奥克股份：关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告2019-04-30
辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告
证券代码：300082 证券简称：奥克股份 公告编号：2019-015
辽宁奥克化学股份有限公司
关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年4月28日召开了
第四届董事会第二十七会议、第四届监事会第十九次会议，审议通过了《关于
公司2018年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，具体情况如下：
一、2018年度计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
公司本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相
关规定进行的。公司及下属子公司对2018年度末各类存货、应收款项、长期股权
投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可
变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程、无形资产及商誉的可
变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。
本着谨慎性原则，公司对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2018年度末存在可能发生减值迹象的资产（包括应收帐
款、其它应收款、存货、长期股权投资、固定资产、其它长期资产等）进行了全
面清查和减值测试，判断2018年度需计提各项资产减值准备共计6,264.61万元，
将减少公司2018年度归属于上市公司股东的净利润5,577.47万元。详情如下表：
本期减少
项目 年初余额 本年计提 期末余额
核销 转销
应收账款坏账准备 8,232.49 1,709.92 0.92 9,941.49
其他应收款坏账准备 303.45 905.64 0.60 1,208.49
存货跌价准备 1,844.97 390.78 1,473.13 762.62
固定资产减值准备 1,486.74 878.50 720.86 1,644.38
长期股权投资减值准备 4,238.12 1,948.42 6,186.54
其它非流动资产 431.36 431.36
合 计 16,105.79 6,264.61 1.52 2,193.99 20,174.89
辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告
（1）计提长期股权投资减值准备1,948.42万元，系公司对联营企业上海东硕
环保科技股份有限公司的股权投资计提的减值准备。
（2）计提固定资产减值准备878.50万元，主要为子公司奥克化学（滕州）
有限公司对长期闲置且拟处置的乙氧基化生产装置等资产计提的资产减值准备
871.40万元。
（3）其它非流动资产计提减值准备431.36万元，主要为子公司江苏奥克化
学有限公司对大修置换下的待处置银催化剂因银价下跌而计提的减值准备。
3、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（1）公司对应收账款坏账准备、其它应收账款坏账准备的确认标准及计提
方法为：
i. 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项
额标准 金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独
准备的计提方法 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失
的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中进行减值测试。
ii. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
无信用风险组合 若无客观证据表明其发生了减值，不予计提坏账准备。
账龄组合 根据应收款项账龄长短按不同比例计提。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很
有可能形成损失的应收款项。
辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告
坏账准备的计提方法 对单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的
应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等需单独进行减值测试，根据其预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现
的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期
损益。
（2）公司对存货跌价准备的确认标准及计提方法为：
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值是指在
日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个
存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货
跌价准备。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于
其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当
期损益。
（3）公司对长期股权投资、固定资产计提减值准备的方法为：
在资产负债表日，判断其是否存在减值迹象，如存在减值迹象的，则对其可
回收金额进行减值测试，减值测试结果表明资产的可回收金额低于其帐面价值的，
按其差额计提减值准备，并计入减值损失。可回收金额为资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值二者之间的较高者。
按照《企业会计准则》规定，上述资产减值一经确定 ，以后期间不予转回
价值得以恢复部分。
二、2018年度核销资产情况
2018年度，公司核销资产1.52万元，系子公司吉林奥克新材料有限公司核销
应收松原市晋鑫源建材有限公司货款9,200元及西藏奥克化学销售有限公司核销
因违约而无法收回的房租押金6,000元。
三、董事会关于本次计提资产减值准备及核销资产的合理性说明
辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备及核销资产的公告
公司董事会认为：公司本次计提资产减值准备及核销资产事项，符合《企业
会计准则》和公司相关会计政策的规定，本次计提资产减值准备及核销资产依据
充分，体现了会计谨慎性原则，真实的反映了公司财务状况、资产价值及经营成
果，同意公司2018年度计提上述资产减值准备。
四、独立董事意见
公司计提资产减值准备及核销资产的依据充分，履行了《公司章程》等相关
法律法规规定的必要审批程序，符合《企业会计准则》及公司相关会计政策的规
定，能够公允的反映公司的资产状况和经营成果，不存在损害公司及股东尤其是
中小股东利益的情形。综上所述，我们同意《公司 2018 年度计提资产减值准备
及核销资产的议案》，并同意将该议案提交公司 2018 年年度股东大会审议。
五、监事会意见
经核查，公司本次计提资产减值准备及核销资产事项符合公司实际情况、符
合《企业会计准则》等相关规定，资产减值准备计提及核销资产事项合理，审批
程序合法。同意公司本次计提资产减值准备及核销资产事项。
六、重要提示
公司2018年度计提资产减值准备及核销资产事项已经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）审计确认。
七、备查文件
1、第四届董事会第二十七次会议决议。
2、第四届监事会第十九次会议决议。
3、独立董事对相关事项的独立意见。
特此公告。
辽宁奥克化学股份有限公司董事会
二〇一九年四月三十日
