南京普天通信股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
（2023 年 4 月修订）
为完善南京普天通信股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制
制度，建立健全内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开
展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公
司规模、行业特征、风险水平等因素，对内部控制缺陷的认定制定标准
如下：
公司的内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。认定标
准分为财务报告内部控制缺陷认定标准和非财务报告内部控制缺陷认定
标准。
一、财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷综合采用定性和定量相结合的方法予以认
定。
（一）定性标准
出现以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报告内部控
制“重大缺陷”：
1、高层管理人员滥用职权，发生重大舞弊行为；
2、因发现以前年度存在重大会计差错，更正已上报或披露的财务报
告；
3、发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能
发现该错报；
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4、内部审计机构对内部控制的监督无效；
5、已经发现并报告给管理层的重大或重要缺陷，在合理的时间内未
得到整改。
（二）定量标准
财务报告内部控制缺陷评价定量标准
定量指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
利润总额的 2%或 50 万
财务报告利 错漏＜利润总 错漏≥利润总
人民币≤错漏＜利润总
润总额潜在 额的 2%或 50 万 额的 3%或 300
额的 3%或 300 万人民
错漏 人民币 万人民币
币
资产总额的 1%或 200
财务报告资 错漏＜资产总 错漏≥资产总
万人民币≤错漏＜资产
产总额潜在 额的 1%或 200 额的 2%或 1000
总额的 2%或 1000 万人
错漏 万人民币 万人民币
民币
错漏＜经营收 经营收入总额的 0.5%
财务报告经 错漏≥经营收
入总额的 0.5% 或 200 万人民币≤错漏
营收入潜在 入总额的 1%或
或 200 万人民 ＜经营收入总额的 1%
错漏 1000 万人民币
币 或 1000 万人民币
错漏＜所有者 所有者权益总额的 错漏≥所有者
财务报告所
权益总额的 0.5%或 100 万人民币≤ 权益总额的 1%
有者权益潜
0.5%或 100 万 错漏＜所有者权益总额 或 500 万人民
在错漏
人民币 的 1%或 500 万人民币 币
二、非财务报告内部控制缺陷的认定标准
非财务报告内部控制缺陷综合采用定性和定量相结合的方法予以认
定。
（一）定性标准
非财务报告内部控制缺陷评价定性标准
定性指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
严重违规并被处以重
法规 轻微违规并已整改 违规并被处罚
罚或承担刑事责任
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生产短暂停产并在
运营 停产 2 天以内 停产 3 天及以上
半天内能够恢复
负面消息在公司内
负面消息在某区域 负面消息在全国各地
部流传，公司的外
声誉 流传，对公司声誉 流传，对公司声誉造
部声誉没有受较大
造成较大损害 成重大损害
影响
导致一位职工或公
短暂影响职工或公 引起多位职工或公民
民死亡,或对职工或
民的健康,并且造成 死亡或对职工或公民
安全 公民的健康地影响
的健康影响可以在 造成无法康复性的损
需要较长时间的康
短期内康复 害
复
环境污染和破坏在
对周围环境造成较 对周围环境造成永久
可控范围内，没有
环境 重污染,需高额恢复 污染或无法弥补的破
造成永久的环境影
成本 坏
响
出现以下情形的（包括但不限于），一般应认定为非财务报告内部
控制“重大缺陷”：
1、严重违反国家法律、行政法规和规范性文件，造成恶劣影响；
2、“三重一大”事项（是指“重大决策、重大事项、重要人事任
免及大额资金支付”事项）未经过集体决策程序；
3、关键岗位管理人员和技术人员流失严重；
4、涉及公司生产经营的重要业务，缺乏制度控制或制度系统失
效；
5、内部控制重大缺陷或重要缺陷未及时得到整改。
（二）定量标准
非财务报告内部控制缺陷评价定量标准
定量指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
潜在资产、 10 万元≤损失＜100 万
损失＜10 万元 损失≥100 万元
资金损失 元
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