浙江新农化工股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
浙江新农化工股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系浙江新农化工有限公司(以
下简称新农有限)，经浙江省人民政府于 2005 年 11 月 30 日浙政股[2005]81 号文《关于同
意变更设立浙江新农化工股份有限公司的批复》批准，新农有限以 2005 年 8 月 31 日为基准
日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于 2005 年 12 月 28 日在浙江省工商行政管理局
登记注册，取得注册号为 3300001011712 的《企业法人营业执照》，现注册资本为人民币
12,000 万元，总股本为 12,000 万股(每股面值人民币 1 元)。公司注册地：浙江省仙居县杨
府三里溪。法定代表人：徐群辉。公司股票 2018 年 12 月在深圳证券交易所上市交易。
本公司属农药化工行业。经营范围为：化学农药、中间体、制药原药的生产、加工、销
售，经营进出口业务(国家法律法规禁止、限制的除外)，技术咨询服务。
(二) 公司历史沿革
1.新农有限(原名浙江新隆化工有限公司)于1999年7月27日在仙居县工商行政管理局登
记注册，成立时注册资本1,000万元。
2．经公司2005年9月29日股东会决议同意，以2005年8月31日为基准日，采用整体变更
方式设立变更为股份有限公司，将公司截止2005年8月31日经审计的净资产4,550万元折合
4,550万股份(每股面值1元)。整体变更后，本公司股本4,550万元。
3．经公司2012年12月25日股东大会决意同意，公司以原总股本4,550万股为基数，资本
公积转增股本500万股，未分配利润转增股本950万股。转增后，本公司股本6,000万元。
4.2016 年 5 月，公司以 2015 年 12 月 31 日的总股本 60,000,000 股为基数向全体股
东每 10 股送红股 5 股(每股面值 1 元)，共计派送红股 3,000 万股，注册资本和实收资本
变更为 9,000 万元。
5.经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1604 号文”的核准，公司于 2018 年 11
月公开发行人民币普通股股票 3,000 万股，注册资本和实收资本变更为 12,000 万元。
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(三) 合并范围
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 是否纳入合并范围
浙江新农进出口有限公司 是
江苏新农化工有限公司 是
浙江新农化工销售有限公司 是
本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在
其他主体中的权益”。
(四) 本财务报告的批准
本财务报告已于 2019 年 3 月 28 日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
固定资产折旧、无形资产摊销、应收款项坏账准备的计提等交易和事项指定了若干具体会计
政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二十五)、附注三(十六)、附注三(十九)和附注
三(十二)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
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(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及子公司均采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
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公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
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于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
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下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期
股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
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排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十四)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1.确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)的近似汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及
外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
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借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货
币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(十) 金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合
同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交
易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚
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未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用
计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金
融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交
易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
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券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资
收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认
为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期
损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面
价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移
金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照
公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和
利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融
负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
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金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定
为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系
的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
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表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减
值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务
人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方
面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财
务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法
辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该
组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重
大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以
成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确
定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据
表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂
时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公
司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
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值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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(十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款——金额 500 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以上的款
单项金额重大的判断依据或金
项；其他应收款——金额 100 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%
额标准
以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账
值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值
准备的计提方法
的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
应收本公司合并报表范围内关联 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
关联方组合
方款项 额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
4．对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
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(十三) 存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货原材料、库存商品的成本即为该存货的采
购成本，通过进一步加工取得的存货在产品、半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成
本和加工成本构成。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变
现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
5．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十四) 长期股权投资的确认和计量
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不
具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(十)“金融工具的确认和
计量”。
1.共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
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单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
2.长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
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(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相
关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
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允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
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在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十五) 投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
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计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧
或进行摊销。
4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货
改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，
转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；
转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后计入当期损益。
(十六) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 5-20 3、5 19.00-4.75
机器设备 平均年限法 5-10 3、5 19.40-9.50
运输工具 平均年限法 5-6 3、5 19.40-15.83
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固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
电子及其他设备 平均年限法 5-10 3、5 19.40-9.50
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
(十七) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用的确认和计量
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别工，但必
须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
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或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九) 无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重
组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币
性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
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项目 预计使用寿命依据 期限
软件 预计受益期限 5年
商标 预计受益期限 6-10 年
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50 年
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十) 长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
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发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关
税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
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经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
其他长期待摊费用按照相关费用的受益期限摊销。
(二十二) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机
构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1.该义务是承担的
现时义务；2.该义务的履行很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付的确认和计量
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
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益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
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的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间
发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企
业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十五) 收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
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实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果
(已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例)确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)内销收入：公司根据合同约定，将产品交付给客户，并经客户确认后，此时，已将
商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权，也没有对已售出的商品实施有效控制，并且能够可靠计量收入金额及成本，相关的经济
利益能够流入公司，此时即可按合同金额全额确认收入。
(2)外销收入：公司出口销售价格按与客户签订的销售合同或订单确定，公司按订单组
织生产，销售部门按照合同或订单约定的发货时间开具发货通知单，仓库据以发货，公司报
关出口后，已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，并且能够可靠计量收入金额及成
本，相关的经济利益能够流入公司，此时即可按合同金额全额确认收入。
(二十六) 政府补助的确认和计量
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
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补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
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(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能
获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
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融资租赁的确认条件见本附注三(十六)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”
之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 或有租金于实际发生时计入当
期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十九)安全生产费
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企[2012]16 号关于印发《企业安全生产费
用提取和使用管理方法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单
独反映。根据《企业会计准则解释第 3 号》财会[2009]8 号，按规定标准提取安全生产费
用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安
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全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成
固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状
态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收
款项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
2.存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3.折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4.递延所得税资产
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在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
5.所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
(三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
1)执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]15 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报
表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费
用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支
出。
本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策
变更采用追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报
表 相 关 损 益 项 目 的 影 响 为 增 加 “ 研 发 费 用 ” 34,504,432.23 元 ， 减 少 “ 管 理 费 用 ”
34,504,432.23 元；对 2017 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”
26,761,878.10 元，减少“管理费用”26,761,878.10 元。
2)执行财政部发布的《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》
财政部于 2018 年 9 月 5 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解
读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华
人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利
润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益
相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。
本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策
变更采用追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并现金流
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量表的影响为增加“收到其他与经营活动有关的现金”2,818,039.43 元，减少“收到其他
与投资活动有关的现金” 2,818,039.43 元。对 2017 年度母公司现金流量表的影响为增加
“收到其他与经营活动有关的现金” 2,818,039.43 元，减少”收到其他与投资活动有关的
现金”2,818,039.43 元。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17%(16%)、11%(10%)
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%，25%[注]
[注]本公司、江苏新农企业所得税按 15%计缴；、新农进出口、新农化工销售公司企业
所得税按 25%计缴。
根据财政部税务总局财税〔2018〕32 号《关于调整增值税税率的通知》，自 2018 年 5
月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率
分别调整为 16%、10%。原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物，出口退税率调整至
16%。原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至 10%。
(二) 税收优惠及批文
根据国科火字[2017]201 号，2017 年 12 月 15 日，公司通过高新技术企业复审，资格有
效期 3 年，公司 2017-2019 年度企业所得税率按高新技术企业适用的 15%计缴。
2018 年 11 月，子公司江苏新农通过高新技术企业认定，资格有效期 3 年，公司 2018-2020
年度企业所得税率按高新技术企业适用的 15%计缴。
根据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税
[2001]113 号)规定，第一条第四项规定，批发和零售的农药免征增值税。新农化工销售公
司销售农药免征增值税。
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五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 43,592.45 18,333.30
银行存款 357,064,130.30 62,695,878.61
其他货币资金 28,138,500.00 24,943,882.40
合 计 385,246,222.75 87,658,094.31
其中：存放在境外的款项总额 - -
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
其他货币资金系银行承兑汇票保证金 28,138,500.00 元，上述保证金的使用受一定限制。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十六)“外币货币性项目”之说明。
(二) 应收票据及应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收票据 24,429,400.00 - 24,429,400.00 16,439,482.28 - 16,439,482.28
应收账款 121,699,736.18 7,889,029.42 113,810,706.76 117,933,466.23 7,715,916.56 110,217,549.67
合 计 146,129,136.18 7,889,029.42 138,240,106.76 134,372,948.51 7,715,916.56 126,657,031.95
2．应收票据
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 24,429,400.00 16,439,482.28
商业承兑汇票 - -
小 计 24,429,400.00 16,439,482.28
(2)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 65,469,056.24 -
商业承兑汇票 - -
小 计 65,469,056.24 -
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 121,699,736.18 100.00 7,889,029.42 6.48 113,810,706.76
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备 - - -
小 计 121,699,736.18 100.00 7,889,029.42 6.48 113,810,706.76
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 117,933,466.23 100.00 7,715,916.56 6.54 110,217,549.67
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 117,933,466.23 100.00 7,715,916.56 6.54 110,217,549.67
(2)期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 119,582,724.98 5,979,136.24 5.00
1-2 年 3,860.42 386.04 10.00
2-3 年 75,719.25 22,715.78 30.00
3-5 年 301,280.35 150,640.18 50.00
5 年以上 1,736,151.18 1,736,151.18 100.00
小 计 121,699,736.18 7,889,029.42 6.48
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第40页 共83页
本期减少
项目 期初数 本期计提 期末数
本期转回 本期转销
坏账准备 7,715,916.56 182,005.26 8,892.40 7,889,029.42
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
货款 8,892.40
(5)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 期末余额
第一位 37,362,985.13 1 年以内 30.70 1,868,149.26
第二位 12,437,550.00 1 年以内 10.22 621,877.50
第三位 10,741,042.00 1 年以内 8.83 537,052.10
第四位 9,439,200.00 1 年以内 7.76 471,960.00
第五位 9,314,735.04 1 年以内 7.65 465,736.75
小 计 79,295,512.17 65.16 3,964,775.61
(6)期末外币应收账款情况详见本附注五(四十六)“外币货币性项目”之说明。
(三) 预付款项
1．账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 4,851,728.02 96.14 3,816,144.28 95.26
1-2年 18,783.27 0.37 190,026.84 4.74
2-3年 176,034.79 3.49 - -
合 计 5,046,546.08 100.00 4,006,171.12 100.00
2．预付款项金额前 5 名情况
占预付款项期末
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
余额合计数的比例(%)
第一位 1,539,037.60 1 年以内 30.50 预付材料款
第二位 700,000.00 1 年以内 13.87 预付材料款
第三位 544,480.00 1 年以内 10.79 预付材料款
第四位 464,403.05 1 年以内 9.20 预付材料款
第41页 共83页
占预付款项期末
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
余额合计数的比例(%)
第五位 350,000.00 1 年以内 6.94 预付通讯费
小 计 3,597,920.65 71.30
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收款 7,795,658.58 1,420,527.13 6,375,131.45 4,896,983.86 1,047,647.34 3,849,336.52
合 计 7,795,658.58 1,420,527.13 6,375,131.45 4,896,983.86 1,047,647.34 3,849,336.52
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,795,658.58 100.00 1,420,527.13 18.22 6,375,131.45
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 7,795,658.58 100.00 1,420,527.13 18.22 6,375,131.45
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,896,983.86 100.00 1,047,647.34 21.39 3,849,336.52
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 4,896,983.86 100.00 1,047,647.34 21.39 3,849,336.52
(2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
第42页 共83页
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 5,682,822.58 284,141.13 5.00
1-2 年 615,000.00 61,500.00 10.00
2-3 年 - - -
3-5 年 845,900.00 422,950.00 50.00
5 年以上 651,936.00 651,936.00 100.00
小 计 7,795,658.58 1,420,527.13 18.22
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期减少 期末数
项目 期初数 本期计提
本期收回 本期转回
坏账准备 1,047,647.34 372,879.79 1,420,527.13
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金保证金 3,353,035.97 2,389,194.82
应收暂付款 2,213,149.64 211,082.70
出口退税 1,936,098.15 2,021,185.23
其 他 293,374.82 275,521.11
小 计 7,795,658.58 4,896,983.86
(5)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性质 占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
或内容 余额合计数的比例(%) 期末余额
应收出口退税款 出口退税 1,936,098.15 1 年以内 24.84 96,804.91
仙居县工业园区管委会 环保及施工押金 1,615,000.00 [注 1] 20.72 985,000.00
仙居县社会保险事业
管理中心工伤保险基金 应收代垫医药费 1,396,403.14 1 年以内 17.91 69,820.16
台州市椒江朝晖建设
投资有限公司 投资履约保证金 850,000.00 1 年以内 10.90 42,500.00
如东县建工局 农民工工资保障金 415,800.00 [注 2] 5.33 54,160.00
小 计 6,213,301.29 79.70 1,248,285.07
[注1]其中1-2年以内250,000.00元，3-5年810,000.00元,5年以上555,000.00元
[注2]其中1年以内17,200.00 元，1-2年以内365,000.00元，3-5年33,600.00元。
第43页 共83页
(五) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 33,818,548.85 434,686.37 33,383,862.48 30,254,375.64 548,517.27 29,705,858.37
库存商品 63,670,309.82 570,089.64 63,100,220.18 58,862,290.76 1,042,024.39 57,820,266.37
自制半成品 11,335,659.50 - 11,335,659.50 1,847,182.17 133,596.35 1,713,585.82
合 计 108,824,518.17 1,004,776.01 107,819,742.16 90,963,848.57 1,724,138.01 89,239,710.56
2．存货跌价准备
(1)增减变动情况
本期减少
类 别 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
原材料 548,517.27 14,322.95 - 128,153.85 434,686.37
库存商品 1,042,024.39 40,528.97 - 512,463.72 570,089.64
自制半成品 133,596.35 - - 133,596.35 -
小 计 1,724,138.01 54,851.92 - 774,213.92 1,004,776.01
(2)本期计提、转回情况说明
确定可变现 本期转回存货 本期转回金额占该项
类 别
净值的具体依据 跌价准备的原因 存货期末余额的比例(%)
原材料、库存商品、自制半成品 可变现净值低于账面价值 - -
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(六) 其他流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税 6,276,930.74 2,773,443.02
待退所得税 4,320,467.58 -
理财产品 72,000,000.00
合 计 82,597,398.32 2,773,443.02
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第44页 共83页
(七) 可供出售金融资产
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 11,833,626.31 - 11,833,626.31 11,833,626.31 - 11,833,626.31
其中：按公允价值计量 - - - - - -
按成本计量 11,833,626.31 - 11,833,626.31 11,833,626.31 - 11,833,626.31
合 计 11,833,626.31 - 11,833,626.31 11,833,626.31 - 11,833,626.31
2．期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数
江苏南大环保科技有限公司 1,365,000.00 - - 1,365,000.00
浙江仙居农村商业银行股份有限公司 10,468,626.31 - - 10,468,626.31
小 计 11,833,626.31 - - 11,833,626.31
续上表：
减值准备 在被投资单位 本期现
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 金红利
江苏南大环保科技有限公司 - - - - 1.99 -
浙江仙居农村商业银行股份有限公司 - - - - 5.06 455,199.84
小 计 - - - - 455,199.84
3.期末未发现可供出售金融资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(八) 投资性房地产
1． 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
外购 其他 处置 其他
(1)账面原值
房屋及建筑物 208,448.86 - - - - 208,448.86
(2)累计折旧/摊销 计提/摊销
房屋及建筑物 198,026.42 - - - - 198,026.42
(3)账面价值
房屋及建筑物 10,422.44 - - - - 10,422.44
第45页 共83页
2． 期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 187,537,479.34 180,242,239.86
固定资产清理 - -
合 计 187,537,479.34 180,242,239.86
2．固定资产
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 在建工程转入 其他 处置或报废 其他
(1)账面原值
房屋及建筑物 126,765,064.32 994,349.96 3,433,781.89 - 948,457.19 - 130,244,738.98
机器设备 176,810,482.53 5,796,235.11 17,890,289.37 - 5,611,157.62 - 194,885,849.39
运输工具 9,621,694.99 1,542,588.59 - - 890,753.00 - 10,273,530.58
电子及其他设备 7,010,044.37 656,544.08 - - 267,081.97 - 7,399,506.48
小 计 320,207,286.21 8,989,717.74 21,324,071.26 - 7,717,449.78 - 342,803,625.43
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 39,828,515.96 5,335,280.60 - - 161,647.33 - 45,002,149.23
机器设备 85,186,610.77 14,232,611.66 - - 4,157,809.46 - 95,261,412.97
运输工具 8,548,883.43 382,077.21 - - 849,651.69 - 8,081,308.95
电子及其他设备 5,414,978.61 765,096.06 - - 244,857.31 - 5,935,217.36
小 计 138,978,988.77 20,715,065.53 - - 5,413,965.79 - 154,280,088.51
(3)减值准备 计提
房屋及建筑物 986,057.58 - - - - - 986,057.58
(4)账面价值
房屋及建筑物 85,950,490.78 - - - - - 84,256,532.17
机器设备 91,623,871.76 - - - - - 99,624,436.42
运输工具 1,072,811.56 - - - - - 2,192,221.63
第46页 共83页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 在建工程转入 其他 处置或报废 其他
电子及其他设备 1,595,065.76 - - - - - 1,464,289.12
小 计 180,242,239.86 - - - - - 187,537,479.34
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
本公司之下属分公司台州精细化工厂不再生产乙基氯化物，与乙基氯化物相关的生产车
间和生产设备按账面价值扣除预计可收回金额计提固定资产减值准备。
(3)期末无融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
项 目 账面原值 账面价值
后勤办公楼 1,060,000.00 803,656.67
(十) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 71,020,495.40 - 71,020,495.40 15,973,068.83 - 15,973,068.83
工程物资 782,560.16 - 782,560.16 1,207,058.75 - 1,207,058.75
合 计 71,803,055.56 - 71,803,055.56 17,180,127.58 - 17,180,127.58
2．在建工程
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
吡唑醚菌酯项目 43,853,700.63 - 43,853,700.63 4,846,411.42 - 4,846,411.42
水基化制剂项目 11,530,687.10 - 11,530,687.10 5,298,472.16 - 5,298,472.16
焚烧炉改造项目 7,798,053.40 - 7,798,053.40 - - -
营销培训中心项目 1,652,356.15 - 1,652,356.15 1,152,412.82 - 1,152,412.82
苯肼生产线扩建及
1,439,122.38 - 1,439,122.38 3,067,571.95 - 3,067,571.95
技改项目
仙居三效蒸发改造 1,190,604.07 1,190,604.07 - - -
毒死蜱车间技改 153,402.57 - 153,402.57 153,402.57 - 153,402.57
第47页 共83页
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
MVR 苯肼废水浓缩
- - - 333,036.75 - 333,036.75
技改项目
其他项目 3,402,569.10 - 3,402,569.10 1,121,761.16 - 1,121,761.16
小 计 71,020,495.40 - 71,020,495.40 15,973,068.83 - 15,973,068.83
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 期初余额 本期增加 固定资产 他减少 期末余额
吡唑醚菌酯项目 4,846,411.42 39,007,289.21 - - 43,853,700.63
水基化制剂项目 5,298,472.16 8,194,131.12 1,961,916.18 - 11,530,687.10
焚烧炉改造项目 - 7,798,053.40 - - 7,798,053.40
营销培训中心项目 1,152,412.82 499,943.33 - - 1,652,356.15
苯肼生产线扩建及
3,067,571.95 4,584,403.12 6,212,852.69 - 1,439,122.38
技改项目
仙居三效蒸发改造 - 1,190,604.07 - - 1,190,604.07
毒死蜱车间技改 153,402.57 2,212,080.97 2,212,080.97 - 153,402.57
MVR 苯肼废水浓缩
333,036.75 5,043,816.08 5,376,852.83 - -
技改项目
其他项目 1,121,761.16 7,841,176.53 5,560,368.59 - 3,402,569.10
合 计 15,973,068.83 76,371,497.83 21,324,071.26 - 71,020,495.40
续上表：
工程名称 利息资本化累计金额 其中：本期利息资本化金额 本期利息资本化率(%) 资金来源
吡唑醚菌酯项目 - - - 募股资金
水基化制剂项目 - - - 募股资金
焚烧炉改造项目 - - - 自筹
营销培训中心项目 - - - 募股资金
苯肼生产线扩建及
- - - 自筹
技改项目
仙居三效蒸发改造 - - - 自筹
毒死蜱车间技改 - - - 自筹
MVR 苯肼废水浓缩
- - - 自筹
技改项目
其他项目 - - - 自筹
合 计
第48页 共83页
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．工程物资
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
工程物资 782,560.16 1,207,058.75
(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一) 无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
购置 其他 处置 其他转出
(1)账面原值
土地使用权 51,860,577.34 - - - - 51,860,577.34
软 件 1,301,024.70 128,315.64 - - - 1,429,340.34
合 计 53,161,602.04 128,315.64 - - - 53,289,917.68
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 6,122,487.27 1,048,620.96 - - - 7,171,108.23
软 件 973,249.34 83,806.75 - - - 1,057,056.09
合 计 7,095,736.61 1,132,427.71 - - - 8,228,164.32
(3)账面价值
土地使用权 45,738,090.07 - - - - 44,689,469.11
软 件 327,775.36 - - - - 372,284.25
合 计 46,065,865.43 - - - - 45,061,753.36
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．未办妥权证的无形资产说明
公司拥有的三里溪 9.37 亩土地产权证明尚在办理中。
(十二) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
车库和房屋租金 668,588.18 2,736,768.91 512,039.27 - 2,893,317.82
第49页 共83页
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
租入固定资产改良支出 86,494.61 - 42,441.48 - 44,053.13
排污权 913,299.07 - 241,638.36 - 671,660.71
合 计 1,668,381.86 2,736,768.91 796,119.11 - 3,609,031.66
(十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．已确认的未经抵消的递延所得税资产和负债：
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 7,889,029.42 1,215,229.38 7,715,916.56 1,219,654.88
存货跌价准备 1,004,776.01 150,716.40 1,724,138.01 258,620.70
固定资产减值准备 986,057.58 147,908.64 986,057.58 147,908.64
预提费用 22,643,236.60 3,396,485.48 3,023,301.16 453,495.17
递延收益 9,607,514.76 1,441,127.21 4,929,943.60 1,060,672.27
未弥补亏损的所得税影响 99,190.56 24,797.64 457,152.88 114,288.22
合并抵消内部交易未实现
3,110,468.63 490,160.19 1,992,784.86 286,162.74
利润的所得税影响
合 计 45,340,273.56 6,866,424.94 20,829,294.65 3,540,802.62
2．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 递延所得税资产和 抵销后的递延所得 递延所得税资产和 抵销后的递延所得
负债互抵金额 税资产或负债余额 负债互抵金额 税资产或负债余额
递延所得税资产 - 6,866,424.94 - 3,540,802.62
递延所得税负债 - - - -
(十四) 其他非流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
预付长期资产购置款 60,920,282.00 539,386.35
上市申报费用 - 3,773,584.92
合 计 60,920,282.00 4,312,971.27
2．金额较大的其他非流动资产的内容说明
期末其他非流动资产主要系预付杭州安泽房地产开发有限公司购置办公楼的预付款
第50页 共83页
57,625,303.00 元。
(十五) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 50,000,000.00 11,500,000.00
信用借款 20,000,000.00 30,100,000.00
合 计 70,000,000.00 41,600,000.00
(十六) 衍生金融负债
项 目 期末数 期初数
货币掉期 - 631,600.00
(十七) 应付票据及应付账款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付票据 107,185,000.00 77,100,000.00
应付账款 118,171,547.98 109,279,801.96
合 计 225,356,547.98 186,379,801.96
2．应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 107,185,000.00 77,100,000.00
[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
3．应付账款
(1)明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 114,432,432.98 104,184,131.31
1-2 年 2,007,333.10 3,067,557.71
2-3 年 409,876.04 470,561.56
3 年以上 1,321,905.86 1,557,551.38
小 计 118,171,547.98 109,279,801.96
第51页 共83页
(2)期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。
(十八) 预收款项
1.明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 19,265,420.67 11,925,645.33
1-2 年 437,971.18 183,202.57
2-3 年 114,660.92 86,232.80
3 年以上 485,637.23 410,744.32
合 计 20,303,690.00 12,605,825.02
2．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。
(十九) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 19,389,240.09 96,909,992.05 94,641,458.88 21,657,773.26
(2)离职后福利—设定提存计划 459,657.20 6,767,803.53 6,637,983.25 589,477.48
(3)辞退福利 - 16,000.00 16,000.00 -
(4)其他一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 19,848,897.29 103,693,795.58 101,295,442.13 22,247,250.74
2. 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 18,515,437.25 79,765,167.81 77,748,879.93 20,531,725.13
(2)职工福利费 - 7,522,933.23 7,522,933.23 -
(3)社会保险费 - - - -
其中：医疗保险费 255,183.59 3,680,481.63 3,636,529.92 299,135.30
工伤保险费 57,422.13 571,807.78 558,748.64 70,481.27
生育保险费 16,761.25 296,820.33 291,261.24 22,320.34
(4)住房公积金 - 2,820,973.52 2,820,973.52 -
(5)工会经费和职工教育经费 544,435.87 2,015,218.82 1,825,543.47 734,111.22
(6)短期带薪缺勤 - 236,588.93 236,588.93 -
第52页 共83页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(7)短期利润分享计划 - - - -
小 计 19,389,240.09 96,909,992.05 94,641,458.88 21,657,773.26
3. 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 445,613.99 6,554,674.42 6,452,096.40 548,192.01
(2)失业保险费 14,043.21 213,129.11 185,886.85 41,285.47
小 计 459,657.20 6,767,803.53 6,637,983.25 589,477.48
(二十) 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 7,066,385.67 4,891,892.03
增值税 - 306,287.46
城市维护建设税 67,828.57 93,207.24
房产税 314,250.74 178,478.82
印花税 33,795.11 59,371.81
土地使用税 579,370.17 379,030.31
教育费附加 32,486.49 43,934.82
地方教育附加 21,657.67 29,289.86
代扣代缴个人所得税 61,927.99 158,655.46
环保税 67,937.18
其 他 17,938.74 12,630.00
合 计 8,263,578.33 6,152,777.81
(二十一) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 78,487.29 403,598.51
应付股利 301,500.00 -
其他应付款 7,629,311.21 2,477,972.30
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项 目 期末数 期初数
合 计 8,009,298.50 2,881,570.81
2．应付利息
项 目 期末数 期初数
短期借款 78,487.29 66,591.26
货币掉期 337,007.25
小 计 78,487.29 403,598.51
3．应付股利
项 目 期末数 期初数 超过 1 年未支付原因
普通股股利 301,500.00 - -
4．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,988,850.00 950,995.60
应付暂收款 524,309.02 501,299.80
应付未付发行费用 4,499,918.81
其 他 616,233.38 1,025,676.90
小 计 7,629,311.21 2,477,972.30
(2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
台州市水处理发展有限公司 128,538.00 未支付
东光县荣盛贸易有限公司 200,000.00 押金保证金
宁津县丰华工贸有限公司 100,000.00 押金保证金
小 计 428,538.00
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
证券时报等单位 4,499,918.81 发行费用
南通洋口建设工程有限公司 520,000.00 押金保证金
如东飞凤化工有限公司 300,000.00 押金保证金
朱新建 200,000.00 押金保证金
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单位名称 期末数 款项性质或内容
东光县荣盛贸易有限公司 200,000.00 押金保证金
南通东舜化工有限公司 200,000.00 押金保证金
小 计 5,919,918.81
(二十二) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
地方国债转贷 458,181.81 687,272.72
(二十三) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 10,377,838.10 - 332,232.00 10,045,606.10 -
2．涉及政府补助的项目
本期新增 本期分摊 其他 与资产相关
项 目 期初数 期末数
补助金额 转入项目 金额 变动 /与收益相关
废水深度处理 改造工
210,050.70 - 其他收益 29,998.80 180,051.90 与资产相关
程补助[注 1]
噻唑锌杀菌剂 的创制
547,332.25 - 其他收益 97,996.08 449,336.17 与资产相关
开发课题补助[注 2]
三里溪征地补偿款[注3] 447,894.50 - 其他收益 9,803.16 438,091.34 与资产相关
毒死蜱工艺优 化项目
133,032.11 - 其他收益 18,999.24 114,032.87 与资产相关
[注 4]
催化加氢生产 示范工
5,000,000.00 - 其他收益 - 5,000,000.00 与资产相关
程[注 5]
江苏新农投资补助[注6] 3,226,633.28 - 其他收益 79,800.00 3,146,833.28 与资产相关
年产 6000T 苯肼技改
490,790.00 - 其他收益 57,740.00 433,050.00 与资产相关
[注 7]
2016 年度区企业创业
创新发展财政 专项资 322,105.26 其他收益 37,894.72 284,210.54 与资产相关
金[注 8]
小 计 10,377,838.10 332,232.00 10,045,606.10 与资产相关
3．其他说明
[注 1]根据浙江省财政厅、浙江省环境保护厅浙财建[2013]379 号《浙江省财政厅、浙
江省环境保护厅关于下达 2013 年“811”生态文明建设推进行动专项资金(主要污染物减排
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“以奖促治”部分)的通知》，本公司获得专项补助资金 300,000.00 元，用于对毒死蜱工艺
废水池进行改造等项目。该项补助系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。
该项目于 2014 年底建成，公司按照所形成资产预计使用期限，将该项目补助分期结转计入
当期损益。
[注 2]根据本公司与沈阳化工研究院有限公司共同申报的防治流行性病害的农药创制
开发课题，课题编号为 2011BAE06B0，本公司获得专项补助资金 980,000.00 元，用于噻唑
锌杀菌剂设备的投入。该项补助系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。该
项目于 2013 年 8 月建成，公司按照所形成资产预计使用期限，将该项目补助分期结转计入
当期损益。
[注 3]根据仙居县经济开发区管理委员会主任办公室会议纪要([2012]30 号)，本公司获
得三里溪土地及道路征地补偿款 490,057.00 元。该项补助系与资产相关的政府补助，且与
公司日常经营活动相关。公司按照所形成资产预计使用期限，将该项目补助分期结转计入当
期损益。
[注 4]根据仙居县经济和信息化局、仙居县财政局仙经信[2014]48 号文《关于 2014 年
节能和工业循环经济财政专项资金安排情况的报告》，本公司获得专项补助资金 190,000.00
元，用于年产 3000 吨毒死蜱清洁生产中高费技术改造项目建设。该项补助系与资产相关的
政府补助，且与公司日常经营活动相关。该项目于 2015 年 6 月建成，公司按照所形成资产
预计使用期限，将该项目补助分期结转计入当期损益。
[注 5]根据中华人民共和国工业和信息化部工信部规[2015]463 号文《关于下达 2015
年工业转型升级资金(部门预算)第二批资金计划的通知》，本公司获得专项补助资金
5,000,000.00 元，用于催化加氢生产农药专用中间体示范工程项目建设。该项补助系与资
产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。该项目目前尚处于建设期，故未进行摊销。
[注 6]江苏省如东沿海经济开发区管理委员会 2014 年对江苏新农投资补助
3,500,000.00 元。该项补助系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。公司
按照所形成资产预计使用期限，将该项目补助分期结转计入当期损益。
[注 7] 根据台州市财政局、台州市经济和信息化委员会台财企发[2016]34 号《关于下
达 2016 年省级工业与信息化发展财政专项资金的通知》，本公司获得专项补助资金
577,400.00 元，用于年产 6000 吨苯肼技改项目。该项补助系与资产相关的政府补助，且与
公司日常经营活动相关。该项目于 2016 年 7 月建成，公司按照所形成资产预计使用期限，
将该项目补助分期结转计入当期损益。
第56页 共83页
[注 8]根据台椒财企[2017]1 号《椒江区财政局、椒江区经济和信息化局下发 2016 年度
区企业创业创新发展财政专项资金》，本公司获得专项补助资金 360,000.00 元，用于年产
6000 吨苯肼(副产 3800 吨铵盐、4000 吨硫酸钠)及新建厂房技改项目。该项补助系与资产相
关的政府补助，且与公司日常经营活动相关。公司按照所形成资产预计使用期限，将该项目
补助分期结转计入当期损益。
(二十四) 股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 90,000,000.00 30,000,000.00 - - - - 120,000,000.00
2．股本变动详见本财务报表附注一(二)之说明。
(二十五) 资本公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 3,922,008.39 352,608,100.00 - 356,530,108.39
2．资本公积增减变动原因及依据说明
公司本期发行人民币普通股 3,000 万股，募集资金总额为人民币 429,900,000.00 元，
扣除各项发行费用人民币 47,291,900.00 元，实际募集资金净额为人民币 382,608,100.00
元。其中新增注册资本为人民币 30,000,000.00 元，资本公积为人民币 352,608,100.00 元。
(二十六) 专项储备
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 - 8,060,818.91 8,060,818.91 -
2．专项储备情况说明
2018 年本公司根据规定计提并使用安全生产费 8,060,818.91 元。
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(二十七) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 41,250,188.56 12,561,996.18 53,812,184.74
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
2018 年本公司根据 2018 年母公司净利润的 10%计提盈余公积 12,561,996.18 元。
(二十八) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 162,700,444.19 132,751,582.10
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初余额 162,700,444.19 132,751,582.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润 128,102,328.53 76,017,015.24
减：提取法定盈余公积 12,561,996.18 5,568,153.15
应付普通股股利 60,300,000.00 40,500,000.00
期末未分配利润 217,940,776.54 162,700,444.19
2．利润分配情况说明
根据公司 2018 年 3 月 27 日召开的 2017 年度股东大会决议，向全体股东派发现金股利
6,030 万元(含税)。
3．期末未分配利润说明
期末数中包含拟分配现金股利 3,600 万元(含税)。
(二十九) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 948,163,944.72 650,150,406.77 786,249,148.88 555,819,955.94
其他业务 18,789,328.82 9,177,815.99 22,083,300.28 14,325,172.55
合 计 966,953,273.54 659,328,222.76 808,332,449.16 570,145,128.49
第58页 共83页
2．主营业务收入/主营业务成本(按行业分类)
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
农药行业 948,163,944.72 650,150,406.77 786,249,148.88 555,819,955.94
3．主营业务收入/主营业务成本(按产品类别分类)
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
制 剂 239,206,190.02 121,683,785.77 213,022,075.58 110,795,251.92
原 药 199,127,209.96 150,006,689.75 171,927,204.03 132,266,439.17
中间体 509,830,544.74 378,459,931.25 401,299,869.27 312,758,264.85
小 计 948,163,944.72 650,150,406.77 786,249,148.88 555,819,955.94
4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内 579,743,454.22 379,216,699.14 538,541,112.21 371,883,133.27
国外 368,420,490.50 270,933,707.63 247,708,036.67 183,936,822.67
小 计 948,163,944.72 650,150,406.77 786,249,148.88 555,819,955.94
5．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
第一位 112,442,369.62 11.63
第二位 96,035,817.42 9.93
第三位 81,343,000.11 8.41
第四位 57,247,679.37 5.92
第五位 36,612,217.42 3.79
小 计 383,681,083.94 39.68
(三十) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 1,186,892.20 1,289,798.98
土地使用税 1,479,611.68 1,484,219.68
房产税 871,136.17 768,235.26
第59页 共83页
项 目 本期数 上年数
教育费附加 651,770.42 722,078.63
地方教育附加 434,513.65 481,385.75
环保税 321,860.63
印花税 391,391.20 373,425.79
残疾人保障金 424,876.73 357,312.24
其 他 21,490.00 20,460.00
合 计 5,783,542.68 5,496,916.33
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十一) 销售费用
项 目 本期数 上年数
运杂费 17,603,307.40 16,266,283.35
职工薪酬 15,797,820.23 12,895,186.66
市场推广费 7,500,110.79 7,096,445.55
差旅费 7,701,358.37 6,835,672.99
业务招待费 1,232,162.34 1,099,657.02
会议费 777,779.00 610,861.16
咨询费 1,586,384.63 70,661.86
其 他 894,615.23 959,390.56
合 计 53,093,537.99 45,834,159.15
(三十二) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 26,316,316.99 25,945,269.11
折旧与摊销 3,527,282.25 3,535,888.86
差旅费 2,920,132.83 2,443,969.89
咨询费用 4,791,908.55 3,652,917.88
业务招待费 4,772,257.94 3,902,549.14
办公费用 2,316,977.03 2,376,558.94
第60页 共83页
项 目 本期数 上年数
上市费用 1,473,195.63
环境保护费 409,030.88 1,249,812.07
其 他 3,842,908.26 3,280,417.07
合 计 50,370,010.36 46,387,382.96
(三十三) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 15,393,665.93 11,618,345.80
直接材料 20,605,976.90 12,757,077.80
测试化验加工费 4,774,521.04 1,132,949.36
燃料和动力费 2,458,213.36 2,619,457.71
委托开发费用 2,000,000.00 2,640,938.39
折旧与摊销 1,802,724.53 2,171,568.50
其 他 1,227,643.20 1,564,094.67
合 计 48,262,744.96 34,504,432.23
(三十四) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 3,307,751.22 3,929,381.41
减：利息收入 1,046,952.63 564,815.51
汇兑损失 - 7,787,771.54
减：汇兑收益 7,902,054.70 -
手续费支出 561,284.39 465,278.49
合 计 -5,079,971.72 11,617,615.93
(三十五) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
坏账损失 554,885.05 1,808,581.30
存货跌价损失 54,851.92 616,458.52
合 计 609,736.97 2,425,039.82
第61页 共83页
(三十六) 其他收益
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额
政府补助 4,782,973.72 3,357,108.81 4,782,973.72
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十八)“政府补助”之说明 。
(三十七) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 455,199.84 546,786.60
衍生金融工具取得的投资收益 -5,290,119.92 -
其他投资收益 - 22,487.86
合 计 -4,834,920.08 569,274.46
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三十八) 公允价值变动收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 631,600.00 -631,600.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 631,600.00 -631,600.00
合 计 631,600.00 -631,600.00
(三十九) 资产处置收益
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额
处置未划分为持有待售的
非流动资产时确认的收益 -2,176,187.60 -4,620,869.79 -2,176,187.60
其中：固定资产 -2,176,187.60 -4,620,869.79 -2,176,187.60
(四十) 营业外收入
1．明细情况
第62页 共83页
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额
政府补助 2,000,000.00 2,458,039.43 2,000,000.00
无需支付的应付款 510,726.38 112,129.21 510,726.38
其 他 299,474.54 66,753.63 299,474.54
合 计 2,810,200.92 2,636,922.27 2,810,200.92
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补贴是否
发放 是否特 与资产相关
补助项目 发放主体 性质类型 影响当 本期数 上年数
原因 殊补贴 /与收益相关
年盈亏
仙居县财政局
上市奖励 奖励 上市奖励 否 否 2,000,000.00 - 与收益相关
仙居县金融办
台州化学原料药
拆迁补偿 产业园椒江区块 补助 其他 否 否 - 2,458,039.43 与资产相关
管委会
小 计 2,000,000.00 2,458,039.43
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十七)“政府补助”之说明。
(四十一) 营业外支出
1．明细情况
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,065,000.00 80,000.00 1,065,000.00
事故损失 1,657,819.49 - 1,657,819.49
其 他 226,794.34 320,952.84 226,794.34
合 计 2,949,613.83 400,952.84 2,949,613.83
(四十二) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 28,072,796.46 12,953,679.39
递延所得税费用 -3,325,622.32 3,860,962.53
合 计 24,747,174.14 16,814,641.92
2．会计利润与所得税费用调整过程
第63页 共83页
项 目 本期数
利润总额 152,849,502.67
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,927,425.42
子公司适用不同税率的影响 531,892.25
调整以前期间所得税的影响 157,847.30
非应税收入的影响 -69,750.45
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 854,827.03
研发费用及残疾人工资加计扣除 -1,232,742.09
税率变化对递延所得税资产的影响 1,577,674.68
所得税费用 24,747,174.14
(四十三) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
银行利息收入 1,046,952.63 564,815.51
政府补助 6,432,741.72 5,843,077.92
其他 1,860,657.23 1,256,007.54
合 计 9,340,351.58 7,663,900.97
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
付现费用 94,294,576.37 70,504,938.33
其他 5,579,121.33 1,213,290.98
合 计 99,873,697.70 71,718,229.31
3. 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
购买理财产品 72,000,000.00 -
远期结售汇产品投资损失 4,605,919.92 -
合 计 76,605,919.92 -
4．收到的其他与筹资活动有关的现金
第64页 共83页
项 目 本期数 上年数
收回票据保证金 69,990,000.00 20,223,900.00
收到往来借款 - 10,000,000.00
货币掉期产品 14,139,682.40 13,700,000.00
收回质押借款保证金 - 27,097,600.00
小 计 84,129,682.40 71,021,500.00
5．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
支付票据保证金 74,308,500.00 29,517,000.00
归还往来借款 10,000,000.00
支付上市申报费用 3,700,000.00
质押借款保证金 27,097,600.00
货币掉期产品 13,700,000.00 14,823,882.40
支付应付暂收上市发行费用 15,650,500.00
合 计 103,659,000.00 85,138,482.40
(四十四) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 128,102,328.53 76,017,015.24
加：资产减值准备 609,736.97 2,425,039.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 20,715,065.53 20,387,983.78
无形资产摊销 1,132,427.71 1,294,771.33
长期待摊费用摊销 796,119.11 683,789.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
2,176,187.60 4,620,869.79
(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -631,600.00 631,600.00
财务费用(收益以“－”号填列) 1,494,545.89 7,838,680.30
投资损失(收益以“－”号填列) 4,834,920.08 -569,274.46
第65页 共83页
项 目 本期数 上年数
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -3,325,622.32 3,860,962.53
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - -
存货的减少(增加以“－”号填列) -18,634,883.52 -34,242,763.79
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -23,528,085.05 -44,606,861.72
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 52,039,692.23 59,727,330.96
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股
权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务 - -
除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)
其他 -332,232.00 27,929.68
经营活动产生的现金流量净额 165,448,600.76 98,097,073.21
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 357,107,722.75 62,714,211.91
减：现金的期初余额 62,714,211.91 57,712,458.03
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 294,393,510.84 5,001,753.88
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 357,107,722.75 62,714,211.91
其中：库存现金 43,592.45 18,333.30
可随时用于支付的银行存款 357,064,130.30 62,695,878.61
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 357,107,722.75 62,714,211.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 -
第66页 共83页
[注]现金流量表补充资料的说明：
2018 年 12 月 31 日现金流量表现金期末数为 357,107,722.75 元，2018 年 12 月 31 日资
产负债表货币资金期末数为 385,246,222.75 元，差额 28,138,500.00 元，系现金流量表现
金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 28,138,500.00 元。
2017 年 12 月 31 日现金流量表现金期末数为 62,714,211.91 元，2017 年 12 月 31 日资
产负债表货币资金期末数为 87,658,094.31 元，差额 24,943,882.40 元，系现金流量表现金
期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 23,820,000.00 元，掉期
交易保证金 172,000.00 美元。
(四十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 28,138,500.00 票据保证金
无形资产 2,163,815.34 尚未办妥产权证
固定资产 803,656.67 尚未办妥产权证
无形资产 4,467,317.31 抵押借款以及开具银行承兑汇票
固定资产 13,655,938.63 抵押借款以及开具银行承兑汇票
合 计 49,229,227.95
(四十六) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 - - -
其中：美元 9,068,609.78 6.8632 62,239,682.63
应收票据及应收账款 - - -
其中：美元 9,185,411.00 6.8632 63,010,454.69
(四十七) 政府补助
1．明细情况
计入当期损益
补助项目 金 额 列报项目
损益项目 金 额
挂牌奖励 2,000,000.00营业外收入 营业外收入 2,000,000.00
第67页 共83页
计入当期损益
补助项目 金 额 列报项目
损益项目 金 额
高效农药与中间体绿色制备技术课题经费补助 1,150,000.00 其他收益 其他收益 1,150,000.00
2018 年县商务促进专项资金 758,209.00 其他收益 其他收益 758,209.00
2018 年科技发展专项资金 578,700.00 其他收益 其他收益 578,700.00
2017 年度工业与信息化专项资金 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
2016 年小品种农作物农药登记财政补贴 400,000.00 其他收益 其他收益 400,000.00
2017 年度工业企业城镇土地使用税奖励 311,986.00 其他收益 其他收益 311,986.00
2015 年小品种农作物农药登记财政补贴 160,000.00 其他收益 其他收益 160,000.00
2017 年度先进集体和个人奖励 80,000.00 其他收益 其他收益 80,000.00
省商务促进财政专项资金 59,800.00 其他收益 其他收益 59,800.00
市级企业技术中心奖励 50,000.00 其他收益 其他收益 50,000.00
稳定岗位补贴 46,006.00 其他收益 其他收益 46,006.00
2017 年省高新技术产品奖励 40,000.00 其他收益 其他收益 40,000.00
高污染燃料"五炉"淘汰改造补助资金 27,000.00 其他收益 其他收益 27,000.00
创新驱动促进产业转型升级现金单位补助 20,000.00 其他收益 其他收益 20,000.00
县级技术创新先进企业奖励 20,000.00 其他收益 其他收益 20,000.00
2017 年椒江区吸纳高校毕业生社会保险补贴 14,461.32 其他收益 其他收益 14,461.32
废水深度处理改造工程补助 300,000.00 递延收益 其他收益 29,998.80
噻唑锌杀菌剂的创制开发课题补助 980,000.00 递延收益 其他收益 97,996.08
三里溪征地补偿款 490,057.00 递延收益 其他收益 9,803.16
毒死蜱工艺优化项目 190,000.00 递延收益 其他收益 18,999.24
催化加氢生产示范工程 5,000,000.00 递延收益 其他收益 -
江苏新农投资补助 3,500,000.00 递延收益 其他收益 79,800.00
年产 6000T 苯肼技改 577,400.00 递延收益 其他收益 57,740.00
2016 年度区企业创业创新发展财政专项资金 360,000.00 递延收益 其他收益 37,894.72
其他 其他收益 其他收益 234,579.40
合计 6,782,973.72
(续上表)
第68页 共83页
补助项目 批准机关&文件依据 补助性质
仙居县人民政府、仙居县财政局企业 与收益相关的政府补助，且
挂牌奖励
科(仙政办法[2017]162 号) 与公司日常经营活动无关
高效农药与中间体绿色制备技术课题经 湖南海利化工股份有限公司、浙江工 与收益相关的政府补助
费补助 业大学(湘海股[2017]63 号) 且与公司日常经营活动相关
仙居县商务局、仙居县财政局(仙财企 与收益相关的政府补助
2018 年县商务促进专项资金
[2018]8 号) 且与公司日常经营活动相关
仙居县财政局、仙居县科学技术局(仙 与收益相关的政府补助
2018 年科技发展专项资金
财企[2018]6 号) 且与公司日常经营活动相关
仙居县财政局、仙居县经济和信息化 与收益相关的政府补助
2017 年度工业与信息化专项资金
局(仙财企[2018]5 号) 且与公司日常经营活动相关
仙居县财政局、仙居县农业局、浙江
与收益相关的政府补助
2016 年小品种农作物农药登记财政补贴 省农药检定管理所(浙农药检字
且与公司日常经营活动相关
[2016]14 号)
仙居县财政局、仙居县经济和信息化
与收益相关的政府补助
2017 年度工业企业城镇土地使用税奖励 局(仙政发[2013]170 号、仙政办发
且与公司日常经营活动相关
[2013]124 号)
仙居县农业局(浙农药检字[2015]14 与收益相关的政府补助
2015 年小品种农作物农药登记财政补贴
号) 且与公司日常经营活动相关
中共如东县委办公室、县政府办公室 与收益相关的政府补助
2017 年度先进集体和个人奖励
(东办发[2018]1 号) 且与公司日常经营活动相关
仙居县商务局、仙居县财政局(仙财企 与收益相关的政府补助
省商务促进财政专项资金
[2018]37 号) 且与公司日常经营活动相关
中共如东县委办公室、县政府办公室 与收益相关的政府补助
市级企业技术中心奖励
(东办发[2018]62 号) 且与公司日常经营活动相关
如东县人力资源和社会保障厅(东人 与收益相关的政府补助
稳定岗位补贴
社[2016]65 号) 且与公司日常经营活动相关
与收益相关的政府补助
2017 年省高新技术产品奖励 如东县人民政府(东政发[2017]33 号)
且与公司日常经营活动相关
椒江区财政局、椒江区发展和改革局 与收益相关的政府补助
高污染燃料"五炉"淘汰改造补助资金
(椒发改综[2017]22 号) 且与公司日常经营活动相关
创新驱动促进产业转型升级现金单位补 中共海门街道工作委员会(椒海委 与收益相关的政府补助
助 [2018]25 号) 且与公司日常经营活动相关
中共如东县委办公室、县政府办公室 与收益相关的政府补助
县级技术创新先进企业奖励
(东办发[2018]1 号) 且与公司日常经营活动相关
2017 年椒江区吸纳高校毕业生社会保险 椒江区就业管理服务处(中小微企业 与收益相关的政府补助
补贴 吸纳高校毕业生社保补贴) 且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
废水深度处理改造工程补助 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
噻唑锌杀菌剂的创制开发课题补助 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
三里溪征地补偿款 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
毒死蜱工艺优化项目 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
第69页 共83页
补助项目 批准机关&文件依据 补助性质
与资产相关的政府补助
催化加氢生产示范工程 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
江苏新农投资补助 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
与资产相关的政府补助
年产 6000T 苯肼技改 详见本附注五(二十三)之说明
且与公司日常经营活动相关
2016 年度区企业创业创新发展财政专项 与资产相关的政府补助
详见本附注五(二十三)之说明
资金 且与公司日常经营活动相关
与收益相关的政府补助
其 他
且与公司日常经营活动相关
合 计
2．本期退回的政府补助相关说明
本期无退回的政府补助。
六、合并范围的变更
本期无合并范围变更。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
企业集团的构成
业务性 持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 取得方式
质 直接 间接
浙江新农进出口有限公司 一级 浙江仙居 浙江仙居 进出口贸易 100.00 出资设立
江苏新农化工有限公司 一级 江苏如东 江苏如东 制造业 95.00 5.00 出资设立
浙江新农化工销售有限公司 一级 浙江杭州 浙江杭州 一般贸易 100.00 出资设立
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司
的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
第70页 共83页
制在限定的范围之内。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适
应市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在
限定的范围之内。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇
变动市场风险不重大。本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务
主要以美元结算，境外经营公司以美元结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外
币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资
产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金
融负债折算成人民币的金额见附注五(四十六)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金额资产
和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十六)“外币货币性项目”。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。固定利率
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
第71页 共83页
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(三) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财
务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等
评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进
行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等
方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
(四) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随
时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情
况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(五) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本
结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以
减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。
九、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司/实际控制人 企业类型 注册地 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
浙江新辉投资有限公司 有限责任公司 浙江杭州 2,000 万元 54.50 54.50
第72页 共83页
本公司的最终控制方为徐群辉及其父母徐月星、泮玉燕，徐群辉及其父母徐月星、泮玉
燕直接合计持有公司 9.81%的股权，同时合计持有公司控股股东新辉投资 100%的股权，通过
新辉投资控制公司 54.50%的股权。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
(二) 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方名称 期末数(元) 期初数(元)
(1)其他应付款
徐群辉 3,525.97 -
十、承诺及或有事项
合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
抵押物 抵押物
担保单位 抵押权人 抵押标的物 余额 借款到期日
账面原值 账面价值
本公司 中国建设银行 借款余额5,000.00 2019-2-6至2019-12-26
房屋土地 3,601.12 1,812.33
本公司 中国建设银行 应付票据余额7,927.00 2019-1-12至2019-6-12
十一、资产负债表日后非调整事项
2019年3月28日公司第四届董事会第十九次会议审议通过2018年度利润分配预案，以报
告期末总股本120,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3元(含税)，共计3,600
万元。以上股利分配预案尚须提交2018年度公司股东大会审议通过后方可实施。
十二、其他重要事项
2018 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1604 号文核准，公司向社会
公开发行人民币普通股(A 股) 3,000 万股，每股面值人民币 1 元，发行价格为人民币 14.33
元/股，募集资金总额为人民币 429,900,000 元，减除发行费用人民币 47,291,900 元，实际
募集资金净额为人民币 382,608,100 元，其中 30,000,000 元计入股本，剩余 352,608,100
元计入资本公积。
第73页 共83页
十三、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收票据及应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收票据 23,079,400.00 - 23,079,400.00 15,977,581.70 - 15,977,581.70
应收账款 118,072,458.03 7,567,449.30 110,505,008.73 108,730,283.36 7,093,242.60 101,637,040.76
合 计 141,151,858.03 7,567,449.30 133,584,408.73 124,707,865.06 7,093,242.60 117,614,622.46
2．应收票据
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 23,079,400.00 15,977,581.70
商业承兑汇票 - -
小 计 23,079,400.00 15,977,581.70
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 118,072,458.03 100.00 7,567,449.30 6.41 110,505,008.73
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 118,072,458.03 100.00 7,567,449.30 6.41 110,505,008.73
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
第74页 共83页
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 108,730,283.36 100.00 7,093,242.60 6.52 101,637,040.76
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 108,730,283.36 100.00 7,093,242.60 6.52 101,637,040.76
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 116,300,511.63 5,815,025.58 5.00
1-2 年 3,595.00 359.50 10.00
2-3 年 935.34 280.60 30.00
3-5 年 31,264.88 15,632.44 50.00
5 年以上 1,736,151.18 1,736,151.18 100.00
小 计 118,072,458.03 7,567,449.30 6.41
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期减少 期末数
项目 期初数 本期计提
本期收回 本期转回
坏账准备 7,093,242.60 474,206.70 7,567,449.30
(4)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
余额合计数的比例(%) 期末余额
第一位 37,362,985.13 1 年以内 31.64 1,868,149.26
第二位 12,437,550.00 1 年以内 10.53 621,877.50
第三位 10,741,042.00 1 年以内 9.10 537,052.10
第四位 9,439,200.00 1 年以内 7.99 471,960.00
第五位 9,314,735.04 1 年以内 7.89 465,736.75
小 计 79,295,512.17 67.15 3,964,775.61
(二) 其他应收款
1．明细情况
第75页 共83页
期末数 期初数
项 目
金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收款 48,776,141.59 1,319,146.26 47,456,995.33 4,149,053.85 904,326.90 3,244,726.95
合 计 48,776,141.59 1,319,146.26 47,456,995.33 4,149,053.85 904,326.90 3,244,726.95
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 48,776,141.59 100.00 1,319,146.26 2.70 47,456,995.33
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 48,776,141.59 100.00 1,319,146.26 2.70 47,456,995.33
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并
- - - - -
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,149,053.85 100.00 904,326.90 21.80 3,244,726.95
单项金额虽不重大但
- - - - -
单项计提坏账准备
小 计 4,149,053.85 100.00 904,326.90 21.80 3,244,726.95
(2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,944,205.23 247,210.26 5.00
1-2 年 250,000.00 25,000.00 10.00
2-3 年 -
3-5 年 810,000.00 405,000.00 50.00
第76页 共83页
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
5 年以上 641,936.00 641,936.00 100.00
小 计 6,646,141.23 1,319,146.26 19.85
②其他组合
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 42,130,000.36 - -
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期减少 期末数
项目 期初数 本期计提
本期收回 本期转回
坏账准备 904,326.90 414,819.36 1,319,146.26
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 42,130,000.36
押金保证金 2,643,065.98 1,783,906.67
出口退税 1,936,098.15 2,021,185.23
应收暂付款 1,827,549.64 127,092.44
其他 239,427.46 216,869.51
小 计 48,776,141.59 4,149,053.85
(5)对关联方的其他应收款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%)
江苏新农化工有限公司 子公司 42,060,092.43 86.23
浙江新农化工销售有限公司 子公司 69,907.93 0.14
小 计 - 42,130,000.36 86.37
(三) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 110,000,000.00 - 110,000,000.00 110,000,000.00 - 110,000,000.00
2．子公司情况
第77页 共83页
本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
新农进出口 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
江苏新农 95,000,000.00 - - 95,000,000.00 - -
新农化工销售有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
小 计 110,000,000.00 - - 110,000,000.00 - -
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 871,891,121.97 636,903,648.72 678,784,384.29 526,479,276.67
其他业务 17,354,190.71 8,712,999.69 23,239,117.93 15,675,136.55
合 计 889,245,312.68 645,616,648.41 702,023,502.22 542,154,413.22
2．主营业务收入/主营业务成本(按行业分类)
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
农药行业 871,891,121.97 636,903,648.72 678,784,384.29 526,479,276.67
3．主营业务收入/主营业务成本(按产品类别分类)
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
制剂 191,610,482.80 114,403,502.02 169,013,847.68 106,831,367.93
原药 177,569,661.18 137,319,362.02 143,279,641.69 116,125,952.00
中间体 502,710,977.99 385,180,784.68 366,490,894.92 303,521,956.74
小 计 871,891,121.97 636,903,648.72 678,784,384.29 526,479,276.67
4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内 503,470,631.47 351,014,279.97 431,076,347.62 324,965,870.74
国外 368,420,490.50 285,889,368.75 247,708,036.67 201,513,405.93
小 计 871,891,121.97 636,903,648.72 678,784,384.29 526,479,276.67
第78页 共83页
5．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
第一位 119,847,414.24 13.48
第二位 112,442,369.62 12.64
第三位 96,035,817.42 10.80
第四位 81,343,000.11 9.15
第五位 57,247,679.37 6.44
小 计 466,916,280.76 52.51
(五) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 455,199.84 546,786.60
衍生金融工具取得的投资收益 -5,290,119.92 -
其他投资收益 - 22,487.86
合 计 -4,834,920.08 569,274.46
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十六、补充资料
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额
非流动资产处置损益 -2,176,187.60
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享
6,782,973.72
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
-
位可辨认净资产公允价值产生的收益
第79页 共83页
项 目 金 额
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 -4,658,519.92
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,139,412.91
其他符合非经常性损益定义的损益项目 455,199.84
小 计 -1,735,946.87
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) -151,730.30
非经常性损益净额 -1,584,216.57
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 -1,584,216.57
归属于少数股东的非经常性损益 -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
第80页 共83页
股收益和稀释每股收益如下：
加权平均 每股收益(元/股)
报告期利润
净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 36.75 1.38 1.38
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 37.20 1.40 1.40
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 128,102,328.53
非经常性损益 2 -1,584,216.57
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 129,686,545.10
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 297,872,641.14
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 382,608,100.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 1
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 60,300,000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 9
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 -
报告期月份数 11 12
加权平均净资产 12[注] 348,582,813.74
加权平均净资产收益率 13=1/12 36.75%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 37.20%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 128,102,328.53
非经常性损益 2 -1,584,216.57
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 129,686,545.10
期初股份总数 4 90,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
第81页 共83页
项 目 序号 本期数
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 30,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 1
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12
发行在外的普通股加权平均数 12 92,500,000.00
基本每股收益 13=1/12 1.38
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 1.40
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
公司 2018 年变动 2018 年变动原因
货币资金 339.49% 主要系本期公开发行股份取得募集资金所致
其他应收款 65.62% 主要系履约保证金和代垫可报销的医药费用增长所致
其他流动资产 2878.15% 主要系由于公司使用募集资金购买理财产品所致
在建工程 317.94% 主要系吡唑醚菌酯项目、水基化制剂项目等陆续投入建设所致
长期待摊费用 116.32% 主要系江苏新农本期一次性支付 5 年职工宿舍租金所致
递延所得税资产 93.92% 主要系本期预提费用、递延收益等可抵扣暂时性差异增长所致
其他非流动资产 1312.49% 主要系由于公司本期预付购置办公楼款项所致
短期借款 68.27% 主要系由于公司流动资金需求增长所致
主要系期末公司针对制剂客户开展冬储促销政策，经销商支付预
预收款项 61.07%
付款锁定价格所致
其他应付款 177.95% 主要系新增应付发行费用所致
应交税费 34.31% 主要系由于公司本期盈利增长，应交税费增长所致
股本 33.33% 本期公开发行股份所致
资本公积 8990.50% 本期公开发行股份所致
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2．合并利润表项目
公司 2018 年变动 2018 年变动原因
研发费用 39.87% 主要系公司加大了研发投入所致
财务费用 -143.73% 主要系美元汇率波动所致
主要系本年应收账款余额增幅较去年下降，导致新增计提的坏账
资产减值损失 -74.86%
准备下降以及本期计提的存货跌价准备减少所致
其他收益 42.47% 主要系公司本期获得的政府补助增长所致
主要系公司本期为了减少汇率波动对公司的影响，购买的远期结
投资收益 -949.31%
售汇产品因美元汇率上涨所产生的投资损失所致
主要系 2017 年公司计划对焚烧炉进行技改，对技改后难以运用的
资产处置收益 -52.91%
组件进行了处置产生了较大的处置损失所致
营业外支出 635.65% 主要系公司本期对外捐赠金额、安全事故产生事故损失增加所致
所得税费用 47.18% 主要系公司盈利规模增长，应交所得税增长所致
浙江新农化工股份有限公司
2019 年 3 月 28 日
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