万顺股份：关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-04-10
证券代码：300057 证券简称：万顺股份 公告编号：2019-026
债券代码：123012 债券简称：万顺转债
汕头万顺包装材料股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，不存
在虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏。
2019 年 4 月 8 日，汕头万顺包装材料股份有限公司（以下简称“公司”）
第四届董事会第二十九次会议、第四届监事会第二十三次会议审议通过了
《关于 2018 年度计提资产减值准备的议案》，现将相关事项公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）计提资产减值准备的原因
依照《企业会计准则》及会计政策的相关规定，公司对 2018 年末存
货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面
清查，对各项资产的减值、可变现等情况进行了充分的评估和分析，本着
谨慎性原则，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，公司需对可
能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司对截至 2018 年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和
资产减值测试后，计提 2018 年度各项资产减值准备共计 27,678,298.79
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元，占 2018 年度经审计净利润的 19.55%,详情如下表：
项目 本年计提（元） 占 2018 年度经审计净利润的比例
应收账款坏账准备 10,160,638.44 7.18%
其他应收款坏账准备 204,483.12 0.14%
存货跌价准备 5,143,007.97 3.63%
商誉减值准备 12,170,169.26 8.60%
合计 27,678,298.79 19.55%
（三）根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《深圳
证券交易所创业板股票上市规则》、《公司章程》等的相关规定，本次事项
属于公司董事会决策权限，无需提交股东大会审议。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收款项坏账准备
2018 年度，公司计提应收账款坏账准备 10,160,638.44 元，计提其他
应收款坏账准备 204,483.12 元，合计确认坏账准备 10,365,121.56 元。
应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：
本公司应收款项主要包括应收票据及应收账款、长期应收款和其他应
收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账
面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
账面余额在 100.00 万元以上的应收账款、长期
单项金额重大的判断依据或金额标
应收款或 账面余额在 50.00 万元以上的其他
准
应收款
单项金额重大并单项计提坏账准备 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
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的计提方法 差额确认
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质
单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项、
组合 1
单项金额不重大且风险不大的款项
职工借备用金和单位押金、应收退税款及纳入合
组合 2 并的关联 方账款、保险公司承担赔偿责任的应
收账款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
0 至 3 个月（含 3 个月） 0 0
4 至 6 个月（含 6 个月） 2 2
7 至 12 个月（含 12 个月） 5 5
1 至 2 年 15 15
2 至 3 年 30 30
3 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对个别应收款项可收回性作出具体评估后，经确认款项不
单项计提坏账准备的理由
能收回
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
（二）存货跌价准备
2018 年度，公司计提存货跌价准备 5,143,007.97 元，跌价准备的确
认标准及计提方法为：
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货
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项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备。
可变现净值确认方法：产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用
于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的
材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净
值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个
存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合
并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现
净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确
定。
（三）商誉减值准备
2018 年度，公司计提商誉减值准备 12,170,169.26 元，减值准备的确
认标准及计提方法为：
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建
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工程、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行
减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其
差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最
小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部
分。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本 次 计 提 资 产 减 值 准 备 ， 将 减 少 公 司 2018 年 度 营 业 利 润
27,678,298.79 元，本次计提资产减值准备已经大信会计师事务所(特殊普
通合伙）审计确认。
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四、决策程序
（一）董事会审议情况
2019 年 4 月 8 日，公司第四届董事会第二十九次会议审议通过了《关
于 2018 年度计提资产减值准备的议案》，董事会认为 2018 年度计提资产
减值准备基于会计谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司
制度的规定，能真实反映公司的财务状况和经营成果，有助于提供可靠、
准确的会计信息。董事会一致同意本次事项。
（二）监事会审议情况
2019 年 4 月 8 日，公司第四届监事会第二十三次会议审议通过了《关
于 2018 年度计提资产减值准备的议案》，经审核，监事会认为 2018 年度
计提资产减值准备基于会计谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》
和公司制度的规定，能真实反映公司的财务状况和经营成果，有助于提供
可靠、准确的会计信息。本次事项的内容、审议程序符合相关法律、法规、
规范性文件及《公司章程》等有关规定，对公司及其他股东利益不构成损
害。监事会一致同意本次事项。
（三）独立董事意见
经审核，独立董事认为 2018 年度计提资产减值准备基于会计谨慎性
原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司制度的规定，能真实反映
公司的财务状况和经营成果，有助于提供可靠、准确的会计信息。本次事
项的内容、审议程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》等
有关规定，对公司及其他股东利益不构成损害。独立董事一致同意本次事
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项。
五、备查文件
（一）《汕头万顺包装材料股份有限公司第四届董事会第二十九次会
议决议》。
（二）《汕头万顺包装材料股份有限公司第四届监事会第二十三次会
议决议》。
（三）《汕头万顺包装材料股份有限公司独立董事关于第四届董事会
第二十九次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
汕头万顺包装材料股份有限公司
董 事 会
二○一九年四月九日
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