证券代码：300040 证券简称：九洲电气 公告编号：2019-036
哈尔滨九洲电气股份有限公司
关于2018年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
2019 年 4 月 24 日，哈尔滨九洲电气股份有限公司(以下简称“公司”)召开了第六届董事
会第二十二次会议和第六届监事会第十五次会议，审议通过了公司《关于 2018 年度计提资
产减值准备的议案》，现将具体情况公告如下：
一、2018 年度计提减值准备情况概述
根据《企业会计准则》和公司财务制度的相关规定，为真实反映公司资产价值和财务状
况，2018 年末公司对各类资产进行了清查、分析及评估，基于谨慎性原则，公司及下属子
公司对 2018 年度末各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进
行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程及
无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹
象，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
本次计提资产减值准备的资产范围和总金额公司及下属子公司对 2018 年度末存在可
能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、存货、商誉等）进行全面清查和资产减值测试
后，计提 2018 年度各项资产减值准备共计元，详情如下表：
项目 本期数 上年同期数
坏账损失 -7,381,844.18 29,857,128.43
存货跌价损失 3,400,331.48
商誉 19,537,341.33
合计 15,555,828.63 29,857,128.43
1
二、减值准备计提情况的说明
（一）坏账准备计提的会计政策
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项账面余额 10%以上的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
应收账款 其他应收款
账龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 15 15
3-4 年 30 30
4-5 年 50 50
5 年以上 100 100
注：对于 6 个月以内的应收发电款项不计提坏账准备。
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
（二）公司 2018 年应收账款坏账准备计提情况如下：
1、明细情况
1)类别明细情况
2
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按信用风险特征组合
957,272,718.79 96.60 98,803,000.52 10.32 858,469,718.27
计提坏账准备
单项金额不重大但单
33,722,730.00 3.40 17,342,730.00 51.43 16,380,000.00
项计提坏账准备
小 计 990,995,448.79 100.00 116,145,730.52 11.72 874,849,718.27
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单
130,931,999.98 10.77 130,931,999.98
项计提坏账准备
按信用风险特征组
1,071,497,944.32 88.16 105,482,513.56 9.84 966,015,430.76
合计提坏账准备
单项金额不重大但
12,998,140.00 1.07 12,998,140.00 100.00
单项计提坏账准备
小 计 1,215,428,084.30 100.00 118,480,653.56 9.75 1,096,947,430.74
2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内[注] 510,261,828.25 22,659,613.68 4.44
1-2 年 318,719,853.19 31,871,985.35 10.00
2-3 年 65,147,469.22 9,772,120.38 15.00
3-4 年 30,116,288.88 9,034,886.66 30.00
4-5 年 15,125,769.61 7,562,884.81 50.00
5 年以上 17,901,509.64 17,901,509.64 100.00
小 计 957,272,718.79 98,803,000.52 10.32
[注]：对账龄为 6 个月以内的应收发电款项 57,069,554.57 元不计提坏账准备。
3） 单项金额不重大但单项计提坏账准备
应收账款内容 期末数
3
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
销售款 17,342,730.00 17,342,730.00 100.00
融资租赁款[注] 16,380,000.00
小 计 33,722,730.00 17,342,730.00 51.43
[注]：应收设备融资租赁款单位为华润租赁有限公司，该公司资金实力雄厚，期后均已
通过现金或银行承兑汇票收回，不需计提坏账准备。
2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-1,204,873.09 元，合并四川旭达电力工程设计有限公司增加坏账准备
42,450.00 元，核销坏账准备 1,184,138.45 元，收回以前年度核销的坏账准备 11,638.50 元。
3、 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销无法收回的应收账款 1,435,364.37 元，收回以前年度核销的应收账款
11,638.50 元。
（三）公司 2018 年其他应收款坏账准备计提情况如下：
1、明细情况
1)类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
95,794,553.01 96.18 9,709,690.03 10.14 86,084,862.98
提坏账准备
单项金额不重大但单项
3,800,000.00 3.82 3,800,000.00
计提坏账准备
合 计 99,594,553.01 100.00 9,709,690.03 10.14 89,884,862.98
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按信用风险特征组合
200,500,372.69 11,869,203.96 5.92 188,631,168.73
计提坏账准备 99.36
4
单项金额不重大但单
1,294,958.96 1,294,958.96
项计提坏账准备 0.64
合 计 201,795,331.65 100.00 11,869,203.96 5.88 189,926,127.69
2） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 76,312,308.88 3,815,615.45 5.00
1-2 年 14,241,267.02 1,424,126.70 10.00
2-3 年 723,466.19 108,519.93 15.00
3-4 年 125,510.24 37,653.07 30.00
4-5 年 136,451.60 68,225.80 50.00
5 年以上 4,255,549.08 4,255,549.08 100.00
小 计 95,794,553.01 9,709,690.03 10.14
3） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款系为取得融资租赁支付的保证金
3,800,000.00 元，单独测试可全额收回，故不计提坏账准备。
2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-6,176,971.09 元，合并四川旭达电力工程设计有限公司与黑龙江新
北电力投资有限公司增加坏账准备 4,017,457.16 元。
综上所述，2018 年度计提坏账损失金额合计为-7,381,844.18 元。
（四）公司 2018 年存货跌价准备计提情况如下
1、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
2、存货跌价准备
5
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 234,364.64 439,272.99 405,324.25 268,313.38
在产品 1,124,195.18 1,124,195.18
库存商品 2,272,931.93 1,836,863.31 4,109,795.24
小 计 2,507,296.57 3,400,331.48 405,324.25 5,502,303.80
2) 期末公司部分原材料及产品因升级、改型，导致无法使用或积压，对于该些积压物
资，公司按预计可变现净值与账面成本的差额计提存货跌价准备。
3）本期减少系存货用于销售或研发，跌价准备相应转销。
综上所述，2018 年度计提存货跌价损失金额为 3,400,331.48 元。
（五）公司 2018 年商誉减值准备计提情况如下
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关
资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进
行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价
值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面
价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按
比例抵减其他各项资产的账面价值。
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商 本期企业合 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 并形成 处置 其他减少
沈阳昊诚电气有限公司 126,650,027.07 126,650,027.07
合 计 126,650,027.07 126,650,027.07
(2) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉
期初数 其他 其他 期末数
的事项 计提 处置
增加 减少
沈阳昊诚电气有限公司 19,537,341.33 19,537,341.33
6
小 计 19,537,341.33 19,537,341.33
(3) 商誉减值测试过程
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 沈阳昊诚电气有限公司
资产组或资产组组合的账面价值 480,543,914.26
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及
126,650,027.07
分摊方法
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 607,193,941.33
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉
是
减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 14.19%，预测期以后的现金流量
保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、毛利率及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》（2019）163 号，包含商誉
的资产组或资产组组合可收回金额为 58,765.66 万元，低于账面价值 1,953.73 万元，本期应
确认商誉减值损失 1,953.73 万元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失 1,953.73 万元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备，将减少公司 2018 年度合并报表利润总额 15,555,828.63 元，本
次计提资产减值准备已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
四、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充
分，符合会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值能够更加公允的反映
公司截止 2018 年 12 月 31 日的财务状况及经营成果。因此，同意公司 2018 年度计提资产减
值准备共计 15,555,828.63 元。
五、独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见
7
经审查，独立董事认为：公司 2018 年度资产减值准备的计提符合谨慎性原则，计提方
式和决策程序合法、合规。本次公司计提资产减值准备后，公司 2018 年度财务报表能够更
加公允地反映公司截至 2018 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成果，有助于向投
资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。因此，我们同意公司计提 2018 年度资产减值
准备。
六、监事会关于公司计提资产减值准备的核查意见
监事会认为：公司根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关要求，计提 2018 年度
包括应收账款、其他应收款及商誉的资产减值准备共计 15,555,828.63 元，符合财务谨慎性
原则的要求，能够更加公允的反映公司截至 2018 年 12 月 31 日的财务状况和经营成果。公
司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规的有关规定，监事会同意公司本次资产减
值准备的计提。
七、备查文件
1、公司第六届董事会第二十二次会议决议
2、公司第六届监事会第十五会议决议
3、公司独立董事对第六届董事会第二十二次会议相关事项的独立意见
特此公告。
哈尔滨九洲电气股份有限公司
董事会
二〇一九年四月二十五日
8