滁州康鑫健康产业发展有限公司
审计报告
中 天 运 [2020]审 字 第 02402 号
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
目 录
1、审计报告
2、资产负债表
3、利润表
4、现金流量表
5、所有者权益变动表
6、财务报表附注
7、事务所营业执照复印件
8、签字注册会计师资质证明复印件
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS
审计报告
中天运[2020]审字第 02402 号
康佳集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了滁州康鑫健康产业发展有限公司（以下简称滁州康鑫公司）财务报表，包括
2019 年 12 月 31 日及 2020 年 9 月 15 日的资产负债表，2019 年度及 2020 年 1 月 1 日至 2020
年 9 月 15 日期间的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
滁州康鑫公司 2019 年 12 月 31 日及 2020 年 9 月 15 日的财务状况以及 2019 年度及 2020 年 1
月 1 日至 2020 年 9 月 15 日期间的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于滁州康鑫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
滁州康鑫公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括随同审计报告
一同上报的其他报告及资料中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
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滁州康鑫公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估滁州康鑫公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算滁州康鑫公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督滁州康鑫公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致滁州康鑫公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致滁州康鑫公司不能
持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中 国 北 京
二 〇 二〇 年 九 月 二 十 五 日 中国注册会计师：
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资产负债表
编制单位:滁州康鑫健康产业发展有限公司 2020 年 9 月 15 日 单位：人民币元
项 目 附注 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 七、（一） 1,600,065.73 100.00
交易性金融资产 ——
以公允价值计量且其变动计入当期
——
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项 七、（二） 120,400,000.00
其他应收款
存货
其中：原材料
库存商品
（产成品）
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 122,000,065.73 100.00
非流动资产：
债权投资 ——
可供出售金融资产 ——
其他债权投资 ——
持有至到期投资 ——
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
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投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 - -
资产总计 122,000,065.73 100.00
法定代表人：张连成 主管会计工作负责人：平衡 会计机构负责人：平衡
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资产负债表（续）
编制单位:滁州康鑫健康产业发展有限公司 2020 年 9 月 15 日 单位：人民币元
项 目 附注 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 ——
以公允价值计量且其变动计入
——
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
其中：应付工资
应付福利费
应交税费
其中：应交税金
其他应付款 七、（三） 92,000,500.00 100.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 92,000,500.00 100.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -
负债合计 92,000,500.00 100.00
所有者权益（或股东权益）：
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实收资本（或股本） 七、（四） 30,000,000.00
国家资本
国有法人资本
集体资本
民营资本
外商资本
实收资本（或股本）净额
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
其中：外币报表折算差额
专项储备
盈余公积
其中：法定公积金
任意公积金
未分配利润 七、（五） -434.27
所有者权益（或股东权益）合计 29,999,565.73 -
负债和所有者权益（或股东权益）
122,000,065.73 100.00
总计
法定代表人：张连成 主管会计工作负责人：平衡 会计机构负责人：平衡
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利润表
编制单位:滁州康鑫健康产业发展有限公司 2019 年 12 月 25 日至 2020 年 9 月 15 日 单位：人民币元
2020 年 1 月 1 日至
项 目 附注 2019 年度
2020 年 9 月 15 日
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用 七、（六） 434.27
其中：利息费用
利息收入 0.23
汇兑净损失（净
收益以“-”号填列）
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“－”号
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -434.27 -
加：营业外收入
其中：政府补助
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -434.27 -
减：所得税费用
四、净利润（亏损总额以“－”号填列） -434.27 -
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
-434.27 -
列）
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（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动 ——
4、企业自身信用风险公允价值变动 ——
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动 ——
3、可供出售金融资产公允价值变动损
——
益
4、金融资产重分类计入其他综合收益
——
的金额
5、持有至到期投资重分类为可供出售
——
金融资产损益
6、其他债权投资信用减值准备 ——
7、现金流量套期储备
8、外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 -434.27 -
七、每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人：张连成 主管会计工作负责人：平衡 会计机构负责人：平衡
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现金流量表
编制单位:滁州康鑫健康产业发展有限公司 2019 年 12 月 25 日至 2020 年 9 月 15 日 单位：人民币元
2020 年 1 月 1 日至 2020
项 目 附注 2019 年度
年 9 月 15 日
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 400.23 100.00
经营活动现金流入小计 400.23 100.00
购买商品、接受劳务支付的现金 120,400,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 434.50
经营活动现金流出小计 120,400,434.50 -
经营活动产生的现金流量净额 -120,400,034.27 100.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 30,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 30,000,000.00 -
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - -
投资活动产生的现金流量净额 30,000,000.00 -
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 92,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 92,000,000.00 -
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偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 92,000,000.00 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 1,599,965.73 100.00
加：期初现金及现金等价物余额 100.00
六、期末现金及现金等价物余额 1,600,065.73 100.00
法定代表人：张连成 主管会计工作负责人：平衡 会计机构负责人：平衡
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所有者权益变动表
编制单位：滁州康鑫健康产业发展有限公司 单位：人民币元
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 15 日
其他权益
附 专
项 目 实收资本（或 工具 资本公
减： 其他
项 盈余 未分配 所有者权益
注 优 永 库存 综合
股本) 其 积 储 公积 利润 合计
先 续 股 收益
他 备
股 债
一、上年年末余额 - - - - - - - - - - -
加：会计政策变
-
更
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 30,000,000.0 - - - - - - - - 29,999,565.7
-434.27
号填列） 0 3
（一）综合收益
-434.27
总额 -434.27
（二）所有者投
30,000,000.0 - - - - - - - - - 30,000,000.0
入和减少资本 0 0
1.所有者投入的
30,000,000.0 30,000,000.0
普通股 0 0
2.其他权益工具
-
持有者投入资本
3.股份支付计入
-
所有者权益的金额
4.其他 -
（三）专项储备
- - - - - - - - - - -
提取和使用
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（四）利润分配 - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 -
2.对所有者（或
-
股东）的分配
3.其他 -
（五）所有者权
- - - - - - - - - - -
益内部结转
1.资本公积转增
-
资本（或股本）
2.盈余公积转增 -
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资本（或股本）
3.盈余公积弥补
-
亏损
4.设定受益计划
变动额结转留存收 -
益
5.其他综合收益
结转留存收益
6.其他 -
四、本年年末余
30,000,000.0 - - - - - - - - 29,999,565.7
额 0
-434.27
3
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所有者权益变动表
编制单位：滁州康鑫健康产业发展有限公司 单位：人民币元
2019 年度
其他权益工
附 实收 具
减：
其他
专 所有
项 目
注 资本 优 永 资本公积
库
综合
项 盈余 未分配 者权
（或 其 存 储 公积 利润 益合
先 续 收益
股本) 他 股 备 计
股 债
一、上年年末余额 -
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 - - - - - - - - - - -
三、本期增减变动金额
- - - - - - - - - - -
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 -
（二）所有者投入和
- - - - - - - - - - -
减少资本
1.所有者投入的普通
-
股
2.其他权益工具持有
-
者投入资本
3.股份支付计入所有
-
者权益的金额
4.其他 -
（三）专项储备提取
- - - - - - - - - - -
和使用
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（四）利润分配 - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 -
2.对所有者（或股东）
-
的分配
3.其他 -
（五）所有者权益内
- - - - - - - - - - -
部结转
1.资本公积转增资本
-
（或股本）
2.盈余公积转增资本
-
（或股本）
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动 -
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额结转留存收益
5.其他综合收益结转
留存收益
6.其他 -
四、本年年末余额 - - - - - - - - - - -
法定代表人：张连成 主管会计工作负责人：平衡 会计机构负责人：平衡
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滁州康鑫健康产业发展有限公司
财务报表附注
2019 年 12 月 25 日——2020 年 9 月 15 日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
滁州康鑫健康产业发展有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），是由康佳集团股份有限
公司出资成立的有限责任公司。公司成立于 2019 年 12 月 25 日，注册资本为 30,000,000.00 元。
法定代表人：张连成。
公司注册地址：安徽省滁州市开发区全椒路 155 号 205 室
统一社会信用代码：91341100MA2UENEKX7
经营期限：长期
公司经营范围：健康养老产业项目建设、开发、运营；室内装修工程；建筑工程设计、
施工；园林绿化工程设计、施工；电子信息技术开发、推广、服务、转让；智能终端产品研
发；企业管理；酒店管理；物业管理；健康管理；园（景）区管理；知识产权咨询服务、会
务服务、展览展示服务；商务信息咨询服务；设计、制作、代理、发布国内各类广告；市场
营销策划服务；婚庆礼仪服务；汽车租赁；为非营运车辆提供代驾服务；仓储服务（不含危
险化学品）；物流配送服务；农产品种植；畜牧养殖；建筑材料、日用百货销售；卷烟零售；
货物或技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
公司的母公司为康佳集团股份有限公司，最终控制方为国务院国有资产监督管理委员会。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则-基本准则》和 42 项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计
进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12
月 31 日及 2020 年 9 月 15 日的财务状况以及 2019 年度及 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 15
日期间的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
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本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
（四）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金
等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小
的投资。
（五）金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产
（1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按
照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除
被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减
值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入
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其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计
算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，
按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源
生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该
金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金
额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损
失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。
此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；
③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，
且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收
到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
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价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差
额计入当期损益。
2、金融负债
（1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资产分
类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，（根据实际情况进行披露具体金融负债内容）。采用实际利率法，按照
摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负
债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合
终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上
①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面
价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
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其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
4、金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列
条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定
权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资
产和清偿该金融负债。（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融
工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条
款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行
结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代
品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合
同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同
分类为金融负债。
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本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应
当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（六）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，
也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1、减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况
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外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的
合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4、金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
5、各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，除了单项评估信用风险的应收票据外，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用等级较高、风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
（2）应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合为以账龄作为信用风险特征的应收款项。
工程款组合 本组合为工程相关应收款项。
关联方组合 应收合并范围内公司的款项
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
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个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征的应收款项。
低风险组合 本组合以备用金、保证金、押金等风险极低的其他应收款为信用风险特征。
关联方组合 应收合并范围内公司的其他应收款。
（4）长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长
期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
融资租赁组合 以融资租赁相关的长期应收款为信用风险特征
特许经营权组合 以 PPP 项目等相关的长期应收款为信用风险特征
（七）存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资、
房地产存货（开发产品、开发成本）、建造合同形成的已完工未结算资产。
(1)开发产品是指已建成、待出售的物业。
(2)开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的的物业。
(3)建造合同形成的已完工未结算资产指在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利
（亏损）之和超过已结算价款的部分。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）一般存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按移动加权平均法计价；库存商品以计划成本核算，对库存商品的计划成本和实际成
本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成
本调整为实际成本。
（2）房地产存货的计价方法
房地产存货按成本进行初始计量，存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、
已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基
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础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的
其他相关费用。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）建造合同的计价方法
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有
关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计
量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过
已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合
并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（八）借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
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可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费
用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资
本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程
中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化， 直至资产的购
建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更
无。
（二）会计估计变更
无。
（三）重要前期差错更正
无。
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应交增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额 9%、6%
城市维护建设税 缴纳流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 缴纳流转税税额 3%
地方教育费附加 缴纳流转税税额 2%
个人所得税 应纳税所得 七级累进
土地使用税 房屋租赁收入或房产原值 3 元/平米
（二）税收优惠及批文
无。
七、财务报表重要项目的说明
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（一）货币资金
项 目 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 1,600,065.73 100.00
其他货币资金
合 计 1,600,065.73 100.00
其中：存放在境外的款项总额
（二）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 120,400,000.00 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 120,400,000.00 — —
2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项合计的比例
债务人名称 账面余额 坏账准备
（%）
预付土地款 120,400,000.00 100.00
合 计 120,400,000.00 100.00
（三）其他应付款
项 目 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款项 92,000,500.00 100.00
合 计 92,000,500.00 100.00
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项
项 目 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
关联方借款 92,000,000.00
其他 500.00 100.00
合 计 92,000,500.00 100.00
（四）实收资本
投资者名称 2019 年 12 月 31 日 本期 本期 2020 年 9 月 15 日
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投资 所占比例 增加 减少
投资金额 所占比例（%）
金额 （%）
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00
康佳集团股份有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00
（五）未分配利润
2020 年 1 月 1 日至 2020 年
项 目 2019 年度金额
9 月 15 日金额
本期年初余额
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
本期增加额 -434.27
其中：本期净利润转入 -434.27
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额 -434.27
（六）财务费用
2020 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 15
项 目 2019 年度金额
日金额
利息支出
减：利息收入 0.23
手续费支出 434.50
汇兑损益
合 计 434.27
（七）现金流量表
1、将净利润调节为经营活动现金流量
2020 年 1 月 1 日至 2020
补充资料 2019 年度金额
年 9 月 15 日金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： —— ——
净利润 -434.27
加：资产减值准备
信用资产减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
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2020 年 1 月 1 日至 2020
补充资料 2019 年度金额
年 9 月 15 日金额
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -120,400,000.00
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 400.00 100.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 -120,400,034.27 100.00
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： —— ——
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： —— ——
现金的期末余额 1,600,065.73 100.00
减：现金的年初余额 100.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 1,599,965.73 100.00
2、现金和现金等价物的构成
项 目 2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 1,600,065.73 100.00
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 1,600,065.73 100.00
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,600,065.73 100.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
八、或有事项
无。
九、资产负债表日后事项
无。
十、关联方关系及其交易
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（一）本企业的母公司有关信息
母公司对本企业的 母公司对本企业的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例（%） 决权比例（%）
康佳集团股份有限
深圳市 家电行业 24.1 亿 100.00 100.00
公司
（二）关联方交易
无。
（三）关联方应收应付款项
1、应付项目
2020 年 9 月 15 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
其他应付款 康佳集团股份有限公司 92,000,000.00
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
十二、财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 9 月 25 日决议批准。
滁州康鑫健康产业发展有限公司
2020 年 9 月 25 日
第 10 页至第 23 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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