深圳市纺织（集团）股份有限公司
《内部审计制度》修订对照表
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第一条 为了规范和加强深圳市纺织（集团）股份有限
第一条 为了规范和加强深圳市纺织（集团）股份有 公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，促进完
限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，促进 善公司治理、内部控制和风险管理，保障国有资本保
完善公司治理、内部控制和风险管理，保障国有资本 值增值，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中
保值增值，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中 华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业国有
《深圳市属国有企业
总则 华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计 资产法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《企
内部审计管理规定》
准则》、《企业内部控制基本规范》及配套指引、《深 业内部控制基本规范》及配套指引、《审计署关于内
圳证券交易所股票上市规则》等国家法律法规和深圳 部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规
市国资委、投资控股公司和本公司《章程》的有关规 则》等国家法律法规和深圳市国资委、投资控股公司
定，结合公司内部审计的实际情况，制定本制度。 和本公司《章程》的有关规定，结合公司内部审计的
实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计是一种独立、客观的确
第二条 本制度所称内部审计，是指公司审计部和审计
认和咨询活动，指公司内部审计机构和人员通过运用
人员对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等， 《深圳市属国有企业
总则 系统规范的方法，审查和评价公司的业务活动、内部
实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进公司完 内部审计管理规定》
控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善
善治理、实现目标的活动。
治理、合规经营和实现目标。
第五条 公司应当建立内部审计向公司党委、董事会负
第五条 公司董事会下设审计委员会，董事会审计委
内部审计机构和人 责的领导体制，公司董事会下设审计委员会，董事会 《深圳市属国有企业
员会统一领导公司的内部审计工作并向公司董事会
员 审计委员会统一领导公司的内部审计工作并向公司董 内部审计管理规定》
报告内部审计工作。
事会报告内部审计工作。
第六条 审计部为公司专门内部审计机构，配备专职
第六条 公司审计部为专门内部审计机构，审计部应当
人员从事内部审计工作，专职审计人员应不少于三
内部审计机构和人 选优配齐审计人员，确保审计人员数量能够充分履行 《深圳市属国有企业
人。审计部的负责人由审计委员会提名，董事会任免。
员 审计职责。审计部的负责人由审计委员会提名，董事 内部审计管理规定》
根据公司内部机构设置的需要，审计部同时加挂监事
会任免。
会办公室牌子。
第七条 审计部为公司董事会审计委员会的专门工作
内部审计机构和人 机构，依照国家法律法规、国资监管规定和公司规章
删除 内容修改完善
员 制度等进行内部审计监督，对董事会审计委员会负责
并报告工作。
第八条 审计部应向审计委员会报告，内容包括但不 第七条 审计部应向公司党委、审计委员会报告，内容
限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中 包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计
内部审计机构和人 《深圳市属国有企业
发现的问题。审计部将发现的内部控制存在的重大缺 工作中发现的问题。审计部将发现的内部控制存在的
员 内部审计管理规定》
陷或重大风险、异常事项、改进建议等形成内部审计 重大缺陷或重大风险、异常事项、改进建议等形成内
报告，向审计委员会报告。 部审计报告，向公司党委、审计委员会报告。
第八条 审计部负责人应当具备审计、会计、工程、管
第九条 审计部负责人应当具备中级以上审计、会计
理、经济、法律、计算机等中级以上（含中级）专业
内部审计机构和人 或其他与审计有关的专业职称、职业资格。内部审计 《深圳市属国有企业
职称或职业资格，以及相关工作经验。审计人员应当
员 人员应当具备审计、会计、经济、工程等相关专业技 内部审计管理规定》
具备审计、会计、工程、管理、经济、法律、计算机
术资格。
等专业职称或职业资格。
第九条 审计部负责统领年度审计计划、人员调配和成
果共享等，通过设立专项审计组、业务板块集中审计、
第十条 审计部可根据审计工作需要，从公司所属企 抽调人员交叉审计等方式，提高审计资源利用效率。
内部审计机构和人 业或部门临时抽调人员组成审计组，审计组由至少 3 审计部可以抽调本部及所属企业相关技术人员参加审 《深圳市属国有企业
员 人以上组成，由组长、主审、组员组成，实行组长负 计工作。 内部审计管理规定》
责制。 审计部可以根据工作需要购买社会审计服务。审计部
应当参与社会审计机构的选聘，并对其服务质量进行
监督评价。
新增内容：
第十条 公司应当实行内部审计制度化、规范化、标准
化，规范审计操作流程，创新审计方式方法，推进审
计和风险管理框架深度融合，推进以大数据为核心的
审计信息化建设，利用信息化手段提高审计效率，科
学高效实施审计监督。
内部审计机构和人 《深圳市属国有企业
第十一条 公司应当制定审计人员职业发展激励政策，
员 内部审计管理规定》
畅通审计人员的选拔任用通道，开展审计人员职业培
训和后续教育，积极推动和鼓励审计人员参加职业资
格考试，加强审计人员队伍建设，提升审计人员履职
能力。
审计部履行职责所需经费，应当列入企业财务预算并
予以保证。
第十二条 审计部和审计人员应当严格遵守有关法律
第十一条 审计人员在实施内部审计业务时应当保持
法规、国家有关规定和内部审计职业规范，忠于职守，
内部审计机构和人 应有的职业谨慎，保持独立性和客观性，以事实为依 《深圳市属国有企业
勤勉尽责，在实施内部审计业务时应当保持应有的职
员 据，客观地评估审计事项，同时对于实施内部审计业 内部审计管理规定》
业谨慎，保持独立性和客观性，独立履行审计监督职
务中所获取的信息保密。
责，不受本企业其他部门、所属企业和个人的干涉，
同时对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。
第十四条 审计部有权对公司本部及所属全资、控股 第十五条 审计部有权对公司本部及所属全资、控股和
和参股企业进行审计检查，重点对“三重一大”事项 参股企业进行审计检查，重点对“三重一大”事项及
及资产损失和风险隐患开展监督，审计部的职责范围 资产损失和风险隐患开展监督，审计部的职责范围包
包括但不限于以下内容： 括但不限于以下内容：
（一）制订和完善公司内部审计制度，经董事会审批 （一）制订和完善公司内部审计制度，经董事会审批
后实施； 后实施；
（二）根据公司年度计划和经营发展需要制订年度审 （二）根据公司年度计划和经营发展需要制订年度审
计工作计划，报公司董事会审计委员会批准后执行； 计工作计划，报公司董事会审计委员会批准后执行；
（三）企业财务收支、资金使用、招投标、物资采购、 （三）开展企业财务收支、资金使用、招投标、物资
薪酬福利等相关经济活动的审计； 采购、薪酬福利、进出口业务等相关经济活动的审计；
内部审计的职责范 （四）企业经营业绩及考核的审计； （四）开展企业经营业绩及考核的审计；
内容调整与完善
围与权限 （五）公司所属全资、控股企业负责人的任期经济责 （五）开展公司所属全资、控股企业负责人的任期经
任审计； 济责任审计；
（六）年度内部控制有效性的检查评价； （六）开展年度内部控制有效性的检查评价；
（七）组织开展年度风险管理，梳理和评估企业重大 （七）组织开展年度风险管理，梳理和评估企业重大
风险及防范、应对的措施； 风险及防范、应对的措施；
（八）投资项目过程跟踪审计和投资项目的后评价； （八）投资项目过程跟踪审计和投资项目的后评价；
（九）每年对海关认证企业标准的符合性进行审计； （九）开展海关认证企业标准的符合性审计；
（十）组织、协调公司中介机构选聘的实施和质量把 （十）组织、协调公司中介机构选聘的实施和质量把
控； 控；
（十一）每年对进出口业务活动的合法合规性进行审 （十一）每季度对募集资金的存放和使用情况进行专
计； 项检查；
（十二）每季度对募集资金的存放和使用情况进行专 （十二）督促落实审计发现问题的整改工作；
项检查； （十三）法律法规规定和公司董事会、监事会、经营
（十三）对国家财经法规和公司规章制度执行情况的 层要求实施的其他审计事项。
审计；
（十四）法律、法规规定和公司董事会、监事会、经
营层要求实施的其他审计事项。
第十六条 公司应当保证审计部依法履行以下权限：
第十五条 审计部依法履职权限如下： （一）参加有关会议，对公司经营、内部控制和风险
（一）在公司经营、内部控制和风险管理中的知情权、 管理有知情权、监督权和建议权；
监督权和建议权； （二）参与研究制定或修订公司战略规划、规章制度，
（二）参加或列席公司战略规划、经营决策等重要会 并提出意见建议；
议，并提出意见建议； （三）根据内部审计工作需要，审计人员可在公司本
（三）根据内部审计工作需要，审计人员可在公司本 部和所属企查账表、凭证、文件资料、公司资金资产、
内部审计的职责范 部和所属企查账表、凭证、文件资料、公司资金和资 计算机系统及电子数据等，必要时索取相关资料复印 《深圳市属国有企业
围与权限 产等，必要时索取相关资料复印备查；在审计过程中， 备查；在审计过程中，可找有关人员谈话和笔录。各 内部审计管理规定》
可找有关人员谈话和笔录。各单位应积极配合审计组 单位应积极配合审计组做好审计工作，不得借口不提
做好审计工作，不得借口不提供资料，不得拒绝在笔 供资料，不得拒绝在笔录上签字；
录上签字； 被审计单位主要负责人对提供资料的真实性和完整性
（九）内部审计人员依照本制度的规定履行职责，任 负责；
何单位、部门和个人不得拒绝、推诿、阻挠和打击报 （九）审计人员依照本制度的规定履行职责，任何单
复。 位、部门和个人不得拒绝、推诿、阻挠和打击报复；
（十）有关法律法规、国家有关规定明确的其他权限。
内部审计的方式及 本章内容中的“被审计对象”统一修改为“被审计单
统一表述
程序 位”。
整章新增：
第二十六条 审计部应当积极参与“六位一体”监督体
系建设，与纪检监察、监事会、财务总监、内控、风
控等监督资源相互配合，建立审计信息共享、监督结
果共用、重要事项共同实施、整改问责协同等机制，
提供内部审计的权威性。
内部审计结果以及整改情况应当作为考核、任免、奖
惩干部和相关决策的重要依据。内部管理领导人员经
济责任审计结果应当归入其本人档案。
第二十七条 公司应当建立健全审计发现问题整改机
制，对审计发现问题建立清单、台账，开展现场检查
《深圳市属国有企业
内部审计结果运用 或跟踪审计，保证整改效果。被审计单位主要负责人
内部审计管理规定》
为整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的建议，
被审计单位应当及时整改，并将结果报告审计部。
第二十八条 公司应当将审计问题整改与促进经营管
理相结合，对于典型性、普遍性问题，认真研究和剖
析其成因，从管理体制和机制上加以改进，通过审计
维护资产安全、推动公司发展。
审计部应当将发现的违纪违规违法问题线索、失职渎
职行为，及时移送公司纪委、监事会。公司纪委、监
事会应当对审计移送问题及时处理，加强协调沟通。
第二十九条 对于认真履职、忠于职守、坚持原则、成
绩显著的审计人员，公司应当给予表彰表扬或奖励。
第六章 奖惩 第七章 责任追究
第二十五条 公司各部门和所属全资、控股和参股企 第三十条 被审计单位有下列情形之一的，由公司党
业要重视和加强内部审计结果利用和审计整改后续 委、董事会责令改正，并根据情节轻重，给予主要负
工作。内部审计结果将作为考核、奖惩、任免公司部 责人和直接责任人警告、经济处罚、调离岗位、降职
门及所属公司负责人的参考依据。 或解除劳动合同等处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法
第二十六条 对于认真履行职责、忠于职守、做出显 机关处理。
著成绩的内部审计人员，公司给予表彰或奖励。 （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
第二十七条 对于失职渎职如滥用职权、徇私舞弊、 （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，
泄露公司秘密等造成严重不良影响的审计人员，构成 或者提供资料不真实、不完整的；
犯罪的移交司法机关，依法追究刑事责任；未构成犯 （三）拒不纠正审计发现问题的；
罪的由公司给予调离岗位或解除劳动合同等处分。 （四）整改不力、屡审屡犯的；
第二十八条 被审计对象违反本制度的规定，拒绝提 （五）违反国家相关财经法规和公司有关财务制度造
供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者 成资产损失的； 《深圳市属国有企业
责任追究
提供虚假资料、阻碍检查的，责令其限期改正；情节 （六）对审计人员实施打击报复的； 内部审计管理规定》
严重的，报请公司主要负责人或者董事会给予主要负 （七）违反有关法律法规、国家有关规定的其他情形。
责人和直接责任人经济处罚、调离岗位、降职或解除 第三十一条 审计部和审计人员有下列情形之一的，由
劳动合同等处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处 公司党委、董事会给予调离岗位或解除劳动合同等处
理。 分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
第二十九条 被审计对象无正当理由拒不执行审计结 （一）未按照国家有关规定和内部审计职业规范实施
论的，责令其限期改正，拒不改正的，报请本公司主 审计，导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果
要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人 的；
经济处罚、调离岗位、降职或解除劳动合同等处分。 （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
第三十条 对被审计对象违反国家相关财经法规和公 （三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
司有关财务制度造成资产损失的，对其主要责任人和 （四）利用职权谋取私利的；
直接责任人，由公司根据情节轻重，给予警告、勒令 （五）违反有关法律法规、国家有关规定的其他情形。
改正、经济处罚、调离岗位、降职或解除劳动合同等 第三十二条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
处分，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。 害的，有权直接向公司党委、董事会、审计委员会报
第三十一条 对打击报复内部审计人员的单位和个 告相关情况，公司应当及时采取保护措施，并对相关
人，由公司根据情节轻重，给予直接责任人警告、勒 责任人员进行处理。
令改正、经济处罚、调离岗位、降职或解除劳动合同
等处分，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。