辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2019 年年年报问询函回复的公告
证券代码：300082 证券简称：奥克股份 公告编号：2020-034
辽宁奥克化学股份有限公司
关于2019年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易
所创业板公司管理部下发的《关于对辽宁奥克化学股份有限公司的年报问询函》
（创业板半年报问询函【2020】第207号）公司现就问询函相关内容及回复公告
如下：
问题 1. 年报显示，报告期内你公司分行业收入构成中，贸易业务营业收入
46,040.38 万元，同比下降 67.61%，其他业务收入为 11,411.46 万元，较上年同
期增长 1,515.61%，你公司披露其他业务收入增长主要由于将 2018 年子公司江
苏奥克大修期间环氧乙烷装置更换的含银废催化剂进行了出售产生收入 1.08 亿
元。
（1）请你公司补充披露贸易业务主要交易对方、贸易业务内容、金额、定
价及公允性、毛利率及其合理性、合同签订日期、货物交割日期及交割方式、
付款或回款金额及对应日期，交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、董
事、监事、高级管理人员及其关联方是否存在关联关系或其他业务往来，贸易
业务是否具有商业实质，是否存在资金占用或财务资助情形；
公司回复：
公司对贸易业务进行了全面核查，公司的贸易业务均具有商业实质，贸易业
务的交易对方与公司、控股股东、董事、监事、高级管理人员及其关联方不存在
关联关系及其他业务往来，贸易业务亦不存在占用公司资金或公司为其提供财务
资助的情形。公司贸易业务具体情况如下：
①公司 2019 年贸易业务主要内容、金额、毛利率见下表：
物料名称 数量（吨） 收入（万元） 销售均价（元/吨） 销售毛利率
乙烯 48,284.12 32,232.78 6,675.65 4.13%
1
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乙二醇 23,500.00 10,393.86 4,422.92 -0.41%
混合二甲苯 4,962.28 2,582.66 5,204.59 0.85%
其它 1,320.27 831.08 6,140.92 -4.42%
合计 78,066.67 46,040.38 5,894.97 2.77%
②公司贸易业务主要客户详细情况（业务内容、定价及公允性、货物交割日
期及交割方式、回款方式及销售确认）：
毛利率及其合理 回款方式/销售 货物交割日期及
序号 客户名称 商品 定价模式
性 确认 交割方式
山东玉皇贸
易有限公司/ 加 价 幅 度 约 电汇，款到发
山东荷泽玉 根据安迅思网站 15-30 美元/吨， 货，30%预付货
根据收到货款进
1 皇化工有限 乙烯 公布的乙烯月均 汇率以我司结算 款，预付款最
行货权转移
公司（受同 价格加价销售 为准，结算后多 后 冲 抵 提 货
一母公司控 退少补。 款。
制）
加 价 幅 度 约 37
大连化工 根据安迅思网站
美元/吨，汇率以 电汇，款到发 根据收到货款进
2 （江苏）有 乙烯 公布的乙烯月均
当月均价为准， 货 行货权转移
限公司 价格加价销售
结算后多退少补
安徽昊源化 加价幅度约 电汇，款到发
工集团有限 根据安迅思网站 15-30 美元/吨， 货，10%预付货
根据收到货款进
3 公司颍东新 乙烯 公布的乙烯月均 汇率以我司结算 款，预付款最
行货权转移
材料产业园 价格加价销售 为准，结算后多 后冲抵提货
分公司 退少补 款。
根据乙二醇市场
变化，在市场中
浙江华立国 根据市场价格，
寻找主流的乙二 电汇，款到发 长江国际仓库货
4 际发展有限 乙二醇 双方商谈销售价
醇客户，以市场 货 权交割
公司 格
价格商谈，签订
销售合同。
根据乙二醇市场
变化，在市场中
根据市场价格，
远大能源化 寻找主流的乙二 电汇，款到发 长江国际仓库货
5 乙二醇 双方商谈销售价
工有限公司 醇客户，以市场 货 权交割
格
价格商谈，签订
销售合同。
加价幅度约
根据安迅思网站
南京道合贸 15-30 美元/吨， 电汇，款到发 根据收到货款进
6 乙烯 公布的乙烯月均
易有限公司 汇率参考销售时 货 行货权转移
价格加价销售
点价
③公司贸易业务主要供应商详细情况（业务内容、定价及公允性、货物交割
2
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日期及交割方式）：
货物交割日期及
序号 供应商名称 商品 采购价格 付款方式
交割方式
MARUBENI 信用证，提单日（即
根据安迅思网站公布的乙烯 乙烯货船到港口后，
1 CORPORATIO 乙烯 乙烯装船日）后 90
现货价格 凭 LOI 保函放货
N 天付款
在市场相对低位时，寻找市
浙江嘉塑盛贸 长江国际仓库货权
2 乙二醇 场主流乙二醇供应商，以市 电汇，款到发货
易有限公司 交割
场价格商谈。
上海欣泷源石 根据安迅思网站公布的
3℃石油混
3 油化工有限公 异构石油混合二甲苯华 电汇，先货后款 款到卸船
合二甲苯
司 东月均价
Mitsubishi 信用证，提单日（即
根据安迅思网站公布的乙烯 乙烯货船到港口后，
4 Corporation(Sha 乙烯 乙烯装船日）后 90
现货价格 凭 LOI 保函放货
nghai) Ltd 天付款
SABIC ASIA 信用证，提单日（即
根据安迅思网站公布的乙烯 乙烯货船到港口后，
5 PACIFIC PTE 乙烯 乙烯装船日）后 90
现货价格 凭 LOI 保函放货
LTD 天付款
三井物产（上
根据安迅思网站公布的乙烯 乙烯货船到港口后，
6 海）贸易有限公 乙烯 电汇，先款后货
现货价格加贴水 凭 LOI 保函放货
司
公司根据贸易业务的实际情况与交易对方及时签署相应的供销合同，2019
年度供销合同均执行良好。
审计机构核查意见：通过对公司管理层实施访谈程序并核查贸易客户的工商
登记信息，检查购销合同、查询商品价格、对贸易业务实施分析性程序等，我们
认为：贸易业务定价公允、毛利率合理，贸易客户与公司控股股东、实际控制人、
董事、监事、高级管理人员及其关联方不存在关联关系及其他业务往来，贸易业
务具有商业实质，不存在资金占用或财务资助情形。
（2）请说明销售含银废催化剂产生的损益，定价合理性，会计处理是否符
合《企业会计准则》相关规定。
公司回复：
2019 年，公司处置含银催化剂取得不含税收入 10,832.47 万元，扣除账面成
本 10,492.73 万元，收益 339.74 万元。相应的会计处理符合《企业会计准则的规
定》。具体情况如下：
金额单位：万元
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项目 金额 （不含税） 增值税 合计
收入 10,832.47 1,408.22 12,240.70
账面成本 10,492.73
利润 339.74
公司全资子公司江苏奥克化学有限公司（以下简称“江苏奥克”）自 2018
年一季度环氧乙烷装置大修更换出含银废催化剂后，一直寻求最佳处置时机，时
刻关注银价的涨跌。至 2019 年下半年，银价陆续回升，公司遂启动含银废催化
剂处置工作，依据环保要求，寻找有资质处置企业，采取邀请招标方式，首选八
家单位对其资质、规模、信用、资金付款能力等进行初评，并审定三家对其发出
邀请，经评标，与中标方签订合同，据合同约定实施废催化剂处置（依据华通白
银网结算价为依据进行处置）。公司环氧乙烷装置大修置换下的含银废催化剂，
公司作为待处置物资管理，处置收入计入其它业务收入。
转让含银废催化剂的定价公式为：转让总价＝银催化剂净重×银催化剂含量
×回收率×(华通白银网国际一号白银单价－回收加工费单价）
审计机构核查意见：通过实施销售控制测试，价格查询、合同、发票、发货
验收单据及期后回款等实质性检查程序，我们认为：公司销售含银废催化剂定价
合理，会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
问题 2. 年报显示，报告期末你公司短期借款余额为 52,823.43 万元，一年
内到期的长期借款余额为 8,800 万元，报告期利息费用为 4,850.53 万元。以公允
价值计量的金融资产财务报表项目附注显示，报告期你公司购入、出售银行理
财产品、券商理财产品发生额合计分别为 209,060 万元、185,510 万元，累计投
资收益为 641.87 万元。请你公司说明存在大额负债同时大量理财的商业合理性，
借款的用途，货币资金及理财资金是否超过日常经营需求，理财产品是否设定
质押、担保，底层产品情况，是否存在资金占用或财务资助情形。请审计机构
发表明确意见。
公司回复：
公司 2018 年年度股东大会审议通过《关于 2019 年度使用短期闲置的自有资
金购买低风险理财产品的议案》，同意公司及子公司以合计最高额度不超过
40,000 万元人民币的短期自有闲置资金购买低风险理财产品，前述资金额度在投
资期限内可滚动使用。公司 2019 年度开展的理财业务合规、合理，详细情况如
4
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下：
（1）商业合理性：公司 2019 年初资产负债率 41.62% ，2019 年末资产负债
率降至 29.92% ，资产负债率下降主要是两个方面带来资金富余：首先公司 2019
年的经营策略，提升销售现金回笼比率，增加存量资金；同时公司在 2019 年实
现资金集中管理，将分散在各公司的资金集中管理，沉淀资金有一定的富余量，
公司借款情况根据借款到期时间及时归还。公司保持一定的借款规模，也是为下
一年度资金需求做好储备，同时稳固公司的融资渠道，保障公司的融资能力。
公司设定了经营安全保障资金，安全保障资金要求的流动性较高，针对安全
资金特点，提升资金效益，公司将保障资金购买短期的低风险理财产品，公司主
要选择期限短且随进随出产品，不影响日常资金使用，因此理财产品全年累计发
生额较高。
（2）借款用途
长、短期借款明细（截至 2019 年 12 月 31 日）
序 借款类 借款金额 折合人民
贷款银行 币别 汇率 借款类别 用途
号 别 （万元） 币（万元）
江苏奥 建行仪征 环氧项目
1 人民币 6,100.00 1.00 6,100.00 长期借款
克 支行 借款
江苏奥 浦发扬州 环氧项目
2 人民币 2,700.00 1.00 2,700.00 长期借款
克 分行 借款
长期借款合计 8,800.00 8,800.00
江苏奥 工行仪征 流动资金
3 人民币 600.00 1.00 600.00 短期借款
克 支行 贷款
江苏奥 工行仪征 流动资金
4 人民币 4,000.00 1.00 4,000.00 短期借款
克 支行 贷款
江苏奥 工行仪征 流动资金
5 人民币 5,000.00 1.00 5,000.00 短期借款
克 支行 贷款
江苏奥 工行仪征 流动资金
6 人民币 400.00 1.00 400.00 短期借款
克 支行 贷款
江苏奥 交行仪征
7 人民币 1,400.00 1.00 1,400.00 短期借款 押汇贷款
克 支行
江苏奥 招行扬州 流动资金
8 人民币 5,000.00 1.00 5,000.00 短期借款
克 分行 贷款
小计 16,400.00 16,400.00
江苏奥 中行仪征
9 美元 11.25 6.98 78.48 短期借款 押汇贷款
克 支行
江苏奥 中行仪征
10 美元 332.50 6.98 2,319.59 短期借款 押汇贷款
克 支行
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江苏奥 中行仪征
11 美元 263.06 6.98 1,835.16 短期借款 押汇贷款
克 支行
江苏奥 交行仪征
12 美元 318.60 6.98 2,222.62 短期借款 押汇贷款
克 支行
江苏奥 交行仪征
13 美元 266.88 6.98 1,861.81 短期借款 押汇贷款
克 支行
江苏奥 招行扬州
14 美元 304.28 6.98 2,122.72 短期借款 押汇贷款
克 分行
江苏奥 江苏银行
15 美元 315.66 6.98 2,202.11 短期借款 押汇贷款
克 仪征支行
江苏奥 江苏银行
16 美元 297.72 6.98 2,076.95 短期借款 押汇贷款
克 仪征支行
江苏奥 南京银行
17 美元 308.15 6.98 2,149.72 短期借款 押汇贷款
克 仪征支行
小计 2,418.10 16,869.15
江苏奥 工行仪征 流动资金
18 日元 100,000.00 0.06 6,408.60 短期借款
克 支行 贷款
小计 100,000.00 6,408.60
辽宁奥 工行辽阳 流动资金
19 人民币 5,000.00 1.00 5,000.00 短期借款
克 分行 贷款
小计 5,000.00 5,000.00
四川奥
克化学 成都银行 流动资金
20 人民币 8,000.00 1.00 8,000.00 短期借款
有限公 彭州支行 贷款
司
小计 8,000.00 8,000.00
短期借款合计 - 52,677.75
公司报告期末长期借款本金余额为 8,800.00 万元，应计提长期借款利息
54.00 万元，合计账面余额为 8,854.00 万元，均为固定资产贷款，按合同约定还
款计划还款。
公司报告期末短期借款余额为 52,677.75 万元，应计提利息 145.68 万元，合
计账面余额为 52,823.43 万元。其中流动资金借款 34,408.6 万元，应付信用证到
期转押汇借款折人民币 18,269.15 万元。短期借款是基于上述经营安全保障资金
底线及银行融资环境下正常发生。
（3）2019 年度公司不存在理财资金高于经营需求情况；公司理财产品并未
设定质押和担保；公司不存在资金占用或财务资助情形。
审计机构核查意见：通过对公司管理层实施访谈程序并核查银行信用报告、
检查理财协议及实施银行函证，我们认为：公司存在大额负债同时大量理财具有
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商业合理性，货币资金及理财资金未超过日常经营需求，理财产品未设定质押、
担保，不存在资金占用或财务资助情形。
问题 3. 年报显示，报告期末你公司货币资金余额为 44,572.03 万元，因开
立承兑汇票、竞标、锁汇保证金导致受限的货币资金金额为 13,849.14 万元。期
末美元、新加坡元、日元折算人民币余额分别为 2,775.96 万元，1,021.92 万元，
6,408.60 万元，报告期内你公司出口收入为 4,349.35 万元。请你公司结合应付商
业承兑汇票、保证金相关业务规模补充披露货币资金受限金额的合理性，货币
资金是否存在其他受限情形，外币的形成原因，保存地点及保存方式，你公司
货币资金的使用计划，不用于归还贷款的原因及合理性。请审计机构发表明确
意见。
公司回复：
公司报告期末货币资金的受限均合理，不存在其他受限情况，详细情况如下：
（1）报告期末受限的货币资金金额及开展相应业务详细见下表：
应付票据/信用证/保函余额（万 保证金（人民币
项目 保证金比例
元） 万元）
7,000.00 30% 2,100.00
1,735.60 100% 1,738.78
应付票据（人民币）
6,188.25 10% 700.00
9,095.48 35% 3,208.05
小计 24,019.33 7,746.84
1,109.54 10% 1,760.00
1,151.50 10% 1,030.00
应付信用证（美元） 290.50 10% 430.00
290.50 10% 430.60
786.50 15% 1,701.55
小计 3,628.54 5,352.15
保函（美元） 100 100% 750
其他（人民币） 0.15
合计 13,849.14
公司开立银行承兑汇票及信用证保证金比例，依据各银行授信条件不同而有
差异，除上述保证金外，其余货币资金不存在其他受限情形。
（2）报告期末外币存放明细见下表：
公司名称 币别 原币金额（万元） 本币金额（万元） 形成原因
OXIRAN (SINGAPOR 美元 145.82 日常结算资金
1,021.92
E) TRADING PTE. LT 新元 1.07 日常结算资金
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D.
美元 4.18 29.16 日常结算资金
江苏奥克 日元 100,000.00 6,408.60 银行短期借款
欧元 0.11 0.86 日常结算资金
上海悉浦奥进出口有
美元 393.74 2,746.80 出口贸易货款
限公司
合计 10,207.34
公司报告期末外币资金以活期方式分别存放于上述全资公司。
（3）报告期末货币资金余额为 44,572.03 万元，其中受限的货币资金为
13,849.14 万元，交易性金融资产金额为 26,771.4 万元。实际期末可支配资金余
额 57,494.29 万元，未偿还银行借款的原因为：
①公司偿还借款是根据银行借款到期有序偿还；
②报告期末，公司计划为 2020 年 1 季度库存产品周期性用款需求储备资金，
因此资金余量略高。
审计机构核查意见：通过核查开具银行承兑汇票及信用证相关协议并实施银
行函证程序，我们认为：公司货币资金受限金额具有合理性，货币资金不存在其
他受限情形；偿还借款根据银行借款到期有序偿还。
问题 4. 年报显示，报告期内你公司收到的其他与经营活动有关的现金项下
往来及其他收入金额为 2,073.38 万元，支付的其他与经营活动有关的现金项下
往来及其他金额为 432.97 万元。请你公司补充披露上述往来款对应的业务内容，
是否涉及关联方，你公司是否存在资金占用或财务资助情形。请审计机构发表
明确意见。
公司回复：
公司上述往来款中不涉及关联方，亦不存在资金占用或财务资助的情形。详
细情况如下：
（1）公司 2019 年度收到的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他收入
构成如下：
收到的其他与经营活动有关的现金-往来及其他收入 金额（万元）
四川奥克化学有限公司期初冻结货币资金解冻收回金额 1,197.17
收成都金石达高新技术有限公司欠公司往来款项 700.37
收吉林市鑫海物流有限公司保证金 60.00
收江苏诚运供应链管理有限公司保证金 40.00
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收江苏速必达物流有限公司保证金 60.00
其他零星往来款 15.84
合计 2,073.38
上表中的相关方：四川奥克化学有限公司系公司之控股子公司；其他方经在
国家企业信用信息公示系统查询及公司核查均不涉及关联方，亦不存在资金占用
或财务资助的情形。
（2）公司 2019 年度支付的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他支出
构成如下：
支付的其他与经营活动有关的现金-往来及其他支出 金额（万元）
对外捐赠支出 108.25
罚款及滞纳金 26.26
归还江苏速必达物流有限公司保证金 100.00
归还仪征市宁致物流有限公司保证金 70.00
归还鞍山昊航运输有限公司保证金 50.00
归还辽阳县鑫竣达运输有限责任公司保证金 60.00
其他零星往来款 18.46
合计 432.97
上表中的相关方：经在国家企业信用信息公示系统查询及公司核查均不涉及
关联方，亦不存在资金占用或财务资助的情形。
审计机构核查意见：通过对公司管理层实施访谈程序并核查往来单位的工商
登记信息，我们认为：以上往来款均未涉及关联方，公司 2019 年度不存在资金
占用或财务资助情形。
问题 5. 年报显示，报告期内你公司对收购上海东硕环保科技股份有限公司
形成的长期股权投资计提减值准备 1,175.09 万元。请你公司补充披露长期股权
投资减值测试过程，减值准备计提是否充分。请审计机构发表明确意见。
公司回复：
根据“企业会计准则第 8 号—资产减值”的规定，报告期末公司对持有的上
海东硕环保科技股份有限公司（以下简称“上海东硕”）股权价值是否存在减值
迹象进行了判断，并聘请中联资产评估集团有限公司对长期股权投资的可回收金
额进行了评估，公司对其减值准备计提是充分的，详细情况如下：
上海东硕成立于 2003 年 6 月 10 日，属于生态保护和环境治理业，企业经营
相对稳定，在未来年度其收益与风险可以可靠地估计，基于此，评估机构对上海
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辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2019 年年年报问询函回复的公告
东硕进行企业整体评估，采用收益法测算长期股权投资的公允价值，同时减去处
置费用后的净额确定该项长期股权投资的可收回金额。评估机构根据管理层对未
来年度经营预算，并对比同行业的盈利水平，形成了评估结果，在评估基准日公
司持有的上海东硕环保科技股份有限公司 37%股权的可收回金额为 7,612.97 万
元，比计提减值前的账面价值 8,788.06 万元低 1,175.09 万元，故公司增提减值准
备 1,175.09 万元 。
序号 项目 金额（元）
一 2018 年末长期股权投资账面价值构成
1 长期股权投资账面余额 148,981,844.87
2 减：计提长期股权投资减值准备 61,865,418.87
小计 87,116,426.00
二 2019 年增减变动
1 加：损益调整 1,250,309.56
2 加：其它权益变动 102,114.95
3 减：发放 2018 年股利 588,300.00
4 减：计提长期股权投资减值准备 11,750,850.51
三 报告期末长期股权投资账面价值 76,129,700.00
四 长期股权投资评估价值 76,129,700.00
基于上海东硕环保科技股份有限公司管理层对未来经营规划，以及专业评估
机构的评估判断能力，结合以上海东硕环保科技股份有限公司账面净资产
（20,005.6 万元）计算的公司应享有的权益(7402.07 万元)，公司认为在评估基准
日对东硕环保长期股权减值准备的计提是合理的。
长期股权投资减值测试过程详见评估报告《辽宁奥克化学股份有限公司拟对
其持有的一项长期股权投进行减值测试项目》（中联评报字[2020]第 487 号）。
审计机构核查意见：通过对长期股权投资减值测试评估报告实施复核程序并
对企业长期股权投资减值测试过程进行重新计算，我们认为：公司对东硕环保长
期股权投资减值准备的计提是充分的、合理的。
问题 6. 年报显示，报告期内你公司以权益结算的股份支付确认的费用总额
328.89 万元。请你公司补充披露股权激励费用的计提合理性，是否符合《企业
会计准则》的规定。请审计机构发表明确意见。
公司回复：
公司股权激励费用的计提是合理的，符合《企业会计准则的规定》。详细情
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辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2019 年年年报问询函回复的公告
况如下：
根据公司 2016 年度股东大会审议通过的《关于辽宁奥克化学股份有限公司
2017 年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》，公司分别于 2017、
2018 年授予部分人员限制性股票，其股权激励费用计算见下表：
以权益结算的股
股数（万
批次 时间 事项 份支付确认的费 备注
股）
用总额（万元）
2017 年 授予 675 1960.88 限制性股票授予日收盘价
2017 年
7.17 元，授予价格 4.33 元/股，
首次授 2018 年 回购 -95 -275.98 后因公司实施 2016 年度权益
予限制
分派授予价格调整为 4.265 元
性股票
2019 年 回购 -34.5 -100.22 /股。实际授予价与收盘价差
情况
额为 2.905 元/股。
小计 545.5 1584.68
2018 年 限制性股票授予日收盘价
2018 年 授予 100 319.80
限制性 6.12 元，授予价格 3.06 元/股，
股票预 后因公司实施 2017 年度权益
留部分 2019 年 回购 -6.5 -20.79 分派授予价格调整为 2.922 元
授予情 /股。授予价与收盘价差额为
况 小计 93.5 299.01 3.198 元/股。
合计 639 1883.69
根据上表，2017 年-2019 年，公司共授予限制性股票 639 万股，2017 年--2020
年累计应确认股权激励费用 1,883.69 万元，2017 年-2019 年公司已确认股权激励
费用 1,810.32 万元，其中：2017 年计提 849.71 万元，2018 年计提 631.72 万元，
2019 年计提 328.89 万元。公司每年对股权激励费用的计提严格按股权激励方案
及《企业会计准则》的规定执行，计算方法如下：
每期解锁 应确认成
价格差 每年应确认费用 （万元）
解锁期 数量 本费用 期限
元/股 万股 万元 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
首期授予
第一期 2.9050 232.00 673.96 2017.5-2018.5 449.31 224.65 - -
第二期 2.9050 160.50 466.25 2017.5-2019.5 155.42 233.13 77.71 -
第三期 2.9050 153.00 444.47 2017.5-2020.5 98.77 148.16 148.16 49.39
小计 545.50 1,584.68 703.49 605.93 225.86 49.39
预留授予
第一期 3.1980 - 2017.5-2018.5 -
第二期 3.1980 48.50 155.10 2017.5-2019.5 103.40 51.70
第三期 3.1980 45.00 143.91 2017.5-2020.5 47.97 71.96 23.99
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辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2019 年年年报问询函回复的公告
小计 93.50 299.01 - 151.37 123.66 23.99
合计 639.00 1,883.69 703.49 757.31 349.52 73.37
截止 2019 年累计应确认股权激励费用 1,810.32 -
2017 年已确认股权激励费用 849.71 -
2018 年已确认股权激励费用 631.72 -
2019 年应确认股权激励费用 328.89 -
注：2017 年授予的限制性股票分三期解锁，解锁比例分别为 40%、30%、30%；2018 年授
予的限制性股票分二期解锁，解锁比例分别为 50%、50%，二次授予时间均为 5 月份，授予当年
费用摊销月份均为 8 个月。
由于存在股权激励回购，验证计算的各年费用与年报中披露的费用存在时间
性差异。
审计机构核查意见：通过核查《2017 年限制性股票激励计划》、历次《回
购注销限制性股票的议案》、历次《限制性股票解除限售条件成就的议案》等，
获取企业限制性股票股权激励费用计算表并进行复核及重新计算，我们认为：公
司股权激励费用的计提合理，符合《企业会计准则》的规定。
问题 7. 2020 年一季度报告显示，2020 年第一季度你公司计提资产减值准备
金额为 1,396.05 万元，主要系报告期受疫情影响计提的存货跌价损失增加。请
你公司补充披露存货跌价准备计提依据，减值迹象，是否存在跌价准备计提不
及时的情形。请审计机构发表明确意见。
公司回复：
公司主营产品聚羧酸减水剂聚醚单体销售定价原则是基础原料加价法，公司
存货是否存在减值：一方面取决是主原料环氧乙烷价格的跌幅；另一方面是产品
加价幅度，也即毛利空间。公司存货跌价准备计提依据充分，合理，不存在不及
时的情形，详细情况如下：
（1）存货跌价准备计提的及时性：2020 年 1 至 3 月，主原料环氧乙烷价格
未出现较大波动，公司聚羧酸减水剂聚醚单体吨产品毛利为 1015.9 元/吨，四月
份环氧乙烷价格急剧下跌，与 3 月份相比，月均下跌在 1200-1300 元/吨（不含
税）左右，库存产品出现跌价减值迹象，故公司 3 月末对库存商品计提存货跌价
损失，公司不存在跌价准备计提不及时的情形。
①环氧乙烷价格情况：
地区 含税均价（元/吨） 5 月 14 日价
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辽宁奥克化学股份有限公司 关于 2019 年年年报问询函回复的公告
2019 年 2020 年 2020 年 2020 年 2020 年 2020 年 5 月 格（元/吨）
12 月 1月 2月 3月 4月 1 日至 14 日
东北地区 7,900 7,888 7,800 7,436 5,950 6,400 6,500
华北地区 7,859 7,800 7,800 7,436 5,959 6,400 6,500
华东地区 7,600 7,600 7,600 7,291 5,950 6,400 6,500
华南地区 7,800 7,800 7,800 7,475 6,050 6,500 6,600
华中地区 7,800 7,800 7,800 7,436 5,959 6,400 6,500
②2020 年一季度末聚羧酸减水剂聚醚单体库存情况：
3 月末库存 库存单位成 预计不含税 预计跌价 4 月份销 5 月上半月
单位 量 本 销售净价 损失 备注 售均价 销售均价
吨 元/吨 元/吨 万元 元/吨 元/吨
库存水
江苏奥克 11,557.15 5,852.34 5,900.00 - 剂占 5,724.11 6,312.16
40%
库存水
四川奥克化学有
8,182.73 6,264.17 5,800.00 -379.82 剂占 5,833.89 6,348.93
限公司
50%
吉林奥克新材料
2,022.45 7,569.90 6,700.00 -175.93 6,681.00 7,196.04
有限公司
辽宁奥克化学股
份有限公司（母 6,519.24 7,289.12 6,800.00 -318.87 6,831.37 7,346.41
公司单体报表）
广东奥克化学有
8,682.33 6,952.15 6,600.00 -305.75 6,616.36 7,045.56
限公司
库存水
武汉奥克化学有
5,119.26 5,959.32 5,600.00 -183.94 剂占 5,373.85 5,888.89
限公司
60%
合计 42,083.17 39,886.99 -1,364.31
（2）存货跌价准备计提依据：公司对环氧乙烷价格未来走势进行深入研判，
对 4 月、5 月产品价格走势进行了分析，判断 4 月份环氧乙烷价格已跌至底部，
5 月份环氧乙烷将止跌回升，同时随着国内疫情的缓解，下游基建行业的全面复
工，公司主产品加价空间亦会进一步撑开，据此预测了库存产品未来销售价格以
及吨产品可变现净值，并与库存产品成本进行了比较，对主产品计提存货跌价损
失 1,364.31 万元,对其它存在减值迹象的存货计提跌价准备 31.74 万元，一季度共
计提存货跌价准备 1,396.05 万元。从 4 月份以及 5 月份上半月的销售价格执行情
况看，公司对 3 月末存货可变现净值的判断合理。
审计机构核查意见：通过实施存货减值测试程序，我们认为：公司 2019 年
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末存货跌价准备计提依据充分、合理，没有发现公司存货跌价准备计提不及时的
情形。
问题 8. 2020 年一季度报告显示，2020 年第一季度你公司支付其他与经营活
动有关的现金金额为 4,717.53 万元，同比上升 473.41%。请你公司补充披露 2020
年第一季度支付其他与经营活动有关的现金增加的原因及合理性，你公司是否
存在年底集中回款年初集中支付的情形，2019 年年底应收款回款是否真实，2020
年年初对外支付款项是否具有真实商业背景，是否存在向应收款客户及关联方
支付往来款情形。请审计机构发表明确意见。
公司回复：
公司不存在年底集中汇款年初集中支付的情形，2019 年年底应收款汇款真
实，2020 年年初对外支付的款项均具有真实的商业背景，亦不存在向应收款客
户及关联方支付往来款情形。详细情况如下：
（1）公司 2020 年一季度与上年同期支付的其它与经营活动有关的现金构成
对比如下：
金额单位：万元
项目 2020 年一季度 2019 年一季度 增减变动
开具银承、信用证保证金 2,642.00 - 2,642.00
捐赠支出 110 - 110.00
修理费及安全隐患治理支出 620.74 83.34 537.40
租赁费 130.78 53.74 77.04
外部单位往来（押金） 132.55 92.9 39.65
以现金结算的费用性支出 1081.45 592.73 488.72
合计 4,717.52 822.71 3,894.81
公司 2020 年一季度支付的其它与经营活动有关的现金 4,717.52 万元，同比
增加 3,894.81 万元，其中：开具银行承兑汇票及信用证支付的保证金净增加 2,642
万元，主要系公司 2020 年一季度产品销售下降及加大现货销售比例，公司在手
银行承兑汇票有所下降，故公司支付货款时新开的银行承兑汇票增加，相应缴纳
的保证金增加，去年同期为保证金到期收回增加现金净流入；因新冠疫情对相关
机构增加捐赠支出 110 万元；江苏奥克等子公司以现金结算的修理费及安全隐患
支出等增加 537.4 万元；其余主要是以现金结算的费用及退还外单位保证金增加
等。
审计机构核查意见：通过实施销售回款检查及期后截止测试，我们没有发现
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公司存在年底集中回款年初集中支付的情形，2019 年年底应收款回款真实，2020
年年初对外支付款项具有真实商业背景，没有发现向应收款客户及关联方支付往
来款情形。
问题 9. 2020 年 4 月 25 日，你公司披露《关于 2020 年度全资子公司开展外
汇衍生品交易业务的公告》，拟开展外汇衍生品交易业务，金额合计不超过 15,000
万美元。请你公司结合业务实际情况补充披露外汇衍生品交易业务的必要性及
预计上述业务金额上限的判断依据及合理性。
公司回复：公司采购乙烯用于扬州环氧乙烷装置的生产，同时为有效利用公
司 5 万立方米低温乙烯储罐，公司亦会开展乙烯贸易业务提高收益。公司乙烯采
购均来源于进口，付款方式为开具外币信用证，主要结算币种美元，部分日元。
鉴于外币汇率波动较为频繁，且不可控，存在较高的汇兑风险，公司以控制采购
成本为目的，在符合外汇政策前提下、且经公司履行相应的审批后，在相关银行
开展外汇衍生品业务，主要包括远期锁汇、外币期权、外币期权组合等业务。
公司 2020 年度开展外汇的衍生品额度预测，是以公司乙烯 2020 年预计采购
量为基准、参照历年的乙烯采购均价，从而测算出 2020 年乙烯采购付汇需求额，
按照单月最高需求 2,500 万美金、最长占用期 6 个月测算最高额度 15,000 万美元，
实际执行在最高额度控制下，依据金融机构及公司对汇率走势的预判进行灵活操
作。
特此公告。
辽宁奥克化学股份有限公司董事会
二〇二〇年五月二十日
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