63% -1.74%
合同负债 70,109,496.93 1.28% 42,180,605.98 0.84% 0.44%
长期借款 298,000,000.00 5.44% 320,197,500.00 6.39% -0.95%
租赁负债 4,873,957.81 0.09% 6,744,892.20 0.13% -0.04%
2、主要境外资产情况
□适用 不适用
13
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3、以公允价值计量的资产和负债
□适用 不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
项目 期末账面价值 受限原因
银行存款 192,479,747.36 因诉讼被冻结
其他货币资金 7,806,341.43 银行保函保证金等
应收账款 436,736,903.41 反担保质押
长期应收账 809,002,219.97 反担保质押
在建工程 507,440,824.02 拆借款及反担保抵押
无形资产 74,343,204.74 银行借款抵押
合计 2,027,809,240.93
六、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
65,000,000.00 0.00 /
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、金融资产投资
（1） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
适用 □不适用
14
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1） 募集资金总体使用情况
适用 □不适用
单位：万元
报告期 累计变 累计变
已累计 尚未使 尚未使用 闲置两
本期已使 内变更 更用途 更用途
募集 募集资金总 使用募 用募集 募集资金 年以上
募集方式 用募集资 用途的 的募集 的募集
年份 额 集资金 资金总 用途及去 募集资
金总额 募集资 资金总 资金总
总额 额 向 金金额
金总额 额 额比例
公开发行可转换公 40,254. 52,890. 存于募集
2020 93,144.87 1,652.28 42,000 42,000 45.09% 0
司债券募集资金 51 36 资金专户
非公开发行股票募 28,127. 存于募集
2023 28,473.13 28,127.15 0 0 0.00% 345.98 0
集资金 15 资金专户
68,381. 53,236.
合计 -- 121,618 29,779.43 42,000 42,000 34.53% -- 0
66 34
募集资金总体使用情况说明
经中国证券监督管理委员“证监许可[2020]1069 号文”核准，公司公开发行可转换公司债券 9,500,000 张，每张面值为人民币
100.00 元，按面值发行。截至 2020 年 8 月 26 日，公司实际发行的募集资金总额为 950,000,000.00 元，扣除承销及保荐费
16,848,500.00 元（不含税），另减除律师费、审计及验证费、资信评级费和发行手续费等与发行可转换公司债券直接相关的外部费用
1,702,830.20 元（不含税）后，实际募集资金净额为人民币 931,448,669.80 元，扣除与发行可转换公司债券直接相关的外部费用的
税金后，实际到账募集资金净额为人民币 930,335,590.00 元。
经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳文科园林股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2023]50 号）核准，深圳
文科园林股份有限公司（以下简称“公司”）非公开发行人民币普通股（A 股）100,000,000 股，每股面值人民币 1.00 元，发行价格
为 2.92 元/股，募集资金总额为人民币 292,000,000.00 元，扣除与本次发行有关的费用人民币 7,268,679.24 元（不含税）后，实际
募 集 资 金 净 额 为 人 民 币 284,731,320.76 元 ， 扣 除 与 发 行 直 接 相 关 的 外 部 费 用 的 税 金 后 ， 实 际 到 账 募 集 资 金 净 额 为 人 民 币
284,295,200.00 元。
报告期内使用募集资金总额为 29,779.43 万元，累计变更用途的募集资金总额为 42,000.00 万元，截至报告期末累计使用募集资
金总额为 68,381.66 万元，尚未使用募集资金总额为 53,236.34 万元。
（2） 募集资金承诺项目情况
适用 □不适用
单位：万元
是否已 截至期 项目达 项目可
募集资 截至期
变更项 调整后 本报告 末投资 到预定 本报告 是否达 行性是
承诺投资项目和超募 金承诺 末累计
目(含 投资总 期投入 进度(3) 可使用 期实现 到预计 否发生
资金投向 投资总 投入金
部分变 额(1) 金额 ＝ 状态日 的效益 效益 重大变
额 额(2)
更) (2)/(1) 期 化
承诺投资项目
1.通城县城区河道生 46,104. 4,104.8
是 0 0 1.24 是 否
态治理 PPP 项目 87 7
14,098.
2.文科园林总部大楼 否 22,040 22,040 496.24 63.97% 0 不适用 否
48
3.补充流动资金 否 25,000 25,000 0 25,000 100.00% 0 不适用 否
4.白云山荒山绿化工
程（设计施工总承 是 0 10,000 839.81 839.81 8.40% 230.69 不适用 否
包）项目
5.武汉未来科技城长
岭山生态修复——光
是 0 32,000 316.23 316.23 0.99% 0 不适用 否
谷未来教育营地项目
（一期）
6.补充流动资金（非 28,473. 28,127. 28,127.
否 29,200 98.78% 0 不适用 否
公开发行股票） 13 15 15
122,344 29,779. 68,381.
承诺投资项目小计 -- 121,618 -- -- 231.93 -- --
.87 43 67
15
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
超募资金投向
不适用 不适用
122,344 29,779. 68,381.
合计 -- 121,618 -- -- 231.93 -- --
.87 43 67
分项目说明未达到计
划进度、预计收益的
情况和原因（含“是 文科园林总部大楼项目受相关事项反复影响，施工进度受到一定程度影响，目前该项目主体工程已完工，正
否达到预计效益”选 在办理相关产权证。
择“不适用”的原
因）
项目可行性发生重大
截至 2023 年 06 月 30 日未发生重大变化。
变化的情况说明
超募资金的金额、用
不适用
途及使用进展情况
募集资金投资项目实
不适用
施地点变更情况
募集资金投资项目实
不适用
施方式调整情况
适用
募集资金投资项目先 公司第四届董事会第四次会议审议通过了《关于使用募集资金置换预先投入募投项目自筹资金的议案》，同
期投入及置换情况 意公司以募集资金 46,465,813.31 元置换先期已投入募投项目文科园林总部大楼项目的自筹资金。2020 年 9
月公司划转了上述款项。
适用
2022 年 7 月 22 日，公司召开了第五届董事会第四次会议，同意公司在保证募集资金投资项目建设的资金需
用闲置募集资金暂时
求、保证募集资金投资项目正常进行的前提下，使用闲置的可转换公司债券募集资金不超过 57,000 万元暂
补充流动资金情况
时补充流动资金，使用期限不超过董事会批准之日起十二个月。截至 2023 年 6 月 30 日止，公司使用上述闲
置可转换公司债券募集资金暂时补充流动资金的余额为 51,473.56 万元。
项目实施出现募集资
不适用
金结余的金额及原因
尚未使用的募集资金 除用于暂时补充流动资金的 51,473.56 万元外，公司公开发行可转换公司债券募集资金剩余部分，存于募集
用途及去向 资金专户。
募集资金使用及披露
中存在的问题或其他 无。
情况
（3） 募集资金变更项目情况
适用 □不适用
单位：万元
变更后 变更后的
截至期末 截至期末 项目达到
项目拟 本报告期 本报告期 项目可行
对应的原 实际累计 投资进度 预定可使 是否达到
变更后的项目 投入募 实际投入 实现的效 性是否发
承诺项目 投入金额 (3)=(2)/ 用状态日 预计效益
集资金 金额 益 生重大变
(2) (1) 期
总额(1) 化
通城县城
白云山荒山绿化工程（设 区河道生
10,000 839.81 839.81 8.40% 230.69 不适用 否
计施工总承包）项目 态治理
PPP 项目
通城县城
武汉未来科技城长岭山生
区河道生
态修复——光谷未来教育 32,000 316.23 316.23 0.99% 0 不适用 否
态治理
营地项目（一期）
PPP 项目
合计 -- 42,000 1,156.04 1,156.04 -- -- 230.69 -- --
变更原因、决策程序及信息披露情况说明(分具 通城县城区河道生态治理 PPP 项目为湖北省通城县重点民生项目，由于可转债募
体项目) 集资金到账时间较晚，为保证项目工期，经协调，中国农业发展银行针对该项目给予
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
了项目公司 4 亿元的融资支持。截至目前，公司正在使用中国农业发展银行贷款投入
项目建设，尚未使用可转债募集资金直接投入。为提高募集资金使用效率，公司预留
3,993.56 万元募集资金用于项目的后续投入，确保项目的实施，将用于实施“通城
县城区河道生态治理 PPP 项目”的部分募集资金 42,000.00 万元变更用于“白云山荒
山绿化工程（设计施工总承包）项目”及“武汉未来科技城长岭山生态修复——光谷
未来教育营地项目（一期）”。其中，“白云山荒山绿化工程（设计施工总承包）项
目”计划投入募集资金 10,000 万元；“武汉未来科技城长岭山生态修复——光谷未
来教育营地项目（一期）”计划投入募集资金 32,000 万元。
本次变更部分募集资金用途的事项已经公司第五届董事会第八次会议、第五届监
事会第七次会议、2022 年第二次临时股东大会及“文科转债”2022 年第一次债券持
有人会议审议通过，独立董事发表了明确同意意见，并已在指定信息披露媒体披露。
未达到计划进度或预计收益的情况和原因(分具
不适用。
体项目)
变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明 不适用。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
生态环保工程 - -
武汉文科生态 463,521,4 202,249,4 10,450,7
子公司 的施工；文旅 290600000 5,557,275. 5,594,636
环境有限公司 09.83 38.07 33.44
服务 50 .20
- -
深圳文科生态 生态领域的公 125,795,1 10,153,98
子公司 50000000 0.00 3,075,948. 3,075,948
投资有限公司 司投资 66.70 3.27
42 .42
报告期内取得和处置子公司的情况
适用 □不适用
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
广东建晟绿色能源有限公司 出资设立 无重大影响
主要控股参股公司情况说明
无。
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
17
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
十、公司面临的风险和应对措施
1.宏观经济形势变化带来的政策及市场风险
近年来，国家及各级政府针对房地产行业密集出台了一系列的政策和措施，以促进房地产行业持续健康发展。房地
产行业政策的变化将影响地产园林绿化工程业务市场的竞争格局和业务规模，有可能给公司带来经营风险。一方面，房
地产开发受宏观调控或信贷收紧政策影响而导致业务规模紧缩，影响园林绿化企业地产园林绿化工程业务的市场开拓和
业务规模的扩大；另一方面，部分房地产开发商出现流动性风险，会影响到相关地产园林绿化业务工程款的回收，产生
款项回收周期加长或增加应收账款坏账的风险。第三，房地产行业低迷，地方政府财政收入下降，对公司市政园林项目
账款回收带来风险。此外，固定资产投资及基建投资增速持续低增长甚至下滑，会带来订单不及预期及市场竞争加剧的
风险。
公司已积极改善业务结构，逐步提高市政园林业务占比，积极推动科教文旅业务的恢复，推进绿色能源业务的发展。
2.行业发展带来的经营管理风险
在我国现处的发展进程中，基础及生态环保设施建设的需求规模依然存在较大空间，另外，“碳达峰”、“碳中和”、
美丽乡村、绿水青山的恢复建设等新领域板块也有广阔的市场前景和机会。但在政府支出管理和全面引导社会资本参与
市场化管理的理念引导下，项目的建设模式、规模以及所面临的经济财政环境时刻发生着变化。政府各部门根据行业运
行情况，陆续出台了多层次的规范性文件，以规范政府和市场行为。融资性项目及其他市政项目出现新的发展趋势，给
以园林景观、生态环保类业务为主业的公司带来了发展机遇。但是，要承接各种形式的新型大型市政项目，公司需要具
备策划、规划设计、融资方案安排、项目建设及项目运营等全面的运作能力，并具备较强的市场经营管理能力。这给公
司的管理能力提出了挑战。事实证明，在这个阶段，提升自身能力、控制风险非常重要。公司在这方面做了大量工作，
成效显著，并将之作为一个持续提升的过程，以规避经营管理风险。
3.业务发展产生的财务风险
随着行业和公司的发展，公司承建的市政项目趋于中大型化。长期以来，公司着重开发支付进度比较及时的项目，
并取得不错进展，但有些优质项目，其项目建设需要资金的相对长期占用，如 EPC 项目的分期收款、PPP 模式下的资本
金出资、传统业务规模的不断增大和下游企业的支付节奏控制等。以上情况均可能给公司带来较大资金投入的客观需求，
使得业务规模的扩张能力在一定程度上有赖于资金的周转状况及融资能力，并可能使公司面临经营活动现金流量净额波
动的风险及应收类款项、存货增加的风险。
报告期内，公司控股股东佛山建发已陆续为公司提供流动性支持，有助于缓解公司资金流动性压力，推动公司业务
承接能力逐步恢复。公司将通过承接更多优质、回款及时的项目，把控财务风险，并积极与更多具有较强实力的金融机
构开展各种形式的合作，有效缓解公司在这方面的压力和风险。同时，公司还将把在其他优质业务领域的拓展也作为工
作重点。
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第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/d
2023 年 2023 年
2022 年年 年度股东 etail?stockCode=002775&announcementId=121
53.47% 05 月 10 05 月 11
度股东大会 大会 6791342&orgId=9900023734&announcementTime
日 日
=2023-05-11
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
魏其芳 独立董事 离任 2023 年 05 月 10 日 主动离职
许润丽 监事会主席 离任 2023 年 05 月 10 日 主动离职
惠丽丽 独立董事 被选举 2023 年 05 月 10 日
罗晓红 监事会主席 被选举 2023 年 05 月 10 日
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
19
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第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
无 无 无 无 无 无
参照重点排污单位披露的其他环境信息
不适用。
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 不适用
未披露其他环境信息的原因
公司属于生态环境保护行业，以“成为绿色产业综合型领先企业”为企业宗旨，公司的主营业务即是对环境的保护。
二、社会责任情况
社会责任情况详见公司在巨潮资讯网（ www.cninfo.com.cn ）2023 年 4 月 15 日披露的《2022 年 ESG 报告》。
20
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
适用 □不适用
21
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
诉讼(仲裁)基本 涉案金额 是否形成 诉讼(仲 诉讼(仲裁)审 诉讼(仲裁)判 披露
披露索引
情况 （万元） 预计负债 裁)进展 理结果及影响 决执行情况 日期
http://www.cninfo.com.cn/ne
张天旭、魏玉东 2023
w/disclosure/detail?stockCo
以建设工程施工 年 05
7,989.9 否 一审 不适用 不适用 de=002775&announcementId=12
合同纠纷对公司 月 24
16884424&orgId=9900023734&a
提起诉讼 日
nnouncementTime=2023-05-24
公司因建设工程 http://www.cninfo.com.cn/ne
2023
施工合同纠纷对 w/disclosure/detail?stockCo
年 07
河南恒大家居产 8,464.31 否 二审 不适用 不适用 de=002775&announcementId=12
月 12
业园有限公司提 17273829&orgId=9900023734&a
日
起诉讼 nnouncementTime=2023-07-12
其他诉讼事项
适用 □不适用
涉案金额 诉讼(仲 诉讼(仲裁)审 诉讼(仲裁)判 披露 披露
诉讼(仲裁)基本情况 是否形成预计负债
（万元） 裁)进展 理结果及影响 决执行情况 日期 索引
本公司诉他人--系请求支
151,143.99 否 不适用 不适用 不适用
付工程款、设计款等
是，其中涉及恒大
他人诉本公司--系买卖合
17,081.74 票据案件已纳入计 不适用 不适用 不适用
同纠纷、票据纠纷等
提预计负债的范围
九、处罚及整改情况
□适用 不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
适用 □不适用
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是否存在非经营性关联债权债务往来
是 □否
应付关联方债务
形成 期初余额 本期新增金 本期归还金 本期利息 期末余额
关联方 关联关系 利率
原因 （万元） 额（万元） 额（万元） （万元） （万元）
佛山市建设发展 关联
控股股东 59,737.73 30,537.73 6.00% 880.87 30,080.87
集团有限公司 借款
关联债务对公司经营成果及财务
关联债务对公司经营成果及财务状况未产生重大影响。
状况的影响
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
适用 □不适用
其他重大关联交易详细内容见本报告“第十节 财务报告”之“十二、关联方及关联交易”之“5、关联交易情况”。
重大关联交易临时报告披露网站相关查询
临时公告名称 临时公告披露日期 临时公告披露网站名称
关于向控股股东借款暨关联交易的公告 2023 年 04 月 15 日 巨潮资讯网（ www.cninfo.com.cn ）
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
□适用 不适用
23
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
适用 □不适用
单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
无
报告期内审批的对 报告期内对外担保
外担保额度合计 0 实际发生额合计 0
（A1） （A2）
报告期末已审批的 报告期末实际对外
对外担保额度合计 0 担保余额合计 0
（A3） （A4）
公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
通城文
隽生态 2019 年 2019 年
连带责
投资建 08 月 15 42,000 10 月 21 40,000 14 年 否 否
任担保
设有限 日 日
公司
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 0 担保实际发生额合 0
（B1） 计（B2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 42,000 实际担保余额合计 42,000
合计（B3） （B4）
子公司对子公司的担保情况
担保额 反担保
担保物 是否为
担保对 度相关 担保额 实际发 实际担 担保类 情况 是否履
（如 担保期 关联方
象名称 公告披 度 生日期 保金额 型 （如 行完毕
有） 担保
露日期 有）
报告期内审批对子 报告期内对子公司
公司担保额度合计 0 担保实际发生额合 0
（C1） 计（C2）
报告期末已审批的 报告期末对子公司
对子公司担保额度 0 实际担保余额合计 0
合计（C3） （C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保 报告期内担保实际
额度合计 0 发生额合计 0
（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）
报告期末已审批的 报告期末实际担保
担保额度合计 42,000 余额合计 42,000
（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）
实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资
90.01%
产的比例
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保 0
24
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
的余额（D）
直接或间接为资产负债率超过 70%的被担
0
保对象提供的债务担保余额（E）
担保总额超过净资产 50%部分的金额（F） 0
上述三项担保金额合计（D+E+F） 0
对未到期担保合同，报告期内发生担保责
任或有证据表明有可能承担连带清偿责任 无
的情况说明（如有）
违反规定程序对外提供担保的说明（如
无
有）
采用复合方式担保的具体情况说明
3、委托理财
□适用 不适用
公司报告期不存在委托理财。
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
□适用 不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
25
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
转股
13.37 - 97,851,55 166,424,33 27.16
一、有限售条件股份 68,572,775 100,000,000
% 2,148,444 6 1 %
1、国家持股
100,000,0 100,000,00 16.32
2、国有法人持股 100,000,000
00 0 %
13.37 - - 10.84
3、其他内资持股 68,572,775 66,424,331
% 2,148,444 2,148,444 %
其中：境内法人持
股
13.37 - - 10.84
境内自然人持股 68,572,775 66,424,331
% 2,148,444 2,148,444 %
4、外资持股
其中：境外法人持
股
境外自然人持股
444,194,27 86.63 446,342,72 72.84
二、无限售条件股份 2,148,444 2,148,444
8 % 2 %
444,194,27 86.63 446,342,72 72.84
1、人民币普通股 2,148,444 2,148,444
8 % 2 %
2、境内上市的外资
股
3、境外上市的外资
股
4、其他
512,767,05 100.0 100,000,0 612,767,05 100.0
三、股份总数 100,000,000 0
3 0% 00 3 0%
股份变动的原因
适用 □不适用
1.经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳文科园林股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2023]50 号）
核准，公司向特定对象佛山市建设发展集团有限公司非公开发行人民币普通股（A 股）股票 100,000,000 股，新增股份
已于 2023 年 3 月 13 日在深圳证券交易所上市，公司总股本由 512,767,053 股增加至 612,767,053 股。
2.根据中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 2023 年 2 月 17 日发布的《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公
司证券发行人业务指南》第 2.11.3 条的规定，计算年初可转让额度，股东李从文先生本年初净增加 1,910,000 股可转让
额度，锁定比例为 75%；原董事高育慧先生生本年初净增加 183,000 股可转让额度，锁定比例为 75%（原确定的任期内和
26
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
任期届满后 6 个月内仍需锁定 75%）；原董事陈孝伟先生本年初净增加 55,444 股可转让额度，锁定比例为 75%（原确定
的任期内和任期届满后 6 个月内仍需锁定 75%）。
股份变动的批准情况
适用 □不适用
2022 年 12 月 5 日，发行人非公开发行 A 股股票的申请获得中国证监会发行审核委员会审核通过。
2023 年 1 月 9 日，中国证监会出具了《关于核准深圳文科园林股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2023〕
50 号），核准公司本次非公开发行不超过 100,000,000 股新股。
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
适用 □不适用
报告期内，因公司本次非公开发行不超过 100,000,000 股新股，总股本由 512,767,053.00 股增加至 612,767,053.00 股。
本次股份变动对节本每股收益和稀释每股收益等财务指标的影响详见“第二节、四、主要会计数据和财务指标”及“第
十节财务报告”内容。
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
适用 □不适用
单位：股
股东名称 期初限售股数 本期解除限售股数 本期增加限售股数 期末限售股数 限售原因 解除限售日期
佛山市建设发展
0 0 100,000,000 100,000,000 首发后限售股 不适用
集团有限公司
李从文 65,168,000 1,910,000 0 63,258,000 高管锁定股 2023 年 1 月 1 日
高育慧 1,872,000 183,000 0 1,689,000 高管锁定股 2023 年 1 月 1 日
陈孝伟 284,775 55,444 0 229,331 高管锁定股 2023 年 1 月 1 日
合计 67,324,775 2,148,444 100,000,000 165,176,331 -- --
二、证券发行与上市情况
适用 □不适用
股票及其 发行价格
获准上市 交易终止
衍生证券 发行日期 （或利 发行数量 上市日期 披露索引 披露日期
交易数量 日期
名称 率）
股票类
2023 年 02 100,000,0 2023 年 03 100,000,0 巨潮资讯 2023 年 03
文科园林 2.92 元
月 27 日 00 月 13 日 00 网 月 10 日
27
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、公司债类
其他衍生证券类
报告期内证券发行情况的说明
中国证监会于 2023 年 1 月 9 日出具了《关于核准深圳文科园林股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
[2023]50 号），核准公司非公开发行不超过 1 亿股新股，具体内容详见 2023 年 1 月 30 日刊登在公司指定信息披露媒体
《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《关于非
公开发行股票申请获中国证监会核准批复的公告》（公告编号 2023-005）。
公司分别于 2023 年 3 月 1 日、2023 年 3 月 10 日在公司指定信息披露媒体《证券时报》《上海证券报》及巨潮资讯
网（http://www.cninfo.com.cn）披露了《非公开发行股票发行情况报告书》及《深圳文科园林股份有限公司非公开发
行 A 股股票发行情况报告书暨上市公告书》，公司此次非公开发行的 1 亿股新股于 2023 年 3 月 13 日上市，公司总股本
由 512,767,053 股变更为 612,767,053 股。
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复的优先股股东总
报告期末普通股股东总数 18,082 0
数（如有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
持有有限 持有无限 质押、标记或冻结情况
报告期末 报告期内
售条件的 售条件的
股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动
普通股数 普通股数 股份状态 数量
通股数量 情况
量 量
佛山市建设发展集团有限 217,936,4 100,000,0 100,000,0 117,936,4
国有法人 35.57%
公司 22 00 00 22
境内自然 84,344,00 63,258,00 21,086,00 73,777,90
李从文 13.76% 0 质押
人 0 0 0 1
境内非国 24,960,00 24,960,00
深圳市泽广投资有限公司 4.07% 0 0
有法人 0 0
境内非国 19,509,97 19,509,97 10,000,30
深圳市文科控股有限公司 3.18% 0 0 质押
有法人 8 8 0
境内自然 11,567,15 11,567,15
胡元明 1.89% 0 0
人 3 3
境内自然
付琨晶 1.00% 6,130,740 1,139,100 0 6,130,740
人
百年人寿保险股份有限公 境内非国
0.64% 3,949,546 0 0 3,949,546
司－万能保险产品 有法人
中国民生银行股份有限公
境内非国
司－金元顺安元启灵活配 0.49% 3,000,000 3,000,000 0 3,000,000
有法人
置混合型证券投资基金
境内自然
陈桂兰 0.45% 2,763,496 0 0 2,763,496
人
境内自然
高育慧 0.35% 2,173,400 -78,600 1,689,000 484,400
人
战略投资者或一般法人因配售新股成
为前 10 名普通股股东的情况（如有） 无。
（参见注 3）
上述股东关联关系或一致行动的说明 深圳市文科控股有限公司为李从文关联企业。
上述股东涉及委托/受托表决权、放弃 深圳市文科控股有限公司将其持有的 19,509,978 股股份的表决权全部委托给公司控股股东
表决权情况的说明 佛山市建设发展集团有限公司。
前 10 名股东中存在回购专户的特别说 截至报告期末，深圳文科园林股份有限公司回购专用证券账户持有公司股份 9,439,250 股。
明（如有）（参见注 11） 报告期内，因可转债转股减少了 438 股。
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
前 10 名无限售条件普通股股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量
股份种类 数量
人民币普 117,936,4
佛山市建设发展集团有限公司 117,936,422
通股 22
人民币普 24,960,00
深圳市泽广投资有限公司 24,960,000
通股 0
人民币普 21,086,00
李从文 21,086,000
通股 0
人民币普 19,509,97
深圳市文科控股有限公司 19,509,978
通股 8
人民币普 11,567,15
胡元明 11,567,153
通股 3
人民币普
付琨晶 6,130,740 6,130,740
通股
百年人寿保险股份有限公司－万能保 人民币普
3,949,546 3,949,546
险产品 通股
中国民生银行股份有限公司－金元顺 人民币普
3,000,000 3,000,000
安元启灵活配置混合型证券投资基金 通股
人民币普
陈桂兰 2,763,496 2,763,496
通股
人民币普
李小艳 1,886,816 1,886,816
通股
前 10 名无限售条件普通股股东之间，
深圳市文科控股有限公司为李从文关联企业。本公司未知其他前 10 名无限售条件普通股股
以及前 10 名无限售条件普通股股东和
东之间，以及其他前 10 名无限售条件普通股股东和前 10 名普通股股东之间是否存在关联关
前 10 名普通股股东之间关联关系或一
系或一致行动关系。
致行动的说明
前 10 名普通股股东参与融资融券业务
无。
情况说明（如有）（参见注 4）
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2022 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
29
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
30
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第九节 债券相关情况
适用 □不适用
一、企业债券
□适用 不适用
报告期公司不存在企业债券。
二、公司债券
□适用 不适用
报告期公司不存在公司债券。
三、非金融企业债务融资工具
□适用 不适用
报告期公司不存在非金融企业债务融资工具。
四、可转换公司债券
适用 □不适用
1、转股价格历次调整、修正情况
公司本次可转换公司债券的初始转股价格为 5.76 元/股，不低于募集说明书公告日前 20 个交易日公司 A 股股票交易
均价和前一交易日公司 A 股股票交易均价之间较高者。
公司 2020 年 10 月实施了 2020 年半年度权益分派，“文科转债”的转股价格由 5.76 元/股调整为 5.37 元/股；公司
2021 年 5 月实施了 2020 年年度权益分派，“文科转债”的转股价格由 5.37 元/股调整为 4.88 元/股。具体内容详见公司
于 2020 年 10 月 20 日及 2021 年 5 月 8 日披露在《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯网
（http://www.cninfo.com.cn）的《关于“文科转债”转股价格调整的公告》（公告编号：2020-076、2021-027）。
公司非公开发行股份 2023 年 3 月 13 日上市，公司“文科转债”的转股价格由 4.88 元/股调整为 4.56 元/股。具体
内容详见公司于 2023 年 3 月 10 日披露在《证券时报》《上海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）
的《关于“文科转债”转股价格调整的公告》（公告编号：2023-016）。
2、累计转股情况
适用 □不适用
转股数量占转 未转股金
累计转股 累计转股 尚未转
发行总量 发行总金 股开始日前公 额占发行
转债简称 转股起止日期 金额 数 股金额
（张） 额 司已发行股份 总金额的
（元） （股） (元)
总额的比例 比例
949,24
2021-03-01 至 950,000,0 756,300.0
文科转债 9,500,000 153,335 0.03% 3,700. 99.92%
2026-08-19 00.00 0
00
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3、前十名可转债持有人情况
序 可转债持 报告期末持有可 报告期末持有可 报告期末持有可
可转债持有人名称
号 有人性质 转债数量（张） 转债金额（元） 转债占比
中国银行股份有限公司－易方达稳健收益债券型
1 其他 773,971 77,397,100.00 8.15%
证券投资基金
华夏基金延年益寿 5 号纯债固定收益型养老金产
2 其他 362,153 36,215,300.00 3.82%
品－中国农业银行股份有限公司
3 UBS AG 境外法人 353,786 35,378,600.00 3.73%
中国中信集团有限公司企业年金计划－中信银行
4 其他 320,017 32,001,700.00 3.37%
股份有限公司
中国建设银行股份有限公司－国联安添利增长债
5 其他 295,320 29,532,000.00 3.11%
券型证券投资基金
中国工商银行股份有限公司－富国产业债债券型
6 其他 231,860 23,186,000.00 2.44%
证券投资基金
华夏基金延年益寿 7 号固定收益型养老金产品－
7 其他 220,560 22,056,000.00 2.32%
中信银行股份有限公司
招商银行股份有限公司－博时新策略灵活配置混
8 其他 216,000 21,600,000.00 2.28%
合型证券投资基金
华夏基金延年益寿 9 号固定收益型养老金产品－
9 其他 209,999 20,999,900.00 2.21%
招商银行股份有限公司
中国建设银行股份有限公司－交银施罗德增利增
10 其他 119,660 11,966,000.00 1.26%
强债券型证券投资基金
4、担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况
□适用 不适用
5、报告期末公司的负债情况、资信变化情况以及在未来年度还债的现金安排
报告期末相关指标标以及同期对比变化情况详见本节六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标。
根据中证鹏元于 2023 年 6 月 12 日出具的《2020 年深圳文科园林股份有限公司可转换公司债券 2023 年跟踪评级报
告》，公司主体信用等级为 A-，评级展望为“稳定”，文科转债信用等级为 A-。
五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产 10%
□适用 不适用
六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标
单位：万元
项目 本报告期末 上年末 本报告期末比上年末增减
流动比率 0.8 0.7 14.29%
资产负债率 90.44% 95.37% -4.93%
速动比率 0.49 0.4 22.50%
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
扣除非经常性损益后净利润 610.92 -5,998.83 110.18%
EBITDA 全部债务比 1.36% -0.92% 2.28%
利息保障倍数 1.02 -1.29 179.07%
现金利息保障倍数 -1.42 -10.88 86.95%
EBITDA 利息保障倍数 1.20 -0.87 237.93%
贷款偿还率 100.00% 100.00% 0.00%
利息偿付率 100.00% 100.00% 0.00%
32
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳文科园林股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 370,113,140.76 220,721,256.36
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,349,673.68 6,877,720.99
应收账款 1,172,579,162.67 1,066,341,926.73
应收款项融资
预付款项 23,620,289.92 13,616,514.79
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 60,099,572.66 45,837,918.76
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 296,210,154.17 272,618,401.25
合同资产 758,594,441.68 766,417,895.12
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 38,547,150.37 36,653,933.24
流动资产合计 2,724,113,585.91 2,429,085,567.24
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 919,672,318.54 772,429,505.86
长期股权投资 30,151,358.82 29,974,766.91
其他权益工具投资 23,675,900.00 23,675,900.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 14,970,949.64 16,241,296.27
33
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
在建工程 507,440,824.02 492,488,269.90
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 11,651,469.36 15,381,401.64
无形资产 86,666,483.87 89,596,574.77
开发支出
商誉 29,895,353.51 29,895,353.51
长期待摊费用 75,375,632.86 76,807,872.83
递延所得税资产 357,298,458.19 364,437,897.05
其他非流动资产 699,321,987.90 671,538,913.57
非流动资产合计 2,756,120,736.71 2,582,467,752.31
资产总计 5,480,234,322.62 5,011,553,319.55
流动负债：
短期借款 651,688,008.83 683,253,943.53
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 154,156,681.29 3,710,252.47
应付账款 1,961,086,671.43 1,856,534,848.58
预收款项
合同负债 70,109,496.93 42,180,605.98
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 16,060,705.50 16,061,754.26
应交税费 4,334,445.47 4,312,400.52
其他应付款 376,802,243.06 677,459,956.33
其中：应付利息
应付股利 499,268.05 499,268.05
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 88,027,322.98 81,019,636.43
其他流动负债 99,116,733.60 96,758,920.12
流动负债合计 3,421,382,309.09 3,461,292,318.22
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 298,000,000.00 320,197,500.00
应付债券 909,370,066.74 891,298,697.36
其中：优先股
永续债
租赁负债 4,873,957.81 6,744,892.20
长期应付款 240,000,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债 24,243,646.86 43,442,789.83
递延收益
递延所得税负债 8,893.24 8,893.24
其他非流动负债 58,232,657.05 56,621,778.13
非流动负债合计 1,534,729,221.70 1,318,314,550.76
负债合计 4,956,111,530.79 4,779,606,868.98
所有者权益：
股本 612,767,053.00 512,767,053.00
其他权益工具 109,980,303.47 109,983,387.83
其中：优先股
永续债
34
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资本公积 1,279,509,381.58 1,094,787,309.34
减：库存股 64,297,833.47 64,335,240.80
其他综合收益 -9,836,100.00 -9,836,100.00
专项储备
盈余公积 147,912,423.45 147,912,423.45
一般风险准备
未分配利润 -1,609,428,138.09 -1,615,657,275.98
归属于母公司所有者权益合计 466,607,089.94 175,621,556.84
少数股东权益 57,515,701.89 56,324,893.73
所有者权益合计 524,122,791.83 231,946,450.57
负债和所有者权益总计 5,480,234,322.62 5,011,553,319.55
法定代表人：李从文 主管会计工作负责人：聂勇 会计机构负责人：李洋
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 225,819,485.04 181,623,996.20
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 4,349,673.68 6,877,720.99
应收账款 1,089,739,472.28 1,002,742,183.07
应收款项融资
预付款项 20,946,131.21 20,527,959.96
其他应收款 633,405,363.29 502,609,732.18
其中：应收利息
应收股利
存货 301,466,768.99 272,413,279.94
合同资产 693,494,775.41 723,946,627.19
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,172,401.61 756,571.14
流动资产合计 2,970,394,071.51 2,711,498,070.67
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 721,832,861.55 606,191,260.84
长期股权投资 505,683,744.11 495,756,553.23
其他权益工具投资 15,050,000.00 15,050,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 13,799,216.49 15,073,946.91
在建工程 199,378,185.60 188,819,801.18
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 11,111,779.04 14,841,711.32
无形资产 77,513,874.26 80,319,439.24
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,777,560.04 4,947,548.38
递延所得税资产 356,844,571.71 364,173,300.00
其他非流动资产 201,774,609.06 145,411,537.80
非流动资产合计 2,107,766,401.86 1,930,585,098.90
资产总计 5,078,160,473.37 4,642,083,169.57
流动负债：
35
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
短期借款 555,648,157.12 680,827,960.29
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 150,712,375.63 3,710,252.47
应付账款 1,770,650,447.78 1,671,653,057.49
预收款项
合同负债 40,409,149.79 40,311,424.93
应付职工薪酬 13,895,785.68 14,260,983.43
应交税费 1,683,990.92 1,346,941.32
其他应付款 508,989,964.38 730,993,814.44
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 53,257,235.35 46,180,523.22
其他流动负债 96,647,459.82 95,966,687.94
流动负债合计 3,191,894,566.47 3,285,251,645.53
非流动负债：
长期借款 8,500,000.00
应付债券 909,370,066.74 891,298,697.36
其中：优先股
永续债
租赁负债 4,712,040.45 6,582,974.84
长期应付款 240,000,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债 23,318,729.71 42,517,872.68
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 97,155,381.06 95,544,502.14
非流动负债合计 1,274,556,217.96 1,044,444,047.02
负债合计 4,466,450,784.43 4,329,695,692.55
所有者权益：
股本 612,767,053.00 512,767,053.00
其他权益工具 109,980,303.47 109,983,387.83
其中：优先股
永续债
资本公积 1,280,331,569.05 1,095,609,496.81
减：库存股 64,297,833.47 64,335,240.80
其他综合收益
专项储备
盈余公积 147,912,423.45 147,912,423.45
未分配利润 -1,474,983,826.56 -1,489,549,643.27
所有者权益合计 611,709,688.94 312,387,477.02
负债和所有者权益总计 5,078,160,473.37 4,642,083,169.57
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 501,678,272.94 301,666,692.46
其中：营业收入 501,678,272.94 301,666,692.46
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 537,556,086.11 321,093,931.09
其中：营业成本 416,940,088.30 221,277,550.08
利息支出
手续费及佣金支出
36
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,708,072.70 1,444,844.80
销售费用 1,722,643.12 709,060.05
管理费用 53,729,246.14 51,061,084.30
研发费用 12,317,944.07 13,432,533.13
财务费用 51,138,091.78 33,168,858.73
其中：利息费用 45,336,513.62 32,964,594.18
利息收入 1,181,477.53 575,191.99
加：其他收益 63,129.87 1,869,122.62
投资收益（损失以“－”号填列） 176,591.91 37,144.58
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 3,279,532.32 -3,656,537.13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 45,233,310.61 -46,298,315.57
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,874,751.54 -67,475,824.13
加：营业外收入 125,492.69 4,512.00
减：营业外支出 561,609.41 10,769,915.50
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,438,634.82 -78,241,227.63
减：所得税费用 7,718,688.77 -7,673,417.50
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,719,946.05 -70,567,810.13
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 4,719,946.05 -70,567,810.13
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 6,229,137.89 -68,890,208.03
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -1,509,191.84 -1,677,602.10
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 4,719,946.05 -70,567,810.13
归属于母公司所有者的综合收益总额 6,229,137.89 -68,890,208.03
归属于少数股东的综合收益总额 -1,509,191.84 -1,677,602.10
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.01 -0.13
（二）稀释每股收益 0.01 -0.13
37
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：李从文 主管会计工作负责人：聂勇 会计机构负责人：李洋
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 426,956,472.51 261,463,922.93
减：营业成本 347,269,532.10 182,932,864.01
税金及附加 1,654,952.27 1,368,938.00
销售费用 0.00
管理费用 45,211,037.40 42,985,492.85
研发费用 12,277,835.10 13,399,818.12
财务费用 47,355,985.80 33,155,594.80
其中：利息费用 45,045,419.64 32,901,480.37
利息收入 1,063,129.26 505,025.16
加：其他收益 55,869.73 1,818,137.46
投资收益（损失以“－”号填列） 177,190.88 37,135.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 4,536,186.81 -4,752,528.48
资产减值损失（损失以“-”号填列） 44,307,938.12 -46,421,068.57
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 22,264,315.38 -61,697,108.46
加：营业外收入 125,345.26 1,775.00
减：营业外支出 495,115.64 10,565,160.72
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21,894,545.00 -72,260,494.18
减：所得税费用 7,328,728.29 -7,676,039.56
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 14,565,816.71 -64,584,454.62
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 14,565,816.71 -64,584,454.62
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 14,565,816.71 -64,584,454.62
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
38
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 413,481,943.32 384,277,695.91
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 11,508,841.62
收到其他与经营活动有关的现金 179,391,488.60 12,670,319.52
经营活动现金流入小计 592,873,431.92 408,456,857.05
购买商品、接受劳务支付的现金 415,685,549.03 537,307,813.28
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 55,470,758.87 51,290,681.53
支付的各项税费 14,978,044.27 12,824,413.43
支付其他与经营活动有关的现金 158,118,308.79 96,031,516.97
经营活动现金流出小计 644,252,660.96 697,454,425.21
经营活动产生的现金流量净额 -51,379,229.04 -288,997,568.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 44,566.38 900.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 19,763,804.47 24,870,318.26
投资活动现金流入小计 19,808,370.85 24,871,218.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,044,306.45 20,210,367.71
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 15,499,748.61 23,596,859.46
投资活动现金流出小计 39,544,055.06 43,807,227.17
投资活动产生的现金流量净额 -19,735,684.21 -18,936,008.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 287,431,320.76
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 437,226,566.33 219,800,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 255,447,991.99 238,183,798.45
筹资活动现金流入小计 980,105,879.08 457,983,798.45
偿还债务支付的现金 479,327,501.00 158,809,082.85
39
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,142,221.73 26,530,895.73
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 334,363,102.99 1,455,398.55
筹资活动现金流出小计 848,832,825.72 186,795,377.13
筹资活动产生的现金流量净额 131,273,053.36 271,188,421.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 60,158,140.11 -36,745,155.75
加：期初现金及现金等价物余额 109,668,911.86 188,461,432.14
六、期末现金及现金等价物余额 169,827,051.97 151,716,276.39
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 359,190,124.69 312,849,031.78
收到的税费返还 658.24
收到其他与经营活动有关的现金 997,265,612.94 727,637,685.06
经营活动现金流入小计 1,356,455,737.63 1,040,487,375.08
购买商品、接受劳务支付的现金 370,050,242.02 480,180,993.15
支付给职工以及为职工支付的现金 48,650,369.26 43,894,184.56
支付的各项税费 13,898,945.00 12,593,710.82
支付其他与经营活动有关的现金 1,008,294,357.30 834,813,883.75
经营活动现金流出小计 1,440,893,913.58 1,371,482,772.28
经营活动产生的现金流量净额 -84,438,175.95 -330,995,397.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 44,566.38 900.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 9,763,804.47 21,870,318.26
投资活动现金流入小计 9,808,370.85 21,871,218.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,823,958.56 19,083,211.26
投资支付的现金 9,750,000.00 40,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 13,234,254.62 23,457,499.46
投资活动现金流出小计 28,808,213.18 82,540,710.72
投资活动产生的现金流量净额 -18,999,842.33 -60,669,492.46
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 284,731,320.76
取得借款收到的现金 342,698,066.07 218,800,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 255,447,991.99 238,183,798.45
筹资活动现金流入小计 882,877,378.82 456,983,798.45
偿还债务支付的现金 464,630,001.00 141,809,082.85
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,417,755.78 16,471,256.54
支付其他与筹资活动有关的现金 334,003,102.99 1,205,398.55
筹资活动现金流出小计 825,050,859.77 159,485,737.94
筹资活动产生的现金流量净额 57,826,519.05 297,498,060.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -45,611,499.23 -94,166,829.15
加：期初现金及现金等价物余额 71,144,895.48 124,747,259.42
六、期末现金及现金等价物余额 25,533,396.25 30,580,430.27
40
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 一
所有
专 般 少数
项目 减： 者权
优 永 资本公 其他综 项 盈余 风 未分配利 其 股东
股本 库存 小计 益合
先 续 其他 积 合收益 储 公积 险 润 他 权益
股 计
股 债 备 准
备
512,7 109,9 1,094,7 64,33 - 147,9 - 175,6 56,32 231,9
一、上年期
67,05 83,38 87,309. 5,240 9,836,1 12,42 1,615,65 21,55 4,893 46,45
末余额
3.00 7.83 34 .80 00.00 3.45 7,275.98 6.84 .73 0.57
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
512,7 109,9 1,094,7 64,33 - 147,9 - 175,6 56,32 231,9
二、本年期
67,05 83,38 87,309. 5,240 9,836,1 12,42 1,615,65 21,55 4,893 46,45
初余额
3.00 7.83 34 .80 00.00 3.45 7,275.98 6.84 .73 0.57
三、本期增
减变动金额 100,0 - - 290,9 1,190 292,1
184,722 6,229,13
（减少以 00,00 3,084 37,40 85,53 ,808. 76,34
,072.24 7.89
“－”号填 0.00 .36 7.33 3.10 16 1.26
列）
-
6,229 4,719
（一）综合 6,229,13 1,509
,137. ,946.
收益总额 7.89 ,191.
89 05
84
（二）所有 100,0 - - 284,7 2,700 287,4
184,722
者投入和减 00,00 3,084 37,40 56,39 ,000. 56,39
,072.24
少资本 0.00 .36 7.33 5.21 00 5.21
100,0 284,7 2,700 287,4
1．所有者投 184,731
00,00 31,32 ,000. 31,32
入的普通股 ,320.76
0.00 0.76 00 0.76
2．其他权益 - - - -
工具持有者 3,084 9,248.5 12,33 12,33
投入资本 .36 2 2.88 2.88
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
-
37,40 37,40
4．其他 37,40
7.33 7.33
7.33
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
41
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3．对所有者
（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
612,7 109,9 1,279,5 64,29 - 147,9 - 466,6 57,51 524,1
四、本期期
67,05 80,30 09,381. 7,833 9,836,1 12,42 1,609,42 07,08 5,701 22,79
末余额
3.00 3.47 58 .47 00.00 3.45 8,138.09 9.94 .89 1.83
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 一
所有
专 般 少数
项目 减： 者权
优 永 资本公 其他综 项 盈余 风 未分配利 其 股东
股本 库存 小计 益合
先 续 其他 积 合收益 储 公积 险 润 他 权益
股 计
股 债 备 准
备
512,7 110,0 1,094,8 64,62 - 147,9 - 546,3 56,19 602,5
一、上年期
67,05 07,30 59,170. 1,540 7,808,9 12,42 1,246,71 99,38 7,503 96,88
末余额
3.00 6.71 44 .01 00.00 3.45 6,126.85 6.74 .12 9.86
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
512,7 110,0 1,094,8 64,62 - 147,9 - 546,3 56,19 602,5
二、本年期
67,05 07,30 59,170. 1,540 7,808,9 12,42 1,246,71 99,38 7,503 96,88
初余额
3.00 6.71 44 .01 00.00 3.45 6,126.85 6.74 .12 9.86
42
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
三、本期增
- - -
减变动金额 - - - -
68,73 1,677 70,40
（减少以 20,12 63,134. 242,0 68,890,2
1,374 ,602. 8,976
“－”号填 7.35 77 95.50 08.03
.65 10 .75
列）
- - -
-
（一）综合 68,89 1,677 70,56
68,890,2
收益总额 0,208 ,602. 7,810
08.03
.03 10 .13
（二）所有 - - -
158,8 158,8
者投入和减 20,12 63,134. 242,0
33.38 33.38
少资本 7.35 77 95.50
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益 - - -
158,8 158,8
工具持有者 20,12 63,134. 242,0
33.38 33.38
投入资本 7.35 77 95.50
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
512,7 109,9 1,094,7 64,37 - 147,9 - 477,6 54,51 532,1
四、本期期
67,05 87,17 96,035. 9,444 7,808,9 12,42 1,315,60 68,01 9,901 87,91
末余额
3.00 9.36 67 .51 00.00 3.45 6,334.88 2.09 .02 3.11
43
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 专
其他 所有者
项目 优 永 减：库 项 盈余公 其
股本 资本公积 综合 未分配利润 权益合
先 续 其他 存股 储 积 他
收益 计
股 债 备
一、上年期 512,767 109,983 1,095,60 64,335, 147,912 312,387
-1,489,549,643.27
末余额 ,053.00 ,387.83 9,496.81 240.80 ,423.45 ,477.02
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 512,767 109,983 1,095,60 64,335, 147,912 312,387
-1,489,549,643.27
初余额 ,053.00 ,387.83 9,496.81 240.80 ,423.45 ,477.02
三、本期增
减变动金额 - -
100,000 184,722, 299,322
（减少以 3,084.3 37,407. 14,565,816.71
,000.00 072.24 ,211.92
“－”号填 6 33
列）
（一）综合 14,565,
14,565,816.71
收益总额 816.71
（二）所有 - -
100,000 184,722, 284,756
者投入和减 3,084.3 37,407.
,000.00 072.24 ,395.21
少资本 6 33
1．所有者投 100,000 184,731, 284,731
入的普通股 ,000.00 320.76 ,320.76
2．其他权益 - -
-
工具持有者 3,084.3 12,332.
9,248.52
投入资本 6 88
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
-
37,407.
4．其他 37,407.
33
33
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）
的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
44
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期 612,767 109,980 1,280,33 64,297, 147,912 611,709
-1,474,983,826.56
末余额 ,053.00 ,303.47 1,569.05 833.47 ,423.45 ,688.94
上年金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 专
其他
项目 优 永 减：库 项 盈余公 其 所有者权
股本 资本公积 综合 未分配利润
先 续 其他 存股 储 积 他 益合计
收益
股 债 备
一、上年期 512,767 110,007 1,095,68 64,621, 147,912 652,146,
-1,149,600,337.31
末余额 ,053.00 ,306.71 1,357.91 540.01 ,423.45 263.75
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 512,767 110,007 1,095,68 64,621, 147,912 652,146,
-1,149,600,337.31
初余额 ,053.00 ,306.71 1,357.91 540.01 ,423.45 263.75
三、本期增
减变动金额 - - - -
（减少以 20,127. 63,134.7 242,095 -64,584,454.62 64,425,6
“－”号填 35 7 .50 21.24
列）
-
（一）综合
-64,584,454.62 64,584,4
收益总额
54.62
（二）所有 - - -
158,833.
者投入和减 20,127. 63,134.7 242,095
38
少资本 35 7 .50
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益 - - -
158,833.
工具持有者 20,127. 63,134.7 242,095
38
投入资本 35 7 .50
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润
45
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
分配
1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）
的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期 512,767 109,987 1,095,61 64,379, 147,912 587,720,
-1,214,184,791.93
末余额 ,053.00 ,179.36 8,223.14 444.51 ,423.45 642.51
三、公司基本情况
1、公司住所
深圳市福田区深南大道 1006 号深圳国际创新中心（福田科技广场）A 栋 35、36 层。
2、公司行业性质
园林绿化行业。
3、经营范围及主营业务
一般经营项目是：风景园林的规划设计，旅游规划设计，园林绿化的施工与养护，植树造林的规划设计与施工，园
林古建工程施工，河湖整治工程施工，环保工程施工，建筑工程施工总承包，市政公用工程施工总承包，城乡规划编制、
建设工程项目规划选址的可行性研究（以上需取得建设行政主管部门颁发的资质证书后方可经营）；废水、固体废物以及
污染修复等环境污染防治；林业有害生物防治；投资兴办实业（具体项目另行申报）、投资文化旅游项目（具体项目另行
申报），生态环保技术咨询；花卉盆景的购销、租赁（不含专营、专控、专卖商品及其它限制项目）；花卉苗木种植和新
品种开发；企业形象策划。（以上内容法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经
营），许可经营项目是：废水、固体废物以及污染修复环境污染防治。
公司主营生态工程施工、景观设计、科教文旅、园林养护、绿化苗木种植和销售。
4、财务报告批准报出
本报告于 2023 年 8 月 30 日经公司董事会批准对外报出。
46
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司报告期纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。 本公司报告期内纳入合并范
围子公司增加 1 户，减少 0 户，详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则及其应用指
南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会
计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相
关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事生态工程施工、景观设计、科教文旅、光伏储能、园林养护、绿化苗木种植。本公司及各子
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对消耗性生物资产郁闭度的确定、收入确认、建造合同履
约进度的确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、15“存货”、附注五、39“收入”
各项描述。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值
进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上
做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债
的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数
在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，
本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——确定履约进度
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并采用产出法或投入法确定履约
进度。在确定履约进度、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项
目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）坏账准备计提
本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额对应收票据、应收款项、应收款项融资、合同资产、其他应收
款计提坏账准备。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，依据信用风险特征对应收票据、
应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收
票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款，根据历史坏账情况及未来风险的预测，编制应收票据、应收
账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）存货跌价准备
47
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存
货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的
差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定
期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结
合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需
要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所
得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前
列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认
定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 6 月 30 日合并及母公司的财
务状况以及 2023 年度 1-6 月合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年
度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于工程施工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司从事园林工程施工
行业，正常营业周期不能确定，故本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本
公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业
合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
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合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存
收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企
业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为
购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担
的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认
净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会
〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附
注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注
五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资
的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收
益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他
综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相
关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公
司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之
日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金
流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的
经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同
一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间
对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础
对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报
表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业
会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详
见本附注五、22“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权
的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单
独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22、（2）④）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义
务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有
的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售
产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方
向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，
本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——
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资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于
本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，
三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币，该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目
外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负
债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期
权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除己偿还的本金，加上或减去采用实
际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用
于金融资产）。
（1）金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资
成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相
关交易费用计入其初始确认金额。
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金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融
资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公
司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改
产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的己发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整
的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为己发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该
金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用
减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益
中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其
他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以
内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础
不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的
权利己经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损
益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目
的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存
在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的
股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
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②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷
款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的
股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，
在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用
直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中
管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指
定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组
合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综
合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益
会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的
合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在
初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产己转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务己经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实
质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，
对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担
的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义
务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 1）、2）之外的其他情形），则根据
其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负
债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关
负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为
金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自
的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移
的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的
限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场
上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、
行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债
特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实
际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其
中，对于本公司购买或源生的己发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、合同资产
和长期应收款。对由收入准则规范的交易形成的应收账款、合同资产以及包含融资成分的应收款项，本公司运用简化计
量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的己发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累
计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金
额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的己发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相
关金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著増加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变
动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著増加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后己显著増加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
如果该金融工具自初始确认后己经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的増加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面
价值。
本公司在前一会计期间己经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产
负债表日，该金融工具己不再属于自初始确认后信用风险显著増加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
1）信用风险显著増加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认
日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著増加。对于财务担保合同，本公司在应用
金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著増加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用増级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人
按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著増加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长
时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视
为具有较低的信用风险。
2）己发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为己发生信用减值的金融资
产。金融资产己发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
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④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及
未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类
型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司
预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
③对于资产负债表日己发生信用减值但并非购买或源生己发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余
额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均
金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来
经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记
构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额
在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
本公司对单项金额重大且在初始确认后己经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确
定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
无风险银行承兑 具有较高的信用评级的出票人出具的银行承兑汇票在历史上未发生票据违约，信用 参考历史信用损失经
汇票组合 损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强的银行承兑汇票 验不计提坏账准备
有风险银行承兑 较低的信用评级的出票人出具的银行承兑汇票，在历史上未发生票据违约，信用损 参考历史信用损失经
汇票组合 失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强的银行承兑汇票 验计提坏账准备
按组合计提坏账 出票人具有较高的信用评级出具的商业承兑汇票，在历史上未发生票据违约，且未 参考历史信用损失经
的商业承兑汇票 逾期承兑的商业承兑汇票。 验计提坏账准备
单项计提坏账的 出票人的信用评级不高出具的商业承兑汇票，在历史上发生过票据违约，存在逾期 参考历史信用损失经
商业承兑汇票 承兑的商业承兑汇票。 验计提坏账准备
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12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的应收款项，均单独进行预期
信用损失测试。按应收取的合同现金流量与预期收取现金流量之间差额的现值计提损失准备，计入当期损益。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
其他组合 纳入合并范围内关联方应收账款组合 单项测试未发生减值的不计提信用减值损失
包括除上述组合之外的应收账款，本公司根据以往的历史经验
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄组合 对应收账款计提比例作出最佳估计，参考应收账款的账龄进行
计提
信用风险组合分类
组合中，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的情况如下：
账龄 预期损失率
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 15%
3-4 年 20%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
13、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目
标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他
综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的其他应收款，均单独进行预
期信用损失测试。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定
组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
其他组合 纳入合并范围内关联方、项目部备用金、投标保证金等组合 单项测试未发生减值的不计提信用减值损失
包括除上述组合之外的其他应收款，本公司根据以往的历史经验
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄组合 对其他应收款计提比例作出最佳估计，参考其他应收款的账龄进
计提
行信用风险组合分类
组合中，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的情况如下：
账龄 预期损失率
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 15%
3-4 年 20%
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4-5 年 50%
5 年以上 100%
15、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、消耗性生物资产等，其中“消耗性生物资产”为苗木成本。
（2）发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值，是指根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本及销售所必需
的估计费用后的价值。
存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部
或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的
可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债
表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销；
包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。
（6）消耗性生物资产郁闭度的确定
依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类型进行郁闭度设定。
乔木类：植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）的计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量指标主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物；植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较小。
消耗性林木郁闭度的设定及计量办法：
A、园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。
量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定
地生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。
B、在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长空间。按历往
经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
乔木类：株行距约 350cm×350cm，胸径 8cm，冠径约 320cm 时
郁闭度：3.14×160×160 ÷（350×350）＝ 0.656
灌木类：株行距约 25cm×25cm，冠径约 24cm 时
郁闭度：3.14×12×12 ÷（25×25）＝ 0.723
棕榈科类：株行距约 350cm×350cm，冠径约 300cm 时
郁闭度：3.14×150×150 ÷（350×350）＝ 0.576
消耗性生物资产郁闭前的相关支出资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用。
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品
而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
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本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的合同资产，均单独进行预期
信用损失测试。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定
组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
已完工未 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
建造合同形成的已完工未结算资产
结算资产 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期
限不超过一年，在发生时直接计入当期损益
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作
为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户
承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将
要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让
该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售的资产：①根据类似交易中出售此类资产或处置组
的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为
3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或
处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对
这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；②因发生罕见情况，
导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重
新满足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
①初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的
初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非
流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的
处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中
负债的利息和其他费用继续予以确认。
②资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在
划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分
为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例增加其账面价值。
③不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：A、划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别
情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； B、可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）“金融工具减值”。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值
加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为其他权益工具而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合
并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被
购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资
账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当
期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，
分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权
投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共
同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财
务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时
实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发
放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照
享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交
易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计
入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
③收购少数股权
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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或
合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权
投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合
收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用
权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制
之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余
股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和
计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止
采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应
的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司采用成本法计量，按照后述“固定资产”、“无形资产”所述的方法计提折旧或者摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
在满足下列条件之一时，公司将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产：
（1）投资性房地产开始自用。
（2）作为存货的房地产改为出租。
（3）自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
（4）自用建筑物停止自用，改为出租。
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投资性房地产转换按账面价值作为转换后的入账价值。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司在
固定资产满足下列条件时予以确认：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5 4.75
施工设施 年限平均法 5年 5 19
运输设备 年限平均法 4年 5 23.75
试验设备和仪器 年限平均法 5年 5 19
电子及办公设备 年限平均法 5年 5 19
苗场设施 年限平均法 5、10 年 5 19、9.5
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入固定资产需按
租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费
用采用实际利率法在租赁期内分摊。租入固定资产按租赁期和估计净残值确定折旧率，计提折旧。
25、在建工程
（1）在建工程的核算方法
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。在建工程按照实
际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有关的借款费用（包括借款利
息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程成本，在相关工程达到预定可使用状态
后的计入当期财务费用。
（2）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
26、借款费用
（1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产
成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承
担带息债务形式发生的支出；
b、借款费用已经发生；
c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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（2）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本
化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
27、生物资产
见本附注五、15 存货相关内容。
28、油气资产
不适用
29、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的
成 本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够
合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准
备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、软
件、特许经营权等。
（2）无形资产在取得时按照实际成本计价。
（3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销，计入当期损益；对
使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法
与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
（2） 内部研究开发支出会计政策
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估
计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易
中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
（1）长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用
在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间
已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
33、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利为设定提存计划，设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发
生时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设
定收益计划进行会计处理。
35、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本
公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租
赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该
义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出
的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，
且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合
同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，
确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直
接支出确定预计负债金额。
37、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或承担以权益工具为基础确定的负债的交易。按结算方
式的不同，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确认方法
对于授予职工的股份，按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外
的可行权条件）进行调整。如果企业股份未公开交易，按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进
行调整。
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对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确认其公允价值。对于授予的不存在活跃市场
的期权等权益工具，采用期权定价模型确认其公允价值。
（3）相关会计处理
A：授予日
除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，在授予日均不做会计处理。
B：等待期内每个资产负债表日
在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益或负债。对
于附有市场条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），
不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计
量，确定成本费用和应付职工薪酬。
C：可行权日之后
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行
权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值的变动计入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“土木工程建筑业务”的披露要求
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相
对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认
的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作
为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司
预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履
约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并采用产出法或投入法确定履约
进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得
商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本公司已将该商品实物转移给客户。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务。
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6）其他表明客户已取得商品或服务控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
本公司主营业务为生态工程施工、景观设计、科教文旅、园林养护等。
1）生态工程施工
本公司生态工程施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，本公司根据第
三方确认的已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据
已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2）景观设计
本公司景观设计业务一般分为概念设计阶段、方案设计阶段、扩初设计阶段、施工图阶段和施工配合阶段五个阶段，
合同中对合同金额和各阶段工作成果、劳务报酬约定明确，公司在向客户提交阶段工作成果，并获得客户签署的工作成
果确认函，或在合同约定的工作成果确认期届满日后，确认该阶段的景观设计收入。
对于资产负债表日尚未完工的阶段设计劳务，由于公司尚未取得客户对该设计阶段劳务成果的最终认可，公司无法
取得明确证据证明已发生的劳务成本能够得到补偿，因此对尚未完工的设计服务劳务已发生的设计成本结转至营业成本，
不确认设计服务业务收入。
3）科教文旅
本公司科教文旅业务主要包括旅游服务、景区门票及其他配套服务收入。旅游服务收入在旅游活动结束时确认收入，
景区门票收入在游客进入景区后确认收入，其他配套服务收入在完成相关服务已收到现金或取得收款权利时确认收入。
4）园林养护
本公司园林养护业务，根据与客户签订的绿化养护合同约定的价格、服务期限以及绿化养护的工作量确认收入。
40、政府补助
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
①与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
②与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以
后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与公司日常
活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿公司已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与公司日常活动相关的，计入其他收益；与公司日常活动无关的，
计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
③政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作
为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。或者以借款的公允价值作为借款的入账价值
并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期
内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
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41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）
的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整
后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其
计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联
营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可
预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始
确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的
可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期
间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东
权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当
期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税
收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否
让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产
所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，
使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使
用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司作为出租人和承租人时，将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（1）公司作为承租人记录租赁业务
公司使用权资产类别主要包括租赁的房屋及建筑物、机器设备、其他设备、土地使用权。
1）初始计
在租赁开始日，公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确
认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2）后续计量
后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
3）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用
权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加
一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率
对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁期间的
租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折
现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公
司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计
入当期损益。②其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
4）短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的
资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资
本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）公司作为出租人记录融资租赁业务
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未
担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资
租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）售后租回交易
作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的
资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
作为出租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述规
定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一
项与转让收入等额的金融资产。
（2） 融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或
一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、18“持有待售资产”相关描述。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
45、其他
利润分配：根据公司章程规定，本公司当年实现的净利润按以下顺序分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）按弥补亏损后净利润的 10%提取法定盈余公积；
（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；
（4）根据股东大会决议分配股东股利。
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按应税收入的适用税率计算销项税，并按扣除当期
增值税 3%、5%、6%、9%、13%
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 实缴增值税税额 1%、5%、7%
企业所得税 实缴税所得额 25%、20%、15%
教育费附加 实缴增值税税额 2%、3%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
武汉珞珈会议服务有限公司 20%
武汉学知研学旅行服务有限公司 20%
中少童行（北京）教育科技有限公司 20%
中少童行（北京）国际旅行社有限公司 20%
学知修远武汉教育发展有限公司 20%
深圳文科园林股份有限公司 15%
2、税收优惠
（1）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和财税[1995]52 号《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》的规定，
公司种植销售的林业产品免征增值税。
（2）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，公司苗木培育和种植
所得免征企业所得税。
2022 年 12 月 14 日公司取得 GR202244202497 号高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》：“国家
需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税”的规定，公司自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31
日享受 15%税率的企业所得税优惠政策。
3、其他
（1）增值税
2011 年 12 月 20 日深国税福认正[2011]6217 号认定通知书认定，从 2012 年 1 月 1 日起公司为增值税一般纳税人。
根据财税[2012]71 号《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规
定，自 2012 年 11 月 1 日起公司园林设计收入按 6%税率计征增值税。
根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告
2019 年第 39 号）的规定，本公司对一般征收增值税的项目的税率调整为 9%。
（2）城市维护建设税
公司总部所在地收入按 7%税率计征；异地工程项目收入根据项目所在地的规定，分别按 1%、5%和 7%的税率计征。
（3）企业所得税
根据国税函〔2010〕156 号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》的规定，公司开具《外出经营
活动税收管理证明》的工程项目，按实际经营收入的 0.2%向项目所在地预缴企业所得税，公司汇总计算后，按扣除预缴
的企业所得税后的余额向公司住所所在地缴纳；未开具《外出经营活动税收管理证明》的工程项目，由项目所在地主管
税务机关按当地规定核定带征，公司扣除相应的收入、成本、税费后再进行汇算清缴。
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七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 13,476.85 560.35
银行存款 318,218,993.97 204,916,187.04
其他货币资金 51,880,669.94 15,804,508.97
合计 370,113,140.76 220,721,256.36
因抵押、质押或冻结等对使用有限制
200,286,088.79 111,052,344.50
的款项总额
其他说明
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 20,000.00 1,138,813.57
商业承兑票据 4,329,673.68 5,738,907.42
合计 4,349,673.68 6,877,720.99
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按单项计提坏账 19,855, 15,884, 3,971,1 27,583, 22,066, 5,516,6
98.03% 80.00% 99.16% 80.00%
准备的应收票据 620.75 496.60 24.15 037.10 429.68 07.42
其中：
按组合计提坏账 398,473 19,923. 378,549 234,000 11,700. 222,300
1.97% 5.00% 0.84% 5.00%
准备的应收票据 .19 66 .53 .00 00 .00
其中：
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深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
20,254, 15,904, 4,349,6 27,817, 22,078, 5,738,9
合计 100.00% 100.00%
093.94 420.26 73.68 037.10 129.68 07.42
按单项计提坏账准备：80%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
债务人经营困难延迟
恒大及恒大关联方 19,855,620.75 15,884,496.60 80.00%
付款
合计 19,855,620.75 15,884,496.60
按组合计提坏账准备：5%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
其他单位 398,473.19 19,923.66 5.00%
合计 398,473.19 19,923.66
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 22,066,429.68 6,181,933.08 15,884,496.60
按组合计提坏账准备 11,700.00 8,223.66 19,923.66
合计 22,078,129.68 8,223.66 6,181,933.08 15,904,420.26
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
商业承兑票据 7,827,416.35
合计 7,827,416.35
其他说明：
74
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提 计提
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
比例 比例
按单项计提坏账准 1,816,95 1,471,55 80.99 345,398 1,825,06 66.54 1,475,01 80.82 350,053
63.72%
备的应收账款 0,754.15 2,216.20 % ,537.95 5,922.44 % 2,568.87 % ,353.57
其中：
按组合计提坏账准 1,034,58 207,406, 20.05 827,180 917,796, 33.46 201,507, 21.96 716,288
36.28%
备的应收账款 7,276.62 651.90 % ,624.72 317.99 % 744.83 % ,573.16
其中：
1,172,5 1,066,3
2,851,53 1,678,95 58.88 2,742,86 100.0 1,676,52 61.12
合计 100.00% 79,162. 41,926.
8,030.77 8,868.10 % 2,240.43 0% 0,313.70 %
67 73
按单项计提坏账准备：80%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
恒大及恒大关联方 1,726,992,689.73 1,381,594,151.78 80.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 1,726,992,689.73 1,381,594,151.78
按单项计提坏账准备：100%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
其他 89,958,064.42 89,958,064.42 100.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 89,958,064.42 89,958,064.42
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 496,334,734.74 24,816,736.78 5.00%
1-2 年 301,064,795.45 30,106,479.55 10.00%
2-3 年 62,234,072.88 9,335,110.93 15.00%
75
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3-4 年 23,126,204.52 4,625,240.90 20.00%
4-5 年 26,608,770.59 13,304,385.30 50.00%
5 年以上 125,218,698.44 125,218,698.44 100.00%
合计 1,034,587,276.62 207,406,651.90
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
适用 □不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 474,746,345.38
1至2年 648,118,778.72
2至3年 1,161,672,707.56
3 年以上 567,000,199.11
3至4年 269,531,042.78
4至5年 102,739,646.59
5 年以上 194,729,509.74
合计 2,851,538,030.77
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 1,475,012,568.87 3,460,352.67 1,471,552,216.20
按组合计提坏账准备 201,507,744.83 5,898,907.07 207,406,651.90
合计 1,676,520,313.70 5,898,907.07 3,460,352.67 1,678,958,868.10
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
应收账款核销说明：
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（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 208,246,799.70 7.30% 31,367,090.97
第二名 75,722,827.00 2.66% 4,025,843.94
第三名 68,631,290.28 2.41% 3,431,564.51
第四名 37,785,497.76 1.33% 17,648,168.25
第五名 37,018,780.92 1.30% 29,615,024.74
合计 427,405,195.66 15.00%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款保理 1,527,006.48 0.00
合计 1,527,006.48 0.00
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 19,590,689.71 82.94% 8,838,597.97 64.91%
1至2年 2,848,873.10 12.06% 2,741,200.55 20.13%
2至3年 276,391.00 1.17% 1,688,196.61 12.40%
3 年以上 904,336.11 3.83% 348,519.66 2.56%
合计 23,620,289.92 13,616,514.79
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
77
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第一名 1,155,619.20 未办理结算
第二名 592,800.00 未办理结算
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 金额 占预付款项期末余额合计数的比例
第一名 1,992,199.50 8.43%
第二名 1,155,619.20 4.89%
第三名 1,050,000.00 4.45%
第四名 980,000.00 4.15%
第五名 965,620.00 4.09%
合计 6,143,438.70 26.01%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 60,099,572.66 45,837,918.76
合计 60,099,572.66 45,837,918.76
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
78
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2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 15,705,568.22 16,284,311.47
备用金 28,121,528.85 22,073,804.91
往来款 16,827,542.72 7,725,051.58
押金 3,754,428.19 3,562,649.49
合计 64,409,067.98 49,645,817.45
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 3,477,725.69 330,173.00 3,807,898.69
2023 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 501,596.63 501,596.63
2023 年 6 月 30 日余额 3,979,322.32 330,173.00 4,309,495.32
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 28,611,966.55
1至2年 4,680,140.93
2至3年 5,178,092.25
3 年以上 25,938,868.25
3至4年 8,538,946.51
4至5年 2,263,575.01
5 年以上 15,136,346.73
合计 64,409,067.98
79
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3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 3,807,898.69 501,596.63 4,309,495.32
合计 3,807,898.69 501,596.63 4,309,495.32
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 保证金 5,827,492.52 5 年以上 9.05%
第二名 保证金 2,161,800.00 5 年以上 3.36%
第三名 保证金 2,000,000.00 3-4 年 3.11%
第四名 押金 1,631,045.60 5 年以上 2.53% 1,631,045.60
第五名 其他 1,500,000.00 3-4 年 2.33% 300,000.00
合计 13,120,338.12 20.37% 1,931,045.60
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
80
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9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 1,024,753.98 1,024,753.98 1,023,203.98 1,023,203.98
消耗性生物资产 44,951,593.75 7,034,398.65 37,917,195.10 44,270,542.37 7,034,398.65 37,236,143.72
合同履约成本 279,049,893.74 21,781,688.65 257,268,205.09 256,139,192.20 21,781,688.65 234,357,503.55
低值易耗品 1,550.00 1,550.00
合计 325,026,241.47 28,816,087.30 296,210,154.17 301,434,488.55 28,816,087.30 272,618,401.25
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
消耗性生物资产 7,034,398.65 7,034,398.65
合同履约成本 21,781,688.65 21,781,688.65
合计 28,816,087.30 28,816,087.30
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建造合同形成的已 1,409,326,476 650,732,034. 758,594,441. 1,462,825,39 696,407,501. 766,417,895.
完工未结算资产 .45 77 68 6.73 61 12
1,409,326,476 650,732,034. 758,594,441. 1,462,825,39 696,407,501. 766,417,895.
合计
.45 77 68 6.73 61 12
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
单项计提 46,130,734.39
按组合计提 455,267.55
81
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合计 455,267.55 46,130,734.39
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣及预缴增值税 37,111,485.49 35,634,098.83
待抵扣及预缴企业所得税 1,322,289.80 906,459.33
预缴其他税费 113,375.08 113,375.08
合计 38,547,150.37 36,653,933.24
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失(已 合计
预期信用损失 (未发生信用减值) 发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额在本期
82
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
本期公允 期末 累计公允价 累计在其他综合收益
项目 期初余额 应计利息 成本 备注
价值变动 余额 值变动 中确认的损失准备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 (未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
公共市政融 945,619,56 25,947,244 919,672,31 798,376,75 25,947,244.3 772,429,505.8
资建设工程 2.93 .39 8.54 0.25 9 6
945,619,56 25,947,244 919,672,31 798,376,75 25,947,244.3 772,429,505.8
合计
2.93 .39 8.54 0.25 9 6
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
83
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（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余
权益法 宣告发 期末余额 减值准
额（账 其他综
被投资单位 追加 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 其 （账面价 备期末
面价 合收益
投资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 他 值） 余额
值） 调整
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
广东花博生态产业有 12,965, 177,19 13,143,08
限公司 898.03 0.88 8.91
青岛中建科融投财富 15,122, - 15,121,97
管理有限责任公司 625.63 648.88 6.75
贵州百花谷实业有限 1,886,2 1,886,293
49.91
公司 43.25 .16
29,974, 176,59 30,151,35
小计
766.91 1.91 8.82
29,974, 176,59 30,151,35
合计
766.91 1.91 8.82
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
深圳园林股份有限公司 2,600,000.00 2,600,000.00
江西贝融循环材料股份有限公司 1,875,900.00 1,875,900.00
上海建为历保科技股份有限公司 15,050,000.00 15,050,000.00
湖北新民教育研究院 3,150,000.00 3,150,000.00
五峰四季学知乡村耕读教育管理有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 23,675,900.00 23,675,900.00
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
确认的 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计
项目名称 股利收 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得
入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
深圳园林股份有限公司 非交易性
江西贝融循环材料股份有限公司 9,836,100.00 非交易性
上海建为历保科技股份有限公司 非交易性
湖北新民教育研究院 非交易性
五峰四季学知乡村耕读教育管理
非交易性
有限公司
其他说明：
84
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19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 14,970,949.64 16,241,296.27
合计 14,970,949.64 16,241,296.27
（1） 固定资产情况
单位：元
房屋及 试验设备及 电子及办公
项目 施工设施 运输设备 苗场设施 合计
建筑物 仪器 设备
一、账面原值：
21,734, 6,163,760. 10,317,096 2,280,013. 9,543,514. 2,877,191. 52,915,724
1.期初余额
147.19 78 .24 25 58 97 .01
2.本期增加金额 101,460.17 76,662.33 139,702.55 317,825.05
（1）购置 101,460.17 76,662.33 139,702.55 317,825.05
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
1,106,654. 1,189,162.
3.本期减少金额 82,507.79
86 65
1,106,654. 1,189,162.
（1）处置或报废 82,507.79
86 65
21,734, 6,163,760. 9,311,901. 2,356,675. 9,600,709. 2,877,191. 52,044,386
4.期末余额
147.19 78 55 58 34 97 .41
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二、累计折旧
10,770, 5,825,295. 8,105,388. 1,653,696. 7,918,143. 2,401,371. 36,674,427
1.期初余额
531.92 33 93 43 32 81 .74
553,105 1,148,796.
2.本期增加金额 5,605.11 203,046.72 122,062.35 261,110.65 3,866.40
.44 67
553,105 1,148,796.
（1）计提 5,605.11 203,046.72 122,062.35 261,110.65 3,866.40
.44 67
3.本期减少金额 674,107.36 75,680.28 749,787.64
（1）处置或报废 674,107.36 75,680.28 749,787.64
11,323, 5,830,900. 7,634,328. 1,775,758. 8,103,573. 2,405,238. 37,073,436
4.期末余额
637.36 44 29 78 69 21 .77
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
10,410, 1,677,573. 1,497,135. 14,970,949
1.期末账面价值 332,860.34 580,916.80 471,953.76
509.83 26 65 .64
10,963, 2,211,707. 1,625,371. 16,241,296
2.期初账面价值 338,465.45 626,316.82 475,820.16
615.27 31 26 .27
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
福田区侨香路一冶广场 1 栋 B 座 1102 房 215,698.78 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
福田区侨香路一冶广场 1 栋 B 座 2102 房 238,790.18 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2407 383,801.64 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1004 329,390.02 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1003 225,974.74 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1005 220,737.32 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 1006 220,737.32 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 6 栋 2308 236,035.66 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 6 栋 2307 380,181.22 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2410 355,844.72 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2409 355,763.80 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
平湖坤宜福苑 3 栋 2408 238,283.72 福田区企业人才住房，与政府签订 70 年房产使用合同
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通山苗场综合房屋 622,437.72 苗场自建自用房屋
岳阳苗场综合房屋 338,246.97 苗场自建自用房屋
合计 4,361,923.81
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 507,440,824.02 492,488,269.90
合计 507,440,824.02 492,488,269.90
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
文科生态技术与景
308,062,638.42 308,062,638.42 303,668,468.72 303,668,468.72
观设计研发中心
平湖基建项目 199,378,185.60 199,378,185.60 188,819,801.18 188,819,801.18
合计 507,440,824.02 507,440,824.02 492,488,269.90 492,488,269.90
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转 本期 工程累 工 其中： 本期
本期 利息资
预算 期初 入固定 其他 期末 计投入 程 本期利 利息 资金
项目名称 增加 本化累
数 余额 资产金 减少 余额 占预算 进 息资本 资本 来源
金额 计金额
额 金额 比例 度 化金额 化率
文科生态技术 379,5 303,6 4,394 308,0
81.
与景观设计研 08,50 68,46 ,169. 62,63 81.17%
17%
发中心 0.00 8.72 70 8.42
348,0 188,8 10,55 199,3
57. 15,321, 2,743,
平湖基建项目 00,00 19,80 8,384 78,18 57.29%
29% 645.00 319.01
0.00 1.18 .42 5.60
727,5 492,4 14,95 507,4
15,321, 2,743,
合计 08,50 88,26 2,554 40,82
645.00 319.01
0.00 9.90 .12 4.02
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
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（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值 23,287,325.39 23,287,325.39
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 23,287,325.39 23,287,325.39
二、累计折旧
1.期初余额 7,905,923.75 7,905,923.75
2.本期增加金额 3,729,932.28 3,729,932.28
（1）计提 3,729,932.28 3,729,932.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 11,635,856.03 11,635,856.03
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 11,651,469.36 11,651,469.36
2.期初账面价值 15,381,401.64 15,381,401.64
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其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件 特许经营权 合计
一、账面原值
118,033,01 5,659,579. 2,510,000. 126,451,89
1.期初余额 142,348.15 106,951.94
6.00 04 00 5.13
2.本期增加金额 10,800.00 292,044.46 302,844.46
（1）购置 10,800.00 292,044.46 302,844.46
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
118,033,01 5,951,623. 2,510,000. 126,754,73
4.期末余额 142,348.15 117,751.94
6.00 50 00 9.59
二、累计摊销
32,442,283 4,216,956. 36,855,320
1.期初余额 113,004.40 83,076.49
.26 21 .36
2,513,281. 3,232,935.
2.本期增加金额 3,660.18 715,993.39
79 36
2,513,281. 3,232,935.
（1）计提 3,660.18 715,993.39
79 36
3.本期减少金额
（1）处置
34,955,565 4,932,949. 40,088,255
4.期末余额 113,004.40 86,736.67
.05 60 .72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
83,077,450 1,018,673. 2,510,000. 86,666,483
1.期末账面价值 29,343.75 31,015.27
.95 90 00 .87
83,077,450 1,442,622. 2,510,000. 89,596,574
2.期初账面价值 29,343.75 23,875.45
.95 83 00 .77
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
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27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
合计
其他说明
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 企业合并形成的 处置
武汉学知悟达国际旅
54,325,054.36 54,325,054.36
行社有限公司
合计 54,325,054.36 54,325,054.36
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 计提 处置
武汉学知悟达国际旅
24,429,700.85 24,429,700.85
行社有限公司
合计 24,429,700.85 24,429,700.85
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
武汉学知悟达国际旅行社有限公司（以下简称“学知悟达”）于评估基准日的评估范围是公司并购学知悟达形成商誉相
关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围包括组成资产组的固定资产、
无形资产（不含期初营运资本、溢余资产、非经营性资产及有息负债）。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预
测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 17,004.94 8,601.90 8,403.04
土地承包费 3,080,468.92 85,350.42 2,995,118.50
土地平整费 1,216,380.24 40,918.14 1,175,462.10
道路修缮 633,694.28 35,117.88 598,576.40
九龙文科生态湿地公园 71,848,414.13 302,395.24 1,559,916.17 70,590,893.20
服务器租赁费 11,910.32 4,730.70 7,179.62
合计 76,807,872.83 302,395.24 1,734,635.21 75,375,632.86
90
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其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 695,507,112.37 104,449,098.35 739,393,146.96 110,989,813.20
信用减值准备 1,685,471,162.88 252,849,359.84 1,689,487,241.24 253,448,083.85
合计 2,380,978,275.25 357,298,458.19 2,428,880,388.20 364,437,897.05
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 35,572.96 8,893.24 35,572.96 8,893.24
合计 35,572.96 8,893.24 35,572.96 8,893.24
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 357,298,458.19 364,437,897.05
递延所得税负债 8,893.24 8,893.24
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,475,415.00 1,475,415.00
可抵扣亏损 106,717,219.42 106,717,219.42
合计 108,192,634.42 108,192,634.42
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年度 122,675.09 122,675.09 2018 年可抵扣亏损情况
2024 年度 1,830,023.03 1,830,023.03 2019 年可抵扣亏损情况
2025 年度 14,846,500.37 14,846,500.37 2020 年可抵扣亏损情况
2026 年度 51,164,022.85 51,164,022.85 2021 年可抵扣亏损情况
2027 年度 38,753,998.08 38,753,998.08 2022 年可抵扣亏损情况
合计 106,717,219.42 106,717,219.42
其他说明
91
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31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同履约成本 54,288,255.73 54,288,255.73 30,327,515.41 30,327,515.41
合同资产 597,628,966.92 19,422,941.42 578,206,025.50 599,035,648.77 19,468,658.60 579,566,990.17
保证金 211,750.09 211,750.09 211,750.09 211,750.09
预付费用 216,000.00 216,000.00 216,000.00 216,000.00
抵债资产 83,717,209.09 17,317,252.51 66,399,956.58 78,046,037.00 16,829,379.10 61,216,657.90
合计 736,062,181.83 36,740,193.93 699,321,987.90 707,836,951.27 36,298,037.70 671,538,913.57
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 643,501,815.07 510,800,000.00
信用借款 5,955,089.22 2,422,692.29
未到期应付利息 2,231,104.54 5,481,251.24
质押保证借款 164,550,000.00
合计 651,688,008.83 683,253,943.53
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
92
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35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 150,564,310.66 3,710,252.47
银行承兑汇票 3,592,370.63
合计 154,156,681.29 3,710,252.47
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付采购及材料款 1,961,086,671.43 1,856,534,848.58
合计 1,961,086,671.43 1,856,534,848.58
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 64,222,458.52 余款未结算
第二名 35,200,000.00 余款未结算
第三名 33,110,362.70 余款未结算
第四名 32,815,193.42 余款未结算
第五名 22,511,209.94 余款未结算
合计 187,859,224.58
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款 29,560,594.20 1,729,428.11
已结算未完工项目 40,548,902.73 40,451,177.87
合计 70,109,496.93 42,180,605.98
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报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 16,061,754.26 53,173,176.53 53,174,225.29 16,060,705.50
二、离职后福利-设定提存计划 3,257,775.85 3,257,775.85
合计 16,061,754.26 56,430,952.38 56,432,001.14 16,060,705.50
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 16,061,754.26 49,027,033.73 49,028,082.49 16,060,705.50
2、职工福利费 308,803.37 308,803.37
3、社会保险费 1,660,272.86 1,660,272.86
其中：医疗保险费 1,496,871.51 1,496,871.51
工伤保险费 44,816.37 44,816.37
生育保险费 82,960.98 82,960.98
4、住房公积金 1,920,955.30 1,920,955.30
5、工会经费和职工教育经费 256,111.27 256,111.27
合计 16,061,754.26 53,173,176.53 53,174,225.29 16,060,705.50
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 3,106,148.57 3,106,148.57
2、失业保险费 151,627.28 151,627.28
合计 3,257,775.85 3,257,775.85
其他说明
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,570,010.03 1,177,539.48
企业所得税 1,535,142.75 1,936,174.47
个人所得税 1,061,437.84 1,008,303.83
城市维护建设税 83,936.84 97,224.86
教育费附加 59,954.88 69,194.75
土地使用税 20,572.23 20,572.23
其他 3,390.90 3,390.90
合计 4,334,445.47 4,312,400.52
其他说明
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41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 499,268.05 499,268.05
其他应付款 376,302,975.01 676,960,688.28
合计 376,802,243.06 677,459,956.33
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
少数股东股利 499,268.05 499,268.05
合计 499,268.05 499,268.05
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 29,437,797.40 29,587,656.34
往来款及其他 45,169,434.51 45,060,232.58
拆借款 292,887,076.44 593,180,000.00
拆借利息 8,808,666.66 9,132,799.36
合计 376,302,975.01 676,960,688.28
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 11,379,617.00 保证金
合计 11,379,617.00
其他说明
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42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 74,501,355.56 66,070,381.14
一年内到期的租赁负债 13,525,967.42 14,949,255.29
合计 88,027,322.98 81,019,636.43
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 79,227,112.85 68,343,131.89
尚未终止确认的已背书已到期商业汇
19,889,620.75 27,817,037.10
票
已背书未到期银行承兑汇票 598,751.13
合计 99,116,733.60 96,758,920.12
短期应付债券的增减变动：
单位：元
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 按面值计 溢折价 本期 期末余
面值
称 期 限 额 额 行 提利息 摊销 偿还 额
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 8,500,000.00
质押保证借款 298,000,000.00 311,697,500.00
合计 298,000,000.00 320,197,500.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
96
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46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 909,370,066.74 891,298,697.36
合计 909,370,066.74 891,298,697.36
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 本期转 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 股面值 额
息
950,00 2020 年 950,00 891,29 13,394 909,37
文科转 4,703, 26,600
0,000. 08 月 6年 0,000. 8,697. ,312.1 0,066.
债 657.24 .00
00 20 日 00 36 4 74
950,00 891,29 13,394 909,37
4,703, 26,600
合计 0,000. 8,697. ,312.1 0,066.
657.24 .00
00 36 4 74
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳文科园林股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可
[2020]1069 号）核准，本公司于 2020 年 8 月 20 日发行票面金额为 100 元的可转换公司债券 9,500,000 张，募集资金总额
为人民币 950,000,000.00 元，扣除发行费用后实际募集资金净额为 931,448,669.80 元。债券票面年利率分别为第一年为
0.5%，第二年为 0.8%，第三年为 1.0%，第四年为 1.5%，第五年为 2.5%，第六年为 3.5%，每年的付息日为本次发行的可
转换公司债券发行首日起每满一年的当日，到期一次还本。
本次公开发行的可转换公司债券初始转股价格为 5.76 元/股，转股期限为 2021 年 3 月 1 日至 2026 年 8 月 19 日止。
截至 2023 年 6 月 30 日，转股价为 4.56 元/股。
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末
金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 4,873,957.81 6,744,892.20
合计 4,873,957.81 6,744,892.20
97
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其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 240,000,000.00
合计 240,000,000.00
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
融资租赁 240,000,000.00
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
98
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设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 24,243,646.86 43,442,789.83
合计 24,243,646.86 43,442,789.83
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
公共市政融资建设工程待转销项税额 58,232,657.05 56,485,144.70
公共市政融资建设工程合同负债 136,633.43
合计 58,232,657.05 56,621,778.13
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 512,767,053.00 100,000,000.00 100,000,000.00 612,767,053.00
其他说明：
99
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54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外的金融 期初 本期增加 本期减少 期末
工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公司债券 109,983,3 109,980,3
3,084.36
权益成分 87.83 03.47
109,983,3 109,980,3
合计 3,084.36
87.83 03.47
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,094,787,309.34 184,731,320.76 9,248.52 1,279,509,381.58
合计 1,094,787,309.34 184,731,320.76 9,248.52 1,279,509,381.58
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
二级市场回购股份 64,335,240.80 37,407.33 64,297,833.47
合计 64,335,240.80 37,407.33 64,297,833.47
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
报告期，“文科转债”因转股减少 266 张，库存股减少 5,493 股,减少金额 37,407.33 元。
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期计
本期所得 减：前期计入其 减：所 税后归 税后归
项目 期初余额 入其他综合 期末余额
税前发生 他综合收益当期 得税费 属于母 属于少
收益当期转
额 转入损益 用 公司 数股东
入留存收益
一、不能重分 - -
类进损益的其 9,836,100 9,836,100
他综合收益 .00 .00
其他权益 - -
工具投资公允 9,836,100 9,836,100
价值变动 .00 .00
- -
其他综合收益
9,836,100 9,836,100
合计
.00 .00
100
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其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 147,912,423.45 147,912,423.45
合计 147,912,423.45 147,912,423.45
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -1,615,657,275.98 -1,246,716,126.85
调整后期初未分配利润 -1,615,657,275.98 -1,246,716,126.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润 6,229,137.89 -368,941,149.13
期末未分配利润 -1,609,428,138.09 -1,615,657,275.98
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 462,709,241.33 416,940,088.30 262,057,299.22 221,277,550.08
其他业务 38,969,031.61 39,609,393.24
合计 501,678,272.94 416,940,088.30 301,666,692.46 221,277,550.08
收入相关信息：
单位：元
分部 分 其他业务
合同分类 生态工程 景观设计 园林养护 苗木销售 科教文旅 合计
1 部2 收入
商品类型
其中：
按经营地区
分类
101
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其中：
市场或客户
类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让
的时间分类
其中：
在某一时点 10,372,746. 10,402,369.
28,230.00 1,392.26
确认 74 00
在某一时段 427,902, 11,480,5 12,925,6 38,967,6 491,275,903
内确认 082.40 71.76 10.43 39.35 .94
按合同期限
分类
其中：
按销售渠道
分类
其中：
427,902, 11,480,5 12,925,6 10,372,746. 38,969,0 501,678,272
合计 28,230.00
082.40 71.76 10.43 74 31.61 .94
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 4,795,951,000.93 元，其中，元预
计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 734,828.15 628,539.73
教育费附加 537,596.30 473,260.50
房产税 29,192.31 29,192.31
土地使用税 42,642.78 42,642.78
车船使用税 2,459.70
印花税 311,121.02 114,451.94
其他 50,232.44 156,757.54
合计 1,708,072.70 1,444,844.80
其他说明：
102
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63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,521,175.63 549,908.65
广告宣传费 43,511.12
业务招待费 83,665.97 82,573.32
办公费 12,835.50
通讯费 1,506.08 12,229.85
差旅费 39,082.22 14,704.54
市内交通费 20,695.96
车辆经费 0.00 500.00
会议费 170.64
其他 0.00 49,143.69
合计 1,722,643.12 709,060.05
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 24,426,235.83 23,439,326.23
维修费 8,643.00
移交工程维修 9,739,619.02 13,692,799.85
固定资产折旧 4,367,346.01 708,024.36
长期资产摊销 1,665.00 16,614.38
无形资产摊销 353,180.88 311,647.15
业务招待费 1,304,251.45 1,077,352.79
差旅费 3,537,544.31 2,208,771.65
市内交通费 101,059.53 53,814.58
办公费 2,001,598.11 1,942,380.44
水电费 715,925.67 532,221.13
审计评估等费用 4,547,030.36 2,786,231.23
广告费用 94,600.00 16,496.49
招标费用 104,570.67 462,966.45
通讯费 514,906.31 456,974.15
车辆经费 1,394,444.25 734,962.13
会议费 9,419.00
租赁费 423,112.71 2,405,764.21
培训费 58,857.06
其他 25,236.97 214,737.08
合计 53,729,246.14 51,061,084.30
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
研发支出 12,317,944.07 13,432,533.13
103
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合计 12,317,944.07 13,432,533.13
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 45,336,513.62 32,964,594.18
减：利息收入 1,181,477.53 575,191.99
贴现利息 3,044,444.44
手续费及其他 3,938,611.25 779,456.54
合计 51,138,091.78 33,168,858.73
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
代扣个人所得税手续费返还 59,330.33 145,406.29
进项税额加计抵减抵扣 3,799.54
政府补助 1,723,716.33
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 176,591.91 37,144.58
合计 176,591.91 37,144.58
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
104
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项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -501,596.63 -33,886.24
应收账款坏账损失 -2,452,518.03 -427,933,685.40
应收票据坏账损失 6,233,646.98 424,311,034.51
合计 3,279,532.32 -3,656,537.13
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
十二、合同资产减值损失 45,675,466.84 -46,298,315.57
十三、其他 -442,156.23
合计 45,233,310.61 -46,298,315.57
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
74、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废利得 1,312.26 1,312.26
赔偿收入 1,146.00 1,146.00
其他 123,034.43 4,512.00 123,034.43
合计 125,492.69 4,512.00 125,492.69
计入当期损益的政府补助：
单位：元
发放原 补贴是否影 是否特殊 本期发生 上期发 与资产相关/
补助项目 发放主体 性质类型
因 响当年盈亏 补贴 金额 生金额 与收益相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 5,000.00 30,000.00 5,000.00
预计未决诉讼损失 10,531,467.61
非流动资产报废损失 434,805.41 434,805.41
赔偿支出 61,354.00 61,354.00
罚款支出 450.00 181,868.00 450.00
其他 60,000.00 26,579.89 60,000.00
合计 561,609.41 10,769,915.50 561,609.41
其他说明：
105
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76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 545,832.60
递延所得税费用 7,172,856.17 -7,673,417.50
合计 7,718,688.77 -7,673,417.50
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 12,438,634.82
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,865,795.22
子公司适用不同税率的影响 -945,591.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,950,792.95
研究开发费加成扣除的纳税影响 1,847,691.61
所得税费用 7,718,688.77
其他说明
77、其他综合收益
详见附注第十节七、“57”。
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入收到的现金 1,169,998.53 614,818.33
政府补助 553.93 1,861,814.90
保证金、往来收到的现金 177,501,349.63 9,733,772.24
收到的其他现金 719,586.51 459,914.05
合计 179,391,488.60 12,670,319.52
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 38,449,757.36 30,156,677.37
保证金、往来支付的现金 119,323,158.51 5,260,832.54
支付的其他现金 345,392.92 60,614,007.06
合计 158,118,308.79 96,031,516.97
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
106
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（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到公共市政项目投资回购款 19,763,804.47 24,870,318.26
合计 19,763,804.47 24,870,318.26
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的公共市政项目工程投资款 15,499,748.61 23,596,859.46
合计 15,499,748.61 23,596,859.46
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的银行保证金 5,447,991.99
融资租赁 250,000,000.00
拆借款 238,183,798.45
合计 255,447,991.99 238,183,798.45
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑与保函保证金 17,508,296.72 1,205,398.55
拆借款 300,360,000.00 250,000.00
融资租赁 12,846,666.67
支付担保服务费 3,648,139.60
合计 334,363,102.99 1,455,398.55
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 4,719,946.05 -70,567,810.13
加：资产减值准备 -48,512,842.93 49,954,852.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,148,796.67 1,281,743.55
使用权资产折旧 3,729,932.28
无形资产摊销 3,232,935.36 3,159,174.82
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长期待摊费用摊销 1,734,635.21 1,770,845.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-1,312.26
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 429,715.64 1,918.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 45,336,513.62 32,964,594.18
投资损失（收益以“－”号填列） -176,591.91 -37,144.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,139,438.86 -7,667,287.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -23,591,752.92 -199,656,607.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -239,532,548.09 -94,419,228.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 192,963,905.38 -5,782,618.30
其他
经营活动产生的现金流量净额 -51,379,229.04 -288,997,568.16
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 169,827,051.97 151,716,276.39
减：现金的期初余额 109,668,911.86 188,461,432.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 60,158,140.11 -36,745,155.75
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 169,827,051.97 109,668,911.86
其中：库存现金 13,476.85 560.35
可随时用于支付的银行存款 125,739,246.61 98,908,321.70
可随时用于支付的其他货币资金 44,074,328.51 10,760,029.81
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三、期末现金及现金等价物余额 169,827,051.97 109,668,911.86
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 200,286,088.79 银行保函保证金等
无形资产 74,343,204.74 银行借款抵押
应收账款 436,736,903.41 反担保质押
长期应收款 809,002,219.97 反担保质押
在建工程 507,440,824.02 拆借款及反担保抵押
合计 2,027,809,240.93
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元
欧元
港币
应收账款
其中：美元
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
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84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
进项税额加计抵减抵扣 3,799.54 其他收益 3,799.54
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
被购买方 股权取得 股权取 股权取得 股权取得 购买 购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被
名称 时点 得成本 比例 方式 日 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
110
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
企业合并 构成同一控 合并日 合并当期期初 合并当期期初至 比较期间 比较期间
被合并 合并
中取得的 制下企业合 的确定 至合并日被合 合并日被合并方 被合并方 被合并方
方名称 日
权益比例 并的依据 依据 并方的收入 的净利润 的收入 的净利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
111
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
广东建晟绿色能源有限公司于 2023 年 3 月 27 日设立，本公司持有其 65%的股权，自成立之日起纳入合并范围。
112
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
主要经 注册 持股比例 取得
子公司名称 业务性质
营地 地 直接 间接 方式
生态环境与节能环保领域内的技术开发、技术咨询、技术服务；生态环
保工程的规划设计与施工；对外承接园林绿化工程的规划设计与施工；
土壤环境治理和修复，水体环境的治理和修复；矿山生态修复；花卉苗
木科研与经营；生物技术的开发；旅游项目开发；旅游景区运营管理；
旅游信息咨询；游乐园运营管理；游乐设施设计安装；餐饮管理（不含
武汉文科生 湖北
湖北省 餐饮服务）；酒店管理（不含住宿、餐饮服务）；初级农产品、工艺品 79.15 出资
态环境有限 省武
武汉市 （不含文物、象牙及其制品）的销售；自有房屋租赁；房屋出租（租 % 设立
公司 汉市
赁）中介服务；文化艺术活动交流组织与策划（不含营业性演出）；体育
赛事活动组织与策划；户外拓展活动组织与策划；汽车租赁；道路客
运；户外产品的设计、销售；展览展示服务；广告设计、制作、代理、
发布；物业管理；商务信息咨询（不含商务调查）。（涉及许可经营项
目，应取得相关部门许可后方可经营）
水环境治理技术，污水处理技术，污泥资源化技术，土壤修复技术，生
深圳文科生 广东
广东省 态修复技术的研究开发，技术推广；水处理，土壤修复等生态领域工程 100.0 出资
态投资有限 省深
深圳市 项目的投资、运营、管理（具体项目另行申报）；生态领域的公司投资。 0% 设立
公司 圳市
环保节能项目的投资和运营。
哈密市文科 新疆
新疆哈 基础建设项目的承接。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 100.0 出资
基础建设有 哈密
密市 展经营活动） 0% 设立
限公司 市
一般经营项目： 城市园林绿化工程的设计、施工，水电安装；苗木种
植、苗木新品种开发；园林绿化养护和清洁服务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）；园林绿化工程施工；旅游开
东莞市创景 发项目策划咨询；环保咨询服务；固体废物治理；林业有害生物防治服
园艺绿化有 务；城市绿化管理；花卉绿植租借与代管理；花卉种植；土壤污染治理 同一
限公司（已 广东 与修复服务；水环境污染防治服务；水污染治理；土壤环境污染防治服 控制
广东省 100.0
更名为深圳 省深 务；生态恢复及生态保护服务；工程管理服务；工程技术服务（规划管 下企
深圳市 0%
文科生态环 圳市 理、勘察、设计、监理除外）；城市公园管理；体验式拓展活动及策划； 业合
境有限公 人工造林。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活 并
司） 动）许可经营项目： 以下项目涉及应取得许可审批的，须凭相关审批文
件方可经营:旅游业务；建设工程施工（除核电站建设经营、民用机场建
设）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具
体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
旅游产业投资；为旅游景区提供管理服务；旅游景区项目投资；旅游基
深圳文科文 广东
广东省 础设施项目投资、规划设计；游乐项目投资；为酒店提供管理服务；会 100.0 出资
旅产业有限 省深
深圳市 议及展览服务；旅游产品的研发、设计、销售；文化活动策划。提供住 0% 设立
公司 圳市
宿服务；餐饮服务；旅游信息咨询。
许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务；建设工程施工（除
核电站建设经营、民用机场建设）；公路管理与养护；食品销售（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以
湖北
相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：自有资金投资的资产管
通城文隽生 湖北省 省咸
理服务；以自有资金从事投资活动；企业总部管理；对外承包工程；城 90.00 出资
态投资建设 咸宁市 宁市
市公园管理；城市绿化管理；工程管理服务；市政设施管理；园林绿化 % 设立
有限公司 通城县 通城
工程施工；环境卫生公共设施安装服务；自然生态系统保护管理；生态
县
恢复及生态保护服务；水污染治理；水环境污染防治服务；游览景区管
理；休闲观光活动；健身休闲活动；公园、景区小型设施娱乐活动；休
闲娱乐用品设备出租；游艺及娱乐用品销售；非居住房地产租赁；小微
113
深圳文科园林股份有限公司 2023 年半年度报告全文
型客车租赁经营服务；住房租赁；柜台、摊位出租；游艇租赁；露营地
服务；食品销售（仅销售预包装食品）；共享自行车服务；租赁服务（不
含许可类租赁服务）；体育场地设施经营（不含高危险性体育运动）；停
车场服务；与农业生产经营有关的技术、信息、设施建设运营等服务；
电动汽车充电基础设施运营；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服
务）；计算机系统服务；物联网设备销售；信息系统运行维护服务；软件
开发；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；体验式拓展活动及策划（除许可业务外，可
自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
承接：生态环境工程、园林古建工程、河湖整治工程、环保工程、建筑
福建
工程、市政公用工程施工总承包；园林绿化工程的施工与养护；风景园
惠安文惠生 福建省 省泉
林的规划设计；水污染治理；生态环境修复；环境污染防治；林业有害 100.0 出资
态环境工程 泉州市 州市
生物的防治；花卉盆景的销售、租赁；花卉苗木的种植和新品种开发； 0% 设立
有限公司 惠安县 惠安
企业形象策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
县
活动）
许可项目：各类工程建设活动；建设工程设计；旅游业务；国土空间规
划编制；住宅室内装饰装修。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
青岛文科生 山东 方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为
山东省 100.0 出资
态建设开发 省青 准）一般项目：园林绿化工程施工；林业有害生物防治服务；规划设计
青岛市 0% 设立
有限公司 岛市 管理；旅行社服务网点旅游招徕、咨询服务；土地整治服务；水环境污
染防治服务；土壤环境污染防治服务；林业产品销售；企业形象策划。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
非同
武汉学知悟 湖北 国内旅游业务和入境旅游业务；出境旅游业务；工艺美术品、文化用品 一控
湖北省 79.15
达国际旅行 省武 销售；飞机票、火车票、船票、汽车票代理及销售。（（依法须经审批的 制下
武汉市 %
社有限公司 汉市 项目，经相关部门审批后方可开展经营活动） 企业
合并
非同
武汉珞珈会 湖北 一控
湖北省 会议服务，礼仪服务，礼品配送服务（依法须经批准的项目，经相关部 47.49
议服务有限 省武 制下
武汉市 门批准后方可开展经营活动） %
公司 汉市 企业
合并
非同
武汉学知研 湖北 一控
湖北省 国内、出入境旅游业务；文化艺术交流活动策划；会务服务。（依法须经 79.15
学旅行服务 省武 制下
武汉市 审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动） %
有限公司 汉市 企业
合并
技术推广服务；软件开发；组织文化艺术交流；教育咨询（不含中介服 非同
中少童行
务）；企业管理咨询；企业策划；会议服务；承办展览展示；计算机技术 一控
（北京）教 北京 51.45
北京市 培训。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项 制下
育科技有限 市 %
目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业 企业
公司
政策禁止和限制类项目的经营活动。） 合并
非同
中少童行 境内旅游业务、入境旅游业务；承办展览展示；接受委托代售门票。（企
一控
（北京）国 北京 业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相 79.15
北京市 制下
际旅行社有 市 关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止 %
企业
限公司 和限制类项目的经营活动。）
合并
教育软件、教学产品研发；教育咨询（不含教育培训）；文化艺术活动交
学知修远武 湖北
湖北省 流组织与策划（不含营业性演出）；企业管理咨询；市场营销策划；会议 79.15 出资
汉教育发展 省武
武汉市 会展服务；户外活动组织与策划。（涉及许可经营项目，应取得相关部门 % 设立
有限公司 汉市
许可后方可经营）
许可项目：建设工程施工；林木种子生产经营。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文
咸宁文科生 湖北 件或许可证件为准）一般项目：水污染治理；花卉种植（除中国稀有和
湖北省 100.0 出资
态环境建设 省咸 特有的珍贵优良品种）；土壤污染治理与修复服务；生态恢复及生态保护
咸宁市 0% 设立
有限公司 宁市 服务；规划设计管理；林业有害生物防治服务；园林绿化工程施工；礼
品花卉销售；树木种植经营；企业形象策划（除许可业务外，可自主依
法经营法律法规非禁止或限制的项目）
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一般项目：太阳能发电技术服务；光伏设备及元器件销售；光伏发电设
备租赁；合同能源管理；节能管理服务；储能技术服务；风力发电技术
广东建晟绿 广东 服务；新兴能源技术研发；电池销售；电动汽车充电基础设施运营；充
广东省 65.00 出资
色能源有限 省佛 电桩销售；集中式快速充电站；机动车充电销售；新能源汽车换电设施
佛山市 % 设立
公司 山市 销售；新能源原动设备销售；太阳能热利用装备销售；太阳能热发电装
备销售；太阳能热利用产品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执
照依法自主开展经营项目）
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
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购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或 主要 注 持股比例 对合营企业或联
联营企业名 经营 册 业务性质 营企业投资的会
直接 间接
称 地 地 计处理方法
其他旅行社相关服务（旅游项目策划）；会议及展览服务；游览
景区管理（其他旅游景区管理服务、旅游资源开发）；物业管
理；对农业项目投资；国内贸易；货物进出口；种植：花卉；
场地租赁；农业温室工程设计及施工；花卉博览园项目开发、
管理；鱼苗及鱼种场活动；内陆养殖；海水养殖；互联网批发
广东花博生 佛
佛山 （不含工商登记前置审批项目）；农、林、牧、渔产品批发；互 24.00
态产业有限 山 权益法
市 联网零售（不含工商登记前置审批项目）；生物技术推广服务； %
公司 市
其他技术推广服务；健康咨询；社会经济咨询；供应链管理服
务；绿化管理；林木育苗；种子种苗培育活动；其他农业专业
及辅助性活动；农作物病虫害防治活动。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
青岛中建科
青 投资咨询（非证券类业务）（未经金融监管部门依法批准,不得
融投财富管 青岛 30.00
岛 从事向公众吸款、融资担保、代客理财等金融服务）。（依法须 权益法
理有限责任 市 %
市 经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司
农业项目开发、农产品加工销售、畜牧产品加工销售、货物及
贵州百花谷 贵 技术的进出口贸易、大数据信息咨询及信息技术服务（以上国
贵阳 19.00
实业有限公 阳 家限制或禁止的除外）、物业管理、文化旅游、非金融项目投 权益法
市 %
司 市 资、生物科技研发与应用、会务会展服务。（依法须经批准的项
目,经有关部门批准后方可开展经营活动）
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
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流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 23,524,169.00 23,432,663.08
非流动资产 62,131,871.73 64,949,104.53
资产合计 85,656,040.73 88,381,767.61
流动负债 55,493,755.51 58,933,684.84
非流动负债
负债合计 55,493,755.51 58,933,684.84
少数股东权益
归属于母公司股东权益 30,162,285.22 29,448,082.77
按持股比例计算的净资产份额 7,238,948.45 7,067,539.86
调整事项
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--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 19,984,081.97 11,930,586.67
净利润 738,295.33 154,733.23
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
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其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，
并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及
风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员
会。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临应收工程款导致的客
户信用风险。
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明
（当此信息可获取时）。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范
围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单
里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内与其签订施工合同。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是
确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价值计
合计
价值计量 值计量 量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（三）其他权益工具投资 23,675,900.00 23,675,900.00
持续以公允价值计量的资产总额 23,675,900.00 23,675,900.00
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值的其他权益工具投资为本公司持有的被投资企业的股权投资。因被投资企业均无可参考市场估值，
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所以公司以按持股比例享有的本投资公司所有者权益作为公允价值的合理估计进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是佛山市人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节、九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节、九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
李从文 持有公司 5%以上股份的股东
深圳市泽广投资有限公司 本公司的主要股东
深圳市文科控股有限公司 李从文、赵文凤控制的企业
其他说明
1、公司董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员和上述人员控制或担任董事、高级管理人员的单位为公司
关
联方。
2、公司控股股东及其控股子公司为公司关联方；公司控股股东的董事、监事、高级管理人员为公司关联方。
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5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联交易内 本期发生 是否超过交
关联方 获批的交易额度 上期发生额
容 额 易额度
五峰四季学知乡村耕读教育
旅游服务 1,000,000.00 否 21,301.50
管理有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖北新民教育研究院 旅游服务 76,963.83 191,778.33
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包 托管收益/承包 本期确认的托管
方名称 方名称 产类型 始日 终止日 收益定价依据 收益/承包收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
深圳市泽广投资有限公司 写字楼 22,285.71 44,571.42
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方名 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
李从文、 171,46
写字楼 0.00
赵文凤 8.00
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关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
通城文隽生态投资建设有限公司 400,000,000.00 2019 年 10 月 21 日 2033 年 10 月 20 日 否
深圳文科园林股份有限公司 292,000,000.00 2022 年 05 月 09 日 2023 年 07 月 19 日 否
深圳文科园林股份有限公司 600,000,000.00 2022 年 06 月 01 日 2024 年 01 月 16 日 否
深圳文科园林股份有限公司 50,000,000.00 2022 年 10 月 27 日 2023 年 10 月 26 日 否
深圳文科园林股份有限公司 150,000,000.00 2023 年 05 月 25 日 2026 年 05 月 31 日 否
深圳文科园林股份有限公司 45,000,000.00 2023 年 04 月 13 日 2024 年 07 月 04 日 否
深圳文科园林股份有限公司 100,000,000.00 2022 年 12 月 19 日 2023 年 12 月 29 日 否
深圳文科园林股份有限公司 150,000,000.00 2022 年 11 月 01 日 2024 年 03 月 15 日 否
深圳文科园林股份有限公司 100,000,000.00 2023 年 01 月 12 日 2028 年 01 月 15 日 否
深圳文科园林股份有限公司 50,000,000.00 2022 年 09 月 29 日 2024 年 02 月 23 日 否
深圳文科园林股份有限公司 90,000,000.00 2023 年 05 月 27 日 2024 年 06 月 05 日 否
深圳文科园林股份有限公司 200,000,000.00 2022 年 07 月 21 日 2023 年 12 月 06 日 否
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
佛山市建设发展集团有限公司 300,000,000.00 2022 年 08 月 23 日 2023 年 08 月 22 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 200,000,000.00 2022 年 07 月 21 日 2023 年 12 月 06 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 90,000,000.00 2022 年 08 月 16 日 2024 年 01 月 29 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 50,000,000.00 2022 年 09 月 29 日 2024 年 02 月 23 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 50,000,000.00 2022 年 10 月 27 日 2023 年 10 月 26 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 150,000,000.00 2022 年 11 月 01 日 2024 年 03 月 15 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 100,000,000.00 2023 年 01 月 12 日 2028 年 01 月 15 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 45,000,000.00 2023 年 04 月 13 日 2024 年 06 月 19 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 90,000,000.00 2023 年 06 月 06 日 2024 年 06 月 05 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 150,000,000.00 2023 年 05 月 30 日 2026 年 05 月 31 日 否
佛山市建设发展集团有限公司 100,000,000.00 2022 年 12 月 19 日 2023 年 12 月 29 日 否
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
佛山市建设发展集团有限公司 140,000,000.00 2022 年 08 月 30 日 2024 年 05 月 31 日 年利率 6%
佛山市建设发展集团有限公司 32,000,000.00 2022 年 07 月 20 日 2024 年 07 月 19 日 年利率 6%
佛山市建设发展集团有限公司 110,000,000.00 2022 年 08 月 25 日 2024 年 07 月 19 日 年利率 6%
佛山市建设发展集团有限公司 10,000,000.00 2022 年 08 月 24 日 2024 年 07 月 19 日 年利率 6%
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
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（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,376,944.01 1,652,372.12
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 湖北新民教育研究院 61,975.00 3,403.10 61,975.00 3,098.75
应收账款 深圳市泽广投资有限公司 117,000.00 5,850.00 93,600.00 4,680.00
预付账款 湖北新民教育研究院 250,000.00 250,000.00
其他应收款 湖北新民教育研究院 20,000.00 20,000.00
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 佛山市建设发展集团有限公司 300,808,666.66 601,025,472.94
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
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4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至本报告报出日，涉及恒大票据案参照涉及恒大商票的生效判例以及其他类似上市公司的会计处理方案。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
①截至 2023 年 6 月 30 日止，公司为其他单位提供债务担保事项详见本附注十二、5（4）“关联担保情况”
（3）其他或有负债及其财务影响
①截至 2023 年 6 月 30 日止，公司未到期保函担保金额 95,559,209.15 元
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
项目 内容 对财务状况和经营成果的影响数 无法估计影响数的原因
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
截至 2023 年 06 月 30 日止，公司无需要披露的重大的资产负债表日后事项。
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十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
会计差错更正的内容 处理程序 受影响的各个比较期间报表项目名称 累积影响数
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司所有
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润
者的终止经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
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8、其他
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至本报告报出日，涉及恒大票据案参照涉及恒大商票的生效判例以及其他类似上市公司的会计处理方案。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 例
按单项计提坏账 1,788,38 65.34 1,448,34 80.9 340,039, 1,796,41 67.82 1,451,96 344,453,6
80.83%
准备的应收账款 8,121.45 % 8,295.48 9% 825.97 6,342.85 % 2,673.13 69.72
其中：
按组合计提坏账 948,678, 34.66 198,978, 20.9 749,699, 852,455, 32.18 194,167, 658,288,5
22.78%
准备的应收账款 167.91 % 521.60 7% 646.31 922.69 % 409.34 13.35
其中：
948,315, 34.65 198,978, 20.9 749,336, 852,092, 32.17 194,167, 657,925,4
账龄组合 22.79%
115.39 % 521.60 7% 593.79 870.17 % 409.34 60.83
363,052. 363,052. 363,052. 363,052.5
其他组合 0.01% 0.00 0.01%
52 52 52 2
2,737,06 100.0 1,647,32 60.1 1,089,73 2,648,87 100.0 1,646,13 1,002,742
合计 62.14%
6,289.36 0% 6,817.08 9% 9,472.28 2,265.54 0% 0,082.47 ,183.07
按单项计提坏账准备：80%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
恒大及其恒大关联方 1,700,199,129.87 1,360,159,303.89 80.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 1,700,199,129.87 1,360,159,303.89
按单项计提坏账准备：100%
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
其他 88,188,991.58 88,188,991.58 100.00% 债务人经营困难延迟付款
合计 88,188,991.58 88,188,991.58
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 415,540,079.91 20,777,004.02 5.00%
1-2 年 300,290,190.40 30,029,019.04 10.00%
2-3 年 61,878,569.56 9,281,785.43 15.00%
3-4 年 23,029,080.28 4,605,816.06 20.00%
4-5 年 26,584,596.39 13,292,298.20 50.00%
5 年以上 120,992,598.85 120,992,598.85 100.00%
合计 948,315,115.39 198,978,521.60
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确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
适用 □不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 393,951,690.55
1至2年 646,443,763.62
2至3年 1,155,580,960.67
3 年以上 541,089,874.52
3至4年 253,103,743.67
4至5年 99,251,793.54
5 年以上 188,734,337.31
合计 2,737,066,289.36
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 1,451,962,673.13 3,614,377.65 1,448,348,295.48
按组合计提坏账准备 194,167,409.34 4,811,112.26 198,978,521.60
合计 1,646,130,082.47 4,811,112.26 3,614,377.65 1,647,326,817.08
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 208,246,799.70 7.61% 31,367,090.97
第二名 75,722,827.00 2.77% 4,025,843.94
第三名 37,785,497.76 1.38% 17,648,168.25
第四名 37,018,780.92 1.35% 29,615,024.74
第五名 34,212,658.42 1.25% 5,167,174.50
合计 392,986,563.80 14.36%
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（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 633,405,363.29 502,609,732.18
合计 633,405,363.29 502,609,732.18
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
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（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 13,509,954.99 13,963,722.24
备用金 24,637,789.83 20,170,766.13
往来款 14,704,072.21 5,621,581.07
押金 3,492,119.49 3,465,219.49
内部往来 580,926,966.43 462,767,220.98
合计 637,270,902.95 505,988,509.91
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 (未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 3,048,604.73 330,173.00 3,378,777.73
2023 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 486,761.93 486,761.93
2023 年 6 月 30 日余额 3,535,366.66 330,173.00 3,865,539.66
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 217,753,212.47
1至2年 68,467,674.50
2至3年 90,033,542.16
3 年以上 261,016,473.82
3至4年 4,672,507.65
4至5年 2,214,374.60
5 年以上 254,129,591.57
合计 637,270,902.95
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 3,378,777.73 486,761.93 3,865,539.66
合计 3,378,777.73 486,761.93 3,865,539.66
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
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4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期末 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例 末余额
1 年以内、1-2 年、2-3 年、
第一名 关联方-内部往来 239,619,890.52 37.60% 0.00
3-4 年、4-5 年、5 年以上
第一名 关联方-内部往来 165,343,178.78 1 年以内、1-2 年、2-3 年 25.95% 0.00
第一名 关联方-内部往来 115,611,102.50 1 年以内 18.14% 0.00
第一名 关联方-内部往来 57,269,041.75 1 年以内、1-2 年 8.99% 0.00
第一名 非关联方-保证金 5,827,492.52 5 年以上 0.91% 0.00
合计 583,670,706.07 91.59% 0.00
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 492,540,655.20 492,540,655.20 482,790,655.20 482,790,655.20
对联营、合营
13,143,088.91 13,143,088.91 12,965,898.03 12,965,898.03
企业投资
合计 505,683,744.11 505,683,744.11 495,756,553.23 495,756,553.23
（1） 对子公司投资
单位：元
被投资单位 期初余额（账面 本期增减变动 期末余额（账面 减值准备
130
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价值） 追加 减少 计提减 价值） 期末余额
其他
投资 投资 值准备
深圳文科生态环境有限公司 7,614,955.20 7,614,955.20
武汉文科生态环境有限公司 230,000,000.00 230,000,000.00
深圳文科生态投资有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
哈密市文科基础建设有限公司 61,000,000.00 61,000,000.00
深圳文科文旅产业有限公司 1,900,000.00 1,900,000.00
通城文隽生态投资建设有限公司 112,275,700.00 112,275,700.00
青岛文科生态建设开发有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
9,750
广东建晟绿色能源有限公司 ,000. 9,750,000.00
00
9,750
合计 482,790,655.20 ,000. 492,540,655.20
00
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余额 权益法 宣告发 期末余额 减值准
其他综
投资单位 （账面价 追加 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 （账面价 备期末
合收益 其他
值） 投资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 值） 余额
调整
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
广东花博生态产 12,965,8 177,19 13,143,0
业有限公司 98.03 0.88 88.91
12,965,8 177,19 13,143,0
小计
98.03 0.88 88.91
12,965,8 177,19 13,143,0
合计
98.03 0.88 88.91
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 388,004,154.66 347,269,532.10 221,952,339.84 182,932,864.01
其他业务 38,952,317.85 39,511,583.09
合计 426,956,472.51 347,269,532.10 261,463,922.93 182,932,864.01
收入相关信息：
单位：元
其他业务
合同分类 分部 1 分部 2 生态工程 景观设计 园林养护 苗木销售 合计
收入
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
131
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合同类型
其中：
按商品转让的时
间分类
其中：
在某一时点确认 28,230.00 1,192.26 29,422.26
在某一时段内确 363,569,7 11,480,57 12,925,61 38,951,12 426,927,0
认 42.47 1.76 0.43 5.59 50.25
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
363,569,7 11,480,57 12,925,61 38,952,31 426,956,4
合计 28,230.00
42.47 1.76 0.43 7.85 72.51
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 4,702,281,495.59 元，其中，元预
计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 177,190.88 37,135.98
合计 177,190.88 37,135.98
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -433,493.15
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
3,799.54
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 480,272.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 56,706.76
少数股东权益影响额 -12,641.17
合计 119,926.32 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
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□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 1.69% 0.01 0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普
1.66% 0.01 0.01
通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
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