辽宁奥克医药辅料股份有限公司
中兴财光华审会字（2020）第 317045 号
目录
审计报告
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 7-69
审计报告
中兴财光华审会字( 2020)第 317045 号
辽宁奥克医药辅料股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了辽宁奥克医药辅料股份有限公司（以下简称辽宁奥克药辅）财务报表，
包括 2020 年 6 月 30 日的资产负债表，2020 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了辽宁奥克药辅 2020 年 6 月 30 日的财务状况以及 2020 年 1-6 月的经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁奥克药辅，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
辽宁奥克药辅管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估辽宁奥克药辅的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算辽宁奥克药
辅、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督辽宁奥克药辅的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对辽宁奥克药辅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致辽宁奥克药辅不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（以下无正文）
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：朱建华
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：李秋实
中国北京 2020 年 10 月 19 日
资产负债表
编制单位：辽宁奥克医药辅料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年6月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 9,690,600.62 32,894,663.44
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 13,321,768.71 11,608,321.67
应收账款 五、3 19,641,643.77 16,200,367.07
应收款项融资
预付款项 五、4 3,423,112.56 4,233,112.48
其他应收款 五、5 169,211.62 95,000.00
存货 五、6 20,553,724.37 8,613,597.20
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 - -
流动资产合计 66,800,061.65 73,645,061.86
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、7 87,277,636.48 89,190,096.99
在建工程 五、8 14,168,086.89 10,025,183.14
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、9 19,520,994.81 19,741,987.17
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、10 1,024,682.60 1,095,564.76
其他非流动资产 五、11 17,756,344.91 12,717,523.08
非流动资产合计 139,747,745.69 132,770,355.14
资产总计 206,547,807.34 206,415,417.00
公司法定代表人：仲崇利 主管会计工作的公司负责人：黄海燕 公司会计机构负责人：黄海燕
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资产负债表（续）
编制单位：辽宁奥克医药辅料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年6月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 五、12 53,100,000.00 58,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、13 - 3,462,208.00
应付账款 五、14 3,362,017.47 2,794,757.82
预收款项 五、15 230,190.63 237,157.61
应付职工薪酬 五、16 1,174,403.00 2,023,314.85
应交税费 五、17 1,844,574.94 1,340,414.30
其他应付款 五、18 950,729.89 9,534,660.87
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、19 3,500,000.00 -
其他流动负债 五、20 2,310,525.40 2,420,401.08
流动负债合计 66,472,441.33 79,812,914.53
非流动负债：
长期借款 五、21 19,774,000.00 20,034,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五、22 12,078,773.88 13,149,537.04
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 31,852,773.88 33,183,537.04
负债合计 98,325,215.21 112,996,451.57
所有者权益：
实收资本 五、23 66,000,000.00 66,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、24 3,304,658.89 3,304,658.89
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五、25 3,356,803.21 2,838,720.00
盈余公积 五、26 6,596,737.00 6,596,737.00
未分配利润 五、27 28,964,393.03 14,678,849.54
所有者权益合计 108,222,592.13 93,418,965.43
负债和所有者权益总计 206,547,807.34 206,415,417.00
公司法定代表人：仲崇利 主管会计工作的公司负责人：黄海燕 公司会计机构负责人：黄海燕
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利 润 表
编制单位：辽宁奥克医药辅料股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年1-6月 2019年度
一、营业收入 五、28 50,926,943.55 100,520,948.12
减：营业成本 五、28 29,034,154.25 66,107,169.58
税金及附加 五、29 480,676.85 1,124,208.19
销售费用 五、30 3,316,878.53 7,973,097.45
管理费用 五、31 1,696,237.53 5,542,576.08
研发费用 五、32 1,103,888.32 2,643,987.65
财务费用 五、33 1,254,433.87 4,474,465.08
其中：利息费用 1,272,382.06 4,519,336.55
利息收入 36,920.54 83,483.89
加：其他收益 五、34 2,758,770.64 5,284,944.88
投资收益(损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、35 -185,073.08 137,204.40
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、36 148,318.44 -47,591.84
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、37 -4,456.92 -
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 16,758,233.28 18,030,001.53
加：营业外收入 五、38 1,198.95 67,898.55
减：营业外支出 五、39 186,718.54 55,824.87
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 16,572,713.69 18,042,075.21
减：所得税费用 五、40 2,287,170.20 2,307,640.44
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 14,285,543.49 15,734,434.77
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 14,285,543.49 15,734,434.77
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.可供出售金融资产公允价值变动损益
8.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
9.现金流量套期损益的有效部分
六、综合收益总额 14,285,543.49 15,734,434.77
公司法定代表人：仲崇利 主管会计工作的公司负责人：黄海燕 公司会计机构负责人：黄海燕
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财务报表附注
2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、 公司基本情况
辽宁奥克医药辅料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2001 年 2
月 22 日在辽宁省辽阳市注册成立，统一社会信用代码为 91211000726845918Y。
公司注册地：辽宁省辽阳市。
公司住所：辽宁省辽阳市宏伟区万和二路 58 号。
法定代表人姓名：仲崇利。
注册资本：6600 万元人民币。
营业期限：2001 年 2 月 22 日至****
公司经营范围：研制、开发、制造：纳米材料、医药用辅料；经营货物及技术
进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本财务报告由于 2020 年 10 月 19 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相
关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收款项预计信用损失计提、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政
策和会计估计，详见本附注三、1－26 的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，详见本附注三、28“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2020 年 6 月 30 日的财务状况以及 2020 年 1-6 月的经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利
益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5
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（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本
部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽
子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，ya 本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
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中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司
当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股
东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初
股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权
投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
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置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据
在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共
同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负
债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享
有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的
费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交
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易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投
出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的
情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算方法
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币
金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇
率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本
之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其
他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
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和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利
润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负
债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综
合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、
与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置
当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇
率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资
产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市
场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交
易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估
值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
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确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客
观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和
金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当
期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金
融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或
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金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或
溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及
其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金
融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权
益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确
认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
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因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计
准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供
出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价
值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金
融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值
损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观
证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确
认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌
幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除
已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
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在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投
资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当
期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值
变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价
与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊
的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产
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保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融
负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入
当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际
利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金
融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
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定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表
明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人
违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进
行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方
法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的
金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测
试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合
中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按
信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务
人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现
金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
无信用风险组合 应收合并范围内关联方单位款项等基本确定可以收回的应收款项。
账龄组合 按通常情况下一般可能发生的信用风险确定。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信
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用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状
况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
无信用风险组合 若无客观证据表明其发生了减值，不予计提坏账准备。
账龄组合 根据应收款项账龄长短按不同比例计提。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已
涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。对单项金额虽不
重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项等需单独进行减值测试，根据其预计未来现金流
量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的
差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价
值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
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领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准
备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
13、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非
持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。
具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决
议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交
易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与
这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
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本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处
置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公
允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置
组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持
有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规
定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减
去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，
以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产
减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继
续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两
者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售
类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产核算，其会计政策详见附注三、10 金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
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方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东
权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并
的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因
采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的
股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核
算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值
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变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、
本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
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价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取
得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价
值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相
关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
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在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期
损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产
中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
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的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
15、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达
到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资
产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5 4.75
生产设备 10 5 9.50
运输设备 5 5 19.00
办公设备 3-5 5 31.67-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期
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状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定
资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产
所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程
达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到
预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19 “长期资产减
值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
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生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减
值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
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资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
22、预计负债
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予
日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直
线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当
期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加
是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付
公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处
理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具
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作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司
将其作为授予权益工具的取消处理。
24、收入
在企业会计准则关于收入确认的基本原则下，本公司各项业务的具体收入确认
时点及计量方法如下：
（1）商品销售收入：
①本公司销售商品主要采用工厂交货方式，对该类货物销售，公司根据客户订
单发出货物，并在发出货物的当期依据双方协议价格开具发票确认收入。
②本公司对少部分客户销售商品采用其他交货方式，对该类货物销售，公司根
据客户订单发出货物，在发出货物并经客户签收的当期依据双方协议价格开具发票
确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资
产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项
目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，必
要时根据实际使用情况进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助；（3）对于某些难以区分是与资产相关
还是与收益相关的综合性项目政府补助，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对
于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶
持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）
所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符
合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款
批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因
而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的
相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用
于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
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税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所
依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计
算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税
负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
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法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商
誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
27、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在
经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主
要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要
经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
无
（2）会计估计变更
无。
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29、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表
日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影
响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是
基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账
款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌
价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生
减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在
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减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表
明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销
费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
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的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加（含地方） 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）增值税：
根据财政部、国家税务总局财税〔2016〕52 号关于促进残疾人就业增值税优惠
政策的通知，本公司享受限额即征即退增值税税收优惠政策。
（2）企业所得税：
①根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发
火〔2008〕172 号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362 号）
和 2015 年国家税务总局公告第 76 号文件的有关规定，本公司被认定为高新技企业，
取得高新企业证书编号 GR201821000015，享受减按 15%税率计缴企业所得税的税收优
惠政策，税收优惠期间为 2018 年－2020 年。
（3）土地使用税：
根据财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的
通知[2010]121 号，本公司享受征前减免土地使用税。
五、合并财务报表项目注释
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
以下注释项目除非特别指出，期初指 2020 年 1 月 1 日，期末指 2020 年 6 月 30
日，本期指 2020 年 1-6 月，上期指 2019 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 1,840.99 1,269.19
银行存款 9,688,759.63 32,693,390.25
其他货币资金 200,004.00
合 计 9,690,600.62 32,894,663.44
其中：存放在境外的款项总额
2、应收票据
（1）应收票据组合列示：
期末余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
组合 1：银行承兑汇票 13,321,768.71 13,321,768.71
组合 2：商业承兑汇票
合 计 13,321,768.71 13,321,768.71
（续）
期初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
组合 1：银行承兑汇票 11,608,321.67 11,608,321.67
组合 2：商业承兑汇票
合 计 11,608,321.67 11,608,321.67
（2）期末公司已质押的应收票据：
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
组合 1：银行承兑汇票
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
组合 2：商业承兑汇票
合 计
注：本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
3、应收账款
应收账款按风险分类
2020.6.30
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
20,897,101.34 100.00 1,255,457.57 6.01 19,641,643.77
账准备的应收款项
其中：无风险组合
账龄组合 20,897,101.34 100.00 1,255,457.57 6.01 19,641,643.77
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合 计 20,897,101.34 100.00 1,255,457.57 6.01 19,641,643.77
（续）
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
17,274,657.44 100.00 1,074,290.37 6.22 16,200,367.07
账准备的应收账款
其中：无风险组合
账龄组合 17,274,657.44 100.00 1,074,290.37 6.22 16,200,367.07
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 17,274,657.44 100.00 1,074,290.37 6.22 16,200,367.07
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.6.30
账 龄 计提比
金 额 比例% 坏账准备
例%
1 年以内(含 1 年，下同) 19,956,771.34 95.50 997,838.57 5.00
1至2年 122,400.00 0.59 12,240.00 10.00
2至3年 817,930.00 3.91 245,379.00 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 100.00
合 计 20,897,101.34 100.00 1,255,457.57
（续）
2019.12.31
账 龄 计提比
金 额 比例% 坏账准备
例%
1 年以内(含 1 年，下同) 16,335,227.44 94.56 816,761.37 5.00
1至2年 121,500.00 0.70 12,150.00 10.00
2至3年 817,930.00 4.74 245,379.00 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 100.00
合 计 17,274,657.44 100.00 1,074,290.37
（2）坏账准备
本期减少
项 目 2020.01.01 本期增加 2020.6.30
转回 转销
应收账款
1,074,290.37 181,167.20 1,255,457.57
坏账准备
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账
坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄 款总额的
期末余额
比例（%）
天士力医药集团股份有限公司 2,517,990.00 1 以上内 12.05 125,899.50
贝特瑞（天津）纳米材料制造有限
2,042,000.00 1 以上内 9.77 102,100.00
公司
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
云南白药集团健康产品有限公司 1,771,830.00 1 以上内 8.48 88,591.50
青海泰丰先行锂能科技有限公司 1,630,690.48 1 以上内 7.80 81,534.52
湖南华纳大药厂股份有限公司 1,588,058.25 1 以上内 7.60 79,402.91
合 计 9,550,568.73 45.70 477,528.43
（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
（5）应收账款融资：无
4、预付款项
（1）账龄分析及百分比
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 3,423,112.56 100.00 4,233,112.48 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 3,423,112.56 100.00 4,233,112.48 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
占预付账
与本公司
单位名称 金 额 款总额的 账龄 未结算原因
关系
比例%
中国石油天然气股份 预付采购款，
有限公司东北化工销 非关联方 1,558,216.74 45.52 1 年以内
货物未到
售辽阳分公司
南通化工轻工股份有 预付采购款，
非关联方 577,545.20 16.87 1 年以内
限公司 货物未到
中国石油天然气股份 预付采购款，
有限公司辽阳石化分 非关联方 438,169.25 12.80 1 年以内
货物未到
公司
国网辽宁省电力有限 预付采购款，
非关联方 142,568.32 4.16 1 年以内
公司辽阳供电公司 货物未到
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
辽阳国成热电有限公 预付采购款，
非关联方 113,627.42 3.32 1 年以内
司 货物未到
合 计 2,830,126.93 82.67
5、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 169,211.62 95,000.00
合计 169,211.62 95,000.00
（1）其他应收款按风险分类
2020.6.30
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
178,117.50 100.00 8,905.88 5.00 169,211.62
账准备的其他应收款
其中：无风险组合
账龄组合 178,117.50 100.00 8,905.88 5.00 169,211.62
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 178,117.50 100.00 8,905.88 5.00 169,211.62
（续）
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
100,000.00 100.00 5,000.00 5.00 95,000.00
账准备的其他应收款
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2019.12.31
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
其中：无风险组合
账龄组合 100,000.00 100.00 5,000.00 5.00 95,000.00
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 100,000.00 100.00 5,000.00 5.00 95,000.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2020.6.30
账 龄 计提比
金 额 比例% 坏账准备
例%
1 年以内(含 1 年，下同) 178,117.50 100.00 8,905.88 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 100.00
合 计 178,117.50 100.00 8,905.88
（续）
2019.12.31
账 龄 计提比
金 额 比例% 坏账准备
例%
1 年以内(含 1 年，下同) 100,000.00 100.00 5,000.00 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 100.00
合 计 100,000.00 100.00 5,000.00
（3）坏账准备
项 目 2020.01.01 本期增加 本期减少 2020.6.30
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转回 转销
其他应收款
5,000.00 3,905.88 8,905.88
坏账准备
（4）其他应收款期末余额情况：
是否 占其他应
款项性 坏账准备
单位名称 为关 期末余额 账龄 收款总额
质 期末余额
联方 的比例%
重庆登康口腔护理用品
否 保证金 50,000.00 1 年以内 28.07 2,500.00
股份有限公司
纳爱斯丽水日化有限公
否 保证金 50,000.00 1 年以内 28.07 2,500.00
司
何雪梅 否 备用金 32,000.00 1 年以内 17.97 1,600.00
韩明宇 否 备用金 20,000.00 1 年以内 11.23 1,000.00
李石 否 备用金 13,717.50 1 年以内 7.70 685.88
合计 165,717.50 93.04 8,285.88
6、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,584,907.29 2,584,907.29
在产品 2,967,973.61 2,967,973.61
库存商品 15,135,139.23 134,295.76 15,000,843.47
合计 20,688,020.13 134,295.76 20,553,724.37
续：
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,072,732.58 1,072,732.58
在产品 1,542,830.66 1,542,830.66
库存商品 6,280,648.16 282,614.20 5,998,033.96
合计 8,896,211.40 282,614.20 8,613,597.20
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（2）存货跌价准备变动情况
本年增加金额 本年减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
在产品
库存商品 282,614.20 148,318.44 134,295.76
合计 282,614.20 148,318.44 134,295.76
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
无
7、固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 87,277,636.48 89,190,096.99
固定资产清理
合 计 87,277,636.48 89,190,096.99
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、期初余额 78,228,763.22 35,566,195.82 702,027.50 5,423,044.01 119,920,030.55
2、本年增加金额 1,549,915.77 712,709.14 2,262,624.91
（1）购置 1,549,915.77 712,709.14 2,262,624.91
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3、本年减少金额 517,549.86 106,837.60 624,387.46
（1）处置或报废 517,549.86 106,837.60 624,387.46
（2）其他减少
4、期末余额 78,228,763.22 36,598,561.73 702,027.50 6,028,915.55 121,558,268.00
二、累计折旧
1、期初余额 13,684,909.54 12,415,847.24 666,926.12 3,962,250.66 30,729,933.56
2、本年增加金额 1,874,188.38 1,684,534.40 424,302.22 3,983,025.00
（1）计提 1,874,188.38 1,684,534.40 424,302.22 3,983,025.00
（2）其他增加
3、本年减少金额 330,831.32 101,495.72 432,327.04
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财务报表附注
2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 其他设备 合计
（1）处置或报废 330,831.32 101,495.72 432,327.04
（2）其他减少
4、期末余额 15,559,097.92 13,769,550.32 666,926.12 4,285,057.16 34,280,631.52
三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 62,669,665.30 22,829,011.41 35,101.38 1,743,858.39 87,277,636.48
2、期初账面价值 64,543,853.68 23,150,348.58 35,101.38 1,460,793.35 89,190,096.99
（2）暂时闲置的固定资产：无
（3）未办妥产权证书的固定资产情况：无
（4）有关固定资产抵押情况请参见附注五、21、42。
8、在建工程
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 14,168,086.89 10,025,183.14
工程物资
合 计 14,168,086.89 10,025,183.14
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
年产 2800 吨食品医药
14,168,086.89 14,168,086.89 10,025,183.14 10,025,183.14
级聚山梨酯（80）项目
合计 14,168,086.89 14,168,086.89 10,025,183.14 10,025,183.14
（2）重要在建工程项目本年变动情况
工程投入占预 工程进
工程名称 预算数 资金来源
算的比例% 度%
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财务报表附注
2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
年产2800吨
食品医药级 银行贷款\
63.85% 60%
聚山梨酯 50,000,002.40 自有资金
（80）项目
9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件及技术 特许权 合计
一、账面原值
1、期初余额 22,062,407.00 22,062,407.00
2、本年增加金额
（1）购置
（2）其他
3、本年减少金额
（1）其他
4、期末余额 22,062,407.00 22,062,407.00
二、累计摊销
1、期初余额 2,320,419.83 2,320,419.83
2、本年增加金额 220,992.36 220,992.36
（1）计提 220,992.36 220,992.36
（2）其他
3、本年减少金额
（1）其他
4、期末余额 2,541,412.19 2,541,412.19
三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 19,520,994.81 19,520,994.81
2、期初账面价值 19,741,987.17 19,741,987.17
（1）截至 2020 年 6 月 30 日，无未办妥产权证书的土地使用权。
（2）截至 2020 年 6 月 30 日，无形资产抵押情况详见本附注五、21、42。
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性
产 异 产 差异
坏账准备 189,654.52 1,264,363.45 161,893.56 1,079,290.37
存货跌价准备 20,144.36 134,295.76 42,392.13 282,614.20
递延收益 814,883.72 5,432,558.16 891,279.07 5,941,860.48
合计 1,024,682.60 6,831,217.37 1,095,564.76 7,303,765.05
11、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 17,756,344.91 12,717,523.08
合计 17,756,344.91 12,717,523.08
12、短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 53,100,000.00 58,000,000.00
合计 53,100,000.00 58,000,000.00
注：
（1）本公司向工商银行辽阳分行借入 2110 万元流动资金借款，由奥克控股集团
股份公司提供保证担保。
2019 年 12 月，本公司向浦发银行辽阳支行借入 2000 万元流动资金借款，由奥克
控股集团股份公司提供保证担保。
2020 年 3 月，本公司向招商银行借入 200 万元流动资金借款，由奥克控股集团
股份公司、朱建民提供保证担保。
2020 年 4 月，本公司向辽阳银行古城支行借入 1000 万元资金借款，由奥克控股
集团股份公司提供保证担保。
（2）期末无已到期未偿还的短期借款情况。
13、应付票据
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,462,208.00
商业承兑汇票
合计 3,462,208.00
14、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 3,362,017.47 2,794,757.82
合计 3,362,017.47 2,794,757.82
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
截至 2020 年 6 月 30 日无账龄超过 1 年的重要应付账款。
15、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收购货款 230,190.63 237,157.61
合计 230,190.63 237,157.61
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
截至 2020 年 6 月 30 日无账龄超过 1 年的重要预收款项。
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 2,023,314.85 5,546,168.59 6,395,080.44 1,174,403.00
二、离职后福利设定提存
112,604.25 112,604.25
计划
三、辞退福利
合计 2,023,314.85 5,658,772.84 6,507,684.69 1,174,403.00
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,935,909.83 4,751,909.00 5,528,208.83 1,159,610.00
2、职工福利费 194,996.80 194,996.80
3、社会保险费 49,170.68 265,657.95 314,828.63
其中：医疗保险费 43,024.34 224,843.15 267,867.49
工伤保险费 19,421.08 19,421.08
生育保险费 6,146.34 21,393.72 27,540.06
4、住房公积金 246,886.00 246,886.00
5、工会经费和职工教育经费 38,234.34 86,718.84 110,160.18 14,793.00
6、短期带薪缺勤
7、其他
合计 2,023,314.85 5,546,168.59 6,395,080.44 1,174,403.00
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 109,192.00 109,192.00
2、失业保险费 3,412.25 3,412.25
合计 112,604.25 112,604.25
17、应交税费
税项 期末余额 期初余额
增值税 342,471.39 371,558.06
城市维护建设税 24,478.58 27,168.45
教育费附加 11,184.70 19,406.04
企业所得税 1,416,366.95 882,463.63
个人所得税 2,214.26 1,394.79
房产税 44,404.06 32,759.63
其他税费 3,455.00 5,663.70
合计 1,844,574.94 1,340,414.30
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
18、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 630,182.89 81,502.33
应付股利
其他应付款 320,547.00 9,453,158.54
合计 950,729.89 9,534,660.87
（1）应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 630,182.89 81,502.33
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付费用 320,000.00 320,000.00
往来款及押金保证金 547.00 9,133,158.54
合计 320,547.00 9,453,158.54
②账龄超过 1 年的重要其他应付款：无
19、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款（附注五、21） 3,500,000.00
20、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
将于一年内转入损益的递延收益－政府补助： 2,310,525.40 2,420,401.08
注：
详见附注五、22。
21、长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押及保证 23,274,000.00 20,034,000.00
减：一年内到期的长期借款 3,500,000.00
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 19,774,000.00 20,034,000.00
注：
（1）本公司以其土地使用权及房屋建筑物为抵押向浦发银行辽阳支行借款
2327.4 万元，自 2019 年 12 月 30 日至 2024 年 11 月 19 日，该借款由奥克控股集团股
份公司提供保证担保。其中：一年内到期的长期借款金额 350 万元，重分类至一年
内到期的非流动负债。
（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、42。
22、递延收益
项目 期初余额 增加 减少 期末余额 形成原因
政府补助 15,569,938.12 1,180,638.84 14,389,299.28 资产尚未折旧完毕等
减：一年内
2,420,401.08 2,310,525.40
到期部分
合计 13,149,537.04 12,078,773.88
政府补助明细如下（包括递延收益及其他流动负债中的政府补助金额）
本 本年减少 与资产
年 计入营 冲减 /
补助项目 期初余额 计入其他收 其他 期末余额
增 业外收 成本 收益相
益 减少
加 入 费用 关
注射级聚乙 与资产
295,825.12 115,525.80 180,299.32
二醇项目 相关
年产 1 万吨 与资产
2,592,252.52 255,810.72 2,336,441.80
医药辅料 相关
芳烃基地项
与资产
目扶持基金 3,900,000.00 300,000.00 3,600,000.00
相关
1
芳烃基地项
与资产
目扶持基金 2,441,860.48 209,302.32 2,232,558.16
相关
2
芳烃基地项
与资产
目扶持基金 3,500,000.00 300,000.00 3,200,000.00
相关
3
老工业基地
与资产
调整改造专 2,840,000.00 2,840,000.00
相关
项款
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本 本年减少 与资产
年 计入营 冲减 /
补助项目 期初余额 计入其他收 其他 期末余额
增 业外收 成本 收益相
益 减少
加 入 费用 关
合计 15,569,938.12 1,180,638.84 14,389,299.28
注：
（1）注射级聚乙二醇项目：2014 年 11 月，本公司收到本项目补助资金 230 万元，
并根据相应资产折旧年限结转其他收益。
（2）年产 1 万吨医药辅料：根据《关于下达 2015 年省工业结构调整专项资金指
标的通知》（辽市财指企[2015]790 号），2015 年 12 月，辽阳市财政局拨付本项目补助
资金 443 万元，公司依据后期购置设备的折旧年限结转入其他收益。
（3）芳烃基地项目扶持基金：根据辽宏发改发（2016）37 号文件，拔付 1 万吨
药用辅料项目扶持基金 600 万元，用于固定资产和机械设备投资等 。此补助款项根
据所购资产的折旧年限分期转入其他收益。
（4）2018 年收到芳烃基地项目扶持基金 300 万，拔付 1 万吨药用辅料项目扶持
基金 300 万元，用于固定资产和机械设备投资等。此补助款项根据所购资产的折旧
年限分期转入其他收益。
（5）2019 年收到芳烃基地项目扶持基金 370 万，拔付 1 万吨药用辅料项目扶持
基金 370 万元，用于固定资产和机械设备投资等。此补助款项根据所购资产的折旧
年限分期转入其他收益。
（6）老工业基地调整改造专项款：根据辽市发改发[2019]39 号文件，拨付老工
业基地调整改造专项款 284 万，此补助款项根据所购资产的折旧年限分期转入其他
收益。
23、实收资本
股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
奥克控股集团股份公司 33,673,200.00 33,673,200.00
大连吉兴创业投资
32,326,800.00 32,326,800.00
合伙企业（有限合伙）
合 计 66,000,000.00 66,000,000.00
24、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 3,304,658.89 3,304,658.89
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 3,304,658.89 3,304,658.89
25、专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,838,720.00 1,100,419.00 582,335.79 3,356,803.21
合 计 2,838,720.00 1,100,419.00 582,335.79 3,356,803.21
26、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 6,596,737.00 6,596,737.00
合 计 6,596,737.00 6,596,737.00
27、未分配利润
项目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 14,678,849.54 10,417,858.25
调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后期初未分配利润 14,678,849.54 10,417,858.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润 14,285,543.49 15,734,434.77
减：提取法定盈余公积 1,573,443.48
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 9,900,000.00
期末未分配利润 28,964,393.03 14,678,849.54
28、营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 50,690,343.91 28,870,918.46 100,516,551.57 66,023,789.89
其他业务 236,599.64 163,235.79 4,396.55 83,379.69
合计 50,926,943.55 29,034,154.25 100,520,948.12 66,107,169.58
（2）主营业务（分产品）
产品名称 本期发生数 上期发生数
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
聚乙二醇类 50,690,343.91 28,870,918.46 100,516,551.57 66,023,789.89
合计 50,690,343.91 28,870,918.46 100,516,551.57 66,023,789.89
（3）主营业务（分区域）
本期发生数 上期发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 49,820,249.52 28,375,010.18 99,083,772.05 65,229,765.01
外销 870,094.39 495,908.28 1,432,779.52 794,024.88
合计 50,690,343.91 28,870,918.46 100,516,551.57 66,023,789.89
29、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 126,748.95 403,868.35
教育费附加 84,234.95 288,477.38
房产税 249,232.95 395,514.36
印花税 20,460.00 36,348.10
合计 480,676.85 1,124,208.19
30、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 875,171.00 2,146,578.56
办公费 40,179.32 93,639.61
交通差旅费 74,316.41 328,778.50
业务招待费 123,018.00 536,105.25
广告促销费 450,795.22
仓储运输费 1,896,220.32 3,762,951.96
其他 307,973.48 654,248.35
合计 3,316,878.53 7,973,097.45
31、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 788,313.86 2,142,867.40
折旧与摊销 469,047.95 940,071.83
办公费 70,701.03 236,334.86
交通差旅费 15,479.86 147,980.27
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
业务招待费 139,647.60 157,996.87
中介服务费 33,962.26 126,041.39
其他 179,084.97 1,791,283.46
合计 1,696,237.53 5,542,576.08
32、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 737,578.56 1,977,085.75
物料消耗 75,886.03 197,511.15
折旧与摊销 212,996.58 395,316.93
外购服务支出 52,809.68
其他 24,617.47 74,073.82
合 计 1,103,888.32 2,643,987.65
33、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,272,382.06 4,519,336.55
减：利息收入 36,920.54 83,483.89
汇兑损益 2,371.22 11,686.95
贴现利息支出
其他 16,601.13 26,925.47
合 计 1,254,433.87 4,474,465.08
34、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 2,758,770.64 5,284,944.88
合计 2,758,770.64 5,284,944.88
本期计入其他收益的政府补助
计入本期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
与资产相关：
递延收益结转 1,180,638.84 2,020,401.08 1,180,638.84
与收益相关：
福利企业税费返还 1,416,800.00 2,982,000.00
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入本期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
稳岗补贴 65,901.85 38,910.61 65,901.85
个税返还 2,429.95 4,730.19 2,429.95
开拓国外市场补贴 93,000.00 93,000.00
重新认定国家高新技术企业拨款 100,000.00
2018 年国际市场开拓项目资金 32,103.00
2017 年出口企业开拓国内外市场奖励金 6,800.00
R&D 经费增量奖励后补助资金 100,000.00
合计 2,758,770.64 5,284,944.88 1,341,970.64
35、信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 -181,167.20 137,204.40
其他应收款信用减值损失 -3,905.88 12,500.00
合 计 -185,073.08 137,204.40
36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 148,318.44 -47,591.84
合 计 148,318.44 -47,591.84
37、资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益金额
固定资产处置收益 -4,456.92 -4,456.92
合计 -4,456.92 -4,456.92
38、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益金额
其他 1,198.95 67,898.55 1,198.95
合计 1,198.95 67,898.55 1,198.95
39、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益金额
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
非流动资产毁损报废
186,718.54 9,778.24 186,718.54
损失
其他 46,046.63
合计 186,718.54 55,824.87 186,718.54
40、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 2,216,288.04 2,756,407.86
递延所得税 70,882.16 -448,767.42
合计 2,287,170.20 2,307,640.44
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 16,572,713.69
按法定/适用税率计算的所得税费用 2,485,907.05
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
研发费加计扣除的影响 -124,187.44
残疾人工资加计扣除的影响 -168,071.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 93,522.29
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
税收优惠
所得税费用 2,287,170.20
41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 14,285,543.49 15,734,434.77
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
加：资产减值损失 36,754.64 -89,612.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,983,025.00 7,901,195.24
无形资产摊销 220,992.36 441,984.72
长期待摊费用摊销
资产处置损失（收益以“－”号填列） 4,456.92
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 186,718.54 9,778.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,272,382.06 4,519,336.55
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 70,882.16 -448,767.42
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,791,808.73 351,518.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -5,455,870.66 -2,205,959.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,027,931.22 9,724,202.18
其他
经营活动产生的现金流量净额 -1,214,855.44 35,938,109.87
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
……
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 9,690,600.62 32,694,659.44
减：现金的期初余额 32,694,659.44 19,312,983.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -23,004,058.82 13,381,676.07
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末金额 期初金额
一、现金 9,690,600.62 32,694,659.44
其中：库存现金 1,840.99 1,269.19
可随时用于支付的银行存款 9,688,759.63 32,693,390.25
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 9,690,600.62 32,694,659.44
其中：母公司或集团内子公司使
用受限制的现金和现金等价物
42、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
土地使用权 19,520,994.81 土地抵押借款
房屋建筑物 27,587,436.67 土地抵押借款（附属物）
合计 47,108,431.48
43、政府补助
（1）本期确认的政府补助
与资产相关 与收益相关
冲减 是否
补助项目 金额 营业 冲减 实际
资产 递延
递延收益 其他收益 外收 成本 收到
账面 收益
入 费用
价值
福利企业税费返还 1,416,800.00 1,416,800.00 是
稳岗补贴 65,901.85 65,901.85 是
个税返还 2,429.95 2,429.95 是
开拓国外市场补贴 93,000.00 93,000.00 是
合计 1,578,131.80 1,578,131.80
（2）计入当期损益的政府补助情况
与资产/收益相 计入其他收 计入营业外收
补助项目 冲减成本费用
关 益 入
递延收益结转 与收益相关 1,180,638.84
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
福利企业税费返还 与收益相关 1,416,800.00
稳岗补贴 与收益相关 65,901.85
个税返还 与收益相关 2,429.95
开拓国外市场补贴 与收益相关 93,000.00
合计 2,758,770.64
六、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本
母公司对
注册资本 公司的表决
母公司名称 注册地 业务性质 本公司的持
（万元） 权
股比例（%）
比例（%）
奥克控股集团股份
辽阳 化学原料制造 9020.34 51.02 51.02
公司
2、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
大连吉兴创业投资合伙企业(有限合伙) 持股 5%以上股东
辽宁奥克化学股份有限公司 同一控制人
广东奥克化学有限公司 同一控制人
吉林奥克新材料有限公司 同一控制人
四川奥克化学有限公司 同一控制人
武汉奥克化学有限公司 同一控制人
江苏奥克化学有限公司 同一控制人
扬州奥克石化仓储有限公司 同一控制人
上海奥克贸易发展有限公司 同一控制人
辽阳奥克包装材料有限公司 同一控制人
三亚奥克玉成培训有限公司 同一控制人
武汉奥克特种化学有限公司 同一控制人
辽宁奥克商务服务有限公司 同一控制人
辽宁奥克实业有限公司 同一控制人
大连界面化学技术有限公司 同一控制人
辽宁奥克华辉新材料有限公司 同一控制人
辽宁奥克培训有限公司 同一控制人
南京扬子奥克化学有限公司 辽宁奥克化学股份有限公司的联营企业
三达奥克化学股份有限公司 母公司的联营企业
3、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务的关联交易
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联交易内
关联方 本年发生额 上年发生额
容
辽宁奥克化学股份有限公司 采购货物 704,375.87 223,449.29
辽阳奥克包装材料有限公司 采购货物 84,699.11 116,388.84
住宿餐饮服
辽宁奥克商务服务有限公司 41,535.44 114,297.46
务
辽宁奥克实业有限公司 咨询服务 1,273,584.88
大连界面化学技术有限公司 会务费 19,417.48
奥克控股集团股份公司 水电费 14,836.34 31,176.50
住宿餐饮服
辽宁奥克培训有限公司 61,200.00
务
奥克控股集团股份公司 借款利息 92,026.67 1,016,755.56
大连吉兴创业投资合伙企业(有限合伙) 借款利息 130,074.96
②出售商品/提供劳务的关联交易
关联交易内
关联方 本年发生额 上年发生额
容
辽宁奥克华辉新材料有限公司 销售货物 796.46 1,327.43
四川奥克化学有限公司 销售货物 10,477.88
武汉奥克化学有限公司 销售货物 59,964.60
广东奥克化学有限公司 销售货物 2,831.86
吉林奥克新材料有限公司 销售货物 11,893.80
江苏奥克化学有限公司 销售货物 81,380.53
辽宁奥克化学股份有限公司 销售货物 20,123.88
辽宁奥克实业有限公司 销售货物 1,274.34
扬州奥克石化仓储有限公司 销售货物 6,371.68
奥克控股集团股份公司 销售货物 76,552.21
上海奥克贸易发展有限公司 销售货物 1,106.19
南京扬子奥克化学有限公司 销售货物 11,681.41
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
贷款银行 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
奥克控股集
工商银行辽阳分行 13,000,000.00 2019 年 03 月 2021 年 03 月 否
团股份公司
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2020 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
奥克控股集
工商银行辽阳分行 5,000,000.00 2020 年 03 月 2021 年 03 月 否
团股份公司
奥克控股集
工商银行辽阳分行 1,800,000.00 2020 年 04 月 2021 年 04 月 否
团股份公司
奥克控股集
工商银行辽阳分行 1,300,000.00 2020 年 6 月 2021 年 05 月 否
团股份公司
奥克控股集
浦发银行辽阳支行 20,000,000.00 2019 年 12 月 2020 年 12 月 否
团股份公司
奥克控股集
浦发银行辽阳支行 23,274,000.00 2019 年 12 月 2024 年 11 月 否
团股份公司
招商银行大连万达 奥 克 控 股 集
2,000,000.00 2020 年 03 月 2021 年 03 月 否
广场支行 团股份公司
奥克控股集
辽阳银行古城银行 10,000,000.00 2020 年 04 月 2021 年 04 月 否
团股份公司
4、关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
奥克控股集团股份公司 9,000,000.00 2019 年 10 月 2020 年 5 月 已全部归还
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应付、预收款项
项目名称 期末余额 期初余额
其他应付款
奥克控股集团股份公司 9,133,158.54
七、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2020 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2020 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、资产负债表日后事项
截止财务报告批准报出日，本公司无需要披露的其他重要事项。
九、其他重要事项
截止 2020 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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十、补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -4,456.92
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定 1,341,970.64
量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金
融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
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项目 金额 说明
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -185,519.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 1,151,994.13
减：非经常性损益的所得税影响数 172,799.12
非经常性损益净额 979,195.01
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益 979,195.01
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2020 年 10 月 19 日
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