厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
厦门灿坤实业股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2020]48510009 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10
5、 资产负债表 12
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16
9、 财务报表附注 18
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 11 层
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Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
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审 计 报 告
瑞华审字[2020]48510009 号
厦门灿坤实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门灿坤实业股份有限公司（以下简称“闽灿坤公司”）财务报表，包
括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了闽灿坤公司 2019 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年度合并及
公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于闽灿坤公司，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）存货跌价准备
1、事项描述
关于存货跌价准备的会计政策详见附注四、10“存货”和附注四、27“重大会计
判断和估计”；关于存货跌价准备的披露金额详见附注六、7“存货”。
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截至 2019 年 12 月 31 日，合并财务报表的存货账面余额为人民币 258,963,844.41
元，存货跌价准备人民币 36,808,257.03 元。管理层在资产负债表日对存货进行减值
测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产成本、经
营费用以及相关税费等。由于减值测试过程较为复杂，年度存货减值测试涉及关键判
断和估计，因此我们将存货的跌价准备列为关键审计事项。
2、审计应对
针对闽灿坤公司存货的跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）向管理层获取存货账龄分析表，复核了存货的库龄及周转情况，并与管理层
讨论存货跌价计提政策，评估存货跌价计提的合理性；
（3）对存货实施监盘程序，检查库存商品的数量及状况，并对价值大或者呆滞的
库存商品进行检查；
（4）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，并将
其与估计售价进行比较；
（5）对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，将产品估计售价与最近
或期后的实际售价进行比较；
（6）选取样本，比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本，对闽灿
坤公司估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估。
（二）收入确认
1、事项描述
关于收入的会计政策详见附注四、22“收入”；关于收入分类及金额的披露详见
附注六、32“营业收入和营业成本”。
2019 年度，合并财务报表的营业收入 2,001,939,841.94 元，较上期增长 11.84%。
由于营业收入系公司关键业绩指标之一，且毛利率变动对公司本期的经营成果产
生重大影响，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对闽灿坤公司的收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认性相关的关键内部控制设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同并结合与管理层的访谈，识别与商品商品所有权上风
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险和报酬转移相关的合同条款与条件，对与产品销售确认有关的重大风险及报酬的转
移时点进行评估，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年记录的收入交易选取样本，检查收款记录、销售发票、销售回款单，
对期末应收账款进行函证或其他替代程序，审计销售收入的真实性；
（4）执行分析性程序，包括本期各月度收入、成本和毛利率波动分析；本期与上
期收入、成本和毛利率波动分析，采用因素分析法分析各因素对毛利的影响，并分析
各因素影响毛利的合理性；
（5）对资产负债表日前后确认的销售收入，执行截止测试程序，包括核对出库单、
报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被计入恰当的会计期间。
四、其他信息
闽灿坤公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年年度中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
闽灿坤公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估闽灿坤公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算闽灿坤公司、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督闽灿坤公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对闽灿坤公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在
审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致闽灿坤公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
（六）就闽灿坤公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
张莉萍
中国北京 中国注册会计师：
任小超
2020 年 3 月 14 日
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合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 六、1 639,623,201.98 469,692,295.47 469,692,295.47
交易性金融资产 六、2 3,620,689.00 1,440,700.00 不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
不适用 不适用 1,440,700.00
金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、3 274,548.00 200,000.00 200,000.00
应收账款 六、4 285,995,412.05 281,337,522.38 280,596,130.89
应收款项融资 不适用
预付款项 六、5 3,112,312.06 2,668,796.33 2,668,796.33
其他应收款 六、6 29,271,999.53 29,944,042.47 29,944,042.47
其中：应收利息
应收股利
存货 六、7 222,155,587.38 243,262,500.58 243,262,500.58
持有待售资产 六、8 4,311,436.92 4,311,436.92
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、９ 501,139,597.55 527,497,484.82 527,497,484.82
流动资产合计 1,685,193,347.55 1,560,354,778.97 1,559,613,387.48
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用 不适用 40,000.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 六、10 40,000.00 40,000.00 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 六、11 22,991,059.81 25,014,648.31 25,014,648.31
固定资产 六、12 185,749,835.56 191,073,302.46 191,073,302.46
在建工程 六、13 2,921,901.51 895,756.17 895,756.17
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、14 30,733,280.24 27,771,236.03 27,771,236.03
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、15 7,225,915.80 8,058,867.12 8,058,867.12
递延所得税资产 六、16 20,587,480.85 26,403,753.17 26,552,328.43
其他非流动资产 六、17 1,006,014.66 3,495,224.64 3,495,224.64
非流动资产合计 271,255,488.43 282,752,787.90 282,901,363.16
资产总计 1,956,448,835.98 1,843,107,566.87 1,842,514,750.64
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
续
项 目 注释 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 六、18 10,432,044.21 10,432,044.21
交易性金融负债 六、19 638,800.00 不适用
以公允价值计量且其变动计入当
不适用 不适用
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、20 16,429,247.30 17,120,079.05 17,120,079.05
应付账款 六、21 594,978,594.45 655,775,568.61 655,775,568.61
预收款项 六、22 13,294,285.78 9,747,158.90 9,747,158.90
应付职工薪酬 六、23 46,433,996.56 48,587,140.78 48,587,140.78
应交税费 六、24 19,660,673.84 3,768,531.07 3,768,531.07
其他应付款 六、25 48,482,744.38 52,818,204.91 52,818,204.91
其中：应付利息 六、25 23,919.09 23,919.09
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 739,918,342.31 798,248,727.53 798,248,727.53
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 六、26 425,896.17 361,923.23 361,923.23
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、16 48,835,721.94 27,505,224.10 27,505,224.10
其他非流动负债
非流动负债合计 49,261,618.11 27,867,147.33 27,867,147.33
负债合计 789,179,960.42 826,115,874.86 826,115,874.86
股东权益：
股本 六、27 185,391,680.00 185,391,680.00 185,391,680.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、28 296,808,965.79 296,808,965.79 296,808,965.79
减：库存股
其他综合收益 六、29 7,514,750.01 5,925,528.86 5,924,132.67
专项储备
盈余公积 六、30 40,499,488.55 37,838,646.13 37,804,354.59
未分配利润 六、31 218,523,906.99 123,367,204.59 122,872,551.30
归属于母公司股东权益合计 748,738,791.34 649,332,025.37 648,801,684.35
少数股东权益 418,530,084.22 367,659,666.64 367,597,191.43
股东权益合计 1,167,268,875.56 1,016,991,692.01 1,016,398,875.78
负债和股东权益总计 1,956,448,835.98 1,843,107,566.87 1,842,514,750.64
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
合并利润表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年金额 上年金额
一、营业总收入 2,001,939,841.94 1,790,062,803.08
其中：营业收入 六、32 2,001,939,841.94 1,790,062,803.08
二、营业总成本 1,888,431,236.36 1,777,004,148.61
其中：营业成本 六、32 1,665,801,087.18 1,563,584,518.19
税金及附加 六、33 11,493,436.80 9,755,620.72
销售费用 六、34 63,389,947.24 62,065,999.35
管理费用 六、35 83,008,382.58 84,670,918.17
研发费用 六、36 71,898,743.35 68,706,795.36
财务费用 六、37 -7,160,360.79 -11,779,703.18
其中：利息费用 六、37 941,366.70 1,102,100.88
利息收入 六、37 5,218,650.55 7,491,747.10
加：其他收益 六、38 4,979,380.03 4,601,286.14
投资收益（损失以“－”号填列） 六、39 18,069,441.54 12,949,846.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、40 1,541,189.00 -2,485,150.00
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、41 -1,186,738.45 不适用
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 六、42 -13,657,041.57 -21,499,075.27
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、43 63,688,086.21 975,770.89
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 186,942,922.34 7,601,332.89
加：营业外收入 六、44 27,300,416.65 4,027,812.46
减：营业外支出 六、45 834,405.40 162,271.40
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 213,408,933.59 11,466,873.95
减：所得税费用 六、46 49,353,924.80 -1,278,631.37
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 164,055,008.79 12,745,505.32
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 164,055,008.79 12,745,505.32
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 105,233,212.02 11,831,622.78
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 58,821,796.77 913,882.54
六、其他综合收益的税后净额 六、47 2,118,961.53 1,739,082.39
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、47 1,589,221.15 1,304,311.80
1、不能重分类进损益的其他综合收益 六、47 8,394.48 -100,859.20
（1）重新计量设定受益计划变动额 六、47 8,394.48 -100,859.20
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 不适用
（4）企业自身信用风险公允价值变动 不适用
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益 六、47 1,580,826.67 1,405,171.00
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动 不适用
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用
（6）其他债权投资信用减值准备 不适用
（7）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
（8）外币财务报表折算差额 六、47 1,580,826.67 1,405,171.00
（9）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、47 529,740.38 434,770.59
七、综合收益总额 166,173,970.32 14,484,587.71
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 106,822,433.17 13,135,934.58
（二）归属于少数股东的综合收益总额 59,351,537.15 1,348,653.13
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 注释 本年金额 上年金额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.57 0.06
（二）稀释每股收益（元/股） 0.57 0.06
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
合并现金流量表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,955,902,503.92 1,776,146,683.86
收到的税费返还 158,146,279.37 172,342,600.95
收到其他与经营活动有关的现金 六、48（1) 89,198,956.43 60,998,482.73
经营活动现金流入小计 2,203,247,739.72 2,009,487,767.54
购买商品、接受劳务支付的现金 1,650,115,355.00 1,504,050,714.36
支付给职工以及为职工支付的现金 283,829,082.26 255,089,740.09
支付的各项税费 24,500,977.75 15,183,113.18
支付其他与经营活动有关的现金 六、48（2) 101,182,036.73 129,088,139.09
经营活动现金流出小计 2,059,627,451.74 1,903,411,706.72
经营活动产生的现金流量净额 六、49 143,620,287.98 106,076,060.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 620,000,000.00 437,821,540.00
取得投资收益收到的现金 21,778,521.54 15,128,306.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
68,470,997.38 3,275,366.62
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、48（3) 228,047,963.79 696,692,500.00
投资活动现金流入小计 938,297,482.71 1,152,917,713.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
59,768,023.19 69,489,279.11
的现金
投资支付的现金 592,665,278.14 560,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、48（4) 228,047,963.79 696,692,500.00
投资活动现金流出小计 880,481,265.12 1,326,181,779.11
投资活动产生的现金流量净额 57,816,217.59 -173,264,065.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 71,995,400.00 109,563,901.81
收到其他与筹资活动有关的现金 六、48（5) 21,200,000.00 5,719,914.44
筹资活动现金流入小计 93,195,400.00 115,283,816.25
偿还债务支付的现金 83,696,417.30 110,890,680.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,896,786.82 27,094,288.51
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 8,481,119.57 11,182,518.61
支付其他与筹资活动有关的现金 六、48（6) 26,919,914.44
筹资活动现金流出小计 99,593,204.12 164,904,882.95
筹资活动产生的现金流量净额 -6,397,804.12 -49,621,066.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,907,794.94 919,406.30
五、现金及现金等价物净增加额 191,130,906.51 -115,889,665.41
加：期初现金及现金等价物余额 448,492,295.47 564,381,960.88
六、期末现金及现金等价物余额 639,623,201.98 448,492,295.47
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
合并股东权益变动表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具
项 目 减： 一般
优 永 专项 其 少数股东权益 股东权益合计
股本 其 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 小计
先 续 储备 他
他 存 准备
股 债
股
一、上年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 5,924,132.67 37,804,354.59 122,872,551.30 648,801,684.35 367,597,191.43 1,016,398,875.78
加：会计政策变更 1,396.19 34,291.54 494,653.29 530,341.02 62,475.21 592,816.23
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 296,808,965.79 5,925,528.86 37,838,646.13 123,367,204.59 649,332,025.37 367,659,666.64 1,016,991,692.01
三、本年增减变动金额（减少以
1,589,221.15 2,660,842.42 95,156,702.40 99,406,765.97 50,870,417.58 150,277,183.55
“－”号填列）
（一）综合收益总额 1,589,221.15 105,233,212.02 106,822,433.17 59,351,537.15 166,173,970.32
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 2,660,842.42 -10,076,509.62 -7,415,667.20 -8,481,119.57 -15,896,786.77
1、提取盈余公积 2,660,842.42 -2,660,842.42
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -7,415,667.20 -7,415,667.20 -8,481,119.57 -15,896,786.77
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 7,514,750.01 40,499,488.55 218,523,906.99 748,738,791.34 418,530,084.22 1,167,268,875.56
11
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
续
上年金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具
项 目 减： 一般
永 专项 其 少数股东权益 股东权益合计
股本 优先 其 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 小计
续 储备 他
股 他 股 准备
债
一、上年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 4,619,820.87 33,888,636.90 129,787,980.61 650,497,084.17 377,431,056.91 1,027,928,141.08
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 296,808,965.79 4,619,820.87 33,888,636.90 129,787,980.61 650,497,084.17 377,431,056.91 1,027,928,141.08
三、本期增减变动金额（减少以
1,304,311.80 3,915,717.69 -6,915,429.31 -1,695,399.82 -9,833,865.48 -11,529,265.30
“－”号填列）
（一）综合收益总额 1,304,311.80 11,831,622.78 13,135,934.58 1,348,653.13 14,484,587.71
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,915,717.69 -18,747,052.09 -14,831,334.40 -11,182,518.61 -26,013,853.01
1、提取盈余公积 3,915,717.69 -3,915,717.69
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -14,831,334.40 -14,831,334.40 -11,182,518.61 -26,013,853.01
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收
益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 5,924,132.67 37,804,354.59 122,872,551.30 648,801,684.35 367,597,191.43 1,016,398,875.78
法定代表人：潘志荣 主管会计工作负责人 ： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 7,624,622.27 6,985,345.44 6,985,345.44
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动计入当期
不适用 不适用
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 274,548.00 200,000.00 200,000.00
应收账款 十四、1 5,867,958.20 16,701,103.45 16,243,882.91
应收款项融资 不适用
预付款项 96,278.32 260,472.55 260,472.55
其他应收款 十四、2 2,622,732.62 2,213,373.51 2,213,373.51
其中：应收利息
应收股利
存货 4,155,837.12 9,339,180.06 9,339,180.06
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 381,431.15 381,431.15
流动资产合计 20,641,976.53 36,080,906.16 35,623,685.62
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用 不适用 40,000.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用
长期应收款
长期股权投资 十四、3 923,414,701.56 921,914,701.56 921,914,701.56
其他权益工具投资 40,000.00 40,000.00 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产 27,532,926.93 29,863,349.12 29,863,349.12
固定资产 963,505.93 1,189,309.65 1,189,309.65
在建工程 355,339.84
生产性生物资产
油气资产
无形资产 2,249.99 29,249.99 29,249.99
开发支出
商誉
长期待摊费用 590,108.66
递延所得税资产 6,125,040.53 10,832,554.88 10,946,860.01
其他非流动资产 53,879.31 53,879.31
非流动资产合计 959,023,873.44 963,923,044.51 964,037,349.64
资产总计 979,665,849.97 1,000,003,950.67 999,661,035.26
13
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
续
项 目 注释 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动
不适用 不适用
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 40,632,779.54 58,463,830.39 58,463,830.39
预收款项 1,826,178.67 1,708,795.17 1,708,795.17
应付职工薪酬 7,403,395.56 5,338,618.00 5,338,618.00
应交税费 1,255,578.53 666,695.14 666,695.14
其他应付款 238,315,460.56 262,786,311.87 262,786,311.87
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 289,433,392.86 328,964,250.57 328,964,250.57
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 289,433,392.86 328,964,250.57 328,964,250.57
股东权益：
股本 185,391,680.00 185,391,680.00 185,391,680.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 271,490,289.82 271,490,289.82 271,490,289.82
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 40,499,488.55 37,838,646.13 37,804,354.59
未分配利润 192,850,998.74 176,319,084.15 176,010,460.28
股东权益合计 690,232,457.11 671,039,700.10 670,696,784.69
负债和股东权益总计 979,665,849.97 1,000,003,950.67 999,661,035.26
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
14
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
利润表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年金额 上年金额
一、营业收入 十四、4 82,165,558.32 105,978,000.19
减：营业成本 十四、4 62,973,095.21 86,058,017.91
税金及附加 2,067,746.41 2,022,994.78
销售费用 4,110,826.64 6,587,546.11
管理费用 6,602,895.94 3,856,945.48
研发费用
财务费用 -96,658.30 123,947.26
其中：利息费用
利息收入 144,864.48 97,600.81
加：其他收益 72,081.85 126,494.05
投资收益（损失以“－”号填列） 十四、5 25,443,358.87 33,564,036.62
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 91,100.66 不适用
资产减值损失 （损失以“－”号填列） -1,501,628.65 -3,268,944.12
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 30,612,565.15 37,750,135.20
加：营业外收入 703,468.01 1,059,666.16
减：营业外支出 94.60 107,016.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 31,315,938.56 38,702,785.36
减：所得税费用 4,707,514.35 -454,391.51
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 26,608,424.21 39,157,176.87
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号
26,608,424.21 39,157,176.87
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动 不适用
4、企业自身信用风险公允价值变动 不适用
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动 不适用
3、可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
4、金融资产重分类计入其他综合收益的金
不适用
额
5、持有至到期投资重分类为可供出售金融
不适用
资产损益
6、其他债权投资信用减值准备 不适用
7、现金流量套期储备（现金流量套期损益
的有效部分）
8、外币财务报表折算差额
9、其他
六、综合收益总额 26,608,424.21 39,157,176.87
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
现金流量表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 86,819,019.73 109,353,929.84
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 14,804,925.85 12,937,881.83
经营活动现金流入小计 101,623,945.58 122,291,811.67
购买商品、接受劳务支付的现金 80,633,383.09 90,290,565.29
支付给职工以及为职工支付的现金 1,893,059.17 -2,429,332.64
支付的各项税费 5,594,861.55 5,517,428.87
支付其他与经营活动有关的现金 28,378,869.41 46,935,776.40
经营活动现金流出小计 116,500,173.22 140,314,437.92
经营活动产生的现金流量净额 -14,876,227.64 -18,022,626.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 25,443,358.87 33,547,555.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,016,480.79
投资活动现金流入小计 25,443,358.87 34,564,036.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 975,913.79 67,120.48
投资支付的现金 1,500,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,475,913.79 67,120.48
投资活动产生的现金流量净额 22,967,445.08 34,496,916.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,415,667.20 14,831,334.40
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 7,415,667.20 14,831,334.40
筹资活动产生的现金流量净额 -7,415,667.20 -14,831,334.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -36,273.41
五、现金及现金等价物净增加额 639,276.83 1,642,955.49
加：期初现金及现金等价物余额 6,985,345.44 5,342,389.95
六、期末现金及现金等价物余额 7,624,622.27 6,985,345.44
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
法定代表人： 潘志荣 主管会计工作负责人： 吴建华 会计机构负责人：吴建华
18
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
股东权益变动表
2019 年度
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
项 目 其他权益工具 减：库 其他综合 专项储
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 备
一、上年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 37,804,354.59 176,010,460.28 670,696,784.69
加：会计政策变更 34,291.54 308,623.87 342,915.41
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 271,490,289.82 37,838,646.13 176,319,084.15 671,039,700.10
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
2,660,842.42 16,531,914.59 19,192,757.01
填列）
（一）综合收益总额 26,608,424.21 26,608,424.21
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 2,660,842.42 -10,076,509.62 -7,415,667.20
1、提取盈余公积 2,660,842.42 -2,660,842.42
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -7,415,667.20 -7,415,667.20
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 40,499,488.55 192,850,998.74 690,232,457.11
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
续
上年金额
项 目 其他权益工具 其他
减：库存 专项
股本 优 永续 其 资本公积 综合收 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
股 储备
先股 债 他 益
一、上年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 33,888,636.90 155,600,335.50 646,370,942.22
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 271,490,289.82 33,888,636.90 155,600,335.50 646,370,942.22
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 3,915,717.69 20,410,124.78 24,325,842.47
（一）综合收益总额 39,157,176.87 39,157,176.87
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,915,717.69 -18,747,052.09 -14,831,334.40
1、提取盈余公积 3,915,717.69 -3,915,717.69
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -14,831,334.40 -14,831,334.40
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 37,804,354.59 176,010,460.28 670,696,784.69
法定代表人：潘志荣 主管会计工作负责人 ：吴建华 会计机构负责人：吴建华
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
厦门灿坤实业股份有限公司
2019 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
厦门灿坤实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）为一家在中华人民共和
国成立的外商投资的股份有限公司，公司前身为“厦门灿坤电器有限公司”，是由福驰
发展有限公司、优柏工业有限公司、侨民投资有限公司于 1988 年在中国厦门投资成
立的外商投资企业。1993 年 2 月 16 日，经中国对外经济贸易部批准改组为股份有限
公司，并改名为“厦门灿坤实业股份有限公司”。1993 年 6 月，公司通过国际配售及公
开发售，发行境内上市外资股（以下简称“B 股”）40,000,000 股，公司以此等股票于
1993 年 6 月 30 日在深圳证券交易所上市。经公司 2012 年第五次临时董事会、2012
年第三次临时股东大会审议通过《关于公司拟实施缩股的议案》，并获得商务部授权机
构厦门市投资促进局同意及批复文件《厦门市投资促进局关于同意厦门灿坤实业股份
有限公司减资的批复》（厦投促审【2012】698 号），公司以原有总股本 1,112,350,077
股为基数，按 6:1 的比例对实施缩股方案股权登记日为 2012 年 12 月 28 日登记在册
的全体股东进行缩股。实施缩股减资后，公司总股本已由 1,112,350,077 股减为
185,391,680 股。截至 2019 年 12 月 31 日止，公司的注册资本为人民币 185,391,680
元。
经中华人民共和国商务部商资批[2005]3107 号《商务部关于原则同意厦门灿坤实
业股份有限公司发起人股上市流通的批复》的批准后，公司于 2006 年 12 月 6 日收到
中国证券监督管理委员会证监公司字[2006]266 号《关于核准厦门灿坤实业股份有限
公司非上市外资股上市流通的通知》。中国证券监督管理委员会同意三家法人股东优柏
工业有限公司、福驰发展有限公司、侨民投资有限公司所持有公司的非上市外资股共
700,476,830 股（占公司总股本的 62.97%）转为 B 股流通股，于 2007 年 11 月 29
日起在深圳证券交易所 B 股市场上市流通。截至 2019 年 12 月 31 日止，三家法人股
东优柏工业有限公司、福驰发展有限公司、侨民投资有限公司所持有公司 B 股流通股
共 82,830,966 股（占公司总股本的 44.68%）。
公司法定代表人：潘志荣
公司注册地：福建省厦门市湖里工业区兴隆路 88 号
本公司的最终母公司为于台湾成立的灿星网通股份有限公司。
本公司所处行业：电器机械及器材制造行业。
本公司经营范围为：开发、生产家用电器、电子、轻工产品、现代办公用品；设
计制造与上述产品相关的模具，在国内外销售本公司生产的产品，并进行售后服务；
从事家用电器、电子产品、机电设备、办公用品、厨卫用具、预包装食品的批发、零
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
售（限分支机构）、进出口及相关配套业务，并提供售后服务。（以上商品不涉及国营
贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。
本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 3 月 14 日决议批准报出。根据本公司章
程，本财务报表将提交股东大会审议。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 11 户，详见本附注八
“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围增加 1 户，详见本附注七“合并范围的
变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号
修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2019 年 12 月 31 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收
入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”
各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大
会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定港币、美元、台币、印尼卢比为其记账本位币。本公司编制本财务报表
时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需
要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能
够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部
分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计
入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报
表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽
子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司
控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
21
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期
股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具
的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以
及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额
计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发
生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和
股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置
境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大
融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金
融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益
和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
24
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融
资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易
费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入
其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余
公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影
响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损
失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款
作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负
债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融
负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性
交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
9、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所
述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买
或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率
折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的
信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，
本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自
初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内
发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项，
不计提坏账准备，除非关联方无偿还能力；保证金押金等如没有客观证据表明其发生
了减值的不计提坏账准备；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分
为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，
则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 关联方关系（除有证据表明无法收回外）
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信
用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 确定组合的依据
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等
押金保证组合
应收款项。
出口退税款组合 本组合为已申报尚未收到的出口退税款项。
往来款组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 关联方关系（除有证据表明无法收回外）
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、低值易耗品、在途物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异
科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本，存
货发出采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的
非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非
流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有
待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期
损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价
值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则
计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属
于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总
额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
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③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产
列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
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一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 7.00-10.00 20 4.50-4.65
机器设备 年限平均法 0.00 5-15 6.67-20.00
电子设备、模具及其他 年限平均法 0.00 5-6 16.67-20.00
运输设备 年限平均法 0.00 6 16.67
租入固定资产改良支出 年限平均法 0.00 按照受益期限与租赁期孰短摊销
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
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16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括
设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计
入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为养老金保险。本公司聘
请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口
统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并
将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
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在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
本公司产品出口销售无论采取何种销售模式，其收入的确认方法均以销售合同或
订单的约定为依据，对采用 FOB 结算方式销售产品的，以产品装船后办理报关出口手
续后确认销售收入的实现。
本公司对销售退回的处理：根据国际贸易通行规则，采用 FOB 结算方式即表明购
货商对采购商品已在装船地进行验收，验收发运后相关风险已由其承接，故本公司未
对上述事项单独作出拨备，而是于发生当期直接计入损益。本公司对产品索赔的处理：
根据近两年实际发生的索赔金额（扣除特殊性索赔事项）占该年度销售收入的比例计
算预计的索赔费用率，在期末依据当期销售收入及预计的索赔费用率预提当期销售产
品应确认的索赔费用。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按完工进度确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按完工进度确定。
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建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本
不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果
不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收
入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
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是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
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异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
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（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则
第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新
金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
2019 年 3 月 16 日召开第二次董事会会议，审议通过了《关于会计政策变更的议
案》，本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的
业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金
流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其
他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财
务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
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本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财
务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执
行该准则的累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务
报表其他相关项目金额，2018 年度的财务报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
——本公司于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。
A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
a、对合并财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 469,692,295.47 货币资金 摊余成本 469,692,295.47
以公允价值计 以公允价值
以公允价值计量
量且其变动计 计量且其变 交易性金融
1,440,700.00 且其变动计入当 1,440,700.00
入当期损益的 动计入当期 资产
期损益
金融资产 损益
应收票据 摊余成本 200,000.00 应收票据 摊余成本 200,000.00
应收账款 摊余成本 280,596,130.89 应收账款 摊余成本 281,337,522.38
其他应收款 摊余成本 29,944,042.47 其他应收款 摊余成本 29,944,042.47
以成本计量 以公允价值计量
可供出售金融 其他权益工
（ 权 益 工 40,000.00 且其变动计入其 40,000.00
资产 具投资
具） 他综合收益
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 6,985,345.44 货币资金 摊余成本 6,985,345.44
应收票据 摊余成本 200,000.00 应收票据 摊余成本 200,000.00
应收账款 摊余成本 16,243,882.91 应收账款 摊余成本 16,701,103.45
其他应收款 摊余成本 2,213,373.51 其他应收款 摊余成本 2,213,373.51
以公允价值计量
可供出售金融 以成本计量 其他权益工
40,000.00 且其变动计入其 40,000.00
资产 （权益工具） 具投资
他综合收益
B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分
类和计量的新金融资产账面价值的调节表
44
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1
项 目 重分类 重新计量
日（变更前） 日（变更后）
摊余成本：
应收票据 200,000.00
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额 200,000.00
应收账款 280,596,130.89
加：执行新收入准则的调整
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准备 741,391.49
按新金融工具准则列示的余额 281,337,522.38
其他应收款 29,944,042.47
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额 29,944,042.47
以公允价值计量且其变动计入当
期损益：
以公允价值计量且其变动计入当
1,440,700.00
期损益的金融资产（原准则）
减：转入交易性金融资产 -1,440,700.00
按新金融工具准则列示的余额 ——
交易性金融资产 ——
加：自以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产（原准 1,440,700.00
则）转入
按新金融工具准则列示的余额 1,440,700.00
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益：
可供出售金融资产（原准则） 40,000.00
减：转出至其他权益工具投资 -40,000.00
按新金融工具准则列示的余额 ——
其他权益工具投资 ——
加：自可供出售金融资产（原准 40,000.00
45
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1
项 目 重分类 重新计量
日（变更前） 日（变更后）
则）转入
重新计量：按公允价值重新计量
按新金融工具准则列示的余额 40,000.00
递延所得税资产 26,552,328.43
新金融工具准则导致的调整金额 -148,575.26
按新金融工具准则列示的余额 26,403,753.17
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1
项目 重分类 重新计量
日（变更前） 日（变更后）
摊余成本：
应收票据 200,000.00
按新金融工具准则列示的余额 200,000.00
应收账款 16,243,882.91
重新计量：预计信用损失准备 457,220.54
按新金融工具准则列示的余额 16,701,103.45
其他应收款 2,213,373.51
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额 2,213,373.51
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益：
可供出售金融资产（原准则） 40,000.00
减：转出至其他权益工具投资 -40,000.00
按新金融工具准则列示的余额 ——
其他权益工具投资 ——
加：自可供出售金融资产（原准
40,000.00
则）转入
重新计量：按公允价值重新计量
按新金融工具准则列示的余额 40,000.00
递延所得税资产 10,946,860.01
新金融工具准则导致的调整金额 -114,305.13
按新金融工具准则列示的余额 10,832,554.88
C、首次执行日，金融资产减值准备调节表
46
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 12,373,081.57 -741,391.49 11,631,690.08
其他应收款减值准备 1,799,236.50 1,799,236.50
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 1,991,862.68 -457,220.54 1,534,642.14
其他应收款减值准备 43,914.90 43,914.90
D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
项 目 合并未分配利润 合并盈余公积 合并其他综合收益
2018 年 12 月 31 日 122,872,551.30 37,804,354.59 5,924,132.67
1、将可供出售金融资产重分类为
其他权益工具投资并重新计量
2、应收款项减值的重新计量 494,653.29 34,291.54 1,396.19
2019 年 1 月 1 日 123,367,204.59 37,838,646.13 5,925,528.86
②其他会计政策变更
A. 修订一般企业财务报表格式
2019 年 4 月 30 日，财政部下发了《关于修订印发<2019 年度一般企业财务报表
格式>的通知》（财会〔2019〕6 号）。通知指出，为解决执行企业会计准则的企业在
财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，针对 2019
年 1 月 1 日起分阶段实施的《企业会计准则第 21 号——租赁》（财会〔2018〕35 号，
以下称新租赁准则），以及企业会计准则实施中的有关情况，对一般企业财务报表格式
进行了修订。通知适用于执行企业会计准则的非金融企业 2019 年度中期财务报表和
年度财务报表及以后期间的财务报表。按以上规定，执行企业会计准则的非金融企业
中，未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和通
知附件 1 “一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁
准则的企业）”的要求编制财务报表；已执行新金融准则但未执行新收入准则和新租赁
准则的企业，或已执行新金融准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业，应当结
合通知附件 1 “一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新
租赁准则的企业）”和附件 2“一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新
收入准则和新租赁准则的企业）”的要求对财务报表项目进行相应调整。
47
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2019 年度，本公司就涉及的相关经济事项按以上规定作为当年会计政策变更事项
进行财务处理，并据以编制年度财务报表。
以上会计政策变更事项对公司 2019 年度最终财务状况、最终经营成果和最终现
金流量无影响，仅为不同报表项目间的调整。对有关报表项目年初数的影响情况如下：
上年年末 本年年初
应收票据及应收账款 281,537,522.38 应收票据 200,000.00
应收账款 281,337,522.38
应付票据及应付账款 672,895,647.66 应付票据 17,120,079.05
应付账款 655,775,568.61
B. 修订非货币性资产交换、债务重组准则
根据财政部《关于印发修订《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》的通
知》（财会〔2019〕8 号，2019 年 5 月 9 日发布）、《关于印发修订《企业会计准则第
12 号——债务重组》的通知》（财会〔2019〕9 号 ，2019 年 5 月 16 日发布）规定，自
2019 年 6 月 10 日起施行新修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》，
自 2019 年 6 月 17 日起施行新修订的《企业会计准则第 12 号——债务重组》。企业对
2019 年 1 月 1 日至以上新准则施行日之间发生的相应经济业务，应根据准则规定进行
调整。企业对 2019 年 1 月 1 日之前发生的相应经济业务，不需要进行追溯调整。
2019 年度，本公司按规定将以上事项作为会计政策变更事项处理。本次会计政策
变更对公司 2019 年度最终财务状况、最终经营成果和最终现金流量均无影响。
（2）会计估计变更
本公司本期无需要披露的会计变更事项。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本
公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披
露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存
在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
48
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（1）租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁
和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风
险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有
关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模
型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在
做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报
价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
49
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长
率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管
理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退
养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
50
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（11）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的
公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次
输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的
公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
1、本公司适用的主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税 3、5、6、9、10、13、16
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城建税 应缴纳流转税额、免抵税额 7
教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
2、主要子公司适用的主要税种及税率
（1）漳州灿坤实业有限公司
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 0、5、6、9、10、13、16
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城建税 应缴纳流转税额、免抵税额 5
教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
产品、原材料出口销售适用免抵退税政策，增值税税率为 0%。
（2）上海灿坤实业有限公司
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 5、9、10、13、16
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城建税 应缴纳流转税额 1
教育费附加 应缴纳流转税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（3）灿坤先端智能股份有限公司（台湾）
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 5
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 应纳税所得额 20
（4）Pt.Star Comgistic Indonesia
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 10
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 应纳税所得额 25
3、税收优惠及批文
根据《关于认定福建省 2017 年第二批高新技术企业的通知》（闽科高[2018]1 号）
的规定，漳州灿坤实业有限公司被认定为福建省高新技术企业（证书编号为
GR201735000565），有效期为：2017 年度、2018 年度、2019 年度，本期企业所得
税按 15%计算。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年
1 月 1 日，“年末”指 2019 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本年”
指 2019 年度，“上年”指 2018 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 926,966.65 729,204.57
银行存款 638,696,235.33 447,763,090.90
其他货币资金 21,200,000.00
合 计 639,623,201.98 469,692,295.47
其中：存放在境外的款项总额 32,960,640.75 20,593,490.50
2、交易性金融资产
（1）分类
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,620,689.00 1,440,700.00
其中：衍生金融资产 3,620,689.00 1,440,700.00
合 计 3,620,689.00 1,440,700.00
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（2）其他说明
衍生金融资产系公司与金融机构签定的远期结汇/售汇合约。
3、应收票据
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 274,548.00 200,000.00
合 计 274,548.00 200,000.00
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 289,295,483.59
其中：1-90 天 260,722,448.72
91-180 天 28,058,035.00
181-270 天 182,376.78
271-365 天 332,623.09
1至2年 1,073,716.11
2至3年 453,694.77
3 年以上 4,647,605.17
小 计 295,470,499.64
减：坏账准备 9,475,087.59
合 计 285,995,412.05
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 295,470,499.64 100.00 9,475,087.59 3.21 285,995,412.05
其中：账龄组合 293,206,700.42 99.23 9,475,087.59 3.23 283,731,612.83
关联方组合 2,263,799.22 0.77 2,263,799.22
合 计 295,470,499.64 100.00 9,475,087.59 3.21 285,995,412.05
53
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
其中：单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款 292,969,212.46 100.00 11,631,690.08 3.97 281,337,522.38
其中：账龄组合 289,329,935.10 98.76 11,631,690.08 4.02 277,698,245.02
关联方组合 3,639,277.36 1.24 3,639,277.36
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合 计 292,969,212.46 100.00 11,631,690.08 3.97 281,337,522.38
①关联方组合
年末余额
应收账款
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收关联方款项 2,263,799.22
合 计 2,263,799.22
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 整个存续期预期信用损失率(%)
未逾期 255,331,295.08 1,276,656.48 0.50
逾期 1-30 天 30,327,562.45 1,364,740.31 4.50
逾期 31-60 天 841,208.62 168,241.72 20.00
逾期 61-90 天 74,882.17 33,696.98 45.00
逾期 90 天以上 6,631,752.10 6,631,752.10 100.00
合 计 293,206,700.42 9,475,087.59 3.23
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 年末余额
计提 转销或核销 其他变动
转回
按组合计提坏账
11,631,690.08 1,070,365.41 3,240,003.03 13,035.13 9,475,087.59
准备的应收账款
合 计 11,631,690.08 1,070,365.41 3,240,003.03 13,035.13 9,475,087.59
54
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（4）本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,240,003.03
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
MTN PRODUCTS INC. 长期坏账 3,240,003.03 款项无法收回 是 否
合 计 —— 3,240,003.03 —— —— ——
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 202,879,990.56
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 68.66%，相应计提的坏账准备年末余额
汇总金额为 1,942,086.56 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,083,417.46 99.07 2,569,822.31 96.29
1 年以上 28,894.60 0.93 98,974.02 3.71
合 计 3,112,312.06 100.00 2,668,796.33 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 650,036.64 元，占
预付账款年末余额合计数的比例为 20.89%。
6、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
其他应收款 29,271,999.53 29,944,042.47
合 计 29,271,999.53 29,944,042.47
（1）应收利息
无。
（2）其他应收款
①按账龄披露
55
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账 龄 年末余额
1 年以内 27,838,457.65
其中：1-90 天 27,247,664.61
91-180 天 316,067.72
181-270 天 84,201.57
271-365 天 190,523.75
1至2年 2,106,002.95
2至3年
3 年以上 1,243,148.47
小 计 31,187,609.07
减：坏账准备 1,915,609.54
合 计 29,271,999.53
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 1,420,512.67 2,099,828.20
出口退税 17,500,000.00 20,000,000.00
应收关联方款项 206,827.94 208,665.92
其他往来款 12,060,268.46 9,434,784.85
小 计 31,187,609.07 31,743,278.97
减：坏账准备 1,915,609.54 1,799,236.50
合 计 29,271,999.53 29,944,042.47
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合 计
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 561,088.03 1,238,148.47 1,799,236.50
2019 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 116,373.04 116,373.04
本年转回
56
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合 计
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
本年转销
本年核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 677,461.07 1,238,148.47 1,915,609.54
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账准
1,799,236.50 116,373.04 1,915,609.54
备的其他应收账款
合 计 1,799,236.50 116,373.04 1,915,609.54
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
福建省漳州龙池开发区
退税款 17,500,000.00 1-90 天 56.11
国家税务
上海唐海投资有限公司 租金和水电 1,238,148.47 1 年以上 3.97 1,238,148.47
厦门来得顺物流有限公
租金 791,117.64 1-90 天 2.54
司漳州分公司
中国出口信用保险公司
押金 648,450.00 1 年以上 2.08
福建分公司
国网福建龙海市供电有
电费 555,784.42 1-90 天 1.78
限公司
合 计 —— 20,733,500.53 —— 66.48 1,238,148.47
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 100,565,847.78 18,759,173.06 81,806,674.72
在产品 3,545,082.48 3,545,082.48
自制半成品 30,034,902.11 1,770,861.39 28,264,040.72
产成品 122,743,114.25 16,278,222.58 106,464,891.67
57
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年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
低值易耗品 517,277.32 517,277.32
在途物资 1,557,620.47 1,557,620.47
合 计 258,963,844.41 36,808,257.03 222,155,587.38
（续）
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 120,531,455.44 31,555,886.94 88,975,568.50
在产品 1,535,640.55 1,535,640.55
自制半成品 26,783,292.38 1,680,377.22 25,102,915.16
产成品 134,736,708.94 9,530,554.60 125,206,154.34
低值易耗品 1,083,138.58 1,083,138.58
在途物资 1,359,083.45 1,359,083.45
合 计 286,029,319.34 42,766,818.76 243,262,500.58
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 汇率影响 转回或转销 其他
原材料 31,555,886.94 2,134,387.31 28,106.76 14,959,207.95 18,759,173.06
自制半成品 1,680,377.22 887,262.69 796,778.52 1,770,861.39
产成品 9,530,554.60 9,349,383.33 18,603.54 2,620,318.89 16,278,222.58
合 计 42,766,818.76 12,371,033.33 46,710.30 18,376,305.36 36,808,257.03
8、持有待售资产
项 目 年初账面价值 年末账面价值 出售时间
持有待售非流动资产 —— ——
其中：固定资产 2019 年
投资性房地产 4,311,436.92 2019 年
合 计 4,311,436.92 ——
注：2018 年 12 月 19 日，本公司之子公司上海灿坤实业有限公司与上海市嘉定区安亭镇人民
政府签订二期厂区征收补偿协议并进行公告（已于 2019 年 1 月 23 日完成交接），对上海灿坤实
业有限公司二期土地、房屋及相关附属资产进行补偿，补偿总费用 88,344,133.00 元。
9、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
58
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项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 8,473,290.63 7,497,484.82
理财投资 492,665,278.14 520,000,000.00
预缴所得税 1,028.78
合 计 501,139,597.55 527,497,484.82
注：理财产品主要为公司利用闲置资金购买的银行理财产品。
10、其他权益工具投资
项 目 年末余额 年初余额
非交易性权益工具投资 40,000.00 40,000.00
合 计 40,000.00 40,000.00
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 72,075,695.00 29,260,577.51 101,336,272.51
2、本年增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 6,118,223.12 6,118,223.12
（1）处置 6,118,223.12 6,118,223.12
（2）其他转出
4、年末余额 65,957,471.88 29,260,577.51 95,218,049.39
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 62,041,542.46 14,280,081.74 76,321,624.20
2、本年增加金额 789,654.39 622,111.80 1,411,766.19
（1）计提或摊销 789,654.39 622,111.80 1,411,766.19
（2）其他转出
3、本年减少金额 5,506,400.81 5,506,400.81
（1）处置 5,506,400.81 5,506,400.81
（2）其他转出
4、年末余额 57,324,796.04 14,902,193.54 72,226,989.58
59
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 8,632,675.84 14,358,383.97 22,991,059.81
2、年初账面价值 10,034,152.54 14,980,495.77 25,014,648.31
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
绿苑三村别墅 645,985.38
注：绿苑三村别墅系本公司之子公司上海灿坤实业有限公司 1999 年向上海绿盛房地产开发有
限公司购买的小产权房，土地未征用出让。2006 年 1 月上海绿盛房地产开发有限公司、嘉定区黄
渡镇绿苑社区居委会出具联合证明，证明该房产属于上海灿坤实业有限公司。
12、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 185,749,835.56 191,073,302.46
固定资产清理
合 计 185,749,835.56 191,073,302.46
（1）固定资产
固定资产情况
60
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备、模具及其他 运输设备 固定资产改良支出 合 计
一、账面原值
1、年初余额 96,522,040.15 156,735,004.25 900,180,280.19 19,456,238.19 66,386,732.06 1,239,280,294.84
2、本年增加金额 1,414,998.56 7,602,393.33 32,495,854.33 921,292.27 692,280.17 43,126,818.66
（1）购置 7,021,906.01 31,996,604.84 804,061.48 266,932.54 40,089,504.87
（2）在建工程转入 851,408.35 248,359.79 1,099,768.14
（3）汇率变化影响 563,590.21 580,487.32 499,249.49 117,230.79 176,987.84 1,937,545.65
3、本年减少金额 99,289.76 3,519,135.11 68,040,963.21 18,461.10 3,925,637.49 75,603,486.67
（1）处置或报废 99,289.76 3,519,135.11 68,040,963.21 18,461.10 3,925,637.49 75,603,486.67
（2）其他转出
（3）汇率变化影响
4、年末余额 97,837,748.95 160,818,262.47 864,635,171.31 20,359,069.36 63,153,374.74 1,206,803,626.83
二、累计折旧
1、年初余额 52,380,702.19 83,608,930.62 795,600,297.86 14,848,074.77 64,057,357.58 1,010,495,363.02
2、本年增加金额 3,811,052.20 7,559,373.72 30,491,118.29 1,118,520.65 808,402.83 43,788,467.69
（1）计提 3,627,930.67 7,248,982.35 30,141,896.98 1,071,867.54 669,685.87 42,760,363.41
（2）固定资产转入
（3）汇率变化影响 183,121.53 310,391.37 349,221.31 46,653.11 138,716.96 1,028,104.28
3、本年减少金额 55,906.44 2,925,824.92 63,308,598.10 16,929.68 3,925,637.49 70,232,896.63
（1）处置或报废 55,906.44 2,925,824.92 63,308,598.10 16,929.68 3,925,637.49 70,232,896.63
（2）其他转出
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备、模具及其他 运输设备 固定资产改良支出 合 计
（3）汇率变化影响
4、年末余额 56,135,847.95 88,242,479.42 762,782,818.05 15,949,665.74 60,940,122.92 984,050,934.08
三、减值准备
1、年初余额 19,728,505.65 17,912,323.93 43,417.90 27,381.88 37,711,629.36
2、本年增加金额 257,224.32 955,388.93 133,579.61 10,890.41 1,357,083.27
（1）计提 211,184.95 936,205.52 127,854.81 10,762.96 1,286,008.24
（2）其他
（3）汇率变化影响 46,039.37 19,183.41 5,724.80 127.45 71,075.03
3、本年减少金额 197,136.26 1,867,389.71 1,329.47 2,065,855.44
（1）处置或报废 197,136.26 1,867,389.71 1,329.47 2,065,855.44
（2）其他转出
（3）汇率变化影响
4、年末余额 19,788,593.71 17,000,323.15 175,668.04 38,272.29 37,002,857.19
四、账面价值
1、年末账面价值 41,701,901.00 52,787,189.34 84,852,030.11 4,233,735.58 2,174,979.53 185,749,835.56
2、年初账面价值 44,141,337.96 53,397,567.98 86,667,658.40 4,564,745.52 2,301,992.60 191,073,302.46
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
①暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 43,961,071.97 27,124,707.46 16,608,539.40 227,825.11
电子设备、模具及其他 168,851,725.26 159,753,649.36 7,931,489.94 1,166,585.96
运输设备 69,304.00 69,304.00
固定资产改良支出 999,659.75 972,277.87 27,381.88
合 计 213,881,760.98 187,919,938.69 24,567,411.22 1,394,411.07
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
绿苑三村别墅 193,795.61
菁英花园 142,455.38 正在办理
注：绿苑三村别墅系本公司之子公司上海灿坤实业有限公司 1999 年向上海绿盛房地产开发有
限公司购买的小产权房，土地未征用出让。2006 年 1 月上海绿盛房地产开发有限公司、嘉定区黄
渡镇绿苑社区居委会出具联合证明，证明该房产属于上海灿坤实业有限公司。
（2）固定资产清理
无。
13、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 2,921,901.51 895,756.17
工程物资
合 计 2,921,901.51 895,756.17
（1）在建工程
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
零星工程 2,921,901.51 2,921,901.51 895,756.17 895,756.17
合 计 2,921,901.51 2,921,901.51 895,756.17 895,756.17
（2）工程物资
无。
14、无形资产
（1）
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 18,300,959.04 36,256,825.70 54,557,784.74
2、本年增加金额 1,151,496.03 8,003,762.29 9,155,258.32
63
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
（1）购置 508,403.80 7,977,026.80 8,485,430.60
（2）汇率变化影响 643,092.23 26,735.49 669,827.72
3、本年减少金额 43,523.07 43,523.07
（1）处置
（2）汇率变化影响 43,523.07 43,523.07
4、年末余额 19,408,932.00 44,260,587.99 63,669,519.99
二、累计摊销
1、年初余额 3,677,664.21 23,108,884.50 26,786,548.71
2、本年增加金额 692,579.16 5,457,111.88 6,149,691.04
（1）计提 603,721.31 5,429,710.32 6,033,431.63
（2）汇率变化影响 88,857.85 27,401.56 116,259.41
3、本年减少金额
（1）处置
（2）汇率变化影响
4、年末余额 4,370,243.37 28,565,996.38 32,936,239.75
三、账面价值
1、年末账面价值 15,038,688.63 15,694,591.61 30,733,280.24
2、年初账面价值 14,623,294.83 13,147,941.20 27,771,236.03
15、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
房屋装修费 7,833,237.73 1,715,103.10 2,485,088.02 7,063,252.81
三期围墙工程 225,629.39 62,966.40 162,662.99
合 计 8,058,867.12 1,715,103.10 2,548,054.42 7,225,915.80
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 59,473,136.87 9,463,194.19 65,861,645.32 10,342,592.45
信用减值准备 9,094,485.90 1,512,918.53 11,761,016.91 1,922,008.25
内部交易未实现利润 569,182.52 142,295.63 736,143.60 184,035.90
预提费用 11,382,495.34 1,882,789.81 9,125,886.93 1,505,944.87
应付工资 416,881.95 83,376.40 321,335.06 64,267.00
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
未弥补亏损 29,628,345.15 7,407,086.29 49,539,618.81 12,384,904.70
交易性金融负债 638,800.00 95,820.00
合 计 111,203,327.73 20,587,480.85 137,345,646.63 26,403,753.17
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
政策性搬迁 193,170,474.36 48,292,618.59 109,137,778.28 27,284,444.57
交易性金融资产 3,620,689.00 543,103.35 1,440,700.00 216,105.00
其他 23,372.70 4,674.53
合 计 196,791,163.36 48,835,721.94 110,601,850.98 27,505,224.10
（3）未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项 目 年末余额 年初余额
资产减值准备 14,337,977.35 14,616,802.80
信用减值准备 2,296,211.23 1,669,909.67
预提费用 14,687,122.47 19,164,421.53
应付工资 9,201,884.77 9,751,674.95
未弥补亏损 139,107,798.31 108,813,092.06
合 计 179,630,994.13 154,015,901.01
注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资
产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2019 年 7,616,045.12
2020 年 10,341,578.00 10,341,578.00
2021 年 42,160,374.19 42,160,374.19
2022 年 4,828,378.89 4,828,378.89
2023 年 15,495,274.18 15,495,274.18
2024 年-2028 年 66,282,193.05 28,371,441.68
合 计 139,107,798.31 108,813,092.06
注：灿坤先端智能股份有限公司（台湾）发生的年度亏损延续弥补期最长不得超过 10 年。
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17、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付模具款 148,718.90 148,718.90 1,332,192.80 1,332,192.80
预付设备款等 857,295.76 857,295.76 2,163,031.84 2,163,031.84
合 计 1,006,014.66 1,006,014.66 3,495,224.64 3,495,224.64
18、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 10,432,044.21
合 计 10,432,044.21
19、交易性金融负债
（1）分类
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
交易性金融负债 638,800.00 638,800.00
其中：衍生金融负债 638,800.00 638,800.00
合 计 638,800.00 638,800.00
（2）其他说明
衍生金融负债系公司与金融机构签定的远期结汇/售汇合约。
20、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 12,319,017.22 15,490,917.98
银行承兑汇票 4,110,230.08 1,629,161.07
合 计 16,429,247.30 17,120,079.05
注：本年末无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 590,887,361.06 651,780,435.83
1 年以上 4,091,233.39 3,995,132.78
合 计 594,978,594.45 655,775,568.61
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
宁波超超电器有限公司 500,237.01 质量纠纷
合 计 500,237.01
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22、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 7,925,968.34 6,077,948.25
1 年以上 5,368,317.44 3,669,210.65
合 计 13,294,285.78 9,747,158.90
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
汇率变动
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
影响
一、短期薪酬 41,713,004.45 267,550,465.62 264,658,412.23 85,231.98 44,690,289.82
二、离职后福利-设定提存计划 723,650.33 10,895,695.08 10,899,357.48 12,592.81 732,580.74
三、辞退福利 6,150,486.00 3,541,739.68 8,681,099.68 1,011,126.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 48,587,140.78 281,987,900.38 284,238,869.39 97,824.79 46,433,996.56
（2）短期薪酬列示
汇率变动
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
影响
1、工资、奖金、津贴和补贴 29,186,607.80 233,750,543.73 230,798,058.68 64,296.40 32,203,389.25
2、职工福利费 2,218.05 17,861,129.36 17,863,429.90 82.49 -
3、社会保险费 724,520.14 9,779,058.79 9,384,034.78 13,950.89 1,133,495.04
其中：医疗保险费 466,648.35 6,908,572.15 6,540,055.99 9,723.93 844,888.44
工伤保险费 257,076.29 2,401,515.21 2,400,972.21 4,226.96 261,846.25
生育保险费 795.50 468,971.43 443,006.58 26,760.35
4、住房公积金 9,757,892.95 5,295,450.52 5,845,549.70 9,207,793.77
5、工会经费和职工教育经费 636,851.26 636,851.26 -
6、短期带薪缺勤 2,041,765.51 194,931.96 97,987.91 6,902.20 2,145,611.76
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 32,500.00 32,500.00
合 计 41,713,004.45 267,550,465.62 264,658,412.23 85,231.98 44,690,289.82
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 汇率变动影响 年末余额
1、基本养老保险 723,232.93 10,601,255.50 10,604,923.50 12,592.81 732,157.74
2、失业保险费 417.40 294,439.58 294,433.98 423.00
3、企业年金缴费
合 计 723,650.33 10,895,695.08 10,899,357.48 12,592.81 732,580.74
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注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分
别按公司所在地向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
24、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 348,837.48
企业所得税 16,326,545.55 1,314,697.77
个人所得税 927,844.25 518,057.12
城市维护建设税 731,213.68 653,751.41
教育费附加 745,436.58 668,997.40
其他 580,796.30 613,027.37
合 计 19,660,673.84 3,768,531.07
25、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 23,919.09
应付股利
其他应付款 48,482,744.38 52,794,285.82
合 计 48,482,744.38 52,818,204.91
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 23,919.09
合 计 23,919.09
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 38,467,673.13 41,912,027.59
1 年以上 10,015,071.25 10,882,258.23
合 计 48,482,744.38 52,794,285.82
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
押金 8,561,194.00 待合约终止返还
合 计 8,561,194.00 ——
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26、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项 目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 425,896.17 361,923.23
合 计 425,896.17 361,923.23
（2）设定受益计划变动情况
项 目 本年发生额 上年发生额
一、年初余额 361,923.23 156,540.09
二、计入当年损益的设定受益成本 80,874.55 56,036.04
三、计入其他综合收益的设定受益成本 -13,990.74 164,825.72
四、其他变动 -2,910.87 -15,478.62
1、结算时支付的对价
2、已支付的福利 -18,199.35 -21,812.47
3、其他 15,288.48 6,333.85
五、年末余额 425,896.17 361,923.23
27、股本
本年增减变动（+ 、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 185,391,680.00 185,391,680.00
28、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 210,045,659.80 210,045,659.80
其他资本公积 86,763,305.99 86,763,305.99
合 计 296,808,965.79 296,808,965.79
29、其他综合收益
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本年发生金额
本年 减：前期计入 减：前期计入其他 年末
项 目 年初余额 减：所得 税后归属于 税后归属于
所得税前发 其他综合收益 综合收益当期转 余额
税费用 母公司 少数股东
生额 当期转入损益 入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -47,037.70 13,990.74 2,798.10 8,394.48 2,798.16 -38,643.22
其中：重新计量设定受益计划变动额 -47,037.70 13,990.74 2,798.10 8,394.48 2,798.16 -38,643.22
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益 5,972,566.56 2,107,768.89 1,580,826.67 526,942.22 7,553,393.23
其中：权益法下可转损益的其他综合收
益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 5,972,566.56 2,107,768.89 1,580,826.67 526,942.22 7,553,393.23
其他综合收益合计 5,925,528.86 2,121,759.63 2,798.10 1,589,221.15 529,740.38 7,514,750.01
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30、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 37,838,646.13 2,660,842.42 40,499,488.55
合 计 37,838,646.13 2,660,842.42 40,499,488.55
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余
公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于
弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 122,872,551.30 90,105,224.21
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 494,653.29 39,682,756.40
调整后年初未分配利润 123,367,204.59 129,787,980.61
加：本年归属于母公司股东的净利润 105,233,212.02 11,831,622.78
减：提取法定盈余公积 2,660,842.42 3,915,717.69
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 7,415,667.20 14,831,334.40
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 218,523,906.99 122,872,551.30
本公司调整年初未分配利润共计 494,653.29 元，其中：由于会计政策变更，影响年初未分配
利润 494,653.29。
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,919,745,046.46 1,631,156,891.41 1,718,490,228.47 1,530,715,289.56
其他业务 82,194,795.48 34,644,195.77 71,572,574.61 32,869,228.63
合 计 2,001,939,841.94 1,665,801,087.18 1,790,062,803.08 1,563,584,518.19
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
小家电制造业 1,919,745,046.46 1,631,156,891.41 1,718,490,228.47 1,530,715,289.56
合 计 1,919,745,046.46 1,631,156,891.41 1,718,490,228.47 1,530,715,289.56
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（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
美食烹调 1,271,637,191.29 1,091,065,894.00 1,052,786,500.79 939,379,669.10
居家帮手 388,186,251.50 336,632,218.03 403,539,698.93 369,906,874.98
茗茶咖啡 244,844,541.59 194,823,071.49 244,127,431.45 210,594,137.63
其他 15,077,062.08 8,635,707.89 18,036,597.30 10,834,607.85
合 计 1,919,745,046.46 1,631,156,891.41 1,718,490,228.47 1,530,715,289.56
（4）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
澳洲 83,031,966.00 66,388,350.68 90,256,702.79 76,657,318.46
非洲 19,351,407.62 14,900,668.94 17,546,205.71 15,000,882.37
美洲 906,460,709.85 766,978,154.00 725,862,556.23 647,040,779.11
欧洲 492,289,796.35 417,808,120.75 481,253,682.92 429,505,550.95
亚洲 418,611,166.64 365,081,597.04 403,571,080.82 362,510,758.67
合 计 1,919,745,046.46 1,631,156,891.41 1,718,490,228.47 1,530,715,289.56
（5）前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2019 年 1,013,442,148.38 50.62
2018 年 842,993,643.21 47.09
33、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 4,344,437.75 3,246,262.70
教育费附加 4,276,791.97 3,185,390.35
房产税 1,484,363.10 1,610,252.80
土地使用税 393,321.00 770,025.18
印花税 985,573.31 943,618.82
其他 8,949.67 70.87
合 计 11,493,436.80 9,755,620.72
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、“税项”。
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34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
出口费用 29,409,292.34 28,537,682.06
职工薪酬 16,960,247.48 16,921,890.91
广告促销费 2,345,198.27 4,516,913.35
索赔试验费 6,666,539.88 4,058,248.12
销售佣金及售后服务费 3,612,254.90 3,128,248.98
差旅费 2,193,296.51 2,557,317.64
运输费 281,331.30 622,714.73
办公费 202,296.32 279,671.91
其他费用 1,306,722.79 1,043,775.82
租赁费 412,767.45 399,535.83
合 计 63,389,947.24 62,065,999.35
35、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 37,160,444.19 37,278,881.09
租赁费 10,488,506.08 13,285,686.78
折旧摊销费 8,094,423.95 8,533,612.55
其他费用 7,966,318.16 7,927,689.64
维护费 6,801,817.68 5,208,204.43
差旅费 4,188,371.76 4,315,168.49
顾问费 4,072,610.10 4,152,679.07
保险费 2,409,628.91 2,177,717.70
办公费 1,826,261.75 1,791,278.42
合 计 83,008,382.58 84,670,918.17
36、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 43,111,232.54 39,945,903.03
试验费 7,452,505.41 8,209,555.59
折旧摊销费 6,896,148.91 6,011,500.58
认证费 2,958,178.50 3,175,341.35
租赁费 2,685,197.90 2,794,707.36
专利费 2,757,390.62 2,467,608.49
73
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
差旅费 1,764,315.41 2,006,549.70
维护费 879,622.91 937,632.89
顾问费 747,912.93 653,903.27
其他费用 2,646,238.22 2,504,093.10
合 计 71,898,743.35 68,706,795.36
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 941,366.70 1,102,100.88
减：利息收入 5,218,650.55 7,491,747.10
汇兑损益 -4,017,602.90 -6,340,830.84
银行手续费 1,134,525.96 950,773.88
合 计 -7,160,360.79 -11,779,703.18
38、其他收益
项 目 本年发生额 上年发生额
出口信用保险补助 2,065,671.50 1,534,628.53
专利补贴 339,000.00 378,900.00
科技创新补助 400,000.00 425,000.00
参展补贴 45,000.00
稳岗补贴 684,008.53 315,957.61
增产增效奖励 447,500.00
网上技术交易项目专项补贴 18,400.00 108,800.00
企业研发投入补助 1,024,800.00 693,000.00
外贸扶持资金 1,000,000.00
在闽优秀台湾人才奖励 100,000.00
合 计 4,979,380.03 4,601,286.14
39、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-3,709,080.00 -2,178,460.00
金融资产取得的投资收益
理财产品投资收益 21,778,521.54 15,128,306.66
合 计 18,069,441.54 12,949,846.66
74
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
40、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 2,179,989.00 -2,485,150.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 2,179,989.00 -2,485,150.00
交易性金融负债 -638,800.00
合 计 1,541,189.00 -2,485,150.00
41、信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 1,070,365.41 ——
其他应收款坏账损失 116,373.04 ——
合 计 1,186,738.45 ——
42、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 —— 393,133.54
存货跌价损失 12,371,033.33 16,839,835.30
固定资产减值损失 1,286,008.24 4,266,106.43
合 计 13,657,041.57 21,499,075.27
43、资产处置收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
固定资产处置收益 63,688,086.21 975,770.89 63,688,086.21
合 计 63,688,086.21 975,770.89 63,688,086.21
44、营业外收入
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 21,162,176.00 302,434.20 21,162,176.00
其他 6,138,240.65 3,725,378.26 6,138,240.65
合 计 27,300,416.65 4,027,812.46 27,300,416.65
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业外 计入其他 冲减成本 计入营业 计入其他 冲减成
相关
收入 收益 费用 外收入 收益 本费用
政府拆迁补助 21,162,176.00 与收益相关
其他补贴 4,979,380.03 302,434.20 4,601,286.14 与收益相关
设备投资补贴 118,058.78 与资产相关
合 计 21,162,176.00 4,979,380.03 118,058.78 302,434.20 4,601,286.14
75
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
45、营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 673,056.59 17,043.22 673,056.59
其中：固定资产 673,056.59 17,043.22 673,056.59
无形资产
对外捐赠支出 157,185.88 131,549.18 157,185.88
罚款支出 4,162.93 11,295.00 4,162.93
其他 2,384.00
合 计 834,405.40 162,271.40 834,405.40
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 22,206,953.28 979,950.64
递延所得税费用 27,146,971.52 -2,258,582.01
合 计 49,353,924.80 -1,278,631.37
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 213,408,933.59
按法定/适用税率计算的所得税费用 53,352,233.40
子公司适用不同税率的影响 -11,778,337.22
调整以前期间所得税的影响 114,978.76
非应税收入的影响 -111,634.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 842,659.70
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
11,311,012.68
响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响 -4,376,987.96
所得税费用 49,353,924.80
47、其他综合收益
详见附注六、29“其他综合收益”。
76
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
48、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 26,961,556.03 4,903,720.34
利息收入 5,218,650.55 7,491,747.10
租金收入 50,324,606.89 39,624,272.24
资金往来款及其他 6,694,142.96 8,978,743.05
合 计 89,198,956.43 60,998,482.73
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
罚款及捐赠支出 161,348.81 142,844.18
银行手续费 1,134,525.96 950,773.88
销售费用、管理费用中支付的现金 97,204,731.46 115,905,891.22
资金往来款及其他 2,681,430.50 12,088,629.81
合 计 101,182,036.73 129,088,139.09
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
到期收回存入金融机构用于赚取利息收入的定期存款 228,047,963.79 696,692,500.00
合 计 228,047,963.79 696,692,500.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
存入金融机构用于赚取利息收入的定期存款 228,047,963.79 696,692,500.00
合 计 228,047,963.79 696,692,500.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
关联方资金拆借 5,719,914.44
质押借款保证金 21,200,000.00
合 计 21,200,000.00 5,719,914.44
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
质押借款保证金 21,200,000.00
关联方资金拆借 5,719,914.44
合 计 26,919,914.44
77
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 164,055,008.79 12,745,505.32
加：资产减值准备 13,657,041.57 21,499,075.27
信用减值损失 1,186,738.45 ——
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
44,172,129.60 44,641,659.73
折旧
无形资产摊销 6,033,431.63 4,882,397.22
长期待摊费用摊销 2,548,054.42 2,402,565.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-63,688,086.21 -975,770.89
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 673,056.59 17,043.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,541,189.00 2,485,150.00
财务费用（收益以“－”号填列） 4,849,161.64 2,921,113.57
投资损失（收益以“－”号填列） -18,069,441.54 -12,949,846.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,816,473.68 -1,253,065.42
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 21,330,497.84 -1,208,649.49
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,689,169.57 -64,530,050.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,558,046.68 8,188,725.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -42,533,712.37 87,210,207.76
其他
经营活动产生的现金流量净额 143,620,287.98 106,076,060.82
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 639,623,201.98 448,492,295.47
减：现金的年初余额 448,492,295.47 564,381,960.88
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 191,130,906.51 -115,889,665.41
78
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 639,623,201.98 448,492,295.47
其中：库存现金 926,966.65 729,204.57
可随时用于支付的银行存款 638,696,235.33 447,763,090.90
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 639,623,201.98 448,492,295.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
注 1：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
注 2：期初合并现金流量表中现金及现金等价物年末数为 448,492,295.47 元。期初合并资产
负债表中货币资金年初数为 469,692,295.47 元，差额 21,200,000.00 元，系现金流量表中现金及
现金等价物年初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押借款保证金 21,200,000.00 元。
50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 23,560,721.37 6.976200 164,364,304.42
欧元 51,365.46 7.815500 401,446.75
港元 36,312.52 0.895780 32,528.03
日元 35,209,847.39 0.064086 2,256,458.28
英镑 9,519.72 9.150100 87,106.39
印度尼西亚卢比 970,560,358.57 0.000502 487,221.30
匈牙利富林 81,016.09 0.023610 1,912.79
新台币 39,871,784.28 0.231763 9,240,804.34
合 计 176,871,782.30
应收账款
其中：美元 40,208,823.03 6.976200 280,504,791.22
日币 61,025,050.00 0.064086 3,910,851.35
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
印度尼西亚卢比 866,860,240.00 0.000502 435,163.84
合 计 284,850,806.41
应付账款
其中：美元 9,266,761.67 6.976200 64,646,782.75
欧元 318,734.20 7.815500 2,491,067.14
港元 813,404.91 0.895780 728,631.85
日元 29,943,146.14 0.064086 1,918,936.46
印度尼西亚卢比 2,059,261,779.84 0.000502 1,033,749.41
新台币 4,171,371.00 0.231763 966,769.46
合 计 71,785,937.07
其他应收款
其中：美元 22,706.00 6.976200 158,401.60
日元 1,036,866.00 0.064086 66,448.59
新台币 1,076,423.00 0.231763 249,475.02
印度尼西亚卢比 1,278,752,222.00 0.000502 641,933.62
合 计 1,116,258.83
其他应付款
其中：美元 178,228.26 6.976200 1,243,355.99
港元 10,000.00 0.895780 8,957.80
新台币 1,018,714.00 0.231763 236,100.21
印度尼西亚卢比 1,655,738,341.43 0.000502 831,180.65
合 计 2,319,594.65
（2）境外经营实体说明
本公司之控股孙公司印尼灿星网通位于印度尼西亚西爪哇省，由于印尼灿星网通
平时采购和销售大多以美元进行结算，印尼灿星网通采用美元作为其记账本位币。
本公司之控股孙公司 SCPDI 位于印度尼西亚西爪哇省，由于 SCPDI 平时采购和
销售大多以印尼卢比进行结算，SCPDI 采用印尼卢比作为其记账本位币。
本公司之控股孙公司灿坤先端智能股份有限公司位于台湾，由于灿坤先端智能股
份有限公司平时采购和销售大多以台币进行结算，灿坤先端智能股份有限公司采用台
币作为其记账本位币。
本公司之控股孙公司英升发展位于香港，由于英升发展平时采购和销售大多以港
币进行结算，英升发展采用港币作为其记账本位币。
80
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本公司之控股孙公司奥升投资位于香港，由于奥升投资平时采购和销售大多以美
元进行结算，奥升投资采用美元作为其记账本位币。
51、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
设备投资补贴 820,000.00 固定资产 118,058.78
出口信用投保政府补贴 2,065,671.50 其他收益 2,065,671.50
2017 年度福建省科技奖 100,000.00 其他收益 100,000.00
2017 年度研发经费投入补贴 1,024,800.00 其他收益 1,024,800.00
网上技术交易项目专项补贴 18,400.00 其他收益 18,400.00
2018 年专利授权资金奖励 150,000.00 其他收益 150,000.00
2019 年第一批专利资助资金 51,000.00 其他收益 51,000.00
知识产权优势企业资助 100,000.00 其他收益 100,000.00
2019 年一季度省级增产增效奖励资金 447,500.00 其他收益 447,500.00
高水平科技研发创新平台补助经费 300,000.00 其他收益 300,000.00
2019 年第二批专利资助资金 38,000.00 其他收益 38,000.00
企业用工奖励补助 611,926.68 其他收益 611,926.68
稳岗补贴 72,081.85 其他收益 72,081.85
拆迁款 21,162,176.00 营业外收入 21,162,176.00
（2） 政府补助退回情况
无。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、其他原因的合并范围变动
2019 年 5 月，本公司注册成立厦门灿坤物业服务有限公司。自注册成立之日起厦
门灿坤物业服务有限公司纳入合并财务报表范围。
81
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本公司的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
漳州灿坤实业有限公司（简
漳州 漳州 小家电制造 75.00 75.00 通过设立取得
称“漳州灿坤”）
上海灿坤实业有限 通过同一控制下
上海 上海 小家电制造 46.875 62.50
公司（简称“上海灿坤”） 企业合并取得
漳州灿坤南港电器有限公司
漳州 漳州 小家电制造 56.25 75.00 通过设立取得
（简称“南港电器”）
上海灿星商贸有限公司（简
上海 上海 家电销售 56.25 100.00 通过设立取得
称“上海灿星商贸”）
厦门灿坤物业服务有限公司
厦门 厦门 物业服务 100.00 100.00 通过设立取得
（简称“灿坤物业”）
英升发展有限公司 通过同一控制下
香港 香港 贸易、投资 75.00 100.00
（简称“英升发展”） 企业合并取得
Pt.Star Comgistic Indonesia（简 印度 印度 通过同一控制下
小家电制造 75.00 100.00
称“印尼灿星网通”） 尼西亚 尼西亚 企业合并取得
Pt.Star Comgistic Property
印度 印度
Development Indonesia（简称 房地产开发 75.00 100.00 通过设立取得
尼西亚 尼西亚
“SCPDI”）
Orient Star Investments Limited 通过非同一控制
香港 香港 贸易、投资 75.00 100.00
（简称“奥升投资”） 下企业合并取得
灿坤先端智能股份有限公司 通过同一控制下
台湾 台湾 工业设计 75.00 100.00
（简称“先端智能”） 企业合并取得
漳州灿坤投资有限公司（简
漳州 漳州 贸易、投资 75.00 100.00 通过设立取得
称“灿坤投资”）
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
漳州灿坤 25.00 29,279,433.90 8,481,119.62 341,291,651.18
上海灿坤 53.125 34,306,048.54 120,800,139.32
印尼灿星网通 25.00 -3,875,104.29 28,195,255.64
先端智能 25.00 -704,462.71 3,902,497.41
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
漳州灿坤 1,585,989,781.79 477,030,933.80 2,063,020,715.59 697,311,007.52 543,103.35 697,854,110.87
上海灿坤 266,758,090.65 11,936,773.80 278,694,864.45 3,013,748.32 48,292,618.59 51,306,366.91
印尼灿星网
81,050,940.01 73,740,744.72 154,791,684.73 42,010,662.19 0.00 42,010,662.19
通
先端智能 16,327,132.09 3,383,316.35 19,710,448.44 3,674,562.65 425,896.15 4,100,458.80
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
漳州灿坤 1,588,259,064.08 447,605,556.35 2,035,864,620.43 753,675,167.81 216,105.00 753,891,272.81
上海灿坤 180,423,244.43 12,266,644.24 192,689,888.67 2,593,037.93 27,284,444.57 29,877,482.50
印尼灿星
59,553,081.28 72,448,137.92 132,001,219.20 39,932,472.21 0.00 39,932,472.21
网通
先端智能 18,139,521.40 3,985,824.81 22,125,346.21 3,899,810.79 366,597.76 4,266,408.55
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
漳州灿坤 1,891,438,194.50 117,117,735.59 121,362,837.92
上海灿坤 1,009,359.74 64,576,091.37 20,111,191.73
印尼灿星网通 112,791,823.64 -15,500,417.14 -6,027,787.01
先端智能 7,893,221.28 -2,817,850.84 -1,395,768.29
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
漳州灿坤 1,673,115,731.37 37,693,864.99 154,928,203.41
上海灿坤 880,007.16 -2,709,070.17 -1,670,577.00
印尼灿星网通 120,588,666.38 -21,639,003.36 -22,922,887.07
先端智能 10,234,356.91 -5,348,092.34 -6,129,051.57
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本期公司之控股子公司漳州灿坤实业有限公司对其全资子公司英升发展有限公司
进行增资，同时由英升发展有限公司对其子公司 Pt.Star Comgistic Indonesia（简称“印
尼灿星网通”）进行增资，增资后漳州灿坤实业有限公司持有英升发展有限公司和孙公
司印尼灿星网通的股权比例不发生变动。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，
各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以
及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日币、
印尼卢比、欧元、港币、台币有关，除本公司的几个下属子公司印尼灿星网通以美元、
SCPDI 以印尼卢比、先端智能以台币进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动
以人民币计价结算。于 2019 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为外币余额外，
本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可
能对本公司的经营业绩产生影响。
项 目 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
现金及现金等价物 176,871,782.30 178,177,559.98 178,177,559.98
应收账款 284,850,806.41 270,582,962.97 270,582,962.97
其他应收款 1,116,258.83 1,211,986.43 1,211,986.43
应付账款 71,785,937.07 75,359,292.22 75,359,292.22
其他应付款 2,319,594.65 2,762,052.62 2,762,052.62
短期借款 10,432,044.21 10,432,044.21
本公司内购买外币远期合同以减少外币资产产生的外汇风险敞口，并且外币远期
合同须以外币资产金额为基础。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2、信用风险
2019 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担
保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并
执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负
债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
本公司无已逾期未减值的金融资产。
（2）已发生单项减值的金融资产的分析
本公司无已发生单项减值的金融资产。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当
3,620,689.00 3,620,689.00
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 3,620,689.00 3,620,689.00
（二）其他权益工具投资
（三）其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 3,620,689.00 3,620,689.00
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（四）交易性金融负债
1、以公允价值计量且其变动计入当
638,800.00 638,800.00
期损益的金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 638,800.00 638,800.00
其他
持续以公允价值计量的负债总额 638,800.00 638,800.00
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
资产负债表日按相同资产或负债在活跃市场上取得未经调整的报价。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
新台币
灿星网通股份有限公司 台湾 制造、销售电器 42.90 44.68
300,000.00 万元
注：本公司的最终控制方是灿星网通股份有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1“在子公司中的权益”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
厦门升明电子有限公司 实际控制人及其关系密切的家庭成员控制的公司
厦门五花马餐饮管理有限公司 最终控股公司参股的公司
灿坤实业股份有限公司 受同一实际控制人控制
快三电商服务股份有限公司 受同一实际控制人控制
金鑛连锁企业股份有限公司 受同一实际控制人控制
灿星国际旅行社股份有限公司 同一最终控股公司
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
厦门升明电子有限公司 购买商品 36,183,028.16 33,879,904.28
灿坤实业股份有限公司 购买商品 2,909.57 15,214.75
金鑛连锁企业股份有限公司 购买商品 2,317.48 2,710.11
灿星网通股份有限公司 购买商品 7,181.83 4,964.01
合 计 36,195,437.04 33,902,793.15
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
灿星网通股份有限公司 销售商品 11,059,581.80 13,184,324.56
合 计 11,059,581.80 13,184,324.56
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
厦门五花马餐饮管理有限公司 房产 51,828.96 76,475.75
合 计 51,828.96 76,475.75
②本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
灿星网通股份有限公司 房产 1,129,317.89 1,280,449.71
合 计 1,129,317.89 1,280,449.71
（3）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
灿星网通股份有限公司 出售固定资产 23,060.39 22,881.17
合 计 23,060.39 22,881.17
厦门升明电子有限公司 购买固定资产 12,820.51
合 计 12,820.51
（4）关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 287.55 284.14
（5）其他关联交易
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关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
灿星国际旅行社股份有限公司 接受服务 374,204.59 659,234.47
金鑛连锁企业股份有限公司 提供劳务 29,777.74
快三电商服务股份有限公司 接受劳务 1,185.79
灿坤实业股份有限公司 提供劳务 27,680.39
灿星网通股份有限公司 资金拆入 5,719,914.44
灿星网通股份有限公司 资金拆借利息 17,966.72
合 计 403,982.33 6,425,981.81
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
灿星网通股份有限公司 2,263,799.22 3,639,277.36
合 计 2,263,799.22 3,639,277.36
其他应收款：
灿星网通股份有限公司 206,827.94 208,665.92
合 计 206,827.94 208,665.92
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
厦门升明电子有限公司 7,317,114.51 7,417,343.11
合 计 7,317,114.51 7,417,343.11
预收款项：
厦门五花马餐饮管理有限公司 19,731.63 4,026.00
合 计 19,731.63 4,026.00
其他应付款：
厦门五花马餐饮管理有限公司 27,056.60 18,376.60
灿坤实业股份有限公司 927.36
灿星网通股份有限公司 117,215.44 17,596.97
灿星国际旅行社股份有限公司 27,990.96 16,487.05
快三电商服务股份有限公司 65.89
合 计 172,263.00 53,453.87
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十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项 目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 3,638.00 3,638.00
资产负债表日后第 2 年 3,638.00 3,638.00
资产负债表日后第 3 年 3,638.00 3,638.00
以后年度 112,771.00 116,409.00
合 计 123,685.00 127,323.00
（2）其他承诺事项
无。
2、或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2020 年 3 月 14 日，本公司召开的 2020 年第一次董事会会议审议通过 2019 年
度利润分配预案，以 2019 年末总股本 185,391,680 股为基数，向公司全体股东每 10
股派发现金为人民币 1 元（含税），公司用于分配的利润为 18,539,168.00 元，该预案
尚需经本公司股东大会审议通过。
2、对新型冠状病毒肺炎疫情的影响评估
新型冠状病毒感染的肺炎疫情于 2020年1月在全国爆发以来，对肺炎疫情的防控
工作正在全国范围内持续进行。公司及控股子公司将切实贯彻落实由厦门市政府发布
《新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的通告》、漳州市政府发布《新型冠状病毒感染的
肺炎疫情防控工作指挥部公告》及各地政府发布的各项要求，强化对疫情防控工作的
支持。
肺炎疫情将对公司及控股子公司对客户订单、产品开发、生产及出货以及整体公
司营运造成影响，在一定程度上影响本公司2020年财务状况和经营成果等方面，影响
程度将取决于疫情防控的情况、持续时间以及各项调控政策的实施。
本公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、
经营成果等方面的影响。截至本报告报出日，该评估工作尚在进行当中。
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
3、2020 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于2017年7月5日发布了《关于修订印发〈企业会计准则第14 号—— 收入〉
的通知》 (财会【2017】22 号)，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采
用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018 年1 月1 日起施
行；其他境内上市企业，自2020 年1 月1 日起施行；经本公司2020年3月14日召开
第一次董事会会议通过，本公司将于2020年1月1日起执行上述新收入准则，并将依据
上述新收入准则的规定对相关会计政策进行变更。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 6,124,172.21
其中：1-90 天 4,141,000.56
91-180 天 1,883,171.65
181-270 天 100,000.00
271-365 天
1至2年 725,880.65
2至3年 432,446.13
3 年以上 5,645.49
小 计 7,288,144.48
减：坏账准备 1,420,186.28
合 计 5,867,958.20
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 7,288,144.48 100.00 1,420,186.28 19.49 5,867,958.20
其中：账龄组合 7,175,859.42 98.46 1,420,186.28 19.79 5,755,673.14
关联方组合 112,285.06 1.54 112,285.06
合 计 7,288,144.48 100.00 1,420,186.28 19.49 5,867,958.20
90
厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
其中：单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款 18,235,745.59 100.00 1,534,642.14 8.42 16,701,103.45
其中：账龄组合 18,211,345.83 99.87 1,534,642.14 8.43 16,676,703.69
关联方组合 24,399.76 0.13 0.00 0.00 24,399.76
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合 计 18,235,745.59 100.00 1,534,642.14 8.42 16,701,103.45
①关联方组合
年末余额
应收账款
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
应收关联方款项 112,285.06
合 计 112,285.06
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 3,886,655.88 19,433.28 0.50
逾期 1-30 天 1,730,745.30 77,883.54 4.50
逾期 31-60 天 294,485.97 58,897.19 20.00
逾期 61-90 天 45.00
逾期 90 天以上 1,263,972.27 1,263,972.27 100.00
合 计 7,175,859.42 1,420,186.28 19.79
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账
1,534,642.14 114,455.86 1,420,186.28
准备的应收账款
合 计 1,534,642.14 114,455.86 1,420,186.28
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厦门灿坤实业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 6,884,112.72 元，
占应收账款年末余额合计数的比例为 94.46%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为 1,411,382.64 元。
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,622,732.62 2,213,373.51
合 计 2,622,732.62 2,213,373.51
（1）应收利息
无。
（2）应收股利
无。
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 2,439,584.72
其中：1-90 天 2,271,063.69
91-180 天 168,521.03
181-270 天
271-365 天
1至2年 250,418.00
2至3年
3 年以上
小 计 2,690,002.72
减：坏账准备 67,270.10
合 计 2,622,732.62
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 214,400.00 235,000.00
应收关联方款项 1,800,844.03 1,777,060.97
其他往来款 674,758.69 245,227.44
小 计 2,690,002.72 2,257,288.41
减：坏账准备 67,270.10 43,914.90
合 计 2,622,732.62 2,213,373.51
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③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
预期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 43,914.90 43,914.90
2019 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 23,355.20 23,355.20
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 67,270.10 67,270.10
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账
43,914.90 23,355.20 67,270.10
准备的应收账款
合 计 43,914.90 23,355.20 67,270.10
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
漳州灿坤实业有限公司 往来款 1,800,844.03 1-90 天 66.95
中国人民财产保险股份有限
其他 230,374.72 1-90 天 8.56
公司
厦门香记咖啡贸易有限公司 其他 108,210.18 1-90 天 4.02
灿坤电器旗舰店 押金 120,000.00 1 年以上 4.46
支付宝（中国）网络技术有
押金 100,000.00 1 年以上 3.72
限公司
合 计 —— 2,359,428.93 —— 87.71
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3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 923,414,701.56 923,414,701.56 921,914,701.56 921,914,701.56
对联营、合营
企业投资
合 计 923,414,701.56 923,414,701.56 921,914,701.56 921,914,701.56
（2）对子公司投资
本年减 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
少 减值准备 年末余额
漳州灿坤实业
921,914,701.56 921,914,701.56
有限公司
厦门灿坤物业
1,500,000.00 1,500,000.00
服务有限公司
合 计 921,914,701.56 1,500,000.00 923,414,701.56
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 33,560,529.62 30,591,361.25 61,669,712.11 56,799,853.11
其他业务 48,605,028.70 32,381,733.96 44,308,288.08 29,258,164.80
合 计 82,165,558.32 62,973,095.21 105,978,000.19 86,058,017.91
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 16,480.79
成本法核算的长期股权投资收益 25,443,358.87 33,547,555.83
合 计 25,443,358.87 33,564,036.62
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十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 63,688,086.21
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
26,259,614.81
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
19,610,630.54
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,303,835.25
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 114,862,166.81
所得税影响额 -26,185,728.82
少数股东权益影响额（税后） -40,711,211.94
合 计 47,965,226.05
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注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.07 0.57 0.57
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 8.20 0.31 0.31
3、 会计政策变更相关补充资料
详见本附注四、 26“重要会计政策、 会计估计的变更”。
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