珠海润都制药股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000757 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
珠海润都制药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-83
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]000757号
珠海润都制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海润都制药股份有限公司(以下简称润都股份公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了润都股份公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于润都股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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大华审字[2023]000757 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认；
2.存货可变现净值的估计。
（一）收入确认
1.事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（三十一）”
所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释 36”。润都股份
公司主要从事原料药及制剂相关产品的生产和销售。由于营业收入是
润都股份公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目
标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入所实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行
有效性；
（2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
（3）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符
合会计准则的要求；
（4）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，
分析产品销售的结构和价格变动是否异常，如有异常则分析异常变动
的原因；
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大华审字[2023]000757 号审计报告
（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收
入金额是否出现异常波动的情况；
（6）从销售收入的会计记录和出库中选取样本，与该笔销售相
关的合同、发货单签收记录做交叉核对，特别关注资产负债日前后的
样本是否计入正确的会计期间；
（7）对于出口销售，应当将销售记录与出口报关单、货运提单、
销售发票等出口销售单据进行核对；
（8）对资产负债表日后销售收入实施检查，确认是否存在销售
收入冲回或大额销售退回的情形，并抽样检查期后回款情况；
（9）对重要客户的销售收入、往来款余额执行独立函证程序，
确认收入的真实性及完整性；
（10）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，润都股份公司管理层对收入
的列报与披露是适当的。
（二）存货可变现净值的估计
1.事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（十五）”
所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释 8”，截止 2022
年 12 月 31 日润都股份公司存货余额 478,369,284.19 元，存货跌价
准备金额 37,514,106.58 元，账面价值较高，存货增加对财务报表影
响较为重大。由于存货对润都股份公司资产的重要性，且期末估值涉
及重大的管理层判断和估计，因此我们将存货可变现净值的估计认定
为关键审计事项。
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大华审字[2023]000757 号审计报告
2.审计应对
我们针对存货可变现净值的估计实施的重要审计程序包括：
（1）对润都股份公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执
行进行了评估；
（2）对润都股份公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及
产品有效期等；
（3）取得润都股份公司存货的年末库龄清单，结合产品的有效
期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取润都股份公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测
试，检查是否按润都股份公司相关会计政策执行，检查以前年度计提
的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金
额进行复核；
（6）评估管理层对存货跌价准备计提的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，润都股份公司管理层关于存
货可变现净值的估计和存货跌价准备的计提是合理的。
四、其他信息
润都股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
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大华审字[2023]000757 号审计报告
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
润都股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，润都股份公司管理层负责评估润都股份公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算润都股份公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督润都股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
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大华审字[2023]000757 号审计报告
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对润都股份公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致润都股份公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就润都股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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大华审字[2023]000757 号审计报告
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 龚晨艳
中国北京 中国注册会计师：
李倩倩
二〇二三年四月二十六日
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合并资产负债表
2022 年 12 月 31 日
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 注释 1 221,031,587.61 250,301,867.27
交易性金融资产 注释 2 61,778.20 86,770.29
衍生金融资产 - -
应收票据 注释 3 24,526,342.84 27,452,444.56
应收账款 注释 4 137,698,541.67 114,536,538.93
应收款项融资 注释 5 40,088,152.43 18,012,776.98
预付款项 注释 6 20,615,743.18 23,020,291.88
其他应收款 注释 7 4,029,925.51 3,093,418.34
存货 注释 8 440,855,177.61 335,527,464.40
合同资产 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 注释 9 57,338,303.01 36,105,207.08
流动资产合计 946,245,552.06 808,136,779.73
非流动资产：
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 - -
其他权益工具投资 注释 10 500,000.00 500,000.00
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 注释 11 925,441,043.51 518,675,902.36
在建工程 注释 12 295,772,378.37 450,368,604.24
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 注释 13 2,508,249.92 3,527,246.31
无形资产 注释 14 67,615,637.52 68,997,336.45
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 注释 15 12,810,582.03 13,310,956.58
递延所得税资产 注释 16 10,229,136.04 8,614,097.16
其他非流动资产 注释 17 25,227,397.36 37,307,165.38
非流动资产合计 1,340,104,424.75 1,101,301,308.48
资产总计 2,286,349,976.81 1,909,438,088.21
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注五 期末余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 注释 18 62,936,302.16 33,000,000.00
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 注释 19 37,690,230.67 -
应付账款 注释 20 175,723,014.50 152,497,124.39
预收款项 - -
合同负债 注释 21 46,683,747.71 14,288,195.05
应付职工薪酬 注释 22 34,038,787.29 24,435,229.45
应交税费 注释 23 29,944,105.09 10,814,627.67
其他应付款 注释 24 159,164,891.97 168,240,899.84
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 注释 25 27,029,841.68 2,523,572.62
其他流动负债 注释 26 16,530,429.46 17,068,435.46
流动负债合计 589,741,350.53 422,868,084.48
非流动负债：
长期借款 注释 27 377,485,340.00 250,000,000.00
应付债券 - -
租赁负债 注释 28 975,303.51 1,082,176.84
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 注释 29 1,178,477.36 3,596,233.96
递延收益 注释 30 120,985,287.17 119,736,011.42
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 500,624,408.04 374,414,422.22
负债合计 1,090,365,758.57 797,282,506.70
股东权益：
股本 注释 31 239,209,490.00 185,709,650.00
其他权益工具 - -
资本公积 注释 32 278,865,576.57 346,229,943.57
减：库存股 注释 33 - 13,864,527.00
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 注释 34 112,952,940.71 90,175,588.31
未分配利润 注释 35 564,956,210.96 503,904,926.63
归属于母公司股东权益合计 1,195,984,218.24 1,112,155,581.51
少数股东权益 - -
股东权益合计 1,195,984,218.24 1,112,155,581.51
负债和股东权益总计 2,286,349,976.81 1,909,438,088.21
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释 36 1,372,233,917.92 1,189,926,867.84
减：营业成本 注释 36 600,789,626.49 458,836,067.79
税金及附加 注释 37 15,429,533.77 12,003,522.89
销售费用 注释 38 389,552,125.20 416,654,344.89
管理费用 注释 39 72,592,333.87 67,468,837.29
研发费用 注释 40 95,590,525.16 92,139,638.34
财务费用 注释 41 4,766,152.08 2,067,422.02
其中：利息费用 6,965,813.53 1,771,974.10
利息收入 1,352,781.51 1,906,009.16
加：其他收益 注释 42 20,127,932.11 16,957,322.46
投资收益 注释 43 126,383.56 425,169.77
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益 - -
公允价值变动收益 注释 44 (24,992.09) (18,020.25)
资产减值损失 注释 45 (29,875,447.32) (3,851,096.34)
信用减值损失 注释 46 (2,560,716.06) (486,676.27)
资产处置收益 注释 47 46,803.68 -
二、营业利润 181,353,585.23 153,783,733.99
加：营业外收入 注释 48 1,059,415.79 783,341.76
减：营业外支出 注释 49 1,473,893.95 2,830,194.07
三、利润总额 180,939,107.07 151,736,881.68
减：所得税费用 注释 50 25,462,170.34 11,970,549.07
四、净利润 155,476,936.73 139,766,332.61
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 - -
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 155,476,936.73 139,766,332.61
终止经营净利润 - -
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 155,476,936.73 139,766,332.61
少数股东损益 - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 155,476,936.73 139,766,332.61
归属于母公司所有者的综合收益总额 155,476,936.73 139,766,332.61
归属于少数股东的综合收益总额 - -
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.65 0.58
（二）稀释每股收益 0.65 0.58
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,221,515,644.43 1,094,698,092.17
收到的税费返还 9,072,018.76 2,756,702.68
收到其他与经营活动有关的现金 注释 51 31,674,011.43 50,808,993.06
经营活动现金流入小计 1,262,261,674.62 1,148,263,787.91
购买商品、接受劳务支付的现金 386,865,623.56 295,220,030.81
支付给职工以及为职工支付的现金 242,291,166.42 202,141,955.46
支付的各项税费 90,318,169.75 79,413,272.22
支付其他与经营活动有关的现金 注释 51 407,779,028.96 365,582,516.27
经营活动现金流出小计 1,127,253,988.69 942,357,774.76
经营活动产生的现金流量净额 135,007,685.93 205,906,013.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 50,000,000.00 212,650,000.00
取得投资收益收到的现金 126,383.56 425,169.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 70,000.00 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 50,196,383.56 213,075,169.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 251,754,096.72 376,483,845.97
投资支付的现金 50,000,000.00 168,650,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 301,754,096.72 545,133,845.97
投资活动产生的现金流量净额 (251,557,713.16) (332,058,676.20)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 234,433,992.00 286,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 注释 51 - 29,650,760.42
筹资活动现金流入小计 234,433,992.00 315,650,760.42
偿还债务支付的现金 54,367,500.00 72,345,686.06
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 89,680,072.23 82,649,941.92
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 注释 51 17,186,248.20 5,641,678.80
筹资活动现金流出小计 161,233,820.43 160,637,306.78
筹资活动产生的现金流量净额 73,200,171.57 155,013,453.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,372,452.19 (590,011.27)
五、现金及现金等价物净增加额 (41,977,403.47) 28,270,779.32
加：期初现金及现金等价物余额 250,301,867.27 222,031,087.95
六、期末现金及现金等价物余额 注释 52 208,324,463.80 250,301,867.27
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 185,709,650.00 - 346,229,943.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 503,904,926.63 - 1,112,155,581.51
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 185,709,650.00 - 346,229,943.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 503,904,926.63 - 1,112,155,581.51
三、本年增减变动金额 53,499,840.00 - (67,364,367.00) (13,864,527.00) - - 22,777,352.40 61,051,284.33 - 83,828,636.73
（一）综合收益总额 - - - - - - - 155,476,936.73 - 155,476,936.73
（二）股东投入和减少资本 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - - (13,864,527.00)
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -
4．其他 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - - (13,864,527.00)
（三）利润分配 - - - - - - 22,777,352.40 (94,425,652.40) - (71,648,300.00)
1．提取盈余公积 - - - - - - 22,777,352.40 (22,777,352.40) - -
2．对股东的分配 - - - - - - - (74,271,700.00) - (74,271,700.00)
3．其他 - - - - - - - 2,623,400.00 - 2,623,400.00
（四）股东权益内部结转 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - -
1．资本公积转增股本 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - -
5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - -
6．其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - (13,864,527.00) - - - - - 13,864,527.00
四、本年期末余额 239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第5页
合并股东权益变动表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 185,911,500.00 - 354,388,221.57 30,518,394.00 - - 75,792,450.45 452,659,871.88 - 1,038,233,649.90
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 185,911,500.00 - 354,388,221.57 30,518,394.00 - - 75,792,450.45 452,659,871.88 - 1,038,233,649.90
三、本年增减变动金额 (201,850.00) - (8,158,278.00) (16,653,867.00) - - 14,383,137.86 51,245,054.75 - 73,921,931.61
（一）综合收益总额 - - - - - - - 139,766,332.61 - 139,766,332.61
（二）股东投入和减少资本 (201,850.00) - (8,158,278.00) - - - - - - (8,360,128.00)
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - (6,703,467.00) - - - - - - (6,703,467.00)
4．其他 (201,850.00) - (1,454,811.00) - - - - - - (1,656,661.00)
（三）利润分配 - - - - - - 14,383,137.86 (88,521,277.86) - (74,138,140.00)
1．提取盈余公积 - - - - - - 14,383,137.86 (14,383,137.86) - -
2．对股东的分配 - - - - - - - (74,347,840.00) - (74,347,840.00)
3．其他 - - - - - - - 209,700.00 - 209,700.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - -
5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - -
6．其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - (16,653,867.00) - - - - - 16,653,867.00
四、本年期末余额 185,709,650.00 - 346,229,943.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 503,904,926.63 - 1,112,155,581.51
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第6页
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十五 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 166,676,598.76 187,793,563.01
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 24,526,342.84 23,508,450.95
应收账款 注释 1 132,027,118.26 91,109,074.91
应收款项融资 34,543,453.98 14,132,630.18
预付款项 17,210,919.57 21,124,133.49
其他应收款 注释 2 231,008,507.86 69,831,527.27
存货 351,480,629.48 295,732,746.97
合同资产 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - 2,966,214.95
流动资产合计 957,473,570.75 706,198,341.73
非流动资产：
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 注释 3 130,000,000.00 130,000,000.00
其他权益工具投资 500,000.00 500,000.00
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 472,255,857.75 466,204,843.93
在建工程 141,470,827.24 83,917,951.83
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 537,372.48 -
无形资产 29,691,149.99 30,442,629.71
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 12,712,791.53 11,542,782.52
递延所得税资产 2,192,809.49 1,872,052.29
其他非流动资产 9,338,135.56 21,810,541.63
非流动资产合计 798,698,944.04 746,290,801.91
资产总计 1,756,172,514.79 1,452,489,143.64
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
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第7页
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十五 期末余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 62,936,302.16 33,000,000.00
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 35,690,230.67 -
应付账款 68,019,615.46 64,573,848.35
预收款项 - -
合同负债 72,374,231.93 44,072,172.70
应付职工薪酬 19,820,169.61 17,483,838.08
应交税费 20,580,880.53 7,478,000.89
其他应付款 54,505,246.31 80,142,444.02
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 260,214.29 -
其他流动负债 19,770,030.45 20,633,227.57
流动负债合计 353,956,921.41 267,383,531.61
非流动负债：
长期借款 65,760,340.00 -
应付债券 - -
租赁负债 296,972.25 -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 1,178,477.36 3,596,233.96
递延收益 63,165,527.28 65,820,325.55
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 130,401,316.89 69,416,559.51
负债合计 484,358,238.30 336,800,091.12
股东权益：
股本 239,209,490.00 185,709,650.00
其他权益工具 - -
资本公积 266,351,291.57 333,715,658.57
减：库存股 - 13,864,527.00
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 112,952,940.71 90,175,588.31
未分配利润 653,300,554.21 519,952,682.64
股东权益合计 1,271,814,276.49 1,115,689,052.52
负债和股东权益总计 1,756,172,514.79 1,452,489,143.64
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
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第8页
母公司利润表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释 4 1,122,239,515.80 959,924,736.90
减：营业成本 注释 4 615,603,824.17 478,618,406.77
税金及附加 10,391,050.82 8,141,888.25
销售费用 114,491,970.77 176,898,956.94
管理费用 48,770,973.08 55,381,418.14
研发费用 95,971,881.63 94,732,888.43
财务费用 (706,340.45) 1,881,710.80
其中：利息费用 1,474,137.19 1,541,511.91
利息收入 1,252,660.42 1,779,577.24
加：其他收益 18,976,174.06 16,081,050.14
投资收益 注释 5 126,383.56 344,027.41
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益 - -
公允价值变动收益 - (11,000.00)
资产减值损失 (1,732,177.93) (4,223,768.09)
信用减值损失 (1,685,035.03) (436,106.27)
资产处置收益 - -
二、营业利润 253,401,500.44 156,023,670.76
加：营业外收入 1,046,710.25 756,886.75
减：营业外支出 1,422,801.98 2,830,194.07
三、利润总额 253,025,408.71 153,950,363.44
减：所得税费用 25,251,884.74 10,118,984.87
四、净利润 227,773,523.97 143,831,378.57
（一）持续经营净利润 227,773,523.97 143,831,378.57
（二）终止经营净利润 - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 227,773,523.97 143,831,378.57
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第9页
母公司现金流量表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 905,677,119.60 849,028,141.14
收到的税费返还 8,056,638.10 2,311,077.64
收到其他与经营活动有关的现金 22,866,776.04 20,684,409.43
经营活动现金流入小计 936,600,533.74 872,023,628.21
购买商品、接受劳务支付的现金 347,485,883.80 282,690,775.33
支付给职工以及为职工支付的现金 160,338,078.20 144,536,954.28
支付的各项税费 65,919,685.35 54,799,281.32
支付其他与经营活动有关的现金 296,256,457.34 221,295,919.34
经营活动现金流出小计 870,000,104.69 703,322,930.27
经营活动产生的现金流量净额 66,600,429.05 168,700,697.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 50,000,000.00 134,000,000.00
取得投资收益收到的现金 126,383.56 344,027.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 50,126,383.56 134,344,027.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 102,924,312.96 109,312,067.14
投资支付的现金 50,000,000.00 90,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 152,924,312.96 199,312,067.14
投资活动产生的现金流量净额 (102,797,929.40) (64,968,039.73)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 147,433,992.00 36,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 - 29,650,760.42
筹资活动现金流入小计 147,433,992.00 65,650,760.42
偿还债务支付的现金 54,367,500.00 72,345,686.06
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 76,063,004.90 76,514,191.91
支付其他与筹资活动有关的现金 14,002,527.00 1,656,661.00
筹资活动现金流出小计 144,433,031.90 150,516,538.97
筹资活动产生的现金流量净额 3,000,960.10 (84,865,778.55)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,372,452.19 (590,011.27)
五、现金及现金等价物净增加额 (31,824,088.06) 18,276,868.39
加：期初现金及现金等价物余额 187,793,563.01 169,516,694.62
六、期末现金及现金等价物余额 155,969,474.95 187,793,563.01
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 10 页
母公司股东权益变动表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 185,709,650.00 - 333,715,658.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 519,952,682.64 1,115,689,052.52
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 185,709,650.00 - 333,715,658.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 519,952,682.64 1,115,689,052.52
三、本年增减变动金额 53,499,840.00 - (67,364,367.00) (13,864,527.00) - - 22,777,352.40 133,347,871.57 156,125,223.97
（一）综合收益总额 - - - - - - - 227,773,523.97 227,773,523.97
（二）股东投入和减少资本 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - (13,864,527.00)
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -
4．其他 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - (13,864,527.00)
（三）利润分配 - - - - - - 22,777,352.40 (94,425,652.40) (71,648,300.00)
1．提取盈余公积 - - - - - - 22,777,352.40 (22,777,352.40) -
2．对股东的分配 - - - - - - - (74,271,700.00) (74,271,700.00)
3．其他 - - - - - - - 2,623,400.00 2,623,400.00
（四）股东权益内部结转 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - -
1．资本公积转增股本 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - -
5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - -
6．其他 - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - (13,864,527.00) - - - - 13,864,527.00
四、本年期末余额 239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司股东权益变动表
2022 年度
编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 185,911,500.00 - 354,388,221.57 30,518,394.00 - - 75,792,450.45 464,642,581.93 1,050,216,359.95
加：会计政策变更 - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余额 185,911,500.00 - 354,388,221.57 30,518,394.00 - - 75,792,450.45 464,642,581.93 1,050,216,359.95
三、本年增减变动金额 (201,850.00) - (20,672,563.00) (16,653,867.00) - - 14,383,137.86 55,310,100.71 65,472,692.57
（一）综合收益总额 - - - - - - - 143,831,378.57 143,831,378.57
（二）股东投入和减少资本 (201,850.00) - (20,672,563.00) - - - - - (20,874,413.00)
1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - -
3．股份支付计入股东权益的金额 - - (19,217,752.00) - - - - - (19,217,752.00)
4．其他 (201,850.00) - (1,454,811.00) - - - - - (1,656,661.00)
（三）利润分配 - - - - - - 14,383,137.86 (88,521,277.86) (74,138,140.00)
1．提取盈余公积 - - - - - - 14,383,137.86 (14,383,137.86) -
2．对股东的分配 - - - - - - - (74,347,840.00) (74,347,840.00)
3．其他 - - - - - - - 209,700.00 209,700.00
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - -
5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - -
6．其他 - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - (16,653,867.00) - - - - 16,653,867.00
四、本年期末余额 185,709,650.00 - 333,715,658.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 519,952,682.64 1,115,689,052.52
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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珠海润都制药股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
珠海润都制药股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)历史沿革
珠海润都制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为珠海润都民彤制药有
限公司。公司依据2011年3月31日全体股东签订《发起人协议》和2011年4月16日股东会议决议，
本公司由珠海润都民彤制药有限公司整体变更为珠海润都制药股份有限公司，原注册资本变更为
人民币7,500.00万元（每股面值人民币1.00元），本次股份制改制业经立信大华会计师事务所有
限公司出具的立信大华验字[2011]126号验资报告验证。
2017年12月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]2337号文《关于核准珠海润都制药
股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，同意本公司向社会公众公开发行人民币普通股（A
股 ） 2,500 万 股 。 经 此 发 行 ， 注 册 资 本 变 更 为 人 民 币 100,000,000.00 元 ， 股 本 为 人 民 币
100,000,000.00元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年1月2日出具的大
华验字[2018]000002号验资报告验证。
2018年5月，根据2017年年度股东大会决议，本公司以总股本100,000,000股为基数，以资本
公 积 向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 2 股 ， 共 计 转 增 20,000,000 股 ， 转 增 后 本 公 司 的 股 本 增 加 至
120,000,000股。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年6月22日出具的大华
验字[2018]000370号验资报告验证。
根据本公司2019年2月28日召开的第三届董事会第十六次会议决议、2019年3月21日召开的第
三届董事会第十八次会议决议、2019年3月18日2019年第一次临时股东大会会议决议，本公司将
3,613,000股以12.03元/股的价格作为股权激励计划，授予在本公司任职的高级管理人员、核心
管理人员、业务技术骨干（以下简称“激励对象”），激励对象总人数为115人，增加股本人民
币3,613,000.00元，增资方式为货币出资，变更后的注册资本为人民币123,613,000.00元。本次
变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2019年4月28日出具的大华验字[2019]000156号
验资报告验证。
2019年5月，根据2018年年度股东大会决议，本公司以总股本123,613,000股为基数，以资本
公 积 向 全体 股 东 每10 股转 增 5 股 ，共 计 转 增61,806,500股 ， 每 股面 值 1 元， 共 计 增加 股 本
61,806,500.00元。转增后本公司的股本增加至185,419,500股。本次变更业经大华会计师事务所
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
（特殊普通合伙）于2019年6月17日出具的大华验字[2019]000230号验资报告验证。
根据本公司2019年3月18日召开的2019年第一次临时股东大会会议决议、2020年3月12日召开
的第三届董事会第二十五次会议决议，本公司将519,000股以8.98元/股价格作为股权激励计划，
授予在本公司任职的核心管理人员、业务技术骨干，激励对象总人数为106人，收到股权激励认
购款4,660,620.00元，其中增加股本人民币519,000.00元，剩余部分人民币4,141,620.00元作为
本公司资本公积，增资方式为货币出资，变更后的注册资本为人民币185,938,500.00元。本次变
更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于2020年4月17日出具的大华验字[2020]000170号验
资报告验证。
根据 2020 年 7 月 16 日 2020 年第二次临时股东大会决议，因本公司实施的《2019 年限制性
股票激励计划》中 3 位激励对象离职，公司回购注销其已授权但尚未解禁限售的限制性股票共
27,000 股，本公司申请减少注册资本人民币 27,000.00 元，变更后的注册资本为人民币
185,911,500.00 元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 8 月 17 日出
具的大华验字[2020]000452 号验资报告验证。
根据 2021 年 1 月 28 日召开的 2021 年第一次临时股东大会决议，因本公司实施的《2019 年
限制性股票激励计划》中 3 位激励对象离职，公司回购注销其已获授但尚未解除限售的限制性股
票共 41,900 股，本公司申请减少注册资本人民币 41,900.00 元，变更后的注册资本为人民币
185,869,600.00 元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 3 月 15 日出
具的大华验字[2021]000162 号验资报告验证。
根据 2021 年 6 月 25 日召开的 2021 年第二次临时股东大会决议，因本公司实施的《2019 年
限制性股票激励计划》中 22 位激励对象离职，公司回购注销其已获授但尚未解除限售的限制性
股票共 159,950 股，本公司申请减少注册资本人民币 159,950.00 元，变更后的注册资本为人民
币 185,709,650.00 元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 8 月 10 日
出具的大华验字[2021]000565 号验资报告验证。
根据 2021 年 12 月召开的第四届董事会第十三次会议、2021 年第三次临时股东大会决议，
因润都股份公司实施的《2019 年限制性股票激励计划》中 3 位激励对象离职，公司回购注销其
已获授但尚未解除限售的限制性股票共 30,400 股，本公司申请减少注册资本人民币 30,400.00
元，变更后的注册资本为人民币 185,679,250.00 元。本次变更业经大华会计师事务所（特殊普
通合伙）于 2022 年 2 月 9 日出具的大华验字[2022]000024 号验资报告验证。
根据 2022 年 4 月召开的第四届董事会第十五次会议决议、2022 年 5 月召开的 2021 年年度
股东大会决议，本公司以总股本 185,679,250 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3
股，共计转增 55,703,775 股，转增后本公司的股本增加至 241,383,025 股。本次变更业经大华
财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
会计师事务所（特殊普通合伙）于 2022 年 5 月 30 日出具的大华验字[2022]000227 号验资报告
验证。
根据 2022 年 4 月召开的第四届董事会第十五次会议决议、2022 年 5 月召开的 2021 年年度
股东大会决议，公司 2021 年度净利润增长率未达到《2019 年限制性股票激励计划》中关于首次
授予部分第三个解除限售期以及预留部分第二个解除限售期的限制性股票解除限售条件，公司需
回购注销首次授予部分以及预留授予部分合计 190 名激励对象持有的已获授但尚未解除限售的
限制性股票 2,173,535 股。本次回购注销完成后，公司总股本由 241,383,025 股变更为
239,209,490 股，本次变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2022 年 7 月 26 日出具的
大华验字[2022]000469 号验资报告验证。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司股本总数 23,920.95 万股，注册资本为人民币 23,920.95
万元。
本公司现持有广东省珠海市工商行政管理局颁发的注册号为 91440400192520640G 统一社会
信用代码的营业执照。
公司注册地：珠海市金湾区三灶镇机场北路 6 号，法定代表人：刘杰。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司主要从事化学药制剂、化学原料药、医药中间体的研发、生产和销售，属于医药制造
业。主要产品包括：雷贝拉唑钠肠溶胶囊、厄贝沙坦胶囊、沙坦类原料药及医药中间体等，产品
应用范围涵盖消化性溃疡、高血压、手术局部麻醉、解热镇痛、抗感染类疾病、糖尿病等多个用
药领域。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期纳入
合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合
并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 26 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具
体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。
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财务报表附注
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大
怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表
以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人
民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算
金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权
益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策
的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风
险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权
益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作
为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间
的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
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4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时
计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中
扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政
策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报
表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予
以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债
表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少
数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，
冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而
形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控
制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在
取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或
业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差
额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及
除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债
或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当
期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
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为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权
时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划
分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分
为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营
方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确
认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时
具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入
各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资
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产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负
债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，
但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累
计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为
以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应
收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对
所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金
融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资
金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益工具投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减
值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产
账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产
的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本
公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在
后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面
余额来计算确定利息收入。
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（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确
认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他
此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为
一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持
有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入
本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产
在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组
合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同
定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条
件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及
与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地
将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将
其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生
工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该
提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及
与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负
债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确
认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内
出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短
期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合
同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤
销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合
或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报
告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公
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允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公
允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要
求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣
除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以
转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改
的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值
占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别
下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移
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中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）
之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和
义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金
融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融
资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体
的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续
确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资
产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除
市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额
后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或
监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交
易。
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司
采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财
务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融
资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准
则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续
期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用
损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预
期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有
利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每
个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分
别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当
于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率
计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账
面余额和实际利率计算利息收入。
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（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计
算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余
额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益
中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情
形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工
具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺
的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这
些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其
合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必
一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已
发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
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不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过
去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所
处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
3） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的
预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用
损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确
定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产
的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具
减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定
其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
银行承兑汇票组合 据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
付合同现金流量义务的能力很强
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
本公司收取的商业承兑汇票，历史上未发生票
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
商业承兑汇票组合 据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
付合同现金流量义务的能力很强
用损失
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具
减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定
其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
账龄分析法组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括合并 对未来经济状况的预期计提预期信用损失
关联方组合
范围内关联方的款项
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工
具减值。
财务报表附注 第 18 页
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财务报表附注
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确
定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
账龄分析法组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 参考历史信用损失经验，结合当前状况
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括合并 以及对未来经济状况的预测计提预期信
关联方组合 用损失
范围内关联方的款项
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、委托加
工物资、合同履约成本等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按
月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产
成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
财务报表附注 第 19 页
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5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素
的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为
应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具
减值。
(十七)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易
价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减
去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、
采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、
由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利。
(十八)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一
控制下企业合并的会计处理方法。
财务报表附注 第 20 页
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计
价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公
司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投
资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投
资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的
差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。
财务报表附注 第 21 页
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本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及
长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控
制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投
资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并
计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等
原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损
益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
财务报表附注 第 22 页
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（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当
期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长
期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资
本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间
的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
财务报表附注 第 23 页
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权
投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响
的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同
控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的
净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并
按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构
中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要
交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定
可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
财务报表附注 第 24 页
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（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议
约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产
的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资
本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的
固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足
折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10 年、20 年 5 9.5、4.75
机器设备 年限平均法 5 年、10 年 5 19、9.5
运输设备 年限平均法 5 年、10 年 5 19、9.5
电子及其他设备 年限平均法 5年 5 19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借
款费用以及应分摊的间接费用等。
财务报表附注 第 25 页
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2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公
司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认
为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务报表附注 第 26 页
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4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计
提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按
扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权
等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
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凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无
形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有
限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 相关法律规定使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支
出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值
迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该
资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在
剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资
产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的
各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
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2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
办公软件 5年 购买办公软件使用权
装修改造工程 5 年或租赁期期间
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以
支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短
期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老
保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休
年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本
公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停
止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一
次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损
益。
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4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
本公司无其他长期职工福利。
(二十八)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如
或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用
本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁
选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或
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相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定
价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；
（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和
非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件
中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数
量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授
予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务
或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资
本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费
用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每
个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满
足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
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(三十一)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该
项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段
内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收
入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的
履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合
理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
根据内销和外销业务的不同，收入确认时点的判断标准如下：
（1）内销业务收入的确认标准：收到客户的发货通知后，通知物流公司安排发货，按客户
要求开具发票，并收到客户的已收货反馈后（客户通常以收货回执、电子邮件等通信方式通知本
公司），确认收入。
（2）外销业务的收入确认标准：根据出口销售合同约定，在控制权发生转移时确认商品销
售收入，即在出口业务办妥报关出口手续时确认商品销售收入。
(三十二)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
财务报表附注 第 33 页
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该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中
列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增
量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，
在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约
义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得
剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确
认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定
的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计
处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运
用该方法。
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项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 除贷款贴息外相关的政府补助
采用净额法核算的政府补助类别 政策性优惠贷款贴息相关的政府补助
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政
府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损
失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的
政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性
优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递
延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列
特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企
业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响
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应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能
够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分
按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同
符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则
无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使
用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项
租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括通勤车、仓库、打印机。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
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项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 员工宿舍
低价值资产租赁 通勤车、仓库、打印机
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）、（二十九）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁
资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营
租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公
允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提
供的担保余值。
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本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳
入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额
确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入
确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的
可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者 （1）
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会 根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、
计处理”和“关于亏损合同的判断”。 会计估计变更和差错更正》以及《深圳证券交
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 易所股票上市规则》等相关规定，本次变更事
2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》 项属于公司根据国家统一的会计制度要求作出
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关 的会计政策变更，无须提交董事会等审议。
（2）
股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业
将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的
股份支付的会计处理”。
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，
以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发
过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损
合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
1）关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外
销售的会计处理
本公司对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2021 年 1 月 1 日）至解
释施行日（2022 年 1 月 1 日）之间发生的试运行销售，本公司按照解释 15 号的规定进行追溯
调整。
2）关于亏损合同的判断
本公司对在首次施行解释 15 号（2022 年 1 月 1 日）时尚未履行完所有义务的合同执行解释
15 号，累积影响数调整首次执行解释 15 号当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调
整前期比较财务报表数据。
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执行解释 15 号对本公司财务报表无影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，
以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和
负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业
自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为
权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支
付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释 16 号对本公司财务报表无影响。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率
增值税 销售货物、提供服务 0%、3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 12%、15%、20%、25%
房产税 按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
珠海市民彤医药有限公司（以下简称“民彤医药”） 25%
润都制药（武汉）研究院有限公司（以下简称“武汉研究院”） 20%
润都制药（荆门）有限公司（以下简称“润都荆门”） 25%
润都健康大药房（广州）有限公司（以下简称“润都大药房”） 20%
润都国际有限公司（以下简称“润都国际”）* 12%
*润都国际的所得补充税税率为 12%。
(二)税收优惠政策及依据
2020 年 12 月 9 日根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新
技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定，本公司通过高新技术企业
财务报表附注 第 39 页
珠海润都制药股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
重新认定。企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止。报告期内本公司的
企业所得税税率为 15%。
本公司下属子公司武汉研究院、润都大药房根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业
和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）第一
条，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022 年
1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 26,325.52 8,663.06
银行存款 208,262,450.55 250,293,101.31
其他货币资金 12,742,811.54 102.90
合计 221,031,587.61 250,301,867.27
1.其中受限制的货币资金明细
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 12,707,123.81 --
合计 12,707,123.81 --
2.本公司编制现金流量表时，已将受限制货币资金从期末现金及现金等价物中扣除
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计
61,778.20 86,770.29
入当期损益的金融资产小计
其他 61,778.20 86,770.29
合计 61,778.20 86,770.29
注释3．应收票据
1． 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,920,885.34 27,452,444.56
商业承兑汇票 4,605,457.50 --
合计 24,526,342.84 27,452,444.56
财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
2． 应收票据坏账准备分类列示
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
-- -- -- -- --
票据
按组合计提坏账准备的应
24,768,735.34 100.00 242,392.50 0.98 24,526,342.84
收票据
其中：银行承兑汇票 19,920,885.34 80.43 -- -- 19,920,885.34
商业承兑汇票 4,847,850.00 19.57 242,392.50 5.00 4,605,457.50
合计 24,768,735.34 100.00 242,392.50 0.98 24,526,342.84
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
-- -- -- -- --
票据
按组合计提坏账准备的应
27,452,444.56 100.00 -- -- 27,452,444.56
收票据
其中：银行承兑汇票 27,452,444.56 100.00 -- -- 27,452,444.56
合计 27,452,444.56 100.00 -- -- 27,452,444.56
3． 按组合计提预期信用损失的应收票据
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 19,920,885.34 -- --
商业承兑汇票 4,847,850.00 242,392.50 5.00
合计 24,768,735.34 242,392.50 0.98
4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应
-- -- -- -- -- --
收票据
按组合计提坏账准备的
-- 242,392.50 -- -- -- 242,392.50
应收票据
其中：银行承兑汇票 -- -- -- -- -- --
商业承兑汇票 -- 242,392.50 -- -- -- 242,392.50
合计 -- 242,392.50 -- -- -- 242,392.50
财务报表附注 第 41 页
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5． 期末公司无已质押的应收票据
6． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 -- 10,473,791.46
合计 -- 10,473,791.46
7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 143,246,709.52 119,744,158.32
1－2 年 1,658,267.70 419,030.41
2－3 年 101,156.00 529,098.05
3－4 年 238,638.67 107,998.30
4－5 年 53,692.92 444,449.76
5 年以上 823,670.32 548,359.70
小计 146,122,135.13 121,793,094.54
减：坏账准备 8,423,593.46 7,256,555.61
合计 137,698,541.67 114,536,538.93
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
158,280.82 0.11 158,280.82 100.00 --
账款
按组合计提坏账准备的应
145,963,854.31 99.89 8,265,312.64 5.66 137,698,541.67
收账款
其中：账龄分析法组合 145,963,854.31 99.89 8,265,312.64 5.66 137,698,541.67
合计 146,122,135.13 100.00 8,423,593.46 5.76 137,698,541.67
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
158,280.82 0.13 158,280.82 100.00 --
账款
按组合计提坏账准备的应
121,634,813.72 99.87 7,098,274.79 5.84 114,536,538.93
收账款
其中：账龄分析法组合 121,634,813.72 99.87 7,098,274.79 5.84 114,536,538.93
合计 121,793,094.54 100.00 7,256,555.61 5.96 114,536,538.93
财务报表附注 第 42 页
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3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
目前已无合作、收回
康美药业股份有限公司 158,280.82 158,280.82 100.00
可能性极小
合计 158,280.82 158,280.82 100.00
4． 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 143,246,709.52 7,162,335.48 5.00
1－2 年 1,658,267.70 165,826.77 10.00
2－3 年 101,156.00 30,346.80 30.00
3－4 年 80,357.85 40,178.93 50.00
4－5 年 53,692.92 42,954.34 80.00
5 年以上 823,670.32 823,670.32 100.00
合计 145,963,854.31 8,265,312.64 5.66
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应
158,280.82 -- -- -- -- 158,280.82
收账款
按组合计提坏账准备的
7,098,274.79 1,205,563.05 -- 38,525.20 -- 8,265,312.64
应收账款
其中：账龄分析法组合 7,098,274.79 1,205,563.05 -- 38,525.20 -- 8,265,312.64
合计 7,256,555.61 1,205,563.05 -- 38,525.20 -- 8,423,593.46
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 38,525.20
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
客户一 11,380,000.00 7.79 569,000.00
客户二 11,075,079.99 7.58 553,754.00
客户三 8,838,907.26 6.05 441,945.36
客户四 8,148,582.00 5.58 407,429.10
客户五 6,686,759.54 4.58 334,337.98
合计 46,129,328.79 31.58 2,306,466.44
财务报表附注 第 43 页
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8．期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
9．期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
10．期末应收账款中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联
方款项
注释5．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 40,088,152.43 18,012,776.98
合计 40,088,152.43 18,012,776.98
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，
公允价值与账面价值相若。
2．坏账准备情况
本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因
此未计提减值准备。
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 108,157,199.72 --
合计 108,157,199.72 --
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 18,224,945.00 88.40 22,620,792.98 98.26
1至2年 2,037,990.04 9.89 220,077.21 0.96
2至3年 214,256.37 1.04 112,815.28 0.49
3 年以上 138,551.77 0.67 66,606.41 0.29
合计 20,615,743.18 100.00 23,020,291.88 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
凯特立斯（深圳）科技有
1,782,178.22 1-2 年 未执行完合同
限公司
合计 1,782,178.22
财务报表附注 第 44 页
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3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 期末余额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
供应商一 5,300,000.00 25.71 2022 年 未执行完合同
供应商二 2,788,938.09 13.53 2022 年 未执行完合同
供应商三 1,782,178.22 8.64 2021 年 未执行完合同
供应商四 1,667,372.50 8.09 2022 年 未执行完合同
供应商五 1,028,796.46 4.99 2022 年 未执行完合同
合计 12,567,285.27 60.96
4．期末预付款项中无预付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方
款项
注释7．其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 3,776,590.23 2,426,004.35
1－2 年 889,854.88 483,216.35
2－3 年 376,721.00 62,856.86
3－4 年 29,400.00 595,440.00
4－5 年 574,240.00 60,498.47
5 年以上 164,537.62 134,060.02
小计 5,811,343.73 3,762,076.05
减：坏账准备 1,781,418.22 668,657.71
合计 4,029,925.51 3,093,418.34
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 701,748.78 415,174.36
保证金及押金 1,766,830.00 1,299,630.00
应扣员工社保、住房公积金 1,398,037.40 1,185,495.26
往来款 1,514,542.85 723,008.85
其他 430,184.70 138,767.58
小计 5,811,343.73 3,762,076.05
减：坏账准备 1,781,418.22 668,657.71
合计 4,029,925.51 3,093,418.34
财务报表附注 第 45 页
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3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,019,809.73 989,884.22 4,029,925.51 3,762,076.05 668,657.71 3,093,418.34
第二阶段 -- -- -- -- -- --
第三阶段 791,534.00 791,534.00 -- -- -- --
合计 5,811,343.73 1,781,418.22 4,029,925.51 3,762,076.05 668,657.71 3,093,418.34
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的其他应
791,534.00 13.62 791,534.00 100.00 --
收款
按组合计提坏账准备的其他
5,019,809.73 86.38 989,884.22 19.72 4,029,925.51
应收款
其中：账龄分析法组合 5,019,809.73 86.38 989,884.22 19.72 4,029,925.51
合计 5,811,343.73 100.00 1,781,418.22 30.65 4,029,925.51
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的其他应
-- -- -- -- --
收款
按组合计提坏账准备的其他
3,762,076.05 100.00 668,657.71 17.77 3,093,418.34
应收款
其中：账龄分析法组合 3,762,076.05 100.00 668,657.71 17.77 3,093,418.34
合计 3,762,076.05 100.00 668,657.71 17.77 3,093,418.34
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,985,056.23 149,252.81 5.00
1－2 年 889,854.88 88,985.49 10.00
2－3 年 376,721.00 113,016.30 30.00
3－4 年 29,400.00 14,700.00 50.00
4－5 年 574,240.00 459,392.00 80.00
5 年以上 164,537.62 164,537.62 100.00
合计 5,019,809.73 989,884.22 19.72
财务报表附注 第 46 页
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6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 668,657.71 -- -- 668,657.71
期初余额在本期 --
—转入第二阶段 -- -- -- --
—转入第三阶段 -- -- -- --
—转回第二阶段 -- -- -- --
—转回第一阶段 -- -- -- --
本期计提 321,226.51 -- 791,534.00 1,112,760.51
本期转回 -- -- -- --
本期转销 -- -- -- --
本期核销 -- -- -- --
其他变动 -- -- -- --
期末余额 989,884.22 -- 791,534.00 1,781,418.22
7．本报告期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应
收款期末 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比 余额
例(%)
常州市滇龙机械设备有限
往来款 791,534.00 1 年以内 13.62 791,534.00
公司
凯特立斯（深圳）科技有
往来款 723,008.85 1-2 年 12.44 72,300.89
限公司
保证金及押金 2,400.00 1 年以内 0.04 120.00
武汉光谷生物医药产业园
保证金及押金 2,400.00 3-4 年 0.04 1,200.00
发展有限公司
保证金及押金 504,800.00 4-5 年 8.69 403,840.00
广州空港阿里健康大药房 保证金及押金 300,000.00 1 年以内 5.16 15,000.00
有限公司 其他 30,000.00 1 年以内 0.52 1,500.00
广州安欣化妆品股份有限
保证金及押金 318,630.00 2-3 年 5.48 95,589.00
公司
合计 2,672,772.85 45.99 1,381,083.89
9．期末其他应收款中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联
方款项
财务报表附注 第 47 页
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注释8．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 118,901,190.82 2,215,978.86 116,685,211.96 63,762,100.80 4,330,294.69 59,431,806.11
在产品 127,579,263.30 17,637,840.19 109,941,423.11 98,043,090.59 -- 98,043,090.59
库存商品 231,566,889.83 17,660,287.53 213,906,602.30 173,566,993.30 4,645,138.89 168,921,854.41
合同履约成本 321,940.24 -- 321,940.24 99,761.23 -- 99,761.23
委托加工物资 -- -- -- 9,030,952.06 -- 9,030,952.06
合计 478,369,284.19 37,514,106.58 440,855,177.61 344,502,897.98 8,975,433.58 335,527,464.40
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 4,330,294.69 1,776,353.96 -- 2,943,771.01 946,898.78 -- 2,215,978.86
在产品 -- 17,637,840.19 -- -- -- -- 17,637,840.19
库存商品 4,645,138.89 15,400,651.40 -- 1,995,627.22 389,875.54 -- 17,660,287.53
合计 8,975,433.58 34,814,845.55 -- 4,939,398.23 1,336,774.32 -- 37,514,106.58
3．合同履约成本
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 本期其他减少 期末余额
当前合同 99,761.23 6,980,729.68 6,758,550.67 -- 321,940.24
其中：运费 99,761.23 6,980,729.68 6,758,550.67 -- 321,940.24
合计 99,761.23 6,980,729.68 6,758,550.67 -- 321,940.24
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 57,338,303.01 33,138,992.13
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 -- 2,966,214.95
合计 57,338,303.01 36,105,207.08
注释10．其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
珠海南医大生物医药公共服务平台有限公司 500,000.00 500,000.00
合计 500,000.00 500,000.00
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注释11．固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
一.账面原值
1．期初余额 258,754,121.43 423,308,163.29 3,453,605.81 91,463,416.51 776,979,307.04
2．本期增加金额 141,127,145.60 321,662,600.72 1,635,329.95 11,649,728.15 476,074,804.42
购置 58,672.57 2,415,639.75 1,635,329.95 903,403.11 5,013,045.38
在建工程转入 141,068,473.03 319,246,960.97 -- 10,746,325.04 471,061,759.04
3．本期减少金额 4,224.78 3,727,794.93 21,690.00 529,966.28 4,283,675.99
处置或报废 4,224.78 3,727,794.93 21,690.00 529,966.28 4,283,675.99
4．期末余额 399,877,042.25 741,242,969.08 5,067,245.76 102,583,178.38 1,248,770,435.47
二.累计折旧
1．期初余额 54,227,188.73 166,587,714.28 1,242,317.62 36,246,184.05 258,303,404.68
2．本期增加金额 14,082,444.45 44,319,098.01 373,989.57 9,094,860.91 67,870,392.94
本期计提 14,082,444.45 44,319,098.01 373,989.57 9,094,860.91 67,870,392.94
3．本期减少金额 -- 2,389,803.63 3,865.14 450,736.89 2,844,405.66
处置或报废 -- 2,389,803.63 3,865.14 450,736.89 2,844,405.66
4．期末余额 68,309,633.18 208,517,008.66 1,612,442.05 44,890,308.07 323,329,391.96
三.减值准备
1．期初余额 -- -- -- -- --
2．本期增加金额 -- -- -- -- --
本期计提 -- -- -- -- --
3．本期减少金额 -- -- -- -- --
处置或报废 -- -- -- -- --
4．期末余额 -- -- -- -- --
四.账面价值
1．期末账面价值 331,567,409.07 532,725,960.42 3,454,803.71 57,692,870.31 925,441,043.51
2．期初账面价值 204,526,932.70 256,720,449.01 2,211,288.19 55,217,232.46 518,675,902.36
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 223,404,059.87 正在办理中
合计 223,404,059.87
3．期末用于抵押的固定资产账面价值为 53,123,067.30 元，详见“附注十二、承诺及或有
事项（一）1、其他重大财务承诺事项”
4．期末本公司对固定资产进行减值测试，不存在减值情况，故未计提相关减值准备
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注释12．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 293,984,163.53 450,368,604.24
工程物资 1,788,214.84 --
合计 295,772,378.37 450,368,604.24
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原料 7 车间技改 15,909,465.16 -- 15,909,465.16 44,877,895.63 -- 44,877,895.63
高端原料药生产基
地建设项目（第一 115,222,028.01 -- 115,222,028.01 358,121,306.59 -- 358,121,306.59
阶段）
原料 11 车间建设项
1,431,192.67 -- 1,431,192.67 -- -- --
目
待安装设备 1,967,693.54 -- 1,967,693.54 22,656,483.67 -- 22,656,483.67
新厂区整体/公共 -- -- -- 1,132,735.20 -- 1,132,735.20
新厂区综合车间综
-- -- -- 383,550.73 -- 383,550.73
合仓库建设
新厂区粉体中心 2,035,398.23 -- 2,035,398.23 3,081,269.79 -- 3,081,269.79
高端原材料生产基
地建设项目（第二 37,291,308.28 -- 37,291,308.28 8,329,345.82 -- 8,329,345.82
阶段）
新厂区废气改造项
605,504.59 -- 605,504.59 -- -- --
目
老厂区一区供水管
767,961.17 -- 767,961.17 -- -- --
网升级改造项目
新厂区制剂车间产
能升级建设项目 118,753,611.88 -- 118,753,611.88 11,786,016.81 -- 11,786,016.81
（一期）
合计 293,984,163.53 -- 293,984,163.53 450,368,604.24 -- 450,368,604.24
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
高端原料药生产
基地建设项目 358,121,306.59 150,751,081.89 393,503,842.91 146,517.56 115,222,028.01
（第一阶段）
新厂区制剂车间
产能升级建设项 11,786,016.81 106,967,595.07 -- -- 118,753,611.88
目（一期）
高端原材料生产
基地建设项目 8,329,345.82 41,175,021.37 12,213,058.91 -- 37,291,308.28
（第二阶段）
合计 378,236,669.22 298,893,698.33 405,716,901.82 146,517.56 271,266,948.17
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
续：
工程投入占
工程进度 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资 资金
工程项目名称 预算数(万元) 预算比例
(%) 金额 资本化金额 本化率(%) 来源
(%)
高端原料药生产基地建设项
50,200.00 102.72 102.72 14,467,914.16 8,239,192.18 4.05 自有
目（第一阶段）
新厂区制剂车间产能升级建
28,300.00 41.96 41.96 1,168,275.57 1,168,275.57 4.00 自有
设项目（一期）
高端原材料生产基地建设项
65,535.68 7.55 7.55 -- -- -- 自有
目（第二阶段）
合计 144,035.68 15,636,189.73 9,407,467.75
3．期末在建工程不存在减值情况，故未计提在建工程减值准备
（二）工程物资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程用材料 1,788,214.84 -- 1,788,214.84 -- -- --
合计 1,788,214.84 -- 1,788,214.84 -- -- --
注释13．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一.账面原值
1．期初余额 7,319,056.67 7,319,056.67
2．本期增加金额 1,872,422.76 1,872,422.76
租赁 1,872,422.76 1,872,422.76
3．本期减少金额 289,618.74 289,618.74
租赁到期 289,618.74 289,618.74
4．期末余额 8,901,860.69 8,901,860.69
二.累计折旧
1．期初余额 3,791,810.36 3,791,810.36
2．本期增加金额 2,794,879.59 2,794,879.59
本期计提 2,794,879.59 2,794,879.59
3．本期减少金额 193,079.18 193,079.18
租赁到期 193,079.18 193,079.18
4．期末余额 6,393,610.77 6,393,610.77
三.减值准备
1．期初余额 -- --
2．本期增加金额 -- --
3．本期减少金额 -- --
4．期末余额 -- --
财务报表附注 第 51 页
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项目 房屋及建筑物 合计
四.账面价值
1．期末账面价值 2,508,249.92 2,508,249.92
2．期初账面价值 3,527,246.31 3,527,246.31
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 77,308,355.03 77,308,355.03
2． 本期增加金额 180,147.00 180,147.00
购置 180,147.00 180,147.00
3． 本期减少金额 -- --
4． 期末余额 77,488,502.03 77,488,502.03
二. 累计摊销
1． 期初余额 8,311,018.58 8,311,018.58
2． 本期增加金额 1,561,845.93 1,561,845.93
本期计提 1,561,845.93 1,561,845.93
3． 本期减少金额 -- --
4． 期末余额 9,872,864.51 9,872,864.51
三. 减值准备
1． 期初余额 -- --
2． 本期增加金额 -- --
3． 本期减少金额 -- --
4． 期末余额 -- --
四. 账面价值
1． 期末账面价值 67,615,637.52 67,615,637.52
2． 期初账面价值 68,997,336.45 68,997,336.45
2．本公司期末用于抵押的无形资产账面价值 43,444,241.81 元，详见“附注十二、承诺
及或有事项（一）1、其他重大财务承诺事项”
3．本公司期末无形资产不存在减值情况，故未计提无形资产减值准备
注释15．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修改造工程 13,115,375.56 5,485,413.43 5,749,718.44 138,279.02 12,712,791.53
办公软件 195,581.02 -- 97,790.52 -- 97,790.50
合计 13,310,956.58 5,485,413.43 5,847,508.96 138,279.02 12,810,582.03
财务报表附注 第 52 页
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注释16．递延所得税资产
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
减值准备 18,090,710.48 2,956,448.70 16,889,895.28 2,975,419.15
内部交易未实现利润 27,341,969.67 7,270,089.69 20,381,334.74 5,095,333.69
可抵扣亏损 103,905.80 2,597.65 2,173,377.26 543,344.32
合计 45,536,585.95 10,229,136.04 39,444,607.28 8,614,097.16
2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 29,870,800.28 10,751.62
可抵扣亏损 49,605,826.02 20,040,080.51
合计 79,476,626.30 20,050,832.13
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 -- --
2023 年 -- --
2024 年 -- --
2025 年 3,315,454.61 3,315,454.61
2026 年 -- 16,724,625.90
2027 年 46,290,371.41 --
合计 49,605,826.02 20,040,080.51
注释17．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程、设备款 25,227,397.36 -- 25,227,397.36 37,307,165.38 -- 37,307,165.38
合计 25,227,397.36 -- 25,227,397.36 37,307,165.38 -- 37,307,165.38
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注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 62,858,400.00 33,000,000.00
计提未到期利息 77,902.16 --
合计 62,936,302.16 33,000,000.00
2．短期借款明细
期末余额 期末余额
贷款单位 借款类别 币种 借款利率 借款日 到期日 汇率
（原币） （本位币）
广发银行股份有
限公司珠海金湾 信用借款 人民币 3.70% 2022/8/18 2023/8/17 5,000,000.00 1.0000 5,000,000.00
支行
招商银行股份有
信用借款 人民币 2.98% 2022/11/29 2023/10/18 30,000,000.00 1.0000 30,000,000.00
限公司珠海分行
中国银行股份有
信用借款 美元 5.28% 2022/6/2 2023/6/2 680,000.00 6.9646 4,735,928.00
限公司珠海分行
中国银行股份有
信用借款 美元 5.28% 2022/6/7 2023/6/7 1,990,000.00 6.9646 13,859,554.00
限公司珠海分行
中国银行股份有
信用借款 美元 5.28% 2022/6/22 2023/6/2 1,330,000.00 6.9646 9,262,918.00
限公司珠海分行
合计 62,858,400.00
注释19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 37,690,230.67 --
合计 37,690,230.67 --
注释20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 47,988,572.39 54,494,910.03
应付工程款 106,213,869.50 84,527,643.09
应付设备款 21,520,572.61 13,474,571.27
合计 175,723,014.50 152,497,124.39
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
供应商一 11,906,729.93 合同尚未履行完毕
供应商二 1,866,757.43 合同尚未履行完毕
供应商三 9,982,653.00 合同尚未履行完毕
供应商四 1,838,563.29 合同尚未履行完毕
合计 25,594,703.65
财务报表附注 第 54 页
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2．期末应付账款中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方
款项
注释21．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 46,683,747.71 14,288,195.05
合计 46,683,747.71 14,288,195.05
2．期末合同负债中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方
款项
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 24,435,229.45 240,128,551.85 230,524,994.01 34,038,787.29
离职后福利-设定提存计划 -- 12,587,382.57 12,587,382.57 --
合计 24,435,229.45 252,715,934.42 243,112,376.58 34,038,787.29
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 24,395,198.95 212,536,319.93 203,009,452.59 33,922,066.29
职工福利费 -- 12,236,876.14 12,236,876.14 --
社会保险费 -- 5,854,462.62 5,854,462.62 --
其中：基本医疗保险费 -- 5,599,705.31 5,599,705.31 --
补充医疗保险 -- 62,009.22 62,009.22 --
工伤保险费 -- 190,482.45 190,482.45 --
生育保险费 -- 2,265.64 2,265.64 --
住房公积金 40,030.50 8,032,826.50 7,956,136.00 116,721.00
工会经费和职工教育经费 -- 213,626.67 213,626.67 --
因解除劳动关系给予的补偿 -- 1,170,552.39 1,170,552.39 --
其他短期薪酬 -- 83,887.60 83,887.60 --
合计 24,435,229.45 240,128,551.85 230,524,994.01 34,038,787.29
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 -- 12,345,849.61 12,345,849.61 --
失业保险费 -- 241,532.96 241,532.96 --
合计 -- 12,587,382.57 12,587,382.57 --
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
注释23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 12,804,241.25 8,632,221.19
企业所得税 11,472,444.41 137,455.33
个人所得税 713,693.71 552,761.19
城市维护建设税 1,039,175.26 673,284.18
房产税 2,383,598.44 --
土地使用税 435,896.61 209,512.73
教育费附加 742,268.05 480,917.27
印花税 334,787.36 128,475.78
其他 18,000.00 --
合计 29,944,105.09 10,814,627.67
注释24．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付股利 -- 1,954,620.00
其他应付款 159,164,891.97 166,286,279.84
合计 159,164,891.97 168,240,899.84
（一）应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因
普通股股利 -- 1,954,620.00 限制性股票未解除限售
合计 -- 1,954,620.00
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 26,808,930.45 22,577,406.79
应付运费 1,080,733.93 1,201,222.43
应付研发协作费 85,454.32 85,454.32
市场开发及学术推广费 124,635,771.84 126,410,850.15
限制性股票回购义务 -- 13,864,527.00
其他 6,554,001.43 2,146,819.15
合计 159,164,891.97 166,286,279.84
2．账龄无超过一年的重要其他应付款
3．期末其他应付款中无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东及其他关联方款
项
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注释25．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 25,275,000.00 --
一年内到期的租赁负债 1,754,841.68 2,523,572.62
合计 27,029,841.68 2,523,572.62
注释26．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款税金 5,562,302.72 1,746,765.55
一年内偿还的长期借款利息 494,335.28 307,124.99
已背书或贴现尚不能终止确认票据 10,473,791.46 15,014,544.92
合计 16,530,429.46 17,068,435.46
注释27．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
保证兼抵押 402,760,340.00 250,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 25,275,000.00 --
合计 377,485,340.00 250,000,000.00
1.长期借款明细
贷款单位 借款类别 借款利率 借款日 到期日 期末余额
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2022/1/29 2030/1/23 2,586,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2022/1/29 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2022/3/29 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2022/3/29 2030/1/23 7,689,340.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.85% 2022/6/15 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.85% 2022/6/15 2030/1/23 5,438,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.85% 2022/7/29 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.85% 2022/7/29 2030/1/23 9,020,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.70% 2022/11/29 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.70% 2022/11/29 2030/1/23 3,427,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.70% 2022/12/19 2030/1/23 4,900,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.70% 2022/12/19 2030/1/23 8,200,000.00
金湾支行
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
贷款单位 借款类别 借款利率 借款日 到期日 期末余额
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/3/18 2029/3/9 20,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/3/19 2029/3/9 50,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/3/24 2029/3/9 50,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/6/15 2029/3/9 20,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/6/25 2029/3/9 50,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/6/29 2029/3/9 50,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2021/12/16 2029/3/9 10,000,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 4.00% 2022/1/1 2029/3/9 38,500,000.00
金湾支行
中国工商银行股份有限公司珠海
保证兼抵押 3.70% 2022/1/1 2029/3/9 48,500,000.00
金湾支行
减：一年内到期的长期借款 25,275,000.00
合计 377,485,340.00
2.上述保证兼抵押借款中，本公司借款以全资子公司民彤医药作为担保人，润都荆门借款以
本公司作为担保人，以土地使用权或土地使用权及附属建筑物作为抵押物,详见附注五、注释 11
和注释 14 所述
注释28．租赁负债
剩余租赁年限 期末余额 期初余额
1 年以内 1,821,003.61 2,613,273.99
1-2 年 689,970.00 1,100,065.46
2-3 年 320,226.00 --
租赁付款额总额小计 2,831,199.61 3,713,339.45
减：未确认融资费用 101,054.42 107,589.99
租赁付款额现值小计 2,730,145.19 3,605,749.46
减：一年内到期的租赁负债 1,754,841.68 2,523,572.62
合计 975,303.51 1,082,176.84
注释29．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
危废处理 1,178,477.36 3,596,233.96 废弃物处理
合计 1,178,477.36 3,596,233.96
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
注释30．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 118,140,816.45 9,565,058.34 9,227,107.38 118,478,767.41 详见表 1
与收益相关政府补助 1,595,194.97 2,320,000.00 1,408,675.21 2,506,519.76 详见表 1
合计 119,736,011.42 11,885,058.34 10,635,782.59 120,985,287.17
1．与政府补助相关的递延收益
本期计入
本期新增 本期计入其他收益 与资产相关/
负债项目 期初余额 营业外收 期末余额
补助金额 金额 与收益相关
入金额
抗高血压类沙坦系列产品研
419,210.58 -- -- 419,210.58 -- 与资产相关
发及产业化项目
国家二类新药雷贝拉唑钠肠
溶胶囊(微丸）高新技术产 374,999.91 -- -- 374,999.91 -- 与资产相关
业化项目
扩大生产建设扶持资金 12,424,416.46 -- -- 966,999.96 11,457,416.50 与资产相关
污水处理站配套设施项目 339,250.00 -- -- 69,000.00 270,250.00 与资产相关
抗高血压沙坦类系列产品产
24,490,866.27 -- -- 3,093,583.08 21,397,283.19 与资产相关
业化项目
制剂生产线及质量监控系统
1,650,000.00 -- -- 300,000.00 1,350,000.00 与资产相关
综合技术改造项目
化学制剂生产线自动化能力
5,515,801.33 -- -- 848,584.80 4,667,216.53 与资产相关
提升改造项目
市政配套工程 2,572,784.09 -- -- 523,278.12 2,049,505.97 与资产相关
抗高血压沙坦系列产品产业
79,166.71 -- -- 9,999.96 69,166.75 与资产相关
化二期建设改造项目
生产车间自动化升级技术改
3,270,090.35 -- -- 436,012.08 2,834,078.27 与资产相关
造
缓控释微丸创新产业化示范
323,544.88 -- -- 46,220.64 277,324.24 与资产相关
基地
润都制药基础设施建设费补
30,689,467.53 -- -- 639,784.32 30,049,683.21 与资产相关
助
固体制剂车间技改扩能项目 12,765,000.00 -- -- 1,380,000.00 11,385,000.00 与资产相关
技术改造专项中央基建 17,076,141.66 4,143,858.34 -- -- 21,220,000.00 与资产相关
博士工作站建站补贴 395,194.97 -- -- 395,194.97 -- 与收益相关
前置中介服务费政府补贴 669,178.00 -- -- -- 669,178.00 与资产相关
固定资产投资补助 5,480,898.68 -- -- -- 5,480,898.68 与资产相关
盐酸去甲乌药碱及注射液原
1,200,000.00 2,320,000.00 -- 1,013,480.24 2,506,519.76 与收益相关
创国家 1 类新药创新团队
盐酸去甲乌药碱及注射液原
-- 480,000.00 -- -- 480,000.00 与资产相关
创国家 1 类新药创新团队
原料药一区生产线升级改造 -- 2,151,000.00 -- 117,854.49 2,033,145.51 与资产相关
清洁生产技术提升改造 -- 169,000.00 -- 1,579.44 167,420.56 与资产相关
VOCs 深度治理项目 -- 2,221,200.00 -- -- 2,221,200.00 与资产相关
复杂地质处置投资补贴 -- 400,000.00 -- -- 400,000.00 与资产相关
合计 119,736,011.42 11,885,058.34 -- 10,635,782.59 120,985,287.17
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 185,709,650.00 -- -- 55,703,775.00 (2,203,935.00) 53,499,840.00 239,209,490.00
股本变动情况详见附注一、公司基本情况。
注释32．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 346,229,943.57 -- 67,364,367.00 278,865,576.57
合计 346,229,943.57 -- 67,364,367.00 278,865,576.57
股本溢价本期减少系：
1.根据 2022 年 4 月召开的第四届董事会第十五次会议决议、2022 年 5 月召开的 2021 年年
度股东大会决议，本公司以总股本 185,679,250 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增
3 股，共计转增 55,703,775 股，减少资本公积股本溢价人民币 55,703,775.00 元。
2.激励对象离职，以及公司 2021 年度净利润增长率未达到《2019 年限制性股票激励计划》
中关于首次授予部分第三个解除限售期以及预留部分第二个解除限售期的限制性股票解除限售
条件，回购注销已授权但尚未解禁限售的限制性股票共 2,203,935 股，减少资本公积股本溢价
11,660,592.00 元。
注释33．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减少注册资本回购 (1,877,521.00) -- (1,877,521.00) --
实行股权激励回购 (32,382,962.00) -- (32,382,962.00) --
限制性股票 48,125,010.00 -- 48,125,010.00 --
合计 13,864,527.00 -- 13,864,527.00 --
本期减少系激励对象离职，以及公司 2021 年度净利润增长率未达到《2019 年限制性股票
激励计划》中关于首次授予部分第三个解除限售期以及预留部分第二个解除限售期的限制性股
票解除限售条件，回购注销已授权但尚未解禁限售的限制性股票。
注释34．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 90,175,588.31 22,777,352.40 -- 112,952,940.71
合计 90,175,588.31 22,777,352.40 -- 112,952,940.71
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
注释35．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 503,904,926.63 452,659,871.88
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- --
调整后期初未分配利润 503,904,926.63 452,659,871.88
加：本期归属于母公司所有者的净利润 155,476,936.73 139,766,332.61
减：提取法定盈余公积 22,777,352.40 14,383,137.86
应付普通股股利 74,271,700.00 74,347,840.00
其他 (2,623,400.00) (209,700.00)
期末未分配利润 564,956,210.96 503,904,926.63
注释36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,363,222,893.36 593,918,812.51 1,187,947,353.41 458,440,138.69
其他业务 9,011,024.56 6,870,813.98 1,979,514.43 395,929.10
合计 1,372,233,917.92 600,789,626.49 1,189,926,867.84 458,836,067.79
2．主营业务按产品类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制剂 860,813,981.04 235,255,083.76 766,641,778.90 167,094,034.69
原料药 450,303,584.62 312,201,793.67 376,068,991.22 246,886,059.31
医药中间体 52,105,327.70 46,461,935.08 45,236,583.29 44,460,044.69
合计 1,363,222,893.36 593,918,812.51 1,187,947,353.41 458,440,138.69
3．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
出口销售 155,693,745.39 135,050,006.33 96,107,476.48 80,579,222.36
华北区 123,681,541.63 44,976,991.27 115,145,235.67 40,540,681.64
华东区 356,798,668.92 161,301,503.58 303,006,202.47 130,644,165.41
华南区 315,167,214.38 99,771,366.25 312,279,446.82 94,673,523.33
华中区 191,131,577.10 77,245,178.91 149,883,015.73 47,019,439.39
东北区 25,292,283.29 6,078,172.92 25,547,648.23 5,300,610.93
西南区 138,390,287.26 55,073,380.93 138,167,695.17 48,499,221.11
西北区 57,067,575.39 14,422,212.32 47,810,632.84 11,183,274.52
合计 1,363,222,893.36 593,918,812.51 1,187,947,353.41 458,440,138.69
财务报表附注 第 61 页
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4．公司营业收入前五名客户如下
客户名称 本期发生额 占公司全部营业收入的比例（%）
客户一 75,755,575.24 5.52
客户二 74,770,727.06 5.45
客户三 49,787,899.82 3.63
客户四 39,068,672.60 2.85
客户五 30,831,163.20 2.25
合计 270,214,037.92 19.70
注释37．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,755,317.50 4,717,463.46
教育费附加 4,113,074.75 3,369,616.74
印花税 1,673,006.61 872,337.14
房产税 2,726,680.27 1,954,525.10
土地使用税 1,065,807.77 1,025,211.24
环境保护税 89,696.64 59,858.98
车船使用税 5,950.23 4,510.23
合计 15,429,533.77 12,003,522.89
注释38．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 45,526,341.11 41,954,773.38
业务招待费 2,617,807.85 3,328,333.15
办公费 2,886,120.77 2,364,906.39
市场开发及学术推广费 333,908,051.25 363,546,908.43
运输费 103,525.87 182,257.56
其他 4,510,278.35 5,277,165.98
合计 389,552,125.20 416,654,344.89
注释39．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 38,235,183.51 37,361,469.01
办公及差旅费 8,248,668.24 6,826,091.03
折旧费用 8,358,057.34 7,802,405.73
业务招待费 3,724,365.63 1,793,522.70
交通费 3,297,308.84 2,937,859.06
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
顾问及咨询费 2,342,467.51 2,641,111.72
股份激励 -- (6,703,467.00)
维修费 2,399,991.60 8,275,142.72
其他 5,986,291.20 6,534,702.32
合计 72,592,333.87 67,468,837.29
注释40．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 38,404,279.89 33,797,526.81
材料投入 20,579,254.00 20,818,554.88
折旧摊销 7,648,652.20 7,955,826.49
办公及差旅费 4,407,574.09 3,846,845.06
试验检验费 10,488,823.66 6,162,302.88
技术合作费 3,750,697.08 5,231,663.27
维修费 3,253,238.91 7,873,322.24
其他 7,058,005.33 6,453,596.71
合计 95,590,525.16 92,139,638.34
注释41．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,965,813.53 1,771,974.10
减：利息收入 1,352,781.51 1,906,009.16
汇兑损益 (1,299,849.82) 1,341,656.53
银行手续费及其他 452,969.88 859,800.55
合计 4,766,152.08 2,067,422.02
注释42．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 19,950,712.24 16,759,197.11
个税手续费返还 177,219.87 198,125.35
合计 20,127,932.11 16,957,322.46
财务报表附注 第 63 页
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2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
与资产相关/
递延收益摊销 10,635,782.59 10,009,058.85
与收益相关
稳定岗位补贴 114,263.54 21,287.18 与收益相关
珠海市金湾区三灶镇人力资源和社会保障服
5,000.00 27,903.00 与收益相关
务所就业补贴
内外经贸发展专项资金 283,325.80 167,979.00 与收益相关
珠海市金湾区财政局招用残疾人岗位补贴 18,500.00 20,400.00 与收益相关
专利财政奖补资金 10,200.00 422,000.00 与收益相关
促进实体经济高质量发展扶持奖励金 4,070,070.00 5,225,076.80 与收益相关
稳定产业产值增速扶持资金 -- 304,222.43 与收益相关
企业职工适岗培训补贴 -- (1,000.00) 与收益相关
手续费返还 -- 56,269.85 与收益相关
两化融合发展奖补资金 -- 70,000.00 与收益相关
规范和优化就业创业补助资金 -- 5,000.00 与收益相关
高新技术企业奖励补助 210,000.00 200,000.00 与收益相关
顶岗实习补贴 -- 3,000.00 与收益相关
以工代训补贴 -- 28,000.00 与收益相关
岗前培训补贴 13,500.00 -- 与收益相关
扩岗补助 1,500.00 -- 与收益相关
2021 年生物产业发展资金 -- 200,000.00 与收益相关
2022 年生命健康产业普惠政策奖补资金 400,000.00 -- 与收益相关
失业保险补贴 28,155.80 -- 与收益相关
金湾区区长质量奖金 1,000,000.00 -- 与收益相关
吸纳扶贫补贴 15,000.00 -- 与收益相关
一次性留工补助 570,000.00 -- 与收益相关
一般性岗位补贴 4,500.00 -- 与收益相关
就业困难社保补贴 13,042.00 -- 与收益相关
2019 年总部企业扶持资金 1,033,622.51 -- 与收益相关
招用建档立卡贫困人员就业扣减增值税 1,524,250.00 -- 与收益相关
合计 19,950,712.24 16,759,197.11
注释43．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 126,383.56 425,169.77
合计 126,383.56 425,169.77
财务报表附注 第 64 页
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注释44．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 (24,992.09) (18,020.25)
合计 (24,992.09) (18,020.25)
注释45．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 (29,875,447.32) (3,851,096.34)
合计 (29,875,447.32) (3,851,096.34)
注释46．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 (2,560,716.06) (486,676.27)
合计 (2,560,716.06) (486,676.27)
注释47．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 46,803.68 --
合计 46,803.68 --
注释48．营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
违约赔偿收入 112,000.00 -- 112,000.00
废品收入 871,353.16 718,201.00 871,353.16
其他 76,062.63 65,140.76 76,062.63
合计 1,059,415.79 783,341.76 1,059,415.79
注释49．营业外支出
计入本期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 1,072,881.22 2,500,979.72 1,072,881.22
非流动资产毁损报废损失 326,072.10 227,519.97 326,072.10
其他 74,940.63 101,694.38 74,940.63
合计 1,473,893.95 2,830,194.07 1,473,893.95
财务报表附注 第 65 页
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注释50．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 27,077,209.22 8,939,963.60
递延所得税费用 (1,615,038.88) 3,030,585.47
合计 25,462,170.34 11,970,549.07
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 180,939,107.07
按法定/适用税率计算的所得税费用 27,140,866.06
子公司适用不同税率的影响 (8,035,721.04)
调整以前期间所得税的影响 565,025.43
非应税收入的影响 --
不可抵扣的成本、费用和损失影响 671,865.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 (7,195.98)
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 18,215,675.08
研发费用加计扣除的影响 (13,088,345.10)
所得税费用 25,462,170.34
注释51．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,352,781.51 1,906,009.16
政府补助收入 16,618,029.65 24,276,658.74
往来款项及其他 13,703,200.27 24,626,325.16
合计 31,674,011.43 50,808,993.06
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
捐赠支出 703,400.00 2,500,000.00
日常支付费用 400,032,468.39 348,118,647.86
往来款项及其他 7,043,160.57 14,963,868.41
合计 407,779,028.96 365,582,516.27
财务报表附注 第 66 页
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3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
借款保证金 -- 26,000,000.00
信用证保证金 -- 3,650,760.42
合计 -- 29,650,760.42
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
回购股权激励 13,864,527.00 1,656,661.00
租金 3,321,721.20 3,985,017.80
合计 17,186,248.20 5,641,678.80
注释52．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 155,476,936.73 139,766,332.61
加：信用减值损失 2,560,716.06 486,676.27
资产减值准备 29,875,447.32 3,851,096.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 67,870,392.94 58,363,744.25
使用权资产折旧 2,794,879.59 3,791,810.36
无形资产摊销 1,561,845.93 1,542,261.02
长期待摊费用摊销 5,847,508.96 8,956,480.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
(46,803.68) --
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 326,072.10 227,519.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 24,992.09 18,020.25
财务费用（收益以“－”号填列） 6,965,813.53 2,319,631.51
投资损失（收益以“－”号填列） (126,383.56) (425,169.77)
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） (1,615,038.88) 3,030,585.47
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- --
存货的减少（增加以“－”号填列） (132,529,611.89) (37,377,056.21)
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） (53,666,152.91) (239,235,608.62)
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 49,687,071.60 267,293,156.29
其他 -- (6,703,467.00)
经营活动产生的现金流量净额 135,007,685.93 205,906,013.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
财务报表附注 第 67 页
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项目 本期金额 上期金额
当期新增使用权资产 1,872,422.76 513,168.15
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 208,324,463.80 250,301,867.27
减：现金的期初余额 250,301,867.27 222,031,087.95
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的期初余额 -- --
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 6,189,561.38 元（上期：人民币 9,232,635.88 元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 208,324,463.80 250,301,867.27
其中：库存现金 26,325.52 8,663.06
可随时用于支付的银行存款 208,262,450.55 250,293,101.31
可随时用于支付的其他货币资金 35,687.73 102.90
二、现金等价物 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 208,324,463.80 250,301,867.27
注释53．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 12,707,123.81 票据保证金
固定资产 53,123,067.30 借款抵押
无形资产 43,444,241.81 借款抵押
合计 109,274,432.92
注释54．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 19,395,462.25
其中：美元 2,526,888.53 6.9646 17,598,767.86
欧元 242,047.50 7.4229 1,796,694.39
应收账款 20,505,866.31
其中：美元 2,899,961.76 6.9646 20,197,073.67
欧元 41,600.00 7.4229 308,792.64
短期借款 27,858,400.00
其中：美元 4,000,000.00 6.9646 27,858,400.00
应付账款 158,792.88
其中：美元 22,800.00 6.9646 158,792.88
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注释55．政府补助
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 11,885,058.34 10,635,782.59 详见附注五、注释 30
计入其他收益的政府补助 9,314,929.65 9,314,929.65 详见附注五、注释 42
合计 21,199,987.99 19,950,712.24
六、合并范围的变更
(一)新设原因的合并范围变动
润都国际由本公司及全资子公司民彤医药于 2022 年 10 月 17 日出资成立，注册资本为 100
万澳门元，本公司占比 90%，民彤医药占比 10%，登记编号为 95712（SO）。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
珠海市民彤医药有限公司 珠海市 珠海市 医药销售 100.00 -- 设立
润都制药（武汉）研究院有
武汉市 武汉市 医药研发 100.00 -- 设立
限公司
润都制药（荆门）有限公司 荆门市 荆门市 医药生产 100.00 -- 设立
润都健康大药房（广州）有
广州市 广州市 医药销售 -- 100.00 设立
限公司
澳门特别行 澳门特别
润都国际有限公司 技术服务 90.00 10.00 设立
政区 行政区
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项。在日常活动中面临各种金融工具的
风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这
些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸
多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进
行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过
与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管
理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样
化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、
财务报表附注 第 69 页
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特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定
适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设
置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大
信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计
提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源
自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提
供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层
认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约
而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景
来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减
值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账
款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账
率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前
瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、
债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信
用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 24,768,735.34 242,392.50
应收账款 146,122,135.13 8,423,593.46
其他应收款 5,811,343.73 1,781,418.22
合计 176,702,214.20 10,447,404.18
于 2022 年 12 月 31 日，本公司对外提供财务担保的金额为 45,000 万元，财务担保合同的具
体情况参见附注十、（三）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的
财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显
财务报表附注 第 70 页
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著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其
减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，
相关财务担保无重大预期减值准备。
本公司的主要客户为国企医药、上市公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公
司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的
现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储
备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以
满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公
司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已拥有国内多家银行
提供的银行授信额度，金额 121,000.00 万元，其中：已使用授信金额为 50,212.42 万元。
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。
（1）截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 17,598,767.86 1,796,694.39 19,395,462.25
应收账款 20,197,073.67 308,792.64 20,505,866.31
小计 37,795,841.53 2,105,487.03 39,901,328.56
外币金融负债：
短期借款 27,858,400.00 -- 27,858,400.00
应付账款 158,792.88 -- 158,792.88
小计 28,017,192.88 -- 28,017,192.88
（2）敏感性分析：
除了设备的采购及原料药销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及
负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对
当期损益和股东权益的税前影响很小。
财务报表附注 第 71 页
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2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固
定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚
未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，
管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、
股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31 日的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属
三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似
资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利
率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 61,778.20 -- -- 61,778.20
应收款项融资 -- -- 40,088,152.43 40,088,152.43
其他权益工具投资 -- -- 500,000.00 500,000.00
资产合计 61,778.20 -- 40,588,152.43 40,649,930.63
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、其他流动资产、其他非流动资产、
短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资。
十、关联方及关联交易
(一)本公司实际控制人情况
关联方名称 与本公司的关系 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)
李希 本公司股东 30.12 30.12
陈新民 本公司股东 30.12 30.12
说明：以上两位股东为一致行动人，本公司共同实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交
易已作抵销
2．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
润都荆门 450,000,000.00 2021/3/19 2032/3/9 否
合计 450,000,000.00
（2）本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
李希、陈新民、民彤医药 250,000,000.00 2015/8/20 2022/12/31 是
民彤医药 230,000,000.00 2021/12/21 2033/6/30 否
合计 480,000,000.00
3．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,575,667.26 4,495,921.35
财务报表附注 第 73 页
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十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 --
公司本期行权的各项权益工具总额 --
公司本期失效的各项权益工具总额 2,203,935
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同
--
剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和
--
合同剩余期限
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 按照授予日的收盘价格
可行权权益工具数量的确定依据 按实际授予限制性股票人数进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 NA
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 36,503,966.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 --
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1.其他重大财务承诺事项
（1）抵押资产情况
抵押物 抵押证号 原值 净值
机场北路西侧土地 粤房地权证珠字第0200017805号 22,076,027.91 17,182,508.37
荆东大道以西、中海油以
鄂（2019）掇刀区不动产权20005553号 28,340,000.00 26,261,733.44
南工业土地
无形资产小计 50,416,027.91 43,444,241.81
新厂合成车间 粤2017珠海市不动产权第0019466号 33,003,228.09 23,386,510.42
新厂公用工程楼 粤2017珠海市不动产权第0019464号 3,552,206.18 2,514,962.32
粤2017珠海市不动产权第0019468号
新厂区甲类仓库 2,006,972.44 1,421,136.47
粤 2017 珠海市不动产权第 0019469 号
粤2017珠海市不动产权第0019465号
新厂区堆场一二 3,123,582.29 2,211,496.20
粤2017珠海市不动产权第0019467号
贮罐区 粤2017珠海市不动产权第0019463号 2,565,278.03 1,816,217.00
二区综合车间 粤（2022）珠海市不动产权第0006604号 24,415,117.45 21,772,744.89
固定资产小计 68,666,384.48 53,123,067.30
合计 119,082,412.39 96,567,309.11
除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺
事项。
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
公司未达到重大诉讼披露标准的其他诉讼情况汇总如下：
涉案金额 是否形成预计
诉讼(仲裁)进展 诉讼(仲裁)判决执行情况
（万元） 负债
在审、尚未结案或报告期内结案的诉讼共 已结案件均依据法院裁定履行完毕；
507.07 否 3 起，其中已结案 3 起；其他案件待判决 执行中案件已查封对方相关财产，财
1 起；执行中 1 起。 产价值正在评估中。
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见附注十、（三）2.关联担保情况。
除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有
事项。
十三、资产负债表日后事项
（一） 设立子公司情况
根据 2023 年 3 月 28 日召开的第五届董事会第二次会议决议，审议通过了《关于设立子公
司的议案》，公司以现金方式出资在珠海市金湾区设立全资子公司——珠海华韵海纳投资有限
公司（暂定名,以珠海市金湾区市场监督管理局核定的为准），注册资本 1,000 万元，公司持股
100%。
2023 年 3 月 31 日，珠海市金湾区市场监督管理局核准了公司的设立登记，正式名称为珠
海华韵海纳投资有限责任公司，并领取了统一社会信用代码为 91440404MACDYNRC9R 的营业执
照。
（二） 利润分配情况
根据 2023 年 4 月 26 日第五届董事会第三次会议决议，本公司拟以未来实施 2022 年年度权
益分配方案时所确定的股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3.5 元
（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股。
（三） 购买资产情况
根据 2023 年 4 月 26 日第五届董事会第三次会议决议，本公司全资子公司武汉研究院与武
汉光谷生物医药产业园发展有限公司(以下简称“光谷发展”)就拟购买其现承租的座落于武汉
东湖高新区大道 858 号生物医药园研发中心中试区 C3 栋不动产签署了《购房意向书》（编号：
PDWHXZ2023012）。双方约定：标的物在出售前，相关证照办理齐全；且光谷发展给予武汉研究
院不超过 7,000 元/㎡的优惠单价（最终单价以光谷发展首次公布的销售单价为准）和 60 日的
保价期。保价期后，标的物的销售单价由双方另行协商。
财务报表附注 第 75 页
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上述不动产建筑面积预计 4,924.51 平方米（以产权证为准），交易价格预计为
34,471,570.00 元(最终交易价格以双方最终签署的不动产买卖合同约定为准)，产权过户以双
方最终签署的不动产买卖合同约定为准。
十四、其他重要事项说明
截止 2022 年 12 月 31 日，李希持有本公司股份 72,047,137 股，因自身原因质押其持有本公
司股份 36,778,300 股，质押股份总数占实际控制人所持本公司股份总数的 51.05%，占本公司股
份总数的 15.37%。
除存在上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 134,488,651.94 94,360,865.94
1－2 年 1,390,887.10 --
小计 135,879,539.04 94,360,865.94
减：坏账准备 3,852,420.78 3,251,791.03
合计 132,027,118.26 91,109,074.91
2.按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
-- -- -- -- --
账款
按组合计提坏账准备的应
135,879,539.04 100.00 3,852,420.78 2.84 132,027,118.26
收账款
其中：账龄分析法组合 75,657,528.45 55.68 3,852,420.78 5.09 71,805,107.67
关联方组合 60,222,010.59 44.32 -- -- 60,222,010.59
合计 135,879,539.04 100.00 3,852,420.78 2.84 132,027,118.26
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的应收
-- -- -- -- --
账款
按组合计提坏账准备的应
94,360,865.94 100.00 3,251,791.03 3.45 91,109,074.91
收账款
其中：账龄分析法组合 65,035,820.62 68.92 3,251,791.03 5.00 61,784,029.59
关联方组合 29,325,045.32 31.08 -- -- 29,325,045.32
合计 94,360,865.94 100.00 3,251,791.03 3.45 91,109,074.91
3.按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 74,266,641.35 3,713,332.07 5.00
1－2 年 1,390,887.10 139,088.71 10.00
合计 75,657,528.45 3,852,420.78 5.09
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
-- -- -- -- -- --
的应收账款
按组合计提坏账准
3,251,791.03 600,629.75 -- -- -- 3,852,420.78
备的应收账款
其中：账龄分析法
3,251,791.03 600,629.75 -- -- -- 3,852,420.78
组合
合计 3,251,791.03 600,629.75 -- -- -- 3,852,420.78
5.本报告期无实际核销的应收账款
6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额的
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
比例(%)
润都荆门 60,222,010.59 44.32 --
客户一 11,380,000.00 8.38 569,000.00
客户二 11,075,079.99 8.15 553,754.00
客户三 8,148,582.00 6.00 407,429.10
客户四 6,686,759.54 4.92 334,337.98
合计 97,512,432.12 71.77 1,864,521.08
财务报表附注 第 77 页
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7.期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
8.期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释2．其他应收款
1.按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 163,124,787.63 59,705,839.56
1－2 年 58,775,804.45 10,148,804.79
2－3 年 10,052,523.35 57,056.86
3－4 年 23,600.00 47,440.00
4－5 年 31,440.00 60,498.47
5 年以上 164,437.62 133,960.00
小计 232,172,593.05 70,153,599.68
减：坏账准备 1,164,085.19 322,072.41
合计 231,008,507.86 69,831,527.27
2.按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
关联方往来 228,752,736.84 68,025,917.70
备用金 406,852.21 227,917.34
保证金及押金 263,400.00 232,600.00
应扣员工社保费 934,296.80 857,913.24
往来款 1,514,542.85 723,008.85
其他 300,764.35 86,242.55
小计 232,172,593.05 70,153,599.68
减：坏账准备 1,164,085.19 322,072.41
合计 231,008,507.86 69,831,527.27
3.按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 231,381,059.05 372,551.19 231,008,507.86 70,153,599.68 322,072.41 69,831,527.27
第二阶段 -- -- -- -- -- --
第三阶段 791,534.00 791,534.00 -- -- -- --
合计 232,172,593.05 1,164,085.19 231,008,507.86 70,153,599.68 322,072.41 69,831,527.27
财务报表附注 第 78 页
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4. 按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的其他应
791,534.00 0.34 791,534.00 100.00 --
收款
按组合计提坏账准备的其他
231,381,059.05 99.66 372,551.19 0.16 231,008,507.86
应收款
其中：账龄分析法组合 2,628,322.21 1.13 372,551.19 14.17 2,255,771.02
关联方组合 228,752,736.84 98.53 -- -- 228,752,736.84
合计 232,172,593.05 100.00 1,164,085.19 0.50 231,008,507.86
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的其他应
-- -- -- -- --
收款
按组合计提坏账准备的其他
70,153,599.68 100.00 322,072.41 0.46 69,831,527.27
应收款
其中：账龄分析法组合 2,127,681.98 3.03 322,072.41 15.14 1,805,609.57
关联方组合 68,025,917.70 96.97 -- -- 68,025,917.70
合计 70,153,599.68 100.00 322,072.41 0.46 69,831,527.27
5. 按组合计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,606,057.84 80,302.89 5.00
1－2 年 749,886.75 74,988.68 10.00
2－3 年 52,900.00 15,870.00 30.00
3－4 年 23,600.00 11,800.00 50.00
4－5 年 31,440.00 25,152.00 80.00
5 年以上 164,437.62 164,437.62 100.00
合计 2,628,322.21 372,551.19 14.17
财务报表附注 第 79 页
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6.其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 322,072.41 -- -- 322,072.41
期初余额在本期
—转入第二阶段 -- -- -- --
—转入第三阶段 -- -- -- --
—转回第二阶段 -- -- -- --
—转回第一阶段 -- -- -- --
本期计提 50,478.78 -- 791,534.00 842,012.78
本期转回 -- -- -- --
本期转销 -- -- -- --
本期核销 -- -- -- --
其他变动 -- -- -- --
期末余额 372,551.19 -- 791,534.00 1,164,085.19
7.本期无实际核销的其他应收款
8.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比例(%) 余额
160,727,195.79 1 年以内 69.23 --
润都荆门 关联方往来 58,025,917.70 1-2 年 24.99 --
9,999,623.35 2-3 年 4.31 --
常州市滇龙机械设
往来款 791,534.00 1 年以内 0.34 791,534.00
备有限公司
凯特立斯（深圳）
往来款 723,008.85 1-2 年 0.31 72,300.89
科技有限公司
珠海铭鑫物业有限 20,440.00 4-5 年 0.01
保证金及押金 18,852.00
公司 50,000.00 1 年以内 0.02
林尤进 保证金及押金 47,000.00 5 年以上 0.02 47,000.00
合计 230,384,719.69 99.23 929,686.89
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 130,000,000.00 -- 130,000,000.00 130,000,000.00 -- 130,000,000.00
合计 130,000,000.00 -- 130,000,000.00 130,000,000.00 -- 130,000,000.00
财务报表附注 第 80 页
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1．对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
民彤医药 10,000,000.00 10,000,000.00 -- -- 10,000,000.00 -- --
武汉研究院 20,000,000.00 20,000,000.00 -- -- 20,000,000.00 -- --
润都荆门 100,000,000.00 100,000,000.00 -- -- 100,000,000.00 -- --
合计 130,000,000.00 130,000,000.00 -- -- 130,000,000.00 -- --
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,113,739,030.99 613,644,476.12 957,214,051.83 477,491,384.52
其他业务 8,500,484.81 1,959,348.05 2,710,685.07 1,127,022.25
合计 1,122,239,515.80 615,603,824.17 959,924,736.90 478,618,406.77
2．主营业务按产品类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制剂 586,712,984.80 234,536,761.34 510,688,280.41 163,217,853.70
原料药 449,326,505.04 306,587,388.68 376,068,991.22 246,886,059.31
医药中间体 77,699,541.15 72,520,326.10 70,456,780.20 67,387,471.51
合计 1,113,739,030.99 613,644,476.12 957,214,051.83 477,491,384.52
3．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
出口销售 155,693,745.39 135,050,006.33 96,108,715.42 80,580,015.11
华北区 54,304,201.76 32,816,393.50 50,670,336.20 30,777,200.62
华东区 205,854,048.02 128,429,969.56 142,059,310.86 101,748,125.98
华南区 644,085,654.56 274,119,219.43 615,953,169.89 226,056,175.35
华中区 40,960,226.39 36,670,749.37 42,218,802.65 33,353,764.05
东北区 1,215,707.96 637,345.49 43,362.84 25,955.10
西南区 11,025,314.17 5,559,652.40 9,989,380.52 4,749,154.51
西北区 600,132.74 361,140.04 170,973.45 200,993.80
合计 1,113,739,030.99 613,644,476.12 957,214,051.83 477,491,384.52
财务报表附注 第 81 页
珠海润都制药股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
4．公司营业收入前五名客户如下：
占公司全部营业收入
客户名称 本期发生额
的比例（%）
民彤医药 546,152,074.00 48.67
客户一 75,755,575.24 6.75
客户二 74,770,727.06 6.66
客户三 39,068,672.60 3.48
客户四 33,948,639.00 3.03
合计 769,695,687.90 68.59
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 126,383.56 344,027.41
合计 126,383.56 344,027.41
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 (279,268.42)
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
19,950,712.24
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 --
委托他人投资或管理资产的损益 --
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --
债务重组损益 --
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 --
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 101,391.47
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 --
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珠海润都制药股份有限公司
2022 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
对外委托贷款取得的损益 --
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 --
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (88,406.06)
其他符合非经常性损益定义的损益项目 --
减：所得税影响额 2,780,217.37
少数股东权益影响额（税后） --
合计 16,904,211.86
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.55 0.65 0.65
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
12.07 0.58 0.58
股东的净利润
珠海润都制药股份有限公司
（公章）
二〇二三年四月二十六日
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