山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
审 计 报 告
大信审字[2021]第 3-10008 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
011092021102501716551
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing, China, 100083
审 计 报 告
大信审字[2021]第 3-10008 号
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司（以下简称“贵公司”）的财
务报表，包括 2021 年 8 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 1-8
月、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变
动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2021 年 8 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-8 月、2020 年度的
经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2021 年 1-8 月
及 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
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涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对合并财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：钟本庆
中 国 北 京 中国注册会计师：陈善南
二○二一年十月二十五日
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合并资产负债表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、（一） 13,483,850.58 19,518,066.87
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、（二） 50,807,954.15 34,186,302.97
应收款项融资
预付款项 五、（三） 9,998,243.97 4,213,524.54
其他应收款 五、（四） 4,088,363.76 2,015,897.39
其中：应收利息
应收股利
存货 五、（五） 109,606,775.24 150,963,954.10
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（六） 6,835,540.37 12,341,121.72
流动资产合计 194,820,728.07 223,238,867.59
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、（七） 118,058,996.51 113,541,445.84
在建工程 五、（八） 3,705,815.70
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五、（九） 11,726,986.99 12,021,833.87
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、（十） 146,875.00 252,430.43
递延所得税资产 五、（十一） 1,487,800.22 1,530,536.87
其他非流动资产 五、（十二） 2,172,815.00 2,324,540.00
非流动资产合计 133,593,473.72 133,376,602.71
资产总计 328,414,201.79 356,615,470.30
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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合并资产负债表（续）
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 五、（十三） 22,122,320.94 41,268,275.50
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（十四） 37,087,715.33 55,572,351.54
预收款项
合同负债 五、（十五） 3,913,873.51 5,888,381.44
应付职工薪酬 五、（十六） 6,607,170.94 9,569,798.37
应交税费 五、（十七） 1,801,228.43 308,168.21
其他应付款 五、（十八） 28,514,879.61 25,647,778.68
其中：应付利息
应付股利 五、（十八） 5,631,113.11 5,631,113.11
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、（十九） 256,817.14 36,765.52
流动负债合计 100,304,005.90 138,291,519.26
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五、（二十） 8,269,978.76 8,967,252.60
递延所得税负债 五、（十一） 1,459,010.75 1,451,751.23
其他非流动负债
非流动负债合计 9,728,989.51 10,419,003.83
负债合计 110,032,995.41 148,710,523.09
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 五、（二十一） 75,593,300.00 75,593,300.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（二十二） 12,856,865.96 12,856,865.96
未分配利润 五、（二十三） 129,931,040.42 119,454,781.25
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 218,381,206.38 207,904,947.21
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 218,381,206.38 207,904,947.21
负债和所有者权益（或股东权益）总计 328,414,201.79 356,615,470.30
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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母公司资产负债表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 11,949,659.43 18,718,576.54
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十三、（一） 49,126,713.30 33,655,260.11
应收款项融资
预付款项 9,986,923.22 4,208,420.54
其他应收款 十三、（二） 16,013,718.17 17,965,661.96
其中：应收利息
应收股利 12,119,137.15 12,119,137.15
存货 109,128,068.25 150,539,604.24
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,811,049.32 11,222,923.63
流动资产合计 202,016,131.69 236,310,447.02
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十三、（三） 15,000,000.00 15,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 62,898,173.53 64,471,608.97
在建工程 948,526.58
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 5,505,317.37 5,698,912.33
开发支出
长期待摊费用 146,875.00 252,430.43
递延所得税资产 1,452,727.31 1,514,249.60
其他非流动资产 172,815.00 17,340.00
非流动资产合计 85,175,908.21 87,903,067.91
资产总计 287,192,039.90 324,213,514.93
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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母公司资产负债表（续）
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 22,122,320.94 41,268,275.50
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 36,906,646.95 53,954,197.88
预收款项
合同负债 3,900,530.39 5,877,257.67
应付职工薪酬 4,634,863.03 7,739,258.07
应交税费 162,621.95 220,115.96
其他应付款 7,414,834.64 7,487,032.56
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 255,616.26 35,849.29
流动负债合计 75,397,434.16 116,581,986.93
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 8,269,978.76 8,967,252.60
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 8,269,978.76 8,967,252.60
负债合计 83,667,412.92 125,549,239.53
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 75,593,300.00 75,593,300.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 12,856,865.96 12,856,865.96
未分配利润 115,074,461.02 110,214,109.44
所有者权益（或股东权益）合计 203,524,626.98 198,664,275.40
负债和所有者权益（或股东权益）总计 287,192,039.90 324,213,514.93
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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合 并 利 润 表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-8 月 2020 年 1-12 月
一、营业收入 五、（二十四） 362,523,249.28 552,094,964.64
减：营业成本 五、（二十四） 337,663,208.56 535,511,757.57
税金及附加 五、（二十五） 1,012,514.61 1,485,587.66
销售费用 五、（二十六） 1,804,168.99 3,080,876.55
管理费用 五、（二十七） 2,878,965.33 5,515,254.21
研发费用 五、（二十八） 57,924.28
财务费用 五、（二十九） 1,615,595.28 9,097,258.12
其中：利息费用 1,047,876.94 2,264,468.56
利息收入 -40,729.04 28,935.73
加：其他收益 五、（三十） 728,089.83 1,217,175.41
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、（三十一） -871,713.06 -517,484.33
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五、（三十二） -4,933,229.64 -2,409,973.98
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、（三十三） -49,653.86 -3,053.14
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,422,289.78 -4,367,029.79
加：营业外收入 五、（三十四） 10,725.50
减：营业外支出 五、（三十五） 6,674.28 303,702.29
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,415,615.50 -4,660,006.58
减：所得税费用 五、（三十六） 1,939,356.33 1,555,236.75
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,476,259.17 -6,215,243.33
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4)企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
(7)其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 10,476,259.17 -6,215,243.33
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 10,476,259.17 -6,215,243.33
（二）归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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母公司利润表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-8 月 2020 年 1-12 月
一、营业收入 十三、（四） 351,832,469.14 540,014,067.54
减：营业成本 十三、（四） 335,404,801.24 530,765,237.74
税金及附加 773,049.53 1,081,655.50
销售费用 1,804,168.99 3,080,876.55
管理费用 2,255,842.42 4,587,105.29
研发费用 57,924.28
财务费用 1,612,016.14 9,052,580.55
其中：利息费用 1,047,876.94 2,264,468.56
利息收入 -41,688.17 27,023.54
加：其他收益 725,411.32 1,205,017.60
投资收益（损失以“－”号填列） 12,119,137.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -796,570.49 -509,275.07
资产减值损失（损失以“－”号填列） -4,933,229.64 -2,409,973.98
资产处置收益（损失以“－”号填列） -49,653.86 -3,053.14
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 4,928,548.15 1,790,540.19
加：营业外收入 10,725.50
减：营业外支出 6,674.28 302,663.84
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,921,873.87 1,498,601.85
减：所得税费用 61,522.29 92,283.43
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,860,351.58 1,406,318.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
(7)其他
六、综合收益总额 4,860,351.58 1,406,318.42
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
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合并现金流量表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-8 月 2020 年 1-12 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 356,148,845.21 552,840,498.61
收到的税费返还 22,068,647.45 53,868,300.74
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十七） 134,848.34 2,349,597.18
经营活动现金流入小计 378,352,341.00 609,058,396.53
购买商品、接受劳务支付的现金 332,154,129.91 530,598,521.91
支付给职工以及为职工支付的现金 21,121,784.31 35,839,351.98
支付的各项税费 2,174,650.76 4,252,280.61
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十七） 3,891,431.26 6,022,149.92
经营活动现金流出小计 359,341,996.24 576,712,304.42
经营活动产生的现金流量净额 19,010,344.76 32,346,092.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,240.00 44,600.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 29,240.00 44,600.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,005,675.80 17,548,914.56
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,005,675.80 17,548,914.56
投资活动产生的现金流量净额 -6,976,435.80 -17,504,314.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00 51,867,033.47
收到其他与筹资活动有关的现金 五、（三十七） 3,168,000.00 9,783,160.00
筹资活动现金流入小计 13,168,000.00 61,650,193.47
偿还债务支付的现金 28,835,971.23 62,615,304.72
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,264,292.19 2,159,583.81
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十七） 1,145,047.41 1,248,753.58
筹资活动现金流出小计 31,245,310.83 66,023,642.11
筹资活动产生的现金流量净额 -18,077,310.83 -4,373,448.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -148,244.14 -2,159,537.00
五、现金及现金等价物净增加额 -6,191,646.01 8,308,791.91
加：期初现金及现金等价物余额 19,441,696.59 11,132,904.68
六、期末现金及现金等价物余额 13,250,050.58 19,441,696.59
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
- 10 -
母公司现金流量表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-8 月 2020 年 1-12 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 341,693,004.46 539,632,969.37
收到的税费返还 21,986,389.65 53,635,879.45
收到其他与经营活动有关的现金 4,003,828.44 10,456,422.96
经营活动现金流入小计 367,683,222.55 603,725,271.78
购买商品、接受劳务支付的现金 327,876,302.57 532,289,791.40
支付给职工以及为职工支付的现金 19,455,272.14 33,794,354.76
支付的各项税费 1,656,599.38 2,539,683.28
支付其他与经营活动有关的现金 3,207,167.98 5,686,248.52
经营活动现金流出小计 352,195,342.07 574,310,077.96
经营活动产生的现金流量净额 15,487,880.48 29,415,193.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,240.00 44,600.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 29,240.00 44,600.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,051,479.00 4,228,980.96
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,051,479.00 4,228,980.96
投资活动产生的现金流量净额 -1,022,239.00 -4,184,380.96
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00 51,867,033.47
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 51,867,033.47
偿还债务支付的现金 28,835,971.23 62,615,304.72
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,264,292.19 2,159,583.81
支付其他与筹资活动有关的现金 1,145,047.41 1,145,047.41
筹资活动现金流出小计 31,245,310.83 65,919,935.94
筹资活动产生的现金流量净额 -21,245,310.83 -14,052,902.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -146,677.48 -2,142,502.51
五、现金及现金等价物净增加额 -6,926,346.83 9,035,407.88
加：期初现金及现金等价物余额 18,642,206.26 9,606,798.38
六、期末现金及现金等价物余额 11,715,859.43 18,642,206.26
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
- 11 -
合并所有者权益(或股东权益）变动表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
2021 年 1-8 月
归属于母公司所有者权益（或股东权益） 少
其他权益工具 数
资 专 所有者
项 目 股
实收资本（或股 优 永 本 其他综 项 权益（或股东权
其 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 东
本） 先 续 公 合收益 储 益）合计
他 权
股 债 积 备
益
一、上年年末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 119,454,781.25 207,904,947.21 207,904,947.21
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 75,593,300.00 12,856,865.96 119,454,781.25 207,904,947.21 207,904,947.21
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 10,476,259.17 10,476,259.17 10,476,259.17
（一）综合收益总额 10,476,259.17 10,476,259.17 10,476,259.17
（二）所有者（或股东）投入和减少资本
1.所有者（或股东）投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益(或股东权益）的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益(或股东权益）内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 129,931,040.42 218,381,206.38 218,381,206.38
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
- 12 -
母公司所有者权益（或股东权益）变动表
编制单位：中鲁远洋（烟台）食品有限公司 单位：人民币元
2021 年 1-8 月
其他权益工具
项 目 实收资本（或股 资本 其他综合 专项 所有者权益（或股东
优先 永续 减：库存股 盈余公积 未分配利润
本） 其他 公积 收益 储备 权益）合计
股 债
一、上年年末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 110,214,109.44 198,664,275.40
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 75,593,300.00 12,856,865.96 110,214,109.44 198,664,275.40
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,860,351.58 4,860,351.58
（一）综合收益总额 4,860,351.58 4,860,351.58
（二）所有者（或股东）投入和减少资本
1.所有者（或股东）投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益(或股东权益）的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益(或股东权益）内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 115,074,461.02 203,524,626.98
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
- 13 -
合并所有者权益变动表
编制单位：山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司 2020 年度 单位：人民币元
本 期
归属于母公司所有者权益 少
其他权益工具 数
资
项 目 减： 其他 股 所有者
优 本 专项储
实收资本 库存 综合 盈余公积 未分配利润 小计 东 权益合计
先 永续债 其他 公 备
股 收益 权
股 积
益
一、上年期末余额 75,593,300.00 12,716,234.12 125,810,656.42 214,120,190.54 214,120,190.54
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 75,593,300.00 12,716,234.12 125,810,656.42 214,120,190.54 214,120,190.54
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 140,631.84 -6,355,875.17 -6,215,243.33 -6,215,243.33
（一）综合收益总额 -6,215,243.33 -6,215,243.33 -6,215,243.33
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 140,631.84 -140,631.84
1.提取盈余公积 140,631.84 -140,631.84
2.对所有者的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 119,454,781.25 207,904,947.21 207,904,947.21
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
- 14 -
母公司所有者权益变动表
编制单位：山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司 2020 年度 单位：人民币元
本 期
项 目 其他权益工具 资本 减：库 其他综合
实收资本 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 公积 存股 收益
一、上年期末余额 75,593,300.00 12,716,234.12 108,948,422.86 197,257,956.98
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 75,593,300.00 12,716,234.12 108,948,422.86 197,257,956.98
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 140,631.84 1,265,686.58 1,406,318.42
（一）综合收益总额 1,406,318.42 1,406,318.42
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 140,631.84 -140,631.84
1.提取盈余公积 140,631.84 -140,631.84
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 75,593,300.00 12,856,865.96 110,214,109.44 198,664,275.40
法定代表人： 徐志超 主管会计工作负责人: 王德琳 会计机构负责人: 王德琳
- 15 -
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司(以下简称“公司”或“烟台食品”)系山东省中
鲁远洋渔业股份有限公司和山东省水产企业集团总公司于 2001 年 6 月 18 日共同投资成立。
2001 年 9 月 17 日，山东省中鲁远洋渔业股份有限公司、山东省水产企业集团总公司及山东
省水产企业集团总公司之子公司澳大利亚山水贸易有限公司共同签署一项协议，吸收澳大利
亚山水贸易有限公司为公司的另一投资方。据此协议，澳大利亚山水贸易有限公司拟对公司
投入美元 1,780,000.00 元（相当于人民币 14,680,000.00 元），使公司的注册资本增为人民
币 56,793,300.00 元，公司变更成为外商投资企业。截至 2004 年 12 月 31 日，公司已收到澳
大利亚山水贸易有限公司出资 10,822,633.54 元。山东省中鲁远洋渔业股份有限公司、山东
省水产企业集团总公司和澳大利亚山水贸易有限公司按实际出资额持有公司的权益比例分别
为 60.98%、18.58%、20.44%。2005 年 5 月 30 日，澳大利亚山水贸易有限公司和 Habitat
International Corporation（“HIC”）公司签订股权转让协议，由 HIC 公司受让澳大利亚
山水贸易有限公司实际出资到位的 20.44%的股权，并于 2005 年 7 月 12 日缴足原澳大利亚山
水贸易有限公司尚未出资到位的 47.05 万美元的出资额，至 2005 年 7 月 12 日，山东省中鲁
远洋渔业股份有限公司、山东省企业集团总公司和 HIC 公司按实际出资额持有公司的权益比
例分别为 56.84%、17.31%、25.85%。
2006 年 4 月 20 日,济南市天桥区人民法院以(2006)天执字第（90-93）-1 号裁定,将山东
省水产企业集团总公司在烟台食品的 17.31%的股权转让给山东省中鲁远洋渔业股份有限公
司，本次股权转让完成后，山东省中鲁远洋渔业股份有限公司持有烟台食品的权益上升为
74.15%，HIC 公司持股比例变更为 25.85%。
2007 年 7 月 6 日烟台食品董事会通过决议，同意增资人民币 1,880 万元，增资后注册资
本为 7,559.33 万元。其中由山东省中鲁远洋渔业股份有限公司增资人民币 1,400 万元，增资
后股权占 74.23%,由 HIC 公司增资美元 63.4 万元，按汇率 1:7.57 计算折合人民币 480 万元，
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
增资后股权占 25.77%。2007 年 7 月 19 日经由烟台经济技术开发区管委会烟开项[2007]199
号批复同意上述增资事项,并于当日办理国家外汇管理局注册资本变更事宜。2007 年 8 月 8
日办理工商变更，变更后注册资本为人民币 7,559.33 万元。烟台食品实收资本情况经由山东
国信会计师事务所有限公司审验并出具国信会验字[2007]第 3190 号、国信会验字[2007]第
3217 号、国信会验字[2007]第 3236 号验资报告验证、国信会验字[2008]第 3062 号验资报告
验证。
统一社会信用代码：913706007292773892
公司注册地址：中国(山东)自由贸易试验区烟台片区烟台开发区金沙江路 86 号
法定代表人：徐志超
注册资本：人民币 7,559.33 万元
实收资本：人民币 7,559.33 万元
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
公司经营范围：水产品批发；水产品零售；畜牧渔业饲料销售；饲料原料销售；非食用
冰生产；非食用冰销售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；化妆
品批发；化妆品零售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可
项目：食品生产；食品经营；粮食加工食品生产；种畜禽生产；种畜禽经营；饲料生产；特
殊医学用途配方食品销售；保健食品销售；保健食品生产；食品互联网销售；货物进出口；
技术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以
审批结果为准）
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经公司董事会于 2021 年 10 月 25 日决议批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
截至 2021 年 8 月 31 日，公司合并财务报表范围包括：子公司山东省中鲁远洋冷藏有限
公司。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），
并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
（二）持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营
能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2021
年 8 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-8 月、2020 年度的经营成果和现
金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资产
负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或
者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的
汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计
量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益
或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他
综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影
响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九) 金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
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本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；以
摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
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①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动
引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损
益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额
分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布
范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营
的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
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（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进
行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计
处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该
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金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）
和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但
未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按
照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公
司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额
减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
本公司对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否
含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简
化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。根据金融工具的性质，本公司以
单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征
将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
A、本公司合并报表范围内各企业之间的应收款项，本公司判断不存在预期信用损失，不
计提信用损失准备。
B、本公司合并报表范围内各企业之外的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
C、本公司在单项应收账款上若获得关于信用风险显著增加的充分证据，则按照该应收账
款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定该应收账款的预期信用损失，计提
损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
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2. 预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资）。
(十一) 存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括主要包括原材料、周转材料、
低值易耗品、库存商品及发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按
照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待
售的材料等，可变现净值为市场售价。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二) 合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
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本公司对于合同资产（无论是否含重大融资成分），均采用简化方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准
备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2. 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十三) 长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
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术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四) 固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20—40 0-10 2.25-5.00
机器设备 5—20 0-10 4.50-20.00
办公设备 5 0-10 18.00-50.00
运输设备 5 0-10 18.00-20.00
(十五) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十六) 借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十七) 无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
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3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十九) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
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损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十一) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时，按照分摊至该项
履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获
得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交
易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款
项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司水产品加工国内销售：国内销售部门（金枪鱼销售中心）根据国内客户的传真或
邮件订单，开具发货确认单，并由销售业务人员安排仓管部门备货并通过航空、长途汽车运
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输等方式进行发货，财务部门根据销售部门出具的并有仓管部门签字确认的发货单开具销售
发票并确认销售收入。
本公司水产品加工国外销售：国际贸易部门取得国外客户的采购订单后，开具出口发货
确认单并安排储运部备货，出口货物装箱发出后，仓管部门在国际贸易部门出具的发货单上
签字确认，装船出口后取得运输部门出具的装箱单、提货单等出口单据，并取得海关部门出
具的出口报关单，财务部门根据发货单及装箱单、报关单等出口单据开具销售发票并确认销
售收入。
(二十二) 合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增
量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，
本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成
本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
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减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十三) 政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
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清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十五) 租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计
入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权
资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发
生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计
提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已
发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
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括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②
取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需
支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公
司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期
间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按
变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变
租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同
的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实
现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的
初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十六) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
财政部于 2018 年 12 月发布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》。本公司自
2021 年 1 月 1 日起执行。对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及
财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2.会计政策变更的影响
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本公司执行新租赁准则，对报告期内报表项目无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额减去可抵扣的进项税额 13%、9%、6%、5%
城市维护建设税 已缴流转税税额 7%
教育费附加 已缴流转税税额 3%
地方教育费附加 已缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、免征
(二)重要税收优惠及批文
税收优惠情况:中华人民共和国主席令【2007】63 号《中华人民共和国企业所得税法》、
中华人民共和国国务院令第 512 号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，本公司
从事农产品初加工业务取得的所得免征企业所得税。
本公司除农产品初加工之外的业务取得的所得按照 25%计缴企业所得税。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
现金 113,138.00 30,656.30
银行存款 13,136,912.58 19,411,040.29
其他货币资金 233,800.00 76,370.28
合 计 13,483,850.58 19,518,066.87
注：其他货币资金 233,800.00 为信用证保证金。
(二)应收账款
1.应收账款分类披露
2021 年 8 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2021 年 8 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备的应收账款 54,568,939.60 100.00 3,760,985.45 6.89
其中：组合 1：非关联方客户组合 54,159,511.60 99.25 3,760,985.45 6.94
组合 2：关联方组合 409,428.00 0.75
合计 54,568,939.60 100.00 3,760,985.45 6.89
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 37,142,315.36 100.00 2,956,012.39 7.96
其中：组合 1：非关联方客户组合 36,814,493.30 99.12 2,956,012.39 8.03
组合 2：关联方组合 327,822.06 0.88
合计 37,142,315.36 100.00 2,956,012.39 7.96
按组合计提坏账准备的应收账款
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
6 个月以内 51,212,592.25 5.00 2,560,629.61 31,786,419.64 5.00 1,589,320.98
6 个月至 1 年 1,575,541.91 10.00 157,554.19 2,971,615.24 10.00 297,161.52
1至2年 357,183.58 30.00 107,155.07 1,169,302.13 30.00 350,790.64
2至3年 157,094.57 50.00 78,547.29 336,834.09 50.00 168,417.05
3 年以上 857,099.29 100.00 857,099.29 550,322.20 100.00 550,322.20
合计 54,159,511.60 3,760,985.45 36,814,493.30 2,956,012.39
2.2021 年 1-8 月、2020 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2021 年 1-8 月、2020 年度计提坏账准备金额分别为 804,973.06 元、452,685.67 元；2021
年 1-8 月、2020 年度无收回或转回坏账准备。
3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2021 年 8 月 31 日 占应收账款总额的
单位名称 坏账准备余额
余额 比例(%)
日本维客 13,275,555.50 24.33 663,777.78
NOTOS ＆ COMPANY LIMITED 11,178,488.60 20.49 558,924.43
青岛源之泉食品有限公司 3,073,680.50 5.63 153,684.03
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2021 年 8 月 31 日 占应收账款总额的
单位名称 坏账准备余额
余额 比例(%)
中鲁润丰（北京）商贸有限公司（北京润丰） 2,640,157.35 4.84 132,007.87
深圳市深之洋贸易有限公司（深圳分仓） 2,426,172.54 4.45 121,308.63
合计 32,594,054.49 59.74 1,629,702.74
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,998,243.97 100.00 4,182,761.07 99.27
1至2年 30,763.47 0.73
合 计 9,998,243.97 100.00 4,213,524.54 100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
单位名称 2021 年 8 月 31 日 占预付款项总额的比例(%)
中水集团远洋股份有限公司舟山分公司 5,395,572.04 53.97
LUNDS FISHERIES,INC 1,864,325.02 18.65
厦门市联成渔业有限公司 737,314.54 7.37
广东中洋远洋渔业有限公司 592,973.61 5.93
人民网股份有限公司山东分公司 393,081.74 3.93
合 计 8,983,266.95 89.85
(四)其他应收款
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款项 4,278,079.86 2,138,873.49
减：坏账准备 189,716.10 122,976.10
合 计 4,088,363.76 2,015,897.39
其他应收款项
（1）其他应收款项按款项性质分类
款项性质 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保险、公积金 327,949.00 94,074.79
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
款项性质 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
年金 14,872.95 250,217.12
押金 214,405.19 236,828.00
职工借款 35,072.00
往来及其他 3,685,780.72 1,557,753.58
减：坏账准备 189,716.10 122,976.10
合计 4,088,363.76 2,015,897.39
（2）其他应收款项账龄分析
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
6 个月以内 3,817,139.32 89.23 1,715,773.49 80.22
6 个月至 1 年 57,840.54 1.35 299,000.00 13.98
1至2年 344,000.00 8.04 55,678.41 2.60
2至3年 2,000.00 0.05 30,800.00 1.44
3 年以上 57,100.00 1.33 37,621.59 1.76
合计 4,278,079.86 100.00 2,138,873.49 100.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2021 年期初余额 85,354.52 37,621.58 122,976.10
2021 年期初余额在
85,354.52 37,621.58 122,976.10
本期重新评估后
本期计提 47,261.58 19,478.42 66,740.00
本期转回
本期核销
其他变动
2021 年 8 月 31 日期
132,616.10 57,100.00 189,716.10
末余额
（4）2021 年 1-8 月、2020 年度收回或转回的重要坏账准备情况
2021 年 1-8 月、2020 年度计提坏账准备金额分别为 66,740.00 元、64,798.66 元；2021
年 1-8 月、2020 年度无收回或转回坏账准备。
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
2021 年 8 月 坏账准备
债务人名称 款项性质 账龄 项期末余额合
31 日余额 余额
计数的比例(%)
山东省中鲁远洋渔业股份有限公 资金拨付
3,361,560.25 0-6 个月 78.58
司 款、押金
山东天纵文化传媒有限公司 保证金 299,000.00 1-2 年 6.99 89,700.00
0-6 个月、3 年
林德（中国）叉车有限公司 押金 38,340.00 0.90 26,427.00
以上
招商银行股份有限公司青岛分行 押金 35,000.00 1-2 年 0.82 10,500.00
烟台市得莱斯移动板房有限公司 押金 21,000.00 3 年以上 0.49 21,000.00
合计 3,754,900.25 87.77 315,705.01
(五)存货
1.存货的分类
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
存货类别 跌价准备/减 跌价准备/
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
值准备 减值准备
库存商品 71,286,510.79 3,120,777.55 68,165,733.24 111,879,916.29 2,509,624.61 109,370,291.68
原材料 42,614,466.86 2,636,657.60 39,977,809.26 41,105,713.32 974,526.46 40,131,186.86
周转材料及
1,118,323.13 1,118,323.13 1,131,389.24 1,131,389.24
包装物
低值易耗品 344,909.61 344,909.61 331,086.32 331,086.32
合 计 115,364,210.39 5,757,435.15 109,606,775.24 154,448,105.17 3,484,151.07 150,963,954.10
2.存货跌价准备、合同履约成本减值准备的增减变动情况
2020 年 12 月 31 本期减少额 2021 年 8 月 31
存货类别 本期计提额
日 转回 转销 日
原材料 974,526.46 2,258,994.67 596,863.53 2,636,657.60
库存商品 2,509,624.61 2,674,234.97 2,063,082.03 3,120,777.55
合 计 3,484,151.07 4,933,229.64 2,659,945.56 5,757,435.15
注 1：存货可变现净值的确定依据见附注三、（十一）、3 存货跌价准备的计提。
注 2：本期存货跌价准备的转销是产品实现销售所致。
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
(六)其他流动资产
项 目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣增值税进项税额 6,742,073.40 12,182,654.75
预交所得税 93,466.97 158,466.97
合 计 6,835,540.37 12,341,121.72
(七)固定资产
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 118,058,996.51 113,541,445.84
固定资产清理
减：减值准备
合 计 118,058,996.51 113,541,445.84
固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
1.2021 年 1 月 1 日 109,160,808.37 56,274,886.60 2,628,360.70 8,348,144.06 176,412,199.73
2.本期增加金额 3,411,578.00 5,646,047.49 146,460.17 29,261.95 9,233,347.61
（1）购置 2,043,439.88 146,460.17 29,261.95 2,219,162.00
（2）在建工程转入 3,411,578.00 3,602,607.61 7,014,185.61
3.本期减少金额 14,465.00 566,219.65 192,893.25 773,577.90
处置或报废 14,465.00 566,219.65 192,893.25 773,577.90
4.2021 年 8 月 31 日 112,572,386.37 61,906,469.09 2,208,601.22 8,184,512.76 184,871,969.44
二、累计折旧
1.2021 年 1 月 1 日 28,924,143.61 25,520,265.17 1,869,998.19 6,556,346.92 62,870,753.89
2.本期增加金额 1,974,629.00 2,384,249.53 109,804.84 168,787.48 4,637,470.85
计提 1,974,629.00 2,384,249.53 109,804.84 168,787.48 4,637,470.85
3.本期减少金额 12,050.20 509,597.68 173,603.93 695,251.81
处置或报废 12,050.20 509,597.68 173,603.93 695,251.81
4.2021 年 8 月 31 日 30,898,772.61 27,892,464.50 1,470,205.35 6,551,530.47 66,812,972.93
三、减值准备
1.2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 8 月 31 日
四、账面价值
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财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
1.2021 年 8 月 31 日
81,673,613.76 34,014,004.59 738,395.87 1,632,982.29 118,058,996.51
账面价值
2.2020 年 12 月 31
80,236,664.76 30,754,621.43 758,362.51 1,791,797.14 113,541,445.84
日账面价值
注：期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值 8,272,767.08 元。
(八)在建工程
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程项目 3,705,815.70
工程物资
减：减值准备
合 计 3,705,815.70
1.在建工程项目
（1）在建工程基本情况
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
车间阻燃改造
948,526.58 948,526.58
工程
超低温冷库改
2,757,289.12 2,757,289.12
造项目二期
合 计 3,705,815.70 3,705,815.70
2.重大在建工程项目变动情况
转入固定资 2021 年 8
项目名称 预算数 2021 年 1 月 1 日 本期增加 其他减少
产 月 31 日
车间阻燃改造工
1,200,000.00 948,526.58 561,445.14 1,509,971.72
程
超低温冷库改造
11,000,000.00 2,757,289.12 2,746,924.77 5,504,213.89
项目二期
合 计 3,705,815.70 3,308,369.91 7,014,185.61
重大在建工程项目变动情况（续）
工程
工程投入占预 利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 进度 资金来源
算比例(%) 累计金额 息资本化金额 化率(%)
(%)
车间阻燃改造工
125.83 100.00 自筹
程
超低温冷库改造
50.04 100.00 自筹
项目二期
合 计
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
(九)无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 1 月 1 日 17,154,729.00 584,001.68 17,738,730.68
2.本期增加金额
购置
3.本期减少金额
4.2021 年 8 月 31 日 17,154,729.00 584,001.68 17,738,730.68
二、累计摊销
1.2021 年 1 月 1 日 5,605,382.81 111,514.00 5,716,896.81
2.本期增加金额 255,913.44 38,933.44 294,846.88
计提 255,913.44 38,933.44 294,846.88
3.本期减少金额
4.2021 年 8 月 31 日 5,861,296.25 150,447.44 6,011,743.69
三、减值准备
1.2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 8 月 31 日
四、账面价值
1. 2021 年 8 月 31 日账面价值 11,293,432.75 433,554.24 11,726,986.99
2. 2021 年 1 月 1 日账面价值 11,549,346.19 472,487.68 12,021,833.87
(十)长期待摊费用
2021 年 1 月 1
类 别 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2021 年 8 月 31 日
日
办公楼装修 252,430.43 105,555.43 146,875.00
合 计 252,430.43 105,555.43 146,875.00
(十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 递延所得税资产/ 可抵扣暂时性差异/ 递延所得税资产/ 可抵扣暂时性差异/
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 35,072.91 140,291.65 16,287.27 65,149.08
递延收益 1,452,727.31 5,810,909.22 1,514,249.60 6,056,998.38
小 计 1,487,800.22 5,951,200.87 1,530,536.87 6,122,147.46
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 递延所得税资产/ 可抵扣暂时性差异/ 递延所得税资产/ 可抵扣暂时性差异/
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
递延所得税负债：
固定资产加速折旧 1,459,010.75 5,836,043.00 1,451,751.23 5,807,004.90
小 计 1,459,010.75 5,836,043.00 1,451,751.23 5,807,004.90
(十二) 其他非流动资产
项 目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付土地款 2,172,815.00 2,000,000.00
预付在建工程及设备款 324,540.00
合 计 2,172,815.00 2,324,540.00
(十三) 短期借款
1.短期借款分类
借款条件 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押借款 12,115,376.50 28,072,326.86
信用借款 10,006,944.44 13,195,948.64
合 计 22,122,320.94 41,268,275.50
注 1：抵押借款余额 12,000,000.00 元，贷款银行为中国银行股份有限公司烟台开发区支行，抵押物为：烟国用（2002）
字第 1047 号土地使用权、烟房权证开字第 10254 号、烟房权证开字第 102984 号、烟房权证开字第 102985 号、烟房权证开
字第 102986 号、烟房权证开字第 106566 号、烟房权证开字第 K028075，对应抵押合同编号为 2018 年中鲁抵字 001 号。
注 2：本期借款中包含利息费用 122,320.94 元。
(十四) 应付账款
项 目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 36,218,731.22 55,311,282.50
1 年以上 868,984.11 261,069.04
合 计 37,087,715.33 55,572,351.54
(十五) 合同负债
项目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 3,913,873.51 5,888,381.44
合计 3,913,873.51 5,888,381.44
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
(十六) 应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
2021 年 8 月 31
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额
日
短期薪酬 9,029,772.81 16,334,013.21 19,121,202.21 6,242,583.81
离职后福利-设定提存计划 540,025.56 1,793,402.47 1,968,840.90 364,587.13
辞退福利 31,696.00 31,696.00
合 计 9,569,798.37 18,159,111.68 21,121,739.11 6,607,170.94
2.短期职工薪酬情况
2021 年 8 月 31
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少
日
工资、奖金、津贴和补贴 9,029,772.81 13,703,480.05 16,490,669.05 6,242,583.81
职工福利费 1,310,794.04 1,310,794.04 -
社会保险费 790,475.52 790,475.52 -
其中： 医疗保险费 713,873.68 713,873.68 -
工伤保险费 76,601.84 76,601.84 -
生育保险费 - - -
住房公积金 529,263.60 529,263.60 -
合 计 9,029,772.81 16,334,013.21 19,121,202.21 6,242,583.81
3.设定提存计划情况
2021 年 8 月 31
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少
日
基本养老保险 1,460,304.32 1,460,304.32
失业保险费 63,888.34 63,888.34
企业年金缴费 540,025.56 269,209.81 444,648.24 364,587.13
合 计 540,025.56 1,793,402.47 1,968,840.90 364,587.13
(十七) 应交税费
税 种 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
企业所得税 1,485,893.19
个人所得税 598.37 643.57
房产税 112,924.22 169,386.31
土地使用税 71,333.50 92,122.03
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
税 种 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
印花税 37,012.18 46,016.30
合 计 1,801,228.43 308,168.21
(十八) 其他应付款
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利 5,631,113.11 5,631,113.11
其他应付款项 22,883,766.50 20,016,665.57
合 计 28,514,879.61 25,647,778.68
1. 应付股利
单位名称 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 超过 1 年未支付原因
普通股股利 5,631,113.11 5,631,113.11 关联方暂未支付
合 计 5,631,113.11 5,631,113.11
2.其他应付款项
按款项性质分类
款项性质 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
内部往来款 20,999,305.46 17,783,160.00
押金 349,000.00 1,374,000.00
其他 1,535,461.04 859,505.57
合 计 22,883,766.50 20,016,665.57
(十九) 其他流动负债
项 目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税 256,817.14 36,765.52
合 计 256,817.14 36,765.52
(二十) 递延收益
1.递延收益按类别列示
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额 2021 年 8 月 31 日 形成原因
与资产相关
政府补助 8,967,252.60 697,273.84 8,269,978.76
的政府补助
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额 2021 年 8 月 31 日 形成原因
合 计 8,967,252.60 697,273.84 8,269,978.76
2.政府补助项目情况
2021 年 1 月 1 本期新增补 本期计入损益 其他 2021 年 8 月 与资产相关/与
项 目
日 助金额 金额 变动 31 日 收益相关
建设专项基金 8,967,252.60 697,273.84 8,269,978.76 与资产相关
合 计 8,967,252.60 697,273.84 8,269,978.76
(二十一) 实收资本
本次变动增减（+、-）
2021 年 1 月 1 2021 年 8 月 31
项 目 发行 公积金
日 送股 其他 小计 日
新股 转股
股份总数 75,593,300.00 75,593,300.00
(二十二) 盈余公积
类 别 2021 年 1 月 1 日 本期增加额 本期减少额 2021 年 8 月 31 日
法定盈余公积 12,856,865.96 12,856,865.96
合 计 12,856,865.96 12,856,865.96
(二十三) 未分配利润
2021 年 8 月 31 日
项 目
金 额 提取或分配比例
调整前上期未分配利润 119,454,781.25
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 119,454,781.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润 10,476,259.17
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 129,931,040.42
(二十四) 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按主要类别分类
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2021 年 1-8 月 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 359,813,791.21 337,663,208.56 548,852,565.43 535,511,757.57
水产品冷藏加工贸易 359,813,791.21 337,663,208.56 548,852,565.43 535,511,757.57
二、其他业务小计 2,709,458.07 3,242,399.21
废料及其他 2,709,458.07 3,242,399.21
合 计 362,523,249.28 337,663,208.56 552,094,964.64 535,511,757.57
2.本期营业收入按收入确认时间分类
2021 年 1-8 月
收入确认时间 主营业务收入 其他业务收入
在某一时点确认 359,813,791.21 2,709,458.07
在某一时段内确认
合计 359,813,791.21 2,709,458.07
2020 年度
收入确认时间 主营业务收入 其他业务收入
在某一时点确认 548,852,565.43 3,242,399.21
在某一时段内确认
合计 548,852,565.43 3,242,399.21
(二十五) 税金及附加
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
城市维护建设税 62,213.60 151,386.21
教育费附加 26,662.97 64,879.82
地方教育附加 17,775.31 43,253.21
地方水利建设基金 10,813.29
房产税 451,696.84 677,545.24
土地使用税 344,266.83 369,068.11
印花税 108,562.38 165,025.10
车船使用税 1,336.68 3,616.68
合 计 1,012,514.61 1,485,587.66
(二十六) 销售费用
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
职工薪酬 1,051,327.71 1,656,813.74
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财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
折旧费 79,376.47 68,586.28
差旅费 60,948.19 165,558.60
招待费 51,902.43 119,514.42
通讯费 10,361.70 18,664.90
业务宣传费 339,649.49 574,416.36
其他 210,603.00 477,322.25
合 计 1,804,168.99 3,080,876.55
(二十七) 管理费用
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
职工薪酬 1,456,125.70 2,874,457.67
业务招待费 140,022.20 173,953.67
累计折旧及摊销 464,851.51 800,114.85
车辆费 167,657.02 295,160.34
差旅费 88,120.95 108,754.17
办公费 27,297.00 46,801.39
电话费 57,999.37 113,821.46
其他 476,891.58 1,102,190.66
合 计 2,878,965.33 5,515,254.21
(二十八) 研发费用
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
材料 17,924.28
其他 40,000.00
合 计 57,924.28
(二十九) 财务费用
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
利息费用 1,026,181.85 2,264,468.56
减：利息收入 27,662.05 28,935.73
汇兑损失 1,321,350.07 6,852,416.15
减：汇兑收益 794,296.71 141,792.49
手续费支出 90,022.12 151,101.63
合 计 1,615,595.28 9,097,258.12
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
(三十) 其他收益
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度 与资产相关/与收益相关
蓝色经济区专项建设资金财政补贴（注 1） 492,178.32 738,267.48 与资产相关
冷链物流专项资金 205,095.52 338,039.76 与资产相关
稳岗补贴 29,189.29 125,824.22 与收益相关
个税手续返还款 1,626.70 5,043.95 与收益相关
知识产权补助资金 10,000.00 与收益相关
合 计 728,089.83 1,217,175.41
注 1：公司在 2011 年获得烟台开发区财政局关于蓝色经济区专项建设资金补贴，相关补贴与资产相关计入递延收益，
并按照相关资产的预计剩余使用年限以平均法摊销，2020 年、2021 年 1-8 月计入其他收益的金额分别为为 738,267.48 元、
492,178.32 元。
(三十一) 信用减值损失
项目 2021 年 1-8 月 2020 年度
应收账款信用减值损失 -804,973.06 -452,685.67
其他应收款信用减值损失 -66,740.00 -64,798.66
合计 -871,713.06 -517,484.33
(三十二) 资产减值损失
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
存货跌价损失 -4,933,229.64 -2,409,973.98
合 计 -4,933,229.64 -2,409,973.98
(三十三) 资产处置收益
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
固定资产处置损益 -49,653.86 -3,053.14
合 计 -49,653.86 -3,053.14
(三十四) 营业外收入
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
其他 10,725.50
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财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
合 计 10,725.50
(三十五) 营业外支出
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
非流动资产损坏报废损失 195,926.20
其他 6,674.28 107,776.09
合 计 6,674.28 303,702.29
(三十六) 所得税费用
1.所得税费用明细
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 1,889,360.16
递延所得税费用 49,996.17 1,555,236.75
合 计 1,939,356.33 1,555,236.75
2.本期会计利润与所得税费用的调整过程
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
利润总额 12,415,615.50 -4,660,006.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,103,903.88 -1,165,001.65
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -2,011,051.33 2,610,319.86
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 66,144.95 43,058.28
研发支出加计扣除的影响 -10,860.80
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
780,358.83 77,721.06
抵扣亏损的影响
所得税费用 1,939,356.33 1,555,236.75
(三十七) 现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
收到其他与经营活动有关的现金 134,848.34 2,349,597.18
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
其中：财务费用-利息收入 27,662.05 28,935.73
政府补助及其他营业外收入 30,815.99 140,868.17
信用证保证金 76,370.30 1,929,052.36
往来款及其他 250,740.92
支付其他与经营活动有关的现金 3,891,431.26 6,022,149.92
其中：付现销售费用 567,909.38 1,244,018.14
付现管理费用 932,928.04 1,840,681.69
付现研发费用 57,924.28
信用证保证金 233,800.02 597,417.07
往来款及其他 2,156,793.82 2,282,108.74
2.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
收到其他与筹资活动有关的现金 3,168,000.00 9,783,160.00
其中：内部借款 3,168,000.00 9,783,160.00
支付其他与筹资活动有关的现金 1,145,047.41 1,248,753.58
其中：往来款及其他 1,145,047.41 1,248,753.58
(三十八) 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 10,476,259.17 -6,215,243.33
加：资产减值准备 4,933,229.64 517,484.33
信用减值损失 871,713.06 2,409,973.98
投资性房地产折旧、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
4,637,470.85 6,349,382.04
旧、使用权资产折旧
无形资产摊销 294,846.88 437,135.24
长期待摊费用摊销 105,555.43 111,458.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 49,653.86 4,027.50
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 194,951.84
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,102,553.00 4,673,302.56
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 42,736.65 103,485.52
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
项 目 2021 年 1-8 月 2020 年度
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 7,259.52 1,451,751.23
存货的减少（增加以“－”号填列） 36,423,949.22 61,579,968.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -28,232,842.70 18,162,733.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -11,702,039.82 -57,434,319.35
其他
经营活动产生的现金流量净额 19,010,344.76 32,346,092.11
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
2021 年 8 月 31 日现金余额 13,250,050.58 19,441,696.59
减：2020 年 12 月 31 日现金余额 19,441,696.59 11,132,904.68
加：2021 年 8 月 31 日现金等价物余额
减：2020 年 12 月 31 日现金等价物余额
现金及现金等价物净增加额 -6,191,646.01 8,308,791.91
2.现金及现金等价物
项 目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 13,250,050.58 19,441,696.59
其中：库存现金 113,138.00 30,656.30
可随时用于支付的银行存款 13,136,912.58 19,411,040.29
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 13,250,050.58 19,441,696.59
(三十九) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 8 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 233,800.00 信用证保证金
固定资产 50,516,766.68 抵押借款
无形资产 9,929,529.00 抵押借款
合 计 60,680,095.68 --
(四十) 外币货币性项目
项 目 2021 年 8 月 31 日原币 折算汇率 2021 年 8 月 31 日折算
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
金额 人民币余额
货币资金
其中：美元 685,684.12 6.4679 4,434,936.32
应收账款
其中：美元 4,142,283.81 6.4679 26,791,877.45
日元 222,021,512.00 0.0588 13,059,305.34
应付账款
其中：美元 433,433.01 6.4679 2,803,401.37
日元 7,060,950.00 0.0588 415,339.20
六、合并范围的变更
本期公司的合并范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
业务 持股比例(%)
子公司名称 注册地 主要经营地 取得方式
性质 直接 间接
山东省中鲁远洋 山东省烟台市经济技术开 山东省
冷藏仓储 100.00 投资设立
冷藏有限公司 发区潮水团结路 11 号 烟台市
八、与金融工具相关的风险
本公司的金融资产包括应收账款和其他应收款等，本公司的金融负债包括应付账款、其
他应付款和短期借款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五的相关项目。本公司在日常
活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权
负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，
将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最
大化。
1、信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即
为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值
为本公司对于金融资产的最大信用风险。
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2、流动性风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资
金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，
保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
3、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金
额列示如五、（四十）外币货币性项目所述。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款，本公司借款系浮动利率，存在人民币基准
利率变动风险。
九、关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
业务 注册
母公司名称 注册地 公司的持股 公司的表决
性质 资本
比例(%) 权比例(%)
远洋捕捞；捕捞船只租赁；
山 东 省中鲁远
冷藏运输船只租赁；水产品
洋 渔 业股份有 山东青岛 266,071,320.00 74.23 74.23
进出口贸易；水产品的加工、
限公司
冷藏及其它。
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION 受同一母公司控制
YAW ADDO FISHERIES COMPANY LIMITED 受同一母公司控制
山东省中鲁水产海运有限公司 受同一母公司控制
山东中鲁海延远洋渔业有限公司 受同一母公司控制
山东省国有资产投资控股有限公司 母公司的控股股东
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
(四)关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2021 年 1-8 月 2020 年度
关联交易
关联 占同类 占同类
关联交易 定价方式
关联方名称 交易 交易金 交易金
内容 及决策程 金额 金额
类型 额的比 额的比
序
例（%） 例（%）
采购商品、接受劳
务：
山东中鲁海延远 采购
金枪鱼 市场价 52,051,997.68 22.00 87,310,348.50 24.78
洋渔业有限公司 商品
合 计 52,051,997.68 22.00 87,310,348.50 24.78
销售商品、提供劳
务：
山东省中鲁远洋
销售
渔业股份有限公 金枪鱼 市场价 90,605.94 0.03 187,728.39 0.04
商品
司
山东中鲁海延远 提供
冷藏服务 市场价 3,701,960.29 29.94
洋渔业有限公司 劳务
合 计 3,792,566.23 1.11 187,728.39 0.04
(五) 关联方应收应付款项
1.应收项目
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 409,428.00 327,822.06
其他应收款 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 3,361,560.25 1,248,753.58
合 计 3,770,988.25 1,576,575.64
2.应付项目
项目名称 关联方 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付账款 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 50,351.00
应付账款 山东中鲁海延远洋渔业有限公司 13,279,165.39 774,993.00
其他应付款 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 20,951,160.00 17,783,160.00
合计 34,230,325.39 18,608,504.00
十、承诺及或有事项
（一）承诺事项
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
截止报资产负债表日，不存在需要披露的承诺事项。
（二）或有事项
截止资产负债表日，不存在需要披露的或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
截止报告日，不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
年金计划
根据相关法律、法规及政策的规定，本公司建立企业年金制度，在依法参加基本养老保
险的基础上，为职工缴纳补充养老保险（即企业年金）。每年根据实际经营情况，设置经营
效益系数，根据该经营效益系数，计算企业缴费总金额；企业年金中公司应承担的费用已在
应付职工薪酬-设定提存计划情况中披露，职工个人缴费由公司从职工工资中代扣代缴。本年
度增加企业年金 26.92 万元，相关披露参见“附注五（十六）应付职工薪酬”。
除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.应收账款分类披露
2021 年 8 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 52,799,212.39 100.00 3,672,499.09 6.96
其中：组合 1：非关联方客户组合 52,389,784.39 99.22 3,672,499.09 7.01
组合 2：关联方组合 409,428.00 0.78
合计 52,799,212.39 100.00 3,672,499.09 6.96
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
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财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备的应收账款 36,583,322.88 100.00 2,928,062.77 8.00
其中：组合 1：非关联方客户组合 36,255,500.82 99.10 2,928,062.77 8.08
组合 2：关联方组合 327,822.06 0.90
合计 36,583,322.88 100.00 2,928,062.77 8.00
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1：按非关联方客户组合计提坏账准备的应收账款
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
6 个月以内 49,442,865.04 5.00 2,472,143.25 31,227,427.16 5.00 1,561,371.36
6 个月至 1 年 1,575,541.91 10.00 157,554.19 2,971,615.24 10.00 297,161.52
1至2年 357,183.58 30.00 107,155.07 1,169,302.13 30.00 350,790.64
2至3年 157,094.57 50.00 78,547.29 336,834.09 50.00 168,417.05
3 年以上 857,099.29 100.00 857,099.29 550,322.20 100.00 550,322.20
合计 52,389,784.39 3,672,499.09 36,255,500.82 2,928,062.77
组合 2：按关联方组合计提坏账准备的应收账款情况
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
组合名称 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
关联方组合 409,428.00 327,822.06
合计 409,428.00 327,822.06
2. 2021 年 1-8 月、2020 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2021 年 1-8 月、2020 年度计提坏账准备金额分别为 744,436.32 元、449,541.87 元；2021
年 1-8 月、2020 年度无收回或转回坏账准备。
3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额
单位名称 2021 年 8 月 31 日 坏账准备余额
的比例(%)
日本维客 13,275,555.50 25.14 663,777.78
NOTOS ＆ COMPANY LIMITED 11,178,488.60 21.17 558,924.43
青岛源之泉食品有限公司 3,073,680.50 5.82 153,684.03
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2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
占应收账款总额
单位名称 2021 年 8 月 31 日 坏账准备余额
的比例(%)
中鲁润丰（北京）商贸有限公司（北京润丰） 2,640,157.35 5.00 132,007.87
深圳市深之洋贸易有限公司（深圳分仓） 2,426,172.54 4.60 121,308.63
合 计 32,594,054.49 61.73 1,629,702.74
(二)其他应收款
类 别 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 12,119,137.15 12,119,137.15
其他应收款项 4,032,491.83 5,932,301.45
减：坏账准备 137,910.81 85,776.64
合 计 16,013,718.17 17,965,661.96
1.应收股利
项目 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收子公司股利 12,119,137.15 12,119,137.15
减：坏账准备
合计 12,119,137.15 12,119,137.15
2.其他应收款项
（1）其他应收款项按款项性质分类
款项性质 2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保险、公积金 320,716.21 85,402.00
年金 242,900.63
押金 165,105.19 187,528.00
职工借款 16,072.00
往来及其他 3,530,598.43 5,416,470.82
减：坏账准备 137,910.81 85,776.64
合计 3,894,581.02 5,846,524.81
（2）其他应收款项账龄分析
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
6 个月以内 3,541,175.88 87.82 1,596,078.04 26.90
6 个月至 1 年 137,515.95 3.41 299,000.00 5.04
1至2年 344,000.00 8.53 2,576,404.21 43.43
2至3年 2,000.00 0.05 1,446,697.61 24.39
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
3 年以上 7,800.00 0.19 14,121.59 0.24
合计 4,032,491.83 100.00 5,932,301.45 100.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2021 年期初余额 71,655.05 14,121.59 85,776.64
2021 年期初余额在
71,655.05 14,121.59 85,776.64
本期重新评估后
本期计提 58,455.76 -6,321.59 52,134.17
本期转回
本期核销
其他变动
2021 年 8 月 31 日期
130,110.81 7,800.00 137,910.81
末余额
（4）2021 年 1-8 月、2020 年度收回或转回的重要坏账准备情况
2021 年 1-8 月、2020 年度计提坏账准备金额分别为 52,134.17 元、59,733.20 元；2021
年 1-8 月、2020 年度无收回或转回坏账准备。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
债务人 款项 2021 年 8 月 31 坏账准备
账龄 期末余额合计数
名称 性质 日余额 余额
的比例(%)
山东省中鲁远洋渔业股
往来款及其他 3,116,572.55 0-6 个月 77.29
份有限公司
山东天纵文化传媒有限
往来款及其他 299,000.00 1-2 年 7.41 89,700.00
公司
山东省中鲁远洋冷藏有 0-6 个月、6
往来款及其他 92,743.58 2.30
限公司 个月-1 年
招商银行股份有限公司
押金 35,000.00 1-2 年 0.87 10,500.00
青岛分行
林德（中国）叉车有限
押金 12,540.00 0-6 个月 0.31 627.00
公司
合 计 3,555,856.13 88.18 100,827.00
(三)长期股权投资
2021 年 8 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
合计 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00
对子公司投资
2021 年 1 月 1 本期增 本期减 2021 年 8 月 本期计提减值 减值准备期末
被投资单位
日 加 少 31 日 准备 余额
山东省中鲁远洋
15,000,000.00 15,000,000.00
冷藏有限公司
合 计 15,000,000.00 15,000,000.00
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按主要类别分类
2021 年 1-8 月 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 349,276,733.21 335,404,801.24 536,903,694.24 530,765,237.74
水产品冷藏加工贸易 349,276,733.21 335,404,801.24 536,903,694.24 530,765,237.74
二、其他业务小计 2,555,735.93 3,110,373.30
废料及其他 2,555,735.93 3,110,373.30
合 计 351,832,469.14 335,404,801.24 540,014,067.54 530,765,237.74
2.本期营业收入按收入确认时间分类
2021 年 1-8 月
收入确认时间 主营业务收入 其他业务收入
在某一时点确认 349,276,733.21 2,555,735.93
在某一时段内确认
合计 349,276,733.21 2,555,735.93
2020 年度
收入确认时间 主营业务收入 其他业务收入
在某一时点确认 536,903,694.24 3,110,373.30
在某一时段内确认
合计 536,903,694.24 3,110,373.30
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
2021 年 10 月 25 日
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山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司
财务报表附注
2020 年 1 月 1 日—2021 年 8 月 31 日
第 16 页至第 60 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 徐志超 签名： 王德琳 签名： 王德琳
日期： 2021.10.25 日期： 2021.10.25 日期： 2021.10.25
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