山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
2024 年半年度报告
【2024 年 8 月 30 日】
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山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人王欢、主管会计工作负责人傅传海及会计机构负责人(会计主
管人员)雷立新声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
公司在本报告第三节“管理层讨论与分析”中“十、公司面临的风险和应
对措施”部分描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施，敬请投资者关
注相关内容。
本报告分别以中、英文编制，在对中外文文本的理解上发生歧义时，以中
文文本为准。
报告期内，不存在对公司生产经营产生实质性影响的特别重大风险，敬请
投资者注意阅读。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 .......................................................................................................................2
第二节 公司简介和主要财务指标 .................................................................................................................. 6
第三节 管理层讨论与分析 ................................................................................................................................9
第四节 公司治理 .................................................................................................................................................. 16
第五节 环境和社会责任 .................................................................................................................................... 18
第六节 重要事项 .................................................................................................................................................. 19
第七节 股份变动及股东情况 ........................................................................................................................... 23
第八节 优先股相关情况 .................................................................................................................................... 27
第九节 债券相关情况 ......................................................................................................................................... 28
第十节 财务报告 .................................................................................................................................................. 29
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备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。
（二）报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
（三）载有公司负责人签名的公司 2024 年半年度报告文本。
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释义
释义项 指 释义内容
本公司或公司 指 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
山东国投 指 山东省国有资产投资控股有限公司
本报告 指 本公司编制的 2024 年半年度报告
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 中鲁 B 股票代码 200992
变更前的股票简称（如有） 无
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
公司的中文简称（如有） 中鲁远洋
公司的外文名称（如有） Shandong Zhonglu Oceanic Fisheries Company Limited
公司的外文名称缩写（如
ZLYY
有）
公司的法定代表人 王欢
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 梁尚磊 唐运涛
山东省青岛市崂山区仙霞岭路 31 号国 山东省青岛市崂山区仙霞岭路 31 号国
联系地址
信金融中心 1 号楼 25 层 信金融中心 1 号楼 25 层
电话 0532-55717968 0532-55715968
传真 0532-55719258 0532-55719258
电子信箱 zl000992@163.com zl000992@163.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
适用 □不适用
公司注册地址 山东省青岛市崂山区仙霞岭路 31 号 1 号楼 2501 户
公司注册地址的邮政编码 266061
山东省青岛市崂山区仙霞岭路 31 号国信金融中心 1 号楼
公司办公地址
25 层
公司办公地址的邮政编码 266061
公司网址 www.zofco.cn
公司电子信箱 zloffice@zofco.cn
临时公告披露的指定网站查询日期（如有） 2024 年 06 月 29 日
临时公告披露的指定网站查询索引（如有） http://www.cninfo.com.cn/
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
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公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2023 年
年报。
3、其他有关资料
其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 不适用
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 484,789,276.49 454,219,264.20 6.73%
归属于上市公司股东的净利
-17,573,821.33 -10,201,333.02 -72.27%
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 -20,216,904.31 -12,246,427.51 -65.08%
（元）
经营活动产生的现金流量净
-43,495,437.84 -54,465,959.61 20.14%
额（元）
基本每股收益（元/股） -0.0660 -0.0383 -72.32%
稀释每股收益（元/股） -0.0660 -0.0383 -72.32%
加权平均净资产收益率 -1.72% -1.04% -0.68%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,018,292,019.53 2,048,135,067.78 -1.46%
归属于上市公司股东的净资
1,013,415,421.04 1,029,594,896.14 -1.57%
产（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
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项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
2,078,090.69
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
受托经营取得的托管费收入 849,056.60
除上述各项之外的其他营业外收入和
-324.90
支出
减：所得税影响额 130,139.12
少数股东权益影响额（税后） 153,600.29
合计 2,643,082.98
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
报告期内，公司主要业务为远洋捕捞、冷藏运输、冷藏加工贸易等，互为依托，互相促进，产业链比较完备。
1.远洋捕捞
报告期内，公司从事远洋捕捞船共 27 艘，其中，大型超低温金枪鱼延绳钓船 14 艘，大型金枪鱼围网船 9 艘（组），
中型拖网渔船 2 艘，鱿鱼钓船 2 艘，主要在印度洋海域、大西洋海域和太平洋海域作业。①延绳钓项目，2024 年上半年
在合作区内产量良好，较去年同期产量出现大幅上涨。②围网捕捞项目包括大西洋围网和中西太围网，其中，7 艘（组）
围网船在大西洋海域生产作业，产量可观；另 2 艘去年新建围网船在中西太平洋海域投产作业，产量稳步提升。③两艘
鱿鱼钓船因 2024 年 2 月下旬船舶回国坞修至 6 月底导致产量减少。④公司拖网船正在办理手续，尚未生产。
2.冷藏运输
报告期内，公司所属 8 艘大型远洋运输船舶设备先进，性能优良，管理严格，服务规范，适用于水产品、肉禽、蔬
菜、水果的远洋冷冻、冷藏运输，船舶服务航区覆盖中西太平洋、印度洋、大西洋、南北美州的部分海域和港口。聚焦
主责主业，坚持稳字当头、严字当先，持续提升干部职工管理水平和专业技能；重视人才队伍建设，在选人才重培养的
思路上深化“引、育、用、留”；强化安全生产底线意识和红线思维，高标准、严要求筑牢安全新防线，实现高质量发
展与高水平安全良性互动。
3.冷藏加工贸易
报告期内，公司冷藏加工贸易板块，受全球通货膨胀、贸易壁垒、日本核废水排放等因素影响，金枪鱼消费市场有
一定萎缩，企业利润空间一定程度上被压缩。主要以强化市场开发，拓展业务增量为主。该板块加工品种有大目、黄鳍、
蓝鳍、长鳍、剑旗、红旗、黑旗等二十几个金枪鱼品种。产品形式有金枪鱼切片、切块、切板、奶给醄酪等。产品以出
口为主，主要销往日本、欧盟、韩国等国家。公司已通过 HACCP 注册、欧盟认证、BRC 认证、MSC 认证、BSCI 认证。国
内销售线下推行“定制化服务”，线上拓展“科普+宣传”，加速“品牌+创新”双驱动，围绕“捕、运、储、供”全产
业链条提档升级。把金枪鱼与“工业旅游”相结合，形成“旅游+推广”的新型营销模式。
经营模式：公司是集中多元化经营模式。
市场地位：中国远洋渔业协会副会长单位、青岛市远洋渔业协会会长单位。
二、核心竞争力分析
公司是经山东省人民政府批准，于 1999 年 7 月组建的外向综合型远洋渔业企业，产业链条完备，为山东省远洋渔业
龙头骨干企业。作为一家综合性上市渔业企业，公司核心竞争力主要体现在以下几个方面：①公司经过 20 多年的发展，
是集远洋捕捞及精深加工、贸易、冷储物流、海洋运输，海洋生物医药研发与生产、现代海洋产业创业投资等于一体的
综合性渔业企业，主营业务涉及产业链的各主要环节，各经营主体之间业务高度关联，具备整体协同运作的条件，为企
业改革经营方式、强化和延伸产业链提供了保障；②作为我国最早从事远洋渔业经营的企业之一，公司生产经营起步早、
起点高、人才与资产质量较好。经过多年的专心经营，公司积累了一定数量的专业化人才，涉及远洋渔业的相关领域；
③公司的远洋渔业行业是国家“走出去”战略、我国海洋强国战略和山东省海洋强省战略的组成部分，仍存在行业深度
调整中的发展机遇；④公司持续深耕国际海运冷藏市场，与多个国家和地区的客户建立了长期稳定的合作关系，打出了
具有鲜明“中鲁特色”的服务品牌，在亚太海运冷藏运输市场上享有较高的声誉；⑤拥有全国最早、单体最大的超低温
冷库和生食加工厂，中国金枪鱼交易中心及金枪鱼电子交易平台系统强化了公司金枪鱼加工和交易能力的优势；⑥公司
的远洋捕捞生产海域在大西洋、印度洋、中西太平洋，冷藏运输通达世界大多数主要港口，进出口贸易遍布世界多个国
家，随着国家“一带一路”战略的实施，沿线国家双边互信加强，合作更加紧密，国家及各级政府出台的一系列发展规
划及行业优惠政策，为我公司的发展带来了新的机遇。
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公司将充分利用好以上优势，开拓创新、锐意进取、砥砺前行，积极参与行业新旧动能转换建设，加快推进战略转
型，大力实施产业链延伸工程，进一步提高公司在国内乃至国际市场的影响力和竞争力。
三、主营业务分析
概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 484,789,276.49 454,219,264.20 6.73%
营业成本 473,640,736.58 436,204,233.19 8.58%
销售费用 2,016,613.86 1,891,807.78 6.60%
管理费用 25,364,071.67 29,182,163.89 -13.08%
主要是本期汇兑净损
财务费用 10,097,178.04 -2,923,061.46 445.43%
失增加所致
所得税费用 1,103,764.15 1,099,110.53 0.42%
经营活动产生的现金
-43,495,437.84 -54,465,959.61 20.14%
流量净额
投资活动产生的现金 主要是本期购建固定
-25,776,093.77 -157,543,076.25 83.64%
流量净额 资产支出减少所致
筹资活动产生的现金 主要是本期借款收到
8,440,483.28 159,706,492.74 -94.72%
流量净额 的现金减少所致
现金及现金等价物净
-62,324,261.71 -50,682,108.60 -22.97%
增加额
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
营业收入构成
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
营业收入合计 484,789,276.49 100% 454,219,264.20 100% 6.73%
分行业
远洋捕捞 262,545,799.79 54.16% 184,991,696.92 40.73% 41.92%
冷藏运输 69,127,593.84 14.26% 63,548,295.62 13.99% 8.78%
冷藏加工贸易 190,191,169.14 39.23% 242,865,824.14 53.47% -21.69%
其他 4,203,955.92 0.87% 3,395,000.15 0.75% 23.83%
内部交易抵销 -41,279,242.20 -8.51% -40,581,552.63 -8.93% 1.72%
分产品
远洋捕捞 262,545,799.79 54.16% 184,991,696.92 40.73% 41.92%
冷藏运输 69,127,593.84 14.26% 63,548,295.62 13.99% 8.78%
冷藏加工贸易 190,191,169.14 39.23% 242,865,824.14 53.47% -21.69%
其他 4,203,955.92 0.87% 3,395,000.15 0.75% 23.83%
内部交易抵销 -41,279,242.20 -8.51% -40,581,552.63 -8.93% 1.72%
分地区
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国内 312,701,364.83 64.50% 335,496,370.26 73.86% -6.79%
国外 172,087,911.66 35.50% 118,722,893.94 26.14% 44.95%
占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分行业
262,545,799. 282,732,706.
远洋捕捞 -7.69% 41.92% 44.12% -1.64%
79 25
69,127,593.8 53,473,058.7
冷藏运输 22.65% 8.78% 4.56% 3.12%
4 6
188,736,731. 177,242,719.
冷藏加工贸易 6.09% -22.29% -22.44% 0.19%
52 29
分产品
262,545,799. 282,732,706.
远洋捕捞 -7.69% 41.92% 44.12% -1.64%
79 25
69,127,593.8 53,473,058.7
冷藏运输 22.65% 8.78% 4.56% 3.12%
4 6
188,736,731. 177,242,719.
冷藏加工贸易 6.09% -22.29% -22.44% 0.19%
52 29
分地区
312,701,364. 308,237,864.
国内 1.43% -6.79% 4.48% -2.39%
83 26
172,087,911. 165,402,872.
国外 3.88% 44.95% 45.70% -0.50%
66 32
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
四、非主营业务分析
□适用 不适用
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
占总资产 占总资产 比重增减 重大变动说明
金额 金额
比例 比例
货币资金 187,805,181.72 9.31% 262,127,423.03 12.80% -3.49%
应收账款 61,382,196.41 3.04% 48,424,004.91 2.36% 0.68%
存货 521,250,187.25 25.83% 495,699,535.13 24.20% 1.63%
投资性房地产 26,793,741.05 1.33% 27,456,779.39 1.34% -0.01%
长期股权投资 1,075,192.30 0.05% 1,414,031.32 0.07% -0.02%
固定资产 1,026,031,712.36 50.84% 1,019,386,437.83 49.77% 1.07%
在建工程 58,721,777.22 2.91% 65,288,052.12 3.19% -0.28%
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使用权资产 46,088.52 0.00% 91,606.72 0.00% 0.00%
短期借款 69,988,305.82 3.47% 58,011,311.42 2.83% 0.64%
合同负债 17,245,768.14 0.85% 29,481,400.42 1.44% -0.59%
长期借款 388,612,537.15 19.25% 390,665,507.16 19.07% 0.18%
2、主要境外资产情况
适用 □不适用
境外资产
保障资产 是否存在
资产的具 占公司净
形成原因 资产规模 所在地 运营模式 安全性的 收益状况 重大减值
体内容 资产的比
控制措施 风险
重
HABITAT
INTERNATI 境外设立
331,864,3 船舶及人 11,626,72
ONAL 全资子公 巴拿马 独立运营 26.27% 否
91.72 员保险 3.46
CORPORATI 司
ON
派驻海外
ZHONG GHA
境外设立 专业的管 -
FOODS 131,226,9
全资子公 加纳 独立运营 理团队、 3,199,510 10.39% 否
COMPANY 70.55
司 船舶及人 .78
LIMITED
员保险
3、以公允价值计量的资产和负债
□适用 不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 7,002,020.40 票据保证金
固定资产 483,703,062.59 抵押借款
无形资产 4,440,581.96 抵押借款
合计 495,145,664.95
六、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
报告期投资额（元） 上年同期投资额（元） 变动幅度
36,987,124.13 157,096,476.37 -76.46%
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
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3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
适用 □不适用
单位：元
未达
截至 截止
到计
是否 报告 报告
投资 本报 划进 披露 披露
为固 期末 期末
项目 投资 项目 告期 资金 项目 预计 度和 日期 索引
定资 累计 累计
名称 方式 涉及 投入 来源 进度 收益 预计 （如 （如
产投 实际 实现
行业 金额 收益 有） 有）
资 投入 的收
的原
金额 益
因
水产
中鲁
品加
海洋
工、 16,22 108,2
创新 自有 未达
自建 是 贸 6,828 99,18
产业 资金 产
易、 .30 3.99
园项
冷链
目
物流
16,22 108,2
合计 -- -- -- 6,828 99,18 -- -- -- -- -- -- --
.30 3.99
4、金融资产投资
（1） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
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八、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
山东省中
鲁水产海 37,304,77 26,628,29 11,491,32 1,558,765 1,335,686
子公司 冷藏运输 22,505,60
运有限公 5.84 2.38 8.47 .83 .12
0.00
司
山东省中
鲁远洋
506,533,7 355,426,5 190,298,3 4,352,535 3,478,492
（烟台） 子公司 食品加工 104,322,3
18.14 47.57 23.88 .37 .31
食品有限 00.00
公司
HABITAT
INTERNATI
331,864,3 239,648,3 60,692,86 11,626,72 11,626,72
ONAL 子公司 冷藏运输 12,476,14
91.72 23.08 9.13 3.46 3.46
CORPORATI 5.60
ON
山东中鲁
- -
海延远洋 559,932,7 371,160,0 105,423,3
子公司 远洋捕捞 221,617,3 32,662,17 32,661,75
渔业有限 91.73 73.67 17.17
49.00 9.50 9.69
公司
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 不适用
主要控股参股公司情况说明
山东省中鲁水产海运有限公司：报告期内营业利润 1,558,765.83 元，同比减少 17.52 万元；
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司：报告期内营业利润 4,352,535.37 元，同比减少 29.19%，主要原因为：日
本、欧美等市场消费需求持续低迷，水产品加工贸易收入及利润减少；
HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION：报告期内营业利润 11,626,723.46 元，同比增加 17.35%，主要原因为：新
增冷藏运输船增加租赁收入；
山东中鲁海延远洋渔业有限公司：报告期内营业利润-32,662,179.50 元，同比减少 123.52%，主要原因为：日本、
欧美等市场消费需求持续低迷，金枪鱼货市场价格较上年同期下降明显。
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
1.渔业资源波动风险。渔业资源通常会有上下波动的情况发生，而且有时上下波动幅度较大，资源下降幅度越大，
对公司的效益影响就越大。资源的周期性变化、气候和水文等条件都可能造成渔业资源的波动。
应对措施：开辟新渔场，科学调度，更新捕捞生产设备，逐步更新生产船只。对船舶保养、设备维修、物资、饵料、
备件、人员的后勤保障工作做出科学合理的安排，确保出船率。
2.价格波动风险。2024 年上半年，金枪鱼价格仍继续走低，同时日元贬值，存在贸易额下降的风险。
应对措施：加快构建以国内大循环为主体，国内国际双循环相互促进的新格局。精准对接国内市场，研发适销对路
熟食产品，拓宽国内销售渠道。
14
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
3．安全风险。船只老化，造成生产效率和市场竞争力下降。
应对措施：积极推进老化船只的汰旧换新工作，优化资产配置，预防安全隐患。
十一、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是 否
15
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
详见在《中国证
券报》及巨潮资
讯网披露的
2024 年第一次临 2024 年 04 月 25 2024 年 04 月 26
临时股东大会 47.35% 《2024 年第一次
时股东大会 日 日
临时股东大会决
议公告》（公告
编号 2024-09）
详见在《中国证
券报》及巨潮资
讯网披露的
2023 年度股东大 2024 年 05 月 30 2024 年 05 月 31
年度股东大会 47.38% 《2023 年度股东
会 日 日
大会决议公告》
（公告编号
2024-23）
详见在《中国证
券报》及巨潮资
讯网披露的
2024 年第二次临 2024 年 06 月 24 2024 年 06 月 25
临时股东大会 47.30% 《2024 年第二次
时股东大会 日 日
临时股东大会决
议公告》（公告
编号 2024-26）
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
梁尚磊 董事长、董事 被选举 2024 年 04 月 25 日 工作调整
曾宪忠 董事 被选举 2024 年 04 月 25 日 工作调整
武恒光 独立董事 被选举 2024 年 04 月 25 日 工作调整
周佾 监事会主席、监事 被选举 2024 年 04 月 25 日 工作调整
卢连兴 董事 离任 2024 年 04 月 25 日 工作调整
辛莉 董事 离任 2024 年 04 月 25 日 工作调整
王守海 独立董事 离任 2024 年 04 月 25 日 工作调整
刘志辉 监事会主席 离任 2024 年 04 月 25 日 工作调整
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
16
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
17
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第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
参照重点排污单位披露的其他环境信息
不适用
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 不适用
未披露其他环境信息的原因
公司及子公司不属于环境保护部门公布的重点排污单位。不存在需要披露的其他环境信息。
二、社会责任情况
（一）服务乡村振兴
主动服务大局，选派 1 名干部参加省派第一书记工作队，赴菏泽市东明县小井村驻村工作，巩固拓展脱贫攻坚成果、
全面推进乡村振兴，为推动派驻地区“三农”工作高质量发展发挥积极作用。
（二）助力公益慈善
积极开展“五为”文明实践活动，在春节前夕为青岛市儿童福利院的 150 余名儿童赠送 3000 余份金枪鱼产品。扎实
开展“我为群众办实事”实践活动，大力弘扬雷锋精神，组织干部职工走进社区参加健康知识宣讲、楼宇卫生清理等志
愿服务和捐书、捐物等公益慈善活动，为新时代精神文明建设贡献力量。
（三）践行人文关怀
组织走访慰问一线员工和船员家属 230 人次，帮扶救助困难职工 3 人次。圆满举办“龙腾盛世谱华章 扬帆领航新
征程”新春联欢会，广泛开展形式多样的群众性文化活动，丰富干部职工精神文化生活，凝聚积极向上正能量。
2024 年上半年，中鲁远洋公司团委志愿服务队荣获“青岛市青年志愿服务先进集体”称号，中鲁食品公司“创客空间”
青年突击队荣获“省属企业青年文明号”称号。
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第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用 不适用
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九、处罚及整改情况
□适用 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
适用 □不适用
公司及控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况。
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
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十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
适用 □不适用
托管情况说明
2022 年 4 月起，本公司受山东国投委托，受托管理其所属子公司中泰信诚资产管理有限公司（以下称“中泰信诚”），
作为中泰信诚的股东代理人，公司按照委托管理协议相关规定执行。中泰信诚不纳入本公司合并报表范围内。
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的托管项目。
（2） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
□适用 不适用
公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
□适用 不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
3、委托理财
□适用 不适用
公司报告期不存在委托理财。
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
□适用 不适用
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
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十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
22
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第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金转
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
股
一、未上
128,071, 128,071,
市流通股 48.13% 48.13%
320 320
份
1、发 128,071, 128,071,
48.13% 48.13%
起人股份 320 320
其
127,811, 127,811,
中：国家 48.04% 48.04%
320 320
持有股份
境内
法人持有 260,000 0.09% 260,000 0.09%
股份
境外
法人持有
股份
其他
2、募
集法人股
份
3、内
部职工股
4、优
先股或其
他
二、已上
138,000, 138,000,
市流通股 51.87% 51.87%
000 000
份
1、人
民币普通
股
2、境
138,000, 138,000,
内上市的 51.87% 51.87%
000 000
外资股
3、境
外上市的
外资股
4、其他
三、股份 266,071, 266,071,
100.00% 100.00%
总数 320 320
23
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
股份变动的原因
□适用 不适用
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
□适用 不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末表决权恢复的
报告期末普通股股东总
9,353 优先股股东总数（如 0
数
有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
报告期末 报告期内 持有未上 持有已上 质押、标记或冻结情况
股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 市流通普 市流通普
通股数量 情况 通股数量 通股数量 股份状态 数量
山东省国
有资产投 125,731,3 125,731,3
国有法人 47.25% 不适用
资控股有 20 20
限公司
境外自然
陈天明 2.16% 5,760,427 5,760,427 不适用
人
境内自然
竺淑桢 2.03% 5,406,447 404,401 5,406,447 不适用
人
境内自然
蔡浴久 1.75% 4,668,300 4,668,300 不适用
人
境内自然
詹长城 1.42% 3,782,715 928,200 3,782,715 不适用
人
境内自然
陈慈柔 1.23% 3,260,000 1,305,150 3,260,000 不适用
人
24
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
中国重型
汽车集团 国有法人 0.73% 1,950,000 1,950,000 不适用
有限公司
GUOTAI
JUNAN
SECURITIE
境外法人 0.72% 1,908,875 -852,150 1,908,875 不适用
S（HONG
KONG）
LIMITED
境内自然
林名禹 0.56% 1,500,001 1,500,001 不适用
人
境内自然
曹益凡 0.44% 1,180,000 -100,000 1,180,000 不适用
人
战略投资者或一般法人
因配售新股成为前 10 名
不适用
普通股股东的情况（如
有）（参见注 3）
上述股东关联关系或一 本公司未知其是否存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的
致行动的说明 一致行动人。
上述股东涉及委托/受托
表决权、放弃表决权情 无
况的说明
前 10 名股东中存在回购
专户的特别说明（如 无
有）（参见注 11）
前 10 名流通普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）
股份种类
股东名称 报告期末持有已上市流通普通股数量
股份种类 数量
境内上市
陈天明 5,760,427 5,760,427
外资股
境内上市
竺淑桢 5,406,447 5,406,447
外资股
境内上市
蔡浴久 4,668,300 4,668,300
外资股
境内上市
詹长城 3,782,715 3,782,715
外资股
境内上市
陈慈柔 3,260,000 3,260,000
外资股
GUOTAI JUNAN
境内上市
SECURITIES（HONG 1,908,875 1,908,875
外资股
KONG）LIMITED
境内上市
林名禹 1,500,001 1,500,001
外资股
境内上市
曹益凡 1,180,000 1,180,000
外资股
境内上市
詹汉斌 1,056,044 1,056,044
外资股
境内上市
黄嘉仪 1,027,687 1,027,687
外资股
前 10 名无限售条件普通
股股东之间，以及前 10
名无限售条件普通股股 本公司未知上述股东是否存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》
东和前 10 名普通股股东 规定的一致行动人。
之间关联关系或一致行
动的说明
25
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
前 10 名普通股股东参与
融资融券业务股东情况
无
说明（如有）（参见注
4）
持股 5%以上股东、前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 不适用
前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用 不适用
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2023 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
26
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
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第九节 债券相关情况
□适用 不适用
28
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
2024 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 187,805,181.72 262,127,423.03
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 61,382,196.41 48,424,004.91
应收款项融资
预付款项 26,705,276.00 26,126,976.75
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 10,272,036.60 6,596,879.89
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 521,250,187.25 495,699,535.13
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,875,628.27 14,384,969.64
流动资产合计 816,290,506.25 853,359,789.35
29
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 1,075,192.30 1,414,031.32
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 26,793,741.05 27,456,779.39
固定资产 1,026,031,712.36 1,019,386,437.83
在建工程 58,721,777.22 65,288,052.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 46,088.52 91,606.72
无形资产 60,177,618.51 60,956,382.69
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 6,336,164.53 3,354,279.19
递延所得税资产 1,385,934.20 1,425,048.80
其他非流动资产 21,433,284.59 15,402,660.37
非流动资产合计 1,202,001,513.28 1,194,775,278.43
资产总计 2,018,292,019.53 2,048,135,067.78
流动负债：
短期借款 69,988,305.82 58,011,311.42
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 22,505,051.00 35,000,000.00
应付账款 106,209,032.22 89,326,349.08
预收款项 1,881,849.82 1,776,439.64
合同负债 17,245,768.14 29,481,400.42
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 60,512,057.74 63,219,358.85
应交税费 2,693,555.08 5,665,448.27
其他应付款 20,445,473.48 19,578,219.96
其中：应付利息
30
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应付股利 1,616,659.01 1,616,659.01
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,779,833.34 8,837,283.90
其他流动负债 22,032.89 6,256.07
流动负债合计 312,282,959.53 310,902,067.61
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 388,612,537.15 390,665,507.16
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬 539,095.80 543,215.85
预计负债
递延收益 51,161,432.48 51,980,968.73
递延所得税负债 2,401,665.08 2,476,855.62
其他非流动负债
非流动负债合计 442,714,730.51 445,666,547.36
负债合计 754,997,690.04 756,568,614.97
所有者权益：
股本 266,071,320.00 266,071,320.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 295,620,272.02 295,620,272.02
减：库存股
其他综合收益 -2,045,384.35 -3,370,081.48
专项储备 71,221.58 1,572.48
盈余公积 21,908,064.19 21,908,064.19
一般风险准备
未分配利润 431,789,927.60 449,363,748.93
归属于母公司所有者权益合计 1,013,415,421.04 1,029,594,896.14
少数股东权益 249,878,908.45 261,971,556.67
所有者权益合计 1,263,294,329.49 1,291,566,452.81
负债和所有者权益总计 2,018,292,019.53 2,048,135,067.78
法定代表人：王欢 主管会计工作负责人：傅传海 会计机构负责人：雷立新
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 31,057,612.28 44,741,230.62
31
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 11,397,456.14 4,435,572.18
应收款项融资
预付款项 9,452,524.56 8,580,637.18
其他应收款 204,654,086.63 198,681,271.55
其中：应收利息
应收股利 79,137,061.83 79,137,061.83
存货 113,639,316.72 114,734,732.97
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,347,853.33 1,246,348.88
流动资产合计 371,548,849.66 372,419,793.38
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 3,610,495.51 3,364,469.81
长期股权投资 328,189,455.23 328,189,455.23
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 26,793,741.05 27,456,779.39
固定资产 497,691,663.30 478,978,332.36
在建工程 22,793,103.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 30,399.79 63,265.27
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 1,844,178.03 1,943,863.35
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 858,159,932.91 862,789,268.60
资产总计 1,229,708,782.57 1,235,209,061.98
流动负债：
短期借款 20,000,000.00
交易性金融负债
32
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
衍生金融负债
应付票据
应付账款 29,851,782.70 20,928,446.50
预收款项 1,881,849.82 1,776,439.64
合同负债 10,156,591.15 15,236,924.77
应付职工薪酬 29,531,423.18 23,238,500.79
应交税费 353,603.62 1,048,588.31
其他应付款 175,312,491.86 194,456,754.42
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 10,779,833.34 8,837,283.90
其他流动负债
流动负债合计 277,867,575.67 265,522,938.33
非流动负债：
长期借款 388,612,537.15 390,665,507.16
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬 463,135.85 463,135.85
预计负债
递延收益 39,096,045.20 39,774,011.30
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 428,171,718.20 430,902,654.31
负债合计 706,039,293.87 696,425,592.64
所有者权益：
股本 266,071,320.00 266,071,320.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 279,115,900.17 279,115,900.17
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 19,184,672.34 19,184,672.34
未分配利润 -40,702,403.81 -25,588,423.17
所有者权益合计 523,669,488.70 538,783,469.34
负债和所有者权益总计 1,229,708,782.57 1,235,209,061.98
3、合并利润表
33
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业总收入 484,789,276.49 454,219,264.20
其中：营业收入 484,789,276.49 454,219,264.20
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 513,432,973.75 466,379,504.41
其中：营业成本 473,640,736.58 436,204,233.19
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,468,609.58 1,408,885.26
销售费用 2,016,613.86 1,891,807.78
管理费用 25,364,071.67 29,182,163.89
研发费用 845,764.02 615,475.75
财务费用 10,097,178.04 -2,923,061.46
其中：利息费用 6,656,533.63 4,110,188.21
利息收入 351,236.93 908,757.25
加：其他收益 2,078,090.69 1,528,046.31
投资收益（损失以“—”号填
-382,302.13 -253,775.04
列）
其中：对联营企业和合营
-338,839.02 -253,775.04
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-895,417.87 -289,385.20
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-1,043,419.52 -2,699,370.85
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填
-28,886,746.09 -13,874,724.99
列）
加：营业外收入 419.92 529,150.50
34
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
减：营业外支出 744.82 2,714.51
四、利润总额（亏损总额以“—”号
-28,887,070.99 -13,348,289.00
填列）
减：所得税费用 1,103,764.15 1,099,110.53
五、净利润（净亏损以“—”号填
-29,990,835.14 -14,447,399.53
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-29,990,835.14 -14,447,399.53
“—”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-17,573,821.33 -10,201,333.02
（净亏损以“—”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“—
-12,417,013.81 -4,246,066.51
”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 1,649,062.72 8,720,992.54
归属母公司所有者的其他综合收益
1,324,697.13 6,789,384.42
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
1,324,697.13 6,789,384.42
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 1,324,697.13 6,789,384.42
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
324,365.59 1,931,608.12
税后净额
七、综合收益总额 -28,341,772.42 -5,726,406.99
归属于母公司所有者的综合收益总
-16,249,124.20 -3,411,948.60
额
归属于少数股东的综合收益总额 -12,092,648.22 -2,314,458.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.0660 -0.0383
（二）稀释每股收益 -0.0660 -0.0383
法定代表人：王欢 主管会计工作负责人：傅传海 会计机构负责人：雷立新
35
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
4、母公司利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业收入 162,995,442.13 67,009,605.79
减：营业成本 156,611,815.87 68,186,430.48
税金及附加 707,041.32 650,364.27
销售费用 299,065.96 377,736.62
管理费用 14,055,589.35 14,849,393.19
研发费用 264,416.64
财务费用 7,703,644.77 1,370,887.76
其中：利息费用 6,997,390.59 4,595,212.38
利息收入 127,087.73 729,369.72
加：其他收益 1,443,142.61 18,491.94
投资收益（损失以“—”号填
-8,206.67
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“—”
号填列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
97,215.09 22,331.21
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
-15,113,980.75 -18,384,383.38
列）
加：营业外收入 0.11 330.00
减：营业外支出 2,714.51
三、利润总额（亏损总额以“—”号
-15,113,980.64 -18,386,767.89
填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“—”号填
-15,113,980.64 -18,386,767.89
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-15,113,980.64 -18,386,767.89
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
36
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -15,113,980.64 -18,386,767.89
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 443,747,004.74 466,860,334.47
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 11,605,939.68 14,575,860.89
收到其他与经营活动有关的现金 2,612,016.89 3,850,915.87
经营活动现金流入小计 457,964,961.31 485,287,111.23
购买商品、接受劳务支付的现金 395,663,530.87 438,723,024.15
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 86,902,099.84 75,715,483.99
支付的各项税费 6,912,094.34 7,762,355.65
37
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
支付其他与经营活动有关的现金 11,982,674.10 17,552,207.05
经营活动现金流出小计 501,460,399.15 539,753,070.84
经营活动产生的现金流量净额 -43,495,437.84 -54,465,959.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长
25,776,093.77 157,543,076.25
期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 25,776,093.77 157,543,076.25
投资活动产生的现金流量净额 -25,776,093.77 -157,543,076.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 34,180,000.00 170,430,361.46
收到其他与筹资活动有关的现金 5,416,000.88
筹资活动现金流入小计 39,596,000.88 170,430,361.46
偿还债务支付的现金 21,989,916.67 3,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
9,165,600.93 7,184,959.72
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 338,909.00
筹资活动现金流出小计 31,155,517.60 10,723,868.72
筹资活动产生的现金流量净额 8,440,483.28 159,706,492.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1,493,213.38 1,620,434.52
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -62,324,261.71 -50,682,108.60
加：期初现金及现金等价物余额 243,127,423.03 227,264,342.31
六、期末现金及现金等价物余额 180,803,161.32 176,582,233.71
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 120,790,361.54 51,088,820.85
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,038,826.64 723,823.62
经营活动现金流入小计 121,829,188.18 51,812,644.47
购买商品、接受劳务支付的现金 97,805,280.02 60,267,617.75
支付给职工以及为职工支付的现金 26,264,331.46 18,574,437.40
支付的各项税费 982,377.02 926,400.93
支付其他与经营活动有关的现金 3,562,711.54 7,461,551.42
38
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
经营活动现金流出小计 128,614,700.04 87,230,007.50
经营活动产生的现金流量净额 -6,785,511.86 -35,417,363.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长
4,842,525.07 91,336,954.25
期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 4,842,525.07 91,336,954.25
投资活动产生的现金流量净额 -4,842,525.07 -91,336,954.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 24,180,000.00 152,430,361.46
收到其他与筹资活动有关的现金 13,872,741.17 7,650,000.00
筹资活动现金流入小计 38,052,741.17 160,080,361.46
偿还债务支付的现金 3,989,916.67 3,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
8,040,829.19 6,663,459.72
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 28,087,901.67 57,467,472.65
筹资活动现金流出小计 40,118,647.53 67,330,932.37
筹资活动产生的现金流量净额 -2,065,906.36 92,749,429.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的
10,324.95 56,627.68
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -13,683,618.34 -33,948,260.51
加：期初现金及现金等价物余额 44,741,230.62 50,352,735.39
六、期末现金及现金等价物余额 31,057,612.28 16,404,474.88
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
库 配 东
本 其 公 合 储 公 险 他 计 益
先 续 存 利 权
他 积 收 备 积 准 合
股 债 股 润 益
益 备 计
1,0 1,2
266 295 - 21, 449 261
29, 91,
,07 ,62 3,3 1,5 908 ,36 ,97
一、上年期 594 566
1,3 0,2 70, 72. ,06 3,7 1,5
末余额 ,89 ,45
20. 72. 081 48 4.1 48. 56.
6.1 2.8
00 02 .48 9 93 67
4 1
39
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,0 1,2
266 295 - 21, 449 261
29, 91,
,07 ,62 3,3 1,5 908 ,36 ,97
二、本年期 594 566
1,3 0,2 70, 72. ,06 3,7 1,5
初余额 ,89 ,45
20. 72. 081 48 4.1 48. 56.
6.1 2.8
00 02 .48 9 93 67
4 1
- - - -
三、本期增
1,3 17, 16, 12, 28,
减变动金额 69,
24, 573 179 092 272
（减少以 649
697 ,82 ,47 ,64 ,12
“—”号填 .10
.13 1.3 5.1 8.2 3.3
列）
3 0 2 2
- - - -
1,3 17, 16, 12, 28,
（一）综合 24, 573 249 092 341
收益总额 697 ,82 ,12 ,64 ,77
.13 1.3 4.2 8.2 2.4
3 0 2 2
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
40
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积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
69, 69, 69,
（五）专项
649 649 649
储备
.10 .10 .10
1,3 1,3 1,3
1．本期提 17, 20, 20,
取 143 351 351
.43 .26 .26
1,2 1,2 1,2
2．本期使 47, 50, 50,
用 494 702 702
.33 .16 .16
0.0 0.0
（六）其他
0 0
1,0 1,2
266 295 - 21, 431 249
13, 63,
,07 ,62 2,0 71, 908 ,78 ,87
四、本期期 415 294
1,3 0,2 45, 221 ,06 9,9 8,9
末余额 ,42 ,32
20. 72. 384 .58 4.1 27. 08.
1.0 9.4
00 02 .35 9 60 45
4 9
上年金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,2
266 295 - 21, 409 987 261
48,
,07 ,62 6,2 908 ,76 ,07 ,00
一、上年期 075
1,3 0,2 91, ,06 4,4 2,7 3,0
末余额 ,76
20. 72. 344 4.1 23. 34. 28.
3.9
00 02 .58 9 32 95 98
3
加：会
计政策变更
41
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
前
期差错更正
其
他
1,2
266 295 - 21, 409 987 261
48,
,07 ,62 6,2 908 ,76 ,07 ,00
二、本年期 075
1,3 0,2 91, ,06 4,4 2,7 3,0
初余额 ,76
20. 72. 344 4.1 23. 34. 28.
3.9
00 02 .58 9 32 95 98
3
-
三、本期增 - - -
6,7 303 10,
减变动金额 3,1 2,3 5,4
89, ,29 201
（减少以 08, 14, 23,
384 5.3 ,33
“—”号填 653 458 111
.42 4 3.0
列） .26 .39 .65
2
-
- - -
6,7 10,
3,4 2,3 5,7
（一）综合 89, 201
11, 14, 26,
收益总额 384 ,33
948 458 406
.42 3.0
.60 .39 .99
2
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
42
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
303 303 303
（五）专项 ,29 ,29 ,29
储备 5.3 5.3 5.3
4 4 4
1,6 1,6 1,6
1．本期提 58, 58, 58,
取 748 748 748
.71 .71 .71
1,3 1,3 1,3
2．本期使 55, 55, 55,
用 453 453 453
.37 .37 .37
0.0 0.0
（六）其他
0 0
1,2
266 295 21, 399 983 258
498 303 42,
,07 ,62 908 ,56 ,96 ,68
四、本期期 ,03 ,29 652
1,3 0,2 ,06 3,0 4,0 8,5
末余额 9.8 5.3 ,65
20. 72. 4.1 90. 81. 70.
4 4 2.2
00 02 9 30 69 59
8
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
-
266,0 279,1 19,18 538,7
一、上年期 25,58
71,32 15,90 4,672 83,46
末余额 8,423
0.00 0.17 .34 9.34
.17
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
43
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
他
-
266,0 279,1 19,18 538,7
二、本年期 25,58
71,32 15,90 4,672 83,46
初余额 8,423
0.00 0.17 .34 9.34
.17
三、本期增
- -
减变动金额
15,11 15,11
（减少以
3,980 3,980
“—”号填
.64 .64
列）
- -
（一）综合 15,11 15,11
收益总额 3,980 3,980
.64 .64
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
44
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
266,0 279,1 19,18 523,6
四、本期期 40,70
71,32 15,90 4,672 69,48
末余额 2,403
0.00 0.17 .34 8.70
.81
上年金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
-
266,0 279,1 19,18 534,7
一、上年期 29,64
71,32 15,90 4,672 22,84
末余额 9,045
0.00 0.17 .34 7.24
.27
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
-
266,0 279,1 19,18 534,7
二、本年期 29,64
71,32 15,90 4,672 22,84
初余额 9,045
0.00 0.17 .34 7.24
.27
三、本期增
- -
减变动金额
18,38 18,38
（减少以
6,767 6,767
“—”号填
.89 .89
列）
- -
（一）综合 18,38 18,38
收益总额 6,767 6,767
.89 .89
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
45
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
266,0 279,1 19,18 516,3
四、本期期 48,03
71,32 15,90 4,672 36,07
末余额 5,813
0.00 0.17 .34 9.35
.16
46
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
三、公司基本情况
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）注册地山东省青岛市崂山区
仙霞岭路 31 号 1 号楼 2501 户，系经山东省体改委鲁体改字【1999】第 85 号文批准，于 1999 年 7 月
30 日由山东省水产企业集团总公司为主要发起人以发起方式设立的股份有限公司。2000 年 6 月 26 日，
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】82 号文批准，公司于 2000 年 7 月 24 日公司 B 股在深
圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称“中鲁 B”，股票代码“200992”。截至 2024 年 6 月 30 日公司
股本为人民币 266,071,320.00 元。
公司基本组织架构为：股东大会、董事会、监事会；总经理办公室（党委办公室）、董事会办公室、
人力资源部（组织部）、财务管理部（资本运营部）、企业发展部、审计部、远洋管理部、纪委办公室、
党群工作部、风险管控部（法律事务部）。
公司经营范围：一般经营项目：水产品加工、销售；批准范围的商品进出口业务；机冰制造、销售；
制冷设备制造、安装、维修；冷冻冷藏；装卸搬运服务；房屋租赁。前置许可经营项目：外海、远洋捕
捞。
本财务报告经公司董事会于 2024 年 8 月 29 日决议批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计
要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、
现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对应收款项坏账准
备计提、存货的计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会
计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证
券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定[2023
年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益
变动和现金流量等有关信息。
47
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
其他收益 100 万元人民币
重要的非全资子公司 资产规模大于 10,000 万人民币
重要的联营企业 净利润 500 万人民币
重要的在建工程 1,000 万元人民币
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，
参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积
（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他
企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估
48
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债
务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日
的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调
整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的
公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确
认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购
买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少
商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得
税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽
子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该
项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，
本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，
视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，
视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
49
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况
主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权
利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦
相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非
同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸
收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东
损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数
股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权
投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以
及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
50
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原
则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照“22、长期股权投资”（2）②“权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司
份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份
额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购
买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于
由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司团自共同经营购买资
产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
(1) 发生外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率近似汇率折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
51
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非货币性项目的
性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列
示。
④ 本公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，
再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报
表进行折算。
⑤ 本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算
处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为
金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1) 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计
量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
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2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金
融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动
计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其
中：
〈1〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从
其他综合收益中转出，计入当期损益。
〈2〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他
利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合
权益工具的定义。
3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，
本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当
期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收
取的对价金额作为初始确认金额。
4) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣
减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利
润分配处理。
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② 金融资产减值
1) 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或
简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资
产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其
他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增
加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未
显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已
发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计
变动确认为损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考
虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。
本公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
工具组合为基础时，本公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综
合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来
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12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如应收关联方款项；与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
4) 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账
面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5) 各类金融资产信用损失的确定方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、
债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述
会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
〈1〉 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
票据类型 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——账龄组合
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与于
账龄
整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
合同资产——账龄组合
信用损失
应收账款——合并关联方组 参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对
合并范围
合 未来经济状况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与
其他应收款——账龄组合 账龄
预期信用损失率对照表，于未来 12 个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——合并关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
合并范围
组合 未来经济状况的预期计量坏账准备
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〈2〉 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
6 个月以内 5.00% 5.00%
6 个月至 1 年 10.00% 10.00%
1至 2年 30.00% 30.00%
2至 3年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
应收账款、其他应收款合同自查的账龄自款项实际发生的月份起算。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或
者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按
照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日
起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金
额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经
显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日
起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（包含列报在其他
债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重
大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
〈3〉 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2) 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3) 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但是放弃了对该金融资产控制。
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其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉
入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认
部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其
他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金
融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该
资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或
收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减
记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
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在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1) 能够消除或显著减少会计错配。
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一
经做出，不得撤销。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、
借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率
法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起
一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活
跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观
察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场
数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务
预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
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① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊
销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资
产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再
存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用
评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
12、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“11、金融工具”。
13、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“11、金融工具”。
14、应收款项融资
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“11、金融工具”。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“11、金融工具”。
16、合同资产
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，
本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失
准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已
计提的资产减值准备时，做相反分录。
17、存货
(1)存货的分类
存货包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料、低值易耗品及合同履约成本等。
其中“合同履约成本”详见“35、合同成本”。
(2)发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提
存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确
定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。
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18、持有待售资产
(1) 持有待售的非流动资产或处置组确认标准
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8
号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值
损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号—持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的
账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值
损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则
计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或
将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
(3) 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被公司处置或划分为持有待售类别的组
成部分：
① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
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② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
③ 该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损
益均作为终止经营损益列报。
19、债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见 “11、金融工具”。
20、其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“11、金融工具”。
21、长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见 “11、金融工具”。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见“11、金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参
与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并
的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方[股东权益/所有者权
益]在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资
初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
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权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之
和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益
暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投
资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、
投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股
权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入
投资成本。对于因[追加投资]能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价
值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综
合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照
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本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值
作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当
期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期
股权投资导致丧失对子公司控制权的，按“7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)中所述
的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当
期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股
东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权
益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确
认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
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改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和
计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每
一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见“28、长期资产减值”。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初
始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产或公允价值模式进行后续计量。
(1) 采用成本模式的
对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销：
名称 使用寿命 预计净残值率 年折旧率或摊销率
房屋及建筑物 20-40 年 0%-10% 2.25%-5.00%
采用成本模式的投资性房地产减值准备的确认标准、计提方法详见“28、长期资产减值”。
(2) 采用公允价值模式的
不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其
账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
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24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同
时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 年 0%-10% 2.25%-5.00%
船只及网具 年限平均法 5-30 年 3%-5% 3.17%-19.40%
机器设备 年限平均法 8-20 年 0%-10% 4.50%-12.50%
运输设备 年限平均法 5年 0%-10% 18.00%-20.00%
家具及办公设备 年限平均法 5年 0%-10% 18.00%-20.00%
固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见“28、长期资产减值”。
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状
态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中船只类在建工程船只交付具备捕鱼条件
时结转为固定资产，房屋及建筑物类在建工程在实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经
全部完成时结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“28、长期资产减值”。
26、借款费用
(1)本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1 年以上)
购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款
费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现
金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂
停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生
产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必
要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确
定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整
每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
27、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本
进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2)本公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
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④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以
前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额
时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
名称 使用年限 使用年限判断依据 预计净残值率
土地使用权 42-49 年 土地证书期限 0%
软件 5-10 年 历史经验 0%
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见“28、长期资产减值”。
(4) 使用寿命不确定的无形资产包括已提完摊销继续使用的无形资产，使用寿命不确定的无形资
产不进行摊销。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
①内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条
件的，确认为无形资产：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
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5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
28、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判
断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资
产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产
为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产
组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分
部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认
相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额
（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
29、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项
费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其
尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下：
名称 摊销年限
装修费 2-5 年
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30、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经
支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时
点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下
的合同资产和合同负债不予抵销。
31、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工
薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费
等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性
福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形
式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存
固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计
算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息
费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；
第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在
其他综合收益中确认的金额。
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在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而给予职工的补偿。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺
勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有
关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本。
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
32、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1)该义务是企业承担的现时义务；
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
33、股份支付
(1) 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授
予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他
方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能
够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，
按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
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(3) 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司
内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之
外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确
认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为
权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将
该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务
企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
34、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在
某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
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1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完
成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品
的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价
格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
〈1〉企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
〈2〉企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
〈3〉企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
〈4〉企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；
〈5〉客户已接受该商品；
〈6〉其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)本公司收入确认方法
①本公司以相关资产控制权的某一时点确认的收入：
本公司围网渔货对外销售，以双方签订的销售合同及值决表为依据，以值决表日期确认货权变更，
进而确认销售收入。
本公司延绳钓渔货大部分运回国内销售，双方以签订的销售合同及值决表为依据，以值决表日期确
认货权变更，进而确认销售收入。
本公司水产品加工国内销售：山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司根据国内客户的传真或邮件订
单，开具发货确认单，公司根据销售部门出具的并由仓管部门签字确认的发货单发货，经客户签收后确
认销售收入。
本公司水产品加工国外销售：国际贸易部门取得国外客户的采购订单后，开具出口发货确认单并安
排储运部门备货，公司根据发货单及装箱单、报关单等出口单据确认销售收入。
②本公司以履约时段确认的收入：
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本公司的冷藏费收入：仓管部门取得客户的订单后，货物实际入库后向客户开具货物入库单确认具
体名称、规格、件数、重量及入库日期，经仓管主管签字及客户签字确认，每月以实际货物储存天数为
计费依据确认收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
不适用
35、合同成本
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，
可以在发生时计入当期损益。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同
均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非
这些支出明确由客户承担。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的
其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分应当计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价值
的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
36、政府补助
(1) 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
(2) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无
关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无
关的政府补助，应当计入营业外收支。
(4) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助
为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货
币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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37、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计
税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收
益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和
确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
38、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
本公司租赁资产的类别主要为办公楼及冷库。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租
赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公
司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见“28、长期资产减值”。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益
或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
③ 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化
处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
⑤ 租赁负债
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在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采
用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款
额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确
认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，
如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②本公司适用租赁准则的收入
本公司的船只租赁收入：山东省中鲁水产海运有限公司及 HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION 的
运输船只租赁采取期租方式，公司将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承
租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生固定费用(如人员工资、维修费用等)均由
公司负责。期租期间与客户定期结算，按照与客户确定一致的租赁天数确认收入。
本公司的房屋及其他租赁收入：公司与客户签订租赁合同后，按照租赁面积及合同单价向承租方收
取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由公司负责。租赁期间与客户定期结算，按照
客户租赁期间确认收入。
39、其他重要的会计政策和会计估计
（1）安全生产费
2022 年 11 月，财政部、应急部发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]
136 号），自印发之日起施行，2012 年发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企
[2012]16 号）同时废止。
（2）债务重组
本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相
关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见
本“11、金融工具”中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允
价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修
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改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时
按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相
关资产和所清偿负债符合终止确认条件时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量
（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产
账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原
债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。
40、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
2023 年 10 月 25 日，财政部印发《企
业会计准则解释第 17 号》（财会
《2023〕21 号）。其对“流动负债与
该项会计政策变更不影响公司财务报
非流动负债的划分”、“供应商融资 0.00
表项目。
安排的披露”和“售后租回交易的会
计处理”作了新的解释说明，本公司
自 2024 年 1 月 1 日起施行新规定。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2024 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额减去可抵扣的进项税额 13%、9%、6%、5%、免税
城市维护建设税 应交流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 免征、25%、20%、8%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 远洋捕捞部分免征，其他部分 25%
山东中鲁海延远洋渔业有限公司 免征
AFRICA STAR FISHERIES LIMITED 根据加纳当地规定：出口部分按照 8%税率、内销部分按照
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25%税率
HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION 免征
LAIF FISHERIES CO.LTD 25%
ZHONG GHA FOODS COMPANY LIMITED 25%
山东省中鲁水产海运有限公司 20%
山东省中鲁远洋冷藏有限公司 水产品加工业务部分免征、其他部分 25%
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司 水产品加工业务部分免征、其他部分 25%
中鲁远洋（青岛）产业投资发展有限公司 25%
2、税收优惠
（1）增值税税收优惠
根据财《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项、《中华人民共和国增值税暂行条例实
施细则》第三十五条第一项、财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知财税字
〔1995〕52 号之规定，本公司及其子公司从事远洋捕捞业务取得的销售收入符合上述之规定的水产业，
享受免征增值税的税收优惠。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（2016 年第 36 号）之规定，纳税人提供的直
接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。本公司子公司山东省中鲁水产海运有限公司取得的相关
销售收入免征增值税。
（2）企业所得税税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）、中华人民共和国国务
院令第 512 号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业
所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149 号）、《财政部、国家税务总
局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 （财税[2011]26 号）和《国家税务
总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 48 号）
的相关规定，公司对农产品进行初加工及受托对农产品初加工，其所收取的加工费，可以按照农产品初
加工的免税项目处理。本公司从事远洋捕捞业务及农产品初加工业务取得的所得免征企业所得税。本公
司除远洋捕捞及农产品初加工之外的业务取得的所得按照 25%的税率计缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告 2022 年第 13 号)和
《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告 2023 年第 6 号)等规定，
对年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司山东省中鲁水产海运有限公司适用该税收优惠。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,567,238.00 8,419,757.05
银行存款 178,935,923.32 234,707,665.98
其他货币资金 7,302,020.40 19,000,000.00
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合计 187,805,181.72 262,127,423.03
其中：存放在境外的款项总额 67,530,673.58 73,953,963.38
2、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 64,377,551.14 50,413,484.45
0-6 个月 62,044,049.29 49,740,127.31
6 个月-1 年 2,333,501.85 673,357.14
1至2年 47,589.13 801,390.66
2至3年 594,250.07 7,772.15
3 年以上 6,511,805.54 6,518,472.25
合计 71,531,195.88 57,741,119.51
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
71,531, 10,148, 61,382, 57,741, 9,317,1 48,424,
账准备 100.00% 14.19% 100.00% 16.14%
195.88 999.47 196.41 119.51 14.60 004.91
的应收
账款
其
中：
按组合
71,531, 10,148, 61,382, 57,741, 9,317,1 48,424,
计提坏 100.00% 14.19% 100.00% 16.14%
195.88 999.47 196.41 119.51 14.60 004.91
账准备
71,531, 10,148, 61,382, 57,741, 9,317,1 48,424,
合计 100.00% 14.19% 100.00% 16.14%
195.88 999.47 196.41 119.51 14.60 004.91
按组合计提坏账准备类别名称：按组合计提坏账准备
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 71,531,195.88 10,148,999.47 14.19%
合计 71,531,195.88 10,148,999.47
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
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（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 10,148,999.4
9,317,114.60 829,840.37 2,044.50
账准备 7
10,148,999.4
合计 9,317,114.60 829,840.37 2,044.50
7
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
A 14,258,435.39 14,258,435.39 19.93% 712,921.77
B 7,598,785.02 7,598,785.02 10.62% 379,939.25
C 5,181,861.03 5,181,861.03 7.24% 259,093.05
D 4,905,144.71 4,905,144.71 6.86% 245,257.24
E 3,858,414.17 3,858,414.17 5.39% 192,920.71
合计 35,802,640.32 35,802,640.32 50.04% 1,790,132.02
3、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 10,272,036.60 6,596,879.89
合计 10,272,036.60 6,596,879.89
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 622,225.64 1,114,033.05
往来及其他 14,967,057.03 10,733,618.09
合计 15,589,282.67 11,847,651.14
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 8,074,623.30 6,312,997.94
0-6 个月 6,909,943.80 5,754,947.11
6 个月-1 年 1,164,679.50 558,050.83
82
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
1至2年 2,713,562.45 821,558.10
2至3年 219,846.79 104,687.79
3 年以上 4,581,250.13 4,608,407.31
合计 15,589,282.67 11,847,651.14
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
15,589, 5,317,2 10,272, 11,847, 5,250,7 6,596,8
计提坏 100.00% 34.11% 100.00% 44.32%
282.67 46.07 036.60 651.14 71.25 79.89
账准备
其中：
按组合
15,589, 5,317,2 10,272, 11,847, 5,250,7 6,596,8
计提坏 100.00% 34.11% 100.00% 44.32%
282.67 46.07 036.60 651.14 71.25 79.89
账准备
15,589, 5,317,2 10,272, 11,847, 5,250,7 6,596,8
合计 100.00% 34.11% 100.00% 44.32%
282.67 46.07 036.60 651.14 71.25 79.89
按组合计提坏账准备类别名称：按组合计提坏账准备
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 15,589,282.67 5,317,246.07 34.11%
合计 15,589,282.67 5,317,246.07
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 642,363.94 4,608,407.31 5,250,771.25
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 92,734.68 -27,157.18 65,577.50
其他变动 897.32 897.32
2024 年 6 月 30 日余
735,995.94 4,581,250.13 5,317,246.07
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
83
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
A 往来款 1,781,700.00 0-6 月 11.43% 89,085.00
0-6 月、6 月-1
B 保证金 491,562.50 3.15% 24,578.13
年
C 借款 418,138.62 6 个月-1 年 2.68% 27,562.88
D 保证金 356,340.00 6 个月-1 年 2.29% 35,634.00
0-6 月、6 月-1
E 借款 303,642.59 1.95% 29,651.55
年
合计 3,351,383.71 21.50% 206,511.56
4、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 26,677,030.14 99.89% 25,903,548.53 99.14%
1至2年 28,245.86 0.11% 223,428.22 0.86%
合计 26,705,276.00 26,126,976.75
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占总金额比例 预付款时间 未结算原因
A 非关联方 4,396,494.41 16.46% 2024 年度 尚未结束摊销
B 非关联方 3,351,697.76 12.55% 2024 年度 未到结算期
C 非关联方 2,877,024.80 10.77% 2023 年度 尚未结束摊销
D 非关联方 1,876,851.69 7.03% 2024 年度 尚未结束摊销
E 非关联方 1,663,902.98 6.23% 2024 年度 未到结算期
合计 14,165,971.64 53.05%
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
84
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
121,688,584. 116,673,964. 171,115,003. 165,951,364.
原材料 5,014,620.95 5,163,639.14
96 01 44 30
436,657,631. 39,236,909.7 397,420,721. 393,062,301. 72,374,497.2 320,687,804.
库存商品
15 8 37 96 8 68
周转材料 984,154.71 984,154.71 1,026,078.89 1,026,078.89
合同履约成本 5,605,888.72 5,605,888.72 7,508,843.24 7,508,843.24
低值易耗品 565,458.44 565,458.44 525,444.02 525,444.02
565,501,717. 44,251,530.7 521,250,187. 573,237,671. 77,538,136.4 495,699,535.
合计
98 3 25 55 2 13
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,163,639.14 811,501.92 960,520.11 5,014,620.95
72,374,497.2 33,369,505.1 39,236,909.7
库存商品 231,917.60
8 0 8
77,538,136.4 34,330,025.2 44,251,530.7
合计 1,043,419.52
2 1 3
6、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税额 8,681,285.10 14,255,448.40
预交企业所得税 102,864.30 117,102.08
预交其他税金 91,478.87 12,419.16
合计 8,875,628.27 14,384,969.64
7、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
85
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
济南
秦朕
1,414 - 1,075
食品
,031. 338,8 ,192.
科技
32 39.02 30
有限
公司
1,414 - 1,075
小计 ,031. 338,8 ,192.
32 39.02 30
1,414 - 1,075
合计 ,031. 338,8 ,192.
32 39.02 30
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
8、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 51,308,578.35 51,308,578.35
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 51,308,578.35 51,308,578.35
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 22,965,286.90 22,965,286.90
2.本期增加金额 663,038.34 663,038.34
（1）计提或
663,038.34 663,038.34
摊销
3.本期减少金额
86
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 23,628,325.24 23,628,325.24
三、减值准备
1.期初余额 886,512.06 886,512.06
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 886,512.06 886,512.06
四、账面价值
1.期末账面价值 26,793,741.05 26,793,741.05
2.期初账面价值 27,456,779.39 27,456,779.39
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
（2） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 26,734,264.96 见注
其他说明
注：根据 2006 年 4 月本公司与山东省水产集团总公司签订的《债务抵偿意见》及济南市历下区人民法院（2005）历执字
第 1299 号《民事裁定书》，山东省水产企业集团总公司将其所在的位于济南市历下区和平路 43 号的办公综合楼及办公
用品抵偿对山东省中鲁远洋渔业股份有限公司的欠款，确定的办公综合楼账面原值为 54,223,132.40 元（其中自用部分计
入固定资产，用于出租部分计入投资性房地产），该房产用地原属于划拨地，房屋产权证书尚未办理。
9、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,026,031,712.36 1,019,386,437.83
合计 1,026,031,712.36 1,019,386,437.83
（1） 固定资产情况
单位：元
87
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家具及办公设
项目 房屋及建筑物 船只及网具 机器设备 运输设备 合计
备
一、账面原
值：
1.期初余 196,065,978. 1,199,938,34 63,856,443.5 12,339,346.4 1,481,933,83
9,733,717.23
额 87 6.26 8 4 2.38
2.本期增 47,683,735.7 48,123,299.9
6,945.75 131,558.48 236,166.07 64,893.87
加金额 9 6
（1 11,377,523.2 11,773,925.9
130,553.32 206,176.97 59,672.39
）购置 8 6
（2
33,351,431.2 33,351,431.2
）在建工程转
1 1
入
（3
）企业合并增
加
汇率变动影响 6,945.75 2,954,781.30 1,005.16 29,989.10 5,221.48 2,997,942.79
3.本期减
37,800.00 37,800.00
少金额
（1
37,800.00 37,800.00
）处置或报废
4.期末余 196,072,924. 1,247,622,08 63,988,002.0 12,366,440.3 1,530,019,33
9,969,883.30
额 62 2.05 6 1 2.34
二、累计折旧
1.期初余 56,416,497.5 352,186,280. 36,024,295.6 462,389,821.
8,032,473.06 9,730,273.82
额 4 94 9 05
2.本期增 34,034,569.3 39,134,145.8
2,888,691.93 1,614,043.23 323,265.14 273,576.22
加金额 7 9
（1 34,034,569.3 39,134,145.8
2,888,691.93 1,614,043.23 323,265.14 273,576.22
）计提 7 9
3.本期减 - -
-2,189.00 2,907.74 -61,942.94 29,456.97
少金额 2,274,312.31 2,306,079.54
（1
37,055.18 37,055.18
）处置或报废
- -
汇率变动影响 -2,189.00 2,907.74 -61,942.94 -7,598.21
2,274,312.31 2,343,134.72
4.期末余 59,307,378.4 388,495,162. 37,635,431.1 503,830,046.
8,417,681.14 9,974,393.07
额 7 62 8 48
三、减值准备
1.期初余
157,573.50 157,573.50
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
88
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1
）处置或报废
4.期末余
157,573.50 157,573.50
额
四、账面价值
1.期末账 136,765,546. 858,969,345. 26,352,570.8 1,026,031,71
1,552,202.16 2,392,047.24
面价值 15 93 8 2.36
2.期初账 139,649,481. 847,594,491. 27,832,147.8 1,019,386,43
1,701,244.17 2,609,072.62
面价值 33 82 9 7.83
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 2,179,020.00 1,961,118.00 217,902.00
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
运输船 202,504,884.49
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 1,428,264.53 见注
其他说明
注：根据 2006 年 4 月本公司与山东省水产集团总公司签订的《债务抵偿意见》及济南市历下区人民法院（2005）历执字
第 1299 号《民事裁定书》，山东省水产企业集团总公司将其所在的位于济南市历下区和平路 43 号的办公综合楼及办公
用品抵偿对山东省中鲁远洋渔业股份有限公司的欠款，确定的办公综合楼账面原值为 54,223,132.40 元（其中自用部分计
入固定资产，用于出租部分计入投资性房地产），该房产用地原属于划拨地，房屋产权证书尚未办理。
（5） 固定资产的减值测试情况
□适用 不适用
10、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 58,721,777.22 65,288,052.12
合计 58,721,777.22 65,288,052.12
89
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大西洋围网项
4,077,658.55 4,077,658.55 4,077,658.55 4,077,658.55
目
海洋创新产业 58,721,777.2 58,721,777.2 42,494,948.9 42,494,948.9
园项目 2 2 2 2
11,396,551.6 11,396,551.6
鲁青远渔 367
0 0
11,396,551.6 11,396,551.6
鲁青远渔 368
0 0
62,799,435.7 58,721,777.2 69,365,710.6 65,288,052.1
合计 4,077,658.55 4,077,658.55
7 2 7 2
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
中鲁
海洋
960,0 42,49 16,22 58,72 5,890 1,708
创新
00,00 4,948 6,828 1,777 6.12% 6.12% ,444. ,000. 3.50% 其他
产业
0.00 .92 .30 .22 35 00
园项
目
鲁青 13,00 11,39 2,994 14,39
110.7 281,2 88,67
远渔 0,000 6,551 ,213. 0,765 0.00 100% 3.90% 其他
0% 88.75 3.08
367 .00 .60 54 .14
鲁青 13,00 11,39 2,994 14,39
110.7 281,2 88,67
远渔 0,000 6,551 ,213. 0,765 0.00 100% 3.90% 其他
0% 88.75 3.08
368 .00 .60 54 .14
986,0 65,28 22,21 28,78 58,72 6,453 1,885
合计 00,00 8,052 5,255 1,530 1,777 ,021. ,346.
0.00 .12 .38 .28 .22 85 16
（3） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
90
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11、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 491,036.37 491,036.37
2.本期增加金额 9,042.55 9,042.55
汇率影响 9,042.55 9,042.55
3.本期减少金额
4.期末余额 500,078.92 500,078.92
二、累计折旧
1.期初余额 399,429.65 399,429.65
2.本期增加金额 54,560.75 54,560.75
（1）计提 46,088.59 46,088.59
汇率影响 8,472.16 8,472.16
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 453,990.40 453,990.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 46,088.52 46,088.52
2.期初账面价值 91,606.72 91,606.72
12、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 69,409,842.26 2,335,115.89 71,744,958.15
2.本期增加
金额
91
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（1）购
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 69,409,842.26 2,335,115.89 71,744,958.15
二、累计摊销
1.期初余额 8,847,197.93 1,941,377.53 10,788,575.46
2.本期增加
716,748.35 62,015.83 778,764.18
金额
（1）计
716,748.35 62,015.83 778,764.18
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 9,563,946.28 2,003,393.36 11,567,339.64
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
59,845,895.98 331,722.53 60,177,618.51
价值
2.期初账面
60,562,644.33 393,738.36 60,956,382.69
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
92
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（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
13、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
办公楼装修 2,003,181.07 109,571.64 1,893,609.43
金枪鱼科技馆装
1,351,098.12 245,654.22 1,105,443.90
修
拖网新船备航费
3,337,111.20 3,337,111.20
用
合计 3,354,279.19 3,337,111.20 355,225.86 6,336,164.53
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 898,627.33 182,245.19 880,463.98 177,704.36
递延收益 4,814,756.00 1,203,689.01 4,989,377.76 1,247,344.44
合计 5,713,383.33 1,385,934.20 5,869,841.74 1,425,048.80
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧税
9,606,660.32 2,401,665.08 9,907,422.47 2,476,855.62
前扣除
合计 9,606,660.32 2,401,665.08 9,907,422.47 2,476,855.62
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 1,385,934.20 1,425,048.80
递延所得税负债 2,401,665.08 2,476,855.62
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异-坏账准备 14,567,618.21 13,687,421.87
93
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可抵扣暂时性差异-存货跌价准备 44,251,530.73 77,538,136.42
可抵扣暂时性差异-可抵扣亏损 36,423,812.13 36,075,622.60
可抵扣暂时性差异-在建工程减值准备 4,077,658.55 4,077,658.55
合计 99,320,619.62 131,378,839.44
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2025 年度 36,075,622.60 36,075,622.60
2029 年度 348,189.44
合计 36,423,812.04 36,075,622.60
15、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地款 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
预付在建工程 19,433,284.5 19,433,284.5 13,402,660.3 13,402,660.3
及设备款 9 9 7 7
21,433,284.5 21,433,284.5 15,402,660.3 15,402,660.3
合计
9 9 7 7
16、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
7,002,020 7,002,020 票据保证 19,000,00 19,000,00 票据保证
货币资金
.40 .40 金 0.00 0.00 金
524,209,0 483,703,0 495,427,5 462,793,0
固定资产 抵押借款 抵押借款
34.12 62.59 03.84 07.43
9,929,529 4,440,581 9,929,529 4,558,790
无形资产 抵押借款 抵押借款
.00 .96 .00 .48
541,140,5 495,145,6 524,357,0 486,351,7
合计
83.52 64.95 32.84 97.91
17、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 18,021,175.00
保证借款 20,000,000.00
信用借款 49,988,305.82 39,990,136.42
合计 69,988,305.82 58,011,311.42
94
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18、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 5,000,000.00
银行承兑汇票 17,505,051.00 35,000,000.00
合计 22,505,051.00 35,000,000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
19、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 92,570,792.95 84,462,881.55
1 年以上 13,638,239.27 4,863,467.53
合计 106,209,032.22 89,326,349.08
20、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 1,616,659.01 1,616,659.01
其他应付款 18,828,814.47 17,961,560.95
合计 20,445,473.48 19,578,219.96
（1） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 1,616,659.01 1,616,659.01
合计 1,616,659.01 1,616,659.01
（2） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证金、押金 6,253,826.63 5,819,576.92
职工费用 3,789,602.10 692,412.01
安全生产费 2,600,295.26 1,655,016.56
其他 6,185,090.48 9,794,555.46
合计 18,828,814.47 17,961,560.95
95
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21、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收房租 1,881,849.82 1,776,439.64
合计 1,881,849.82 1,776,439.64
22、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 17,245,768.14 29,481,400.42
合计 17,245,768.14 29,481,400.42
23、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 61,068,969.92 80,189,792.48 83,127,376.29 58,131,386.11
二、离职后福利-设定
2,137,840.70 6,457,137.99 6,226,855.29 2,368,123.40
提存计划
三、辞退福利 3,962.00 136,676.00 136,676.00 3,962.00
四、一年内到期的其
8,586.23 8,586.23
他福利
合计 63,219,358.85 86,783,606.47 89,490,907.58 60,512,057.74
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
59,563,025.88 73,302,731.40 76,175,602.81 56,690,154.47
和补贴
2、职工福利费 1,004,221.45 1,004,221.45
3、社会保险费 3,016,290.23 3,016,290.23
其中：医疗保险
2,660,846.56 2,660,846.56
费
工伤保险
352,768.93 352,768.93
费
生育保险费 2,674.74 2,674.74
4、住房公积金 2,368,207.80 2,368,207.80
5、工会经费和职工教
1,505,944.04 498,341.60 563,054.00 1,441,231.64
育经费
合计 61,068,969.92 80,189,792.48 83,127,376.29 58,131,386.11
96
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（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 5,295,534.52 5,295,534.52
2、失业保险费 229,875.67 229,875.67
3、企业年金缴费 2,137,840.70 828,786.63 598,503.93 2,368,123.40
退休职工社保及补贴 102,941.17 102,941.17
合计 2,137,840.70 6,457,137.99 6,226,855.29 2,368,123.40
24、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 264,974.57 362,005.97
企业所得税 479,405.40 2,233,670.77
个人所得税 49,552.06 774,108.88
城市维护建设税 12,218.75 19,762.85
房产税 340,950.83 348,748.88
土地使用税 323,681.23 323,681.23
教育费附加 5,650.87 14,116.30
预扣税 1,141,100.95 1,464,295.39
其他税费 76,020.42 125,058.00
合计 2,693,555.08 5,665,448.27
25、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 10,779,833.34 8,837,283.90
合计 10,779,833.34 8,837,283.90
26、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款销项税 22,032.89 6,256.07
合计 22,032.89 6,256.07
27、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 65,242,863.33
97
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保证借款 96,084,000.00 111,410,333.33
抵押、保证借款 238,065,507.16 288,092,457.73
减：一年内到期的长期借款 -10,779,833.34 -8,837,283.90
合计 388,612,537.15 390,665,507.16
28、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
三、其他长期福利 539,095.80 543,215.85
合计 539,095.80 543,215.85
29、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政
政府补助 51,980,968.73 488,300.00 1,307,836.25 51,161,432.48
府补助
合计 51,980,968.73 488,300.00 1,307,836.25 51,161,432.48
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
266,071,32 266,071,32
股份总数
0.00 0.00
31、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
189,093,492.79 189,093,492.79
价）
其他资本公积 106,526,779.23 106,526,779.23
合计 295,620,272.02 295,620,272.02
32、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
98
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二、将重
- -
分类进损 1,649,062 1,324,697 324,365.5
3,370,081 2,045,384
益的其他 .72 .13 9
.48 .35
综合收益
外币 - -
1,649,062 1,324,697 324,365.5
财务报表 3,370,081 2,045,384
.72 .13 9
折算差额 .48 .35
- -
其他综合 1,649,062 1,324,697 324,365.5
3,370,081 2,045,384
收益合计 .72 .13 9
.48 .35
33、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 1,572.48 1,317,143.43 1,247,494.33 71,221.58
合计 1,572.48 1,317,143.43 1,247,494.33 71,221.58
34、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,908,064.19 21,908,064.19
合计 21,908,064.19 21,908,064.19
35、未分配利润
单位：元
项目 本期 2023 年度
调整前上期末未分配利润 449,363,748.93 409,764,423.32
调整后期初未分配利润 449,363,748.93 409,764,423.32
加：本期归属于母公司所有者的净利
-17,573,821.33 39,599,325.61
润
期末未分配利润 431,789,927.60 449,363,748.93
36、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 479,357,217.04 472,337,905.36 449,292,839.15 435,341,802.68
其他业务 5,432,059.45 1,302,831.22 4,926,425.05 862,430.51
合计 484,789,276.49 473,640,736.58 454,219,264.20 436,204,233.19
单位：元
(1)合同产生的收入的情况
99
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①本期营业收入按收入确认时间分类
产品销售收入 代加工收入 冷藏费收入
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
在某一时点确认 405,149,868.55 414,710,499.86 2,381,445.20 2,095,403.25 - -
在某一时段内确认 - - - - 2,698,309.45 2,058,943.49
合计 405,149,868.55 414,710,499.86 2,381,445.20 2,095,403.25 2,698,309.45 2,058,943.49
（续上表）
其他业务收入 合计
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
在某一时点确认 1,796,706.39 - 409,328,020.14 416,805,903.11
在某一时段内确认 849,056.60 - 3,547,366.05 2,058,943.49
合计 2,645,762.99 - 412,875,386.19 418,864,846.60
②适用租赁准则的收入
项目 船只租赁 房租租赁及其他 合计
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务收入 69,127,593.84 53,473,058.76 - - 69,127,593.84 53,473,058.76
其他业务收入 - - 2,786,296.46 1,302,831.22 2,786,296.46 1,302,831.22
合计 69,127,593.84 53,473,058.76 2,786,296.46 1,302,831.22 71,913,890.30 54,775,889.98
(2)履约义务的说明
本公司销售商品属于在某一时点履行的履约义务，公司在货物控制权转移时确认收入；本公司代
加工服务属于在某一时点履行的履约义务，公司在交付代加工产品时确认收入。
本公司的冷藏费收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司每月以实际货物储存天数为计费依
据确认收入。
本公司的船只租赁收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照与客户确定一致的租赁天数
确认收入。
本公司的房屋及其他租赁收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照客户租赁期间确认收
入。
37、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 65.04
城市维护建设税 59,729.13 49,808.79
教育费附加 25,421.08 21,323.33
100
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
房产税 962,522.86 934,220.78
土地使用税 254,017.66 243,084.06
车船使用税 13,036.68 12,711.68
印花税 136,934.78 133,456.01
地方教育附加 16,947.39 14,215.57
合计 1,468,609.58 1,408,885.26
38、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,347,187.67 19,022,687.71
累计折旧及摊销 1,906,435.24 2,177,428.40
差旅费 581,000.20 832,275.16
业务招待费 369,276.46 370,266.84
车辆费 361,985.87 471,464.76
中介服务费 541,666.09 60,433.66
办公费 388,354.82 342,445.70
物业水电 730,780.10 811,278.58
使用权资产折旧 54,560.75 260,242.55
其他 4,082,824.47 4,833,640.53
合计 25,364,071.67 29,182,163.89
39、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 864,554.39 905,191.78
业务宣传费 563,767.12 520,013.60
差旅费 154,451.42 84,708.59
折旧费 45,527.72 49,215.30
通讯费 3,559.36 1,139.18
其他 384,753.85 331,539.33
合计 2,016,613.86 1,891,807.78
40、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 117,747.84 354,685.14
材料 114,000.00 4,599.01
折旧费 614,016.18 96,697.44
其他 159,494.16
合计 845,764.02 615,475.75
41、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 6,656,533.63 4,110,188.21
101
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
减：利息收入 351,236.93 908,757.25
汇兑损益 2,925,504.01 -6,865,649.63
手续费支出 797,634.79 609,479.19
其他支出 68,742.54 131,678.02
合计 10,097,178.04 -2,923,061.46
42、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
造船财政补助资金 788,795.09 107,627.02
蓝色经济区专项建设资金财政补贴 349,243.44 349,243.44
远洋渔业发展专项资金 767,000.00
农业高质量发展政策奖补 100,000.00
自捕鱼回运补助 740,049.00
其他 200,003.16 204,175.85.
合计 2,078,090.69 1,528,046.31
43、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -338,839.02 -253,775.04
票据贴现 -43,463.11
合计 -382,302.13 -253,775.04
44、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -829,840.37 -85,703.21
其他应收款坏账损失 -65,577.50 -203,681.99
合计 -895,417.87 -289,385.20
45、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-1,043,419.52 -2,699,370.85
值损失
合计 -1,043,419.52 -2,699,370.85
46、营业外收入
单位：元
102
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计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
赔款收入 528,820.50
其他 419.92 330.00 419.92
合计 419.92 529,150.50 419.92
47、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 744.82 2,715.51 744.82
合计 744.82 2,714.51 744.82
48、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,057,263.35 1,139,000.17
递延所得税费用 46,500.80 -39,889.64
合计 1,103,764.15 1,099,110.53
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -28,887,070.99
按法定/适用税率计算的所得税费用 -7,221,767.75
子公司适用不同税率的影响 5,050,312.31
调整以前期间所得税的影响 147,055.03
非应税收入的影响 3,050,197.29
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,268.75
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
80,236.02
亏损的影响
所得税费用 1,103,764.15
49、其他综合收益
详见附注第十节 七、32
50、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
103
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单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
财务费用-利息收入 317,098.04 908,757.25
政府补助及其他营业外收入 1,007,940.96 1,418,557.36
往来款及其他 1,286,977.89 1,523,601.26
合计 2,612,016.89 3,850,915.87
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现销售费用 1,641,075.48 2,482,632.44
付现管理费用 7,196,337.79 11,014,487.90
付现研发费用 117,747.84 101,296.45
往来款及其他 3,027,512.99 3,953,790.26
合计 11,982,674.10 17,552,207.05
（2） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票贴现 5,416,000.88
合计 5,416,000.88
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁款项 338,909.00
合计 338,909.00
筹资活动产生的各项负债变动情况
适用 □不适用
单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
58,011,311.4 30,000,000.0 18,000,000.0 69,988,305.8
短期借款 23,005.60
2 0 0 2
390,665,507. 388,612,537.
长期借款 4,180,000.00 136,780.00 3,989,916.67 2,379,833.34
16 15
一年内到期 10,779,833.3 10,779,833.3
8,837,283.90 8,837,283.90
的非流动负债 4 4
457,514,102. 34,180,000.0 10,916,613.3 30,827,200.5 469,380,676.
合计 2,402,838.94
48 0 4 7 31
51、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
104
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补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 -29,990,835.14 -14,447,399.53
加：资产减值准备 -33,286,605.69 -12,237,762.89
固定资产折旧、油气资产折
39,797,184.23 37,849,671.85
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 54,560.75 451,178.11
无形资产摊销 778,764.18 318,282.00
长期待摊费用摊销 355,225.86 9,886.32
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号
填列）
固定资产报废损失（收益以
744.82 2,714.51
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
10,097,178.04 3,298,123.39
列）
投资损失（收益以“－”号填
382,302.13 253,775.04
列）
递延所得税资产减少（增加以
39,114.60 43,655.42
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-75,190.54 -83,545.06
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-25,550,652.12 -76,069,125.44
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-11,702,306.09 -3,241,578.67
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
5,605,077.13 9,386,165.34
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -43,495,437.84 -54,465,959.61
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 180,803,161.32 176,582,233.71
减：现金的期初余额 243,127,423.03 227,264,342.31
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -62,324,261.71 -50,682,108.60
105
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（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 180,803,161.32 243,127,423.03
其中：库存现金 1,567,238.00 8,419,757.05
可随时用于支付的银行存款 178,935,923.32 234,707,665.98
三、期末现金及现金等价物余额 180,803,161.32 243,127,423.03
（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
其他货币资金 7,302,020.40 19,000,000.00 票据保证金
合计 7,302,020.40 19,000,000.00
52、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 38,948,532.73
其中：美元 3,468,443.84 7.1268 24,718,905.54
欧元 72,484.37 7.6617 555,353.51
港币
赛地 6,372,303.06 0.4894 3,118,605.12
西非法郎 101,765,967.24 0.0116 1,180,485.22
日元 211,629,420.77 0.0443 9,375,183.34
应收账款 49,586,255.01
其中：美元 5,180,251.70 7.1268 36,918,617.80
欧元
港币
日元 256,811,777.65 0.0443 11,376,761.75
西非法郎 111,282,367.39 0.0116 1,290,875.46
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款 32,645,568.86
其中：美元 4,563,333.56 7.1268 32,521,965.63
塞地 251,133.06 0.4894 122,904.52
西非法郎 60,233.62 0.0116 698.71
应付账款 38,311,473.99
其中：美元 4,375,017.12 7.1268 31,179,871.99
欧元 234.43 7.6617 1,796.13
塞地 956,594.36 0.4894 468,157.28
106
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
日元 132,430,176.75 0.0443 5,866,656.83
西非法郎 68,533,772.70 0.0116 794,991.76
其他应付款 179,358,707.93
其中：美元 25,159,557.37 7.1268 179,307,133.49
塞地 105,383.00 0.4894 51,574.44
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
重要境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币 选择依据
HABITAT INTERNATIONAL
巴拿马 美元 经营所处经济环境
CORPORATION
LAIF FISHERIES COMPANY LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
YAW ADDO FISHERIES COMPANY
加纳 美元 经营所处经济环境
LIMITED
ZHONG GHA FOODS COMPANY
加纳 美元 经营所处经济环境
LIMITED
AFRICA STAR FISHERIES LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
53、租赁
（1） 本公司作为承租方
□适用 不适用
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
房屋租赁收入 2,679,626.79
船只租赁收入 72,184,197.60
合计 74,863,824.39
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
107
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八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 117,747.84 354,685.14
材料 114,000.00 4,599.01
折旧费 614,016.18 96,697.44
其他 159,494.16
合计 845,764.02 615,475.75
其中：费用化研发支出 845,764.02 615,475.75
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东省中鲁
2,250.56 万
水产海运有 山东青岛 山东青岛 冷藏运输 100.00% 投资设立
人民币
限公司
山东省中鲁
远洋（烟
台）食品有 10,432.23
山东烟台 山东烟台 食品加工 53.79% 18.67% 投资设立
限公司（简 万人民币
称：“中鲁
食品”）
山东中鲁海
延远洋渔业
有限公司 22,161.73
山东青岛 山东青岛 远洋捕捞 59.05% 投资设立
（简称“中 万人民币
鲁海延
子”）
中鲁远洋
（青岛）产 19,200.00
山东青岛 山东青岛 冷藏运输 66.63% 33.37% 投资设立
业投资发展 万人民币
有限公司
HABITAT
INTERNATIO
150.74 万美
NAL 巴拿马 巴拿马 冷藏运输 100.00% 投资设立
元
CORPORATIO
N
LAIF
FISHERIES
40 万美元 加纳 加纳 远洋捕捞 中鲁海延持股 100% 投资设立
COMPANY
LIMITED
AFRICA
STAR
40 万美元 加纳 加纳 远洋捕捞 中鲁海延持股 100% 投资设立
FISHERIES
LIMITED
108
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ZHONG GHA
FOODS
50 万美元 加纳 加纳 远洋捕捞 中鲁海延持股 100% 投资设立
COMPANY
LIMITED
山东省中鲁
1,500.00 万
远洋冷藏有 山东烟台 山东烟台 冷藏服务 中鲁食品持股 100% 投资设立
人民币
限公司
YAW ADDO
FISHERIES
加纳 加纳 远洋捕捞 经营租赁
COMPANY
LIMITED
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
山东中鲁海延远洋渔
40.95% -13,374,990.59 151,990,050.17
业有限公司
山东省中鲁远洋（烟
27.54% 957,976.78 97,884,471.20
台）食品有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名
非流 非流 非流 非流
称 流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
山东
中鲁
海延 333,1 226,8 559,9 183,0 5,708 188,7 341,0 229,5 570,5 162,2 5,330 167,5
远洋 19,38 13,40 32,79 64,29 ,423. 72,71 79,21 08,21 87,43 26,75 ,952. 57,70
渔业 8.57 3.16 1.73 4.46 60 8.06 9.81 5.78 5.59 1.21 59 3.80
有限
公司
山东
省中
鲁远
洋 389,6 116,9 506,5 142,3 8,758 151,1 399,5 120,9 520,5 159,2 9,352 168,5
（烟 03,47 30,24 33,71 48,54 ,628. 07,17 72,62 57,35 29,98 29,06 ,860. 81,92
台） 0.62 7.52 8.14 1.81 76 0.57 9.62 3.11 2.73 7.01 46 7.47
食品
有限
公司
109
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单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
山东中鲁
- - - - - -
海延远洋 105,423,3 123,113,7
32,661,75 31,869,65 46,185,14 14,083,52 9,366,538 7,785,536
渔业有限 17.17 16.41
9.69 8.12 1.60 9.85 .10 .38
公司
山东省中
鲁远洋 - -
190,298,3 3,478,492 3,478,492 242,865,8 5,523,380 5,523,380
（烟台） 2,064,758 11,712,01
23.88 .31 .31 24.14 .41 .41
食品有限 .02 0.07
公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 1,075,192.30 1,414,031.32
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -338,839.02 -253,775.04
--综合收益总额 -338,839.02 -253,775.04
本公司的子公司山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司对济南秦朕食品科技有限公司持股 15.00%，并对其委派董事，
对其生产经营具有重大影响。
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
51,980,968 1,307,836. 51,161,432
递延收益 488,300.00 与资产相关
.73 25 .48
110
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3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 2,054,478.53 1,498,168.18
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括应收款项、其他应收款等、应付款项和其他应付款等，各项金融工具
的详细情况说明见“第十节、七”相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当
的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的
风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风
险。信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资
产的最大信用风险。
(2) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化
的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司
面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金额列示如七、54
外币货币性项目所述。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司
面临的利率风险主要来源于银行长期借款，本公司借款系浮动利率，存在人民币基准利率变动风险。
(3) 流动性风险
111
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流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和
紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备
用授信额度以降低流动性风险。
2、金融资产
（1） 转移方式分类
适用 □不适用
单位：元
终止确认情况的判断
转移方式 已转移金融资产性质 已转移金融资产金额 终止确认情况
依据
信用等级高的银行承
票据贴现 银行承兑汇票 5,459,464.00 完全终止确认
兑汇票
合计 5,459,464.00
（2） 因转移而终止确认的金融资产
适用 □不适用
单位：元
与终止确认相关的利得或损
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额
失
应收票据 票据贴现 5,459,464.00 -43,463.11
合计 5,459,464.00 -43,463.11
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
投资与管理，资
山东省国有资产
产管理及资本运
投资控股有限公 山东济南 45 亿元人民币 47.25% 47.25%
营，托管经营、
司
投资咨询
本企业最终控制方是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
112
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3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
济南秦朕食品科技有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
德州银行股份有限公司 受同一母公司控制
中泰信诚资产管理有限公司 受同一母公司控制
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
济南秦朕食品科技有限公司 金枪鱼产品 73,710.90 80,014.37
山东省国有资产投资控股有
受托管理费 849,056.60 849,056.60
限公司
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
山东省国有资 山东省中鲁远
2022 年 04 月
产投资控股有 洋渔业股份有 股权托管 合同约定 849,056.60
14 日
限公司 限公司
（3） 关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
租赁 支付的租金
出租方名 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
资产 用（如适用） 用）
称
种类
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
中泰信诚
195,00 381,87
资产管理 房屋
0.00 1.11
有限公司
113
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中泰信诚
33,600 31,700
资产管理 车辆
.00 .00
有限公司
（4） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 923,182.00 1,807,927.00
（5） 其他关联交易
项目 关联方 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 德州银行股份有限公司 4,507.04 2,721.96
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
济南秦朕食品科
应收账款 67,960.90 3,398.05 68,244.40 5,248.42
技有限公司
中泰信诚资产管
其他应收款 20,000.00 20,000.00
理有限公司
山东省国有资产
其他应收款 投资控股有限公 2,700,000.00 90,000.00 1,800,000.00 90,000.00
司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付股利 中泰信诚资产管理有限公司 1,616,659.01 1,616,659.01
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
114
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3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
□适用 不适用
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至资产负债表日，不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
截至资产负债表日，不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、年金计划
根据相关法律、法规及政策的规定，本公司建立企业年金制度，在依法参加基本养老保险的基础上，为职工缴纳补充养
老保险（即企业年金）。每年根据实际经营情况，设置经营效益系数，根据该经营效益系数，计算企业缴费总金额；企
业年金中公司应承担的费用已在应付职工薪酬-设定提存计划情况中披露，职工个人缴费由公司从职工工资中代扣代缴。
本年度计提企业年金 82.88 万元，相关披露参见“附注七、23 应付职工薪酬”。
2、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司主营业务为远洋捕捞、水产品冷藏加工贸易、船只租赁以及其他业务。公司按照主营业性质的不同进行分部报告
的披露。
115
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（2） 报告分部的财务信息
单位：元
水产品冷藏加
项目 远洋捕捞 船只租赁 其他 分部间抵销 合计
工贸易
-
262,545,799. 69,127,593.8 188,736,731. 479,357,217.
主营业务收入 226,334.09 41,279,242.2
79 4 52 04
0
-
282,732,706. 53,473,058.7 177,242,719. 472,337,905.
主营业务成本 168,663.26 41,279,242.2
25 6 29 36
0
信用减值损失 6,522.33 -26,700.93 -875,239.27 -895,417.87
- -
资产减值损失
1,043,419.52 1,043,419.52
折旧费和摊销 26,381,545.8 40,448,599.0
8,213,257.55 3,692,780.30 2,161,015.32
费 4 1
- - -
13,184,744.4
利润总额 36,926,015.0 4,408,554.70 11,262,355.1 1,708,000.00 28,887,070.9
7
0 6 9
所得税费用 222,334.89 881,429.26 1,103,764.15
- - -
12,962,409.5
净利润 36,926,015.0 3,527,125.44 11,262,355.1 1,708,000.00 29,990,835.1
8
0 6 4
-
1,134,464,54 362,419,221. 652,875,502. 555,542,057. 2,018,292,01
资产总额 687,009,307.
4.91 80 02 80 9.53
00
-
209,604,839. 96,142,606.3 137,288,735. 603,656,833. 754,997,690.
负债总额 291,695,325.
50 4 75 49 04
04
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 11,431,476.41 4,535,849.02
0-6 个月 11,431,476.41 4,535,849.02
3 年以上 5,689,018.01 5,689,018.01
合计 17,120,494.42 10,224,867.03
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
116
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其
中：
按组合
计提坏
17,120, 5,723,0 11,397, 10,224, 5,789,2 4,435,5
账准备 100.00% 33.43% 100.00% 56.62%
494.42 38.28 456.14 867.03 94.85 72.18
的应收
账款
其
中：
其中：
组合
6,564,6 5,723,0 841,595 7,694,5 5,789,2 1,905,2
1：非关 38.34% 87.18% 75.25% 75.24%
33.42 38.28 .14 55.03 94.85 60.18
联方组
合
组合
10,555, 10,555, 2,530,3 2,530,3
2：关联 61.66% 24.75%
861.00 861.00 12.00 12.00
方组合
17,120, 5,723,0 11,397, 10,224, 5,789,2 4,435,5
合计 100.00% 33.43% 100.00% 56.62%
494.42 38.28 456.14 867.03 94.85 72.18
按组合计提坏账准备类别名称：非关联方组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
非关联方组合 6,564,633.42 5,723,038.28 87.18%
合计 6,564,633.42 5,723,038.28
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收账款 5,789,294.85 -66,256.57 5,723,038.28
合计 5,789,294.85 -66,256.57 5,723,038.28
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
A 10,555,861.00 10,555,861.00 61.66% 527,793.05
B 3,600,962.12 3,600,962.12 21.03% 180,048.11
C 688,045.00 688,045.00 4.02% 34,402.25
D 187,570.00 187,570.00 1.10% 9,378.50
E 135,780.18 135,780.18 0.79% 6,789.01
合计 15,168,218.30 15,168,218.30 88.60% 758,410.92
117
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2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 79,137,061.83 79,137,061.83
其他应收款 125,517,024.80 119,544,209.72
合计 204,654,086.63 198,681,271.55
（1） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
应收子公司股利 79,137,061.83 79,137,061.83
合计 79,137,061.83 79,137,061.83
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
保证子公司生产经营 子公司经营良好，未
应收子公司股利 79,137,061.83 1-3 年以上
所需资金 发生减值
合计 79,137,061.83
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
（2） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
公司内部往来 121,172,876.74 116,125,779.70
备用金及其他 8,013,925.02 7,119,165.50
合计 129,186,801.76 123,244,945.20
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 104,965,855.49 86,004,868.53
0-6 个月 99,784,346.78 82,086,147.46
6 个月-1 年 5,181,508.71 3,918,721.07
118
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
1至2年 12,751,928.83 23,973,733.23
2至3年 144,465.39 1,516,080.33
3 年以上 11,324,552.05 11,750,263.11
合计 129,186,801.76 123,244,945.20
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
129,186 3,669,7 125,517 123,244 3,700,7 119,544
计提坏 100.00% 2.84% 100.00% 3.00%
,801.76 76.96 ,024.80 ,945.20 35.48 ,209.72
账准备
其
中：
其中：
8,013,9 3,669,7 4,344,1 7,119,1 3,700,7 3,418,4
账龄组 6.20% 45.79% 5.78% 51.98%
25.02 76.96 48.06 65.50 35.48 30.02
合
关联 121,172 121,172 116,125 116,125
93.80% 94.22%
方组合 ,876.74 ,876.74 ,779.70 ,779.70
129,186 3,669,7 125,517 123,244 3,700,7 119,544
合计 100.00% 2.84% 100.00% 3.00%
,801.76 76.96 ,024.80 ,945.20 35.48 ,209.72
按组合计提坏账准备类别名称：非关联方账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
非关联方账龄组合 8,013,925.02 3,669,776.96 45.79%
合计 8,013,925.02 3,669,776.96
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 253,822.46 3,446,913.02 3,700,735.48
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -30,958.52 -30,958.52
2024 年 6 月 30 日余
222,863.94 3,446,913.02 3,669,776.96
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
119
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4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款 3,700,735.48 -30,958.52 3,669,776.96
合计 3,700,735.48 -30,958.52 3,669,776.96
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
A 往来款 47,738,644.33 0-3 年以上 36.95%
B 往来款 19,451,752.95 0-3 年以上 15.06%
C 往来款 17,651,056.99 0-3 年以上 13.66%
D 往来款 8,487,768.69 0-3 年以上 6.57%
E 往来款 3,752,838.31 0-3 年以上 2.90%
合计 97,082,061.27 75.14%
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
328,189,455. 328,189,455. 328,189,455. 328,189,455.
对子公司投资
23 23 23 23
328,189,455. 328,189,455. 328,189,455. 328,189,455.
合计
23 23 23 23
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
HABITAT
INTERNATI
12,476,14 12,476,14
ONAL
5.60 5.60
CORPORATI
ON
山东省中
鲁水产海 22,869,51 22,869,51
运有限公 3.38 3.38
司
山东省中
55,448,18 55,448,18
鲁远洋
5.24 5.24
（烟台）
120
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 2024 年半年度报告全文
食品有限
公司
山东中鲁
海延远洋 141,395,6 141,395,6
渔业有限 11.01 11.01
公司
中鲁远洋
（青岛）
96,000,00 96,000,00
产业投资
0.00 0.00
发展有限
公司
328,189,4 328,189,4
合计
55.23 55.23
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 159,124,975.04 155,324,013.27 63,739,903.60 67,337,263.61
其他业务 3,870,467.09 1,287,802.60 3,269,702.19 849,166.87
合计 162,995,442.13 156,611,815.87 67,009,605.79 68,186,430.48
合同产生的收入情况
① 本期营业收入按收入确认时间分类
产品销售收入 其他业务收入 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
在某一时点确认 159,124,975.04 155,324,013.27 159,124,975.04 155,324,013.27
在某一时段内确 849,056.60 849,056.60
认
合计
159,124,975.04 155,324,013.27 1,698,113.20 159,974,031.64 155,324,013.27
② 适用租赁准则的收入
房租租赁及其他 合计
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务收入
其他业务收入 3,021,410.49 1,287,802.60 3,021,410.49 1,287,802.60
合计 3,021,410.49 1,287,802.60 3,021,410.49 1,287,802.60
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现 -8,206.67
合计 -8,206.67
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十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
2,078,090.69
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
受托经营取得的托管费收入 849,056.60
除上述各项之外的其他营业外收入和
-324.90
支出
减：所得税影响额 130,139.12
少数股东权益影响额（税后） 153,600.29
合计 2,643,082.98 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
-1.72% -0.0660 -0.0660
利润
扣除非经常性损益后归属于
-1.98% -0.0760 -0.0760
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
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（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
□适用 不适用
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