浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
浙江大洋生物科技集团股份有限公司
2022 年半年度财务报告
（未经审计）
1
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
2
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1、合并资产负债表
编制单位：浙江大洋生物科技集团股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 109,030,514.26 131,883,363.13
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 227,569,254.96 279,765,098.63
衍生金融资产
应收票据 1,297,700.00 5,621,864.73
应收账款 49,370,005.44 34,263,864.88
应收款项融资 81,656,093.10 94,352,908.41
预付款项 57,231,190.18 16,264,972.46
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 798,075.26 223,894.24
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 180,619,435.17 161,607,940.34
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,135,154.80 18,715,237.30
流动资产合计 713,707,423.17 742,699,144.12
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 2,503,721.33 2,516,924.87
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 347,414.32 390,277.12
固定资产 538,976,830.96 442,059,044.09
在建工程 51,038,406.52 84,747,798.04
生产性生物资产
油气资产
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使用权资产 786,593.99 1,215,645.23
无形资产 76,139,625.16 56,729,024.70
开发支出
商誉
长期待摊费用 76,412.96 101,885.24
递延所得税资产 5,632,800.21 5,544,842.56
其他非流动资产 38,781,785.71 38,342,162.45
非流动资产合计 714,283,591.16 631,647,604.30
资产总计 1,427,991,014.33 1,374,346,748.42
流动负债：
短期借款 281,062,608.53 139,071,435.55
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 1,664,320.00
衍生金融负债
应付票据 24,352,823.33 64,076,456.77
应付账款 107,167,562.88 85,082,699.99
预收款项
合同负债 9,899,204.82 7,910,243.94
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,512,593.38 7,603,605.24
应交税费 5,461,278.51 4,176,055.51
其他应付款 41,362,479.51 5,779,778.22
其中：应付利息
应付股利 34,320,000.00
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 2,323,800.03 3,464,443.09
流动负债合计 487,806,670.99 317,164,718.31
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 8,716,841.86 39,799,624.33
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 437,008.77 867,870.68
长期应付款
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长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 8,576,393.68 9,595,610.63
递延所得税负债 16,825,138.11 16,209,540.38
其他非流动负债
非流动负债合计 34,555,382.42 66,472,646.02
负债合计 522,362,053.41 383,637,364.33
所有者权益：
股本 60,000,000.00 60,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 563,991,097.50 563,991,097.50
减：库存股 88,099,611.12
其他综合收益
专项储备 6,269.96 8,874.19
盈余公积 30,000,000.00 30,000,000.00
一般风险准备
未分配利润 339,731,204.58 336,709,412.40
归属于母公司所有者权益合计 905,628,960.92 990,709,384.09
少数股东权益
所有者权益合计 905,628,960.92 990,709,384.09
负债和所有者权益总计 1,427,991,014.33 1,374,346,748.42
法定代表人：陈阳贵 主管会计工作负责人：陈旭君 会计机构负责人：金丽娟
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2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 73,738,582.04 93,393,118.85
交易性金融资产 152,344,327.56 199,468,616.44
衍生金融资产
应收票据 1,297,700.00 4,956,864.73
应收账款 62,068,954.67 56,509,971.13
应收款项融资 77,888,348.74 82,826,140.50
预付款项 65,358,676.95 3,147,474.21
其他应收款 162,055,355.65 118,649,641.52
其中：应收利息
应收股利 30,000,000.00
存货 133,468,421.19 124,077,519.65
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,152,548.32 8,976,501.98
流动资产合计 732,372,915.12 692,005,849.01
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 159,008,242.67 159,021,446.21
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 347,414.32 390,277.12
固定资产 370,210,004.43 267,236,320.96
在建工程 30,739,501.19 65,878,368.17
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 46,789,364.23 26,919,461.29
开发支出
商誉
长期待摊费用 76,412.96 101,885.24
递延所得税资产 5,810,454.60 5,951,784.93
其他非流动资产 35,615,977.99 38,137,252.79
非流动资产合计 648,597,372.39 563,636,796.71
资产总计 1,380,970,287.51 1,255,642,645.72
流动负债：
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短期借款 90,083,222.22
交易性金融负债 852,280.00
衍生金融负债
应付票据 191,352,823.33 234,076,456.77
应付账款 92,385,427.99 58,202,561.53
预收款项
合同负债 66,934,540.43 6,837,290.87
应付职工薪酬 10,389,522.40 6,209,266.48
应交税费 1,883,455.69 1,921,241.27
其他应付款 39,935,482.01 4,922,674.30
其中：应付利息
应付股利 34,320,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 9,937,490.27 3,400,951.14
流动负债合计 503,754,244.34 315,570,442.36
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 6,195,142.38 7,188,569.59
递延所得税负债 16,825,138.11 16,209,540.38
其他非流动负债
非流动负债合计 23,020,280.49 23,398,109.97
负债合计 526,774,524.83 338,968,552.33
所有者权益：
股本 60,000,000.00 60,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 562,040,346.92 562,040,346.92
减：库存股 88,099,611.12
其他综合收益
专项储备 6,269.96 8,874.19
盈余公积 30,538,142.87 30,538,142.87
未分配利润 289,710,614.05 264,086,729.41
所有者权益合计 854,195,762.68 916,674,093.39
负债和所有者权益总计 1,380,970,287.51 1,255,642,645.72
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3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 492,642,375.61 385,920,462.02
其中：营业收入 492,642,375.61 385,920,462.02
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 472,829,163.78 343,570,783.68
其中：营业成本 416,338,080.14 300,355,033.69
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,206,956.55 2,703,704.97
销售费用 3,745,666.99 3,432,640.82
管理费用 27,022,190.90 25,130,102.48
研发费用 21,142,050.06 10,067,948.19
财务费用 1,374,219.14 1,881,353.53
其中：利息费用 3,709,048.35 1,707,507.60
利息收入 413,012.12 294,802.85
加：其他收益 9,437,122.71 11,034,055.92
投资收益（损失以“－”号填
2,970,686.35 6,356,619.71
列）
其中：对联营企业和合营
-13,203.54 63,678.26
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-860,163.67 781,475.76
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-466,853.15 29,949.47
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
177,845.33
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
184,889.95 99,088.16
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填 31,256,739.35 60,650,867.36
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列）
加：营业外收入 152,167.12 42,570.66
减：营业外支出 332,202.13 379,003.73
四、利润总额（亏损总额以“－”号
31,076,704.34 60,314,434.29
填列）
减：所得税费用 -6,265,087.84 7,780,058.46
五、净利润（净亏损以“－”号填
37,341,792.18 52,534,375.83
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
37,341,792.18 52,534,375.83
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 37,341,792.18 52,534,375.83
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 37,341,792.18 52,534,375.83
归属于母公司所有者的综合收益总
37,341,792.18 52,534,375.83
额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.63 0.88
（二）稀释每股收益 0.63 0.88
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：陈阳贵 主管会计工作负责人：陈旭君 会计机构负责人：金丽娟
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4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 489,025,018.64 388,649,044.11
减：营业成本 424,145,816.60 321,742,119.90
税金及附加 1,569,233.09 1,375,653.72
销售费用 2,525,283.79 1,865,070.29
管理费用 19,571,161.19 18,638,860.44
研发费用 21,017,513.49 10,067,948.19
财务费用 -345,868.34 307,014.35
其中：利息费用 807,402.17 157,090.81
利息收入 271,412.63 171,472.23
加：其他收益 2,071,000.25 3,504,821.85
投资收益（损失以“－”号填
31,880,570.52 5,631,626.81
列）
其中：对联营企业和合营企
-13,203.54 63,678.26
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
23,431.12 42,580.61
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-698,453.88 -3,114,542.74
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
177,845.33
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
19,000.95 99,088.16
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
54,015,273.11 40,815,951.91
列）
加：营业外收入 30,480.96 41,293.74
减：营业外支出 327,445.84 349,728.78
三、利润总额（亏损总额以“－”号
53,718,308.23 40,507,516.87
填列）
减：所得税费用 -6,225,576.41 6,576,123.91
四、净利润（净亏损以“－”号填
59,943,884.64 33,931,392.96
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
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额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 59,943,884.64 33,931,392.96
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 416,531,262.04 351,281,570.14
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 28,553,268.28 6,418,079.64
收到其他与经营活动有关的现金 14,281,000.65 18,935,350.65
经营活动现金流入小计 459,365,530.97 376,635,000.43
购买商品、接受劳务支付的现金 394,172,640.71 262,652,795.67
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 50,443,414.58 49,057,000.21
支付的各项税费 19,073,288.03 18,048,523.50
支付其他与经营活动有关的现金 25,279,786.24 29,429,091.10
经营活动现金流出小计 488,969,129.56 359,187,410.48
经营活动产生的现金流量净额 -29,603,598.59 17,447,589.95
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 680,680,000.00 485,854,935.06
取得投资收益收到的现金 3,046,627.65 6,292,941.45
处置固定资产、无形资产和其他长
344,554.35
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 683,726,627.65 492,492,430.86
购建固定资产、无形资产和其他长
70,060,120.90 53,792,587.77
期资产支付的现金
投资支付的现金 627,742,737.76 434,780,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,370,000.00
投资活动现金流出小计 700,172,858.66 488,572,587.77
投资活动产生的现金流量净额 -16,446,231.01 3,919,843.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
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其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 380,508,609.66
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 380,508,609.66
偿还债务支付的现金 269,702,242.27
分配股利、利润或偿付利息支付的
2,277,726.01 34,631,013.35
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 88,530,473.03
筹资活动现金流出小计 360,510,441.31 34,631,013.35
筹资活动产生的现金流量净额 19,998,168.35 -34,631,013.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的
822,626.73 -50,396.13
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -25,229,034.52 -13,313,976.44
加：期初现金及现金等价物余额 131,883,363.13 68,755,710.06
六、期末现金及现金等价物余额 106,654,328.61 55,441,733.62
13
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 490,420,840.34 296,593,981.38
收到的税费返还 14,826,808.50 1,273,152.55
收到其他与经营活动有关的现金 22,468,595.05 10,437,708.25
经营活动现金流入小计 527,716,243.89 308,304,842.18
购买商品、接受劳务支付的现金 455,863,153.59 217,643,736.12
支付给职工以及为职工支付的现金 35,007,834.74 33,571,047.07
支付的各项税费 7,041,065.05 7,473,012.05
支付其他与经营活动有关的现金 49,625,707.58 51,287,614.42
经营活动现金流出小计 547,537,760.96 309,975,409.66
经营活动产生的现金流量净额 -19,821,517.07 -1,670,567.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 417,000,000.00 415,854,935.06
取得投资收益收到的现金 1,893,774.06 5,567,948.55
处置固定资产、无形资产和其他长
344,554.35
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 418,893,774.06 421,767,437.96
购建固定资产、无形资产和其他长
51,915,766.21 36,251,096.66
期资产支付的现金
投资支付的现金 369,000,000.00 359,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,000,000.00
投资活动现金流出小计 422,915,766.21 395,751,096.66
投资活动产生的现金流量净额 -4,021,992.15 26,016,341.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 110,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 110,000,000.00
偿还债务支付的现金 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
27,791.66 33,435,007.20
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 88,099,611.12
筹资活动现金流出小计 108,127,402.78 33,435,007.20
筹资活动产生的现金流量净额 1,872,597.22 -33,435,007.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的
314,308.28 -61,905.76
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -21,656,603.72 -9,151,139.14
加：期初现金及现金等价物余额 93,393,118.85 43,179,987.60
六、期末现金及现金等价物余额 71,736,515.13 34,028,848.46
14
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 般 股 所有者权益合
综 风 其 东 计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 险 他 权
先 续 收 准
他 益
股 债 益 备
一、
上年 60,000,000.0 563,991,097.5 30,000,000.0 336,709,412.4 990,709,384.0 990,709,384.0
8,874.19
期末 0 0 0 0 9 9
余额
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
同
一控
制下
企业
合并
其
他
二、 60,000,000.0 563,991,097.5 30,000,000.0 336,709,412.4 990,709,384.0 990,709,384.0
8,874.19
本年 0 0 0 0 9 9
15
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期初
余额
三、
本期
增减
变动
金额
88,099,611.1 - -
（减 -2,604.23 3,021,792.18
2 85,080,423.17 85,080,423.17
少以
“－
”号
填
列）
（一
）综
合收 37,341,792.18 37,341,792.18 37,341,792.18
益总
额
（二
）所
有者
投入
和减
少资
本
1．所
有者
投入
的普
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
16
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
资本
3．股
份支
付计
入所
有者
权益
的金
额
4．其
他
（三
）利 - - -
润分 34,320,000.00 34,320,000.00 34,320,000.00
配
1．提
取盈
余公
积
2．提
取一
般风
险准
备
3．对
所有
者
（或 - - -
股 34,320,000.00 34,320,000.00 34,320,000.00
东）
的分
配
4．其
他
（四
17
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
18
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
-2,604.23 -2,604.23 -2,604.23
项储
备
1．本
1,433,019.9
期提 1,433,019.92 1,433,019.92
2
取
2．本
1,435,624.1
期使 1,435,624.15 1,435,624.15
5
用
（六
88,099,611.1 - -
）其
2 88,099,611.12 88,099,611.12
他
四、
本期 60,000,000.0 563,991,097.5 88,099,611.1 30,000,000.0 339,731,204.5 905,628,960.9 905,628,960.9
6,269.96
期末 0 0 2 0 8 2 2
余额
19
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 般 股
减： 所有者权益合计
综 风 其 东
股本 优 永 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 险 他 权
先 续 股
他 收 准 益
股 债 益 备
一、上
年期末 60,000,000.00 563,991,097.50 1,439,071.48 29,134,121.82 303,565,967.00 958,130,257.80 958,130,257.80
余额
加
：会计
政策变
更
前
期差错
更正
同
一控制
下企业
合并
其
他
二、本
年期初 60,000,000.00 563,991,097.50 1,439,071.48 29,134,121.82 303,565,967.00 958,130,257.80 958,130,257.80
余额
三、本
期增减
变动金 58,943.60 16,534,375.83 16,593,319.43 16,593,319.43
额（减
少以
20
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
“－”
号填
列）
（一）
综合收 52,534,375.83 52,534,375.83 52,534,375.83
益总额
（二）
所有者
投入和
减少资
本
1．所有
者投入
的普通
股
2．其他
权益工
具持有
者投入
资本
3．股份
支付计
入所有
者权益
的金额
4．其他
（三）
利润分 -36,000,000.00 -36,000,000.00 -36,000,000.00
配
1．提取
盈余公
积
2．提取
一般风
险准备
21
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
3．对所
有者
（或股 -36,000,000.00 -36,000,000.00 -36,000,000.00
东）的
分配
4．其他
（四）
所有者
权益内
部结转
1．资本
公积转
增资本
（或股
本）
2．盈余
公积转
增资本
（或股
本）
3．盈余
公积弥
补亏损
4．设定
受益计
划变动
额结转
留存收
益
5．其他
综合收
益结转
留存收
益
6．其他
22
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（五）
专项储 58,943.60 58,943.60 58,943.60
备
1．本期
1,299,556.98 1,299,556.98 1,299,556.98
提取
2．本期
1,240,613.38 1,240,613.38 1,240,613.38
使用
（六）
其他
四、本
期期末 60,000,000.00 563,991,097.50 1,498,015.08 29,134,121.82 320,100,342.83 974,723,577.23 974,723,577.23
余额
23
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 其他
项目
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 收益
股 债
一、上年期末
60,000,000.00 562,040,346.92 8,874.19 30,538,142.87 264,086,729.41 916,674,093.39
余额
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初
60,000,000.00 562,040,346.92 8,874.19 30,538,142.87 264,086,729.41 916,674,093.39
余额
三、本期增减
变动金额（减
88,099,611.12 -2,604.23 25,623,884.64 -62,478,330.71
少以“－”号
填列）
（一）综合收
59,943,884.64 59,943,884.64
益总额
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
24
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分
-34,320,000.00 -34,320,000.00
配
1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）的 -34,320,000.00 -34,320,000.00
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
-2,604.23 -2,604.23
备
1．本期提取 1,222,390.56 1,222,390.56
2．本期使用 1,224,994.79 1,224,994.79
25
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（六）其他 88,099,611.12 -88,099,611.12
四、本期期末
60,000,000.00 562,040,346.92 88,099,611.12 6,269.96 30,538,142.87 289,710,614.05 854,195,762.68
余额
26
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 减： 其他
项目
股本 优先 永续 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 股 收益
股 债
一、上年期末
60,000,000.00 558,665,422.44 1,439,071.48 29,134,121.82 212,312,947.25 861,551,562.99
余额
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初
60,000,000.00 558,665,422.44 1,439,071.48 29,134,121.82 212,312,947.25 861,551,562.99
余额
三、本期增减
变动金额（减
3,807,393.52 58,943.60 -2,068,607.04 1,797,730.08
少以“－”号
填列）
（一）综合收
33,931,392.96 33,931,392.96
益总额
（二）所有者
投入和减少资 3,807,393.52 3,807,393.52
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
27
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
4．其他 3,807,393.52 3,807,393.52
（三）利润分
-36,000,000.00 -36,000,000.00
配
1．提取盈余公
积
2．对所有者
（或股东）的 -36,000,000.00 -36,000,000.00
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
58,943.60 58,943.60
备
1．本期提取 1,299,556.98 1,299,556.98
2．本期使用 1,240,613.38 1,240,613.38
（六）其他
四、本期期末 60,000,000.00 562,472,815.96 1,498,015.08 29,134,121.82 210,244,340.21 863,349,293.07
28
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
余额
29
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
三、公司基本情况
（一）公司概况
浙江大洋生物科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身系建德县大洋化工
厂，于 1976 年成立。2003 年 10 月，公司改制为有限责任公司。
2009 年 12 月，公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，根据浙江天汇资产评估有限公司
2009 年 12 月 8 日出具的浙江天汇评字[2009]第 56 号评估报告，截至 2009 年 8 月 31 日公司经评估后
的净资产为人民币 10,524.08 万元，全体股东同意以评估后的公司净资产中的 3,100 万元折合变更为公
司的注册资本，其余 7,424.08 万元计入公司的资本公积，公司全部 31 位股东作为公司的发起人股东。
此次改制业经浙江天惠会计师事务所验证，并出具了浙天惠验字[2009]第 248 号验资报告。
2012 年 7 月，公司召开股东大会，同意新增注册资本 205.80 万元，上述出资业经中瑞岳华会计师
事务所（特殊普通合伙）浙江分所出具的中瑞岳华浙分验字[2012]第 A0031 号验资报告验证。
2015 年 4 月，公司召开股东大会，同意将公司注册资本由 3,305.80 万元减少至 2,892.1754 万元，
减资总额为 413.6246 万元。2015 年 5 月，杭州市工商行政管理局核准了本次减资的工商备案登记。本
次减资业经建德信安会计师事务所出具的建信会业验字[2015]第 013 号验资报告验证。
2015 年 5 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本至 3,305.80 万元，新增注册资本 413.6246
万元由全体股东按照股权比例以现金方式同比例认缴。上述出资业经建德信安会计师事务所出具的建信
会业验字[2015]第 014 号验资报告验证。
2016 年 9 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本至 3,500.00 万元，新增注册资本 194.20 万
元由公司核心员工认缴。上述出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字
[2016]33090032 号验资报告验证。
2017 年 5 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本至 4,150.00 万元。上述出资业经瑞华会计师
事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字[2017]33090012 号验资报告验证。
2018 年 11 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本至 4,500.00 万元。上述出资业经瑞华会计
师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字[2018]33090005 号验资报告验证。
根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2415 号文
《关于核准浙江大洋生物科技集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司于 2020 年 10 月 14
日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A 股）1,500.00 万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价
格 为 人 民 币 28.85 元 。 上 述 出 资 业 经 瑞 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 的 瑞 华 验 字
[2020]33130001 号验资报告验证。
30
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
公司现有注册资本为人民币 6,000.00 万元，总股本为 6,000.00 万股，每股面值人民币 1 元。
公司现注册地址：建德市大洋镇朝阳路 22 号。目前持有浙江省市场监督管理局核发的统一社会信
用代码为 91330100143956405Y 的企业法人营业执照。
本公司属于化工-化学原料行业。经营范围：一般项目：生物化工产品技术研发；生物质液体燃料
生产工艺研发；生物基材料技术研发；复合微生物肥料研发；基础化学原料制造（不含危险化学品等许
可类化学品的制造）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；
化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；热力生产和供应；饲
料原料销售；食品添加剂销售；肥料销售；新材料技术研发；资源再生利用技术研发；技术服务、技术
开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；科技中介服务；互联网销售（除销售需要许可的商
品）；国内贸易代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食
品添加剂生产；饲料添加剂生产；兽药生产；发电、输电、供电业务；货物进出口；港口经营；危险化
学品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准
文件或许可证件为准）。
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 8 月 19 日决议批准报出。
（二）合并范围
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司纳入合并范围的子公司共 3 家，详见附注七“在其他主体中的权
益”。与上年度相比，本公司本期合并范围未发生变化。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基
本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称
“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
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五、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并
日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价
的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合
并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
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他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定
受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允
价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价
值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值
进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进
行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调
整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件
的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同
时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
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浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券
的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包
括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结
构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合
并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按
照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负
债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控
制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别
纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的
股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
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资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司
期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控
制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计
算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理
(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当
期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五(二十二)“长期股权
投资”或本附注五(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)
适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买
日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失
控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
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合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用
权益法核算，按照本附注五(二十二)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共
同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与
方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由
本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的
情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日当月月初的即期汇率 (通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，
按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资
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被处置才被确认为当期损益)；(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余
成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融
资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产
的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注五(三十九)
的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本
计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按
照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已
偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
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实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计
期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融
资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融
负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不
考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源
生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率
计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融
资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用
风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联
系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本
公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利
得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从
工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部
分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价
构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
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本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负
债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工
具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公
司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期
损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的
利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价
值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注五(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本
公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计
量：①按照本附注五(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注五
(三十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按
照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融
资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本
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公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价
值变动额。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于
初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成
的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同
作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且
同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：
1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。
2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计
处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入
衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该
嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。
金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已
转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金
融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产
的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续
涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产
在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变
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动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的
对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认
条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负
债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项
新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承
担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部
分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终
止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注十一。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注五(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减
值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本
公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其
信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续
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期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预
期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期
预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信
用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公
司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并
未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为
减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综
合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公
司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金
额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收票据
本公司按照本附注五(十)5 所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据
的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将
应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估
计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行（评级为 A（含）级以上的银行）
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行（评级为 A 级以下的银行）
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组合名称 确定组合的依据
商业承兑汇票组合 承兑人为企业
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注五(十)5 所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款
的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将
应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估
计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
13、应收款项融资
本公司按照本附注五(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项
融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风
险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行（评级为 A（含）级以上的银行）
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注五(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资
产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款
的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征
将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础
上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
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组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项
15、存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取
得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公
允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。
(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入
资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关
税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表
明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，
其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一
项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应
的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提
存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以
与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
16、合同资产
17、合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的
除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直
接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用
与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发
生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有
关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其
账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发
生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能
够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计
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提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单
位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共
同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企
业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面
价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次
交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
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面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发
行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转
移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制
下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持
有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投
资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存
收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，
按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允
价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融
工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性
资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债
务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资
直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资
成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留
存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
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(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已
宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得
长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担
的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期
股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与
联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，
在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账
面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期
权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或
协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以
后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和
其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务
的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按
《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，
采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资
单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确
认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转
当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，
与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新
的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益
法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次
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处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出
租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的
后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本
增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资
性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计
入当期损益。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超
过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本
能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发
生时计入当期损益。
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（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
年限平均法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停
止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50
运输工具 年限平均法 4 5.00 23.75
电子设备 年限平均法 3 5.00 31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作
为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除
外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折
旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的
部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，
照提折旧。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
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（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但
不再调整原已计提的折旧。
26、借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资
产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用
(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化
条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借
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款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计
期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，
在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实
际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产
按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额
(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项
资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，
以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入
账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账
面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无
形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出
和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地
使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判
断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无
形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通
常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展
趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的
行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对
该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用
寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统
合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，
但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计
不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利
益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（2） 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等
特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具
有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性
较大等特点。
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内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运
用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用
性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计
入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产
等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量
现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流
量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注
五(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所
发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资
产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
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32、长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资
产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装
修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
33、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产
和合同负债相互抵销后以净额列示。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴
纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债
预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债
将以折现后的金额计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承
担进一步支付义务的离职后福利计划。本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保
险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
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（3） 辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损
益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按
照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在
租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据
租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使
终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保
余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司
的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相
关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选
择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使
用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
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本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁
期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值
较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
36、预计负债
37、股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量
一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量
的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
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以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工
服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前
的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑
修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确
认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司
将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在
处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工
具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具
条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司
内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之
外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确
认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为
权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将
该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企
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业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的
确认和计量，比照上述原则处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入
(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，
即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中
在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不
能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否
已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有
现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)
公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他
表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预
期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照
期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确
定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假
定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，
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在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
公司的收入主要是销售商品的收入，公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务。对于内
销业务，公司根据合同约定将商品交付给客户，取得客户的签收单时，商品的控制权发生转移，确认收
入；对于外销业务，公司根据合同约定将商品报关、离港，取得提单时，商品的控制权发生转移，确认
收入。
40、政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包
括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是
指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补
助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要
用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政
府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补
助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益
相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收
金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
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(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而
不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，
因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货
币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当
期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产
处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直
接计入当期损益。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，
计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
62
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括
下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，
除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确
认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产
生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定
可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，
有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计
期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
63
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资
产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额
(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按
照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在
租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据
租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使
终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保
余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司
的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相
关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
64
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选
择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使
用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁
期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值
较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租
赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单
独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的
对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转
移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁
以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期
租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担
保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
65
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止
确认和减值按照本附注五(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中产生 按 9%、13%等税率计缴。出口货物执
增值税
的增值额 行“免、抵、退”税政策。
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 15%
建德市恒洋化工有限公司 25%
浙江舜跃生物科技有限公司 25%
上海泰洋化工有限公司 25%
福建舜跃科技股份有限公司 25%
2、税收优惠
1、企业所得税
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浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（1）2020 年，公司取得浙江省科技厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联
合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202033007173，有效期三年（2020 年-2022 年），在此
期间公司享受 15%的企业所得税税率。
（2）根据财税[2019]13 号规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100.00 万元的部分，减按
25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100.00 万元但不
超过 300.00 万元的部分，减按 50.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税。根据财政
部税务总局公告 2021 年第 12 号规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100.00 万元的部分，在财
税[2019]13 号的优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。子公司浙江舜跃生物科技有限公司符合
财税[2019]13 号、财政部税务总局公告 2021 年第 12 号规定情况下的小型微利企业。
（3）根据《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70 号），
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照
支付给残疾职工工资的 100.00%加计扣除。
2、增值税
建德市恒洋化工有限公司为社会福利企业，证书号为：福企证字 33000112016 号。根据《财政部、
国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52 号）（2016 年 5 月 1 日后
适用），对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的
办法。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,005.93 8,642.99
银行存款 106,652,322.68 130,981,594.61
其他货币资金 2,376,185.65 893,125.53
合计 109,030,514.26 131,883,363.13
其他说明
注：于 2022 年 6 月 30 日，本公司的使用权受限的货币资金为人民币 2,376,184.63 元，为远期结汇业务的保证金及利息。
外币货币资金明细情况详见本附注七（八十二)“外币货币性项目”之说明。
2、交易性金融资产
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
227,569,254.96 279,765,098.63
益的金融资产
其中：
结构性存款 227,569,254.96 279,765,098.63
其中：
合计 227,569,254.96 279,765,098.63
其他说明
截止 2022 年 06 月 30 日，公司购买的未到期结构性存款本金为 226,000,000.00 元，公允价值变动收益
1,569,254.96 元。
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 1,366,000.00 5,204,760.35
商业承兑票据 712,992.00
坏账准备 -68,300.00 -295,887.62
合计 1,297,700.00 5,621,864.73
单位：元
期末余额 期初余额
类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
别 计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其
中
：
按
组
合
计
提
坏
账 1,366,000. 100.00 68,300. 5.00 1,297,700. 5,917,752. 100.00 295,887. 5.00 5,621,864.
准 00 % 00 % 00 35 % 62 % 73
备
的
应
收
票
据
其
68
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
中
：
合 1,366,000. 100.00 68,300. 5.00 1,297,700. 5,917,752. 100.00 295,887. 5.00 5,621,864.
计 00 % 00 % 00 35 % 62 % 73
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 1,366,000.00 68,300.00 5.00%
合计 1,366,000.00 68,300.00
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
295,887.62 -227,587.62 68,300.00
账准备
合计 295,887.62 -227,587.62 68,300.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,236,000.00
合计 1,236,000.00
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（6） 本期实际核销的应收票据情况
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
类 期末余额 期初余额
69
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别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按
单
项
计
提
坏
账 10,961,32 17.29 10,961,32 100.0 10,961,32 23.02 10,961,32 100.0
准 5.60 % 5.60 0% 5.60 % 5.60 0%
备
的
应
收
账
款
其
中
：
按
组
合
计
提
坏
账 52,430,81 82.71 3,060,806 49,370,00 36,662,47 76.98 2,398,606 34,263,86
5.84% 6.54%
准 1.81 % .37 5.44 1.59 % .71 4.88
备
的
应
收
账
款
其
中
：
合 63,392,13 100.0 14,022,13 22.12 49,370,00 47,623,79 100.0 13,359,93 28.05 34,263,86
计 7.41 0% 1.97 % 5.44 7.19 0% 2.31 % 4.88
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
浙江凯胜科技有限公
10,845,231.40 10,845,231.40 100.00% 预计无法收回
司
衢州农得惠肥业科技
116,094.20 116,094.20 100.00% 预计无法收回
有限公司
合计 10,961,325.60 10,961,325.60
按组合计提坏账准备：
单位：元
名称 期末余额
70
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 52,430,811.81 3,060,806.37 5.84%
合计 52,430,811.81 3,060,806.37
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 51,866,955.44
1至2年 28,808.97
2至3年 140,939.40
3 年以上 11,355,433.60
4至5年 2,912,892.33
5 年以上 8,442,541.27
合计 63,392,137.41
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
10,961,325.60 10,961,325.60
账准备
按组合计提坏
2,398,606.71 662,199.66 3,060,806.37
账准备
合计 13,359,932.31 662,199.66 14,022,131.97
（3） 本期实际核销的应收账款情况
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 10,845,231.40 17.11% 10,845,231.40
客户二 5,587,240.50 8.81% 279,362.03
客户三 3,783,359.99 5.97% 189,168.00
客户四 3,303,850.00 5.21% 165,192.50
客户五 2,966,700.00 4.68% 148,335.00
合计 26,486,381.89 41.78%
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（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 81,656,093.10 94,352,908.41
合计 81,656,093.10 94,352,908.41
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 57,064,413.06 99.71% 16,122,956.24 99.13%
1至2年 29,613.27 0.05% 48,530.83 0.30%
2至3年 103,490.43 0.18% 87,822.39 0.54%
3 年以上 33,673.42 0.06% 5,663.00 0.03%
合计 57,231,190.18 16,264,972.46
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司期末预付款项余额前五名累计金额为 55,396,040.30 元，占预付款项余额的比例为 96.79%。
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 798,075.26 223,894.24
合计 798,075.26 223,894.24
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 546,800.00 656,030.00
往来款 492,582.82 480,000.00
备用金 28,870.34 36,571.58
代扣代缴 547,382.95 0.00
其他 225,413.10 62,025.50
坏账准备 -1,042,973.95 -1,010,732.84
合计 798,075.26 223,894.24
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
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损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 530,732.84 480,000.00 1,010,732.84
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 32,241.11 32,241.11
2022 年 6 月 30 日余
562,973.95 480,000.00 1,042,973.95
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 705,019.21
1至2年 109,230.00
2至3年 60,000.00
3 年以上 966,800.00
5 年以上 966,800.00
合计 1,841,049.21
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
1,010,732.84 32,241.11 1,042,973.95
账准备
合计 1,010,732.84 32,241.11 1,042,973.95
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
74
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
客户一 往来款 480,000.00 3 年以上 26.07% 480,000.00
客户二 押金、保证金 300,000.00 3 年以上 16.30% 300,000.00
客户三 代扣代缴 266,502.47 1 年以内 14.48% 13,325.12
客户四 押金、保证金 186,000.00 3 年以上 10.10% 186,000.00
客户五 代扣代缴 85,629.77 1 年以内 4.65% 4,281.49
合计 1,318,132.24 71.60% 983,606.61
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
9、存货
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 60,235,911.94 60,235,911.94 40,281,869.38 40,281,869.38
在产品 50,229,910.45 50,229,910.45 54,229,682.36 54,229,682.36
库存商品 70,404,802.63 251,189.85 70,153,612.78 68,684,460.52 1,588,071.92 67,096,388.60
合计 180,870,625.02 251,189.85 180,619,435.17 163,196,012.26 1,588,071.92 161,607,940.34
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,588,071.92 -177,845.33 1,159,036.74 251,189.85
合计 1,588,071.92 -177,845.33 1,159,036.74 251,189.85
75
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
税金 5,600,912.16 18,430,330.31
保险费 498,791.69 249,456.05
物业费 35,450.95 35,450.94
合计 6,135,154.80 18,715,237.30
14、债权投资
单位：元
76
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
15、其他债权投资
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
宣告 减值
被投 其他 发放
期初余额（账 权益法下 其他 计提 期末余额（账 准备
资单 追加 减少 综合 现金
面价值） 确认的投 权益 减值 其他 面价值） 期末
位 投资 投资 收益 股利
资损益 变动 准备 余额
调整 或利
润
一、合营企业
建德
市大
洋同
创热 -
2,399,360.68 2,387,415.68
电有 11,945.00
限责
任公
司
-
小计 2,399,360.68 2,387,415.68
11,945.00
二、联营企业
浙江
圣持
新材
料科 117,564.19 -1,258.54 116,305.65
技有
限公
司
小计 117,564.19 -1,258.54 116,305.65
-
合计 2,516,924.87 2,503,721.33
13,203.54
77
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
18、其他权益工具投资
19、其他非流动金融资产
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,804,746.15 1,804,746.15
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 1,804,746.15 1,804,746.15
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 1,414,469.03 1,414,469.03
2.本期增加金额 42,862.80 42,862.80
（1）计提或
42,862.80 42,862.80
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 1,457,331.83 1,457,331.83
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
78
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 347,414.32 347,414.32
2.期初账面价值 390,277.12 390,277.12
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 538,976,830.96 442,059,044.09
合计 538,976,830.96 442,059,044.09
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 218,737,119.17 431,846,602.65 8,738,539.21 11,222,108.12 670,544,369.15
2.本期增加金额
（1）购置 2,463,689.72 972,305.31 614,736.28 4,050,731.31
（2）在建工程转
39,321,044.06 79,705,486.11 86,218.62 119,112,748.79
入
（3）企业合并增
加
3.本期减少金额
（1）处置或报废 8,369.48 754,699.10 587,597.87 260,721.67 1,611,388.12
其他 3,446,845.21 3,446,845.21
4.期末余额 258,049,793.75 509,814,234.17 9,123,246.65 11,662,341.35 788,649,615.92
二、累计折旧
1.期初余额 55,645,463.71 158,744,804.22 6,166,491.10 7,769,605.63 228,326,364.66
2.本期增加金额
（1）计提 5,168,431.96 19,087,001.74 337,864.47 638,516.95 25,231,815.12
3.本期减少金额
（1）处置或报废 7,950.99 329,518.22 558,217.98 240,712.56 1,136,399.75
79
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其他 2,880,312.94 2,880,312.94
4.期末余额 60,805,944.68 174,621,974.80 5,946,137.59 8,167,410.02 249,541,467.09
三、减值准备
1.期初余额 158,960.40 158,960.40
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废 27,642.53 27,642.53
4.期末余额 131,317.87 131,317.87
四、账面价值
1.期末账面价值 197,243,849.07 335,060,941.50 3,177,109.06 3,494,931.33 538,976,830.96
2.期初账面价值 163,091,655.46 272,942,838.03 2,572,048.11 3,452,502.49 442,059,044.09
（2） 暂时闲置的固定资产情况
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 58,419,390.72 新建办证，正在办理中
（5） 固定资产清理
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 45,790,300.58 75,964,771.74
工程物资 5,248,105.94 8,783,026.30
合计 51,038,406.52 84,747,798.04
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 2.5 万吨
碳酸钾和 1.5 52,525,931.1 52,525,931.1
3,751,719.04 3,751,719.04
万吨碳酸氢钾 4 4
项目
三氟乙酰系列 14,441,498.1 14,441,498.1 14,441,498.1 14,441,498.1
产品项目 2 2 2 2
科创实验信息 18,276,231.3 18,276,231.3 5,161,329.80 5,161,329.80
80
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
中心大楼项目 8 8
液体化工原料
2,675,468.17 2,675,468.17 897,523.30 897,523.30
罐区改造项目
800t/a 盐酸氨
875,063.33 875,063.33 780,723.71 780,723.71
丙啉生产线
含氟精细化学
621,176.04 621,176.04 621,176.04 621,176.04
品建设项目
液体危化品码
602,508.33 602,508.33 602,508.33 602,508.33
头工程
年产 1500 吨
2-氯-6-氟苯
甲醛等含氟芳 311,686.32 311,686.32 292,317.39 292,317.39
香径系列产品
项目
综合楼装修 1,464,344.91 1,464,344.91 424,408.54 424,408.54
盐酸氨丙啉六
157,178.38 157,178.38
合一结晶项目
安全生产信息
502,654.87 502,654.87 60,176.99 60,176.99
管理系统项目
第三套 MVR 蒸
1,579,559.27 1,579,559.27
发项目
氟化车间-工
108,825.03 108,825.03
艺管道
宿舍楼装修 579,565.77 579,565.77
45,790,300.5 45,790,300.5 75,964,771.7 75,964,771.7
合计
8 8 4 4
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
中
利
本 ： 本
息
期 工程 本 期
资
项 其 累计 工 期 利 资
本
目 本期增加金 本期转入固定 他 投入 程 利 息 金
预算数 期初余额 期末余额 化
名 额 资产金额 减 占预 进 息 资 来
累
称 少 算比 度 资 本 源
计
金 例 本 化
金
额 化 率
额
金
额
年
产
2.
5
万
吨
碳 180,440,000. 52,525,931. 69,976,672. 118,750,884. 3,751,719.0 99.04 95
酸 00 14 63 73 4 % %
钾
和
1.
5
万
吨
81
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
碳
酸
氢
钾
项
目
三
氟
乙
酰
系 94,000,000.0 14,441,498. 14,441,498. 15.36 15
列 0 12 12 % %
产
品
项
目
科
创
实
验
信
息 51,000,000.0 5,161,329.8 13,114,901. 18,276,231. 35.84 40
中 0 0 58 38 % %
心
大
楼
项
目
合 325,440,000. 72,128,759. 83,091,574. 118,750,884. 36,469,448.
计 00 06 21 73 54
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
材料及设备 5,248,105.94 5,248,105.94 8,783,026.30 8,783,026.30
合计 5,248,105.94 5,248,105.94 8,783,026.30 8,783,026.30
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
82
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24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,073,747.74 2,073,747.74
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 2,073,747.74 2,073,747.74
二、累计折旧
1.期初余额 858,102.51 858,102.51
2.本期增加金额 429,051.24 429,051.24
（1）计提 429,051.24 429,051.24
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 1,287,153.75 1,287,153.75
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 786,593.99 786,593.99
2.期初账面价值 1,215,645.23 1,215,645.23
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
财务软件及其
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 排污权 合计
它计算机软件
一、账面原值
1.期初余 61,175,665.77 5,797,758.23 2,749,745.70 69,723,169.70
83
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
额
2.本期增
加金额
（1）
20,400,000.00 71,769.91 20,471,769.91
购置
（2）
内部研发
（3）
企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
81,575,665.77 5,797,758.23 2,821,515.61 90,194,939.61
额
二、累计摊销
1.期初余
10,346,410.62 1,911,787.99 735,946.39 12,994,145.00
额
2.本期增
加金额
（1）
676,759.59 259,159.32 125,250.54 1,061,169.45
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
11,023,170.21 2,170,947.31 861,196.93 14,055,314.45
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账 70,552,495.56 3,626,810.92 1,960,318.68 76,139,625.16
84
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面价值
2.期初账
50,829,255.15 3,885,970.24 2,013,799.31 56,729,024.70
面价值
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
27、开发支出
28、商誉
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
展位租赁费 101,885.24 25,472.28 76,412.96
合计 101,885.24 25,472.28 76,412.96
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 15,227,144.54 2,609,894.31 14,690,442.81 2,515,570.60
可抵扣亏损 15,016,493.11 2,252,473.97 16,944,458.60 2,541,668.79
递延收益 2,536,471.60 380,470.74 2,818,066.07 422,709.91
固定资产折旧 394,061.25 59,109.19 432,621.75 64,893.26
交易性金融负债 1,664,320.00 330,852.00
合计 34,838,490.50 5,632,800.21 34,885,589.23 5,544,842.56
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 110,823,259.86 16,623,488.98 107,594,986.06 16,139,247.91
交易性金融资产 1,344,327.56 201,649.13 468,616.44 70,292.47
合计 112,167,587.42 16,825,138.11 108,063,602.50 16,209,540.38
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 5,632,800.21 5,544,842.56
递延所得税负债 16,825,138.11 16,209,540.38
85
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（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 2,670,020.41 4,130,183.32
可抵扣亏损 44,434,013.75 43,953,015.82
合计 47,104,034.16 48,083,199.14
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2025 4,429,514.90 7,887,164.53
2026 34,300,761.14 36,065,851.29
2027 5,703,737.71
合计 44,434,013.75 43,953,015.82
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
代垫土地平整 33,495,873.6 33,495,873.6 33,495,873.6 33,495,873.6
安置费 9 9 9 9
预付工程设备
5,285,912.02 5,285,912.02 4,846,288.76 4,846,288.76
款
38,781,785.7 38,781,785.7 38,342,162.4 38,342,162.4
合计
1 1 5 5
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 25,000,000.00
信用借款 90,000,000.00
银行承兑汇票贴现 165,961,400.20 139,071,435.55
未到期应付利息 101,208.33
合计 281,062,608.53 139,071,435.55
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 1,664,320.00 0.00
其中：
远期结汇 1,664,320.00 0.00
86
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其中：
合计 1,664,320.00
34、衍生金融负债
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 24,352,823.33 64,076,456.77
合计 24,352,823.33 64,076,456.77
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 98,374,538.29 75,991,316.87
1-2 年 3,825,199.70 5,478,148.02
2-3 年 1,559,029.59 953,296.80
3 年以上 3,408,795.30 2,659,938.30
合计 107,167,562.88 85,082,699.99
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
37、预收款项
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 9,790,393.62 7,795,591.11
1-2 年 43,930.97 61,612.40
2-3 年 19,469.03 5,486.73
3 年以上 45,411.20 47,553.70
合计 9,899,204.82 7,910,243.94
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 6,504,493.60 54,340,754.12 47,032,898.83 13,812,348.89
二、离职后福利-设定 1,099,111.64 3,701,520.43 4,100,387.58 700,244.49
87
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提存计划
合计 7,603,605.24 58,042,274.55 51,133,286.41 14,512,593.38
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
5,514,505.91 45,533,087.16 38,101,262.72 12,946,330.35
和补贴
2、职工福利费 26,365.82 3,631,783.42 3,576,683.71 81,465.53
3、社会保险费 861,114.86 2,667,471.66 3,042,946.81 485,639.71
其中：医疗保险
778,678.53 2,421,864.61 2,758,513.44 442,029.70
费
工伤保险
82,436.33 245,607.05 284,433.37 43,610.01
费
4、住房公积金 2,136,594.00 2,136,594.00
5、工会经费和职工教
102,507.01 371,817.88 175,411.59 298,913.30
育经费
合计 6,504,493.60 54,340,754.12 47,032,898.83 13,812,348.89
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,061,099.40 3,583,297.38 3,966,956.42 677,440.36
2、失业保险费 38,012.24 118,223.05 133,431.16 22,804.13
合计 1,099,111.64 3,701,520.43 4,100,387.58 700,244.49
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,437,399.51 1,606,117.73
企业所得税 165,804.77 146,008.47
个人所得税 73,517.58 283,933.18
城市维护建设税 130,288.00 126,858.20
房产税 630,164.64 1,055,157.67
土地使用税 541,435.06 535,772.73
教育费附加 78,179.17 76,114.92
地方教育费附加 52,119.44 50,743.27
印花税 38,223.57 31,226.40
环境保护税 8,100.00 9,570.00
重大水利工程建设基金 65,945.82 14,451.99
其他 240,100.95 240,100.95
合计 5,461,278.51 4,176,055.51
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41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 34,320,000.00
其他应付款 7,042,479.51 5,779,778.22
合计 41,362,479.51 5,779,778.22
（1） 应付利息
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 34,320,000.00
合计 34,320,000.00
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 4,100,000.00 3,871,000.00
往来款 816,400.00 816,400.00
代扣代缴款项 625,069.57 506,172.45
其他 1,501,009.94 586,205.77
合计 7,042,479.51 5,779,778.22
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
42、持有待售负债
43、一年内到期的非流动负债
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据背书不可终止确认 1,236,000.00 2,600,508.00
待转销项税额 1,087,800.03 863,935.09
合计 2,323,800.03 3,464,443.09
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45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押加保证借款 8,697,956.32 39,741,943.32
未到期应付利息 18,885.54 57,681.01
合计 8,716,841.86 39,799,624.33
46、应付债券
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 445,663.24 893,712.38
未确认融资费用 -8,654.47 -25,841.70
合计 437,008.77 867,870.68
48、长期应付款
49、长期应付职工薪酬
50、预计负债
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 9,595,610.63 1,019,216.95 8,576,393.68
合计 9,595,610.63 1,019,216.95 8,576,393.68
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增 本期计入其他
负债项目 期初余额 营业外收 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收
补助金额 收益金额
入金额 金额 益相关
35 吨/时
与资产相
锅炉超低 1,112,693.08 109,445.17 1,003,247.91
关
排放改造
污水站提
与资产相
升改造项 126,264.70 8,417.64 117,847.06
关
目
杭州市节
与资产相
能减排补 667,200.00 166,800.00 500,400.00
关
助
35 吨锅炉
与资产相
及发电机 880,033.78 151,999.98 728,033.80
关
组节能改
90
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造项目
工业生产
与资产相
性投入财 264,320.24 92,171.64 172,148.60
关
政资助
年产 2 万
吨食品添
加剂碳酸
氢钾生产 与资产相
996,641.95 137,467.80 859,174.15
线节能工 关
艺废水资
源化利用
改造
盐酸氨丙
啉包装生 与资产相
150,000.00 75,000.00 75,000.00
产线节能 关
改造
能源管理 与资产相
632,010.99 62,164.98 569,846.01
中心建设 关
建德市工
业企业技
与资产相
术改造和 754,671.36 59,060.04 695,611.32
关
“机器换
人”资助
有机化工
产品安全
生产系统
与资产相
（SIS） 775,000.09 49,999.98 725,000.11
关
和企业
ERP 系统
建设项目
盐酸氨丙
啉废气提
与资产相
标 607,600.08 43,399.98 564,200.10
关
（RTO）
项目
35t/h 锅
与资产相
炉烟气脱 222,133.32 37,500.00 184,633.32
关
硝工程
邵武市工
业发展基 与资产相
2,407,041.04 25,789.74 2,381,251.30
金奖励资 关
金
合 计 9,595,610.63 1,019,216.95 8,576,393.68
52、其他非流动负债
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 60,000,000.00 60,000,000.00
91
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54、其他权益工具
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
563,991,097.50 563,991,097.50
价）
合计 563,991,097.50 563,991,097.50
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 0.00 88,099,611.12 88,099,611.12
合计 88,099,611.12 88,099,611.12
57、其他综合收益
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 8,874.19 1,433,019.92 1,435,624.15 6,269.96
合计 8,874.19 1,433,019.92 1,435,624.15 6,269.96
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 30,000,000.00 30,000,000.00
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 336,709,412.40 303,565,967.00
调整后期初未分配利润 336,709,412.40 303,565,967.00
加：本期归属于母公司所有者的净利
37,341,792.18 52,534,375.83
润
应付普通股股利 34,320,000.00 36,000,000.00
期末未分配利润 339,731,204.58 320,100,342.83
92
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61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 488,186,872.68 412,929,862.36 381,344,524.68 297,305,239.62
其他业务 4,455,502.93 3,408,217.78 4,575,937.34 3,049,794.07
合计 492,642,375.61 416,338,080.14 385,920,462.02 300,355,033.69
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 59,847,632.71 元。
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
93
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城市维护建设税 763,048.96 645,344.22
教育费附加 763,048.96 636,972.38
资源税 0.00 0.00
房产税 656,556.14 695,058.63
土地使用税 592,732.39 382,141.94
车船使用税 5,225.00 3,255.00
印花税 180,623.12 162,023.32
重大水利建设基金 228,934.84 160,298.57
环境保护税 16,787.14 18,610.91
合计 3,206,956.55 2,703,704.97
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,961,842.04 2,496,696.34
保险费 195,148.20 225,652.36
佣金 119,344.83 161,345.97
差旅费 69,978.57 168,721.13
业务招待费 161,127.47 143,625.56
其他 238,225.88 236,599.46
合计 3,745,666.99 3,432,640.82
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,246,057.04 13,915,532.12
业务招待费 2,009,485.03 2,389,974.70
折旧及摊销 3,887,346.62 2,883,572.37
中介及咨询宣传费 1,680,808.50 2,389,631.51
保险费 713,938.19 618,817.05
办公及通讯费 454,075.50 683,296.51
修理费 531,213.46 355,378.02
差旅费 295,933.48 385,126.88
汽车费 490,513.47 468,553.87
水电费 261,243.65 213,123.88
其他 1,451,575.96 827,095.57
合计 27,022,190.90 25,130,102.48
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人员人工费 8,632,681.84 5,600,796.40
直接投入 10,917,166.19 3,142,832.84
折旧费用与长期待摊费用 1,162,098.27 823,630.70
委托外部研究开发费用 399,999.99 471,698.10
其他 30,103.77 28,990.15
合计 21,142,050.06 10,067,948.19
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66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,709,048.35 1,707,507.60
减：利息收入 413,012.12 294,802.85
汇兑损益 -2,171,579.19 259,685.42
其他 249,762.10 208,963.36
合计 1,374,219.14 1,881,353.53
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
杭州市节能减排补助 166,800.00 166,800.00
35 吨锅炉及发电机组节能改造项目 151,999.98 151,999.98
工业生产性投入财政资助 92,171.64 144,446.64
年产 2 万吨食品添加剂碳酸氢钾生产
137,467.80 137,467.80
线节能工艺废水资源化利用改造
35 吨/时锅炉超低排放改造 109,445.17 80,899.98
盐酸氨丙啉包装生产线节能改造 75,000.00 75,000.00
能源管理中心建设 62,164.98 62,164.98
建德市工业企业技术改造和“机器换
59,060.04 59,060.04
人”资助
有机化工产品安全生产系统（SIS）和
49,999.98 49,999.98
企业 ERP 系统建设项目
盐酸氨丙啉废气提标（RTO)项目补助 43,399.98 43,399.98
35t/h 锅炉烟气脱硝工程 37,500.00 37,500.00
污水站提升改造项目 8,417.64 31,005.00
邵武市工业发展基金奖励资金 25,789.74 25,789.74
增值税即征即退 7,112,520.00 7,498,768.30
企业利用资本市场奖励资金 2,000,000.00
国家高新技术企业补助 200,000.00
131 人才培养资助费 60,000.00
博士后科研工作站资助 50,000.00
建德市候鸟计划项目资助 50,000.00
专利专项资金补助 40,000.00
稳岗补助 419,943.84
重大科技奖励 300,000.00
外向经济发展扶持资金 234,144.00
个税手续费 86,297.65
货物运输补助 58,100.00
工业总产值贡献奖 80,000.00
知识产权及更新专项资金补助 65,000.00
其他 61,900.27 69,753.50
合 计 9,437,122.71 11,034,055.92
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -13,203.54 22,056.96
95
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
处置长期股权投资产生的投资收益 41,621.30
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,983,889.89 6,292,941.45
合计 2,970,686.35 6,356,619.71
69、净敞口套期收益
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -860,163.67 781,475.76
合计 -860,163.67 781,475.76
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -32,241.11 346,482.45
应收票据坏账损失 227,587.62 253,251.99
应收账款坏账损失 -662,199.66 -569,784.97
合计 -466,853.15 29,949.47
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
177,845.33
值损失
合计 177,845.33
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置固定资产固定资产 184,889.95 99,088.16
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 1,800.00 1,800.00
其他 150,367.12 42,570.66 150,367.12
合计 152,167.12 42,570.66 152,167.12
计入当期损益的政府补助：
单位：元
96
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
收 21 学生 与收益相
1,800.00
实践 关
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 50,000.00
资产报废、毁损损失 290,340.13 279,075.22 290,340.13
其他 41,862.00 49,928.51 41,862.00
合计 332,202.13 379,003.73 332,202.13
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -6,792,727.92 2,110,678.77
递延所得税费用 527,640.08 5,669,379.69
合计 -6,265,087.84 7,780,058.46
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 31,076,704.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,661,505.65
子公司适用不同税率的影响 -123,919.22
非应税收入的影响 1,980.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 159,320.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -783,410.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2,114,369.51
亏损的影响
研发经费、氯化铵农业级和残疾人工资加计扣除等的影响 -5,312,038.32
专项储备不确认递延所得税资产的影响 -390.63
2020 年企业所得税退回 -6,982,504.47
所得税费用 -6,265,087.84
97
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
77、其他综合收益
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 8,419,705.76 10,111,621.80
保证金 4,870,600.00 290,705.55
租金收入 39,000.00 874,964.75
利息收入 406,826.47 7,500,000.00
其他 544,868.42 158,058.55
合计 14,281,000.65 18,935,350.65
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
经营性费用 8,672,612.19 18,536,606.65
研发费用 11,347,269.95 3,643,521.09
保证金 5,010,142.00 7,040,000.00
捐赠支出
银行手续费 249,762.10 208,963.36
合计 25,279,786.24 29,429,091.10
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
远期结汇保证金 2,370,000.00
合计 2,370,000.00
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品及损失
远期结汇保证金
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
股份回购 88,099,611.12
租赁费 430,861.91
合计 88,530,473.03
98
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 37,341,792.18 52,534,375.83
加：资产减值准备 289,007.82 -29,949.47
固定资产折旧、油气资产折
25,274,677.92 19,973,291.75
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 429,051.24 422,692.47
无形资产摊销 1,061,169.45 953,375.04
长期待摊费用摊销 25,472.28 25,472.28
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 184,889.95 -99,088.16
填列）
固定资产报废损失（收益以
290,340.13 279,075.22
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
860,163.67 -781,475.76
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
2,268,735.25 1,270,369.07
列）
投资损失（收益以“－”号填
-2,970,686.35 -6,356,619.71
列）
递延所得税资产减少（增加以
-87,957.65 989,654.06
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
615,597.73 4,679,725.63
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-19,189,340.16 -43,513,006.63
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-50,990,032.82 -34,167,510.90
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-25,006,479.23 21,267,209.23
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -29,603,598.59 17,447,589.95
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 106,654,328.61 55,441,733.62
减：现金的期初余额 131,883,363.13 68,755,710.06
加：现金等价物的期末余额
99
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -25,229,034.52 -13,313,976.44
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 106,654,328.61 131,883,363.13
其中：库存现金 2,005.93 8,642.99
可随时用于支付的银行存款 106,652,321.66 130,981,594.61
可随时用于支付的其他货币资
1.02 893,125.53
金
三、期末现金及现金等价物余额 106,654,328.61 131,883,363.13
现金流量表补充资料的说明：
2022 年 01-06 月现金流量表中现金期末数为 106,654,328.61 元，2022 年 06 月 30 日资产负债表中货币资金期末数
为 109,030,514.26 元，差额 2,376,185.65 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的远期结
汇业务的保证金及利息 2,376,185.65 元。
80、所有者权益变动表项目注释
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,376,184.63 远期结汇的 保证金及利息
固定资产 79,056,820.63 银行长期借款的抵押物
无形资产 17,445,518.00 银行长期借款的抵押物
应收款项融资 45,357,259.51 应付票据的质押物
合计 144,235,782.77
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,429,814.27 6.7114 9,596,055.49
欧元 0.10 7.0084 0.70
100
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
港币
应收账款
其中：美元 2,369,389.72 6.7114 15,901,922.17
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
35 吨/时锅炉超低排放改造 1,965,300.00 递延收益、其他收益 109,445.17
污水站提升改造项目 143,100.00 递延收益、其他收益 8,417.64
杭州市节能减排补助 3,336,000.00 递延收益、其他收益 166,800.00
35 吨锅炉及发电机组节能
3,040,000.00 递延收益、其他收益 151,999.98
改造项目
工业生产性投入财政资助 2,331,780.00 递延收益、其他收益 92,171.64
年产 2 万吨食品添加剂碳酸
氢钾生产线节能工艺废水资 2,634,800.00 递延收益、其他收益 137,467.80
源化利用改造
盐酸氨丙啉包装生产线节能
1,500,000.00 递延收益、其他收益 75,000.00
改造
能源管理中心建设 1,243,300.00 递延收益、其他收益 62,164.98
建德市工业企业技术改造和
1,181,200.00 递延收益、其他收益 59,060.04
“机器换人”资助
有机化工产品安全生产系统
（SIS）和企业 ERP 系统建 1,000,000.00 递延收益、其他收益 49,999.98
设项目
盐酸氨丙啉废气提标
868,000.00 递延收益、其他收益 43,399.98
（RTO）项目
35t/h 锅炉烟气脱硝工程 750,000.00 递延收益、其他收益 37,500.00
邵武市工业发展基金奖励资
2,510,200.00 递延收益、其他收益 25,789.74
金
增值税即征即退 7,112,520.00 其他收益 7,112,520.00
稳岗补助 419,943.84 其他收益 419,943.84
重大科技奖励 300,000.00 其他收益 300,000.00
101
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
外向经济发展扶持资金 234,144.00 其他收益 234,144.00
个税手续费 86,297.65 其他收益 86,297.65
货物运输补助 58,100.00 其他收益 58,100.00
工业总产值贡献奖 80,000.00 其他收益 80,000.00
知识产权及更新专项资金补
65,000.00 其他收益 65,000.00
助
其他 63,700.27 其他收益、营业外收入 63,700.27
9,438,922.71
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
（2） 合并成本及商誉
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
（2） 合并成本
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
3、反向购买
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
102
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
建德市恒洋化 碳酸氢钾、氯
建德 建德 100.00% 0.00% 设立
工有限公司 化铵制造
批发零售医药
浙江舜跃生物
杭州 杭州 中间体，化工 100.00% 0.00% 设立
科技有限公司
原料
有机化学原料
福建舜跃科技 制造，化学药
邵武 邵武 95.56% 4.44% 设立
股份有限公司 品制造；化工
产品批发零售
（2） 重要的非全资子公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
浙江圣持新材
料科技有限公 建德 建德 制造业 35.00% 权益法
司
建德市大洋同 建德 建德 制造业 50.00% 权益法
103
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
创热电有限责
任公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
（3） 重要联营企业的主要财务信息
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -23,890.00 0.00
--综合收益总额 -23,890.00 0.00
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -3,595.84 22,056.96
--综合收益总额 -3,595.84 22,056.96
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公
司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具
的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述：
104
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政
策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期
评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理
由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作
来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核
结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1.汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主
要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本
公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、
港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账
款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注七(八十二) “外币货币性项目”。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还签署远期外汇合约以防
范本公司以美元结算的收入存在的汇兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的
金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注七(八十二) “外币货
币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值 5%，对本公司净利润的影响
如下：
对净利润的影响(万元)
汇率变化
本期数 上期数
上升 5% 127.49 120.69
下降 5% -127.49 -120.69
105
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
[注]本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降 5%
管理层认为 5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
2.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面
临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期
银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公
允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期
审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降 100 个基点，则对本公
司的净利润影响如下：
对净利润的影响(万元)
利率变化
本期数 上期数
上升 100 个基点 -123.70 -42.33
下降 100 个基点 123.70 42.33
[注]本期数=期末以浮动利率计算的银行借款人民币余额*上升或下降 1%。
管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
3.其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
（二）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险
主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信
用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司
基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场
状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监
控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本
106
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因
此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为
资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信
用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且
有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满
足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
（1）合同付款已逾期超过 1 年。
（2）根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
（3）债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
（4）债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
（5）预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
（6）其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2.已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难。
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步。
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和
违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约
风险敞口模型。相关定义如下：
（1）违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
107
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（2）违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付
的金额。
（3）违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的
方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确
定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识
别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周
期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息
对违约概率和违约损失率的影响。
（三）流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人
民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 - - -
28,106.26 28,106.26
交易性金融负债 - - -
166.43 166.43
应付票据 - - -
2,435.28 2,435.28
应付账款 - - -
10,716.76 10,716.76
其他应付款 - - -
4,136.25 4,136.25
其他流动负债 - - -
232.38 232.38
长期借款 - - -
871.68 871.68
金融负债合计 - - -
46,665.04 46,665.04
续上表：
108
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 13,907.14 - - - 13,907.14
交易性金融负债 - - - - -
应付票据 6,407.65 - - - 6,407.65
应付账款 8,508.27 - - - 8,508.27
其他应付款 577.98 - - - 577.98
其他流动负债 260.05 - - - 260.05
长期借款 721.23 1,147.57 1,222.75 1,292.62 4,384.17
金融负债合计 30,382.32 1,147.57 1,222.75 1,292.62 34,045.26
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所
不同。
（四）资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益
相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整
支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即
总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。截至 2022 年 06 月 30 日，本公司的资产负债率为
36.70%。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
227,569,254.96 227,569,254.96
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 227,569,254.96 227,569,254.96
的金融资产
（4）结构性存款 227,569,254.96 227,569,254.96
109
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（七）指定为以公允
价值计量且变动计入 1,664,320.00 1,664,320.00
当期损益的金融负债
（八）应收款项融资 81,656,093.10 81,656,093.10
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的结构性存款合约，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具
的市场报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值和到期合约相应的所报远期汇率。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要
为现金流量折现模型。公司的应收款项融资均为 1 年内到期，因此可用账面成本作为公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债等。本公司不以
公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业最终控制方是陈阳贵、陈旭君。
其他说明：
陈阳贵直接持有公司 8.86%的股份，同时其配偶陈荣芳持有公司 2.63%的股份、其女儿陈旭君持有
公司 0.55%的股份，陈阳贵及其直系亲属合计持有公司 12.04%的股份。基于股权结构来说，其余股东与
110
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
陈阳贵持股比例差距较大。陈阳贵作为公司创始人之一，自公司设立以来一直担任公司董事长、总经理，
对公司日常经营决策和财务决策具有较强控制力，为公司控股股东和实际控制人，公司股东陈旭君为陈
阳贵的直系亲属，并担任公司高级管理人员，在公司生产经营决策中发挥了重要作用，根据相关法律法
规和规范性文件的规定，为公司的共同实际控制人。
同时，为了保证公司控制权的稳定性与持续性，陈阳贵与公司董事汪贤玉（持有公司 4.80%股权）、
仇永生（持有公司 3.76%股权）、涂永福（持有公司 2.93%股权）、关卫军（持有公司 1.67%股权）、
郝炳炎（持有公司 1.34%股权）签订了《一致行动协议》，约定在任一方拟就相关事项向公司董事会、
股东大会提出议案前，或在董事会、股东大会就该事项表决前，各方应当就相关事项进行沟通协商先行
统一表决意见；如果不能形成统一意见时，按照陈阳贵的意见为最终的表决意见。
根据陈荣芳、陈旭君、曾邵平、汪贤玉、仇永生、涂永福、关卫军、郝炳炎与陈阳贵签署的《一致
行动协议》，陈阳贵、陈旭君合计控制公司 26.82%的股份。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九(1)“在子公司中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九(3)“在合营安排或联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
建德市成阳精细化工厂 股东为陈阳贵弟弟
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
建德市成阳精细
采购包装袋 1,138,539.82 2,800,000.00 否 1,141,716.81
化工厂
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
111
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单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
浙江圣持新材料科技有限公
办公楼 2,293.58 2,293.58
司
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
福建舜跃科技股份有
8,716,841.86 2020 年 04 月 13 日 2025 年 04 月 13 日 否
限公司
建德市恒洋化工有限
40,000,000.00 2022 年 05 月 05 日 2023 年 05 月 05 日 是
公司
建德市恒洋化工有限
50,000,000.00 2022 年 06 月 21 日 2025 年 05 月 20 日 否
公司
浙江舜跃生物科技有
10,000,000.00 2022 年 05 月 05 日 2023 年 05 月 05 日 是
限公司
浙江舜跃生物科技有
22,000,000.00 2022 年 06 月 27 日 2023 年 06 月 27 日 否
限公司
关联担保情况说明
1、建德市恒洋化工有限公司宁波银行担保金额 4,000.00 万元，担保期限为 2022 年 5 月 5 日-2023
年 5 月 5 日，2022 年 5 月 10 日实际贷款金额 4,000.00 万元，已于 2022 年 6 月 24 日还款。
2、浙江舜跃生物科技有限公司宁波银行担保金额 1,000.00 万元，担保期限为 2022 年 5 月 5 日-
2023 年 5 月 5 日，2022 年 5 月 10 日实际贷款金额 1,000.00 万元，已于 2022 年 6 月 27 日还款。
（5） 关联方资金拆借
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员人数 15.00 15.00
在本公司领取报酬人数 15.00 15.00
报酬总额 2,589,975.55 1,704,423.66
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
112
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期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
(1)应付账款 建德市成阳精细化工厂 257,511.95 10,916.37
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
根据 2021 年 9 月 10 日建德市政府召开的《大洋公用热电厂建设专题会议》纪要：杭州建德高铁新
区投资发展有限公司与本公司、浙江新化化工股份有限公司三方共同出资成立新公司，建设运营大洋公
用热电厂，三方出资比例为 4：3：3。由于杭州建德高铁新区投资发展有限公司相关审批流程复杂，本
公司、浙江新化化工股份有限公司于 2021 年 9 月 22 日先共同设立建德市大洋同创热电有限责任公司
（以下简称同创热电），用于前期工作的开展。之后杭州建德高铁新区投资发展有限公司再以合理的方
式入股同创热电公司。根据公司章程，同创热电公司注册资本 5,000 万元，其中本公司认缴注册资本
113
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
2,500 万元，占比 50%。截至 2022 年 06 月 30 日，同创热电公司收到投资款 500 万元，其中本公司出资
250 万元，占比 50%
2.募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2020]2415 号文核准，由主承销商财通证券股份有限公司
通过贵所系统采用网上定价方式，向社会公开发行了人民币普通股(A 股)股票 1,500.00 万股，发行价
为每股人民币为 28.85 元，截至 2020 年 10 月 20 日本公司共募集资金总额为人民币 432,750,000.00 元，
扣除发行费用 50,053,084.96 元，募集资金净额为 382,696,915.04 元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目 承诺投资金额 本年度实际投资金额 累计实际投资金额
年产 2.5 万吨碳酸钾和 1.5
178,681,189.63 12,351,952.27 118,258,528.56
万吨碳酸氢钾项目
三氟乙酰系列产品项目 169,802,621.20
补充流动资金 34,213,104.21 34,213,104.21
合 计 382,696,915.04 12,351,952.27 152,471,632.77
3.其他重大财务承诺事项
（1）合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况。
（2）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
抵押标的 抵押物 抵押物 担保借款 借款到
担保单位 抵押权人
物 账面原值 账面价值 余额 期日
福建舜跃
房屋建筑
福建舜跃科技股份有限公司 科技股份 2,146.64 1,997.98
物
有限公司
福建舜跃 2025 年
福建舜跃科技股份有限公司 科技股份 机器设备 6,819.12 5,907.70 871.68 4 月 13
有限公司 日
福建舜跃
土地使用
福建舜跃科技股份有限公司 科技股份 1,890.20 1,744.55
权
有限公司
小 计 10,855.96 9,650.23 871.68
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
114
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3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
公司于 2022 年 6 月 27 日召开了第五届董事会第五次会议和第五届监事会第四次会议，并于 2022
年 7 月 13 日召开了 2022 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于〈浙江大洋生物科技集团股份有限
公司 2022 年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》等相关议案。因执行期间派发红利，2022 年 7
月 13 日召开第五届董事会第六次会议，审议通过了《关于调整 2022 年员工持股计划受让价格的议案》。
2022 年员工持股计划以不超过 90 位持股对象认购股票 2,800,000 股，价格为 15.13 元/股，每位认购
对象以“份”作为认购单位，每份份额为 1 元，实际认购份额为 4,236.40 万元。 本次激励对象共计
90 名，激励股票 2,800,000 股来源为二级市场回购的库存股，激励对象于 2022 年 7 月 15 日-17 日将认
购款合计 42,364,000.00 元缴纳到公司指定的账户，公司于 2022 年 7 月 22 日完成本次持股计划的非交
易过户事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
115
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2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
别 计提 账面价值 计提 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
按 8,154,420 11.04 8,154,420 100.0 8,154,420 11.97 8,154,420 100.0
单 .07 % .07 0% .07 % .07 0%
116
浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项
计
提
坏
账
准
备
的
应
收
账
款
其
中
：
按
组
合
计
提
坏
账 65,731,36 88.96 3,662,411 62,068,95 59,988,50 88.03 3,478,533 56,509,97
5.57% 5.80%
准 6.02 % .35 4.67 4.88 % .75 1.13
备
的
应
收
账
款
其
中
：
合 73,885,78 100.0 11,816,83 15.99 62,068,95 68,142,92 100.0 11,632,95 17.07 56,509,97
计 6.09 0% 1.42 % 4.67 4.95 0% 3.82 % 1.13
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
浙江凯胜科技有限公
8,154,420.07 8,154,420.07 100.00% 预计无法收回
司
合计 8,154,420.07 8,154,420.07
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 65,731,366.02 3,662,411.35 5.57%
合计 65,731,366.02 3,662,411.35
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
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按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 65,308,449.05
1至2年 28,808.97
2至3年 0.00
3 年以上 8,548,528.07
4至5年 222,081.00
5 年以上 8,326,447.07
合计 73,885,786.09
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
8,154,420.07 8,154,420.07
账准备
按组合计提坏
3,478,533.75 183,877.60 3,662,411.35
账准备
合计 11,632,953.82 183,877.60 11,816,831.42
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 18,911,272.74 25.89% 945,563.64
客户二 8,154,420.07 11.16% 8,154,420.07
客户三 5,587,240.50 7.65% 279,362.03
118
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客户四 3,783,359.99 5.18% 189,168.00
客户五 3,303,850.00 4.52% 165,192.50
合计 39,740,143.30 54.40%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 30,000,000.00
其他应收款 132,055,355.65 118,649,641.52
合计 162,055,355.65 118,649,641.52
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
2） 重要逾期利息
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
建德市恒洋化工有限公司 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
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（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 138,766,627.91 125,196,627.91
押金、保证金 360,000.00 469,230.00
备用金 28,870.34 36,571.58
代扣代缴 453,247.00 0.00
其他 211,062.27 4,500.00
合计 139,819,807.52 125,706,929.49
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 6,577,287.97 480,000.00 7,057,287.97
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 707,163.90 707,163.90
2022 年 6 月 30 日余
7,284,451.87 480,000.00 7,764,451.87
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 138,870,577.52
1至2年 109,230.00
2至3年 60,000.00
3 年以上 780,000.00
5 年以上 780,000.00
合计 139,819,807.52
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
7,057,287.97 707,163.90 7,764,451.87
账准备
120
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合计 7,057,287.97 707,163.90 7,764,451.87
4） 本期实际核销的其他应收款情况
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
客户一 往来款 138,131,230.00 1 年以内 98.79% 6,906,561.50
客户二 往来款 480,000.00 3 年以上 0.34% 480,000.00
客户三 押金、保证金 300,000.00 3 年以上 0.21% 300,000.00
客户四 代扣代缴 266,502.47 1 年以内 0.19% 13,325.12
客户五 往来款 155,397.91 1 年以内 0.11% 7,769.90
合计 139,333,130.38 99.64% 7,707,656.52
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
156,504,521. 156,504,521. 156,504,521. 156,504,521.
对子公司投资
34 34 34 34
对联营、合营
2,503,721.33 2,503,721.33 2,516,924.87 2,516,924.87
企业投资
159,008,242. 159,008,242. 159,021,446. 159,021,446.
合计
67 67 21 21
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
浙江舜跃生
10,000,000 10,000,000
物科技有限
.00 .00
公司
建德市恒洋 28,504,521 28,504,521
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浙江大洋生物科技集团股份有限公司 2022 年半年度财务报告
化工有限公 .34 .34
司
福建舜跃科
118,000,00 118,000,00
技股份有限
0.00 0.00
公司
156,504,52 156,504,52
合计
1.34 1.34
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
1)建德
市大洋
-
同创热 2,399, 2,387,
11,945
电有限 360.68 415.68
.00
责任公
司
-
2,399, 2,387,
小计 11,945
360.68 415.68
.00
二、联营企业
1)浙江
圣持新 -
117,56 116,30
材料科 1,258.
4.19 5.65
技有限 54
公司
-
117,56 116,30
小计 1,258.
4.19 5.65
54
2,516, 2,503,
合计
924.87 721.33
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 479,845,739.99 415,343,222.65 380,694,002.56 314,605,817.75
其他业务 9,179,278.65 8,802,593.95 7,955,041.55 7,136,302.15
合计 489,025,018.64 424,145,816.60 388,649,044.11 321,742,119.90
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
122
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商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 51,119,103.87 元。
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 30,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -13,203.54 22,056.96
处置长期股权投资产生的投资收益 41,621.30
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,893,774.06 5,567,948.55
合计 31,880,570.52 5,631,626.81
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6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -105,450.18
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
2,326,402.71
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值
2,123,726.22
变动损益，以及处置交易性金融资产
交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
108,505.12
支出
减：所得税影响额 498,299.71
合计 3,954,884.16 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.80% 0.63 0.63
利润
扣除非经常性损益后归属于
3.40% 0.56 0.56
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
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（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
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