目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—117 页
四、附件…………………………………………………………第 118—121 页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第 118 页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第 119 页
（三）执业会计师资格证书复印件……………………… 第 120—121 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕5368 号
大博医疗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大博医疗科技股份有限公司（以下简称大博医疗公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了大博医疗公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大博医疗公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及五（二）1。
大博医疗公司的营业收入主要来自于生产和销售医用高值耗材，产品主要包
括创伤类骨科植入耗材、脊柱类骨科植入耗材及神经外科类植入耗材。2022 年
度，大博医疗公司营业收入金额为人民币 143,409.92 万元。
由于营业收入是大博医疗公司关键业绩指标之一，可能存在大博医疗管理层
（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括经
销协议、订单、销售发票、出库单、发货通知单等并查询物流信息；对于出口收
入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报
关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期
间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）7。
截至 2022 年 12 月 31 日，大博医疗公司存货账面余额为人民币 100,613.00
万元，跌价准备为人民币 1,877.87 万元，账面价值为人民币 98,735.13 万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，
根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存
货可变现净值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管
理层过往预测的准确性；
(3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数
据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计
的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理
估计可变现净值；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大博医疗公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
大博医疗公司治理层（以下简称治理层）负责监督大博医疗公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对大博医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大博医疗公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就大博医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十八日
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大博医疗科技股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
大博医疗科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原厦门大博颖精医疗器械
有限公司，由林志雄、吴宏荣共同发起设立，于 2004 年 8 月 12 日在厦门市市场监督管理局
登记注册，总部位于福建省厦门市。公司现持有统一社会信用代码为 913502007617290664
的营业执照，注册资本 417,139,820.00 元，股份总数 417,139,820 股（每股面值 1 元）。
其中，有限售条件的流通股份 A 股 66,559,796 股；无限售条件的流通股份 A 股 350,580,024
股。公司股票已于 2017 年 9 月 22 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医疗器械行业。主要经营活动医用高值耗材的研发、生产和销售。主要产品有
创伤类骨科植入耗材、脊柱类骨科植入耗材、微创外科类产品及神经外科类植入耗材。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 28 日三届三次董事会批准对外报出。
本公司将以下 23 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和
七之说明。
公司名称 简称
博益宁（厦门）医疗器械有限公司 博益宁
厦门大博精工微创科技有限公司 大博精工
厦门尼罗马特科技有限公司 尼罗马特
施爱德（厦门）医疗器材有限公司 施爱德
深圳市沃尔德外科医疗器械技术有限公司 深圳沃尔德
百齿泰（厦门）医疗科技有限公司 百齿泰
萨科（厦门）医疗科技有限公司 萨科医疗
沃思坦医疗器械有限公司 沃思坦
厦门大博颖精医疗器械有限公司 大博颖精
美精技医疗器械（上海）有限公司 美精技
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公司名称 简称
Double Medical Chile Spa. 大博智利
安徽卓烨伟创医疗科技有限公司 安徽卓烨
漳州市隆康顺医疗科技有限公司 隆康顺
卓迈康（厦门）医疗器械有限公司 卓迈康
大博优服医疗器械（漳州）有限公司 大博优服
上海大博医疗科技有限公司 上海大博
博唯（厦门）医疗科技有限公司 博唯医疗
大博创新科技研发中心有限公司 创新科技
医耗网（厦门）科技有限公司 医耗网
斯迈英图（厦门）医疗科技有限公司 斯迈英图
北京安德思考普科技有限公司 安德思考普
ДАБЛ МЕДИКАЛ.РУ 大博俄罗斯
厦门医疗器械研发检测中心有限公司 检测中心
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
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公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
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(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
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规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
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具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约
其他应收款——账龄组合 账龄
风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票
以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型
风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 账龄
账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5
1-2 年 20
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2-3 年 50
3 年以上 100
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照分次摊销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
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(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
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有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
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终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
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出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 3-10 4.85-4.50
通用设备 年限平均法 3-10 3-10 32.33-9.00
专用设备 年限平均法 3-10 3-10 32.33-9.00
运输工具 年限平均法 4-5 3-10 24.25-18.00
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
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续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利及专有技术 3-5
软件 3
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
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可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
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授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十五) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
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商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售创伤类骨科植入耗材、脊柱类骨科植入耗材、神经外科类植入耗材等产品。
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售
收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关
的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报
关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济
利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
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府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十九) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
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变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
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转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十) 重要会计政策和会计估计变更
重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
4. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售
境外子公司适用所在地区税率，不
货物和应税劳务收入为基
动产经营租赁适用 5%、9%，金融服
增值税 础计算销项税额，扣除当期
务收入和技术服务费收入适用 6%税
允许抵扣的进项税额后，差
率，其余均适用 13%的增值税税率
额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次
房产税 减除 30%后余值的 1.2%计缴； 1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的
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税 种 计税依据 税 率
12%计缴
隆康顺、大博优服适用 5%税率，其
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额
余境内公司均适用 7%税率
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
15%、20%，境外子公司适用所在地
企业所得税 应纳税所得额
企业所得税税率
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
博益宁（厦门）医疗器械有限公司 15%
深圳市沃尔德外科医疗器械技术有限公司 15%
施爱德（厦门）医疗器材有限公司 15%
萨科（厦门）医疗科技有限公司 15%
百齿泰（厦门）医疗科技有限公司 15%
北京安德思考普科技有限公司 15%
美精技医疗器械（上海）有限公司等境内子公司 20%
(二) 税收优惠
1. 增值税
出口货物实行“免、抵、退”税政策，出口货物退税率主要为 13%。
2. 企业所得税
(1) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《关于对厦门市认定机
构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，公司通过高新技术企业认定，资
格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，故本期公司
按照 15%的税率计缴企业所得税。
(2) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《关于对厦门市认定机
构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司博益宁通过高新技术企业
认定，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，故
本期该子公司按照 15%的税率计缴企业所得税。
(3) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《关于对深圳市 2021
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年认定的第一批高新技术企业进项备案的公告》，子公司深圳沃尔德通过高新技术企业认定，
资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，故本期该
子公司按照 15%的税率计缴企业所得税。
(4) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于厦门市 2020 年第一批
高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕203 号），子公司施爱德通过高新技术企业
认定，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，故
本期该子公司按照 15%的税率计缴企业所得税。
(5) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《关于对厦门市 2021
年认定的第二批高新技术企业进项备案的公告》，子公司萨科医疗和百齿泰通过高新技术企
业认定，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，
故本期该子公司按照 15%的税率计缴企业所得税。
(6) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《关于对北京市 2021
年认定的第四批高新技术企业进项备案的公告》，子公司安德思考普通过高新技术企业认定，
资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，故本期该
子公司按照 15%的税率计缴企业所得税。
(7) 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕
13 号）、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公
告 2021 年第 12 号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务
总局公告 2022 年第 13 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
其中子公司大博精工、美精技等 14 家公司符合小型微利企业认定要求，故本期享受上述所
得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
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项 目 期末数 期初数
库存现金 71,598.10 18,522.60
银行存款 992,465,769.94 409,156,584.69
其他货币资金 136,059.17 1,015,500.00
合 计 992,673,427.21 410,190,607.29
其中：存放在境外的款项总额 3,013,299.80 1,849,816.26
(2) 其他说明
期末其他货币资金中包含远期结售汇保证金余额及利息 120,059.17 元及 ETC 业务冻结
资金 16,000.00 元。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
358,671,291.53 769,706,574.07
金融资产
其中：银行短期理财产品 358,671,291.53 769,706,574.07
合 计 358,671,291.53 769,706,574.07
3. 应收票据
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 252,300.00 100.00 252,300.00
其中：银行承兑汇票 252,300.00 100.00 252,300.00
合 计 252,300.00 100.00 252,300.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
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期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,800,000.00 100.00 13,800,000.00
其中：银行承兑汇票 13,800,000.00 100.00 13,800,000.00
合 计 13,800,000.00 100.00 13,800,000.00
(2) 本期无实际核销的应收票据。
(3) 期末公司无已质押的应收票据。
(4) 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(5) 期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 1,264,671.27 0.34 1,264,671.27 100.00
按组合计提坏账准备 365,657,063.99 99.66 40,943,130.10 11.20 324,713,933.89
合 计 366,921,735.26 100.00 42,207,801.37 11.50 324,713,933.89
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 1,160,964.38 0.24 1,160,964.38 100.00
按组合计提坏账准备 489,659,359.72 99.76 45,471,768.96 9.29 444,187,590.76
合 计 490,820,324.10 100.00 46,632,733.34 9.50 444,187,590.76
2) 期末单项计提坏账准备的应收账款账面余额 1,264,671.27 元，计提坏账准备
1,264,671.27 元，上述单项计提坏账准备系应收账款客户挂账时间较长、回收困难等原因，
相关款项预计难以收回。
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3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 294,716,054.05 14,735,802.70 5.00
1-2 年 51,065,920.41 10,213,184.08 20.00
2-3 年 7,761,892.43 3,880,946.22 50.00
3 年以上 12,113,197.10 12,113,197.10 100.00
小 计 365,657,063.99 40,943,130.10 11.20
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 295,270,872.31
1-2 年 51,151,200.01
2-3 年 7,761,892.43
3 年以上 12,737,770.51
合 计 366,921,735.26
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 转 其 期末数
计提 其他[注] 核销
回 回 他
单项计提坏
1,160,964.38 103,706.89 1,264,671.27
账准备
按组合计提
45,471,768.96 -3,510,965.91 30,481.57 1,048,154.52 40,943,130.10
坏账准备
合 计 46,632,733.34 -3,407,259.02 30,481.57 1,048,154.52 42,207,801.37
[注]系本期非同一控制下企业合并转入坏账准备 30,481.57 元
(4) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款 1,048,154.52 元。
2) 本期无重要的应收账款核销。
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
单位一 50,309,835.09 13.71 2,515,491.75
单位二 22,001,277.77 6.00 1,100,063.89
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占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
单位三 17,287,237.02 4.71 864,361.85
单位四 13,842,276.44 3.77 692,113.82
单位五 13,789,442.25 3.76 2,685,468.49
小 计 117,230,068.57 31.95 7,857,499.80
5. 预付款项
(1) 账龄分析
1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
1 年以内 37,689,308.00 92.50 37,689,308.00 28,872,825.84 95.21 28,872,825.84
1-2 年 1,962,415.24 4.82 1,962,415.24 771,928.84 2.55 771,928.84
2-3 年 518,197.18 1.27 518,197.18 237,973.75 0.78 237,973.75
3 年以上 573,951.67 1.41 573,951.67 442,563.50 1.46 442,563.50
合 计 40,743,872.09 100.00 40,743,872.09 30,325,291.93 100.00 30,325,291.93
2) 期末无账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算。
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
单位一 7,115,498.23 17.46
单位二 4,423,249.03 10.86
单位三 1,866,909.50 4.58
单位四 1,562,345.11 3.83
单位五 1,123,200.00 2.76
小 计 16,091,201.87 39.49
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 19,614,510.24 100.00 10,862,142.07 55.38 8,752,368.17
合 计 19,614,510.24 100.00 10,862,142.07 55.38 8,752,368.17
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 863,352.54 4.46 863,352.54
按组合计提坏账准备 18,481,747.43 95.54 9,559,502.95 51.72 8,922,244.48
合 计 19,345,099.97 100.00 9,559,502.95 49.42 9,785,597.02
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 19,614,510.24 10,862,142.07 55.38
其中：1 年以内 4,652,410.12 232,620.51 5.00
1-2 年 3,688,325.73 737,665.15 20.00
2-3 年 2,763,835.96 1,381,917.98 50.00
3 年以上 8,509,938.43 8,509,938.43 100.00
小 计 19,614,510.24 10,862,142.07 55.38
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 290,658.96 634,694.19 8,634,149.80 9,559,502.95
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -184,416.29 184,416.29
--转入第三阶段 -552,767.19 552,767.19
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 115,053.79 471,321.86 748,459.42 1,334,835.07
本期收回
本期转回
本期核销 125,320.00 125,320.00
其他变动[注] 11,324.05 81,800.00 93,124.05
期末数 232,620.51 737,665.15 9,891,856.41 10,862,142.07
[注]系本期非同一控制下企业合并转入坏账准备 93,124.05 元
(4) 本期实际核销的其他应收款情况
1) 本期实际核销其他应收款 125,320.00 元。
2) 本期无重要的其他应收款核销。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 10,189,993.74 10,306,059.62
拆借款 6,979,825.91 6,692,860.06
应收暂付款 1,566,343.75 1,765,985.27
备用金 632,661.32 414,382.57
其他 245,685.52 165,812.45
合 计 19,614,510.24 19,345,099.97
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
单位一 押金保证金 6,100,000.00 3 年以上 31.10 6,100,000.00
单位二 拆借款 1,622,925.90 [注 1] 8.27 526,067.33
单位三 押金保证金 500,000.00 3 年以上 2.55 500,000.00
单位四 押金保证金 302,000.00 [注 2] 1.54 127,600.00
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占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
单位五 应收暂付款 276,915.00 [注 3] 1.41 65,082.30
小 计 8,801,840.90 44.87 7,318,749.63
[注 1]其中账龄 1 年以内 317,798.29 元，1-2 年 474,621.30 元，2-3 年 830,506.31 元
[注 2]其中账龄 1-2 年 218,000.00 元，3 年以上 84,000.00 元
[注 3]其中账龄 1 年以内 163,056.00 元，2-3 年 113,859.00 元
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 152,634,364.80 2,426,785.18 150,207,579.62 108,834,686.64 673,988.29 108,160,698.35
在产品 91,967,133.44 91,967,133.44 76,034,763.17 76,034,763.17
库存商品 704,036,937.95 16,351,961.44 687,684,976.51 438,420,530.91 13,081,693.31 425,338,837.60
发出商品 2,373,469.81 2,373,469.81 1,724,941.97 1,724,941.97
低值易耗品 55,118,142.26 55,118,142.26 58,892,726.26 58,892,726.26
合 计 1,006,130,048.26 18,778,746.62 987,351,301.64 683,907,648.95 13,755,681.60 670,151,967.35
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 673,988.29 2,203,152.33 450,355.44 2,426,785.18
库存商品 13,081,693.31 8,481,568.12 5,211,299.99 16,351,961.44
合 计 13,755,681.60 10,684,720.45 5,661,655.43 18,778,746.62
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定其可变现净值；将不符合正常销售使用条件及因质量问题销售退回的成品单
独核算，使成品成本大于其未来可变现净值，且成品价格在可预见的将来无望回升。
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本期转回或转销存货跌价准备，系公司将已计提存货跌价准备的存货领用或销售处理所
致。
8. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣增值税进项税 12,663,213.24 12,663,213.24 20,359.51 20,359.51
预缴企业所得税 384,649.85 384,649.85 5,623,507.92 5,623,507.92
保本固定收益产品 41,301,538.46 41,301,538.46
合 计 13,047,863.09 13,047,863.09 46,945,405.89 46,945,405.89
9. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 1,332,009.78 1,332,009.78
合 计 1,332,009.78 1,332,009.78
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
厦门医疗器械研发
1,332,009.78 4,244,898.00 -120,348.59
检测中心有限公司
合 计 1,332,009.78 4,244,898.00 -120,348.59
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他[注] 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
厦门医疗器械研发
-5,456,559.19
检测中心有限公司
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本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他[注] 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
合 计 -5,456,559.19
[注]本期公司对检测中心增资，增资后公司持股比例达到 51%，自 2022 年 9 月 1 日起
将检测中心纳入合并范围
10. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 315,791,590.76 21,617,137.94 512,856,101.44 18,191,558.19 868,456,388.33
本期增加金额 8,885,424.23 1,030,912.18 188,172,015.83 1,826,029.12 199,914,381.36
1) 购置 153,371.34 166,067.40 115,268,397.71 1,826,029.12 117,413,865.57
2) 在建工程转入 8,732,052.89 35,720.36 68,934,771.16 77,702,544.41
3) 企业合并增加 829,124.42 3,968,846.96 4,797,971.38
本期减少金额 2,209,935.95 3,912,293.37 650,862.06 6,773,091.38
1) 处置或报废 2,209,935.95 3,912,293.37 650,862.06 6,773,091.38
期末数 324,677,014.99 20,438,114.17 697,115,823.90 19,366,725.25 1,061,597,678.31
累计折旧
期初数 41,854,204.53 15,626,918.66 171,406,255.34 12,748,225.17 241,635,603.70
本期增加金额 15,115,812.22 3,290,805.96 58,279,538.34 2,266,303.42 78,952,459.94
1) 计提 15,115,812.22 2,595,742.51 55,857,108.78 2,266,303.42 75,834,966.93
2) 企业合并增加 695,063.45 2,422,429.56 3,117,493.01
本期减少金额 1,990,224.38 1,750,519.13 500,350.06 4,241,093.57
1) 处置或报废 1,990,224.38 1,750,519.13 500,350.06 4,241,093.57
期末数 56,970,016.75 16,927,500.24 227,935,274.55 14,514,178.53 316,346,970.07
账面价值
期末账面价值 267,706,998.24 3,510,613.93 469,180,549.35 4,852,546.72 745,250,708.24
期初账面价值 273,937,386.23 5,990,219.28 341,449,846.10 5,443,333.02 626,820,784.63
(2) 期末公司无暂时闲置固定资产。
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(3) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 8,310,422.96
小 计 8,310,422.96
(4) 期末公司无未办妥产权证书的固定资产。
11. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
大博医疗医用材
48,085,392.83 48,085,392.83 1,263,127.66 1,263,127.66
料项目[注]
大博医疗科技产
34,811,695.00 34,811,695.00 2,612,989.15 2,612,989.15
业园[注]
新厂房二期工程 1,705,563.26 1,705,563.26
零星工程 109,788.74 109,788.74 367,586.91 367,586.91
生产车间工程 1,749,435.73 1,749,435.73
在安装设备 30,097,541.36 30,097,541.36 43,864,737.82 43,864,737.82
合 计 113,104,417.93 113,104,417.93 51,563,440.53 51,563,440.53
[注]大博医疗医用材料项目、大博医疗科技产业园系原四厂工程、三厂工程
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数 转入
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 期末数
(万元) 固定资产
大博医疗医
35,000.00 1,263,127.66 46,822,265.17 48,085,392.83
用材料项目
大博医疗科
105,000.00 2,612,989.15 32,198,705.85 34,811,695.00
技产业园
新厂房二期
24,000.00 1,705,563.26 7,026,489.63 8,732,052.89
工程
零星工程 367,586.91 132,770.64 390,568.81 109,788.74
生产车间工
1,749,435.73 403,669.72 2,153,105.45
程
在安装设备 43,864,737.82 55,988,039.92 68,970,491.52 784,744.86 30,097,541.36
小 计 51,563,440.53 142,571,940.93 77,702,544.41 3,328,419.12 113,104,417.93
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（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
大博医疗医用材
13.72 在建 自筹
料项目
大博医疗科技产 募集资金及自
3.31 在建
业园 筹
募集资金及自
新厂房二期工程 85.03 90.00%
筹
零星工程 自筹
生产车间工程 已完工 自筹
募集资金及自
在安装设备
筹
小 计
12. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 27,399,838.17 27,399,838.17
本期增加金额 8,909,310.11 8,909,310.11
1) 租入 8,909,310.11 8,909,310.11
本期减少金额 1,014,244.74 1,014,244.74
1) 处置 1,014,244.74 1,014,244.74
期末数 35,294,903.54 35,294,903.54
累计折旧
期初数 7,061,067.40 7,061,067.40
本期增加金额 9,291,528.07 9,291,528.07
1) 计提 9,291,528.07 9,291,528.07
本期减少金额 380,478.40 380,478.40
1) 处置 380,478.40 380,478.40
期末数 15,972,117.07 15,972,117.07
账面价值
期末账面价值 19,322,786.47 19,322,786.47
第 50 页 共 121 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
期初账面价值 20,338,770.77 20,338,770.77
13. 无形资产
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 专利及专有技术 软件 合 计
账面原值
期初数 127,042,666.89 45,391,900.00 9,874,758.03 182,309,324.92
本期增加金额 3,370,000.00 1,580,065.13 4,950,065.13
1) 购置 3,370,000.00 1,580,065.13 4,950,065.13
本期减少金额
期末数 127,042,666.89 48,761,900.00 11,454,823.16 187,259,390.05
累计摊销
期初数 9,935,802.64 16,978,566.66 6,801,540.10 33,715,909.40
本期增加金额 2,539,959.84 6,218,636.30 1,624,428.86 10,383,025.00
1) 计提 2,539,959.84 6,218,636.30 1,624,428.86 10,383,025.00
本期减少金额
期末数 12,475,762.48 23,197,202.96 8,425,968.96 44,098,934.40
账面价值
期末账面价值 114,566,904.41 25,564,697.04 3,028,854.20 143,160,455.65
期初账面价值 117,106,864.25 28,413,333.34 3,073,217.93 148,593,415.52
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
大博医疗科技产业园项目 58,397,535.00 2023 年 2 月 16 日登记办妥
待项目完工后，与房屋产权证一
大博医疗医用材料项目 30,796,710.00
并办理
小 计 89,194,245.00
14. 商誉
(1) 明细情况
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被投资单位名 期末数 期初数
称或形成商誉
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
的事项
深圳市沃尔德
外科医疗器械 17,246,983.21 17,246,983.21 17,246,983.21 17,246,983.21
技术有限公司
美精技医疗器
械（上海）有 3,332,042.76 3,332,042.76 3,332,042.76 3,332,042.76
限公司
北京安德思考
普科技有限公 53,349,125.77 2,284,144.32 51,064,981.45 53,349,125.77 913,438.08 52,435,687.69
司
厦门医疗器械
研发检测中心 819,872.38 819,872.38
有限公司
合 计 74,748,024.12 5,616,187.08 69,131,837.04 73,928,151.74 4,245,480.84 69,682,670.90
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商 本期企业 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 合并形成 处置 其他
深圳市沃尔德外科医疗器
17,246,983.21 17,246,983.21
械技术有限公司
美精技医疗器械（上海）
3,332,042.76 3,332,042.76
有限公司
北京安德思考普科技有限
53,349,125.77 53,349,125.77
公司
厦门医疗器械研发检测中
819,872.38 819,872.38
心有限公司
合 计 73,928,151.74 819,872.38 74,748,024.12
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 计提 其他 处置 其他
美精技医疗器械（上海）
3,332,042.76 3,332,042.76
有限公司
北京安德思考普科技有限
913,438.08 1,370,706.24 2,284,144.32
公司
合 计 4,245,480.84 1,370,706.24 5,616,187.08
(4) 商誉减值测试过程
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
未来一段期间的现金流量预测为基础，测试中采用的其他关键数据还包括产品预计售价、销
量、生产成本及其他相关费用。
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公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当
前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明对深圳沃尔德确认的商誉并未出现减值损失，对美精技确
认的商誉于 2018 年出现减值损失，已全额计提减值准备；对安德思考普因合并成本大于合
并中取得的被购买可辨认净资产公允价值份额的差额确认的商誉并未出现减值损失，对因评
估增值确认递延所得税负债而形成的商誉随着递延所得税负债的转回而计提同等金额的商
誉减值准备。
15. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 9,783,140.23 3,914,213.12 5,168,913.01 8,528,440.34
周转手术器械 47,486,839.47 90,427,281.09 36,831,999.59 101,082,120.97
合 计 57,269,979.70 94,341,494.21 42,000,912.60 109,610,561.31
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 52,260,770.80 7,815,344.71 52,259,819.15 7,272,709.70
内部交易未实现利润 9,608,777.74 1,441,316.66 6,613,352.40 992,002.86
合 计 61,869,548.54 9,256,661.37 58,873,171.55 8,264,712.56
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业合
31,357,664.56 4,703,649.68 49,275,393.20 7,391,308.98
并资产评估增值
交易性金融资产公允
1,771,291.53 261,525.12 1,217,574.07 182,636.11
价值变动
固定资产税前扣除 12,868,106.30 1,863,720.15
合 计 45,997,062.39 6,828,894.95 50,492,967.27 7,573,945.09
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
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期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 2,089,913.06 7,166,748.31
递延所得税负债 2,089,913.06 4,738,981.89
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 25,204,106.34 21,933,579.58
内部未实现毛利 22,913,057.51 18,021,170.77
可抵扣亏损 161,656,534.74 98,618,882.49
合 计 209,773,698.59 138,573,632.84
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2022 年 4,175,839.45
2023 年 5,014,911.82 3,979,510.10
2024 年 6,016,305.57 5,929,726.82
2025 年 11,344,361.04 14,558,789.35
2026 年 40,256,390.48 41,263,583.22 期末数包含非同一控制下企
业合并被合并方的可抵扣亏
2027 年 47,817,981.45 2,771,668.91
损；高新技术企业可抵扣亏
2028 年 2,279,877.49 2,279,877.49 损弥补期限为十年
2029 年 4,460,412.78 4,460,412.78
2030 年 5,221,799.20 7,883,865.67
2031 年 11,315,608.70 11,315,608.70
2032 年 27,928,886.21
合 计 161,656,534.74 98,618,882.49
17. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付软件采购款 4,686,090.44 4,686,090.44 899,495.78 899,495.78
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期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 4,686,090.44 4,686,090.44 899,495.78 899,495.78
18. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
材料及劳务款 311,169,983.72 277,264,645.93
工程及设备款 34,193,338.74 19,031,923.15
合 计 345,363,322.46 296,296,569.08
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的应付账款。
19. 合同负债
项 目 期末数 期初数
货款 136,957,736.00 58,480,050.96
合 计 136,957,736.00 58,480,050.96
20. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 78,758,545.21 503,511,367.80 493,128,585.60 89,141,327.41
离职后福利—设定提存计
52,595.03 23,286,099.75 23,260,850.28 77,844.50
划
辞退福利 421,236.96 421,236.96
合 计 78,811,140.24 527,218,704.51 516,810,672.84 89,219,171.91
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 78,586,206.66 460,906,488.72 450,574,327.24 88,918,368.14
职工福利费 2,919,463.14 2,919,463.14
社会保险费 42,780.67 11,919,327.42 11,910,982.50 51,125.59
其中：医疗保险费 34,438.15 10,900,392.81 10,889,102.60 45,728.36
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工伤保险费 8,342.52 1,018,934.61 1,021,879.90 5,397.23
住房公积金 8,529.85 18,554,713.53 18,551,566.38 11,677.00
工会经费和职工教育经费 121,028.03 9,211,374.99 9,172,246.34 160,156.68
小 计 78,758,545.21 503,511,367.80 493,128,585.60 89,141,327.41
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 51,144.15 22,681,391.01 22,656,913.30 75,621.86
失业保险费 1,450.88 604,708.74 603,936.98 2,222.64
小 计 52,595.03 23,286,099.75 23,260,850.28 77,844.50
(4) 其他说明
本期增加中包含非同一控制下企业合并检测中心转入，明细如下：
项 目 转入金额
短期薪酬 1,500.00
其中：住房公积金 1,500.00
小 计 1,500.00
21. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 13,449,663.06 44,807,596.68
企业所得税 11,498,317.46 45,584,339.47
代扣代缴个人所得税 2,406,167.40 980,913.72
房产税 1,627,840.18 1,517,193.13
城市维护建设税 1,330,153.33 3,358,223.39
教育费附加 570,650.29 1,443,468.05
地方教育附加 380,433.54 962,312.07
印花税 208,846.04 108,533.30
城镇土地使用税 377,810.44 377,810.44
水利建设专项资金 288.03
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环境保护税 66.69 16.02
合 计 31,850,236.46 99,140,406.27
22. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
限制性股票回购义务 87,133,013.23
押金保证金 76,502,682.82 53,688,010.88
应付暂收款 6,921,456.42 10,991,568.70
拆借款 590,002.00 2,407,129.17
已判决诉讼赔偿款 325,700.00 21,236,100.00
其他 4,425,940.87 1,121,095.98
合 计 88,765,782.11 176,576,917.96
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的其他应付款。
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 6,318,168.28 5,036,045.74
一年内到期的长期借款 1,401,711.11
合 计 7,719,879.39 5,036,045.74
24. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 16,726,753.59 7,438,872.44
合 计 16,726,753.59 7,438,872.44
25. 长期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 47,958,544.45
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项 目 期末数 期初数
合 计 47,958,544.45
26. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 12,900,969.56 13,611,846.41
合 计 12,900,969.56 13,611,846.41
27. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加[注] 本期减少 期末数 形成原因
政府给予的无
政府补助 48,505,116.92 10,220,000.00 10,048,051.00 48,677,065.92
偿补助
合 计 48,505,116.92 10,220,000.00 10,048,051.00 48,677,065.92
[注]本期增加中包含非同一控制下企业合并转入 500,000.00 元
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 当期损益 与收益相关
骨科医疗器械空心钉系统技
87,500.00 70,000.00 17,500.00 与资产相关
术攻关与产业化项目
医用骨科、神经科、颌面外
科植入物医疗器械生产线改 305,000.00 183,000.00 122,000.00 与资产相关
扩建项目
项目建设配套扶持 416,666.67 249,997.08 166,669.59 与资产相关
海沧区 2012 年企业技术改造 25,000.00 25,000.00 与资产相关
医用钛和钛合金表面处理工
100,000.00 50,002.92 49,997.08 与资产相关
艺及应用
空心钉系统在骨科微创治疗
116,666.66 49,998.19 66,668.47 与资产相关
的应用
厦门市骨科医疗器械工程技
100,000.00 60,000.00 40,000.00 与资产相关
术研究中心
福建省骨科医疗企业企业工
100,000.00 60,000.00 40,000.00 与资产相关
程技术研究中心
2013 年重点制造业企业技改
166,666.67 99,997.08 66,669.59 与资产相关
财政扶持
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本期新增 本期计入 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 当期损益 与收益相关
2015 年第二批科技政策兑现
25,000.00 20,002.92 4,997.08 与资产相关
专项扶持资金
金属脊柱接骨板系统的研发
125,000.00 60,000.00 65,000.00 与资产相关
与产业化
医疗器械及医用材料项目
4,662,943.99 1,805,002.92 2,857,941.07 与资产相关
（脊柱与人工关节专项）
海沧区 2014 年制造业企业技
139,000.00 66,720.00 72,280.00 与资产相关
改项目
促进下肢骨愈合的体外应力
刺激仪的成果转化与产业化 116,666.67 50,000.00 66,666.67 与资产相关
项目
骨科医疗器械空心钉系统技
1,427,083.33 684,997.08 742,086.25 与资产相关
术攻关与产业化项目
促进下肢骨愈合的体外应力
140,000.00 60,000.00 80,000.00 与资产相关
刺激仪成果转化项目
可分离式微创牵开装置系统
168,333.33 40,003.68 128,329.65 与资产相关
关键技术研发及产业化
创新性企业扶持基金 40,000.00 9,994.92 30,005.08 与资产相关
金属接骨螺钉的研发与产业
391,666.67 99,997.08 291,669.59 与资产相关
化项目
骨科外固定器的技术研发与
375,000.00 100,002.24 274,997.76 与资产相关
产业化项目
企业技术改造补助 667,358.30 151,102.56 516,255.74 与资产相关
新兴产业专项资金 2,465,000.00 510,000.00 1,955,000.00 与资产相关
工业技改项目 208,450.00 208,450.00 与资产相关
可注射型纳米生物活性玻璃
1,310,416.38 185,000.16 1,125,416.22 与资产相关
基产品及配套器械的开发
危险废物预处理节能减排项
60,385.26 9,289.80 51,095.46 与资产相关
目
2019 年技术改造中央专项资
23,625,000.00 3,375,000.00 20,250,000.00 与资产相关
金
2018 年沧海区技术改造补助 2,058,000.00 294,000.00 1,764,000.00 与资产相关
2019 年厦门市工业企业技改
2,061,833.33 278,000.04 1,783,833.29 与资产相关
项目补助
2020 年厦门市工业企业技术
3,478,416.67 468,999.96 3,009,416.71 与资产相关
改造项目奖补资金
2020 年厦门市工业企业技改
2,225,000.00 300,000.00 1,925,000.00 与资产相关
项目补助
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本期新增 本期计入 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 当期损益 与收益相关
金属骨针系统的技术攻关与
133,333.39 40,000.00 93,333.39 与资产相关
产业化项目
博益宁创伤与脊柱耗材技改
255,000.00 36,000.00 219,000.00 与资产相关
项目
2019 年厦门市工业企业技改
550,250.00 71,000.00 479,250.00 与资产相关
项目
外科医疗器械一次性腹腔镜
200,000.00 50,000.00 150,000.00 与资产相关
用穿刺期研发与产业化项目
外科器械穿刺器系列产品技
105,146.28 26,286.76 78,859.52 与资产相关
术攻关与产业化
2018 年技术改造投资补贴 60,499.93 11,000.04 49,499.89 与资产相关
2019 年技改倍增专项技术改
2,833.39 2,000.04 833.35 与资产相关
造投资补贴
2021 年技术改造投资补贴 10,000.00 1,290.24 8,709.76 与资产相关
2022 年企业技术改造补助
6,710,000.00 62,129.63 6,647,870.37 与资产相关
（市级）
2021 年企业技术改造补助
3,000,000.00 114,285.71 2,885,714.29 与资产相关
（区级）
海沧区第一批科技计划项目
500,000.00 8,333.33 491,666.67 与资产相关
资金补助
2022 年企业技术改造补助
10,000.00 1,166.62 8,833.38 与资产相关
（市级）
小 计 48,505,116.92 10,220,000.00 10,048,051.00 48,677,065.92
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
28. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 送 公积金 期末数
其他 小计
新股 股 转股
股份总数 405,139,820.00 12,000,000.00 -3,120,314.00 8,879,686.00 414,019,506.00
注：截至 2022 年 12 月 31 日，中国证券登记结算有限责任公司登记的公司股份总额
417,139,820 股，公司本期回购限制性股票 3,120,314 股，已于 2023 年 2 月 21 日完成回购
注销登记，登记完成后股份总额 414,019,506 股
(2) 其他说明
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1) 本期增加
经中国证券监督管理委员会《关于核准大博医疗科技股份有限公司非公开发行股票的批
复》（证监许可〔2021〕750 号）核准，公司获准非公开发行人民币普通股（A 股）股票总
数不超过 120,670,740 股。公司实际发行股票 12,000,000 股，募集资金总额 496,320,000.00
元，减除发行费用人民币 9,102,966.77 元（不含增值税）后，募集资金净额为 487,217,033.23
元，其中计入股本 12,000,000.00 元，计入资本公积（股本溢价）475,217,033.23 元。本
次股本变动业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健
验〔2022〕66 号）。
2) 本期减少
根据公司二届二十五次董事会会议、2022 年第二次临时股东大会分别审议通过的《关
于回购注销部分限制性股票的议案》，公司原激励对象 35 人因个人原因离职、职位变动或
业绩考核不达标不再符合激励条件。上述人员已不再满足成为激励对象的条件，董事会同意
根据公司《2018 年限制性股票激励计划（草案）》等相关规定，回购注销其已获授但尚未
解除限售的共计的 78,114 股限制性股票；此外由于骨科集采对公司业绩有所影响，公司经
营所面临的外部环境与制定股权激励计划时相比发生了变化，导致公司预期经营情况与激励
方案考核指标的设定存在偏差。公司董事会经审慎研究后同意终止实施 2021 年限制性股票
激励计划，决定对 2021 年限制性股票激励计划中 525 名激励对象持有的已获授但尚未解除
限 售 的 3,042,200 股 限 制 性 股 票 进 行 回 购 注 销 。 上 述 回 购 注 销 对 应 减 少 库 存 股
76,652,145.36 元。该次减资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验
资报告》（天健验〔2022〕768 号）。
29. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 549,716,135.67 491,878,526.19 73,588,751.01 968,005,910.85
其他资本公积 44,514,274.79 105,551,847.71 16,247,092.50 133,819,030.00
合 计 594,230,410.46 597,430,373.90 89,835,843.51 1,101,824,940.85
(2) 其他说明
1) 本期增加
① 公司本期非公开发行人民币普通股（A 股）股票增加资本公积（股本溢价）
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475,217,033.23 元，具体说明详见本财务报表附注五(一)28 股本之说明。
② 根据公司二届二十四次董事会审议通过的《关于 2018 年限制性股票激励计划首次授
予部分第三个解除限售期及预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，解
除 限 售 的 限 制 性 股 票 数 量 为 784,650 股 ， 等 待 期 计 提 的 资 本 公 积 - 其 他 资 本 公 积
16,247,092.50 元，转入资本溢价（股本溢价），对应减少库存股 11,292,658.50 元。
③ 2019 年-2021 年，公司向员工授予限制性股票，本期终止实施 2021 年限制性股票激
励计划，根据《企业会计准则第 11 号-股份支付》的有关规定，公司本期共确认股份支付金
额（含加速行权费用）109,581,267.38 元，扣除归属于子公司少数股东享有的 4,029,419.67
元后，剩余 105,551,847.71 元计入资本公积-其他资本公积。
④ 子公司创新科技注册资本由 5,000.00 万元增加至 5,265.00 万元，少数股东本期实
缴出资 265.00 万元，公司持股比例由 100.00%变更为 94.97%，公司对该长期股权投资与按
照增资后持有股权比例计算应享有子公司自合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额
调增资本公积（股本溢价）；创新科技子公司博创中金（厦门）科技有限公司收到少数股东
以知识产权（两项发明专利）增资，非货币出资评估价值与实收资本之间差额调整资本公积。
上述事项合计调增资本公积（股本溢价）414,400.46 元。
2) 本期减少
① 公司本期回购限制性股票减少资本公积（股本溢价）73,531,831.36 元，具体说明
详见本财务报表附注五(一)28 股本之说明。
② 公司增加百齿泰为募投项目“口腔种植体项目”的实施主体，未来由公司及百齿泰
共同实施此项目，并使用部分募集资金向百齿泰增资 2,700.00 万元，少数股东未等比例增
资，公司持股比例由 99.34%变更为 99.59%，公司对该公司投资与按照持有股权比例计算的
净资产份额之间的差额 56,919.65 元，冲减资本公积（股本溢价）。
③ 本期解除限售的限制性股票数量为 784,650 股，对应减少资本公积-其他资本公积
16,247,092.50 元，具体说明详见本财务报表附注五(一)29 资本公积(2)1)②之说明。
30. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票 89,785,528.86 89,785,528.86
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合 计 89,785,528.86 89,785,528.86
(2) 其他说明
1) 根据公司 2021 年度股东大会决议，以 2021 年末总股本 41,713.982 万股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金红利 5.00 元（含税），公司库存股分红 1,840,725.00 元冲减库
存股余额；
2) 本期减少 76,652,145.36 元系限制性股票回购注销产生，详见本财务报表附注五
(一)28 股本之说明；
3) 本期减少 11,292,658.50 元系解除限售的限制性股票产生，详见本财务报表附注五
(一)29 资本公积之说明。
31. 其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期
计入其他
减：前
综合收益
期计入 减：
项 目 期初数 当期转入 期末数
本期所得税 其他综 所得 税后归属于 税后归属于
留存收益
前发生额 合收益 税费 母公司 少数股东
（税后归
当期转 用
属于母公
入损益
司）
将重分类
进损益的
-1,661,510.08 -3,164,903.60 -2,389,812.20 -775,091.40 -4,051,322.28
其他综合
收益
其中：外币
财 务 报 表 -1,661,510.08 -3,164,903.60 -2,389,812.20 -775,091.40 -4,051,322.28
折算差额
其他综合
-1,661,510.08 -3,164,903.60 -2,389,812.20 -775,091.40 -4,051,322.28
收益合计
32. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 271,042,124.11 271,042,124.11
合 计 271,042,124.11 271,042,124.11
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33. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 1,333,510,893.87 1,052,258,499.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润 92,218,972.93 673,309,413.17
减：提取法定盈余公积 67,945,163.01
应付普通股股利 208,458,153.00 324,111,856.00
期末未分配利润 1,217,271,713.80 1,333,510,893.87
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,428,156,885.21 331,462,745.64 1,989,312,710.97 309,395,653.77
其他业务收入 5,942,294.84 2,457,054.17 5,021,114.94 1,660,669.98
合 计 1,434,099,180.05 333,919,799.81 1,994,333,825.91 311,056,323.75
其中：与客户之间的合
1,428,156,885.21 331,462,745.64 1,989,312,710.97 309,395,653.77
同产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
创伤类产品 542,453,667.00 139,135,088.25 1,127,606,751.04 154,922,537.48
脊柱类产品 472,100,781.95 67,451,902.81 565,382,773.00 67,704,917.01
微创外科类产品 191,604,157.76 46,193,728.29 149,627,777.12 32,009,929.32
关节类产品 58,614,360.68 33,389,473.63 21,451,190.37 8,184,428.86
神经外科类产品 46,988,227.12 6,797,245.13 43,821,107.18 6,175,667.78
手术器械 23,534,052.84 10,375,720.70 20,453,842.95 10,780,853.44
其他产品 92,861,637.86 28,119,586.83 60,969,269.31 29,617,319.88
小 计 1,428,156,885.21 331,462,745.64 1,989,312,710.97 309,395,653.77
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2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 1,349,217,083.45 312,149,478.27 1,909,369,486.78 291,743,773.17
境外 78,939,801.76 19,313,267.37 79,943,224.19 17,651,880.60
小 计 1,428,156,885.21 331,462,745.64 1,989,312,710.97 309,395,653.77
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,428,156,885.21 1,989,312,710.97
小 计 1,428,156,885.21 1,989,312,710.97
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 35,371,884.23 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 6,777,673.72 14,128,500.92
教育费附加 2,929,288.27 6,100,515.17
地方教育附加 1,952,858.80 4,067,010.09
印花税 652,173.49 671,004.89
房产税 3,173,022.52 1,780,990.74
土地使用税 755,620.88 755,620.88
车船税 10,612.10 16,429.44
环境保护税 296.64 74.94
合 计 16,251,546.42 27,520,147.07
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
市场开发及技术服务费 397,843,498.09 428,400,505.79
职工薪酬 150,013,909.41 136,865,534.43
股份支付 53,380,568.13 17,639,202.18
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办公差旅费 43,353,008.25 54,935,106.21
仓储费 11,568,394.87 12,137,691.95
业务招待费 3,984,295.88 3,539,891.44
其他 2,751,257.70 1,661,870.09
合 计 662,894,932.33 655,179,802.09
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 61,654,519.79 44,338,678.83
折旧、摊销 24,701,723.99 18,855,219.82
股份支付 15,713,805.89 5,380,293.03
办公差旅费 10,757,850.68 9,289,880.23
咨询服务费 2,014,456.43 3,642,582.75
业务招待费 1,003,313.52 1,060,498.50
其他 9,441,380.18 9,195,795.96
合 计 125,287,050.48 91,762,949.12
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
人员人工费用 118,005,445.08 78,245,878.67
直接投入费用 74,420,567.85 54,329,448.82
股份支付 27,661,056.18 9,798,921.31
注册、检测等鉴证费用 14,399,043.14 7,385,297.05
折旧费 8,543,698.85 7,018,537.98
新产品设计费 6,261,159.15 4,572,239.41
其他相关费用 7,426,066.51 5,716,839.29
合 计 256,717,036.76 167,067,162.53
6. 财务费用
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项 目 本期数 上年同期数
利息收入 -21,025,823.48 -14,436,684.27
利息支出 3,097,375.14 549,074.52
汇兑损益 -7,621,942.46 5,873,412.70
手续费及其他 322,524.75 198,250.50
合 计 -25,227,866.05 -7,815,946.55
7. 其他收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年同期数 常性损益的金
额
与资产相关的政府补助[注] 10,048,051.00 10,797,852.77 10,048,051.00
与收益相关的政府补助[注] 66,404,691.90 65,208,164.31 66,404,691.90
代扣个人所得税手续费返还 430,683.95 245,889.84 430,683.95
增值税进项税加计抵减 52,328.02 52,328.02
合 计 76,935,754.87 76,251,906.92 76,935,754.87
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
理财产品收益 16,326,364.03 20,173,144.91
权益法核算的长期股权投资收益 -120,348.59 16,300.17
合 计 16,206,015.44 20,189,445.08
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 1,771,291.53 1,217,574.07
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 1,771,291.53 1,217,574.07
合 计 1,771,291.53 1,217,574.07
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10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 2,072,423.95 -16,236,717.24
合 计 2,072,423.95 -16,236,717.24
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -10,684,720.45 -8,062,789.93
商誉减值损失 -1,370,706.24 -913,438.08
合 计 -12,055,426.69 -8,976,228.01
12. 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
固定资产处置收益 -1,733,263.21 -2,313.56 -1,733,263.21
使用权资产处置收益 -1,108.87 -1,108.87
合 计 -1,734,372.08 -2,313.56 -1,734,372.08
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
无法支付款项 1,052,054.16 426,304.94 1,052,054.16
罚没收入 97,868.14 97,868.14
非流动资产毁损报废利得 3,000.00
其他 13,613.00 102,711.84 13,613.00
合 计 1,163,535.30 532,016.78 1,163,535.30
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非常损失 19,100,000.00
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非流动资产毁损报废损失 539,649.07 28,939.03 539,649.07
对外捐赠 323,248.80 70,000.00 323,248.80
罚款支出 107,319.98 446,705.00 107,319.98
其他 186,900.74 381,257.43 186,900.74
合 计 1,157,118.59 20,026,901.46 1,157,118.59
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 39,965,150.54 114,862,223.48
递延所得税费用 -1,736,998.95 -3,850,401.34
合 计 38,228,151.59 111,011,822.14
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 147,458,784.03 802,512,170.48
按母公司适用税率计算的所得税费用 22,118,817.60 120,376,825.57
子公司适用不同税率的影响 4,725,231.85 2,188,763.35
调整以前期间所得税的影响 2,752,045.96 1,917,199.87
非应税收入的影响 -197,699.90 -2,445.03
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 30,458,968.51 3,435,331.92
技术开发费加计扣除 -25,484,796.44 -20,789,042.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-221,962.49 -104,714.22
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
4,077,546.50 3,989,903.64
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 38,228,151.59 111,011,822.14
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
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1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到的政府补助 76,586,991.90 68,228,164.31
收到的履约保证金 42,819,698.32 32,802,912.62
收回信用证保证金 2,000,000.00
其他 7,134,648.64 4,547,261.05
合 计 126,541,338.86 107,578,337.98
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付市场开发及技术服务费 397,185,233.80 381,213,426.85
支付办公差旅费 49,074,849.00 60,054,723.67
支付技术开发费 73,155,812.63 47,795,596.19
支付储运配送费 14,273,469.06 15,371,999.78
支付业务招待费 4,987,609.40 4,600,389.94
支付信用证保证金 2,000,000.00
支付诉讼赔偿 20,910,400.00 1,600,000.00
支付保函保证金 1,000,000.00
支付咨询服务费 2,894,827.05 3,752,913.41
其他 37,280,534.67 25,298,930.77
合 计 599,762,735.61 542,687,980.61
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到定期存款本金及利息 121,932,550.18 211,202,135.98
收到结构性存款本金及利息 90,937,951.41 320,111,463.63
非同控企业合并被合并方合并日现金 1,934,179.03
合 计 214,804,680.62 531,313,599.61
4. 支付其他与投资活动有关的现金
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项 目 本期数 上年同期数
定期存款存出 464,126,483.33 250,344,065.00
结构性存款存出 160,028,875.00 100,000,000.00
ICPLUS LTDA 拆借款 126,341.97 189,694.31
合 计 624,281,700.30 350,533,759.31
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到实际控制人补偿的专利诉讼赔偿款 20,100,000.00
资金拆借 770,002.00 1,107,129.17
合 计 770,002.00 21,207,129.17
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付限制性股票回购款 75,682,308.34 2,917,498.09
支付租赁费及保证金 8,076,569.25 8,331,482.68
支付资金拆借款 2,587,129.17
支付股票发行费用 813,834.70
购买少数股权 20,000,000.00
支付限制性股票发行费用 100,000.00
合 计 87,159,841.46 31,348,980.77
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 109,230,632.44 691,500,348.34
加：资产减值准备 9,983,002.74 25,212,945.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
75,834,966.93 58,410,884.22
产折旧
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补充资料 本期数 上年同期数
使用权资产折旧 9,291,528.07 6,228,524.27
无形资产摊销 10,383,025.00 6,214,073.32
长期待摊费用摊销 42,000,912.60 11,203,521.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1,734,372.08 2,313.56
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 539,649.07 25,939.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,771,291.53 -1,217,574.07
财务费用（收益以“－”号填列） -23,176,880.05 -7,825,754.84
投资损失（收益以“－”号填列） -16,206,015.44 -20,189,445.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,097,964.25 -1,864,027.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,834,963.20 -1,986,373.76
存货的减少（增加以“－”号填列） -418,257,353.53 -140,442,007.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 121,909,283.26 -179,377,072.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 103,134,070.50 189,280,720.99
其他 105,551,847.71 38,084,675.92
经营活动产生的现金流量净额 128,444,750.90 673,261,691.25
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 214,053,885.56 61,751,869.70
减：现金的期初余额 61,751,869.70 48,138,929.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 152,302,015.86 13,612,939.85
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期数
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
271,348.88
价物
第 72 页 共 121 页
项 目 本期数
其中：SPINENDOS GbmH 271,348.88
取得子公司支付的现金净额 271,348.88
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 214,053,885.56 61,751,869.70
其中：库存现金 71,598.10 18,522.60
可随时用于支付的银行存款 213,982,287.46 61,733,347.10
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 214,053,885.56 61,751,869.70
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(4) 现金流量表补充资料的说明
期末合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”为 214,053,885.56 元，合并资产
负债表“货币资金”余额为 992,673,427.21 元，差异 778,619,541.65 元，系合并现金流量
表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金等价物标准的的定期存款及利息
778,483,482.48 元、远期结售汇保证金及利息 120,059.17 元及 ETC 业务冻结资金 16,000.00
元。
期初期合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”为 61,751,869.70 元，合并资产
负债表“货币资金”余额为 410,190,607.29 元，差异 348,438,737.59 元，系合并现金流量
表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金等价物标准的的定期存款及利息
347,423,237.59 元、保函保证金 1,000,000.00 元及 ETC 业务冻结资金 15,500.00 元。
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
第 73 页 共 121 页
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 120,059.17 系远期结售汇保证金及利息
货币资金 16,000.00 系 ETC 业务冻结资金
合 计 136,059.17
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 20,182,397.23
其中：欧元 112,848.59 7.4229 837,663.80
港币 29,006.62 0.8933 25,911.61
美元 2,465,520.05 6.9646 17,171,360.94
澳元 220.00 4.7138 1,037.04
卢布 300.00 0.0942 28.26
智利比索 154,377,767.80 0.0082 1,265,897.70
格里夫纳 819,240.00 0.1862 152,542.49
新台币 325,176.00 0.2278 74,075.09
新加坡元 126,156.22 5.1831 653,880.30
应收账款 35,122,831.07
其中：欧元 5,393.75 7.4229 40,037.27
美元 4,604,328.17 6.9646 32,067,303.97
智利比索 279,001,318.53 0.0082 2,287,810.81
格里夫纳 3,593,389.89 0.1862 669,089.20
新台币 21,800.00 0.2278 4,966.04
新加坡元 10,345.89 5.1831 53,623.78
其他应收款 1,964,257.57
其中：欧元 42,090.21 7.4229 312,431.42
智利比索 197,768,220.14 0.0082 1,621,699.41
格里夫纳 3,140.30 0.1862 584.72
新台币 129,684.00 0.2278 29,542.02
应付账款 8,344,358.91
第 74 页 共 121 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
其中：欧元 129,298.04 7.4229 959,766.42
美元 836,288.89 6.9646 5,824,417.60
港币 9,591.30 0.8933 8,567.91
智利比索 40,302,189.02 0.0082 330,477.95
格里夫纳 156,713.10 0.1862 29,179.98
新台币 86,340.00 0.2278 19,668.25
新加坡元 226,173.68 5.1831 1,172,280.80
其他应付款 906,393.13
其中：欧元 367.78 7.4229 2,729.99
港币 80,000.00 0.8933 71,464.00
智利比索 14,330,790.00 0.0082 117,512.48
格里夫纳 661,924.95 0.1862 123,250.43
新台币 2,596,296.00 0.2278 591,436.23
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
根据厦门市科学技
术局“骨科医疗器
骨科医疗器械 械空心钉系统技术
空心钉系统技 攻关与产业化项
87,500.00 70,000.00 17,500.00 其他收益
术攻关与产业 目”项目的科技计
化项目 划 项 目 合 同 书
3502Z20121149, 收
到项目补助
根据厦发改产业
医用骨科、神 〔2013〕16 号文件,
经科、颌面外 厦门市发展和改革
科植入物医疗 305,000.00 183,000.00 122,000.00 其他收益 委员会、厦门市经
器械生产线改 济发展局《关于转
扩建项目 下达国家发展改革
委 工业 和信 息化
第 75 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
部工业中小企业技
术 改 造 项 目 2013
年在中央预算内投
资计划 的通 知》 ,
公司收到项目补助
根据厦海政〔2012〕
196 号文件,厦门市
海沧区人民政府
项目建设配套
416,666.67 249,997.08 166,669.59 其他收益 《关于进一步促进
扶持
生物与新医药产业
发展的若干意见》,
公司收到项目补助
根据厦财预〔2011〕
89 号文件,厦门市
财政局、厦门市经
海 沧 区 2012 济发展局《关于
年企业技术改 25,000.00 25,000.00 其他收益 2011-2013 年继续
造 对重点制造业企业
技术改造实施财政
扶持的通知》,公司
收到技术改造补助
根据厦经投〔2014〕
178 号,厦门市经济
发展局、厦门市财
医用钛和钛合 政局,《关于下达厦
金表面处理工 100,000.00 50,002.92 49,997.08 其他收益 门市 2014 年第一
艺及应用 批重点技术创新及
产学研项目等支持
资金计划的通知》,
公司收到项目补助
根 据 厦 海 科 联
〔2014〕5 号文件,
厦门市海沧区科学
技术局、厦门市海
空心钉系统在
沧区财政局,《关于
骨科微创治疗 116,666.66 49,998.19 66,668.47 其他收益
下达二〇一四年度
的应用
海沧区第七批科技
计划项目及资金的
通知》,公司收到项
目补助
厦门市骨科医 根 据 厦 海 科 联
100,000.00 60,000.00 40,000.00 其他收益
疗器械工程技 〔2014〕10 号文件,
第 76 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
术研究中心 厦门市海沧区科学
技术局、厦门市海
沧区财政局《关于
下达二〇一四年度
海沧区第十二批科
技计划项目及资金
的通知》,公司收到
项目补助
根据闽科计〔2013〕
80 号文件,福建省
科学技术厅《关于
福建省骨科医
公布 2013 年省级
疗企业企业工
100,000.00 60,000.00 40,000.00 其他收益 （企业）工程技术
程技术研究中
研究中心及科技公
心
共服务平台评估结
果的通知》,公司收
到项目补助
根据厦财预〔2011〕
89 号文件,厦门市
财政局、厦门市经
济发展局《关于
2013 年重点制
2011-2013 年继续
造业企业技改 166,666.67 99,997.08 66,669.59 其他收益
对重点制造业企业
财政扶持
技术改 造 实 施财
政扶持 的通 知》 ,
公司收到技术改造
补助
根据厦科联〔2015〕
13 号文件,厦门市
科学技术局、厦门
2015 年第二批 市财政局《关于下
科技政策兑现 25,000.00 20,002.92 4,997.08 其他收益 达 2015 年第二批
专项扶持资金 科技政策兑现专项
扶持资金的通知》,
公司收到专项扶持
资金
根据厦门市科学技
术局“金属脊柱接
金属脊柱接骨
骨板系统的研发与
板系统的研发 125,000.00 60,000.00 65,000.00 其他收益
产业化”项目科技
与产业化
计划项目合同书
3502Z20131164, 公
第 77 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
司收到项目补助
根据厦发改产业
〔2015〕435 号文
件, 厦门 市发 展和
改革委员会《关于
医疗器械及医 转下达国家发展改
用材料项目 革委工业和信息化
4,662,943.99 1,805,002.92 2,857,941.07 其他收益
（脊柱与人工 部产业转型升级项
关节专项） 目（产业振兴和技
术改造第二批）
2015 年中央预算内
投资计划的通知》,
公司收到项目补助
根据厦海政〔2014〕
75 号文件,厦门市
海 沧 区 2014 海沧区人民政府
年制造业企业 139,000.00 66,720.00 72,280.00 其他收益 《关于进一步推动
技改项目 工业稳增长促转型
八条措施的通知》，
公司收到项目补助
根据厦发改投资
〔2015〕500 号文
促进下肢骨愈 件, 厦门 市发 展和
合的体外应力 改革委员会《关于
刺激仪的成果 116,666.67 50,000.00 66,666.67 其他收益 下达 2015 年第三
转化与产业化 批市财政预算内基
项目 建拨款计划的通
知》,公司收到项目
补助
根 据 厦 科 发 计
〔2014〕6 号文件,
骨科医疗器械 厦门市科学技术局
空心钉系统技 《 关 于 确 定 2013
1,427,083.33 684,997.08 742,086.25 其他收益
术攻关与产业 年度厦门市高新技
化项目 术成果转化项目的
通知》,公司收到项
目补助
根 据 厦 财 企 指
促进下肢骨愈
〔2014〕1 号文件,
合的体外应力
140,000.00 60,000.00 80,000.00 其他收益 厦门区财政局《关
刺激仪成果转
于下达省 2014 年
化项目
促进项目成果转化
第 78 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
扶持资金的通知》,
公司收到项目补助
根据厦门市海沧区
可分离式微创
科技计划项目合同
牵开装置系统
168,333.33 40,003.68 128,329.65 其他收益 书
关键技术研发
350205Z20151043,
及产业化
公司收到项目补助
根据厦科联〔2016〕
19 号文件,厦门市
科学技术局、厦门
创新性企业扶 市财政《关于下达
40,000.00 9,994.92 30,005.08 其他收益
持基金 通过认定的创新型
企业专项扶持的资
金的通知》,公司收
到专项扶持资金
根据厦门市海沧区
生物与新医药产业
金属接骨螺钉
专项扶持项目合同
的研发与产业 391,666.67 99,997.08 291,669.59 其他收益
书
化项目
350205Z20161003,
公司收到项目资金
根据厦门市海沧区
生物与新医药产业
骨科外固定器
专项扶持项目合同
的技术研发与 375,000.00 100,002.24 274,997.76 其他收益
书
产业化项目
350205Z20161004,
公司收到项目补助
根据厦海政〔2017〕
34 号文件,厦门市
海沧区人民政府
《关于推动工业企
企业技术改造
667,358.30 151,102.56 516,255.74 其他收益 业实现跨越发展、
补助
促进工业经济转型
升级九 条措 施》 ,
公司收到技术改造
补助
根据厦发改高技
〔2017〕819 号,厦
新兴产业专项 门市发展和改革委
2,465,000.00 510,000.00 1,955,000.00 其他收益
资金 员会、厦门市财政
局《关于下达国家
战略性新兴产业专
第 79 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
项资金（区域集聚
发展试点补助资
金）的通知》,公司
收到专项资金
根据海沧区经济和
信息化局下发的
《 关 于 申 报 2017
工业技改项目 208,450.00 208,450.00 其他收益
年度技术改造项目
补助资金的通知》，
公司收到补助资金
根 据 国 科 生 字
〔2018〕70 号文件，
科学技术部、中国
生物技术发展中心
可注射型纳米
《关于国家重点研
生物活性玻璃
1,310,416.38 185,000.16 1,125,416.22 其他收益 发计划生物医用材
基产品及配套
料研发与组织器官
器械的开发
修复替代重点专项
2018 年度立项的通
知》，公司收到项
目科研经费
根据《2018 年海沧
危险废物预处 区节能减排项目补
理节能减排项 60,385.26 9,289.80 51,095.46 其他收益 助企业公示公告》，
目 公司收到节能减排
项目补助
根据厦门市发展和
改革委员会、厦门
市工业和信息化局
2019 年技术改 关于转下达技术改
造中央专项资 23,625,000.00 3,375,000.00 20,250,000.00 其他收益 造专项 2019 年中
金 央预算内投资计划
的通知，公司收到
2019 年技术改造中
央专项资金
根据厦海政〔2018〕
69 号文件，厦门市
海沧区人民政府
2018 年沧海区
2,058,000.00 294,000.00 1,764,000.00 其他收益 《关于印发推动工
技术改造补助
业企业实现跨越发
展促进工业经济转
型升级九条措施的
第 80 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
通知》，公司收到
2018 年沧海区技术
改造补助
根据厦海政〔2018〕
69 号文件，厦门市
海沧区人民政府
《关于印发完善推
2019 年厦门市
动工业企业实现跨
工业企业技改 2,061,833.33 278,000.04 1,783,833.29 其他收益
越发展促进工业经
项目补助
济转型升级九条措
施的通知》，公司
收到 2019 年度技
术改造项目补助
根据厦工信投资
〔2020〕168 号文
件，厦门市工业和
信息化局、厦门市
2020 年厦门市
财政局《关于发布
工业企业技术
3,478,416.67 468,999.96 3,009,416.71 其他收益 2020 年厦门市工业
改造项目奖补
企业技术改造项目
资金
奖补资金申报指南
的通知》，公司收
到 2020 年度技术
改造项目奖补资金
根据厦海政〔2018〕
69 号文件，厦门市
海沧区人民政府
《关于印发完善推
2020 年厦门市
动工业企业实现跨
工业企业技改 2,225,000.00 300,000.00 1,925,000.00 其他收益
越发展促进工业经
项目补助
济转型升级九条措
施的通知》，公司
收到 2020 年度技
术改造项目补助
根据厦科联〔2015〕
21 号文件,厦门市
科学技术局、厦门
金属骨针系统
市 财 政 局 关 于
的技术攻关与 133,333.39 40,000.00 93,333.39 其他收益
《2015 年度厦门市
产业化项目
第一批科技计划项
目及拨付资助经
费》,子公司博益宁
第 81 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
收到项目补助
根据《厦门市工业
和信息化局厦门市
财政局关于印发厦
门市工业企业技术
改造奖补资金实施
细则的通知》(厦工
信投资〔2019〕20
号)、《厦门市工业
和信息化局厦门市
财政局关于印发厦
博益宁创伤与 门市工业企业技术
脊柱耗材技改 255,000.00 36,000.00 219,000.00 其他收益 改造奖补资金实施
项目 细则的补充通知》
( 厦 工 信 投 资
〔2019〕134 号)及
《厦充通知》(厦工
信投资〔2019〕134
号)及《厦业企业技
术改造项目奖补资
金申报指南的通
知》，子公司博益
宁收到技术改造奖
补资金
根据厦工信投资
〔2019〕20 号文件，
厦门市工业和信息
化局、厦门市财政
2019 年厦门市
局《关于印发厦门
工业企业技改 550,250.00 71,000.00 479,250.00 其他收益
市工业企业技术改
项目
造奖补资金实施细
则的通知》，子公
司博益宁收到工业
企业技改项目补助
根据厦门市海沧区
生物与新医药产业
外科医疗器械
专项扶持项目合同
一次性腹腔镜
200,000.00 50,000.00 150,000.00 其他收益 书
用穿刺期研发
350205Z20151024,
与产业化项目
子公司施爱德收到
项目补助
外科器械穿刺 105,146.28 26,286.76 78,859.52 其他收益 根据厦门市科学技
第 82 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
器系列产品技 术局科技计划项目
术攻关与产业 合 同 书
化 3502Z20161249, 子
公司施爱德收到项
目补助
根据深工信投创字
〔2019〕39 号文件，
深圳市工业和信息
化局《关于 2018 年
技术改造倍增专项
2018 年技术改
60,499.93 11,000.04 49,499.89 其他收益 技术改造投资补贴
造投资补贴
项目第三批拟资助
计划公示的通知》，
子公司深圳沃尔德
收到 2018 年技术
改造投资补贴
根据深工信资金
〔2021〕7 号文件，
深圳市工业和信息
化局《关于下达
2021 年技术改造倍
2019 年技改倍
增专项技术改造投
增专项技术改 2,833.39 2,000.04 833.35 其他收益
资项目第一批资助
造投资补贴
计划的通知》，子
公司深圳沃尔德收
到 2019 年技改倍
增专项技术改造投
资补贴
根据深工信资金
〔2021〕48 号文件，
深圳市工业和信息
化局《关于下达
2021 年企业技术改
2021 年技术改
10,000.00 1,290.24 8,709.76 其他收益 造扶持计划技术改
造投资补贴
造投资项目第四批
资助计划的通知》，
子公司深圳沃尔德
收到 2021 年技术
改造投资补贴
2022 年企业技 根据厦工信投资函
术改造补助 6,710,000.00 62,129.63 6,647,870.37 其他收益 〔 2021 〕 127 号
（市级） 2022 年厦门市工业
第 83 页 共 121 页
期初 本期新增 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 补助[注] 递延收益 列报项目
企业技术改造专项
资金申 报指 南,公
司收到 2022 年企
业技术改造补助
（市级）
根 据 厦 海 政 规
〔2021〕1 号关于
印发海沧区促进工
2021 年企业技
业经济转型升级提
术改造补助 3,000,000.00 114,285.71 2,885,714.29 其他收益
质增效若干措施的
（区级）
通知,公司收到
2021 年企业技术改
造补助
根 据 厦 海 工 信
〔2021〕4 号文件，
厦门市海沧区工业
和信息化局《关于
海沧区第一批
下达二〇二一年海
科技计划项目 500,000.00 8,333.33 491,666.67 其他收益
沧区第一批科技计
资金补助
划项目及资金的通
知》，子公司检测
中心收到第一批科
技计划项目资金
根据厦工信投资函
〔2021〕127 号文
件，厦门市海沧区
工业和信息化局
2022 年企业技
2022 年厦门市工业
术改造补助 10,000.00 1,166.62 8,833.38 其他收益
企业技术改造专项
（市级）
资金申报指南，子
公司百齿泰收到
2022 年市技改补助
资金
小 计 48,505,116.92 10,220,000.00 10,048,051.00 48,677,065.92
[注]本期增加中包含非同一控制下企业合并转入 500,000.00 元
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
根据厦委发〔2019〕17 号文件，中共厦门市委办公
三高企业纳税增量奖励 19,085,526.00 其他收益 厅《中共厦门市委厦门市人民政府关于实施高技术
高成长高附加值企业倍增计划的意见》,公司收到
第 84 页 共 121 页
项 目 金额 列报项目 说明
三高企业纳税增量奖
根据厦府规〔2020〕7 号文件，厦门市人民政府《关
注册证产业化奖励 5,500,000.00 其他收益 于加快推进生物医药产业高质量发展若干措施的
通知》,公司收到注册证产业化奖励
根据厦府规〔2020〕7 号文件，厦门市人民政府《关
注册证产业化奖励 5,000,000.00 其他收益 于加快推进生物医药产业高质量发展若干措施的
通知》,子公司博益宁收到注册证产业化奖励
根据厦海政规〔2021〕4 号文件,厦门市海沧区人民
海沧区 2022 年第四批科技 政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区加快
4,000,000.00 其他收益
计划项目补助 生物医药产业发展若干措施的通知》,子公司博益
宁收到海沧区 2022 年第四批科技计划项目补助
根据厦海政规〔2021〕4 号文件，厦门市海沧区人
海沧区 2022 年第四批科技 民政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区加
3,200,000.00 其他收益
计划项目补助 快生物医药产业发展若干措施的通知》,公司收到
海沧区 2022 年第四批科技计划项目补助
根据厦府规〔2020〕15 号文件，厦门市科学技术局
2022 年第一批企业研发费 《厦门市人民政府关于优化企业研发费用补助政
2,500,000.00 其他收益
用补助 策的通知》,公司收到 2022 年第一批企业研发费用
补助
根据厦府规〔2020〕7 号文件，厦门市人民政府《关
注册证产业化奖励 2,400,000.00 其他收益 于加快推进生物医药产业高质量发展若干措施的
通知》，子公司施爱德收到注册证产业化奖励
根据厦府办规〔2020〕20 号文件，厦门市人民政府
高新技术成果转化项目补 办公厅《关于印发促进科技成果转移转化若干规定
2,185,700.00 其他收益
助 的通知》,子公司博益宁收到高新技术成果转化项
目补助
根据厦府办规〔2020〕20 号文件，厦门市人民政府
高新技术成果转化项目补 办公厅《关于印发促进科技成果转移转化若干规定
2,124,300.00 其他收益
助 的通知》，子公司施爱德收到高新技术成果转化项
目补助
根据厦委组〔2018〕151 号文件,中共厦门市委组织
部《<关于深化人才发展体制机制改革加快推进人
2021 年双百计划领军人才
1,347,500.00 其他收益 才强市战略的意见>办理事项补充说明》,子公司博
创办企业业务收入奖励
益宁收到 2021 年双百计划领军人才创办企业业务
收入奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区人
民政府《关于印发厦门市海沧区科学技术资金管理
科技计划项目补助 1,164,340.00 其他收益
办法的通知》，子公司施爱德收到科技计划项目补
助
根据工信厅企业函〔2021〕79 号文件,工业和信息
第三批专精特新“小巨人”
1,000,000.00 其他收益 化部办公厅《工业和信息化部办公厅关于开展第三
企业认定奖励
批专精特新“小巨人”企业培育工作的通知》,子
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项 目 金额 列报项目 说明
公司博益宁收到第三批专精特新“小巨人”企业认
定奖励
根据厦科合〔2022〕21 号文件，厦门市科学技术局
2022 年新型研发机构一次 关于确定 2022 年度厦门市新型研发机构及拨付补
1,000,000.00 其他收益
性奖励补助 助资金的通知,子公司创新科技收到 2022 年新型研
发机构一次性奖励补助
根据厦人〔2007〕50 号文件，厦门市人民政府厦门
2022 年第一批博士后科研
820,000.00 其他收益 市博士后科研工作站管理细则，公司收到 2022 年
工作补助经费
第一批博士后科研工作补助经费
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区人
民政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促
2022 年第二季度鼓励制造
804,000.00 其他收益 进工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,
业企业增产增效奖
公司收到 2022 年第二季度鼓励制造业企业增产增
效奖
根据长高新管发〔2020〕2 号文件，长沙高新技术
产业开发区管理委员会《长沙高新区促进生物医药
支持医疗器械研制和产业
800,000.00 其他收益 产业发展若干政策措施》，孙公司施爱德（长沙）
化奖励
医疗器材有限公司收到支持医疗器械研制和产业
化奖励
根据财税〔2019〕22 号《财政部税务总局人力资源
社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进
重点群体创业就业有关税收政策的通知》及财政部
2022 年建档立卡户贫困减 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公
682,450.00 其他收益
免税额 告 2021 年第 18 号《人力资源社会保障部国务院扶
贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有
关税收政策的通知》文件，公司收到 2022 年建档
立卡户贫困减免税额
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区人
民政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促
2021 年实现跨越发展奖励 675,461.00 其他收益
进工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,
公司收到 2021 年实现跨越发展奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区人
2022 年第七批科技计划项
675,000.00 其他收益 民政府《厦门市海沧区科学技术资金管理办法》,
目研发补助
公司收到 2022 年第七批科技计划项目研发补助
根据厦人社〔2021〕196 号文件，厦门市人力资源
一次性稳岗补贴与招工奖 和社会保障局《厦门市人力资源和社会保障局厦门
630,084.21 其他收益
励 市财政局关于印发发放一次性稳岗补贴与招工奖
励实施细则的通知》,公司收到稳岗补贴
根据靖政综规〔2022〕4 号文件，南靖县人民政府
关于印发《南靖县扶持产业发展奖励办法》的通知，
扶持企业发展奖励金 621,363.00 其他收益
子公司隆康顺收到南靖县金山镇财政所扶持企业
发展奖励金
第 86 页 共 121 页
项 目 金额 列报项目 说明
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区人
民政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促
2022 年海沧区第一季度工
570,000.00 其他收益 进工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,
业企业增产用电奖励
公司收到 2022 年海沧区第一季度工业企业增产用
电奖励
根据厦工信企业〔2021〕269 号文件，厦门市工业
和信息化局《厦门市工业和信息化局关于印发关于
2021 年四季度鼓励工业企
534,500.00 其他收益 支持工业企业稳定发展的若干措施的通知》,公司
业多接订单多生产奖励
收到 2021 年四季度鼓励工业企业多接订单多生产
奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区人
2022 年第六批科技计划项
525,000.00 其他收益 民政府《厦门市海沧区科学技术资金管理办法》,
目研发补助
公司收到 2022 年第六批科技计划项目研发补助
根据厦府规〔2020〕15 号文件，厦门市科学技术局
2021 年第五批企业研发费 《厦门市人民政府关于优化企业研发费用补助政
500,000.00 其他收益
用补贴 策的通知》,公司收到 2021 年第五批企业研发费用
补贴
根据厦府规〔2020〕15 号文件，厦门市人民政府《关
企业研发费用补助 450,000.00 其他收益 于优化企业研发费用补助政策的通知》，子公司施
爱德收到企业研发费用补助
根据厦府规〔2020〕7 号文件，厦门市人民政府《关
注册证产业化奖励 400,000.00 其他收益 于加快推进生物医药产业高质量发展若干措施的
通知》，子公司萨科医疗收到注册证产业化奖励
根据《深圳市坪山区关于加快科技创新发展的若干
2021 年度企业研发投入补
措施实施细则》，子公司深圳沃尔德收到 2021 年
助、生物领域奖励补助、市 381,396.00 其他收益
度企业研发投入补助、生物领域奖励补助、市场准
场准入奖励补助
入奖励补助
根据厦科资配〔2021〕19 号文件，厦门市科学技术
局《关于兑现 2021 年企业研发费用补助相关事项
第五批企业研发费用补贴 377,700.00 其他收益
的通知》，子公司施爱德收到 2021 年第五批企业
研发费用补贴
根据厦经信环资〔2018〕248 号文件，厦门市经济
2021 年度国家及省级绿色 和信息化局《厦门市经济和信息化局厦门市财政局
制造和省级循环经济示范 300,000.00 其他收益 关于印发厦门市市级节约能源和发展循环经济专
试点 项资金管理办法的通知》,公司收到 2021 年度国家
及省级绿色制造和省级循环经济示范试点
根据厦经信办〔2018〕575 号文件，厦门市经济和
信息化局《厦门市经济和信息化局厦门市财政局关
2021 年企业技术中心、技术
300,000.00 其他收益 于印发厦门市产业转型升级专项资金管理办法的
创新示范、质量标杆奖励
通知》,公司收到 2021 年企业技术中心、技术创新
示范、质量标杆奖励
深圳市坪山区科技创新局、 根据《深圳市科技创新委员会关于 2022 年度深圳
300,000.00 其他收益
高新技术企业认定奖励 市中央引导地方科技发展专项（坪山区项目）拟资
第 87 页 共 121 页
项 目 金额 列报项目 说明
助项目的公示》，子公司深圳沃尔德收到深圳市坪
山区科技创新局、高新技术企业认定奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区工
2022 年第三批科技计划项 业和信息化局《厦门市海沧区科学技术资金管理办
300,000.00 其他收益
目国高认定奖励 法》，子公司百齿泰收到 2022 年第三批科技计划
项目国高认定奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区工
2022 年第三批科技计划项 业和信息化局《厦门市海沧区科学技术资金管理办
300,000.00 其他收益
目国高认定奖励 法》，子公司萨科医疗收到 2022 年第三批科技计
划项目国高认定奖励
根据厦海政规〔2021〕4 号文件，海沧区工信局《关
海沧区生物医药企业 2022 于印发海沧区加快生物医药产业发展若干措施的
295,146.00 其他收益
年第一批租金补助 通知》，子公司检测中心收到海沧区生物医药企业
2022 年第一批租金补助
根据厦海政规〔2022〕4 号文件,厦门市海沧区人民
2022 年第六批科技计划项
政府《厦门市海沧区科学技术资金管理办法》,子
目 2021 年第二批企业研发 267,300.00 其他收益
公司博益宁收到 2022 年第六批科技计划项目 2021
补助
年第二批企业研发补助
根据厦科资配〔2021〕19 号文件,厦门市科学技术
2021 年第五批企业研发费 局《厦门市科学技术局关于兑现 2021 年企业研发
242,200.00 其他收益
用补贴 费用补助相关事项的通知》,子公司博益宁收到
2021 年第五批企业研发费用补贴
根据厦海政规〔2022〕4 号文件,厦门市海沧区人民
2022 年第七批科技计划项 政府《厦门市海沧区科学技术资金管理办法》,子
232,500.00 其他收益
目研发补助 公司博益宁收到 2022 年第七批科技计划项目研发
补助
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区人
民政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促
2021 年四季度制造业企业
209,800.00 其他收益 进工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,
增产增效用电奖励
公司收到 2021 年四季度制造业企业增产增效用电
奖励
根据《深圳市科技创新委员会关于发布 2022 年高
2022 年高新技术企业培育 新技术企业培育资助（原企业研究开发资助与高新
200,000.00 其他收益
资助 技术企业培育资助）申请指南的通知》，子公司深
圳沃尔德收到 2022 年高新技术企业培育资助
根据闽政文〔2022〕375 号文件，福建省市场监督
福建省专利奖奖金 200,000.00 其他收益 管理局福建省人民政府关于 2021 年福建省专利奖
授奖的决定，子公司百齿泰收到福建省专利奖奖金
根据厦海政规〔2021〕4 号文件，厦门市海沧区工
业和信息化局《厦门市海沧区人民政府关于印发海
2022 年第四批科技计划项
200,000.00 其他收益 沧区加快生物医药产业发展若干措施的通知》，子
目补助
公司萨科医疗收到海沧区 2022 年第四批科技计划
项目补助
第 88 页 共 121 页
项 目 金额 列报项目 说明
根据厦海政规〔2021〕4 号文件，厦门市海沧区工
业和信息化局《厦门市海沧区人民政府关于印发海
海沧区生物医药企业 2022
158,094.00 其他收益 沧区加快生物医药产业发展若干措施的通知》，子
年第一批租金补助
公司大博精工收到海沧区生物医药企业 2022 年第
一批租金补助
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区工
业和信息化局《厦门市海沧区人民政府关于印发海
2022 年入统奖励 150,000.00 其他收益
沧区促进工业经济转型升级提质增效若干措施的
通知》，子公司萨科医疗收到 2022 年入统奖励
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区工
2022 年第六批科技计划项
业和信息化局《厦门市海沧区科学技术资金管理办
目 2021 年第二批企业研发 144,780.00 其他收益
法》，子公司萨科医疗收到 2022 年第六批科技计
补助
划项目 2021 年第二批企业研发补助
根据厦商务〔2022〕96 号文件，厦门市商务局《厦
门市商务局中国出口信用保险公司厦门分公司关
出口信用保费补贴 138,142.03 其他收益
于进一步发挥出口信》,公司收到出口信用保费补
贴
根据《坪山区人民政府办公室关于印发深圳市坪山
2021 年度循环经济与节能 区产业发展专项资金系列政策的通知》，子公司深
120,000.00 其他收益
减排专项资助 圳沃尔德收到 2021 年度循环经济与节能减排专项
资助
根据厦人社〔2021〕196 号文件，厦门市人力资源
一次性稳岗补贴与招工奖 和社会保障局、厦门市财政局《关于印发发放一次
117,463.70 其他收益
励 性稳岗补贴与招工奖励实施细则的通知》，子公司
施爱德收到一次性稳岗补贴及招工奖励
根据厦海政规〔2021〕1 号文件,厦门市海沧区人民
2021 年度跨越发展财政扶 政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促进
100,791.00 其他收益
持金 工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,子
公司博益宁收到 2021 年度跨越发展财政扶持金
根据厦府规〔2020〕15 号文件，厦门市科学技术局
2021 年第五批企业研发费 《厦门市科学技术局关于兑现 2021 年企业研发费
100,500.00 其他收益
用补贴 用补助相关事项的通知》，子公司萨科医疗收到
2021 年第五批企业研发费用补贴
根据厦委发〔2017〕16 号文件，厦门市人民政府《中
共厦门市委厦门市人民政府关于印发〈关于深化人
博士后补贴经费 100,000.00 其他收益
才发展体制机制改革加快推进人才强市战略的意
见〉的通知》,公司收到博士后补贴经费
根据《市工业和信息化局关于 2022 年工业“碳达
深圳市工业和信息化局自 峰”工业试点示范拟资助项目公示的通知》，子公
100,000.00 其他收益
愿性生产清洁项目补助 司深圳沃尔德收到深圳市工业和信息化局自愿性
生产清洁项目补助
2021 年第一批补充认定和 根据厦经信办〔2018〕575 号文件，厦门市科学技
100,000.00 其他收益
第二批国高奖励资金 术局《厦门市经济和信息化局厦门市财政局关于印
第 89 页 共 121 页
项 目 金额 列报项目 说明
发厦门市产业转型升级专项资金管理办法的通
知》，子公司百齿泰收到 2021 年第一批补充认定
和第二批国高奖励资金
根据厦经信办〔2018〕575 号文件，厦门市科学技
术局《厦门市经济和信息化局厦门市财政局关于印
2021 年第一批补充认定和
100,000.00 其他收益 发厦门市产业转型升级专项资金管理办法的通
第二批国高奖励资金
知》，子公司萨科医疗收到 2021 年第一批补充认
定和第二批国高奖励资金
根据厦委发〔2017〕16 号文件，厦门市人民政府《中
共厦门市委厦门市人民政府关于印发〈关于深化人
第一批博士后补贴经费 100,000.00 其他收益
才发展体制机制改革加快推进人才强市战略的意
见〉的通知》,公司收到第一批博士后补贴经费
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区工
2022 年第七批科技计划项 业和信息化局《厦门市海沧区科学技术资金管理办
96,540.00 其他收益
目研发补助 法》，子公司萨科医疗收到 2022 年第七批科技计
划项目研发补助
根据厦海政规〔2021〕4 号文件，厦门市海沧区工
业和信息化局《厦门市海沧区人民政府关于印发海
海沧区生物医药企业 2022
90,000.00 其他收益 沧区加快生物医药产业发展若干措施的通知》,子
年第一批租金补助
公司卓迈康收到海沧区生物医药企业 2022 年第一
批租金补助
根据厦海政规〔2021〕1 号文件，厦门市海沧区人
2021 年度跨越发展财政扶 民政府《关于印发海沧区促进工业经济转型升级提
83,302.00 其他收益
持金 质增效若干措施的通知》，子公司施爱德收到 2021
年度跨越发展财政扶持金
根据厦海政规〔2022〕4 号文件，厦门市海沧区工
2022 年第六批科技计划项
业和信息化局《厦门市海沧区科学技术资金管理办
目 2021 年第二批企业研发 75,540.00 其他收益
法》，子公司百齿泰收到 2022 年第六批科技计划
补助
项目 2021 年第二批企业研发补助
根据财税〔2019〕22 号《财政部税务总局人力资源
社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进
重点群体创业就业有关税收政策的通知》及财政部
2022 年建档立卡户贫困减 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公
53,950.00 其他收益
免税额 告 2021 年第 18 号《人力资源社会保障部国务院扶
贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有
关税收政策的通知》文件，子公司博益宁收到 2022
年建档立卡户贫困减免税额
根据厦工信企业〔2021〕269 号文件,厦门市工业和
信息化局《厦门市工业和信息化局关于印发关于支
2021 年四季度鼓励工业企
52,400.00 其他收益 持工业企业稳定发展的若干措施的通知》,子公司
业多接订单多生产奖励
博益宁收到 2021 年四季度鼓励工业企业多接订单
多生产奖励
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项 目 金额 列报项目 说明
根据厦府办规〔2021〕5 号文件，厦门市人民政府
办公厅《厦门市人民政府办公厅关于印发促进工业
2022 年上半年展位费补助 50,000.00 其他收益
企业降低成本增产增效若干措施的通知》,公司收
到 2022 年上半年展位费补助
海沧区非公领域党建典型
公司收到海沧区非公领域党建典型培育和重点工
培育和重点工作市级补助 50,000.00 其他收益
作市级补助经费
经费
根据厦海政规〔2021〕1 号文件,厦门市海沧区人民
政府《厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区促进
2022 年一季度鼓励企业增
50,000.00 其他收益 工业经济转型升级提质增效若干措施的通知》,子
产增效奖励
公司博益宁收到 2022 年一季度鼓励企业增产增效
奖励
根据《坪山区人力资源局关于开展 2020 年度坪山
2020 年度坪山区和谐劳动 区和谐劳动关系奖励（补贴）有关工作的通知》，
50,000.00 其他收益
补贴 子公司深圳沃尔德收到 2020 年度坪山区和谐劳动
补贴
其他零星补助 921,922.96 其他收益
小 计 66,404,691.90
3) 财政贴息
银行以优惠利率向公司提供贷款，且公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值的
财政贴息
财政贴息对本
优惠 市场 借款费用
项 目 借款金额 期利润总额的 说明
利率 利率 列报项目
影响金额
根据厦工信企业〔2022〕
114 号文件，公司被认
定为技术创新基金“白
贷款贴息 50,000,000.00 2.00% 4.00% 462,300.00 财务费用 名单”企业，获得了
5,000.00 万元流动资
金贷款额度，贷款需专
用于研发投入
小 计 50,000,000.00 462,300.00
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 76,915,042.90 元。
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1. 本期发生的非同一控制下企业合并
第 91 页 共 121 页
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例（%） 方式
厦门医疗器械研 2015 年 8 月 2,000,000.00 25.00 新设
发检测中心有限 非同一控制下企
公司 2022 年 9 月 4,244,898.00 26.00
业合并
（续上表）
购买日的 购买日至期末 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
厦门医疗器械研
取得被购买方
发检测中心有限 2022 年 9 月 3,010,250.40 573,856.48
控制权
公司
2. 合并成本及商誉
项 目 厦门医疗器械研发检测中心有限公司
合并成本
现金 4,244,898.00
购买日之前持有的股权于购买日的
1,211,661.19
公允价值
合并成本合计 5.456.559.19
减：取得的可辨认净资产公允价值
4,636,686.81
份额
商誉 819,872.38
3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1) 明细情况
厦门医疗器械研发检测中心有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产 5,727,130.28 5,727,130.28
货币资金 1,934,179.03 1,934,179.03
应收款项 371,219.83 371,219.83
预付款项 128,784.00 128,784.00
其他应收款 216,956.89 216,956.89
存货 82,300.88 82,300.88
其他流动资产 10,521.02 10,521.02
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厦门医疗器械研发检测中心有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
固定资产 1,680,478.37 1,680,478.37
在建工程 1,165,840.00 1,165,840.00
长期待摊费用 136,850.26 136,850.26
负债 880,485.52 880,485.52
应付账款 44,430.00 44,430.00
合同负债 205,216.98 205,216.98
应付职工薪酬 1,500.00 1,500.00
应交税费 4,156.17 4,156.17
其他应付款 112,869.35 112,869.35
其他流动负债 12,313.02 12,313.02
递延收益 500,000.00 500,000.00
净资产 4,846,644.76 4,846,644.76
减：少数股东权益
取得的净资产 4,846,644.76 4,846,644.76
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值系以账面价值确定。
(二) 其他原因的合并范围变动
合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
大博颖精 注销 2022/12/8 6.38 -1,352,034.69
安徽卓烨 注销 2022/5/30 541,376.78
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
(1) 基本情况
子公司名称 主要 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
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经营地 直接 间接
厦门大博精工微创科技有限公司 厦门 厦门 制造业 100.00 同一控制下企业合并
博益宁（厦门）医疗器械有限公司 厦门 厦门 制造业 100.00 同一控制下企业合并
厦门尼罗马特科技有限公司 厦门 厦门 制造业 100.00 同一控制下企业合并
沃思坦医疗器械有限公司 台湾 台湾 制造业 100.00 同一控制下企业合并
百齿泰（厦门）医疗科技有限公司 厦门 厦门 制造业 99.59 同一控制下企业合并
萨科（厦门）医疗科技有限公司 厦门 厦门 制造业 85.00 同一控制下企业合并
施爱德（厦门）医疗器材有限公司 厦门 厦门 制造业 51.00 同一控制下企业合并
深圳市沃尔德外科医疗器械技术有限
深圳 深圳 制造业 100.00 同一控制下企业合并
公司
美精技医疗器械（上海）有限公司 上海 上海 批发和零售业 100.00 非同一控制下企业合并
克麦
ДАБЛ МЕДИКАЛ.РУ 俄罗斯 制造业 75.00 设立
罗沃
圣地
Double Medical Chile Spa. 智利 批发和零售业 100.00 设立
亚哥
漳州市隆康顺医疗科技有限公司 漳州 漳州 批发和零售业 100.00 设立
大博优服医疗器械（漳州）有限公司 漳州 漳州 批发和零售业 100.00 设立
上海大博医疗科技有限公司 上海 上海 批发和零售业 100.00 设立
卓迈康(厦门)医疗器械有限公司 厦门 厦门 批发和零售业 100.00 设立
医耗网（厦门）科技有限公司 厦门 厦门 批发和零售业 100.00 设立
科学研究和技
大博创新科技研发中心有限公司 厦门 厦门 94.97 设立
术服务业
博唯（厦门）医疗科技有限公司 厦门 厦门 批发和零售业 70.00 设立
北京安德思考普科技有限公司 北京 北京 批发和零售业 51.00 非同一控制下企业合并
斯迈英图（厦门）医疗科技有限公司 厦门 厦门 制造业 80.00 设立
科学研究和技
厦门医疗器械研发检测中心有限公司 厦门 厦门 51.00 非同一控制下企业合并
术服务业
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
大博创新科技研发中
2022/3/16 100.00% 94.97%
心有限公司
百齿泰（厦门）医疗 2022/4/18 99.34% 99.59%
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子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
科技有限公司
2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响详见本财务报表附注五
(一)29 资本公积之说明。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
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1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4 及五
(一)6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 31.95%（2021 年 12 月 31 日：28.90%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
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已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 345,363,322.46 345,363,322.46 345,363,322.46
其他应付款 88,765,782.11 88,765,782.11 88,765,782.11
一年内到期的
7,719,879.39 8,444,527.32 8,444,527.32
非流动负债
长期借款 47,958,544.45 52,659,966.66 52,659,966.66
租赁负债 12,900,969.56 13,820,703.42 9,553,538.46 4,267,164.96
小 计 502,708,497.97 509,054,301.97 442,573,631.89 62,213,505.12 4,267,164.96
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 296,296,569.08 296,296,569.08 296,296,569.08
其他应付款 176,576,917.96 176,576,917.96 176,576,917.96
一年内到期的
5,036,045.74 5,509,356.54 5,509,356.54
非流动负债
租赁负债 13,611,846.41 15,419,396.53 8,140,376.63 7,279,019.90
小 计 491,521,379.19 493,802,240.11 478,382,843.58 8,140,376.63 7,279,019.90
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
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口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产 176,563,055.55 182,108,235.98 358,671,291.53
持续以公允价值计量的资产
176,563,055.55 182,108,235.98 358,671,291.53
总额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
公司银行短期理财产品中结构性存款嵌入衍生金融工具随存款本金被整体分类为交易
性金融资产，公司根据适用的利率计算利息与结构性存款本金合计数确定其公允价值，而适
用利率根据合约规定及伦敦金银市场协会发布的下午定盘价确定。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于持有的结构性存款以外的银行短期理财产品，因理财产品投资的基础资产包含现金、
债券回购、银行存款、同业拆借、国债、央行票据等，投资的资产组合执行动态管理，理财
产品的公允价值变动难以计量，故采用成本金额确认期公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
昌都市大博通商医疗
西藏昌都 投资管理 50,000,000.00 43.13 43.13
投资管理有限公司
(2) 本公司最终控制方是林志雄、林志军兄弟。
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2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司无合营和联营企业。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
厦门医疗器械研发检测中心有限公司 子公司[注]
漳州市第三医院 同受最终控制方控制
伽俐略（厦门）科技有限公司 同受最终控制方控制
杭州隐力科技有限公司 同受最终控制方控制
雅博捷锐（厦门）医疗科技有限公司 同受最终控制方控制
厦门凝赋生物科技有限公司 同受最终控制方控制
驻颜传奇（厦门）生物科技有限公司 同受最终控制方控制
厦门创举一帆软件有限公司 同受最终控制方控制
美林美邦（厦门）生物科技有限公司 同受最终控制方控制
台湾瑞健生物科技股份有限公司 实际控制人林志军担任董事长的企业
[注]本期公司对检测中心增资，增资后公司持股比例达到 51%，自 2022 年 9 月 1 日起
将检测中心纳入合并范围，以下列示为 2022 年 1-8 月发生额
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
厦门医疗器械研发检 采购原材料、
1,887,678.24 3,746,504.01
测中心有限公司 接受检测与技术服务
采购原材料、
漳州市第三医院 168,830.20 500,798.57
接受劳务
伽俐略（厦门）科技
采购原材料 2,301.15
有限公司
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
杭州隐力科技有限公
销售商品 214,159.29
司
漳州市第三医院 销售商品 59,506.21 305,522.12
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
厦门医疗器械研发检
销售商品 41,716.81 33,981.06
测中心有限公司
伽俐略（厦门）科技
销售商品 10,178.44
有限公司
雅博捷锐（厦门）医
销售商品 796.46
疗科技有限公司
厦门凝赋生物科技有
销售商品 420.00
限公司
2. 关联租赁情况
公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
雅博捷锐（厦门）医
房屋建筑物 22,029.00 247,346.59
疗科技有限公司
驻颜传奇（厦门）生
房屋建筑物 472,213.02
物科技有限公司
伽俐略（厦门）科技
房屋建筑物 37,843.49
有限公司
厦门创举一帆软件有
房屋建筑物 2,975.00
限公司
美林美邦（厦门）生
房屋建筑物 75,468.77
物科技有限公司
3. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
林志军 255,389.17 2021/11/24 2022/2/16 子公司沃思坦
184,160.00 2021/5/13 2022/2/17 借款用于维持
台湾瑞健生物科技 公司日常运
345,300.00 2021/7/12 2022/2/17 营，本期已偿
股份有限公司
322,280.00 2021/9/23 2022/2/17 还
4. 关联方资产转让
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
厦门医疗器械研发
采购固定资产 188,495.58
检测中心有限公司
5. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 527.39 万元 525.39 万元
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
漳州市第三医院 41,800.00 2,090.00
厦门凝赋生物科技
256.60 12.83
有限公司
驻颜传奇（厦门）生
527,614.55 26,380.73
物科技有限公司
杭州隐力科技有限
242,000.00 12,100.00
公司
美林美邦（厦门）生
82,080.00 4,104.00
物科技有限公司
伽俐略（厦门）科技
48,111.06 2,405.55
有限公司
雅博捷锐（厦门）医
24,011.61 1,200.58
疗科技有限公司
厦门创举一帆软件
3,242.75 162.14
有限公司
小 计 927,059.97 46,353.00 42,056.60 2,102.83
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
厦门医疗器械研发
95,648.36
检测中心有限公司
漳州市第三医院 168,140.10
伽俐略（厦门）科技
2,301.15
有限公司
小 计 170,441.25 95,648.36
合同负债
漳州市第三医院 99,175.21
厦门凝赋生物科技
346.90 346.90
有限公司
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项目名称 关联方 期末数 期初数
小 计 99,522.11 346.90
其他应付款
台湾瑞健生物科技
851,740.00
股份有限公司
林志军 255,389.17
小 计 1,107,129.17
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
(1) 第一批股权激励
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 1,627,006 股[注 1]
公司本期行权的各项权益工具总额 640,000 股
公司本期失效的各项权益工具总额 60,114 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格
行权价格 15.14 元，合同已到期
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权
价格的范围和合同剩余期限
(2) 第二批股权激励
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 292,500 股[注 2]
公司本期行权的各项权益工具总额 144,650 股
公司本期失效的各项权益工具总额 18,000 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格
行权价格 23.59 元，合同已到期
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权
价格的范围和合同剩余期限
(3) 第三批股权激励
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 3,042,200 股[注 3]
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 3,042,200 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格
行权价格 26.08 元，合同已终止
的范围和合同剩余期限
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公司期末发行在外的其他权益工具行权
价格的范围和合同剩余期限
[注 1]第一批股权激励初始授予限制性股票 1,830,000 股，2019 年减少 3,000 股，2020
年减少 23,800 股，2021 年减少 116,080 股，本期减少 60,114 股，变动原因详见本财务报
表附注五(一)28(2)之说明
[注 2]第二批股权激励初始授予限制性股票 338,100 股，2020 年减少 5,500 股，2021
年减少 22,100.00 股，本期减少 18,000 股，变动原因详见本财务报表附注五(一)28(2)之说
明
[注 3]第三批股权激励初始授予限制性股票 3,042,200 股，本期减少 3,042,200 股，变
动原因详见本财务报表附注五(一)28(2)之说明
2. 其他说明
(1) 第一批股权激励
根据公司 2018 年第一次临时股东大会决议审议通过的《关于公司<2018 年限制性股票
激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司向 228 名激励对象授予限制性股票 1,830,000
股，授予价格 15.14 元/股，授予日 2018 年 11 月 20 日，另有预留 519,200 股。
激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部
解除限售或回购注销之日止，最长不超过 54 个月。限制性股票分 3 次解锁，解锁比例分别
为 30%、30%、40%；解锁条件中公司层面业绩条件如下：
解除限售期 业绩考核目标
以2018年净利润值为基数，2019年净利润增
首次授予的限制性股票第一个解除限售期
长率不低于24%
以2018年净利润值为基数，2020年净利润增
首次授予的限制性股票第二个解除限售期
长率不低于55%
以2018年净利润值为基数，2021年净利润增
首次授予的限制性股票第三个解除限售期
长率不低于95%
激励对象未达到解锁条件，对应获授的限制性股票由公司回购注销，回购价格为授予价
格。
(2) 第二批股权激励
根据公司二届四次董事会审议通过的《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议
案》，公司向 85 名激励对象授予预留部分限制性股票 338,100 股，授予价格 23.59 元/股，
授予日 2019 年 9 月 27 日。
第 103 页 共 121 页
激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部
解除限售或回购注销之日止，最长不超过 30 个月。限制性股票分 2 次解锁，解锁比例分别
为 50%、50%；解锁条件中公司层面业绩条件如下：
解除限售期 业绩考核目标
以2018年净利润值为基数，2020年净利润增
预留授予的限制性股票第一个解除限售期
长率不低于55%
以2018年净利润值为基数，2021年净利润增
预留授予的限制性股票第二个解除限售期
长率不低于95%
激励对象未达到解锁条件，对应获授的限制性股票由公司回购注销，回购价格为授予价
格。
(3) 第三批股权激励
根据公司二届十三、十五次董事会和 2021 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关
于公司<2021 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于调整 2021 年限制
性股票激励计划首次授予部分激励对象名单和授予数量的议案》，公司向 525 名认购激励对
象发行限制性股票 3,042,200 股，授予价格 26.08 元，授予日 2021 年 5 月 14 日。
激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部
解除限售或回购注销之日止，最长不超过 48 个月。限制性股票分 3 次解锁，解锁比例分别
为 30%、30%、40%；解锁条件中公司层面业绩条件如下：
解除限售期 业绩考核目标
以2021年净利润值为基数，2022年净利润增
首次授予的限制性股票第一个解除限售期
长率不低于24%
以2021年净利润值为基数，2023年净利润增
首次授予的限制性股票第二个解除限售期
长率不低于55%
以2021年净利润值为基数，2024年净利润增
首次授予的限制性股票第三个解除限售期
长率不低于95%
激励对象未达到解锁条件，对应获授的限制性股票由公司回购注销，回购价格为授予价
格。
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
(1) 第一批股权激励
授予日权益工具公允价值的确定方法 限制性股票授予日公司股票收盘价
第 104 页 共 121 页
等待期内每个资产负债表日，根据最新
取得的可行权职工人数变动、是否满足
可行权权益工具数量的确定依据
行权条件等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具的数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 31,534,741.49
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,325,923.18
(2) 第二批股权激励
授予日权益工具公允价值的确定方法 限制性股票授予日公司股票收盘价
等待期内每个资产负债表日，根据最新
取得的可行权职工人数变动、是否满足
可行权权益工具数量的确定依据
行权条件等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具的数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 7,065,283.17
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 201,631.27
(3) 第三批股权激励
授予日权益工具公允价值的确定方法 限制性股票授予日公司股票收盘价
等待期内每个资产负债表日，根据最新
取得的可行权职工人数变动、是否满足
可行权权益工具数量的确定依据
行权条件等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具的数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 140,071,193.68
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 108,053,712.93
2. 其他说明
股份支付事宜详见本附注五（一）29 之说明。
(三) 股份支付的修改、终止情况
本期股份支付已终止，详见本财务报表附注五(一)28 股本之说明。
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
第 105 页 共 121 页
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售创伤类、脊柱类、神经外科类及手术器械类产品。公司将
此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司
按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 2,328,643.56 3,854,297.74
合 计 2,328,643.56 3,854,297.74
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 892,141.01 507,081.28
与租赁相关的总现金流出 10,773,903.25 12,185,780.42
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
2. 公司作为出租人
经营租赁
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 700,141.75 247,346.59
(三) 骨科脊柱类医用耗材集中带量采购
第 106 页 共 121 页
根据 2022 年 9 月国家组织高值医用耗材联合采购办公室发布的《国家组织骨科脊柱类
耗材集中带量采购文件（GH-HD2022-1）》，实施骨科脊柱类医用耗材集中带量采购，参与
地区自 2023 年 2 月开始陆续执行。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 351,419,602.44 100.00 53,606,382.56 15.25 297,813,219.88
合 计 351,419,602.44 100.00 53,606,382.56 15.25 297,813,219.88
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 999,088.19 0.22 458,145.12 45.86 540,943.07
按组合计提坏账准备 443,874,356.35 99.78 46,576,198.31 10.49 397,298,158.04
合 计 444,873,444.54 100.00 47,034,343.43 10.57 397,839,101.11
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 263,651,904.31 13,182,595.22 5.00
1-2 年 50,604,900.85 10,120,980.17 20.00
2-3 年 13,719,980.22 6,859,990.11 50.00
3 年以上 23,442,817.06 23,442,817.06 100.00
小 计 351,419,602.44 53,606,382.56 15.25
第 107 页 共 121 页
(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 其 期末数
计提 转回 核销
回 他 他
单项计提坏
458,145.12 458,145.12
账准备
按组合计提
46,576,198.31 7,052,734.57 22,550.32 53,606,382.56
坏账准备
合 计 47,034,343.43 7,052,734.57 458,145.12 22,550.32 53,606,382.56
(4) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款 22,550.32 元。
2) 本期无重要的应收账款核销。
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
单位一 49,186,825.37 14.00 2,459,341.27
单位二 23,428,642.15 6.67 9,976,577.19
单位三 20,530,125.67 5.84 1,026,506.28
单位四 14,033,934.34 3.99 701,696.72
单位五 13,814,475.60 3.93 690,723.78
小 计 120,994,003.13 34.43 14,854,845.24
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 58,381,799.85 100.00 5,689,459.60 9.75 52,692,340.25
合 计 58,381,799.85 100.00 5,689,459.60 9.75 52,692,340.25
（续上表）
第 108 页 共 121 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 863,352.54 2.95 863,352.54
按组合计提坏账准备 28,366,483.98 97.05 5,862,790.23 20.67 22,503,693.75
合 计 29,229,836.52 100.00 5,862,790.23 20.06 23,367,046.29
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 58,381,799.85 5,689,459.60 9.75
其中：1 年以内 50,411,042.65 2,520,552.13 5.00
1-2 年 4,710,660.90 942,132.18 20.00
2-3 年 2,066,642.02 1,033,321.01 50.00
3 年以上 1,193,454.28 1,193,454.28 100.00
小 计 58,381,799.85 5,689,459.60 9.75
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 996,487.13 685,398.43 4,180,904.67 5,862,790.23
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -235,533.05 235,533.05
--转入第三阶段 -413,328.40 413,328.40
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,759,598.05 434,529.10 -2,367,457.78 -173,330.63
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
第 109 页 共 121 页
期末数 2,520,552.13 942,132.18 2,226,775.29 5,689,459.60
(4) 本期无实际核销的其他应收款。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
拆借款 56,238,837.06 26,081,697.25
押金保证金 1,744,919.40 1,987,323.24
备用金 16,800.00 266,760.00
应收暂付款 281,315.00 808,888.00
其他 99,928.39 85,168.03
合 计 58,381,799.85 29,229,836.52
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
单位一 拆借款 22,375,695.10 1 年以内 38.33 1,118,784.76
单位二 拆借款 6,090,554.24 1 年以内 10.43 304,527.71
单位三 拆借款 5,060,495.85 [注 1] 8.67 685,247.93
单位四 拆借款 4,226,490.45 [注 2] 7.24 287,801.68
单位五 拆借款 3,860,750.00 [注 3] 6.61 266,800.00
小 计 41,613,985.64 71.28 2,663,162.08
[注 1]其中账龄 1 年以内 3,400,000.00 元，1-2 年 1,050,000.00 元，2-3 年 610,495.85
元
[注 2]其中账龄 1 年以内 3,716,642.71 元，1-2 年 509,847.74 元
[注 3]其中账龄 1 年以内 3,369,000.00 元，1-2 年 491,750.00 元
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 424,192,370.32 13,519,246.03 410,673,124.29 335,821,007.31 13,519,246.03 322,301,761.28
对联营、合营
1,332,009.78 1,332,009.78
企业投资
第 110 页 共 121 页
合 计 424,192,370.32 13,519,246.03 410,673,124.29 337,153,017.09 13,519,246.03 323,633,771.06
(2) 对子公司投资
本期 本期计提 减值准备期末
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 数
博益宁（厦门）医
53,579,364.71 3,004,767.01[注 1] 56,584,131.72
疗器械有限公司
厦门尼罗马特科
1,494,228.57 1,494,228.57
技有限公司
深圳市沃尔德外
科医疗器械技术 68,913,387.42 1,043,407.96[注 1] 69,956,795.38
有限公司
百齿泰（厦门）医
43,857,075.77 29,207,692.63[注 2] 73,064,768.40 1,800,000.00
疗科技有限公司
厦门大博精工微
16,500,000.00 16,500,000.00
创科技有限公司
萨科（厦门）医疗
5,023,638.78 1,869,754.46[注 1] 6,893,393.24
科技有限公司
沃思坦医疗器械
4,575,024.00 4,575,024.00 3,909,620.54
有限公司
美精技医疗器械
2,483,348.84 2,483,348.84 7,809,625.49
（上海）有限公司
施爱德（厦门）医
4,099,244.65 7,565,950.28[注 1] 11,665,194.93
疗器材有限公司
Double Medical
3,751,514.95 3,751,514.95
Chile SpA
卓迈康（厦门）医
8,059,535.32 253,854.23[注 1] 8,313,389.55
疗器械有限公司
博唯（厦门）医疗
700,000.00 700,000.00
科技有限公司
北京安德思考普
93,710,000.00 93,710,000.00
商贸有限公司
大博创新科技研
20,126,320.46 30,299,687.35[注 3] 50,426,007.81
发中心有限公司
斯迈英图（厦门）
医疗科技有限公 4,101.81 94,665.90[注 1] 98,767.71
司
医耗网（厦门）科
5,000,000.00 5,000,000.00
技有限公司
厦门医疗器械研
发检测中心有限 5,456,559.19 5,456,559.19
公司
小 计 322,301,761.28 88,371,363.01 410,673,124.29 13,519,246.03
第 111 页 共 121 页
[注 1]本期增加系公司承担下属子公司员工作为限制性股票授予对象形成的股份支付
费用构成母子公司之间的权益性交易所致
[注 2]其中本期增加金额中的 2,207,692.63 元系公司承担下属子公司员工作为限制性
股票授予对象形成的股份支付费用构成母子公司之间的权益性交易所致
[注 3]其中本期增加金额中的 299,687.35 元系公司承担下属子公司员工作为限制性股
票授予对象形成的股份支付费用构成母子公司之间的权益性交易所致
(3) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少投 权益法下确认 其他综合
追加投资
资 的投资损益 收益调整
联营企业
厦门医疗器械研发
1,332,009.78 4,244,898.00 -120,348.59
检测中心有限公司
合 计 1,332,009.78 4,244,898.00 -120,348.59
（续上表）
本期增减变动
其他 计提 减值准备
被投资单位 宣告发放现金 期末数
权益 减值 其他[注] 期末余额
股利或利润
变动 准备
联营企业
厦门医疗器械研发
-5,456,559.19
检测中心有限公司
合 计 -5,456,559.19
[注]本期公司对检测中心增资，增资后公司持股比例达到 51%，自 2022 年 9 月 1 日起
将检测中心纳入合并范围
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 945,153,769.26 235,826,995.02 1,526,105,298.18 221,405,739.82
其他业务收入 31,933,826.65 6,849,322.87 13,921,554.12 4,434,335.13
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合 计 977,087,595.91 242,676,317.89 1,540,026,852.30 225,840,074.95
其中：与客户之间的合
945,153,769.26 235,826,995.02 1,526,105,298.18 221,405,739.82
同产生的收入
(2) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 7,065,002.95 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
人员人工费用 67,561,754.61 50,117,948.49
直接投入费用 45,149,357.58 36,418,714.33
股份支付 22,737,940.75 8,176,106.70
折旧费 7,168,075.04 6,372,373.36
注册、检测等鉴证费用 6,143,045.09 2,422,280.07
新产品设计费 5,941,843.45 4,530,123.03
其他相关费用 5,383,228.15 4,643,895.74
合 计 160,085,244.67 112,681,441.72
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 20,000,000.00 55,100,000.00
理财产品收益 13,574,783.07 18,038,956.22
处置长期股权投资产生的投资收益 1,310,163.01
权益法核算的长期股权投资收益 -120,348.59 16,300.17
合 计 34,764,597.49 73,155,256.39
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-2,274,021.15
部分
第 113 页 共 121 页
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 76,915,042.90
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 156,946.24
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融 18,097,655.56
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 548,534.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -74,221,624.83
小 计 19,222,532.85
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 13,465,791.81
少数股东损益影响额（税后） 4,552,281.50
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归属于母公司所有者的非经常性损益净额 1,204,459.54
2. 重大非经常性损益项目说明
项 目 金额 说明
详见本财务报表附注五(一)28 股本之
限制性股票加速行权确认费用 -74,704,636.80
说明
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.20 0.22 0.22
扣除非经常性损益后归属于公司
3.15 0.22 0.22
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 92,218,972.93
非经常性损益 B 1,204,459.54
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 91,014,513.39
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,512,476,209.50
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 208,458,153.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有
I1 1,840,725.00
者的现金股利
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 8
本期解禁 I2 11,292,658.50
其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 8
股票发行 I3 487,217,033.23
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 10
收购少数股权调整资本公积 1 I4 387,809.76
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增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6
收购少数股权调整资本公积 2 I5 26,590.70
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 1
收购少数股权调整资本公积 3 I6 -56,919.65
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 8
股份支付 I7 105,551,847.71
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 6
外币报表折算差额 I8 -2,389,812.20
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 2,886,122,569.42
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.20%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.15%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 92,218,972.93
非经常性损益 B 1,204,459.54
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 91,014,513.39
期初股份总数 D 401,234,856.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F1 12,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 10
限制性股票解除限售等增加股份数 F2 784,650.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 8
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
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L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 411,757,956.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.22
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.22
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同
大博医疗科技股份有限公司
二〇二三年四月二十八日
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