审计报告
漳州万利达生活电器有限公司
容诚审字[2021] 361F0086 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国厦门
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-3
2 资产负债表 1
3 利润表 2
4 现金流量表 3
5 所有者权益变动表 4-5
6 财务报表附注 6 - 47
审 计 报 告
容诚审字[2021] 361F0086 号
漳州万利达生活电器有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了漳州万利达生活电器有限公司（以下简称生活电器公司）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的资产负债表，2020 年度的利润表、现金流量表、所有者
权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了生活电器公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于生活电器公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估生活电器公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算生活电
器公司、终止运营或别无其他现实的选择。
1
治理层负责监督生活电器公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（3）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对生活电器公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致生活电器公司不能持续经营。
（4）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
2
（此页无正文，为漳州万利达生活电器有限公司容诚审字[2021]361F0086 号
审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：姚斌星
（特殊普通合伙）
厦门分所 中国注册会计师：王启盛
中国厦门 2021 年 2 月 4 日
3
资产负债表
2020年12月31日
编制单位：漳州万利达生活电器有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2020年12月31日 2019年12月31日 负债和所有者权益 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 1,987,940.81 101,689,359.68 短期借款 五、13 50,000,000.00
交易性金融资产 五、2 - 750,000.00 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 五、14 - 220,000,000.00
应收账款 五、3 1,119,995.24 1,038,442.67 应付账款 五、15 3,069,636.10 2,719,363.27
应收款项融资 预收款项 五、16 335,878.31 706,306.21
预付款项 五、4 144,000.00 合同负债
其他应收款 五、5 1,587,016.37 111,612,434.00 应付职工薪酬 五、17 151,908.00 201,060.00
其中：应收利息 应交税费 五、18 993,376.42 1,107,791.97
应收股利 其他应付款 五、19 503,924.45 199,259,315.39
存货 五、6 2,102,775.45 其中：应付利息
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 五、7 1,304,920.76 1,114,575.25 其他流动负债
流动资产合计 5,999,873.18 218,451,587.05 流动负债合计 5,054,723.28 473,993,836.84
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续债
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 五、8 66,989,283.62 72,327,115.92 预计负债
固定资产 五、9 33,050,062.14 36,166,702.27 递延收益
在建工程 五、10 7,596,681.66 - 递延所得税负债
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 - -
无形资产 五、11 1,827,849.14 负债合计 5,054,723.28 473,993,836.84
开发支出 所有者权益：
商誉 实收资本 五、20 357,750,000.00 105,000,000.00
长期待摊费用 五、12 336,180.99 1,267,684.90 其他权益工具
递延所得税资产 其中：优先股
其他非流动资产 永续债
资本公积 五、21 474,424.99 49.87
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 五、22 -249,307,066.68 -248,952,947.43
非流动资产合计 107,972,208.41 111,589,352.23 所有者权益合计 108,917,358.31 -143,952,897.56
资产总计 113,972,081.59 330,040,939.28 负债和所有者权益总计 113,972,081.59 330,040,939.28
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
利润表
2020年度
编制单位：漳州万利达生活电器有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、营业收入 五、23 27,480,971.72 12,854,008.11
减：营业成本 五、23 22,438,396.06 7,946,754.34
税金及附加 五、24 1,858,682.71 2,287,339.83
销售费用 五、25 - 5,191.44
管理费用 五、26 6,707,432.92 6,296,010.44
研发费用 - -
财务费用 五、27 -1,856,912.65 5,194,125.65
其中：利息费用 922,166.66 5,101,113.15
利息收入 2,870,551.08 14,537.40
加：其他收益 五、28 189.99 271,058.17
投资收益（损失以“-”号填列） 五、29 36,917.55 18,202.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、30 57,514.75 -20,441.18
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、31 - 5,961.46
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,572,005.03 -8,600,633.08
加：营业外收入 五、32 2,969,612.84 923,248.46
减：营业外支出 五、33 1,751,727.06 72,107.20
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -354,119.25 -7,749,491.82
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -354,119.25 -7,749,491.82
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
5.其他债权投资信用减值准备
6.现金流量套期储备
7.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 -354,119.25 -7,749,491.82
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
现金流量表
2020年度
编制单位：漳州万利达生活电器有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量 五、34
销售商品、提供劳务收到的现金 28,666,771.20 17,248,491.76
收到的税费返还 17,376.89 -
收到其他与经营活动有关的现金 106,060,788.64 4,618,892.85
经营活动现金流入小计 134,744,936.73 21,867,384.61
购买商品、接受劳务支付的现金 2,235,358.91 5,516,621.89
支付给职工以及为职工支付的现金 1,682,119.32 1,513,878.69
支付的各项税费 2,478,357.06 3,344,191.74
支付其他与经营活动有关的现金 23,427,743.84 102,673,904.09
经营活动现金流出小计 29,823,579.13 113,048,596.41
经营活动产生的现金流量净额 104,921,357.60 -91,181,211.80
二、投资活动产生的现金流量 五、34
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 36,917.55 18,202.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,500.00 30,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 15,000,000.00 35,050,000.00
投资活动现金流入小计 15,048,417.55 35,098,202.06
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,776,437.77 296,052.28
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 14,250,000.00 35,800,000.00
投资活动现金流出小计 22,026,437.77 36,096,052.28
投资活动产生的现金流量净额 -6,978,020.22 -997,850.22
三、筹资活动产生的现金流量 五、34
吸收投资收到的现金 255,000,000.00 -
取得借款收到的现金 - 50,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 206,038,930.41 487,185,607.41
筹资活动现金流入小计 461,038,930.41 537,185,607.41
偿还债务支付的现金 50,000,000.00 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 922,166.66 5,101,113.15
支付其他与筹资活动有关的现金 507,761,520.00 443,462,878.74
筹资活动现金流出小计 558,683,686.66 448,563,991.89
筹资活动产生的现金流量净额 -97,644,756.25 88,621,615.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、34 6,441.21
五、现金及现金等价物净增加额 五、34 298,581.13 -3,551,005.29
加：期初现金及现金等价物余额 1,688,859.68 5,239,864.97
六、期末现金及现金等价物余额 五、34 1,987,440.81 1,688,859.68
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
所有者权益变动表
2020年度
编制单位：漳州万利达生活电器有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
项目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 105,000,000.00 - - - 49.87 -248,952,947.43 -143,952,897.56
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 105,000,000.00 - - - 49.87 - - - - -248,952,947.43 -143,952,897.56
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 252,750,000.00 - - - 474,375.12 - - - - -354,119.25 252,870,255.87
（一）综合收益总额 - -354,119.25 -354,119.25
（二）所有者投入和减少资本 252,750,000.00 - - - 474,375.12 - - - - - 253,224,375.12
1. 所有者投入的普通股 255,000,000.00 255,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -2,250,000.00 474,375.12 -1,775,624.88
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 357,750,000.00 - - - 474,424.99 - - - - -249,307,066.68 108,917,358.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4-1
所有者权益变动表
2020年度
编制单位：漳州万利达生活电器有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年度
项目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 105,000,000.00 49.87 -241,203,455.61 -136,203,405.74
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 105,000,000.00 - - - 49.87 - - - - -241,203,455.61 -136,203,405.74
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - - -7,749,491.82 -7,749,491.82
（一）综合收益总额 - -7,749,491.82 -7,749,491.82
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 105,000,000.00 - - - 49.87 - - - - -248,952,947.43 -143,952,897.56
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4-2
漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
漳州万利达生活电器有限公司
财务报表附注
截止 2020 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
漳州万利达生活电器有限公司（以下简称本公司或公司）系由万利达集团有限公司
出资设立的有限责任公司，经福建省漳州市芗城区市场监督管理局核准成立，于 2005 年
1 月 7 日领取企业法人营业执照。本公司统一社会信用代码：913506027685675228，法
定代表人：吴凯庭，注册地址：漳州市金峰工业区万利达工业园。
本公司原注册资本和实收资本均为人民币 10,500.00 万元。根据 2020 年 11 月 18 日
修改后的公司章程的规定及股东决定，本公司增加注册资本人民币 25,500.00 万元，由
万利达集团有限公司全额认缴。截至 2020 年 11 月 27 日，万利达集团有限公司分四期
已全额缴足，并经漳州新兴龙会计师事务所有限责任公司于 2020 年 12 月 1 日出具了
【2020】漳兴会内验字第 040 号验资报告审验。本次增资后，本公司注册资本和实收资
本变更为人民币 36,000.00 万元。
根据本公司 2020 年 12 月 8 日股东决定，漳州万利达生活电器有限公司拟存续分
立，本公司名称由存续公司延用，因分立将新设漳州万利达机械设备有限公司，分立后
存续漳州万利达生活电器有限公司的注册资本由人民币 36,000.00 万元减至人民币
35,775.00 万元。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本和实收资本为人民币 35,775.00
万元。
本公司经营范围包括：家用视听设备零售；五金产品批发；自有商业房屋租赁服务；
物业管理；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
6
漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
6．金融工具
7
漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在
减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评
估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收
款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
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应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收关联方客户款项
应收账款组合 2 应收一般客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收出口退税款
其他应收款组合 4 应收关联方款项
其他应收款组合 5 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
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①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
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金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。
7．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
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场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
8．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
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产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
9.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
13。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类 别 折旧（摊销）年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20 10.00 9.50
土地使用权 50 - 2.00
10.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
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②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 平均年限法 20-50 10 1.80-4.50
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50
运输工具 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67
电子设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
模具 年限平均法 5 5.00 9.50
其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
11. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
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额。
12. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除
预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备
累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并
且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
13. 长期资产减值
采用成本模式进行后续计量的固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价
值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方
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法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
14. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
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项 目 摊销年限
自有办公室及厂房装修改造支出 3-5 年
15．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
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①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
16. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
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户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
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量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确
定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）本公司收入确认的具体方法
①销售货物
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公司根据客户的具体订单要求，将生产的相应产品及时送达客户指定地点，由客户
签收后确认收入。
②厂房租赁收入
公司根据与客户签订的合同结算周期确认租金，并开具相应的增值税发票送达至客
户方后确认租赁收入。
③代垫水电费收入
代垫的水电费在电网公司和水务公司抄表后，根据各个客户的使用量进行确认后，
开具增值税发票并收款。
17. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
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B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
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者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重
要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
18. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
（财会【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1
日起执行新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关
内容进行调整，详见附注三、16。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 5%、6%、9%、13.00%
城市维护建设税 应纳流转税额 7.00%
教育费附加 应纳流转税额 3.00%
地方教育附加 应纳流转税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 25.00%
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 10,531.05 20,090.91
银行存款 1,977,409.76 1,669,268.77
其他货币资金 － 100,000,000.00
合计 1,987,940.81 101,689,359.68
说明： 期末银行存款余额中 500.00 元处于冻结状态，为 ETC 保证金。除此之外，期末
货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
2. 交易性金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
－ 750,000.00
损益的金融资产
其中：银行理财产品 － 750,000.00
合计 － 750,000.00
3. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
6 个月以内 1,119,995.24 944,385.23
7-12 个月 － －
1至2年 － 79,759.18
2至3年 － －
3至4年 － －
4至5年 － 22,499.17
5 年以上 － 53,034.00
小计 － 1,099,677.58
减：坏账准备 － 61,234.91
合计 1,119,995.24 1,038,442.67
(2) 按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 1,119,995.24 － － － 1,119,995.24
其中：应收关联方客户
1,119,995.24 － － － 1,119,995.24
款项
应收一般客户款项 － － － － －
合计 1,119,995.24 － － － 1,119,995.24
（续上表）
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 1,099,677.58 100.00 61,234.91 5.57 1,038,442.67
其中：应收关联方客户
944,385.23 85.88 － － 944,385.23
款项
应收一般客户款项 155,292.35 14.12 61,234.91 39.43 94,057.44
合计 1,099,677.58 100.00 61,234.91 5.57 1,038,442.67
①于 2019 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 22,499.17 224.99 1
7-12 个月 － － －
1-2 年 79,759.18 7,975.92 10
2-3 年 － － －
3-4 年 － － －
4-5 年 － － －
5 年以上 53,034.00 53,034.00 100
合计 155,292.35 61,234.91 39.43
(3) 本期坏账准备的变动情况
2019 年 12 本期变动金额 2020 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
账龄组合 61,234.91 － 61,234.91 － －
4. 预付款项
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 － － 144,000.00 100
合计 － － 144,000.00 100
5. 其他应收款
(1) 分类列示
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 1,587,016.37 111,612,434.00
合计 1,587,016.37 111,612,434.00
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
6 个月以内 1,579,842.07 111,503,229.60
7-12 个月 － －
1-2 年 － 95,594.20
2-3 年 28,715.90 31,431.64
小计 1,608,557.97 111,630,255.44
减：坏账准备 21,541.60 17,821.44
合计 1,587,016.37 111,612,434.00
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
关联方往来款 111,306,660.22
其他往来款 1,608,557.97 323,595.22
小计 1,608,557.97 111,630,255.44
减：坏账准备 21,541.60 17,821.44
合计 1,587,016.37 111,612,434.00
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,608,557.97 21,541.60 1,587,016.37
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 1,608,557.97 21,541.60 1,587,016.37
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 1,608,557.97 1.34% 21,541.60 1,587,016.37
其中：1.应收关联方款项 － － － －
2.应收其他款项 1,608,557.97 1.34% 21,541.60 1,587,016.37
合计 1,608,557.97 1.34% 21,541.60 1,587,016.37
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 111,651,405.06 17,821.44 111,612,434.00
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 111,651,405.06 17,821.44 111,612,434.00
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 111,630,255.44 0.02% 17,821.44 111,612,434.00
其中：1.应收关联方款项 111,306,660.22 － － 111,306,660.22
2.应收其他款项 323,595.22 5.51% 17,821.44 305,773.78
合计 111,630,255.44 0.02% 17,821.44 111,612,434.00
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
④坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
应收其他款项 17,821.44 3,720.16 － － 21,541.60
6. 存货
35
漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 － － － 2,102,775.45 － 2,102,775.45
合计 － － － 2,102,775.45 － 2,102,775.45
7. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 1,304,920.76 1,114,575.25
8. 投资性房地产
(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 93,661,665.90 13,969,426.95 107,631,092.85
2.本期增加金额 － － －
3.本期减少金额 － － －
4.2020 年 12 月 31 日 93,661,665.90 13,969,426.95 107,631,092.85
二、累计折旧和累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 31,089,166.68 4,214,810.25 35,303,976.93
2.本期增加金额 5,058,443.76 279,388.54 5,337,832.30
（1）计提或摊销 5,058,443.76 279,388.54 5,337,832.30
3.本期减少金额 － － －
4.2020 年 12 月 31 日 36,147,610.44 4,494,198.79 40,641,809.23
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日 － － －
2.本期增加金额 － － －
3.本期减少金额 － － －
4.2020 年 12 月 31 日 － － －
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 57,514,055.46 9,475,228.16 66,989,283.62
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 62,572,499.22 9,754,616.70 72,327,115.92
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
1#生产车间 15,137,382.38 未办妥工程结算
36
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项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
2#生产车间 17,530,874.43 未办妥工程结算
(3) 期末，本公司不存在抵押、担保等受限的投资性房地产。
9. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 33,050,062.14 36,166,702.27
固定资产清理 － －
合计 33,050,062.14 36,166,702.27
(2) 固定资产
①固定资产情况
房屋及建筑
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 模具 其他设备 合计
物
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 37,563,031.09 1,027,500.87 159,455.00 304,200.29 8,034,974.33 993,030.47 48,082,192.05
2.本期增加金额 － － － － － － －
3.本期减少金额 － 865,535.06 159,455.00 61,015.82 8,034,974.33 993,030.47 10,114,010.68
（1）处置或报废 － 865,535.06 159,455.00 61,015.82 8,034,974.33 993,030.47 10,114,010.68
4.2020 年 12 月 31 日 37,563,031.09 161,965.81 － 243,184.47 － － 37,968,181.37
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 3,014,756.69 796,744.49 143,509.50 149,756.23 6,939,269.34 871,453.53 11,915,489.78
2.本期增加金额 1,690,336.71 26,857.57 － 46,024.89 － 384.83 1,763,604.00
（1）计提 1,690,336.71 26,857.57 － 46,024.89 － 384.83 1,763,604.00
3.本期减少金额 － 751,443.14 143,509.50 54,914.21 6,939,269.34 871,838.36 8,760,974.55
（1）处置或报废 － 751,443.14 143,509.50 54,914.21 6,939,269.34 871,838.36 8,760,974.55
4.2020 年 12 月 31 日 4,705,093.40 72,158.92 － 140,866.91 － － 4,918,119.23
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日 － － － － － － －
2.本期增加金额 － － － － － － －
3.本期减少金额 － － － － － － －
4.2020 年 12 月 31 日 － － － － － － －
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房屋及建筑
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 模具 其他设备 合计
物
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账
32,857,937.69 89,806.89 － 102,317.56 － － 33,050,062.14
面价值
2. 2019 年 12 月 31 日
34,548,274.40 230,756.38 15,945.50 154,444.06 1,095,704.99 121,576.94 36,166,702.27
账面价值
② 期末，本公司不存在抵押、担保等受限的固定资产。
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 7,596,681.66 －
（2）在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
8 号厂房建造工程 7,596,681.66 － 7,596,681.66 － － －
11. 无形资产
项 目 土地使用权
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 2,611,213.05
2.本期增加金额 －
3.本期减少金额 2,611,213.05
（1）其他减少 2,611,213.05
4.2020 年 12 月 31 日 －
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 783,363.91
2.本期增加金额 52,224.26
（1）计提 52,224.26
3.本期减少金额 835,588.17
1）其他减少 835,588.17
38
漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权
4.2020 年 12 月 31 日 －
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日 －
2.本期增加金额 －
3.本期减少金额 －
4.2020 年 12 月 31 日 －
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 －
2. 2019 年 12 月 31 日账面价值 1,827,849.14
说明：本期无形资产其他减少系企业分立，划拨至新成立的公司。
12. 长期待摊费用
2019 年 12 月 本期减少 2020 年 12 月
项 目 本期增加
31 日 本期摊销 其他减少 31 日
自有办公室及
厂房装修改造 1,267,684.90 － 931,503.91 － 336,180.99
支出
13. 短期借款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
抵押+保证借款 － 50,000,000.00
14. 应付票据
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 － 220,000,000.00
15. 应付账款
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付货款 － 37,390.00
应付工程款 3,069,636.10 2,681,973.27
合 计 3,069,636.10 2,719,363.27
16. 预收款项
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收房租水电 335,878.31 706,306.21
17. 应付职工薪酬
39
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(1) 应付职工薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 201,060.00 1,363,646.64 1,412,798.64 151,908.00
二、离职后福利-设定提存计划 － 7,425.00 7,425.00 －
三、辞退福利 － 795,589.50 795,589.50 －
合计 201,060.00 2,166,661.14 2,215,813.14 151,908.00
(2) 短期薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 201,060.00 1,304,468.00 1,353,620.00 151,908.00
二、职工福利费 － 12,301.70 12,301.70 －
三、社会保险费 － 46,876.94 46,876.94 －
其中：医疗保险费 － 43,104.96 43,104.96 －
工伤保险费 － 508.14 508.14 －
生育保险费 － 3,263.84 3,263.84 －
四、住房公积金 － － － －
五、工会经费和职工教育经费 － － － －
合计 201,060.00 1,363,646.64 1,412,798.64 151,908.00
(3) 设定提存计划列示
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利： － 7,425.00 7,425.00 －
1.基本养老保险 － 7,200.00 7,200.00 －
2.失业保险费 － 225.00 225.00 －
合计 － 7,425.00 7,425.00 －
18. 应交税费
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
个人所得税 5,206.19 6,327.03
城市维护建设税 119,224.76 213,709.51
教育费附加 92,292.29 120,302.17
地方教育费附加 87,005.08 105,678.32
房产税 439,214.21 412,367.36
土地使用税 248,622.00 248,622.00
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
印花税 1,192.44 741.86
其他 619.45 43.72
合计 993,376.42 1,107,791.97
19. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 － －
应付股利 － －
其他应付款 503,924.45 199,259,315.39
合计 503,924.45 199,259,315.39
(2) 其他应付款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
关联方往来款 － 197,103,880.89
押金保证金 500,000.00 －
其他往来款 3,924.45 2,155,434.50
合计 503,924.45 199,259,315.39
说明：期末，本公司不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
20. 实收资本
期末余额 期初余额
投资者名称
持投比例(%) 出资金额 持投比例(%) 出资金额
万利达集团有限公司 100.00 357,750,000.00 100.00 105,000,000.00
说明：本公司报告期内实收资本变动情况详见本附注“一、公司基本情况”。
21. 资本公积
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价 49.87 474,375.12 － 474,424.99
22. 未分配利润
项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 -248,952,947.43 -241,203,455.61
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） － －
41
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项 目 2020 年度 2019 年度
调整后期初未分配利润 -248,952,947.43 -241,203,455.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -354,119.25 -7,749,491.82
减：提取法定盈余公积 － －
期末未分配利润 -249,307,066.68 -248,952,947.43
23. 营业收入及营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 13,869,198.57 9,334,279.16 9,453,220.24 4,741,955.71
其他业务 13,611,773.15 13,104,116.90 3,400,787.87 3,204,798.63
合计 27,480,971.72 22,438,396.06 12,854,008.11 7,946,754.34
24. 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 35,251.54 29,182.75
教育费附加 15,107.79 12,506.88
地方教育附加 10,071.88 8,337.92
房产税 1,002,686.87 1,713,552.08
城镇土地使用税 745,866.00 497,244.00
印花税 34,464.98 13,435.04
其他 15,233.65 13,081.16
合计 1,858,682.71 2,287,339.83
25. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度
展览费 － 5,191.44
26. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
折旧摊销费 3,970,618.13 4,075,722.29
职工薪酬 2,164,681.14 1,578,928.53
维修费 170,141.90 188,920.26
业务招待费 156,428.49 81,548.99
办公费 137,796.27 45,111.13
中介服务费 76,985.89 129,674.46
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项 目 2020 年度 2019 年度
交通运输费 23,239.32 4,775.69
差旅费 7,289.08 5,118.30
低值易耗品 － 2,382.41
残疾人保障金 － 132,945.77
其他 252.7 50,882.61
合 计 6,707,432.92 6,296,010.44
27. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度
利息支出 922,166.66 5,101,113.15
减：利息收入 2,870,551.08 14,537.40
利息净支出 -1,948,384.42 5,086,575.75
汇兑净损失 84,847.36 -12,302.08
银行手续费 6,624.41 119,851.98
合 计 -1,856,912.65 5,194,125.65
28. 其他收益
项 目 2020 年度 2019 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 － 263,448.00 与收益相关
其中：直接计入当期损益的政府补助 － 263,448.00 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他
189.99 7,610.17 与收益相关
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 189.99 7,610.17 与收益相关
合计 189.99 271,058.17
29. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 － 18,202.06
处置交易性金融资产取得的投资收益 36,917.55 －
合计 36,917.55 18,202.06
30. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 61,234.91 -8,380.91
其他应收款坏账损失 -3,720.16 -12,060.27
合 计 57,514.75 -20,441.18
43
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31. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 － 5,961.46
或损失
其中：固定资产 － 5,961.46
合计 － 5,961.46
32. 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
往来款项核销 2,955,455.62 923,235.61 2,955,455.62
其他 14,157.22 12.85 14,157.22
合计 2,969,612.84 923,248.46 2,969,612.84
33. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
非流动资产报废损失 1,378,726.80 － 1,378,726.80
罚没支出 210,000.00 － 210,000.00
其他 163,000.26 72,107.20 163,000.26
合计 1,751,727.06 72,107.20 1,751,727.06
34. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -354,119.25 -7,749,491.82
加：资产减值准备 － －
信用减值损失 -57,514.75 20,441.18
固定资产折旧 7,101,436.30 7,026,500.40
无形资产摊销 52,224.26 52,224.26
长期待摊费用摊销 931,503.91 1,387,327.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
－ -5,961.46
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,378,726.80 －
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） － －
财务费用（收益以“－”号填列） 922,166.66 5,094,671.94
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补充资料 2020 年度 2019 年度
投资损失（收益以“－”号填列） -36,917.55 -18,202.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） － －
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） － －
存货的减少（增加以“－”号填列） 2,102,775.45 649,830.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 109,955,034.30 -106,816,786.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -17,073,958.53 9,178,233.90
其他 － －
经营活动产生的现金流量净额 104,921,357.60 -91,181,211.80
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： － －
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
融资租入固定资产 － －
3．现金及现金等价物净变动情况： － －
现金的期末余额 1,987,440.81 1,688,859.68
减：现金的期初余额 1,688,859.68 5,239,864.97
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 298,581.13 -3,551,005.29
六、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公司
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 的表决权比例
（万元）
(%) (%)
万利达集团有限公司 厦门市 制造业 30,000.00 100.00 100.00
本公司最终控制方：吴凯庭
2. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南靖万利达视听有限公司 受同一实际控制人控制的企业
漳州盈塑工业有限公司 受同一实际控制人控制的企业
厦门盈趣科技股份有限公司漳州分公司 受同一实际控制人控制的企业
漳州盈万医疗器械有限公司 受同一实际控制人控制的企业
漳州众环科技股份有限公司 受同一实际控制人控制的企业
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳万利达电子工业有限公司 受同一实际控制人控制的企业
南靖一丰包装有限公司 本公司实际控制人亲属控制的企业
厦门盈趣科技股份有限公司 受同一实际控制人控制的企业
王琳艳 公司董事
吴凯庭 本公司实际控制人
3. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
万利达集团有限公司 采购商品 26,334,007.49 －
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
南靖万利达视听有限公司 销售商品 2,507,783.49 －
万利达集团有限公司 销售商品 － 27,137,389.99
房屋租赁及物
漳州盈塑工业有限公司 2,938,076.03 2,666,241.23
业费
厦门盈趣科技股份有限公司漳
房屋租赁 722,959.48 730,330.91
州分公司
漳州盈万医疗器械有限公司 房屋租赁 189,847.01 －
漳州众环科技股份有限公司 房屋租赁 4,330,567.90 3,080,907.60
漳州众环科技股份有限公司 销售商品 21,890.27 75,642.25
4. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 漳州盈塑工业有限公司 756,007.82 － 21,882.53 －
应收账款 漳州众环科技股份有限公司 363,987.42 － 922,502.70 －
其他应收款 王琳艳 － － 51,306,660.22 －
其他应收款 深圳万利达电子工业有限公司 － － 60,000,000.00 －
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漳州万利达生活电器有限公司 财务报表附注
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应付款 万利达集团有限公司 － 192,993,698.85
其他应付款 吴凯庭 － 2,410,182.04
其他应付款 南靖一丰包装有限公司 － 1,700,000.00
预收款项 厦门盈趣科技股份有限公司 243,891.31 243,892.11
七、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至 2021 年 2 月 4 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
漳州万利达生活电器有限公司
2021 年 2 月 4 日
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