陕西盘龙药业集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
陕西盘龙药业集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-101
审 计 报 告
信会师报字[2023]第 ZF10525 号
陕西盘龙药业集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称盘龙药业）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了盘龙药业 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于盘龙药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入的情况 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部
计估计”注释二十四所述的会计政策及“五、合并 控制的设计和运行有效性。
财务报表项目附注”注释三十七。 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移
盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协 相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符
议的规定，完成相关产品生产或采购，经检验合格 合企业会计准则的要求。
并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，确 3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情
认销售商品收入。中药饮片代理销售根据公司与代 况执行分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出
销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结 现异常波动的情况。
算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销
药品零售业务，当公司将商品售卖予客户时，商品 售合同、出库单、客户签收单或验收单，评价账面
控制权转移时确认商品的销售收入。 记录的收入是否真实、准确。
由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之一，从而存 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是
认的固有风险，我们将盘龙药业收入确认识别为关 否被记录于恰当的会计期间。
键审计事项。 6、对主要客户的交易情况及应收账款执行函证。
四、 其他信息
盘龙药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括盘龙药业 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告 第 2 页
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估盘龙药业的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督盘龙药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对盘龙药业持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致盘龙药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告 第 3 页
（六）就盘龙药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：陈科举
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：赵文泽
中国上海 二〇二三年四月二十日
审计报告 第 4 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 823,443,964.90 419,304,666.90
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 94,852,578.12 85,026,426.53
应收账款 （三） 443,556,640.27 361,350,459.45
应收款项融资
预付款项 （四） 16,739,469.21 19,598,677.32
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （五） 2,133,668.72 2,550,132.29
买入返售金融资产
存货 （六） 94,628,102.72 66,765,198.12
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 （七） 5,000,000.00
其他流动资产 （八） 1,595,124.28 1,850,524.62
流动资产合计 1,481,949,548.22 956,446,085.23
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （九） 9,887,375.61
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 （十） 11,773,807.10 16,722,043.76
固定资产 （十一） 348,650,995.44 119,611,115.99
在建工程 （十二） 3,845,660.22 152,175,694.53
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （十三） 1,247,457.23 3,253,828.40
无形资产 （十四） 54,899,124.71 56,333,634.59
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十五） 1,311,535.32 24,704.32
递延所得税资产 （十六） 16,634,347.41 20,203,969.53
其他非流动资产 （十七） 587,113.20 5,403,539.82
非流动资产合计 448,837,416.24 373,728,530.94
资产总计 1,930,786,964.46 1,330,174,616.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （十八） 117,000,000.00 50,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （十九） 121,668,148.68 66,008,018.06
预收款项 （二十） 555,180.33 190,080.00
合同负债 （二十一） 13,255,476.74 4,696,792.31
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十二） 10,873,931.22 10,762,298.28
应交税费 （二十三） 32,279,038.06 31,449,576.65
其他应付款 （二十四） 356,359,534.31 258,854,340.29
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十五） 249,027,179.72 15,027,045.31
其他流动负债 （二十六） 1,659,203.85 566,769.90
流动负债合计 902,677,692.91 437,554,920.80
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 （二十七） 27,350,000.00 40,350,000.00
应付债券 （二十八）
其中：优先股
永续债
租赁负债 （二十九） 325,398.68 1,316,019.26
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （三十） 52,830,206.09 41,395,106.33
递延所得税负债 （十六） 2,351,328.90
其他非流动负债
非流动负债合计 80,505,604.77 85,412,454.49
负债合计 983,183,297.68 522,967,375.29
所有者权益：
股本 （三十一） 86,713,634.00 86,670,000.00
其他权益工具 （三十二） 49,622,800.85
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十三） 259,429,184.78 271,672,903.31
减：库存股 （三十四） 15,071,232.00 30,148,831.27
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （三十五） 56,113,029.03 47,424,260.27
一般风险准备
未分配利润 （三十六） 492,843,306.41 415,766,386.88
归属于母公司所有者权益合计 929,650,723.07 791,384,719.19
少数股东权益 17,952,943.71 15,822,521.69
所有者权益合计 947,603,666.78 807,207,240.88
负债和所有者权益总计 1,930,786,964.46 1,330,174,616.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 726,635,594.39 387,451,397.10
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 （一） 93,061,011.34 82,319,578.92
应收账款 （二） 138,932,767.73 124,851,183.09
应收款项融资
预付款项 730,785.04 2,152,164.19
其他应收款 （三） 269,190,171.68 136,849,397.13
存货 29,194,667.58 21,964,091.83
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 5,000,000.00
其他流动资产 1,483,773.59
流动资产合计 1,262,744,997.76 757,071,585.85
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 （四） 115,739,404.61 105,852,029.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 226,237,341.67 56,378,342.22
在建工程 3,845,660.22 152,175,694.53
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 25,899,177.99 26,622,336.51
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 7,864,708.29 12,988,170.03
其他非流动资产 348,113.20 5,403,539.82
非流动资产合计 379,934,405.98 359,420,112.11
资产总计 1,642,679,403.74 1,116,491,697.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 100,000,000.00 40,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 73,551,387.52 35,260,680.12
预收款项
合同负债 3,516,291.43 993,998.79
应付职工薪酬 7,167,830.87 6,652,191.57
应交税费 13,094,977.94 16,172,163.88
其他应付款 230,919,169.36 158,400,048.22
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 247,618,881.48 13,000,000.00
其他流动负债 394,495.95 129,219.84
流动负债合计 676,263,034.55 270,608,302.42
非流动负债：
长期借款 27,350,000.00 40,350,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 51,227,706.09 39,770,106.33
递延所得税负债 1,914,781.33
其他非流动负债
非流动负债合计 78,577,706.09 82,034,887.66
负债合计 754,840,740.64 352,643,190.08
所有者权益：
股本 86,713,634.00 86,670,000.00
其他权益工具 49,622,800.85
其中：优先股
永续债
资本公积 264,004,880.79 276,248,599.32
减：库存股 15,071,232.00 30,148,831.27
其他综合收益
专项储备
盈余公积 56,113,029.03 47,424,260.27
未分配利润 446,455,550.43 383,654,479.56
所有者权益合计 887,838,663.10 763,848,507.88
负债和所有者权益总计 1,642,679,403.74 1,116,491,697.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 974,293,135.49 887,484,877.11
其中：营业收入 （三十七） 974,293,135.49 887,484,877.11
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 849,465,982.92 771,658,825.77
其中：营业成本 （三十七） 408,009,022.38 370,272,286.91
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十八） 10,235,652.05 9,290,177.22
销售费用 （三十九） 362,741,691.34 333,196,499.09
管理费用 （四十） 53,372,577.79 52,949,172.18
研发费用 （四十一） 18,233,617.47 14,026,426.59
财务费用 （四十二） -3,126,578.11 -8,075,736.22
其中：利息费用 13,915,304.21 3,494,514.00
利息收入 17,183,295.15 11,775,637.51
加：其他收益 （四十三） 3,024,337.67 2,317,454.75
投资收益（损失以“-”号填列） （四十四） -112,624.39
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -112,624.39
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十五） -4,475,516.50 -5,528,302.25
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十六） -241,199.24 -90,164.50
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 123,022,150.11 112,525,039.34
加：营业外收入 （四十七） 456,158.86 690,945.26
减：营业外支出 （四十八） 4,298,520.56 4,186,610.52
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 119,179,788.41 109,029,374.08
减：所得税费用 （四十九） 16,032,830.10 14,472,635.19
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 103,146,958.31 94,556,738.89
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 103,146,958.31 94,556,738.89
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 101,163,536.29 93,169,906.99
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,983,422.02 1,386,831.90
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 103,146,958.31 94,556,738.89
归属于母公司所有者的综合收益总额 101,163,536.29 93,169,906.99
归属于少数股东的综合收益总额 1,983,422.02 1,386,831.90
八、每股收益： （五十）
（一）基本每股收益（元/股） 1.18 1.09
（二）稀释每股收益（元/股） 1.17 1.09
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 （五） 502,498,803.76 451,390,598.05
减：营业成本 （五） 66,112,405.22 56,218,895.21
税金及附加 6,014,973.59 5,355,158.68
销售费用 282,885,746.25 264,547,634.90
管理费用 33,264,851.69 31,750,562.07
研发费用 18,346,217.41 14,031,573.21
财务费用 -4,097,653.01 -10,472,926.38
其中：利息费用 11,630,751.32 1,106,000.03
利息收入 15,768,539.35 11,645,733.18
加：其他收益 2,908,079.33 2,188,244.28
投资收益（损失以“-”号填列） （六） -112,624.39
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -112,624.39
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,547.44 -2,669,075.13
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 102,766,170.11 89,478,869.51
加：营业外收入 441,083.21 683,394.01
减：营业外支出 4,135,160.88 4,161,584.55
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 99,072,092.44 86,000,678.97
减：所得税费用 12,184,404.81 11,046,220.12
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 86,887,687.63 74,954,458.85
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 86,887,687.63 74,954,458.85
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 86,887,687.63 74,954,458.85
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 1.02 0.88
（二）稀释每股收益（元/股） 1.02 0.88
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 6 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 975,706,389.25 922,242,549.38
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 （五十一） 72,237,214.51 45,362,274.75
经营活动现金流入小计 1,047,943,603.76 967,604,824.13
购买商品、接受劳务支付的现金 420,249,864.75 383,325,522.34
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 76,173,948.71 66,593,891.44
支付的各项税费 93,222,197.56 84,743,462.18
支付其他与经营活动有关的现金 （五十一） 332,935,432.13 316,906,360.52
经营活动现金流出小计 922,581,443.15 851,569,236.48
经营活动产生的现金流量净额 125,362,160.61 116,035,587.65
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 30,265.49 28,643.11
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （五十一） 28,235,454.00
投资活动现金流入小计 28,265,719.49 28,643.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 55,835,513.25 80,676,613.35
投资支付的现金 10,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,100,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 65,835,513.25 85,776,613.35
投资活动产生的现金流量净额 -37,569,793.76 -85,747,970.24
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 15,218,232.00 1,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 147,000.00 1,000,000.00
取得借款收到的现金 157,000,000.00 50,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 （五十一） 274,693,015.97 741,743.65
筹资活动现金流入小计 446,911,247.97 51,741,743.65
偿还债务支付的现金 103,000,000.00 9,994,227.60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,085,661.56 17,890,016.84
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十一） 6,478,655.26 16,842,986.19
筹资活动现金流出小计 130,564,316.82 44,727,230.63
筹资活动产生的现金流量净额 316,346,931.15 7,014,513.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 404,139,298.00 37,302,130.43
加：期初现金及现金等价物余额 419,304,666.90 382,002,536.47
六、期末现金及现金等价物余额 823,443,964.90 419,304,666.90
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 523,827,692.65 487,026,850.69
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 51,307,050.30 31,647,641.99
经营活动现金流入小计 575,134,742.95 518,674,492.68
购买商品、接受劳务支付的现金 45,255,223.86 27,611,831.58
支付给职工以及为职工支付的现金 54,875,447.81 47,910,893.42
支付的各项税费 68,472,938.97 64,166,582.46
支付其他与经营活动有关的现金 263,350,828.43 253,465,054.35
经营活动现金流出小计 431,954,439.07 393,154,361.81
经营活动产生的现金流量净额 143,180,303.88 125,520,130.87
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 15,025,182.41 32,699.78
投资活动现金流入小计 15,025,182.41 32,699.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 52,226,569.31 79,692,328.14
投资支付的现金 10,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 73,377,435.16 15,427,979.66
投资活动现金流出小计 135,604,004.47 95,120,307.80
投资活动产生的现金流量净额 -120,578,822.06 -95,087,608.02
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 15,071,232.00
取得借款收到的现金 140,000,000.00 40,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 274,018,867.92
筹资活动现金流入小计 429,090,099.92 40,000,000.00
偿还债务支付的现金 93,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,952,922.39 15,750,750.62
支付其他与筹资活动有关的现金 554,462.06 11,585,577.05
筹资活动现金流出小计 112,507,384.45 27,336,327.67
筹资活动产生的现金流量净额 316,582,715.47 12,663,672.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 339,184,197.29 43,096,195.18
加：期初现金及现金等价物余额 387,451,397.10 344,355,201.92
六、期末现金及现金等价物余额 726,635,594.39 387,451,397.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益合
其他综 专项 一般风
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 益 计
其他 合收益 储备 险准备
股 债
一、上年年末余额 86,670,000.00 271,672,903.31 30,148,831.27 47,424,260.27 415,766,386.88 791,384,719.19 15,822,521.69 807,207,240.88
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 271,672,903.31 30,148,831.27 47,424,260.27 415,766,386.88 791,384,719.19 15,822,521.69 807,207,240.88
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 43,634.00 49,622,800.85 -12,243,718.53 -15,077,599.27 8,688,768.76 77,076,919.53 138,266,003.88 2,130,422.02 140,396,425.90
（一）综合收益总额 101,163,536.29 101,163,536.29 1,983,422.02 103,146,958.31
（二）所有者投入和减少资本 43,634.00 49,622,800.85 -12,243,718.53 -15,077,599.27 52,500,315.59 147,000.00 52,647,315.59
1．所有者投入的普通股 -15,077,599.27 -15,077,599.27 147,000.00 -14,930,599.27
2．其他权益工具持有者投入资本 43,634.00 49,622,800.85 1,139,831.68 50,806,266.53 50,806,266.53
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,694,049.06 -15,077,599.27 16,771,648.33 16,771,648.33
4．其他
（三）利润分配 8,688,768.76 -24,086,616.76 -15,397,848.00 -15,397,848.00
1．提取盈余公积 8,688,768.76 -8,688,768.76
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -15,397,848.00 -15,397,848.00 -15,397,848.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 86,713,634.00 49,622,800.85 259,429,184.78 15,071,232.00 56,113,029.03 492,843,306.41 929,650,723.07 17,952,943.71 947,603,666.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权
其他权益工具 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 益
优先股 永续债 其他 合收益 储备 险准备
一、上年年末余额 86,670,000.00 271,303,878.31 20,047,027.81 39,928,814.38 342,921,294.45 720,776,959.33 14,885,689.79 735,662,649.12
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 271,303,878.31 20,047,027.81 39,928,814.38 342,921,294.45 720,776,959.33 14,885,689.79 735,662,649.12
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 369,025.00 10,101,803.46 7,495,445.89 72,845,092.43 70,607,759.86 936,831.90 71,544,591.76
（一）综合收益总额 93,169,906.99 93,169,906.99 1,386,831.90 94,556,738.89
（二）所有者投入和减少资本 369,025.00 10,101,803.46 -9,732,778.46 -450,000.00 -10,182,778.46
1．所有者投入的普通股 1,000,000.00 1,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 369,025.00 10,101,803.46 -9,732,778.46 -1,450,000.00 -11,182,778.46
（三）利润分配 7,495,445.89 -20,324,814.56 -12,829,368.67 -12,829,368.67
1．提取盈余公积 7,495,445.89 -7,495,445.89
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -12,829,368.67 -12,829,368.67 -12,829,368.67
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 86,670,000.00 271,672,903.31 30,148,831.27 47,424,260.27 415,766,386.88 791,384,719.19 15,822,521.69 807,207,240.88
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 86,670,000.00 276,248,599.32 30,148,831.27 47,424,260.27 383,654,479.56 763,848,507.88
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 276,248,599.32 30,148,831.27 47,424,260.27 383,654,479.56 763,848,507.88
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 43,634.00 49,622,800.85 -12,243,718.53 -15,077,599.27 8,688,768.76 62,801,070.87 123,990,155.22
（一）综合收益总额 86,887,687.63 86,887,687.63
（二）所有者投入和减少资本 43,634.00 49,622,800.85 -12,243,718.53 -15,077,599.27 52,500,315.59
1．所有者投入的普通股 -15,077,599.27 -15,077,599.27
2．其他权益工具持有者投入资本 43,634.00 49,622,800.85 1,139,831.68 50,806,266.53
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,694,049.06 -15,077,599.27 16,771,648.33
4．其他
（三）利润分配 8,688,768.76 -24,086,616.76 -15,397,848.00
1．提取盈余公积 8,688,768.76 -8,688,768.76
2．对所有者（或股东）的分配 -15,397,848.00 -15,397,848.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 86,713,634.00 49,622,800.85 264,004,880.79 15,071,232.00 56,113,029.03 446,455,550.43 887,838,663.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
陕西盘龙药业集团股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 86,670,000.00 276,248,599.32 20,047,027.81 39,928,814.38 329,024,835.27 711,825,221.16
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 276,248,599.32 20,047,027.81 39,928,814.38 329,024,835.27 711,825,221.16
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,101,803.46 7,495,445.89 54,629,644.29 52,023,286.72
（一）综合收益总额 74,954,458.85 74,954,458.85
（二）所有者投入和减少资本 10,101,803.46 -10,101,803.46
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 10,101,803.46 -10,101,803.46
（三）利润分配 7,495,445.89 -20,324,814.56 -12,829,368.67
1．提取盈余公积 7,495,445.89 -7,495,445.89
2．对所有者（或股东）的分配 -12,829,368.67 -12,829,368.67
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 86,670,000.00 276,248,599.32 30,148,831.27 47,424,260.27 383,654,479.56 763,848,507.88
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
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二○二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原陕西盘龙
制药集团有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由谢晓林等 40 名自然人
和苏州永乐九鼎投资中心（有限合伙）等 5 家法人单位作为发起人，原注册资本 6,500
万元（每股面值人民币 1 元）。
公司于 2015 年 12 月 31 日取得陕西省工商行政管理局核发的统一社会信用代码号
为“91610000223472005U”的营业执照。
根据公司 2016 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许
可[2017]1875 号《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司首次公开发行股票的批
复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,167 万股，增加注册资本人
民币 2,167 万元，变更后的注册资本为人民币 8,667 万元。
根据公司 2021 年 3 月 9 日召开的第三届董事会第十三次会议、2021 年 3 月 26 日召
开的 2021 年第一次临时股东大会以及 2021 年 7 月 23 日召开的第三届董事会第十
六次会议决议，并经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准陕西盘龙药业集团
股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2021】3323 号）核准，
同意公司向社会公开发行面值总额 27,600 万元可转换公司债券，期限 6 年。截至
2022 年 12 月 31 日，“盘龙转债”累计转股数为 43,634 股，该股本变更未履行验资
程序，未办理注册资本工商变更登记。上述事项完成后，公司注册资本变更为
86,713,634.00 元，股本变更为 86,713,634.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司累计注册资本为人民币 86,713,634.00 元，累计股本
为人民币 86,713,634.00 元。
公司经营范围为：一般项目：医学研究和试验发展；卫生用品和一次性使用医疗用
品销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；中草药收购；第二类医疗器械销售；第一
类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；化妆品零售（除依法须经批准的项目外，
凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：药品进出口；技术进出口；进出口
代理；药品生产；消毒剂生产（不含危险化学品）；卫生用品和一次性使用医疗用品
生产；药品委托生产；货物进出口；消毒器械生产；药品零售；道路货物运输（不含
危险货物）；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；化
妆品生产；保健用品（非食品）生产；保健用品（非食品）销售；保健食品生产；保
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
健食品销售；食品生产；食品经营（销售预包装食品）；特殊医学用途配方食品生产；
特殊医学用途配方食品销售；食品互联网销售（销售预包装食品）；食品互联网销售
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审
批结果为准）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司的实际控制人为谢晓林。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 20 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
陕西盘龙医药股份有限公司（以下简称“医药股份”）
陕西商洛盘龙植物药业有限公司（以下简称“植物药业”）
陕西盘龙医药研究院（以下简称“研究院”）
陕西盘龙健康产业控股有限公司（以下简称“盘龙健康”）
陕西盘龙医药保健品有限公司（以下简称“医药保健品”）
陕西博华医药有限公司（以下简称“博华医药”）
陕西盘龙云康网络科技有限公司（以下简称“盘龙云康”）
陕西秦脉医疗制剂集中配制有限公司（以下简称“秦脉医疗”）
陕西盘龙鸿业大药房有限公司（以下简称“盘龙鸿业”）
陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司（以下简称“秦岭秦药”）
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注 第 2 页
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三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见“三、（二十四）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注 第 3 页
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(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财
务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产
发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间
与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间
进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合
并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并
方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财
务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买
方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注 第 4 页
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（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进
损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第 5 页
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(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指
定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定
义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本
公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
财务报表附注 第 6 页
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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司无指定的该类金融负债。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
财务报表附注 第 7 页
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的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费
用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当
期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金
融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
财务报表附注 第 8 页
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部
分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之
间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 9 页
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市
场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入
值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得
不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期
信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收
到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减
记该金融资产的账面余额。
财务报表附注 第 10 页
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(九) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关
税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销
售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计
算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
财务报表附注 第 11 页
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财务报表附注
(十) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方
一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资
单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单
位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账
面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实
施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
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对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当
期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股
权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司
的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整
后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出
售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资
产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
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期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务
报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被
投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益
变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间
的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益
和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易
的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。
(十二) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
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的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十三) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组
成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折
旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00 3.00 4.85
机器设备 年限平均法 5.00-10.00 3.00 19.40-9.70
运输设备 年限平均法 5.00-10.00 3.00 19.40-9.70
电子设备及其他 年限平均法 5.00 3.00 19.40
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
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(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借
款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的
购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款
加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其
利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 50 年 年限平均法 土地证登记使用年限
林权 50 年 年限平均法 林权证登记使用年限
非专利技术 10 年 年限平均法 预计未来受益期限
专利技术 10 年 年限平均法 预计未来受益期限
软件 3 年、10 年 年限平均法 预计未来受益期限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
（1）本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之前（含取得临床
试验批件之时点）所从事的工作为研究阶段，所发生的支出全部计入当期损益；
（2）本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之后至获得新药证
书（或生产批件）之前所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合
上述开发阶段资本化的条件时予以资本化；
（3）如确实无法区分应归属于取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之
前或之后发生的支出，则将其发生的支出全部计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
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按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 摊销方法 摊销年限
车棚 在受益期内平均摊销 3年
装修费 在受益期内平均摊销 3年
软件使用权 在受益期内平均摊销 2年
(十九) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础
和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益
计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利
润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时。
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(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的
服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负
债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对
职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
财务报表附注 第 21 页
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具
条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在
授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授
予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在
等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按
照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相
应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结
算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公
司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取
得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确
认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，
本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十三) 优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益
工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融
工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固
定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具
整体或其组成部分分类为权益工具。
财务报表附注 第 22 页
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(二十四) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约
义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公
司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交
易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的
差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的
成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列
迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
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所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2、 公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情
况。
3、 主要业务收入确认具体原则
（1）自产中成药销售业务
根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客
户时，确认销售商品收入。
（2）医药配送业务
根据与客户签订的销售协议的规定，经检验合格并交与客户时，确认销售商品
收入。
（3）中药饮片代理销售业务
公司部分中药饮片销售为代销模式，公司与代销商签订合同，约定商品在代销
商销售商品后结算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。
（4）医药零售业务
当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移时确认商品的销售收入。
（5）医疗设备销售业务
根据与客户签订的销售协议的规定，经客户验收并交与客户时，确认销售商品
收入。
(二十五) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得的用于
购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：资产相关的政府补助之
外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相
关或与收益相关的判断依据为：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相
对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行
变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与
收益相关的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
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3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入
营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括
其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得
税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易或事项。
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对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于满足条件的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满
足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，
也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
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1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使
用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租
赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款
额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款
额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源
自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并
将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购
买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低
的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的
账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其
他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价
值。
（5）满足条件的租金减让
对于满足条件而采用租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，
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继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，
继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支
付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时
相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租
赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原
合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作
为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，
本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前
期确认的应付款项。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风
险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转
租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照
与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效
日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租
赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计
处理。
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未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租
赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生
效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
（3）满足条件的租金减让
对于满足条件而采用租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与
减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公
司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收
取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实
际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于满足条件而采用租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与
减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公
司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收
取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不
足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租
金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅
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就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会
计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处
理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让
资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附
注“三、（八）金融工具”。
(二十九) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
(三十) 回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存
股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销
股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益
结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股
成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本
公积（股本溢价）。
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(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相
关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年
1 月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间
发生的试运行销售，应当进行追溯调整。本公司执行该规定未对本公司财务状
况和经营成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成
本的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月
1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初
留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。本公司
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行财会〔2022〕13 号文
财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了财会〔2022〕13 号文，再次对允许采用简
化方法的租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对 2022 年 6 月
30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于 2022 年
6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用财
会〔2020〕10 号文规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法
进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合
同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至该
通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根
据该通知进行调整。
财务报表附注 第 33 页
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（3）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处
理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股
利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采
用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权
益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之
间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），
应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，
将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改
日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照
该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况
和经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
本期公司主要会计估计未发生变更。
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 13、9、6、3（注 1）
为应交增值税
消费税 按应税销售收入计缴 10
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7、5（注 2）
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25、20、15（注 3）
注 1：本公司、医药股份和博华医药一般销售业务按 13%的税率计征增值税。
植物药业、博华医药销售中药饮片按 9%的税率计征增值税。
本公司对外提供技术服务、医药股份对外提供租赁和仓储服务，按 6%的税率计征增
值税。
医药股份和博华医药销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液
或组织制成的生物制品按照简易征收办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。
研究院、盘龙健康、医药保健品、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药为小规
模纳税人，按 3%征收率缴纳增值税。
注 2：本公司、植物药业、秦脉医疗城市维护建设税税率为 5%；医药股份、研究院、
盘龙健康、医药保健品、博华医药、盘龙云康、盘龙鸿业、秦岭秦药城市维护建设
税税率为 7%。
注 3：存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
本公司、医药股份 15.00
植物药业、博华医药 25.00
盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药 20.00
(二) 税收优惠
1、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部公告 2020 年第 23 号）有关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12
月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。公司
和子公司医药股份享受西部大开发税收优惠，2022 年度企业所得税税率按照 15%计
缴。
2、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32 号）、《高新技术企业认
定管理工作指引》（国科发火[2016]195 号）有关规定，2020 年 12 月 1 日，公司取得
财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合颁发的编号
为 GR202061002829 的高新技术企业证书。有效期为三年。
3、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
【2019】13 号）有关规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，
减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）有关规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年
12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部
税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二
条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部
税务总局公告 2022 年第 13 号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税。
子公司盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药
2022 年度享受上述税收优惠。
4、根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财
政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号）有关规定，高新技术企业在 2022 年 10
月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算
应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。公司 2022 年度享受上述
税收优惠。
5、根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部
税务总局公告 2022 年第 15 号）有关规定，自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31
日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预
征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
子公司盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药
2022 年度享受上述税收优惠。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 95,328.93 47,476.23
财务报表附注 第 36 页
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项目 期末余额 上年年末余额
银行存款 823,136,710.14 419,241,977.22
其他货币资金 211,925.83 15,213.45
合计 823,443,964.90 419,304,666.90
期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在
境外且资金汇回受到限制的货币资金。
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 94,852,578.12 85,026,426.53
合计 94,852,578.12 85,026,426.53
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 10,029,636.23
合计 10,029,636.23
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 430,411,011.55 362,870,572.67
1至2年 41,949,917.77 18,176,637.26
2至3年 2,765,612.73 5,205,264.03
3 年以上 3,565,379.35 1,868,353.72
小计 478,691,921.40 388,120,827.68
减：坏账准备 35,135,281.13 26,770,368.23
合计 443,556,640.27 361,350,459.45
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 478,691,921.40 100.00 35,135,281.13 7.34 443,556,640.27 388,120,827.68 100.00 26,770,368.23 6.90 361,350,459.45
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 478,691,921.40 100.00 35,135,281.13 7.34 443,556,640.27 388,120,827.68 100.00 26,770,368.23 6.90 361,350,459.45
账款
合计 478,691,921.40 100.00 35,135,281.13 443,556,640.27 388,120,827.68 100.00 26,770,368.23 361,350,459.45
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按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 430,411,011.55 21,520,550.58 5.00
1至2年 41,949,917.77 8,389,983.55 20.00
2至3年 2,765,612.73 1,659,367.65 60.00
3 年以上 3,565,379.35 3,565,379.35 100.00
合计 478,691,921.40 35,135,281.13
按组合计提坏账的确认标准及说明：
除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年度与之
相同或相类似的、按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合。
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按信用风险特征
组合计提坏账准 26,770,368.23 8,457,121.62 92,208.72 35,135,281.13
备的应收账款
合计 26,770,368.23 8,457,121.62 92,208.72 35,135,281.13
4、 本期无实际核销的应收账款情况。
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 32,879,324.52 6.87 2,620,936.18
第二名 23,396,612.44 4.89 1,169,830.62
第三名 17,972,816.54 3.75 898,640.83
第四名 17,243,474.61 3.60 1,910,984.61
第五名 17,093,446.62 3.57 1,779,272.21
合计 108,585,674.73 22.68 8,379,664.45
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债情况。
财务报表附注 第 39 页
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(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 15,962,173.07 95.36 18,851,352.33 96.19
1至2年 531,933.08 3.18 688,499.03 3.51
2至3年 197,212.10 1.18 13,150.96 0.07
3 年以上 48,150.96 0.28 45,675.00 0.23
合计 16,739,469.21 100.00 19,598,677.32 100.00
期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 2,088,000.00 12.47
第二名 1,149,292.04 6.87
第三名 738,719.88 4.41
第四名 634,570.83 3.79
第五名 632,534.39 3.78
合计 5,243,117.14 31.32
(五) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 2,133,668.72 2,550,132.29
合计 2,133,668.72 2,550,132.29
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 1,331,719.56 1,572,588.98
1至2年 1,028,551.92 126,006.58
2至3年 114,234.01 2,388,418.75
3 年以上 3,271,126.66 5,964,477.81
小计 5,745,632.15 10,051,492.12
减：坏账准备 3,611,963.43 7,501,359.83
合计 2,133,668.72 2,550,132.29
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,745,632.15 100.00 3,611,963.43 62.86 2,133,668.72 10,051,492.12 100.00 7,501,359.83 74.63 2,550,132.29
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 5,745,632.15 100.00 3,611,963.43 62.86 2,133,668.72 10,051,492.12 100.00 7,501,359.83 74.63 2,550,132.29
应收款项
合计 5,745,632.15 100.00 3,611,963.43 2,133,668.72 10,051,492.12 100.00 7,501,359.83 2,550,132.29
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按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,331,719.56 66,585.98 5.00
1至2年 1,028,551.92 205,710.38 20.00
2至3年 114,234.01 68,540.41 60.00
3 年以上 3,271,126.66 3,271,126.66 100.00
合计 5,745,632.15 3,611,963.43
按组合计提坏账的确认标准及说明：
除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年度与之
相同或相类似的、按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合。
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发
期信用损失
信用减值) 生信用减值)
上年年末余额 7,501,359.83 7,501,359.83
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 988,449.49 988,449.49
本期转回 4,877,845.89 4,877,845.89
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 3,611,963.43 3,611,963.43
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其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
账面余额 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发
期信用损失
信用减值) 生信用减值)
上年年末余额 10,051,492.12 10,051,492.12
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 1,202,385.46 1,202,385.46
本期终止确认 5,508,245.43 5,508,245.43
其他变动
期末余额 5,745,632.15 5,745,632.15
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 7,501,359.83 988,449.49 4,877,845.89 3,611,963.43
其他应收款项
合计 7,501,359.83 988,449.49 4,877,845.89 3,611,963.43
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
备用金 1,794,122.40 1,361,893.39
暂借款 2,055,414.42 7,189,450.60
押金及保证金 1,279,180.00 1,258,380.00
其他 616,915.33 241,768.13
合计 5,745,632.15 10,051,492.12
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（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 末余额
第一名 暂借款 1,102,013.70 3 年以上 19.18 1,102,013.70
第二名 暂借款 753,400.72 3 年以上 13.11 753,400.72
第三名 备用金 342,778.00 1-2 年 5.97 68,555.60
第四名 押金及保证金 270,000.00 3 年以上 4.70 270,000.00
第五名 备用金 207,295.88 1-2 年 3.61 41,459.18
合计 2,675,488.30 46.57 2,235,429.20
（8）期末无涉及政府补助的其他应收款项。
（9）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（10）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债情况。
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 32,160,294.95 32,160,294.95 21,207,813.22 21,207,813.22
在产品 4,466,164.31 4,466,164.31 1,943,814.28 1,943,814.28
库存商品 58,242,842.70 241,199.24 58,001,643.46 43,703,735.12 90,164.50 43,613,570.62
合计 94,869,301.96 241,199.24 94,628,102.72 66,855,362.62 90,164.50 66,765,198.12
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 90,164.50 241,199.24 90,164.50 241,199.24
合计 90,164.50 241,199.24 90,164.50 241,199.24
财务报表附注 第 44 页
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(七) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的其他非流动资产 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
(八) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税额 1,586,551.25 361,757.62
可转债发行费用 1,483,773.59
预缴所得税 8,573.03 4,993.41
合计 1,595,124.28 1,850,524.62
财务报表附注 第 45 页
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(九) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 期末余额
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 余额
的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润
1．联营企业
陕西秦龙药康投资合伙
10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
企业（有限合伙）
小计 10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
合计 10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
其他说明：
2021 年 11 月，公司与陕西关天资本管理有限公司（以下简称“关天资本”）签署合伙协议，共同发起设立陕西秦龙药康投资合伙企业（有
限合伙）（以下简称“秦龙药康”）。根据上述协议，公司于 2022 年 5 月向秦龙药康支付投资款 1,000.00 万元。
2022 年 8 月，公司与关天资本、西安关天创新投资管理有限公司、西安恒时企业管理咨询有限责任公司及陕西裕龙实业发展有限公司签
署《陕西秦龙药康投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，根据合伙协议，秦龙药康总认缴出资额为 8,000 万元人民币，其中公司作为有限
合伙人认缴 4,000.00 万元，持股 50%。
秦龙药康已于 2021 年 12 月 16 日完成工商登记手续，并取得了由西安市市场监督管理局高新区分局颁发的《营业执照》。公司从秦龙药康
设立之日起将其作为联营企业核算。
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(十) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 22,029,003.28 22,029,003.28
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额 5,472,107.07 5,472,107.07
—转出至固定资产 5,472,107.07 5,472,107.07
（4）期末余额 16,556,896.21 16,556,896.21
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额 5,306,959.52 5,306,959.52
（2）本期增加金额 794,731.08 794,731.08
—计提或摊销 794,731.08 794,731.08
（3）本期减少金额 1,318,601.49 1,318,601.49
—转出至累计折旧 1,318,601.49 1,318,601.49
（4）期末余额 4,783,089.11 4,783,089.11
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 11,773,807.10 11,773,807.10
（2）上年年末账面价值 16,722,043.76 16,722,043.76
2、 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 11,773,807.10 正在办理中
合计 11,773,807.10
财务报表附注 第 47 页
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(十一) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 348,650,995.44 119,611,115.99
合计 348,650,995.44 119,611,115.99
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 152,816,780.91 41,765,907.31 8,206,408.51 10,410,494.30 213,199,591.03
（2）本期增加金额 176,587,265.70 64,455,960.10 1,877,550.07 2,431,068.66 245,351,844.53
—购置 145,865.75 17,833,032.33 1,877,550.07 540,113.75 20,396,561.90
—在建工程转入 170,969,292.88 46,622,927.77 1,890,954.91 219,483,175.56
—投资性房地产转入 5,472,107.07 5,472,107.07
（3）本期减少金额 44,120.00 2,701,369.43 164,749.65 870,438.82 3,780,677.90
—处置或报废 2,701,369.43 164,749.65 870,438.82 3,736,557.90
—其他转出 44,120.00 44,120.00
（4）期末余额 329,359,926.61 103,520,497.98 9,919,208.93 11,971,124.14 454,770,757.66
2．累计折旧
（1）上年年末余额 55,356,315.11 25,039,915.31 5,544,611.21 7,647,633.41 93,588,475.04
（2）本期增加金额 8,978,200.11 5,772,968.59 474,786.86 929,162.17 16,155,117.73
—计提 7,659,598.62 5,772,968.59 474,786.86 929,162.17 14,836,516.24
—投资性房地产转入 1,318,601.49 1,318,601.49
（3）本期减少金额 2,620,248.37 159,813.76 843,768.42 3,623,830.55
—处置或报废 2,620,248.37 159,813.76 843,768.42 3,623,830.55
（4）期末余额 64,334,515.22 28,192,635.53 5,859,584.31 7,733,027.16 106,119,762.22
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 265,025,411.39 75,327,862.45 4,059,624.62 4,238,096.98 348,650,995.44
（2）上年年末账面价值 97,460,465.80 16,725,992.00 2,661,797.30 2,762,860.89 119,611,115.99
财务报表附注 第 48 页
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3、 期末无暂时闲置的固定资产。
4、 期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
5、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 180,300,839.54 正在办理中
(十二) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 3,845,660.22 152,175,694.53
合计 3,845,660.22 152,175,694.53
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
基建工程 3,208,610.22 3,208,610.22 115,007,573.64 115,007,573.64
待安装设备 637,050.00 637,050.00 37,168,120.89 37,168,120.89
合计 3,845,660.22 3,845,660.22 152,175,694.53 152,175,694.53
财务报表附注 第 49 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资产 本期其他减少 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 工程进度 资金来源
金额 金额 累计金额 资本化金额 本化率(%)
生产线扩建项目 102,295,843.60 31,974,556.42 134,270,400.02 已完工 募股资金
醋酸棉酚原料药及中药
41,071,292.28 15,555,294.78 56,626,587.06 已完工 4,198,790.24 1,805,441.10 3.38 自有资金
饮片生产线项目
研发中心建设项目 8,629,313.37 19,956,875.11 28,586,188.48 已完工 募股资金
合计 151,996,449.25 67,486,726.31 219,483,175.56 4,198,790.24 1,805,441.10
财务报表附注 第 50 页
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(十三) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 5,360,166.60 5,360,166.60
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额 699,769.21 699,769.21
—处置 699,769.21 699,769.21
（4）期末余额 4,660,397.39 4,660,397.39
2．累计折旧
（1）上年年末余额 2,106,338.20 2,106,338.20
（2）本期增加金额 2,006,371.17 2,006,371.17
—计提 2,006,371.17 2,006,371.17
（3）本期减少金额 699,769.21 699,769.21
—处置 699,769.21 699,769.21
（4）期末余额 3,412,940.16 3,412,940.16
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 1,247,457.23 1,247,457.23
（2）上年年末账面价值 3,253,828.40 3,253,828.40
(十四) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 林权 非专利技术 专利权 软件 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 65,020,521.72 5,281,125.40 1,800,000.00 100,000.00 196,642.54 72,398,289.66
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额 65,020,521.72 5,281,125.40 1,800,000.00 100,000.00 196,642.54 72,398,289.66
2．累计摊销
财务报表附注 第 51 页
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项目 土地使用权 林权 非专利技术 专利权 软件 合计
（1）上年年末余额 12,998,209.21 1,117,838.70 1,800,000.00 56,667.12 91,940.04 16,064,655.07
（2）本期增加金额 1,300,410.48 105,622.56 10,000.08 18,476.76 1,434,509.88
—计提 1,300,410.48 105,622.56 10,000.08 18,476.76 1,434,509.88
（3）本期减少金额
（4）期末余额 14,298,619.69 1,223,461.26 1,800,000.00 66,667.20 110,416.80 17,499,164.95
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 50,721,902.03 4,057,664.14 33,332.80 86,225.74 54,899,124.71
（2）上年年末账面价值 52,022,312.51 4,163,286.70 43,332.88 104,702.50 56,333,634.59
期末无形资产中无通过公司内部研发形成的无形资产。
2、 期末无所有权或使用权受到限制的知识产权。
3、 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十五) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 1,310,000.00 1,310,000.00
车棚 13,957.32 13,957.32
软件使用权 10,747.00 9,211.68 1,535.32
合计 24,704.32 1,310,000.00 23,169.00 1,311,535.32
(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 241,199.24 60,299.81 90,164.50 22,541.13
财务报表附注 第 52 页
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期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 38,717,883.67 7,381,495.89 34,259,731.72 6,715,521.65
内部交易未实现利润 735,878.69 110,381.80 221,771.24 33,265.69
可抵扣亏损 2,758,122.17 689,530.54
预提市场推广费 114,998,500.87 18,069,183.78 84,048,766.62 12,743,110.52
股份支付 1,694,049.06 254,107.36
合计 156,387,511.53 25,875,468.64 121,378,556.25 20,203,969.53
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
一次性税前扣除固
61,607,474.88 9,241,121.23 15,675,525.99 2,351,328.90
定资产
合计 61,607,474.88 9,241,121.23 15,675,525.99 2,351,328.90
3、 期末以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末 上年年末
项目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 9,241,121.23 16,634,347.41 20,203,969.53
递延所得税负债 9,241,121.23 2,351,328.90
4、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣亏损 308,130.56 99,342.82
合计 308,130.56 99,342.82
5、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2024 年 3,201.01
2025 年 53,263.15
2026 年 36,156.43 42,878.66
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年份 期末余额 上年年末余额 备注
2027 年 271,974.13
合计 308,130.56 99,342.82
(十七) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地款 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
预付工程设备款 587,113.20 587,113.20 403,539.82 403,539.82
减：一年内到期
5,000,000.00 5,000,000.00
部分
合计 587,113.20 587,113.20 5,403,539.82 5,403,539.82
(十八) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 100,000,000.00
质押借款 15,000,000.00 10,000,000.00
信用借款 2,000,000.00 40,000,000.00
合计 117,000,000.00 50,000,000.00
2、 期末无已逾期未偿还的短期借款。
(十九) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
1 年以内 104,683,749.43 53,313,397.23
1至2年 7,840,653.45 7,662,402.36
2至3年 5,005,440.93 2,649,934.39
3 年以上 4,138,304.87 2,382,284.08
合计 121,668,148.68 66,008,018.06
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款。
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(二十) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
预收租金 555,180.33 190,080.00
合计 555,180.33 190,080.00
2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项。
(二十一) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 13,255,476.74 4,696,792.31
合计 13,255,476.74 4,696,792.31
2、 报告期内账面价值未发生重大变动。
(二十二) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,762,298.28 71,628,181.97 71,516,549.03 10,873,931.22
离职后福利-设定提存计划 4,704,916.00 4,704,916.00
合计 10,762,298.28 76,333,097.97 76,221,465.03 10,873,931.22
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 10,760,881.02 65,749,452.59 65,638,002.09 10,872,331.52
（2）职工福利费 3,000,064.97 3,000,064.97
（3）社会保险费 2,272,837.28 2,272,837.28
其中：医疗保险费 2,085,663.92 2,085,663.92
工伤保险费 187,173.36 187,173.36
（4）住房公积金 307,451.00 307,451.00
（5）工会经费和职工教育经费 1,417.26 298,376.13 298,193.69 1,599.70
合计 10,762,298.28 71,628,181.97 71,516,549.03 10,873,931.22
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3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,486,012.94 4,486,012.94
失业保险费 218,903.06 218,903.06
合计 4,704,916.00 4,704,916.00
(二十三) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 14,732,688.67 17,207,410.79
增值税 14,982,691.69 12,188,192.78
城市维护建设税 901,376.68 660,841.62
教育费附加 442,194.49 321,986.68
地方教育费附加 294,796.45 215,443.69
房产税 398,806.64 392,887.66
土地使用税 236,263.07 226,336.55
个人所得税 143,138.50 95,622.18
水利基金 44,046.28 36,939.37
其他 103,035.59 103,915.33
合计 32,279,038.06 31,449,576.65
(二十四) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应付款项 356,359,534.31 258,854,340.29
合计 356,359,534.31 258,854,340.29
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付市场推广费 187,150,593.66 151,809,876.85
押金及保证金 74,436,930.07 62,163,290.45
拆迁补偿款 38,750,769.00
个人借款 33,457,155.44 37,204,912.30
限制性股票回购义务 15,071,232.00
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项目 期末余额 上年年末余额
其他 7,492,854.14 7,676,260.69
合计 356,359,534.31 258,854,340.29
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
个人借款 18,805,091.81 借款未到期
(二十五) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 13,000,000.00 13,000,000.00
一年内到期的应付债券 234,618,881.48
一年内到期的租赁负债 1,408,298.24 2,027,045.31
合计 249,027,179.72 15,027,045.31
(二十六) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 1,659,203.85 566,769.90
合计 1,659,203.85 566,769.90
(二十七) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 40,350,000.00 53,350,000.00
减：一年内到期的长期借款 13,000,000.00 13,000,000.00
合计 27,350,000.00 40,350,000.00
(二十八) 应付债券
1、 应付债券明细
项目 期末余额 上年年末余额
可转换公司债券 234,618,881.48
减：一年内到期的应付债券 234,618,881.48
合计
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2、 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 上年年末余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期转股 期末余额
盘龙转债 276,000,000.00 2022/3/3 6年 276,000,000.00 222,152,834.33 917,504.63 -12,704,642.52 1,156,100.00 234,618,881.48
合计 276,000,000.00 222,152,834.33 917,504.63 -12,704,642.52 1,156,100.00 234,618,881.48
3、 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
盘龙转债转股期自 2022 年 9 月 9 日起至 2028 年 3 月 2 日止，初始转股价格为 26.41 元/股。
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(二十九) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 1,733,696.92 3,343,064.57
其中：未确认融资费用 60,635.49 212,449.21
减：一年内到期的租赁负债 1,408,298.24 2,027,045.31
合计 325,398.68 1,316,019.26
(三十) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 41,395,106.33 13,050,000.00 1,614,900.24 52,830,206.09 详见后附说明
合计 41,395,106.33 13,050,000.00 1,614,900.24 52,830,206.09
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涉及政府补助的项目：
与资产相关/
负债项目 上年年末余额 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 期末余额
与收益相关
科技惠民计划项目 4,300,000.00 4,300,000.00 与资产相关
五味子示范基地建设资金 2,791,666.51 500,000.04 2,291,666.47 与资产相关
中药制剂工程技术研究中心专项建设项目 1,749,999.96 200,000.04 1,549,999.92 与资产相关
生产线扩建项目 1,200,000.00 300,000.00 900,000.00 与资产相关
物流及研发中心建设项目 1,400,000.00 1,400,000.00 与资产相关
县级工业企业发展专项资金 534,000.00 267,000.00 267,000.00 与资产相关
中药饮片最细粉研究项目款 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
研发中心扩建项目 799,999.86 100,000.08 699,999.78 与资产相关
大盘龙七片开发资金 500,000.00 75,000.00 425,000.00 与资产相关
车间及库房改造专项资金 225,000.00 22,500.00 202,500.00 与资产相关
医药生产线扩建项目 6,000,000.00 1,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
提升装备水平改造项目 1,020,000.00 1,020,000.00 与资产相关
盘龙七片上市再评价研究项目 800,000.00 800,000.00 与资产相关
天罗安软胶囊开发及成果转化 150,000.00 150,000.00 与资产相关
复方醋酸棉酚片质量标准提升及临床用途拓展产
150,000.00 150,000.00 与资产相关
业化研究
生产线扩建项目 3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
消毒剂生产车间净化系统项目 504,000.00 56,000.04 447,999.96 与资产相关
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与资产相关/
负债项目 上年年末余额 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 期末余额
与收益相关
陕西省古代经典名方开发与应用共享平台项目 200,000.00 200,000.00 与收益相关
盘龙牌天罗氨凝胶糖果产业化项目 200,000.00 200,000.00 与收益相关
醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线建设项目 9,800,000.00 1,400,000.00 11,200,000.00 与资产相关
秦岭濒危药材盘龙七引种繁育及应用 50,000.00 50,000.00 与收益相关
盘龙七片产品提升研究 1,500,000.00 1,500,000.00 与收益相关
研发中心建设项目 2,600,000.00 2,600,000.00 与资产相关
生产线改扩建项目 920,440.00 94,400.04 826,039.96 与资产相关
2021 年中小企业技术改造项目资金 1,820,000.00 1,820,000.00 与资产相关
秦创原中医药创新研发转化项目 80,000.00 80,000.00 与收益相关
陕西省医疗机构制剂集中配置中心共享服务平台 8,350,000.00 8,350,000.00 与资产相关
中医药养生健康产品的研究开发及产业化 400,000.00 400,000.00 与收益相关
合计 41,395,106.33 13,050,000.00 1,614,900.24 52,830,206.09
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其他说明：
（1）根据《2014 中央科技惠民计划》（省科技厅系统、陕财办教【2014】225 号），
公司于 2014 年 12 月收到商洛市科学技术局和柞水县科学技术局拨付的对公司“陕
南贫困山区特色产业生态改善科技惠民示范工程”的专项经费 1,400,000.00 元。根
据《关于拨付科技惠民计划项目首批专项经费的通知》（柞政科发【2015】8 号），公
司于 2015 年 3 月收到柞水县科学技术局拨付的对公司科技惠民计划项目的专项经
费 1,200,000.00 元。根据《关于拨付科技惠民计划项目首批专项经费的通知》（柞政
科发【2015】8 号），公司于 2016 年 6 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司科技
惠民计划项目的专项经费 1,200,000.00 元。根据《关于拨付科技惠民计划项目首批
专项经费的通知》（柞政科发【2015】8 号），公司于 2016 年 11 月收到陕西省科学技
术厅拨付的对公司科技惠民计划项目的专项经费 500,000.00 元。截至 2022 年 12 月
31 日，该专项经费余额共计 4,300,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验
收。
（2）根据《关于加快野生抚育十万亩华中五味子产业化示范基地项目建设的通知》
（陕发改高技【2011】160 号）和《关于下达 2012 年第二批产业技术研究与开发资
金高技术产业发展项目投资计划的通知》（陕发改投资【2012】474 号），公司于 2012
年 9 月收到陕西省发展和改革委员会拨付的对公司“野生抚育十万亩华中五味子产
业化示范基地项目”的补助资金 5,000,000.00 元。该补助资金相应的野生抚育十万
亩华中五味子产业化示范基地项目已于 2017 年 8 月建成完工并投入使用，公司按照
项目可使用年限 10 年，将补助资金从 2017 年 8 月起分期确认收益。2022 年度确认
的收益为 500,000.04 元，2022 年 12 月 31 日余额为 2,291,666.47 元。
（3）根据陕西省财政厅文件，公司于 2010 年 6 月收到陕西省财政厅拨付的对公司
“陕西省风湿与肿瘤类中药制剂工程研究中心项目”的补贴款 3,000,000.00 元，其
中 1,000,000.00 元付给共同承办研发项目的合作方陕西中医学院。该补助资金相应
的陕西省风湿与肿瘤类中药制剂工程研究中心项目已于 2020 年 10 月验收，公司按
照项目可使用年限 10 年，将补助资金从 2020 年 10 月起分期确认收益。2022 年度
确认的收益为 200,000.04 元，2022 年 12 月 31 日余额为 1,549,999.92 元。
（4）根据《柞水县发展改革局关于下达 2015 年陕南发展专项资金项目投资计划的
通知》（柞发改发【2015】247 号），公司于 2016 年 1 月收到柞水县会计结算中心拨
付的对公司“生产线扩建项目”的补助资金 2,400,000.00 元，于 2016 年 6 月收到柞
水县会计结算中心拨付的对公司“生产线扩建项目”的补助资金 600,000.00 元，该
补助资金相应的生产线扩建项目已于 2016 年建成完工并投入使用，公司按照项目可
使用年限 10 年，将补助资金从 2016 年 1 月起分期确认收益。2022 年度确认的收益
为 300,000.00 元，2022 年 12 月 31 日余额为 900,000.00 元。
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（5）根据《西安市发展和改革委员会、西安市财政局关于下达 2016 年度市级服务
业综合改革试点（物流类）项目专项资金计划的通知》（市发改财发【2016】377 号），
医药股份于 2016 年 12 月收到西安市财政局拨付的对公司“陕西盘龙医药物流及研
发中心建设项目”的补助资金 1,400,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，与该补助
资金相应的项目尚未完成验收。
（6）根据《柞水县财政局关于下达 2014 年县级工业企业发展专项资金的通知》（柞
财办企发【2014】192 号），公司于 2014 年 8 月收到柞水县财政局拨付的对公司“新
GMP 生产线扩建项目”的补助资金 2,670,000.00 元。该补助资金相应的新 GMP 生
产线扩建项目已于 2014 年建成完工并投入使用，公司按照项目可使用年限 10 年，
将补助资金从 2014 年 1 月起分期确认收益。2022 年度确认的收益为 267,000.00 元，
2022 年 12 月 31 日余额为 267,000.00 元。
（7）根据《陕西省财政厅关于下达 2016 年中央引导地方科技发展专项资金的通知》
（陕财办教【2016】176 号），公司于 2016 年 11 月收到陕西省科技厅拨付的对公司
“中药最细粉研发项目”的补助资金 1,000,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该
专项经费余额共计 1,000,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
（8）根据《柞水县财政局关于下达 2018 年企业技术改造专项资金的通知》（柞财办
企发【2018】385 号），公司于 2019 年 1 月收到柞水县财政局拨付的对公司“研发中
心扩建项目”的补助资金 800,000.00 元，于 2020 年 3 月收到柞水县财政局拨付的对
公司“研发中心扩建项目”的补助资金 200,000.00 元。该补助资金相应的研发中心
科技项目项目已于 2019 年 12 月建成完工并投入使用，公司按照项目可使用年限 10
年，将补助资金从 2020 年 1 月起分期确认收益。2022 年度确认的收益为 100,000.08
元，2022 年 12 月 31 日余额为 699,999.78 元。
（9）根据《陕西省财政厅关于下达 2011 年度科技统筹创新工程专项补助经费的通
知》（陕财办教专【2011】50 号），公司于 2011 年 12 月收到陕西省财政厅拨付的对
公司“中药大盘龙七片二次开发项目”的补助资金 750,000.00 元。该补助资金相应
的中药大盘龙七片二次开发项目已于 2018 年 8 月建成完工并投入使用，公司按照项
目可使用年限 10 年，将补助资金从 2018 年 9 月起分期确认收益。2022 年度确认的
收益为 75,000.00 元，2022 年 12 月 31 日余额为 425,000.00 元。
（10）根据《商洛市财政局关于拨付 2010 年地方特色产业中小企业发展资金的通知》
（商财办企专【2010】27 号），植物药业于 2011 年 1 月收到商洛市财政局拨付的对
公司“前提取车间及库房改造项目”的补助资金 315,000.00 元；根据《柞水县财政
局关于拨付 2011 年企业发展专项资金的通知》（柞财办企专发【2012】40 号），于
2012 年 1 月收到柞水县财政局对公司“前提取车间及库房改造项目”的剩余补助资
金 135,000.00 元。与该补助资金相应的前提取车间及库房改造项目已于 2011 年 12
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月建成完工并投入使用，植物药业按照项目可使用期限 20 年，将补助资金从 2012
年 1 月起分期确认收益。2022 年度确认的收益为 22,500.00 元，2022 年 12 月 31 日
余额为 202,500.00 元。
（11）根据《柞水县发展改革局关于下达 2019 年陕南发展专项资金项目投资计划的
通知》（柞发改发【2019】329 号），公司于 2020 年 1 月收到柞水县会计结算中心拨
付的对公司“医药生产线扩建项目”的补助资金 4,000,000.00 元，于 2020 年 8 月收
到柞水县会计结算中心拨付的补助资金 2,000,000.00 元，于 2022 年 2 月收到柞水县
发改局拨付的补助资金 1,000,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额
共计 7,000,000.00 元，与该补助资金相应的医药生产线扩建项目已于 2022 年 12 月
建成完工并投入使用，公司按照项目可使用期限 10 年，将补助资金从 2023 年 1 月
起分期确认收益。
（12）根据《柞水县财政局关于下达 2019 年陕西省中小企业改造项目奖励资金的通
知》（柞财办企发【2020】5 号），公司于 2020 年 4 月收到柞水县会计结算中心拨付
的对公司“医药生产线扩建项目”的补助资金 816,000.00 元，于 2021 年 12 月收到
柞水县经济贸易局拨付的对公司“医药生产线扩建项目”的补助资金 204,000.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 1,020,000.00 元，与该补助资金相应
的医药生产线扩建项目已于 2022 年 12 月建成完工并投入使用，公司按照项目可使
用期限 10 年，将补助资金从 2023 年 1 月起分期确认收益。
（13）根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2020 年科技计划的通知》（陕科发
【2020】9 号），公司于 2020 年 5 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“盘龙七
片上市再评价研究”的补助资金 800,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经
费余额共计 800,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
（14）根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2020 年科技计划的通知》（陕科发
【2020】9 号），公司于 2020 年 5 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“天罗安
软胶囊开发及成果转化”的补助资金 150,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该专
项经费余额共计 150,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
（15）根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2020 年科技计划的通知》（陕科发
【2020】9 号），公司于 2020 年 5 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“复方醋
酸棉酚片质量标准提升及临床用途拓展产业化研究”的补助资金 150,000.00 元。截
至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 150,000.00 元，与该专项经费相应的项
目尚未完成验收。
（16）根据《柞水县财政局关于下达 2020 年中央应急物资保障体系建设补助资金的
通知》（柞财办企发【2020】386 号），公司于 2020 年 9 月收到柞水县应急管理局拨
付的对公司“生产线扩建项目”的补助资金 3,000,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31
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日，该专项经费余额共计 3,000,000.00 元，与该补助资金相应的生产线扩建项目已
于 2022 年 12 月建成完工并投入使用，公司按照项目可使用期限 10 年，将补助资金
从 2023 年 1 月起分期确认收益。
（17）根据《柞水县财政局关于下达物资生产企业扩能提升重点支持项目资金的通
知》（柞财办企发【2020】575 号），公司于 2020 年 12 月收到柞水县经济贸易局拨付
的对公司“消毒剂生产车间净化系统项目”的补助资金 448,000.00 元，于 2021 年 7
月收到柞水县经济贸易局拨付的对公司“消毒剂生产车间净化系统项目”的补助资
金 112,000.00 元。该补助资金相应的消毒剂生产车间净化系统项目已于 2020 年建成
完工并投入使用，公司按照项目可使用年限 10 年，将补助资金从 2020 年 12 月起分
期确认收益。2022 年度确认的收益为 56,000.04 元，2022 年 12 月 31 日余额为
447,999.96 元。
（18）根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2020 年科技计划（第三批）的通知》
（陕科发【2020】15 号），公司于 2020 年 11 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司
“陕西省古代经典名方开发与应用共享平台项目”的补助资金 200,000.00 元。截至
2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 200,000.00 元，与该专项经费相应的项目
尚未完成验收。
（19）根据《陕西省财政厅关于下达 2020 年第五批升级财政科技计划项目补助经费
的通知》（陕财办教【2020】186 号），公司于 2021 年 4 月收到陕西省科学技术厅拨
付的对公司“盘龙牌天罗氨凝胶糖果产业化”的补助资金 200,000.00 元。截至 2022
年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 200,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未
完成验收。
（20）根据《柞水县发展改革局关于下达县域经济发展和县城建设三年行动重点项
目资金计划的通知》（柞发改发【2021】72 号），公司于 2021 年 3 月收到柞水县发展
改革局拨付的对公司“醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线建设项目”的补助资金
2,100,000.00 元，于 2022 年 2 月收到柞水县发展改革局拨付的对公司“醋酸棉酚原
料药及中药饮片生产线建设项目”的补助资金 900,000.00 元。
根据《柞水县发展改革局关于下达 2021 年陕南发展专项资金项目投资计划的通知》
（柞发改发【2021】197 号），公司于 2021 年 11 月收到柞水县发展改革局拨付的对
公司“醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线建设项目”的补助资金 7,500,000.00 元，于
2022 年 2 月收到柞水县发展改革局拨付的对公司“醋酸棉酚原料药及中药饮片生产
线建设项目”的补助资金 500,000.00 元。
根据《商洛市财政局关于下达 2020 年重点跟踪服务奖励项目资金的通知》（商财办
企【2021】60 号），公司于 2021 年 6 月收到柞水县财政局拨付的对公司“醋酸棉酚
原料药及中药饮片生产线建设项目”的补助资金 160,000.00 元，于 2021 年 11 月收
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到柞水县财政局拨付的对公司“醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线建设项目”的补
助资金 40,000.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 11,200,000.00 元，与该补助资金相
应的醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线建设项目已于 2022 年 12 月建成完工并投入
使用，公司按照项目可使用期限 10 年，将补助资金从 2023 年 1 月起分期确认收益。
（21）根据《2021 年陕西省重点研发计划》（陕财办预 20216 号），公司于 2021 年 5
月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“秦岭濒危药材盘龙七引种繁育及应用项目”
的补助资金 50,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 50,000.00
元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
（22）根据《陕西省科学技术厅关于下达 2021 年中央引导地方科技发展专项资金计
划（第二批）的通知》（陕科发【2021】12 号），公司于 2021 年 6 月收到陕西省科学
技术厅拨付的对公司“盘龙七片产品提升研究”的补助资金 1,500,000.00 元。截至
2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 1,500,000.00 元，与该专项经费相应的项
目尚未完成验收。
（23）根据《柞水县发展改革局关于下达 2021 年陕南发展创新驱动试点专项资金项
目投资计划的通知》（柞发改发【2021】198 号），公司于 2021 年 11 月收到柞水县发
展改革局拨付的对公司“研发中心建设项目”的补助资金 2,600,000.00 元。截至 2022
年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 2,600,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚
未完成验收。
（24）根据《商洛市财政局关于下达 2021 年省级工业转型升级专项资金的通知》（商
财办企【2021】91 号），公司于 2021 年 12 月收到柞水县经济贸易局拨付的对公司
“生产线扩建项目”的补助资金 944,000.00 元。该补助资金相应的生产线扩建项目
于 2021 年 10 月按照进度情况验收，公司按照项目可使用年限 10 年，将补助资金从
2021 年 10 月起分期确认收益。2022 年度确认的收益为 94,400.04 元，2022 年 12 月
31 日余额为 826,039.96 元。
（25）根据《商洛市财政局关于下达 2021 年省级中小企业发展专项资金中小企业技
术改造 50 万元至 1,000 万元项目资金的通知》（商财办企【2022】4 号），公司于 2022
年 6 月收到商洛市柞水县经济贸易局拨付的对公司“2021 年中小企业技术改造项目
资金”的补助资金 1,460,000.00 元，于 2022 年 6 月收到商洛市柞水县经济贸易局拨
付的对公司“2021 年中小企业技术改造项目资金”的补助资金 360,000.00 元。截至
2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 1,820,000.00 元，与该专项经费相应的项
目尚未完成验收。
（26）根据《陕西省中医药管理局关于确定秦创原中医药创新研发转化项目的通知》，
公司于 2022 年 12 月收到陕西省中医药管理局拨付的对公司“秦创原中医药创新研
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发转化项目”的补助资金 80,000.00 元。截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额
共计 80,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
（27）根据《柞水县发展改革局关于下达县域经济发展和县城建设三年行动重点项
目资金计划的通知》（柞发改发【2022】23 号），公司于 2022 年 3 月收到柞水县发展
改革局拨付的对公司“陕西省医疗机构制剂集中配制中心建设项目”的补助资金
1,000,000.00 元。
根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2022 年科技计划的通知》陕科办发【2022】
6 号），公司于 2022 年 6 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“陕西省医疗机构
制剂集中配制中心建设项目”的补助资金 350,000.00 元。
根据《柞水县发展改革局关于下达 2022 年陕南发展专项资金项目计划的通知》（柞
发改发【2022】55 号），公司于 2022 年 9 月收到柞水县发展改革局拨付的对公司“陕
西省医疗机构制剂集中配制中心建设项目”的补助资金 7,000,000.00 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，该专项经费余额共计 8,350,000.00 元，与该专项经费相应
的项目尚未完成验收。
（28）根据《陕西省科学技术厅关于下达陕西省 2022 年科技计划的通知》（陕科办
发【2022】6 号），公司于 2022 年 6 月收到陕西省科学技术厅拨付的对公司“中医药
养生健康产品的研究开发及产业化”的补助资金 400,000.00 元。截至 2022 年 12 月
31 日，该专项经费余额共计 400,000.00 元，与该专项经费相应的项目尚未完成验收。
(三十一) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 可转债转股 其他 小计
股份总额 86,670,000.00 43,634.00 43,634.00 86,713,634.00
其他说明：
1、本期“盘龙转债”累计转股数为 43,634.00 股，增加股本 43,634.00 元，增加资本
公积（股本溢价）1,139,831.68 元。
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(三十二) 其他权益工具
1、 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
发行在外的金 到期日或续
发行时间 会计分类 股息率或利息率 发行价格 数量 金额 转股条件 转换情况
融工具 期情况
第一年 0.40%、第二年 0.70%、 自 2022 年 9 截至 2022 年 12 月 31
盘龙转债 2022/3/3 应付债券 第三年 1.20%、第四年 1.80%、 100.00 2,760,000.00 276,000,000.00 2028/3/2 月 9 日起开始 日，已有 11,561 张债券
第五年 2.40%、第六年 3.00% 转股 转换为普通股
合计 100.00 2,760,000.00 276,000,000.00
2、 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
上年年末 本期增加 本期减少 期末
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
盘龙转债 2,760,000 49,831,533.59 11,561 208,732.74 2,748,439 49,622,800.85
合计 2,760,000 49,831,533.59 11,561 208,732.74 2,748,439 49,622,800.85
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(三十三) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 271,672,903.31 1,139,831.68 15,077,599.27 257,735,135.72
其他资本公积 1,694,049.06 1,694,049.06
合计 271,672,903.31 2,833,880.74 15,077,599.27 259,429,184.78
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
1、根据公司 2022 年第一次临时股东大会决议和第四届董事会第一次会议决议规定，
向 50 名激励对象授予限制性股票 1,126,400 股。公司本次股票激励实际由 50 名股权
激励对象认购 1,126,400 股，每股 13.38 元，实际收到限制性股票激励对象缴纳的认
购款人民币 15,071,232.00 元，授予限制性股票收到的金额与库存股回购成本差额计
入资本公积，其中冲减库存股成本人民币 30,148,831.27 元，减少资本公积（股本溢
价）人民币 15,077,599.27 元。
2、本期“盘龙转债”累计转股数为 43,634.00 股，增加股本 43,634.00 元，增加资本
公积（股本溢价）1,139,831.68 元。
3、其他资本公积增加 1,694,049.06 元，系因股份支付确认费用同时确认资本公积所
致，具体详见本附注“十一、（二）”所述。
(三十四) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
为员工持股计划或者股权
30,148,831.27 30,148,831.27
激励而收购的本公司股份
限制性股票回购义务 15,071,232.00 15,071,232.00
合计 30,148,831.27 15,071,232.00 30,148,831.27 15,071,232.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据公司 2022 年第一次临时股东大会决议和第四届董事会第一次会议决议规定，向
50 名激励对象授予限制性股票 1,126,400 股。公司本次股票激励实际由 50 名股权激
励对象认购 1,126,400 股，每股 13.38 元，实际收到限制性股票激励对象缴纳的认购
款人民币 15,071,232.00 元，授予限制性股票收到的金额与库存股回购成本差额计入
资本公积，其中冲减库存股成本人民币 30,148,831.27 元，减少资本公积（股本溢价）
人民币 15,077,599.27 元。
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(三十五) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 47,424,260.27 47,424,260.27 8,688,768.76 56,113,029.03
合计 47,424,260.27 47,424,260.27 8,688,768.76 56,113,029.03
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据公司章程的规定，按照母公司年度实现净利润的 10%计提法定盈余公积。
(三十六) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 415,766,386.88 342,921,294.45
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 415,766,386.88 342,921,294.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润 101,163,536.29 93,169,906.99
减：提取法定盈余公积 8,688,768.76 7,495,445.89
应付普通股股利 15,397,848.00 12,829,368.67
期末未分配利润 492,843,306.41 415,766,386.88
未分配利润的其他说明：
1、公司章程的规定，按母公司年度实现净利润的 10%计提法定盈余公积金。
2、公司 2022 年 5 月 17 日召开的 2021 年度股东大会审议决定，以截至权益分派实
施时股权登记日的总股本 86,670,000 股扣除公司回购专户已回购股份后的总股本为
基数，向全体股东按每 10 股派发现金红利人民币 1.80 元（含税）进行分红，共派发
现金红利总额为人民币 15,397,848.00 元。
(三十七) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 971,036,944.17 407,113,268.06 883,758,482.30 369,014,372.98
其他业务 3,256,191.32 895,754.32 3,726,394.81 1,257,913.93
合计 974,293,135.49 408,009,022.38 887,484,877.11 370,272,286.91
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营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入
其中：销售商品 970,956,944.17 883,758,482.30
其他 80,000.00
其他业务收入
其中：销售材料 20,118.32
租金收入 2,541,228.96 3,156,276.97
其他 714,962.36 549,999.52
合计 974,293,135.49 887,484,877.11
2、 合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类 销售商品 其他 合计
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 970,956,944.17 794,962.36 971,751,906.53
合计 970,956,944.17 794,962.36 971,751,906.53
3、 履约义务的说明
（1）一般商品销售
盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生
产或采购，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成
履约义务。
（2）中药饮片代理销售
中药饮片代理销售根据公司与代销商签订合同，约定商品在代销商销售商品
后结算，公司与代销商实际结算时，即完成履约义务。
（3）药品零售
当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移，即完成履约义务。
(三十八) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 3,839,021.34 3,423,144.95
教育费附加 2,084,834.41 1,869,939.87
地方教育费附加 1,389,889.69 1,234,219.46
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项目 本期金额 上期金额
房产税 1,568,407.12 1,563,879.15
土地使用税 885,493.03 774,660.46
印花税 435,665.67 386,673.27
其他 32,340.79 37,660.06
合计 10,235,652.05 9,290,177.22
(三十九) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
市场推广费 323,525,041.96 296,906,568.81
职工薪酬 34,818,942.69 31,545,730.78
办公费 2,529,372.29 2,466,645.65
其他 1,868,334.40 2,277,553.85
合计 362,741,691.34 333,196,499.09
(四十) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 29,215,013.47 28,105,314.58
折旧摊销费 7,836,483.78 8,214,827.77
差旅费 2,676,114.49 3,080,103.93
办公费 3,682,086.15 4,061,084.65
咨询费 3,082,756.27 2,335,568.93
业务招待费 1,612,560.45 1,557,464.33
宣传费 1,764,537.54 3,679,139.67
股权激励 1,694,049.06
其他 1,808,976.58 1,915,668.32
合计 53,372,577.79 52,949,172.18
(四十一) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
直接材料 1,796,784.16 3,236,922.78
职工薪酬 2,971,715.10 2,042,120.42
直接费用 3,408,965.97 3,100,054.65
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项目 本期金额 上期金额
委托外部研究开发费 10,056,152.24 5,647,328.74
合计 18,233,617.47 14,026,426.59
(四十二) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 13,915,304.21 3,494,514.00
其中：租赁负债利息费用 151,813.72 249,247.75
减：利息收入 17,183,295.15 11,775,637.51
手续费 141,412.83 205,387.29
合计 -3,126,578.11 -8,075,736.22
(四十三) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 3,005,924.44 2,285,639.97
代扣个人所得税手续费 14,576.71 27,670.95
直接减免的增值税 3,836.52 4,143.83
合计 3,024,337.67 2,317,454.75
计入其他收益的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
五味子示范基地建设资金 500,000.04 500,000.04 与资产相关
古代经典名方研究与开发创新团队奖励 500,000.00 与收益相关
纳税奖励 400,000.00 300,000.00 与收益相关
生产线扩建项目 300,000.00 300,000.00 与资产相关
县级工业企业发展专项资金 267,000.00 267,000.00 与资产相关
中药制剂工程技术研究中心专项建设款 200,000.04 200,000.04 与资产相关
创新项目资金支持 200,000.00 与收益相关
2021 年第二批稳岗返还资金 124,523.26 28,634.63 与收益相关
研发中心扩建项目专项补助 100,000.08 100,000.08 与资产相关
生产线扩建项目 94,400.04 23,560.00 与资产相关
大盘龙七片开发资金 75,000.00 75,000.00 与资产相关
社保稳岗补贴 66,234.14 51,525.18 与收益相关
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补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
消毒剂生产车间净化系统项目 56,000.04 56,000.00 与资产相关
商洛市专利转化项目及秦创原高价值专利培
40,000.00 与收益相关
育项目奖补资金
知识产权专利资金补助 30,000.00 与收益相关
车间及库房改造专项资金 22,500.00 22,500.00 与资产相关
中国国际贸易促进委员会海南参会资金补助 17,506.80 与收益相关
青年人才托举计划项目立项 10,000.00 与收益相关
2022 年新增五上企业资金奖励 1,800.00 与收益相关
以工代训补贴 960.00 111,420.00 与收益相关
第二批企业结构调整稳就业专项奖补资金 150,000.00 与收益相关
西安市现代服务业和会展业发展专项资金 50,000.00 与收益相关
优秀企业奖励 50,000.00 与收益相关
合计 3,005,924.44 2,285,639.97
(四十四) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -112,624.39
合计 -112,624.39
(四十五) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 8,364,912.90 4,605,566.99
其他应收款坏账损失 -3,889,396.40 922,735.26
合计 4,475,516.50 5,528,302.25
(四十六) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 241,199.24 90,164.50
合计 241,199.24 90,164.50
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(四十七) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 400,000.00 651,200.00 400,000.00
其他 56,158.86 39,745.26 56,158.86
合计 456,158.86 690,945.26 456,158.86
计入营业外收入的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
盘龙延链补链强链项目 300,000.00 与收益相关
见习人员补贴 1,200.00 与收益相关
省级工业品牌培育示范企业 200,000.00 与收益相关
2021 年博士后项目资助资金 100,000.00 与收益相关
突出贡献和争先进位工业企业奖励 50,000.00 与收益相关
2022 年专利密集型企业培育项目 200,000.00 与收益相关
陕西省专精特新中小企业奖补资金 200,000.00 与收益相关
合计 400,000.00 651,200.00
(四十八) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 4,208,258.97 4,182,079.00 4,208,258.97
非流动资产毁损报废损失 89,642.79 554.64 89,642.79
罚款支出 362.91 2,112.32 362.91
其他 255.89 1,864.56 255.89
合计 4,298,520.56 4,186,610.52 4,298,520.56
(四十九) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 14,814,536.88 17,708,141.16
递延所得税费用 1,218,293.22 -3,235,505.97
合计 16,032,830.10 14,472,635.19
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2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 119,179,788.41
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 17,876,968.26
子公司适用不同税率的影响 772,720.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 186,955.67
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,542.16
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 27,653.34
研发费加计扣除的影响 -2,447,248.04
固定资产折旧加计扣除 -315,197.03
其他 -66,480.45
所得税费用 16,032,830.10
(五十) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 101,163,536.29 93,169,906.99
本公司发行在外普通股的加权平均数 85,549,309.25 85,581,575.00
基本每股收益 1.18 1.09
其中：持续经营基本每股收益 1.18 1.09
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 109,562,486.62 93,169,906.99
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 93,381,434.50 85,581,575.00
稀释每股收益 1.17 1.09
其中：持续经营稀释每股收益 1.17 1.09
终止经营稀释每股收益
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(五十一) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回保证金及员工备用金等 37,605,450.61 13,559,471.20
经营租赁收入 2,541,228.96 3,156,276.97
政府补贴 14,855,600.91 16,830,450.76
利息收入 17,183,295.15 11,775,637.51
其他 51,638.88 40,438.31
合计 72,237,214.51 45,362,274.75
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
市场推广费 296,351,653.92 280,591,318.44
支付保证金和职工备用金等 5,854,382.61 7,722,780.47
研究开发费 12,201,531.27 9,789,637.92
办公费 6,211,458.44 6,527,730.30
业务招待费 1,929,383.19 1,766,537.31
中介咨询费 3,082,756.27 2,335,568.93
宣传费 2,790,101.37 4,055,100.03
其他 4,514,165.06 4,117,687.12
合计 332,935,432.13 316,906,360.52
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到拆迁补偿款 28,235,454.00
合计 28,235,454.00
4、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到个人借款 674,148.05 741,743.65
发行可转换公司债券的现金 274,018,867.92
合计 274,693,015.97 741,743.65
财务报表附注 第 77 页
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5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
回购股份支付的现金 10,101,803.46
归还个人借款 4,928,011.83 1,910,084.36
支付债券发行费用 550,726.41 1,483,773.59
购买子公司少数股权支付的现金 1,080,975.00
租赁负债支付的现金 996,181.37 2,266,349.78
支付零星可转债转股款 3,735.65
合计 6,478,655.26 16,842,986.19
(五十二) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 103,146,958.31 94,556,738.89
加：信用减值损失 4,475,516.50 5,528,302.25
资产减值准备 241,199.24 90,164.50
固定资产折旧 15,631,247.32 13,305,633.18
油气资产折耗
使用权资产折旧 1,241,371.17 2,106,338.20
无形资产摊销 1,434,509.88 1,438,147.34
长期待摊费用摊销 23,169.00 82,392.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 82,461.86 554.64
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 13,915,304.21 3,494,514.00
投资损失（收益以“－”号填列） 112,624.39
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,569,622.12 -3,759,613.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,351,328.90 524,107.86
存货的减少（增加以“－”号填列） -28,104,103.84 -464,689.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -94,416,430.48 -56,674,770.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 104,665,990.77 55,807,767.38
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补充资料 本期金额 上期金额
其他 1,694,049.06
经营活动产生的现金流量净额 125,362,160.61 116,035,587.65
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 823,443,964.90 419,304,666.90
减：现金的期初余额 419,304,666.90 382,002,536.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 404,139,298.00 37,302,130.43
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 823,443,964.90 419,304,666.90
其中：库存现金 95,328.93 47,476.23
可随时用于支付的银行存款 823,136,710.14 419,241,977.22
可随时用于支付的其他货币资金 211,925.83 15,213.45
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 823,443,964.90 419,304,666.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(五十三) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
应收账款 45,581,470.91 应收账款质押
合计 45,581,470.91
(五十四) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
资产负债表
种类 金额 费用损失的金额 冲减相关成本费
列报项目
本期金额 上期金额 用损失的项目
醋酸棉酚原料药及中药饮片生产线
11,200,000.00 递延收益
建设项目
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计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
资产负债表
种类 金额 费用损失的金额 冲减相关成本费
列报项目
本期金额 上期金额 用损失的项目
陕西省医疗机构制剂集中配置中心
8,350,000.00 递延收益
共享服务平台
医药生产线扩建项目 7,000,000.00 递延收益
五味子示范基地建设资金 5,000,000.00 递延收益 500,000.04 500,000.04 其他收益
科技惠民计划项目 4,300,000.00 递延收益
生产线扩建项目 3,000,000.00 递延收益 300,000.00 300,000.00 其他收益
生产线扩建项目 3,000,000.00 递延收益
县级工业企业发展专项资金 2,670,000.00 递延收益 267,000.00 267,000.00 其他收益
研发中心建设项目 2,600,000.00 递延收益
中药制剂工程技术研究中心专项建
2,000,000.00 递延收益 200,000.04 200,000.04 其他收益
设项目
2021 年中小企业技术改造项目资金 1,820,000.00 递延收益
物流及研发中心建设项目 1,400,000.00 递延收益
提升装备水平改造项目 1,020,000.00 递延收益
中药饮片最细粉研究项目款 1,000,000.00 递延收益
研发中心扩建项目 1,000,000.00 递延收益 100,000.08 100,000.08 其他收益
生产线扩建项目 944,000.00 递延收益 94,400.04 23,560.00 其他收益
盘龙七片上市再评价研究项目 800,000.00 递延收益
大盘龙七片开发资金 750,000.00 递延收益 75,000.00 75,000.00 其他收益
消毒剂生产车间净化系统项目 560,000.00 递延收益 56,000.04 56,000.00 其他收益
车间及库房改造专项资金 450,000.00 递延收益 22,500.00 22,500.00 其他收益
天罗安软胶囊开发及成果转化 150,000.00 递延收益
复方醋酸棉酚片质量标准提升及临
150,000.00 递延收益
床用途拓展产业化研究
合计 59,164,000.00 1,614,900.24 1,544,060.16
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2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
种类 金额 费用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
盘龙七片产品提升研究 1,500,000.00
古代经典名方研究与开发创新团队奖励 500,000.00 500,000.00 其他收益
中医药养生健康产品的研究开发及产业化 400,000.00
贷款贴息 1,500,000.00 1,200,000.00 300,000.00 财务费用
纳税奖励 700,000.00 400,000.00 300,000.00 其他收益
盘龙延链补链强链项目 300,000.00 300,000.00 营业外收入
陕西省古代经典名方开发与应用共享平台项目 200,000.00
盘龙牌天罗氨凝胶糖果产业化项目 200,000.00
省级工业品牌培育示范企业 200,000.00 200,000.00 营业外收入
2022 年专利密集型企业培育项目 200,000.00 200,000.00 营业外收入
陕西省专精特新中小企业奖补资金 200,000.00 200,000.00 营业外收入
创新项目资金支持 200,000.00 200,000.00 其他收益
第二批企业结构调整稳就业专项奖补资金 150,000.00 150,000.00 其他收益
社保稳岗补贴 116,559.32 65,034.14 51,525.18 其他收益
以工代训补贴 113,580.00 2,160.00 111,420.00 其他收益
2021 年博士后项目资助资金 100,000.00 100,000.00 营业外收入
秦创原中医药创新研发转化项目 80,000.00
秦岭濒危药材盘龙七引种繁育及应用 50,000.00
西安市现代服务业和会展业发展专项资金 50,000.00 50,000.00 其他收益
优秀企业奖励 50,000.00 50,000.00 其他收益
突出贡献和争先进位工业企业奖励 50,000.00 50,000.00 营业外收入
商洛市专利转化项目及秦创原高价值专利培育项目
40,000.00 40,000.00 其他收益
奖补资金
知识产权专利资金补助 30,000.00 30,000.00 其他收益
2021 年第二批稳岗返还资金 153,157.89 124,523.26 28,634.63 其他收益
中国国际贸易促进委员会海南参会资金补助 17,506.80 17,506.80 其他收益
青年人才托举计划项目立项 10,000.00 10,000.00 其他收益
2022 年新增五上企业资金奖励 1,800.00 1,800.00 其他收益
见习人员补贴 1,200.00 1,200.00 营业外收入
合计 7,113,804.01 2,991,024.20 1,692,779.81
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3、 本期无政府补助的退回。
(五十五) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 151,813.72 249,247.75
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 68,008.35 10,050.00
与租赁相关的总现金流出 1,064,189.72 2,276,399.78
2、 作为出租人
（1）经营租赁
本期金额 上期金额
经营租赁收入 2,541,228.96 3,156,276.97
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
3、 执行满足条件的租金减让会计处理规定的影响
对于满足条件的租金减免、延期支付租金等租金减让，本公司选择按照财会
〔2022〕13 号采用简化方法进行会计处理。
本公司作为承租人采用上述简化方法处理相关租金减让冲减本期销售费用合
计人民币 765,000.00 元。
六、 合并范围的变更
(一) 本期无非同一控制下企业合并。
(二) 本期无同一控制下企业合并。
(三) 本期无反向购买。
(四) 本期无处置子公司。
(五) 其他原因的合并范围变动
1、2022 年 3 月 18 日，子公司陕西盘龙医药股份有限公司与陕西鸿业国医堂医药有
限公司签署《合作协议书》，共同发起设立陕西盘龙鸿业大药房有限公司（以下简称
“盘龙鸿业”），持有盘龙鸿业 51%的股权。盘龙鸿业已于 2022 年 04 月 20 日完成工
财务报表附注 第 82 页
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商登记手续，并取得了由商洛市商州区市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册资
本为 100 万元。公司从盘龙鸿业设立之日起将其纳入合并会计报表范围。
2、2022 年 4 月 18 日，子公司陕西盘龙健康产业控股有限公司与自然人刘志昂签署
《投资协议》，共同发起设立陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司（以下简称“秦岭
秦药”），持有秦岭秦药 60%的股权。秦岭秦药已于 2022 年 04 月 26 日完成工商登记
手续，并取得了由西安市市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册资本为 500 万元。
公司从秦岭秦药设立之日起将其纳入合并会计报表范围。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
营地 质 直接 间接
陕西盘龙医药股份有限公司 西安 西安 贸易 99.60 0.40 直接投资
陕西商洛盘龙植物药业有限公司 柞水 柞水 工业 100.00 直接投资
陕西盘龙医药研究院 西安 西安 科研 100.00 直接投资
陕西盘龙医药保健品有限公司 西安 西安 工业 100.00 直接投资
陕西盘龙健康产业控股有限公司 西安 西安 投资 100.00 直接投资
陕西博华医药有限公司 西安 西安 贸易 51.00 企业合并
陕西盘龙云康网络科技有限公司 西安 西安 贸易 100.00 间接投资
陕西秦脉医疗制剂集中配制有限公司 柞水 柞水 工业 60.00 间接投资
陕西盘龙鸿业大药房有限公司 商洛 商洛 贸易 51.00 间接投资
陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司 西安 西安 贸易 60.00 间接投资
2、 公司无重要的非全资子公司。
3、 公司无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
4、 公司无向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。
(二) 本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 公司无重要的合营企业或联营企业。
财务报表附注 第 83 页
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2、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 9,887,375.61
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -112,624.39
—其他综合收益
—综合收益总额 -112,624.39
3、 公司无合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制。
4、 公司无合营企业或联营企业发生的超额亏损。
(四) 本期无重要的共同经营。
(五) 本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
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本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会
定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的
比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，
本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于 2022 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的借款利率上升或下降 100 个基点，不会对本公司的利润总额和股东权益产
生重大的影响。管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可能发生变
动的合理范围。因此本公司认为利率风险并不重大。
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2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无外币货币性项目，不存在汇率风险。
3、 其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司未持有其他上市公司的权益投资。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司期末无以公允价值计量的资产或负债。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人情况
本公司最终控制方是：自然人谢晓林。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
陕西欧珂药业有限公司（以下简称“欧珂药业”） 实际控制人控制的其他公司
柞水嘉华天然气有限公司（以下简称“嘉华天然气”） 实际控制人控制的其他公司
张淑云 实际控制人的配偶
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(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
获批的交易额度 是否超过交易额度
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
（如适用） （如适用）
嘉华天然气 采购天然气 5,145,307.73 否 2,619,612.76
7,385,600.00
嘉华天然气 天然气管道施工 135,752.21 否 1,816,513.78
欧珂药业 采购酒精等 293,764.85 4,000,000.00 否 111,920.80
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
欧珂药业 销售中药饮片 4,366.98
欧珂药业 销售产品 3,087.91 5,702.97
2、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
谢晓林、张淑云 100,000,000.00 2022/3/31 2023/3/31 否
关联担保情况说明：
谢晓林、张淑云与中国银行股份有限公司西安太白小区支行签订了《保证合
同》，为公司自 2022 年 3 月 31 日至 2023 年 3 月 31 日不高于人民币
100,000,000.00 元的债务提供连带责任担保。截止 2022 年 12 月 31 日，在上
述合同项下，公司借款为 100,000,000.00 元。
3、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 2,513,226.43 2,153,476.00
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
欧珂药业 7,069.58 2,337.75 7,069.58 699.92
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2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
欧珂药业 43,455.78 135,527.30
嘉华天然气 1,951,200.00
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：1,126,400 股。
公司本期行权的各项权益工具总额：0 股。
公司本期失效的各项权益工具总额：0 股。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：根据授予日股票价格及限制性股票的授予成
本确定。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：根据在职激励对象对应的权益工具、
对未来年度公司业绩的预测及对个人绩效考核情况进行确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因：无。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：1,694,049.06 元。
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：1,694,049.06 元。
其他说明：
根据公司 2022 年第一次临时股东大会决议和第四届董事会第一次会议决议规定，向
50 名激励对象授予限制性股票 1,126,400 股，授予价格为 13.38 元/股。
限制性股票授予日为 2022 年 9 月 16 日，授予日公允价值按照授予日的股票收盘价
31.12 元/股计算，员工的授予价格与公允价值之间的差额，公司按照在约定的限售
期限内摊销，本期确认股份支付费用 1,694,049.06 元，确认资本公积 1,694,049.06 元。
(三) 公司无以现金结算的股份支付情况。
(四) 公司无股份支付的修改、终止情况。
财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，子公司博华医药与西安银行股份有限公司纺织城支行签订
编号为“西行纺质字【2022】第 001 号”的《质押合同》，将与大荔县医院、延安市
人民医院、榆林市第二医院、富平县中医医院因供货产生的应收账款质押给银行，
为博华医药自 2022 年 6 月 2 日至 2023 年 6 月 1 日期间不高于人民币 15,000,000.00
元的债务提供担保；张卫杰和刘文妮与西安银行股份有限公司纺织城支行签订编号
为“西行纺个保字【2022】第 001 号”的《个人保证合同》，为博华医药自 2022 年
6 月 2 日至 2023 年 6 月 1 日期间不高于人民币 15,000,000.00 元的债务提供个人担
保。
截至 2022 年 12 月 31 日，博华医药在上述协议下借款余额为 15,000,000.00 元。
(二) 或有事项
资产负债表日无需要披露的重要或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
拟分配的利润或股利 每 10 股派发现金红利人民币 2 元（含税）
根据公司 2023 年 4 月 20 日召开的第四届董事会第九次会议决议，
公司以未来实施 2022 年度利润分配方案的股权登记日总股本为基
经审议批准宣告发放的利润或股利 数，向全体股东每 10 股派发现金红利人民币 2 元（含税），本次不
送红股也不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案尚待公
司股东大会审议通过。
(二) 向特定对象发行股票
2023 年 2 月 17 日，经公司第四届董事会第五次会议审议通过《关于公司符合向特
定对象发行 A 股股票条件的议案》，拟向不超过 35 名（含）符合中国证监会规定条
件的特定对象发行股票的数量不超过 2,600.00 万股（含本数），本次发行股票数量未
超过本次向特定对象发行股票前公司总股本的 30%。
(三) 提前赎回“盘龙转债”
自 2023 年 2 月 9 日至 2023 年 3 月 1 日，公司股票价格已有 15 个交易日的收盘价不
低于“盘龙转债”当期转股价格（即 26.41 元/股）的 130%（含 130%，即 34.33 元/
股）。根据相关法律法规和《陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换债券募
财务报表附注 第 89 页
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集说明书》，已触发“盘龙转债”的有条件赎回条款。
2023 年 3 月 1 日，经公司第四届董事会第六次会议审议通过《关于提前赎回“盘龙
转债”的议案》，公司董事会同意公司行使可转债的提前赎回权，按照债券面值加当
期应计利息的价格赎回在赎回登记日收市后登记在册的全部未转股的“盘龙转债”。
截至 2023 年 3 月 30 日，全部未转股的“盘龙转债”已被强制赎回。
十四、 其他重要事项
本期无需要披露的其它重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 93,061,011.34 82,319,578.92
合计 93,061,011.34 82,319,578.92
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 8,156,070.20
合计 8,156,070.20
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 144,031,872.81 129,035,769.89
1至2年 793,499.45 1,205,151.98
2至3年 259,181.10 422,079.57
3 年以上 83,724.00 515,900.00
小计 145,168,277.36 131,178,901.44
减：坏账准备 6,235,509.63 6,327,718.35
合计 138,932,767.73 124,851,183.09
财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 145,168,277.36 100.00 6,235,509.63 4.30 138,932,767.73 131,178,901.44 100.00 6,327,718.35 4.82 124,851,183.09
其中：
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 145,168,277.36 100.00 6,235,509.63 4.30 138,932,767.73 131,178,901.44 100.00 6,327,718.35 4.82 124,851,183.09
应收账款
合计 145,168,277.36 100.00 6,235,509.63 138,932,767.73 131,178,901.44 100.00 6,327,718.35 124,851,183.09
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财务报表附注
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
组合 1
其中：1 年以内 116,751,541.58 5,837,577.08 5.00
1至2年 793,499.45 158,699.89 20.00
2至3年 259,181.10 155,508.66 60.00
3 年以上 83,724.00 83,724.00 100.00
组合 2 27,280,331.23
合计 145,168,277.36 6,235,509.63
按组合计提坏账的确认标准及说明：
组合 1：除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组
合；
组合 2：公司合并范围内关联方的应收款项。
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按信用风险特征组合计
6,327,718.35 92,208.72 6,235,509.63
提坏账准备的应收账款
合计 6,327,718.35 92,208.72 6,235,509.63
4、 本期无实际核销的应收账款情况。
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 27,280,331.23 18.79
第二名 4,501,474.27 3.10 225,073.71
第三名 3,134,262.17 2.16 156,713.11
第四名 2,942,588.75 2.03 147,129.44
第五名 2,375,755.90 1.64 118,787.80
合计 40,234,412.32 27.72 647,704.06
财务报表附注 第 92 页
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6、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债情况。
(三) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 269,190,171.68 136,849,397.13
合计 269,190,171.68 136,849,397.13
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 197,886,649.11 55,015,309.76
1至2年 44,022,108.56 53,219,576.02
2至3年 22,377,622.20 16,842,383.70
3 年以上 5,317,457.15 12,092,036.83
小计 269,603,837.02 137,169,306.31
减：坏账准备 413,665.34 319,909.18
合计 269,190,171.68 136,849,397.13
财务报表附注 第 93 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 269,603,837.02 100.00 413,665.34 0.15 269,190,171.68 137,169,306.31 100.00 319,909.18 0.23 136,849,397.13
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 269,603,837.02 100.00 413,665.34 0.15 269,190,171.68 137,169,306.31 100.00 319,909.18 0.23 136,849,397.13
应收款项
合计 269,603,837.02 100.00 413,665.34 269,190,171.68 137,169,306.31 100.00 319,909.18 136,849,397.13
财务报表附注 第 94 页
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按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
组合 1
其中：1 年以内 959,779.66 47,988.98 5.00
1至2年 651,899.57 130,379.91 20.00
2至3年 10,979.14 6,587.48 60.00
3 年以上 228,708.97 228,708.97 100.00
组合 2 267,752,469.68
合计 269,603,837.02 413,665.34
按组合计提坏账的确认标准及说明：
组合 1：除已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组
合；
组合 2：公司合并范围内关联方的应收款项。
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
上年年末余额 319,909.18 319,909.18
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 93,756.16 93,756.16
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 413,665.34 413,665.34
财务报表附注 第 95 页
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其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 137,169,306.31 137,169,306.31
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 132,460,596.27 132,460,596.27
本期终止确认 26,065.56 26,065.56
其他变动
期末余额 269,603,837.02 269,603,837.02
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按信用风险特征组合计提
319,909.18 93,756.16 413,665.34
坏账准备的其他应收款项
合计 319,909.18 93,756.16 413,665.34
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
关联方款项 267,752,469.68 135,861,165.66
备用金 1,446,488.97 1,195,996.07
其他 404,878.37 112,144.58
合计 269,603,837.02 137,169,306.31
财务报表附注 第 96 页
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（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 关联方款项 151,784,353.60 1 年以内 56.30
第二名 关联方款项 99,939,140.00 注1 37.07
第三名 关联方款项 5,000,000.00 注2 1.85
第四名 关联方款项 4,474,817.59 注3 1.66
第五名 关联方款项 3,550,298.49 注4 1.32
合计 264,748,609.68 98.20
注 1：账龄在 1 年以内金额为 42,077,933.81 元，1-2 年金额为 40,062,028.39 元，
2-3 年金额为 17,799,177.80 元。
注 2：账龄在 1-2 年金额为 3,000,000.00 元，2-3 年金额为 2,000,000.00 元。
注 3：账龄在 1 年以内金额为 2,618.00 元，1-2 年金额为 12,181.80 元，3 年以
上金额为 4,460,017.79 元。
注 4：账龄在 1 年以内金额为 59,804.04 元，1-2 年金额为 294,798.80 元，2-3
年金额为 2,566,965.26 元，3 年以上金额为 628,730.39 元。
（8）期末无涉及政府补助的其他应收款项。
（9）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（10）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债情况。
(四) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 105,852,029.00 105,852,029.00 105,852,029.00 105,852,029.00
对联营、合营企业投资 9,887,375.61 9,887,375.61
合计 115,739,404.61 115,739,404.61 105,852,029.00 105,852,029.00
1、 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
陕西商洛盘龙植物药业有限公司 5,476,029.00 5,476,029.00
陕西盘龙医药股份有限公司 99,876,000.00 99,876,000.00
陕西盘龙医药研究院 500,000.00 500,000.00
合计 105,852,029.00 105,852,029.00
财务报表附注 第 97 页
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
上年年末 减值准备
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收 其他权 宣告发放现金 期末余额
余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 期末余额
投资损益 益调整 益变动 股利或利润
1．联营企业
陕西秦龙药康投资合伙
10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
企业（有限合伙）
小计 10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
合计 10,000,000.00 -112,624.39 9,887,375.61
财务报表附注 第 98 页
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(五) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 501,783,841.40 66,073,124.42 450,801,151.81 56,033,376.07
其他业务 714,962.36 39,280.80 589,446.24 185,519.14
合计 502,498,803.76 66,112,405.22 451,390,598.05 56,218,895.21
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入
其中：销售商品 501,783,841.40 450,801,151.81
其他业务收入
其中：销售材料 20,118.32
提供劳务 714,962.36 569,327.92
合计 502,498,803.76 451,390,598.05
2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 502,498,803.76
合计 502,498,803.76
3、 履约义务的说明
盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生
产，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义
务。
(六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -112,624.39
合计 -112,624.39
财务报表附注 第 99 页
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十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -82,461.86
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 3,836.52
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
4,605,924.44
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,145,323.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -765,000.00
小计 -383,024.03
所得税影响额 120,548.99
少数股东权益影响额（税后） 275,661.33
合计 13,186.29
财务报表附注 第 100 页
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对非经常性损益项目的其他说明：
项目 涉及金额 原因
其他符合非经常性损益定义的损益项目 765,000.00 房租减免
(二) 净资产收益率及每股收益
每股收益（元）
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.62 1.18 1.17
扣除非经常性损益后归属于公司
11.62 1.18 1.17
普通股股东的净利润
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（加盖公章）
二〇二三年四月二十日
财务报表附注 第 101 页