内部控制自我评价报告的核查意见


                     华泰联合证券有限责任公司
             关于爱尔眼科医院集团股份有限公司
         2021 年度内部控制自我评价报告的核查意见
    华泰联合证券有限责任公司(以下简称“华泰联合”、“独立财务顾问”)
作为爱尔眼科医院集团股份有限公司(以下简称“爱尔眼科”、“公司”或“发行
人”) 2020 年度发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的独立财务顾问，
根据《上市公司重大资产重组管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等文件的要求，华泰联合对爱尔眼科医
院集团股份有限公司公司 2021 年度内部控制情况进行了核查，并发表独立意见
如下：


一、爱尔眼科内部控制的基本情况


（一）内部控制评价评价范围

    公司按照风险导向原则，结合连锁制发展特点、业务规模等确定纳入评价范
围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

    纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及所属子公司、分公司。2021 年，
纳入评价范围单位主要包括：公司总部、长沙佳视、山南优视、康视佳、武汉爱
尔、长沙爱尔、沈阳爱尔、成都爱尔、深圳爱尔、重庆爱尔、北京爱尔、广州爱
尔等 105 家单位，资产总额占公司合计资产总额的 91.97%，营业收入占公司合
计营业收入总额的 95.32%。

    纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社
会责任、企业文化、营运资金、采购业务、资产管理、医疗服务业务、筹资活动、
工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系
统、反舞弊等内容。

    重点关注的高风险领域主要包括：

    1、医疗风险：由于存在着医学认知局限、患者个体差异、疾病情况不同、


                                     1
                                               内部控制自我评价报告的核查意见

医生水平差异、医院条件限制等诸多因素的影响，各类诊疗行为客观上存在着程
度不一的风险，医疗事故和差错无法完全杜绝。

    2、人力资源风险：作为技术密集型行业，高素质的技术人才和管理人才对
医疗机构的发展起着非常重要的作用。如果公司不能持续吸引足够的技术人才和
管理人才，并在人才培养和激励方面继续进行机制的创新，公司将在发展过程中
面临人才短缺风险。

    3、管理风险：连锁经营有利于公司发挥资源充分共享、模式快速复制、规
模迅速扩大的优势，但随着连锁医疗服务网络不断地扩大，公司在管理方面将面
临较大挑战。

    4、公共关系危机风险：公共关系危机是指危及企业形象的突发性、灾难性
事故或事件，具有意外性、聚焦性、破坏性、紧迫性等特点。在互联网、微博、
微信等新媒体高度发达的今天，某些个体事件可能会被迅速放大或演化为行业性
事件，公司可能因此而受到波及或影响。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据、程序及方法

    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度、评价方法，组织开展
内部控制评价工作。

    公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、成立内控评价小组、
实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果，编制评价报告等环节。评价过程
中，我们采用了个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和
比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实
填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。

    公司内部评价采用的评价方法是适当的，获取的评价证据是充分的。

（三）内部控制缺陷认定标准

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的


                                   2
                                                          内部控制自我评价报告的核查意见

认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具
体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合
的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

    公司层级             重大缺陷                  重要缺陷              一般缺陷

 公司合并财务报表                             利润总额的 1%≤错报
                    错报≥利润总额的 3%                             错报﹤利润总额的 1%
   （包含漏报）                                ﹤利润总额的 3%

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    （1）财务报告内部控制重大缺陷的迹象包括：

    ①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为，对财务报告真实可靠性造成
重大影响。

    ②注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告的重大错报。

    ③企业审计委员会和内部审计机构对公司的对外财务报告和财务报告内部
控制监督无效。

    （2）财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括：

    ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策。

    ②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性机制。

    ③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、准确的目标。

    （3）一般缺陷是指上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准


                                          3
                                                   内部控制自我评价报告的核查意见

    公司非财务报告内部控制缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、
直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等来确定。

    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

   缺陷认定等级           直接财产损失金额（资产总额为合并报表资产总额）

     一般缺陷                              <资产总额的 1%

     重要缺陷                      ≥资产总额的 1%且＜资产总额的 3%

     重大缺陷                              ≥资产总额的 3%

    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    （1）公司非财务报告内部控制重大缺陷的迹象包括：

    ①违反国家法律法规或规范性文件、法人治理结构不健全导致重大决策程序
不科学、重大缺陷不能得到整改，其他对公司负面影响重大的情形。

    ②企业在资产管理、资本运营、信息披露、医疗质量与安全、环境保护等方
面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭
受重大行政监管处罚。

    ③公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为，给公司造成重大经济损失，
及负面影响。

    （2）公司非财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括：

    ①公司内部控制制度缺失可能导致重要缺陷不能得到整改，以及其他因内部
控制制度未能有效执行造成较大损失，或负面影响较大的情况。

    ②公司管理中层、员工存在串谋舞弊行为，给公司造成较大经济损失，及负
面影响。

    （3）一般缺陷指上述重大、重要缺陷以外的其他控制缺陷，根据影响程度
确定。

（四）内部控制缺陷认定及整改情况

    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况


                                      4
                                               内部控制自我评价报告的核查意见

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。

    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。


二、内部控制评价结论

    爱尔眼科《2021 年内部控制自我评价报告》的内部控制评价结论如下：

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司按照企业内部控制规
范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。


三、独立财务顾问核查意见

    华泰联合证券通过对照相关法律法规规定，检查爱尔眼科内控制度建立情
况；查阅合同、报表、会计记录、审批手续、相关报告、三会会议资料、决议以
及其他相关文件；与公司高管、中层、员工以及其他中介机构进行沟通，对爱尔
眼科内部控制制度的建立及执行情况进行了核查。

    经核查，华泰联合证券认为：2021 年度不存在违规关联交易、违规对外担
保、违规理财、违规委托贷款、违规证券投资及违规套期保值业务等情况；爱尔
眼科现有的内部控制制度符合我国相关法律、法规和证券监管部门的要求，在所
有重大方面保持了与企业业务及管理相关的有效的内部控制；爱尔眼科的《2021
年度内部控制自我评价报告》基本反映了其内部控制制度的建设及运行情况。



                                   5
                                               内部控制自我评价报告的核查意见

（本页无正文，《华泰联合证券有限责任公司关于爱尔眼科医院集团股份有限公
司 2021 年度内部控制自我评价报告的核查意见》之签章页）




    财务顾问主办人：
                         丁明明           廖逸星              肖家嵩




                                        华泰联合证券有限责任公司(公章)
                                                     年     月     日




                                   6