周大生珠宝股份有限公司对
《关于对周大生珠宝股份有限公司
2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函
【2021】第 383 号）回复的会计师意见
广会专字[2021]G20030740088 号
目 录
周大生珠宝股份有限公司对《关于对周大生珠宝股份有限公司
2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】第 383 号） 1-32
回复的会计师意见
周大生珠宝股份有限公司对
《关于对周大生珠宝股份有限公司
2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】第
383 号）回复的会计师意见
广会专字[2021]G20030740088 号
深圳证券交易所上市公司管理一部：
根据贵部于 2021 年 6 月 10 日下发的《关于对周大生珠宝股份有限公司 2020 年
年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】第 383 号），我们作为周大生珠宝股份
有限公司（以下简称“公司”、“周大生”）2020 年度财务报表审计的会计师，现就问
询函中的相关问题回复如下：
问题 1、截至 2020 年末，你公司存货账面余额 24.04 亿元，计提跌价准备 1,299
万元。存货分类中，库存商品余额 20.42 亿元，计提跌价准备 1,285 万元；原材料余
额 3.16 亿元，计提跌价准备 14 万元。请你公司按细分品类分别披露上述存货对应
的存放地点、品类名称及账面金额，补充披露存货跌价准备测算的依据及具体过程，
并结合同行业可比公司情况，分析说明你公司存货跌价准备计提是否充分。请年审
会计师发表核查意见。
1
1、公司回复：
（1）截至 2020 年末，公司存货账面情况
单位：万元
项目 金额 占比
黄金 4,337.81 1.80%
铂金 1,201.89 0.50%
原材料 钻石 25,734.37 10.70%
配件及其他 282.87 0.12%
小计 31,556.94 13.12%
镶嵌 111,607.08 46.42%
黄金 78,291.89 32.56%
铂金 2,820.31 1.17%
库存商品
K金 6,837.69 2.84%
其他 4,648.08 1.94%
小计 204,205.05 84.93%
黄金 184.20 0.08%
钻石 3,695.68 1.54%
委托加工物资
配件及其他 250.00 0.10%
小计 4,129.89 1.72%
周转材料 543.33 0.23%
合计 240,435.20 100.00%
（2）截至 2020 年末，公司存货按细分品类对应的存放地点、品类名称及账面
金额如下：
单位：万元
存货项目 序号 仓库名称 品类名称 账面金额 存放地点
黄金 3,559.35
深圳市总部物
原材料 1 总部金料仓 铂金 1,190.79 流中心原料仓
配件及其他 275.55
2
存货项目 序号 仓库名称 品类名称 账面金额 存放地点
2 总部钻石原料仓 钻石 25,309.31
香港子公司原
3 香港子公司钻石仓 钻石 425.06 料仓
主要为旧料回
黄金 778.46
收，存放于北
铂金 11.10 京、上海等全
4 自营区域门店 国范围的办事
处、商场直营
配件及其他 7.32 专柜及直营专
卖店
镶嵌 16,047.75
黄金 1,163.49
深圳市总部物
5 公司供应链中心 其他 143.49 流中心
K金 59.52
铂金 1.15
镶嵌 7,029.38
黄金 8,726.24
深圳市总部电
6 电商仓库 铂金 725.51 商仓库
K金 3,131.48
库存商品 其他 4,389.40
镶嵌 61,405.57
黄金 11,032.81 深圳市公司总
7 公司配货展厅
部配货展厅
K金 107.95
其他 38.26
镶嵌 27,124.39
北京、上海等
黄金 57,369.35 全国范围的办
8 自营区域门店 铂金 2,093.64 事处、商场直
营专柜及直营
K金 3,538.74 专卖店
其他 76.93
委托加工物 深圳、广州、
9 委外加工仓 黄金 184.20
资 东莞等委外加
3
存货项目 序号 仓库名称 品类名称 账面金额 存放地点
工厂
钻石 3,695.69
配件及其他 250.00
深圳电商周转
10 电商物料仓库 周转材料 229.67 材料仓
11 公司惠州仓库 周转材料 242.98 惠州市
深圳总部周转
12 公司物料仓 周转材料 5.80
周转材料 材料仓
北京、上海等
全国范围的办
13 自营区域门店 周转材料 64.88 事处、商场直
营专柜及直营
专卖店
合计 240,435.20
（3）公司存货跌价准备测算的依据及具体过程
①存货跌价准备计提政策
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备，计入当期损益。计提存货跌价准备后，如果以前减记存
货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计
提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
②存货跌价准备测算的依据及具体过程
对于用于出售的库存商品等存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值。对于尚未形成库存商品的原材料存货，以公
开交易市场的报价为基础确定其可变现净值。各类存货跌价准备测算的依据及具体
过程如下：
A、原材料
4
公司存货中的原材料主要包括黄金原料、铂金原料和钻石原料（成品钻）。黄
金原料、铂金原料期末可变现净值根据上海黄金交易所期末公布的黄金、铂金现货
交易的收盘价确定，期末账面成本高于可变现净值的部分，计提存货跌价准备；钻
石原料用于加工成钻石镶嵌成品，而钻石镶嵌成品的差异化较大，并且销售毛利率
较高，钻石原料结合当期钻石的价格波动情况、加工费率及定价政策综合判断是否
存在减值迹象，如存在减值迹象则逐一进行减值测算并计提跌价准备。
B、委托加工物资
委托加工物资主要包括黄金原料、铂金原料和钻石原料，性质与原材料相似，
因此测算方法与原材料一致。
原料及委托加工物资计提跌价准备的计算过程如下：
单位：万元
项目 序号 金额 备注
经测试不存在减值情况的原料账面
1 34,485.53
金额
黄金原料 2 1,188.23
经测试存在减
值情况的原料 K 金原料 3 13.06
账面金额
合计 4=2+3 1,201.29
公开交易市场价 AU9999:390 元
5 以上海黄金交易所报
格 /g
告期末收盘价格为基
公开交易市场价 PT9995:232.58
经测试存在减 6 准核算
格 元/g
值情况的原料
可变现净值 黄金原料 7 1,173.97
K 金原料 8 12.94
合计 9=7+8 1,186.91
经测试存在减 黄金原料 10=2-7 14.27 按照账面金额与可变
值情况的原料 K 金原料 11=3-8 0.12 现净值孰低计算存货
存货跌价准备 合计 12=10+11 14.39 跌价准备
C、库存商品
库存商品主要包括黄金成品、铂金成品、K 金成品和镶嵌成品。黄金成品、铂
金成品、K 金成品逐件进行减值测算，期末可变现净值根据终端销售价格，扣除商
5
场扣点、相关销售费用及相关税费的金额确定，期末账面成本高于可变现净值的成
品，计提存货跌价准备。镶嵌成品差异化较大，并且销售毛利率较高，镶嵌成品结
合当期钻石的价格波动情况、定价政策和可变现净值情况综合判断是否存在减值迹
象，如存在减值迹象则逐一进行减值测算。
终端销售价格按照报告期末公司各终端自营门店的销售价格为基础综合确定，
商场扣点按照联营协议约定的商场分成比例进行确定，估计的销售费用及相关税费
参照公司历史销售费用及相关税费的费率水平确定。
库存商品计提存货跌价准备的计算过程如下：
单位：万元
项目 序号 金额 备注
经测试不存在减值
情况的库存商品账 1 186,000.86
面金额
经测试存在减值情
况的库存商品账面 2 12,013.51
金额
经测试存在减值情
金重*报告期末商场挂牌
况的库存商品预估 3 14,240.42
售价+标签工费
终端售价
经测试存在减值情 商场扣点按照联营协议约
况的库存商品预估 4 1,097.29 定的商场分成比例进行确
商场分成 定
估计的销售费用及相关税
经测试存在减值情
费参照公司历史销售费用
况的库存商品预估 5 1,624.17
及相关税费的费率水平确
销售费用及税金
定
6
项目 序号 金额 备注
经测试存在减值情 预估销售金额-预估商场
况的库存商品可变 6=3-4-5 11,518.96 扣点-预估销售费用及税
现净值 金
按照账面金额与可变现净
存货跌价准备 7=2-6 494.54
值孰低计算存货跌价准备
对于款式过时、陈旧淘汰的待拆解商品，公司根据预计拆解过程中可能发生的
损耗情况作为可变现净值的依据，基于谨慎性原则计提相应金额的存货跌价准备。
待拆解库存商品计提跌价准备的计算过程如下：
单位：万元
项目 序号 金额 备注
经物流部门整理确认，因款式过
待拆解库存商品的账 时、陈旧变形等原因不适合进入
1 6,190.68
面金额 销售环节，预计将进行拆解处理
的商品
按照同类产品最近一个年度实
预估拆解损耗率 2 12.77%
际拆解损耗率计算
预估销售金额-预估商场扣点-
可变现净值 3=1-1*2 5,400.13
预估销售费用及税金
按照账面金额与可变现净值孰
存货跌价准备 4=1-3 790.55
低计算存货跌价准备
（4）公司及同行业可比上市公司存货跌价准备的计提情况
单位：万元
公司简称 2020 年末存货余额 存货跌价准备 存货跌价准备计提比例
老凤祥 1,189,646.44 1,431.52 0.12%
中国黄金 373,806.44 5,117.31 1.37%
潮宏基 221,042.79 1,274.85 0.58%
明牌珠宝 185,955.36 516.51 0.28%
曼卡龙 33,902.91 133.05 0.39%
7
公司简称 2020 年末存货余额 存货跌价准备 存货跌价准备计提比例
莱绅通灵 141,527.61 284.00 0.20%
萃华珠宝 215,440.66 0.00%
行业平均值 337,331.74 1,251.03 0.37%
周大生 240,435.20 1,299.48 0.54%
注：上述数据来源于各上市公司 2020 年年度报告。
如上表所示，报告期内公司存货跌价准备计提比例总体略高于同行业可比上市
公司平均水平，公司存货跌价准备计提充分。
2、会计师核查过程及意见
针对上述事项，我们执行的核查程序如下：
（1）了解和评估管理层对存货相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有
效性；
（2）对存货采购执行细节测试，检查采购订单、入库单、采购合同、采购发票
等支持性文件，核实存货采购真实性；
（3）结合黄金、铂金和钻石等原料的市场价格变动趋势，选取重要品类，分析
其各月份采购入库价格的合理性；
（4）对存货的发出进行计价测试，以及对营业成本的结转编制成本倒轧表，核
实其成本结转的准确性；
（5）结合公司存货的分布情况，获取并评价公司的存货盘点计划，选取部分仓
库和直营门店的存货实施监盘程序，对委托加工物资和巡展商品执行函证程序，以
了解期末存货的数量和状况。
（6）在实施存货监盘过程中，选取部分产品，通过查阅产品鉴定证书、检测机
构网站查询、送交检测机构复检等多种方式核实产品的真伪性；
（7）了解公司存货跌价准备的计提政策和方法，评估其合理性，获取存货跌价
准备计算表，通过重新计算的方法核实存货跌价准备计提的准确性；
（8）获取存货的期末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析
8
性复核，分析存货跌价准备计提是否合理，评估管理层计提跌价准备的充分性；
（9）检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经核查，我们认为，公司存货真实存在，存货跌价准备计提充分、合理。
问题 2、年报显示，你公司重要在建工程“深圳坪山慧峰廷珠宝产业厂区项目”
预算数 4.12 亿元，报告期内投入 1.11 亿元，在建工程期末余额 2.76 亿元。请你公
司补充披露上述在建工程的具体情况及用途、决策过程及投资资金流向，是否及时
履行了审议程序和信息披露义务。请年审会计师发表核查意见。
1、公司回复
（1）项目的具体情况
为夯实公司品牌全国影响力，提升公司直营店的管理水平，公司于 2015 年 1
月 15 日通过挂牌竞买方式取得的位于坪山新区聚龙山地区的 G14209-0172 宗地，
“深圳坪山慧峰廷珠宝产业厂区”项目于 2015 年 2 月 7 日取得深圳市规划和国土资
源委员会坪山管理局下发的《深圳市建设用地规划许可证》 深规土许 PS-2015-0003
号），2015 年 6 月取得位于坪山新区翠景路以西、规划一路以北的宗地房产证（宗
地号为 G14209-0172），2016 年 10 月 13 日，项目取得深圳市坪山新区发展和财政
局下发的《深圳市社会投资项目备案证》（深坪山发财备案[2016]0135 号），项目建
设面积为 28,515.46 平方米，建筑面积为 114,060 平方米，项目预算金额为 4.12 亿
元，截至 2020 年末，公司已累计投入 2.76 亿元，目前项目已完成结构封顶，进入
后期设备设施及配套施工建设阶段。
（2）项目的用途
项目的用途包括：①拟建设周大生直营管理中心总部；②新建生产制造中心，
实现对产业链上下游的示范带动作用；③拟建立珠宝研发创意中心，确立周大生国
际化的品牌基因；④拟建设供应链管理服务中心，建设行业领先的信息化管理系统；
⑤员工宿舍及后勤保障。
9
（3）项目的投资资金流向
截止 2020 年末，项目的投资资金流向如下表所示：
单位：万元
项目 供应商或施工方 截至 2020 年末投资金额
广东省建筑工程机械施工有限公
16,817.35
司
工程施工费
山西建筑工程集团有限公司 8,666.58
深圳永盛人防工程有限公司 51.65
深圳市城建工程设计有限公司 238.16
深圳科宇工程顾问有限公司 138.02
深圳格林筑城建筑设计公司 74.17
筑博设计股份有限公司 56.04
设计及监理费 深圳地质建设工程公司 11.65
用
中都工程设计有限公司 16.98
广州市宏科幕墙工程有限公司 8.11
深圳海平峰水务技术工程有限公
3.58
司
深圳机械院建筑设计有限公司 1.96
深圳供电局有限公司 152.11
深圳百勤建设工程有限公司 87.28
深圳市大工业区水务有限公司 62.19
广东省惠州地质工程勘察院 49.66
广州穗监工程造价咨询有限公司 34.00
其他费用
深圳市宏开水电安装服务有限公
35.62
司
广东益菱电梯工程有限公司 29.99
深圳市东大洋建材有限公司 23.85
深圳市大正建设工程咨询有限公
17.06
司
10
项目 供应商或施工方 截至 2020 年末投资金额
深圳市太科检测有限公司 10.60
其他费用 1,019.37
合计 27,606.00
（4）项目的决策过程、审议程序及信息披露情况
公司于 2015 年 1 月 15 日通过挂牌竞买方式取得的位于坪山新区聚龙山地区的
G14209-0172 宗地，交易价款为 1.4311 亿元。前述交易经公司第一届董事会第十四
次会议审议通过，由于当时公司尚未上市，故未执行相关信息披露。公司自 2017
年 4 月上市后，在定期报告“合并财务报表项目注释”-“在建工程情况”、“在建工程
项目本期变动情况”披露了“深圳坪山慧峰廷珠宝产业厂区”项目报告期内的投入情
况，以及在 2019 年年度报告、2020 年年度报告中披露了该项目签署的相关重大合
同情况，并在财务报告章节中“已签订的正在或准准备履行的大额发包合同情况”披
露了该项目签署的大额合同及工程完工进度。
2、会计师核查过程及意见
针对上述事项，我们执行的核查程序如下：
（1）获取在建工程明细表，分析在建工程明细构成的合理性，检查与之相关的
在建工程合同；
（2）检查在建工程的投资预算、工程进度、项目资金支付流向及审批流程；
（3）获取施工单位、监理单位的完工进度表，检查完工量、进度款与账面记载
是否一致；
（4）执行在建工程现场盘点程序，观察在建工程完工情况与施工进度表、监理
报告是否基本一致；
（5）分析在建工程单位面积建造成本，与市场单位造价对比是否存在异常；
（6）检查土地开工、竣工的相关政府政策文件，该在建工程的土地出让合同及
相关补充文件，判断该在建工程是否符合政策要求；
（7）检查公司购置土地相关的董事会决议等决策文件，复核公司历年定期报告，
11
核实公司在建工程项目是否及时履行审议程序和信息披露义务。
经核查，我们认为，公司在建工程真实存在，金额计量准确，公司上述有关在
建工程的具体情况、用途及投资资金流向符合公司实际情况，并及时履行了审议程
序和信息披露义务。
问题 3、截至 2020 年末，你公司货币资金余额 16.8 亿元，其他流动资产明细科
目“理财产品”余额 4.51 亿元。2020 年度，你公司实现利息收入 0.26 亿元。请你公
司以列表方式补充披露上述款项的存放地点、存放类型、利率水平，是否存在使用
受限情形，并结合上述情况分析说明货币资金及理财产品金额与利息收入之间的勾
稽关系。请年审会计师发表核查意见。
1、公司回复
（1）截止 2020 年末，公司货币资金明细如下：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 463,837.26 191,856.17
银行存款 1,678,232,514.33 1,260,435,571.63
其他货币资金 1,739,465.85 32,873,519.47
合计 1,680,435,817.44 1,293,500,947.27
（2）货币资金存放情况
①库存现金存放情况
截止 2020 年末，库存现金存放及受限情况如下：
单位：元
序 使用是
公司 期末余额 存放地点
号 否受限
1 周大生珠宝股份有限公司 416,602.21 深圳总部 否
2 周大生珠宝（天津）有限公司 4,031.03 天津 否
周大生珠宝（天津）有限公司和平
3 9,497.00 天津 否
分公司
12
序 使用是
公司 期末余额 存放地点
号 否受限
4 周大生珠宝销售（天津）有限公司 1,228.58 天津 否
周大生珠宝（天津）有限公司和平
5 25,000.00 天津 否
五店
6 上海周大生进出口有限公司 7,062.44 上海 否
7 深圳周和庄置业有限公司 416.00 深圳 否
合计 463,837.26
②银行存款存放情况
截止 2020 年末，银行存款存放情况、利率水平及受限情况如下：
单位：元
使用是
序号 存放银行 期末余额 存放地点 类型 利率水平
否受限
北京银行股份有限公 0.3%、
1 11,055,804.92 深圳 活期 否
司 1.6%
深圳、成都、 0.3%、
交通银行股份有限公
2 15,941,465.64 重庆、天津、 活期 1.6%、 否
司
香港 1.725%
活
期、7
宁波银行股份有限公 0.3%、
3 155,479,034.61 深圳 天通 否
司 2.5%
知存
款
平安银行股份有限公 0.3%、
4 92,560,093.00 深圳 活期 否
司 1.7%
上海浦东发展银行股
5 10,854,216.33 深圳、南京 活期 0.30% 否
份有限公司
0.3%、
兴业银行股份有限公
6 13,233,153.00 深圳 活期 1.6%、 否
司
1.725%
招商银行股份有限公
7 917,786.34 深圳 活期 0.30% 否
司
中国工商银行股份有 深圳、成都、 0.3%、
8 133,670,248.27 活期 否
限公公司 天津、上海、 1.6%、
13
使用是
序号 存放银行 期末余额 存放地点 类型 利率水平
否受限
福清 1.61%
中国光大银行股份有
9 11,919,496.08 深圳 活期 0.30% 否
限公司
深圳、重庆、
太原、成都、
南京、北京、
中国建设银行股份有 0.3%、
10 248,175,983.61 南京、大连、 活期 否
限公司 1.61%
济南、长春、
南昌、苏州、
广州、上海
0.3%、
中国民生银行股份有 2.9%、
11 882,366,909.00 深圳 活期 否
限公司 2.5%、
1.95%
中国农业银行股份有
12 2,069,984.58 天津 活期 0.30% 否
限公司
深圳、上海、
中国银行股份有限公 0.3%、
13 46,126,367.84 青岛、沈阳、 活期 否
司 1.6%
天津
0.3%、
中信银行股份有限公
14 53,861,971.11 深圳 活期 1.15%、 否
司
1.725%
合计 1,678,232,514.33
③其他货币资金存放情况
截止 2020 年末，其他货币资金存放及受限情况如下：
单位：元
使用
存放机构 期末余额 存放地点 资金性质 是否
受限
金交所即
上海黄金交易所 408,950.00 期交易资 保证金 否
金
支付宝（中国）网络技术有限 649,894.46 线上平台 第三方存 否
14
使用
存放机构 期末余额 存放地点 资金性质 是否
受限
公司 款
京东数字科技控股股份有限公 第三方存
466,133.86 线上平台 否
司 款
南京苏宁易付宝网络科技有限 第三方存
9,067.72 线上平台 否
公司 款
第三方存
财付通支付科技有限公司 156,095.56 线上平台 否
款
第三方存
其他线上交易账户 线上平台 否
49,324.25 款
合计 1,739,465.85
（3）货币资金与利息收入的勾稽关系
2020 年度，货币资金与利息收入的勾稽关系如下：
单位：元
每个银行账
每个银行账户 测算年化
银行名称 期末余额 利息收入 户月均利息 存款类型
月均余额 利率
收入
定期 2 亿 3
宁波银行股 个月（年利
1,685,928.12 200,000,000.00 561,976.04 3.37%
份有限公司 率
3.2%/3.5%）
7 天通知存
款 1 亿，期
宁波银行股
516,250.00 100,000,000.00 258,150.00 3.10% 末已收回
份有限公司
（年利率
2.95%）
7 天通知存
款 1.5 亿，
期末未收
宁波银行股 回，故 2020
150,000,000.00 112,500,000.00
份有限公司 年未收到银
行利息收入
（年利率
3%/3.16%）
交通银行股 部分协定存
7,589,294.18 580,409.96 43,266,713.60 48,367.50 1.34%
份有限公司 款（年利率
15
每个银行账
每个银行账户 测算年化
银行名称 期末余额 利息收入 户月均利息 存款类型
月均余额 利率
收入
1.6%、
1.725%）
部分协定存
平安银行股
92,127,274.74 943,189.56 59,359,532.48 78,599.13 1.59% 款（年利率
份有限公司
1.70%）
部分协定存
兴业银行股 款（年利率
12,897,141.34 10,059,276.60 12,468.75 1.49%
份有限公司 149,625.00 1.6%、
1.725%）
中国建设银 部分协定存
行股份有限 230,192,320.99 2,557,452.50 23,733,014.13 28,735.42 1.45% 款（年利率
公司 1.61%）
部分协定存
中国民生银
款（年利率
行股份有限 874,962,076.92 18,249,692.60 169,834,874.74 396,732.45 2.80%
2.9%、2.5%、
公司
1.95%）
部分协定存
中信银行股 款（年利率
53,861,971.11 757,711.29 26,318,657.03 44,571.25 2.03%
份有限公司 1.6%、
1.725%）
部分协定
招商银行股 （年利率
917,786.34 7,134.24 291,540.70 297.26 1.22%
份有限公司 1.16%）、部
分活期
部分协定
北京银行股 （年利率
11,055,804.92 6,710.42 1,886,865.71 559.20 0.36%
份有限公司 1.6%）、部
分活期
部分协定存
宁波银行股 款（年利率
5,479,034.61 174,371.96 38,890,294.74 17,437.20 0.54%
份有限公司 2.5%）、部
分活期
部分协定存
中国工商银
款（年利率
行股份有限 130,432,261.45 325,478.18 25,026,116.27 14,794.46 0.71%
1.6%、部分
公公司
活期）
部分协定存
中国银行股 款（年利率
32,569,616.54 62,270.56 17,688,065.42 5,189.21 0.35%
份有限公司 1.6%）、部
分活期
交通银行股 360,162.73 1,074.67 64,050.93 17.06 0.32% 活期
16
每个银行账
每个银行账户 测算年化
银行名称 期末余额 利息收入 户月均利息 存款类型
月均余额 利率
收入
份有限公司
平安银行股
432,818.26 1,319.48 324,481.18 82.47 0.30% 活期
份有限公司
兴业银行股
336,011.66 1,022.91 167,728.68 42.62 0.30% 活期
份有限公司
中国工商银
行股份有限 3,237,986.82 15,660.91 1,049,893.77 313.22 0.36% 活期
公公司
中国光大银
行股份有限 11,919,496.08 33,143.85 3,628,158.26 1,380.99 0.46% 活期
公司
中国农业银
行股份有限 2,069,984.58 9,416.96 273,147.89 77.19 0.34% 活期
公司
中国银行股
13,556,751.30 25,928.89 477,691.67 127.73 0.32% 活期
份有限公司
上海浦东发
10,854,216.33 25,287.45 8,425,238.00 2,107.29 0.30% 活期
展银行
中国民生银
行股份有限 7,404,832.08 1.06 2,468,277.36 0.35 0.00% 活期
公司
中国建设银
行股份有限 17,983,662.62 33,879.98 578,213.76 168.56 0.35% 活期
公司
交通银行股
份有限公司 7,992,008.73
（外币）
其他货币资
1,739,465.85 78,016.69 1,442,207.72 6,501.39 0.45% 活期
金
合计 1,679,971,980.18 26,240,977.24
注 1：银行存款测算年化利率=每个银行账户月均利息收入/每个银行账户月均余
额*12；
注 2：其他货币资金测算年化利率=2*利息收入/（期初余额+期末余额）。
截止 2020 年末，货币资金余额为 16.8 亿元，其中：库存现金为 46.38 万元、
银行存款为 167,823.25 万元、其他货币资金为 173.95 万元，2020 年度利息收入为
2,624.10 万元。
17
2020 年度，宁波银行发生期限 3 个月的两笔定期存款合计 2 亿元，存款利率
分别为 3.2%、3.5%，合计利息收入为 168.59 万元，先后三次在宁波银行存放 7 天
通知存款累计 2.5 亿元，协议利率为 2.9%，实现利息收入 51.63 万元；此外，2020
年度内公司银行存款在民生银行、平安银行、宁波银行、中信银行、建设银行、招
商银行、交通银行、北京银行等以协议存款方式存放，存款余额超过协定额度时按
照协议存款利率进行计息，协议存款利率在 1.6%-3%之间；其余活期银行存款及其
他货币资金存款利率位于 0.00%-0.30%的正常区间范围内，按照各银行平均存款余
额与利息收入进行测算，测算的平均利率均在合理范围内，公司货币资金与利息收
入基本匹配。
（4）理财产品存放情况
截止 2020 年末，理财产品存放情况、利率水平、受限情况如下：
单位：万元
存
产品类 利率 报酬 期末计 是否存在
放 委托理财 终止日 理财产品
受托人名称 型/存放 起始日期 水平 确定 提收益 使用受限
地 本金金额 期 期末余额
类型 （%） 方式 金额 情形
点
中信建投证券 保本固定 深 到期收
10,000.00 2020/10/27 2021/1/26 3.15 53.73 10,053.73 否
股份有限公司 收益类 圳 回本息
中国银河证券 保本固定 深 到期收
10,000.00 2020/10/27 2021/1/24 3.20 54.59 10,054.59 否
股份有限公司 收益类 圳 回本息
东兴证券股份 保本固定 深 到期收
5,000.00 2020/12/23 2021/1/24 3.00 3.49 5,003.49 否
有限公司 收益类 圳 回本息
交通银行深圳 保本固定 深 到期收
10,000.00 2020/12/31 2021/4/6 3.40 10,000.00 否
上步支行 收益类 圳 回本息
交通银行深圳 保本固定 深 到期收
10,000.00 2020/12/31 2021/4/6 3.40 10,000.00 否
上步支行 收益类 圳 回本息
合计 45,000.00 111.81 45,111.81 否
截止 2020 年末，理财产品余额为 45,111.81 万元，2020 年度，公司理财产品产
生的利息收入为 586.39 万元。根据相关会计规定，理财产品产生的利息收入计入
投资收益，而非财务费用。因此，题目提及的利息收入 0.26 亿元不包含理财产品
产生的投资收益。
2、会计师核查过程及意见
18
针对上述事项，我们执行的核查程序如下：
（1）了解货币资金管理相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）对现金发生额进行分析，并对期末库存现金进行监盘，以核实期末现金余
额的存在；
（3）获取已开立银行账户结算账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，
检查银行账户的完整性；
（4）核查公司异地大额存款的情况，关注该等账户的实际用途，分析账户合理
性；
（5）取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户及第三方存款账户、
理财产品账户实施函证，对存款余额、受限情况等信息在函证中明确列示，并将函
证结果与公司财务账面记录进行核对；
（6）检查定期存款开户证实书、存单原件，关注其他货币资金内容，判断其用
途的合理性；
（7）对于主要银行账户，亲自前往银行打印全年银行流水，按照一定金额标准
抽取大额银行资金流水与账面记录核对，关注流水发生额是否异常；
（8）检查理财产品购买合同、理财产品账户与银行账户之间的发生额是否存在
对应关系，关注理财产品账户余额是否异常；
（9）对公司期末货币资金、理财产品余额进行分析，通过对主要银行账户的利
息收入测算、理财产品的投资收益测算等方法分析期末货币资金及理财产品余额的
合理性；
（10）关注公司是否存在质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜
在回收风险的款项，检查与货币资金、理财产品相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。
经核查，我们认为，公司货币资金、理财产品真实完整，货币资金金额与利息
收入匹配、理财产品与对应的投资收益匹配。
问题 4、请你公司以列表形式补充披露报告期内前五大客户及供应商的基本信
19
息、关联关系，并列示你公司与之发生的销售额/采购额、款项结算情况及期末应收
款项/预付款项余额。请年审会计师发表核查意见。
1、公司回复
（1）公司报告期内前五大客户的基本信息、关联关系、公司与之发生的销售额、
款项结算情况及期末应收款项余额具体如下：
单位：万元
是否与
注册资 2020 年度 2020 年末 2020 年度
客户名 成立 客户 公司存
本（万 注册地 形成原因 对其形成 应收账款 销售回款
称 时间 分类 在关联
元） 营业收入 余额 金额
关系
山东爱蒂 销售商品及加
2004- 昌乐县宝石城 加盟
娜珠宝有 1,000.00 盟管理服务费 否 3,713.56 40.41 4,077.60
3-25 大世界 客户
限公司 用结算
北京新业 北京市西城区 销售商品及加
2013- 加盟
聚源商贸 500.00 五根檩胡同 11 盟管理服务费 否 3,587.79 791.29 3,181.97
06-06 客户
有限公司 号 5 幢 215 用结算
深圳市罗湖区
深圳市大
翠竹街道贝丽 销售商品及加
唐金钻珠 2014- 加盟
6,000.00 北路水贝国际 盟管理服务费 否 2,703.95 3,029.44
宝有限公 01-08 客户
珠宝交易中心 用结算
司
一层 1B001 号
哈尔滨市道里
哈尔滨美 销售商品及加
2017- 区经纬二道街 加盟
钻商贸有 50.00 盟管理服务费 否 1,959.55 8.54 2,192.46
07-03 20 号新阳明苑 客户
限公司 用结算
1 栋 17 层 6 号
西安市天 西安市碑林区
销售商品及加
世源实业 2007- 雁塔北路 8 号 加盟
5,000.00 盟管理服务费 否 1,650.71 1,853.90
发展有限 10-20 （李家村服装 客户
用结算
公司 城 4 层）
合计 13,615.56 840.23 14,335.37
加盟业务为公司的核心业务模式，在加盟模式下，所有加盟客户按照公司统一
的销售政策进行商品销售、品牌使用费、加盟及管理服务费用结算，报告期内公司
前五大销售客户均为加盟客户，其销售结算及回款情况良好，均按照加盟结算管理
规范进行相关款项结算，部分应收款项系加盟商大会订货会期间对部分符合授信条
20
件的加盟客户给予短期赊销账期所致，相应的应收款项已在信用期内收回。
（2）公司报告期内前五大供应商的基本信息、关联关系、公司与之的发生的采
购额、款项结算情况及期末预付款项余额具体如下：
单位：万元
供应商分 是否存在关 2020 年度 2020 年度末预 款项结
供应商名称 注册资本 注册地 形成原因
类 联关系 采购额 付账款余额 算情况
上海黄金交易 11200 万 采购黄金、
上海 原料供应商 否 171,929.87 2,255.57 已结算
所 元 铂金
租赁合约
2020 年末
平安银行股份
未到期，
有限公司深圳 深圳 原料供应商 黄金租赁 否 13,267.96
交易性金
分行
融负债列
示
中国工商银行
已到期归
股份有限公司 深圳 原料供应商 黄金租赁 否 10,954.07
还
深圳罗湖支行
戴瑞富（上海） 采购成品钻
20 万美元 上海 原料供应商 否 10,395.35 已结算
钻石有限公司 石
基阑珠宝首饰
采购成品钻
（上海）有限公 50 万美元 上海 原料供应商 否 10,229.18 已结算
石
司
合计 216,776.43 2,255.57
公司采购的原材料主要为成品钻石、黄金和铂金金料等。报告期内，黄金、铂
金和钻石为主要采购的原材料，黄金、铂金主要由上海黄金交易所供应，同时，为
锁定黄金金料成本，规避黄金价格波动风险，部分黄金原料通过黄金租赁的形式向
银行租入，钻石主要由上海钻石交易所会员单位供应。
报告期内公司前五大供应商均为黄铂金原料及钻石供应商，上海黄金交易所为
国家唯一合法的贵金属交易市场，戴瑞富钻石、基阑珠宝为上海钻石交易所会员单
位，金料、钻石采购均为公开透明的交易市场，前五大供应商与公司不存在关联关
系。
2、会计师核查过程及意见
21
针对上述事项，我们执行的核查程序如下：
（1）了解销售业务和采购业务相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的
有效性；
（2）对公司与上述客户的交易执行细节性测试，选取样本追查至加盟合同、
发货记录、物流记录、收款记录等支持性文件，核实收入确认的真实性以及截止的
准确性；并根据客户交易情况，对前五大客户的期末余额和交易额执行函证程序。
（3）对公司与上述供应商的交易执行细节性测试；选取样本追查至采购订单、
入库单、采购合同、采购发票等支持性文件，核实采购的真实性；对前五大供应商
的期末余额和交易额执行函证程序或替代测试。
（4）通过天眼查等网络检索方式，查询报告期内公司前五大客户和前五大供
应商的工商登记信息，并与管理层提供的关联方清单进行比对，核实前五大供应商
及客户是否与公司存在关联关系；
（5）从前五大客户中选取部分发生额较大的加盟门店执行视频访谈程序，确
认加盟门店的真实性。
经核查，我们认为，报告期内，公司与前五大客户和前五大供应商发生的交易、
期末往来余额真实、准确，相关款项结算正常，公司与该些客户和供应商不存在关
联关系。
问题 5、截至 2020 年末，你公司发放贷款及垫款余额 3.18 亿元，计提贷款损失
准备 0.09 亿元。
（1）请你公司补充说明小额贷款业务的业务模式、主要客户、核心竞争力、与
珠宝主业的关联度，并对照同行业上市公司类似业务的开展情况，说明你公司开展
小额贷款业务的必要性与合理性。
1、公司回复
①业务模式及与珠宝主业的关联度
22
公司全资子公司深圳市宝通天下小额贷款有限公司（以下简称“宝通小贷”）系
依据深圳市人民政府金融发展服务办公室《市金融办关于批准深圳市宝通天下小额
贷款有限公司业务资格的函》（深府金小【2018】50 号）文件精神于 2018 年 4 月
24 日注册登记设立，注册资本为 3 亿元，主要依托公司珠宝供应链开展业务，为
公司珠宝供应链上下游客户提供小额贷款等金融服务。
宝通小贷经营业务定位为为公司上下游客户提供供应链金融服务，主要客户为
公司珠宝供应链上下游加盟商、批发商等，依托周大生加盟运营体系开展业务。由
于珠宝行业新开门店具有一次性资金投入较高的特点，公司加盟客户新开门店存在
普遍的资金需求，此外，公司主要采取季节性订货会的模式向加盟商供货，由于采
购较为集中，下游客户在公司订货会期间通常会有一定的资金周转需求。
截至 2020 年末发放贷款余额为 3.18 亿元，其中公司供应链上下游客户业务占
95%以上，小贷业务围绕公司核心的加盟业务上下游展开，为加盟客户采购补货、
拓展门店等经营业务提供资金赋能，为其经营发展提供助力，提升了公司整个供应
链运营效率，与公司主业形成了较好的良性互补，与公司主业存在较高的关联度。
②核心竞争力
A、资金优势
公司经营业务发展良好，资产结构持续优化，盈利能力稳定，经营资金充足，
同时作为上市公司，融资能力较强，融资渠道丰富，与珠宝首饰行业的上下游企业
在资金上具备较强的互补关系。
B、风控管理优势
依托公司珠宝营运体系对上下游企业的优秀渠道管理能力及整合优势，公司能
及时有效的获取客户需求，对客户资信情况进行及时客观的贷前评估，在贷后准确
进行客户风险感知，有效进行风险处置，在客户需求、资信评估、流程衔接及贷后
管理上具备风控管理优势。
③开展小贷业务的必要性与合理性
A、珠宝首饰行业中小企业普遍存在融资渠道不畅问题
23
由于珠宝首饰行业存货价值较高的特点，属于典型的资本密集型行业，特别是
下游零售企业，开设终端门店需要大量的资金用于铺货，并辅以一定的流动资金作
为周转，这无疑要求进入珠宝行业的企业必须具备较为雄厚的资金实力。珠宝首饰
行业的下游零售以中小企业为主，按照银行的传统审核方式，由于缺少不动产作为
抵押物，行业内的中小企业普遍存在从银行渠道融资困难的问题。
B、珠宝首饰行业处于快速发展期
随着中国经济快速增长，中国人均收入稳步提高，居民消费升级带动珠宝行业
进入持续增长周期，国家鼓励扩大内需、鼓励消费，以及中国婚庆等市场刚需强力
支撑珠宝行业发展，作为朝阳型产业的中国珠宝行业整体上处于快速发展期。行业
中众多优秀的生产企业、批发企业和零售企业基于市场前景、企业战略、业务规划
及竞争优势打造等考量，都迫切需要一定的流动资金。
除公司外，目前其他珠宝首饰行业上市公司尚未开展针对供应链客户的小贷金
融业务。
公司作为行业内具备品牌、渠道规模和资金优势的上市企业，围绕自身产业链
开展供应链金融，通过宝通小贷向加盟客户提供资金融通服务，在加盟客户日常补
货、拓展门店等业务过程中提供资金支持，有利于构建融合发展的周大生供应链金
融服务体系，发挥公司资金优势，解决上下游企业的融资难问题，为产业链注入资
金血液，提升整体竞争力，同时有助于提升品牌的行业影响力。因此，公司开展小
额贷款业务具备必要性与合理性。
（2）请你公司补充披露小额贷款业务按欠款方归集的期末余额前五名的欠款方
基本情况、关联关系及履约支付能力，是否存在款项回收风险，你公司贷款损失准
备计提是否充分。请年审会计师发表核查意见。
24
1、公司回复
①截止 2020 年末，公司前五名客户基本情况、关联关系及履约支付能力具体
如下：
单位：万元
是否与公
2020 年末
客户名称 客户类型 形成原因 司存在关 贷款分类
贷款余额
联关系
陈**、荆** 加盟客户 1,300.00 经营周转借款 否 正常
秦**、吴** 加盟客户 1,200.00 经营周转借款 否 正常
山西建筑工程
集团有限公司 工程施工商 1,200.00 项目周转借款 否 正常
陈**、杨** 加盟客户 1,100.00 经营周转借款 否 正常
周**、陈** 加盟客户 1,100.00 经营周转借款 否 正常
合计 5,900.00
A、客户陈**、荆**夫妇为公司河南地区重要的加盟客户，同时为公司指定供
应商供货渠道批发商，与公司不存在关联关系，其开设周大生品牌加盟门店 15 家，
近年来经营及业绩情况良好，截至 2020 年末借款余额为 1300 万元，借款用途为日
常补货及新开门店经营资金周转需求，具备正常的履约支付能力，不存在款项回收
风险。
客户开设周大生加盟门店情况如下：
序号 门店名称 所在地区
河南省洛阳市涧西区上海百货金鑫珠宝城一楼周大生珠
1 洛阳市
宝专柜
2 河南省洛阳市涧西区景华路东方广场周大生珠宝专柜 洛阳市
3 河南省漯河市千盛百货周大生珠宝专柜 漯河市
4 河南省漯河市大商新玛特购物广场周大生珠宝专柜 漯河市
5 河南省漯河市郾城区辽河路丹尼斯百货周大生珠宝专柜 漯河市
25
序号 门店名称 所在地区
6 河南许昌魏都区南关大街与颖昌路交叉口新玛特 昌魏都
7 河南省许昌市魏都区建设路大商新玛特周大生珠宝专柜 许昌市
河南省漯河市郾城区人民路文化路昌建人民广场周大生
8 漯河市
珠宝专柜
河南省洛阳市洛龙区兴洛东街泉舜大商新玛特周大生珠
9 洛阳市
宝专柜
河南省许昌市魏都区许都路与魏文路万达广场周大生珠
10 许昌市
宝专柜
河南省洛阳市洛龙区开元大道长兴街正大国际城市广场
11 洛阳市
周大生珠宝专柜
12 河南省许昌市魏都区七一路 668 号周大生珠宝专卖店 许昌市
13 河南省漯河市源汇区人民路中汇广场周大生珠宝专卖店 漯河市
14 河南省洛阳市涧西区广州市场步行街周大生珠宝专卖店 洛阳市
15 河南省漯河市源汇区交通路新大新周大生珠宝专柜 漯河市
B、客户秦**、吴**夫妇为公司山东地区重要加盟客户，与公司不存在关联关系，
其开设周大生品牌加盟门店 24 家，近年来经营及业绩情况良好，截至 2020 年末借
款余额为 1200 万元，借款用途为日常补货及新开门店经营资金周转需求，具备正常
的履约支付能力，不存在款项回收风险。
客户开设周大生加盟门店情况如下：
序号 门店名称 所在地区
1 山东省胶州市利群商厦周大生珠宝专柜 胶州市
2 山东省青岛市胶州市世纪大道利群专柜 青岛市
3 山东省青岛市胶州市国货丽达购物中心周大生专柜 青岛市
4 山东省青岛市城阳区国货购物中心周大生珠宝专柜 青岛市
5 山东省青岛市城阳区正阳路利客来购物广场周大生专柜 青岛市
6 山东省青岛市利群集团城阳区购物中心周大生珠宝专柜 青岛市
7 山东省诸城市利群 2 店周大生珠宝专柜 诸城市
8 山东省青岛市即墨市鹤山路周大生珠宝专卖店 青岛市
山东省青岛市黄岛区滨海路 2888 号吾悦广场周大生珠宝
9 青岛市
专柜
山东省青岛市市北区黑龙江南路 18 号凯德广场新都心店
10 青岛市
周大生珠宝专柜
山东省青岛市西海岸新区滨海大道 2777 号东方影都万达
11 青岛市
茂周大生珠宝专柜
山东省潍坊市寿光市学院路 1111 号万达广场周大生珠宝
12 潍坊市
专柜
13 山东省青岛市城阳区上马街道利客来购物广场周大生珠 青岛市
26
序号 门店名称 所在地区
宝专柜
14 山东省青岛市城阳区正阳中路万达广场周大生珠宝专柜 青岛市
山东省青岛市西海岸新区漓江西路 1669 号周大生珠宝专
15 青岛市
柜
山东省潍坊市诸城市广场路 8 号百盛商厦周大生珠宝专
16 潍坊市
卖店
山东省潍坊市寿光市圣城东街全福元购物中心洛城店周
17 潍坊市
大生珠宝专柜
山东省青岛市即墨区鹤山路 144 号利群商厦周大生珠宝
18 青岛市
专柜
山东省青岛市城阳区正阳路 157 号青岛城阳万象汇周大
19 青岛市
生珠宝专柜
山东省青岛市西海岸新区凤凰路 169 号利群集团胶南购
20 青岛市
物中心周大生珠宝专柜
山东省青岛市西海岸新区凤凰山路 1398 号 5 号楼中建锦
21 青岛市
绣天地周大生珠宝专
山东省青岛市胶州市澳门路 298 号利群集团胶州购物广
22 青岛市
场周大生珠宝专柜
山东省潍坊市诸城市广场路 21 号百盛超市周大生珠宝专
23 潍坊市
卖店
山东省青岛市城阳区正阳路 136 号家佳源购物中心周大
24 青岛市
生珠宝专柜
C、山西建筑工程集团有限公司
客户山西建筑工程集团有限公司成立于 2016 年 4 月 6 日，注册资本及实缴资
本均为 10 亿元，系国有企业山西建设投资集团有限公司出资设立，与公司不存在
关联关系，山西建筑工程集团有限公司为公司“深圳坪山慧峰廷珠宝产业厂区项目”
承建商，截至 2020 年末借款余额为 1200 万元，借款用途为经营资金周转需求，具
备正常的履约支付能力，不存在款项回收风险。
D、客户陈**、杨**夫妇为公司西南地区重要加盟客户，与公司不存在关联
关系，其开设周大生品牌加盟门店 18 家，近年来经营及业绩情况良好，截至 2020
年末借款余额为 1100 万元，借款用途为日常补货及新开门店经营资金周转需求，具
备正常的履约支付能力，不存在款项回收风险。
客户开设周大生加盟门店情况如下：
序号 门店名称 所在地区
1 四川省成都市金牛区交大路 183 号金牛凯德商场周大生珠 成都市
27
序号 门店名称 所在地区
宝专柜
四川省成都市崇州市崇阳街道永康东路 299 号万达广场一
2 成都市
层 1005 号周大生
3 四川省崇州市大东街广场周大生珠宝专卖店 崇州市
四川省成都市高新区天府大道北段八号成都苏宁广场周大
4 成都市
生珠宝专柜
四川省广安市邻水县鼎屏镇人民路中段 22 号周大生珠宝专
5 广安市
卖店
6 四川省成都市郫都区南大街 7-9 号周大生珠宝专卖店 成都市
四川省成都市郫县郫筒镇望丛东路 139 号附 102 号万达广
7 成都市
场周大生珠宝专卖
8 四川省成都市郫都区犀浦镇上街 3-5 号周大生珠宝专卖店 成都市
四川省成都市郫都区郫筒街道北大街 15 号 17 号 19 号周大
9 成都市
生珠宝专卖店
四川省成都市郫都区红光镇广场路 249 号周大生珠宝专卖
10 成都市
店
11 四川省成都市青白江区大弯西路 24 号周大生珠宝专卖店 成都市
12 四川省成都市邛崃市广场路 13-15 号周大生珠宝专卖店 成都市
四川省眉山市仁寿县仁寿大道二段 13 号仁寿中铁仁禾广场
13 眉山市
一楼周大生珠宝专柜
14 四川省眉山市仁寿县阳光路步行街周大生珠宝专卖店 眉山市
四川省成都市郫都区犀浦镇泰山北街 1 号凯德广场.乐视界
15 成都市
购物中心周大生珠宝
16 四川省眉山市仁寿县阳光路 25 号周大生珠宝专卖店 眉山市
四川省成都市青白江区政府南路 8 号青白江万达广场周大
17 成都市
生珠宝专柜
四川省成都市高新区天府大道北段 1199 号银泰中心ｉｎ99
18 成都市
二层周大生珠宝
E、客户周**、陈**夫妇为公司西南地区重要加盟客户，与公司不存在关联关系，
其开设周大生品牌加盟门店 33 家，近年来经营及业绩情况良好，截至 2020 年末借
款余额为 1100 万元，借款用途为日常补货及新开门店经营资金周转需求，具备正常
的履约支付能力，不存在款项回收风险。
客户开设周大生加盟门店情况如下：
序号 门店名称 所在地区
1 四川省乐山市北京华联周大生珠宝专柜 乐山市
2 四川省南充市人民南路新世纪百货专柜 南充市
3 重庆市彭水县绸缎街邮政局底楼周大生专卖店 彭水县
四川省南充市顺庆区文化路 1 号盛华堂大厦 1 楼周大生珠宝
4 南充市
专柜
28
序号 门店名称 所在地区
5 重庆市万州区白岩路 29-31 号周大生珠宝专卖店 万州区
6 四川省达州市渠县八一街 26 号周大生珠宝专柜 达州市
四川省南充市高坪区汇东大道中路 5 段 309 号南充王府井购
7 南充市
物中心周大生珠宝专柜
四川省乐山市市中区乐青路 662 号乐山万达广场周大生珠
8 乐山市
宝专卖店
9 四川省南充市顺庆区人民中路 15-17 号周大生珠宝专卖店 南充市
10 四川省内江市威远县严陵镇兰草街 9 号周大生珠宝专卖店 内江市
四川省乐山市市中区天星路 118 号王府井购物中心 1 楼周大
11 乐山市
生珠宝专柜
12 四川省内江市威远县南大街 125-129 号周大生珠宝专卖店 内江市
13 重庆市万州区上海大道 216-1 号周大生珠宝专卖店 万州区
14 重庆市涪陵区兴华中路 25 号周大生珠宝专卖店 涪陵区
四川省内江市隆昌县金鹅镇竹市街 1.3.5.7 号门面周大生珠
15 内江市
宝专卖店
16 重庆市永川区渝西大道中段 1561 号周大生珠宝专卖店 永川区
17 四川省成都市金堂县幸福路 32 号周大生珠宝专卖店 成都市
重庆市铜梁区东城街道中兴东路 786 号万达广场周大生珠
18 铜梁区
宝专柜
四川省内江市威远县严陵镇中心街 76、78、80、南大街 2、
19 内江市
4、6 号周大生珠宝
重庆市永川区昌州大道东段 789 号 C 馆第一层 795-5、6、7
20 永川区
号周大生珠
四川省南充市高坪区江东中路南充保利 MALL1 楼周大生珠
21 南充市
宝专柜
重庆市涪陵区兴华中路 25 号 1-11、1-12 号周大生珠宝专卖
22 涪陵区
店
23 四川省南充市顺庆区文化路 25 号周大生珠宝专卖店 南充市
24 四川省内江市隆昌市顺河街 39 号周大生珠宝专卖店 内江市
25 重庆市铜梁区巴川镇建设路 7 号周大生珠宝专卖店 铜梁区
26 云南省昭通市威信县扎西镇九龙路 50 号周大生珠宝专卖店 昭通市
重庆市涪陵区高笋塘转盘（科技大厦）16-（1）-46-1 周大
27 涪陵区
生珠宝专卖
四川省达州市渠县渠江镇胜利街 55.57.59 号周大生珠宝专
28 达州市
卖店
重庆市万州区北滨大道二段 998 号 5 幢 1002 号万达广场周
29 万州区
大生珠宝专柜（
重庆市涪陵区百花路 88 号 1 区 2 号楼 1 层 S-F1-030 号宝龙
30 涪陵区
广场周大生
四川省成都市武侯区武侯大道顺江段 77 号武侯吾悦广场周
31 成都市
大生珠宝专柜
重庆市永川区渝西大道中段 1199 号附 5.6.7.8 号周大生珠宝
32 永川区
专卖店
29
序号 门店名称 所在地区
33 四川省乐山市市中区嘉定南路 6 号周大生珠宝专卖店 乐山市
②贷款损失准备计提情况
A、贷款损失准备计提的依据
公司参照《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）以及《深圳市
小额贷款公司试点管理暂行办法》的相关规定，结合行业特点和公司实际经营情况，
建立审慎规范的贷款资产分类制度，准确进行资产分类。
公司对全部贷款实行“按季分类，实时调整”的原则，按照风险程度分为正常、
关注、次级、可疑、损失五类，由风控部门每季末对涉及风险分类的资产分类一次，
每月进行统计监控，其间对于出现问题或变化较大的资产，根据实际情况及时调整
分类结果。风控部门及时向财务部门报备贷款分类报表及其调整情况，财务部门按
照《企业会计准则》及公司财务管理制度的要求计提贷款损失准备，严格执行相关
的审批流程和管理制度，内部控制制度合理有效。
B、贷款损失准备计提情况
截止 2020 年末，公司贷款损失准备计提情况如下：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
发放贷款和垫款 316,935,566.34 268,177,062.72
应收贷款利息 993,557.89 1,055,351.46
小计 317,929,124.23 269,232,414.18
减：贷款损失准备 9,201,436.87 4,038,486.21
合计 308,727,687.36 265,193,927.97
截止 2020 年末，公司发放贷款及应收贷款利息余额合计为 31,792.91 万元，计
提的贷款损失准备为 918.65 万元，贷款损失准备计提符合企业会计准则及公司财
务管理制度相关规定，客观反映了贷款业务情况。
2、会计师核查过程及意见
针对上述事项，我们执行的核查程序如下：
30
（1）了解发放贷款及垫款相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效
性；
（2）访谈小额贷款业务负责人，了解公司小额贷款业务的业务模式、主要客
户、核心竞争力、与珠宝主业的关联度、同行业上市公司类似业务的开展情况，以
及公司开展小额贷款业务的必要性与合理性；
（3）执行发放贷款及垫款的细节性测试，针对期末余额前五名的欠款方，检
查公司与之交易的相关文件，如借款方资信调查、公司贷款审批决议、借款方资金
用途、授信合同、担保抵押合同、贷款合同、借据、贷款支付银行回单，确认发放
贷款及垫款的真实性；
（4）了解期末前五名欠款方资金用途的合理与必要性，经核查，期末前五名
欠款方系公司的加盟客户或者工程施工商，欠款方的资金需求均与公司经营活动相
关；
（5）与管理层提供的关联方清单进行比对，核实欠款方与公司是否存在关联
关系；
（6）检查欠款方是否按期、足额向公司支付利息费用、贷款本金；欠款方与
公司存在经营往来的，分析加盟商向公司的商品采购金额、采购频次；工程施工商
向公司提供工程服务的经营状况，综合判断欠款方经营是否存在异常、评价其履约
能力；
（7）针对存在展期的欠款方，重点关注其展期内控流程是否得到有效执行，
并对展期欠款方 2020 年度向公司采购的商品和服务是否能够覆盖期末欠款余额进
行分析，从而判断展期的合理性与必要性；
（8）对欠款方所经营的重要门店执行视频访谈程序，核实欠款方的门店是否
经营异常；
（9）对公司与欠款方的交易金额及期末余额执行函证程序，核实交易和期末
余额的真实性；
（10）获取公司对欠款方的定期反馈表，包括欠款方的经营情况、担保物是否
发生异常变化等，评价欠款方的履约支付能力；
31
（11）获取公司管理层对发放贷款及垫款的坏账计提政策，评价其合理性；结
合欠款方的经营状况，评估坏账计提是否充分。
经核查，我们认为，公司开展小额贷款业务具有必要性与合理性，公司与前五
名欠款方不存在关联关系及款项回收风险，公司贷款损失准备计提充分。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二一年六月十八日
32