关于延期披露 2019 年经审计年度报告的公告

证券代码：300094            证券简称：国联水产             公告编号：2020-41


                   湛江国联水产开发股份有限公司
           关于延期披露 2019 年经审计年度报告的公告
        本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没

有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。



       重要内容提示：
    1、2019 年经审计年度报告原预计披露日期为 2020 年 4 月 28 日
    2、2019 年经审计年度报告延期后的披露日期为 2020 年 5 月 22 日




       一、审议程序情况
    湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“公司”）原定于 2020 年 4 月 28
日披露公司 2019 年年度报告，受新型冠状病毒肺炎疫情影响，立信会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“立信事务所”）审计工作受到严重影响，无法按
期出具审计报告，预计在 2020 年 4 月 30 日前无法完成年报审计及公司 2019
年年度报告披露相关工作。为确保信息披露的真实性、准确性及完整性，根据中
国证监会《关于做好当前上市公司等年度报告审计与披露工作有关事项的公告》、
深圳证券交易所《关于支持上市公司做好 2019 年年度报告审计与披露工作的通
知》的相关规定，公司拟将 2019 年年度报告披露时间延期至 2020 年 5 月 22
日。
    公司第四届董事会第二十九次会议于 4 月 27 日审议通过了《关于延期披露
2019 年经审计年度报告的议案》，公司董事会同意上述延期披露事项。

       二、延期披露说明
    （一）无法按期披露的原因
    未能按期出具审计报告的原因：受疫情影响，立信事务所无法按期完成银行
存款及应收款项的函证、检查实物资产、检查文件单据原件等；项目成员无法按


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期前往公司执行工作，现场工作较原计划存在较大延迟。
    （二）受疫情影响事项及程度
    1、审计师主要由湖北籍员工组成，项目组团队一共有 14 名成员，疫情期间
居住在湖北境内人员 10 名，受疫情影响无法在春节后按期在 2 月 5 日前返回国
联水产进行现场审计工作。因发生新型冠状病毒肺炎疫情，武汉市于 2020 年 1
月 23 日 10 时（湖北除武汉的其他县市于 1 月底前）起暂时关闭离汉通道，直至
2020 年 4 月 8 日零时起（湖北除武汉的其他县市于 3 月底前），武汉才解除离
汉离鄂通道管控措施。2020 年 3 月 25 日开始，湖北各地陆续解封，我所按照各
地疫情防控的要求，委派项目组成员陆续进场审计，比原计划时间推迟了约 49
天。
    2、公司实际经营地分别位于广东湛江市、湖南益阳市、湖北监利市、美国
加州等地，比较分散；业务规模比较大，涉及国内市场和海外出口；业务复杂，
关联交易比较多，各分子公司于 1 月 15 日逐步完成结账工作。春节前，审计项
目组完成的审计工作主要是各分子公司现场存货盘点工作、部分公司内部控制测
试工作，细节性测试、函证和检查等审计程序尚未开始。
    3、受疫情影响，审计项目组已于 2020 年 2 月 1 日开始以线上办公方式开展
相关审计工作，一方面受限春节前收集的相关审计资料有限，另一方面受公司财
务和行政人员复工延迟的影响，同时远程办公的效率也比较低，远程审计方式所
能执行审计程序和获取审计证据非常有限。
    4、受疫情影响，湖北省普通快递于 2020 年 1 月 23 日停止运行，直至 2020
年 3 月初才开始逐步恢复，项目组于 3 月中旬完成银行及往来单位的寄出工作。
与快递公司、被询证银行及单位等多次沟通确认，部分银行、往来函证因各地复
工时间不一，收寄过程中遗失；其次是公司部分客户为食品企业，防疫极其严格，
不接受来自武汉地区的函证，我们通深圳分所进行二次函证，截止到 4 月 27 日，
已累计发出银行函证 136 份，仍有 24 份银行函证尚未收到；往来函证 568 份，
仍有 247 份函证尚未收到，目前仍在与被询证银行及单位沟通催收回函之中，同
时对未回函单位执行替代审计程序。
    5、湖北各地陆续解封后，审计项目组于 3 月 25 日开始来湛江，根据当地防
疫政策需要隔离一周，且核酸检测合格，方可进入公司现场正常办公，隔离期间


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只能远程办公。我们无法按原计划实施以下重要审计程序：补充国联水产重要内
部控制流程资料、部分银行询证函二次发函与湛江当地银行现场亲函、往来款项
实施未收回函证的替代性程序、实地查阅相关审计资料、实施检查记账凭证、原
始单据等细节测试。
    以上未能实施的审计程序，对财务报表重要项目货币资金、应收账款、应付
账款、营业收入、营业成本等科目无法获取充分、适当的审计证据确认其真实性、
准确性、截止性、完整性等，且无法实施上述审计程序后的进一步审计程序；报
告阶段的审计程序等。
    具体受限主要科目及程度如下表：
 受限科目               受限程度                                 备注
             受限公司主要为国联水产母公司，受
货币资金     限货币资金金额占整个合并报表层     主要为货币资金无法及时发函。
             面金额的 81%左右。
             受限公司主要为国联水产母公司和
             全资子公司广东国美水产食品有限
应收账款
             公司，受限应收账款金额占整个合并
                                                1、应收账款以及销售额函证无法及时发
             报表层面金额的 68%左右。
                                                函和回函；
             受限公司主要为国联水产母公司和
                                                2、部分客户访谈无法按时进行。
主营业务收   全资子公司广东国美水产食品有限
入及成本     公司，受限主营业务收入金额占整个
             合并报表层面金额的 59%左右。
             受限公司主要为国联水产母公司和
                                                1、应付账款以及采购额函证无法及时发
             全资子公司广东国美水产食品有限
应付账款                                        函和回函；
             公司，受限应付账款金额占整个合并
                                                2、部分供应商访谈无法按时进行。
             报表层面金额的 51%左右。
                                                复核管理层计提存货跌价准备准确性和
存货         国联水产集团及下属公司均受限。
                                                合理性。




    三、当前相关工作进展情况
    1、封锁前
    2020 年 1 月 22 日以前审计项目组按原审计计划，已完成审计计划、风险评
估、部分内部控制审计、存货盘点、部分子公司的预审等工作，湖北封锁前整体
已完成审计工作的 30%。
    2、封锁期
    由于受到前述的疫情影响，项目组为推进审计进度、适时调整审计计划。组

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织全部项目组成员于 2020 年 2 月 1 日开展线上办公，要求各主体提供财务数据
库对未到现场审计主体抽取检查样本、电子底稿编制，向被审计主体提交具体的
审计资料清单、要求扫描重要审计资料原件进行远程查验。函证邮寄，部分完成
电子底稿远程一级复核工作，至 2020 年 3 月底湖北解封前完成审计工作的 60%。
    3、解封后
    2020 年 3 月 24 日开始，湖北解封后，立即派遣主要项目组成员前往审计现
场，完成公司本部及子公司的现场审计工作，主要对公司前期提供的审计资料查
验原件是否与扫描件一致，补充存货计价测试、减值、现场访谈、远程访谈等审
计程序。目前，正在积极完成函证的催收与统计，检查远程审计期间获取的文件
单据原件、底稿整理、审计报告完成阶段的沟通等工作，预计全部外勤工作于 5
月 6 日前完成，对己经完成审计工作底稿编制的部分子公司同步送审。

    四、应对措施及预计披露时间
    根据国家及地区的疫情防控总要求，为尽快完成审计工作，项目组适时调整
审计计划，为尽快完成审计工作，我所已与国联水产管理层协商确定了相关后续
审计外勤工作的时间安排，具体后续计划及安排：2020 年 5 月 6 日前完成函证
催收及现场外勤审计工作，2020 年 5 月 8 日前完成底稿整理、审计总结、审计
报告及与公司的管理层及治理层的沟通工作；2020 年 5 月 20 日前完成事务所质
控复核工作；2020 年 5 月 21 日前出具正式审计报告。国联水产管理层承诺将在
遵守疫情防控规定的前提下全力配合相关安排，我们的审计项目组也将全力以赴
按既定安排推进审计工作。

    五、会计师事务所结论性意见

     立信会计师事务所为公司延期披露《2019 年年度报告》出具了专项意见，

认为：经核查，国联水产发布年度报告延期披露的临时报告所述与年报审计相关

事项属实；立信事务所预计将于 2020 年 5 月 21 日前出具审计报告。


    六、报备文件
    1、第四届董事会第二十九次会议决议
    2、《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对湛江国联水产开发股份有
限公司受疫情影响延期披露 2019 年年度报告的专项意见》
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特此公告。




                 湛江国联水产开发股份有限公司董事会
                        二〇二〇年四月二十七日




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