安徽超隆光电科技有限公司
2021年度、2022年1-9月审计报告
司农审字[2022]22006460010号
目录
审计报告……………………………………………………1-3
资产负债表……………………………………………………4
利润表…………………………………………………………5
现金流量表……………………………………………………6
所有者权益变动表…………………………………………7-8
财务报表附注…………………………………………… 9-76
审计报告
司农审字[2022]22006460010号
安徽超隆光电科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽超隆光电科技有限公司（以下简称超隆光电）财务报表，包括
2022年9月30日、2021年12月31日的资产负债表，2022年1-9月、2021年度的利润表、
现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了超隆光电2022年9月30日、2021年12月31日的财务状况以及2022年1-9月、
2021年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于超隆光电，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
超隆光电管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
1
在编制财务报表时，管理层负责评估超隆光电的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超隆光电、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督超隆光电的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的
风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对超隆光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致超隆光电不能持续经营。
2
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
一、公司基本情况
安徽超隆光电科技有限公司（以下简称本公司或公司）于2021年4月2日成立。公司
的统一社会信用代码：91341181MA2WX04X5G。公司总部注册地址：天长市纬一路与经十
二路交接处。公司目前注册资本5000万元。法定代表人：陈家兵。
本公司主要经营活动：生产、加工、销售光伏组件。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司执行董事于2022年11月21日批准报
出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
9
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
6. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇
率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
10
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
11
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
12
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
13
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
14
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他流动资产-非交易取得的银行承兑
15
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
汇票，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票等单独进行减
值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、
应收账款、其他应收款、应收款项融资、其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票或
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、其他流动资产-非交易取得的银
行承兑汇票等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收押金保证金
其他应收款组合 2 应收出口退税
其他应收款组合 3 应收除押金保证金、出口退税外其他款项
16
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票确定组合的依据如下：
其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
17
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
18
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
19
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
20
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
8. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
21
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
9. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、提供劳务过程中耗用的材
料和物料等，主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
22
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
23
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
合同资产按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。合同资产的风险特征实质上与同类
业务的应收账款相同，故公司合同资产的预期损失率采取与其同类业务的应收账款预期
损失率。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
11. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
24
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
12. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法
计算。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额
以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。对持有待售的固定资产，停止计提折
旧并对其预计净残值进行调整。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别，
估计使用年限及残值率确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 20年 5% 4.75%
25
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
机器设备 年限平均法 10年 5% 9.50%
运输设备 年限平均法 4年 5% 23.75%
办公及其他设备 年限平均法 3-5年 5% 19%-31.67%
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
13. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
14. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
26
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
27
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本公司
于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进
行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无
论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
28
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
经营租赁方式租入的厂房基础设施建设工程 20年
经营租赁方式租入的厂房车间改良工程 10年
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
17. 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：
职工工资、奖金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保
险费，住房公积金，公会经费和职工教育费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货
币性福利以及其他短期薪酬。公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期
薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利的会计处理方法
职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服
29
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
务的会计期间，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1）企业不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）企业确认与涉及支付辞退福利的重
组相关的成本或费用时。
18. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
19. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
30
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移
与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
31
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决
定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公
司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
1）销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常包含转让光伏电池组件产品的履约义务，属
于在某一时点履行履约义务。
① 内销产品收入：
本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已签收确认收货或者客户委托的
运输公司签收，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认收入。
② 外销产品收入：
本公司在产品完成报关出口，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益
很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认
收入。
20. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
32
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助均为货币性资产，按照收到或应收的金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用
于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入
当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益
或冲减相关成本。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
33
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
21. 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵
扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税
收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债
及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初
始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来
很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或
负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满
足下列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
34
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下
列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。
22. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
35
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、18。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 租赁期限 0% -
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
36
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
37
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、19 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、7 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、7 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
23. 重要会计政策和会计估计的变更
38
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 销售收入、服务收入 13%、6%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
地方教育附加 应缴纳流转税额 2%
2. 税收优惠
无。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 6,594.09 5,203.30
银行存款 248,670.90 24,335,392.95
其他货币资金 35,528,124.30 -
合 计 35,783,389.29 24,340,596.25
其中：存放在境外的款项总额 - -
截至 2022 年 9 月 30 日，其他货币资金中 19,715,975.77 元为开具银行承兑汇票存入
的保证金、11,149,860.68 元为质押的定期存单、远期结售汇保证金 4,459,601.05 元、掉
期保证金 202,686.80 元。除上述情况之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结
等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
39
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 88,874,999.98 - 88,874,999.98 28,020,389.20 - 28,020,389.20
合计 88,874,999.98 - 88,874,999.98 28,020,389.20 - 28,020,389.20
（2）各报告期期末本公司无已质押的应收票据。
（3）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 88,874,999.98 - 28,020,389.20
合计 - 88,874,999.98 - 28,020,389.20
（4）各报告期期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）报告期各期公司无实际核销应收票据的情况。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
半年以内 66,906,071.87 9,747,260.84
小 计 66,906,071.87 9,747,260.84
减：坏账准备 334,530.36 48,736.30
合 计 66,571,541.51 9,698,524.54
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 9 月 30 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 66,906,071.87 100.00 334,530.36 0.50 66,571,541.51
(1)应收客户货款组合 66,906,071.87 100.00 334,530.36 0.50 66,571,541.51
合计 66,906,071.87 100.00 334,530.36 0.50 66,571,541.51
40
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,747,260.84 100.00 48,736.30 0.50 9,698,524.54
(1)应收客户货款组合 9,747,260.84 100.00 48,736.30 0.50 9,698,524.54
合计 9,747,260.84 100.00 48,736.30 0.50 9,698,524.54
坏账准备计提的具体说明：
① 按单项计提坏账准备：无。
②于 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2022 年 9 月 30 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
半年以内 66,906,071.87 334,530.36 0.50
合计 66,906,071.87 334,530.36 0.50
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
半年以内 9,747,260.84 48,736.30 0.50
合计 9,747,260.84 48,736.30 0.50
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
（3）报告期各期坏账准备的变动情况
A、2022 年 1-9 月的变动情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 9 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 48,736.30 285,794.06 - - 334,530.36
合计 48,736.30 285,794.06 - - 334,530.36
B、2021 年度的变动情况
41
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类别 2021 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 - 48,736.30 - - 48,736.30
合计 - 48,736.30 - - 48,736.30
（4）报告期各期无实际核销的应收账款情况
（5）各报告期期末按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2022 年 9 月 30 日 占应收账款余 坏账准备余
单位名称
余额 额的比例（%） 额
RECOM AND CO LTD 26,608,606.80 39.77 133,043.03
NEXT ENERGY AND RESOURCES CO LTD 19,773,065.82 29.55 98,865.33
VIETNAM SUNERGY EUROPE GMBH 10,402,697.32 15.55 52,013.49
天合光能（宿迁）光电有限公司 4,924,029.67 7.36 24,620.15
浙江蒙田电力科技有限公司 2,911,639.58 4.35 14,558.20
合计 64,620,039.19 96.58 323,100.20
2021 年 12 月 31 占应收账款余 坏账准备余
单位名称
日余额 额的比例（%） 额
安徽旭能电力股份有限公司 5,303,094.50 54.41 26,515.47
江阴征亿能源有限公司 2,080,288.00 21.34 10,401.44
常州瑞峰新能源有限公司 1,143,278.78 11.73 5,716.39
中建材浚鑫科技有限公司 711,301.50 7.30 3,556.51
汉伏供应链管理南京有限公司 395,158.68 4.05 1,975.79
合计 9,633,121.46 98.83 48,165.60
4. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2022 年 9 月 30 日公允价值 2021 年 12 月 31 日公允价值
以公允价值计量且其变动计入其
3,530,381.08 -
他综合收益的应收票据
合计 3,530,381.08 -
（2）各报告期期末本公司无已质押的应收票据
42
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（3）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 61,214,760.16 - 7,136,519.65 -
合计 61,214,760.16 - 7,136,519.65 -
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,970,981.13 100.00 4,252,262.21 100.00
合计 8,970,981.13 100.00 4,252,262.21 100.00
截至各报告期期末，无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2）各报告期期末按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单 位 名 称 2022 年 9 月 30 日余额
数的比例(%)
江苏润阳悦达光伏科技有限公司 3,874,306.08 43.19
杭州福斯特应用材料股份有限公司 1,411,674.52 15.74
嘉兴昕宇新能源有限公司 934,656.65 10.42
江西钛创新能源科技有限公司 468,601.72 5.22
无锡光辉新能源有限公司 388,313.68 4.33
合 计 7,077,552.65 78.89
占预付款项期末余额合计
单 位 名 称 2021 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
江苏毅阳新能源科技有限公司 3,700,260.09 87.02
杨辰罡 204,840.12 4.82
深圳市睦缘汇财务顾问有限公司 150,000.00 3.53
天长市天然气有限公司 106,551.68 2.51
中国人民财产保险股份有限公司滁州市
25,370.00 0.60
分公司
合 计 4,187,021.89 98.47
43
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
6. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - -
其他应收款 20,775,513.59 992,451.78
合计 20,775,513.59 992,451.78
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
半年以内 19,993,028.73 959,248.02
半年至 1 年 54,000.00 40,000.00
1至2年 923,500.00 -
小计 20,970,528.73 999,248.02
减：坏账准备 195,015.14 6,796.24
合计 20,775,513.59 992,451.78
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
押金保证金 201,000.00 151,000.00
关联往来款 9,453,340.00 820,500.00
往来款 1,698,553.26 -
员工借支 110,073.38 20,000.00
应收出口退税 9,467,365.41 -
其他 40,196.68 7,748.02
小计 20,970,528.73 999,248.02
减：坏账准备 195,015.14 6,796.24
合计 20,775,513.59 992,451.78
44
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
③坏账准备计提情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 9 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 6,796.24 188,218.90 - - 195,015.14
合计 6,796.24 188,218.90 - - 195,015.14
本期变动金额
类别 2021 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 - 6,796.24 - - 6,796.24
合计 - 6,796.24 - - 6,796.24
④报告期各期无实际核销的其他应收款情况
⑤各报告期期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2022 年 9 月 30
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日余额
数的比例(%)
应收出口退税 应收出口退税 9,467,365.41 半年以内 45.15 47,336.83
江阴宝电光伏科技有限公
关联往来款 5,000,000.00 半年以内 23.84 25,000.00
司
江阴征亿能源有限公司 关联往来款 2,822,000.00 半年以内 13.46 14,110.00
江阴晶瑞能源有限公司 往来款 1,698,553.26 半年以内 8.10 8,492.77
安徽众能新能源科技有限
关联往来款 820,500.00 1-2 年 3.91 82,050.00
公司
合计 19,808,418.67 94.46 176,989.60
占其他应收款
2021 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
安徽众能新能源科技有限
关联往来款 820,500.00 半年以内 82.11 4,102.50
公司
天长市保障性住房发展管
押金保证金 148,000.00 1 年以内 14.81 2,540.00
理中心
陶玲玲 员工借支 20,000.00 半年以内 2.00 100.00
员工宿舍水电费 其他 4,329.40 半年以内 0.43 21.65
天长市凌动办公设备销售
押金保证金 3,000.00 半年以内 0.30 15.00
有限公司
合计 995,829.40 99.66 6,779.15
45
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
7. 存货
（1）存货分类
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 64,410,790.23 - 64,410,790.23 7,305,454.20 - 7,305,454.20
库存商品 82,108,847.66 - 82,108,847.66 9,136,959.96 - 9,136,959.96
在产品 4,446,644.98 - 4,446,644.98 108,708.29 - 108,708.29
发出商品 104,687,476.50 - 104,687,476.50 -
周转材料 570,818.28 - 570,818.28 318,262.44 - 318,262.44
合计 256,224,577.65 - 256,224,577.65 16,869,384.89 - 16,869,384.89
（2）存货跌价准备
无。
8. 其他流动资产
（1）其他流动资产明细
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
留抵增值税 11,460,584.37 -
待认证进项税 - 281,558.17
非交易取得的银行承兑汇票 222,238,590.77 27,053,269.25
合计 233,699,175.14 27,334,827.42
（2）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的非交易取得的应收票据
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 46,274,779.74 222,238,590.77 5,283,324.73 27,053,269.25
合计 46,274,779.74 222,238,590.77 5,283,324.73 27,053,269.25
非交易取得的银行承兑汇票为公司从关联方拆入（详见本附注六、4、（3）关联方
资金拆借）以及从非交易对手的第三方公司平价购入的银行承兑汇票，所取得的银行承
兑汇票用于背书支付供应商货款。
截至报告发出日，本公司已停止此类票据交易。
46
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 178,540,131.76 26,823,096.26
固定资产清理 - -
合计 178,540,131.76 26,823,096.26
（2）固定资产
① 固定资产情况
A、2022 年 1-9 月
办公及其他设
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 - 25,325,004.26 567,996.83 1,396,979.46 27,289,980.55
2.本期增加金额 92,003,056.05 64,006,740.86 454,601.76 393,590.08 156,857,988.75
（1）购置 92,003,056.05 64,006,740.86 454,601.76 393,590.08 156,857,988.75
（2）在建工程转入 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2022 年 9 月 30 日 92,003,056.05 89,331,745.12 1,022,598.59 1,790,569.54 184,147,969.30
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 - 307,780.10 45,053.89 114,050.30 466,884.29
2.本期增加金额 1,253,171.17 3,368,472.75 145,637.51 373,671.82 5,140,953.25
（1）计提 1,253,171.17 3,368,472.75 145,637.51 373,671.82 5,140,953.25
3.本期减少金额 - - - - -
4.2022 年 9 月 30 日 1,253,171.17 3,676,252.85 190,691.40 487,722.12 5,607,837.54
三、减值准备 - - - - -
四、固定资产账面价
值
1.2022 年 9 月 30 日账
90,749,884.88 85,655,492.27 831,907.19 1,302,847.42 178,540,131.76
面价值
2.2021 年 12 月 31 日
- 25,017,224.16 522,942.94 1,282,929.16 26,823,096.26
账面价值
B、2021 年度
47
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
办公及其他设
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
一、账面原值：
1.2021 年 1 月 1 日 - - - - -
2.本期增加金额 - 25,325,004.26 567,996.83 1,396,979.46 27,289,980.55
（1）购置 - 25,325,004.26 567,996.83 1,396,979.46 27,289,980.55
（2）在建工程转入 - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2021 年 12 月 31 日 - 25,325,004.26 567,996.83 1,396,979.46 27,289,980.55
二、累计折旧 -
1.2021 年 1 月 1 日 - - - - -
2.本期增加金额 - 307,780.10 45,053.89 114,050.30 466,884.29
（1）计提 - 307,780.10 45,053.89 114,050.30 466,884.29
3.本期减少金额 - - - - -
4.2021 年 12 月 31 日 - 307,780.10 45,053.89 114,050.30 466,884.29
三、减值准备 - - - - -
四、固定资产账面价
-
值
1.2021 年 12 月 31 日
- 25,017,224.16 522,942.94 1,282,929.16 26,823,096.26
账面价值
2.2021 年 1 月 1 日账
- - - - -
面价值
②2022 年 9 月 30 日，固定资产账面价值中 81,425,619.65 元存在受限，其中
38,947,240.88 元为厂房用作银行抵押借款，33,638,549.50 元为机器设备用作银行抵
押借款反担保， 8,839,829.26 元为机器设备用作融资租赁公司抵押借款。
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 36,407.80 176,991.16
工程物资 - -
合 计 36,407.80 176,991.16
（2）在建工程
①在建工程情况
48
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
安装设备 36,407.80 - 36,407.80 176,991.16 - 176,991.16
合 计 36,407.80 - 36,407.80 176,991.16 - 176,991.16
②重要在建工程项目变动情况
本期
本期转入长
2021 年 1 月 1 本期增加金 其他 2021 年 12
项目名称 预算数 期待摊费用 月 31 日
日 额 减少
金额
金额
地坪工程 874 万 - 8,022,759.26 8,022,759.26 - -
净化车间工程 1100 万 - 9,882,107.17 9,882,107.17 - -
（续上表）
工程累计 其中：本期利 本期利息
工程进度 利息资本化
项目名称 投入占预 (%) 息资本化金 资本化率 资金来源
累计金额
算比例(%) 额 (%)
地坪工程 100.00 100.00 - - - 自筹
净化车间工程 97.03 100.00 - - - 自筹
11. 无形资产
（1）无形资产情况
A、2022 年 1-9 月
项 目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 8,733,080.76 8,733,080.76
（1）购置 8,733,080.76 8,733,080.76
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 9 月 30 日 8,733,080.76 8,733,080.76
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 63,168.76 63,168.76
（1）计提 63,168.76 63,168.76
3.本期减少金额 - -
49
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 合计
4.2022 年 9 月 30 日 63,168.76 63,168.76
三、减值准备 - -
四、账面价值
1.2022 年 9 月 30 日账面价值 8,669,912.00 8,669,912.00
2. 2021 年 12 月 31 日账面价值 - -
B、2021 年度
本期无无形资产。
（2）2022 年 9 月 30 日，无形资产账面价值中 4,675,591.20 元存在受限，为土
地使用权用作借款抵押。
12. 长期待摊费用
2021 年 12 月 本期减少 2022 年 9 月 30
项 目 本期增加
31 日 本期摊销 其他减少 日
地坪工程 7,889,046.61 - 300,853.47 - 7,588,193.14
配电工程 1,371,619.26 - 52,754.59 - 1,318,864.67
消防工程 608,400.00 1,013,000.00 61,387.50 - 1,560,012.50
二次钢构工程 476,895.41 - 18,342.13 - 458,553.28
净化车间工程 9,610,715.06 272,552.04 770,576.23 - 9,112,690.87
零星装修工程及其他 1,842,338.16 1,574,760.00 185,521.91 - 3,231,576.25
合 计 21,799,014.50 2,860,312.04 1,389,435.83 - 23,269,890.71
2021 年 1 月 本期减少 2021 年 12 月
项 目 本期增加
1日 本期摊销 其他减少 31 日
地坪工程 - 8,022,759.26 133,712.65 - 7,889,046.61
配电工程 - 1,406,788.98 35,169.72 - 1,371,619.26
消防工程 - 624,000.00 15,600.00 - 608,400.00
二次钢构工程 - 489,123.50 12,228.09 - 476,895.41
净化车间工程 - 9,882,107.17 271,392.11 - 9,610,715.06
零星装修工程及其他 - 1,906,891.32 64,553.16 - 1,842,338.16
合 计 - 22,331,670.23 532,655.73 - 21,799,014.50
50
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
信用减值准备 529,545.50 79,431.82 55,532.54 8,329.89
预计负债 937,776.90 140,666.53 50,833.07 7,624.96
递延收益 15,095,616.28 2,264,342.44 16,648,878.59 2,497,331.79
可抵扣亏损 14,254,870.32 2,138,230.55 - -
交易性金融负债公
393,700.40 59,055.06 - -
允价值变动
合计 31,211,509.40 4,681,726.40 16,755,244.20 2,513,286.64
（2）未经抵销的递延所得税负债
无。
14. 其他非流动资产
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
预付工程设备款 243,676.24 17,476,429.60
合 计 243,676.24 17,476,429.60
15. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
抵押借款 40,000,000.00 -
保证借款 20,000,000.00 -
信用借款 20,000,000.00 -
短期借款应计利息 90,958.90 -
合计 80,090,958.90 -
注：关联方担保情况详见附注六、4（2）。
（2）截至各报告期期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款。
51
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
16. 交易性金融负债
种 类 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
远期结售汇业务 393,700.40 -
合计 393,700.40 -
17. 应付票据
种 类 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 30,812,381.77 -
合计 30,812,381.77 -
截至各报告期期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。
18. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 171,942,420.90 11,167,147.96
合计 171,942,420.90 11,167,147.96
（2）截至各报告期期末，无账龄超过 1 年的大额应付账款
19. 合同负债
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
预收账款 16,792,759.38 4,486,295.86
合计 16,792,759.38 4,486,295.86
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少 2022 年 9 月 30 日
日
一、短期薪酬 3,376,632.12 30,030,981.48 29,707,035.33 3,700,578.27
二、离职后福利-设
- 1,037,399.60 1,037,399.60 -
定提存计划
三、辞退福利 - - - -
合 计 3,376,632.12 31,068,381.08 30,744,434.93 3,700,578.27
52
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少
日
一、短期薪酬 - 14,322,457.64 10,945,825.52 3,376,632.12
二、离职后福利-设
- 281,646.23 281,646.23 -
定提存计划
三、辞退福利 - - - -
合 计 - 14,604,103.87 11,227,471.75 3,376,632.12
（2）短期薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 9 月 30
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,376,632.12 26,965,772.88 26,641,826.73 3,700,578.27
二、职工福利费 - 2,760,237.41 2,760,237.41 -
三、社会保险费 - 301,371.19 301,371.19 -
其中：医疗保险费 - 262,499.10 262,499.10 -
工伤保险费 - 38,872.09 38,872.09 -
生育保险费 - - - -
四、住房公积金 - - - -
五、工会经费和职工教育经费 - 3,600.00 3,600.00 -
合计 3,376,632.12 30,030,981.48 29,707,035.33 3,700,578.27
2021 年 1 月 1 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 - 12,620,583.69 9,243,951.57 3,376,632.12
二、职工福利费 - 1,593,431.18 1,593,431.18 -
三、社会保险费 - 104,371.34 104,371.34 -
其中：医疗保险费 - 97,543.09 97,543.09 -
工伤保险费 - 6,828.25 6,828.25 -
生育保险费 - - - -
四、住房公积金 - - - -
五、工会经费和职工教育经费 - 3,700.00 3,700.00 -
六、其他 - 371.43 371.43 -
合计 - 14,322,457.64 10,945,825.52 3,376,632.12
（3）设定提存计划列示
53
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 2022 年 9 月 30
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 - 1,006,415.81 1,006,415.81 -
2.失业保险费 - 30,983.79 30,983.79 -
合 计 - 1,037,399.60 1,037,399.60 -
2021 年 1 月 1 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 - 273,110.32 273,110.32 -
2.失业保险费 - 8,535.91 8,535.91 -
合 计 - 281,646.23 281,646.23 -
21. 应交税费
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 - 515,931.54
企业所得税 2,130,992.75 2,403,324.83
个人所得税 53,500.58 39,638.53
城市维护建设税 18,856.73 36,115.22
教育费附加 8,081.38 15,477.88
地方教育费 5,387.63 10,318.63
印花税 74,805.21 15,645.83
水利建设基金 444,274.98 51,106.83
合计 2,735,899.26 3,087,559.29
22. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 144,248,755.16 89,131,652.50
合计 144,248,755.16 89,131,652.50
（2）其他应付款
54
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
① 按款项性质列示其他应付款
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
员工报销款 8,406.00 31,652.50
关联方借款 102,233,711.41 89,100,000.00
非关联方借款 41,770,200.00 -
佣金 233,781.75 -
其他 2,656.00 -
合计 144,248,755.16 89,131,652.50
② 截至各报告期期末，不存在账龄超过 1 年的大额其他应付款。
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 4,068,521.61 -
合计 4,068,521.61 -
24. 其他流动负债
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税 584,335.70 404,051.69
未终止确认的已背书未到期承
311,113,590.75 55,073,658.45
兑票据
合计 311,697,926.45 55,477,710.14
25. 长期应付款
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 7,398,101.33 -
小计 7,398,101.33 -
减：一年内到期的长期应付款 4,068,521.61 -
合计 3,329,579.72 -
26. 预计负债
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
产品质量保证 937,776.90 50,833.07
合计 937,776.90 50,833.07
55
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
27. 递延收益
（1）递延收益情况
2021 年 12 月 2022 年 9 月 30
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 日
政府补助 16,648,878.59 42,570,000.00 1,553,262.31 57,665,616.28 招商引资补贴
合计 16,648,878.59 42,570,000.00 1,553,262.31 57,665,616.28
2021 年 1 月 1 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
日 31 日
政府补助 - 17,028,000.00 379,121.41 16,648,878.59 招商引资补贴
合计 - 17,028,000.00 379,121.41 16,648,878.59
（2）涉及政府补助的项目
本期计
与资产相
补助项 2021 年 12 月 本期新增补 入营业 本期计入其 2022 年 9 月
其他变动 关/与收益
目 31 日 助金额 外收入 他收益金额 30 日
相关
金额
装修补 与资产相
16,648,878.59 - - 843,762.31 - 15,805,116.28
贴 关
厂房补 与资产相
- 42,570,000.00 - 709,500.00 - 41,860,500.00
贴 关
合计 16,648,878.59 42,570,000.00 - 1,553,262.31 - 57,665,616.28
本期计
本期计入 与资产相关
补助项 2021 年 1 本期新增补 入营业 2021 年 12 月
其他收益 其他变动 /与收益相
目 月1日 助金额 外收入 31 日
金额 关
金额
装修补
- 17,028,000.00 - 379,121.41 - 16,648,878.59 与资产相关
贴
合计 - 17,028,000.00 - 379,121.41 - 16,648,878.59
56
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
28. 实收资本
2021 年 12 月 31 2022 年 9 月 30
项 目 本期增加 本期减少
日 日
安徽超隆光伏科技中心（有限合伙） - 49,990,000.00 - 49,990,000.00
安徽超隆企业管理有限公司 - 10,000.00 - 10,000.00
合计 - 50,000,000.00 - 50,000,000.00
其他说明：各报告期股本变动情况见附注五、29。
29. 资本公积
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 9 月 30 日
股本溢价 725,929.15 46,792,654.93 - 47,518,584.08
合计 725,929.15 46,792,654.93 - 47,518,584.08
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 9 月 30 日
股本溢价 - 725,929.15 - 725,929.15
合计 - 725,929.15 - 725,929.15
各报告期增减变动情况、变动原因说明：
1、2021 年度，无商业合理性的关联方交易利润 725,929.15 元计入资本公积；
2、2022 年 1-9 月，收到股东出资款 96,790,000.00 元，其中 50,000,000.00 元计入实收资本，
46,790,000.00 元计入资本公积；
3、2022 年 1-9 月，无商业合理性的关联方交易利润 2,654.93 元计入资本公积。
30. 未分配利润
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
调整前上期末未分配利润 -3,855,384.23 -
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减 - -
－）
调整后期初未分配利润 -3,855,384.23 -
加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,792,229.43 -3,855,384.23
减：提取法定盈余公积 - -
57
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
应付普通股股利 - -
期末未分配利润 3,936,845.20 -3,855,384.23
31. 营业收入及营业成本
2022 年 1-9 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 353,704,951.49 312,808,190.24 20,629,018.79 16,513,720.80
其他业务 70,922,132.39 68,924,834.50 9,828,615.18 9,522,054.51
合计 424,627,083.88 381,733,024.74 30,457,633.97 26,035,775.31
（1）按业务类型分类
行业（或业务） 2022 年 1-9 月 2021 年度
名称 收入 成本 收入 成本
光伏行业 424,627,083.88 381,733,024.74 30,457,633.97 26,035,775.31
合计 424,627,083.88 381,733,024.74 30,457,633.97 26,035,775.31
（2）按产品分类
2022 年 1-9 月 2021 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
电池组件业务 304,075,958.64 272,935,958.31 3,449,463.70 3,024,615.87
受托加工业务 49,628,992.85 39,872,231.93 17,179,555.09 13,489,104.93
贸易及其他 70,922,132.39 68,924,834.50 9,828,615.18 9,522,054.51
合计 424,627,083.88 381,733,024.74 30,457,633.97 26,035,775.31
（3）按地区分类
2022 年 1-9 月 2021 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
国内 222,974,641.70 200,981,942.45 30,457,633.97 26,035,775.31
国外 201,652,442.18 180,751,082.29 - -
合计 424,627,083.88 381,733,024.74 30,457,633.97 26,035,775.31
32. 税金及附加
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
城建税 25,338.82 60,194.52
教育费附加 10,859.49 25,797.58
58
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
地方教育附加 7,239.66 17,198.42
印花税 260,338.28 22,960.83
水利建设基金 393,168.15 51,106.83
合 计 696,944.40 177,258.18
33. 销售费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 958,682.76 403,335.00
业务招待费 362,654.37 81,004.20
佣金和手续费 463,558.34 -
办公费 1,200.00 3,763.98
差旅费 64,038.38 57,402.29
其他 280,787.50 8,485.00
质量保证金 904,899.10 51,572.55
合计 3,035,820.45 605,563.02
34. 管理费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 6,688,476.87 3,108,552.19
劳务费 1,565,287.87 672,866.11
折旧与摊销 363,696.91 95,809.84
业务招待费 529,520.44 275,614.73
服务费 363,016.77 72,802.35
办公费 91,984.22 73,959.49
差旅费 7,099.64 69,275.47
车辆费用 52,960.66 20,855.31
代理费 37,919.25 6,548.75
广告费 33,214.20 78,481.25
邮寄费 18,916.10 4,537.09
其他 63,788.53 71,995.22
合计 9,815,881.46 4,551,297.80
59
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
35. 研发费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
人员人工 1,961,419.97 612,881.17
直接投入 18,978,831.24 2,683,507.98
折旧与摊销 263,981.51 11,191.82
动力费 707,903.75 113,284.16
其他 20,792.25 8,381.30
合计 21,932,928.72 3,429,246.43
36. 财务费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利息支出 867,345.19 -
减：利息收入 199,782.54 46,518.01
加：手续费 95,499.59 3,501.97
汇兑损益 2,090,865.33 -8,634.05
担保费 200,000.00 -
合 计 3,053,927.57 -51,650.09
37. 其他收益
与资产相关/与收益相
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
关
一、计入其他收益的政府补助 1,685,662.31 379,121.41
其中：与递延收益相关的政府
1,553,262.31 379,121.41 与资产相关
补助
直接计入当期损益的政
132,400.00 - 与收益相关
府补助
二、其他与日常活动相关且计
- -
入其他收益的项目
合 计 1,685,662.31 379,121.41
38. 投资收益
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
远期结售汇收益 448,732.45 -
合计 448,732.45 -
60
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
39. 公允价值变动损益
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
远期结售汇公允价值变动 -393,700.40 -
合计 -393,700.40 -
40. 信用减值损失
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
应收账款坏账损失 -285,794.06 -48,736.30
其他应收款坏账损失 -188,218.90 -6,796.24
合计 -474,012.96 -55,532.54
41. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
损益的金额
保险赔款 5,070.00 - 5,070.00
其他 1.01 921.77 1.01
合 计 5,071.01 921.77 5,071.01
42. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
性损益的金额
赔偿金 2,000.00 - 2,000.00
滞纳金 194.11 - 194.11
其他 4,635.17 - 4,635.17
合计 6,829.28 - 6,829.28
43. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
当期所得税费用 -310.00 2,403,324.83
递延所得税费用 -2,168,439.76 -2,513,286.64
合计 -2,168,749.76 -109,961.81
61
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利润总额 5,623,479.67 -3,965,346.04
按法定税率计算的所得税费用 1,405,869.92 -991,336.51
调整以前期间所得税的影响 -310.00 -
加计扣除费用的影响 -5,483,232.18 -857,311.61
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 463,295.98 63,161.89
预计未来取得高新技术企业资格对递延所
1,445,626.52 1,675,524.42
得税资产的影响
所得税费用 -2,168,749.76 -109,961.81
44. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
政府补贴款 132,400.00 17,028,000.00
利息收入 146,090.77 46,518.01
贴票款 11,291,044.59 1,323,201.28
往来款 17,109,075.96 291,815.00
关联方往来款 - 5,000,000.00
其他 5,070.00 -
合计 28,683,681.32 23,689,534.29
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
付现费用 3,045,169.07 1,452,098.22
押金保证金 47,000.00 151,000.00
购银行承兑汇票款 193,073,949.68 18,282,131.22
往来款 16,807,629.22 291,815.00
关联方往来款 14,632,840.00 5,820,500.00
合计 227,606,587.97 25,997,544.44
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
62
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
远期保证金 1,896,749.80 -
掉期保证金 862,675.50 -
合计 2,759,425.30 -
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
远期保证金 6,358,358.36 -
掉期保证金 1,062,947.70 -
合计 7,421,306.06 -
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
关联方借款 72,762,000.00 64,300,000.00
非关联方借款 3,720,200.00 -
融租租赁借款 8,000,000.00 -
合计 84,482,200.00 64,300,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
关联方借款 106,840,000.00 4,000,000.00
收非关联方借款 1,950,000.00 -
融租租赁分期款 770,014.00 -
担保费 200,000.00 -
合计 109,760,014.00 4,000,000.00
45. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 7,792,229.43 -3,855,384.23
加：信用减值准备 474,012.96 55,532.54
63
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资
5,140,953.25 466,884.29
产折旧
无形资产摊销 63,168.76 -
长期待摊费用摊销 1,389,435.83 532,655.73
处置使用权资产的损失（收益以“－”号填列） - -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 393,700.40 -
财务费用（收益以“－”号填列） 1,058,181.29 -4,315.54
投资损失（收益以“－”号填列） -448,732.45 -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,168,439.76 -2,513,286.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -239,355,192.76 -16,869,384.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -399,559,736.82 -116,473,148.12
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 484,704,273.31 125,300,362.75
其他 2,654.93 725,929.15
经营活动产生的现金流量净额 -140,513,491.63 -12,634,154.96
2．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 255,264.99 24,340,596.25
减：现金的期初余额 24,340,596.25 -
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -24,085,331.26 24,340,596.25
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 255,264.99 24,340,596.25
其中：库存现金 6,594.09 5,203.30
可随时用于支付的银行存款 248,670.90 24,335,392.95
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物
64
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 255,264.99 24,340,596.25
其他说明：期末现金及现金等价物不含银行承兑汇票保证金 19,715,975.77 元、
质押的定期存单 11,149,860.68 元、远期结售汇保证金 4,459,601.05 元、掉期保证金
202,686.80 元。
46. 所有权或使用权受到限制的资产
2021 年 12 月 31 日
项 目 2022 年 9 月 30 日账面价值 受限原因
账面价值
货币资金 35,528,124.30 - 主要系保证金，详见五、1
固定资产 81,425,619.65 - 抵押，详见五、9
无形资产 4,675,591.20 - 抵押，详见五、11
合计 121,629,335.15 - /
47. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 2022.9.30 外币余额 折算汇率 2022.9.30 折算人民币余额
货币资金 -- -- 1,650,303.11
其中：美元 1.86 7.0998 13.21
其中：欧元 236,120.00 6.9892 1,650,289.90
应收账款 -- -- 56,784,369.94
其中：欧元 5,295,499.36 6.9892 37,011,304.12
其中：日元 401,271,731.00 0.0493 19,773,065.82
项目 2021.12.31 外币余额 折算汇率 2021.12.31 折算人民币余额
货币资金 -- -- 1,385,904.44
其中：欧元 191,961.50 7.2197 1,385,904.44
48. 政府补助
65
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关
资产负债 计入当期损益
成本费用损失的金额
项 目 金额 表列报项 或冲减相关成
2022 年 1-9 本费用损失的
目 2021 年度
月 列报项目
装修补贴 17,028,000.00 递延收益 843,762.31 379,121.41 其他收益
厂房补贴 42,570,000.00 递延收益 709,500.00 - 其他收益
合计 59,598,000.00 1,553,262.31 379,121.41 其他收益
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成
资产负债 计入当期损益
本费用损失的金额
项 目 金额 表列报项 或冲减相关成
目 2022 年 1-9 月 2021 年度 本费用损失的
列报项目
2021 年工业经费补贴 100,000.00 — 100,000.00 - 其他收益
招工奖励 32,400.00 — 32,400.00 -
合 计 132,400.00 132,400.00 -
（3）计入本期退回的政府补助金额及原因
无。
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产
和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制
定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
66
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融
资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口
等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具
备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产-非交易
取得的银行承兑汇票，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客
户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状
况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监
控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期
等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出
不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据
的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或
者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内
发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已
发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过
一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清
单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工
具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
67
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人
发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出
于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导
致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映
了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识
别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资
产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量
的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据
(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义
务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违
约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基
准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计
算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用
风险及预期信用损失的关键经济指标。
68
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，
详见附注五相关项目。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金
盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和
长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备
和可供随时变现的有价证券。
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和
负债。
本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临
的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达
到规避外汇风险的目的；
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负
债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
七、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输
69
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1、2022 年 9 月 30 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年9月30日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公
合计
允价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
1.以公允价值计量且变动计入当期
- - - -
损益的金融资产
（二）应收款项融资 - - 3,530,381.08 3,530,381.08
（三）交易性金融负债 393,700.40 393,700.40
1.以公允价值计量且其变动计入当
393,700.40 393,700.40
期损益的金融负债
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
交易性金融负债系本公司购买的远期结售汇合约，以远期结售汇约定汇率与期
末外汇中间价的差额作为公允价值的合理估计进行计量。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
应收款项融资系本公司收到的银行承兑汇票，公司主要用于背书转让，所以公
70
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
司按照票面金额作为公允价值的合理估计进行计量。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、其他流动资产-非交易取得的银行承兑汇票、短期借款、应
付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期应付款、其他流动负债-未终止
确认的已背书未到期承兑票据、长期应付款等。以公允价值计量的金融资产和负债
的账面价值与公允价值相差很小。
八、关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东情况
对本公司的持 对本公司的表
名 称 注册地 出资额
股比例 决权比例
安徽超隆光伏科技中心（有限合伙） 安徽 10000 万 99.98% 99.98%
2. 本公司合营和联营企业情况
本公司不存在合营和联营企业。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
孙平珠 间接股东
陈家兵 间接股东与执行董事
潘汝琴 间接股东
刘国腾 间接股东
陈昌林 间接股东
杨杰 副总经理
安徽众能新能源科技有限公司 间接控股股东
江阴卓盛纺织有限公司 间接股东
盐城效捷光伏设备有限公司 间接股东
上海佳禾维新能源科技有限公司 间接股东
深圳市吉星昭投资有限合伙企业 间接股东
71
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
（有限合伙）
天长市众业电气科技有限公司 间接股东（孙平珠）控股的公司
安徽联旺森新能源科技有限公司 间接股东（孙平珠）参股的公司
江阴征亿能源有限公司 间接股东（潘汝琴）控股的公司 他人代持
江阴宝电光伏科技有限公司 间接股东（潘汝琴）控股的公司
深圳市奇林实业有限公司 间接股东（陈昌林）控股的公司
深圳市科达成电子科技有限公司 间接股东（刘国腾）子女控股的公司
安徽超隆新能源工程有限公司 间接控股股东控股的公司
天长炜亿光伏科技有限公司 间接控股股东控股的公司
天长炜亿光伏工程有限公司 间接控股股东控股的公司
刘光芳 间接股东（孙平珠）的妻子
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2022 年 1-9 月发生额 2021 年度发生额
安徽联旺森新能源科技有限公司 硅片\电池片 82,140,484.66 -
安徽众能新能源科技有限公司 硅料\电池片 9,553,088.01 6,991,804.96
天长市众业电气科技有限公司 硅料 8,738,233.52 -
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2022 年 1-9 月发生额 2021 年度发生额
安徽联旺森新能源科技有限公司 电池片 2,585,522.13 -
江阴征亿能源有限公司 硅片 4,195,569.56 3,265,741.53
江阴宝电光伏科技有限公司 硅片\电池组件 2,919,461.27 610,931.86
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保起始 担保到期 担保是否已经履 备注
担保方 担保金额
日 日 行完毕
孙平珠、刘光芳、陈家 10,000,000.00 2023/6/28 2025/6/28 否 短期借款
72
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
担保起始 担保到期 担保是否已经履 备注
担保方 担保金额
日 日 行完毕
兵
孙平珠、刘光芳、陈家
10,000,000.00 2023/8/11 2025/8/11 否 短期借款
兵
张文斌、李灯琪、孙平 长期应付款
3,324,053.00 2024/7/6 2026/7/6 否
珠、陈家兵 本息
张文斌、李灯琪、孙平 长期应付款
5,541,109.00 2024/7/8 2026/7/8 否
珠、陈家兵 本息
孙平珠、李灯琪、陈家
40,000,000.00 2022/6/1 未约定 否 其他应付款
兵
注：截至报告期末，以上担保项下尚未归还的短期借款余额为 20,000,000.00 元，
长期应付款原值余额为 8,095,148.00 元，其他应付款余额为 40,000,000.00 元。
（3）关联方资金拆借
拆入
本期拆入
交易 其中：银行
关联方名称 年初余额 本期归还 期末余额
内容 总额 承兑汇票拆
入
2022 年 1-9 月
深圳市吉星昭投资
有限合伙企业（有限 借款 50,000,000.00 - - 50,000,000.00 -
合伙）
天长市众业电气科
借款 16,990,000.00 100,000.00 100,000.00 16,990,000.00 100,000.00
技有限公司
安徽众能新能源科
借款 8,110,000.00 96,524,214.34 41,222,214.34 34,222,758.93 70,411,455.41
技有限公司
盐城效捷光伏设备
借款 7,000,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 9,500,000.00 2,000,000.00
有限公司
江阴宝电光伏科技
借款 4,000,000.00 - - 4,000,000.00 -
有限公司
江阴征亿能源有限
借款 - 4,000,000.00 - 4,000,000.00 -
公司
陈家兵 借款 3,000,000.00 - - - 3,000,000.00
安徽联旺森新能源
借款 - 11,292,256.00 11,292,256.00 - 11,292,256.00
科技有限公司
深 圳 市 科 达 成 电 子 借款 - 6,000,000.00 - - 6,000,000.00
73
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
本期拆入
交易 其中：银行
关联方名称 年初余额 本期归还 期末余额
内容 总额 承兑汇票拆
入
科技有限公司
深圳市奇林实业有
借款 - 4,000,000.00 - - 4,000,000.00
限公司
杨杰 借款 - 2,660,000.00 - 30,000.00 2,630,000.00
刘光芳 借款 - 2,800,000.00 - 2,800,000.00
2021 年度
深圳市吉星昭投资
有限合伙企业（有限 借款 - 50,000,000.00 - - 50,000,000.00
合伙）
天长市众业电气科
借款 - 16,990,000.00 14,000,000.00 - 16,990,000.00
技有限公司
安徽众能新能源科
借款 - 8,110,000.00 4,600,000.00 - 8,110,000.00
技有限公司
盐城效捷光伏设备
借款 - 7,000,000.00 4,200,000.00 - 7,000,000.00
有限公司
江阴宝电光伏科技
借款 - 4,000,000.00 4,000,000.00 - 4,000,000.00
有限公司
江阴征亿能源有限
借款 - 4,000,000.00 2,000,000.00 4,000,000.00 -
公司
陈家兵 借款 - 3,000,000.00 - - 3,000,000.00
拆出
交易 计提利
关联方名称 年初余额 本期拆出 本期收回 期末余额
内容 息
2022 年 1-9 月
往来
江阴征亿能源有限公司 - 2,822,000.00 - - 2,822,000.00
款
江阴宝电光伏科技有限 往来
- 5,000,000.00 - - 5,000,000.00
公司 款
安徽超隆新能源工程 往来
- 810,840.00 - - 810,840.00
有限公司 款
2021 年度
安徽众能新能源科技有 往来
- 5,820,500.00 5,000,000.00 820,500.00
限公司 款
注：报告期内，上述拆入款，除杨光芳拆入款按 6%计息外，其他关联方拆入款
74
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
均免计利息；报告期后，除陈家兵拆借款免计利息外，其他拆借款均按实际占用天
数计付 6%利息。
5. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 江阴征亿能源有限公司 0.02 - 2,080,288.00 10,401.44
其他应收款 安徽众能新能源科技有限公司 820,500.00 82,050.00 820,500.00 4,102.50
其他应收款 安徽超隆新能源工程有限公司 810,840.00 4,054.20 - -
其他应收款 江阴征亿能源有限公司 2,822,000.00 14,110.00 - -
其他应收款 江阴宝电光伏科技有限公司 5,000,000.00 25,000.00 - -
（2）应付项目
项目名称 关联方 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
合同负债 江阴宝电光伏科技有限公司 - 182,499.03
应付账款 天长市众业电气科技有限公司 2,874,203.88 -
应付账款 安徽联旺森新能源科技有限公司 2,183,191.17 -
应付账款 安徽众能新能源科技有限公司 - 3,224,962.29
其他应付款 盐城效捷光伏设备有限公司 2,000,000.00 7,000,000.00
其他应付款 天长市众业电气科技有限公司 100,000.00 16,990,000.00
深圳市吉星昭投资有限合伙企业（有限合
其他应付款 - 50,000,000.00
伙）
其他应付款 安徽众能新能源科技有限公司 70,411,455.41 8,110,000.00
其他应付款 安徽联旺森新能源科技有限公司 11,292,256.00 -
其他应付款 深圳市奇林实业有限公司 4,000,000.00 -
其他应付款 深圳市科达成电子科技有限公司 6,000,000.00 -
其他应付款 江阴征亿能源有限公司 4,000,000.00 -
其他应付款 陈家兵 3,000,000.00 3,000,000.00
其他应付款 杨杰 2,630,000.00 -
其他应付款 刘光芳 2,800,000.00 -
九、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
75
安徽超隆光电科技有限公司 财务报表附注
截至 2022 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至报告发出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2022 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度 说明
非流动资产处置损益 - -
计入当期损益的政府补助（与企业业
务密切相关，按照国家统一标准定额 1,685,662.31 379,121.41
或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍
生金融负债产生的公允价值变动损
55,032.05 -
益，以及处置交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收
益
除上述各项之外的其他营业外收入和
-1,758.27 921.77
支出
非经常性损益总额 1,738,936.09 380,043.18
减：非经常性损益的所得税影响数 260,840.41 95,010.80
非经常性损益净额 1,478,095.68 285,032.38
归属于公司普通股股东的净利润 7,792,229.43 -3,855,384.23
扣除非经常性损益后的归属于公司普
6,314,133.75 -4,140,416.61
通股股东的净利润
76