珠海赛隆药业股份有限公司
二Ｏ一七年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-67
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
审计报告 www.grantthornton.cn
致同审字（2018）第 110ZA5895 号
珠海赛隆药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海赛隆药业股份有限公司（以下简称赛隆药业公司）财务报表，包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了赛隆药业公司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于赛隆药业公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
（一）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表“附注三、12、应收款项” 、“附注三、28、重大会
计判断和估计”和“附注五、3、应收账款”。
1、事项描述
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至 2017 年 12 月 31 日，赛隆药业公司合并资产负债表应收账款余额 30,795,911.32
元，坏账准备 1,652,759.77 元，对财务报表整体具有重要性。由于管理层在评估应收
账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无
法收回形成坏账，则对财务报表会产生重大影响。因此，我们将应收账款坏账准备的
计提作为关键审计事项。
我们对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序包括：
（1）了解了赛隆药业公司与应收账款管理相关的内部控制，评价其设计的合理
性，测试运行的有效性；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、
单项金额重大的划分、单独计提坏账准备的应收账款可收回金额的判断等；
（3）取得应收账款账龄表及坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策
执行；重新计算了坏账准备金额是否准确；
（4）分析期末坏账准备余额与应收账款的比例，并比较前期坏账准备计提数与
实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）分析应收账款账龄及客户的信誉情况，通过函证及检查期后回款情况等审
计程序，评价了应收账款坏账准备计提的合理性。
（二）开发支出资本化
相关信息披露详见财务报表“附注三 19、研究开发支出”和“附注五 11、开发
支出”。
1、事项描述
赛隆药业公司开发系列新产品，本期处于开发阶段的资本化支出 4,571,499.82 元，
在财务报表“开发支出”项目列报。由于开发支出资本化的金额较大，且评估其是否
满足企业会计准则规定的资本化条件涉及管理层的重大判断，因此我们将开发支出资
本化作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对开发支出资本化执行的主要审计程序包括：
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）了解了赛隆药业公司与开发支出资本化相关的内部控制，评价其设计的合
理性；
（2）评估管理层对开发支出资本化条件是否符合企业会计准则要求的判断；
（2）通过询问负责项目研究开发相关人员，了解研发项目批准流程；
（3）获取并复核了与研发项目相关的可行性研究报告；
（4）获取并核对了与研发项目进度相关的批文或证书；
（5）检查了与报告期实际发生的开发支出确认相关的支持性文件；
（6）关注了对开发支出资本化的披露是否适当。
四、其他信息
赛隆药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括赛隆药
业公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
赛隆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛隆药业公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛隆药业公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督赛隆药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对赛隆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致赛隆药业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6）就赛隆药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ一八年 四月二十日
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一、公司基本情况
1、公司概况
珠海赛隆药业股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为珠海赛隆生物科技有限公司，
本公司于 2014 年 12 月依法整体变更设立，变更时注册资本为 500 万元。
根据本公司 2014 年第一次临时股东大会决议，本公司股本增加至 531.9149 万元。由珠海
开元会计师事务所出具“珠海开元验字【2015】023 号”验资报告予以验证。
根据本公司 2015 年第一次临时股东大会决议，本公司股本增加至 560.8944 万元。由珠海
开元会计师事务所出具“珠海开元验字【2015】023 号”验资报告予以验证。
根据本公司 2015 年第二次临时股东大会决议，本公司以资本公积 7,179.1056 万元和未
分配利润 4,260 万元转增股本，股本增加至 12,000 万元，由致同会计师事务所（特殊
普通合伙）出具“致同验字（2015）第 110ZC0281 号”验资报告予以验证。
根据本公司2015年第七次临时股东大会决议，申请增加注册资本人民币40,000,000.00元，
2017年 8月18 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准珠海赛隆药业股份有限公司
首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1536号）核准，同意本公司向社会公开发
行人民币普通股（A股）40,000,000.00股（每股面值1元）。本次发行采用网下向投资者
询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式进行，每股发行价8.31元。
变更后的注册资本为人民币160,000,000.00元。截至2017年9月5日止，本公司已收到社会
公众股东认缴股款人民币299,684,514.05元（已扣除发行费人民币32,715,485.95元），其中：
股本40,000,000.00元，资本公积259,684,514.05元，社会公众股东全部以货币资金形式出资，
上述增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017年9月5日出具致同验
字（2017）第110ZC0301号验资报告。本次发行完成后，公司于2017年9月12日在深圳证券
交易所上市交易，本公司于2017年11月23日在北京市工商行政管理局办理了工商登记变
更。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司股本情况如下：
期初数 本 期末数
期
股东名称 本期增加
股本金额 比例％ 减 股本金额 比例％
少
蔡南桂 81,833,579.00 68.19 - - 81,833,579.00 51.15
唐霖 9,092,620.00 7.58 - - 9,092,620.00 5.68
珠海横琴新区
赛隆聚智投资 16,045,800.00 13.37 - - 16,045,800.00 10.03
有限公司
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珠海横琴新区
赛普洛投资中 2,635,362.00 2.20 - - 2,635,362.00 1.65
心（有限合伙）
珠海横琴新区
赛博达投资中 2,395,788.00 2.00 - - 2,395,788.00 1.50
心（有限合伙）
珠海横琴新区
赛捷康投资中 1,796,851.00 1.50 - - 1,796,851.00 1.12
心（有限合伙）
北京坤顺股权
投资中心（有 2,500,000.00 2.08 - - 2,500,000.00 1.56
限合伙）
王凯 1,200,000.00 1.00 - - 1,200,000.00 0.75
宗崇华 750,000.00 0.63 - - 750,000.00 0.46
吴固林 625,000.00 0.52 - - 625,000.00 0.39
卓正廉 625,000.00 0.52 - - 625,000.00 0.39
陈征 250,000.00 0.21 - - 250,000.00 0.16
尹玲 125,000.00 0.10 - - 125,000.00 0.08
龚为棣 125,000.00 0.10 - - 125,000.00 0.08
社会公众股股
40,000,000.00 40,000,000.00 25.00
东
合 计 120,000,000.00 100.00 40,000,000.00 -- 160,000,000.00 100.00
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有长沙研发中心
、销售事业部、营销管理部、质量管理部、大客户管理部、行政部、客户服务部、采购
部、储运部、医学市场部、财务部、信息管理部、人力资源部、董事会办公室等部门。
本公司统一社会信用代码 91440400737568573N，注册地址为珠海市吉大海滨南路 47 号光
大国际贸易中心二层西侧。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营范围：中成药、化学原料
药、化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、生化药品的批发；药品的开发、研究。
化工产品及原料（不含化学危险品）的批发。
本申报财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第五次会议于 2018 年 4 月 20
日批准。
2、合并财务报表范围
本报告期的合并财务报表范围包括本公司和湖南赛隆药业有限公司、湖南赛隆药业（长
沙）有限公司、长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司、华容湘楚生物科技有限公司，2017
年度新设立湖南赛隆生物制药有限公司。本公司在其他主体中的权益情况详见本“附注
七、在其主体中的权益”。
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二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、15、附注三、18、附注三、19 和附注
三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股
本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
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并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收
益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
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（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
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② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始
确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
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本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
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备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超
过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资
产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资
产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
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值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价
值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
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资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项；纳入合并财
单项计提坏账准备的理由
务报表范围内公司之间的应收款项，不计提坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
坏账准备的计提方法
账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
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经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 20 20
2至3年 40 40
3至4年 60 60
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
13、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、库存商品、委托加工物资、发出商品、低值易耗品、在产品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、发出商品等发出时采用加权平
均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
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长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资
单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类
条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
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对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 年 3.00 4.85
机器设备 5 年、10 年 3.00 19.40、9.70
运输设备 5年 3.00 19.40
办公设备及其他 5年 3.00 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
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者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
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借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
18、无形资产
本集团无形资产为外购软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
软件 5年 直线法 --
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
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属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用
状态之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
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职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
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（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
24、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
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②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确
认收入。
（2）具体方法
本集团销售商品收入确认的具体方法如下：商品销售出库且客户收到货物后确认收入。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
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资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
28、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计，实际的结果与原先
估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计
提或转回。
存货跌价准备计提
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先的估计
的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在预计使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销，本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个期间的折旧和摊销费用金额。使用
寿命是根据以往经验并结合预期的技术确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在
未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
所得税费用
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性，部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终
认定结果同原先估计的金额存在差异，则该差异将对其认定期间的当期所得税和递延所
得税资产产生影响。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
受影响的报 影响金额
会计政策变更的内容和原因 审批程序
表项目 2016 年度 2017 年度
根据《企业会计准则第 16 号——政府
补助》（2017），政府补助的会计处理
方法从总额法改为允许采用净额法，
将与资产相关的政府补助相关递延收 其他收益 - 8,106,307.75
益的摊销方式从在相关资产使用寿命
内平均分配改为按照合理、系统的方
法分配，并修改了政府补助的列报项 董事会
目。2017 年 1 月 1 日尚未摊销完毕的
政府补助和 2017 年取得的政府补助
适用修订后的准则。
营业外收入 - -8,106,307.75
对新的披露要求不需提供比较信息，
不对比较报表中其他收益的列报进行
相应调整。
根据《关于修订印发一般企业财务报
表格式的通知》（财会[2017]30 号），在
利润表中新增“资产处置收益”行项
目，反映企业出售划分为持有待售的
资产处置收
非流动资产（金融工具、长期股权投 董事会 -2,210.79 -
益
资和投资性房地产除外）或处置组时
确认的处置利得或损失，处置未划分
为持有待售的固定资产、在建工程、
生产性生物资产及无形资产而产生的
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处置利得或损失，以及债务重组中因
处置非流动资产产生的利得或损失和
非货币性资产交换产生的利得或损 营业外收入 -1,300.00 -
失。
相应的删除“营业外收入”和“营业外支
出”项下的“其中：非流动资产处置利
得”和“其中：非流动资产处置损失”项
目，反映企业发生的营业利润以外的
收益，主要包括债务重组利得或损失、
与企业日常活动无关的政府补助、公 营业外支出 -3,510.79 -
益性捐赠支出、非常损失、盘盈利得
或损失、捐赠利得、流动资产毁损报
废损失等。
对比较报表的列报进行了相应调整。
（2）重要会计估计变更
本集团本年度无重要会计估计变更。
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四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 17、11
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5
教育费附加 应纳流转税额 5
企业所得税 应纳税所得额 25
本集团不同纳税主体的具体企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率%
珠海赛隆药业股份有限公司 15
湖南赛隆药业有限公司 15
湖南赛隆药业（长沙）有限公司 25
长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司 25
湖南赛隆生物制药有限公司 25
华容湘楚生物科技有限公司 25
2、税收优惠及批文
本公司于 2017 年 11 月 9 日通过高新技术企业认定并取得广东省科学技术厅、广东省财
政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号
GR201744003698）。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税
法》及实施条例等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年内即 2017 年至 2019
年企业所得税按 15%计缴。
湖南赛隆药业有限公司于 2013 年 11 月 1 日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖
南省国家税务局、湖南省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书号
GF201343000146），根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税
法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内即 2013 年度至 2015 年度，企业所
得税按 15%计缴。2016 年 12 月 6 日，获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省
国 家 税 务 局 、 湖 南 省 地 方 税 务 局 联 合 颁 发 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》（ 证 书 号
GR201643000608），2016 年度至 2018 年度，企业所得税按 15%计缴。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
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外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金 - - 10,921.35 - - 7,586.65
银行存款 - - 368,191,220.74 - - 73,830,370.52
合 计 - - 368,202,142.09 - - 73,837,957.17
说明：期末，本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款
项。
2、应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 20,434,010.50 10,631,445.44
说明：
（1）不存在客观证据表明本集团应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。
（2）期末不存在已质押的应收票据。
（3）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
票据种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,625,295.80 -
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
30,795,911.32 100.00 1,652,759.77 5.37 29,143,151.55
收账款
其中：账龄组合 30,795,911.32 100.00 1,652,759.77 5.37 29,143,151.55
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 30,795,911.32 100.00 1,652,759.77 5.37 29,143,151.55
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备的应
188,554.30 100.00 102,334.57 54.27 86,219.73
收账款
其中：账龄组合 188,554.30 100.00 102,334.57 54.27 86,219.73
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 188,554.30 100.00 102,334.57 54.27 86,219.73
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 30,613,655.32 99.41 1,530,682.77 5.00 29,082,972.55
1至2年 33,125.00 0.11 6,625.00 20.00 26,500.00
2至3年 36,709.00 0.12 14,683.60 40.00 22,025.40
3至4年 26,734.00 0.09 16,040.40 60.00 10,693.60
4至5年 4,800.00 0.02 3,840.00 80.00 960.00
5 年以上 80,888.00 0.25 80,888.00 100.00 -
合 计 30,795,911.32 100.00 1,652,759.77 5.37 29,143,151.55
续：
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 39,423.30 20.91 1,971.17 5.00 37,452.13
1至2年 36,709.00 19.47 7,341.80 20.00 29,367.20
2至3年 26,734.00 14.18 10,693.60 40.00 16,040.40
3至4年 4,800.00 2.54 2,880.00 60.00 1,920.00
4至5年 7,200.00 3.82 5,760.00 80.00 1,440.00
5 年以上 73,688.00 39.08 73,688.00 100.00 -
合 计 188,554.30 100.00 102,334.57 54.27 86,219.73
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,550,425.20 元。
（3）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
西南药业股份有限公司 10,781,219.32 35.01 539,060.97
云南省医药有限公司 2,310,108.40 7.50 115,505.42
－34－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
山西普德药业有限公司 1,556,591.00 5.05 77,829.55
广西柳州医药股份有限公司 1,167,360.00 3.79 58,368.00
广西志有药业有限公司 1,164,960.00 3.78 58,248.00
合 计 16,980,238.72 55.13 849,011.94
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 8,157,001.57 97.48 7,944,780.82 96.02
1至2年 50,224.71 0.60 155,247.75 1.88
2至3年 5,000.00 0.06 65,540.00 0.79
3 年以上 155,294.18 1.86 108,824.18 1.31
合 计 8,367,520.46 100.00 8,274,392.75 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
珠海通兴汽车有限公司 2,519,882.52 30.12
山西普德药业有限公司 2,127,419.93 25.42
国网湖南省电力公司长沙供电分公司 420,000.00 5.02
重庆太极大药房连锁有限公司 375,000.00 4.48
上海苏豪逸明制药有限公司 330,000.00 3.94
合 计 5,772,302.45 68.98
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
3,787,157.41 100.00 938,939.51 24.79 2,848,217.90
应收款
其中：账龄组合 3,787,157.41 100.00 938,939.51 24.79 2,848,217.90
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
－35－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 3,787,157.41 100.00 938,939.51 24.79 2,848,217.90
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
2,406,436.23 100.00 791,721.93 32.90 1,614,714.30
应收款
其中：账龄组合 2,406,436.23 100.00 791,721.93 32.90 1,614,714.30
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,406,436.23 100.00 791,721.93 32.90 1,614,714.30
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 2,726,131.61 71.98 136,306.59 5.00 2,589,825.02
1至2年 104,713.40 2.76 20,942.68 20.00 83,770.72
2至3年 70,430.00 1.86 28,172.00 40.00 42,258.00
3至4年 117,112.40 3.09 70,267.44 60.00 46,844.96
4至5年 427,596.00 11.29 342,076.80 80.00 85,519.20
5 年以上 341,174.00 9.02 341,174.00 100.00 -
合 计 3,787,157.41 100.00 938,939.51 24.79 2,848,217.90
续：
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 939,107.96 39.03 46,955.40 5.00 892,152.56
1至2年 576,394.87 23.95 115,278.97 20.00 461,115.90
2至3年 117,112.40 4.87 46,844.96 40.00 70,267.44
3至4年 427,596.00 17.77 256,557.60 60.00 171,038.40
4至5年 100,700.00 4.18 80,560.00 80.00 20,140.00
5 年以上 245,525.00 10.20 245,525.00 100.00 -
合 计 2,406,436.23 100.00 791,721.93 32.90 1,614,714.30
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 147,217.58 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
－36－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 期初余额
押金保证金 2,772,351.60 1,077,301.60
备用金 274,811.41 653,763.45
注册代理费 350,000.00 350,000.00
其他 389,994.40 325,371.18
合 计 3,787,157.41 2,406,436.23
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
山西普德药业
押金 2,162,400.00 1年以内 57.10 108,120.00
有限公司
北京博爱旺康
医 药 科 技 有 限 注册代理费 350,000.00 4年以上 9.24 300,000.00
公司
珠海光大国信
房地产开发有 押金 143,772.40 3至5年 3.80 111,818.64
限公司
西南药业股份
押金 136,000.00 5年以上 3.59 136,000.00
有限公司定金
国网湖南省电
力公司长沙供 押金 69,300.00 3至4年 1.83 41,580.00
电分公司
合 计 -- 2,861,472.40 -- 75.56 697,518.64
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 12,156,737.86 - 12,156,737.86 8,167,422.67 - 8,167,422.67
库存商品 2,934,175.56 818,858.61 2,115,316.95 18,725,280.07 818,858.61 17,906,421.46
委托加工物资 1,356,861.75 - 1,356,861.75 7,027,281.73 - 7,027,281.73
原材料 5,108,939.51 40,489.67 5,068,449.84 4,123,476.29 40,489.67 4,082,986.62
发出商品 6,406,703.27 - 6,406,703.27 974,097.26 - 974,097.26
低值易耗品 120,664.59 - 120,664.59 128,213.98 - 128,213.98
合 计 28,084,082.54 859,348.28 27,224,734.26 39,145,772.00 859,348.28 38,286,423.72
－37－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 818,858.61 - - - - 818,858.61
原材料 40,489.67 - - - - 40,489.67
合 计 859,348.28 - - - - 859,348.28
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
预缴所得税 2,088,149.19 999,978.97
进项税额 1,536,412.82 885,074.30
待抵扣进项税额 786,549.86 140,344.62
合 计 4,411,111.87 2,025,397.89
－38－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 33,299,054.15 38,242,621.32 9,375,564.98 9,068,958.85 89,986,199.30
2.本期增加金额 983,064.62 5,920,006.55 1,737,186.33 1,072,036.94 9,712,294.44
（1）购置 983,064.62 5,920,006.55 1,737,186.33 1,072,036.94 9,712,294.44
3.本期减少金额 - 11,282.06 - 11,288.05 22,570.11
（1）处置或报废 - 11,282.06 - 11,288.05 22,570.11
4.期末余额 34,282,118.77 44,151,345.81 11,112,751.31 10,129,707.74 99,675,923.63
二、累计折旧
1.期初余额 6,382,212.95 14,810,008.99 6,116,833.10 2,680,805.33 29,989,860.37
2.本期增加金额 1,904,525.84 4,286,218.46 1,144,749.80 1,623,668.77 8,959,162.87
（1）计提 1,904,525.84 4,286,218.46 1,144,749.80 1,623,668.77 8,959,162.87
3.本期减少金额 - 10,725.62 - 10,125.44 20,851.06
（1）处置或报废 - 10,725.62 - 10,125.44 20,851.06
4.期末余额 8,286,738.79 19,085,501.83 7,261,582.90 4,294,348.66 38,928,172.18
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 25,995,379.98 25,065,843.98 3,851,168.41 5,835,359.08 60,747,751.45
2.期初账面价值 26,916,841.20 23,432,612.33 3,258,731.88 6,388,153.52 59,996,338.93
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
大同市商品房 1,381,886.55 正在办理中
研发中心办公楼 12,000,864.84 正在办理中
9、在建工程
－39－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
长沙新厂区工程 82,580,557.01 - 82,580,557.01 51,146,942.94 - 51,146,942.94
办事处房屋装修工
33,971,452.34 - 33,971,452.34 - - -
程（毛坯房）
原料车间改造工
310,192.34 - 310,192.34 - - -
程
其他零星改造 298,058.14 - 298,058.14 - - -
污水处理池 107,754.54 - 107,754.54 - - -
合 计 117,268,014.37 - 117,268,014.37 51,146,942.94 - 51,146,942.94
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本期 本期利
转入固 其他
工程名称 期初数 本期增加 本化累 利息资本化 息资本 期末数
定资产 减少
计金额 金额 化率%
长沙新厂区
51,146,942.94 31,517,109.21 83,495.14 - - - - 82,580,557.01
工程
办事处房屋
装修工程 - 33,971,452.34 - - - - - 33,971,452.34
（毛坯房）
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例%
长沙新厂区工程
500,948,900.00 18.95% 18.95% 自筹、募集资金
办事处房屋装修工
36,309,234.70 93.56% 93.56% 自筹、募集资金
程（毛坯房）
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 50,477,885.00 127,000.00 1,200,000.00 79,572.65 51,884,457.65
2.本期增加金额 - - - 431,239.32 431,239.32
（1）购置 - - - 431,239.32 431,239.32
3.本期减少金额 - - - - -
－40－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 50,477,885.00 127,000.00 1,200,000.00 510,811.97 52,315,696.97
二、累计摊销
1.期初余额 3,101,357.11 89,051.18 1,200,000.00 10,323.45 4,400,731.74
2.本期增加金额 1,009,557.60 18,086.37 - 30,049.82 1,057,693.79
（1）计提 1,009,557.60 18,086.37 - 30,049.82 1,057,693.79
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 4,110,914.71 107,137.55 1,200,000.00 40,373.27 5,458,425.53
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 46,366,970.29 19,862.45 - 470,438.70 46,857,271.44
2.期初账面价值 47,376,527.89 37,948.82 - 69,249.20 47,483,725.91
（2）截至期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
11、开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部开发支出 其他增加 确认为无形资产 计入当期损益
注射用左旋
- 186,175.09 4,069,433.97 - - 4,255,609.06
泮托拉唑钠
注射用胸腺
- 145,242.07 - - - 145,242.07
法新
帕瑞昔布钠 - 75,174.53 - - - 75,174.53
阿加曲班 - 58,882.08 - - - 58,882.08
注射用右旋
- 36,592.08 - - - 36,592.08
兰索拉唑
合 计 -- 502,065.85 4,069,433.97 -- -- 4,571,499.82
续：
资本化开始 截至期末的研发
项 目 资本化的具体依据
时点 进度
注射用左旋泮托拉唑钠 2017.07.01 药物临床试验批件 临床试验阶段
注射用右旋兰索拉唑 2017.08.18 药物临床试验批件 临床试验阶段
－41－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
国家食品药品监督管理总局
注射用胸腺法新 2017.09.07 补充资料过程中
药品审评中心补充资料通知
国家食品药品监督管理总局
阿加曲班 2017.08.09 补充资料过程中
药品审评中心补充资料通知
国家食品药品监督管理总局
帕瑞昔布钠 2017.07.12 补充资料过程中
药品审评中心补充资料通知
12、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 2,530,609.51 401,232.27 850,013.50 188,061.44
未实现内部利润 12,293,746.64 1,844,062.00 11,256,665.68 2,814,166.42
小 计 14,824,356.15 2,245,294.27 12,106,679.18 3,002,227.86
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 920,438.05 903,391.28
可抵扣亏损 5,842,911.85 2,130,295.02
合 计 6,763,349.90 3,033,686.30
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2017 年 —— - --
2018 年 - - --
2019 年 - - --
2020 年 - - --
2021 年 2,130,295.02 2,130,295.02 --
2022 年 3,712,616.83 —— --
合 计 5,842,911.85 2,130,295.02 --
13、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付设备款 9,197,789.18 6,636,842.48
预付土地款 6,300,000.00 1,800,000.00
－42－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预付工程款 6,156,867.13 834,575.40
无形资产预付款 1,158,600.00 -
合 计 22,813,256.31 9,271,417.88
14、短期借款
项 目 期末数 期初数
保证借款 15,000,000.00 -
说明：本公司于 2017 年 3 月 2 日与中国民生银行股份有限公司珠海分行签订合同编号为
《公授信字第 2017 年深珠人民路总额字第 002 号》综合授信合同，给予本公司授信额度
1,500.00 万元，授信期限为一年，自 2017 年 3 月 22 日至 2018 年 3 月 22 日。同时湖南赛
隆药业有限公司，湖南赛隆药业（长沙）有限公司，蔡南桂、唐霖分别与中国民生银行
股份有限公司珠海分行签订《公高保字第 2017 深珠人民路综额字第 002-1 号》《公高保
字第 2017 深珠人民路综额字第 002-2 号》以及《公高保字第 2017 深珠人民路综额字第
002 -3 号》合同，为珠海赛隆股份有限公司提供连带责任保证。
本公司于 2017 年 3 月 12 日与中国民生银行股份有限公司珠海分行签订合同号为《公借
贷字第 2017 年深珠人民路综贷字第 001 号》的流动资金贷款借款合同，贷款 1,500.00 万
元，用于采购原料及日常经营周转，期限自 2017 年 4 月 5 日至 2018 年 4 月 5 日。该合
同为上述编号为《公授信字第 2017 年深珠人民路总额字第 002 号》综合授信合同项下的
具体业务合同。
15、应付账款
项 目 期末数 期初数
市场服务费 43,413,258.90 -
货款 13,660,144.01 10,196,634.49
工程设备款 3,099,615.26 9,804,761.99
委托研发费 1,009,600.00 599,100.00
其他 353,875.17 81,135.07
合 计 61,536,493.34 20,681,631.55
说明：截至期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
16、预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 5,121,701.96 5,461,865.97
说明：截至期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
17、应付职工薪酬
－43－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 3,765,525.15 40,931,599.34 39,677,298.09 5,019,826.40
离职后福利-设定提存计划 94,341.60 2,252,350.73 2,223,004.50 123,687.83
合 计 3,859,866.75 43,183,950.07 41,900,302.59 5,143,514.23
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 3,624,486.70 34,251,426.08 33,114,467.78 4,761,445.00
职工福利费 - 3,647,467.92 3,647,467.92 -
社会保险费 54,225.75 1,300,804.30 1,281,757.13 73,272.92
其中：1．医疗保险费 41,181.67 1,083,781.66 1,066,708.18 58,255.15
2．工伤保险费 10,084.80 139,449.74 138,695.45 10,839.09
3．生育保险费 2,959.28 77,572.90 76,353.50 4,178.68
住房公积金 86,812.70 1,428,436.17 1,390,984.57 124,264.30
工会经费和职工教育经费 - 289,580.10 228,735.92 60,844.18
其他短期薪酬 - 13,884.77 13,884.77 -
合 计 3,765,525.15 40,931,599.34 39,677,298.09 5,019,826.40
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 94,341.60 2,252,350.73 2,223,004.50 123,687.83
其中：1．基本养老保险费 89,617.50 2,153,882.50 2,124,406.30 119,093.70
2．失业保险费 4,724.10 98,468.23 98,598.20 4,594.13
合 计 94,341.60 2,252,350.73 2,223,004.50 123,687.83
18、应交税费
税 项 期末数 期初数
增值税 3,277,062.25 592,666.06
企业所得税 1,599,271.06 3,147,558.75
个人所得税 150,074.43 12,540,318.71
城市维护建设税 241,109.72 40,953.09
教育费附加 173,958.23 40,953.09
房产税 20,226.96 -
其他 2,541.79 4,769.16
合 计 5,464,244.44 16,367,218.86
－44－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19、应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 - 2,048,800.00
20、其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金、保证金 2,454,200.00 2,736,200.00
上市发行费用 1,459,880.80 -
其他 17,678.24 54,955.92
合 计 3,931,759.04 2,791,155.92
说明：截至期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
21、递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 - 300,000.00 - 300,000.00 --
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十四、1、政府补助。
22、股本
期初数 本 期末数
期
股东名称 本期增加
股本金额 比例％ 减 股本金额 比例％
少
蔡南桂 81,833,579.00 68.19 - - 81,833,579.00 51.15
唐霖 9,092,620.00 7.58 - - 9,092,620.00 5.68
珠海横琴新区
赛隆聚智投资 16,045,800.00 13.37 - - 16,045,800.00 10.03
有限公司
珠海横琴新区
赛普洛投资中 2,635,362.00 2.20 - - 2,635,362.00 1.65
心（有限合伙）
珠海横琴新区
赛博达投资中 2,395,788.00 2.00 - - 2,395,788.00 1.50
心（有限合伙）
珠海横琴新区
赛捷康投资中 1,796,851.00 1.50 - - 1,796,851.00 1.12
心（有限合伙）
北京坤顺股权 2,500,000.00 2.08 - - 2,500,000.00 1.56
－45－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
投资中心（有
限合伙）
王凯 1,200,000.00 1.00 - - 1,200,000.00 0.75
宗崇华 750,000.00 0.63 - - 750,000.00 0.46
吴固林 625,000.00 0.52 - - 625,000.00 0.39
卓正廉 625,000.00 0.52 - - 625,000.00 0.39
陈征 250,000.00 0.21 - - 250,000.00 0.16
尹玲 125,000.00 0.10 - - 125,000.00 0.08
龚为棣 125,000.00 0.10 - - 125,000.00 0.08
社会公众股股
- - 40,000,000.00 - 40,000,000.00 25.00
东
合 计 120,000,000.00 100.00 40,000,000.00 - 160,000,000.00 100.00
说明：2017 年 8 月 18 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1536 号核准，本
公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）40,000,000.00 股（每股面值 1 元），本次增
资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2017 年 9 月 5 日出具致同验字
（2017）第 110ZC0301 号验资报告。
23、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 44,784,889.53 259,684,514.05 - 304,469,403.58
说明：2017 年 8 月 18 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1536 号核准，本
公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）40,000,000.00 股（每股面值 1 元），本次发
行增加股本溢价 259,684,514.05 元，本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审
验，并于 2017 年 9 月 5 日出具致同验字（2017）第 110ZC0301 号验资报告。
24、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 6,340,459.40 1,187,327.18 - 7,527,786.58
说明：根据本公司的净利润提取 10%的法定盈余公积金。
25、未分配利润
提取或分
项 目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前 上期末未分配利润 83,321,316.54 44,154,934.98 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，
- - --
调减-）
调整后 期初未分配利润 83,321,316.54 44,154,934.98 --
－46－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
加：本期归属于母公司所有者的净利润 64,505,083.76 61,248,728.94 --
母公司净利
减：提取法定盈余公积 1,187,327.18 2,082,347.38
润的 10%
提取任意盈余公积 - - --
提取一般风险准备 - - --
应付普通股股利 - 20,000,000.00 --
应付其他权益持有者的股利 - - --
转作股本的普通股股利 - - --
期末未分配利润 146,639,073.12 83,321,316.54 --
其中：子公司当年提取的盈余公积归属
5,844,051.57 5,890,621.62 --
于母公司的金额
26、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 286,475,726.35 93,621,676.31 252,367,782.10 115,193,259.65
其他业务 77,742,905.91 66,182,631.70 3,469,023.09 -
主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品销售 271,407,333.14 90,712,895.76 252,367,782.10 115,193,259.65
饮品销售 15,068,393.21 2,908,780.55 - -
合 计 286,475,726.35 93,621,676.31 252,367,782.10 115,193,259.65
27、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 - 29,307.20
城市维护建设税 2,144,343.11 961,387.21
教育费附加 1,759,935.12 902,131.00
土地使用税 578,397.00 434,731.10
房产税 357,912.76 256,130.38
印花税 41,560.10 32,274.58
水利建设基金 10,997.86 23,777.25
合 计 4,893,145.95 2,639,738.72
－47－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
28、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
市场服务费 51,410,084.15 1,932,782.71
职工薪酬 12,349,991.86 9,967,068.80
差旅及交通 3,015,804.29 2,199,733.75
运输费用 2,276,022.72 2,819,520.71
业务招待费 1,647,212.20 1,362,861.57
办公费 939,087.96 669,981.86
药交会费用 460,689.54 170,943.96
广告宣传费 281,723.07 160,819.78
材料费 70,687.37 38,435.45
其他费用 184,717.74 127,800.93
合 计 72,636,020.90 19,449,949.52
说明：本年由于两票制影响调整销售模式导致市场推广费增加。
29、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,029,981.49 20,616,423.07
折旧及摊销 8,445,311.73 7,668,714.12
技术研发费 3,997,800.34 4,463,380.40
办公费 3,206,276.83 2,890,928.14
差旅费 3,080,044.49 2,640,886.53
机物料消耗 2,577,345.17 2,278,596.25
房屋租赁费 1,691,001.79 1,809,116.97
中介服务费 1,604,708.42 1,611,181.01
业务招待费 1,343,979.70 1,463,245.60
停工损失 924,353.28 -
水电费 915,212.35 955,539.86
运输费 534,860.35 282,103.76
维修改造费 509,573.02 566,873.13
其他费用 3,226,431.32 2,127,544.72
合 计 58,086,880.28 49,374,533.56
－48－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 541,937.52 -
减：利息收入 2,189,065.41 1,572,836.45
手续费及其他 46,931.36 35,028.42
合 计 -1,600,196.53 -1,537,808.03
31、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 1,697,642.78 225,110.89
存货跌价损失 - 4,154,948.97
合 计 1,697,642.78 4,380,059.86
32、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） - -2,210.79
33、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
上市奖励资金 3,000,000.00 - 与收益相关
企业技术改造资金 2,852,000.00 - 与收益相关
税收返还 1,770,000.00 - 与收益相关
2016 年度香洲区总部企业奖励 359,100.00 - 与收益相关
科技创新创业资助款 100,000.00 - 与收益相关
社保中心稳岗补贴 20,207.75 - 与收益相关
湖南知识产权局关于(一种吸入用盐
3,000.00 - 与收益相关
酸氨溴索溶液)的专利奖励
科技发展补助金 2,000.00 - 与收益相关
合 计 8,106,307.75 -- --
说明：政府补助的具体信息，详见附注十四、1、政府补助。
34、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
－49－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助 - 4,409,710.73 --
其他 384,191.08 223,412.14 384,191.08
合 计 384,191.08 4,633,122.87 384,191.08
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
经济发展专项资金 - 1,302,710.73 与收益相关 -
上市奖励资金 - 1,000,000.00 与收益相关 -
税收返还 - 1,367,000.00 与收益相关 -
企业发展基金 - 720,000.00 与收益相关 -
高薪技术奖励款 - 10,000.00 与收益相关 -
科技发展补助金 - 10,000.00 与收益相关 -
合 计 --- 4,409,710.73 -- --
35、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 220,163.20 120,300.00 220,163.20
报废损失 130,507.26 102,455.14 130,507.26
赔偿及罚款 - 1,609.82 -
其他 359,750.84 54,740.00 359,750.84
合 计 710,421.30 279,104.96 710,421.30
36、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 11,218,891.05 11,440,098.82
递延所得税费用 756,933.59 -1,999,948.73
合 计 11,975,824.64 9,440,150.09
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 76,480,908.40 70,688,879.03
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 11,472,136.26 17,672,219.76
－50－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
某些子公司适用不同税率的影响 446,546.83 -6,897,436.18
对以前期间当期所得税的调整 -1,183,235.58 177,383.32
权益法核算的合营企业和联营企业损益 - -
无须纳税的收入（以“-”填列） - -
不可抵扣的成本、费用和损失 196,873.55 781,001.60
税率变动对期初递延所得税余额的影响 1,186,225.97 -
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-564,722.44 -2,502,572.02
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
928,154.21 542,130.38
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填
-506,154.16 -332,576.77
列）
其他 - -
所得税费用 11,975,824.64 9,440,150.09
37、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助及奖励 6,336,307.75 3,042,710.73
押金、保证金 2,011,957.51 774,000.00
往来款 680,119.85 431,089.44
罚款 213,520.00 11,030.00
其他 170,671.08 3,540.00
合 计 9,412,576.19 4,262,370.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 72,658,516.88 29,935,882.26
押金、保证金 3,877,600.08 1,210,850.00
往来款 274,740.14 3,708,465.43
捐赠 220,163.20 120,300.00
其他 485,661.02 141,476.68
合 计 77,516,681.32 35,116,974.37
（3）收到其他与投资活动有关的现金
－51－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,189,065.41 1,572,836.45
与资产相关的政府补助 300,000.00 -
合 计 2,489,065.41 1,572,836.45
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
手续费 46,931.36 35,028.42
上市发行费用 10,559,001.38 -
合 计 10,605,932.74 35,028.42
38、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 64,505,083.76 61,248,728.94
加：资产减值准备 1,697,642.78 4,380,059.86
固定资产折旧 8,959,162.87 7,200,421.18
无形资产摊销 1,057,693.79 1,033,881.82
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
- 2,210.79
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,719.05 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -1,600,196.53 -1,537,808.03
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 756,933.59 -1,999,948.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） 11,061,689.46 -12,789,264.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -41,883,770.97 15,232,747.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 40,570,474.18 5,882,048.10
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 85,126,431.98 78,653,077.58
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 368,202,142.09 73,837,957.17
减：现金的期初余额 73,837,957.17 71,666,753.49
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 294,364,184.92 2,171,203.68
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 368,202,142.09 73,837,957.17
其中：库存现金 10,921.35 7,586.65
可随时用于支付的银行存款 368,191,220.74 73,830,370.52
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 368,202,142.09 73,837,957.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
- -
金和现金等价物
六、合并范围的变动
本期新设全资子公司湖南赛隆生物制药有限公司。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
通过设立
湖南赛隆药业有限公 湖南省岳 湖南省岳 药品生产
100.00 - 或投资等
司 阳市 阳市 与销售
方式
通过设立
湖南赛隆药业（长沙） 湖南省长 湖南省长 药品生产
100.00 - 或投资等
有限公司 沙市 沙市 与销售
方式
长沙赛隆神经节苷脂 湖南省长 湖南省长 食品生产 通过设立
100.00 -
科技有限公司 沙市 沙市 与销售 或投资等
－53－
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
方式
通过设立
华容湘楚生物科技有 湖南省岳 湖南省岳 饮料食品
100.00 - 或投资等
限公司 阳市 阳市 生产销售
方式
通过设立
湖南赛隆生物制药有 湖南省长 湖南省长 药品生产
100.00 或投资等
限公司 沙市 沙市 与销售
方式
2、在合营安排或联营企业中的权益
本公司报告期内不存在合营安排或联营企业。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司报告期内不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
八、金融工具风险管理
本集团各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况
等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本集团会定期对债务人信用
记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取
消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
于 2017 年 12 月 31 日，本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应
收账款总额的 55.13 %（2016 年 12 月 31 日：61.80%）；本集团其他应收款中，欠款金额
前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的 75.56%（2016 年 12 月 31 日：51.08%）
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承
诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2017 年 12 月 31
日，本集团没有尚未使用的银行借款额度（2016 年 12 月 31 日：2,500 万元）。
2017 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量
的到期期限分析如下：
期末数
项 目 一至 二至 三至 四年
一年以内 合 计
二年 三年 四年 以上
金融负债：
短期借款 15,000,000.00 - - - - 15,000,000.00
应付账款 61,536,493.34 - - - - 61,536,493.34
其他应付款 3,931,759.04 - - - - 3,931,759.04
金融负债合计 80,468,252.38 - - - - 80,468,252.38
2017 年 1 月 1 日，本集团持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下：
期初数
项 目 一至 二至 三至 四年
一年以内 合 计
二年 三年 四年 以上
金融负债：
应付账款 20,681,631.55 - - - - 20,681,631.55
应付股利 2,048,800.00 - - - - 2,048,800.00
其他应付款 2,791,155.92 - - - - 2,791,155.92
金融负债合计 25,521,587.47 - - - - 25,521,587.47
－55－
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于短期借款，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利
率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政
策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款
为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
本集团持有的计息金融工具如下
项 目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融负债 15,000,000.00 -
其中：短期借款 15,000,000.00 -
合 计 15,000,000.00 --
浮动利率金融工具
金融资产 368,191,220.74 73,830,370.52
其中：货币资金 368,191,220.74 73,830,370.52
合 计 368,191,220.74 73,830,370.52
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本集团所承担的外汇
变动市场风险不重大。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2017 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 13.49 %（2016 年 12 月 31 日：16.75%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本
公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦
无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模
型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险
利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折价等。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产
和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司实际控制人为：蔡南桂、唐霖。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七。
3、报告期内，本公司无合营企业和联营企业。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
蔡南桂 董事长、控股股东、实际控制人
－57－
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
唐霖 董事、副总经理、控股股东、实际控制人
蔡赤农 副董事长、总经理
龙治湘 董事
李剑峰 董事、副总经理
肖爽 董事、财务总监、董秘
张旭 董事、董事会秘书
刘达文 监事会主席
周蓓 监事
余应敏 独立董事
袁自强 独立董事
徐杰 独立董事
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
刘达文 饮品销售 55,384.62 -
李建峰 饮品销售 23,179.49 -
蔡赤农 饮品销售 6,153.85 -
唐霖 饮品销售 5,128.21 -
肖爽 饮品销售 4,923.08 -
（2）关联租赁情况
公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
唐霖 房屋 102,834.26 155,805.32
（3）关联担保情况
①本集团无作为担保方关联担保情况。
②本集团作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
湖南赛隆药业有
15,000,000.00 2017-3-22 2018-3-22 否
限公司
－58－
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
湖南赛隆药业（长
15,000,000.00 2017-3-22 2018-3-22 否
沙）有限公司
蔡南桂、唐霖 15,000,000.00 2017-3-22 2018-3-22 否
说明：2017 年 3 月 2 日本公司与中国民生银行股份有限公司珠海分行签订合同编号为“公
授信字第 2017 年深珠人民路总额字第 002 号”综合授信合同，授信额度 1,500.00 万元，本
公司之子公司湖南赛隆药业有限公司、湖南赛隆药业（长沙）有限公司，本公司实际控
制人蔡南桂、唐霖为其提供连带责任保证。实际借款金额 1,500.00 万元。
（4）关键管理人员薪酬
本公司 2017 年度关键管理人员 12 人，2016 年关键管理人员 12 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,356,000.00 2,264,000.00
6、关联方应收应付款项
应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 刘达文 17,000.00 3,400.00 17,000.00 850.00
其他应收款 周蓓 - - 10,173.95 508.70
其他应收款 李剑峰 - - 99,900.00 4,995.00
其他应收款 蔡南桂 - - 89,369.50 4,468.48
其他应收款 张旭 - - 9,000.00 450.00
说明：此应收关联方款项均为备用金借款。
十二、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2018 年 1 月 31 日，经公司第二届董事会第三次会议审议通过了《关于购买商品房以改
善核心员工住宿环境的议案》，公司拟与长沙亚鑫房地产开发有限公司签订《长沙县商
品房买卖合同》，使用自有资金购买位于长沙市长沙县泉塘街道丁家岭路 6 号的碧桂园
领尚家园商品房，购买总建筑面积为 5,432.28 平方米，总金额为 42,250,766.00 元。截至
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2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2018 年 4 月 20 日，已签订了《长沙县商品房买卖合同》。
2018 年 4 月 20 日，公司第二届董事会第五次会议审议通过了公司 2017 年度利润分配的
预案：以截至 2017 年 12 月 31 日公司总股本 16000 万股为基数，向全体股东每 10 股派
发人民币现金红利 1 元（含税），合计派发现金红利人民币 1600 万元；本次分配不送红
股、不以资本公积金转增股本。
截至 2018 年 4 月 20 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结 本期结转
与资产相
本期新增 转计入 其他 期末 计入损益
补助项目 种类 期初余额 关/与收益
补助金额 损益的 变动 余额 的列报项
相关
金额 目
废水治理
与资产相
专 用 设 备 财政拨款 - 300,000.00 - - 300,000.00 --
关
购置款
说明：华容县财政局按照《岳阳市财政局关于下达 2016 年洞庭湖生态经济区重点工业
污染排查整治专项资金的通知》（岳财建指【2016】109 号）规定拨付工业园区废水治理
项目专用设备购置款。
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
补助项目（产生其他收 本期计入损益的 本期计入损益 与资产相关/
种类
益的来源） 金额 的列报项目 与收益相关
上市奖励资金 财政拨款 3,000,000.00 其他收益 与收益相关
工业集中区管理委
企业技术改造资金 2,852,000.00 其他收益 与收益相关
员会奖励
税收返还 财政拨款 1,770,000.00 其他收益 与收益相关
2016 年度香洲区总部企
财政拨款 359,100.00 其他收益 与收益相关
业奖励；
科技创新创业资助款 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
社保中心稳岗补贴 社保中心奖励 20,207.75 其他收益 与收益相关
湖南知识产权局关于(一
种吸入用盐酸氨溴索 知识产权局奖励 3,000.00 其他收益 与收益相关
溶液)的专利奖励
科技发展补助金 科技局奖励 2,000.00 其他收益 与收益相关
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 -- 8,106,307.75 -- --
说明：
① 根据华容县工业园管理委员会出具的《关于请求解决企业上市扶持资金的报告》，经
华容县政府领导批复同意，湖南赛隆获得上市扶持资金 120 万元。
② 根据《珠海市香洲区促进企业上市和兼并重组奖励实施办法》，经区政府审核同意，
本公司获得上市奖励资金 180 万元。
③ 根据《关于申请企业技术改造扶持资金的报告》，经华容县人民政府同意，湖南赛隆
获得企业技术改造资金 285.2 万元。
④ 根据华容县人民政府招商引资合同《珠海赛隆药业有限公司投资兴建制药厂项目》
规定以及华容县人民政府办公室【2013】1 号备忘录意见，湖南赛隆收到税收返还款
177 万元。
⑤ 根据《珠海市香洲区鼓励总部企业发展办法（试行）》，本公司获得 2016 年度总部经
济奖励金 35.91 万元。
⑥ 根据《岳阳市 2016 年度科技创新创业人才团队名单》，湖南赛隆获得 10 万元科技创
新创业资助款。
采用总额法计入当期损益的政府补助情况（续）
上期计入损益的 上期计入损益的 与资产相关/
补助项目 种类
金额 列报项目 与收益相关
税收返还 财政拨款 1,367,000.00 营业外收入 与收益相关
经济发展专项资金 财政拨款 1,302,710.73 营业外收入 与收益相关
上市奖励资金 金融服务中心奖励 1,000,000.00 营业外收入 与收益相关
星沙产业基地管委
企业发展基金 720,000.00 营业外收入 与收益相关
会拨款
科技发展补助金 科技局奖励 10,000.00 营业外收入 与收益相关
高新技术奖励款 科技局奖励 10,000.00 营业外收入 与收益相关
合计 -- 4,409,710.73 -- --
说明：
① 根据华容县人民政府招商引资合同《珠海赛隆药业有限公司投资兴建制药厂项目》
规定以及华容县人民政府办公室【2013】1 号备忘录意见，湖南赛隆收到税收返还款
136.7 万元。
② 根据《珠海市香洲区鼓励总部企业发展办法（试行）》，本公司被认定为珠海市香洲
区总部企业，对香洲区经济有一定贡献额度，根据其额度安排鼓励资金，珠海赛隆
收到奖励资金 130.27 万元。
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③ 根据珠海市香洲区金融服务中心下达的《关于拨付 2016 年第二批香洲区企业上市奖
励资金的通知》《关于拨付 2016 年第三批香洲区企业上市奖励资金的通知》，本公司
收到奖励资金共计 100 万元。
④ 根据长沙市发展和改革委员会 2015 年 8 月 11 日出具的《关于下达 2015 年二季度“135”
工程建设资金安排计划的通知》（湘 135 联席办[2015]3 号），长沙赛隆收到长沙县星
沙产业基地管委会 2015 年二季度“135”工程建设资金 72 万元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单 项 金 额 重大 并 单 项
- -
计 提 坏 账 准备 的 应 收
账款组 合 计 提坏 账 准 备
26,163,769.72 100.00 1,409,165.89 5.39 24,754,603.83
的应收账款
其中：账龄组合 25,924,033.72 99.08 1,409,165.89 5.44 24,514,867.83
关联组合 239,736.00 0.92 - - 239,736.00
组合小计 26,163,769.72 100.00 1,409,165.89 5.44 24,514,867.83
单 项 金 额 虽不 重 大 但
- - - - -
单 项 计 提 坏账 准 备 的
应收账款
合计 26,163,769.72 100.00 1,409,165.89 5.39 24,754,603.83
应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
182,554.30 100.00 102,034.57 55.89 80,519.73
收账款
其中：账龄组合 182,554.30 100.00 102,034.57 55.89 80,519.73
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 182,554.30 100.00 102,034.57 55.89 80,519.73
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
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财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 25,741,777.72 99.30 1,287,088.89 5.00 24,454,688.83
1至2年 33,125.00 0.13 6,625.00 20.00 26,500.00
2至3年 36,709.00 0.14 14,683.60 40.00 22,025.40
3至4年 26,734.00 0.10 16,040.40 60.00 10,693.60
4至5年 4,800.00 0.02 3,840.00 80.00 960.00
5 年以上 80,888.00 0.31 80,888.00 100.00 -
合计 25,924,033.72 100.00 1,409,165.89 5.44 24,514,867.83
续：
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 33,423.30 18.31 1,671.17 5.00 31,752.13
1至2年 36,709.00 20.11 7,341.80 20.00 29,367.20
2至3年 26,734.00 14.64 10,693.60 40.00 16,040.40
3至4年 4,800.00 2.63 2,880.00 60.00 1,920.00
4至5年 7,200.00 3.95 5,760.00 80.00 1,440.00
5 年以上 73,688.00 40.36 73,688.00 100.00 -
合计 182,554.30 100.00 102,034.57 55.89 80,519.73
（2）本期计提坏账准备金额 1,307,131.32 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
西南药业股份有限公司 10,781,219.32 41.21 539,060.97
云南省医药有限公司 2,310,108.40 8.83 115,505.42
山西普德药业有限公司 1,556,591.00 5.95 77,829.55
广西柳州医药股份有限公司 1,167,360.00 4.46 58,368.00
广西志有药业有限公司 1,164,960.00 4.45 58,248.00
合计 16,980,238.72 64.90 849,011.94
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
－63－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
151,209,531.40 100.00 558,044.04 0.37 150,651,487.36
应收款
其中：账龄组合 3,144,991.33 2.08 558,044.04 17.74 2,586,947.29
关联方组合 148,064,540.07 97.92 - - 148,064,540.07
组合小计 151,209,531.40 100.00 558,044.04 0.37 150,651,487.36
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 151,209,531.40 100.00 558,044.04 0.37 150,651,487.36
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类 计提比
金额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
49,748,415.31 100.00 503,559.55 1.01 49,244,855.76
他应收款
其中：账龄组合 1,661,283.21 3.34 503,559.55 30.31 1,157,723.66
关联方组合 48,087,132.10 96.66 - - 48,087,132.10
组合小计 49,748,415.31 100.00 503,559.55 1.01 49,244,855.76
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
合计 49,748,415.31 100.00 503,559.55 1.01 49,244,855.76
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 2,578,279.93 81.98 128,914.00 5.00 2,449,365.93
1至2年 93,999.00 2.99 18,799.80 20.00 75,199.20
2至3年 26,430.00 0.84 10,572.00 40.00 15,858.00
3至4年 27,512.40 0.87 16,507.44 60.00 11,004.96
4至5年 177,596.00 5.65 142,076.80 80.00 35,519.20
5 年以上 241,174.00 7.67 241,174.00 100.00 -
合计 3,144,991.33 100.00 558,044.04 17.74 2,586,947.29
续：
－64－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 680,519.81 40.96 34,025.99 5.00 646,493.82
1至2年 529,430.00 31.87 105,886.00 20.00 423,544.00
2至3年 27,512.40 1.66 11,004.96 40.00 16,507.44
3至4年 177,596.00 10.69 106,557.60 60.00 71,038.40
4至5年 700.00 0.04 560.00 80.00 140.00
5 年以上 245,525.00 14.78 245,525.00 100.00 -
合计 1,661,283.21 100.00 503,559.55 30.31 1,157,723.66
（2）本期计提坏账准备金额 54,484.49 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
项目 期末账面余额 期初账面余额
往来款 148,064,540.07 48,087,132.10
押金保证金 2,603,551.60 923,701.60
备用金 211,811.41 515,589.50
其他 329,628.32 221,992.11
合计 151,209,531.40 49,748,415.31
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例%
1 年以内、1-5
赛隆药业长沙有限公司 往来 148,064,540.07 97.92 -
年
山西普德药业有限公司 押金 2,162,400.00 1 年以内 1.43 108,120.00
珠海光大国信房地产开
押金 143,772.40 3至5年 0.10 111,818.64
发有限公司
西南药业股份有限公司 押金 136,000.00 5 年以上 0.09 136,000.00
珠海光大国贸物业管理 1-2 年、3-5 年、
押金 57,249.20 0.04 46,498.80
有限公司 5 年以上
合计 -- 150,563,961.67 -- 99.58 402,437.44
3、长期股权投资
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 85,500,000.00 85,500,000.00 81,000,000.00 - 81,000,000.00
对子公司投资
－65－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期
计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值 期末余额
准备
湖南赛隆药业有限
30,000,000.00 - - 30,000,000.00 - -
公司
湖南赛隆药业（长
50,000,000.00 - - 50,000,000.00 - -
沙）有限公司
长沙赛隆神经节苷
1,000,000.00 4,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
脂科技有限公司
华容湘楚生物科技
- 500,000.00 - 500,000.00 - -
有限公司
合计 81,000,000.00 4,500,000.00 - 85,500,000.00 - -
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 249,209,026.00 141,565,289.79 238,696,606.04 183,820,007.70
其他业务 75,987,176.54 66,259,023.80 - -
主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品销售 249,209,026.00 141,565,289.79 238,696,606.04 183,820,007.70
5、投资收益
项目 本期数 上期数
成本法核算的长期股权投资收益 - 20,000,000.00
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 - --
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
- --
收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标 8,106,307.75 --
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费 - --
－66－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净 - --
资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - --
委托他人投资或管理资产的损益 - --
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
- --
项资产减值准备
债务重组损益 - --
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
- --
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
- --
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
- --
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
- --
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当
- --
期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值
变动损益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取 - --
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - --
对外委托贷款取得的损益 - --
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
- --
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
- --
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - --
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -326,230.22 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - --
非经常性损益总额 7,780,077.53 --
减：非经常性损益的所得税影响数 1,166,551.92 --
非经常性损益净额 6,613,525.61 --
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
- --
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,613,525.61 --
2、净资产收益率和每股收益
－67－
珠海赛隆药业股份有限公司
财务报表附注
2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 17.84 0.4962 -
扣除非经常性损益后归属于公司普通
16.01 0.4453 -
股股东的净利润
珠海赛隆药业股份有限公司
2018 年 4 月 20 日
－68－
