问询函专项说明
天健函〔2021〕969 号
深圳证券交易所：
由思创医惠科技股份有限公司（以下简称公司或思创医惠）转来的贵所《关
于对思创医惠科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2021〕第
282 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的有关事项进行了审慎
核查，现汇报如下。
一、你公司披露的《大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况的
专项审计说明》显示，截止报告期末，你公司第一大股东杭州思创医惠集团有
限公司（以下简称“大股东”）通过采购款及股权收购款占用公司资金的余额为
13,942 万元；2018 年-2020 年期间，通过采购款占用公司资金的金额分别为
1,388 万元、5,884 万元和 4,886 万元；2018 年 5 月，通过对宁波三创瑞海
投资管理有限公司投资占用公司资金 4,500 万元，截止报告期末收回 472.50
万元。
(1) 请你公司逐笔说明 2018 年至今公司、大股东及其关联方与杭州伯仲
投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、
杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等主体资金往来的具
体原因及合理性，并详细说明上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是
否存在相关方配合公司虚增业绩的情形。
(2) 除专项审计说明所列资金占用事项外，请你公司进一步自查公司是否
还存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、
违规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项，如是，
请补充披露具体情况及解决措施。
(3) 请你公司以列表形式详细披露 2018 年至 2020 年大股东占用资金的
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具体情况，包括但不限于占用资金起始及持续时间、方式、金额、资金流向、
应归还金额、是否已归还、累计发生额、日最高占用余额等。
(4) 2020 年 9 月，你公司在回复向不特定对象发行可转换公司债券的审
核问询函时称，不存在以预付款形式变相资金占用或违规财务资助的情形，请
说明上述回复是否与事实相符，如否，请说明原因。
请保荐人、会计师就上述事项认真核查并发表明确意见，并详细说明在公
司可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、核查程序和手段的有效
性、相关核查工作是否符合规定，相关从业人员及内部控制措施未能发现公司
及大股东相关违规事项的具体原因，相关人员是否勤勉尽责，保荐人和会计师
事务所针对该项目的内部控制措施是否有效。（问询函第 1 题）
(一) 请你公司逐笔说明 2018 年至今公司、大股东及其关联方与杭州伯仲
投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、
杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等主体资金往来的具
体原因及合理性，并详细说明上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是否
存在相关方配合公司虚增业绩的情形。
1. 公司与上述单位的资金往来发生情况及具体原因如下：
2018 年度
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
患者全息视图、用药清单、闭
268.00
环流程追溯等产品付款
北京医势科技
临床科研质控一体化平台软
有限公司（本 337.00
件开发款
题简称北京医
势） 33.25 项目保证金
500.00 战略合作保证金
40.50 护理质量数据平台
护士培训、患者宣教及护士平
杭州伯仲信息 33.80
台采购款
科技有限公司
343.00 健教平台开发款
（本题简称伯
仲信息） 软件开发服务（护士上门管理
40.00
平台 PC、APP 端）
100.00 质控平台开发项目
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120.00 转贷往来款 120.00 转贷往来款
杭州七护网络 300.00 转贷往来款 300.00 转贷往来款
科技有限公司 医疗废物监控接口；多学科联
（本题简称七 616.00 合会诊接口、大数据管理系统
护网络） 接口、患者宣教平台开发款
分布式任务调度中间件
杭州世智软件 1,189.00 1,189.00 分布式任务调度中间件项目
项目终止
有限公司（本
题简称世智软 181.40 技术服务费
件） 5.00 软件著作权转让
医疗质量控制管理系统
440.00 440.00 医疗质量控制管理系统开发
终止
杭州闻然信息 405.00 UI 权限开发终止 405.00 UI 权限开发
技术有限公司 医废回收业务服务费退
（本题简称闻 96.00 178.00 医废回收业务服务费
款
然信息）
121.90 战略保证金退回
33.00 实施服务终止退回
杭州易捷医疗
器械有限公司 医废回收车结算错误退
43.50 133.29 医废回收车采购款
（本题简称易 回
捷医疗）
传感器采购款、智能床数据采
杭州盈网科技 712.00
集与监测平台开发预付款
有限公司（本
题简称盈网科 911.63 婴儿防盗、物联网硬件采购款
技） 553.50 医疗物联网共性平台预付款
杭州智汇健康
管理有限公司
35.00 智能鞋采购款
（本题简称智
汇健康）
互联网医院、统一消息平台、
92.00
苏州智康信息 掌上医院等软件预付款
科技有限公司 82.00 移动患者服务、医技预约平台
（本题简称苏
300.00 医务安全管理平台预付款
州智康）
120.00 战略合作保证金
浙江道一循信 489.45 道一循室内导航软件采购款
息技术有限公
司(本题简称 180.00 战略合作款
道一循)
杭州认知网络 79.93 租赁费及水电费
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科技有限公司
（以下简称认
知网络）
合 计 2,748.40 8,818.75
2019 年度
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
临床科研质控一体化平
850.00 510.00 临床科研质控一体化平台
台终止
北京医势 患者全息视图、用药清单、
500.00 战略合作保证金退回 571.33
闭环追溯系统等采购款
67.75 项目保证金退回 34.50 项目保证金
70.75 400 外包及服务费
39.47 护理质量数据平台
护士培训、患者宣教及护士
27.04
平台采购款
伯仲信息 249.00 健教平台终止退款 210.00 健教平台预付款
软件开发服务（护士上门管
20.00
理平台 PC、APP 端）
2,345.00 转贷往来款 2,345.00 转贷往来款
500.00 质控平台开发退款 675.00 质控平台开发项目
936.00 转贷往来款 936.00 转贷往来款
医疗废物监控接口、多学科
七护网络 联合会诊接口、大数据管理
4.00
系统接口、患者宣教平台开
发款
医惠多导睡眠仪数据交互辅
助软件、医惠睡眠质量评估
183.00
世智软件 系统软件、医惠 PSG 睡眠质
量监测云平台系统预付款
345.00 软件著作权转让
医疗质量控制管理系统
87.00 450.00 移动护理项目维护费
闻然信息 开发终止
5.00 医废回收业务服务费
智能被服系统被服设备
1,476.00 3,991.51 智能被服系统被服设备
易捷医疗 退款
885.26 医疗废弃物回收车采购款
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800.00 转贷往来款 800.00 转贷往来款
传感器、智能床数据采
盈网科技 712.00 265.05 婴儿防盗系统及标签采购款
集与监测平台开发终止
医疗物联网共性平台合
374.50 60.00 医疗物联网共性平台预付款
同终止
步态分析系统采购结算
智汇健康 250.00 900.00 步态分析系统采购款
退回
医务安全管理平台开发 互联网医院、统一消息平台、
300.00 524.59
终止 掌上医院
苏州智康
移动患者服务、医技预约平
28.20
台
520.00 转贷往来款 520.00 转贷往来款
医惠影像视频信息采集交互
系统软件、医惠手术进程管
理系统软件、医惠手术环境
道一循 520.00
监测与控制系统软件、医惠
医疗设备管理与追溯系统软
件等开发预付款
160.56 道一循室内导航软件采购款
IBM 人工智能授权费退
1,800.00 1,800.00 IBM 人工智能授权费
回
认知网络 700.00 房租及押金
47.78 租赁费、水电费、停车费
杭州中卫信息科
智能自动售卖机软件预 智能自动售卖机软件开发预
技有限公司以下 300.00 1,178.00
付款退回 付款
简称中卫信息）
400.00 母乳管理系统开发终止 400.00 母乳管理系统开发预付款
杭州迈联电子科
技有限公司（以 950.00 转贷往来款 950.00 转贷往来款
下简称迈联电 物联网基础架构共性平台系
子） 385.00 统，智联网物联设备运行监
测软件开发预付款
杭州美文广告有
企业品牌文化及产品宣传制
限公司（以下简 943.60
作合同
称美文广告）
合 计 13,417.25 21,485.64
2020 年度
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
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患者全息视图、用药清
患者全息视图、用药清单、
175.00 单、闭环流程追溯等产 943.56
闭环流程追溯等产品付款
品退款
北京医势 患者全息视图定制功能开
255.00
发及服务费
统一安全认证系统合同
315.00 315.00 统一安全认证系统
终止退回
软件开发服务（护士上门
软件开发服务（护士上门管
1,670.00 管理平台 PC、APP 端）开 1,610.00
理平台 PC、APP 端）付款
发终止
1,020.00 转贷往来款 1,020.00 转贷往来款
伯仲信息
304.00 健教平台系统终止 621.00 317 护护士平台软件
234.00 质控平台开发项目
96.27 护士培训、患者宣教软件
医疗废物监控接口、多学科
联合会诊接口、大数据管理
七护网络 755.00
系统接口、患者宣教平台开
发
100.00 软件著作权转让
医惠睡眠质量评估系统软
世智软件 件、医惠多导睡眠仪数据交
557.00 互辅助软件、医惠 PSG 睡眠
质量监测云平台系统软件
开发预付款
闻然信息 50.00 移动护理项目维护费
560.15 转贷往来款 560.15 转贷往来款
智能被服系统被服设备采
易捷医疗 2,012.09
购款
1,166.64 医疗废弃物回收车采购款
医疗物联网共性平台合 医疗物联网共性平台预付
750.00 750.00
同终止 款
消毒物品病人追溯系统预
盈网科技 150.00
付款
婴儿防盗系统及标签采购
24.13
款
智汇健康 495.00 步态分析系统采购款
55.00 往来款 55.00 往来款
苏州智康 互联网医院、统一消息平
120.00 战略合作保证金退款 973.51
台、掌上医院软件
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移动患者服务、医技预约平
5.00 房租费 72.95
台预付款
110.85 统一资源管理平台预付款
480.00 战略合作终止退款 300.00 战略合作款
道一循室内导航软件采购
510.36
款
医惠影像视频信息采集交
道一循 互系统软件、医惠手术进程
管理系统软件、医惠手术环
280.00
境监测与控制系统软件、医
惠医疗设备管理与追溯系
统软件开发款
智联网物联设备运行监测
25.00
软件开发预付款
迈联电子
物联网基础架构共性平台
40.00
系统开发预付款
企业品牌文化及产品宣传
美文广告 404.40
制作
人工智能园租赁费用退
认知网络 275.20 6.70 租赁水电费
回
合 计 5,729.35 14,493.61
2021 年 1-5 月
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
全息试图定制功能开发 患者全息视图、用药清单、
255.00 438.32
交易取消退回款项 闭环流程追溯等产品付款
北京医势
全息视图及闭环管理数据
312.00
平台 3.0 开发
开发服务交易取消退回 护士培训、患者宣教及护士
150.00 238.83
伯仲信息 款项 平台采购款
340.00 软件著作权转让款
医疗废物监控接口、多学
科联合会诊接口、大数据
七护网络 1,375.00 管理系统接口、患者宣教
平台开发交易取消退回
款项
医惠多导睡眠仪数据交
互辅助软件、医惠睡眠质
医惠多导睡眠仪数据交互
世智软件 1,190.00 量评估系统软件、医惠 47.60
辅助软件等开发款
PSG 睡眠质量监测云平台
系统交易取消退回款项
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中卫信息 智能自动售卖系统开发
878.00
交易取消退回款项
移动护理项目维护费交
闻然信息 228.00
易取消退回
消毒物品病人追溯系统
盈网科技 270.00 开发服务交易取消退回 400.00 软件著作权转让款
款项
智汇健康 步态分析系统交易取消
968.00
退回款项
医疗废弃物回收车产品款
易捷医疗 599.30
项
120.00 软件开发费
苏州智康 互联网应用软件、统一消息
220.15
平台、掌上医院货款
影像视频信息采集交互
系统软件、医惠手术进程
管理系统软件、医惠手术
道一循 800.00 环境监测与控制系统软 88.21 室内导航采购
件、医惠医疗设备管理与
追溯系统软件开发业务
交易取消退回款项
物联网基础架构共性平
台系统，智联网物联设备
迈联电子 450.00
运行监测软件开发交易
取消退回款项
企业品牌文化及产品宣
美文广告 900.00 传视频制作交易取消退
回款项
47.00 租赁费退回 135.00 辅助诊疗知识库系统开发
认知网络
70.98 房租水电费
合 计 7,511.00 3,010.39
公司与上述企业之间的交易背景系上述企业主要为公司提供定制化的软硬
件产品或视频制作服务等。另外还有公司为从严解决资金占用事项，通过合同解
除、终止等方式收回的相关款项。
2. 大股东杭州思创医惠集团有限公司（本题简称医惠集团）及关联单位与
上述单位的资金往来情况
(1) 医惠集团及控股子公司
2018 年度
单位：万元
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单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
道一循 10.00 往来款(拆借) 10.00 往来款(拆借)
世智软件 100.00 往来款(拆借)
迈联电子 2,000.00 往来款(拆借) 2,000.00 往来款(拆借)
杭州伯仲投资
管理有限公司
6,239.50 往来款(拆借) 11,587.00 往来款(拆借)
（以下简称伯
仲投资）
合 计 8,249.50 13,697.00
2019 年度
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 100.00 往来款(拆借)
闻然信息 2,450.00 往来款(拆借) 1,850.00 往来款(拆借)
伯仲信息 5,335.00 往来款(拆借) 5,700.00 往来款(拆借)
智汇健康 3,099.00 往来款(拆借)
伯仲投资 8,357.50 往来款(拆借) 5,079.90 往来款(拆借)
中卫信息 3,332.00 往来款(拆借) 10,071.90 往来款(拆借)
合 计 19,574.50 25,800.80
2020 年度
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 118.00 往来款(拆借) 118.00 往来款(拆借)
闻然信息 600.00 往来款(拆借)
伯仲信息 1,513.00 往来款(拆借) 2,285.00 往来款(拆借)
中卫信息 8,080.00 往来款(拆借) 1,340.10 往来款(拆借)
伯仲投资 3,829.00 往来款(拆借) 3,100.00 往来款(拆借)
合 计 13,540.00 7,443.10
2021 年 1-5 月
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
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闻然信息 60.00 往来款(拆借)
伯仲信息 50.00 往来款(拆借) 50.00 往来款(拆借)
盈网科技 270.00 往来款(拆借)
北京医势 255.00 往来款(拆借)
伯仲投资 5,676.00 往来款(拆借) 3,392.50 往来款(拆借)
合 计 5,786.00 3,967.50
为了打造“智慧医疗应用生态圈”，支持公司“大平台+微小化应用”的业务
发展模式，医惠集团及控股子公司与上述企业通过资金拆借形成债权债务关系及
相应款项往来。
(2) 其他关联方
医惠集团其他关联方为执行董事章笠中、经理孟建华、监事薛起玮。经查看
特定供应商的账套，其中，孟建华、章笠中与特定供应商不存在往来；薛起玮存
在资金往来，薛起玮与该等主体 5 万元以上往来情况如下：
2018 年
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
世智软件 20.00 资金往来
合 计 20.00
2019 年
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
北京医势 14.00 资金往来
世智软件 15.00 资金往来
伯仲投资 426.00 资金往来
合 计 440.00 15.00
2020 年
单位：万元
单位名称 收款金额 收款原因 付款金额 付款原因
伯仲投资 426.00 资金往来
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合 计 426.00
3. 上述各方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方配合公司
虚增业绩的情形
(1) 医惠集团是公司第一大股东，公司还持有盈网科技 38.4138%股权、苏
州智康 4.4595%股权、易捷医疗 18%股权、北京医势 17.7632%股权、认知网络
14.9218%股权。公司与剩余其他各方不存在股权关系。
(2) 医惠集团与公司存在关联关系，医惠集团还持有伯仲信息 29.175%股权、
迈联电子 2.2417%股权、智汇健康 37.50%股权，医惠集团与剩余其他各方不存在
股权关系。
(3) 上述特定供应商之间的关联关系情况
通过公开资料查询，公司特定供应商之间的关联关系情况如下：
1) 股东相同或投资关系
闻然信息、七护网络均为伯仲投资持股 100%的企业；
伯仲信息、世智软件均有相同股东杭州天渔投资管理有限公司；
伯仲信息、迈联电子、易捷医疗、智汇健康均有相同股东杭州优恒投资有限
公司；
迈联电子、世智软件、易捷医疗均有相同股东宁波梅山保税港区惠瑞投资管
理合伙企业（有限合伙）；
迈联电子、盈网科技均有相同股东宁波梅山保税港区智卫投资管理合伙企业
（有限合伙）。
中卫信息持有认知网络 19.6106%股权，中卫信息持有杭州达嵘投资管理合
伙企业（有限合伙）26.6434%股权，杭州达嵘投资管理合伙企业（有限合伙）持
有认知网络 19.6106%。
2) 董事、监事、高级管理人员相同
世智软件、易捷医疗有相同董监高成员张洁、尹琍。
中卫信息、闻然信息、七护网络有相同执行董事兼经理姜腾，伯仲投资与前
述公司有相同经理姜腾。同时中卫信息的股东之一为姜腾。
(4) 通过核查公司与上述公司之间的交易，有部分交易因资金最终流向大股
东，而被认定大股东资金占用，已经采取通过取消交易等方式归还，但不构成虚
增业绩；其他交易都系正常的业务往来且价格公允。因此，相关方不存在其他利
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益安排、配合公司虚增业绩的情况。
(二) 除专项审计说明所列资金占用事项外，请你公司进一步自查公司是否
还存在其他未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违
规对外提供财务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项，如是，请
补充具体情况及解决措施
除专项审计说明所列与医惠集团的资金占用事项外，公司认为不存在其他未
履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财
务资助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项。
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(三) 请你公司以列表形式详细披露 2018 年至 2020 年大股东占用资金的具体情况，包括但不限于占用资金起始及持续时间、
方式、金额、资金流向、应归还金额、是否已归还、累计发生额、日最高占用余额等。
目前，公司对大股东资金占用金额进行了详细梳理，具体梳理方法如下：获取中间资金流转主体的账套（即下表资金流向相关主
体），逐一梳理相关资金占用款项从公司（含控股子公司）到各个中间流转主体，并最终流向医惠集团（含控股子公司，下同）的金
额和具体路径。公司对医惠集团 2018 年-2020 年收到的所有资金逐笔进行核实梳理。
根据梳理结果，2018 年至 2020 年，通过采购款和股权转让款占用的金额为 3.06 亿元。该金额与原披露的通过采购款及股权转让
款占用的总金额一致，但各年度之间有所差异。日最高占用余额为 2.005 亿元。截止报告期末，医惠集团通过采购款和股权转让款占
用资金的余额为 13,942 万元，医惠集团于 2021 年 4 月 28 日至 4 月 30 日之间累计向公司还款 14,011.86 万元（包含资金占用利息 69.86
万元，公司根据资金占用金额、时间初步计算的利息）。截至 2021 年 4 月 30 日，相关占用款项已经全部归还。相关资金占用具体情
况如下：
（以下表第一行为例，说明公司的资金占用流转情况：公司以预付的形式向闻然信息支付款项，后通过伯仲投资流转至医惠集团。
占用金额为 360 万元，占用起始日期为 2018 年 2 月 7 日，公司于 2018 年 12 月 28 日收回款项 360 万元；2021 年 4 月 28 日至 4 月 30
日之间公司收回的医惠集团还款，在下表中统一填列为 2021 年 4 月 30 日。）
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2018 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)
（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 360.00 2018/2/7 是 360.00 2018/12/28
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
2 医惠科技 预付款项 医惠集团 126.00 2018/2/8 是 126.00 2018/11/6
医惠集团
股权投资 宁波三创睿海投资管理有限公司 472.50 2020/12/24
3 思创医惠 医惠集团 4,500.00 2018/5/18 是
款 [注] 4,027.50 2021/3/18
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
4 医惠科技 预付款项 医惠集团 72.00 2018/7/20 是 72.00 2018/12/21
医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
5 医惠科技 预付款项 医惠集团 285.00 2018/8/23 是 285.00 2018/8/31
医惠集团
6 医惠科技 预付款项 七护网络、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 430.00 2018/9/30 是 430.00 2021/4/30
7 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 80.00 2018/9/18 是 80.00 2019/5/21
8 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 50.00 2018/9/21 是 50.00 2018/10/15
9 联源智能 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 48.00 2018/9/18 是 48.00 2019/1/10
合计 5,951.00 5,951.00
[注]2016 年 3 月，宁波大越创富股权投资合伙企业（有限合伙）向大股东医惠集团支付款项 3,960 万元，后转为借款，该借款于
2018 年到期。2018 年 5 月，公司向宁波三创瑞海投资管理有限公司增资 4,500 万元，该增资款后被宁波三创瑞海投资管理有限公司
大股东浙江三创投资管理有限公司拆借给其关联公司使用。2020 年 12 月，公司将持有的宁波三创瑞海投资管理有限公司 45%股权以
第 14 页 共 95 页
4,725 万元的价格转让给浙江三创投资管理有限公司。公司已于 2020 年 12 月和 2021 年 3 月收回股权转让款 4,725 万元。由于本公司
股权转让款的收回与大股东医惠集团向宁波大越创富股权投资合伙企业（有限合伙）归还借款存在关系，因此大股东存在对公司的资
金占用。截至 2021 年 3 月 18 日，公司已收回股权转让款 4,725 万元
2019 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)
（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 550.00 2019/11/14 是 550.00 2019/11/25
七护网络、中卫信息、徐灏（被
2 医惠科技 预付款项 医惠集团 125.00 2019/12/19 是 125.00 2021/4/30
激励员工）
道一循、世智软件、中卫信息、
3 医惠科技 预付款项 医惠集团 320.00 2019/1/31 是 320.00 2021/4/30
伯仲投资、薛起玮
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
4 医惠科技 预付款项 医惠集团 130.00 2019/1/31 是 130.00 2021/4/30
薛起玮
5 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 360.00 2019/1/2 是 360.00 2021/4/30
6 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 90.00 2019/1/30 是 90.00 2021/4/30
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
7 医惠科技 预付款项 医惠集团 320.00 2019/1/2 是 320.00 2021/4/30
医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
8 医惠科技 预付款项 医惠集团 50.00 2019/1/16 是 50.00 2021/4/30
医惠集团
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
9 医惠科技 预付款项 医惠集团 28.00 2019/1/16 是 28.00 2021/4/30
医惠集团
10 医惠科技 预付款项 北京医势、世智软件、中卫信息、 医惠集团 510.00 2019/2/28 是 510.00 2019/12/30
第 15 页 共 95 页
伯仲投资、医惠集团
1,800.00 2019/5/8
122.80 2020/12/31
11 医惠科技 预付款项 认知网络、闻然信息、医惠商贸 医惠商贸 2,450.00 2019/4/10 是
263.20 2020/12/25
264.00 2021/4/30
12 医惠科技 预付款项 易捷医疗、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 1,860.00 2019/6/21 是 1,860.00 2019/12/31
迈联电子、中卫信息、伯仲投资、
13 医惠科技 预付款项 医惠集团 304.00 2019/1/2 是 304.00 2021/4/30
医惠集团
14 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 96.00 2019/1/30 是 96.00 2021/4/30
15 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 950.00 2019/11/14 是 950.00 2019/11/25
美文广告、闻然信息、伯仲投资、
16 医惠科技 预付款项 医惠集团 471.80 2019/12/26 是 471.80 2021/4/30
医惠集团
美文广告、世智软件、中卫信息、 428.20 2021/4/30
17 医惠科技 预付款项 医惠商贸 471.80 2019/12/27 是
医惠商贸 43.60 2020/6/30
智汇健康、中卫信息、伯仲投资、 473.00 2021/4/30
18 医惠科技 预付款项 医惠商贸 650.00 2019/12/19 是
医惠商贸 177.00 2020/11/18
303.00 2019/5/8
19 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 478.00 2019/3/11 是
175.00 2021/4/30
20 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 597.50 2019/3/15 是 597.50 2019/5/8
第 16 页 共 95 页
21 思创医惠 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 119.50 2019/3/15 是 119.50 2019/5/8
22 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 280.00 2019/3/29 是 280.00 2019/5/8
23 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 400.00 2019/3/29 是 400.00 2021/4/30
24 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 249.00 2019/12/3 是 249.00 2021/4/30
25 联源智能 预付款项 中卫信息、伯仲投资、医惠商贸 医惠商贸 249.00 2019/12/11 是 249.00 2021/4/30
合计 12,109.60 12,109.60
2020 年度
上市公司是 上市公司 上市公司收
序号 付款单位 付款形式 资金流向 占用单位 占用金额 起始时间 否已收回 收回(或结 回(或结算)
（或结算） 算)金额 时间
1 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 445.00 2020/1/10 是 445.00 2020/3/31
伯仲信息、伯仲投资、优恒投资、 498.00 2020/3/31
2 医惠科技 预付款项 医惠集团 1,200.00 2020/2/13 是
张少捷、何国平（被激励员工） 702.00 2021/4/30
110.00 2020/2/15
伯仲信息、葛磊、田平等（被激
3 医惠科技 预付款项 医惠集团 518.00 2020/2/14 是 104.00 2020/3/31
励员工）
304.00 2020/12/30
4 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 150.00 2020/4/1 是 150.00 2021/4/30
5 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 260.00 2020/4/1 是 260.00 2021/4/30
6 医惠科技 预付款项 伯仲信息、医惠集团 医惠集团 170.00 2020/5/26 是 170.00 2021/4/30
第 17 页 共 95 页
7 医惠软件 预付款项 伯仲信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 150.00 2020/11/5 是 150.00 2021/4/30
8 医惠科技 预付款项 盈网科技、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 405.00 2020/1/10 是 405.00 2021/4/30
盈网科技、中卫信息、伯仲投资、
9 医惠科技 预付款项 医惠集团 485.00 2020/2/14 是 485.00 2021/4/30
医惠集团
10 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 187.00 2020/1/15 是 187.00 2020/6/30
11 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 697.55 2020/11/10 是 697.55 2020/12/31
北京医势、世智软件、中卫信息、
12 医惠科技 预付款项 医惠商贸 150.00 2020/1/15 是 150.00 2021/4/30
医惠商贸
北京医势、世智软件、中卫信息、
13 医惠科技 预付款项 医惠商贸 570.00 2020/2/14 是 570.00 2021/4/30
伯仲投资、医惠集团
道一循、世智软件、中卫信息、
14 医惠科技 预付款项 伯仲投资、曹健辉等（被激励员 医惠集团 480.00 2020/2/14 是 480.00 2021/4/30
工）
道一循、世智软件、中卫信息、
15 医惠科技 预付款项 医惠商贸 66.00 2020/7/15 是 66.00 2021/4/30
医惠商贸
道一循、世智软件、中卫信息、
16 医惠科技 预付款项 医惠商贸 250.00 2020/5/20 是 250.00 2021/4/30
医惠商贸
道一循、世智软件、中卫信息、
17 医惠科技 预付款项 医惠商贸 54.00 2020/11/6 是 54.00 2021/4/30
医惠商贸
18 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 65.00 2020/7/15 是 65.00 2021/4/30
19 医惠科技 预付款项 易捷器械、中卫信息、医惠集团 医惠集团 1,221.55 2020/3/31 是 1,221.55 2020/6/1
20 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 115.00 2020/4/28 是 115.00 2021/4/30
21 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 110.00 2020/6/10 是 110.00 2021/4/30
第 18 页 共 95 页
22 医惠科技 预付款项 世智软件、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 78.00 2020/6/18 是 78.00 2021/4/30
23 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 112.00 2020/5/15 是 112.00 2021/4/30
24 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 50.00 2020/5/20 是 50.00 2021/4/30
25 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 33.00 2020/5/20 是 33.00 2021/4/30
26 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 175.00 2020/6/8 是 175.00 2021/4/30
27 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 210.00 2020/6/18 是 210.00 2021/4/30
28 医惠科技 预付款项 七护网络、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 175.00 2020/11/13 是 175.00 2021/4/30
29 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 25.00 2020/5/14 是 25.00 2021/4/30
30 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 20.00 2020/6/18 是 20.00 2021/4/30
31 医惠科技 预付款项 迈联电子、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 20.00 2020/11/6 是 20.00 2021/4/30
32 医惠科技 预付款项 闻然信息、伯仲投资、医惠集团 医惠集团 50.00 2020/11/6 是 50.00 2021/4/30
33 医惠科技 预付款项 智汇健康、中卫信息、医惠商贸 医惠商贸 495.00 2020/7/1 是 495.00 2021/4/30
世智软件、中卫信息、伯仲投资、
34 医惠科技 预付款项 医惠集团 115.00 2020/11/6 是 115.00 2021/4/30
医惠集团
惠瑞投资、智卫投资、中卫信息、
35 思创医惠 股权转让款 医惠商贸 2,700.00 2020/3/13 是 2,700.00 2021/4/30
医惠商贸
惠瑞投资、伯仲投资、闻然信息、
36 思创医惠 股权转让款 迈联电子、优恒投资、中卫信息、 医惠商贸 539.00 2020/3/30 是 539.00 2021/4/30
医惠商贸
合计 12,546.10 12,546.10
第 19 页 共 95 页
(四) 2020 年 9 月，你公司在回复向不特定对象发行可转换公司债券的审
核问询函时称，不存在以预付款形式变相资金占用或违规财务资助的情形，请说
明上述回复是否与事实相符，如否，请说明原因。
公司于 2020 年 9 月对向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函的回
复与此后公司通过自查所认定的存在资金占用情形不相符，原因如下：
公司的智慧医疗服务经营模式是“大平台+微小化应用”，由公司开发智能开
放平台，外部企业开发微小化应用（以下称“合作企业”），从而形成创新型智慧
医疗服务生态体系。为了培育、发展该生态体系，在合作企业初创时期，公司大
股东医惠集团曾向合作企业提供过资金支持，使合作企业更好地发展。在合作企
业有一定应用开发能力后，公司与其形成业务关系，向其采购相关的应用。在回
复可转债发行审核问询函时，虽然公司发现了前述采购款部分通过预付款的形式
支付，但包括董事长、财务人员、业务人员在内的相关人员均缺乏足够的警惕性，
片面认为是基于“打造生态体系”战略下的正常业务付款，未考虑到可能形成资
金占用。此后，公司通过自查并经过监管机关的指导，发现在前述部分交易往来
中，公司向合作企业支付的采购款与医惠集团收回的借款在资金上存在一定关联
性。公司本着从严认定、最大限度保护公司利益的原则，将前述交易认定为资金
占用，通过解除交易、归还资金等方式，在规定的期限内予以解决，及时整改。
公司前期未发现部分预付款存在资金占用的原因如下：
1.公司在“大平台+微小化应用”的业务模式下，为了业务发展，对合作企
业在采购付款上存在一定程度的倾斜，对部分商品超前采购，且预付款比例也高
于其他普通供应商，但对这种模式下可能存在的资金占用问题认识不足，对合作
企业与大股东之间的业务往来可能存在的资金占用问题缺乏监督管理，导致资金
占用情况的发生。
2.公司董事长兼总经理对资金占用的合规风险认识不足，出于建立和推进创
新型智慧医疗服务生态体系的目的，片面关注公司与供应商的总体业务合作发展，
对此类供应商的采购付款政策倾斜过大的情况没有足够敏感性，特别是作为总经
理，对具体业务的细节，如供应商的开发能力、激进订单和预付款频繁取消等情
形，关注和督导不到位，对资金占用的形成负有过失责任。
3.其他负责业务的人员片面地专注于公司与这些企业之间的业务发展，对于
大股东资金占用的合规风险认识不到位，未能根据项目实施进度的实际要求精细
第 20 页 共 95 页
化制定采购计划，未能深入了解和跟踪相关业务进展，未及时发现和报告异常情
况。
4.负责财务的人员因对大股东资金占用的合规风险认识不到位，对财务付款
上所暴露的问题迹象，分析不够深入，未能对公司与其他公司之间的资金往来进
行深入和持续地关注，也未及时发现和报告异常情况，导致对资金占用的持续发
生未能及时有效地制止。
(五) 我们实施的核查程序和结论
1. 查阅大股东医惠集团、伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈
联电子等主体 2018 年至今的账册，但未能取得中转主体及供应商的银行流水，
逐笔检查大股东及子公司收到款项的资金来源，并与中卫信息、伯仲投资、伯仲
信息、闻然信息和迈联电子等公司账载的资金流水进行核对，核查资金占用金额；
2. 取得医惠集团及其子公司的银行流水以及公司董事长章笠中等相关人员
的个人银行流水；
3. 获取了公司与中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体的采购
合同，检查采购合同内容及付款条款，核实采购合同相关交易内容及其合理性；
4. 对公司与中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体的付款进行
检查，向管理层了解大额付款以及大额款项退回产生的原因；
5. 对伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体情况进
行检查，了解伯仲投资、中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体与公
司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其
他利益安排；
6. 对中卫信息、伯仲信息、闻然信息和迈联电子等主体期末余额和交易内
容进行函证，确认预付款期末余额的准确性和交易的真实性；
7. 向大股东及其子公司了解收到款项后的去向，了解大股东及其子公司大
额资金需求情况；
8. 取得公司及主要子公司的征信报告，了解其对外担保情况；取得医惠集
团的征信报告，了解其对外借款的担保情况；
9. 取得公司 2021 年 1-5 月的其他应收款明细和预付款明细，了解公司资金
流出情况；
10.取得公司与存在资金占用嫌疑的主要供应商的支付审批资料，了解该等
第 21 页 共 95 页
款项支付的付款审批情况；
在 2020 年报审计时，我们发现公司与上述供应商的部分交易比较异常，在
我们不断提出要求追加核查程序和仔细追问下，公司拟与上述供应商拟取消采购
交易 7,464 万元；拟与宁波梅山保税港区惠瑞投资管理合伙企业(有限合伙)的取
消收购盈网科技和易捷医疗股权转让交易 6,478 万元；上述部分供应商及宁波梅
山保税港区惠瑞投资管理合伙企业(有限合伙)与公司大股东医惠集团及其关联
方存在直接或间接的资金往来，并且医惠集团存在占用公司资金的情况，由于缺
少相关资料及公司的内控缺陷，我们无法就公司与上述公司之间交易的真实性、
公允性、准确性及大股东医惠集团及其关联方资金占用的完整性获取充分、适当
的审计证据，我们出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查上
述相关公司的账套、部分银行回单、关联个人的银行流水，核实采购款的资金去
向，从目前已执行的核查程序来看，我们的核查结论如下：
1. 公司与该等供应商之间资金往来发生原因包括交易预付款或其退回、资
金往来等，公司与上述供应商的交易确存在一定商业合作背景，资金往来存在一
定的合理性。但公司向该等供应商支付的部分采购款与医惠集团收回往来款在时
间、金额上存在一定对应关系。公司核查后发现为资金占用，后通过解除交易、
归还资金等方式，在规定的期限内予以解决。
2.从我们已经执行的核查程序来看，我们暂未发现该等公司配合公司虚增业
绩的情形。
3．通过核查公司与中转主体、医惠集团之间账载的资金流水，在 2021 年 4
月末，医惠集团完成对资金占用的清偿后，未发现公司 2020 年 12 月末存在其他
未履行审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用或违规对外提供财务资助；
经查看公司及主要子公司、医惠集团的征信报告，暂未发现公司存在其他未履行
审议程序和信息披露义务的非经营性资金占用、违规担保、违规对外提供财务资
助或其他损害上市公司利益和中小投资者利益事项。
4. 通过核查公司与中转主体、医惠集团之间账载的资金流水，发现医惠集
团与上述中转主体之间资金往来频繁，医惠集团收到款项的过程和医惠集团归还
款项的过程比较复杂，最终医惠集团已经全部归还了资金占用款项。
(六) 详细说明在公司可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、
第 22 页 共 95 页
核查程序和手段的有效性、相关核查工作是否符合规定，相关从业人员及内部控
制措施未能发现公司及大股东相关违规事项的具体原因，相关人员是否勤勉尽责，
保荐人和会计师事务所针对该项目的内部控制措施是否有效。
我们在可转债发行期间针对上述事项所作的具体核查工作、核查程序和手段
的有效性、相关核查工作是否符合规定等事项说明如下：
1. 取得公司大额预付款项相关合同，主要包括伯仲信息、易捷医疗、美文
广告、苏州智康、智汇健康、认知网络、闻然信息、道一循、七护网络、中卫信
息、迈联电子、世智软件、盈网科技、北京医势等公司，查看主要合同的采购内
容、结算方式等，结合公司主营业务情况分析采购交易的合理性；
2. 对公司与上述供应商等主体的付款金额进行检查，检查是否按照合同进
行付款，向管理层了解期末大额预付款产生的原因以及部分预付款退回的原因，
是否存在资金占用的可能；询问预付款合同项目的开发进度和交付进度，采购产
品对应的销售业务合同情况，采购产品的期后结算情况，判断采购交易的真实性；
3. 对公司与上述供应商等主体采购交易的公允性进行检查，根据采购合同
内容、公司提供的合同内容工作量及市场价格分析交易价格的公允性；
4.获取北京医势、盈网科技、苏州智康、认知网络、上海共阅等公司的财务
报表，检查该等供应商的盈利情况，分析公司与该些供应商交易的合理性和公允
性；
5. 查阅了上述供应商的工商资料，查看主要股东和董监高的变动情况，检
查是否与公司及其主要股东存在关联关系；
6. 获取了上述供应商的确认函，确认相关业务的合作背景、合同内容及金
额，并确认是否与公司及其主要股东、董监高存在除披露以外的其他关联关系；
7. 对伯仲信息、易捷医疗、智汇健康和盈网科技等 6 家公司进行实地走访，
了解合作背景、主要合同内容、付款及结算情况，了解是否与公司及其主要股东、
董监高存在关联关系、利益安排或风险承担等；
8. 对上述供应商的期末预付账款进行函证，确认预付款项的合同内容及金
额；
9. 取得大股东医惠集团的科目余额表，查看是否与公司存在关联往来；
10. 取得伯仲信息、易捷医疗、美文广告等 26 家主要供应商的合作内容说
明，包括软件项目的委托开发项目签呈、软件功能确认书、供应商评审报告、软
第 23 页 共 95 页
件开发交付确认书等业务文件；
11. 取得了章笠中关于其及医惠集团与伯仲信息、认知网络、伯仲投资、优
恒投资、苏州智康、迈联电子、道一循等 26 家公司不存在直接或间接持股、债
券债务关系、其他关联关系和利益安排的承诺函。
通过上述核查程序，我们对预付账款的背景、商业合理性进行分析判断，核
查中发现了部分预付款存在退款的情形，公司认为属于正常的交易取消行为以及
对合作供应商业务的支持，我们抽取了部分异常供应商进行了现场走访核实。考
虑到公司董事长出具了其本人及医惠集团与伯仲信息、认知网络、伯仲投资等公
司不存在直接或间接的控制关系、债权债务关系、其他关联关系或利益安排的承
诺函等承诺，又由于公司未能提供该等主体的账册，因而未能对资金的支付进行
穿透核查。同时医惠集团、公司董事长章笠中不存在大额资金净流入情形且医惠
集团账面存在对上述公司的资金往来债权，而且资金占用经过了多个主体，过程
比较复杂，存在隐蔽性，导致我们未发现大股东资金占用情况。
2020 年报审计时，我们发现公司将部分结算后的预付款项转入无形资产，
导致无形资产本期大幅增加的异常交易。我们对此进行了重点关注及详细审计，
现场实地查看了相关软件及软件的立项报告、设计方案、测试用例及工时测算记
录等资料，并对公司提供的工时测算记录进行分析，判断工时的合理性，还对部
分供应商进行多次实地走访。同时我们还要求公司提供了医惠集团的明细账和银
行对账单，并对账载资金流水及银行对账单进行核对；还对医惠集团收到的款项
与公司及子公司向上述供应商支付的款项在金额和时间上进行核对。
公司形成资金占用的相关主体包括上市公司、特定供应商、中转主体、医惠
集团及其关联单位等，上述特定供应商和中转主体之间关系复杂，同时存在业务
往来和资金往来，同时上述资金占用与上市公司向供应商支付交易款项、中转主
体与医惠集团之间复杂资金往来交织在一起，而且上市公司支付给供应商的款项
金额与医惠集团及关联单位收到的款项金额也不完全一致。另外特定供应商、中
转主体和医惠集团及其关联单位之间除了资金占用形成的往来外，还存在复杂频
繁的其他资金往来和业务往来，资金占用款与其他资金往来交织在一起，导致资
金占用过程非常复杂，而且存在隐蔽性。
我们通过对上述供应商异常交易的核查及对公司及子公司、医惠集团之间账
载资金流水的仔细核对、检查，并在不断要求追加审计程序和多次追问下，最终
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发现了医惠集团占用公司资金的情况。
综上所述，我们认为，我们上述核查工作、程序和手段符合相关规定，相关
人员已勤勉尽责。
本所对该项目的内部控制措施包括：安排足够的审计力量投入；保持项目组
人员的独立性；实行项目评审制度，对项目的高风险事项及应对措施进行综合评
审；按照事务所规定执行审计程序和编制工作底稿；相关报告按照事务所的内部
质量控制要求进行逐级复核，并根据各级复核意见进一步补充完善审计程序和工
作底稿，各级复核通过后再出具相关报告。经核查，我们认为该项目按照本所质
量控制的有关规定来执行，本所对该项目的内部控制措施有效。
二、年报显示，你公司向关联方采购合计金额为 13,019.40 万元，占营业
成本比例为 15.13%。
请你公司结合前述自查情况以及关联交易的具体情况、向无关联第三方采
购的价格、行业特点、同行业可比上市公司关联采购情况等，补充说明关联采
购金额较大的原因，关联交易的必要性、关联采购价格的公允性以及程序的合
规性，是否影响你公司经营独立性，是否存在转嫁成本费用或其他利益输送的
情形。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 5 题）
(一) 2020 年，公司向关联方的采购情况如下：
采购金额
关联方 关联交易内容 定价原则 第三方采购的价格 关联交易的必要性
（万元）
公司向其他第三方 作为公司募投项目物联网智
采购不同型号、功 慧医疗溯源管理项目重要供
能的被服设备价格 应商，杭州易捷医疗器械有
根 据 市 场 价 一般在 0.3-5 万元 限公司提供的被服设备的价
采购智能被服
杭州易捷医 格、定制化产 左右，医废回收设 格、供货周期均能满足公司
管理系统产
疗器械有限 4,077.54 品成本情况、 备价格一般在 3-5 项目需求，并且杭州易捷医
品、医废回收
公司 实施工作量等 万元左右，公司向 疗器械有限公司提供的被服
设备等
确定采购价格 杭州易捷医疗器械 设备、医疗废弃物管理智能
有限公司的采购价 设备有较多的应用案例，对
格与上述价格无重 医疗机构客户的需求响应度
大差异 高，价格稳定
杭州伯仲信 采购护士培训 根 据 功 能 模 该公司向其他第三 杭州伯仲信息科技有限公司
息科技有限 软件、质控平 1,562.67 块、市场价格、 方销售的护士培训 主要提供护士考试培训、健
公司 台开发服务 产品标准化程 软件价格为 8-49 万 康教育等产品，该公司提供
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度、实施工作 元。定制开发软件 技术方案在各家方案供应商
量及客户满意 按 工 作 量 及 中别具色彩，更加接近互联
度等确定交易 1,500-2,000/ 人 / 网化的应用场景，并且能提
价格 天确定价格。公司 供与患者互动的场景
的采购价格与上述
价格无重大差异
该公司向其他第三 该公司的掌上医院 APP、统一
根据功能模
方销售的掌上医院 消息平台等软件产品能满足
块、市场价格、
采购掌上医院 APP 价格为 15-100 公司部分客户的需求，公司
苏州智康信 产品标准化程
APP、统一消息 万元、统一消息平 没有该类产品，因此需要向
息科技股份 1,192.53 度、实施工作
平台等软件产 台的价格为 15-40 该公司采购，该公司提供的
有限公司 量及客户满意
品 万元，公司的采购 医疗信息化掌上 APP 在市场
度等确定交易
价格与上述价格无 上具有独特的竞争力，在用
价格
重大差异 户体验上广受好评
该公司的数据上报管理系
该公司向其他第三
根据功能模 统、医疗数据中心产品能满
方销售的数据上报
采购数据上报 块、市场价格、 足公司部分客户的需求，公
管理系统价格在
上海共阅信 管理系统、医 产品标准化程 司没有该类产品，因此需要
15-20 万元、医疗数
息技术有限 疗数据中心等 981.25 度、实施工作 向该公司采购，该公司提供
据中心价格在
公司 软件及相应服 量及客户满意 的产品填补了公司在数据相
150-400 万元，公司
务 度等确定交易 关产品方面的空缺，有效解
的采购价格与上述
价格 决了目前主流场景中面临的
价格无重大差异
种种难题。
该公司的运营决策分析系统
及管理系统等软件能满足公
根据市场价 该公司向其他第三
采购运营决策 司部分客户的需求，公司没
格、产品标准 方销售的运营决策
分析系统及管 有该类产品，因此需要向该
杭州思慧软 化程度、实施 分析系统在 35-60
理系统等软件 673.66 公司采购，该公司主推的商
件有限公司 工作量及客户 万元，公司的采购
及现场实施服 业智能引擎系统、运营决策
满意度等确定 价格与上述价格无
务 分析平台功能健全，服务方
交易价格 重大差异
面周全，能积极配合公司整
体项目推进
该公司向其他第三
根据市场价
方销售的患者全息
格、产品标准 该公司的患者全息视图等产
采购患者全息 视图等软件产品价
北京医势科 化程度、实施 品能满足公司部分客户的需
视图等软件产 666.86 格在 20-100 万元之
技有限公司 工作量及客户 求，公司没有该类产品，因
品 间，公司的采购价
满意度等确定 此需要向该公司采购
格与上述价格无重
交易价格
大差异
根据市场价 该公司向其他第三 该公司主要提供临床决策及药
杭州睿杰信 格、产品标准 方销售的临床辅助 品业务流程相关的产品，该产
采购临床辅助
息技术有限 612.91 化程度、实施 决策系统的价格约 品是三级医院评审要求之一，
决策系统产品
公司 工作量及客户 为 30-80 万元，公 该公司有着丰富的项目经验，
满意度等确定 司的采购价格与上 且与公司合作时间长，能积极
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交易价格 述价格无重大差异 配合公司工作。公司没有该类
产品，因此需要向该公司采购
该公司的服务对象为金华市
按照终端收入
浙江华惠医 按照终端收入扣除 中心医院，由于公司在金华
扣除人员工
疗科技有限 洗涤费 609.65 洗涤剂和管理费用 地区的服务能力已经饱和，
资、洗涤剂和
公司 结算 因此将该客户的业务委托给
管理费用结算
该公司完成
该公司向其他第三 该公司拥有自主知识产权的
根据市场价
方销售的门诊输液 护理管理、门诊输液系统软
采购门诊输 格、产品标准
的价格 10 万元左 件，在行业内覆盖区域较大，
杭州连帆科 液、护理管理 化程度、实施
562.78 右、护理管理价格 公司无针对大型医院整体护
技有限公司 相关产品及服 工作量及客户
25 万元左右，公司 理项目中的护理管理及门诊
务 满意度等确定
的采购价格与上述 输液产品，该公司产品能满
交易价格
价格无重大差异 足公司客户需求
根据市场价 该公司向其他第三
该公司提供的云随访、门诊
格、产品标准 方销售的慢病随访
自助一体化、人工智能全程
杭州健海科 采购慢病随访 化程度、实施 价 格 在 15-180 万
480.73 患者管理平台等产品在业内
技有限公司 等产品 工作量及客户 元，公司的采购价
备受好评，公司没有该类产
需求等确定交 格与上述价格无重
品，因此需要向该公司采购
易价格 大差异
该公司向其他第三 该公司提供的电子病历、医
方销售的电子病历 院信息系统（HIS）等系统在
根据市场价
价格在 100 万以上， 业内备受好评，能满足不同
格、产品标准
采购电子病历 根据系统内容、复 项目的个性化需求，客户服
上海泽信软 化程度、实施
系统及相关服 441.56 杂程度等不同原因 务意识良好，在业内有一定
件有限公司 工作量及客户
务 产品价格存在较大 的影响力。公司没有该类产
满意度等确定
的差异。公司的采 品，因此需要向该公司采购
交易价格
购价格与上述价格
无重大差异
该公司提供的护理管理产品
根据市场价 该公司向其他第三 主要应用于定制化要求较高
格、产品标准 方销售的护理管理 的医院，在医院个性化需求
杭州云在信
采购护理管理 化程度、实施 等产品价格为 25 万 较高且医院分支系统接入较
息科技有限 285.84
等产品 工作量及客户 元左右，公司的采 多的情况下，该公司产品能
公司
满意度等确定 购价格与上述价格 有效满足客户需求，因此在
交易价格 无重大差异 部分项目中，公司向其采购
相关产品
定制开发软件按工 该公司主要提供婴儿防盗产
根据市场价
作量 1,500-1,600/ 品相关的业务及服务，所生
格、产品标准
采购腕带等产 人/天确定价格；简 产的婴儿腕带符合国家安全
杭州盈网科 化程度、实施
品以及部分技 254.57 易通用的腕带是 1 标准，主要运用在婴护环节
技有限公司 工作量及客户
术服务； 元/条，普通腕带基 中，同时还能提供所需物联
满意度等确定
础价格为 18 元，配 网中间件产品的销售、安装、
交易价格
套呼叫单元后价格 调试，能满足公司部分物联
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为 126 元/条，公司 网硬件采购需求
的采购价格与上述
价格无重大差异
该公司所提供的医生查房系
根据市场价 该公司向其他第三 统充分解决了当前大环境下
格、产品标准 方销售的医生查房 查房难的种种问题，为医护
上海医浦信 采购医生查房
化程度、实施 价格为 20-60 万元 人员提供了高效可行的信息
息科技有限 相关产品及服 195.35
工作量及客户 左右，公司的采购 化管理方式，且性价比较高，
公司 务
满意度等确定 价格与上述价格无 适应较小规模的医院临床查
交易价格 重大差异 房产品。公司没有该类产品，
因此需要向该公司采购
步态分析系统价格 该公司提供的智能鞋、步态
根据市场价
为 20-50 万元，公 分析系统等产品具有一定的
杭州智汇健 采购智能鞋、 格、产品先进
司的采购价格与上 先进性，符合公司在医疗健
康管理有限 步态分析系统 129.39 性及整体产品
述价格无重大差异 康领域拓展的定位，满足部
公司 等软硬件产品 增值程度等确
分医疗健康类产品的应用需
定交易价格
求
公司自有的机房不足以支撑
租用服务器所 根据市场通行 全年 365*24 小时不间断供电
杭州国家软 根据租用空间大小
产生费用以及 的服务器租用 及容灾服务，该公司配备了
件产业基地 117.92 计价，与市场价格
医废管理平台 价格标准，确 专业了服务器机房，可以提
有限公司 一致
技术服务 定采购价格 供较为安全、稳定的存储服
务
客户指定采 根据项目报备情况
医惠科技 虚拟化服务 购，价格空间 确定，该项目已锁 客户指定采购厂商，该公司
（广东）有 器、PDA 等硬件 114.01 较少，参考客 定品牌和供应商， 已事先在厂家报备，需要通
限公司 产品 户销售价格确 无其他价格可以参 过该公司采购
定采购价格 考
根据本地化服
该公司可提供湖北省范围内
武汉医路云 务的工作内
本地化的维护 属于定制化服务， 的本地化服务，配合度较高，
科技有限公 24.09 容，服务频次
服务 无第三方价格 能有效协助项目交付，维护
司 等确定采购价
客户关系
格
该公司的门诊智能电子病历
根据市场价
公司未向其他供应 系统，临床辅助诊断系统能
门诊智能电子 格、产品标准
深圳智慧医 商采购门诊智能电 满足公司部分客户的需求，
病历系统，临 化程度、实施
学科技有限 14.56 子病历系统，临床 公司没有该类产品，因此向
床辅助诊断系 工作量及客户
公司 辅助诊断系统，无 深该公司采购，该公司提供
统； 满意度等确定
第三方价格 的医疗信息化服务在市场上
交易价格
具有良好口碑
广州市天威 客户指定采购客流一体机，
根据市场价格 市场价格一般在
电子科技有 客流一体机 11.65 公司没有该类产品，因此向
确定 1000-1300 元左右
限公司 该公司采购
杭州琅玕科 采购睡眠管理 9.13 根据功能模 该公司向其他第三 该公司的睡眠管理 APP 能满
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技有限公司 相关产品服务 块、客户个性 方销售的睡眠诊断 足部分客户的需求，公司没
化需求等确认 软件为 10-30 万元 有该类产品，因此向该公司
采购价格 左右，公司的采购 采购，该公司提供的睡眠管
价格与上述价格无 理 APP 及院内睡眠管理系统
重大差异 具有技术领先优势，能满足
公司客户需求
杭州认知网
商业水电费收 商业水电费收费标
络科技有限 水电费 0.75 租赁房产的水电费
费标准 准
公司
合 计 13,019.40
(二) 同行业可比上市公司关联采购对比情况
行 业 关联采购金额（万元） 营业成本（万元） 比例（%）
公司 13,019.40 86,025.68 8.85
卫宁健康（300253） 578.04 104,090.48 0.56
和仁科技（300550）
创业慧康（300451） 837.98 72,798.42 1.15
麦迪科技（603990）
远望谷（002161） 35.55 29,532.25 0.12
由上表可知，与同行业可比上市公司相比，公司关联采购金额占比偏高，主
要系近年来，随着医院客户对医院整体智慧医疗需求的增加，虽然公司产品在智
慧医疗的核心领域具有一定优势，但在某些细分领域存在不足，为了满足医院客
户对各个领域智慧医疗的需求，公司在实际业务中逐渐形成了一个相对固定的供
应商群体，该些供应商产品在某些领域具有一定特色和优势，能更好的弥补公司
产品不足，可以提高公司产品的整体市场竞争力，满足医院客户需求。同时公司
基于智慧医疗业务良好发展前景，为加强与供应商的合作，并与供应商形成更紧
密的业务关系，公司对部分发展前景较好的供应商进行了投资，该业务模式极大
增强了供应商的工作配合程度，大大提高了项目推进进度。
公司与上述关联供应商合作过程中，项目的核心软件主要由公司自行完成，
公司只将部分非核心部分外包给关联供应商，因此该模式下的合作并不会影响公
司经营的独立性。同时公司对上述供应商的投资比例较低，公司与关联供应商的
合作定价遵循市场定价原则，不存在转嫁成本费用或其他利益输送的情形。
(三) 公司对关联方采购的审批程序
第 29 页 共 95 页
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准
则》《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》《深圳证券交易所创业板股票
上市规则》《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》的
相关规定，公司制订了《关联交易管理办法》，根据该办法，公司的关联人包括
关联法人和关联自然人。
具有以下情形之一的法人，为公司的关联法人：
1. 直接或间接地控制公司的法人或其他组织；
2. 由前项所述法人直接或间接控制的除公司及公司控股子公司以外的法
人或其他组织；
3. 公司的关联自然人直接或间接控制的、或者由关联自然人担任董事、高
级管理人员的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；
4. 持有公司 5%以上股份的法人或者一致行动人；
5. 根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司
对其利益倾斜的法人或其他组织。
具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
1. 直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人；
2. 公司董事、监事及高级管理人员；
3. 直接或间接地控制公司的法人或其他组织的董事、监事及高级管理人员；
4. 第一条和第二条所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满 18
周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、
子女配偶的父母；
5. 中国证监会、深圳证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其
他与公司有特殊关系，可能造成公司对其利益倾斜的自然人。
具有以下情形之一的法人或自然人，视同为公司的关联人：
1. 因与公司或其关联人签署协议或作出安排，在协议或安排生效后，或在
未来十二个月内，具有本办法第二条或第三条规定情形之一的；
2. 过去十二个月内，曾经具有关联法人和关联自然人规定情形之一的。
据上，符合《关联交易管理办法》定义的关联法人仅包括杭州连帆科技有
限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、杭州健海科技有限公司、上海泽信软
件有限公司 4 家公司，其他关联单位不符合《关联交易管理办法》定义的关联人，
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不需要经过股东会或者董事会审批。
2020 年 4 月 28 日，公司第四届董事会第十九次会议审议通过了《关于 2020
年度日常关联交易预计的议案》，公司全资子公司医惠科技有限公司根据其实际
经营发展的需要，2020 年度预计与关联法人杭州连帆科技有限公司、苏州智康
信息科技股份有限公司、杭州健海科技有限公司、上海泽信软件有限公司发生总
额不超过人民币 5,400 万元的日常关联交易，其中向上述关联法人采购产品不超
过人民币 4,100 万元。
2020 年 12 月 7 日，经公司第四届董事会第二十三次会议审议通过了《关于
新增 2020 年度日常关联交易预计的议案》，基于业务活动的实际需要，预计公司
全资子公司医惠科技 2020 年度新增日常关联交易为：向苏州智康信息科技股份
有限公司采购掌上医院、统一结算平台等产品，预计交易金额为不超过 600 万元。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司与以上关联法人发生的关联交易总额均在公
司董事会审议批准的额度之内。对于与其他关联单位发生的关联交易，审批的程
序一般为由采购专员提起申请，先交由采购主管或者商务总监审批后，再交由一
级部门负责人或者分管总监审批，最后交由分管副总裁或者总经理审批，审批完
成后，公司正式与供应商签订合同。公司与关联方的交易已按照公司规定完成了
各级审批，程序合规。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解与采购确认相关的关键内部控制，询问相关人员采购业务流程，评
价其设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司向上述供应商采购交易的背景、分析交易的合理性和必要性；
3. 检查相关的采购合同、采购发票等资料，了解采购价格的制定过程，检
查采购价格的公允性；
4. 对相关存货、固定资产进行监盘，实地查看存货、固定资产的状况；
5. 选取部分供应商进行实地走访，查看了供应商的办公场所、人员情况；
6. 对部分供应商进行访谈，向供应商了解对其他第三方销售产品的价格，
核实是否与公司采购价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
7. 与公司采购主管进行访谈，了解公司对非关联方采购产品的价格以及产
品的市场价格，核实是否与向关联方采购的价格存在重大差异，了解差异产生的
原因；
第 31 页 共 95 页
8. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款
后的去向；
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司、杭州盈网科
技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、北京医势科技有限公司、杭州认
知网络科技有限公司等公司与大股东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资
金往来，我们无法对公司与上述公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充
分、适当的审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部
分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序
来看，我们认为公司存在较大比例的关联方采购，主要是公司为了满足医院客户
对各个领域智慧医疗的需求，保护商业机密和更好业务合作，形成良好的业务协
同效应，在实际业务中逐渐形成了一个相对固定的供应商群体，同时公司基于智
慧医疗业务良好发展前景，为加强与供应商的合作，与供应商形成更紧密的业务
关系，公司对部分发展前景较好的供应商进行了投资，该业务模式极大增强了供
应商的工作配合程度，大大提高了项目推进进度；由于公司向关联方的采购内容
不属于公司核心内容，不影响公司经营的独立性；未发现公司向关联供应商采购
的定价不公允及存在转嫁成本费用或其他利益输送的情形。
三、请你公司核实是否存在供应商与客户重叠的情形，如是，请补充披露
具体交易情况，包括但不限于交易对方、交易内容、交易金额及占比、定价模
式、结算方式、与公司或持股 5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系，并
结合与上述主体的交易条款和其他主体的对比情况、毛利率水平等，说明相关
交易是否具备商业合理性、是否符合行业惯例、是否存在转嫁成本费用或虚增
业绩的情形、相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
请会计师核查并发表明确意见。(问询函第 6 题)
(一) 公司存在供应商与客户重叠的情形，具体情况如下：
1.重叠客户的销售情况
交易对方 销售金额 占比 结算
销售内容 毛利率(%) 定价模式 交易条款
（万元） (%) 方式
Stora Enso Oyj RFID 标签 2,054.62 1.40 30.05 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
第 32 页 共 95 页
深圳市第二
人民医院智 根据最终客户的 合同签订支付 30%，验收
广州华上软件技
慧医院应用 1,213.32 0.82 61.43 项目结算价格确 电汇 后支付 60%，验收满 1 年
术有限公司
系 统 集 成 定转包价格 后支付 10%
ICT 项目
根据睡眠监测仪 按季度结算，需在本季度
涓滴海成（北京） 睡眠运营服 的使用区域、使 结算支付上季度 30%结算
1,016.97 0.69 72.52 电汇
科技有限公司 务 用频次测算销售 款，剩余结算款，需在一
价格 年内付清
杭州俊智祥电子
防盗标签 1,099.45 0.75 31.19 市场定价 电汇 出货后 180 天付款
科技有限公司
INVUESECURITY
防盗标签 659.36 0.45 18.99 市场定价 电汇 出货后 90 天付款
PRODUCTS INC
合同签署支付 10%，合同
软件定制开 根据提供服务工 签署 60 天后支付 20%，一
重庆天爱科技有
发及咨询服 566.87 0.39 57.97% 作量测算销售价 电汇 年合作期满后支付 60%，
限公司
务费 格 合作期结束一年后 7 天内
支付 10%
TAKAYACORPORAT
RFID 标签 528.41 0.36 10.89 市场价格 电汇 出货后 45 天付款
ION
瑞章科技有限公
加工服务 327.21 0.22 55.51 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
司
根据睡眠监测仪 按季度结算，需在本季度
重庆恒发科技有 睡眠运营服 的使用区域、使 结算支付上季度 30%结算
313.21 0.21 72.85 电汇
限公司 务 用频次测算销售 款，剩余结算款，需在一
价格 年内付清
从合同生效之日起，分 5
智慧医院建 根据最终用户成
重庆卫宁软件有 年 10 期等额支付，每 6
设信息工程 255.46 0.17 52.98 交情况确定销售 电汇
限公司 个月支付一次，每次支付
服务项目 价格
合同额的 10%
苏州华频物联科
RFID 标签 252.89 0.17 22.31 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
技有限公司
SES RFID
RFID 标签 203.23 0.14 26.93 市场定价 电汇 发货后 30 天内付款
Solutions GmbH.
合同签订支付 50%，安装
杭州易捷医疗器 根据成本确定销
智能柜 164.17 0.11 27.50 电汇 实施完毕并验收后支付
械有限公司 售价格
50%
E-garde Co.,LTD RFID 标签 132.11 0.09 59.80 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
进场实施后收到最终用
根据公司标准产
户款项后支付 10%，验收
联众智慧科技股 移动护理项 品报价，最终用
99.12 0.07 2.76 电汇 合格后支付 80%，质保期
份有限公司 目等 户成交情况确定
满 1 年后支付剩余 10%尾
销售价格
款
第 33 页 共 95 页
项目通过招投
桐乡市第一人民 按月结算，收到发票后付
洗涤服务 89.43 0.06 13.56 标，根据招投标 电汇
医院 款
价格确定
杭州睿杰信息技 根据实际发生的
人工费 88.60 0.06 63.94 电汇 按月付款，年度终了结算
术有限公司 人工费结算
上海芯永得射频
RFID 标签 77.84 0.05 11.27 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
标签有限公司
收到用户首付款后支付
根据公司标准产 30%，验收合格后且收到
广州市曦鸿信息 移动护理信 品报价，最终用 最终用户验收款后支付
76.71 0.05 62.75 电汇
科技有限公司 息系统软件 户成交情况确定 65%，一年质保期满且收
销售价格 到最终用户项目尾款后
支付剩余 5%尾款
杭州荟享科技开 合同签订支付 40%，项目
RFID 标签 58.31 0.04 15.40 市场定价 电汇
发有限公司 验收后支付 60%
移动护理信 根据公司标准产 合同签订后支付 30%，系
北京博望恒信智
息系统、移 品报价，最终用 统验收合格后支付 65%，
能系统工程有限 51.92 0.04 63.27 电汇
动门诊输液 户成交情况确定 验收合格三年后，支付 5%
公司
管理系统 销售价格 尾款
根据公司标准 合同签订后支付 30%，验
苏州麦迪斯顿医
医院医疗信 产品报价，最终 收合格后支付 60%，剩余
疗科技股份有限 49.12 0.03 58.57 电汇
息化项目 用户成交情况确 10%作为质保金，待项目
公司
定销售价格 维保期满收回
江苏永得智能标
RFID 标签 46.58 0.03 10.14 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
签科技有限公司
合同签订，收到最终用户
根据公司标准产
首付款后支付 50%，完成
北京嘉和美康信 接口改造技 品报价，最终用
44.25 0.03 67.62 电汇 技术服务并经验收合格
息技术有限公司 术服务 户成交情况确定
且收到最终用户款项后
销售价格
支付 50%
凸版（上海）企
RFID 标签 28.27 0.02 48.34 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
业管理有限公司
杭州西湖被服有 按月结算，收到发票后付
RFID 标签 27.97 0.02 13.56 市场定价 电汇
限公司 款
根据公司标准产
万达信息股份有 移动护理项 品报价，最终用 合同签署后支付 80%，验
79.65 0.05 61.64 电汇
限公司 目 户成交情况确定 收合格后 30 天内支付 20%
销售价格
Hitachi
High-Tech Nexus RFID 标签 19.14 0.01 46.84 市场定价 电汇 出货后 45 天付款
Corporation
杭州高圣技术开 收到发票后 15 天内一次
展位服务费 9.43 0.01 96.20 协商定价 电汇
发有限公司 性付清
第 34 页 共 95 页
杭州福尚服饰有
RFID 标签 7.96 0.01 14.56 市场定价 电汇 收到发票后付款
限公司
根据公司标准产
福建易联众医疗 医惠移动护 甲方收到用户回款后支
品报价，最终用
信息系统有限公 理信息系统 6.64 0.00 8.66 电汇 付 50%，软件验收后可剩
户成交情况确定
司 软件 余 50%
销售价格
杭州东识科技有
防盗标签 8.20 0.01 22.14 市场定价 电汇 出货后 30 天付款
限公司
合同签署 7 天内后支付
杭州健海科技有
展位服务费 5.66 0.00 96.20 协商确定 电汇 40%，项目完成后支付尾
限公司
款 60%
根据标准产品报
北京数字认证股 价，最终用户成 项目入场支付 30%，项目
接口费 5.66 0.00 96.20 电汇
份有限公司 交情况确定销售 验收 60%，质保 10%
价格
根据标准产品报
项目入场支付 30%，项目
卫宁健康科技集 价，最终用户成
接口费 4.80 0.00 96.20 电汇 验收支付 60%，质保期满
团股份有限公司 交情况确定销售
支付 10%
价格
项目验收合格后支付
唐山启奥科技股 移动护理接
4.72 0.00 100.00 市场定价 电汇 90%，验收合格满一年后，
份有限公司 口开发
支付取剩余 10%
合同签订支付 30%，改造
根据标准产品报
完成并通过验收后支付
智业软件股份有 移动护理接 价，最终用户成
4.58 0.00 90.50 电汇 60%，最终客户通过国家
限公司 口改造 交情况确定销售
互联互通四级甲等评审
价格
后支付 10%
余姚市杭雁金属 根据市场处置费
废料 2.62 0.00 100.00 电汇 款到发货
有限公司 用类价格确定
根据公司标准产
上海世麦智能科 品报价，最终用 与最终客户的付进度一
服务费 0.94 0.00 86.82 电汇
技有限公司 户成交情况确定 致
销售价格
宁波立言贸易有
RFID 标签 0.66 0.00 100.00 市场定价 电汇 收到发票后付款
限公司
杭州易姆讯科技
RFID 标签 0.30 0.00 40.02 市场定价 电汇 款到发货
有限公司
武义鑫特五金厂 防盗标签 0.19 0.00 33.60 市场定价 电汇 款到发货
深圳锐驰物联科
防盗标签 0.09 0.00 31.93 市场定价 电汇 款到发货
技有限公司
合 计 9,686.64 6.56
2.重叠供应商的采购情况
第 35 页 共 95 页
采购金额 占比（%） 定价模式 结 算 交易条款
交易对方 采购内容
（万元） 方式
Stora Enso Oyj 天线 119.01 0.14 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
收到最终用户 30%货款后
同比支付供应商；系统验
根据与最终客户
收合格且收到最终用户
广州华上软件技术 的合同金额确定
服务费 143.41 0.17 电汇 60%货款后同比支付供应
有限公司 一定比例的服务
商；质保期满后收到最终
费
用户 10%货款后同比支付
供应商
涓滴海成（北京）科 根据提供的业务 合同签署后 3 个工作日内
服务费 100.00 0.12 电汇
技有限公司 情况确定服务费 支付 100%
订单下达后 30 天内支付
杭州俊智祥电子科 30%；安装调试完成支付
被服设备 1,992.66 2.32 市场定价 电汇
技有限公司 60%；尾款在质保期满后
支付
INVUESECURITY
镍钛丝 37.84 0.04 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
PRODUCTS INC
合同签订且收到最终用
户 40%的回款后支付 40%，
根据市场价格、
重庆天爱科技有限 人力资源管理 项目验收且收到最终用
17.09 0.02 实施工作量等综 电汇
公司 软件 户 50%回款后支付 50%，
合考虑定价
质保期满且收到最终用
户 10%回款后支付 10%
TAKAYACORPORATION 标签解码器 2.10 0.00 市场定价 电汇 结算后 35 天内付款
瑞章科技有限公司 RFID 标签芯片 216.32 0.25 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
收到最终用户 20%回款后
支付 20%，系统上线运行
输血系统改造、 根据市场价格、 后，收到最终用户 30%回
重庆恒发科技有限
院感系统改造 49.28 0.06 实施工作量等综 电汇 款后支付 30%，最终用户
公司
等 合考虑定价 签署验收报告验收合格
后支付 40%，免费维护期
到期后支付 10%
根据市场价格、 合同签订支付 30%，项目
重庆卫宁软件有限 患者端服务平
10.62 0.01 实施工作量等综 电汇 验收支付 60%，质保期满
公司 台软件
合考虑定价 支付 10%
苏州华频物联科技
RFID 标签芯片 53.15 0.06 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
有限公司
SES RFID Solutions
RFID 标签芯片 34.88 0.04 市场定价 电汇 发货后 30 天内付款
GmbH.
杭州易捷医疗器械 智能被服管理 根据市场价格、 医废设备：根据最终用户
4,077.54 4.74 电汇
有限公司 系统产品、医废 定制化产品成本 回款情况，同比例支付供
第 36 页 共 95 页
回收设备等。 情况、实施工作 应商；被服设备：合同签
量等确定采购价 订支付 50%，设备安装调
格 试完毕支付 50%。
E-garde Co.,LTD RFID 标签芯片 25.92 0.03 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
收到最终用户 20%合同回
根据市场价格、 款后支付 20%，系统上线
联众智慧科技股份 HIS、电子病历
133.59 0.16 实施工作量等综 电汇 运行后支付 50%，验收合
有限公司 等系统
合考虑定价 格后支付 25%，免费维保
期满后支付剩余 5%
桐乡市第一人民医
水电蒸汽费 22.14 0.03 医院定价 电汇 收到发票后付款
院
收到最终用户支付的 30%
回款后 90 天内支付 30%
根据市场价格、
货款；系统上线运行并签
产品标准化程
杭州睿杰信息技术 临床辅助决策 署上线报告后 90 天内支
612.91 0.71 度、实施工作量 电汇
有限公司 系统产品 付 40%货款，最终验收报
及客户满意度等
告确认合格后 90 天内支
确定交易价格
付 20%货款，免费维护到
期后 90 天内支付 10%货款
上海芯永得射频标
吊牌 89.45 0.10 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
签有限公司
公司收到最终客户的回
根据市场价格、 款后，按照以下支付：合
广州市曦鸿信息科
院感系统接口 5.00 0.01 实施工作量等综 电汇 同签订后 30 天内支付
技有限公司
合考虑定价 50%，验收合格后 30 天内
支付剩余 50%
杭州荟享科技开发 井盖安装服务
4.70 0.01 市场定价 电汇 收到发票后支付货款
有限公司 及商务服务
北京博望恒信智能 与最终客户的付进度一
布线服务 27.59 0.03 市场定价 电汇
系统工程有限公司 致
合同签订后 3 个月内支付
采购移动护理 根据市场价格、
苏州麦迪斯顿医疗 50%，最终于 2021 年 12
系统、手术麻醉 217.46 0.25 实施工作量等综 电汇
科技股份有限公司 月 31 日前需付清剩余 50%
系统接口改造 合考虑定价
尾款
江苏永得智能标签
吊牌 63.24 0.07 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
科技有限公司
嘉和电子病历、 根据市场价格、
北京嘉和美康信息 系统验收合格 7 个工作日
手麻重症系统 196.13 0.23 实施工作量等综 电汇
技术有限公司 支付合同总额 100%
接口改造等 合考虑定价
凸版（上海）企业管
RFID 芯片 1.25 0.00 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
理有限公司
杭州西湖被服有限
纺织品 56.25 0.07 市场定价 电汇 款到发货
公司
第 37 页 共 95 页
传染病、慢病报
根据市场价格、 合同签订支付合同总额
万达信息股份有限 卡、电子病历系
61.32 0.07 实施工作量等综 电汇 50%，项目实施完经验收
公司 统、临床路径系
合考虑定价 后支付合同总额的 50%
统等医疗系统
Hitachi High-Tech 电汇
RFID 标签芯片 11.47 0.01 市场定价 货到 45 天内付款
Nexus Corporation
Honeywell、PDA
杭州高圣技术开发 及 PDA 相关零 收到货物并签收签收单
314.55 0.37 市场定价 电汇
有限公司 配件及安装实 后 30 天内付款
施服务。
杭州福尚服饰有限
纺织品 61.58 0.07 市场定价 电汇 款到发货
公司
收到最终用户支付的 20%
合同回款后支付 40%，协
根据市场价格、 助用户成功申报互联互
福建易联众医疗信 HIS 系统接口改
16.98 0.02 实施工作量等综 电汇 通测评且收到回款至 60%
息系统有限公司 造项目
合考虑定价 回款后支付 30%，最终验
收报告确认合格后，收到
回款至 90%后的支付 30%
杭州东识科技有限
读写器 15.75 0.02 市场定价 电汇 结算后 30 天内付款
公司
人工智能患者
根据市场价格、
全病程闭环管
产品标准化程
杭州健海科技有限 理平台、慢病随 甲方在收到最终用户回
480.73 0.56 度、实施工作量 电汇
公司 访、健康宣教、 款后同比例支付乙方
及客户满意度等
满意度调查等
确定交易价格
产品
收到最终用户 30%回款后
根据市场价格、 支付 30%，最终用户签署
北京数字认证股份 CA 电子签名认
105.25 0.12 实施工作量等综 电汇 验收报告验收合格后支
有限公司 证系统
合考虑定价 付 60%，免费维护期到期
后支付 10%
HIS 系统、HIS 根据市场价格、 合同签署支付 50%，验收
卫宁健康科技集团
系统接口改造 47.77 0.06 实施工作量等综 电汇 合格后支付 45%，免费维
股份有限公司
等产品 合考虑定价 保期到期后支付 5%
根据市场价格、
唐山启奥科技股份
血站系统接口 1.42 0.00 实施工作量等综 电汇 验收后付款
有限公司
合考虑定价
合同签署后 30 天内支付
30%，完成相应 HIS 系统
根据市场价格、
智业软件股份有限 改造并协助甲方电子病
HIS 系统改造 120.98 0.14 实施工作量等综 电汇
公司 例上线运行后 30 天内支
合考虑定价
付 50%；最终用户验收合
格后 30 天内支付 15%；免
第 38 页 共 95 页
费维护期到期 30 天内支
付剩余的 5%
余姚市杭雁金属有
塑胶粒子、色粉 1,066.91 1.24 市场定价 电汇 收到发票后支付货款
限公司
货物签收并安装调试完
上海世麦智能科技
PDA 产品 0.43 0.00 市场定价 电汇 成 60 个工作日内支付货
有限公司
款
宁波立言贸易有限
纺织品 33.42 0.04 市场定价 电汇 款到发货
公司
杭州易姆讯科技有
标签检测器 1.62 0.00 市场定价 电汇 收到发票后付款
限公司
武义鑫特五金厂 开锁器 18.72 0.02 市场定价 电汇 结算后 45 天内付款
深圳锐驰物联科技
吊牌 4.18 0.00 市场定价 电汇 款到发货
有限公司
合 计 10,672.61 12.41
3.供应商和客户重叠的原因
与公司或持股 5%以上
销售和采购同时存在原因及商业 会计处理是否符合企业会计准则的规
交易对方 股东、董监高人员是否
合理性 定
存在关联关系
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购配件的价
公司向 Stora Enso Oyj 采购内容 值较低，公司采购天线配件后，取得了
为天线配件，为该客户指定的配 该配件的控制权，其他生产材料为公司
Stora Enso Oyj 否
件，公司向其销售的内容为 RFID 自行采购，产品生产过程较为复杂，销
标签 售的产品与采购的材料在形态和功用
方面已发生本质性的变化，因此对
Stora Enso Oyj 分别确认收入成本，符
合企业会计准则规定
深圳市第二人民医院医疗信息化 公司销售业务是智慧应用系统项目，采
广州华上软件技 项目由广州华上软件技术有限公 购内容为服务费，两者属于不同业务，
否
术有限公司 司转包， 公司需向广州华上软件 分别确认收入成本，符合企业会计准则
技术有限公司支付一定的服务费 规定
公司对涓滴海成（北京）科技有 公司对涓滴海成（北京）科技有限公司
涓滴海成（北京） 限公司的收入为睡眠监测运营项 的销售和采购业务属于不同业务内容，
否
科技有限公司 目收入，公司向其采购为该地区 分别确认收入、成本符合企业会计准则
其他项目的服务费 规定
杭州俊智祥电子科技有限公司有
公司对杭州俊智祥电子科技有限公司
两大业务板块，一是智慧交通业
杭州俊智祥电子 的销售和采购业务属于不同业务内容，
否 务，二是智能被服设备业务，公
科技有限公司 分别确认收入成本，符合企业会计准则
司向其销售的内容属于智慧交通
要求
器材集成销售需要用到的硬软标
第 39 页 共 95 页
签，采购的是智能柜制作销售业
务中的被服设备
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购材料的价
公司向 INVUESECURITY PRODUCTS 值较低，公司采购材料后，取得了该材
INVUESECURITY INC 采购标签材料，为该客户指定 料的控制权，其他生产材料为公司自行
否
PRODUCTS INC 的材料，公司向其销售的内容为 采购，产品生产过程较为复杂，销售的
防盗标签成品 产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对
INVUESECURITY PRODUCTS INC 分别确认
收入成本，符合企业会计准则规定
公司向重庆天爱科技有限公司的 公司对重庆天爱科技有限公司的销售
重庆天爱科技有
否 销售为软件开发服务收入，公司 和采购业务属于不同业务内容，分别确
限公司
向其采购人力资源管理软件 认收入成本符合企业会计准则规定
公司向 TAKAYACORPORATION 的销 公司对 TAKAYACORPORATION 的销售和采
TAKAYACORPORAT
否 售 RFID 标签；向其采购为业务为 购业务属于不同业务范畴，需要分别确
ION
标签解码器，用于防盗标签 认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向瑞章科技有限公司销售收
是，公司持有瑞章科技 公司对瑞章科技有限公司的销售和采
瑞章科技有限公 入为加工费，公司向其采购的内
有限公司母公司 24.40% 购业务属于不同业务内容，分别确认收
司 容为 RFID 芯片，该 RFID 芯片用
股权 入成本，符合企业会计准则要求
于生产其他客户产品
公司对重庆恒发科技有限公司的
公司对重庆恒发科技有限公司的销售
重庆恒发科技有 收入为睡眠监测运营项目收入，
否 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司 公司向其采购为输血系统改造、
认收入成本，符合企业会计准则要求
院感系统改造等
公司向重庆卫宁软件有限公司销
售为重庆市职业病防治院智慧医 公司对重庆卫宁软件有限公司的销售
重庆卫宁软件有
否 院建设信息工程项目，公司向其 和采购业务属于不同业务内容，分别确
限公司
采购为重庆市第十三人民医院的 认收入成本，符合企业会计准则要求
项目所需的患者端服务平台软件
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购材料的价
值较低，公司采购材料后，取得了该材
公司向苏州华频物联科技有限公
苏州华频物联科 料的控制权，其他生产材料为公司自行
否 司的销售 RFID 标签，向其采购为
技有限公司 采购，产品生产过程较为复杂，销售的
业务需要的 RFID 芯片
产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对苏州华频
物联科技有限公司分别确认收入成本，
符合企业会计准则规定
公司向 SES RFID Solutions GmbH. 原材料采购价格和产品销售价格由双
SES RFID
否 的销售 RFID 标签，向其采购为业 方协商确定且与市场价格基本一致，采
Solutions GmbH.
务需要的 RFID 芯片 购和销售业务相对独立，采购材料的价
第 40 页 共 95 页
值较低，公司采购材料后，取得了该材
料的控制权，其他生产材料为公司自行
采购，产品生产过程较为复杂，销售的
产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对 SES RFID
Solutions GmbH.分别确认收入成本，
符合企业会计准则规定
公司销售业务为子公司杭州智海
医惠信息科技有限公司将前期生
产的过时型号产品销售给杭州易 公司对杭州易捷医疗器械有限公司的
杭州易捷医疗器 捷医疗器械有限公司，由其进行 销售和采购业务体属于不同的子公司
是，公司持有 18%股权
械有限公司 重新加工利用，采购业务为向杭 中，且销售和采购的产品不同，分别确
州易捷医疗器械有限公司采购的 认收入成本，符合企业会计准则要求
智能被服管理系统产品、医废回
收设备等
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购材料的价
值较低，公司采购材料后，取得了该材
公司向 E-garde Co.,LTD 销售
料的控制权，其他生产材料为公司自行
E-garde Co.,LTD 否 RFID 标签，向其采购为业务需要
采购，产品生产过程较为复杂，销售的
的 RFID 芯片
产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对 E-garde
Co.,LTD 分别确认收入成本，符合企业
会计准则规定
公司向联众智慧科技股份有限公 公司对联众智慧科技股份有限公司的
联众智慧科技股 司销售为移动护理、护理管理项 销售和采购业务属于不同业务项目，需
否
份有限公司 目，向其采购为 HIS、电子病历等 要分别确认收入成本，符合企业会计准
系统 则要求
公司向其销售为结算洗涤费，同
公司对桐乡市第一人民医院的销售和
桐乡市第一人民 时由于部分设备放置在桐乡市第
否 采购业务属于不同业务，分别确认收入
医院 一人民医院，因此需要向其结算
成本，符合企业会计准则要求
水电蒸汽费
公司向其销售为人工费，向其采 公司对杭州睿杰信息技术有限公司的
杭州睿杰信息技 是，公司持有 40%股权，
购为临床辅助决策系统产品等 销售和采购业务属于不同业务，分别确
术有限公司 汪骏担任公司监事
认收入成本，符合企业会计准则要求
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购材料的价
公司向上海芯永得射频标签有限
上海芯永得射频 值较低，公司采购材料后，取得了该材
否 公司销售 RFID 标签，向其采购为
标签有限公司 料的控制权，其他生产材料为公司自行
业务需要的吊牌等材料
采购，产品生产过程较为复杂，销售的
产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对上海芯永
第 41 页 共 95 页
得射频标签有限公司分别确认收入成
本，符合企业会计准则规定
公司对广州市曦鸿信息科技有限公司
公司向广州市曦鸿信息科技有限
广州市曦鸿信息 的销售和采购业务属于不同业务范畴，
否 公司销售为移动护理信息系统软
科技有限公司 分别确认收入成本，符合企业会计准则
件，向其采购为院感系统接口
要求
公司对杭州荟享科技开发有限公司的
公司向杭州荟享科技开发有限公
杭州荟享科技开 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否 司销售 RFID 标签，向其采购为部
发有限公司 别确认收入成本，符合企业会计准则要
分项目的售后安装服务
求
公司对北京博望恒信智能系统工程有
北京博望恒信智 公司向北京博望恒信智能系统工
限公司的销售和采购业务属于不同业
能系统工程有限 否 程有限公司销售为移动护理项
务范畴，分别确认收入成本，符合企业
公司 目，向其采购为项目的布线服务
会计准则要求
公司对苏州麦迪斯顿医疗科技股份有
苏州麦迪斯顿医 公司向苏州麦迪斯顿医疗科技股
限公司的销售和采购业务属于不同业
疗科技股份有限 否 份有限公司销售为移动护理系
务范畴，分别确认收入成本，符合企业
公司 统，向其采购为手术麻醉系统
会计准则要求
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，采
购和销售业务相对独立，采购材料的价
值较低，公司采购材料后，取得了该材
公司向江苏永得智能标签科技有
江苏永得智能标 料的控制权，其他生产材料为公司自行
否 限公司销售 RFID 标签，向其采购
签科技有限公司 采购，产品生产过程较为复杂，销售的
为业务需要的吊牌等材料
产品与采购的材料在形态和功用方面
已发生本质性的变化，因此对江苏永得
智能标签科技有限公司分别确认收入
成本，符合企业会计准则规定
公司向北京嘉和美康信息技术有
公司对北京嘉和美康信息技术有限公
限公司销售为基于电子签名医院
北京嘉和美康信 司的销售和采购业务属于不同业务范
否 无纸化系统等，向北京嘉和美康
息技术有限公司 畴，分别确认收入成本，符合企业会计
信息技术有限公司采购为嘉和电
准则要求
子病历等
凸版（上海）企业管理有限公司原材料
采购价格由双方协商确定且与市场价
格基本一致，购买和销售业务相对独
公司向江苏永得智能标签科技有
凸版（上海）企 立，公司加工工艺较为复杂，产品附加
否 限公司销售为 RFID 标签，向其采
业管理有限公司 价值高，采购材料的形态和功用方面已
购为业务需要的 RFID 芯片
发生本质性的变化，因此对凸版（上海）
企业管理有限公司分别确认收入成本，
符合企业会计准则要求
公司向杭州西湖被服有限公司销 公司对杭州西湖被服有限公司的销售
杭州西湖被服有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
在洗涤业务中需要用到纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求
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公司向万达信息股份有限公司销 公司对万达信息股份有限公司的销售
万达信息股份有
否 售移动护理系统，向其采购电子 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
病历系统、临床路径系统等产品 认收入成本，符合企业会计准则要求
原材料采购价格和产品销售价格由双
方协商确定且与市场价格基本一致，购
买和销售业务相对独立，公司加工工艺
Hitachi 公司向 Hitachi High-Tech Nexus
较为复杂，产品附加价值高，采购材料
High-Tech Nexus 否 Corporation 销售为 RFID 标签，
的形态和功用方面已发生本质性的变
Corporation 向其采购为业务需要的 RFID 芯片
化，因此对 Hitachi High-Tech Nexus
Corporation 分别确认收入成本，符合
企业会计准则要求
公司对杭州高圣技术开发有限公 公司对杭州高圣技术开发有限公司的
杭州高圣技术开 司的收入为展位服务收入，公司 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否
发有限公司 向其采购为 PDA 及 PDA 相关零配 别确认收入成本，符合企业会计准则要
件及安装实施服务。 求
公司向杭州福尚服饰有限公司销 公司对杭州福尚服饰有限公司的销售
杭州福尚服饰有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
在洗涤业务中需要用到纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求
公司对福建易联众医疗信息系统有限
福建易联众医疗 公司向福建易联众医疗信息系统
公司的销售和采购业务属于不同业务
信息系统有限公 否 有限公司销售为移动护理系统，
范畴，分别确认收入成本，符合企业会
司 向其采购 HIS 系统接口改造项目
计准则要求
公司向杭州东识科技有限公司
销售 RFID 标签，杭州东识科技有 公司对杭州东识科技有限公司的销售
杭州东识科技有
否 限公司主要用于设备测试及终端 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
客户使用，向其采购读写器主要 认收入成本，符合企业会计准则要求
用于天线等设备上
是，公司持有 7.3084% 公司对其收入为展位服务收入， 公司对杭州健海科技有限公司的销售
杭州健海科技有
股权，孙新军担任公司 向其采购慢病随访、健康宣教、 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
监事 满意度调查等产品 认收入成本，符合企业会计准则要求
公司对北京数字认证股份有限公司的
公司向北京数字认证股份有限公
北京数字认证股 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否 司销售软件接口服务，向其采购
份有限公司 别确认收入成本，符合企业会计准则要
为 CA 电子签名认证系统
求
公司向卫宁健康科技集团股份有 公司对卫宁健康科技集团股份有限公
卫宁健康科技集 限公司销售为软件接口服务，向 司的销售和采购业务属于不同业务范
否 其采购为 HIS 系统等产品
团股份有限公司 畴，分别确认收入成本，符合企业会计
准则要求
公司向唐山启奥科技股份有限公 公司对唐山启奥科技股份有限公司的
唐山启奥科技股 司的销售为移动护理接口开发收 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否
份有限公司 入，向其采购为血站系统接口 别确认收入成本，符合企业会计准则要
求
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公司向智业软件股份有限公司销
公司对智业软件股份有限公司的销售
智业软件股份有 售移动护理接口改造业务，向智
否 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司 业软件股份有限公司采购 HIS 系
认收入成本，符合企业会计准则要求
统接口
公司向余姚市杭雁金属有限公司
公司对余姚市杭雁金属有限公司的销
余姚市杭雁金属 销售生产过程中产生的部分废
否 售和采购业务属于不同业务范畴，分别
有限公司 料，向余姚市杭雁金属有限公司
确认收入成本，符合企业会计准则要求
采购防盗标签材料
公司向上海世麦智能科技有限公 公司对上海世麦智能科技有限公司的
上海世麦智能科 司销售为技术服务费收入，向其 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否
技有限公司 采购为 PDA 硬件 别确认收入成本，符合企业会计准则要
求
公司向宁波立言贸易有限公司销 公司对宁波立言贸易有限公司的销售
宁波立言贸易有
否 售为 RFID 芯片，向其采购为公司 和采购业务属于不同业务范畴，分别确
限公司
在洗涤业务中需要用到的纺织品 认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向杭州易姆讯科技有限公司 公司对杭州易姆讯科技有限公司的销
杭州易姆讯科技
否 销售 RFID 标签，并在部分标签材 售和采购业务属于不同业务范畴，分别
有限公司
料紧缺时向其采购 确认收入成本，符合企业会计准则要求
公司向武义鑫特五金厂销售防盗 公司对武义鑫特五金厂的销售和采购
武义鑫特五金厂 否 标签，并在部分标签类材料紧缺 业务属于不同业务范畴，分别确认收入
时向其采购 成本，符合企业会计准则要求
公司向深圳锐驰物联科技有限公 公司对深圳锐驰物联科技有限公司的
深圳锐驰物联科 司销售零星的防盗标签，并在部 销售和采购业务属于不同业务范畴，分
否
技有限公司 分标签材料紧缺时向其采购吊牌 别确认收入成本，符合企业会计准则要
等材料 求
公司存在部分供应商与客户重叠的情形，但该情形源于双方的实际业务需求，
采购和销售交易具有商业合理性，符合行业惯例，与其他主体的交易情况相比，
公司与上述公司的交易条款和毛利率情况不存在重大差异，不存在转嫁成本费用
或虚增业绩的情形，相关的会计处理符合企业会计准则的规定。
(三) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解采购与付款、销售与收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设
计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司与上述公司产生采购和销售交易的背景、分析交易的合理性；
3. 检查采购合同、入库单、发票及付款凭证等，了解主要材料、软件和硬
件用途及对应的项目，分析采购内容及价格的合理性；
4. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款
后的去向；
5. 检查相关销售合同、验收单据、发票等资料，检查公司收入确认依据是
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否充分，收入确认金额是否合理；
6. 对上述公司收入的毛利率进行分析，并与同类型项目的毛利率进行比较，
核实是否重大差异；
7. 检查其他同类型项目合同的主要交易条款，并与上述公司进行对比，核
实是否存在重大差异；
8. 通过公开渠道检查上述公司的工商资料，并与公司确认是否与公司存在
关联关系。
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司等公司与大股
东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资金往来，我们无法对公司与杭州易捷
医疗器械有限公司等公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充分、适当的
审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部
分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序
来看，我们认为公司虽然存在供应商与客户重叠的情形，但该情形具备商业合理
性，符合行业惯例，未发现存在转嫁成本费用或虚增业绩的情形、相关会计处理
符合企业会计准则的规定。
四、报告期内，你公司实现营业收入 147,126.47 万元，同比下降 6.53%，
其中第四季度实现营业收入 44,327.21 万元，环比增长 43.23%，占全年营业收
入的 30.13%；2021 年第一季度实现营业收入 32,914.57 万元，环比下降
25.75%。实现净利润 10,489.36 万元，同比下降 28.94%，经营活动产生的现
金流量净额为-1,370.74 万元，同比下降 441.31%。分季度主要会计数据显示，
第一季度至第四季度分别实现净利润 2,213.19 万元、2,428.69 万元、3,058.72
万元和 2,788.77 万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-13,038.32 万元、
-5,384.32 万元、15,265.14 万元、1,786.76 万元。2018 年-2020 年累计实
现营业收入 433,989.19 万元，净利润 39,597.41 万元，经营活动产生的现金
流量净额仅为-1,194.18 万元。
(1) 请你公司结合同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征，
主要客户的经营状况和需求变化、产品价格变化趋势、收入确认方式及其变化、
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信用政策情况、销售退回情况等，补充说明报告期第四季度营业收入明显高于
前后季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形。
(2) 请你公司结合公司应收及预付情况、采购和销售政策及其变化、同行
业可比上市公司现金流量与业绩增长情况，补充说明近三年累计经营活动现金
净流量与净利润差异较大的原因及合理性，报告期内各季度会计数据是否与同
行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征相符。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 7 题）
(一) 请你公司结合同行业可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征，
主要客户的经营状况和需求变化、产品价格变化趋势、收入确认方式及其变化、
信用政策情况、销售退回情况等，补充说明报告期第四季度营业收入明显高于前
后季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形
1. 同行业可比上市公司收入情况
可比公司 第三季度(万元) 第四季度(万元) 2021 年第一季度(万元)
和仁科技 12,503.60 16,478.52 7,931.52
创业慧康 40,860.55 51,503.52 40,220.96
卫宁健康 57,806.38 89,520.71 34,470.27
麦迪科技 8,056.86 13,843.79 4,709.32
远望谷 11,125.14 16,395.79 8,075.23
思创医惠 30,949.29 44,327.21 32,914.57
由上表可知，同行业上市公司第四季度收入均高于第三季度以及 2021 年第
一季度收入，公司第四季度收入确认情况与同行业上市公司不存在重大差异。
2. 公司以前年度的季节性特征
单位：万元
营业收入 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
2018 年 23,605.60 34,394.73 29,933.47 41,529.56
2019 年 30,302.40 42,074.41 34,410.18 50,612.37
2020 年 33,332.36 38,517.62 30,949.29 44,327.21
由上表可知，公司以前年度第四季度收入均高于第三季度以及来年第一季度，
2020 年公司第四季度收入确认情况与以前年度不存在重大差异。
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3. 主要客户的经营状况和需求变化
公司业务主要包括智慧医疗和商业智能两部分业务。智慧医疗业务的客户主
要为各级医院、政府卫生部门等，该类客户一般按照年度制定预算，项目往往集
中在第四季度验收，有着较为鲜明的季节性特点，这也使得智慧医疗业务第四季
度收入高于其他季度；商业智能产品主要是用于防损防盗、智能监测以及智慧仓
储管理等方面，客户主要为大型商超，服装行业、零售行业等行业的应用系统集
成商等，商业智能业务产品的销售（尤其是零售防损防盗类产品）受到零售行业
季节性波动影响明显，随着下半年节假日及促销活动的增多，商业智能产品需求
增加，使得商业智能产品第四季度销售收入高于前三季度。
4. 产品价格变化趋势
智慧医疗业务属于定制化产品，一般根据合同内容、项目规模、业务需求及
实施过程等综合因素确定价格，销售价格没有明显的季节性变化趋势；商业智能
业务 2020 年受疫情影响，营业收入较 2019 年下降 29.84%，到 2020 年四季度销
售开始逐步恢复，但产品销售价格并未有明显的季节性变动，产品整体毛利率与
2019 年基本一致。
5. 收入确认方式及其变化
公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——
收入》(以下简称新收入准则)，根据新收入准则要求，公司商业智能业务的国外
销售一般在货物向海关报关出口并取得提单后确认收入，国内销售一般在买方验
收后确认收入；智慧医疗管理信息与软件的开发和服务公司一般在取得经客户确
认的开发方案、系统上线确认书或验收报告时确认相应的收入，与以前年度相比，
智慧医疗业务的收入确认方法发生了改变，不再采用完工百分比法确认收入，而
是在取得经客户确认的开发方案、系统上线确认书或验收报告时确认相应收入。
收入确认方式的虽然与以前年度不一致，但由于新收入准则于 2020 年 1 月 1 日
开始执行，因此对 2020 年各季度而言，收入确认方式的变化对 2020 年各季度收
入波动没有影响。
6. 信用政策情况
商业智能业务的信用政策一般为出货后 0-4 个月回款，智慧医疗业务的回款
周期较长，通常的信用政策为签订合同时支付 20%-30%，上线之后支付 30%-40%，
验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右视作质保金，质保期 1-3 年，但客户的实
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际付款周期往往会超出合同约定期限。2020 年与以前年度相比，公司两类业务
的信用政策未发生重大变动，但受疫情的影响，2020 年两类业务的回款有所下
降。
7. 销售退回情况
截至问询函回复日，商业智能业务销售退回金额为 14.63 万元，智慧医疗业
务无销售退回。
综上所述，公司第四季度营业收入明显高于前后季度系与公司所处行业密切
相关，与同行业上市公司情况不存在重大差异，由于智慧医疗业务集中在第四季
度验收以及商业智能业务在下半年需求较高，公司第四季度的收入高于前后季度，
公司不存在跨期调节收入的情形。
(二) 请你公司结合公司应收及预付情况、采购和销售政策及其变化、同行
业可比上市公司现金流量与业绩增长情况，补充说明近三年累计经营活动现金净
流量与净利润差异较大的原因及合理性，报告期内各季度会计数据是否与同行业
可比上市公司和你公司以前年度的季节性特征相符
1. 近三年的应收及预付情况
科目名称 2018 年(万元) 2019 年(万元) 2020 年(万元)
应收账款 77,570.09 89,101.77 102,910.90
预付款项 7,408.65 9,751.45 2,523.92
其他应收款 8,229.28 7,230.08 14,213.16
公司应收账款逐年增加系公司智慧医疗业务目前处于快速增长期，智慧医疗
业务占整体销售的比重由 2018 年的 43%提升到 2020 年的 60%，智慧医疗业务的
客户以各级医院，公立医院、政府卫生部门等客户为主，由于行业的特殊性，应
收账款回款期较长，回款速度较慢，导致了经营性现金净流量与净利润的背离。
其他应收款 2020 年偏高系 2020 年公司大股东杭州思创医惠集团有限公司与
杭州伯仲投资管理有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州伯仲信息科技有
限公司、杭州闻然信息技术有限公司和杭州迈联电子科技有限公司等公司资金往
来频繁。2018 年至 2020 年，杭州思创医惠集团有限公司收到上述公司汇入的资
金部分来源于公司支付给供应商杭州闻然信息技术有限公司、杭州七护网络科技
有限公司、杭州伯仲信息科技有限公司、杭州盈网科技有限公司、苏州智康信息
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科技股份有限公司、杭州中卫信息科技有限公司、杭州易捷医疗器械有限公司、
杭州世智软件有限公司、浙江道一循信息技术有限公司、北京医势科技有限公司、
杭州迈联电子科技有限公司、杭州智汇健康管理有限公司、杭州美文广告有限公
司、杭州认知网络科技有限公司等公司的货款，为了彻底解决大股东资金占用问
题，公司与上述供应商协商，决定取消核查中发现的涉及大股东资金占用的异常
采购交易 7,464.00 万元，将该部分资金转入其他应收款，导致期末其他应收款
余额较大，该款项在 2021 年 4 月 30 日均已收回。
预付款项 2019 年偏高系 2019 年公司向供应商采购产品以及委托供应商开发
软件预付了较多的货款，预付货款主要系为了加快产品的交付和开发进度，解决
供应商的资金压力，该部分预付款在 2020 年部分已结算，部分由于存在支付给
供应商的货款流入大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司已取消了核查
中发现的涉及大股东资金占用的异常采购交易并已在 2021 年 4 月 30 日收回资金。
2. 采购和销售政策及其变化
在销售政策方面，公司业务主要包括智慧医疗和商业智能两部分业务，智慧
医疗业务的客户主要为各级医院、政府卫生部门等，通常的信用政策为签订合同
时支付 20%-30%，上线之后支付 30%-40%，验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右
视作质保金，质保期 1-3 年。随着智慧医疗行业蓬勃发展，单体项目内容明显增
加，合同金额不断提高，越来越多的客户提出首付款后剩余款项须等项目验收后
才予支付。目前智慧医疗业务仍处于快速发展阶段，对于具有标杆意义的项目、
空白区域市场项目及创新产品项目，公司会根据“客户评价制度”结合客户性质、
规模、信息化投入情况等进行综合评判满足条件后,会在首付款比例或者付款结
点上给予一定的让渡。同时由于国家卫健委对医院电子病历、互联互通等级评审
的要求越来越高，客户增加了评审要求，部分项目需要在评审完成后方可收款。
商业智能业务的客户主要为大型商超、从事服装、零售等行业的应用系统集成商
等，公司一般在销售后 0-4 月收款，回款速度相对较快。
在采购政策方面，公司根据销售或业务发展需求进行采购，其中商业智能业
务合作供应商的账期为 0-3 个月，智慧医疗业务硬件及产品配件部分合作供应商
的账期 0-3 个月，智慧医疗软件部分一般为合同签订支付 30%，验收后支付
50%-60%，尾款部分在质保期满后支付。
与以前年度相比，公司的采购和销售政策未发生明显变化。
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3. 同行业可比上市公司现金流量与业绩增长情况
2018-2020 年同行业可比上市公司累计经营活动现金净流量与净利润对比
如下：
经营活动产生的现金
2018-2020 年 净利润(万元) 现金流/净利润(%)
流量净额(万元)
和仁科技 -791.84 12,199.93 -6.49
创业慧康 52,118.32 87,504.14 59.56
卫宁健康 74,754.60 120,792.62 61.89
麦迪科技 17,119.05 14,414.34 118.76
远望谷 -12,734.08 10,194.65 -124.91
行业平均 35,800.03 58,727.76 60.96
思创医惠 -1,194.18 39,416.91 -3.03
上述同行业上市公司数据对比中，远望谷净利润较低系受非经营性的投资收
益及公允价值变动损益影响，剔除远望谷后，行业平均经营活动产生的现金流量
净额约占净利润的 60.96%。公司 2018 年 -2020 年累计实现净利润 39,416.91
万元，经营活动产生的现金流量累计净额为-1,194.18 万元，经营活动产生的现
金流量净额占净利润比例较低系：1) 2020 年公司从招商银行股份有限公司杭州
凤起支行取得一笔利率为 4.0375%长期借款 8,000 万元，该利率低于一般银行贷
款利率，为取得该优惠利率贷款，招商银行股份有限公司杭州凤起支行要求公司
开具 20,000 万元的承兑汇票，并按承兑汇票 100%的比例缴纳 20,000 万元保证
金。公司将支付的承兑汇票保证金 20,000 万元计入经营现金活动产生的现金流
量中，导致经营性现金支出增加 20,000 万元；2) 2020 年公司其他应收款中包
含核查中发现的涉及大股东资金占用的异常采购交易 7,464.00 万元,公司将
2020 年支付的 3,215 万元采购款列示于支付的其他与经营活动有关的现金中，
导致经营性现金支出增加 3,215 万元。剔除上述两项影响后，2018 年-2020 年公
司经营活动产生的现金流量净额为 22,020.82 万元，剔除后的经营活动产生的现
金流量净额占净利润的比例为 55.87%,与行业平均水平基本一致。
5. 报告期各季度数据与同行业可比上市公司分析
单位：万元
经营活动产生的 2020 年一季度 2020 年二季度 2020 年三季度 2020 年四季度 2021 年一季度
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现金流量净额
和仁科技 -8,705.85 -1,935.07 -1,876.27 5,760.94 -3,978.84
创业慧康 -28,081.55 920.18 7,200.98 47,093.08 -23,042.56
卫宁健康 -21,408.23 -996.07 3,182.75 58,256.61 -19,842.11
麦迪科技 -1,917.24 2,295.26 -502.79 10,172.70 -1,319.68
远望谷 -1,922.39 -5,008.55 -298.85 3,853.30 -627.64
思创医惠 -13,038.32 -5,384.32 15,265.14 1,786.76 -18,037.13
续上表
归属母公司股东
2020 年一季度 2020 年二季度 2020 年三季度 2020 年四季度 2021 年一季度
的净利润
和仁科技 62.34 609.66 1,806.07 1,836.21 539.75
创业慧康 5,798.00 3,464.19 7,487.56 16,483.99 9,036.37
卫宁健康 1,174.81 6,290.67 12,871.31 28,773.01 1,432.50
麦迪科技 -1,642.70 871.83 947.64 3,367.51 671.51
远望谷 -12,504.92 -5,493.87 -9,680.14 -16,094.33 -7,722.74
思创医惠 2,213.18 2,428.68 3,058.72 2,788.77 3,146.25
从同行业上市公司经营活动产生的现金流量净额数据来看，同行业公司均有
明显的第四季度经营活动产生的现金流量流入增加，而在下一年第一季度经营活
动产生的现金流量流出增加的情形，主要系智慧医疗业务第四季度集中收款，收
款后再来集中支付供应商货款。
从同行业归属母公司股东的净利润数据来看，公司各个季度的利润变动不大，
与其他同行业公司净利润在第四季度大幅增加不一致，主要系公司在第四季度计
提了存货减值、长期股权投资损益调整以及商誉减值等，导致第四季度收入增加，
但净利润增加不多。
6.2020 年度与以前年度数据对比情况
单位：万元
经营活动产生的
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
现金流量净额
2018 年 -7,759.85 -5,094.38 2,148.72 10,480.45
2019 年 -12,876.21 -607.52 -686.24 14,571.57
2020 年 -13,038.32 -5,384.32 15,265.14 1,786.76
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续上表
归属母公司股东
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
的净利润
2018 年 2,254.49 5,040.98 3,594.24 3,457.55
2019 年 2,879.69 6,054.41 3,192.06 2,634.63
2020 年 2,213.18 2,428.68 3,058.72 2,788.77
2020 年第四季度经营活动产生的现金流量净额较少，主要系受 20,000 万元
承兑汇票保证金的影响，剔除该因素影响外，公司 2018 年-2020 年经营产生的
现金净流量净额的季节性变化趋势基本一致，经营活动产生的现金流量流入主要
集中在四季度，经营活动产生的现金流量流出主要集中在第一季度。
从归属母公司股东的净利润看，公司 2018 年和 2019 年第二季度利润偏高，
系 2018 年和 2019 年二季度营业收入较多，2020 年受疫情影响整体收入略有下
降，且公司从 2020 年 3 月份开始计提股权激励费用，导致 2020 年二季度利润未
明显增加，剔除此影响，2018-2020 年各季度净利润变化趋势基本一致。
(三) 我们实施的核查程序和结论
1. 对收入和应收账款实施分析程序，包括月度收入波动分析、主要客户收
入变动分析及应收账款期末余额分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明
波动原因；
2. 对于出口收入，重点检查销售订单、出口报关单及货运提单等支持性文
件；对于内销收入，重点检查销售订单、发货单、货物签收单及验收资料等；
3.获取主要供应商的采购合同，检查采购内容和交易条款，检查交易条款的
变动情况；
4. 结合应收账款和预付账款函证，以抽样方式向主要客户和供应商函证本
期销售金额和采购交易情况；
5. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单、出
口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
6.对公司各季度的收入进行检查，分析公司各季度收入波动的原因，并与同
行业上市公司进行比较分析；
7. 对公司经营活动现金流量净额的过程进行检查，分析各季度波动的原因，
并核实经营活动现金流量净额与净利润不匹配的原因；
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经核查，我们认为公司第四季度营业收入明显高于前后季度与公司所处行业
密切相关，由于智慧医疗业务集中在第四季度验收以及商业智能业务在下半年需
求较高，公司第四季度的收入高于前后季度，与同行业上市公司情况一致，不存
在跨期调节收入的情形。公司近三年累计经营活动现金净流量与净利润差异较大
系公司智慧医疗业务回款较慢，回款周期较长及 20,000 万元承兑汇票保证金的
影响，报告期内各季度会计数据与同行业可比上市公司和公司以前年度的季节性
特征基本保持一致。
五、你公司近五年支付的其他与经营活动有关的现金逐年大幅增长，报告
期 为 40,992.43 万元，同比增长 49.12%，占经营活动现金流出的比例为
27.56%。其中，支付的票据、保函、承兑保证金为 22,354.64 万元，同比增长
142.42%，代理费及佣金为 1,624.76 万元，同比增长 125.96%。
(1) 请你公司补充披露报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代
理费及佣金”的具体情况，包括但不限于形成原因，时间及金额，对手方信息
以及是否为公司或大股东、董监高关联方，并说明相关交易的必要性及公允性。
(2) 请你公司结合公司历年经营状况，补充说明支付的其他与经营活动有
关的现金逐年大幅增长的原因，是否存在与经营活动无关的现金支出，是否构
成资金占用的情形。
请会计师核查并发表明确意见。（问询函第 8 题）
(一) 请你公司补充披露报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代
理费及佣金”的具体情况，包括但不限于形成原因，时间及金额，对手方信息以
及是否为公司或大股东、董监高关联方，并说明相关交易的必要性及公允性。
1. 报告期支付票据、保函、承兑保证金的具体情况如下：
是否为公司或大股 交易的必要性
对手方 形成原因 时间 金额（万元）
东、董监高关联方 及公允性
为开具银行承兑汇票
招商银行股份有限公 开具银行承兑汇 缴纳的保证金，按照
2020 年 2 月 20,000.00 否
司杭州凤起支行 票 与银行的约定比例缴
纳
为向银行借款缴纳的
中国民生银行股份有
贷款保证金 2020 年 6 月 1,201.49 否 保证金，已在 2020
限公司杭州城西支行
年 6 月到期收回
中国光大银行杭州德 开具银行承兑汇票 2020 年 1 月、 384.00 否 为开具银行承兑汇票
第 53 页 共 95 页
胜支行 3 月、5 月 缴纳的保证金，按照
与银行的约定比例缴
纳，公司已在 2020
年收回
为开具银行承兑汇票
缴纳的保证金，按照
中国民生银行股份有
开具银行承兑汇票 2020 年 1 月 164.10 否 与银行的约定比例缴
限公司杭州城西支行
纳，公司已在 2020
年收回
为向银行借款缴纳的
保证金，缴纳当月退
招商银行股份有限公
贷款保证金 2020 年 2 月 130.00 否 回，按照与银行的约
司杭州凤起支行
定比例缴纳，公司已
在 2020 年收回
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
与上海交通大学医学
中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 1 月 112.40 否 院附属新华医院签订
限公司杭州滨江支行
的合同，按照保函金
额的 10 缴纳，公司已
在 2020 年收回
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
与北京市朝阳区妇幼
杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 10 月 63.49 否 保健院签订的合同，
司科技支行
按照保函金额的 10
缴纳，公司已在 2020
年收回
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 12 月 30.52 否 与重庆市肿瘤研究所
司科技支行
签订的合同，按照函
金额 10 缴纳
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
中国农业银行股份有 与北京市朝阳区妇幼
开具银行保函 2020 年 9 月 29.30 否
限公司杭州滨江支行 保健院签订的合同，
按照保函金额的 10
缴纳
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 1 月 28.10 否 与上海交通大学医学
限公司杭州滨江支行
院附属新华医院签订
的合同，按照保函金
第 54 页 共 95 页
额的 10 缴纳，公司已
在 2020 年收回
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
中国农业银行股份有
开具银行保函 2020 年 12 月 27.81 否 与广州市红十字会医
限公司杭州滨江支行
院签订的合同，按照
保函金额的 10 缴纳
为保证合同履约缴纳
的保函保证金，根据
杭州银行股份有限公
开具银行保函 2020 年 10 月 10.50 否 与宿迁市第一人民医
司科技支行
院签订的合同，按照
保函金额的 10 缴纳
合 计 22,181.71
2. 代理费及佣金的具体情况
金额 是否为公司或大股
对手方 形成原因 时间 交易的必要性及公允性
(万元) 东、董监高关联方
为激励客户采购， 根据 2019 销
为促进销售，提高销售额，
达到一定采购量 售金额计提，
SML SOURCING LIMITED 736.63 否 给与客户一定的返佣，按
后，对客户进行一 销售回款后
照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付
为激励客户采购， 根据 2019 销
为促进销售，提高销售额，
达到一定采购量 售金额计提，
SML (HONG KONG) LIMITED 599.39 否 给与客户一定的返佣，按
后，对客户进行一 销售回款后
照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付
为激励客户采购， 根据 2019 销
为促进销售，提高销售额，
达到一定采购量 售金额计提，
PATACO AG 52.78 否 给与客户一定的返佣，按
后，为客户进行一 销售回款后
照销售额的比例计提
定比例的返佣 支付
在公司销售给客户的产品
支付的销售服务 2020 年 7 月、 中协助提供产品安装等服
MPS Nordic APS 17.60 否
费 9月 务，根据提供的服务成果
支付服务付
协助公司加快苏果超市有
南京武菱柒企业管理有限 支付的协助收款 限公司收款进度，按照销
2020 年 8 月 15.23 否
公司 服务费 售回款的金额的一定比例
支付服务费
公司考虑人员成本等，委
昆山圣炬智能系统技术有 支付的售后服务 2020 年 6 月、 托该公司提供公司客户的
20.53 否
限公司 费 8 月、9 月 售后服务，根据提供的售
后服务成果支付服务费
公司考虑人员成本等，委
象山华星电脑办公设备有 支付的售后服务
2020 年 11 月 6.50 否 托该公司提供公司客户的
限公司 费
售后服务，根据提供的售
第 55 页 共 95 页
后服务成果支付服务费
公司考虑人员成本等，委
广州佳进智能科技有限公 支付的售后服务 托该公司提供公司客户的
2020 年 10 月 5.00 否
司 费 售后服务，根据提供的售
后服务成果支付服务费
合 计 1,453.66
(二) 请你公司结合公司历年经营状况，补充说明支付的其他与经营活动有
关的现金逐年大幅增长的原因，是否存在与经营活动无关的现金支出，是否构成
资金占用的情形。
2016-2020 年，公司支付的其他与经营活动有关的现金情况列示如下：
单位：万元
项 目 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
支付的票据、保函、承兑
1,846.21 9,221.37 22,354.63
保证金
办公、招待费 2,731.55 3,125.39 4,352.39 4,331.31 3,241.75
广告宣传费、市场推广费 734.25 1,554.21 2,470.97 2,655.62 2,342.87
技术开发费 3,794.81 4,148.21 3,211.37 2,196.57 2,265.12
中介相关费用 799.25 654.07 945.42 1,277.27 1,701.13
代理费及佣金 328.21 283.22 238.45 719.04 1,624.76
支付的押金保证金 229.43 1,791.95 4,464.73 2,990.96 1,347.20
退还的保证金 3,000.00
支付的备用金 87.41 410.81 204.00 314.03
车辆费、运杂费 1,264.12 1,014.64 1,206.58 1,043.80 207.70
出口信用保险费 221.13 279.63 216.23 218.93 133.75
其他 1,106.83 773.21 1,462.04 2,630.80 5,459.49
合 计 14,209.57 13,711.94 20,825.21 27,489.67 40,992.43
由上表可知，2016-2020 年公司支付的其他与经营活动有关的现金逐年增加，
增加原因主要如下：
1. 支付的票据、保函、承兑保证金
2018 年-2020 年支付的票据、保函、承兑保证金主要明细如下：
单位：万元
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项 目 2018 年 2019 年 2020 年
承兑汇票保证金 1,695.56 6,876.53 20,559.59
保证保证金 150.66 2,008.63 348.84
锁汇保证金 149.21 1,201.88
其他 186.99 243.44
合 计 1,846.21 9,221.37 22,354.63
由上表可知，公司 2016 年-2020 年支付的票据、保函、承兑保证金增加主
要系承兑汇票保证金增加所致。公司近年越来越多地使用银行承兑汇票来支付货
款，由于开具银行承兑汇票一般需要缴纳一定的保证金，因此公司 2016 年-2020
年支付的银行承兑汇票保证金逐年增加，其中 2020 年银行承兑汇票保证金金额
达到 20,559.59 万元，主要系公司向招商银行股份有限公司杭州凤起支行按照开
具银行承兑汇票金额的 100%比例缴纳了 20,000.00 万元保证金，该行向公司提
供了一笔 8,000.00 万元的长期借款，利率为 4.0375%，该利率低于一般银行贷
款利率，因此该银行要求公司按 100%的比例缴纳银行承兑汇票保证金，通过该
方式给予银行一定的补偿。
2. 办公、招待费与广告宣传费、市场推广费
办公、招待费系公司日常发生的办公费用以及业务招待费用，广告宣传费、
市场推广费系公司日常发生的业务推广费用，2016-2020 年变动较大主要系随着
公司收入逐步增长，办公、招待费与广告宣传费、市场推广费也逐步增加，办公、
招待费与广告宣传费、市场推广费和收入的变动关系如下：
项 目 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
营业收入（万元） 108,996.59 111,225.17 129,463.36 157,399.36 147,126.47
办公、招待费（万元） 2,731.55 3,125.39 4,352.39 4,331.31 3,241.75
占收入的比例（%） 2.51 2.81 3.36 2.75 2.20
广告宣传费、市场推广
734.25 1,554.21 2,470.97 2,655.62 2,342.87
费(万元)
占收入的比例（%） 0.67 1.40 1.91 1.69 1.59
由上表可知，随着收入的增加，公司支付的办公、招待费与广告宣传费、市
场推广费也逐年增加，但上述费用占收入的比例波动不大。
3. 技术开发费
第 57 页 共 95 页
技术开发费为公司新产品的研发费用，主要为支付的研发材料支出及委外研
发支出。2016-2020 年公司支付的技术开发费呈下降趋势而实际发生的研发费用
呈上升趋势系公司近年来研发的方向主要为软件开发、项目开发等，需要投入较
多的人力成本，增加的主要为职工薪酬、资产折旧、摊销费等，该部分增加的金
额不影响支付的技术开发费金额。
4. 中介相关费用
中介相关费用主要为公司支付的中介机构费用以及咨询费等，近年来，随着
公司业务规模逐步扩大，公司支付的业务咨询费逐年增长，导致了公司支付的中
介相关费用增加。
5. 代理费及佣金
代理费及佣金主要为支付的销售佣金及代理费用。2016 年-2020 年，代理费
及佣金主要明细如下：
单位：万元
单 位 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
SML SOURCING LIMITED 736.63
SML (HONG KONG) LIMITED 599.39
RFID Innovation Research
230.07 224.38 78.28 29.59
Limited
ASSET CONTROL
276.63
TECHNOLOGY,LLC
PATACO AG 72.76 52.78
INFOTEK SOFTWARE AND
39.12
SYSTEMS PRIVATE LIMITED
上海讴沃实业有限公司 27.52 33.67
武汉鑫宇顺科技有限公司 31.21
广州唯品会零售有限公司 21.40
其他 98.14 58.84 132.65 214.66 235.96
合 计 328.21 283.22 238.45 719.04 1,624.76
由上表可知，公司代理费及佣金自 2019 年开始大幅增长，其中 2019 支付给
ASSET CONTROL TECHNOLOGY,LLC 的佣金为北美市场 EAS 产品的代理推广费。2020
第 58 页 共 95 页
年支付给 SML SOURCING LIMITED 与 SML (HONG KONG) LIMITED 的佣金大幅增加
系该佣金对应的计提基础为 2019 年的销售金额，2018 年及以前公司与 SML 集团
的合作模式为给与销售折扣，直接在收入中抵减折扣金额，2019 年开始双方改
为按照销售金额的一定比例支付佣金，双方对销售金额确认无误后于次年支付佣
金。
6. 车辆费、运杂费
车辆费、运杂费主要为公司发生的差旅费用、汽车费用以及运输费用，2020
年公司支付的车辆费、运杂费下降，系根据《企业会计准则第 14 号——收入》
(财会〔2017〕22 号)，公司自 2020 年 1 月 1 日起将原销售费用中核算的运杂
费 607.08 万元作为合同履约成本计入营业成本。
7. 其他
其他主要包括机物料消耗、技术服务费和售后服务费等费用。2020 年的其
他中还包含了 2020 年原支付的采购款 3,215.00 万元，该部分采购款由于存在流
入公司大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司拟与相关的供应商取消采
购交易，并将该部分采购款转入其他应收款，因此，现金流量表中列示于支付的
其他与经营活动有关的款项。
(三) 我们实施的主要核查程序和结论
1. 检查现金流量表的编制过程，并对上述项目明细进行逐项核实；
2. 对上述票据、保函、承兑保证金和代理费及佣金款项的相关合同、支付
原因、交易的必要性和公允性及付款凭证等进行检查；对于代理费及佣金支出，
复核佣金的计算过程及检查佣金的支付过程；
3. 通过公开资料查询上述单位的股权结构，核实是否为公司或大股东、董
监高关联方；
4. 对支付的其他与经营活动有关现金的项目明细进行检查，分析变动原因；
5. 抽取日常经营中发生的办公费、差旅费、业务招待费的相关凭证，检查
费用报销审批流程、发票及合同等资料，核实费用的真实性；
6. 对于广告宣传费和市场推广费，我们检查了相关合同，分析合同内容与
业务的相关性，核实费用的合理性和真实性；
7.对于技术开发费和中介费用, 我们检查了相关合同、付款凭证，研发领料
的相关凭证，研发项目的立项及实施情况，核实费用的合理性和真实性；
第 59 页 共 95 页
8. 对期末货币资金和票据进行函证；
经核查，我们认为公司报告期内支付“票据、保函、承兑保证金”和“代理
费及佣金”的款项的交易具有必要性及公允性，对手方不是公司或大股东、董监
高关联方；支付的其他与经营活动有关的现金逐年大幅增长，主要与公司业务发
展有关，支付的其他与经营活动有关现金中包含原支付的采购款 3,215.00 万元，
该部分采购款由于存在流入公司大股东杭州思创医惠集团有限公司的情形，公司
拟取消相关采购交易，同时将支付的采购款作为支付的其他与经营活动有关的现
金。
六、你公司近五年应收账款周转率逐年下降，报告期内营业收入为
147,126.47 万元，报告期末应收账款账面余额为 127,316.80 万元，坏账准备
余额 24,405.90 万元，计提比例为 19.17%，其中智慧医疗业务计提比例为
19.51%。报告期末，其他应收款中资产处置款的账面余额为 141.29 万元，与
2019 年、2018 年期末账面余额一致。
(1) 请你公司补充说明前十名应收账款的单位名称、对应销售内容、销售
收入、账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况，与公司、持股 5%以
上股东、董监高是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来，并逐一说明
应收账款前十名单位是否按照合同约定支付款项，若否，请说明公司采取的应
对措施。
(2）请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应
收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率，近三年报告期末应收账款逾期情况、
期后回款情况，以及同行业可比上市公司坏账计提情况，说明坏账准备计提是
否合理、充分。
(3) 请你公司补充披露资产处置款的具体情况，包括但不限于形成原因、
时间、原资产账面价值、交易对手方、主要合同条款，并说明长期挂账的原因、
是否足额计提坏账准备、是否构成占用上市公司资金的情形。
请会计师核查并发表意见，并说明针对应收账款及对应销售收入真实性所
采取的审计措施、有效性及审计结论。（问询函第 9 题）
(一) 请你公司补充说明前十名应收账款的单位名称、对应销售内容、销售
收入、账面余额、账龄、计提的坏账准备及期后回款情况，与公司、持股 5%以
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上股东、董监高是否存在关联关系或者投资关系及其他利益往来，并逐一说明应
收账款前十名单位是否按照合同约定支付款项，若否，请说明公司采取的应对措
施
期末前十名应收账款的单位情况如下：
账面余额 销售收入 坏账准备 期后回款
单位名称 账龄
（万元） （万元） （万元） （万元）
客户 1 3,099.97 1,363.38 2 年以内 225.45 275.31
客户 2 3,057.05 5,320.20 1 年以内 152.85 1,525.50
客户 3 2,731.33 - 3 年以内 584.63 120.00
客户 4 2,665.84 2,253.68 2 年以内 139.37 779.59
客户 5 2,609.68 4,930.09 1 年以内 130.48
客户 6 2,597.42 2,854.17 1 年以内 129.87
客户 7 2,481.18 - 单项计提坏账 2,165.89
客户 8 2,274.99 2,668.85 1 年以内 113.75
客户 9 2,260.00 2,000.00 1 年以内 113.00 210.00
3 年以内：911.95 万
客户 10 2,208.89 111.05 元；3-4 年：480.74 万 1,090.29 0.11
元；4-5 年 816.21
合 计 25,986.35 21,501.42 4,845.58 2,910.51
续上表
是否与公司、持股
是否已按
5%以上股东、董监
单位名称 主要销售内容 照合同收 公司拟采取措施
高人员存在关联关
款
系
向客户申请尽快排期付款，公
客户 1 智慧医院建设项目 否 否
司已在期后收到部分回款
医院儿科综合楼信息化
向客户申请尽快排期付款，公
客户 2 建设项目、信息平台应 否 否
司已在期后收到部分款项。
用延伸工程项目等
信息平台及智慧医院应 与客户协商分期付款，尽快催
客户 3 否 否
用架构建设（二期） 收客户回款
客户在期后回款 779.59 万元，
客户 4 智慧医院建设项目 否 公司将积极推动已完工子模 否
块收款手续的办理
数字化智能化医共体项
客户 5 是 否
目
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物联网智慧医疗溯源管 加强客户沟通，及时了解其款
客户 6 否 否
理项目运营 项情况，推动客户方及早付款
公司对应收该客户款项计提
坏账准备 2,165.89 万元。公
客户 7 硬标签等产品销售 否 否
司将根据达成的有关合作协
议，定期催收
积极跟进客户的付款情况，对
物联网智慧医疗溯源管
客户 8 否 影响付款的各项因素予以解 否
理项目运营
决，推动客户的尽早付款
医惠移动护理信息系
客户在期后回款 210 万元，公
客户 9 统、医惠护理管理信息 否 否
司将积极跟进客户付款情况
系统等软件开发
该客户系公司战略合作客户，
医院平台升级改造项
公司与其合作时间长，将与客
客户 10 目、智能开放平台项目、 否 否
户协商分期付款，尽快催促客
运维服务等
户回款
(二) 请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应
收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率，近三年报告期末应收账款逾期情况、
期后回款情况，以及同行业可比上市公司坏账计提情况，说明坏账准备计提是否
合理、充分。
1. 期末应收账款坏账准备的计提情况
1) 期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%) 计提理由
根据相关合作协议，对应收该客
UNIVERSAL 户款项 2,481.18 万元按预计未
SURVEILLANCE 2,481.18 2,165.89 87.29 来现金流量现值低于账面价值
SYSTEMS 的差额计提坏账准备 2,165.89
万元。
该客户资金紧张，对未来可收回
瑞章科技有限
719.64 330.00 45.86 金额低于账面价值的差额计提
公司
坏账准备 330 万元。
小 计 3,200.82 2,495.89 77.98
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
商业智能业务账龄组合 17,320.72 1,069.82 6.18
智慧医疗业务账龄组合 106,795.26 20,840.19 19.51
小 计 124,115.98 21,910.00 17.65
第 62 页 共 95 页
① 采用商业智能业务账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
1 年以内 16,051.88 802.59 5.00
1-2 年 1,039.75 103.97 10.00
2-3 年 94.06 28.22 30.00
3 年以上 135.03 135.03 100.00
小 计 17,320.72 1,069.82 6.18
② 采用智慧医疗业务账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额（万元） 坏账准备（万元） 计提比例(%)
1 年以内 55,068.11 2,753.41 5.00
1-2 年 22,332.24 2,233.22 10.00
2-3 年 14,223.05 4,266.92 30.00
3-4 年 5,415.10 2,707.55 50.00
4-5 年 4,388.35 3,510.68 80.00
5 年以上 5,368.41 5,368.41 100.00
小 计 106,795.26 20,840.19 19.51
由上可知，公司商业智能业务应收账款账龄主要集中在 3 年内，占比为
99.22%,长账龄客户较少，智慧医疗业务应收账款账龄 3 年内的占比为 85.79%，
主要客户的账龄较短。
2. 客户信用状况和行业特点
商业智能业务主要以硬软标签、RFID 的研发生产为基础，以物联网应用开
放平台为生态体系，提供智慧门店、服装供应链、智慧城市的物联网解决方案，
为实现数字化零售、供应链全流程管理、商业体系风险管控等方面提供全面的系
统集成服务。商业智能业务通常的信用政策为产品验收后 1-4 个月付款，商业智
能业务的客户主要为大型商超、从事服装、零售等行业的应用系统集成商等，客
户回款较为及时，回款速度相对较快。
智慧医疗业务是通过提供软件产品或根据客户需求定制部分服务的形式实
现销售收入。公司智慧医疗业务通常的信用政策为签订合同时支付 20%-30%，上
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线之后支付 30%-40%，验收之后支付 30%左右，剩余 10%左右视作质保金，质保
期 1-3 年。虽然近年来，公司开拓了新的业务和客户，但智慧医疗业务的客户群
体仍旧以各级医院，公立医院、政府卫生部门等客户为主，出于行业的特殊性，
应收账款回款速度相对较慢。
3. 往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率
商业智能业务，往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率如下：
2017 年历史损 2018 年历史损 2019 年历史损 公司目前的坏
账龄
失率(%) 失率(%) 失率(%) 账政策(%)
1 年以内 1.32 1.16 0.97 5.00
1-2 年 4.87 21.75 20.40 10.00
2-3 年 79.68 8.92 66.01 30.00
3 年以上 89.26 29.87 81.25 100.00
基于最近历史损失率测算的公司 2020 年坏账准备的计提金额为 539.62 万元，
该金额小于公司 2020 年实际计提的坏账准备金额 1,069.82 万元，主要公司处于
谨慎性考虑，同时兼顾会计政策的一惯性，公司采用了目前的坏账政策计提坏账
准备。
智慧医疗业务，应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率如下：
2017 年历史损 2018 年历史损 2019 年历史损 公司目前的坏
账龄
失率(%) 失率(%) 失率(%) 账政策(%)
1 年以内 8.09 5.71 7.34 5.00
1-2 年 14.95 10.13 13.17 10.00
2-3 年 27.17 18.50 21.72 30.00
3-4 年 42.97 28.22 31.82 50.00
4-5 年 52.72 38.57 39.91 80.00
5 年以上 56.10 44.88 47.97 100.00
基于最近历史损失率测算的公司 2020 年坏账准备的计提金额为 13,667.98
万元，该金额小于公司 2020 年实际计提的坏账准备金额 20,840.19 万元。公司
认为长账龄应收账款无法收回的风险较高，处于谨慎性考虑按照较高比例的计提
坏账准备，同时为了兼顾会计政策的一惯性，公司采用了目前的坏账政策计提坏
账。
4. 近三年报告期末应收账款逾期情况
第 64 页 共 95 页
近三年应收账款金额 400 万元以上逾期情况如下：
单位：万元
年度 应收账款金额 逾期金额 未逾期金额
2018 年 79,432.80 59,731.70 19,701.11
2019 年 74,582.04 48,203.19 26,378.85
2020 年 53,519.73 37,723.13 15,796.60
由上表可知，公司应收账款逾期金额较大，逾期金额主要为智慧医疗业务的
应收款，由于智慧医疗业务的客户群体以各级医院，公立医院、政府卫生部门等
客户为主，客户付款流程较长，公司收款较慢，逾期金额较多。
5. 期后回款情况
截至 2021 年 4 月底，商业智能业务回款金额约为 2.2 亿，智慧医疗业务期
后回款金额相对较小，约为 1.34 亿。公司将加强催款力度，促使应收账款尽快
回款。
6. 同行业可比上市公司坏账计提情况
(1) 智慧医疗业务
1) 公司智慧医疗业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提政策比
较分析：
公司-智慧医 卫 宁 健 康 和 仁 科 技 创 业 慧 康 麦 迪 科 技
账 龄
疗业务 （300253） （300550） （300451） （603990）
1 年以内（含 1 年，
5% 9.79% 3% 5% 6%
以下同）
1-2 年 10% 17.52% 10% 20% 14%
2-3 年 30% 30.55% 20% 30% 30%
3-4 年 50% 44.04% 50% 50% 50%
4-5 年 80% 82.06% 80% 80% 80%
5 年以上 100% 100% 100% 100% 100%
对比同行业上市公司情况，公司计提坏账准备比例在同行业处于平均水平，
坏账准备的计提政策比较稳健。
2) 2020 年末公司智慧医疗业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计
提情况分析：
第 65 页 共 95 页
应收账款账面余额 应收账款坏账准备
行 业 比例(%)
（万元） （万元）
公司-智慧医疗业务 106,795.26 20,840.19 19.51
卫宁健康（300253） 77,791.90 19,320.88 24.84
和仁科技（300550） 31,737.85 9,735.52 30.67
创业慧康（300451） 100,232.16 15,692.81 15.66
麦迪科技（603990） 31,484.40 6,499.06 20.64
对比同行业上市公司，公司期末坏账准备占应收账款的比例在同行业处于平
均水平，公司的客户主要为公立医院，应收账款预计难以收回的可能性较小。同
时，公司智慧医疗业务部分应收账款虽然账龄较长，但各个账龄的应收账款每年
在逐步收回。
(2) 商业智能业务
1) 公司商业智能业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提政策比
较分析：
账 龄 公司-商业智能业务 远望谷（002161）
1 年以内（含 1 年，
5% 5.92%
以下同）
1-2 年 10% 13.38%
2-3 年 30% 28.07%
3-4 年 100% 48.87%
4-5 年 100% 57.30%
5 年以上 100% 100.00%
公司坏账准备计提政策与同行业上市公司相比差异不大。
2) 2020 年末公司商业智能业务与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计
提情况分析：
公司-商业智能业 公司-商业智能业 远望谷（002161） 远望谷（002161）
账 龄
务应收账款(万元) 务坏账准备(万元) -应收账款(万元) -坏账准备(万元)
1 年以内（含 1 年，
16,051.88 802.59 12,951.40 766.72
以下同）
1-2 年 1,039.75 103.97 3,184.13 426.04
2-3 年 94.06 28.22 2,013.96 565.32
第 66 页 共 95 页
3-4 年 1,366.71 667.91
4-5 年 135.03 135.03 900.67 516.08
5 年以上 1,803.90 1,803.90
单项计提坏账 3,200.82 2,495.89 165.35 165.35
合 计 20,521.54 3,565.71 22,386.12 4,911.32
对比同行业上市公司情况，公司收款较为及时，长账龄应收款较少，期末应
收账款主要为账龄 1 年以内，使得公司期末坏账准备占应收账款的比例较低。
综上所述，公司应收账款账龄较短，客户信用状况良好，应收账款存在逾期，
但公司已合理计提坏账，对比同行业上市公司坏账计提，未发现明显差异，公司
的坏账准备计提合理且充分。
(三) 请你公司补充披露资产处置款的具体情况，包括但不限于形成原因、
时间、原资产账面价值、交易对手方、主要合同条款，并说明长期挂账的原因、
是否足额计提坏账准备、是否构成占用上市公司资金的情形。
公司资产处置款具体情况：
交易对手方 形成原因 时间 原资产账面价值 主要合同条款
公司销售的设备总价为
211.93 万元，杭州嘉创
杭州嘉创塑胶电子有限 处置固定资
2016 年 12 月 154.05 塑胶电子有限公司分三
公司 产款
年付款，每月支付 5.9
万元
续上表
是否构成占用上市公司
长期挂账原因 足额计提坏账准备
资金
2017 年 1 月-2018 年 1 月，每月收
到款项 5.9 万元，18 年 2 月开始未
收到过相关款项，系近两年部分设
备订单量少，利用率低，杭州嘉创
塑胶电子有限公司资金相对紧张， 已根据账龄合理计提坏账 否
要求延迟付款，2021 年经过双方协
商，公司已在应支付给杭州嘉创塑
胶电子有限公司的加工费中扣除了
应收的固定资产处置款。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，询问财务人员收入确认业务流程，
评价其设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
第 67 页 共 95 页
2. 对收入和应收账款实施分析程序，包括月度收入波动分析、主要客户收
入变动分析及应收账款期末余额分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明
波动原因；
3. 获取业务合同，检查合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准
则的规定；
4. 对于出口收入，重点检查销售订单、出口报关单及货运提单等支持性文
件；对于内销收入，重点检查销售订单、发货单及货物签收单等；对于软件业务
收入我们重点检查了各项目软件的验收报告，对于硬件销售收入我们检查了签收
单；
5. 对重要项目的实施及验收情况进行重点检查，询问项目负责人项目实施
情况，并抽取部分项目进行电话访谈或实地走访程序，核实本期项目实施、验收
及货款支付情况；
6. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售金额；
7. 对主要客户的销售回款情况进行检查，询问部分客户款项逾期的原因，
检查是否存在异常回款情况；
8. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单、出
口报关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
9. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
10.根据公司公开资料对前十大客户的股权资料进行核查，判断是否公司、
持股 5%以上股东、董监高存在关联关系或者投资关系；
11.获取公司、持股 5%以上股东、董监高出具的相关承诺函；
12.对公司应收账款基于迁徙模型的历史损失率进行测算，判断公司应收账
款的坏账准备政策是否合理，并与同行业进行比较分析；
13.检查公司资产处置款形成的相关资料，了解资产处置款长期挂账的原因。
经核查，我们认为公司已合理、充分计提坏账，长期未收回的资产处置款未
构成占用上市公司资金的情形，公司的应收账款及对应销售收入是真实的。
七、年报显示，你公司对瑞章科技有限公司（以下简称“瑞章科技”）的应
收账款账面余额为 719.64 万元，因其资金紧张，对未来可收回金额低于账面
第 68 页 共 95 页
价值的差额计提坏账准备 330 万元，计提比例为 45.86%；你公司持有上海瑞章
投资有限公司（以下简称“瑞章公司”）24.40%股权，采用权益法核算；报告期
末，瑞章公司归属于母公司股东权益为 15,803.51 万元；报告期，瑞章公司营
业收入为 16,072.43 万元，同比下降 41.48%，归属于母公司所有者的净利润
为-9,082.07 万元，同比下降 591.53%。
(1) 请你公司补充说明最近三年对瑞章科技的具体销售情况，包括但不限
于商品或劳务种类及数量、定价依据及合理性、发生时间以及可收回金额的确
定方法及过程，并说明瑞章科技资金紧张的相关事实及判定依据，相关坏账准
备计提是否恰当、充分。
(2) 2020 年 7 月，你公司在对我部 2019 年年报问询函的回复中称“瑞
章公司主要投资于瑞章科技”，请结合瑞章科技与瑞章公司的关系，补充说明瑞
章科技是否为公司的关联方，如是，请说明相关交易是否履行必要的审议程序
和披露义务。
(3) 请你公司补充说明投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业
务的原因，该模式是否会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响，请你
公司补充说明是否存在采取相同或者相似业务模式的情形，如是，请参照问题
(1)补充说明相关投资及销售的具体情况。同时，请公司说明在采购方面是否存
在采取相同或者相似模式的情形，如是，请说明相关投资及采购的具体情况。
(4) 请你公司补充披露瑞章公司经营业绩大幅下滑的原因，并结合瑞章公
司经营情况及未来盈利前景、瑞章公司与瑞章科技的关系，说明对瑞章公司的
长期股权投资是否存在减值迹象，相关应收账款计提坏账准备但未对相关长期
股权投资计提坏账准备的做法是否逻辑自恰、是否符合企业会计准则相关规定。
请会计师核查并发表明确意见，并说明针对公司与瑞章公司、瑞章科技以
及其他类似公司之间投资、销售与采购业务真实性和价格公允性所采取的审计
措施、有效性及审计结论。（问询函第 10 题）
(一) 请你公司补充说明最近三年对瑞章科技的具体销售情况，包括但不限
于商品或劳务种类及数量、定价依据及合理性、发生时间以及可收回金额的确定
方法及过程，并说明瑞章科技资金紧张的相关事实及判定依据，相关坏账准备计
提是否恰当、充分
2018 年-2020 年，公司对瑞章科技的销售情况如下：
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数量 收入金额
年 份 产 品
（万个） （万元）
2018 RFID 产品加工费 6,457.14 473.45
2019 RFID 产品加工费 8,214.06 645.76
2020 RFID 产品加工费 6,127.07 556.93
总 计 20,798.27 1,676.14
公司的子公司上扬无线射频科技（扬州）有限公司（以下简称上扬公司）作
为国内主要的 RFID 制造商，生产的 RFID 产品能满足瑞章科技的业务需要，上扬
公司与瑞章科技的合作模式为代加工模式，瑞章科技提供芯片、天线产品等主要
材料，公司加工成 RFID 产品，公司对瑞章科技确认加工费收入，价格根据产品
不同一般为 0.06-0.14 元/个，该价格与其他客户价格基本一致。
瑞章科技为公司在中国出口信用保险公司的投保客户，瑞章科技在 2020 年
4 月支付货款 103 万元后，未再进一步支付货款。经公司多次沟通催款，瑞章科
技仍未继续支付货款，为避免公司应收账款的损失，公司向中国出口信用保险公
司申请了保险索赔，由中国出口信用保险公司根据合同条款向公司进行赔付，再
由其向瑞章科技进一步追偿。2020 年公司根据与中国出口信用保险公司合同约
定初步估算可获得的赔付金额约为 389.64 万元，公司据此计提了坏账准备 330
万元。
从瑞章科技 2020 年度财务报表来看，瑞章科技期末货币资金余额 1,918.81
万元,应收款项 7,259.28 万元，应付款项 30,312.05 万元，瑞章科技负债金额很
大。根据公开资料显示，江阴长电先进封装有限公司应收瑞章科技货款 1,466.76
万元，由于瑞章科技资金紧张无法按时付款，江阴长电先进封装有限公司已提起
诉讼，据此也可以判断，瑞章科技资金紧张。公司对瑞章科技应收账款计提的坏
账准备是基于公司投保的合同约定进行测算确定，坏账准备的计提金额是充分和
恰当的。
(二) 2020 年 7 月，你公司在对我部 2019 年年报问询函的回复中称“瑞
章公司主要投资于瑞章科技”，请结合瑞章科技与瑞章公司的关系，补充说明瑞
章科技是否为公司的关联方，如是，请说明相关交易是否履行必要的审议程序和
披露义务
瑞章公司持有瑞章科技 50.40%的股权，瑞章科技是瑞章公司的非全资子公
第 70 页 共 95 页
司，公司持有瑞章公司 20.40%的股权，瑞章公司是公司权益法核算的投资单位。
1.根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2020 年修订)》，关联方认定
如下：
具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：
(一) 直接或者间接持有上市公司 5%以上股份的自然人；
(二) 上市公司董事、监事及高级管理人员；
(三) 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织的董事、监事及高级
管理人员；
(四) 第一项至第三项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、
配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐
妹和子女配偶的父母；
(五) 中国证监会、深圳证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则
认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。
具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的关联法人：
(一) 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织；
(二) 由第一项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以
外的法人或者其他组织；
(三) 由认定为关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事（独立董事
除外）、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他组织；
(四) 持有上市公司 5%以上股份的法人或者一致行动人；
(五) 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他
与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人或者其他组织。
上市公司与关联人发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）达到下列标
准之一的，应当及时披露：
(一) 与关联自然人发生的成交金额超过 30 万元的交易；
(二) 与关联法人发生的成交金额超过 300 万元，且占公司最近一期经审计
净资产绝对值 0.5%以上的交易。
2.根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》（财会〔2006〕3 号），具
有下列情形之一的，属于公司的关联方
(一) 企业的母公司
第 71 页 共 95 页
(二) 企业的子公司
(三) 与企业受同一母公司控制的其他企业
(四) 对企业实施共同控制的投资方
(五) 对企业施加重大影响的投资方
(六) 企业的合营企业
(七) 企业的联营企业
(八) 企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，
是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者
(九) 企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管
理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个
人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该
个人或受该个人影响的家庭成员
(十) 企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、
共同控制或施加重大影响的其他企业
根据 2019 年 12 月财政部印发的关于《企业会计准则解释第 13 号》的通知，
除上述规定构成关联方，下列各方也构成关联方，应按照《企业企业会计准则第
36 号——关联方披露》要求披露：1) 企业与其所属企业集团的其他成员单位（包
括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；2) 企业的合营企业与企业的其他
合营企业或联营企业。所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括
合营企业及其子公司。通知自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯调整，由于
对《企业会计准则解释第 13 号》认知不够，未对瑞章科技的关联交易进行恰当
披露。
综上，瑞章科技不属于《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020 年修
订）》所列关联法人认定，不需要经过股东大会或者董事会审批，公司已按照规
定完成内部审批。由于公司对 2019 年 12 月财政部印发的关于《企业会计准则解
释第 13 号》认知不够，未对瑞章科技的关联交易进行恰当披露。
(三) 请你公司补充说明投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业
务的原因，该模式是否会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响，请你公
司补充说明是否存在采取相同或者相似业务模式的情形，如是，请参照问题(1)
补充说明相关投资及销售的具体情况。同时，请公司说明在采购方面是否存在采
第 72 页 共 95 页
取相同或者相似模式的情形，如是，请说明相关投资及采购的具体情况
1.公司与瑞章公司之间业务模式说明
2014 年公司投资成立了瑞章公司，其主要目的是联合其他投资人控股全球
RFID 芯片制造企业美国意联科技公司（Alien Technology LLC），进一步加强在
RFID 相关产业的战略布局，使公司能够更好地把握 RFID 相关产业蓬勃兴起的良
好发展机遇，实现公司在 RFID 相关产业的快速发展。瑞章公司的业务与公司业
务存在协同效应，其物联网应用业务中所需的 RFID 产品是公司主要产品之一，
公司子公司上扬公司作为国内主要的 RFID 制造商，生产的 RFID 产品能满足瑞章
科技的业务需要，因此子公司上扬公司与瑞章科技存在一定业务往来。
根据公司持股比例穿透计算，公司仅持有瑞章科技 12.30%的股权，持股比
例较低，在瑞章公司中只安排了一名监事，并且公司也不参与瑞章公司和瑞章科
技的实际经营，而且公司与瑞章科技的交易金额较小，因此不存在影响独立性和
市场定价公允性的情形。公司投资瑞章公司的同时并与瑞章科技开展日常销售业
务不会对公司的独立性和销售价格的公允性产生影响。
2.公司对外投资的单位同时存在销售或采购的情况
(1) 对外投资同时存在销售情况
2018 年 2019 年 2020 年
关联方 销售内容 定价依据 投资原因 销售原因
（万元） （万元） （万元）
信息集成 据项目成 为建立更高效的产 该公司作为公司深耕
医惠科技 平台系统、 交价格、 品与服务供应能 华南市场的平台，主
（广东） 移 动 护 理 436.74 1,187.97 15.54 前期市场 力，提升客户服务 要销售公司信息集成
有限公司 信息系统 工作确定 质量，进一步深耕 平台、移动护理信息
等产品 交易价格 华南市场 系统等核心产品。
子公司杭州智海医惠
该公司在智能柜等 信息科技有限公司的
硬件生产方面具有 智 能 柜 需 要 产 品 升
一定的优势，能配 级，为了节约成本，
杭州易捷 销售智能 根据存货 合公司积极推动募 将智能柜以略高于成
医疗器械 柜等智能 164.68 成本确定 投 项 目 的 落 地 实 本的价格销售给杭州
有限公司 硬件设备 销售价格 施，有效提高募投 易捷医疗器械有限公
项目“物提高联网 司，杭州易捷医疗器
智慧医疗溯源管理 械有限公司将加工完
项目”的经济效益。 成后的智能柜销售给
公司
医惠科技 信息集成 根 据 项 目 为建立更高效的产 该公司作为公司深
31.30 186.27 79.65
（沈阳） 平台系统、 成交价格、 品 与 服 务 供 应 能 耕沈阳区域市场的
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有限公司 移动护理 前期市场 力，提升客户服务 平台，主要销售公司
信息系统 工作确定 质量，进一步深耕 信息集成平台、移动
等产品 交易价格 沈阳区域市场 护理信息系统等核
心产品。
该公司在销售自主产
根据产品 品同时也需销售移动
为了完善在医疗人
移动护理 标准化程 护理信息系统等产
杭州睿杰 工智能的布局，研
信息系统 度、现场交 品。公司的移动护理
信息技术 94.21 88.60 发专科临床决策支
产品、接口 付工作量 信息系统产品功能齐
有限公司 持系统，提升公司
服务等 确认销售 全，满足客户需求，
产品的竞争优势
价格 且公司有成本优势，
价格相对优惠
为完善公司在智慧 该公司在销售自主产
根据产品
医疗的产业布局， 品的同时，也需销售
标准化程
移动护理 切入院后患者管 移动护理信息系统产
度、现场交
信息系统 理，实现患者从离 品。公司的移动护理
杭州健海 付工作量
产品、接口 院到家庭到再入院 信息系统产品功能齐
科技有限 96.06 142.51 71.33 确认销售
服务以及 的复诊闭环智慧化 全，满足客户需求，
公司 价格；房租
房租水电 管理，进一步完善 且公司有成本优势，
价格根据
费等 院前、院中、院后 价格相对优惠，房租
市场租赁
的闭环流程服务及 水电费系租赁用房产
价格确定
产品布局 生的水电费及房租费
为完善公司智能被 公司集中采购 PDA、
参考采购 服管理的整体解决 AP 等硬件，拥有价格
杭州盈网
PDA、AP 等 价格、市场 方案及在医疗物联 优势，该公司在生产
科技有限 3.79 24.48
硬件产品 平均销售 网领域的进一步布 中也会使用该些硬件
公司
价格确定 局，推进募投项目 产品，因此向公司采
的迅速落地实施 购。
公司在医废管理系统
杭州国家 参考采购 为充分整合国家软
产品方面具有一定优
软件产业 医废管理 价格、市场 件产业基地渠道资
51.28 势，该公司因业务需
基地有限 系统产品 平均销售 源优势，进一步增
要向公司采购该产
公司 价格确定 强公司市场影响力
品。
为实现移动输液管
公司集中采购 PDA、
理和智能护理等产
参考采购 AP 等硬件，拥有价格
杭州连帆 品开展长期稳定的
PDA、AP 等 价格、市场 优势，该公司在生产
科技有限 47.22 21.78 22.62 合作，提升公司在
硬件产品 平均销售 中也会使用该些硬件
公司 护理产品与服务方
价格确定 产品，因此向公司采
面的集成能力和市
购。
场竞争力
房租价格 为围绕医院管理系
杭州云在
房租水电 根据市场 统等产品开展长期 租赁用房产生的水电
信息科技 8.34 7.51 8.39
费 租赁价格 稳定的合作，更好 费及房租费
有限公司
确定 理解客户在护理管
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理方面的需求和理
念，提供更加具有
针对性、贴近客户
个性化需求的产品
与服务，完善公司
护理产品体系
为了将公司智能开
公司集中采购 PDA、
放平台产品与该公
参考采购 AP 等硬件，拥有价格
上海泽信 司的电子病历等产
PDA、AP 等 价格、市场 优势，该公司在生产
软件有限 21.24 品实现深度互补、
硬件产品 平均销售 中也会使用该些硬件
公司 有机融合和协同推
价格确定 产品，因此向公司采
广，进一步打造智
购。
慧医疗生态体系
参考采购 公司集中采购 PDA、
价格、市场 AP 等硬件，拥有价格
完善公司在移动医
苏州智康 PDA、AP 等 平均销售 优势，该公司在生产
疗板块的战略布
信息科技 硬件产品 价格确定； 中也会使用该些硬件
4.76 22.80 4.76 局，围绕互联网医
股份有限 以及房租 房租价格 产品，因此向公司采
院项目进行深度合
公司 水电费等 根据市场 购，房租水电费系租
作
租赁价格 赁用房产生的水电费
确定 及房租费
为双方在智慧养老
领域建立长期的合
参考采购 RFID 是公司的主要
大连乾函 作，实现智能鞋产
价格、市场 产品之一，拥有价格
科技有限 RFID 产品 3.66 品及相关系统在认
平均销售 优势，该公司偶尔向
公司 知障碍患者全病程
价格确定 公司采购。
管理与康复上的商
业化应用
完善公司在合理用
药领域进行的战略
布局，双方围绕药
学信息系统等产品
参考采购 公司会集中采购较多
上海医浦 展开合作，进一步
价格、市场 硬件，拥有价格优势，
信息科技 零配件 0.03 完善公司的临床药
平均销售 该公司偶尔向公司采
有限公司 事管理产品体系，
价格确定 购。
提供更多元化的客
户解决方案，提升
公司解决方案集成
能力
公司投资该公司对
杭州创辉
根据市场 公司构建医疗健康
医疗电子 房租水电 租赁用房产生的水电
8.93 租赁价格 信息耗材产品的技
设备有限 费 费及房租费
确定 术壁垒和竞争优势
公司
具有一定的作用，
第 75 页 共 95 页
为公司医疗健康信
息耗材产品更好地
满足客户需要提供
了较好的技术支持
(2)对外投资同时存在采购情况
2018 年 2019 年 2020 年
关联方 采购内容 定价依据 投资原因 采购原因
（万元） （万元） （万元）
作为公司募投项目物
该 公司 在智能 柜 联网智慧医疗溯源管
等 硬件 生产方 面 理 项 目 重 要 组 成 部
根据市场
具有一定的优势， 分，该公司提供的被
智能被服 价格、定制
能 配合 公司积 极 服设备的价格、供货
杭州易捷 管理系统 化产品成
推 动募 投项目 的 周期均能满足公司项
医疗器械 产品、医 4,077.54 本情况、实
落地实施，有效提 目需求，并且该公司
有限公司 废回收设 施工作量
高募投项目“物提 提供的医疗废弃物管
备等 等确定采
高 联网 智慧医 疗 理智能设备有较多的
购价格
溯源管理项目”的 应用案例，对医疗机
经济效益。 构客户的需求响应度
高，价格稳定。
根据市场
价格、产品
掌上医院 完 善公 司在移 动 掌上医院 APP、统一消
苏州智康 标准化程
APP、统一 医 疗板 块的战 略 息平台等产品能满足
信息科技 度、实施工
消息平台 98.28 119.24 1,192.53 布局，围绕互联网 部分总包项目需求，公
股份有限 作量及客
等软件产 医 院项 目进行 深 司没有该类产品，需要
公司 户满意度
品 度合作 向该公司采购。
等确定交
易价格
根据市场
完 善公 司在医 疗
数据上报 价格、产品
数 据治 理领域 的 数据上报管理系统、医
管 理 系 标准化程
上海共阅 布局，将其医疗数 疗数据中心产品能满
统、医疗 度、实施工
信息技术 199.74 981.25 据 治理 产品融 入 足部分总包项目的需
数据中心 作量及客
有限公司 公司产品体系中， 求，公司没有该类产品
等软件及 户满意度
提 高公 司产品 的 需要向该公司采购。
相应服务 等确定交
竞争力
易价格
完 善公 司智慧 医
根据市场
采购运营 疗 领域 的产业 布
价格、产品 运营决策分析系统及
决策分析 局，该公司所具有
标准化程 管理系统等软件能满
杭州思慧 系统及管 的 在数 据治理 能
度、实施工 足部分总包项目的需
软件有限 理系统等 673.66 力、数据挖掘专业
作量及客 求，公司没有该类产
公司 软件及现 度方面优势，将助
户满意度 品，需要向该公司采
场实施服 力 智 能 开 放 3.0
等确定交 购。
务 平 台的 快速推 向
易价格
市场，提升公司在
第 76 页 共 95 页
智 慧医 疗领域 的
综合竞争力
根据市场 该 公司 研发的 患
价格、产品 者 全息 视图等 智
患者全息视图等产品
标准化程 慧 医疗 信息化 产
北京医势 患者全息 能满足部分大型总包
度、实施工 品，具备技术领先
科技有限 视图等软 项目的需求，公司没有
666.86 作量及客 优势，能成为公司
公司 件产品 该类产品，因此需要向
户满意度 原 有产 品的有 益
该公司采购。
等确定交 补充，形成良好的
易价格 协同效应。
该公司主要提供临床
根据市场 决策及药品业务流程
完 善公 司在医 疗
价格、产品 相关的产品，该产品是
人工智能的布局，
标准化程 三级医院评审要求之
杭州睿杰 临床辅助 将 其专 科临床 决
度、实施工 一，该公司有着丰富的
信息技术 决策系统 262.71 612.91 策 支持 系统融 入
作量及客 项目经验，且与公司合
有限公司 产品 公司产品体系中，
户满意度 作时间长，能积极配合
提 升公 司产品 的
等确定交 公司工作。公司没有该
竞争优势
易价格 类产品，因此需要向该
公司采购。
为 了拓 展金华 地
区 医疗 被服智 能
管理市场,推进公
按照终端 该公司的客户为金华
司 医用 织物智 能
收入扣除 市中心医院，由于公司
浙江华惠 化 管理 解决方 案
人员工资、 在金华地区的服务能
医疗科技 洗涤费 63.49 364.05 609.65 在 区域 的落地 实
洗涤剂和 力已经饱和，因此将该
有限公司 施，提升公司智能
管理费用 业务委托给该公司完
医 用织 物管理 及
结算 成。
溯 源应 用细分 领
域 的服 务和市 场
能力
根据市场 该公司拥有自主知识
为 实现 移动输 液
价格、产品 产权的护理管理、门诊
管 理和 智能护 理
门 诊 输 标准化程 输液系统软件，在行业
等 产品 开展长 期
杭州连帆 液、护理 度、实施工 内覆盖区域较大，公司
稳定的合作，提升
科技有限 管理相关 538.07 323.40 562.78 作量及客 无针对大型医院整体
公 司在 护理产 品
公司 产品及服 户满意度 护理中护理管理及门
与 服务 方面的 集
务 等确定交 诊输液产品，该公司产
成 能力 和市场 竞
易价格购 品能需求公司客户需
争力
价格 求。
杭州健海 慢 病 随 根据市场 为 完善 公司在 智 该公司提供的云随访、
462.63 432.91 480.73
科技有限 访、健康 价格、产品 慧 医疗 的产业 布 门诊自助一体化、人工
第 77 页 共 95 页
公司 宣教、满 标准化程 局，切入院后患者 智能全程患者管理平
意度调查 度、实施工 管理，实现患者从 台等产品在业内备受
等产品 作量及客 离 院到 家庭到 再 好评，公司没有该类产
户满意度 入 院的 复诊闭 环 品，因此需要向该公司
等确定交 智慧化管理，进一 采购。
易价格 步 完善 院前、 院
中、院后的闭环流
程 服务 及产品 布
局
该公司提供的临床电
根据市场 为 了将 公司智 能
子病例、医院信息系统
价格、产品 开 放平 台产品 与
（HIS）等系统在业内
标准化程 该 公司 的电子 病
上海泽信 HIS 系 统 备受好评，能满足不同
度、实施工 历 等产 品实现 深
软件有限 及相关服 1,127.01 1,727.90 441.56 项目的个性化需求，客
作量及客 度互补、有机融合
公司 务 户服务意识良好，在业
户满意度 和协同推广，进一
内有一定的影响力。公
等确定交 步 打造 智慧医 疗
司没有该类产品，因此
易价格 生态体系
需要向该公司采购。
硬件：虚 客户指定
为 公司 建立更 高 硬件类采购项目，该公
拟化服务 采购，价格
效 的医 疗软件 产 司已事先在厂家报备，
医惠科技 器 、 PDA 空间较少，
品 与服 务供应 能 公司只能通过该公司
（广东） 等； 196.36 905.86 114.01 参考客户
力，提升客户服务 采购；软件类项目为分
有限公司 软件:管 销售价格
质量，进一步深耕 包形式，公司部分项目
理信息系 确定采购
华南市场 分包给该公司完成。
统 价格
为 围绕 医院管 理
该公司提供的护理管
系 统等 产品开 展
根据市场 理产品主要应用于定
长期稳定的合作，
价格、产品 制化要求较高的医院，
更 好理 解客户 在
标准化程 在医院个性化需求较
杭州云在 护 理管 理方面 的
护理管理 度、实施工 高且医院分支系统接
信息科技 461.63 301.84 285.84 需求和理念，提供
等产品 作量及客 入较多的情况下，该公
有限公司 更加具有针对性、
户满意度 司产品能有效满足客
贴 近客 户个性 化
等确定交 户需求。公司没有该类
需 求的 产品与 服
易价格 产品，因此需要向该公
务，完善公司护理
司采购。
产品体系
根据市场 该公司主要提供婴儿
为 完善 公司智 能
婴儿防盗 价格、产品 防盗产品相关的业务
被 服管 理的整 体
软件、物 标准化程 及服务，所生产的婴儿
杭州盈网 解 决方 案及在 医
联网中间 度、实施工 腕带符合国家安全标
科技有限 602.05 173.28 254.57 疗 物联 网领域 的
件等产品 作量及客 准，主要运用在婴护环
公司 进一步布局，推进
及部分技 户满意度 节中，同时还能提供所
募 投项 目的迅 速
术服务； 等确定交 需物联网中间件产品
落地实施
易价格 的销售、安装、调试，
第 78 页 共 95 页
能满足公司部分物联
网硬件采购需求。
完 善公 司在合 理
该公司所提供的临床
用 药领 域进行 的
查房系统充分解决了
根据市场 战略布局，双方围
当前大环境下查房难
价格、产品 绕 药学 信息系 统
的种种问题，为医护人
标准化程 等产品展开合作，
上海医浦 医生查房 员提供了高效可行的
度、实施工 进 一步 完善公 司
信息科技 相关产品 163.31 305.94 195.35 信息化管理方式，且性
作量及客 的 临床 药事管 理
有限公司 及服务 价比较高，适应较小规
户满意度 产品体系，提供更
模的医院临床查房产
等确定交 多 元化 的客户 解
品。公司没有该类产
易价格 决方案，提升公司
品，因此需要向该公司
解 决方 案集成 能
采购。
力
公司自有的机房不足
根据市场
为 充分 整合国 家 以支撑全年 365*24 小
杭州国家 向对方租 通行的服
软 件产 业基地 渠 时不间断供电及容灾
软件产业 用服务器 务器租用
179.25 89.62 117.92 道资源优势，进一 服务，该公司配备了专
基地有限 所产生费 价格标准，
步 增强 公司市 场 业了服务器机房，可以
公司 用 确定采购
影响力 提供较为安全、稳定的
价格
存储服务
为 了双 方开展 长
根据本地 期稳定的合作，建
该公司可提供湖北省
化服务的 立 更有 效的医 疗
武汉医路 范围内的本地化服务，
本地化的 工作内容， 软 件产 品与服 务
云科技有 79.59 16.19 24.09 配合度较高，能有效协
维护服务 服务频次 供应能力，提升客
限公司 助项目交付，维护客户
等确定采 户服务质量，进一
关系
购价格 步 深耕 湖北省 区
域市场
为 了夯 实公司 在
医 疗人 工智能 的 该公司的门诊智能电
根据市场
基础，将临床决策 子病历系统，临床辅助
价格、产品
门诊智能 支 持系 统融入 公 诊断系统能满足公司
标准化程
深圳智慧 病 历 系 司产品体系中，加 部分客户的需求，公司
度、实施工
医学科技 统，临床 14.56 14.56 快 公司 智慧医 疗 没有该类产品，因此向
作量及客
有限公司 辅助诊断 业 务在 医疗人 工 深该公司采购，该公司
户满意度
系统 智 能及 大数据 应 提供的医疗信息化服
等确定交
用 领域 的布局 和 务在市场上具有良好
易价格
发展，进一步提升 口碑
核心竞争力
广州市天 借 助其 客户数 据 客户指定采购客流一
威电子科 客流一体 根据市场 分析技术力量，加 体机，公司没有该类产
6.91 0.39 11.65
技有限公 机 价格确定 快公司 RFID 在商 品，因此向广州市天威
司 超 等场 景应用 的 电子科技有限公司采
第 79 页 共 95 页
新 产品 研发落 地 购。
的进程
该公司的睡眠管理 APP
为 更好 切入以 大 能满足部分客户的需
根据服务 数 据及 人工智 能 求，公司没有该类产
杭州琅玕 工作量、产 为 支撑 的睡眠 健 品，因此向该公司采
睡眠管理
科技有限 9.11 品质量等 康领域，带动公司 购，该公司提供的睡眠
相关服务
公司 确定采购 智 慧医 疗相关 产 管理 APP 及院内睡眠
价格 品 在睡 眠健康 领 管理系统具有技术领
域的销售增长 先优势，能满足公司客
户需求
加 快公 司加快 在
人 工智 能领域 发
展步伐，打造从物
联 网终 端到智 能
杭州认知 商业水电 开 放平 台到人 工
房租及水 租赁用房产生的水电
网络科技 5.88 151.29 149.30 费收费标 智 能的 三层战 略
电费 费及房租费
有限公司 准 架构，进一步加强
在 技术 及产品 方
面的深度合作，积
极 开展 人工智 能
产品的自主研发
此采购对应长春中医
集成平台
为 建立 更高效 的 药大学附属第三临床
项目的惠
医惠科技 参考客户 产 品与 服务供 应 医院信息平台项目，考
民服务、
（沈阳） 563.67 成交价确 能力，提升客户服 虑本地化实施，将部分
医 疗 业
有限公司 定。 务质量，进一步深 模块分包至当地公司，
务、医疗
耕沈阳区域市场 以有效提供本地化服
管理等
务。
根据市场 上海互软医康信息技
为 了双 方在医 院
价格、产品 术有限公司提供的医
HRP 系 统 等 产 品
上海互软 现代医院 标准化程 院管理风险防防控信
开 展长 期稳定 合
医康信息 管理风险 度、实施工 息系统在技术上具有
425.86 319.23 作，进一步为上海
技术有限 防控信息 作量及客 先进性，在上海本土发
本 地客 户提供 更
公司 系统 户满意度 展多年，客户维护经验
便捷、高效的服务
等确定交 丰富，能有效满足公司
和落地实施
易价格 上海地区的项目需求
该公司为医惠科技（广
东）有限公司子公司，
广东百慧 参考客户 该 公司 为医惠 科 深耕于广东省，提供的
患者综合
信息技术 31.33 成交价确 技（广东）有限公 本地化系统接入能力
服务软件
有限公司 定。 司的子公司 在同行业中较为出色，
公司部分广东省项目
存在智能挂号产品及
第 80 页 共 95 页
服务的需求
安全接入
平 台 软 根据市场
该公司提供的安全管
件、医康 价格、产品
理软件，与公司中标项
医院信息 标准化程 为 了双 方在医 院
天津医康 目产品性能参数匹配
集成系统 度、实施工 HRP 系 统 等 产 品
互联科技 184.06 度较高，能提供较多的
软件、医 作量及客 开 展长 期稳定 合
有限公司 前期调研、咨询等服
康医院主 户满意度 作
务，能极大满足客户的
数据管理 等确定交
项目需求
系统软件 易价格
等
(四) 请你公司补充披露瑞章公司经营业绩大幅下滑的原因，并结合瑞章公
司经营情况及未来盈利前景、瑞章公司与瑞章科技的关系，说明对瑞章公司的长
期股权投资是否存在减值迹象，相关应收账款计提坏账准备但未对相关长期股权
投资计提坏账准备的做法是否逻辑自恰、是否符合企业会计准则相关规定
瑞章公司持有瑞章科技 50.40%的股权，瑞章科技是瑞章公司的非全资子公
司， 瑞章公司本身业务较少，主要业务就是投资瑞章科技。瑞章科技的主要业
务为 RFID 芯片、标签等硬件产品的研发、销售及提供多技术融合的 AIOT 物联网
解决方案产品，其中 RFID 芯片产品的境外销售占比较高，2020 年受中美贸易战
和全球新冠疫情影响，瑞章公司的境外销售业务受到很大影响，境外收入大幅下
降，瑞章科技在资金紧张的情况下为保证硬件业务的正常运转，将多技术融合的
AIOT 物联网解决方案业务主动进行收缩，因此 2020 年解决方案业务收入有所减
少，上述原因共同导致了瑞章科技经营业绩的大幅下滑。
在 RFID 芯片、标签等硬件产品上，随着整体市场环境的好转，瑞章科技将
充分发挥 RFID 芯片技术全球领先的优势，迎合市场逐步增长的市场需求，扩大
销售，瑞章科技正在研发并即将推出大容量芯片、低成本高性能芯片等高毛利产
品，随着这类新产品的上市，瑞章科技的市场竞争力和盈利能力都将得到提升，
在物联网解决方案产品上，随着国内数字化建设的快速发展，瑞章科技将持续开
拓市场，提升物联网解决方案产品收入，同时瑞章科技将通过削减不必要的人员
和费用支出，缩减亏损金额，预计未来瑞章科技公司仍能实现盈利。
瑞章科技的业务主要集中在瑞章科技母公司和收购的子公司美国意联科技
公司中，瑞章科技在收购美国意联科技公司时形成了 19,697.89 万元的商誉，鉴
于中美贸易战和全球新冠疫情影响的不确定性，结合美国意联科技公司的未来业
第 81 页 共 95 页
务发展情况，公司根据瑞章科技提供的相关资料对美国意联科技公司的商誉进行
了减值测试，并在瑞章科技原有财务报表的基础上计提了商誉减值 13,372.86
万元，该减值最终反映在了公司对瑞章公司的长期股权投资损益调整中，减少了
公司 2020 年利润 1,644.54 万元。
2014 年公司投资成立了瑞章公司，瑞章公司同时投资设立了瑞章科技，瑞
章公司除对瑞章科技的投资外，基本无其他业务。瑞章科技同时收购了美国意联
科技公司的股权，收购时形成了较大的商誉。虽然公司未直接对瑞章公司的长期
股权投资计提减值准备，但由于公司在对瑞章公司计提长期股权投资损益调整时，
已在瑞章公司合并财务报表中充分考虑了由于业绩下滑、资金紧张可能导致的商
誉减值情况并对合并财务报表净利润进行了调整，因此，公司对长期股权投资的
会计处理与对应收账款计提坏账准备的逻辑自恰，也符合企业会计准则的相关规
定。
(五) 我们实施的核查程序和结论
1. 获取公司与瑞章科技交易的相关合同，并检查业务结算的相关资料，核
实交易价格的定价依据和定价的合理性；
2.对瑞章科技的账册进行审阅，实地查看瑞章科技的经营情况，了解瑞章科
技的资金情况，并对瑞章科技的应收账款投保情况进行核实，检查坏账准备的计
算过程；
3.对公司与瑞章科技的关联关系及关联交易的披露情况进行核实；
4.了解公司与对外投资单位存在采购和销售交易的背景，分析交易的合理性，
了解定价的过程，分析对公司对立性的影响；
5.对公司对瑞章公司计提长期股权投资损益调整的计算过程进行检查；
经核查，我们认为公司对瑞章科技的坏账准备计提是恰当、充分的，从企业
会计准则来看，瑞章科技是公司的关联方，公司与瑞章科技的交易履行了必要的
审议程序；公司虽然未直接计提对瑞章公司的长期股权投资计提减值准备，但公
司已充分考虑瑞章公司可能存在的减值情况并在计提的损益调整中进行了调整，
公司对长期股权投资的会计处理与应收账款坏账准备的计提逻辑自恰，也符合企
业会计准则的相关规定。
(六) 针对公司与瑞章公司、瑞章科技以及其他类似公司之间投资、销售与
采购业务是真实性和价格公允性所采取的核查措施、有效性及核查结论
第 82 页 共 95 页
1. 了解采购与付款、销售与收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设
计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解公司投资的原因以及采购或者销售交易的背景，分析交易的合理性
和必要性；
3. 检查销售合同，了解主要合同条款，询问销售价格的制定过程；
4. 对于销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合
同、发货单、货物签收单、验收报告等；
5. 对主要客户的销售回款情况进行检查，检查是否存在异常回款情况；
6. 检查相关的采购合同、入库单、采购发票等，询问采购软件对应的销售
项目，询问采购价格制定过程；
7. 对相关存货、固定资产进行监盘，实地查看存货、固定资产的状况；
8. 选取部分供应商进行实地走访，查看了供应商的办公场所、人员情况；
9. 对部分单位进行访谈，了解这些单位对其他第三方销售产品的价格，核
实是否与公司采购价格存在重大差异，了解差异产生的原因；
10. 与公司采购人员进行访谈，了解公司对非关联方采购产品的价格以及产
品的市场价格，核实是否与向关联方采购的价格存在重大差异，了解差异产生的
原因；
11. 检查部分供应商账册，了解供应商的盈利情况，检查供应商收到采购款
后的去向；
12. 结合函证，以抽样方式向部分单位函证本期销售和采购金额；
2020 年报审计过程中，我们发现杭州易捷医疗器械有限公司、杭州盈网科
技有限公司、苏州智康信息科技股份有限公司、北京医势科技有限公司、杭州认
知网络科技有限公司等公司与大股东医惠集团及其关联方存在直接或间接的资
金往来，我们无法对公司与上述公司之间交易的真实性、公允性、准确性获取充
分、适当的审计证据，出具了保留意见的审计报告。
本次回复年报问询函时，我们又追加了部分能执行的核查程序，包括检查部
分供应商账册和银行回单，核实采购付款的资金去向，从目前已执行的核查程序
来看，我们未发现公司与瑞章公司、瑞章科技以及其他类似公司之间投资、销售
与采购业务存在不真实或不公允的情况。
第 83 页 共 95 页
八、报告期期初和期末，你公司的货币资金余额分别为 53,207.41 万元和
60,824.43 万元，银行存款余额分别为 50,467.04 万元和 40,660.94 万元；报
告期内利息收入为 365.08 万元。
(1) 请你公司逐笔说明银行存款的存款金额、存放地点、存款方式、存期
以及是否存在权利受限的情形等，并说明报告期内银行存款余额与利息收入差
异较大的原因及合理性，是否存在资金被挪用的情形。
(2) 请你公司自查是否存在以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产，
为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，是否充
分披露货币资金或相关金融资产存在权利受限的情形。
请会计师核查并发表明确意见，并说明针对货币资金真实性及恰当列报所
采取的审计措施、有效性及审计结论。(问询函第 12 题)
(一) 请你公司逐笔说明银行存款的存款金额、存放地点、存款方式、存期
以及是否存在权利受限的情形等，并说明报告期内银行存款余额与利息收入差异
较大的原因及合理性，是否存在资金被挪用的情形
报告期初和期末，公司各银行账户的存款情况如下：
19 年期末 20 年期末 2019 年末是 2020 年末是
银行名称 存放地点 存款方式 存期
余额 余额 否受限 否受限
中国农业银行股份有限
6,274.07 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
杭州银行股份有限公司
1,167.68 3,546.54 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
交通银行股份有限公司
45.45 3,495.10 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州丰潭支行
中国工商银行股份有限
776.02 3,442.56 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否
公司扬州分行营业部
招商银行股份有限公司
23.62 2,318.93 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
中国工商银行股份有限
2,555.44 2,247.14 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否
公司扬州分行营业部
中信银行杭州海创园支
1,994.20 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
行
广发银行广州黄埔大道
742.12 1,608.86 广东省广州市 活期存款 活期 否 否
支行
中信银行股份有限公司 1,376.50 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
第 84 页 共 95 页
杭州海创园支行
广发银行股份有限公司
714.89 1,346.28 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
广州黄埔大道支行
中信银行股份有限公司 2020/11 至
1,308.16 江苏省扬州市 定期存款 否 否
杭州海创园支行 2021/2
中国工商银行股份有限
197.31 1,124.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州三墩支行
中国工商银行股份有限
505.45 1,041.22 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司扬州分行营业部
中国工商银行股份有限 2020/11 至
1,000.00 江苏省扬州市 定期存款 否 否
公司扬州分行营业部 2023/11
招商银行股份有限公司
213.55 958.01 江苏省扬州市 活期存款 活期 否 否
扬州分行
上海浦东发展银行股份
1,650.00 600.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
交通银行股份有限公司
7.95 572.61 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州丰潭支行
杭州银行股份有限公司
529.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
招商银行股份有限公司
318.07 529.77 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
杭州银行股份有限公司
43.66 347.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
滨江支行
中国银行股份有限公司
22.05 311.08 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
中国农业银行股份有限
309.17 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
中国农业银行股份有限
20,582.75 272.25 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
SANTANDER CENTRAL
547.43 266.86 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
HISPANO S.A.
招商银行股份有限公司
100.09 228.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
上海浦东发展银行股份
1,702.30 214.12 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
华夏银行股份有限公司
212.91 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
中国工商银行股份有限
67.23 205.15 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
荷兰阿姆斯特
Ing Bank 161.30 199.57 活期存款 活期 否 否
丹
招商银行股份有限公司
198.02 新疆乌鲁木齐 活期存款 活期 否 否
乌鲁木齐苏州路支行
第 85 页 共 95 页
香港上海汇丰银行有限
732.02 193.66 山东省济南市 活期存款 活期 否 否
公司
上海浦东发展银行股份
45.92 187.24 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州分行
杭州银行股份有限公司
154.90 182.67 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
滨江支行
招商银行股份有限公司
162.81 山东省济南市 活期存款 活期 否 否
济南分行经十路支行
bci bank 204.99 162.24 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
中国建设银行股份有限
公司无锡高新技术产业 150.66 150.91 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否
开发区支行
招商银行股份有限公司
10.43 116.68 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
中国工商银行股份有限
12.62 106.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
Bci Bank 205.34 90.72 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
星展银行（香港）有限
84.16 香港 活期存款 活期 否 否
公司
荷兰阿姆斯特
Ing Bank 78.24 80.34 活期存款 活期 否 否
丹
中国农业银行股份有限
33.41 72.58 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
其中 0.6 万
元为 ETC 冻
中信银行股份有限公司
32.61 60.99 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩
杭州玉泉支行
余金额不受
限
中国农业银行股份有限
1.43 46.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州滨江支行
荷兰阿姆斯特
Ing Bank 23.68 46.57 活期存款 活期 否 否
丹
交通银行股份有限公司
39.58 43.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州余杭良渚支行
杭州银行股份有限公司
114.38 43.79 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
上海浦东发展银行股份
223.86 43.38 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
中国农业银行股份有限
72.92 43.19 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
中国银行股份有限公司
44.04 41.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
招商银行股份有限公司 0.09 37.84 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
第 86 页 共 95 页
杭州凤起支行
杭州联合农村商业银行
5.73 33.51 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
股份有限公司宝善支行
中国农业银行股份有限
31.25 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
中国银行股份有限公司
4.62 31.04 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
招商银行股份有限公司
32.51 30.60 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州高新支行
香港上海汇丰银行有限
30.56 28.44 香港 活期存款 活期 否 否
公司
中信银行股份有限公司
26.32 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州海创园支行
中国建设银行股份有限
公司无锡高新技术产业 110.67 25.27 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否
开发区支行
中国工商银行股份有限
6.35 21.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州拱宸支行
杭州银行股份有限公司
14.34 20.11 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
招商银行股份有限公司
17.65 17.62 福建省福建市 活期存款 活期 否 否
南京鼓楼支行
中国建设银行杭州浦沿
7.32 17.23 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
支行
中国光大银行股份有限
24.09 15.70 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州德胜支行
中国光大银行股份有限
0.00 15.09 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州德胜支行行
西班牙瓦伦西
Caixa Bank 13.15 13.23 活期存款 活期 否 否
亚
中国银行股份有限公司
13.94 13.16 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
中信银行股份有限公司
9,006.21 12.84 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州海创园支行
中国工商银行股份有限
61.85 10.88 江苏省苏州市 活期存款 活期 否 否
公司苏州工业园区支行
香港上海汇丰银行有限
76.00 10.42 香港 活期存款 活期 否 否
公司
上海浦东发展银行股份
3.66 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
10.00 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
10.00 10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
第 87 页 共 95 页
上海浦东发展银行股份
10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
0.07 9.96 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
9.62 9.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
中国民生银行股份有限
304.03 8.27 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州城西支行
中国工商银行股份有限
0.01 7.82 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
浙商银行股份有限公司
0.43 6.97 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州西湖支行
中国民生银行股份有限
0.00 6.83 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州城西支行
上海浦东发展银行股份
2.25 6.47 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
香港上海汇丰银行有限
15.01 6.00 香港 活期存款 活期 否 否
公司
上海浦东发展银行股份
10.00 5.85 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
招商银行股份有限公司
5.90 5.71 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
招商银行股份有限公司
3.47 4.85 北京市海淀区 活期存款 活期 否 否
北京中关村支行
招商银行股份有限公司
4.83 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
中国农业银行股份有限
10.67 4.59 江苏省苏州市 活期存款 活期 否 否
公司苏州工业园区支行
招商银行股份有限公司
0.00 4.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州萧山支行
上海浦东发展银行股份
10.00 4.40 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
中国建设银行股份有限
4.36 浙江省绍兴市 活期存款 活期 否 否
公司新昌七星支行
星展银行（香港）有限
4.17 香港 活期存款 活期 否 否
公司
上海浦东发展银行股份
4.12 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
1.52 4.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州分行
中国建设银行股份有限
3.48 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州宝石支行
上海浦东发展银行股份
5.25 3.46 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
第 88 页 共 95 页
杭州银行股份有限公司
34.60 3.44 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
信阳珠江村镇银行股份
3.06 3.03 河南省信阳市 活期存款 活期 否 否
有限公司
杭州联合农村商业银行
3.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
股份有限公司宝善支行
招商银行股份有限公司
1.36 2.99 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
中国农业银行股份有限
2.95 2.96 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
交通银行股份有限公司
1.81 2.72 浙江省金华市 活期存款 活期 否 否
金华浦江支行
其中 0.2 万
元为 ETC 冻
中信银行股份有限公司
2.42 2.37 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩
杭州天水支行
余金额不受
限
中国农业银行股份有限
2.39 2.30 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州高新支行
兴业银行股份有限公司
2.00 新疆乌鲁木齐 活期存款 活期 否 否
乌鲁木齐友好路支行
上海浦东发展银行股份
170.96 1.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
宁波银行股份有限公司
0.12 1.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
SANTANDER CENTRAL
0.35 1.74 智利圣地亚哥 活期存款 活期 否 否
HISPANO S.A.
招商银行股份有限公司
4.74 1.66 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
其中 0.6 万
元为 ETC 冻
中信银行股份有限公司
0.67 1.31 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 结受限，剩
杭州西湖支行
余金额不受
限
杭州银行股份有限公司
0.09 1.27 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
交通银行股份有限公司
1.28 1.22 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州丰潭支行
中信银行股份有限公司
5.07 1.15 山西省太原市 活期存款 活期 否 否
太原学府支行
杭州银行股份有限公司
0.10 0.94 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
涌金支行
澳门国际银行股份有限
3,000.13 0.91 广东省广州市 活期存款 活期 否 否
公司广州分行
第 89 页 共 95 页
中国建设银行股份有限
0.90 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州建国路支行
中国建设银行股份有限
1.25 0.87 广东省广州市 活期存款 活期 否 否
公司广州林和中路支行
杭州联合农村商业银行
15.78 0.69 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
股份有限公司
宁波银行股份有限公司
0.66 0.67 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支
0.65 0.65 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户
招商银行股份有限公司
0.13 0.61 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州滨江支行
中国光大银行股份有限
2,001.75 0.55 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州德胜支行
上海浦东发展银行股份
0.55 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
中国光大银行股份有限
0.36 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州德胜支行
南京银行股份有限公司
0.61 0.53 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州城东支行
Nordea Bank 9.92 0.35 瑞典马尔默 活期存款 活期 否 否
招商银行股份有限公司
0.21 0.33 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州凤起支行
宁波银行股份有限公司
0.31 0.30 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
宁波银行股份有限公司
0.21 0.21 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
中国工商银行股份有限
0.27 0.20 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
中国民生银行股份有限
0.17 0.17 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州城西支行
中国银行股份有限公司
0.16 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
杭州银行股份有限公司 是，项目回 是，项目回
86.91 0.15 广东省深圳市 活期存款 活期
深圳深圳湾支行 款的监管户 款的监管户
上海浦东发展银行股份
0.15 0.14 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
0.11 0.10 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
上海浦东发展银行股份
1.21 0.09 浙江省湖州市 活期存款 活期 否 否
有限公司湖州德清支行
中国工商银行股份有限
0.08 0.07 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州拱宸支行
第 90 页 共 95 页
宁波银行股份有限公司
8.11 0.06 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
九江银行股份有限公司
0.06 江西省九江市 活期存款 活期 否 否
营业部
杭州银行股份有限公司
0.06 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
科技支行
福建海峡银行股份有限
0.01 0.06 福建省福州市 活期存款 活期 否 否
公司
中国民生银行股份有限
472.12 0.04 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州城西支行
中国银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
浙商银行股份有限公司
0.02 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州西湖支行
中国工商银行股份有限
0.03 0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
中国光大银行股份有限
0.00 0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州德胜支行
中国农业银行股份有限
0.01 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否
公司无锡科技支行
中国工商银行股份有限
0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州祥符支行
中国工商银行股份有限
0.00 0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州拱宸支行
宁波银行股份有限公司
0.61 0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
杭州分行
美国伊利诺伊
Citi Bank 0.04 活期存款 活期 否 否
州
美国伊利诺伊
Pnc Bank 1.72 活期存款 活期 否 否
州
上海浦东发展银行股份
0.51 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
有限公司杭州清泰支行
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支
18.20 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户
招商银行股份有限公司 是，外汇支 是，外汇支
2.15 浙江省杭州市 活期存款 活期
杭州凤起支行 付账户 付账户
中国工商银行股份有限
420.28 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
公司杭州拱宸支行
中国银行股份有限公司
6.40 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
浙江省分行
宁波银行股份有限公司
0.46 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州分行
中国民生银行股份有限 是，外汇贷 是，外汇贷
8.21 浙江省杭州市 活期存款 活期
公司杭州城西支行 款账户 款账户
第 91 页 共 95 页
上海浦东发展银行股份
10.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 否
有限公司杭州清泰支行
招商银行股份有限公司
0.73 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州滨江支行
上海浦东发展银行股份
1.88 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
有限公司杭州保俶支行
上海浦东发展银行股份
0.00 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
有限公司杭州保俶支行
招商银行股份有限公司
0.01 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州凤起支行
招商银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州凤起支行
招商银行股份有限公司
0.03 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州凤起支行
福建海峡银行股份有限
0.00 福建省福州市 活期存款 活期 否 否
公司
招商银行股份有限公司
0.13 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州萧山支行
中国农业银行股份有限
0.01 江苏省无锡市 活期存款 活期 否 否
公司无锡科技支行
中国农业银行股份有限
1.56 广东省广州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
公司广州东湖西路支行
招商银行股份有限公司
0.34 上海市浦东区 活期存款 活期 否 20 年已销户
上海张杨支行
招商银行股份有限公司
7.72 浙江省杭州市 活期存款 活期 否 20 年已销户
杭州滨江支行
合 计 50,467.04 40,660.94
上述使用受限的银行存款已在年报中进行了披露。
公司银行存款的存款方式主要为活期存款，为提高活期存款收益，公司与银
行签订了协定存款协议，将部分款项转入协定存款账户中，协定存款年利率在
1%-1.725%之间。本期公司银行存款年均余额及存款利率情况如下:
类 型 期间 年均余额（万元） 利率区间（%）
活期存款 1-12 月 20,992.39 0.30-0.35
协定存款 1-12 月 21,850.45 1-1.725
根据各种类型存款的月末存款余额，按不同存款类型下的利率对 2020 年度
的利息收入进行测算，测算 2020 年的利息收入应为 383.01 万元左右，与公司报
告期内的利息收入 365.08 万元差异 17.93 万元，主要系公司银行存款中有较大
金额的外币存款，外币存款折算为人民币时存在汇率差异以及银行存款按日计息
第 92 页 共 95 页
与按月测算之间的差异。
总体来看，公司期末存款余额与利息收入基本匹配，公司不存在资金被挪用
的情形。
(二) 请你公司自查是否存在以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产，
为大股东及其关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，是否充分
披露货币资金或相关金融资产存在权利受限的情形
期末公司转存的定期存款情况如下：
是否存在为大股东及其关联
银行名称 期末余额 存放地点 存款方式 期限 方借款或开立银行承兑汇票
等提供质押担保的情形
2020/11/18 至
工行扬州分行营业部 1,308.16 江苏省扬州市 定期存款 否
2021/2/18
2020/11/19 至
工行扬州分行营业部 1,000.00 江苏省扬州市 定期存款 否
2023/11/19
合 计 2,308.16
期末公司购买的理财产品情况如下：
是否存在为大股东及其
关联方借款或开立银行
理财产品名称 金额 收益类型 期限
承兑汇票等提供质押担
保的情形
“汇利丰”2020 年第 6353
期对公定制人民币结构性 8,000.00 保本浮动收益型 2020/12/4-2021/3/5 否
存款
招商银行挂钩黄金看涨三
1,500.00 保本浮动收益型 2020/11/4-2021/2/4 否
层区间三个月结构性存款
工银理财保本型“随心 E”
1,000.00 保本浮动收益型 2020/11/18-2021/1/14 否
（定向）2017 年第 3 期
招商银行挂钩黄金看涨三
1,000.00 保本浮动收益型 2020/12/23-2021/3/23 否
层区间三个月结构性存款
招商银行挂钩黄金看涨三
500.00 保本浮动收益型 2020/11/4-2021/2/4 否
层区间三个月结构性存款
合计 12,000.00
公司对本期转存的定期存款和购买的理财产品核查后，不存在为大股东及其
关联方借款或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形。
(四) 我们实施的核查程序和结论
1. 检查公司银行存款余额变动情况，分析是否存在异常；
2. 亲自获取公司基本户出具的已开立银行结算账户清单，并与账面银行账
第 93 页 共 95 页
户情况进行核对；
3. 获取公司银行账户的对账单，并与账面情况进行核对；
4. 对公司所有期末银行账户余额和理财产品余额实施函证程序，并与银行
确认是否存在银行存款和理财产品质押情况；
5. 抽取公司主要银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对；
6. 检查定期存款的开户证实书和购买理财的产品说明书、购买凭证及理财
产品赎回的相关资料；
7. 根据公司月平均存款余额和存款利率，匡算存款利息收入是否合理；
8. 询问公司银行存款及理财产品是否存在为大股东及其关联方借款或开立
银行承兑汇票等提供质押担保的情形；
9.获取大股东的账册进行审阅，并对期末大股东借款及担保的相关资料进行
检查。
经核查，我们认为公司期末存款余额与利息收入相匹配，不存在资金被挪用
的情形，公司不存在以定期存款等货币资金或理财产品为大股东及其关联方借款
或开立银行承兑汇票等提供质押担保的情形，公司已充分披露货币资金或相关金
融资产权利受限的情形。
(五) 针对货币资金真实性及恰当列报所采取的审计措施、有效性及审计结
论
1.对期末现金进行监盘，并对本期现金的发生额进行检查；
2.对本期银行存款的变动情况进行检查，检查是否存在异常银行账户情况；
3. 获取公司所有银行账户的对账单，其中亲自去银行获取银行对账单的比
例为 79.89%，复印自对账单原件的比例 20.11%，将取得的银行对账单与账面核
对，核实是否存在差异；
4. 对公司所有银行账户期末余额和理财产品余额实施函证程序，并与银行
确认是否存在银行存款质押情况，取得银行回函比例为 97.88%，取得理财产品
回函比例为 100%，询证函均由审计人员亲自寄发，未回函银行均为海外子公司
的银行，对于未回函的海外子公司银行账户，我们主要执行了以下程序：(1) 获
取了海外子公司的审计报告核对银行存款情况；(2) 取得银行对账单，核对银行
期末余额是否与账面一致；(3)将未回函银行账户的对账单与银行日记账进行双
向核对，核实是否存在未入账的情形；
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5. 抽取公司主要银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对；
6. 检查定期存款的开户证实书。
经核查，我们认为公司的货币资金真实且已恰当列报。
专此说明，请予察核。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二一年六月十六日
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