目 录
一、审计报告………………………………………………………… 第 1—3 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 4—9 页
（一）合并及母公司资产负债表……………………………… 第 4—5 页
（二）合并及母公司利润表……………………………………… 第 6 页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………… 第 7 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第 8—9 页
三、财务报表附注………………………………………………… 第 10—89 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕9873 号
湖南科瑞生物制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南科瑞生物制药股份有限公司（以下简称科瑞生物公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表和 2022 年 4 月 30 日的合并及母公
司资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表和 2022 年
1－4 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了科瑞生物公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况和 2022 年 4 月 30 日的
合并及母公司财务状况，以及 2021 年度的经营成果和现金流量、2022 年 1－4 月
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科瑞生物公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
科瑞生物公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
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财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科瑞生物公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
科瑞生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督科瑞生物公司的财务报告
过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对科瑞生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
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湖南科瑞生物制药股份有限公司
财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 4 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南科瑞生物制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖南科瑞生物科技有限公
司（以下简称科瑞有限），科瑞有限系由左前进、刘海辉、刘喜华、羊向新共同出资组建，于 2009
年 9 月 25 日在新邵县工商行政管理局登记注册，取得注册号为 430522000006311 的营业执照。科
瑞有限成立时注册资本 800 万元。科瑞有限以 2014 年 11 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限
公司，于 2015 年 2 月 2 日在邵阳市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省邵阳市。公司现持
有注册号为 91430500694039793N 的营业执照，注册资本 71,497,667.00 元，股份总数 71,497,667
股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：31,815,099 股；无限售条件的流通股份：
39,682,568 股。公司已经于 2015 年 7 月 23 日在全国中小企业股份转让系统挂牌。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为甾体类生物产品及植物提取物（需前置审批的除外）
的研发、生产和销售。
本公司将江西淳迪生物科技有限公司(以下简称江西淳迪)、湖南醇兴生物科技有限公司（以下
简称湖南醇兴）、湖南科因生物科技有限公司（以下简称湖南科因）3 家子公司纳入报告期合并财
务报表范围，具体情况详见本财务报表附注六及附注七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、
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无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为 2021 年
1 月 1 日起至 2022 年 4 月 30 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的
合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公
司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
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(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表
日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量
的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合
收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不
属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以
摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负
债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认
金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融
资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
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1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计
入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当
期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其
他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非
该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风
险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入
其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失
（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负
债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承
诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确
定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定
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的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债
所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产
终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产
生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生
或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转
移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金
融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益
的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足
终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照
转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分
的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融
资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其
他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同
进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之
间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按
照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，
公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期
信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
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自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——内部关联方组 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
内部关联方 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合
敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
其他应收款——账龄组合 账龄 信用损失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收银行承兑汇票
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
应收商业承兑汇票
预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款
应收账款——账龄组合 账龄
账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄 预期信用损失率（%）
2022 年 1-4 月 2021 年度
3 个月以内（含，下同） 0.48 0.08
3 个月-1 年 1.78 1.06
1 年-2 年 17.04 15.32
2-5 年 25.00 75.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以
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相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差
额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或
转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出
售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出
售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条
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件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为
持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承
诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 买方或其他
方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出
售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处
置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持
有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持
有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合
并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为
初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的
金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额
予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入
当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产
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账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或
非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的
账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或
发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子
交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按
成本法核算的初始投资成本。
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2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的
其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成
本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组
方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交
换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投
资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被
投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单
位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收
益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前
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每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的
建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和
无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2) 各类固定资产的折旧方法
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
通用设备 年限平均法 10 5.00 9.50
专用设备 年限平均法 4 5.00 23.75
运输工具 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估
价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经
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发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过
3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者
生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止
资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
商标 10
专利及专有技术 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技
术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方
式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内
部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的
开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减
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值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按
实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会
计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变
量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益
计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和
设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认
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与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会
计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计
处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以
及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或
相关资产成本。
(二十二) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承
担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公
司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换
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取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相
应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权
条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，
公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权
条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
金额。
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约
义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约
过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时
收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即
客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品
或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，
但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售甾体类生物产品及植物提取物。公司与客户之间的销售合同包含转让商品的履约
义务，属于在某一时点履行履约义务。本公司收入确认的具体政策为：内销收入在公司已根据合同
约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很
可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关、取得提单时确认。
(二十五) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2)
公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价
值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿
命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的
损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产
相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益
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相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司
将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资
产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产
生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八) 租赁
(1) 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资
产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入
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相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：① 租赁负债的初始计量金额；② 在租赁期
开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③ 承租人
发生的初始直接费用；④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时
采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租
赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值
的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计
入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入
当期损益。
(2) 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以
资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2) 融资租赁
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在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的
各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(3) 售后租回
1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的
部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行
会计处理。
2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会
计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等
额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计
处理。
(二十九) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记
入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认
为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定
资产在以后期间不再计提折旧。
四、税项
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(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税 13%、9%、6%、5%
额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 20% （本公
房产税 司）、30%（江西淳迪）后余值的 1.2%计缴；从租 1.2%、12%
计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2022 年 1-4 月 2021 年度
本公司 15% 15%
江西淳迪 20% ——
湖南醇兴 20% ——
湖南科因 20% ——
(二) 税收优惠
1. 根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局 2019 年 9 月 20 日颁
发的编号 GR201943001266 的高新技术企业证书，公司被认定为高新技术企业，有效期三年。根据
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017
年第 24 号），企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税
率预缴。公司 2021 年度按 15%税率计缴企业所得税，2022 年 1-4 月暂按 15%税率计缴企业所得税。
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企
业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）及《财政部 税务总局关于实施小微企业和
个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告 2021 年第 12 号)等规定，江西淳迪、
湖南醇兴、湖南科因 2022 年享受小微企业税收减免政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13 号)第二条规定的优惠政策(年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税)基础上，再减半征收企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
第 30 页 共 89 页
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 2022.4.30 2021.12.31
库存现金 3,256.00 4,470.00
银行存款 13,993,535.72 8,905,579.22
其他货币资金 2,500,000.00 2,500,000.00
合 计 16,496,791.72 11,410,049.22
(2) 其他说明
2022 年 4 月末、2021 年末其他货币资金为银行承兑汇票保证金 2,500,000.00 元，使用受限，
除此之外不存在其他抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项。
(3) 期末无存放在境外的款项。
2. 应收票据
2022.4.30
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,797,741.24 100.00 1,797,741.24
其中：银行承兑汇票 1,797,741.24 100.00 1,797,741.24
合 计 1,797,741.24 100.00 1,797,741.24
（续上表）
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,647,181.75 100.00 3,647,181.75
其中：银行承兑汇票 3,647,181.75 100.00 3,647,181.75
第 31 页 共 89 页
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合 计 3,647,181.75 100.00 3,647,181.75
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2022.4.30
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 11,712,065.00 17.22 8,198,445.50 70.00 3,513,619.50
按组合计提坏账准备 56,319,152.58 82.78 543,172.06 0.96 55,775,980.52
合 计 68,031,217.58 100.00 8,741,617.56 12.85 59,289,600.02
（续上表）
2021.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 11,712,065.00 19.35 8,198,445.50 70.00 3,513,619.50
按组合计提坏账准备 48,801,914.88 80.65 841,512.82 1.72 47,960,402.06
合 计 60,513,979.88 100.00 9,039,958.32 14.94 51,474,021.56
2) 单项计提坏账准备的应收账款
① 2022 年 4 月 30 日
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
浙江东晖药业有限公司存在环
浙江东晖药
11,712,065.00 8,198,445.50 70.00 保问题，尚未恢复生产，预计
业有限公司
无法全额收回
小 计 11,712,065.00 8,198,445.50 70.00
② 2021 年 12 月 31 日
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
浙江东晖药 浙江东晖药业有限公司存在环
11,712,065.00 8,198,445.50 70.00
业有限公司 保问题，尚未恢复生产，预计
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计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
无法全额收回
小 计 11,712,065.00 8,198,445.50 70.00
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022.4.30 2021.12.31
账 龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
3 个月以内 43,678,750.98 210,532.36 0.48 43,775,418.38 33,756.71 0.08
3 个月-1 年 12,151,974.00 215,815.79 1.78 1,414,218.00 15,020.20 1.06
1-2 年 66,387.78 11,313.95 17.04 3,211,340.00 492,032.04 15.32
2-5 年 422,039.82 105,509.96 25.00 400,938.50 300,703.87 75.00
小 计 56,319,152.58 543,172.06 0.96 48,801,914.88 841,512.82 1.72
(2) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-4 月
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 转 核 其 期末数
计提 其他
回 回 销 他
单项计提坏账准备 8,198,445.50 8,198,445.50
按组合计提坏账准备 841,512.82 -302,615.77 4,275.01 543,172.06
合 计 9,039,958.32 -302,615.77 4,275.01 8,741,617.56
2) 2021 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 核 其 期末数
计提
回 他 回 销 他
单项计提坏账准备 8,198,445.50 8,198,445.50
按组合计提坏账准备 2,061,914.00 -1,220,401.18 841,512.82
合 计 2,061,914.00 6,978,044.32 9,039,958.32
(3) 应收账款金额前 5 名情况
1) 2022 年 4 月 30 日
2022 年 4 月 30 日余额前 5 名的应收账款合计数为 59,309,065.98 元，占应收账款余额合计数
的比例为 87.18%，相应计提的坏账准备合计数为 8,576,463.11 元。
2) 2021 年 12 月 31 日
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2021 年 12 月 31 日余额前 5 名的应收账款合计数为 52,375,933.00 元，占应收账款余额合计
数的比例为 86.55%，相应计提的坏账准备合计数为 8,732,700.51 元。
4. 应收款项融资
(1) 明细情况
2022.4.30 2021.12.31
项 目 累计确认的 累计确认的
账面价值 账面价值
信用减值准备 信用减值准备
银行承兑汇票 750,000.00 1,791,559.06
合 计 750,000.00 1,791,559.06
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
终止确认金额
项 目
2022.4.30 2021.12.31
银行承兑汇票 6,332,216.10 1,158,761.50
小 计 6,332,216.10 1,158,761.50
5. 预付款项
(1) 账龄分析
2022.4.31 2021.12.31
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
1 年以内 963,247.01 100.00 963,247.01 937,690.98 100.00 937,690.98
合 计 963,247.01 100.00 963,247.01 937,690.98 100.00 937,690.98
(2) 预付款项金额前 5 名情况
1) 2022 年 4 月 30 日
2022 年 4 月 30 日余额前 5 名的预付款项合计数为 575,686.48 元，占预付款项余额合计数的
比例为 59.77%。
2) 2021 年 12 月 31 日
2021 年 12 月 31 日余额前 5 名的预付款项合计数为 639,714.68 元，占预付款项余额合计数的
比例为 68.21%。
6. 其他应收款
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(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2022.4.30
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,000.00 0.71 11,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,528,542.95 99.29 186,512.14 12.20 1,342,030.81
合 计 1,539,542.95 100.00 197,512.14 12.83 1,342,030.81
（续上表）
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,000.00 1.08 11,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,005,014.13 98.92 31,417.89 3.13 973,596.24
合 计 1,016,014.13 100.00 42,417.89 4.17 973,596.24
2) 单项计提坏账准备的其他应收款
① 2022 年 4 月 30 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
浙江国亚化工有限公司 11,000.00 11,000.00 100.00 预计无法收回
小 计 11,000.00 11,000.00 100.00
② 2021 年 12 月 31 日
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
浙江国亚化工有限公司 11,000.00 11,000.00 100.00 预计无法收回
小 计 11,000.00 11,000.00 100.00
3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
2022.4.30 2021.12.31
组合名称 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
账龄组合 1,528,542.95 186,512.14 12.20 1,005,014.13 31,417.89 3.13
其中：3 个月以内 903,800.00 34,805.43 3.85 713,074.13 6,004.65 0.84
3 个月-1 年 421,715.95 35,220.27 8.35 223,940.00 4,461.62 1.99
第 35 页 共 89 页
2022.4.30 2021.12.31
组合名称 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
1-2 年 194,847.00 109,601.44 56.25 60,000.00 15,444.09 25.74
2-5 年 5,180.00 3,885.00 75.00 5,000.00 2,507.53 50.15
5 年以上 3,000.00 3,000.00 100.00 3,000.00 3,000.00 100.00
小 计 1,528,542.95 186,512.14 12.20 1,005,014.13 31,417.89 3.13
(2) 账龄情况
账面余额
账 龄
2022.4.30 2021.12.31
3 个月以内 903,800.00 713,074.13
3 个月-1 年 421,715.95 223,940.00
1-2 年 194,847.00 60,000.00
2-5 年 5,180.00 5,000.00
5 年以上 14,000.00 14,000.00
合 计 1,539,542.95 1,016,014.13
(3) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-4 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
期初数 10,466.27 15,444.09 16,507.53 42,417.89
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -10,293.57 10,293.57
--转入第三阶段 4,601.25 -4,601.25
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 36,709.17 89,043.57 -1,758.78 123,993.96
本期收回
本期转回 20,759.84 10,842.84 1,600.00 33,202.68
本期核销
第 36 页 共 89 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
其他变动 33,316.53 30,851.44 135.00 64,302.97
期末数 70,025.70 109,601.44 17,885.00 197,512.14
2) 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
期初数 67,672.15 11,600.00 79,272.15
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -67,672.15 67,672.15
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 10,466.27 -52,228.06 4,907.53 -36,854.26
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 10,466.27 15,444.09 16,507.53 42,417.89
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2022.4.30 2021.12.31
保证金及押金 342,467.00 304,740.00
代扣个人社保 72,624.38 60,304.89
应收出口退税 765,259.08 630,969.24
应收暂付款及其他 359,192.49 20,000.00
合 计 1,539,542.95 1,016,014.13
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2022 年 4 月 30 日
第 37 页 共 89 页
占其他应收
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 款余额的比 坏账准备
例（%）
3 个月
邵阳市税务局 应收出口退税 765,259.08 49.71 29,462.47
以内
3 个月-
湖南帝优生物科技有限公司 保证金及押金 120,000.00 7.79 10,020.00
1 年
应收暂付款及 3 个月
成都科建生物医药有限公司 100,000.00 6.50 3,850.00
其他 以内
应收暂付款及 3 个月-
吴鸿仪 87,761.16 5.70 7,328.06
其他 1 年
3 个月
代扣养老保险 代扣个人社保 51,897.60 3.37 1,998.06
以内
小 计 1,124,917.84 73.07 52,658.59
2) 2021 年 12 月 31 日
占其他应收
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 款余额的比 坏账准备
例（%）
3 个月以
邵阳市税务局 应收出口退税 630,969.24 62.10 5,313.26
内
3 个月-1
湖南帝优生物科技有限公司 保证金及押金 120,000.00 11.81 2,390.80
年
3 个月-1
湖南省科卫仪器有限公司 保证金及押金 50,000.00 4.92 996.16
年
湖南怀海医疗器械有限公司 保证金及押金 50,000.00 1-2 年 4.92 12,870.07
邵阳市东宝实业科技有限责 3 个月-1
保证金及押金 30,000.00 2.95 597.70
任公司 年
小 计 880,969.24 86.70 22,167.99
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 42,491,946.64 3,803,001.91 38,688,944.73 38,092,792.79 3,730,636.58 34,362,156.21
在产品 32,166,898.80 9,407,959.40 22,758,939.40 40,292,730.69 10,097,181.08 30,195,549.61
库存商品 33,682,200.32 1,359,207.02 32,322,993.30 17,671,581.18 2,136,007.94 15,535,573.24
委托加工
1,775,196.01 22,058.60 1,753,137.41 3,655,225.51 22,058.60 3,633,166.91
物资
第 38 页 共 89 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 1,006,712.23 1,006,712.23 876,365.66 876,365.66
发出商品 1,356,798.05 1,356,798.05 2,496,337.02 2,496,337.02
合 计 112,479,752.05 14,592,226.93 97,887,525.12 103,085,032.85 15,985,884.20 87,099,148.65
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
① 2022 年 1-4 月
本期增加 本期减少 期末数
非同一控
项 目 期初数
计提 制下合并 转销 其他
增加
原材料 3,730,636.58 107,278.14 2,167.50 30,536.27 3,809,545.95
在产品 10,097,181.08 223,563.23 724,503.85 9,596,240.46
库存商品 2,136,007.94 -560,186.62 411,439.40 1,164,381.92
委托加工物
22,058.60 22,058.60
资
合 计 15,985,884.20 -229,345.25 2,167.50 1,166,479.52 14,592,226.93
② 2021 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转销 其他
原材料 3,613,976.63 756,053.38 639,393.43 3,730,636.58
在产品 6,196,927.12 3,962,845.42 62,591.46 10,097,181.08
库存商品 2,499,194.60 1,436,419.42 1,799,606.08 2,136,007.94
委托加工物
22,058.60 22,058.60
资
合 计 12,332,156.95 6,155,318.22 2,501,590.97 15,985,884.20
2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因
本期已将期初计提存货
详见本财务报表附注三
原材料 跌价准备的存货耗用或
（十一）之说明
售出
8. 一年内到期的非流动资产
第 39 页 共 89 页
2022.4.30 2021.12.31
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
一年内到期的
938,352.00 938,352.00
长期应收款
合 计 938,352.00 938,352.00
9. 其他流动资产
2022.4.30
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
留抵增值税 1,588,347.22 1,588,347.22
预付房租 17,531.97 17,531.97
合 计 1,605,879.19 1,605,879.19
10. 长期应收款
2022.4.30 2021.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
租赁保证
285,450.00 285,450.00 1,285,450.00 1,285,450.00
金
合 计 285,450.00 285,450.00 1,285,450.00 1,285,450.00
11. 固定资产
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-4 月
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 33,706,717.06 6,282,451.78 36,068,630.07 2,965,256.37 79,023,055.28
本期增加金额 25,235,511.22 3,479,417.48 32,232,004.22 60,946,932.92
1) 购置 189,109.88 2,247,754.91 903,796.74 3,340,661.53
2) 在建工程转入 1,928,885.88 8,713,351.32 10,642,237.20
3) 企业合并增加 23,117,515.46 1,231,662.57 22,614,856.16 46,964,034.19
本期减少金额 406,264.00 406,264.00
1) 处置或报废 406,264.00 406,264.00
第 40 页 共 89 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
期末数 58,942,228.28 9,761,869.26 68,300,634.29 2,558,992.37 139,563,724.20
累计折旧
期初数 4,530,708.45 3,443,907.09 11,624,005.56 2,677,413.07 22,276,034.17
本期增加金额 6,465,378.10 557,135.65 9,178,087.57 26,581.64 16,227,182.96
1) 计提 444,057.49 517,878.25 1,312,954.68 26,581.64 2,301,472.06
2）企业合并增加 6,021,320.61 39,257.40 7,865,132.89 13,925,710.90
本期减少金额 385,950.80 385,950.80
1) 处置或报废 385,950.80 385,950.80
期末数 10,996,086.55 4,001,042.74 20,802,093.13 2,318,043.91 38,117,266.33
减值准备
期初数
本期增加金额 761,527.69 761,527.69
1) 计提 106,218.50 106,218.50
2）企业合并增加 655,309.19 655,309.19
期末数 761,527.69 761,527.69
账面价值
期末账面价值 47,946,141.73 5,760,826.52 46,737,013.47 240,948.46 100,684,930.18
期初账面价值 29,176,008.61 2,838,544.69 24,444,624.51 287,843.30 56,747,021.11
2) 2021 年度
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 32,854,356.98 5,616,395.08 40,819,087.12 2,965,256.37 82,255,095.55
本期增加金额 1,147,915.28 686,979.77 3,003,199.63 4,838,094.68
1) 购置 1,020,129.07 686,979.77 2,182,703.51 3,889,812.35
2) 在建工程转入 127,786.21 820,496.12 948,282.33
本期减少金额 295,555.20 20,923.07 7,753,656.68 8,070,134.95
1) 处置或报废 295,555.20 20,923.07 7,753,656.68 8,070,134.95
期末数 33,706,717.06 6,282,451.78 36,068,630.07 2,965,256.37 79,023,055.28
累计折旧
第 41 页 共 89 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
期初数 3,824,142.26 2,310,042.77 14,070,240.27 2,597,668.15 22,802,093.45
本期增加金额 832,435.94 1,153,741.24 3,844,361.14 79,744.92 5,910,283.24
1) 计提 832,435.94 1,153,741.24 3,844,361.14 79,744.92 5,910,283.24
本期减少金额 125,869.75 19,876.92 6,290,595.85 6,436,342.52
1) 处置或报废 125,869.75 19,876.92 6,290,595.85 6,436,342.52
期末数 4,530,708.45 3,443,907.09 11,624,005.56 2,677,413.07 22,276,034.17
账面价值
期末账面价值 29,176,008.61 2,838,544.69 24,444,624.51 287,843.30 56,747,021.11
期初账面价值 29,030,214.72 3,306,352.31 26,748,846.85 367,588.22 59,453,002.10
(2) 暂时闲置固定资产
2022 年 4 月 30 日
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
专用设备 8,488,447.20 6,272,539.37 761,527.69 1,454,380.14
小 计 8,488,447.20 6,272,539.37 761,527.69 1,454,380.14
12. 在建工程
(1) 明细情况
2022.4.30 2021.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 2,505.6 吨原料
12,901,120.48 12,901,120.48
药中间体项目
RTO 废气处理系统 2,624,175.49 2,624,175.49
二期废水生化系统曝
384,976.63 384,976.63
气改造工程
高盐高浓制药废水生
1,952,307.84 1,952,307.84
物预处理工程
车间改造工程 31,474.51 31,474.51 1,322,513.79 1,322,513.79
污水处理工程 809,849.58 809,849.58 418,979.07 418,979.07
待安装设备 1,053,635.00 1,053,635.00
零星工程 2,921,629.81 2,921,629.81 538,142.73 538,142.73
合 计 17,717,709.38 17,717,709.38 7,241,095.55 7,241,095.55
第 42 页 共 89 页
(2) 重要在建工程项目报告期变动情况
1) 2022 年 1-4 月
工程名称 预算数 期初数 本期增加 合并增加 转入固定资产 期末数
高盐高浓制
药废水生物 1,800,000.00 1,952,307.84 235,849.06 2,188,156.90
预处理工程
二期废水生
化系统曝气 500,000.00 384,976.63 115,044.25 500,020.88
改造工程
车间改造
1,590,000.00 1,322,513.79 106,476.69 1,397,515.97 31,474.51
工程
污水处理
8,900,000.00 418,979.07 390,870.51 809,849.58
工程
RTO 废气处
7,000,000.00 2,624,175.49 3,400,998.05 6,025,173.54
理系统
年 产
2,505.6 吨
24,542,353.38 987,294.11 11,913,826.37 12,901,120.48
原料药中间
体项目
小 计 6,702,952.82 5,236,532.67 11,913,826.37 10,110,867.29 13,742,444.57
（续上表）
工程累计投入 本期利息资
工程进度 利息资本 本期利息
工程名称 占预算比例 本化率 资金来源
（%） 化累计金额 资本化金额
（%） （%）
高盐高浓制药废水生
121.56 100.00 自有资金
物预处理工程
二期废水生化系统曝
100.00 100.00 自有资金
气改造工程
车间改造工程 89.87 90.00 自有资金
污水处理工程 9.10 9.00 自有资金
RTO 废气处理系统 86.07 100.00 自有资金
年产 2,505.6 吨原料
52.57 70.00 自有资金
药中间体项目
2) 2021 年度
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
高盐高浓制药废水生物
1,800,000.00 1,763,628.60 188,679.24 1,952,307.84
预处理工程
燃气锅炉系统 750,000.00 734,873.32 85,622.80 820,496.12
第 43 页 共 89 页
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
二期废水生化系统曝气
500,000.00 194,690.27 190,286.36 384,976.63
改造工程
车间改造工程 1,500,000.00 1,322,513.79 1,322,513.79
污水处理工程 8,000,000.00 418,979.07 418,979.07
RTO 废气处理系统 7,000,000.00 2,624,175.49 2,624,175.49
小 计 2,693,192.19 4,830,256.75 820,496.12 6,702,952.82
（续上表）
本期利息资
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 本期利息资
工程名称 本化率 资金来源
预算比例（%） （%） 累计金额 本化金额
（%）
高盐高浓制药废水
108.46 98.05 自有资金
生物预处理工程
燃气锅炉系统 109.40 100.00 自有资金
二期废水生化系统
77.00 77.00 自有资金
曝气改造工程
车间改造工程 88.17 88.17 自有资金
污水处理工程 5.24 5.24 自有资金
RTO 废气处理系统 37.49 37.49 自有资金
13. 使用权资产
(1) 2022 年 1-4 月
项 目 房屋及建筑物 办公设备 合 计
账面原值
期初数 4,758,656.23 1,829,167.86 6,587,824.09
本期增加金额
1) 租入
本期减少金额
1) 处置
期末数 4,758,656.23 1,829,167.86 6,587,824.09
累计折旧
期初数 801,735.04 684,381.28 1,486,116.32
第 44 页 共 89 页
项 目 房屋及建筑物 办公设备 合 计
本期增加金额 373,513.40 198,498.68 572,012.08
1) 计提 373,513.40 198,498.68 572,012.08
本期减少金额
1) 处置
期末数 1,175,248.44 882,879.96 2,058,128.40
账面价值
期末账面价值 3,583,407.79 946,287.90 4,529,695.69
期初账面价值 3,956,921.19 1,144,786.58 5,101,707.77
(2) 2021 年度
项 目 房屋及建筑物 办公设备 合 计
账面原值
期初数 1,347,084.33 1,829,167.86 3,176,252.19
本期增加金额 3,411,571.90 3,411,571.90
1) 租入 3,411,571.90 3,411,571.90
本期减少金额
1) 处置
期末数 4,758,656.23 1,829,167.86 6,587,824.09
累计折旧
期初数 88,885.26 88,885.26
本期增加金额 801,735.04 595,496.02 1,397,231.06
1) 计提 801,735.04 595,496.02 1,397,231.06
本期减少金额
1) 处置
期末数 801,735.04 684,381.28 1,486,116.32
账面价值
期末账面价值 3,956,921.19 1,144,786.58 5,101,707.77
期初账面价值 1,347,084.33 1,740,282.60 3,087,366.93
14. 无形资产
第 45 页 共 89 页
(1) 2022 年 1-4 月
项 目 土地使用权 商标 专利及专有技术 合 计
账面原值
期初数 5,313,800.00 1,180,000.00 6,493,800.00
本期增加金额 4,074,421.86 16,000.00 7,120,000.00 11,210,421.86
1) 企业合并增加 4,074,421.86 16,000.00 7,120,000.00 11,210,421.86
本期减少金额
期末数 9,388,221.86 16,000.00 8,300,000.00 17,704,221.86
累计摊销
期初数 1,160,179.23 1,180,000.00 2,340,179.23
本期增加金额 138,935.93 533.33 237,333.33 376,802.59
1) 计提 45,772.52 133.33 59,333.33 105,239.18
2) 企业合并增加 93,163.41 400.00 178,000.00 271,563.41
本期减少金额
期末数 1,299,115.16 533.33 1,417,333.33 2,716,981.82
账面价值
期末账面价值 8,089,106.70 15,466.67 6,882,666.67 14,987,240.04
期初账面价值 4,153,620.77 4,153,620.77
(2) 2021 年度
项 目 土地使用权 专利及专有技术 合 计
账面原值
期初数 5,313,800.00 1,180,000.00 6,493,800.00
本期增加金额
本期减少金额
期末数 5,313,800.00 1,180,000.00 6,493,800.00
累计摊销
期初数 1,053,903.27 1,180,000.00 2,233,903.27
本期增加金额 106,275.96 106,275.96
1) 计提 106,275.96 106,275.96
本期减少金额
第 46 页 共 89 页
项 目 土地使用权 专利及专有技术 合 计
期末数 1,160,179.23 1,180,000.00 2,340,179.23
账面价值
期末账面价值 4,153,620.77 4,153,620.77
期初账面价值 4,259,896.73 4,259,896.73
15. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位名称或形成 2022.4.30
商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值
江西淳迪 38,916,148.29 38,916,148.29
合 计 38,916,148.29 38,916,148.29
(2) 商誉账面原值
2022 年 1-4 月
被投资单位名称或 本期企业合并 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 形成 处置 其他
江西淳迪 38,916,148.29 38,916,148.29
合 计 38,916,148.29 38,916,148.29
16. 长期待摊费用
(1) 2022 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
车间改造 631,691.94 639,420.50 133,106.06 1,138,006.38
绿化工程 49,481.78 95,913.00 30,157.44 115,237.34
装修工程 570,813.60 -5,445.54 35,392.46 529,975.60
合 计 1,251,987.32 729,887.96 198,655.96 1,783,219.32
(2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
车间改造 642,540.79 317,038.84 327,887.69 631,691.94
第 47 页 共 89 页
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
绿化工程 159,035.42 109,553.64 49,481.78
装修工程 579,207.92 8,394.32 570,813.60
食堂改造 67,625.30 67,625.30
合 计 869,201.51 896,246.76 513,460.95 1,251,987.32
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2022.4.30 2021.12.31
项 目 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
异
资产减值准备 24,273,913.94 3,642,557.88 25,068,260.41 3,760,239.06
递延收益 4,262,945.57 639,441.84 4,423,858.37 663,578.76
可抵扣亏损 17,715,763.64 2,693,898.40
合 计 46,252,623.15 6,975,898.12 29,492,118.78 4,423,817.82
(2) 未经抵销的递延所得税负债
2022.4.30 2021.12.31
项 目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性
递延所得税负债
异 债 差异
非同一控制下企业
19,668,329.65 2,950,249.45
合并资产评估增值
固定资产加速折旧 14,579,604.85 2,186,940.71 15,181,489.64 2,277,223.45
合 计 34,247,934.50 5,137,190.16 15,181,489.64 2,277,223.45
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2022.4.30 2021.12.31
可抵扣暂时性差异 835,035.38
合 计 835,035.38
18. 其他非流动资产
2022.4.31 2021.12.31
项 目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
预付工程
1,422,465.00 1,422,465.00 4,498,928.68 4,498,928.68
设备款
第 48 页 共 89 页
2022.4.31 2021.12.31
项 目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
合 计 1,422,465.00 1,422,465.00 4,498,928.68 4,498,928.68
19. 短期借款
项 目 2022.4.30 2021.12.31
保证借款 21,000,000.00 11,000,000.00
质押及保证借款
抵押及保证借款 15,000,000.00 15,000,000.00
借款利息 37,333.33 34,283.33
合 计 36,037,333.33 26,034,283.33
20. 应付票据
项 目 2022.4.30 2021.12.31
银行承兑汇票 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
21. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 2022.4.30 2021.12.31
材料采购款 45,351,604.57 37,225,339.46
长期资产购置款 15,404,607.99 1,021,148.00
经营性费用 832,302.46 489,967.09
合 计 61,588,515.02 38,736,454.55
(2) 无账龄 1 年以上重要的应付账款。
22. 合同负债
项 目 2022.4.30 2021.12.31
预收的货款 280,973.45 188,053.10
合 计 280,973.45 188,053.10
第 49 页 共 89 页
23. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加[注] 本期减少 期末数
短期薪酬 7,283,345.43 7,630,053.41 11,822,233.03 3,091,165.81
离职后福利—设定提存计
418,913.99 418,913.99
划
合 计 7,283,345.43 8,048,967.40 12,241,147.02 3,091,165.81
[注] 本期增加含非同一控制下合并江西淳迪，其中增加短期薪酬金额为 383,511.55 元
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 2,882,528.80 21,783,296.96 17,382,480.33 7,283,345.43
离职后福利—设定提存计
1,112,772.58 1,112,772.58
划
辞退福利 30,000.00 30,000.00
合 计 2,882,528.80 22,926,069.54 18,525,252.91 7,283,345.43
(2) 短期薪酬明细情况
1) 2022 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
7,087,425.12 7,042,550.65 11,128,330.20 3,001,645.57
贴
职工福利费 298,902.66 298,902.66
社会保险费 264,244.78 264,244.78
其中：医疗保险费 235,539.14 235,539.14
工伤保险费 28,705.64 28,705.64
工会经费和职工教育经
195,920.31 24,355.32 130,755.39 89,520.24
费
小 计 7,283,345.43 7,630,053.41 11,822,233.03 3,091,165.81
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
2,581,953.32 20,077,455.51 15,571,983.71 7,087,425.12
贴
第 50 页 共 89 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
职工福利费 24,781.20 961,579.71 986,360.91
社会保险费 744,261.74 744,261.74
其中：医疗保险费 667,535.44 667,535.44
工伤保险费 76,726.30 76,726.30
工会经费和职工教育经
275,794.28 79,873.97 195,920.31
费
小 计 2,882,528.80 21,783,296.96 17,382,480.33 7,283,345.43
(3) 设定提存计划明细情况
1) 2022 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 399,836.80 399,836.80
失业保险费 19,077.19 19,077.19
小 计 418,913.99 418,913.99
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,068,728.25 1,068,728.25
失业保险费 44,044.33 44,044.33
小 计 1,112,772.58 1,112,772.58
24. 应交税费
项 目 2022.4.30 2021.12.31
增值税 344,841.42 19,557.52
企业所得税 6,465,056.53 4,415,015.41
代扣代缴个人所得税 4,625.66
城市维护建设税 196,198.68 125,267.50
教育费附加 117,718.84 75,160.52
地方教育附加 78,476.30 50,107.01
其他 68,828.47 37,742.31
合 计 7,275,745.90 4,722,850.27
第 51 页 共 89 页
25. 其他应付款
项 目 2022.4.30 2021.12.31
资金拆借款 36,542,723.61
应付费用款 757,469.79 427,748.89
押金保证金 681,625.00 401,959.50
其他 4,068.32 23,365.00
合 计 37,985,886.72 853,073.39
26. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022.4.30 2021.12.31
一年内到期的长期应付款 1,825,210.94
一年内到期的租赁负债 2,637,023.11 1,655,238.73
合 计 2,637,023.11 3,480,449.67
27. 其他流动负债
项 目 2022.4.30 2021.12.31
已背书未到期未终止确认
836,715.75 698,530.00
银行承兑汇票
待转销项税额 36,526.55 24,446.90
合 计 873,242.30 722,976.90
28. 长期借款
项 目 2022.4.30 2021.12.31
抵押借款 6,811,050.00
合 计 6,811,050.00
29. 租赁负债
项 目 2022.4.30 2021.12.31
尚未支付的租赁付款额 2,802,027.74 3,596,337.36
第 52 页 共 89 页
项 目 2022.4.30 2021.12.31
减：未确认融资费用 332,515.24 587,049.13
合 计 2,469,512.50 3,200,975.99
30. 递延收益
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-4 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,423,858.37 160,912.80 4,262,945.57 专项补助
合 计 4,423,858.37 160,912.80 4,262,945.57
2) 2021 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,906,596.78 482,738.41 4,423,858.37 专项补助
合 计 4,906,596.78 482,738.41 4,423,858.37
(2) 政府补助明细情况
1) 2022 年 1-4 月
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 益 与收益相关
年产 15 吨二烯甾酮扩改项
149,600.00 54,400.00 95,200.00 与资产相关
目（一期厂房建设补贴）
年产 160 吨 17α-羟基黄
体酮等甾体激素系列产品 1,080,278.72 10,086.32 1,070,192.40 与资产相关
产业化
标准厂房（二车间及仓
321,750.00 3,000.00 318,750.00 与资产相关
库）奖励
非那雄胺原料药生产新工
910,382.58 8,508.25 901,874.33 与资产相关
艺研究项目
科瑞生物标准厂房项目 133,806.33 1,250.53 132,555.80 与资产相关
燃煤锅炉改造补助款 7,586.15 2,758.62 4,827.53 与资产相关
植物胆固醇创新项目款 1,575,000.00 70,000.00 1,505,000.00 与资产相关
2019 年湖南省中小企业发
展专项资金拟支持项目补 245,454.59 10,909.08 234,545.51 与资产相关
贴
小 计 4,423,858.37 160,912.80 4,262,945.57
第 53 页 共 89 页
2) 2021 年度
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 益 与收益相关
年产 15 吨二烯甾酮扩改
项目（一期厂房建设补 312,800.00 163,200.00 149,600.00 与资产相关
贴）
年产 160 吨 17α-羟基黄
体酮等甾体激素系列产品 1,110,537.70 30,258.98 1,080,278.72 与资产相关
产业化
标准厂房（二车间及仓
330,750.00 9,000.00 321,750.00 与资产相关
库）奖励
非那雄胺原料药生产新工
935,907.32 25,524.74 910,382.58 与资产相关
艺研究项目
科瑞生物标准厂房项目 137,557.91 3,751.58 133,806.33 与资产相关
燃煤锅炉改造补助款 15,862.01 8,275.86 7,586.15 与资产相关
植物胆固醇创新项目款 1,785,000.00 210,000.00 1,575,000.00 与资产相关
2019 年湖南省中小企业
发展专项资金拟支持项目 278,181.84 32,727.25 245,454.59 与资产相关
补贴
小 计 4,906,596.78 482,738.41 4,423,858.37
31. 股本
项 目 2022.4.30 2021.12.31
股份总数 71,497,667 71,497,667
合 计 71,497,667 71,497,667
32. 资本公积
项 目 2022.4.30 2021.12.31
资本溢价 6,251,350.40 6,251,350.40
其他资本公积 5,622,750.00 5,622,750.00
合 计 11,874,100.40 11,874,100.40
33. 专项储备
(1) 明细情况
第 54 页 共 89 页
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.4.30
安全生产费 589,791.77 2,524.75 587,267.02
合 计 589,791.77 2,524.75 587,267.02
(2) 其他说明
根据财政部、国家安监总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号）
以及财政部《企业会计准则解释第 3 号》(财会〔2009〕8 号)的相关规定，子公司江西淳迪 2022 年
3 月末专项储备-安全生产费 1,156,454.46 元 ，公司根据持股比例合并增加 589,791.77 元。子公
司江西淳迪 2022 年 3-4 月发生安全生产相关费用 4,950.49 元，公司根据持股比例减少 2,524.75
元。
34. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 2022.4.30 2021.12.31
法定盈余公积 8,531,263.94 8,531,263.94
合 计 8,531,263.94 8,531,263.94
(2) 2021 年度
本公司按净利润的 10%计提法定盈余公积 4,122,218.73 元。
35. 未分配利润
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
期初未分配利润 58,210,300.69 21,110,332.17
加：本期归属于母公司所有
32,175,029.15 41,222,187.25
者的净利润
减：提取法定盈余公积 4,122,218.73
期末未分配利润 90,385,329.84 58,210,300.69
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
第 55 页 共 89 页
2022 年 1-4 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 68,789,508.72 21,689,595.27 153,005,360.58 60,043,506.10
其他业务收入 6,020,266.81 5,519,676.41 5,799,602.47 5,323,544.48
合 计 74,809,775.53 27,209,271.68 158,804,963.05 65,367,050.58
其中：与客户之间的合
74,809,775.53 27,209,271.68 158,804,963.05 65,367,050.58
同产生的收入
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2022 年 1-4 月
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
客户 1 45,084,762.14 60.27
客户 2 9,057,522.12 12.11
客户 3 6,483,008.86 8.67
客户 4 5,752,212.39 7.69
客户 5 1,991,150.44 2.66
小 计 68,368,655.95 91.40
2) 2021 年度
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
客户 1 80,614,770.79 50.76
客户 2 39,454,867.15 24.84
客户 3 10,886,814.15 6.86
客户 4 5,579,646.01 3.51
客户 6 4,607,858.43 2.90
小 计 141,143,956.53 88.87
(3) 收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
2022 年 1-4 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
产品 1 47,212,119.36 7,212,998.96 82,680,635.77 10,764,045.47
产品 2 17,594,867.24 11,890,822.53 57,599,588.88 41,685,395.49
其他产品 10,002,788.93 8,105,450.19 18,524,738.40 12,917,609.62
第 56 页 共 89 页
小 计 74,809,775.53 27,209,271.68 158,804,963.05 65,367,050.58
2) 收入按经营地区分解
2022 年 1-4 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 29,551,992.45 21,409,454.23 77,578,989.47 56,618,486.68
境外 45,257,783.08 5,799,817.45 81,225,973.58 8,748,563.90
小 计 74,809,775.53 27,209,271.68 158,804,963.05 65,367,050.58
3) 收入按商品或服务转让时间分解
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
在某一时点确认收入 74,809,775.53 158,804,963.05
在某一时段内确认收入
小 计 74,809,775.53 158,804,963.05
(4) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
营业收入 3,295,226.34
小 计 3,295,226.34
2. 税金及附加
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
城市维护建设税 225,952.22 429,715.29
教育费附加 135,777.44 257,829.18
地方教育附加 90,518.29 171,886.12
印花税 17,789.45 39,296.00
房产税 85,730.41 257,191.20
土地使用税 69,999.16 210,000.00
环境保护税 78,873.52 18,517.30
其他税金 22,721.97 217,069.65
合 计 727,362.46 1,601,504.74
3. 销售费用
第 57 页 共 89 页
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
职工薪酬 294,192.93 1,171,107.89
折旧与摊销 81,608.48 245,775.10
办公费 7,719.22 73,917.55
差旅费 8,569.26 41,816.20
业务招待费 11,390.10 37,661.49
广告宣传费 86,423.69
其他 209,315.92 293,006.36
合 计 612,795.91 1,949,708.28
4. 管理费用
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
职工薪酬 2,056,659.49 8,450,041.33
中介服务费 419,174.22 556,016.66
环保费 807,367.66 2,090,711.82
折旧与摊销 415,188.48 694,392.81
车辆使用费 140,957.90 628,291.51
业务招待费 154,084.17 488,314.39
办公费 247,370.59 459,802.57
差旅费 53,906.99 118,216.29
物业费 71,717.82 241,564.49
长期待摊费用 123,472.88 505,066.63
其他 63,461.20 971,360.28
合 计 4,553,361.40 15,203,778.78
5. 研发费用
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
职工薪酬 1,856,931.67 5,273,379.94
直接材料 4,873,163.71 4,132,805.27
第 58 页 共 89 页
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
折旧与摊销 451,713.29 1,086,997.97
其他 615,796.49 2,240,468.58
合 计 7,797,605.16 12,733,651.76
6. 财务费用
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
利息收入 -43,314.95 -30,592.22
利息支出 620,108.35 1,759,507.35
汇兑损益 -763,259.34 491,108.39
银行手续费及其他 43,685.24 57,314.18
合 计 -142,780.70 2,277,337.70
7. 其他收益
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
与资产相关的政府补助[注] 160,912.80 482,738.41
与收益相关的政府补助[注] 1,632,440.00 836,785.59
个人所得税扣缴税款手续费 7,133.08
合 计 1,800,485.88 1,319,524.00
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
8. 投资收益
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
债权投资在持有期间取得的利息收入 33,405.48
合 计 33,405.48
9. 信用减值损失
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
坏账损失 211,824.49 -6,941,190.06
第 59 页 共 89 页
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
合 计 211,824.49 -6,941,190.06
10. 资产减值损失
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
存货跌价损失 123,126.75 -6,155,318.22
合 计 123,126.75 -6,155,318.22
11. 营业外收入
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
政府补助收入 8,000.00 11,000.00
原材料盘盈 31,261.81
非流动资产处置利得 543.08
其他 5,184.47 620.00
合 计 13,184.47 43,424.89
[注]计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
12. 营业外支出
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
非流动资产毁损报废损失 1,866.60 1,588,317.80
罚款支出 3,950.00 13,800.00
赞助费 30,000.00
其他 3,697.77
合 计 5,816.60 1,635,815.57
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
当期所得税费用 3,867,731.70 5,970,909.42
第 60 页 共 89 页
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
递延所得税费用 307,886.41 -857,134.94
合 计 4,175,618.11 5,113,774.48
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
利润总额 36,194,964.61 46,335,961.73
按母公司适用税率计算的所得税费用 5,429,244.69 6,950,394.26
子公司适用不同税率的影响 -99,996.96
调整以前期间所得税的影响 25,929.36
非应税收入的影响 -5,010.82
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 12,635.62 38,683.22
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
-63,217.02
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发支出加计扣除 -1,103,048.22 -1,827,594.02
环保节能设备的影响 -68,627.52
所得税费用 4,175,618.11 5,113,774.48
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
政府补助 1,640,440.00 847,785.59
利息收入 43,314.95 30,592.22
往来款及其他 733,649.73 917,791.45
合 计 2,417,404.68 1,796,169.26
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
费用 6,728,235.15 11,574,506.74
支付承兑汇票保证金 2,500,000.00
营业外支出 3,950.00 47,497.77
往来款及其他 2,023,342.03 1,517,089.21
第 61 页 共 89 页
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
合 计 8,755,527.18 15,639,093.72
3. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
收到个人借款 29,000,000.00
合 计 29,000,000.00
4. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
支付的租赁费 1,768,684.51 5,118,003.99
偿还企业间借款 13,000,000.00
合 计 14,768,684.51 5,118,003.99
5. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-4 月 2021 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 32,113,187.94 41,222,187.25
加：资产减值准备 -343,226.18 13,096,508.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
2,318,477.58 5,910,283.24
生物资产折旧
使用权资产折旧 572,012.08 1,397,231.06
无形资产摊销 105,239.18 106,275.96
长期待摊费用摊销 198,655.96 513,460.95
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
1,866.60 1,587,774.72
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 33,071.83 2,250,615.74
第 62 页 共 89 页
补充资料 2022 年 1-4 月 2021 年度
投资损失（收益以“－”号填列） -33,405.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号
124,565.63 -586,244.15
填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号
-107,877.22 -270,890.79
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,190,839.22 -33,629,418.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”
-2,380,594.79 -32,100,148.13
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
6,428,670.22 21,288,606.21
号填列）
其他 -4,950.49
经营活动产生的现金流量净额 34,868,259.12 20,752,836.58
2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 13,996,791.72 8,910,049.22
减：现金的期初余额 11,104,144.37 8,216,431.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,892,647.35 693,618.14
(2) 报告期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价
51,000,000.00
物
其中：江西淳迪 51,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,194,095.15
其中：江西淳迪 2,194,095.15
取得子公司支付的现金净额 48,805,904.85
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 2022.4.30 2021.12.31
1) 现金 13,996,791.72 8,910,049.22
其中：库存现金 3,256.00 4,470.00
可随时用于支付的银行存款 13,993,535.72 8,905,579.22
2) 现金等价物
第 63 页 共 89 页
项 目 2022.4.30 2021.12.31
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 13,996,791.72 8,910,049.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
2,500,000.00 2,500,000.00
的现金及现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 2022 年 4 月 30 日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 2,500,000.00 银行承兑汇票保证金
固定资产 27,609,999.69 售后租回融资租赁担保物、借款抵押担保物
无形资产 4,118,195.45 借款抵押担保物
合 计 30,262,485.15
(2) 2021 年 12 月 31 日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 2,500,000.00 银行承兑汇票保证金
固定资产 27,961,373.41 售后租回融资租赁担保物、借款抵押担保物
无形资产 4,153,620.77 借款抵押担保物
合 计 34,614,994.18
2. 外币货币性项目
(1) 2022 年 4 月 30 日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 761,035.50
其中：美元 115,000.00 6.6177 761,035.50
应收账款 28,422,227.38
其中：美元 4,294,880.00 6.6177 28,422,227.38
(2) 2021 年 12 月 31 日
第 64 页 共 89 页
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 478,177.50
其中：美元 75,000.00 6.3757 478,177.50
应收账款 24,219,690.38
其中：美元 3,798,750.00 6.3757 24,219,690.38
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 2022 年 1-4 月
① 与资产相关的政府补助
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益
列报项目
年产 15 吨二烯甾酮扩改项目（一
149,600.00 54,400.00 95,200.00 其他收益
期厂房建设补贴）
年产 160 吨 17α-羟基黄体酮等
1,080,278.72 10,086.32 1,070,192.40 其他收益
甾体激素系列产品产业化
标准厂房（二车间及仓库）奖励 321,750.00 3,000.00 318,750.00 其他收益
非那雄胺原料药生产新工艺研究
910,382.58 8,508.25 901,874.33 其他收益
项目
科瑞生物标准厂房项目 133,806.33 1,250.53 132,555.80 其他收益
燃煤锅炉改造补助款 7,586.15 2,758.62 4,827.53 其他收益
植物胆固醇创新项目款 1,575,000.00 70,000.00 1,505,000.00 其他收益
2019 年湖南省中小企业发展专项
245,454.59 10,909.08 234,545.51 其他收益
资金拟支持项目补贴
小 计 4,423,858.37 160,912.80 4,262,945.57
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
《关于下达 2021 年湖南省第五批制造强
2021 年湖南省第五批制造强
1,200,000.00 其他收益 省专项资金（重点产业类项目）的通
省专项资金
知》(湘财企指〔2021〕31 号)
《关于下达 2021 年湖南省第三批制造强
2021 年湖南省第三批制造强
200,000.00 其他收益 省专项资金（奖励类项目）的通知》(湘
省专项资金
财企指〔2021〕28 号)
湖南省知识产权局《关于 2021 年湖南省
新邵县市场监督管理局知识
100,000.00 其他收益 知识产权战略推进专项项目立项的通
产权战略专项资金
知》
第 65 页 共 89 页
项 目 金额 列报项目 说明
《关于下达 2021 年湖南省第五批制造强
2021 年湖南省第五批制造强
1,200,000.00 其他收益 省专项资金（重点产业类项目）的通
省专项资金
知》(湘财企指〔2021〕31 号)
《关于实施高新技术企业倍增计划的激
2019 年高新企业奖补资金 50,000.00 其他收益 励措施的通知》(新党办发〔2020〕14
号)
新邵县商务局 2020 年省级外 《关于省级 2020 年市本级加工贸易和全
40,000.00 其他收益
贸稳增长及加工贸易奖补 市外贸稳增长资金拟支持项目的公示》
湖南省市场监督管理局《关于 2021 年湖
邵阳市市场监督管理局知识
25,000.00 其他收益 南省知识产权专项经费计划安排的公
产权专利权抵押融资补助
示》
《关于命名 2021 年度湖南省厂务公开民
工资集体协商示范企业补助 10,000.00 其他收益
主管理工作先进单位的决定》
新邵经开区管理委员会优秀 2021 年度非公企业党支部基层党建工作
6,000.00 营业外收入
党支部奖励 考核方案(新开工委字〔2021〕37 号)
《关于 2018 年度“推进新型工业化”暨
工业发展“四一五”工程工作先进单位
新型化新增规模企业奖励 5,000.00 其他收益
（企业）和先进个人的通报》(新党办发
〔2019〕27 号)
《关于新邵县 2021 年 1-10 月青年见习
见习补贴 2,440.00 其他收益
补贴公示》
《关于 2021 年度非公企业党支部考核结
新邵经开区党支部经费 2,000.00 营业外收入
果的通报》(新开工委字〔2022〕3 号)
小 计 1,640,440.00
2) 2021 年度
① 与资产相关的政府补助
本期摊销列
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益
报项目
年产 15 吨二烯甾酮扩改项目
312,800.00 163,200.00 149,600.00 其他收益
（一期厂房建设补贴）
年产 160 吨 17α-羟基黄体酮
1,110,537.70 30,258.98 1,080,278.72 其他收益
等甾体激素系列产品产业化
标准厂房（二车间及仓库）奖
330,750.00 9,000.00 321,750.00 其他收益
励
非那雄胺原料药生产新工艺研
935,907.32 25,524.74 910,382.58 其他收益
究项目
科瑞生物标准厂房项目 137,557.91 3,751.58 133,806.33 其他收益
燃煤锅炉改造补助款 15,862.01 8,275.86 7,586.15 其他收益
植物胆固醇创新项目款 1,785,000.00 210,000.00 1,575,000.00 其他收益
第 66 页 共 89 页
2019 年湖南省中小企业发展
278,181.84 32,727.25 245,454.59 其他收益
专项资金拟支持项目补贴
小 计 4,906,596.78 482,738.41 4,423,858.37
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
2020 年湖南省拟兑现研发财政奖 关于 2020 年湖南省拟兑现研发财政奖补资
413,400.00 其他收益
补资金 金企业名单的公示(湘财教〔2018〕1 号)
关于发布《湖南省职业技能培训补贴标准目
新邵县商务局 2020 年湖南省职业
161,505.00 其他收益 录（2019-2021 年）》的通知(湘人社发
技能培训补贴
〔2019〕17 号)
关于 2019 年邵阳市市本级加工贸易、国家
邵阳市财政局关于 2019 年邵阳市
外贸转型升级基地建设（发制品）和省外贸
市本级加工贸易、国家外贸转型升
112,700.00 其他收益 稳增长保目标资金拟支持项目的公示邵商
级基地建设（发制品）和省外贸稳
(〔2019〕64 号、邵商〔2019〕65 号、邵商
增长保目标资金拟支持项目补贴
〔2020〕1 号)
邵阳市场监督管理局 2020 年国内 关于印发《邵阳市知识产权战略推进专项资
90,000.00 其他收益
发明专利授权资助 金管理办法》的通知(邵财行〔2021〕2 号)
关于省级 2020 年市本级加工贸易和全市外
2020 年市本级加工贸易和全市外
30,000.00 其他收益 贸稳增长资金拟支持项目的公示(邵商
贸稳增长资金拟支持项目补贴
〔2020〕56 号、邵商〔2020〕57 号)
关于延续实施普惠性失业保险稳岗返还政策
新邵县失业保险站稳岗补助 29,180.59 其他收益
的通知(湘人社规〔2021〕13 号)
关于 2020 年度非公企业党支部考核结果的
党支部补助 11,000.00 营业外收入
通报(新开工委字〔2021〕7 号)
小 计 847,785.59
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
计入当期损益的政府补助金额 1,801,352.80 1,330,524.00
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1. 报告期发生的非同一控制下企业合并
(1) 基本情况
股权取得比例
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式
（%）
江西淳迪 2022 年 3 月 31 日 51,000,000.00 51.00 现金收购
（续上表）
第 67 页 共 89 页
购买日的 购买日至当期期末 购买日至当期期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
已完成财
江西淳迪 2022 年 3 月 31 日 767,967.06 -213,789.35
产权交接
(2) 其他说明
2022 年 3 月 9 日，公司与海南盛健医药科技有限公司签订了股权转让协议，公司以 5,100.00
万元的价格受让海南盛健医药科技有限公司持有江西淳迪 1,530 万股股权（持股比例为 51%）。截
至 2022 年 3 月 31 日，江西淳迪已完成工商变更。
2. 合并成本及商誉
2022 年 3 月 31 日
项 目
江西淳迪
合并成本
现金 51,000,000.00
合并成本合计 51,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 12,083,851.71
商誉 38,916,148.29
3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1) 明细情况
2022 年 3 月 31 日
项 目 江西淳迪
购买日公允价值 购买日账面价值
资产
货币资金 2,194,095.15 2,194,095.15
应收款项 418,599.88 418,599.88
预付款项 89,823.80 89,823.80
其他应收款 445,313.56 445,313.56
存货 6,686,376.64 6,686,376.64
其他流动资产 3,046,587.31 3,046,587.31
固定资产 32,383,014.10 23,273,163.98
在建工程 13,519,457.91 13,519,457.91
无形资产 10,938,858.45 161,798.61
长期待摊费用 619,787.96 1,371,631.13
第 68 页 共 89 页
2022 年 3 月 31 日
项 目 江西淳迪
购买日公允价值 购买日账面价值
递延所得税资产 2,762,212.43 2,762,212.43
其他非流动资产 1,085,752.72 1,085,752.72
负债
应付款项 18,598,469.94 18,598,469.94
应付职工薪酬 383,511.56 383,511.56
应交税费 23,922.89 23,922.89
其他应付款 20,524,513.65 20,524,513.65
长期借款 6,812,155.00 6,812,155.00
递延所得税负债 2,967,843.93
净资产 24,879,462.93 8,712,240.08
减：少数股东权益 11,639,156.76 3,717,217.57
专项储备 1,156,454.46 1,156,454.46
取得的净资产 12,083,851.71 3,838,568.05
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《关于湖南科
瑞生物制药股份有限公司拟收购江西淳迪生物科技有限公司股权项目涉及江西淳迪生物科技有限
公司股东全部权益价值资产评估报告》（沃克森国际评报字(2022)第 0177 号）为基础确定。
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
(1) 基本情况
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江西淳迪 江西吉安 江西吉安 制造业 51.00 非同一控制下合并
(2) 其他说明
2022 年 3 月，公司通过现金购买取得江西淳迪 51%股权，并自 2022 年 3 月 31 日起将江西淳迪
纳入合并，具体情况详见附注六之说明。
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2. 重要的非全资子公司
明细情况
少数股东 报告期归属于少数股东的损益
子公司名称
持股比例 2022 年 1-4 月 2021 年度
江西淳迪 49.00% -155,682.65 ——
（续上表）
报告期向少数股东宣告分派的股利
子公司名称
2022 年 1-4 月 2021 年度
江西淳迪 - ——
（续上表）
少数股东权益余额
子公司名称
2022.4.30 2021.12.31
江西淳迪 12,047,711.06 ——
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 2022.4.30
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江西淳
13,844,753.32 62,551,965.73 76,396,719.05 42,074,398.55 9,761,299.45 51,835,698.00
迪
(2) 损益和现金流量情况
2022 年 1-4 月[注]
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江西淳迪 767,967.06 -313,491.39 -313,491.39 -675,659.16
[注] 2022 年 1-4 月指自合并日（2022 年 3 月 31 日）至财务报表期末时点
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及
时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场
风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
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(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定
信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合
理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公
司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风
险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、
经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发
生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计
数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立
违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)3、五
(一)4、五(一)6、五(一)11 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以
第 71 页 共 89 页
下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认
可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账
风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
客户进行管理。截至 2022 年 4 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 87.18%
（2021 年 12 月 31 日：86.55%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或
其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资
方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业
银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2022 年 4 月 30 日
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 42,848,383.33 44,383,696.55 37,322,129.43 7,061,567.12
应付票据 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
应付账款 61,588,515.02 61,588,515.02 61,588,515.02
其他应付款 37,985,886.72 37,985,886.72 37,985,886.72
一年内到期的非
2,637,023.11 2,637,023.11 2,637,023.11
流动负债
租赁负债 2,469,512.50 2,469,512.50 2,469,512.50
小 计 152,529,320.68 154,064,633.90 147,003,066.78 7,061,567.12
（续上表）
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2021 年 12 月 31 日
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 26,034,283.33 26,677,436.75 26,677,436.75
应付账款 38,736,454.55 38,736,454.55 38,736,454.55
其他应付款 853,073.39 853,073.39 853,073.39
一年内到期的非流
3,480,449.67 3,480,449.67 3,480,449.67
动负债
租赁负债 3,200,975.99 3,200,975.99 3,200,975.99
小 计 72,305,236.93 72,948,390.35 72,948,390.35
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定
利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金
流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅
与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的
银行借款有关。
截至2022年4月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币42,800,000.00元（2021年12月
31日：人民币26,000,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本
公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出
现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的
水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
第 73 页 共 89 页
1. 2022 年 4 月 30 日
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 750,000.00 750,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 750,000.00 750,000.00
2. 2021 年 12 月 31 日
公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 1,791,559.06 1,791,559.06
持续以公允价值计量的资产总额 1,791,559.06 1,791,559.06
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
对于公司持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本公
自然人姓名 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
甘红星 不适用 不适用 不适用 36.22 36.22
(2) 本公司最终控制方是甘红星。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
胡爱国 董事
第 74 页 共 89 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
谢来宾 董事
羊向新 监事
刘安健 间接持股 5%以上自然人股东
陈西容 甘红星配偶
刘喜荣 刘安健的直系亲属
易琼 刘安健的直系亲属
薛小平 监事
刘海辉 持股 5%以上自然人股东
左前进 持股 5%以上自然人股东
肖立 持股 5%以上自然人股东
李芙蓉 左前进配偶
李莉 谢来宾配偶
海南盛健投资有限公司 持有科瑞生物 15.74%股份
湖南康华生物医药有限公司 胡爱国控制的公司
海南淳汇生物科技有限公司 刘安健控制的公司
江西淳迪 [注 1] 股东海南盛健投资有限公司控制的子公司
浙江诚信医化设备有限公司 股东何丽招配偶控制的企业
湖南新合新生物医药有限公司[注 2] 刘喜荣持股 13.22%，担任董事长,法定代表人
上海优贝德生物医药有限公司 监事持股 40%，担任总经理,执行董事,法定代表人
湖南醇康医药科技有限公司 易琼控制的公司
湖南诺凯生物医药有限公司[注 2] 湖南新合新生物医药有限公司控制的子公司
[注 1] 2022 年 3 月 31 日，公司将江西淳迪纳入合并范围，因其在合并前属于海南盛健投资有
限公司（持有本公司 15.74%股份）控制的子公司，故关联交易统计至 2022 年 3 月 31 日
[注 2]因海南盛健于 2021 年 3 月末成为公司股东，其实际控制人刘喜荣重大影响的湖南新合
新生物医药有限公司，关联交易统计自 2021 年 4 月开始
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
第 75 页 共 89 页
关联方 关联交易内容 2022 年 1-4 月 2021 年度
湖南新合新生物医药有限公司 材料采购 3,539,823.01 353,982.30
湖南康华生物医药有限公司 材料采购 146,902.66
海南淳汇生物科技有限公司 材料采购 6,769,911.50
江西淳迪 材料采购 44,247.78
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2022 年 1-4 月 2021 年度
江西淳迪 销售货物 1,927,787.61 1,918,922.14
湖南新合新生物医药有限公司 销售货物 20,296.46
上海优贝德生物医药有限公司 销售货物 929,203.53
湖南醇康医药科技有限公司 销售货物 10,619.47
湖南诺凯生物医药有限公司 销售货物 26,548.67 82,920.36
2. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
左前进、李芙蓉、甘红星、陈西
容、肖立、刘海辉、胡爱国、羊向 6,000,000.00 2021-06-11 2022-06-03 否
新
左前进、李芙蓉、甘红星、陈西
容、肖立、刘海辉、胡爱国、羊向 4,000,000.00 2021-08-26 2022-08-11 否
新
左前进、李芙蓉、甘红星、陈西
容、肖立、刘海辉、胡爱国、羊向 5,000,000.00 2022-03-17 2023-01-20 否
新
甘红星、陈西容、谢来宾、李莉 1,000,000.00 2021-12-17 2022-12-16 否
甘红星、陈西容、海南盛健投资有
5,000,000.00 2021-09-29 2022-09-28 否
限公司
甘红星、陈西容、海南盛健投资有
限公司、湖南省中小企业融资担保 5,000,000.00 2021-10-28 2022-10-28 否
有限公司
甘红星、陈西容、胡爱国、谢来宾 5,000,000.00 2022-03-22 2023-03-21 否
甘红星 5,000,000.00 2022-04-13 2023-04-13 否
3. 关联方资产转让情况
第 76 页 共 89 页
1) 固定资产交易
关联方 关联交易内容 2022 年 1-4 月 2021 年度
浙江诚信医化设
采购固定资产 64,601.77
备有限公司
刘海辉 销售固定资产 10,679.61
左前进 销售固定资产 7,766.99
2) 2022 年 3 月，公司与海南盛健医药科技有限公司签署股权转让协议，以 5,100 万元人民币
受让其持有的江西淳迪 51%的股权。股权转让完成后，公司持有江西淳迪 51%的股份。
4. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
甘红星 29,000,000.00 2022/4/8 2023/4/8 本公司拆入
5. 关键管理人员报酬
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
关键管理人员报酬 1,642,568.82 4,759,714.20
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
2022.4.30 2021.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 江西淳迪 5,379,722.00 507,046.22
小 计 5,379,722.00 507,046.22
其他应收款 刘海辉 11,000.00 550.00
小 计 11,000.00 550.00
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 2022.4.30 2021.12.31
湖南新合新生物医药
应付账款 4,000,000.00
有限公司
小 计 4,000,000.00
上海优贝德生物医药
合同负债 24,778.76 24,778.76
有限公司
小 计 24,778.76 24,778.76
第 77 页 共 89 页
其他应付款 甘红星 29,000,000.00
小 计 29,000,000.00
十一、承诺及或有事项
截止资产负债表日，公司无重要的承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 不分配
经审议批准宣告发放的利润或股利 不分配
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售医药中间体产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估
经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品和地区分类的营业收入及营业成本详见
本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 执行新租赁准则的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称新租
赁准则）。公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执
行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新租赁准则
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
调整影响
预付款项 3,515,271.36 -115,420.68 3,399,850.68
固定资产 61,048,187.64 -1,595,185.54 59,453,002.10
使用权资产 3,087,366.93 3,087,366.93
一年内到期的非流动负债 3,959,247.23 416,771.63 4,376,018.86
租赁负债 1,913,358.37 1,913,358.37
长期应付款 2,778,580.23 -953,369.29 1,825,210.94
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(三) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13 之说明。
(2) 短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。本期计
入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
短期租赁费用 70,851.00 392,952.14
合 计 70,851.00 392,952.14
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
租赁负债的利息费用 101,664.68 273,269.58
与租赁相关的总现金流出 1,861,318.54 2,032,279.60
售后租回交易产生的相关损益 300,260.85
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2022.4.30
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,712,065.00 16.34 8,198,445.50 70.00 3,513,619.50
按组合计提坏账准备 59,972,465.48 83.66 561,075.44 0.94 59,411,390.04
合 计 71,684,530.48 100.00 8,759,520.94 12.22 62,925,009.54
（续上表）
第 79 页 共 89 页
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,712,065.00 19.35 8,198,445.50 70.00 3,513,619.50
按组合计提坏账准备 48,801,914.88 80.65 841,512.82 1.72 47,960,402.06
合 计 60,513,979.88 100.00 9,039,958.32 14.94 51,474,021.56
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022.4.30 2021.12.31
计提比
账 龄 计提比
账面余额 坏账准备 例 账面余额 坏账准备
例（%）
（%）
3 个月以内 46,147,350.98 222,431.05 0.48 43,775,418.38 33,756.71 0.08
3 个月-1 年 13,424,176.00 238,409.76 1.78 1,414,218.00 15,020.20 1.06
1-2 年 3,211,340.00 492,032.04 15.32
25.0
2-5 年 400,938.50 100,234.63 400,938.50 300,703.87 75.00
0
5 年以上
小 计 59,972,465.48 561,075.44 0.94 48,801,914.88 841,512.82 1.72
(2) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-4 月
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 核 其 期末数
计提
回 他 回 销 他
单项计提坏账准备 8,198,445.50 8,198,445.50
按组合计提坏账准备 841,512.82 -280,437.38 561,075.44
合 计 9,039,958.32 -280,437.38 8,759,520.94
2) 2021 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 核 其 期末数
计提
回 他 回 销 他
单项计提坏账准备 8,198,445.50 8,198,445.50
按组合计提坏账准
2,061,914.00 -1,220,401.18 841,512.82
备
合 计 2,061,914.00 6,978,044.32 9,039,958.32
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(3) 应收账款金额前 5 名情况
1) 2022 年 4 月 30 日
2022 年 4 月 30 日余额前 5 名的应收账款合计数为 59,309,065.98 元，占应收账款余额合计数
的比例为 82.74%，相应计提的坏账准备合计数为 8,576,463.11 元。
2) 2021 年 12 月 31 日
2022 年 4 月 30 日余额前 5 名的应收账款合计数为 52,375,933.00 元，占应收账款余额合计数
的比例为 86.55%，相应计提的坏账准备合计数为 8,732,700.51 元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
2022.4.30
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,000.00 0.07 11,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 16,232,220.96 99.93 711,778.54 4.38 15,520,442.42
合 计 16,243,220.96 100.00 722,778.54 4.45 15,520,442.42
（续上表）
2021.12.31
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 11,000.00 1.08 11,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,005,014.13 98.92 31,417.89 3.13 973,596.24
合 计 1,016,014.13 100.00 42,417.89 4.17 973,596.24
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
2022.4.30 2021.12.31
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
账龄组合 16,232,220.96 711,778.54 4.38 1,005,014.13 31,417.89 3.13
其中：3 个月以内 15,931,498.61 613,523.69 3.85 713,074.13 6,004.65 0.84
3 个月-1 年 152,722.35 12,754.85 8.35 223,940.00 4,461.62 1.99
第 81 页 共 89 页
2022.4.30 2021.12.31
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1-2 年 140,000.00 78,750.00 56.25 60,000.00 15,444.09 25.74
2-5 年 5,000.00 3,750.00 75.00 5,000.00 2,507.53 50.15
5 年以上 3,000.00 3,000.00 100.00 3,000.00 3,000.00 100.00
小 计 16,232,220.96 711,778.54 4.38 1,005,014.13 31,417.89 3.13
(2) 账龄情况
账面余额
账 龄
2022.4.30 2021.12.31
3 个月以内 15,931,498.61 713,074.13
3 个月-1 年 152,722.35 223,940.00
1-2 年 140,000.00 60,000.00
2-5 年 5,000.00 5,000.00
5 年以上 14,000.00 14,000.00
合 计 16,243,220.96 1,016,014.13
(3) 坏账准备变动情况
1) 2022 年 1-4 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初数 10,466.27 15,444.09 16,507.53 42,417.89
期初数在本
—— —— ——
期
--转入第二
-5,451.24 5,451.24
阶段
--转入第三
4,500.00 -4,500.00
阶段
--转回第二
阶段
--转回第一
阶段
本期计提 626,278.54 84,201.24 -1,657.53 708,822.25
本期收回
第 82 页 共 89 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
本期转回 15,917.51 10,944.09 1,600.00 28,461.60
本期核销
其他变动
期末数 626,278.54 78,750.00 17,750.00 722,778.54
2) 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初数 67,672.15 11,600.00 79,272.15
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -67,672.15 67,672.15
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 10,466.27 -52,228.06 4,907.53 -36,854.26
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 10,466.27 15,444.09 16,507.53 42,417.89
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2022.4.30 2021.12.31
保证金及押金 304,740.00 304,740.00
代扣个人社保 88,523.27 60,304.89
资金拆借款 15,027,698.61
应收暂付款及其他 57,000.00 20,000.00
应收出口退税 765,259.08 630,969.24
第 83 页 共 89 页
款项性质 2022.4.30 2021.12.31
合 计 16,243,220.96 1,016,014.13
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
1) 2022 年 4 月 30 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
江西淳迪 资金拆借款 15,027,698.61 3 个月以内 92.52 578,718.25
新邵县税务局 应收出口退税 765,259.08 3 个月以内 4.71 29,470.21
湖南帝优生物科技有限公
保证金及押金 120,000.00 3 个月-1 年 0.74 10,021.99
司
代扣养老保险 代扣个人社保 51,897.60 3 个月以内 0.32 1,998.58
湖南省科卫仪器有限公司 保证金及押金 50,000.00 1-2 年 0.31 28,125.00
小 计 16,014,855.29 98.60 648,334.03
2) 2021 年 12 月 31 日
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
新邵县税务局 应收出口退税 630,969.24 3 个月以内 62.10 5,313.26
湖南帝优生物科技有限公司 保证金及押金 120,000.00 3 个月-1 年 11.81 2,390.80
湖南省科卫仪器有限公司 保证金及押金 50,000.00 3 个月-1 年 4.92 996.17
湖南怀海医疗器械有限公司 保证金及押金 50,000.00 1-2 年 4.92 12,870.07
邵阳市东宝实业科技有限责
保证金及押金 30,000.00 3 个月-1 年 2.95 597.70
任公司
小 计 880,969.24 86.70 22,167.99
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
2022.4.30 2021.12.31
项 目 减值准 账面余 减值准 账面价
账面余额 账面价值
备 额 备 值
对子公司投资 51,000,000.00 51,000,000.00
合 计 51,000,000.00 51,000,000.00
(2) 对子公司投资
第 84 页 共 89 页
2022 年 1-4 月
本期减 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
少 减值准备 期末数
江西淳迪 51,000,000.00 51,000,000.00
小 计 51,000,000.00 51,000,000.00
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2022 年 1-4 月 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 68,588,004.29 22,426,632.62 153,005,360.58 60,043,506.10
其他业务收入 5,959,113.91 5,458,453.75 5,799,602.47 5,323,544.48
合 计 74,547,118.20 27,885,086.37 158,804,963.05 65,367,050.58
其中：与客户之间的合
74,547,118.20 27,885,086.37 158,804,963.05 65,367,050.58
同产生的收入
2. 研发费用
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
职工薪酬 1,714,583.19 5,273,379.94
材料及动力 4,862,119.37 4,132,805.27
折旧与摊销 441,055.01 1,086,997.97
其他 615,796.49 2,240,468.58
合 计 7,633,554.06 12,733,651.76
3. 投资收益
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
债权投资在持有期间取得的利息收入 33,405.48
合 计 33,405.48
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
第 85 页 共 89 页
非经常性损益明细表
项 目 2022 年 1-4 月 2021 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,866.60 -1,587,774.72
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
1,801,352.80 1,330,524.00
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
33,405.48
动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,234.47 -15,615.96
其他符合非经常性损益定义的损益项目 7,133.08
小 计 1,807,853.75 -239,461.20
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 270,428.06 -33,805.34
少数股东权益影响额（税后） 2,450.00 -
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归属于母公司所有者的非经常性损益净额 1,534,975.69 -205,655.86
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
(1) 净资产收益率
加权平均净资产收益率（%）
报告期利润
2022 年 1-4 月 2021 年度
归属于公司普通股股东的净利润 19.34 31.83
扣除非经常性损益后归属于公司普
18.42 31.99
通股股东的净利润
(2) 每股收益
每股收益（元/股）
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
2022 年 1-4 月 2021 年度 2022 年 1-4 月 2021 年度
归属于公司普通股股东的净利
0.45 0.58 0.45 0.58
润
扣除非经常性损益后归属于公
0.43 0.58 0.43 0.58
司普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 2022 年 1-4 月 2021 年度
归属于公司普通股股东的净利
A 32,175,029.15 41,222,187.25
润
非经常性损益 B 1,534,975.69 -205,655.86
扣除非经常性损益后的归属于
C=A-B 30,640,053.46 41,427,843.11
公司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初
D 150,113,332.03 108,891,144.78
净资产
发行新股或债转股等新增的、
归属于公司普通股股东的净资 E
产
新增净资产次月起至报告期期
F
末的累计月数
回购或现金分红等减少的、归
G
属于公司普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期
H
末的累计月数
其 非同控合并增加的专项储
I1 589,791.77
他 备
第 87 页 共 89 页
项 目 序号 2022 年 1-4 月 2021 年度
增减净资产次月起至报告
J1 1
期期末的累计月数
专项储备使用 I1 -2,524.75
增减净资产次月起至报告
J1
期期末的累计月数
报告期月份数 K 4 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 166,348,294.55 129,502,238.41
×H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 19.34% 31.83%
扣除非经常损益加权平均净资
N=C/L 18.42% 31.99%
产收益率
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 2022 年 1-4 月 2021 年度
归属于公司普通股股东的净利
A 32,175,029.15 41,222,187.25
润
非经常性损益 B 1,534,975.69 -205,655.86
扣除非经常性损益后的归属于
C=A-B 30,640,053.46 41,427,843.11
公司普通股股东的净利润
期初股份总数 D 71,497,667 71,497,667
因公积金转增股本或股票股利
E
分配等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份
F
数
增加股份次月起至报告期期末
G
的累计月数
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末
I
的累计月数
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 4 12
L=D+E+F×G/K-H×I/K-
发行在外的普通股加权平均数 71,497,667 71,497,667
J
基本每股收益 M=A/L 0.45 0.58
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.43 0.58
(2) 稀释每股收益的计算同基本每股收益。
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(二) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2022 年 1-4 月比 2021 年度
资产负债表项目 2022.4.30 2021.12.31 变动幅度 变动原因说明
主要系 2022 年 1-4 月经营性
货币资金 16,496,791.72 11,410,049.22 44.58%
活动现金增加所致
主要系 2022 年 1-4 月合并江
固定资产 100,684,930.18 56,747,021.11 77.43%
西淳迪增加所致
主要系 2022 年 1-4 月合并江
在建工程 17,717,709.38 7,241,095.55 144.68%
西淳迪增加所致
主要系 2022 年 1-4 月合并江
无形资产 14,987,240.04 4,153,620.77 260.82%
西淳迪增加所致
主要系 2022 年 1-4 月非同一
商誉 38,916,148.29 100.00%
控制下合并江西淳迪所致
主要系 2022 年 4 月末应付材
应付账款 61,588,515.02 38,736,454.55 58.99% 料款及长期资产购置款增加
所致
主要系 2021 年末计提的年终
应付职工薪酬 3,091,165.81 7,283,345.43 -57.56%
奖 2022 年 1-4 月发放所致
主要系 2022 年 4 月末应交所
应交税费 7,275,745.90 4,722,850.27 54.05%
得税增加所致
主要系 2022 年 4 月末应付资
其他应付款 37,985,886.72 853,073.39 4,352.83%
金拆借款增加所致
湖南科瑞生物制药股份有限公司
二〇二二年十月十日
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