审计报告
同兴环保科技股份有限公司
容诚审字[2022]230Z1055 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
同兴环保科技股份有限公司
审计报告
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序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 资产负债表 12
7 利润表 13
8 现金流量表 14
9 所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-111
容诚审字[2022]230Z1055 号
审 计 报 告
同兴环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了同兴环保科技股份有限公司（以下简称同兴环保）财务报表，包括
2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了同兴环保 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于同兴环保，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项 。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这 些事
项单独发表意见。
(一)收入确认
1. 事项描述
根据同兴环保财务报表附注三、25 所述，同兴环保对于烟气治理工程、脱硝设备、
除尘设备建设的履约义务，将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确
1
认收入，履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的
比例确定。管理层需要对上述业务预计总成本做出合理估计以确定履约进度，并应于
合同执行过程中持续评估和修订。由于涉及管理层的重大会计估计和判断，并对收入
确认的金额及时间有重大影响，如财务报表附注五、 37 所述，2021 年度同兴环保按照
履约进度确认的收入为 76,640.19 万元，占当期营业收入的 82.11%，占比较大，因此，
我们将上述在某一时段内履行的履约义务的收入确认认定为关键审计事项。
2. 审计应对
我们实施的相关程序包括：
(1) 了解、评估和测试与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制；
(2) 向管理层取得合同清单，选取样本与合同信息汇总表及收入明细账进行核对；
(3) 检查工程承包合同条款和成本预算资料，评估管理层对预计总收入和预计总成
本的估计的恰当性；
(4) 测试已发生合同成本的准确性；执行截止性测试，检查其合同成本已被记录在
恰当的会计期间；
(5) 选取合同样本现场查看，了解工程形象进度，与工程管理部门讨论确认工程的
完工进度，并与账面记录进行比较，评估工程完工进度的合理性；
(6) 基于预计总成本以及实际发生成本计算履约进度，检查以履约进度为基础确认
的合同收入计算的准确性。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估
计。
(二) 应收账款及合同资产减值准备的估计
1. 事项描述
如财务报表附注五、4 及附注五、9 所述，2021 年 12 月 31 日应收账款与合同资产
账面余额为 71,073.18 万元，减值准备为 8,412.50 万元，应收账款与合同资产账面价值
为 62,660.67 万元，占资产总额的比例为 27.69%。应收账款与合同资产减值准备计提会
计政策见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“9.金融工具”。
管理层需要基于预计未来可获取的现金流量，评估应收账款与合同资产的可回收
性。由于涉及管理层的重大会计估计和判断，且同兴环保应收账款与合同资产金额重
大，其可回收性对财务报表具有重大影响，减值计提涉及大量的管理层判断和假设，
2
因此，我们将应收账款与合同资产预期信用损失的估计认定为关键审计事项。
2. 审计应对
我们实施的相关程序包括：
(1) 了解和评估 销售与收款业务相关的内部控制设计的合理性，测试其内部控制执
行的有效性；
(2) 分析应收账款与合同资产预期信用损失计提会计政策的合理性，包括确定计提
比例、组合的依据、金额重大的判断、单独计提预期信用损失的判断等；
(3) 获取预期信用损失计提表，分析比较各期预期信用损失的合理性及一致性；重
新计算计提金额是否准确；
(4) 分析主要客户年度往来情况，结合管理层对应收账款本期及期后回款的评价，
了解可能存在的回收风险，分析检查管理层预期信用损失计提的合理性；
(5) 对重要的应收账款实施独立函证程序。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款及合同资产
预期信用损失计提的判断及估计。
四、其他信息
同兴环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括同兴环保
2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估同兴环保的持续经营能力，披露与持续经营
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相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算同兴环保、终止运营或别无
其他现实的选择。
治理层负责监督同兴环保的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对同兴环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报
告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情
况可能导致同兴环保不能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
(6) 就同兴环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期财务报表审计最为重要 ，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（ 此 页 无 正 文 ， 为 同 兴 环 保 容 诚 审 字 [2022]230Z1055 号 审 计 报 告 之 签 字 盖 章
页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 廖传宝（项目合伙人）
中国注册会计师：
赵传业
中国北京 中国注册会计师：
杨海南
2022 年 4 月 18 日
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合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日 项 目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 543,586,977.85 885,677,855.67 短期借款 五、19 28,040,938.33
交易性金融资产 五、2 235,910,887.68 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 193,448,891.87 133,008,805.12 应付票据 五、20 173,009,331.30 141,208,994.75
应收账款 五、4 351,596,317.22 273,873,839.63 应付账款 五、21 234,632,470.97 156,631,140.34
应收款项融资 五、5 76,115,150.00 134,529,576.54 预收款项 五、22 235,533.66
预付款项 五、6 16,222,540.19 24,681,785.88 合同负债 五、23 34,209,110.63 80,631,045.80
其他应收款 五、7 13,232,930.54 13,780,616.23 应付职工薪酬 五、24 16,965,536.97 16,866,224.36
其中：应收利息 应交税费 五、25 36,656,297.82 15,141,283.13
应收股利 其他应付款 五、26 35,606,588.69 3,124,833.28
存 货 五、8 141,299,686.61 138,709,055.06 其中：应付利息
合同资产 五、9 275,010,426.93 166,429,818.10 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 五、10 953,777.69 953,777.69 一年内到期的非流动负债 五、27 8,118,773.36
其他流动资产 五、11 6,084,799.45 2,530,390.56 其他流动负债 五、28 28,219,408.72 22,292,564.39
流动资产合计 1,853,462,386.03 1,774,175,520.48 流动负债合计 559,534,278.76 472,055,797.74
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 五、29 14,950,000.00
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 五、12 8,957,213.17 长期应付职工薪酬
固定资产 五、13 177,927,197.51 192,499,553.46 预计负债 五、30 8,843,404.71 7,158,963.77
在建工程 五、14 126,430,493.41 1,539,512.00 递延收益 五、31 6,170,165.47 6,598,153.87
生产性生物资产 递延所得税负债 五、17 586,635.24 2,265,449.74
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 非流动负债合计 15,600,205.42 30,972,567.38
无形资产 五、15 28,120,273.84 28,558,204.38 负债合计 575,134,484.18 503,028,365.12
开发支出 所有者权益：
商 誉 五、16 23,459,884.67 23,459,884.67 股 本 五、32 132,539,000.00 86,670,000.00
长期待摊费用 其他权益工具
递延所得税资产 五、17 16,150,848.32 12,053,343.62 其中：优先股
其他非流动资产 五、18 28,247,200.21 15,164,005.84 永续债
非流动资产合计 409,293,111.13 273,274,503.97 资本公积 五、33 873,692,778.39 886,850,868.32
减：库存股 五、34 33,651,520.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、35 50,343,244.53 41,001,812.00
未分配利润 五、36 581,475,813.45 471,712,590.95
归属于母公司所有者权益合计 1,604,399,316.37 1,486,235,271.27
少数股东权益 83,221,696.61 58,186,388.06
所有者权益合计 1,687,621,012.98 1,544,421,659.33
资产总计 2,262,755,497.16 2,047,450,024.45 负债和所有者权益总计 2,262,755,497.16 2,047,450,024.45
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
合并利润表
2021年度
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业总收入 933,358,395.55 767,544,119.40
其中：营业收入 五、37 933,358,395.55 767,544,119.40
二、营业总成本 713,066,199.24 560,896,858.95
其中：营业成本 五、37 592,202,488.99 458,349,842.80
税金及附加 五、38 8,242,370.32 3,680,148.83
销售费用 五、39 27,247,613.92 18,241,326.94
管理费用 五、40 41,576,092.44 31,609,042.68
研发费用 五、41 48,833,883.79 46,454,440.81
财务费用 五、42 -5,036,250.22 2,562,056.89
其中:利息费用
利息收入
加：其他收益 五、43 708,584.67 832,525.36
投资收益（损失以“-”号填列） 五、44 4,983,162.73 -2,307,939.50
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、45 910,887.68
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、46 -16,959,455.80 -14,663,813.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、47 -5,483,938.03 5,867,804.34
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、48 -237,274.29
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 204,214,163.27 196,375,837.53
加：营业外收入 五、49 6,986,698.03 10,165,835.29
减：营业外支出 五、50 698,136.62 646,849.30
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 210,502,724.68 205,894,823.52
减：所得税费用 五、51 28,678,754.99 29,218,798.80
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 181,823,969.69 176,676,024.72
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 181,823,969.69 176,676,024.72
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 162,439,655.03 154,060,545.17
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 19,384,314.66 22,615,479.55
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 181,823,969.69 176,676,024.72
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 162,439,655.03 154,060,545.17
（二）归属于少数股东的综合收益总额 19,384,314.66 22,615,479.55
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 1.25 2.37
（二）稀释每股收益（元/股） 1.24 /
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
合并现金流量表
2021年度
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 745,674,375.60 524,943,399.42
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、52 15,124,808.09 22,372,431.26
经营活动现金流入小计 760,799,183.69 547,315,830.68
购买商品、接受劳务支付的现金 492,803,744.61 305,760,570.44
支付给职工以及为职工支付的现金 85,840,250.77 66,940,925.52
支付的各项税费 62,612,801.92 51,158,889.67
支付其他与经营活动有关的现金 五、52 40,851,888.55 29,982,830.07
经营活动现金流出小计 682,108,685.85 453,843,215.70
经营活动产生的现金流量净额 78,690,497.84 93,472,614.98
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 772,000,000.00
取得投资收益收到的现金 6,943,317.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,450,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 780,393,317.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 107,572,114.50 45,747,759.81
投资支付的现金 1,007,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,114,572,114.50 45,747,759.81
投资活动产生的现金流量净额 -334,178,796.77 -45,747,759.81
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 33,651,520.00 788,445,842.27
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 28,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 33,651,520.00 816,445,842.27
偿还债务支付的现金 50,930,000.00 43,980,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 44,379,700.44 23,235,069.92
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 730,000.00 730,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 95,309,700.44 67,215,069.92
筹资活动产生的现金流量净额 -61,658,180.44 749,230,772.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -317,146,479.37 796,955,627.52
加：期初现金及现金等价物余额 839,948,016.02 42,992,388.50
六、期末现金及现金等价物余额 522,801,536.65 839,948,016.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合并所有者权益变动表
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 471,712,590.95 1,486,235,271.27 58,186,388.06 1,544,421,659.33
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 471,712,590.95 1,486,235,271.27 58,186,388.06 1,544,421,659.33
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 45,869,000.00 -13,158,089.93 33,651,520.00 9,341,432.53 109,763,222.50 118,164,045.10 25,035,308.55 143,199,353.65
（一）综合收益总额 162,439,655.03 162,439,655.03 19,384,314.66 181,823,969.69
（二）所有者投入和减少资本 45,869,000.00 36,464,297.95 33,651,520.00 48,681,777.95 93,606.01 48,775,383.96
1. 所有者投入的普通股 45,869,000.00 31,117,520.00 76,986,520.00 76,986,520.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 5,346,777.95 33,651,520.00 -28,304,742.05 93,606.01 -28,211,136.04
4．其他
（三）利润分配 9,341,432.53 -52,676,432.53 -43,335,000.00 -730,000.00 -44,065,000.00
1．提取盈余公积 9,341,432.53 -9,341,432.53
2．对所有者（或股东）的分配 -43,335,000.00 -43,335,000.00 -730,000.00 -44,065,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 -43,335,000.00 -43,335,000.00 -43,335,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） -43,335,000.00 -43,335,000.00 -43,335,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他 -6,287,387.88 -6,287,387.88 6,287,387.88
四、本年年末余额 132,539,000.00 873,692,778.39 33,651,520.00 50,343,244.53 581,475,813.45 1,604,399,316.37 83,221,696.61 1,687,621,012.98
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并所有者权益变动表
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 65,000,000.00 120,075,026.05 32,359,000.38 356,913,457.96 574,347,484.39 36,328,302.11 610,675,786.50
加：会计政策变更 -1,082,662.59 -10,035,937.97 -11,118,600.56 -27,393.60 -11,145,994.16
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 65,000,000.00 120,075,026.05 31,276,337.79 346,877,519.99 563,228,883.83 36,300,908.51 599,529,792.34
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 21,670,000.00 766,775,842.27 9,725,474.21 124,835,070.96 923,006,387.44 21,885,479.55 944,891,866.99
（一）综合收益总额 154,060,545.17 154,060,545.17 22,615,479.55 176,676,024.72
（二）所有者投入和减少资本 21,670,000.00 766,775,842.27 788,445,842.27 788,445,842.27
1. 所有者投入的普通股 21,670,000.00 766,775,842.27 788,445,842.27 788,445,842.27
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 9,725,474.21 -29,225,474.21 -19,500,000.00 -730,000.00 -20,230,000.00
1．提取盈余公积 9,725,474.21 -9,725,474.21
2．对所有者（或股东）的分配 -19,500,000.00 -19,500,000.00 -730,000.00 -20,230,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 471,712,590.95 1,486,235,271.27 58,186,388.06 1,544,421,659.33
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2021年12月31日 2020年12月31日 负债和所有者权益 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 393,628,441.05 867,808,335.14 短期借款 28,040,938.33
交易性金融资产 200,884,997.27 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 152,570,658.87 118,670,453.55 应付票据 173,069,347.30 142,264,114.75
应收账款 十四、1 295,732,494.26 218,645,519.67 应付账款 205,728,284.98 156,873,981.66
应收款项融资 66,020,150.00 121,422,530.08 预收款项 235,533.66
预付款项 29,600,567.45 41,096,529.64 合同负债 30,630,082.80 79,926,038.42
其他应收款 十四、2 12,356,927.18 13,673,376.81 应付职工薪酬 13,915,844.43 13,628,637.91
其中：应收利息 应交税费 19,222,388.16 9,251,444.22
应收股利 其他应付款 34,994,927.34 10,006,315.69
存货 77,086,934.23 57,777,034.25 其中：应付利息
合同资产 277,020,344.43 166,574,507.30 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 953,777.69 953,777.69 一年内到期的非流动负债 8,118,773.36
其他流动资产 17,055.82 2,485,384.44 其他流动负债 27,574,302.75 20,193,025.31
流动资产合计 1,505,872,348.25 1,609,107,448.57 流动负债合计 505,370,711.42 468,303,269.65
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 14,950,000.00
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十四、3 190,998,543.47 30,485,071.11 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 8,957,213.17 长期应付职工薪酬
固定资产 155,765,139.58 170,034,029.15 预计负债 8,843,404.71 7,158,963.77
在建工程 16,363,424.07 690,470.85 递延收益 6,170,165.47 6,598,153.87
生产性生物资产 递延所得税负债 132,749.59
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 非流动负债合计 15,146,319.77 28,707,117.64
无形资产 17,961,922.33 17,981,691.87 负债合计 520,517,031.19 497,010,387.29
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 132,539,000.00 86,670,000.00
长期待摊费用 其他权益工具
递延所得税资产 14,901,836.05 11,250,115.95 其中：优先股
其他非流动资产 9,755,301.88 2,000,548.14 永续债
非流动资产合计 414,703,380.55 232,441,927.07 资本公积 880,073,772.28 886,850,868.32
减：库存股 33,651,520.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 50,343,244.53 41,001,812.00
未分配利润 370,754,200.80 330,016,308.03
所有者权益合计 1,400,058,697.61 1,344,538,988.35
资产总计 1,920,575,728.80 1,841,549,375.64 负债和所有者权益总计 1,920,575,728.80 1,841,549,375.64
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
母公司利润表
2021年度
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 十四、4 786,115,755.55 597,101,251.77
减：营业成本 十四、4 576,374,503.13 409,461,351.29
税金及附加 5,340,311.23 2,699,150.31
销售费用 24,227,202.68 15,391,264.56
管理费用 35,902,072.47 26,508,875.51
研发费用 35,393,478.67 31,576,067.17
财务费用 -4,128,896.42 2,520,318.50
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益 671,474.20 822,221.51
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 7,006,954.51 -577,229.50
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 884,997.27
信用减值损失（损失以“-”号填列） -15,147,573.69 -11,265,693.18
资产减值损失（损失以“-”号填列） -5,582,107.94 5,593,082.47
资产处置收益（损失以“-”号填列） -237,274.29
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 100,603,553.85 103,516,605.73
加：营业外收入 6,763,521.03 9,825,491.57
减：营业外支出 686,985.89 636,849.30
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 106,680,088.99 112,705,248.00
减：所得税费用 13,265,763.69 15,450,505.89
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 93,414,325.30 97,254,742.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 93,414,325.30 97,254,742.11
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 93,414,325.30 97,254,742.11
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） / /
（二）稀释每股收益（元/股） / /
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
母公司现金流量表
2021年度
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 604,474,503.36 433,214,959.53
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 13,444,651.61 30,747,772.77
经营活动现金流入小计 617,919,154.97 463,962,732.30
购买商品、接受劳务支付的现金 474,335,905.39 285,443,579.40
支付给职工以及为职工支付的现金 68,282,407.70 53,419,721.14
支付的各项税费 30,793,184.64 30,694,594.81
支付其他与经营活动有关的现金 43,473,651.89 25,163,892.73
经营活动现金流出小计 616,885,149.62 394,721,788.08
经营活动产生的现金流量净额 1,034,005.35 69,240,944.22
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 570,000,000.00
取得投资收益收到的现金 8,713,730.84 1,730,710.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,450,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 580,163,730.84 1,730,710.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 39,809,620.99 26,968,698.45
投资支付的现金 930,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 969,809,620.99 26,968,698.45
投资活动产生的现金流量净额 -389,645,890.15 -25,237,988.45
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 33,651,520.00 788,445,842.27
取得借款收到的现金 28,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 33,651,520.00 816,445,842.27
偿还债务支付的现金 50,930,000.00 43,980,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,649,700.44 22,505,069.92
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 94,579,700.44 66,485,069.92
筹资活动产生的现金流量净额 -60,928,180.44 749,960,772.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -449,540,065.24 793,963,728.12
加：期初现金及现金等价物余额 822,383,065.09 28,419,336.97
六、期末现金及现金等价物余额 372,842,999.85 822,383,065.09
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
母公司所有者权益变动表
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 330,016,308.03 1,344,538,988.35
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 330,016,308.03 1,344,538,988.35
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 45,869,000.00 -6,777,096.04 33,651,520.00 9,341,432.53 40,737,892.77 55,519,709.26
（一）综合收益总额 93,414,325.30 93,414,325.30
（二）所有者投入和减少资本 45,869,000.00 36,557,903.96 33,651,520.00 48,775,383.96
1. 所有者投入的普通股 45,869,000.00 31,117,520.00 76,986,520.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 5,440,383.96 33,651,520.00 -28,211,136.04
4．其他
（三）利润分配 9,341,432.53 -52,676,432.53 -43,335,000.00
1．提取盈余公积 9,341,432.53 -9,341,432.53
2．对所有者（或股东）的分配 -43,335,000.00 -43,335,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 -43,335,000.00 -43,335,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） -43,335,000.00 -43,335,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 132,539,000.00 880,073,772.28 33,651,520.00 50,343,244.53 370,754,200.80 1,400,058,697.61
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
母公司所有者权益变动表
编制单位：同兴环保科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 65,000,000.00 120,075,026.05 32,359,000.38 271,731,003.46 489,165,029.89
加： 会计政策变更 -1,082,662.59 -9,743,963.33 -10,826,625.92
前期差错更正 -
其他
二、本年年初余额 65,000,000.00 120,075,026.05 31,276,337.79 261,987,040.13 478,338,403.97
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 21,670,000.00 766,775,842.27 9,725,474.21 68,029,267.90 866,200,584.38
（一）综合收益总额 97,254,742.11 97,254,742.11
（二）所有者投入和减少资本 21,670,000.00 766,775,842.27 788,445,842.27
1. 所有者投入的普通股 21,670,000.00 766,775,842.27 788,445,842.27
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 9,725,474.21 -29,225,474.21 -19,500,000.00
1．提取盈余公积 9,725,474.21 -9,725,474.21
2．对所有者（或股东）的分配 -19,500,000.00 -19,500,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 86,670,000.00 886,850,868.32 41,001,812.00 330,016,308.03 1,344,538,988.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
同兴环保科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2021 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
同兴环保科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由安徽同兴环保工程技
术有限责任公司整体变更设立，2011 年 1 月 24 日，经马鞍山市工商行政管理局核准，公
司名称变更为安徽同兴环保工程股份有限公司，企业类型变更为其他股份有限公司（非上
市）。公司注册地址安徽省马鞍山市含山县清溪镇工业园区，法定代表人郑光明。
根据公司 2018 年第一次临时股东大会和修改后章程的规定，并经中国证券监督管
理委员会证监许可[2020]2872 号《关于核准同兴环保科技股份有限公司首次公开发行股
票的批复》核准，公司于 2020 年 12 月 18 日在深圳证券交易所中小板上市。
2021 年 4 月 15 日召开 2020 年年度股东大会，审议通过《关于<2020 年度利润分配
及资本公积金转增股本预案>的议案》，同意公司以 2020 年 12 月 31 日的总股本
86,670,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 5.00 元（含税），共计派
发现金股利 43,335,000.00 元（含税），同时向全体股东按照每 10 股转增 5 股的比例实施
资本公积转增股本，合计转增股本 43,335,000 股，转增后公司总股本增加至 130,005,000
股。
根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021 年限制性股票激励计划（草
案） >及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会
议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五
次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票
的议案》，向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股票，授予价格为 13.28
元/股。上述授予对象支付相关股权款，公司总股本增加至 132, 539, 000 股。
公司已完成注册资本的工商变更等登记事项，并取得了马鞍山市市场监督管理局换
发 的 统一 社 会 信 用代 码 为 91340500790112129G 的 营 业 执照 ，股份 总 数为 人民 币
13,253.90 万元（每股面值 1 元）。
公司经营范围：环保科技研发；除尘、脱硫、脱硝、污水处理、节能工程承包；除
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
尘、脱硫、脱硝、输送设备的设计、制造、安装、调试；低压成套开关设备的生产及销
售。（依法需经批准的项目经相关部门批准后方可经营）。
财务报告批准报出日：本财务报表于 2022 年 4 月 18 日经公司董事会决议批准报出。
2．合并财务报表范围及变化
(1) 本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 北京方信立华科技有限公司 北京方信 81.77 -
2 安徽方信立华环保科技有限公司 安徽方信 - 100.00
3 马鞍山方信环保科技有限公司 马鞍山方信 - 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
(2) 本报告期内合并财务报表范围变化
本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：
有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状
况、经营成果和现金流量。
具体方法：①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金
流等项目；②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额；③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失；④站在企业集团角度对特殊
交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间
持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与
其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分
配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资
且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差
额调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公
司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并
日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方
开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订
立的。(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。(c)一项交易的发生取决于其他至
少一项交易的发生。(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是
经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在
个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控
制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的
比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因
合并方的资本公积余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分
在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括
被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在
合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资
且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照
成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原
持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允
价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资
成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入
合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被
购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产
生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失
控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体都纳入合并范围；纳入合并范围的公
司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策
对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照
权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母
公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来
在合并时予以抵销。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。②利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。③产生的外币财务
报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列
示“其他综合收益”。④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日
的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现
金流量表中单独列报。
9．金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，
应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损
失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际
利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务
担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：①如果本公司不能无
条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负
债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条
件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可
用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是
作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负
债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该
工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自
身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自
身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固
定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项
目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础
确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
(a)应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
(b)应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：账龄组合
应收账款组合 2：合并范围内公司组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
(c)其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：合并范围内公司组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
失率，计算预期信用损失。
(d)应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：商业承兑汇票
应收款项融资组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
(e)合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合：账龄组合
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
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环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大
财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产
的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失
的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
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该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另
一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.
所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允
价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：A.终止确认部分的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有
者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供
出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面
临的风险水平。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负
债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金
融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①本公司具有抵销已确认金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；②本公司计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转
移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移
相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用移动加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
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价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
在领用时采用一次转销法。
12．合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13．合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。②该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源。③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的
增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
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分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；②为转让该相
关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流
动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或
一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一
个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合
营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所
发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
15．投资性房地产
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
① 已出租的土地使用权。
② 持有并准备增值后转让的土地使用权。
③ 已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
20。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产
有关的经济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生
的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的
在发生时计入当期损益。
（2） 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 年 3.00-5.00 19.00-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 年 3.00-5.00 19.00-24.25
电子设备 年限平均法 3-5 年 3.00-5.00 32.33-19.00
办公及其他设备 年限平均法 3-5 年 4.00-5.00 31.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17．在建工程
在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他
为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态
之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在
工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到
预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定
资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
价值，但不调整原已计提的折旧额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已
经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的
借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期
确认为费用。
（2） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
专利权 10 年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 5-10 年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形
资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。在本公司已完成研究阶段的工作后再进行
的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：A.完成该无形资产以
使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
（2） 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，
按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，
前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：①长期闲置
不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；②由于技术进步等原
因，已不可使用的固定资产；③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的
固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
减值测试：①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；②所建项目无
论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况
的，对无形资产进行减值测试：①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创
造经济利益的能力受到重大不利影响；②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余
年限内可能不会回升；③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组
这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
22．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：A.企业因过
去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的
应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：(a)精算利得或损失，
即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；(b)
计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；(c)资产
上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当
期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该
义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该
义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（3）重要预计负债的相关重要假设、估计说明
本公司对已确认收入且未过质保期的工程施工项目，按照各项目已确认收入金额的
1%计提缺陷责任修复准备金。在项目维保期结束的年度终了，将已计提、尚未使用完毕
的缺陷责任修复准备金予以冲回。
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24. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
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价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本
应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的
回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权
时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的
经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商品具有
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不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商
品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本公司已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；③本公司已将该商品
的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本公司已将该商品所有权上的主要风
险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受
该商品。
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：①如果合同变更增加了可明确区分
的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该
合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；②如果合同变更不属于上述第①种情形，
且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其
视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处
理；③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让脱硝催化剂、配件及其他商品的履约义
务，属于在某一时点履行履约义务。
产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已
接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有
权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
② 建造合同
本公司与客户之间的建造合同包含烟气治理工程、脱硝设备及除尘设备建设的履约
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内
履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照
投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成
本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于
资产负债表日，本公司对已完工的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
26. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：①本公司能够满足政府补助所附条
件；②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损
益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：A. 该项交易不是企业合并；B. 交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公
司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其
对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：A. 暂时性差异在可预见的未来很可
能转回；B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公
司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：A.商誉的初始确认；B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵
扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司
能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
53
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日期适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 年 4.00-5.00 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 年 3.00-5.00 19.00-9.50
运输设备 年限平均法 4-5 年 3.00-5.00 19.00-24.25
电子设备 年限平均法 3-5 年 3.00-5.00 32.33-19.00
办公及其他设备 年限平均法 3-5 年 4.00-5.00 31.67-19.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；
55
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E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
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在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
(a)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
(b)其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
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此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
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29. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行
调整，详见附注三、28。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年
1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
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使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事
项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资
产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
③售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转
让是否符合附注三、25 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资
租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对
于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方
（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行
日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
上述会计政策变更对本公司财务报表无影响。
上述会计政策变更经本公司于 2021 年 3 月 25 日第四届董事会第七次会议批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则无需调整首次执行当年年初财务报表相关项目。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 应税销售额 13%、9%、6%
企业所得税 应纳税所得额 15%
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税 种 计税依据 税 率
城市维护建设税 应纳流转税税额 5%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税税额 2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
马鞍山方信 25%
2. 税收优惠
2020 年 8 月 17 日，本公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总
局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202034001597 的《高新技术企业证书》，自 2020
年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按 15%的税率征收企业所
得税。
2019 年 12 月 2 日，本公司子公司北京方信取得由北京市科学技术委员会、北京市
财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的编号为 GR201911005473 的《高新技术
企业证书》，自 2019 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按
15%的税率征收企业所得税。
2021 年 9 月 18 日，本公司子公司安徽方信取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政
厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202134000267 的《高新技术企业
证书》，自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按 15%
的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 - -
银行存款 522,801,536.65 839,946,048.98
其他货币资金 20,785,441.20 45,731,806.69
合 计 543,586,977.85 885,677,855.67
（1）2021 年末受限货币资金为其他货币资金中 10,663,237.45 元银行承兑汇票保证
金、10,122,203.75 元保函保证金。除此之外，2021 年末货币资金中无其他因抵押、质押
或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
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（2）货币资金 2021 年末余额较 2020 年末减少 38.62%，主要由于公司 2021 年进
行现金管理所致。
2. 交易性金融资产
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
235,910,887.68 -
当期损益的金融资产
其中：委托理财原值 235,000,000.00 -
其中：公允价值变动损益 910,887.68
合 计 235,910,887.68 -
交易性金融资产 2021 年末余额较 2020 年末增加 23,591.09 万元，主要由于公司 2021
年进行现金管理所致。
3. 应收票据
(1) 分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 185,735,611.87 - 185,735,611.87 130,748,669.12 - 130,748,669.12
商业承兑汇票 8,382,400.00 669,120.00 7,713,280.00 2,439,040.00 178,904.00 2,260,136.00
合 计 194,118,011.87 669,120.00 193,448,891.87 133,187,709.12 178,904.00 133,008,805.12
(2) 2021 年末本公司已质押的应收票据
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 103,427,007.91
商业承兑汇票 -
合 计 103,427,007.91
(3) 2021 年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 38,591,057.00 -
商业承兑汇票 - -
合 计 38,591,057.00 -
(4) 2021 年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5) 按坏账计提方法分类披露
62
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 194,118,011.87 100.00 669,120.00 0.34 193,448,891.87
其中：商业承兑汇票 8,382,400.00 4.32 669,120.00 7.98 7,713,280.00
银行承兑汇票 185,735,611.87 95.68 - - 185,735,611.87
合 计 194,118,011.87 100.00 669,120.00 0.34 193,448,891.87
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 133,187,709.12 100.00 178,904.00 0.13 133,008,805.12
其中：商业承兑汇票 2,439,040.00 1.83 178,904.00 7.34 2,260,136.00
银行承兑汇票 130,748,669.12 98.17 - - 130,748,669.12
合 计 133,187,709.12 100.00 178,904.00 0.13 133,008,805.12
①于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 8,382,400.00 669,120.00 7.98
合 计 8,382,400.00 669,120.00 7.98
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 2,439,040.00 178,904.00 7.34
合 计 2,439,040.00 178,904.00 7.34
②按组合 2 计提坏账准备
于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失
计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，
不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
(6) 本期坏账准备的变动情况
63
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计 提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 178,904.00 490,216.00 - - 669,120.00
合 计 178,904.00 490,216.00 - - 669,120.00
(7) 本期无实际核销的应收票据。
(8) 应收票据 2021 年末余额较 2020 年末增加 45.75%，主要系 2021 年销售规模扩
大，期末收到的票据金额较大所致。
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 252,357,118.18 172,846,209.20
1至2年 75,826,385.13 80,235,474.76
2至3年 41,731,587.81 38,441,972.37
3至4年 24,252,572.08 27,882,222.18
4至5年 21,055,880.00 1,746,829.97
5 年以上 4,037,127.80 5,050,551.40
小 计 419,260,671.00 326,203,259.88
减：坏账准备 67,664,353.78 52,329,420.25
合 计 351,596,317.22 273,873,839.63
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 10,683,283.35 2.55 10,683,283.35 100.00 -
按组合计提坏账准备 408,577,387.65 97.45 56,981,070.43 13.95 351,596,317.22
其中：账龄风险组合 408,577,387.65 97.45 56,981,070.43 13.95 351,596,317.22
合 计 419,260,671.00 100.00 67,664,353.78 16.14 351,596,317.22
（续上表）
64
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 11,767,283.35 3.61 10,683,283.35 90.79 1,084,000.00
按组合计提坏账准备 314,435,976.53 96.39 41,646,136.90 13.24 272,789,839.63
其中：账龄风险组合 314,435,976.53 96.39 41,646,136.90 13.24 272,789,839.63
合 计 326,203,259.88 100.00 52,329,420.25 16.04 273,873,839.63
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
应收款项（按单位） 账面余额 坏账准备 计提率(%) 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00 预计无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00 预计无法收回
内蒙古泰升实业集团有限责任公司 740,474.00 740,474.00 100.00 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00 预计无法收回
河北荣信钢铁有限公司 542,000.00 542,000.00 100.00 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 419,660.70 419,660.70 100.00 预计无法收回
合 计 10,683,283.35 10,683,283.35 100.00 ——
（续上表）
应收款项（按单位） 账面余额 坏账准备 计提率(%) 计提理由
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00 预计无法收回
河北荣信钢铁有限公司 1,626,000.00 542,000.00 33.33 部分无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00 预计无法收回
内蒙古泰升实业集团有限责任公司 740,474.00 740,474.00 100.00 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司(注) 419,660.70 419,660.70 100.00 预计无法收回
合 计 11,767,283.35 10,683,283.35 90.79 ——
②于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按账龄风险组合计提坏账准备的应
收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 252,357,118.18 12,617,855.91 5.00
1-2 年 75,826,385.13 7,582,638.51 10.00
2-3 年 41,344,888.99 12,403,466.70 30.00
65
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3-4 年 23,710,572.08 11,855,286.04 50.00
4-5 年 14,083,000.00 11,266,400.00 80.00
5 年以上 1,255,423.27 1,255,423.27 100.00
合 计 408,577,387.65 56,981,070.43 13.95
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 172,846,209.20 8,642,310.46 5.00
1-2 年 80,235,474.76 8,023,547.47 10.00
2-3 年 36,528,537.89 10,958,561.37 30.00
3-4 年 20,909,342.18 10,454,671.09 50.00
4-5 年 1,746,829.97 1,397,463.98 80.00
5 年以上 2,169,582.53 2,169,582.53 100.00
合 计 314,435,976.53 41,646,136.90 13.24
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏
52,329,420.25 16,208,420.27 - 873,486.74 67,664,353.78
账准备
合 计 52,329,420.25 16,208,420.27 - 873,486.74 67,664,353.78
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 873,486.74
其中，重要的应收账款核销情况：
应收账款 履行的核销 款项是否由关
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 联交易产生
鄂托克旗红缨煤焦化有限责
往来款 145,000.00 债务重组 双方协商 否
任公司
内蒙古庆华腾格里化工分公
往来款 460,000.00 债务重组 双方协商 否
司
孝义市金晖煤焦有限公司 往来款 160,000.00 债务重组 双方协商 否
合 计 — 765,000.00 — — —
注：本期主要债务重组情况详见“十三、其他重要事项”。
66
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
(5) 按欠款方归集的 2021 年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第一名 40,149,720.51 9.58 3,640,541.49
第二名 39,203,112.69 9.35 2,062,727.91
第三名 36,741,088.24 8.76 14,452,817.24
第四名 25,809,805.39 6.16 7,284,437.29
第五名 20,638,730.74 4.92 1,295,842.20
合 计 162,542,457.57 38.77 28,736,366.13
(6) 2021 年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 2021 年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 应收款项融资
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 76,115,150.00 134,529,576.54
合 计 76,115,150.00 134,529,576.54
(2) 应收款项融资按减值计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备 账面价值
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 76,115,150.00 - - 76,115,150.00
其中：银行承兑汇票 76,115,150.00 - - 76,115,150.00
合 计 76,115,150.00 - - 76,115,150.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备 账面价值
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 134,529,576.54 - - 134,529,576.54
其中：银行承兑汇票 134,529,576.54 - - 134,529,576.54
合 计 134,529,576.54 - - 134,529,576.54
(3) 2021 年末本公司质押的应收款项融资
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 61,770,150.00
67
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 已质押金额
合 计 61,770,150.00
(4) 2021 年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 133,099,892.84 -
合 计 133,099,892.84 -
(5) 应收款项融资 2021 年末余额较 2020 年末下降 43.42%，主要系公司 2021 年末
持有的银行承兑汇票中由信用等级较高的银行承兑的票据余额减少所致。
6. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 15,117,186.88 93.19 23,180,111.17 93.92
1至2年 222,897.17 1.37 483,522.86 1.96
2至3年 125,340.18 0.77 766,101.14 3.10
3 年以上 757,115.96 4.67 252,050.71 1.02
合 计 16,222,540.19 100.00 24,681,785.88 100.00
(2) 按预付对象归集的 2021 年末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
数的比例（%）
第一名 1,675,980.59 10.33
第二名 975,767.25 6.01
第三名 781,600.00 4.82
第四名 779,100.00 4.80
第五名 668,700.00 4.12
合 计 4,881,147.84 30.08
(3) 预付账款 2021 年末余额较 2020 年末下降 34.27%，主要前期预付款本期交货所
致。
7. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
68
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 13,232,930.54 13,780,616.23
合 计 13,232,930.54 13,780,616.23
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 10,984,922.52 5,276,481.33
1至2年 1,333,098.90 9,186,552.74
2至3年 1,903,156.00 574,825.83
3至4年 473,816.32 141,738.85
4至5年 141,738.85 134,070.00
5 年以上 134,070.00 -
小 计 14,970,802.59 15,313,668.75
减：坏账准备 1,737,872.05 1,533,052.52
合 计 13,232,930.54 13,780,616.23
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
员工借款及备用金 976,244.75 538,069.25
保证金及押金 13,962,364.90 14,695,957.56
其他 32,192.94 79,641.94
小 计 14,970,802.59 15,313,668.75
减：坏账准备 1,737,872.05 1,533,052.52
合 计 13,232,930.54 13,780,616.23
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 14,970,802.59 1,737,872.05 13,232,930.54
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 14,970,802.59 1,737,872.05 13,232,930.54
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
69
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 14,970,802.59 11.61 1,737,872.05 13,232,930.54
其中：账龄组合 14,970,802.59 11.61 1,737,872.05 13,232,930.54
合 计 14,970,802.59 11.61 1,737,872.05 13,232,930.54
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,313,668.75 1,533,052.52 13,780,616.23
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 15,313,668.75 1,533,052.52 13,780,616.23
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 15,313,668.75 10.01 1,533,052.52 13,780,616.23
其中：账龄组合 15,313,668.75 10.01 1,533,052.52 13,780,616.23
合 计 15,313,668.75 10.01 1,533,052.52 13,780,616.23
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发生
期信用损失
生信用减值) 信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 1,533,052.52 - - 1,533,052.52
2020 年 12 月 31 日余额在本
— — — —
期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 260,819.53 - - 260,819.53
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 56,000.00 - - 56,000.00
其他变动 - - - -
2021 年 12 月 31 日余额 1,737,872.05 - - 1,737,872.05
⑤本期实际核销的其他应收款情况。
70
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 56,000.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2021 年 12 月
单位名称 款项性质 账 龄 总额的比例 坏账准备
31 日余额
(%)
第一名 保证金 1,000,000.00 2-3 年 6.68 300,000.00
第二名 保证金 1,000,000.00 1 年以内 6.68 50,000.00
第三名 保证金 1,000,000.00 1 年以内 6.68 50,000.00
第四名 保证金等 853,310.00 1-2 年 5.70 73,415.50
第五名 保证金 800,000.00 1 年以内 5.34 40,000.00
合计 — 4,653,310.00 — 31.08 513,415.50
⑦2021 年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑧2021 年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
8. 存货
(1) 存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 跌价准备或
账面余额 合同履约成 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
本减值准备
原材料 73,731,310.66 - 73,731,310.66 49,604,278.69 1,067,307.52 48,536,971.17
半成品 19,731,327.95 - 19,731,327.95 17,449,799.32 - 17,449,799.32
在产品 5,244,398.49 - 5,244,398.49 5,116,809.34 - 5,116,809.34
库存商品 42,592,649.51 - 42,592,649.51 67,605,475.23 - 67,605,475.23
合 计 141,299,686.61 - 141,299,686.61 139,776,362.58 1,067,307.52 138,709,055.06
(2) 跌价准备或合同履约成本减值准备
2020 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 月 31 日
原材料 1,067,307.52 - - 1,067,307.52 - -
合 计 1,067,307.52 - - 1,067,307.52 - -
9. 合同资产
(1) 合同资产情况
71
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资产 247,594,818.56 12,379,740.93 235,215,077.63
未到期的质保金 52,080,276.46 4,491,149.47 47,589,126.99
小 计 299,675,095.02 16,870,890.40 282,804,204.62
减：列示于其他非流动资产、一年
8,203,976.52 410,198.83 7,793,777.69
内到期的非流动资产的合同资产
合 计 291,471,118.50 16,460,691.57 275,010,426.93
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资产 148,145,097.49 7,407,254.88 140,737,842.61
未到期的质保金 32,283,297.25 3,979,697.49 28,303,599.76
小 计 180,428,394.74 11,386,952.37 169,041,442.37
减：列示于其他非流动资产、一年
2,749,078.18 137,453.91 2,611,624.27
内到期的非流动资产的合同资产
合 计 177,679,316.56 11,249,498.46 166,429,818.10
(2) 按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 减值准备
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备 1,986,458.57 0.66 1,986,458.57 100.00 -
按组合计提减值准备 297,688,636.45 99.34 14,884,431.83 5.00 282,804,204.62
其中：账龄组合 297,688,636.45 99.34 14,884,431.83 5.00 282,804,204.62
合 计 299,675,095.02 100.00 16,870,890.40 5.63 282,804,204.62
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 减值准备
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备 1,986,458.57 1.10 1,986,458.57 100.00 -
按组合计提减值准备 178,441,936.17 98.90 9,400,493.80 5.27 169,041,442.37
其中：账龄组合 178,441,936.17 98.90 9,400,493.80 5.27 169,041,442.37
合 计 180,428,394.74 100.00 11,386,952.37 6.31 169,041,442.37
坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备
72
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
单 位
合同资产 减值准备 计提率(%) 计提理由
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 1,986,458.57 1,986,458.57 100.00 预计无法收回
合 计 1,986,458.57 1,986,458.57 100.00 ——
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
单 位
合同资产 减值准备 计提率(%) 计提理由
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 1,986,458.57 1,986,458.57 100.00 预计无法收回
合 计 1,986,458.57 1,986,458.57 100.00 ——
②按账龄组合计提坏账准备的合同资产
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 297,688,636.45 14,884,431.83 5.00
合 计 297,688,636.45 14,884,431.83 5.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 173,057,427.72 8,652,871.39 5.00
1-2 年 4,338,650.63 433,865.06 10.00
2-3 年 1,045,857.82 313,757.35 30.00
合 计 178,441,936.17 9,400,493.80 5.27
(3) 2021 年度合同资产减值准备变动情况
项 目 2020.12.31 本期计提 本期转回 2021.12.31
合同资产减值准备 11,386,952.37 5,483,938.03 - 16,870,890.40
合 计 11,386,952.37 5,483,938.03 - 16,870,890.40
10. 一年内到期的非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的合同资产 1,003,976.52 1,003,976.52
减：减值准备 50,198.83 50,198.83
合 计 953,777.69 953,777.69
11. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 6,030,146.08 590,480.95
73
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待认证进项税 20,263.09 1,939,909.61
预交增值税 34,390.28 -
合 计 6,084,799.45 2,530,390.56
其他流动资产 2021 年末余额较 2020 年末增加 140.47%，主要系待抵扣进项税余额
增加所致。
12. 投资性房地产
(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 10,774,643.77 10,774,643.77
（1）外购 - -
（2）固定资产转入 10,774,643.77 10,774,643.77
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）其他转出 - -
4.2021 年 12 月 31 日 10,774,643.77 10,774,643.77
二、累计折旧和累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 1,817,430.60 1,817,430.60
（1）固定资产转入 1,598,031.27 1,598,031.27
（2）计提或摊销 219,399.33 219,399.33
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
（2）其他转出 - -
4.2021 年 12 月 31 日 1,817,430.60 1,817,430.60
三、减值准备 - -
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 8,957,213.17 8,957,213.17
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 - -
(2) 2021 年末无未办妥产权证书的投资性房地产。
(3) 投资性房地产 2021 年末余额较 2020 年末增加 1,077.46 万元，主要由于公司 2021
年将原蔚蓝商务港部分办公区域出租导致。
74
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
13. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 177,927,197.51 192,499,553.46
固定资产清理 - -
合 计 177,927,197.51 192,499,553.46
(2) 固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31
170,316,287.68 35,997,376.74 3,204,701.17 9,789,877.74 4,359,905.95 223,668,149.28
日
2.本期增加金额 3,043,828.90 1,586,274.36 1,143,027.86 6,627,229.24 384,744.23 12,785,104.59
（1）购置 - 434,238.96 1,070,374.76 5,030,769.06 212,706.58 6,748,089.36
（2）在建工程转
1,661,697.25 1,152,035.40 72,653.10 - 172,037.65 3,058,423.40
入
（3）其他 1,382,131.65 - - 1,596,460.18 - 2,978,591.83
3.本期减少金额 10,774,643.77 - 58,895.07 1,599,460.18 - 12,432,999.02
（1）处置 - - 58,895.07 1,599,460.18 - 1,658,355.25
（2）转入投资性
10,774,643.77 - - - - 10,774,643.77
房地产
4.2021 年 12 月 31
162,585,472.81 37,583,651.10 4,288,833.96 14,817,646.80 4,744,650.18 224,020,254.85
日
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31
14,198,739.38 9,226,273.62 2,241,996.53 4,489,235.75 1,012,350.54 31,168,595.82
日
2.本期增加金额 9,757,321.56 3,400,716.95 601,047.55 2,149,073.78 749,133.30 16,657,293.14
（1）计提 9,757,321.56 3,400,716.95 601,047.55 2,149,073.78 749,133.30 16,657,293.14
3.本期减少金额 1,598,031.27 - 55,950.33 78,850.02 - 1,732,831.62
（1）处置或报废 - - 55,950.33 78,850.02 - 134,800.35
（2）转入投资性
1,598,031.27 - - - - 1,598,031.27
房地产
4.2021 年 12 月 31
22,358,029.67 12,626,990.57 2,787,093.75 6,559,459.51 1,761,483.84 46,093,057.34
日
三、减值准备
四、固定资产账面
价值
1.2021 年 12 月 31
140,227,443.14 24,956,660.53 1,501,740.21 8,258,187.29 2,983,166.34 177,927,197.51
日账面价值
2.2020 年 12 月 31
156,117,548.30 26,771,103.12 962,704.64 5,300,641.99 3,347,555.41 192,499,553.46
日账面价值
② 2021 年末无暂时闲置、融资租入、经营租出的固定资产。
③ 2021 年末无未办妥产权证书的固定资产。
75
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14. 在建工程
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 126,430,493.41 1,539,512.00
工程物资 - -
合 计 126,430,493.41 1,539,512.00
(2) 在建工程
①在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
低温脱硝设备生产基
- - - 261,594.34 - 261,594.34
地项目
合肥运营中心及信息
115,044.25 - 115,044.25 324,865.49 - 324,865.49
化建设项目
烟气治理工程技术中心 16,195,549.72 - 16,195,549.72 69,141.51 - 69,141.51
低温 SCR 脱硝催化剂
110,067,069.34 - 110,067,069.34 849,041.15 - 849,041.15
生产线项目
零星工程 52,830.10 - 52,830.10 34,869.51 - 34,869.51
合 计 126,430,493.41 - 126,430,493.41 1,539,512.00 - 1,539,512.00
②重要在建工程项目变动情况
预算数 2020 年 12 月 本期转入固定资 本期其他减 2021 年 12 月
项目名称 本期增加金额
（万元） 31 日 产金额 少金额 31 日
低温脱硝设备生产基地
13,499.89 261,594.34 446,902.65 446,902.65 261,594.34 -
项目
合肥运营中心及信息化
12,120.92 324,865.49 1,661,697.25 1,871,518.49 - 115,044.25
建设项目
烟气治理工程技术中心 5,149.99 69,141.51 16,126,408.21 - - 16,195,549.72
低温 SCR 脱硝催化剂生
23,604.52 849,041.15 109,923,160.94 705,132.75 - 110,067,069.34
产线项目
零星工程 — 34,869.51 52,830.10 34,869.51 - 52,830.10
合 计 — 1,539,512.00 128,210,999.15 3,058,423.40 261,594.34 126,430,493.41
（续上表）
工程累计投
工程进度 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 入占预算比 资金来源
(%) 计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%)
低温脱硝设备生产基地
37.32 35.00 - - - 募集
项目
合肥运营中心及信息化
86.84 85.00 - - - 自筹+募集
建设项目
烟气治理工程技术中心 26.63 25.00 - - - 募集
低温 SCR 脱硝催化剂生
49.87 50.00 - - - 自筹+募集
产线项目
零星工程 — - - - - 自筹
合 计 — - - - - —
76
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③2021 年末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
④在建工程 2021 年末余额较 2020 年末增加 12,489.10 万元，主要系低温 SCR 脱硝
催化剂生产线项目本期建设所致。
15. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 29,850,972.29 2,100,000.00 953,557.45 32,904,529.74
2.本期增加金额 - - 624,064.95 624,064.95
（1）购置 - - 624,064.95 624,064.95
3.本期减少金额 - - - -
4.2021 年 12 月 31 日 29,850,972.29 2,100,000.00 1,577,622.40 33,528,594.69
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 2,379,932.07 1,775,416.74 190,976.55 4,346,325.36
2.本期增加金额 597,019.44 210,000.00 254,976.05 1,061,995.49
（1）计提 597,019.44 210,000.00 254,976.05 1,061,995.49
3.本期减少金额 - - - -
4.2021 年 12 月 31 日 2,976,951.51 1,985,416.74 445,952.60 5,408,320.85
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日
26,874,020.78 114,583.26 1,131,669.80 28,120,273.84
账面价值
2.2020 年 12 月 31 日
27,471,040.22 324,583.26 762,580.90 28,558,204.38
账面价值
(2) 2021 年末公司无内部研发形成的无形资产。
(3) 2021 年末无未办妥产权证书的土地使用权。
16. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
形成商誉的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
北京方信 23,459,884.67 - - - - 23,459,884.67
合 计 23,459,884.67 - - - - 23,459,884.67
(2) 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
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北京方信及其子公司安徽方信均进行脱硝催化剂的生产及销售业务，故将北京方信
及其子公司安徽方信认定为催化剂资产组。其中安徽方信设立于 2016 年 12 月、马鞍山
方信设立于 2019 年 3 月，故购买日认定的资产组中不包括安徽方信及马鞍山方信。
(3) 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组
合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如
与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值
损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
北京方信资产组的可收回金额采用预计未来现金流量的现值方式测算；采用未来现
金流量折现方法的主要假设：预计北京方信未来 5 年产能均维持在现有产能，按折现率
14.00%（税前）测算资产组的可收回金额。经测试，2021 年末商誉未发生减值。
(4) 商誉减值测试的影响
基于测试结果，收购北京方信确认的商誉 2021 年末无需计提减值准备。
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 16,870,890.40 2,530,633.55 12,454,259.89 1,868,138.99
信用减值准备 70,071,345.83 10,533,706.28 54,041,376.77 8,106,235.21
递延收益 6,170,165.47 925,524.82 6,598,153.87 989,723.08
预提费用 8,843,404.71 1,326,510.71 7,158,963.77 1,073,844.57
未实现内部交易损益 90,067.92 13,510.19 102,678.48 15,401.77
股权激励费用 4,740,708.20 711,106.24 - -
合并层面调整完工进度 732,376.86 109,856.53 - -
合 计 107,518,959.39 16,150,848.32 80,355,432.78 12,053,343.62
(2) 未经抵销的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
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合并层面调整完工进度 - - 12,796,239.79 1,919,435.96
未实现内部交易损益 2,982,753.68 447,413.05 2,306,758.54 346,013.78
公允价值变动 910,887.68 139,222.19 - -
合 计 3,893,641.36 586,635.24 15,102,998.33 2,265,449.74
(3) 本期末无未确认递延所得税资产的可抵扣亏损。
(4) 递延所得税资产 2021 年末余额较 2020 年末增长 33.99%，主要系本期信用减值
损失增加及股权激励费用确认暂时性差异所致。递延所得税负债 2021 年末余额较 2020
年末降低 74.11%，主要系 2020 年合并层面调整完工进度产生的暂时性差异本年转回所
致。
18. 其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付工程设备款 21,407,200.21 13,506,159.26
合同资产 8,203,976.52 2,749,078.18
小 计 29,611,176.73 16,255,237.44
减：减值准备 410,198.83 137,453.91
小 计 29,200,977.90 16,117,783.53
减：一年内到期的其他非流动资产 953,777.69 953,777.69
合 计 28,247,200.21 15,164,005.84
其他非流动资产 2021 年末余额较 2020 年末增加 86.28%，主要系子公司马鞍山方
信预付工程设备款增加所致。
19. 短期借款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押借款 - 28,040,938.33
保证借款 - -
合 计 - 28,040,938.33
公司本年度资金充裕，未通过银行借款方式进行融资。
20. 应付票据
(1) 按性质列示
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 173,009,331.30 141,208,994.75
商业承兑汇票 - -
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种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合 计 173,009,331.30 141,208,994.75
(2) 2021 年末无已到期未支付的应付票据。
21. 应付账款
(1) 按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付货款 198,532,321.06 139,034,175.99
应付工程设备款 32,151,323.30 15,579,341.42
应付运费 3,948,826.61 2,017,622.93
合 计 234,632,470.97 156,631,140.34
(2) 2021 年末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
(3) 应付账款 2021 年末余额较 2020 年增加 49.80%，主要原因系本期产销规模大幅
增加，同时在建工程项目开展，导致货物及工程采购量增加所致。
22. 预收款项
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收房租 235,533.66 -
合 计 235,533.66 -
23. 合同负债
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收商品款 4,962,353.60 13,653,551.59
预收工程款 2,478,229.36 28,061,696.80
已结算未完工资产 26,768,527.67 38,915,797.41
合 计 34,209,110.63 80,631,045.80
(2) 合同负债 2021 年期末余额较 2020 年降低 57.57%，主要系本期预收款项减少所
致。
24. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 2020年12月31 日 本期增加 本期减少 2021 年12月31 日
一、短期薪酬 16,866,224.36 79,552,165.10 79,452,852.49 16,965,536.97
二、离职后福利-设定提存计划 - 4,761,524.90 4,761,524.90 -
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项 目 2020年12月31 日 本期增加 本期减少 2021 年12月31 日
三、辞退福利 - 22,000.00 22,000.00 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 16,866,224.36 84,335,690.00 84,236,377.39 16,965,536.97
(2) 短期薪酬列示
项 目 2020 年12月31 日 本期增加 本期减少 2021年12月31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 16,825,442.71 74,168,816.36 74,028,722.10 16,965,536.97
二、职工福利费 - 1,572,540.31 1,572,540.31 -
三、社会保险费 - 2,200,957.95 2,200,957.95 -
其中：医疗保险费 - 2,056,942.63 2,056,942.63 -
工伤保险费 - 133,445.60 133,445.60 -
生育保险费 - 10,569.72 10,569.72 -
四、住房公积金 - 1,348,258.00 1,348,258.00 -
五、工会经费 - 93,739.12 93,739.12 -
六、职工教育经费 40,781.65 167,853.36 208,635.01 -
合 计 16,866,224.36 79,552,165.10 79,452,852.49 16,965,536.97
(3) 设定提存计划列示
项 目 2020 年12月31 日 本期增加 本期减少 2021 年12月31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 - 4,622,270.65 4,622,270.65 -
2.失业保险费 - 139,254.25 139,254.25 -
合 计 - 4,761,524.90 4,761,524.90 -
(4) 辞退福利列示
项 目 2020 年12月31 日 本期增加 本期减少 2021 年12月31 日
离职补偿金 - 22,000.00 22,000.00 -
合 计 - 22,000.00 22,000.00 -
25. 应交税费
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 13,323,613.86 2,536,880.40
企业所得税 21,355,949.71 9,815,197.07
城市维护建设税 683,269.19 74,240.92
教育费附加 192,560.48 44,544.55
地方教育费附加 128,373.64 29,696.36
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房产税 324,957.79 287,975.00
土地使用税 222,501.19 414,852.90
个人所得税 194,182.93 1,798,056.31
其他 230,889.03 139,839.62
合 计 36,656,297.82 15,141,283.13
(2) 应交税费 2021 年末余额较 2020 年增加 2,151.50 万元，主要系期末本年利润增
加，期末未缴企业所得税增加以及收入增加导致应缴纳的增值税增加所致。
26. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 35,606,588.69 3,124,833.28
合 计 35,606,588.69 3,124,833.28
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
暂收款 1,002,000.00 861,940.10
待付款 953,068.69 2,262,893.18
限制性股票回购义务 33,651,520.00 -
合 计 35,606,588.69 3,124,833.28
②2021 年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
③其他应付款 2021 年末余额较 2020 年末增加 3,248.18 万元，主要系 2021 年公司
发行限制性股票进行股权激励确认回购义务所致。
27. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 - 8,118,773.36
合 计 - 8,118,773.36
28. 其他流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 28,219,408.72 22,292,564.39
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合 计 28,219,408.72 22,292,564.39
29. 长期借款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证借款 - 2,002,902.78
抵押借款 - 21,065,870.58
小 计 - 23,068,773.36
减：一年内到期的长期借款 - 8,118,773.36
合 计 - 14,950,000.00
注：公司本年度资金充裕，提前偿还尚未到期的长期借款。
30. 预计负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 形成原因
产品质量保证 8,843,404.71 7,158,963.77 计提的缺陷责任修复准备金
合 计 8,843,404.71 7,158,963.77 —
31. 递延收益
(1) 递延收益情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
与资产相关的
政府补助 6,598,153.87 - 427,988.40 6,170,165.47
政府补助
合 计 6,598,153.87 - 427,988.40 6,170,165.47 ——
(2) 涉及政府补助的项目
2020 年 12 本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 2021 年 12 与资产相关/
补助项目
月 31 日 补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 月 31 日 与收益相关
中小企业
6,598,153.87 - - 427,988.40 - 6,170,165.47 与资产相关
发展基金
合 计 6,598,153.87 - - 427,988.40 - 6,170,165.47 ——
32. 股本
2020 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2021 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 86,670,000.00 2,534,000.00 - 43,335,000.00 - 45,869,000.00 132,539,000.00
33. 资本公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
资本溢价 886,850,868.32 31,117,520.00 49,622,387.88 868,346,000.44
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项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
其他资本公积 - 5,346,777.95 - 5,346,777.95
合 计 886,850,868.32 36,464,297.95 49,622,387.88 873,692,778.39
本期资本公积变动原因如下：
①根据公司 2020 年度利润分配方案，以 2020 年 12 月 31 日的总股本 86,670,000 股
为基数，向全体股东按照每 10 股转增 5 股的比例实施资本公积转增股本，合计转增股
本 43,335,000 股，减少资本公积-股本溢价 43,335,000.00 元；
②根据公司股权激励计划，向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股
票，授予价格为 13.28 元/股。在授予日，公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和
资本公积（股本溢价），同时在资产负债表日根据未来预计解锁的最佳估计数确认相关
成本费用及资本公积，上述股权激励累计确认资本公积 36,464,297.95 元；其中确认资本
公积-股本溢价 31,117,520.00 元，资本公积-其他资本公积 5,346,777.95 元。
③本报告期公司对子公司北京方信增资 1.6 亿元，在合并财务报表中，新取得的长
期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净
资产份额之间的差额，调减归属于母公司的资本公积 6,287,387.88 元。
34. 库存股
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
库存股 - 33,651,520.00 - 33,651,520.00
合 计 - 33,651,520.00 - 33,651,520.00
根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021 年限制性股票激励计划（草
案） >及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会
议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五
次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对.象预留授予限制性股票
的议案》，向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股票，授予价格为 13.28
元/股。在授予日，公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；
同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
因实施上述限制性股票激励计划，本期公司新发行股份占本公司已发行股份的总比
例为 1.91%，累计库存股占已发行股份的总比例为 1.91%。
35. 盈余公积
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项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 41,001,812.00 9,341,432.53 - 50,343,244.53
合 计 41,001,812.00 9,341,432.53 - 50,343,244.53
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
36. 未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 471,712,590.95 356,913,457.96
调整期初未分配利润合计数 - -10,035,937.97
调整后期初未分配利润 471,712,590.95 346,877,519.99
加：本期归属于母公司所有者的净利润 162,439,655.03 154,060,545.17
减：提取法定盈余公积 9,341,432.53 9,725,474.21
应付普通股股利 43,335,000.00 19,500,000.00
期末未分配利润 581,475,813.45 471,712,590.95
37. 营业收入及营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 929,371,771.26 591,434,645.47 764,789,735.81 457,387,771.29
其他业务 3,986,624.29 767,843.52 2,754,383.59 962,071.51
合 计 933,358,395.55 592,202,488.99 767,544,119.40 458,349,842.80
(1) 主营业务（分产品）
2021 年度 2020 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
烟气治理工程 653,725,322.43 421,200,515.20 486,913,787.36 308,563,887.73
烟气处理设备 112,676,571.06 87,158,337.04 106,576,007.60 71,956,171.88
催化剂 160,193,771.57 81,064,579.17 169,494,235.39 76,478,174.38
配件及其他 2,776,106.20 2,011,214.06 1,805,705.46 389,537.30
合 计 929,371,771.26 591,434,645.47 764,789,735.81 457,387,771.29
(2) 公司前五名客户的营业收入情况
单位名称 2021 年度 占营业收入的比例(%)
第一名 126,887,328.29 13.59
第二名 56,992,484.14 6.11
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第三名 52,078,613.74 5.58
第四名 52,299,406.00 5.60
第五名 45,360,766.66 4.86
合 计 333,618,598.83 35.74
(3) 收入分解信息
于 2021 年度，本公司主营业务收入按主要产品类型以及收入确认时间分解后的信
息及其与本公司的每一个报告分部的收入之间的关系：
2021 年度
项 目
烟气治理分部 催化剂分部 合 计
按产品类型分类
烟气治理工程 653,725,322.43 - 653,725,322.43
烟气处理设备 112,676,571.06 - 112,676,571.06
催化剂 - 160,193,771.57 160,193,771.57
配件及其他 2,776,106.20 - 2,776,106.20
合 计 769,177,999.69 160,193,771.57 929,371,771.26
按收入确认时间分类
商品（在某一时点转让） 2,776,106.20 160,193,771.57 162,969,877.77
服务（在某一时段内提供） 766,401,893.49 - 766,401,893.49
合 计 769,177,999.69 160,193,771.57 929,371,771.26
(4) 履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。不同
客户和不同产品的付款条件有所不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一般在发货
后 12 个月内收款，不存在重大融资成分；本公司与客户之间的合同不存在可变对价。
本公司建造合同的履约义务主要系产品的建造、交付及保修等事项，履约义务的时
间基本和建造合同产品的完成进度一致。本公司与客户合同中根据节点确定进度款支付
的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何一方发生违约或不能及
时履行合同义务的情况，如属于本公司的责任，需退还客户预先支付的款项，并退还已
构成的合同资产，如属于客户的责任，本公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所
发生成本和利润予以补偿；通常合同的质保期限为 1 年。
(5) 与剩余履约义务有关的信息
本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为 624,749,063.88 元，截止 2021 年
12 月 31 日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：
86
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
年 度 2022 年 合计
建造合同预计将确认的收入 624,749,063.88 624,749,063.88
38. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 1,950,643.54 738,771.70
教育费附加 1,948,704.98 738,771.68
房产税 2,155,054.44 634,202.63
土地使用税 774,269.62 713,459.13
水利基金 557,140.23 389,520.04
印花税 830,125.60 451,812.61
车船税 26,431.91 13,611.04
合 计 8,242,370.32 3,680,148.83
税金及附加 2021 年度发生额较 2020 年度发生额上涨 123.97%，主要系本期缴纳增
值税增加，随征的附加税增加所致。
39. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
售后服务费 11,467,751.62 4,130,105.28
职工薪酬 8,766,188.20 9,338,961.22
差旅办公费 2,293,811.80 2,058,200.93
业务招待费 1,387,385.73 1,059,897.75
短期租赁费 384,344.36 461,888.49
股权激励费用 1,126,125.00 -
其 他 1,822,007.21 1,192,273.27
合 计 27,247,613.92 18,241,326.94
销售费用 2021 年度发生额较 2020 年度发生额上涨 49.37%，主要系本期实际发生
的售后维护费增加以及本期股权激励确认费用增加所致。
40. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 18,368,430.06 14,686,566.66
业务招待费 2,649,088.87 3,172,311.47
中介机构费 1,091,494.10 325,992.54
咨询费 1,859,926.34 1,266,427.77
差旅费 657,153.44 873,215.77
87
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
办公费 970,098.25 1,531,585.72
折旧费 7,458,168.90 1,364,890.61
汽车费用 1,499,396.50 919,981.12
短期租赁费 352,774.88 827,248.08
无形资产摊销 851,995.49 667,300.57
信息服务费 - 3,721,980.94
股权激励费用 2,305,975.98 -
其 他 3,511,589.63 2,251,541.43
合 计 41,576,092.44 31,609,042.68
管理费用 2021 年度发生额较 2020 年度发生额上涨 31.53%，主要系上期部分在建
工程转固导致本期折旧费用增加以及本期股权激励确认费用增加所致。
41. 研发费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 17,667,988.16 14,902,981.66
材料费 23,973,740.07 28,303,546.43
折旧与无形资产摊销 2,909,062.39 826,345.01
其 他 4,283,093.17 2,421,567.71
合 计 48,833,883.79 46,454,440.81
42. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 134,988.75 2,948,697.33
减：利息收入 5,347,529.09 393,033.52
利息净支出 -5,212,540.34 2,555,663.81
银行手续费及其他 176,290.12 6,393.08
合 计 -5,036,250.22 2,562,056.89
财务费用 2021 年度发生额较 2020 年度减少 759.83 万元，主要系本年资金充裕，借
款减少导致的利息支出减少以及现金管理所致。
43. 其他收益
与资产相关/
项 目 2021 年度 2020 年度
与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 427,988.40 427,988.40 —
其中：与递延收益相关的政府补助 427,988.40 427,988.40 与资产相关
直接计入当期损益的政府补助 - - 与收益相关
二、其他与日常活动相关计入其他收益项目 280,596.27 404,536.96 —
88
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
其中：个税扣缴税款手续费 103,154.77 91,940.61 与收益相关
债务重组收益 - 312,596.35 —
失业稳岗补助 177,441.50 - 与收益相关
合 计 708,584.67 832,525.36 —
44. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
债务重组收益 -1,206,425.04 -2,067,772.94
应收款项融资终止确认收益 -360,711.91 -240,166.56
理财产品收益 6,550,299.68 -
合 计 4,983,162.73 -2,307,939.50
投资收益 2021 年度发生额较 2020 年度增加 729.11 万元，主要系本期公司现金管
理产生的收益增加所致。
45. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 910,887.68 -
合计 910,887.68 -
公允价值变动收益 2021 年度发生额较 2020 年度增加 91.09 万元，主要系现金管理
产生的公允价值变动导致。
46. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收票据坏账损失 -490,216.00 -178,904.00
应收账款坏账损失 -16,146,933.53 -13,735,482.07
其他应收款坏账损失 -322,306.27 -749,427.05
合 计 -16,959,455.80 -14,663,813.12
47. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 - -20,219.60
合同资产减值损失 -5,483,938.03 5,888,023.94
合 计 -5,483,938.03 5,867,804.34
资产减值损失 2021 年度发生额较 2020 年度增加 1,135.17 万元，主要系本期合同资
产增加，计提的减值准备增加所致。
89
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
48. 资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
-237,274.29 -
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 -237,274.29 -
合 计 -237,274.29 -
49. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常
项 目 2021 年度 2020 年度
性损益的金额
政府补助 6,901,882.58 10,083,312.99 6,901,882.58
其 他 84,815.45 82,522.30 84,815.45
合 计 6,986,698.03 10,165,835.29 6,986,698.03
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 2021 年度 2020 年度
益相关
民营经济发展建设资金补助 - 4,400,000.00 与收益相关
制造强省建设资金补助 - 3,172,000.00 与收益相关
三重一创奖补 - 1,000,000.00 与收益相关
岗制考评奖励 - 300,000.00 与收益相关
制造业升级政策资金补助 876,590.00 300,000.00 与收益相关
龙马工程奖补 300,000.00 198,000.00 与收益相关
企业上市奖励 2,800,000.00 - 与收益相关
科技“小巨人”补助 2,288,430.58 与收益相关
其他政府补助 636,862.00 713,312.99 与收益相关
合 计 6,901,882.58 10,083,312.99 —
营业外收入 2021 年度发生额较 2020 年度减少 317.91 万元，主要系上期收到的政
府补助较多所致。
50. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 2021 年度 2020 年度
性损益的金额
非流动资产报废损失 3,094.74 - 3,094.74
捐赠支出 540,000.00 316,000.00 540,000.00
其 他 155,041.88 330,849.30 155,041.88
合 计 698,136.62 646,849.30 698,136.62
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
51. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 34,455,074.20 29,022,034.98
递延所得税费用 -5,776,319.21 196,763.82
合 计 28,678,754.99 29,218,798.80
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度
利润总额 210,502,724.68
按法定税率（15%）计算的所得税费用 31,575,408.70
子公司适用不同税率的影响 312,152.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 453,030.15
研发费用加计扣除的影响 -3,586,730.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -75,105.38
所得税费用 28,678,754.99
52. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
政府补助 7,182,478.85 10,175,253.60
利息收入 5,347,529.09 393,033.52
往来款项 1,058,287.07 1,140,682.61
保函保证金到期退回 - 10,655,461.53
其 他 1,536,513.08 8,000.00
合 计 15,124,808.09 22,372,431.26
收到的其他与经营活动有关的现金 2021 年度发生额较 2020 年下降 32.40%，主要
系本期政府补助减少以及退回的保函保证金减少导致。
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
销售费用、管理费用等付现支出 30,177,247.17 27,005,029.42
支付保函保证金 7,869,886.00 304,569.60
往来款项等 2,109,433.50 2,026,381.75
其 他 695,321.88 646,849.30
91
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
合 计 40,851,888.55 29,982,830.07
支付的其他与经营活动有关的现金 2021 年度发生额较 2020 年度增长 36.25%，主
要系本期付现支出增加以及支付的保函保证金增加所致。
53. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 181,823,969.69 176,676,024.72
加：信用减值准备 16,029,969.06 13,874,855.04
资产减值损失 4,416,630.51 -6,142,526.21
固定资产折旧 16,876,692.47 9,636,351.16
无形资产摊销 1,061,995.49 877,300.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 237,274.29 -
固定资产报废损失 3,094.74 -
公允价值变动损失 -910,887.68 -
财务费用 134,988.75 2,948,697.33
投资损失 -6,550,299.68 -
递延所得税资产减少 -4,097,504.70 -790,237.86
递延所得税负债增加 -1,678,814.50 987,001.68
存货的减少 -1,523,324.03 -12,746,668.42
经营性应收项目的减少 -229,381,354.55 -100,281,793.03
经营性应付项目的增加 104,373,000.42 -1,917,281.93
其 他 -2,124,932.44 10,350,891.93
经营活动产生的现金流量净额 78,690,497.84 93,472,614.98
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 522,801,536.65 839,948,016.02
减：现金的期初余额 839,948,016.02 42,992,388.50
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
92
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
现金及现金等价物净增加额 -317,146,479.37 796,955,627.52
注：其他项目系：
项 目 2021 年度 2020 年度
履约保证金及保函保证金的减少 -7,565,316.40 10,350,891.93
股份支付 5,440,383.96 -
合 计 -2,124,932.44 10,350,891.93
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 522,801,536.65 839,948,016.02
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 522,801,536.65 839,946,048.98
可随时用于支付的其他货币资金 - 1,967.04
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 522,801,536.65 839,948,016.02
54. 所有权或使用权受到限制的资产
2021 年 12 月 31 日
项 目 受限原因
账面价值
货币资金 10,663,237.45 开具银行承兑汇票
货币资金 10,122,203.75 保函保证金
应收票据 103,427,007.91 质押银行承兑汇票
应收款项融资 61,770,150.00 质押银行承兑汇票
合 计 185,982,599.11 /
55. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表列 用损失的金额
项 目 金 额 减相关成本费用损
报项目
2021 年度 2020 年度 失的列报项目
中小企业
6,170,165.47 递延收益 427,988.40 427,988.40 其他收益
发展基金
(2) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
项 目 金 额 用损失的金额 减相关成本费用损
2021 年度 2020 年度 失的列报项目
失业稳岗补助 177,441.50 177,441.50 - 其他收益
民营经济发展建设资金 4,400,000.00 - 4,400,000.00 营业外收入
93
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
制造强省建设资金 3,172,000.00 - 3,172,000.00 营业外收入
三重一创奖补 1,000,000.00 - 1,000,000.00 营业外收入
岗制考评奖励 300,000.00 - 300,000.00 营业外收入
制造业升级政策资金 1,176,590.00 876,590.00 300,000.00 营业外收入
龙马工程奖补 498,000.00 300,000.00 198,000.00 营业外收入
企业上市奖励 2,800,000.00 2,800,000.00 - 营业外收入
科技“小巨人” 2,288,430.58 2,288,430.58 - 营业外收入
其他政府补助 1,545,270.37 740,016.77 805,253.60 营业外收入/其他收益
合 计 17,357,732.45 7,182,478.85 10,175,253.60 ——
(3) 本期无政府补助退回情况。
56. 租赁
(1) 本公司作为承租人
①本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2021 年度金额
短期租赁费用 913,131.96
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） -
合 计 913,131.96
②本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 2021 年度金额
租赁负债的利息费用 -
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 913,131.96
售后租回交易产生的相关损益 -
合 计 913,131.96
(2) 本公司作为出租人
①经营租赁：
A.租赁收入
项 目 2021 年度金额
租赁收入 435,038.72
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 -
B. 资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余
年度将收到的未折现租赁收款额总额
94
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
年 度 金 额
2022 年 826,860.05
2023 年 826,860.05
2024 年 703,783.61
2025 年 220,215.45
2026 年 220,215.45
2026 年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额 646,893.63
其中：1 年以内（含 1 年） 220,215.45
1-2 年 220,215.45
2-3 年 206,462.73
3 年以上 -
六、合并范围的变更
本期合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京方信 北京市通州区 北京市通州区 生产制造 81.77 - 企业合并
安徽方信 安徽省马鞍山市 安徽省马鞍山市 生产制造 - 100.00 设立
马鞍山方信 安徽省马鞍山市 安徽省马鞍山市 生产制造 - 100.00 设立
(2) 重要的非全资子公司
少数股东的 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
持股比例 东的损益 告分派的股利 益余额
北京方信（合并，下同） 18.23% 19,384,314.66 730,000.00 83,221,696.61
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
2021 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京方信 395,111,173.18 159,415,909.17 554,527,082.35 101,253,487.92 6,472.60 101,259,960.52
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京方信 220,024,043.70 45,927,128.29 265,951,171.99 71,707,731.80 - 71,707,731.80
95
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
2021 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京方信 265,893,462.49 102,514,597.65 102,514,597.65 77,167,024.73
（续上表）
2020 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京方信 211,204,943.32 75,412,746.14 75,412,746.14 24,231,670.76
2. 在合营安排或联营企业中的权益
报告期内本公司无合营及联营企业。
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资
产以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等
于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产以及其他应收款等，本公司设
定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的
可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用
期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用
书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
围内。
(1) 信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2) 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损
失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行
计算；违约风险敞口是指在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
期末余额（万元）
项目名称
6 个月内 6 个月-1 年 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应付票据 17,266.51 34.42 - - -
应付账款 23,463.25 - - - -
其他应付款 195.51 1,009.55 1,009.55 1,346.06 -
合 计 40,925.27 1,043.97 1,009.55 1,346.06 -
3. 市场风险
(1) 外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，全部以人民币结算，无汇率风险。
(2) 利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2021 年 12 月 31 日为止期间，公司已无尚未付清的以浮动利率计息的带息债
务。
九、关联方及关联交易
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
1. 本公司的母公司情况
公司实际控制人为郑光明、朱庆亚夫妇。朱庆亚现持有公司 17.25%股权，为公司第
一大股东，郑光明任公司法定代表人、董事长。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
朱庆亚之弟，持有本公司 5%以上股份并担任公司董事、总
朱 宁
经理
解道东 持有本公司 5%以上股份并担任公司董事、副总经理
郎义广 持有本公司 5%以上股份并担任公司董事
宁波庐熙创业股权投资合伙企业（有限合伙） 持有本公司 5%以上股份
与安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）系同一
安徽金通安益投资管理合伙企业（有限合伙）
实际控制人，合计持有本公司 5%以上股份
与安徽金通安益投资管理合伙企业（有限合伙）系同一实际
安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）
控制人，合计持有本公司 5%以上股份
4. 关联交易情况
(1) 报告期内，本公司未发生购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
(2) 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
郑光明、朱庆亚 10,000,000.00 2019/3/28 2022/3/28 是（注①）
郑光明、朱庆亚 200,000,000.00 2021/5/8 2022/5/7 否（注②）
注①： 2019 年 3 月 15 日，郑光明、朱庆亚与中国农业银行股份有限公司含山县支
行签订了合同编号为 34100120190015901 的《保证合同》，为公司与该行于 2019 年 3 月
15 日签订的《流动资金借款合同》提供保证，被担保的债权金额为 1,000.00 万元，该借
款同时由马鞍山市普邦融资担保股份有限公司提供担保。
2019 年 3 月 15 日，马鞍山市普邦融资担保股份有限公司与公司签订了合同编号为
马普担委 201907007 的《委托担保合同》，为公司自 2019 年 3 月 15 日至 2020 年 3 月 15
日所形成的最高债务本金不超过 1,000.00 万元的债务提供担保。同日，郑光明、朱庆亚
与马鞍山市普邦融资担保股份有限公司签订了合同编号为马普担反 201907017 的《保证
反担保合同》，为《委托担保合同》中约定的担保事项提供反担保，反担保的债权最高额
度为人民币 1,000.00 万元。2021 年末，公司在该担保合同下无借款余额。
99
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
注②：2021 年 5 月 8 日，郑光明、朱庆亚分别与兴业银行股份有限公司巢湖支行签
订了合同编号为 21C400 授 261A1、21C400 授 261A2 的《最高额保证合同》，为该银行
提供的各类借款、票据业务、担保业务等融资业务提供担保，被担保的债权额度为人民
币 20,000.00 万元，保证额度有效期为 2021 年 5 月 8 日至 2022 年 5 月 7 日。2021 年末，
尚未到期的银行承兑汇票余额为 168,693,317.80 元。
(3) 报告期内，本公司不存在与关联方发生资金拆借的情形。
(4) 关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
关键管理人员报酬（万元） 495.56 305.21
十、股份支付
1. 股份支付总体情况
2021 年度 2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 2,534,000.00 不适用
公司本期行权的各项权益工具总额 - 不适用
公司本期失效的各项权益工具总额 - 不适用
公司期末发行在外的股份期权行权价
- 不适用
格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行
详见下述说明 不适用
权价格的范围和合同剩余期限
(1) 授予规定
根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021 年限制性股票激励计划（草
案） >及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会
议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五
次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票
的议案》，向吕文彬、吴伟等 76 名对象授予 2,534,000 股限制性股票，授予价格为 13.28
元/股。
(2) 限售期和解除限售安排
本激励计划首次授予及预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间
安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自相应批次限制性股票授予登记完成日起 12 个月后
第一个解除限售期 的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起 24 30%
个月内的最后一个交易日当日止
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
自相应批次限制性股票授予登记完成日起 24 个月后
第二个解除限售期 的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起 36 30%
个月内的最后一个交易日当日止
自相应批次限制性股票授予登记完成日起 36 个月后
第三个解除限售期 的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起 48 40%
个月内的最后一个交易日当日止
(3) 限制性股票的解锁条件
①公司层面业绩考核要求
本激励计划考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，首次
授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售安排 业绩考核目标
首次授予的限制性股票第一个解除限售期 定比 2020 年，2021 年营业收入增长率不低于 20%
首次授予的限制性股票第二个解除限售期 定比 2020 年，2022 年营业收入增长率不低于 40%
首次授予的限制性股票第三个解除限售期 定比 2020 年，2023 年营业收入增长率不低于 60%
注：上述“营业收入”以经公司聘请的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算
依据。
②个人层面业绩考核要求
激励对象个人绩效考评结果按照公司现行薪酬与考核制度的相关规定组织实施。各
考核等级对应的个人层面解除限售比例（N）如下：
评价标准 优秀、良好 称职 不称职
个人层面解除限售比例（N） 100% 80% 0
激励对象只有在上一年度达到上述公司层面业绩考核目标和个人岗位绩效考核达
标的前提下，才可解除限售。具体解除限售比例依据激励对象个人绩效考核结果确定。
激励对象个人当年实际解除限售额度=个人当年计划解除限售额度*个人层面解除
限售比例（N）。
激励对象按照各考核年度个人当年实际解除限售额度解除限售，因考核结果导致未
能解除限售的限制性股票，由公司回购注销。截至 2021 年末，公司限制性股票尚处于
锁定期。
2. 以权益结算的股份支付情况
2021 年度 2020 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价格 不适用
101
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年度 2020 年度
根据激励计划中权益工具的
授予条件的规定，在授予条
可行权权益工具数量的确定依据 不适用
件已经成就时确定可行权的
权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原
不适用 不适用
因
以权益结算的股份支付计入资本公积
5,346,777.95 不适用
的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费
5,440,383.96 不适用
用总额
3. 以现金结算的股份支付情况
报告期内，本公司无以现金结算的股份支付情况。
4. 股份支付的修改、终止情况
报告期内，本公司股份支付的修改及终止情况。
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
经本公司第四届董事会第十九次会议批准，本公司 2021 年度利润分配预案为：公
司以截至 2021 年 12 月 31 日总股本 132,539,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发
现金股利 3 元（含税），共计拟分配现金股利 39,761,700.00 元，不送红股，不以公积金
转增股本。上述分配事项尚需经本公司股东大会批准。
2. 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至 2022 年 4 月 18 日止，本公司不存在其他
应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 前期会计差错更正
本年度公司未发生前期会计差错更正事项。
102
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
2. 债务重组
(1) 鄂托克旗红缨煤焦化有限责任公司
2021 年 1 月，公司与鄂托克旗红缨煤焦化有限责任公司、王秀签订协议，约定对应
收账款中的 1,450,000.00 元以王秀的一辆嘉恒揽胜小型越野车作价 1,450,000.00 元支付，
剩余债权变更为 3,906,045.07 元，2021 年 3 月公司收到抵债车辆，上述抵债车辆市场参
考公允价值为 800,000.00 元。债务重组应收账款账面价值 1,305,000.00 元，收款金额与
账面价值差额 505,000.00 元计入投资收益，并核销已计提的减值准备 145,000.00 元。
(2) 内蒙古庆华腾格里化工分公司
2018 年 12 月，公司与内蒙古庆华腾格里化工分公司签订协议，约定对应收账款余
额 460,000.00 元减免 18,4000.00 元，剩余 276,000.00 元以承兑方式支付，但未实际付款，
本年签订补充协议，由内蒙古广盛商贸有限公司支付上述剩余款项，2021 年 8 月公司收
到 276,000.00 元承兑汇票。债务重组应收账款账面价值 0.00 元，收款金额与账面价值差
额 276,000.00 元计入投资收益，并核销已计提的减值准备 460,000.00 元。
(3) 孝义市金晖煤焦有限公司
2021 年 12 月，公司与孝义市金晖煤焦有限公司签订协议，约定对应收账款余额
2,750,000.00 中的 1,600,000.00 元以英路虎揽胜越野车作价 1,600,000.00 元支付，剩余
1,150,000.00 元债权于协议签订后 5 日内一次性支付，2021 年 12 月公司收到抵债车辆
及剩余债权款，上述抵债车辆市场参考公允价值为 980,530.98 元。债务重组应收账款账
面价值 1,440,000.00 元，收款金额与账面价值差额 459,469.02 元计入投资收益，并核销
已计提的减值准备 160,000.00 元。
3. 分部信息
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：①该
组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；②本公司管理层能够定期评价该组成
部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；③本公司能够取得该组成部分的
财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司报告分部包括：①烟气治理分
部；②催化剂分部。本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
(2) 分部利润或亏损、资产及负债
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
分部名称 营业收入 营业成本 资产总额 负债总额
烟气治理分部 786,115,755.55 576,374,503.13 1,920,575,728.80 520,517,031.19
催化剂分部 265,893,462.49 121,642,474.58 554,527,082.35 101,259,960.52
分部间抵消 -118,650,822.49 -105,814,488.72 -212,347,313.99 -46,642,507.53
合 计 933,358,395.55 592,202,488.99 2,262,755,497.16 575,134,484.18
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 217,512,141.47 124,531,238.73
1至2年 51,137,507.61 72,462,422.34
2至3年 40,564,878.61 34,241,626.91
3至4年 22,801,183.62 27,882,222.18
4至5年 21,055,880.00 1,746,829.97
5 年以上 4,037,127.80 5,050,551.40
小 计 357,108,719.11 265,914,891.53
减：坏账准备 61,376,224.85 47,269,371.86
合 计 295,732,494.26 218,645,519.67
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 10,141,283.35 2.84 10,141,283.35 100.00 -
按组合计提坏账准备 346,967,435.76 97.16 51,234,941.50 14.77 295,732,494.26
其中：账龄风险组合 332,361,728.62 93.07 51,234,941.50 15.42 281,126,787.12
子公司往来组合 14,605,707.14 4.09 - - 14,605,707.14
合 计 357,108,719.11 100.00 61,376,224.85 17.19 295,732,494.26
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 10,141,283.35 3.81 10,141,283.35 100.00 -
104
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备 255,773,608.18 96.19 37,128,088.51 14.52 218,645,519.67
其中：账龄风险组合 244,719,788.52 92.03 37,128,088.51 15.17 207,591,700.01
子公司往来组合 11,053,819.66 4.16 - - 11,053,819.66
合 计 265,914,891.53 100.00 47,269,371.86 17.78 218,645,519.67
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提率
应收账款 坏账准备 计提理由
(%)
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00 预计无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00 预计无法收回
内蒙古泰升实业集团有限责任公司 740,474.00 740,474.00 100.00 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 419,660.70 419,660.70 100.00 预计无法收回
合 计 10,141,283.35 10,141,283.35 100.00 ——
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提率
应收账款 坏账准备 计提理由
(%)
徐州腾达焦化有限公司 6,972,880.00 6,972,880.00 100.00 预计无法收回
攀枝花市翰通焦化有限责任公司 1,370,628.65 1,370,628.65 100.00 预计无法收回
内蒙古泰升实业集团有限责任公司 740,474.00 740,474.00 100.00 预计无法收回
长沙锅炉厂有限责任公司 637,640.00 637,640.00 100.00 预计无法收回
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 419,660.70 419,660.70 100.00 预计无法收回
合 计 10,141,283.35 10,141,283.35 100.00 ——
②按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 202,906,434.33 10,145,321.72 5.00
1-2 年 51,137,507.61 5,113,750.76 10.00
2-3 年 40,178,179.79 12,053,453.94 30.00
3-4 年 22,801,183.62 11,400,591.81 50.00
4-5 年 14,083,000.00 11,266,400.00 80.00
5 年以上 1,255,423.27 1,255,423.27 100.00
合 计 332,361,728.62 51,234,941.50 15.42
105
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 113,477,419.07 5,673,870.95 5.00
1-2 年 72,462,422.34 7,246,242.23 10.00
2-3 年 33,954,192.43 10,186,257.73 30.00
3-4 年 20,909,342.18 10,454,671.09 50.00
4-5 年 1,746,829.97 1,397,463.98 80.00
5 年以上 2,169,582.53 2,169,582.53 100.00
合 计 244,719,788.52 37,128,088.51 15.17
③按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
子公司名称
应收账款 坏账准备 计提率(%)
北京方信 3,081,509.80 - -
安徽方信 8,716,339.54 - -
马鞍山方信 2,807,857.80 - -
合 计 14,605,707.14 - -
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
应收账款 坏账准备 计提率(%)
北京方信 3,081,509.80 - -
安徽方信 7,972,309.86 - -
合 计 11,053,819.66 - -
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账
47,269,371.86 14,918,852.99 - 812,000.00 61,376,224.85
准备
合 计 47,269,371.86 14,918,852.99 - 812,000.00 61,376,224.85
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 812,000.00
其中重要的应收账款核销情况：
106
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
应收账款 履行的核 款项是否由关
单位名称 核销金额 核销原因
性质 销程序 联交易产生
鄂托克旗红缨煤焦化有限责任公
货款 145,000.00 债务重组 双方协商 否
司
内蒙古庆华腾格里化工分公司 货款 460,000.00 债务重组 双方协商 否
孝义市金晖煤焦有限公司 货款 160,000.00 债务重组 双方协商 否
合计 — 765,000.00 — — —
注：本期主要债务重组情况详见“十三、其他重要事项”。
(5) 于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余 额 坏账准备余额
（%）
第一名 40,149,720.51 11.24 3,640,541.49
第二名 39,203,112.69 10.98 2,062,727.91
第三名 29,977,553.24 8.39 14,114,640.49
第四名 25,809,805.39 7.23 7,284,437.29
第五名 20,638,730.74 5.78 1,295,842.20
合 计 155,778,922.57 43.62 28,398,189.38
(6) 2021 年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 2021 年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 12,356,927.18 13,673,376.81
合 计 12,356,927.18 13,673,376.81
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 10,072,790.15 5,201,597.73
1至2年 1,329,234.90 9,186,552.74
2至3年 1,903,156.00 526,825.83
3至4年 463,816.32 136,738.85
4至5年 136,738.85 134,070.00
107
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
5 年以上 134,070.00 -
小 计 14,039,806.22 15,185,785.15
减：坏账准备 1,682,879.04 1,512,408.34
合 计 12,356,927.18 13,673,376.81
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金 13,096,764.90 14,658,454.90
员工借款及备用金 943,041.32 527,330.25
合 计 14,039,806.22 15,185,785.15
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 14,039,806.22 1,682,879.04 12,356,927.18
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 14,039,806.22 1,682,879.04 12,356,927.18
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 14,039,806.22 11.99 1,682,879.04 12,356,927.18
其中：账龄风险组合 14,039,806.22 11.99 1,682,879.04 12,356,927.18
合计 14,039,806.22 11.99 1,682,879.04 12,356,927.18
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,185,785.15 1,512,408.34 13,673,376.81
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 15,185,785.15 1,512,408.34 13,673,376.81
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 15,185,785.15 9.96 1,512,408.34 13,673,376.81
其中：账龄风险组合 15,185,785.15 9.96 1,512,408.34 13,673,376.81
108
同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
合计 15,185,785.15 9.96 1,512,408.34 13,673,376.81
④本期坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发生
期信用损失
生信用减值) 信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 1,512,408.34 - - 1,512,408.34
2020 年 12 月 31 日余额在本
— — — —
期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 226,470.70 - - 226,470.70
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 56,000.00 - - 56,000.00
其他变动 - - - -
2021 年 12 月 31 日余额 1,682,879.04 1,682,879.04
⑤实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 56,000.00
⑥于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2021 年 12 月 31
单位名称 款项性质 账 龄 总额的比例 坏账准备
日余额
(%)
第一名 保证金 1,000,000.00 2-3 年 7.12 300,000.00
第二名 保证金 1,000,000.00 1 年以内 7.12 50,000.00
第三名 保证金 1,000,000.00 1 年以内 7.12 50,000.00
第四名 保证金等 853,310.00 1-2 年 6.08 73,415.50
第五名 保证金 800,000.00 1 年以内 5.70 40,000.00
合计 — 4,653,310.00 — 33.14 513,415.50
⑦2021 年末无涉及政府补助的其他应收款。
⑧2021 年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨2021 年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
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3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 190,998,543.47 - 190,998,543.47 30,485,071.11 - 30,485,071.11
合 计 190,998,543.47 - 190,998,543.47 30,485,071.11 - 30,485,071.11
对子公司投资
2021 年 12 月
2020 年 12 月 2021 年 12 月 本期计提
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
31 日 31 日 减值准备
备余额
北京方信 30,485,071.11 160,513,472.36 - 190,998,543.47 - -
合 计 30,485,071.11 160,513,472.36 - 190,998,543.47 - -
4. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 771,857,279.21 563,323,400.71 589,669,554.20 402,764,724.37
其他业务 14,258,476.34 13,051,102.42 7,431,697.57 6,696,626.92
合 计 786,115,755.55 576,374,503.13 597,101,251.77 409,461,351.29
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
成本法核算的长期股权投资收益 3,274,388.37 1,730,710.00
债务重组收益 -1,038,177.04 -2,067,772.94
应收款项融资终止确认收益 -360,711.91 -240,166.56
理财产品收益 5,131,455.09 -
合 计 7,006,954.51 -577,229.50
投资收益 2021 年度发生额较 2020 年度增加 758.42 万元，主要系本期公司现金管
理产生的收益增加所致。
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
非流动资产处置损益 -240,369.03 - —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
7,610,467.25 10,603,242.00 —
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
债务重组损益 -1,206,425.04 -1,755,176.59 —
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同兴环保科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 535,364.19 —
委托他人投资或管理资产的损益 7,461,187.36 - —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -610,226.43 -564,327.00 —
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - —
非经常性损益总额 13,014,634.11 8,819,102.60 —
减：非经常性损益的所得税影响数 2,119,924.90 1,356,010.79 —
非经常性损益净额 10,894,709.21 7,463,091.81 —
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 209,760.59 85,464.56 —
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 10,684,948.62 7,377,627.25 —
2. 净资产收益率及每股收益
①2021 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.60 1.25 1.24
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
9.91 1.17 1.16
股东的净利润
②2020 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 24.19 2.37 /
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
23.04 2.26 /
股东的净利润
公司名称：同兴环保科技股份有限公司
日期：2022 年 4 月 18 日
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